الربح نتيجة مالية لبنك تجاري. إنه يحدد استقراره المالي ويعمل كمصدر للنمو في رأس المال الخاص بنك الأسهم. القيمة العامة للمصرفية كبيرة جدا، أوسع بكثير من أرباح المشاركين الآخرين في عملية الاستنساخ، لأن مجموعات كبيرة من السكان والمؤسسات والدولة مهتم بها.
بشكل عام، يعتمد حجم الربح على المكونات العالمية الثلاثة: الدخل والنفقات والضرائب وغيرها من المدفوعات الإلزامية للبنك. مخطط عام بنك تشكيل البنك يمكن تمثيلها على النحو التالي: إيرادات العمليات السلبية + الدخل من العمليات النشطة [إيرادات التشغيل (النسبة المئوية+. غير مصلحة)+ مصدر دخل آخر]- تكاليف التشغيل (النسبة المئوية +
غير قابل للتعريف) - النفقات الأخرى \u003d الربح.
في المحاسبة عادة تخصيص الربح الإجمالي والصافي.
اجمالي الربحهذا هو الفرق بين الدخل التراكمي والنفقات قبل دفع الضرائب. صافي الربحيتم تشكيلها بعد الدفع من إجمالي الربح الضرائب التشريعية.
يتم تحديد تكوين أرباح بنك تجاري من خلال تفاصيل هذه المؤسسة التجارية، دائرة واحدة من السباقات، وكذلك نظام المحاسبة والإبلاغ الحالي.
توزيع صافي الربح , يتم إجراء ما تبقى تحت تصرف البنوك التجارية وفقا للنسب الفردية على أساس قرار الاجتماع السنوي للمساهمين (المساهمين) للبنك. ومع ذلك، فإن الجنرال للجميع هو استخدام الربح لتشكيل مختلف الأموال ومدفوعات الأرباح إلى PAI أو أسهم مؤسسي البنك. نظرا للربح، يتم تشكيل صندوق احتياطي للبنك من قبل الخصومات في المبالغ المنصوص عليها في الميثاق (كقاعدة عامة، قبل أن تصل إلى 15٪ على الأقل من رأس المال المصرح به). صندوق الاحتياطي هو مصدر تغطية للخسائر المحتملة للبنك. يمكن توجيه صافي ربح البنوك التجارية إلى إنشاء أموال مختلفة للتنمية الصناعية والاجتماعية.
تحتفظ صافي الربح بمثابة مصدر لتمويل النفقات والتكاليف الأخرى غير المدرجة في نفقات البنك (على سبيل المثال، المدفوعات في الأشكال النقدية والطبيعية لأنواع معينة من الأقساط، والمساعدة المادية، وغيرها من الأجور والبدلات إلى موظفي البنك؛ استثمارات رأس المال ، بما في ذلك بناء مرافق جديدة وتوسيع وإعادة الإعمار، تجديد الأصول الثابتة الحالية، والاستحواذ على المعدات والأصول الثابتة الأخرى؛ تكاليف الحفاظ على المرافق غير الإنتاجية (مراكز التدريب، مؤسسات ما قبل الأطفال، الطبية، العافية والمؤسسات الأخرى)؛ التكاليف المرتبطة بتنظيم الفروع والمكاتب التمثيلية، بما في ذلك بما في ذلك في الخارج، إلخ). الأرباح المحتجزة والأموال المتخذة المتخصصة لها تأثير إيجابي على انخفاض قاعدة الموارد، كونه جزءا لا يتجزأ من أموالها الخاصة بالبنوك التجارية.
دافع أنشطة بنك تجاري، مثل أي مؤسسة تجارية في اقتصاد السوق، مربح. في نموها، يتعرض كل من البنك نفسه وشركائها، والمودعين، والمساهمون، والموظفون، ولا يهتمون في شركائها. بالنسبة للبنك، يخلق هذا المتطلبات الأساسية لتوسيع الأنشطة، مما يزيد حجم الخدمات، وخلق الاحتياطيات، إلخ. بالنسبة للمساهمين والمساهمين، فإن الأرباح هي مصدر دفع توزيعات الأرباح. بالنسبة للمودعين، يميز حجم البنك الذي استقبله البنك موثوقية استثمار الأموال. من خلال الأرباح تنفذ من قبل المصالح المادية لموظفي البنك. بالنسبة للدولة، بالإضافة إلى موثوقية مؤسسة الائتمان، فإن الأرباح المصرفية تهم من حيث الضرائب التي تتلقى الضرائب من أجل تمويل الاحتياجات الوطنية.
الربح مؤشر تعميم لأنشطة البنك، والنتيجة المالية النهائية، والتي تعكس إجمالي الأطراف واتجاهات عملها. يتم تحديد قيمتها بنسبة إيرادات البنك.
تتلقى البنوك دخل من تنفيذ مختلف العمليات والمعاملات. في الوقت نفسه، يمكن تقسيم إجمالي الدخل الإجمالي للبنك بالكامل إلى قسمين: النسبة المئوية وليس إيرادات الفوائد. الأول يعني المستحقة واكتسبت الاهتمام بالقروض. تعتمد قيمتها على العوامل الرئيسية كجداول محفظة قروض البنك، وهيكلها بأسعار الفائدة التطبيقية للائتمان. والثاني يشمل الدخل الذي تم الحصول عليه بالإضافة إلى الاهتمام بالقروض والتزامات الديون. وتشمل هذه:
الإدارة لا تتكون الدخل في الفوائد في تاجر المجموعة الأكثر عقلانية للخدمات المصرفية اللازمة للعملاء وإنشاء الأسعار المثلى والتعريفات لهذه الخدمات.
يجب أن تضمن إيرادات البنوك تكاليفها وتشكيل أرباح كافية.
تنقسم مصاريف البنوك، وكذلك الدخل إلى مجموعتين: النسبة المئوية وليس الفائدة. أول تشير إلى الفوائد المستحقة ودفع الفائدة على الأموال المقترضة التي اجتذبتها. يعتمد حجمها على حجم الموارد المعنية، وهيكل قاعدة الإيداع ومتوسط \u200b\u200bسعر الفائدة على الموارد المنجذبة والاقتراض. والثاني هو تكاليف العمليات التي تدفعها اللجنة، مثل هذه النفقات لضمان عمل البنك، كدفعة الأجور، الاستحقاق على ذلك إلى الأموال الخارجة عن الميزانية، تكاليف المباني، الاقتصادية والسفر، الممثل، البريدية، التلغراف ونفقات أخرى.
وفقا لبعض العناصر المذكورة أعلاه، فإن التكاليف التي تم إنشاؤها بالفعل لا تخضع لتكاليف البنك غير كاملة، ولكن ضمن المعايير القائمة. يتم تكاليف هذه المعايير مباشرة على حساب الأرباح.
لا يمكن علاجها بتكلفة الخدمات المصرفية الممنوحة أو العقوبات، والعقوبات، وأنواع أخرى من العقوبات بسبب انتهاك عقود العقود والتكاليف للتعويض عن العملاء الذين يسببون الأضرار والأضرار الناجمة عن السرقة والأصحيل والنقص على المعاملات النقدية تذاكر النقدية المزيفة. جميعها تتعلق مباشرة بالنتائج المالية لأنشطة البنك.
يمكن تقييم أرباح البنوك باستخدام المؤشرات المطلقة والنسبية. يمتلك أول واحد أرباحا من الأنشطة التشغيلية، والميزانية العمومية، والإجمالي، والضريبة والصافي الربح.
الربح من الأنشطة التشغيلية هو الفرق بين الدخل التشغيلي ونفقات التشغيل. بالإضافة إلى أرباح التشغيل، يرتبط توازن الدخل والمصروفات الأخرى برصيد التوازن، والذي يتطور بشكل رئيسي على حساب الغرامات، والعقوبات التي تم الحصول عليها ودفع المسابقة. الأرباح الإجمالية على عكس الموازنة العمومية تأخذ في الاعتبار الغرامات والعقوبات وغيرها من الدخل. الربح الخاضع للضريبة لا يتزامن دائما مع الربح الإجمالي، لأن جزءا من الأرباح فيما يتعلق بالفائدة قد لا يخضع للضريبة للدخل.
وأخيرا، صافي الربح هو ربح متبقي تحت تصرف البنك بعد دفع الضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى.
لا توصي مؤشرات الأرباح المطلقة دائما كفاءة البنك، خاصة مع تحليل مقارن للديناميات وعدد من الحالات الأخرى. لذلك، من المستحسن تطبيق مؤشرات الربحية النسبية المختلفة التي تميز فعالية صناديق الإعادة، والتكاليف، رأس المال. حاليا، أربع مجموعات من المؤشرات هي الأكثر شيوعا في التحليل الاقتصادي للأنشطة المصرفية التي تحدد نسبة الربح إلى رأس المال والأصول والدخل والنفقات.
كل مجموعة وكل مؤشر فردي بداخلها لها معنى اقتصادي ومعناها. وسمت نسبة الأرباح إلى رأس المال في الممارسة الدولية رو. كما يدعو بمعدل وصل إلى العاصمة. يميز هذا المؤشر كفاءة استخدام أموال البنك الخاصة. إلى نفس المجموعة، مؤشر الربحية، المحسوبة باعتبارها نسبة الربح لرأس المال المعتمد للبنك. من الأهم بالنسبة للمساهمين الحقيقيين والمحتملين، حيث يشير إلى فعالية استثمار الأموال في هذا البنك.
تعتمد المجموعة الثانية من المؤشرات على حساب مؤشرات الربحية، باعتبارها نسبة الربح للأصول المصرفية، على سبيل المثال، الأصول الإجمالية. يميز هذا المؤشر عودة الأصول، في الممارسة الدولية يطلق عليه RoA. تعتمد نتائج أنشطة البنك كثيرا على هيكل أصولها، ولا سيما على الوزن المحدد للأصول التي تجلب الإيرادات. لذلك، عند تحليل عمل البنك، فإن هذا مؤشر الربح هو مصلحة كنسبة ربح للأصول العمل. مؤشرات أكثر تفصيلا تميز ربحية مجموعات العمليات الفردية، مثل الائتمان (أرباح العمليات الائتمانية تتعلق بمقدار الاستثمارات الائتمانية).
تميز نسبة الأرباح إلى الدخل حصة الأرباح في الدخل العام.
تظهر نسبة الأرباح إلى النفقات مقدار الأرباح التي تلقاها البنك لكل تكاليف روبل.
ينصح كل الربحية المذكورة أعلاه بالنظر في المجمع، بالنظر إلى علاقتهم الوثيقة. تشير دراسة شاملة لجميع مؤشرات الربحية إلى أن العوامل الرئيسية التي تؤثر على حجم الربح ومستوى الربحية هي:
يتم تحديد قيمة الربح كأداة اقتصادية إلى حد كبير من خلال آلية توزيعها واستخدامها.
بالنسبة للتشغيل الفعال للبنوك التجارية، من المهم ضمان نسب توزيع الأرباح بين الدولة والبنك، وكذلك داخل البنك بين التراكم والاستهلاك. يتم حل مسألة توزيع الأرباح بين الدولة والبنك ككيان تجاري من خلال الإنشاء التشريعي لنظام الضرائب على البنوك التجارية. إن إجراء توزيع صافي الربح المتبقي بعد دفع الضرائب هو حاليا الاستقلال الواسع للبنوك.
يمكن إرسال صافي ربح البنك إلى زيادة في رأس المال المعتمد والاحتياطي، لإنشاء أموال خاصة، وتغطية التكاليف المرتبطة بتطوير إنتاج البنك، غير المدرجة في تكلفة الخدمات المصرفية، لتمويل استثمارات رأس المال، دفع الأرباح والمساهمات في إنشاء المشاريع المشتركة والشركات القابضة، وتمويل الإنفاق الاجتماعي المختلفة، للأهداف الخيرية.
1.00 / 5، 1 صوت.
أهمية موضوع البحث. الهدف الرئيسي من أنشطة البنك التجاري هو الحصول على أقصى ربح عند ضمان عمل طويل مستدام وموقف قوي في السوق. يعكس حجم الربح الذي استقبله البنك أو مركز الخسارة نتائج جميع عملياتها النشطة والسلبية. لذلك، تحتل دراسة الأرباح ومكوناتها وعواملها التي تؤثر على دينامياتها واحدة من الأماكن المركزية في تحليل أنشطة بنك تجاري. يعتمد مقدار الربح بشكل رئيسي على مقدار الدخل المستلم وكميات التكاليف. ربح بنك تجاري هو النتيجة المالية لأنشطة البنك في شكل زيادة في الدخل على النفقات. إذا كانت هذه النتيجة لها قيمة سلبية، فهي تسمى الخسارة. الربح المستلم هو الأساس لزيادة وتحديث الأموال الأساسية للبنك، والزيادة في رأس مالها، وضمان استقرار الوضع المالي وسيولة التوازن، مما يضمن المستوى المقابل من الأرباح، وتطوير الجودة الخدمات المصرفية.
البنك هو كيان قانوني تجاري، وهذا هو، مثل هذا التعليم التنظيمي، الذي تهدف أنشطته إلى استخراج الأرباح.
يتم إنشاء البنك في شكل مجتمع أعمال، أي شركة مساهمة أو شركة ذات مسؤولية محدودة.
يعمل البنك على أساس ترخيص صادر عن البنك المركزي للاتحاد الروسي.
لدى البنك اختصاص خاص، أي مستخلص أرباحا من خلال ارتكاب عمليات خاصة.
يعتبر البنك السلطات التشريعية في الاتحاد الروسي كواحد من عناصر النظام المصرفي.
بحلول بداية القرن الحادي والعشرين، يكون البنك التجاري قادرا على تقديم العميل إلى 200 نوعا من مجموعة متنوعة من المنتجات والخدمات المصرفية. يسمح التنويع الواسع للعمليات البنوك بإبقاء العملاء والبقاء مربحا حتى مع بيئة سوق غير مواتية للغاية. ولكن ليس جميع العمليات المصرفية تستخدم يوميا في ممارسة مؤسسة مصرفية تجارية.
الرئيسية في عملية تنظيم أنشطة البنك وأقسامها الهيكلية هي تطبيق ثلاثة أهم أهداف على الأقل - لتحقيق ربحية عالية، وسيولة كافية وأمن البنك. غالبا ما يتم تقييم كفاءة عالية فيما يتعلق بتكاليف الربح، بينما تهيمن فكرة توفير التكاليف في العملية المصرفية. انخفاض عناصر النفقات هي، كلما زادت ذروة وإيجابية هي النتائج النهائية لأنشطة مؤسسة الائتمان. لا يمكن تحقيق الاقتصاد ليس فقط عن طريق تقليل بعض العناصر المعروفة من النفقات المعروفة، ولكن أيضا من خلال تحسين الهياكل التنظيمية، وتحسين أنشطتها الإنتاجية. ومن المعروف أيضا أنه من خلال تحسين عملية الإقراض، يمكن أن تحصل تقنية إصدار وتسديد القرض أيضا على نتيجة إيجابية عالية.
تدرج الممارسة أن تحسين التفاعل بين الانقسامات الفردية من البنك تسرع عملية صنع القرار، وتعزيز الإشراف والسيطرة، وتعزز ترشيد الأنشطة المصرفية. حتى إعادة التنظيم البسيط لجهاز الإدارة المرتبط بالإلغاء من الوحدات الهيكلية الزائدة، في نهاية المطاف، له تأثير إيجابي على وفورات في التكاليف. على العكس من ذلك، يتجنب إنشاء بعض المراكز أخطاء واحدة أو أخرى تؤدي إلى فقدان الموارد المباشرة. في النهاية، لا يتحقق الغرض من البنك ليس فقط على أساس تبسيط التفاعل بين الهياكل التنظيمية الفردية للبنك، ولكن بشكل رئيسي، على أساس تحسين علاقة جميع عناصر الهيكل التنظيمي للبنك ببيئة خارجية.
المهام الرئيسية للبنك التجاري هي الدخل وتكاليفها. الإيرادات هي إيصالات نقدية من الأنشطة الصناعية وغير المنتجة. يمكن للبنك التجاري، مثل أي مؤسسة تجارية أخرى، تلقي دخل من الأنشطة الرئيسية والجزئية، وكذلك الدخل العشوائي يتعلق بفئة الآخرين. وفقا لذلك، فإن مصدر دخل البنك هو، أنشطتها الرئيسية والجانب. النشاط الرئيسي للبنك هو جعل العمليات المصرفية والخدمات المصرفية للعملاء. تعتبر جميع الأنشطة الأخرى التي تجلب الدخل الأخرى من الدخل. يمكن تقسيم مصادر الدخل إلى مستقر وغير مستقر. مصدر دخل ثابت نسبيا هو توفير خدمات مختلفة للعملاء. غير مستقرة، كقاعدة عامة، إيرادات من العملية في الأسواق المالية، وكذلك الدخل من الأنشطة الجانبية للبنك والدخل العشوائي.
يجب أن تغطي الإيرادات التي تلقاها البنك تكاليفها وجعل الأرباح. يتم إرسال جزء من إيرادات البنك إلى إنشاء الاحتياطيات لتغطية المخاطر المحتملة. يجب أن يضمن البنك عدم كفاية حجم الدخل فقط لتغطية نفقاته، ولكن أيضا إيقاع استلامهم. بمعنى آخر، يجب توزيع تدفق الإيرادات بمرور الوقت وفقا لتكرار العمل من قبل بنك الإنفاق.
الاستهلاك هو استخدام الأموال للأنشطة الصناعية والصناعية. تنفذ مجموعة نفقات البنك بشكل مشابه لتجميع الدخل، من أجل تقدير النتائج المالية ومستوى الربحية لكل أنشطة من أنشطة البنك.
النتيجة المالية النهائية للبنك التجاري هي أرباح صافية، وهي ميزان إيرادات البنوك بعد تغطية جميع النفقات، بما في ذلك عدم التوقعات، وتشكيل الاحتياطيات، ودفع الضرائب من الأرباح.
مهام البحث:
- النظر في جوهر، مصادر شكل دخل ونفقات البنك التجاري؛
- تحليل ميزات تكوين هيكل وتوزيع أرباح البنك التجاري الحديث؛
- النظر في المفهوم وتحليل مشاكل السيولة والذول في البنك التجاري.
يستخدم عمل المؤلفين مثل Astakhov Astakhov، Golubev S.G.، White، Kutkov PA، Kachanov P.، Kovaneva A.M.، كقاعدة نظرية للدراسة. كوراكوف LP، Sviridov O.yu.، Tarasov VI، Uoskin VM، روماس س.، Cherkasov ve، Yampolsky MM وإلخ.
الإيرادات والمصروفات وربح البنك التجاري هي النتائج المالية لأنشطتها. في الوقت نفسه، يتم تحديد النتيجة النهائية - حسب الفرق بين الدخل والنفقات. يرتبط العرض الصحيح في محاسبة كل هذه المواد من هذه المؤشرات بتشكيل قاعدة خاضعة للضريبة وحساب الضرائب.
دخل البنك يشمل 1:
- مستحقة وتلقى اهتماما على موارد الائتمان المنشورة من قبل البنك قروض قصيرة ومتوسطة الأجل وطويلة الأجل للمؤسسات والمنظمات في روبل والعملة الأجنبية، وكذلك مؤسسات الائتمان الأخرى؛
- لجنة وغيرها من الرسوم مقابل الخدمات التي يقدمها البنك للعملاء في افتتاح وصيانة مستوطنتها، والعملة والعملة والحسابات الأخرى، بما في ذلك لنقل العمليات، والجمع، والاعتماد، لعلاقات المراسلات مع البنوك الأخرى؛
- رسوم إصدار (تلقي) النقدية، لجمع، لنقل النقد والأوراق المالية والقيم الأخرى؛
- الإيرادات المستلمة من بنك العوملة، التحصين، عمليات التأجير؛
- إيرادات لعمليات الضمان وقبول البنك؛
- الإيرادات التي تم الحصول عليها نتيجة لتقديم الاستشارات والمعلومات وخدمات الخبراء؛
- إيرادات العمليات الاستئمانية؛
- إيرادات من عمليات العملة الأجنبية النقدية وغير النقدية من الاسم الخاص ونيابة عن العملاء؛
- إيرادات تنفيذ وظائف وظائف وكيل مراقبة العملة؛
- إيرادات من عمليات الأوراق المالية؛
- إيرادات العمليات مع المعادن الثمينة؛
- الإيرادات المتعلقة بالإنصاف في أنشطة المؤسسات الأخرى والأسهم والاهتمام بالأسهم والسندات وغيرها من الأوراق المالية للبنك.
من الناحية الهيكلية، يمكن تقسيم جميع إيرادات البنوك المذكورة أعلاه إلى كتلتين كبيرة:
إيرادات الفوائد
إيرادات عدم الفوائد
النظر في كل من هذه الكتل.
دخل الفوائد مستحقة واهتمام بالقروض في الروبل والعملة.
إيرادات عدم الفوائد هي إيرادات من الأنشطة الاستثمارية (الأرباح بشأن الأوراق المالية؛ الإيرادات الواردة من المشاركة في الأنشطة الاقتصادية المشتركة للمؤسسات والمنظمات والبنوك؛ دخل ضفاف البنك)؛ معاملات العملة؛ اللجان والغرامات (لجنة الخدمات والحسابات المراسلة، تعويض من قبل عملاء التلغراف وغيرها من النفقات، ورسوم الخدمات المقدمة، والغرامات التي تم الحصول عليها، والاهتمام والعمولة السنوات الماضية) وغيرها من الدخل.
في الظروف الحديثة، توسع البنوك مجمع الخدمات المدفوعة وغيرها من العمليات غير التقليدية. تشمل "عمليات Okolobankovsky": العمليات الاستئمانية، التأجير، العوملة، المقاصة، إلخ.
تنفذ البنوك التجارية عمليات الثقة (الثقة)، وتتابع العديد من الأهداف في وقت واحد 1:
- تلقي دخل إضافي؛
- وضع السيطرة على الشركات ونقدها؛
- إنشاء اتصالات مع العملاء موثوقين.
يمكن تقسيم عمليات الاستئماني للبنوك التجارية إلى مجموعتين:
- خدمات الثقة للأفراد - التخلص من الميراث، إدارة الممتلكات، الوصاية، ضمان سلامة الممتلكات، توفير خدمات الوساطة، إلخ؛
- خدمات الثقة إلى المنظمات - وهي أصول تصرف، خدمات الوكالة، العمليات المتعلقة بتصفية المؤسسة، إلخ).
بالنسبة لخدماتها، تتلقى الإدارات الاستئمانية للبنوك التجارية متباينة، أي على كل نوع فردي من العملية. بالنسبة للوكالة والعمليات التنفيذية، يتم إنشاء اللجان على أساس العقد، لأنواع أخرى من الخدمات، يتم إنشاء الرسوم في النظام التشريعي.
قد تتكون مكافآت العمولات من المصطلحات التالية:
- مساهمة سنوية من المبلغ الرئيسي المنقول لإدارة الممتلكات؛
- الخصومات السنوية لجزء من الدخل من الممتلكات المنقولة إلى المكتب؛
- مساهمة واحدة من المبلغ الرئيسي من الممتلكات المنقولة إلى إدارة الثقة.
وبالتالي، يتم تحديد كمية اللجان المصرفية إما كنسبة مئوية من مبلغ المعاملات، أو في شكل ملخص ثابت.
في ممارسة البنوك المحلية، بدأت عمليات الثقة فقط في استخدامها فقط. ومع ذلك، في المستقبل القريب مع تطوير سوق الأوراق المالية، ستوسع دائرة هذه العمليات بشكل كبير.
يمكن تجميع الخدمات غير التقليدية على النحو التالي 1:
- خدمات إضافية في تنفيذ خدمات الائتمان والتسوية (على سبيل المثال، إصدار الضمانات)؛
- خدمات حالة القاسيون
- خدمات تمويل استثمارات رأس المال؛
- الخدمات في مجال النشاط الاقتصادي الأجنبي للعميل؛
- الخدمات الاستشارية (المحاسبة والإبلاغ)؛
- خدمات للسكان (تخزين القيم)؛
- خدمات التدقيق.
هدف الضرائب على ضريبة الدخل للمؤسسات بموجب الفن. اعترف 247 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بالربح، المعروفة على أنها الدخل الناتج، تقلصت بقيمة التكاليف المحددة وفقا للاستطلاع على الفصل. 25 NK RF.
إلى الدخل وفقا للفن. 248 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يشمل إيرادات من بيع البضائع وحقوق الملكية والدخل غير المعتدل. الدخل من التنفيذ وفقا للفن. 249 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يتعرف على الإيرادات من بيع البضائع لكل من إنتاجها الخاص والمكتسبة سابقا، إيرادات من بيع الممتلكات (بما في ذلك الأوراق المالية) وحقوق الملكية.
إيرادات البنك، بالإضافة إلى الإيرادات المنصوص عليها في المواد 249 و 250 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تشمل أيضا إيرادات من الأنشطة المصرفية المنصوص عليها في المادة 290. وفي الوقت نفسه، فإن الدخل المنصوص عليه في المواد 249 و 250 من يتم تحديد التعليمات البرمجية مع مراعاة الميزات المنصوص عليها في المادة 250.
إيرادات البنوك تشمل، على وجه الخصوص، الإيرادات التالية من الأنشطة المصرفية:
في شكل مصلحة من وضع البنك من نيابة عنه وبصورته الخاصة للأموال، توفير القروض والقروض؛
في شكل رسوم لفتح وصيانة الحسابات المصرفية للعملاء، بما في ذلك البنوك المقابلة، وتنفيذ المستوطنات بشأن تعليماتها، بما في ذلك العمولة وغيرها من الأجور للترجمة، وجمع الائتمان وغيرها من العمليات، تصميم وصيانة بطاقات الدفع وصيانةها وأموال خاصة أخرى تهدف إلى تحسين العمليات المصرفية، لتوفير مقتطفات وغيرها من الوثائق حول الحسابات والبحث عن مبالغ؛
من تحصيل النقد والفواتير والدفع والمستندات والتسوية والصيانة النقدية للعملاء؛
من معاملات العملة المنفذة في النماذج النقدية وغير النقدية، بما في ذلك رسوم العمولة في شراء أو بيع العملة الأجنبية، بما في ذلك على حساب وعني تعليمات العميل، من العمليات ذات قيم العملة لتحديد الدخل من يتم قبول شراء (بيع) من العملة الأجنبية الفرق بين سعر الشراء الفعلي (بيع) من العملات الأجنبية؛
في عمليات بيع وبيع المعادن الثمينة والحجارة الكريمة في شكل الفرق بين سعر البيع والقيمة المحاسبية؛
في شكل فرق إيجابي من تجاوز إعادة التقييم الإيجابي للعملة الأجنبية والمعادن الثمينة فوق إعادة التقييم السلبي؛
من العمليات المتعلقة بتوفير الضمانات البنكية والالتزامات والأفيل والضمانات للأطراف الثالثة التي تقدم تنفيذها نقدا؛
في شكل فرق إيجابي بين الإنهاء الذي تم الحصول عليه أو التنفيذ (امتيازات لاحقة)، فإن الحق في طلب مبلغ الأموال والقيمة المحاسبية لهذا الحق في المطالبة؛
من إيداع خدمة العملاء؛
من توفير مباني وخزائن مجهزة خصيصا لتخزين الوثائق والقيم؛
في شكل دفع للشحن، ونقل النقد، قيمة
الأوراق المالية والقيم الأخرى والوثائق المصرفية (باستثناء المجموعة)؛
في شكل رسوم للنقل وتخزين المعادن الثمينة والأحجار الكريمة؛
13) كمجلس تلقى من قبل البنك من المصدرين والمستوردين، لأداء وظيفة وكلاء مراقبة العملة؛
في عمليات بيع وبيع العملات المعدنية النادرة في النموذج
الفرق بين تكلفة التنفيذ وسعر الاستحواذ؛
في شكل مبلغ مستلم من قبل البنك على القروض المعادة
(القروض)، فقدت الخسائر، التي تم أخذها في حساب شطبها في الاعتبار كجزء من التكاليف التي خفضت القاعدة الضريبية أو الشطب بسبب الاحتياطيات التي تم إنشاؤها، والخصومات التي تم تخفيضها في السابق إلى الخلق؛
16) في شكل تعويض تلقى النفقات
لدفع خدمات الطرف الثالث لرصد الامتثال لمعايير سبع المعادن الثمينة التي حصل عليها البنك في الأفراد والكيانات القانونية؛
من تنفيذ عمليات التحصين والعوامل؛
إيرادات أخرى تتعلق بالأنشطة المصرفية.
يبدأ دراسة إيرادات البنوك بالتحليل الرأسي والأفقي، أي من تحديد الثقل المحدد لمجموعات الدخل الفردية في إجمالي مبلغها، وكذلك التغييرات في الوقت المناسب. في الوقت نفسه، يشير إيقاع معدل نمو دخل الفوائد إلى التشغيل العادي لبنك تجاري.
من الواضح، في ظروف التضخم، يتم تقليل إمكانية نمو الدخل بسبب الاهتمام بالقروض المقدمة، وبالتالي فإن البنك الأكثر نشاطا يستخدم المصادر مصادر أخرى لاستلام الإيرادات، وأكثر استقرارا عملها في المستقبل.
النظر في عوامل النمو الرئيسية في إجمالي الدخل للبنك التجاري. وتشمل هذه:
- زيادة مستوى ربحية عمليات الائتمان (دخل الفوائد)؛
- زيادة في ربحية عدم المصالح (الإيرادات غير الربحية)؛
- زيادة في حصة أصول "العمل" في إجمالي الأصول.
تتيح لك الأصول التجميعية على أساس الربحية لتسليط الضوء على الأصول التي تجلب وعدم الإيرادات.
أصول صنع الدخل هي: قروض قصيرة الأجل وطويلة الأجل؛ قروض للبنوك الأخرى؛ الأوراق المالية، أزواج، الأسهم؛ متأخرات العوملة؛ الأموال المدرجة من قبل الشركات للمشاركة في أنشطتها الاقتصادية 1.
من الضروري التأكيد على أن 85٪ تعتبر المستوى الأمثل للأصول التي تجلب الإيرادات في إجمالي الأصول في الممارسة المصرفية الروسية.
الأصول التي لا تجلب الدخل المولد من الدخل - حساب أمين الصندوق، حساب المراسل، حساب الاحتياطي، الأصول الثابتة، كمية الأموال الخاصة بالدماد. تقليل هذه الأصول يزيد من عائد البنك. ومع ذلك، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن الزيادة في حجم هذه الأصول تقلل من الربحية البنكية، ولكن في نفس الوقت يزيد من سيولةها.
يمكن تمثيل إجمالي الدخل المصرفي على النحو التالي:
الدخل الإجمالي - دخل التشغيل + الدخل غير المخالف + + دخل آخر.
المبلغ الإجمالي للدخل يساوي المبلغ الإجمالي. 701 توازن البنك. النظر في كل من الشروط.
الدخل من الأنشطة التشغيلية - المستحقة واكتسبت الفائدة؛ لجان للخدمات والحسابات المراسلة؛
التعويض عن تكاليف العملاء؛ الإيرادات من معاملات العملة.
إيرادات العمليات غير المصرفية - إيرادات المشاركة في أنشطة المؤسسات والمنظمات والبنوك؛ رسوم الخدمات المقدمة.
الدخل الآخر - الغرامات؛ الفائدة ورسم السنوات الماضية.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن تكلفة خدمات التشغيل تعتمد على تعقيدها، وسعر العمليات غير المصرفية من الرسوم المشحونة بموجب العقد.
عند تحليل إيرادات البنك، يتم تحديد نسبة كل نوع من الدخل في إجمالي مبلغها (أو مجموعة الدخل ذات الصلة). على سبيل المثال، نسبة الدخل التشغيلي:
دخل التشغيل / إجمالي الدخل (أو حصة الغرامات التي تم الحصول عليها، والعقوبات، والدخل في إجمالي الدخل): (SCH. 70106 / إجمالي الدخل)
تتم دراسة ديناميات مقالات الدخل باستخدام التحليل الأفقي. يشير إيقاع معدلات نمو دخل التشغيل إلى إدارة مؤهلة لأنشطة البنك، وزيادة كبيرة في الدخل من العمليات غير المصرفية أو أي دخل آخر يشير إلى تدهور في جودة إدارة العمليات النشطة.
يلعب من قبل مؤشر دور مهم في تحليل عمليات العمليات الائتمانية التي يميز مقدار الإيرادات التشغيلية لكل روبل للاستثمارات الائتمانية:
دخل التشغيل / كمية القروض الصادرة.
تحدد هذه النسبة ربحية عمليات الائتمان. مؤشر آخر هو نسبة إجمالي إيرادات البنك إلى مقدار العمليات النشطة:
إجمالي الدخل / الأوسط والأرصدة على الأصول.
إنه يميز مقدار الدخل لكل 1 روبل للأرصدة المتوسطة في الأصول، ويشير إلى كيفية إيرادات العمليات النشطة.
دور مهم في تحليل دخل البنك له علاقة:
الأصول الكبيرة المربحة / استيعاب الأصول.
المؤشر الأكثر شيوعا لربحية البنك التجاري هو مؤشر تميز متوسط \u200b\u200bالدخل الدائم لكل موظف في البنك:
إجمالي الدخل الإجمالي / متوسط \u200b\u200bعدد الموظفين.
دعونا ننتقل إلى تحليل نفقات بنك تجاري.
نفقات البنك التجاري هي تكاليف نقدية لتحقيق عمليات البنك وضمان تشغيلها.
تشمل مصاريف البنك المقالات التالية التي يمكن تمثيلها في شكل مجتمعة:
1. التكاليف المرتبطة بتنفيذ الأنشطة المصرفية مباشرة:
مستحقة ودفع مصلحة على حسابات الطلب، بما في ذلك التسوية والحسابات الجارية للمؤسسات والمنظمات، وحسابات لورو للمصارف المقابلة والودائع والودائع العاجلة، وكذلك على قروض بين البنوك.
تكاليف المعاملات مع النقود والعمل الأجنبي غير النقدي؛
تكاليف عمليات الأوراق المالية؛
نفقات العمليات ذات المعادن الثمينة؛
التكاليف المرتبطة بالنقل وتخزين النقد
الأموال والأوراق المالية والقيم الأخرى؛
نفقات التشغيل.
2. النفقات المرتبطة بالأنشطة الاقتصادية
بنك ومحتوى قاعدة المواد والتقنية:
- خصومات الاستهلاك على الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة؛
- إيجار على الأصول الثابتة؛
- التكاليف التشغيلية لصون المباني والمعدات والنقل؛
- نفقات المكتب.
3. التكاليف التي تخلق شروطا لإجراء العمليات المصرفية:
- نفقات دفع الخدمات ومراكز الحوسبة؛
- تكاليف الدفع البريدية، التلغراف، الهاتف وخدمات الاتصالات الأخرى، بما في ذلك لاستخدام الفاكس والاتصالات الساتلية؛
- التكاليف المرتبطة بتصنيع وتنفيذ مرافق الدفع (البطاقات البلاستيكية، الشيكات على الطرق، إلخ)؛
- تكاليف الحصول على أشكال التصنيع، أشكال الإبلاغ، دفتر الرحلات الصغيرة، شركات النقل الأخرى للمعلومات المصرفية؛
- النفقات على الاشتراك في الإصدارات الخاصة؛
- مقدار الدفعة لتدريب موظفي البنك على أساس العقود مع المؤسسات التعليمية، بشأن الإعداد، التدريب المتقدمة وإعادة تدريب الموظفين المصرفيين؛
4. التكاليف المرتبطة بصورة البنك: النفقات التمثيلية؛ تكاليف الإعلان؛ مصاريف السفر؛ دفع التسويق، الاستشارات، خدمات المعلومات؛ دفع خدمات التدقيق التي قدمها البنك من قبل شركة مراجعة مستقلة على أساس تعاقدي، سواء من أجل تأكيد التقرير المحاسبي السنوي، ونشرات الانبعاثات للبنوك المنشأة في شكل شركة مساهمة وخلال عمليات التفتيش الدورية وفقا لل متطلبات البنك المركزي للاتحاد الروسي؛ عمليات الإعدام في الاحتياطيات الخاصة التي أنشأها البنك وفقا لمتطلبات البنك المركزي للاتحاد الروسي (الاحتياطي للخسائر المحتملة على القروض، واحتفال بقايا الأوراق المالية).
5 - مصادر محتوى جهاز الإدارة، ودفع موظفي البنك والمساهمات الإلزامية ذات الصلة في البنك إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، صندوق التأمين الطبي الإلزامي للاتحاد الروسي، صندوق التأمين الاجتماعي لل الاتحاد الروسي.
6. الضرائب المدرجة وفقا للتشريعات في تكاليف البنك.
تجدر الإشارة إلى أن عددا من المواد المدرجة مدرجة في التكاليف وفقا للتقديرات، والتي ينبغي أن تمت الموافقة عليها سنويا من قبل مجلس الإدارة أو مجلس البنك ضمن الحدود التي أنشأتها القواعد التشريعية. أمثلة يمكن إحضارها حسب نفقات التمثيلية، وتكاليف الإعلان؛ نفقات السفر المتعلقة بالأنشطة المصرفية، ودفع التعويض عن استخدام موظفي البنوك لرحلات الخدمة من سيارات الركاب الشخصية، وما إلى ذلك في حالة تجاوز هذه القواعد، تغطي النفقات أرباح البنك.
عادة ما يتم تجميع جميع النفقات المذكورة أعلاه لراحة تحليلها الإضافي وفقا للمبدأ التالي: نفقات الفائدة؛ تكلفة مناقصة.
مصاريف الفائدة - المستحقة والمصلحة المدفوعة
في روبل والعملة.
التكاليف غير الربحية:
- تكاليف التشغيل - البريدية والبرقية للعملاء؛ لجان مدفوعة الخدمات والخدمات والعلاقات المراسلة؛ نفقات معاملات الصرف الأجنبي؛
- ضمان عمل البنك - على محتوى الجهاز الإداري، الاقتصادية (خصومات الاستهلاك، الإيجار، إلخ)؛
- النفقات الأخرى هي غرامات، والعقوبات، والعقوبات المدفوعة، وهي مصلحة ورسم السنوات الماضية، إلخ. من الواضح أن نفقات الفائدة تحتل حصة كبيرة في التكاليف العامة للبنك (حوالي 70٪). هذا هو ما يبرر بالتأكيد، لأن الزيادة في نفقات الفائدة في البنك هي موضوعية.
يجب على البنك أن يقلل من التكاليف التي تشغل أكبر نسبة. ومع ذلك، لا ينبغي أن تضرر هذا البنك نفسه. من غير المناسب تقليل تكاليف ضمان عمل البنك، ولكن يمكنك تقليل كمية الغرامات، المسابقة، إلخ.
يمكن تمثيل مصاريف البنوك على النحو التالي:
إجمالي التكاليف \u003d تكاليف التشغيل + تكاليف تكلف البنك + نفقات أخرى
إجمالي المبلغ النفقات يساوي مقدار البيانات عن الحساب 702 الرصيد المصرفي. النظر في كل من الشروط.
نفقات التشغيل - الفائدة المدفوعة والعمولة، نفقات معاملات العملة والتكاليف البريدية والترفيه للعملاء.
تكاليف ضمان الأنشطة الوظيفية للبنك - الراتب وغيرها من تكاليف صيانة الدولة، صافي التكاليف الاقتصادية، خصومات الاستهلاك، الدفع للخدمات.
نفقات أخرى للغرامات المصرفية المدفوعة الأجر، والاهتمام والعمولة في السنوات الماضية.
كما تشمل نفقات البنك، بالإضافة إلى التكاليف المنصوص عليها في المواد 254-269 من قانون الضرائب، النفقات المتكبدة في المصرفية.
تشمل تكاليف البنوك النفقات المتكبدة في تنفيذ الأنشطة المصرفية، على وجه الخصوص، الأنواع التالية من النفقات:
1) الفائدة وفقا لما يلي: - عقود الإيداع المصرفي (إيداع) والصناديق الأخرى التي أثارتها أموال الأفراد والكيانات القانونية (بما في ذلك البنوك المراسلة)، بما في ذلك لاستخدام الأموال في الحسابات المصرفية؛
التزامات الديون الخاصة (السندات أو الإيداع أو شهادات الادخار أو الفواتير أو القروض أو التزامات أخرى)؛
قروض بين البنوك، بما في ذلك السحب على المكشوف.
قروض إعادة التمويل المكتسبة، بما في ذلك المكتسبة على أساس المزاد بالطريقة التي أنشأها البنك المركزي الروسي؛
القروض والودائع (الودائع) في المعادن الثمينة؛
يتم أخذ الفائدة المستحقة في قروض بين البنوك (الودائع) بفترة تصل إلى 7 أيام (شاملة) في الاعتبار عند تحديد القاعدة الضريبية بناء على فترة الصلاحية الفعلية للعقود؛
مقدار الخصومات إلى احتياطي الخسائر المحتملة على القروض،
تخضع للحجز بالطريقة التي حددتها المادة 292؛
مبلغ الاستقطاعات اللازمة للاحتياطي لضعف الاستثمارات في الصحف المركزية التي أنشأتها مؤسسات الائتمان وفقا للتشريعات الحالية أو الأفعال التنظيمية للبنك المركزي للاتحاد الروسي؛
رسوم العمولة لخدمات العلاقات بالمراسلات، بما في ذلك تكاليف خدمة العملاء دفع التكاليف، وفتح الحسابات في البنوك الأخرى، ورسوم البنوك الأخرى للتسوية والخدمة النقدية لهذه الحسابات، وهي خدمات التسوية للبنك المركزي للاتحاد الروسي، وجمع النقد والأوراق المالية وثائق الدفع وغيرها من التكاليف المماثلة؛
النفقات (الخسائر) من معاملات العملة المنفذة في النقد والنماذج غير النقدية، بما في ذلك رسوم العمولات (المكافآت) في عمليات لشراء أو بيع العملة الأجنبية، بما في ذلك بسبب وتعيين عميل، من العمليات ذات القيم العملة وتكاليف الإدارة والحماية ضد مخاطر العملة. لتحديد الخسائر من الشراء (البيع) من العملات الأجنبية، الفرق بين سعر الشراء الفعلي (البيع) ومعدل الصرف الرسمي للعملات الأجنبية نحو الروبل للاتحاد الروسي، الذي أنشأه البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ المستوطنات على الشراء (بيع) العملات الأجنبية؛
خسائر في عمليات بيع وبيع المعادن الثمينة والحجارة الكريمة في شكل الفرق بين سعر البيع والقيمة المحاسبية؛
إعادة التقييم السلبي الزائد للعملة الأجنبية والمعادن الثمينة على إعادة تقييم إيجابي.
النفقات المصرفية للتخزين والنقل والتحكم في معايير جودة المعادن الثمينة في سبائك وعملة معدنية، نفقات تشفير المعادن الثمينة، وكذلك النفقات الأخرى المرتبطة بإجراء عمليات مع سبائك المعادن الثمينة والعملة المحتوية المعادن؛
9) تكاليف نقل المعاشات التقاعدية والفوائد، وكذلك تكاليف نقل الأموال دون فتح حسابات للأفراد؛
النفقات على تصنيع وتنفيذ الدفع والتسوية
الأموال (البطاقات البلاستيكية، الشيكات المسافر وغيرها من الدفع والصناديق المحسوبة)؛
المبالغ المدفوعة لجمع الأوراق النقدية والعملات المعدنية والشيكات و
وثائق التسوية والدفع الأخرى، وكذلك تكاليف التعبئة والتغليف (بما في ذلك الاستحواذ على النقد)، والنقل، وإعادة توجيه وتقديم منظمة ائتمان مملوكة من قبل أو عملائها؛
نفقات إصلاح واستعادة أكياس المجمع،
الأكياس وغيرها من المخزون المرتبط بجمع الأموال والنقل وتخزين القيم، وكذلك الاستحواذ على حقائب جديدة والحقائب والحقائب التي جاءت إلى القطب؛
النفقات المتعلقة بدفع رسوم تسجيل الدولة الرهن العقاري والتعديلات والإضافات إلى سجل تسجيل الرهن العقاري، وكذلك مع شهادة موثق في اتفاق الرهن العقاري؛
تكاليف نقل السيارات لجمع
إيرادات ونقل الوثائق والقيم المصرفية؛
نفقات تأجير أماكن الوساطة؛
تكاليف خدمات الدفع والحوسبة
مراكز
النفقات المرتبطة بتنفيذ عمليات النسخ والسعرات؛
تكاليف الضمانات والضمانات والقبول والفاليام،
البنك الذي قدمته منظمات أخرى؛
تكاليف الخدمات المصرفية الأخرى.
غير مدرج في نفقات نفقات البنك من إعادة التقييم السلبي للأموال بالعملة الأجنبية التي تلقاها دفع رأس المال المعتمد للمؤسسات الائتمانية.
تكاليف تشكيل احتياطيات الديون المشكوك فيها في دافع الضرائب الحق في التنفيذ بالطريقة المنصوص عليها بالفن. 266 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يتم تضمين كميات الاستقطاعات في هذه الاحتياطيات في تكوين نفقات عدم التحقق من الصحة بشكل متساو خلال الفترة المشمولة بالتقرير. لا ينطبق هذا الحكم على النفقات لتشكيل الاحتياطيات للديون التي تم تشكيلها فيما يتعلق بخلاف الفائدة (فقط البنوك لديها الحق في تشكيل احتياطيات من أجل الديون المشكوك فيها للديون التي تشكلت فيما يتعلق بغير الاهتمام بالتزامات الديون، وكذلك فيما يتعلق بالدين الآخر، باستثناء القرض وما يعادله).
لا يمكن أن يتجاوز مقدار الاحتياطي الذي تم إنشاؤه للمسؤولين المشكوك فيه 10٪ من إيرادات الفترة التي تحسب بها التقارير (الضرائب) وفقا للفن. 249 رمز الضرائب.
يمكن نقل مبلغ الاحتياطي، غير المستخدمة بالكامل من قبل دافعي الضرائب في الفترة المشمولة بالتقرير لتغطية الخسائر على الديون الميؤوس منها، إليهم إلى فترة التقرير القادمة (الضريبة).
في حالة حدوث مبلغ الاحتياطي الذي تم إنشاؤه أقل من كمية الديون اليائسة التي يجب تصحيحها، يخضع الفرق (الخسارة) للإدماج في تكوين تكاليف عدم التقييم.
البنوك وفقا للفن. 292 الضرائب RF NK غير الاحتياطيات لديون مشكوك فيها المنصوص عليها عن طريق الفن. 266 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يحق له إنشاء بالطريقة التي حددها بنك روسيا وفقا للقانون الاتحادي "في البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)"، الاحتياطي لفترة ممكنة خسائر على القرض والديون المساواة (بما في ذلك المتأخرات في القروض بين البنوك والودائع والصناديق المنشورة على حسابات المراسلين)، مبلغ الاستقطاعات التي يتم تضمينها في تكوين نفقات عدم التعامل خلال فترة الإبلاغ (الضرائب).
عند تحديد القاعدة الضريبية، لا تؤخذ النفقات في الاعتبار في شكل خصومات للمحميات، التي شكلتها البنوك بموجب الديون، المطبقة على المعيار بالطريقة التي حددها بنك روسيا، وكذلك الاحتياطيات التي تم تشكيلها بموجب مشروع القانون.
لا تخضع كميات الاحتياطيات التي تم تشكيلها وفقا للقواعد التي تعمل قبل 1 يناير 2002 لإعادة الحساب وفقا للتصوير 25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، نظرا لأن إجراء تكوينها لم يتغير، تخضع خصومات إضافية للاحتياطي لأغراض ضريبية عند تغيير المجموعة المخاطرة لأي ديون.
يمكن تحويل كميات الاحتياطيات اللازمة للخسائر المحتملة على القروض المنسوبة إلى نفقات البنك ولا يستخدمها البنك بالكامل في فترة التقارير (الضريبة) لتغطية الخسائر على الديون الميثالة على القروض على القروض التالية (الضريبة). في الوقت نفسه، يجب تعديل مجموع الاحتياطي الذي تم إنشاؤه حديثا بمبلغ احتياطي الفترة السابقة للإبلاغ (الضريبة).
إذا كان مجموع تم إنشاؤه حديثا في فترة الإبلاغ (الضريبة) من الاحتياطي أقل (أكثر) من مبلغ احتياطي الفترة السابقة للإبلاغ السابقة (الضريبة)، فإن الفرق يخضع لإدراج عدم إيرادات البنك الدخل (النفقات) في نتائج فترة التقارير (الضريبة).
يتم إجراء تحليل النفقات المصرفية بشكل عام بنفس طريقة تحليل الدخل الخاص به، أي دور ومكان كل مجموعة من النفقات في إجمالي مبلغها. على سبيل المثال، نسبة نفقات التشغيل:
تكاليف التشغيل / التكاليف الإجمالية؛
نسبة الغرامات (العقوبات والمسابقة) في إجمالي النفقات:
حساب 70106 / إجمالي التكاليف؛
حصة النفقات ذات الاهتمام المدفوع للموارد الائتمانية الواردة من البنوك الأخرى:
مقدار الفائدة المدفوعة للبنوك / إجمالي التكاليف.
يتم تحليل ديناميات مقالات الإنفاق مقارنة بالفترة السابقة أو المؤشر المخطط لها. في الوقت نفسه، تشير الزيادة في حصة نفقات البنك الأخرى إلى تدهور في إدارة العمليات المصرفية.
مكان مهم في التحليل، تحتل النفقات المؤشرات التي تميز أنواع مختلفة من التكاليف لمدة 1 الروبل للمخلفات المتوسطة للعمليات النشطة:
تكاليف صيانة الموظفين / متوسط \u200b\u200bالأصول؛
نفقات الإفلاس من البنك والأرصدة الوسطى على الأصول؛
نفقات أخرى / متوسط \u200b\u200bأرصدة على الأصول.
تظهر هذه النسبات كيف يتم تنفيذ عمليات البنك النشطة بالبنك. في هذه الحالة، تتم مقارنة النتائج التي تم الحصول عليها مع هذه البنوك. مؤشر
الأهمية المدفوعة / متوسط \u200b\u200bالأرصدة على تطبيقات الدخل
يميز نسبة تكاليف أصول "العمل".
لتلخيص، تجدر الإشارة إلى أن التخفيض في نفقات البنك يساهم في: تحسين هيكل قاعدة الموارد؛ تقليل نفقات عدم الفائدة.
إن ربح بنك تجاري هو النتيجة المالية لأنشطة بنك تجاري في شكل زيادة في الدخل على النفقات. يتم تعريف إجمالي مبلغ الأرباح على أنه الفرق بين إجمالي إجمالي إيرادات البنوك والمبلغ الإجمالي للنفقات المصرفية 1.
هيكليا، مصادر الأرباح لها النموذج التالي:
الربح من الأنشطة التشغيلية، بما في ذلك المبلغ المستلم من تجاوز مقدار الفائدة التي تم الحصول عليها على مقدار الفائدة المدفوعة والفرق بين رسوم العملة المستلمة المستلمة والمدفوعة من قبل العمولات.
ربح من الأنشطة الجانبية.
ربح آخر، بما في ذلك توازن الغرامات التي تم الحصول عليها ودفعها، فضلا عن الفائدة والعمولة للسنوات الماضية.
يجب أن يبدأ تحليل الأرباح مع النظر في الصورة العامة لعودة العمليات المصرفية، والبحث عن أسباب وعمق التغييرات التي تحدث، ويمكن القيام بذلك عن طريق دراسة العوامل التي تؤثر على الأرباح. بشكل عام، يعتمد الربح، الذي يبقى في البنك، على المكونات الثلاثة "العالمية": الدخل والمصروفات والضرائب المدفوعة للميزانية. إن مقارنة معدلات نمو هذه المكونات تجعل من الممكن تقدير العوامل تأثير إيجابي أو سلبي على الأرباح.
عند تقييم الزيادة السنوية في ربح البنك، من الضروري المضي قدما من حقيقة أنه لا ينبغي أن يكون أقل من معدل التضخم، وإلا سيتم تخفيض دخل حقيقي وسيحدث انخفاض قيمة رأس المال المصرفي. في هذا الصدد، عند تحليل أرباح البنك، يجب ضبط حجمها مع مراعاة معدلات التضخم.
تتيح لنا الاتجاهات الرئيسية للدراسة الكشف عن أسباب التغييرات في الدخل والمصروفات ذات الصلة بتحديد احتياطيات النمو المصرفي. يتم تنفيذ هذا التحليل في القيم المطلقة. ومع ذلك، هناك طريقة لتقييم ربح البنك بمساعدة المؤشرات النسبية. هذه الطريقة تسمى معامل.
لحساب معامل الحد الأدنى من إيرادات البنك إلى دقيقة. مارجي استخدم الصيغة:
إلى دقيقة.
مارجي \u003d (المسؤول. -HOZ. النفقات - النفقات الأخرى) / / أرصدة متوسطة على الأصول جلب إيرادات 100٪.
أصغر قيمة هذا المعامل، كلما زادت إمكانية زيادة الأرباح، كلما ارتفعت القدرة التنافسية للبنك. قد يشير الهامش المنخفض إلى حقيقة أن البنك، وجذب رواسب باهظة الثمن، يشارك في عمليات منخفضة العائد ومخاطر منخفضة وعلى العكس من ذلك، إذا تمت زيادة الهامش، فقد يكون هذا نتيجة إما مستوى عال من الودائع الرخيصة أو إشراك الأصول في عمليات المخاطر الكبيرة. يمكن حساب هامش النسبة المئوية (PM) على النحو التالي:
PM \u003d (النسب النسبية التي تم الحصول عليها - النسب المئوية المدفوعة) / / الأرصدة المتوسطة على الأصول التي تجلب الدخل.
إن تحليل ديناميات قيم هامش الفوائد، من المهم تحديد، نتيجة لزيادةتها المقدمة: نظرا لنمو الفائدة على الفائدة من الفائدة على العمليات السلبية للبنك.
مؤشر التحليل التالي هو التباين النسبي، وهو الفرق بين النسب المئوية التي تم الحصول عليها بواسطة العمليات النشطة ودفعها عن طريق السلبي:
P HP \u003d (إيرادات الفوائد / الأصول التي تجلب الدخل في شكل مصلحة) - (نفقات الفوائد / الالتزامات المدفوعة).
بالنسبة لبنك تجاري يعمل بشكل مطرد، يجب أن تكون قيمة التباين النسبة المئوية إيجابية.
في الممارسة المصرفية الأجنبية، يتم احتساب مستوى تكاليف عدم الفائدة من إيرادات عدم الفوائد:
PM \u003d إيرادات غير الفوائد / التكاليف غير الربحية
يتم تعيين قيمة هذا المؤشر في الممارسة الأمريكية عند 50. وهذا يعني أن مستوى إيرادات عدم الفوائد يجب أن يكون 50٪ على الأقل من نفقات عدم الفائدة.
يتم توزيع الربح الذي تلقاه البنك على نتائج الربع، وفي النسخة النهائية لهذا العام بالترتيب التالي:
وتشمل أرباح التوازن الضرائب في الميزانية والمساهمات في
الصندوق الفيدرالي الودائع النقدية للتأمين الإلزامي (الودائع) والحسابات العامة.
ربح صافي بعد دفع الضرائب لا يزال تحت تصرف
البنك وتوزيع في المجالات الرئيسية التالية 1:
- إلى صندوق التراكم - بشأن استثمارات رأس المال (بناء الأصول الثابتة، والاستحواذ على المعدات والمعدات، وسيلة النقل والاتصالات)، وتحسين ظروف العمل وحياة العمال؛
إلى صندوق الاستهلاك - بشأن التحفيز الاقتصادي لموظفي البنك؛
- للأهداف الخيرية؛
- عند دفع الأرباح إلى المساهمين (المساهمين) من البنك.
على حساب صافي الربح المتبقي تحت تصرف البنك، يتم تصنيع التكاليف التالية:
- الأقساط والمساعدة المالية والمكافآت، بدل موظفي البنك المدفوعة في الأشكال النقدية والطبيعية؛
- تكاليف رأس المال (البناء، إعادة الإعمار، التحديث، اكتساب الأصول الثابتة)؛
- الخصومات الإلزامية للأموال الخارجة عن الميزانية من حيث النفقات لمكافأة العمال الذين نسبوا على حساب صافي الربح؛
- الخصومات لأموال المعاشات التقاعدية غير الحكومية وأنواع التأمين الأخرى؛
- تكاليف إجراء عمليات التفتيش لأنشطة البنك بمبادرة واحدة أو عدة مؤسسي (المساهمين والمساهمين) من البنك؛
- تكاليف الرعاية الصحية والترفيه من العمال والعرض والذكرى السنوية، إلخ، شراء تذاكر السفر للموظفين؛
- اختلاف التعويضات في الفائدة على القروض الصادرة للموظفين في النسبة المئوية عن أسعار العملاء، ووفقا للعملة المباعة لموظفي البنك بأقل من أطراف الطرف الثالث، فإن الدورة التدريبية (هذا لا ينطبق على القروض الصادرة على حساب من صافي الربح والأجنبية والعملة المكتسبة على حساب صافي الربح وموظفيها في دورة تفضيلية)؛
- دفع الأرباح إلى المساهمين (المساهمون) من البنك؛
- النفقات المتعلقة بتنظيم الفروع والمكاتب التمثيلية، بما في ذلك في الخارج؛
- دفع ضرائب على العمليات مع الأوراق المالية المكتسبة من ملكية البنك والضرائب والرسوم الأخرى التي تعزى في حساب صافي الربح؛
- مصلحة مدفوعة الأجر على قروض Interbank المتأخرة، بما في ذلك القروض المركزية والسحب على المكشوف.
- مما يجعل المبالغ المقدمة للميزانية في شكل عقوبات وفقا للتشريع.
يتم إرسال جزء من الربح الذي استقبله البنك إلى صندوق الاحتياطي - إذا كان أقل من 15٪ من قيمة رأس المال المعتمد للبنك؛ كل عام يجب خصم ما لا يقل عن 5٪ من الأرباح في هذا الصندوق.
دفع الأرباح هو الصحيح، وليس مسؤولية شركة الأسهم المساهمة. يحق للاجتماع العام للمساهمين الحق في اتخاذ قرار بعدم دفع أرباح الأسهم على الأسهم العادية، ولكن لإرسال الأموال إلى أغراض أخرى. ينبغي دفع الأرباح على الأسهم المفضلة. مع عدم وجود أرباح، يتم دفعها على حساب صندوق الاحتياطي.
يتم تحديد نشاط أي بنك تجاري من قبل ثلاثة عوامل مترابطة: الربحية؛ السيولة؛ الملاءة الماليه.
يتم توفير التأثير الرئيسي والأهمية على الملاءة من خلال سيولة البنك، وكذلك عوامل مثل الوضع السياسي والاقتصادي في البلد أو المنطقة، ولاية سوق المال، وإمكانية إعادة تمويل في البنك المركزي، تطوير سوق الأوراق المالية، توافر وكمال التشريعات الضمارية والمصرفية، عاصمة خاصة بهم، موثوقية العملاء وبنوك الشركاء، مستوى الإدارة في البنك، التخصص وتنوع الخدمات المصرفية لهذه المؤسسة الائتمانية، الامتثال للاقتصاد المعايير، وما إلى ذلك في نفس الوقت، تؤثر هذه العوامل بشكل مباشر أو غير مباشر على السيولة، وهي أيضا ضمن اعتماد معين على بعضها البعض.
فهم السيولة المصرفية في الأدبيات الاقتصادية الحديثة وممارسة ليست لا لبس فيها. ما هي السيولة في السيولة العامة والبنك على وجه الخصوص؟ المصطلح "السيولة" يأتي من "السوائل" اللاتينية، مما يعني السوائل والسائل، أي. تتيح السيولة واحدة أو كائن آخر سمة سهولة الحركة، الحركة. تم اقتراض مصطلح "تصفية" من اللغة الألمانية في بداية القرن العشرين. وتستخدم أساسا في جانب البنك. لذلك، تحت السيولة ضمنت قدرة الأصول على تعبئة سريعة وسهلة. تنعكس النقاط الرئيسية للسيولة بالبنك في الأدب الاقتصادي، بدءا من النصف الثاني من القرن العشرين، فيما يتعلق بالأنشطة غير المربحة لبنوك الدولة، وكذلك من عمليات تعليم البنوك التجارية. على سبيل المثال، فإن أهمية الامتثال بين شروط العمليات النشطة والسلبية من موقف السيولة، كتب الاقتصاديون في نهاية القرن التاسع عشر. واحد
في الأدب الاقتصادي السوفيتي في العشرينات من العشرين، ارتبط مفهوم "السيولة" ارتباطا وثيقا بمفهوم "الجدارة الائتمانية" واستخدامها لتقييم تكاليفها الخاصة والمقترض في المؤسسة وصحة استخدامها.
في القاموس المالية والائتمانية، تم تفسير السيولة على أنها "قدرة البنوك على ضمان الوفاء في الوقت المناسب بالتزاماتها"، أي. يعرف من موقف البنك، وأنشطته.
في الأدبيات الاقتصادية الحديثة، تتمتع مصطلح "السيولة" بمجموعة واسعة من التطبيقات وتميز أشياء مختلفة تماما عن الاقتصاد. بالإضافة إلى التعاريف المعينة بالفعل، يتم استخدامها في مجموعات مع مفاهيم أخرى تتعلق بكل من الكائنات المحددة للحياة الاقتصادية (السلع والأوراق المالية) ومواضيع الاقتصاد الوطني (البنك والمشروع والسوق)، وكذلك لتحديد المميزة ميزات الكيانات الاقتصادية (توازن المؤسسة، رصيد البنك).
في دليل الدراسة OM Markova وغيرها. "البنوك التجارية وعملياتها" 2 تحت سيولة البنك، وإمكانية استخدام أصول معينة كنقى أو التحول السريع إلى هذا، وكذلك قدرة الأصول للحفاظ على قيمتها الاسمية دون تغيير.
أخر 3 في مقاله "تنظيم السيولة المصرفية ..." يعطي تعريفا مماثلا: "سيولة البنك هي إمكانية استخدام أصل كوسيلة للدفع (أو تحولها السريع إلى وسيلة للدفع) والقدرة من أصل للحفاظ على قيمتها الاسمية دون تغيير ".
فخر Cherkasov في كتابها "التحليل المالي في البنوك التجارية" 4 يقود التفسيرات التالية للسيولة:
السيولة - قدرة البنك على الوفاء بالتزاماتها في الوقت المحدد، وليس فقط في عودة الأموال المستثمرة بدفع المكافآت ذات الصلة كنسبة مئوية، ولكن أيضا عن طريق إصدار القروض؛
السيولة هي نسبة كمية الأصول والخصوم بنفس الشروط؛
يتم تحديد درجة السيولة للأصل من وجهة نظر إمكانية تحويلها بسرعة إلى النقد.
في الكتاب الروسي "الحافظة المصرفية" 1 تحت السيولة تعني قدرتها على دفع الأموال في الوقت المناسب لالتزاماتها
Lavrushina O.i. 2 يشير إلى سيولة التوازن. يعتبر الرصيد سائدا إذا تتيح شرطه الإعمال السريع للأموال لتغطية التزامات الالتزامات العاجلة على الأصل.
تختلف تعريفات السيولة أعلاه إلى حد ما عن بعضها البعض، لكنها كلها تتلاقى في واحدة، وهي: تحتاج إلى إجراء مدفوعات في الوقت المناسب. بالنسبة لهذا، يجب أن يكون لديك كل من الأصول التي يمكن تحويلها بسرعة إلى نقد وتتضم إلى امتثال الأصول والالتزامات بشأن المبالغ والتوقيت.
في الوقت نفسه، فإن مفهوم السيولة غير مصمم بما فيه الكفاية. إن مفاهيم السيولة المصرفية، وسيولة البنك، وسيولة النظام المصرفي، وما إلى ذلك ليست محددة أيضا. وبالتالي، فيما يتعلق بنك منفصل، غالبا ما يتم تحديد السيولة المصرفية في غالبا نقدا في شباك التذاكر، على حساب المراسل في RCC، مع أموال لحسابات المراسلة في البنوك الأخرى ومع الأوراق المالية الحكومية. في إطار النظام المصرفي الوطني، هذه الأموال الائتمانية غير النقدية، مبلغ الأموال عند الطلب على النظام المصرفي بأكمله.
تجدر الإشارة إلى أنه وفقا لأغلبية الاقتصاديين، فإن سيولة البنك هي الابتدائية فيما يتعلق بملاءة ملاءةها. تحدد الوثيقة التنظيمية لبنك روسيا السيولة المصرفية على النحو التالي: "من المفهوم تحت السيولة كقدرة مؤسسة ائتمانية لضمان الوفاء في الوقت المناسب بالتزاماتها". ومع ذلك، فإن مصطلح "السيولة" لديه محتوى أكثر توسيعا وعميقا. اعتمادا على ما يتم مناقشته، يتم التعديل في التعريف.
بموجب طبيعتها المتعددة الأبعاد وأهميتها للبنك التجاري، يمكن النظر إلى السيولة كقدرة بنك تجاري أن يستجيب بجميع التزاماتها على المقابلات في الوقت المناسب وكاملة.
قدرة البنك التجاري على الوفاء بجميع التزاماتها في الوقت المناسب وإخارة ظروفا بالكامل لأدائها الطبيعي. في الوقت نفسه، يميز هذه القدرة بنجاح أو فشل أنشطة البنك التجاري.
يتم التعبير عن القيمة الوظيفية للسيولة المصرفية في 1:
تم تصميم السيولة المصرفية لإرضاء النقد
الطلب من العملاء الذين ينتجون مدفوعات في التسوية والحسابات الجارية ومقدمة للحصول على قرض، فضلا عن إرضاء متطلبات المودع في حالة الاستيلاء على الودائع.
سيولة البنك مترابط مع سمعة البنك. إذا لم يكن لدى البنك أي مشاكل في السيولة، فمن المؤكد أنه يجذب العملاء الذين يسعون إلى تجنب خطر عدم تشغيل مؤسسة ائتمانية في تنفيذ مدفوعات العملاء وعدم الاستقرار العام للبنك.
توفر السيولة المصرفية البنك فرصة عدم تنفيذ مبيعات "حرق" الأصول، ويمنع عمليات غير مربحة أو غير ربحية.
يمكن تقديم إدارة السيولة في الخطة الاستراتيجية وفي هذه الخطة الحالية (التشغيلية).
تعتمد السيولة المصرفية، أولا، على طبيعة، حجم الودائع والودائع، ثانيا، من إمكانية الحصول على قرض على وجه السرعة في سوق القروض، ثالثا، على مطابقة هيكل الأصول (استثمارات الائتمان) ل مصطلح وطبيعة هيكل الالتزامات (الموارد) منذ ذلك الحين، على سبيل المثال، زيادة في الثقل المحدد للأوراق المالية الحكومية (السندات والتزامات الخزانة) في أصول البنك في شروط العجز الثابت في الميزانية يضعف بشكل كبير سيولة النظام المصرفي، الرابع، من الوضع الاقتصادي، على سبيل المثال، يشجع الركود في الاقتصاد العملاء المساهمات القشورة من البنوك، والتي لا تتفاقم فقط سيولة السيولة، ولكنها تصبح أيضا سبب انهيار البنوك، من انتهاك مبيعات النقدية الناجمة عن عدم الاتفاق المستدام في الاقتصاد، في ستة، من نمو الاحتياطيات النقدية بالبنك، لأن الحد الأقصى للسيولة التي يتجاوزها البنك مقدار الودائع التي يتجاوز مقدار القروض المقدمة (في هذه الحالة العقل يقضم ربح البنك). واحد
يتم تنظيم سيولة البنوك التجارية بشكل رئيسي من خلال إعادة التمويل (التأثير على الطلب وتزويد الأموال المقترضة) والتأثير على جدورته الائتمانية (التأثير على عرض القروض). التغيير في سيولة البنوك هو قضيب السياسة النقدية التي يحتفظ بها البنك المركزي.
الإدارة الاستراتيجية تنطوي على الاتجاه العام لصيانة السيولة على مستوى كاف، أي اختيار الأولويات، والنهج وفقا للمهام التي تحلها البنك في كل فترة محددة.
من المفهوم الإدارة التشغيلية بمثابة مزيج من الإجراءات المستخدمة والأساليب والأنشطة التي تهدف إلى الصيانة اليومية للسيولة على المستوى المطلوب.
يمكن عرض إدارة السيولة في ثلاث اتجاهات:
- تنظيم السيولة الرامية إلى الحفاظ على البقايا المطلوبة على حساب المراسل؛
- مجلة السيولة المرتبطة بمزيج من موارد المنجذبة والنشر للتوقيت والمبالغ؛
- تنظيم السيولة من خلال الاقتراض الخارجي: في سوق موارد البنوك والبنك المركزي للاتحاد الروسي كمقرض للمثيل الأخير للبنوك التجارية.
في إطار الاتجاه الأول، يركز التركيز على حالة مراسلة البنك. يعكس حساب المراسل لدى البنك جميع الحسابات، والمدفوعات التي من البنوك من كل من نيابة عنها ونيابة عن عملائها من حساباتهم الحالية، وكذلك الإيصالات النقدية على حد سواء حول حسابات العملاء وعلى حسابات الدخل مباشرة إلى البنك. وبالتالي، تمر جميع تدفقات البنك غير النقدية للبنك عبر حساب المراسل.
إذا اعتبرنا جميع الأصول عالية السائلة للبنك، فإن حساب المراسل هو أحدهم. ومع ذلك، فإن جميع الأصول الأخرى في عملية إدارة السيولة ذات أهمية من موقف قدرتها على التحويل بسرعة إلى أموال غير نقدية مع تسجيلهم في حساب مراسل البنك.
يتولى الاتجاه الثاني التأثير الخارجي على السيولة المصرفية من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي والقرار الداخلي كإدارة المحافظ المصرفية.
من أجل الحفاظ على العلاقة العقلانية بين الأصول والخصوم للبنك، وكذلك في هيكل الأصول، حصة الأصول السائلة للغاية من البنك المركزي للاتحاد الروسي بين المعايير الاقتصادية، والوفاء به إلزامي للجميع البنوك التجارية، حددت مجموعة من معايير السيولة:
- معايير السيولة الفورية والحالية والوقائية طويلة الأجل - تأخذ في الاعتبار العلاقة بين الأصول والخصوم، مع مراعاة توقيت وكميات وأنواع الأصول والالتزامات؛
- معيار السيولة الفورية - يعرف بأنه نسبة مجموع الأصول العالية السائلة ومقدار التزامات البنك التجاري للمطالبة؛
- يتم تعريف مستوى السيولة الحالية - باعتبارها نسبة كمية الأصول السائلة إلى مقدار التزامات مؤسسة الائتمان حسابات الطلب وعلى ما يصل إلى 30 يوما؛
- يمثل مستوى السيولة الطويلة الأجل - العلاقة بين جميع الديون طويلة الأجل للبنك، بما في ذلك الضمانات والضمانات الصادرة، ونضج ما يزيد من العام إلى أموال البنك الخاصة، وكذلك التزامات البنك على حسابات الودائع المستلمة من قبل القروض وغيرها من التزامات الديون إلى النضج على مدار العام؛
- مستوى السيولة العامة - يحدد نسبة الأصول السائلة وإجمالي أصول البنك التجاري. في الأنشطة العملية، يواجه المصرفيون بانتظام حقيقة أن فئات الربحية والسيولة للبنك كما لو كانت فئات عكسية، كرسوم للربحية العالية للبنك هو فقدان السيولة لهم، والدفع للحفاظ على مرتفع مستوى السيولة المصرفية هو فقدان حصة كبيرة من الأرباح. إن الخروج من الوضع الحالي هو إدارة محفظات البنك، أي الإدارة العقلانية للأصول والخصوم من البنك من أجل تحقيق نسبة مثالية للربحية والسيولة. في هذا النهج، فإن الطريقة الأكثر شهرة للصندوق العام وطريقة توزيع الأموال معروفة جيدا.
ينطوي استخدام طريقة الصندوق العام على اتحاد جميع الموارد في صندوق الموارد التراكمي، والذي يتم توزيعه بين أكثر الوظائف من حيث الربحية، وفقا للبنك، الأصول. يتم تشكيل صندوق الموارد من حسابات إلى الطلب والمساهمات العاجلة والودائع والإنصاف. في الخيار الكلاسيكي، فإن وضع الموارد التراكمية في المجالات التالية: الاحتياطيات الأولية والاحتياطيات الثانوية والقروض والأوراق المالية الأخرى والمباني والهياكل 1.
بموجب الاحتياطيات الأولية هي مكتب تذكرة وما يعادله، وهو حساب مراسلي في البنك المركزي للاتحاد الروسي، وحسابات المراسلين في البنوك الأخرى، أي الأصول السائلة للغاية ذات الصلة مباشرة بالسيولة الفورية. من الواضح أن الاحتياطيات الأولية هي إيرادات عمليا لسيولة عالية، وبالتالي فإن الوزن المحدد لهذه الأصول فيما يتعلق إجمالي الأصول يجب أن تمتثل لتحقيق المعايير.
الاحتياطيات الثانوية عادة ما تفهم الأوراق المالية الحكومية. قرار بشأن الاحتياطيات الأولية والثانوية مشرويا بما فيه الكفاية. مبدأ الإسناد بالنسبة لهم هو كما يلي: الاحتياطيات الأساسية هي مصدر السيولة والثانوي - مصدر تجديد الاحتياطيات الأولية.
عيب هذا النهج هو عدم وجود اتصال للجماعات المخصصة للأصول مع مصادر الأموال.
يمكن التغلب على هذا العيب بطريقة أخرى، وهي طريقة توزيع الأصول، والتي تعمل كبديل لأول.
يتم التعبير عن طريقة توزيع الأصول في توحيد مقالات المسؤولية الفردية لبعض مقالات الأصول. يعتمد المفهوم على تخصيص أساس وظيفي داخل البنك التجاري للوحدات التي تخلق الدخل وإنتاج النفقات التي تمارس محاسبة الدخل والنفقات اللاحقة اللاحقة.
وفقا للأحكام الرئيسية لهذه الطريقة، تنقسم مصادر الأموال بناء على قواعد الحجز الإلزامي وسرعة نداءها، ومن المفترض أن تخلق عدة مراكز "سيولة الربحية". على وجه الخصوص، هذه المراكز هي: ودائع الطلب، والودائع والودائع العاجلة، والأموال الخاصة. نظرا لأن رواسب الطلب تتطلب أعلى درجة من الحكم، فإن مسارات التوظيف هي كما يلي: معظم الاحتياطيات الأولية، احتياطيات أساسية أخرى - احتياطي ثانوي آخر، يمكن وضع جزء طفيف في قروض مصرفية قصيرة الأجل. يتم تحديد النسبة من قبل البنك بشكل مستقل.
ميزة هذه الطريقة مقارنة مع السابق هي إمكانية تحديد أكثر دقة للسهم من الأصول السائلة للغاية في إجمالي الأصول، مما يجعل من الممكن استخدام المورد الذي صدر بشكل أكثر كفاءة لغرض الاستثمار في أصول الدخل وبعد
لذا، في فهم السيولة المصرفية بالأدب والممارسة الاقتصادية، يمكن تمييز جائزان: في المعنى الضيق، يعني أن الأصول النقدية وغيرها من الأصول العالية السائلة التي تتحول في أقصر وقت ممكن لتحويل النقد أو غير النقدي ومؤدي المستويات الصغيرة لسداد الالتزامات وتوفير القروض في الوقت المناسب وعلى مستوى الكلي - لتنظيم الدورة الدموية النقدية وإعادة التوزيع التشغيلي للأموال المجانية بين موضوعات الاقتصاد.
من المعنى الواسع أن السيولة المصرفية مفهومة كخاصية نوعية للعلاقات الاقتصادية: يمكن وصفها على المستوى الجزئي كوحدة الملاءة والموثوقية والاستدامة المالية، وعلى مستوى الكلي، فإن سيولة النظام المصرفي هي مؤسستها في أي مدى كفاية النقود في الاقتصاد ودفع أنظمة الدفع دون انقطاع، التقنية والاقتصادية (بسبب الاستجابة في الوقت المناسب للصعوبات في الملاءة من البنوك التجارية الفردية).
كمفهوم يحتوي على اليقين عالية الجودة والكمية، يجب قياس السيولة المصرفية، I.E. يجب أن يكون هناك مؤشر أو نظام مؤشرات يسمح لك بمقارنة السيولة المصرفية للموضوعات المختلفة.
في الممارسة العملية، يتم تحديد سيولة البنك من خلال تقييم سيولة توازنها. تعتبر الميزانية العمومية للبنك سائدا إذا تمكن الأموال اللازمة لأصول الرصيد من إمكانية تغطية التزامات الالتزامات العاجلة على حساب تنفيذها. من أجل القضاء على التناقض بين الربحية والسيولة للبنوك التجارية والحفاظ على مستوى عال من سيولة النظام المصرفي بأكمله في روسيا، والبنك المركزي الروسي على أساس السلطة المنشأة في مجال التنظيم المصرفي وفقا للتعليمات رقم 1 من البنك المركزي للاتحاد الروسي "بشأن إجراءات تنظيم المنظمات الائتمانية" المؤرخة 30 يناير 1996 مجموعة 14 معايير اقتصادية إلزامية للبنوك التجارية، من بينها نسب مباشرة سيولة البنك (H 2، H 3، H 4، H 5) والمعايير بطريقة معينة تؤثر على مستوى سيولة البنك التجاري.
H 1 هي نسبة رأس مال مؤسسة الائتمان إلى إجمالي حجم أصولها المرجحة بالمخاطر: من 1 فبراير 1999، يتم تعيين هذه المواصفة المعيار بمبلغ 8٪.
H 2 هو معيار السيولة الحالية للبنك، يمثل مقدار كمية الأصول السائلة للبنك بمبلغ التزاماتها على حسابات "الطلب" وعلى ما يصل إلى 30 يوما. يتم تعيين الحد الأدنى للقيمة المسموح بها لهذه المعيار من 1 فبراير 1999 بمبلغ 70٪.
H 3 هي قاعدة السيولة الفورية، ويمثل نسبة كمية الأصول السائلة للغاية من البنك إلى مبلغ التزامات البنك عند الطلب. يتم تعيين الحد الأدنى للقيمة المسموح بها للمعيار من 1 فبراير 1997 بمبلغ 20٪.
H 4 هو مستوى السيولة الطويلة الأجل، ويمثل نسبة القروض الصادرة عن فترة سداد البنك على مدار العام إلى عاصمة البنك، وكذلك التزامات البنك لحسابات الودائع التي تلقاها القروض وغيرها من الالتزامات طويلة الأجل ل فترة أكثر من العام. الحد الأقصى للقيمة المسموح بها للمجموعة القياسية بمبلغ 120٪.
ن 5 - نسبة الأصول السائلة وأصول إجمالي مؤسسة الائتمان. يتم تعيين الحد الأدنى للقيمة المسموح بها للمعيار من 1 فبراير 1997 بمبلغ 20٪.
بالإضافة إلى معايير السيولة المباشرة، توفر التعليمات عددا من المعايير التي توفر تأثيرا خطيرا غير مباشر على مستوى سيولة بنك تجاري.
H 6 - الحد الأقصى لمعايير المخاطر لمقترض واحد أو مجموعة من المقترضين ذي الصلة.
يتم تعيين الحد الأقصى لحجم المخاطر كنسبة مئوية من الأموال الخاصة (رأس المال) من البنك ومن 1 فبراير 1998 هو 25٪.
H 7 هي قيمة الحد الأقصى لحجم مخاطر الائتمان الكبيرة.
تم إنشاء الحد الأقصى لحجم مخاطر الائتمان الكبيرة كنسبة مئوية من القيمة الإجمالية لمخاطر الائتمان الكبيرة وصناديقها الخاصة (رأس المال) للبنك. كبير هو أي رصيد يتجاوز 5٪ من عاصمة البنك. القيمة التراكمية للقروض الكبيرة من البنك قد تتجاوز رأس مالها لا يزيد عن 8 مرات.
H 8 قيمة الحد الأقصى للمخاطر لكل مقرض (مودع) من البنك.
تم تأسيسها كنسبة مئوية من قيمة المساهمة أو القرض وصناديق البنك الخاصة. لا يمكن أن تتجاوز هذه النسبة 25٪.
H 9 هو أقصى قدر من القروض والضمانات والضمانات التي يقدمها البنك للمشاركين (المساهمين).
إنها نسبة مقدار جميع القروض للمشاركين (المساهمين) إلى قيمة الأسهم للبنك. القيمة القصوى المسموح بها هي 20٪.
H 10 هو الحد الأقصى قدر من القروض التي قدمها البنك إلى غير المطلعين، أي المساهمين، أعضاء مجلس الإدارة، أعضاء مجلس إدارة البنك، إلخ لا ينبغي أن يتجاوز 2٪ من عاصمة البنك.
N 11 - أقصى قدر من الودائع المودعة (الودائع) من السكان. يجب ألا تتجاوز كمية بنك رأس المال.
H 12 هو مستوى استخدام الأموال الخاصة للبنوك للحصول على أسهم (أسهم) من الكيانات القانونية الأخرى. يجب ألا تتجاوز 25٪ من رأس المال المصرفي.
N 13 - معايير إصدار بنك التزامات الديون الخاصة (الفواتير). يجب ألا تتجاوز كمية بنك رأس المال.
توفر البنوك التجارية مجموعة واسعة من الخدمات المالية. يشيرون إلى الفئة الرئيسية للمؤسسات التجارية التي تسمى الوسطاء الماليين. جذب توفير رأس المال والنقد المجاني الآخر الذي تم إصداره في عملية النشاط الاقتصادي، فإنهم يوفرونهم باستخدام مؤقت، أولئك الذين يحتاجون إلى رأس مال إضافي. لذلك، البنوك التجارية تؤدي وظيفة تتراكم وتعبئة رأس المال المال. هذا النشاط في البنك يجلب فوائد حقيقية لجميع الأطراف المعنية. المودعين إلى الأموال المتداخلة في شكل ودائع يتلقون الدخل - الفائدة. يحصل المقترضون على إمكانية الوصول إلى الأموال النقدية لفترات مختلفة، مما يسمح لهم بإجراء إيرادات تجارية. تقوم البنوك أيضا باسترداد الأرباح من الفرق بين سعر الفائدة الأعلى على القروض والرهان المدفوع في الودائع.
تعمل البنوك التجارية كوسطاء ماليين، في عملية النشاط إنشاء متطلبات والتزامات جديدة تصبح سلعة في سوق المال. من خلال قبول ودائع العملاء، يخلق البنك التزاما جديدا - إيداع وإصدار قروض - متطلبات جديدة للمقترض. إن جوهر الوساطة المالية للبنوك التجارية هو في عملية إنشاء التزامات وتبادلها الجديدة لالتزامات المناقصات الأخرى، وفي التراكم النقدي من مصادر مختلفة، باستثناء الاتصال المباشر للمدخرات والمقترضين، منظم مصالح مصالح تلك وغيرها.
نشأ مصطلح "البنك التجاري" في المراحل المبكرة من تطوير الخدمات المصرفية عندما خدم البنوك بشكل رئيسي، عملاء البنك كانوا تجار. تدريجيا، مع تطوير الإنتاج الصناعي، نشأت عمليات الإقراض لدورة الإنتاج. بدأ مصطلح "البنك التجاري"، يعني طبيعة "الأعمال" للبنك، وهذا هو، البنك يخدم جميع أنواع النشاط الاقتصادي.
على الرغم من العيوب والمشاكل غير المسائية التي تم تحديدها أثناء الإصلاح المصرفي في روسيا، تحقق الهدف الرئيسي: اختيار وسيط مالي يسعى إلى الوفاء بمجموعة واسعة من العمليات لزيادة الربحية، وتوسيع قاعدة الإيرادات وكل هذا يحدث في المنافسة.
البنك التجاري - الرابط الرئيسي للنظام المصرفي. الفرق الرئيسي من البنك المركزي هو عدم وجود حقوق انبعاثات الأوراق النقدية. البنوك التجارية تنفذ جميع أنواع العمليات المصرفية تقريبا.
قانون المدني للاتحاد الروسي. الجزء 1 من 30 نوفمبر 1994.// sz RF. 1994. رقم 32. الفن. 3301.
إدارة السيولة الروماس S. بنك. // نشرة البنك. - 2003. - №10. - P. 8-16.
Yampolsky m.m. السيولة المصرفية ومضاعف البنك. // المال والائتمان، 2004. - №11-12. - P. 65-69.
لا يمكن أن يوجد اقتصاد الدولة المتقدمة بدون نظام مصرفي، والنظام المصرفي، بدوره، لا يمكن أن يعمل بشكل طبيعي وتطوير دون تلقي أرباح. وبعبارة أخرى، فإن الهدف النهائي للبنك التجاري هو الحصول على أرباحها.
الأهمية الاجتماعية للأرباح المصرفية كبيرة جدا، وأوسع بكثير من أرباح المشاركين الآخرين في عملية الاستنساخ، لأن مجموعات كبيرة من السكان والمؤسسات والدولة مهتمة بها. على سبيل المثال، يظهر الفائدة في نمو الربح:
المساهمون (المساهمون) من البنك، لأن هذا يرجع إلى الدخل على رأس مالهم؛
المودعين الذين نشروا أموالهم في البنوك التجارية. يساهم نمو الأرباح في تحسين موثوقية البنك واستدامته، وبالتالي يزيد من ضمان الحفاظ على الودائع، فإن حماية المودعين والدائنين في البنك أكثر ضمان؛
عملاء البنك، والمقترضون مهتمون أيضا بأرباح مصرفية كافية، لأن قدرة البنك على تقديم القروض تعتمد على حجم وهيكل رأس مالها، والربح هو المصدر الرئيسي للإنصاف؛
مجموعات من السكان الذين نادرا ما يلجأون إلى خدمات البنوك التجارية مهتمون بزيادة الأرباح كمصدر للتنمية المستدامة للنظام المصرفي، وهو أحد الشروط لاستقرار الدورة النقدية في البلاد؛
إن المجموعات والمؤسسات والمنظمات، ومصدر الدخل ومحتوى المدفوعات من الميزانية، مهتمة أيضا بزيادة أرباح البنوك، لأن دورها الهام يدخل دخل الميزانية.
حتى الجماعات الاقتصادية التي لا تتلقى مباشرة إلى خدمات البنوك التجارية تحصل على فوائد غير مباشرة من الأرباح المصرفية، نظرا لأن النظام المصرفي الموثوق به يعني سلامة المصادر وتوافرها التي تعتمد على توقيت وسرعة الأموال والموارد المادية.
من المهم بشكل كبير أن تتلقى البنوك التجارية أرباحا كافية. من الضروري أن تجذب البنوك رأس مال جديد، مما يسمح بتوسيع حجم الصوت وتحسين جودة الخدمات المقدمة. إذا كان في الدخل المصرفي في رأس المال أقل من الصناعات الأخرى، فإن العاصمة ستسرع في مجالات التطبيق الأخرى الأكثر ربحية. الربح يحفز أنشطة إدارة البنك على توسيع وتحسين العمليات، والحد من التكاليف وتحسين جودة الخدمات.
تجدر الإشارة إلى أنه في أي شروط اقتصادية، فإن البنوك هي الصناعة المالية اللازمة التي لديها تاريخ "حديث" والاستجابة الأكثر مرونة للتغيرات التي تحدث في السوق المالية، ومن وجهة نظر "تعدين الأموال" هي التربية المالية والاقتصادية الفريدة، نظرا لأن الإيرادات يجب أن تأتي من أي عملية مصرفية، وفقط هذا البنك لديه الحق في الوجود الذي يتلقى المبلغ المطلوب من الدخل (الأرباح).
خصوصية نشاط بنك تنظيم المشاريع هو تفاصيل المنتجات المنفذة من قبلها (العمليات والخدمات، أساسا من الناحية النقدية). كشركة متعددة المنتجات، تعمل البنوك التجارية في مختلف المجالات. يمكن مقارنة دائرة العمليات التي تقوم بها البنوك الفردية من حيث الحجم والتشكيني مع إنتاج الشركات الصغيرة.
ربح بنك تجاري هو نتيجة مالية توضح فعالية أنشطتها. يتم تعريف إجمالي مبلغ الأرباح على أنه الفرق بين المبلغ الإجمالي لدخل البنك والتكلفة الإجمالية (التكاليف).
الربح (الخسارة) التي تلقاها بنك تجاري هو مؤشر يركز نتائج مختلف العمليات السلبية والنشطة، مما يعكس تأثير جميع العوامل التي تؤثر على أنشطتها.
يكمن الجوهر الاقتصادي للأرباح المصرفية في حقيقة أن هيكل رأس المال المصرفي، مما يخلق قيمة الفائض، ليس موحدا: هناك جزء كبير منه - هذا رأس مال جذب (مستعار)، والآخر، أصغر - الخاصة (مؤسس) رأس المال. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه، على عكس الرأسمالي الصناعي، تعمل البنوك بشكل رئيسي في عاصمة الآخرين. قد يكون النهج المنهجي في الكشف عن جوهر الربح المصرفي على مستوى الماكرو تحليلا تفاصيل المنتج المصرفي جلبه المنتج الفائض (الربح). في هذه الحالة، يعمل البنك كشركة تنفذ أنشطة محددة. يتم التعبير عن الطبيعة الإنتاجية لهذه الشركة في إنشاء منتج معين. هم انهم:
أدوات الدفع الصادرة على ماكرو - المستوى الجزئي. بدون المال، لا يمكن إكمال عمل العمل، ولا يمكن استمرار العملية الإنجابية. الإنتاج النقدي هو احتكار البنك. النداء الصادر هو منتج محدد للنظام المصرفي؛
الحرة المتراكمة، والموارد غير المستخدمة مؤقتا. تحويل الأموال "غير العاملة" في العمل، إما أن يكون لدى البنوك إما الاقتصاد مع موارد "الطاقة" الإضافية؛
القروض المقدمة لعملائها كعاصم رأس مال حيث عاد الأموال إلى نقطة انطلاق مع زيادة في شكل قيمة تم إنشاؤها حديثا؛
مجموعة متنوعة من الخدمات، الطبيعة الإنتاجية التي تم تأكيدها من قبل الإدراج العضوي للأرباح في الحجم الإجمالي للإجمالي المنتج الاجتماعي الذي تم إنشاؤه في الفترة الزمنية المناسبة.
يتم الكشف عن المحتوى الاقتصادي للأرباح المصرفية من خلال علاقة تكنولوجيا المعلومات بربح عملاء البنك. هذا يعتمد على الأهمية العامة للبنك. والوصول إلى حاجة معينة للمجتمع في أداء مؤسسة خاصة تلبي احتياجات المدفوعات والموارد، والحفاظ على رأس المال، والبنوك ملزمة بإجراء أنشطتها وفقا للمصالح العامة. في الوقت نفسه، ينبغي دمج رغبة البنك في تعظيم عائد رأس المال بشكل معقول مع السيولة (القدرة على إتاحة التزاماتها بالكامل ودون الوفاء بالتزاماتها إلى المودعين والدائنين) ومستوى المخاطر في أنشطتها. ويرجع ذلك في المقام الأول إلى حقيقة أن مصدر الربح المصرفي هو رأس مال مستعار (أي عاصمة العملاء)، وبالتالي "الربح لأنفسهم وأي تكلفة" يمكن أن يؤدي إلى خطر عدم عودة غير عودة أموال استثمرت وفقدان السيولة ونتيجة لذلك - انخفاض في الأرباح أو غير المكتملة من قبل العملاء (الدائنين) وإمكانية فقدان رواسبهم المصرفية.
ربح البنك هو الفئة الاقتصادية للاقتصاد التجاري، معربا عن ناحية، بعض العلاقات الاقتصادية، من ناحية أخرى، جزء من قيمة المنتج الوطني التراكمي.
يمكن تمثيل النتيجة المالية من النشاط الاقتصادي للبنك التجاري الأرباح والخسائر. يتم تشكيل الربح نتيجة تجاوز دخل البنك على نفقاته، وعلى العكس من ذلك، يؤدي فائض نفقات الدخل إلى الخسائر.
في المحاسبة عادة تخصيص الربح الإجمالي والصافي. الربح الإجمالي هو الفرق بين الدخل والصريف التراكمي قبل الضرائب. يشكل أساس الربح الإجمالي للبنوك التجارية، كقاعدة عامة، فائدة تم الحصول عليها وفقا للقروض. يتم تشكيل ربح البنك الإجمالي بعد خصم المبلغ الإجمالي للتكاليف الحالية من مقدار الفائدة والدخل غير الفائضي. ما يقرب من نصف جميع تكاليف الإفلاس حساب الاهتمام بالودائع، مما يشكل بقية التكاليف مدفوعات الفائدة الأخرى والأجور والخصومات إلى احتياطيات الخسائر المحتملة على القروض وتكاليف التشغيل الأخرى.
يتم تشكيل صافي الربح بعد دفع من إجمالي الربح الضرائب التشريعية. صافي الربح، بدوره، ينقسم إلى موزعة، أي المساهمين المدفون للبنك كأرباح سنوية على الأسهم التي تنتمي إليهم، وأسممت، أرسلت إلى زيادة رأس المال والاحتياطيات الخاصة بالبنك. يعتمد مزيد من التطوير لبنك تجاري على مقدار صافي الربح، والحفاظ على رأس المال والاحتياطيات على المستوى المقابل لحجم العمليات.
يتم تحديد تكوين ربح البنك التجاري من خلال تفاصيل هذه المؤسسة التجارية، وكذلك نظام المحاسبة والإبلاغ الحالي (الشكل 47).
إن حجم ربح البنوك التجارية يمكن أن يؤثر على العديد من عوامل الخارجية والداخلية.
يمكن أن تعزى فئات خارجية لا تعتمد على بنك العوامل إلى مثل تغيير مسار العملات الأجنبية، وهو تغيير في أسعار الفائدة في البنك المركزي لإعادة تمويله، مبلغ الاحتياطيات الإلزامية، والتشريع الضريبي، تغيير في العائد على الأوراق المالية الحكومية، والوضع في أسواق الأسهم الدولية وأسواق النقد الأجنبي، وحالات الأزمات الشائعة في البلد التي توفر تأثير مباشر ونسبي على البنوك المحددة، والمنافسة في سوق الخدمات المصرفية وبعض العوامل الأخرى.
يمكن أن يعتمد العوامل الداخلية (الشخصية) التي يعتمد حجم ربح البنك التجاري في المقام الأول قدرة قيادة البنك على إدارة الأصول والخصوم (الإدارة).
يسهل ذلك من خلال تحليل الأنشطة المصرفية من وجهة نظر عودتها، والتي تسمح لإدارة البنك بتشكيل سياسة الائتمان والفائدة، لتحديد العمليات الأقل ربحية وتطوير توصيات لإيصال محتمل من قبل بنك الدخل الكبير. من المستحيل حل هذه المهام دون إدارة مالية - نظام الاستخدام الرشيد والفعال للعاصمة، آلية التحكم في حركة الموارد المالية (FIG.48).
|
تين. 48. الإدارة المالية في بنك تجاري |
يقدم هذا المخطط فكرة عامة للإدارة المالية للبنك التجاري، والهدف النهائي الذي يهدف إلى تلقي الأرباح.
العوامل التالية لها تأثير أكبر على حجم ربح البنك التجاري:
1) نسبة إيرادات ومصروفات البنك؛
2) متوسط \u200b\u200bمستوى النسبة المئوية للقرض المقدم للعملاء والبنوك الأخرى؛
3) التغيير في حجم الائتمان وعمليات الإيداع النشطة؛
4) متوسط \u200b\u200bربحية جميع العمليات النشطة؛
5) توزيع الدخل وحصة الأرباح فيه؛
6) حجم رأس المال الخاص بالبنك؛
7) هيكل محفظة القروض؛
8) تكاليف خدمة الودائع.
تؤثر العوامل الخمسة الأولى على حجم الربح الرصيد، السادس - بشأن استقراره، السابع والثامن - حول جودة النمو في ربحية العمليات المصرفية من وجهة نظر مخاطر البنوك وسيولة الميزانية العمومية.
مع الأخذ في الاعتبار تفاصيل الأنشطة المصرفية، يمكن تجميع مصادر الدخل التي تشكل ربح بنك تجاري على النحو التالي:
عمليات المحاسبة والقروض (محاسبة الفواتير والإقراض القانوني والأفراد)؛
عمليات الأسهم (عملياتها مع الأوراق المالية الصادرة عن البنك نفسه وغيرها من المصدرين)؛
العمليات النقدية (المعاملات مع غير النقدية والنقد للعملاء)؛
العمليات غير التقليدية (الثقة، العوملة، التحصين، التأجير، الاستشارات، خدمات الوكالة، إلخ).
يتم إجبار المتطلبات العالية لمستوى السيولة وكفاية رأس المال المصرفي البنوك البحث عن مصادر جزء كبير من الدخل في المعاملات خارج الميزانية العمومية، والتي تشمل عمليات الوساطة والثقة، وكذلك إصدار الضمانات والضمانات. في مثل هذه المعاملات نيابة عن العملاء، فإن البنوك، في الواقع، استبدال سمعتها للعملاء، وإنشاء دخل إضافي من تقديم هذه الخدمات، يمكن أن يزيد بشكل كبير أرباحهم دون الموافقة على التزامات الديون الإضافية. على الرغم من أن عمليات خارج الميزانية العمومية ليست خالية من المخاطر، فإن الخسائر من هذا النشاط عادة ما تكون صغيرة.
يجب أن تسدد إيرادات الخدمات في جميع الأشكال المدرجة في تكاليف البنك، وتغطية المخاطر وأرباح النموذج.
يتم توزيع صافي الربح المتبقي تحت تصرف البنوك التجارية وفقا للنسب الفردية. ومع ذلك، فإن الجنرال للجميع هو استخدام الربح لتشكيل مختلف الأموال ومدفوعات الأرباح إلى PAI أو أسهم مؤسسي البنك. نظرا للربح، يتم تشكيل صندوق احتياطي للبنك - من خلال استقطاعات في الأحجام التي أنشأها الميثاق (كقاعدة عامة، ما لا يقل عن 15٪ من رأس المال المعتمد)، في نهاية العام وفقا لقرار الاجتماع العام للمساهمين (المساهمون). صندوق الاحتياطي هو مصدر تغطية للخسائر المحتملة للبنك. يمكن إرسال أموال الأموال للدفع (مع عدم وجود أرباح أو عدم وجود الأرباح) في الأسهم على الأسهم المفضلة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن إرسال صافي أرباح البنوك التجارية إلى إنشاء صناديق التنمية الصناعية والاجتماعية المختلفة.
الربح الصافي المحتجز بمثابة مصدر لتمويل النفقات والتكاليف الأخرى غير المدرجة في نفقات البنك التي تنتمي إليها، على سبيل المثال،:
المدفوعات في الشكل النقدي والطبيعي لأنواع معينة من الأقساط والمساعدة المادية وغيرها من الأجور والبدلات للموظفين في البنك؛
استثمارات رأس المال، بما في ذلك بناء مرافق جديدة وتوسيع وإعادة الإعمار، تجديد الأصول الثابتة الحالية، والاستحواذ وغيرها من الأصول الثابتة؛
تكلفة الحفاظ على المرافق غير الإنتاجية (مراكز التدريب، ومؤسسات ما قبل المدرسة للأطفال، والطب، والعافية وغيرها من المؤسسات)، بما في ذلك إصلاح هذه الأشياء في جزء غير مشمول بالدخل من عملها؛
تكاليف البنوك للتأمين الطوعي للعمليات المصرفية؛
تكاليف تنفيذ تدابير للحماية الصحية والترفيه من موظفي البنك؛
تكاليف الأحداث الاحتفالية والعروض التقديمية والذكرى السنوية والاشتراكات والمجلات وغيرها من المدفوعات والمصروفات المماثلة؛
تكلفة الدفع غير المرتبطة بالأنشطة المصرفية، وتوفير المساعدة الخيرية لمختلف الأموال والمنظمات العامة والأغراض الخيرية الأخرى؛
التكاليف المرتبطة بتنظيم الفروع والمكاتب التمثيلية، بما في ذلك في الخارج.
احتفظت الأرباح المحتجزة وخلقها بنك صناديق الضمان الاجتماعي تأثير إيجابي على الحد من قاعدة الموارد، كونه جزءا لا يتجزأ من رأس المال العامل الخاص بالبنوك التجارية.
الربح الذي استقبله البنك التجاري هو الأساس المادي لأكثر عملها وتصنيفه في السوق المصرفية. تتمثل مهمة الإدارة المصرفية في منع تخفيض الأرباح، حيث عادة ما ينعكس ذلك من حيث كفاية رأس المال، وكذلك في مستوى القدرة التنافسية للبنك. يجب أن تكون حجم الأرباح المتبقية بعد الضرائب ومدفوعات الأرباح كافية للحفاظ على رأس مال البنك، مما يخلق الاحتياطيات اللازمة، وهي المفتاح لتقليل مخاطر البنك وحماية مصالح عملائها. في الوقت نفسه، من الضروري مراعاة مصالح المساهمين (المساهمين) للبنك، مما يمنحهم الفرصة لتلقي الدخل في رأس مال استثمر في شكل أرباح الأسهم في بايس (أسهم). بالإضافة إلى ذلك، فإن الربح هو المصدر الوحيد للفائدة الاقتصادية لفريق البنك. فيما يتعلق بهذه المهمة في حالة اقتصادية محددة بشكل صحيح بشكل صحيح، سيتم إنشاء المؤسسة قوية للغاية لمواصلة تطوير البنك. من المهم للغاية أن تكون الزيادة في رأس المال على حساب المصادر الداخلية للصناديق الخاصة لا تحمل مخاطر فقدان مساهمي الرقابة المصرفية الحالية.
"وجبات" الأرباح "، أي أنها تنفق على الاستهلاك (الأجور والنفقات المصرفية الأخرى)، عالية جدا مبلغ الأرباح المدفوعة في معظم الحالات يحرم بنك القدرة التنافسية ويؤدي إلى تدفق رأس المال والموارد النقدية وفي النهاية - للإفلاس.
يعد المجال المصرفي نوعا خاصا من النشاط التجاري، وبالتالي يتم تخصيص التنظيم القانوني لضرائب البنوك بموجب تفاصيل موضوع العلاقات القانونية إلى قسم مستقل من القانون الضريبي والمصرفي.
البنوك التجارية هي دافعي معظم الضرائب تقريبا العاملة في النظام الضريبي لروسيا. يتم فرض الضرائب على البنوك التجارية بالطريقة وعند الشروط المحددة للمؤسسات والمنظمات، ولكن مع مراعاة تفاصيل الأنشطة المصرفية (أي، مع مراعاة إجراءات تكوين الدخل والنفقات) وعلى المزيد مخطط جامد (معدل الربح الضريبي هو واحد من أعلى مستوى).
محاضرة 4. إيرادات وربح بنك تجاري.
الربح هو مؤشر الأداء الرئيسي لعمل البنك. الفرق بين الدخل ونفقات البنك التجاري هو ربحها الإجمالي. إنه مؤشر الربح الإجمالي (أي، باستثناء الضرائب وتوزيع الأرباح المتبقية) يعطي سمة من كفاءة البنك التجاري.
تؤخذ نتائج البنوك التجارية، جميع التكاليف والإيرادات التي تم إنشاؤها والإيرادات المستلمة في السنة المالية الماضية في الاعتبار في الاعتبار الأرباح والخسائر.
تتيح لك هذه الوثيقة التحقيق في هيكل ونسبة الأفراد في دخل البنك ومصروفات البنك، وكذلك مجموعاتهم، وإجراء تحليل لربحية العمليات الخاصة بالبنك، وتحليل استلام ربح البنك التجاري.
في جزء الإيرادات، يمكن تمييز ثلاث مجموعات من المقالات:
1) الإيرادات من الأنشطة التشغيلية للبنك، بما في ذلك الدخل من عمليات البنوك، العمليات مع العملاء، والأوراق المالية، عمليات التأجير. يتم تقسيمها إلى: إيرادات الفوائد (دخل الفوائد المستلمة على قروض بين البنوك؛ دخل الفوائد المستلمة في القروض التجارية) وإيرادات غير مصلحة، بما في ذلك: الدخل من الأنشطة الاستثمارية (الأرباح بشأن الأوراق المالية والإيرادات من المشاركة في الأنشطة المشتركة للمؤسسات والمنظمات وغيرها .) الإيرادات من معاملات العملة؛ الإيرادات من اللجان المستلمة والغرامات؛
2) الدخل من الأنشطة الجانبية، أي من استئجار مسؤولا وأماكن أخرى، والمعدات متكررة مؤقتا، وكذلك توفير الخدمات غير المصرفية؛
3) الإيرادات الواردة في عدد من المقالات والبنوك غير المكتملة المستخدمة الاحتياطيات، والنتائج من إعادة تقييم الاستثمارات طويلة الأجل.
يمكن تجميع جزء الإنفاق من حساب الأرباح والخسائر على النحو التالي:
1) نفقات التشغيل التي تدفعها الاهتمام واللجان المعاملات مع العملاء (بما في ذلك البنوك)، لجذب قروض طويلة الأجل في الأسواق المالية، إلخ؛
2) التكاليف المرتبطة بضمان عمل البنك، بما في ذلك التكاليف الإدارية والاقتصادية والإهلاك المعايير المعمول بها؛
3) تكلفة المخاطر المصرفية التي ينتمي إنشاء خسائر القروض وغيرها من العمليات غير المربحة.
إذا كان إجمالي النفقات الإجمالية للبنك على مبدأ "النسبة المئوية" و "عدم الاهتمام"، فإن مصاريف الفوائد مستحقة ودفع مصلحة في الروبل والعملة، وتشمل التكاليف المنهارية: العمولات التشغيلية العمولات المدفوعة وعلاقات المراسلين، تكاليف العمليات مع الأوراق المالية، تكاليف العمليات في سوق الصرف الأجنبي، تكاليف ضمان عمل البنك، تكلفة الحفاظ على إدارة المكتب والتكاليف الاقتصادية والنفقات الأخرى والغرامات والعقوبات والعقوبات (المدفوعة)، الفائدة والعمولة السنوات الماضية، إلخ.
إن التجميع المخفض للدخل والنفقات لحساب الربح وفقدان البنك ليس هو الوحيد، لكنه يتيح لك الحكم على طريقة تشكيل أرباح البنك واحتمالات الحفظ أو التغيير في ربحيةها أنشطة. بالنسبة للبنوك الأمريكية، يتم توفير إشارة إلى نتيجة حدة من عمليات الأوراق المالية، وبعد ذلك صافي الربح والإيرادات للسهم الواحد مشتق.
في البنوك الأجنبية، بالتوازي مع النتيجة على الربح والخسارة، كقاعدة عامة، يتم وضع ما يسمى "رصيد رأس المال المتوسط"، وهو طاولة تحليلية وليس عنصر تقارير رسمي. يستخدم هذا الرصيد للأهداف التحليلية من قبل البنك نفسه. لديها عدد من الميزات في بناءها.
يتم تجميع مقالات الميزانية العمومية: في الأصل - لتحقيق وإلغاء الدخل، في السلبي - لدفع ودفع غير مدفوع. مثل هذا التوازن في التوازن يسهل تحليل عودة البنك. تقلص حصة أعلى في الأصل من المقالات المدرة للدخل الدخل، ولكنها تزيد من سيولة البنك. كمية كبيرة من الأموال غير المسددة في العائدات السلبية العائد، ولكنها تقلل من السيولة.
في الميزانية العمومية، ترتبط العمليات المصرفية بالدخل والنفقات عليها. لذلك، فهي وثيقة قيمة ليس فقط لتحليل عودة أنشطة البنك ككل، ولكن أيضا لمجموعات فردية من العمليات.
يتيح لك توازن رأس المال المتوسط \u200b\u200bباستخدام بيانات الأداء لحساب الحد الأدنى من هامش الإيرادات من البنك، والذي يسمح للبنك بتغطية النفقات اللازمة، ولكن لا يربح ربحا. يسمى هذا المؤشر "النقطة الميتة من عودة البنك". عند حساب هذا المؤشر، تؤخذ أيضا في الاعتبار:
النفقات العامة للبنك (الإداري والاقتصادي)؛
احتياطيات التأمين، خصومات الاستهلاك، إلخ؛
الدخول الأخرى التي لا تنعكس في الميزانية العمومية، ومحاسبة لحسابات خارج التوازن (العمولة، استرداد على العمليات غير المربحة للسنوات المالية السابقة، دخل البنك)؛
مبلغ رصيد التوازن؛
مقدار مقالات الأصول التي لا تجلب الدخل.
بيان الربح والخسائر المصرفية
إيرادات الفوائد - نفقات الفوائد \u003d دخل الفائدة الخالص +/- إجمالي الدخل التشغيلي (الخسائر) \u003d إجمالي الدخل التشغيلي (الخسائر) - نفقات التشغيل \u003d صافي الدخل التشغيلي (الخسائر) -Ads لإنشاء احتياطيات خسائر الائتمان \u003d الدخل (الخسارة) قبل غير متوقع الأحداث +/- الربح (الخسائر) من الأحداث غير المتوقعة \u003d صافي الدخل (الخسائر) قبل الضرائب - ضريبة الدخل \u003d صافي الربح (الخسائر)
توزيع الأرباح.
يتضمن هذا المخطط لبيان الأرباح والخسائر مقالات مربحة ونفقات، مما يعكس العمليات المعممة الرئيسية للبنك وعملية تكوين الربح، مما يشير إلى الأرباح المكتسبة في المراحل المتوسطة.
بعد تحليل هذا المخطط، يمكن أن نستنتج أن دخل البنك من النشاط الرئيسي هو الدخل من الفائدة المستلمة، والنفقات تعتبر نفقات الفائدة.
الدخل (الخسارة) المرتبطة بالأنشطة غير الأساسية هي إيرادات التشغيل الأخرى (الخسائر). نظرا لأن مصاريف الفوائد تؤخذ في الاعتبار كصفقات للنشاط الرئيسي، من النتيجة الحالية، تساوي المبلغ (الفرق) من إيرادات الفوائد الخالصة وإيرادات التشغيل الأخرى (الخسائر)، يتم خصم كمية نفقات التشغيل، والتي تعطي صافي دخل التشغيل (الخسائر). من هذه النتيجة، يتم تقديم الاحتياطي لتغطية الخسائر على القروض، وبعد ذلك تتم إضافة الربح (الخسائر) الناتجة (الخسائر) من الأحداث غير المتوقعة إلى النتيجة. النتيجة التي تم الحصول عليها هي دخل / خسارة صافية) من البنك قبل الضرائب. علاوة على ذلك، يتم خصم النتيجة من النتيجة، والتي تعطي أرباحا صافية (خسارة) من البنك للفترة قيد الاستعراض.
يسمح لك بنية تقرير الأرباح والخسائر بالبنك بتحليل كلا من المطلق والمحسوب بطريقة أو بأخرى مؤشرات نسبية أخرى للدخل والنفقات والأرباح من البنك على المناصب المعممة الرئيسية. إن مقارنة البيانات التي تم الحصول عليها مع البيانات في بداية الفترة المشمولة بالتقرير، وكذلك تحليل اتجاهات تغيرها في العديد من فترات الإبلاغ، تجعل من الممكن النهج بشكل معقول من تقييم أنشطة البنك واعتماد الحلول المالية ذات الصلة.
البنوك تجذب الأموال لاستخدامها التي يدفعونها إلى إيرادات المودعين والدائنين الذين يحددون سعر الفائدة السنوي على الودائع والقروض ومعدل الفائدة القسيمة بشأن التزامات الديون، والتي يمكن أيضا تقديمها لمعدل الفائدة السنوي المعادل. وبالتالي، فإن جميع نفقات البنك التي تنفق على استخدام الأموال المنجزة من قبلها هي في كياناتها المالية هي مصطلحات النسبة المئوية. لذلك، إذا كان في مثل هذا البيان الربح وفقدان البنك هو مقالة معممة "نفقات مثيرة للاهتمام"، حيث يتم تقديم مبلغ الفائدة المدفوع من استخدام الأموال المرتفعة في الفترة المشمولة بالتقرير، ثم المقال قبل ذلك يجب أن تأخذ في الاعتبار جميع الإيرادات التي تم الحصول عليها عند استخدام الأموال التي تنجذبها البنك، فإن الفرق بين هذا الدخل والنفقات سيكون بالفعل النتيجة التي يمكن أن تسمى صافي دخل الفوائد، أو بمعنى آخر، ربح من عمليات البنك المتعلقة اتجاه جميع الأموال التي تنجذب إليهم في العمليات النشطة التي تجلب إيرادات الفوائد. مكون آخر تحليل فعالية العمليات المصرفية التجارية هو تحليل سياسة مصلحة البنك.
تنعكس سياسة سعر الفائدة في البنك التجاري في ديناميات أسعار الفائدة على عملياتها السلبية والنشطة. ترتبط العمليات البنكية السلبية مع جذب الموارد. يتم تشكيل قاعدة الموارد على حساب هذه الموارد التي اجتذبتها مثل الودائع (الودائع) للطلب ودائع عاجلة من الكيانات القانونية والأفراد، وقروض بين البنوك، شهادات الودائع، الفواتير. قاعدة مستقرة لتطوير العمليات النشطة للبنك هي عمليات الإيداع - ودائع الطلب وشهادات الإيداع العاجلة التي هي أرخص الموارد. لذلك، عند تقييم سياسة الفائدة في بنك تجاري، يتم تحليل قيمة جميع الموارد وعمليات الإيداع. الاتجاهات الرئيسية لمثل هذا التحليل:
يتيح لك حساب متوسط \u200b\u200bالسعر الاسمي للموارد والأنواع الفردية تحديد ديناميات الأسعار - ارتفاع السعر أو تخفيض الموارد في الفترة المشمولة بالتقرير مقارنة بالسبع، وكذلك تحديد تسعير سعر أنواع معينة الموارد من المتوسط. بالإضافة إلى ذلك، يبدو من الممكن إنشاء أغلى نوع من الموارد للبنك.
