المدفوعات غير النقدية - كيف تبدو عمليًا؟ على الرغم من حقيقة أنه يتم الحديث عنها بانتظام ، إلا أن العديد من الفروق الدقيقة لا تزال بعيدة عن المحادثة. سنناقشهم لاحقًا في المقالة.
منذ وقت ليس ببعيد ، كان من المعتاد حمل جزء كبير من النقود المتاحة في المحافظ. الآن أصبح غير ذي صلة. السبب الرئيسي في توزيع البطاقات المصرفية. بمساعدتهم ، يمكنك إدارة جميع الأموال المتاحة ، ولا داعي لحمل الفواتير معك.
جعلت التحويلات غير النقدية من الممكن إجراء التسويات بين المشاركين في الدورة الاقتصادية دون استخدام النقود الورقية.
المدفوعات غير النقدية - كيف هي من وجهة نظر الأعمال؟ اعتاد رجال الأعمال على استخدام حسابات مع مؤسسات الائتمان من أجل إجراء التسويات فيما بينهم. ومع ذلك ، تم استخدام الوثائق الورقية.
أصبح رجال الأعمال ، وحتى المواطنون العاديون ، مرتاحين الآن من الحاجة إلى قدر كبير من الأوراق لإدارة حساباتهم. يكفي إجراء بضع نقرات باستخدام فأرة الكمبيوتر لإجراء خصومات. تتم جميع معاملات الحساب في المكتب أو في المنزل على الكمبيوتر.
هناك أيضًا طرق دفع أخرى غير إلكترونية ، ليست منتشرة على نطاق واسع.
على الرغم من الاختلافات ، فإنهم جميعًا متحدون بشيء واحد - استبعاد الحاجة إلى وجود نقود ورقية معك. هذا له أهمية خاصة بالنسبة للمؤسسات.
تكلف البنوك بعض المال ، ولكن مع ذلك ، يستخدمها المواطنون والمنظمات على أي حال. وتسهل الميزات التالية حقيقة أن الدفع عن طريق التحويل المصرفي جذاب للغاية:
المزايا المذكورة تتعلق بشكل أساسي بأساليب العمل بمساعدة التقنيات الإلكترونية.
يتم تنظيم المدفوعات غير النقدية من خلال الإجراءات التالية:
على أساس القوانين التشريعية ، تضع البنوك قواعدها الخاصة لتقديم الخدمات. من وجهة نظر القانون ، فإنهم يتمتعون بوضع المعاملات ، ويمكن الطعن في أحكامها في التحكيم أو المحكمة العامة ، اعتمادًا على هوية العميل.
دعنا نوضح مرة أخرى ، المدفوعات غير النقدية - كيف يتم ذلك؟ هناك عدة أشكال منها ، بعضها نص عليه القانون بشكل مباشر ، والبعض الآخر موجود في إطار التنظيم العام ، وعلى وجه الخصوص النقود الإلكترونية. يتم تنفيذ المدفوعات غير النقدية من خلال:
خطاب الاعتماد هو دفعة للسلع أو الخدمات أو تحويل الأموال نيابة عن العميل. ما هو جوهر المدفوعات غير النقدية هنا؟ تتم العملية على نفقة العميل ، بغرض حظر المبلغ المطلوب في الحساب. قد يتم إصدار قرض لسداد دفعة.
هناك نوعان من L / C - قابل للإلغاء وغير قابل للإلغاء. في الحالة الأولى ، يحق للبنك الذي يقوم بالدفعات تغيير شروط تنفيذها وفقًا لتقديره ، وعلى وجه الخصوص ، سحبها. بموجب القانون ، تعتبر قابلة للإلغاء ، ما لم ينص العقد مع العميل على خلاف ذلك.
يجب إخطار البنك الذي يقبل الدفع ، على عكس متلقي الأموال ، مسبقًا بالتغيير في شروط الدفع أو الرفض من جانب البنك الذي يقوم بالدفع.
لا يمكن إلغاء أو تغيير دفعة غير قابلة للإلغاء أكدها البنك المرسل دون موافقة البنك المتلقي.
يحق للبنك المرشح إجراء الدفع على نفقته الخاصة ، بعد أن تلقى دليلًا أوليًا على وفاء المستلم بشروط خطاب الاعتماد. البنك ، المسؤول عن إرسال المدفوعات ، ملزم بسداد جميع النفقات للبنك المرشح.
عند إجراء مدفوعات للتحصيل ، يتعهد البنك ، على العكس من ذلك ، بقبول الدفع لصالح العميل. يمكن تأمين الترحيلات بمساعدة بنك آخر وفقًا لتقدير المؤسسة الملتزمة بقبول المدفوعات.
الشيك هو ضمان يتم على أساسه الدفع من حساب الشخص الذي أصدره. لا توجد شروط إضافية لتلقي الأموال.
يتم تقديم الشيك إلى البنك الذي لديه حساب للساحب. يمكن خصم الأموال منه على أساس الشيكات ، وفقًا لاتفاق مع البنك. تفاصيل الشيك كالتالي:
عدم وجود واحدة من هذه النقاط يجعلها باطلة. الموظف الذي يقبل الضمان المذكور ملزم بالتحقق من أصالته وسلطة الشخص الذي يقدمه.
المدفوعات غير النقدية - كيف تبدو الشيكات؟ يمكن إصدارها لشخص معين ، وفي هذه الحالة يُحظر نقل الحقوق ، لأن إصدار الشيك قد ينطوي على نقل الحقوق.
يمكن أن يضمن البنك أو أي شخص آخر الدفع كليًا أو جزئيًا. يتم وضع علامة الضمان من قبل الشخص الضامن.
الطريقة التالية للمدفوعات غير النقدية هي اتفاقية بين البنك والعميل. يتعهد البنك بتحويل المبلغ المحدد في المستند إلى حساب المستفيد. يتم تحديد مدة التحويل إما في الأمر أو في العقد. اليوم طريقة النقل هذه هي الأكثر شيوعًا. علاوة على ذلك ، من الأسهل من الآخرين ترجمته بالكامل إلى نظام إلكتروني لإدارة المستندات.
يمكن تقديم طلب تحويل الأموال من قبل شخص ليس لديه حساب مصرفي ، إذا لم تكن هناك قيود في القانون أو اللوائح المصرفية.
يحق للبنوك تأجيل الدفع أو رفض إرساله إذا كانت هناك شكوك حول شرعيته وغياب سلطة الشخص الذي يطلب السداد. يؤدي عدم وجود مجموعة كاملة من المستندات وعدم الدقة في أوامر الدفع نفسها إلى منح الحق في تعليق العملية.
في حالة مشاركة بنك آخر في العملية ، يحق لممثليه أيضًا التعبير عن شكوكهم وطلب معلومات إضافية من أجل توضيح البيانات المتعلقة بالتحويل.
يعطي التشريع حرية كبيرة للبنوك فيما يتعلق بوضع قواعدها الخاصة للمدفوعات غير النقدية.
إذا تكبد العميل خسائر ، على وجه الخصوص ، عن طريق تحويل الأموال إلى شخص ليس لديه حقوق في هذه الخسائر ، أو كان هناك تأخير غير معقول في السداد ، فإن البنك ملزم بالتعويض عن الضرر. تم اكتشاف خطأ المنظمة المالية وصاحب المال بالتأكيد.
طريقة أخرى للدفع هي الخصم المباشر. يتم الخصم من حساب بأموال كافية بناءً على طلب شخص آخر. يقوم البنك الذي فتح الحساب بسحب الأموال من الحساب وفقًا للاتفاق مع العميل.
هذا النموذج مناسب لأشكال المدفوعات غير النقدية الموصوفة أعلاه في روسيا. وليس من المنطقي استبعادها من وجهة نظر التشريع. تقدم البنوك طرقًا أخرى مشتركة ، مشتقة بطريقة أو بأخرى من تلك المنصوص عليها في القانون المدني.
لا يسع المرء إلا أن ينتبه إلى أنظمة الدفع الإلكترونية.
يعد Webmoney و Yandex money أشهر أنظمة الدفع الإلكترونية. إنها ليست مؤسسات مصرفية وتحتل بنجاح جزءًا كبيرًا من سوق المدفوعات غير النقدية ، مما يوفر حصة الأسد من التجارة الإلكترونية في البلاد.
من الناحية الرسمية ، لا تشترك المنظمة الأولى ولا المنظمة الثانية في إصدار الأموال ، ولكن ما يتم إصداره من قبلهما يحل محلهما تمامًا. يقدم المنافسون أيضًا بطاقات بلاستيكية ، لكنها تصدر عن أنظمة الدفع Mastercard و Viza. يكمن الاختلاف الوحيد في ربط هذه البطاقة بمحفظة Webmoney.
تسهل طريقة الدفع غير النقدية المشاركة في العمليات التجارية. على سبيل المثال ، قد يكون أطراف الصفقة في أجزاء مختلفة من الأرض ، والآن هذا ليس عائقًا.
كيف يتم تنظيم المبيعات عن طريق التحويل المصرفي؟ يشير رائد الأعمال أو المنظمة التجارية التي تقدم الخدمات والسلع إلى حساب مصرفي أو تفاصيل المحفظة الإلكترونية التي يقوم العملاء بتحويل الأموال إليها. يتم تقديم مجموعة من أكبر البنوك أو أنظمة الدفع.
يختار العملاء إحدى طرق الدفع المتاحة. تعتبر المحافظ الإلكترونية لأنظمة الدفع مريحة لأن التحويلات بينها تتم على الفور.
لا يمكن قول الشيء نفسه عن التسويات غير النقدية للبنوك. الاستثناءات الوحيدة هي التحويلات بين الحسابات الخاصة. يستغرق تجديد الحساب أو نقله في هذه الحالة عدة دقائق.
بالإضافة إلى ذلك ، بالنسبة للأفراد ، يتم توفير برامج خاصة تجعل من الممكن شطب الأموال بسرعة من الحساب كمدفوعات. يتم إرسال رسالة نصية قصيرة إلى رقم الهاتف المحمول مع طلب لتأكيد الدفع. يتم التأكيد عن طريق إرسال رسالة جديدة من رقم العميل.
تستغرق التسويات غير النقدية للبنوك في حالة الكيانات القانونية وقتًا أطول. ويرجع ذلك إلى الحاجة إلى ضمان السيطرة على شرعية تحويل الأموال والقيود المفروضة على نظام تشغيل البنك.
تداول الأموال غير النقدية عبارة عن مجموعة من المدفوعات التي يتم تحويلها في شكل قيود في الحسابات المصرفية. ما هي مميزاته؟
دعنا نتعرف على أشكال المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي.
تؤدي المدفوعات غير النقدية المهام التالية:
المساهمة في التداول الطبيعي للأموال في الاقتصاد الوطني ؛
تركيز الموارد النقدية في البنوك ، بينما تصبح الموارد المالية المجانية للمؤسسات المختلفة أحد موارد الإقراض ؛
إن مراعاة الحدود الواضحة بين معدل الدوران النقدي وغير النقدي للتمويل يساهم في خلق الظروف التي تسهل التخطيط للدوران النقدي وغير النقدي للأموال.
المبادئ الكامنة وراء المدفوعات غير النقدية:
سننظر أدناه في أشكال المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي.
القانون المعياري الذي يحدد أشكال المستوطنات في الاتحاد الروسي هو اللائحة رقم 2 للبنك المركزي للاتحاد الروسي "بشأن المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي" (بتاريخ 05.04.2001). يمكن إجراؤها عن طريق مستندات التسوية: الشيكات وخطابات الاعتماد وأوامر الدفع والمطالبات وأوامر التحصيل. يوجد أيضًا في روسيا بطاقات وفواتير بلاستيكية ، تنظمها الوثائق ذات الصلة.
إذن ، ما هي أشكال المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي؟
هناك تسويات باستخدام أوامر الدفع ، أي أوامر الدافع (صاحب الحساب) إلى البنك كتابيًا لتحويل مبلغ معين إلى حساب المستفيد في هذا البنك أو أي بنك آخر.
يتم استخدام هذا الشكل الرئيسي للمدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي في أغلب الأحيان. يتم تنفيذها من قبل البنك بغض النظر عن توافر الأموال في الحساب. 
تُستخدم أوامر الدفع للأغراض التالية:
يتم تحويل الأموال لأي خدمات أو توريد سلع ؛
يتم دفع الخدمات والأشغال والسلع مقدمًا ، ويتم سداد المدفوعات الدورية ؛
يتم تحويل الأموال لوضع أو سداد القروض والائتمانات والودائع ومدفوعات الفوائد ؛
تخصيص الأموال لنظام مالي معين (رسوم ، ضرائب ، رسوم ، إلخ) ؛
النقل إلى الأفراد أو بأمر منهم ؛
الترجمات للأغراض الأخرى المنصوص عليها في العقد أو التشريع.
نحن نعتبر الأشكال الرئيسية للمدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي. ماذا بعد؟
تتكون التسويات عن طريق خطابات الاعتماد ، وهي التزامات نقدية مشروطة يتخذها البنك المُصدر بموجب التوكيل الرسمي للدافع ، في حقيقة أن المدفوعات يجب أن تتم لصالح المستلم عند تقديم المستندات ذات الصلة. كما تنص على منح سلطة لمصرف آخر لإجراء هذه المدفوعات.
تصنف خطابات الاعتماد على الأسس التالية. 
قابل للإلغاء ، أي خطاب الاعتماد الذي يمكن إلغاؤه أو تغييره من قبل البنك بناءً على طلب المشتري في أي وقت دون إخطار المورد (في هذه الحالة ، يتم توفير المبالغ المستردة).
غير قابل للنقض ويمكن تغييره أو إلغاؤه دون الحصول على موافقة المورد.
إذا لم يكن هناك ما يشير إلى نوعه في النموذج المقابل ، فإنه قابل للإلغاء تلقائيًا.
مودعة ، أو مغطاة ، عندما يقوم البنك المُصدر بتحويل مبلغ خطاب الاعتماد إلى البنك المرشح على حساب الأموال المتاحة للدافع أو من خلال تزويده بقرض لكامل صلاحية خطاب الاعتماد.
مضمون أو مكشوف ، حيث يُمنح البنك المرشح الحق في شطب الأموال من حسابه المراسل في حدود المبلغ المحدد بواسطة خطاب الاعتماد.
تستخدم خطابات الاعتماد في التسويات بشكل أساسي لتسليم البضائع لمرة واحدة. من بين المزايا ، تجدر الإشارة إلى الضمانات العالية لهذا الشكل من الدفع ، والعيب هو شحن البضائع فقط بعد أن يفتح المشتري خطاب اعتماد وجذب الأموال من رقم مبيعاته للإيداع. ما هي أشكال المدفوعات غير النقدية السائدة في الاتحاد الروسي؟ هذا السؤال يهم الكثيرين.
التسويات باستخدام الشيكات ، أي الأوراق المالية التي تحتوي على أمر غير محدد من الساحب إلى البنك لدفع المبلغ المحدد فيها إلى حامل الشيك. 
الدرج هو شخص طبيعي أو اعتباري لديه أموال في البنك ويمكنه التصرف فيها بمساعدة الشيكات. حامل الشيك - الشخص الذي تم إصدار الشيك لصالحه. الدافع هو البنك الذي يتم فيه إيداع أموال الساحب. ما هي أشكال المدفوعات غير النقدية التي لا تزال مستخدمة في الاتحاد الروسي؟ دعونا نفهم ذلك.
تنقسم دفاتر الشيكات إلى:
اعتمادًا على من يتم سحب الشيك لصالحه ، هناك شيكات شخصية وشيكات لحاملها.
يسمح شيك الأمر للمالك بتحويل الحق في استلام الأموال إلى شخص آخر باستخدام مصادقة ، أي إشعار تحويل. هناك أنواع مختلفة مثل:
المصادقة الشخصية - على ظهر الشيك ، يضع الحامل توقيعه ويعطي اسم الشخص الذي يحق له الحصول على المال ؛
فارغًا ، عندما يضع الحامل توقيعًا على ظهر الشيك ، ويصبح مستندًا لحامله ، وبموجب ذلك يمكن لأي مالك استلام أموال من البنك بشكل قانوني ؛
الهدف - الإشارة إلى الغرض من تحويل الشيك إلى شخص آخر ، أي مع استلام نقود محدودة ؛
غير قابل للتداول - يستخدمه المالك للحد من المطالبات المحتملة أو استبعادها في حالة عدم دفع الشيك ؛ في نص المصادقة ، تم استخدام النقش "بدون دوران".
لا يمكن للدرج أن يبطل الشيك إلا بعد انتهاء الموعد النهائي لتقديمه للدفع. تصدر مؤسسات الائتمان الشيكات التي يمكن استخدامها في التسويات بين البنوك وفقًا للاتفاقيات المبرمة مع العملاء ، وكذلك وفقًا لقواعد إجراء معاملات الشيكات داخل البنك. تشمل أشكال المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي في عام 2016 مدفوعات التحصيل.
هذه عملية مصرفية ، بمساعدة من البنك ، على حساب العميل ونيابة عنه ، قادر على تنفيذ إجراءات لتلقي المدفوعات على أسس مستندية من الدافع. يتم إجراء حسابات مماثلة بناءً على:
أوامر التحصيل التي يتم دفعها بطريقة لا جدال فيها دون أوامر من الدافع ؛
طلبات الدفع التي يتم دفعها بأمر من الدافع أو بدونه.
يتم إرسال أوامر التحصيل وطلبات الدفع إلى حساب الدافع من قبل المستلم من خلال البنك الذي يخدمه. هذا هو الشكل الأكثر شيوعًا للمدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي.
طلب الدفع هو مستند تسوية يحتوي على مطالبات الدائن أو المتلقي للأموال على أساس اتفاق مع الدافع (المدين) ، يلزمه بدفع مبلغ معين من خلال البنك. يتم استخدام نموذج مشابه عند إجراء مدفوعات لعمل معين أو خدمة مقدمة أو سلع تم توفيرها ، إلخ. لا يتم إجراء التسويات باستخدام طلبات الدفع بشكل متكرر ، لأن إجراء معالجة الوثائق والدفع مقابل أي نوع من البضائع يستغرق وقتًا طويلاً.
أمر التحصيل هو مستند يتم من خلاله خصم الأموال من حساب الدافع بطريقة لا جدال فيها. ما هي أشكال المدفوعات غير النقدية الأخرى المستخدمة في الاتحاد الروسي؟ 
يشير المصطلح المعمم "البطاقة البلاستيكية" إلى جميع أنواع البطاقات التي تختلف في كل من الغرض منها ومحتوى الخدمات التي تقدمها ، وكذلك في القدرات الفنية والمؤسسات المصدرة. ينطبق الدفع بالبطاقة أيضًا على أشكال المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي (وصفنا بإيجاز أهمها).
تكمن خصوصية أي بطاقة بلاستيكية ، بغض النظر عن كمالها ، في حقيقة أنها تخزن مجموعة من المعلومات المستخدمة في أنواع مختلفة من برامج التطبيقات. في مجال الدوران المالي ، تعتبر البطاقات البلاستيكية من أكثر الطرق تقدمًا في تنظيم المدفوعات غير النقدية.
تصنف البطاقات البلاستيكية على الأسس التالية:
المعالجات الدقيقة.
مغناطيسي.
الائتمان ، الذي يسمح لك بالحصول على قرض في حد محدود إذا لزم الأمر ؛
الخصم ، أي مقيد بحدود المبلغ الذي وضعه المالك على البطاقة.
شخصي - مخصص للأفراد ؛
الشركات - من الكيانات القانونية.
الروسية (Sbercard ، بطاقة STB ، "Zolotaya Korona" ، إلخ) ؛
القيمة الدولية (يورو كارد ، ماستر كارد ، إلخ).
عملة؛
روبل.
مشترك ، ينطبق على جميع الخدمات أو السلع ؛
متخصص لخدمة التسويات لخدمات محددة (على سبيل المثال ، البطاقات البلاستيكية للهواتف العمومية) ؛
امتياز (أو خصم) يمنح حامل البطاقة أي خصومات ومزايا على المدفوعات بمختلف أنواعها.
ما الذي ينظم تنظيم وأشكال المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي؟ المزيد عن هذا أدناه.
في أراضي الاتحاد الروسي ، يتم التحكم في إصدار واستخدام البطاقات المصرفية من خلال لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 23 بتاريخ 04/09/1998 "بشأن إجراءات إصدار البطاقات المصرفية من قبل مؤسسات الائتمان وإجراء تسويات المعاملات التي تتم باستخدامها ". يمكن إصدار البطاقات في بلدنا حصريًا من قبل المنظمات المقيمة.
يمكن للأفراد (المقيمين وغير المقيمين) الحصول على الأنواع التالية من البطاقات:
التسوية - بطاقة تصدر لشخص يمتلك أموالاً في حساب مصرفي ؛ أنه يمكّن حامله من التصرف في الأموال على حسابه الخاص ضمن الحد المقرر ، للدفع مقابل الخدمات والسلع المختلفة أو سحب النقود ؛
Credit - بطاقة مصرفية تسمح لحاملها بإجراء عمليات بالمبلغ الذي يوفره بنك حد الائتمان ، ودون تجاوز حد النفقات ؛ تستخدم للدفع مقابل الخدمات والسلع المختلفة أو السحب النقدي.
يمكن للكيانات القانونية استلام الأنواع التالية من البطاقات المصرفية من المُصدر:
شركة التسوية ، التي تسمح لصاحب الكيان القانوني المعتمد بالتصرف في الأموال الموجودة في حسابه ضمن حدود الإنفاق المقبولة ، بما يتوافق مع الشروط المحددة في الاتفاقية مع العميل ؛
بطاقة ائتمان الشركات ، وجودها يمكّن حاملها ، المرخص له من قبل كيان قانوني ، من تنفيذ العمليات بالمبالغ التي يوفرها البنك وفقًا لخط الائتمان وشروط الاتفاقية.
على أراضي الاتحاد الروسي ، يجب أن تتم أي مدفوعات باستخدام البطاقات المصرفية بين البنوك المقيمة وبين البنوك والكيانات القانونية المقيمة الأخرى ، وكذلك رواد الأعمال (الأفراد) بالروبل.
درسنا بالتفصيل أشكال المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي وخصائصها. 
في حالة انتهاك قواعد إجراء المعاملات ، يجب محاسبة البنوك والشركات وفقًا للتشريعات الحالية. تخضع مسؤولية الملكية للاتفاقيات واللوائح المبرمة بين البنك والعميل. لا يمكن تطبيق العقوبات على شكل غرامات إلا في حالة وجود علاقة تعاقدية بين البنك تنتهك الشروط والعميل. هذا يحكمه الفن. 862 من القانون المدني للاتحاد الروسي "أشكال المدفوعات غير النقدية".
يجب أن تحتوي مثل هذه الاتفاقية على مؤشرات لأسعار الفائدة على الودائع والقروض ، وشروط خدمات البنك وتكلفتها ، وشروط معالجة المستندات التي تنظم المدفوعات ، والمسؤولية العقارية لكل طرف ، وإجراءات إنهاء الاتفاقية. أصبحت أشكال المدفوعات غير النقدية المستخدمة في الاتحاد الروسي معروفة الآن.
يتم تنظيم إجراءات فتح الحسابات والاحتفاظ بها وإغلاقها من قبل البنك وفقًا للقوانين الفيدرالية. تتحمل الشركة أيضًا المسؤولية الكاملة إذا لم تمتثل لاتفاقيات القروض ونظام الدفع. يمكن إعلان إفلاسها إذا فشلت باستمرار في الوفاء بالتزامات التسوية ، والتي يتم إبلاغ الموردين والسلطات العليا بها.
درسنا في المقال أشكال المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي.
تتم التسويات بين الكيانات القانونية ، كقاعدة عامة ، في شكل إلزامي عن طريق تحويل الأموال من حساب الدافع إلى حساب المستفيد في مؤسسة ائتمانية.
يتم تنفيذ المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي وفقًا لأحكام القانون المدني (المادة 861-885) والقوانين الفيدرالية "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)" ، "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية ".
يلعب دور مهم في تنظيم المدفوعات غير النقدية البنك المركزي للاتحاد الروسي ... ويشمل اختصاصها وضع القواعد والنماذج والشروط والمعايير لتنفيذ هذا النوع من التسوية. تم تحديد إجراءات ملء وتفاصيل مستندات التسوية المستخدمة في المدفوعات غير النقدية بموجب لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي الصادرة في 3 أكتوبر 2002 رقم 2-P "بشأن المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي" ، التي وافق عليها بنك روسيا في 3 أكتوبر 2002 13
المدفوعات غير النقدية يمكن أن تنتج في ما يلي نماذج :
حوالات بريدية
التسويات بموجب خطاب الاعتماد ؛
جمع المستوطنات؛
الأشكال الأخرى التي ينص عليها القانون.
أمر دفع - هذه وثيقة تسوية ، بموجبها يأمر صاحب حساب في مؤسسة ائتمانية بتحويل مبلغ معين من حسابه وإضافته إلى حساب شخص آخر. تلتزم مؤسسة الائتمان التي تلقت أمر دفع ، بالنيابة عنها ، بتحويل الأموال إلى المستلم على حساب الدافع.
يتم وضع أوامر الدفع على نماذج معينة وتكون صالحة لمدة عشرة أيام تقويمية من تاريخ الإصدار ، باستثناء يوم الإصدار. يتم قبول أوامر الدفع من قبل مؤسسة الائتمان في يوم تقديمها ، بغض النظر عن توفر الأموال في حساب الدافع ، ولا يتم تنفيذها إلا إذا كانت الأموال متوفرة في حساب الدافع. لتنفيذ أمر الدفع ، قد تشمل مؤسسة الائتمان أيضًا مؤسسات ائتمانية أخرى. في هذه الحالة ، تلتزم مؤسسة الائتمان التي تخدم صاحب الحساب بإبلاغ الدافع ، بناءً على طلبه ، بتنفيذ أمر الدفع في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي بعد اتصال الدافع بمؤسسة الائتمان ، ما لم يتم تحديد فترة أخرى بموجب اتفاقية الحساب المصرفي. في الواقع ، يعد أمر الدفع أحد أشكال التحويل المصرفي
إيصال على عكس أمر الدفع ، فهو عبارة عن ورقة مالية تحتوي على أمر من ساحب مؤسسة ائتمانية لدفع المبلغ المحدد فيه إلى حامل الشيك. يتم خصم هذا المبلغ من الحساب المصرفي لمصدر الشيك وتحويله أو إصداره مباشرة من قبل البنك إلى حامل الشيك. عادة ما يتم توفير مثل هذه العملية من خلال اتفاقية شيك بين البنك والدرج. يتم دفع الشيك من قبل المؤسسة الائتمانية على نفقة الساحب. في هذه الحالة ، لا يحق للساحب إلغاء الشيك قبل انتهاء المدة المحددة لتقديمه للدفع. يمكن للبنك أيضًا دفع الشيك وعلى حساب الائتمان إلى الساحب. تستخدم الشيكات على نطاق واسع في مدفوعات السلع المستلمة والخدمات المقدمة. يتم إصدار الشيكات في الوقت الذي يتم فيه تحديد مبلغ الدفع. لا يُسمح بتحويل دفاتر الشيكات إلى مستلمي أموال الشيكات ، وكذلك التوقيع على نماذج شيكات فارغة. يتم توقيع الشيكات من قبل الأشخاص المخولين بالتوقيع على أوامر التسوية ، الحساب الجاري أو حساب آخر (المدير وكبير المحاسبين).
بالنسبة للمدفوعات غير النقدية ، يمكن استخدام الشيكات الصادرة عن مؤسسات الائتمان. يمكن استخدام هذه الشيكات في التسويات بين البنوك بناءً على العقود المبرمة مع العملاء واتفاقيات تسوية الشيكات بين البنوك. تقوم مؤسسات الائتمان ، وفقًا لاتفاقيات ما بين البنوك ، بتطوير قواعد داخلية لعمليات الشيكات ، والتي تحدد إجراءات وشروط استخدامها. تعتبر أوراق الشيكات الفارغة مستندات تخضع للمساءلة الصارمة ويتم الاحتفاظ بها وفقًا للإجراءات التي وضعها بنك روسيا. هناك أنواع أخرى من الشيكات المستخدمة في مثل هذه الحسابات (المقبولة ، القابلة للإرجاع ، الحد ، الربط المتبادل ، السفر ، إلخ).
التسويات بموجب خطاب الاعتماد (من اللات. الاعتماد - أنا على ثقة) - أحد أشكال التسويات غير النقدية بين المؤسسات والمنظمات ، وجوهرها أن مؤسسة ائتمانية ، نيابة عن الدافع ووفقًا لتعليماته ، تتعهد بتسديد مدفوعات لمتلقي الأموال أو تكليف مؤسسة ائتمانية أخرى بالدفع إلى المستلم خلال الفترة الزمنية المحددة للشروط المنصوص عليها في خطاب الاعتماد.
يجب أن يوضح خطاب الاعتماد:
نوع خطاب الاعتماد
فترة صلاحية خطاب الاعتماد الذي يشير إلى تاريخ إغلاقه ؛
شرط دفع خطاب الاعتماد ؛
رقم الحساب الذي تم فتحه من قبل البنك المرشح وعدد من الشروط الأخرى.
يحدد التشريع عدة أنواع من خطابات الاعتماد: مغطاة (مودعة) ، مكشوفة (مضمونة) ، قابلة للإلغاء وغير قابلة للإلغاء.
مغطاة (مودعة)خطاب الاعتماد هو خطاب الاعتماد ، والذي بموجبه يقوم البنك بالتحويلات ، على حساب الدافع أو القرض المقدم له ، الأموال الموجودة تحت تصرف مؤسسة الائتمان التنفيذية طوال فترة صلاحية خطاب الاعتماد بالكامل . عند الافتتاح مكشوف (مضمون)من خطاب الاعتماد ، يمنح البنك البنك المرشح الحق في شطب الأموال من الحساب الحالي في حدود مبلغ خطاب الاعتماد. يتم استخدامه عادة كوسيلة لتأمين المدفوعات ويتم إصداره كضمان للعقد. قابل للإلغاءخطاب الاعتماد هو مستند تسوية يمكن للبنك تغييره أو إلغاؤه في يوم الأمر الكتابي للدافع دون إشعار مسبق وموافقة مستلم الأموال. لا يضمن خطاب الاعتماد هذا دائمًا مراعاة مصالح الطرف الآخر ، وبالتالي نادرًا ما يحدث في الممارسة العملية. على عكس قابل للإلغاء غير قابل للإلغاءلا يمكن تغيير خطاب الاعتماد أو إلغاؤه دون موافقة مستلم الأموال. عادةً ما يكون لخطابات الاعتماد غير القابلة للإلغاء ضمانات دفع إضافية من البنك ، والذي يفترض الالتزام بالدفع مقابل المستندات التي تفي بشروط خطاب الاعتماد (خطاب الاعتماد المؤكد). خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء هو شكل واسع الانتشار من أشكال التسويات الدولية في التجارة الخارجية. في الممارسة الدولية ، تُستخدم أيضًا أنواع أخرى من خطابات الاعتماد ، مثل الاعتماد المستندي ، وخطاب الاعتماد للسفر ، وخطاب الاعتماد المتجدد ، وخطاب الاعتماد القابل للقسمة ، وما إلى ذلك.
في المستوطنات مع الأفراد ، يتم استخدامه على نطاق واسع نقديخطاب الاعتماد ، وهو مستند مسجل يؤكد حقيقة أن العميل قد أودع مبلغ المال في البنك والأمر المقابل لهذا البنك إلى بنك واحد أو عدة بنوك لدفع المبلغ المحدد فيه لحامل خطاب الاعتماد خلال فترة معينة. في الوقت نفسه ، فإن مؤسسة الائتمان ليست ملزمة بالتحقق من امتثال شروط خطاب الاعتماد للاتفاقية المبرمة بين الدافع والمتلقي ، والتي يتم بموجبها إجراء التسويات. تعتبر التسويات بموجب خطاب الاعتماد أكثر فائدة لمتلقي الأموال (المصدر) ، لأن هذا الشكل من ضمانات التسوية ، على سبيل المثال ، الدفع في الوقت المناسب للبضائع إلى المورد.
مستوطنات للتحصيل يتم تنفيذها من قبل مؤسسة ائتمانية على أساس أمر تحصيل للمدفوع له نيابة عنه وعلى نفقته. يتم تحرير أمر التحصيل عن طريق طلب دفع ، يتم سداده بقبول (الموافقة على الدفع) أو بدون قبول (بأمر لا جدال فيه). يتم إعداد طلب الدفع على نموذج معين أنشأه بنك روسيا. بطريقة لا جدال فيها ، يتم سحب الأموال من حساب الدافع بأمر تحصيل بالطريقة المنصوص عليها في القانون. لذلك ، بطريقة لا جدال فيها ، يتم تحصيل الضرائب والرسوم بقرار من مصلحة الضرائب عن طريق إرسال أمر تحصيل إلى منظمة الائتمان التي يتم فيها فتح حسابات دافعي الضرائب ، لإلغاء التحويل وتحويله إلى الميزانية ( الأموال من خارج الميزانية) الأموال المقابلة (المادة 46 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ...
التسويات باستخدام الفواتير (منه. wechsel - الصرف) أحد أكثر أشكال المدفوعات غير النقدية ملاءمةً والأكثر استخدامًا. تم استخدام السند الإذني كضمان عالمي في روسيا في التسويات غير النقدية منذ منتصف القرن التاسع عشر ، وبدأ لاحقًا في استخدامه كأحد الأشكال الرئيسية للتسويات الدولية. الكمبيالة -هذا ضمان على شكل التزام طويل الأجل غير مضمون على الساحب ، والذي يعطي الحق في استلام (إرجاع) من قبل ساحب الدين المالي المقدم له لفترة محددة وبشروط معينة. في الوقت نفسه ، يمكن استخدام الكمبيالة كمستند دفع يتم تحويله من شخص إلى آخر مقابل دفع نقدي وكوسيلة ائتمان.
يتم تنظيم تداول الكمبيالات وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 11 مارس 1997 رقم 48-FZ "بشأن الكمبيالات والسندات الإذنية" 14. أدت حركة الكمبيالات وتوزيعها في مجال تداول النقود كوثائق نقدية إلى ظهور تداول الكمبيالات وأسواق الكمبيالات. أثر هذا أيضًا على ظهور أنواع مختلفة من الكمبيالات (سلعة ، مالية ، إلخ) ، بما في ذلك الكمبيالات.
حسابات بمساعدة البطاقات المصرفية البلاستيكية . تسمى البطاقات المصرفية البلاستيكية أيضًا بالنقود البلاستيكية. هناك عدة أنواع من البطاقات: ائتمان ، خصم ، خصم ، متجر ، إلخ. يتم إصدار البطاقات البلاستيكية من قبل البنك بموجب اتفاقية مع العميل. بمساعدتهم ، يمكنك تلقي النقد من أجهزة الصراف الآلي ، وكذلك تحويل الأموال بسرعة من الحساب الجاري للمدفوع إلى حساب المدفوع لأمره. يمكن للأفراد والكيانات القانونية إجراء المدفوعات باستخدام البطاقات البلاستيكية المصرفية. تتمثل إحدى ميزات هذا النوع من الدفع في تعدد استخداماته ، نظرًا لاستخدام البطاقة ، يمكنك إجراء المدفوعات ليس فقط داخل البلد ، ولكن أيضًا في الخارج. في السنوات الأخيرة ، تم إنشاء العديد من أنظمة الدفع الدولية في وقت واحد ، وتنفيذ التسويات باستخدام البطاقات البلاستيكية. وبالتالي ، يحق لمالك بطاقة الائتمان الدولية EuroCard استخدامها لإجراء مدفوعات في أي بلد عضو في نظام الدفع الأوروبي Europay. إلى جانب EuroCard ، يتم إجراء المدفوعات الأكثر شيوعًا باستخدام البطاقات البلاستيكية للشركات المالية (الجمعيات) American Express و Visa و MasterCard وما إلى ذلك.
في الاتحاد الروسي ، يحدد البنك المركزي للاتحاد الروسي إجراءات إصدار البطاقات المصرفية من قبل مؤسسات الائتمان وشروط التسويات المتعلقة باستخدامها.
هناك الأشكال الرئيسية التالية للمدفوعات غير النقدية:
- التسويات بأوامر الدفع ؛
- تسويات خطابات الاعتماد ؛
- التسويات بشيكات.
- مستوطنات للتحصيل.
- التسويات بأشكالها الأخرى التي ينص عليها القانون والقواعد المصرفية المقررة بموجبه.
في الوقت نفسه ، يتم اختيار أشكال التسويات غير النقدية من قبل عملاء البنوك بشكل مستقل ويتم النص عليها في العقود التي يبرمونها مع نظرائهم. في إطار أشكال التسويات غير النقدية ، يعتبر دافعو ومتلقي الأموال (المطالبون) ، وكذلك البنوك التي تخدمهم والبنوك المراسلة ، مشاركين في التسويات.
التسويات بأوامر الدفع
تمثل أوامر الدفع أمرًا من صاحب الحساب للبنك الذي يخدمه لتحويل مبلغ معين من المال من حسابه إلى حساب مستلم الأموال المفتوحة لدى هذا البنك أو بنك آخر.
وفقًا لبنود الاتفاقية ، يمكن استخدام أوامر الدفع للدفع المسبق للسلع أو الأعمال أو الخدمات أو لإجراء مدفوعات دورية.
تعد التسويات عن طريق أوامر الدفع هي أكثر أشكال المدفوعات غير النقدية شيوعًا حاليًا. يقوم الدافع بإعداد أمر الدفع. 54
يوجد الإجراء التالي لتسوية أوامر الدفع:
1. يجب على الدافع أن يقدم للبنك الذي يخدمه أربع نسخ من أمر الدفع لتحويل الأموال إلى المستلم.
2. يقوم بنك الدافع بخصم مبلغ السداد من حسابه المصرفي ، ويضع علامة على التنفيذ على أمر الدفع ويرسل نسخته الرابعة إلى الدافع.
3. يقوم بنك الدافع بتحويل مبلغ السداد إلى بنك المستفيد ويرسل له النسختين الثانية والثالثة من أمر الدفع. تظل النسخة الأولى مع التوقيعات وختم الدافع وعلامة التنفيذ في بنك الدافع ويتم حفظها في مستندات اليوم.
يقوم بنك المستفيد بإيداع الأموال المستلمة في حساب المستفيد ويضع علامة على التنفيذ على النسخ المستلمة من أمر الدفع ويحول إحداها إلى المستفيد ، ويضعها الآخرون في مستندات اليوم.
وتجدر الإشارة إلى أنه قد يتم قبول أوامر الدفع في بعض الحالات من قبل البنك بغض النظر عن توفر الأموال في حساب الدافع. في حالة عدم وجود أو عدم كفاية الأموال في حساب الدافع ، وكذلك إذا لم يتم تحديد شروط دفع مستندات التسوية الزائدة عن الأموال المتاحة في الحساب من خلال اتفاقية الحساب المصرفي ، يتم وضع أوامر الدفع في فهرس البطاقة رقم. 2 "لم تُدفع مستندات التسوية في الوقت المحدد" وتُدفع كاستلام للأموال وفقًا للتسلسل الذي يحدده القانون. إذا كانت الشركة مؤهلة للحصول على قرض في شكل سحب على المكشوف ، فسيتم دفع أمر الدفع على حساب قرض مصرفي.
يُسمح بالدفع الجزئي لأوامر الدفع من فهرس البطاقة لهذا الحساب. في حالة السداد الجزئي لأمر الدفع ، يستخدم البنك أمر الدفع ، وفي حالة تنفيذ أمر الدفع للدفع الجزئي ، وتختم جميع النسخ الموجودة في حقل "الأوراق النقدية" من قبل البنك ، والتاريخ ، و وتوقيع المدير التنفيذي للبنك. يتم أيضًا اعتماد النسخة الأولى من أمر الدفع للدفع الجزئي بتوقيع الموظف المشرف في البنك.
في وجه أمر الدفع المدفوع جزئيًا ، تظهر علامة "الدفع الجزئي" في الزاوية اليمنى العليا. يتم إجراء سجل للدفع الجزئي (الرقم التسلسلي للدفعة الجزئية ، ورقم وتاريخ أمر الدفع ، ومبلغ دفعة جزئية ، ومبلغ الرصيد ، والتوقيع) من قبل منفذ البنك المسؤول على الجانب الخلفي من أمر الدفع.
عند إجراء دفعة جزئية لأمر الدفع ، يتم وضع النسخة الأولى من أمر الدفع الذي تم من خلاله الدفع في مستندات يوم البنك ، وتكون النسخة الأخيرة من أمر الدفع بمثابة مرفق بالمستخرج من الدافع حساب شخصي.
يلتزم البنك بإبلاغ الدافع بتنفيذ أمر الدفع في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي بعد اتصال الدافع بالبنك.
تتمتع التسويات عن طريق أوامر الدفع بعدد من المزايا مقارنة بأشكال التسويات الأخرى: تدفق المستندات البسيط نسبيًا ، وتسريع التدفق النقدي ، وقدرة الدافع على التحقق المسبق من جودة السلع والخدمات المدفوعة.
عيب هذا المستند هو أن المورد ليس لديه ضمان لتلقي المدفوعات بسبب نقص الأموال في حساب الدافع. لذلك ، يتم تنفيذ التسويات عن طريق أوامر الدفع للسلع والخدمات إلى حد كبير في شكل دفع مسبق.
التسويات بموجب خطابات الاعتماد
خطاب الاعتماد هو شكل من أشكال المدفوعات غير النقدية ، حيث يتصرف البنك نيابة عن الدافع لفتح خطاب اعتماد ويتعهد ، وفقًا لتعليماته ، بسداد مدفوعات لمتلقي الأموال. 56
يعتبر خطاب الاعتماد هو أصعب أشكال المدفوعات غير النقدية ويستخدم بشكل أساسي في النشاط الاقتصادي الأجنبي وكعقوبة على دافعي المدفوعات غير النقدية.
يمكن للبنوك فتح الأنواع التالية من خطابات الاعتماد:
- مغطى (مودع) ومكشوف (مضمون) ؛
- قابل للنقض وغير قابل للنقض (يمكن تأكيده).
المغطى هو خطاب اعتماد يقوم فيه الدافع بإيداع الأموال مسبقًا للتسويات مع المورد. في هذه الحالات ، يقوم البنك الدافع (البنك المُصدر) بخصم الأموال من الحساب الجاري للدافع وتحويلها إلى بنك المورد (البنك المرشح) إلى حساب الميزانية العمومية المنفصل "خطابات الاعتماد للدفع". يمكن أيضًا إيداع الأموال في بنك المورد على حساب القرض الذي حصل عليه الدافع في البنك المصدر. لا تنص الممارسات المصرفية المحلية على إصدار خطاب اعتماد جزئيًا على حساب أموال المشتري الخاصة وجزئيًا على حساب قرض مصرفي ، أي أنه يمكن استخدام مصدر واحد فقط للدفع لخطاب اعتماد محدد.
خطاب الاعتماد المكشوف هو خطاب اعتماد يضمن البنك بموجبه المدفوعات للمورد. في هذه الحالة ، يتقدم الدافع إلى مصرفه بطلب لإصدار خطاب اعتماد مضمون له. يستوفي البنك المُصدر هذا التطبيق ، كقاعدة عامة ، فيما يتعلق بالعملاء من الدرجة الأولى الموسرين وبشرط إقامة علاقات مراسلة مباشرة بينه وبين البنك المنفذ.
قابل للإلغاء هو خطاب اعتماد يمكن تغييره أو إلغاؤه من قبل البنك المُصدر بناءً على أمر كتابي من الدافع دون اتفاق مسبق مع متلقي الأموال وبدون أي التزامات من البنك المُصدر تجاه متلقي الأموال بعد السحب خطاب الاعتماد. خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء ، والذي لا يمكن إلغاؤه إلا بموافقة متلقي الأموال. بناءً على طلب البنك المُصدر ، يجوز للبنك المرشح تأكيد خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء (خطاب اعتماد مؤكد). لا يمكن تغيير أو إلغاء خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء مؤكد من قبل البنك المرشح دون موافقة البنك المرشح. يتم تحديد إجراءات تقديم تأكيد لخطاب اعتماد مؤكد غير قابل للإلغاء بالاتفاق بين البنوك.
تم تحديد إجراءات التسويات بموجب خطاب الاعتماد في الاتفاقية الرئيسية ، والتي يوصى فيها بأن تعكس ما يلي:
- اسم البنك المصدر ؛
- اسم البنك الذي يخدم متلقي الأموال ؛
- اسم متلقي الأموال ؛
- مبلغ خطاب الاعتماد ؛
- نوع خطاب الاعتماد ؛
- طريقة إخطار متلقي الأموال بفتح خطاب اعتماد ؛
- طريقة إخطار الدافع برقم الحساب لإيداع الأموال المفتوحة من قبل البنك المرشح ؛
- قائمة كاملة ووصف دقيق للوثائق المقدمة من قبل متلقي الأموال ؛
- شروط صلاحية خطاب الاعتماد ، وتقديم المستندات التي تؤكد توريد السلع (أداء العمل ، تقديم الخدمات) ، ومتطلبات تنفيذ هذه المستندات ؛
- شرط السداد (مع أو بدون قبول) ؛
- المسؤولية عن عدم الوفاء (عدم الوفاء) بالالتزامات.
يتم الدفع بموجب خطاب الاعتماد عن طريق التحويل المصرفي عن طريق تحويل مبلغ خطاب الاعتماد إلى حساب مستلم الأموال. يُسمح بالدفعات الجزئية بموجب خطاب الاعتماد.
كقاعدة عامة ، يدفع الدافع عمولة معينة للبنك المصدر ، والتي تعوض عن التكاليف المرتبطة بتنفيذ خطاب الاعتماد. 58
إذا لم يتم تنفيذه خلال فترة صلاحية خطاب الاعتماد ، فسيتم إغلاق خطاب الاعتماد هذا ، ويتم إرجاع مبلغه إلى حساب الدافع.
هناك الإجراء التالي لإجراء التسويات بموجب خطاب الاعتماد:
1. يقدم الدافع طلبًا لفتح خطاب اعتماد للبنك الذي يخدمه ، يقوم على أساسه البنك المُصدر بخصم الأموال بمقدار خطاب الاعتماد من حساب الدافع.
2. يتعين على البنك المصدر أن يحول إلى البنك المنفذ نسخة من طلب فتح خطاب اعتماد وأن يحول إليه مبلغ خطاب الاعتماد.
3. يقوم البنك المرشح بإخطار متلقي الأموال عن فتح خطاب اعتماد لصالحه.
4. يقوم الدافع بتحويل المستندات المحددة في شروط خطاب الاعتماد إلى المستلم.
5. يقوم المستلم بتحويل هذه المستندات إلى البنك المنفذ ، والذي يتحقق من اكتمالها وصحة تنفيذها.
6. يقوم البنك المرشح بعد ذلك بإيداع مبلغ خطاب الاعتماد لحساب المستفيد.
تتمثل ميزة التسويات عن طريق خطابات الاعتماد في الدفع المضمون للمنتجات لمتلقي الأموال ، والعيب هو تحويل جزء من أموال الدافع من التداول.
الدفع بشيك
الشيك هو ورقة مالية تحتوي على أمر غير مشروط من الساحب للبنك لدفع المبلغ المحدد فيه إلى حامل الشيك.
الساحب كيان قانوني له أموال في البنك ، ويحق له التصرف فيها عن طريق إصدار شيكات.
حامل الشيك - كيان قانوني تم إصدار الشيك لصالحه.
الدافع هو البنك الذي توجد فيه أموال الساحب. لا يحق للساحب إلغاء الشيك قبل انقضاء المدة المحددة لتقديمه للوفاء.
أشكال الشيكات هي أشكال من التقارير الصارمة ويتم تسجيلها في البنوك في حساب خارج الميزانية العمومية رقم 91207 "أشكال الإبلاغ الصارم".
بالنسبة للتسويات غير النقدية ، يمكن استخدام الشيكات الصادرة عن مؤسسات الائتمان ، والتي يمكن استخدامها من قبل عملاء مؤسسة ائتمانية ، وكذلك في التسويات بين البنوك في وجود علاقات مراسلة. في هذه الحالة ، يتم تحديد شكل الشيك من قبل مؤسسة الائتمان بشكل مستقل.
يتم تحديد إجراءات وشروط استخدام الشيكات الخاصة بمؤسسات الائتمان من خلال قواعد البنك الداخلية لإجراء العمليات باستخدام الشيكات ، والتي ينبغي أن تنص على: نموذج الشيك ، وقائمة بتفاصيله ، وإجراءات ملء الشيك ؛ قائمة المشاركين في التسوية مع هذه الشيكات ؛ مصطلح تقديم الشيكات للدفع ؛ شروط الدفع للشيكات ؛ قواعد إجراء التسويات والمعاملات على معدل دوران الشيكات وإجراءات أرشفة الشيكات.
يمكن استخدام الشيكات الصادرة عن مؤسسات الائتمان في التسويات بين البنوك على أساس اتفاقيات تسوية الشيكات بين البنوك.
يمكن تقديم إجراءات إجراء التسويات عن طريق الشيكات على النحو التالي:
1. يبرم الساحب والبنك اتفاقًا فيما بينهما يتعهد البنك بموجبه بسداد الشيكات الصادرة عن الساحب. يصدر البنك دفتر شيكات للدرج.
2. يقوم حامل الشيك بتسليم البضائع أو تقديم خدمات معينة لمصدر الشيك.
3. يقوم الساحب بدفع تكلفته بإصدار شيك لحامل الشيك بالمبلغ المقابل.
4. يقدم حامل الشيك الشيك إلى الدافع للدفع.
5. يدفع البنك لحامل الشيك المبلغ المبين في الشيك.
6. يقوم الساحب والبنك بالتسويات مع بعضهما البعض على الشيكات التي يدفعها البنك.
الشيك هو وسيلة دفع تقليدية. ومع ذلك ، في هيكل معدل دوران المدفوعات في الاتحاد الروسي ، فإنه يحتل حصة ضئيلة - لا تزيد عن 1 ٪ من إجمالي حجم المدفوعات غير النقدية.
تتمثل المزايا الرئيسية لتسويات الشيكات في القدرة على الدفع بشيكات لأنواع مختلفة من المنتجات واستخدامها للتسويات مع العديد من المستلمين.
مستوطنات للتحصيل
التسويات للتحصيل - شكل من أشكال التسويات غير النقدية ، حيث يعطي العميل البنك الذي يخدمه أمرًا للقيام ، على نفقة العميل ، بإجراءات لتلقي دفعة من الدافع لصالح العميل.
تتم التسويات الخاصة بالتحصيل على أساس طلبات الدفع ، والتي يمكن سدادها بأمر من الدافع (مع القبول) أو بدون أمره (بدون قبول) ، وأوامر التحصيل ، والتي يتم سدادها بدون ترتيب الدافع.
يتم تقديم طلبات الدفع وأوامر التحصيل من قبل مستلم الأموال إلى حساب الدافع من خلال البنك الذي يخدم متلقي الأموال.
عند قبول طلبات الدفع وأوامر التحصيل ، يتحقق المسؤول التنفيذي للبنك المُصدر من امتثال مستند التسوية بالشكل المحدد للنموذج ، واكتمال ملء جميع التفاصيل المنصوص عليها في النموذج ، والامتثال لتوقيعات المستلم والأختام مع العينات المحددة في البطاقة مع عينات من التوقيعات وبصمات الختم ، وكذلك هوية جميع نسخ وثائق التسوية. بعد التحقق من صحة الملء ، يتم ختم جميع نسخ مستندات التسوية المقبولة لدى البنك المصدر وتاريخ القبول وتوقيع المنفذ المسؤول.
يتم إرجاع المستندات المرفوضة إلى مستلم الأموال ، ويتم تصحيح عدد وقيمة مستندات التسوية في السجل.
يتعهد البنك الذي قبل مستندات التسوية للتحصيل بتسليمها إلى وجهتها. ينعكس هذا الالتزام ، بالإضافة إلى إجراءات وشروط سداد تكاليف تسليم مستندات التسوية في اتفاقية الحساب المصرفي مع العميل.
في حالة عدم وجود أو عدم كفاية الأموال في حساب الدافع وفي حالة عدم وجود اتفاقية الحساب المصرفي لشروط دفع مستندات التسوية الزائدة عن الأموال المتاحة في الحساب ، يتم وضع طلبات الدفع وأوامر التحصيل في فهرس البطاقة رقم. 2 "لم يتم دفع مستندات التسوية في الوقت المحدد" موضحًا تاريخ الإيداع في فهرس البطاقة. يتم الدفع مقابل مستندات التسوية حيث يتم استلام الأموال إلى حساب الدافع.
بالإضافة إلى ذلك ، يُسمح بالدفع الجزئي لطلبات الدفع وأوامر التحصيل الموجودة في فهرس البطاقة رقم 2.
تسويات التحصيل باستخدام طلبات الدفع. طلب الدفع هو مستند تسوية يحتوي على مطالبة من الدائن (مستلم الأموال) إلى المدين (الدافع) لدفع مبلغ معين من المال من خلال أحد البنوك.
تُستخدم مطالبات الدفع بشكل أساسي في تسويات السلع الموردة ، والعمل المنجز ، والخدمات المقدمة. يمكن إجراء التسويات عن طريق طلبات الدفع بقبول مسبق وبدون موافقة دافع.
التسويات بأوامر التحصيل. أمر التحصيل هو مستند تسوية يتم على أساسه خصم الأموال من حسابات الدافعين بطريقة لا تقبل الجدل.
يتم تطبيق أوامر التحصيل في الحالات التالية: عندما يتم تحديد الإجراء الذي لا جدال فيه لتحصيل الأموال بموجب التشريع ، المنصوص عليه من قبل الأطراف بموجب العقد الرئيسي والتحصيل بموجب المستندات التنفيذية.
يمكن تقديم إجراءات الدفع للتحصيل بالشكل التالي:
1. يحرر متلقي الأموال أمر تحصيل أو طلب دفع ويرسله إلى بنكه مع إرفاق المستندات اللازمة.
2. يقوم بنك المستفيد بتحويل جميع المستندات المستلمة إلى بنك الدافع.
3. يقوم بنك الدافع بإخطار الدافع بوثائق التسوية الصادرة لحسابه ويقوم بتحويلها إلى الدافع (لطلب الدفع فقط).
4. يقبل الدافع مستندات التسوية الصادرة لحسابه (فقط لطلب الدفع) ؛ يقوم بنك الدافع بخصم مبلغ الدفع من حساب الدافع.
5. يقوم بنك الدافع بتحويل مبلغ الدفع إلى بنك المستفيد.
6. يقوم بنك المستفيد بإيداع الأموال المستلمة في حساب المستفيد.
ميزة تسويات التحصيل هي أنه لا يوجد تأخير في معالجة المستندات ، لأن المبادرة تأتي من متلقي الأموال.
مقدمة
1 المدفوعات غير النقدية
أشكال المدفوعات غير النقدية
1 أمر الدفع
2 خطاب الاعتماد
4 جمع
5 طلب الدفع
استنتاج
مقدمة
في عملية النشاط الاقتصادي بين مختلف مواضيع العلاقات الاقتصادية ، يتم تنفيذ التسويات النقدية (من أجل التوريد المتبادل للقيم المادية ، وتوفير الخدمات وأداء العمل). تنشأ التسويات النقدية أيضًا عندما تفي المؤسسات والمنظمات بالتزاماتها المالية للمدفوعات للميزانية والقروض المصرفية والمدفوعات الإلزامية الأخرى. تتم التسويات النقدية في شكل حركة نقدية وأموال في شكل غير نقدي. يشمل معدل الدوران النقدي المدفوعات التي تتم نقدًا وتتعلق بشكل أساسي بإيرادات ومصروفات السكان. الطريقة السائدة هي تداول الأموال غير النقدية ، وجوهرها هو أن المدفوعات تتم عن طريق تحويل (تحويل) الأموال من حساب الدافع إلى حساب متلقي الأموال. تتم التسويات غير النقدية بدون مشاركة نقدية من خلال حركة الأموال من خلال الحسابات المصرفية وعن طريق تسوية المطالبات المتبادلة. يؤدي استخدام هذا النوع من التسوية إلى انخفاض في النقد المتداول وانخفاض في التكاليف المرتبطة بطباعة ونقل وتخزين النقد.
ينظم التشريع وقانون البنوك تداول الأموال ويحددان حقوق والتزامات الأشخاص المعنيين بعلاقات التسوية. المبادئ الأساسية للمنظمة هي أن جميع المؤسسات ، بغض النظر عن شكلها التنظيمي والقانوني ، ملزمة بالاحتفاظ بالأموال (كل من أموالها الخاصة وأموالها المقترضة) في الحسابات المصرفية. في مكاتب النقد للمؤسسات ، يمكن تخزين النقد ضمن الحد ولفترة معينة ، التي يحددها البنك بالاتفاق مع المؤسسة. يتم إجراء التسويات على حسابات العملاء من قبل البنك وفقًا لوثائق التسوية النقدية الواردة من المؤسسات ، والتي لا يتم تداولها في التداول غير المصرفي. تحدد هذه المبادئ مسبقًا الدور الذي تلعبه البنوك في تنظيم تداول الأموال في الدولة.
يتم تنظيم المستوطنات غير النقدية في الاقتصاد وفقًا لنظام معين ، والذي يُفهم على أنه مجموعة من المبادئ لتنظيم المستوطنات ، ومتطلبات تنظيمها وبعض الظروف الاقتصادية المحددة ، فضلاً عن أشكال طرق التسوية وسير العمل المرتبط بها. وبالتالي ، بناءً على كل ما سبق ، نلاحظ أن مسألة دراسة الأشكال الحالية للمدفوعات غير النقدية هي أكثر من ذات صلة اليوم.
وفقًا لذلك ، يمكن تسمية موضوع الدراسة بتغطية جوهر وخصوصيات نظام الأشكال الحالية للمدفوعات غير النقدية ، ومبادئها وأنواعها وأشكالها ومزاياها وميزاتها ، والملاءمة والضرورة الموضوعية لاستخدام المدفوعات غير النقدية كمؤشر لفعالية عمل المنظمة على مثال التصنيف الحالي التالي للمدفوعات غير النقدية: أوامر الدفع وخطابات الاعتماد والشيكات والتحصيل.
أهداف العمل هي تحديد مفهوم وجوهر المدفوعات غير النقدية كفئة اقتصادية.
1. جوهر المدفوعات غير النقدية الحالية
1.1 المدفوعات غير النقدية
المدفوعات غير النقدية هي المدفوعات التي تتم دون استخدام النقد ، عن طريق تحويل الأموال من خلال حسابات مع مؤسسات الائتمان ومقاصة المطالبات المتبادلة.
لها أهمية اقتصادية كبيرة في تسريع دوران الأموال ، وتقليل النقد اللازم للتداول ، وتقليل تكاليف التوزيع ؛ يُفضل تنظيم التسويات النقدية باستخدام الأموال غير النقدية على المدفوعات النقدية. يتم تسهيل الاستخدام الواسع النطاق للمدفوعات غير النقدية من خلال شبكة واسعة من البنوك ، فضلاً عن اهتمام الدولة بتطورها ، للسبب المذكور أعلاه ولغرض دراسة وتنظيم عمليات الاقتصاد الكلي.
تعود الاختلافات في تنظيم المدفوعات غير النقدية إلى التطور التاريخي والاقتصادي للبلدان الفردية. لذلك ، في المملكة المتحدة ، قبل البلدان الأخرى ، انتشرت التسويات غير النقدية عن طريق الكمبيالات والشيكات. منذ عام 1775 ، ظهرت هنا غرف التسوية والمقاصة - منظمات خاصة بين البنوك تنفذ تسويات غير نقدية على الشيكات ووثائق الدفع الأخرى عن طريق تعويض المطالبات المتبادلة. البنوك التجارية - يقبل أعضاء غرفة المقاصة الشيكات المسحوبة على أي بنك أو فرع من فروعه للدفع. تذهب جميع الشيكات إلى غرفة المقاصة ، حيث يتم فرزها وإطلاقها عدة مرات في اليوم. يتم دفع الرصيد النهائي للتسويات فقط من خلال حسابات لدى البنك المركزي. في عدد من البلدان ، تعمل البنوك المركزية كغرف مقاصة. توجد أيضًا غرف المقاصة في بورصات السلع والأوراق المالية من أجل التعويض المتبادل للمطالبات المتعلقة بالمعاملات المبرمة هنا ، مما يبسط التسوية ويسرعها إلى حد كبير.
انتشر نظام تسوية الشيكات في الولايات المتحدة الأمريكية وكندا وبريطانيا العظمى وفرنسا وإيطاليا. في عدد من بلدان أوروبا القارية (النمسا وبلجيكا والمجر وألمانيا وهولندا وفرنسا وإيطاليا وسويسرا) ، تسود مدفوعات الدهون - نوع من المدفوعات غير النقدية ، أولاً من خلال البنوك المالية الخاصة ، ثم من خلال البنوك التجارية و بنوك الادخار. يتمثل جوهر هذه الحسابات في تحويل الأموال إلى حسابات خاصة على أساس الأوامر - المصادقات ، أي أوامر مكتوبة لتحويل الأموال من حساب الدافع إلى حساب المستلم.
تعتبر معاملات التسوية من أهم المعاملات المصرفية. وتشمل هذه المعاملات التحصيل والتحويل وخطابات الاعتماد.
مع تطور وتحسين أتمتة العمليات المصرفية ، منذ منتصف السبعينيات ، بدأت الدول المتقدمة في استخدام نظام الدفع الإلكتروني المستخدم في معاملات الائتمان والدفع ومراقبة حالة الحسابات المصرفية من خلال إرسال الإشارات الإلكترونية ، مشاركة وسائل الإعلام الورقية. فهي تساعد على تسريع تداول الأموال ، وتحسين الإقراض والخدمات المصرفية للعملاء ، وتقليل التكاليف المرتبطة بتنفيذ معاملات الدفع. لتحويل الأموال في الوقت المناسب من مرسل تحويل الأموال إلى المستلم في معاملات الدفع الجماعي ، يتم استخدام التحويلات البرقية.
يقوم نظام تحويل الأموال الإلكتروني حاليًا بتشغيل أجهزة الصراف الآلي التي تسمح للعميل المصرفي بالاتصال بشكل مستقل بجهاز كمبيوتر مصرفي وتنفيذ العمليات الأكثر شيوعًا: تلقي النقد من الحساب ، والإيداع ، وتحويل الأموال من خلال الحسابات ، وما إلى ذلك. تستخدم بعض أجهزة الصراف الآلي فقط لإصدار النقود.
وفقًا للائحة بنك روسيا الصادرة في 19 يونيو 2012 N 383-P "بشأن قواعد تحويل الأموال" ، يتم تحويل الأموال في إطار الأشكال التالية من المدفوعات غير النقدية:
التسويات بأوامر الدفع
التسويات بموجب خطابات الاعتماد
الدفع بشيك
مستوطنات للتحصيل
التسويات حسب متطلبات الدفع
2 مبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية
يتم ضمان تنظيم واستمرار المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي من خلال مراعاة المبادئ التالية:
) النظام القانوني لتنفيذ المدفوعات غير النقدية. يتطلب هذا المبدأ أن سلوك المشاركين في علاقة التسوية يجب أن يتوافق مع قواعد القانون والمسؤولية القانونية ؛
) تنفيذ المدفوعات غير النقدية على الحسابات المصرفية المفتوحة للعملاء لتخزين وتحويل الأموال. الشرط الأساسي الضروري لتنفيذ التسويات غير النقدية هو توافر الحسابات المصرفية مع كل من الشركات الموردة وشركات الشراء ؛
) حرية اختيار أشكال المدفوعات غير النقدية من قبل المنظمات الطرف المقابل في عملية تنفيذ الأنشطة الإنتاجية والاقتصادية. يحق لأطراف الاتفاقية اختيار أي من أشكال الدفع وتحديدها في الاتفاقية (القانون المدني للاتحاد الروسي ، الفصل 46 ، المادة 862) ؛
) وجود موافقة الدافع على الدفع في حسابه المصرفي ، أي يتم تحويل الأموال من خلال حسابات الشركات نيابة عن الدافع أو بموافقته (القبول). يمكّن ذلك الشركة المشترية من التحكم في استيفاء المورد للشروط الأساسية للعقد ، والذي قد يؤدي انتهاكه إلى رفض جزئي أو كامل لقبول الدفع ؛
) إجراء مدفوعات من الحساب الجاري ضمن الأموال المتاحة عليه. في حالة وجود أموال في الحساب ، يكفي مبلغها لتلبية جميع متطلبات الحساب ، يتم خصم هذه الأموال من الحساب بترتيب استلام الطلبات من الشركة والمستندات الأخرى للخصم (أمر التقويم). وفقًا للمادة 855 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، في حالة عدم كفاية الأموال في الحساب لتلبية جميع المتطلبات المقدمة إليه ، يتم خصم الأموال بالترتيب التالي:
-بادئ ذي بدء ، تتم عمليات الشطب وفقًا لوثائق تنفيذية تنص على تحويل أو إصدار أموال من الحساب للوفاء بمطالبات التعويض عن الأضرار التي لحقت بالحياة والصحة ، فضلاً عن مطالبات استرداد النفقة ؛
-في المقام الثاني ، تتم عمليات الشطب وفقًا للوثائق التنفيذية التي تنص على تحويل أو إصدار الأموال للتسويات لدفع تعويضات نهاية الخدمة والأجور مع الأشخاص العاملين بموجب عقد عمل ، بما في ذلك بموجب عقد ، لدفع المكافآت لمؤلفي نتائج النشاط الفكري.
-ثالثًا ، تتم عمليات الشطب وفقًا لوثائق الدفع التي تنص على تحويل أو إصدار الأموال لتسويات الأجور مع الأشخاص العاملين بموجب اتفاقية توظيف (عقد) ، وكذلك بشأن المساهمات في صندوق التقاعد للاتحاد الروسي ، وصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي والتأمين الإجباري على الأموال الطبية ؛
-في المرحلة الرابعة ، تتم عمليات الشطب وفقًا لوثائق الدفع التي تنص على المدفوعات للميزانية والأموال من خارج الميزانية ، والتي لم يتم توفير الخصومات لها في المرحلة الثالثة ؛
-في المرحلة الخامسة ، يتم الشطب وفقًا لوثائق تنفيذية تنص على تلبية المطالبات النقدية الأخرى ؛
-في الأولوية السادسة ، يتم الخصم من مستندات الدفع الأخرى بترتيب أولوية التقويم.
يتم خصم الأموال من الحساب للمطالبات المتعلقة بقائمة انتظار واحدة ، بترتيب التقويم الزمني لاستلام المستندات.
) إلحاح الدفع. تكمن أهمية هذا المبدأ في حقيقة أن الأموال التي تُنفق باستمرار على إنتاج السلع وتقديم الخدمات يجب أن تُسدد من خلال مدفوعات من المشترين في غضون الأطر الزمنية المنصوص عليها في العقود المبرمة. يؤدي عدم الامتثال للمواعيد النهائية للدفع إلى تعطيل تداول الأموال ، وفي نهاية المطاف ، إلى أزمة مدفوعات لشركة ريادة الأعمال. يجب ألا تتجاوز الفترة الإجمالية لتسديد المدفوعات عن طريق التحويل المصرفي يومي عمل إذا تم السداد المحدد داخل أراضي كيان مكون من الاتحاد الروسي ، وخمسة أيام عمل إذا تم السداد المحدد داخل أراضي الاتحاد الروسي ؛
) مراقبة جميع المشاركين في التسويات غير النقدية على صحة التسويات ، والامتثال للأحكام المعمول بها بشأن إجراءات تنفيذها ؛
) مبدأ مسؤولية الملكية عن الامتثال للشروط التعاقدية. هذا المبدأ هو أن انتهاكات الالتزامات التعاقدية في مجال المدفوعات غير النقدية تستلزم إمكانية تطبيق المسؤولية المدنية في شكل تعويض عن الخسائر ، ودفع غرامة (القانون المدني للاتحاد الروسي ، الفصل 25 ، المادة 395).
2. أشكال المدفوعات غير النقدية
2.1 أمر الدفع
أمر الدفع هو أمر صادر عن مالك الحساب (الدافع) للبنك الذي يخدمه ، ويتم إعداده بوثيقة تسوية ، لتحويل مبلغ معين من المال إلى حساب مستلم الأموال المفتوحة لدى هذا البنك أو بنك آخر. للأشخاص الذين ليس لديهم حساب ، بموجب الفقرة 2 من الفن. 863 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، تنطبق نفس القواعد على أصحاب الحسابات. يمكن أن تكون أوامر الدفع في شكل ورقي وإلكتروني (على سبيل المثال ، في نظام بنك العميل).
وفقًا للبند 2.6 من لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي "بشأن إجراءات تنفيذ المدفوعات غير النقدية من قبل الأفراد في الاتحاد الروسي" ، بناءً على طلب من فرد ، يمكن إنشاء طلب للتحويل الدوري للأموال من قبل البنك (انظر أمر الدفع طويل الأجل).
عادة ، يتم تحرير أمر الدفع من أربع نسخ: يتم استخدام النسخة الأولى في بنك الدافع لشطب الأموال من حساب الدافع وتبقى في مستندات يوم البنك ؛ تُعاد النسخة الرابعة إلى الدافع بختم بنكي كإيصال لقبول أمر الدفع للتنفيذ ؛ يتم إرسال النسخ الثانية والثالثة من أمر الدفع إلى بنك المستفيد ؛ في هذه الحالة ، تعمل النسخة الثانية كأساس لإيداع الأموال في حساب المستفيد وتبقى في مستندات يوم هذا البنك ، ويتم إرفاق النسخة الثالثة بكشف حساب المستفيد كأساس لتأكيد المعاملة المصرفية. يقبل البنك أوامر الدفع بغض النظر عن توفر الأموال في حساب الدافع ، ولكن يتم تنفيذها فقط في حالة وجود أموال كافية عليها.
تحدد المادة 863 من القانون المدني للاتحاد الروسي الأحكام العامة بشأن التسويات بأوامر الدفع.
يتم تنفيذ أمر الدفع من قبل البنك في غضون الفترة الزمنية المنصوص عليها في التشريع ، أو في فترة زمنية أقصر تحددها اتفاقية الحساب المصرفي أو تحددها جمارك الأعمال المستخدمة في الممارسة المصرفية.
يمكن استخدام أوامر الدفع لتحويل الأموال: للسلع المسلمة ، والعمل المنجز ، والخدمات المقدمة ، والدفع المسبق للبضائع ، والعمل ، والخدمات ، أو لإجراء مدفوعات دورية ؛ للميزانيات على جميع المستويات ولأموال خارج الميزانية ؛
من أجل إرجاع / تقديم القروض (القروض) / الودائع ودفع الفائدة عليها ؛ لأغراض أخرى ينص عليها القانون أو العقد.
يجب ألا تتجاوز الفترة الإجمالية للدفعات غير النقدية:
يومي عمل داخل أراضي الكيان المكون للاتحاد الروسي ، وخمسة أيام عمل داخل أراضي الاتحاد الروسي.
يتم تحرير أمر الدفع على النموذج - النموذج 0401060.
بعد أن يتحقق موظف البنك من صحة تعبئة وإصدار أوامر الدفع على جميع النسخ (باستثناء النسخة الأخيرة) المقبولة لتنفيذ أوامر الدفع ، في حقل "استلام المدفوعات إلى البنك" ، يقوم المسؤول التنفيذي بالبنك بإيقاف تاريخ استلام البنك لأمر الدفع.
يتم وضع النسخة الأخيرة من أمر الدفع ، والتي يتم فيها وضع ختم البنك وتاريخ استلام أمر الدفع وتوقيع المنفذ المسؤول في حقل "الأوراق النقدية". البنك الذي قبل أمر الدفع الخاص بالدفع ملزم بتحويل المبلغ المحدد من المال إلى بنك المستلم لاستحقاقه إلى حساب الشخص المشار إليه في الأمر. إذا لزم الأمر ، يحق للبنك إشراك البنوك الأخرى في تنفيذ عمليات تحويل الأموال إلى الحساب المحدد في أمر العميل. يلتزم البنك ، بناءً على طلب الدافع ، بإبلاغه بتنفيذ الأمر.
في حالة عدم وجود أو عدم كفاية الأموال في حساب الدافع ، وكذلك إذا لم يتم تحديد شروط دفع مستندات التسوية الزائدة عن الأموال المتاحة في الحساب من خلال اتفاقية الحساب المصرفي ، يتم وضع أوامر الدفع في "مستندات التسوية لم تدفع في الوقت المحدد "فهرس البطاقة. في الوقت نفسه ، على الجانب الأمامي في الزاوية اليمنى العليا من جميع نسخ أمر الدفع ، يتم وضع علامة في شكل مجاني حول المكان في فهرس البطاقة مع التاريخ. يتم الدفع لأوامر الدفع حيث يتم استلام الأموال بالترتيب الذي يحدده القانون.
يُسمح بالدفع الجزئي لأوامر الدفع من فهرس البطاقة باستخدام الحساب خارج الميزانية العمومية "مستندات الدفع غير مدفوعة في الوقت المحدد". في حالة السداد الجزئي لأمر الدفع ، يستخدم البنك أمر دفع (نموذج 0401066). في وجه أمر الدفع المدفوع جزئيًا ، تظهر علامة "الدفع الجزئي" في الزاوية اليمنى العليا. يتم عمل سجل للدفع الجزئي (الرقم التسلسلي ، رقم أمر الدفع وتاريخه ، مبلغ الدفعة الجزئية ، مبلغ الرصيد ، التوقيع) بواسطة المنفذ المسؤول للبنك على الجانب الآخر من أمر الدفع.
في حالة السداد الجزئي عن طريق أمر الدفع ، يتم وضع النسخة الأولى من أمر الدفع الذي تم من خلاله الدفع في مستندات يوم البنك ، وتكون النسخة الأخيرة من أمر الدفع بمثابة مرفق بالمستخرج من دافع حساب شخصي. عند إجراء آخر دفعة جزئية لأمر الدفع ، يتم وضع النسخة الأولى من أمر الدفع الذي أجرى هذه الدفعة ، جنبًا إلى جنب مع النسخة الأولى من أمر الدفع المدفوع ، في مستندات اليوم. يتم إصدار النسخ المتبقية من أمر الدفع للعميل بالتزامن مع النسخة الأخيرة من أمر الدفع المرفقة ببيان الحساب الشخصي.
عند الدفع مقابل أمر دفع ، على جميع نسخ مستند التسوية في الحقل "المخصوم من حساب الدافع" ، يتم وضع تاريخ خصم الأموال من حساب الدافع (في حالة السداد الجزئي - تاريخ آخر دفعة ) ويوضع ختم البنك وتوقيع المنفذ المسؤول في خانة "الأوراق النقدية".
يلتزم البنك بإبلاغ الدافع ، بناءً على طلبه ، بتنفيذ أمر الدفع في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي بعد اتصال الدافع بالبنك ، ما لم يتم النص على فترة أخرى بموجب اتفاقية الحساب المصرفي.
يتم تسجيل أمر الدفع في دفتر يومية تسجيل أمر الدفع. في هذه الحالة ، يتم تعيين رقم تسلسلي له (فريد لكل مترجم للرسالة الإلكترونية خلال يوم المعاملة) ، والذي يشار إليه في الحقل المقابل في نموذج أمر الدفع. لم يتم اعتماد نموذج دفتر يومية تسجيل أوامر الدفع بشكل معياري ، وبالتالي يمكن للمؤسسة تطويره بشكل مستقل.
يُنصح بعكس البيانات التالية:
رقم بالترتيب
تاريخ إصدار أمر الدفع ؛
اسم المستفيد
الغرض من الدفع
مبلغ الدفع.
الخطأ الشائع هو الملء غير الصحيح لمستند الدفع ، بما في ذلك من قبل الصرافين ؛ لهذا السبب ، على سبيل المثال ، في روسيا ، في عام 2013 ، لم يتم تحديد حوالي 20 ٪ من المدفوعات على الإطلاق.
2.2 خطاب الاعتماد
خطاب الاعتماد - التزام نقدي مشروط يقبله البنك (البنك المُصدر) نيابة عن الطرف الطالب (الدافع بموجب خطاب الاعتماد).
يسمح:
تسديد دفعة لصالح المستفيد (مستلم الأموال بموجب خطاب الاعتماد) بالمبلغ المحدد في خطاب الاعتماد عند تقديم الأخير إلى بنك المستندات وفقًا لشروط خطاب الاعتماد في غضون الوقت الإطار المحدد في نص خطاب الاعتماد ؛
دفع أو قبول أو نشر كمبيالة ،
تفويض بنك آخر (بنك معين)
القيام بهذه المدفوعات أو دفع الكمبيالة أو قبولها أو نشرها
تُستخدم خطابات الاعتماد كشكل من أشكال التسوية في المعاملات التجارية ، إلى جانب الدفعة المقدمة والتحصيل والحساب المفتوح (أو الدفع المؤجل). بالإضافة إلى ذلك ، في التجارة الدولية ، على عكس الممارسة الروسية المحلية ، يستخدم خطاب الاعتماد كوسيلة لتمويل معاملة ، عن طريق القياس مع الضمان المصرفي.
يتم إصدار خطابات الاعتماد الدولية وفقًا للقواعد الموحدة والجمارك للائتمان المستندي ، منشور غرفة التجارة الدولية رقم 600 ، المنقح عام 2007 (اعتبارًا من 1 يوليو 2007) ومستندات أخرى لغرفة التجارة الدولية ؛ يتم إصدار خطابات الاعتماد للمستوطنات على أراضي الاتحاد الروسي وفقًا للوائح البنك المركزي للاتحاد الروسي ، والتي تختلف قواعدها عن الممارسات العالمية المقبولة عمومًا. تخضع خطابات الاعتماد في كازاخستان لقواعد إجراء العمليات باستخدام خطابات الاعتماد المستندية من قبل بنوك جمهورية كازاخستان ، والتي تمت الموافقة عليها بموجب قرار مجلس إدارة البنك الوطني لجمهورية كازاخستان رقم 178 بتاريخ 25 أبريل 2000 .
أنواع خطابات الاعتماد:
خطاب الاعتماد القابل للإلغاء هو خطاب اعتماد يمكن إلغاؤه (إلغاؤه) من قبل الدافع أو البنك الذي أصدره. في الممارسة الدولية ، لا تستخدم خطابات الاعتماد القابلة للإلغاء. (لم تعد مستخدمة ؛ انظر المادة 3 من القواعد الموحدة وأعراف الائتمان المستندي ، منشور غرفة التجارة الدولية رقم 600 ، المنقح 2007)
خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء هو خطاب اعتماد لا يمكن إلغاؤه (إلغاؤه).
خطاب اعتماد بشرط أحمر - خطاب اعتماد يصرح بموجبه البنك المُصدر للبنك المرشح بدفع دفعة مقدمة للمبلغ المتفق عليه قبل تقديم المستندات التجارية. في تلك السنوات التي تم فيها إصدار خطابات الاعتماد في شكل خطاب مصرفي ، تم تمييز هذا الشرط ، نظرًا لأهميته الخاصة ، باللون الأحمر في المستند ، ومن هنا جاء الاسم. في الوقت الحالي ، يتم إصدار خطابات الاعتماد بشكل أساسي للاتصالات السلكية واللاسلكية ، لذلك يجب اعتبار هذا المصطلح مصطلحًا مهنيًا.
خطاب الاعتماد المغطى (المودع) - خطاب الاعتماد الذي يقوم البنك المُصدر عند فتحه بتحويل مبلغ خطاب الاعتماد (التغطية) على نفقة الدافع أو القرض المقدم له تحت تصرف البنك المنفذ. لكامل مدة خطاب الاعتماد. يستخدم خطاب الاعتماد المغطى للمستوطنات على أراضي الاتحاد الروسي. في التسويات الدولية ، تعمل البنوك وفقًا لاتفاقيات ما بين البنوك ، والتي بموجبها تكون التغطية إما غائبة (صافي خط الائتمان) ، أو يتم وضعها في أشكال متفق عليها (ودائع أو أوراق مالية أو أصول أخرى). هذا المصطلح غائب في الممارسة الدولية.
خطاب الاعتماد غير المغطى (المضمون) هو خطاب اعتماد يمنح البنك المصدر عند فتحه للبنك المرشح الحق في شطب الأموال من حسابه المراسل ضمن مبلغ خطاب الاعتماد أو التفاوض مع البنك المرشح بشأن شروط استرداد الأموال المدفوعة للمستفيد. في الممارسة الدولية ، لا يتم استخدام المصطلحين "مكشوف" أو "مضمون" لأن الأغلبية المطلقة لخطابات الاعتماد هي كذلك.
خطاب اعتماد مؤكد - خطاب اعتماد يفترض فيه البنك المرشح التزامًا بدفع المبلغ المحدد في خطاب الاعتماد ، بغض النظر عن استلام الأموال من البنك حيث تم فتح خطاب الاعتماد المؤكد.
خطاب اعتماد متجدد - خطاب اعتماد يفتح لجزء من مبلغ المدفوعات ويتم تجديده تلقائيًا عند سداد الدفعات للدفعة التالية من البضائع. يتم فتح خطاب اعتماد متجدد مع عمليات تسليم متساوية ممتدة بمرور الوقت لتقليل المبلغ المشار إليه فيه.
خطاب الاعتماد الدائري هو خطاب اعتماد يسمح لك بتلقي الأموال في حدود قرض معين في جميع البنوك المراسلة للبنك الذي أصدر خطاب الاعتماد هذا إلى العميل.
خطاب الاعتماد الاحتياطي ، الذي يشار إليه بخلاف ذلك باسم خطاب الاعتماد الضائع ، هو نوع من الضمان المصرفي المستند إلى طبيعته (أي السماح بتقديم مستندات بخلاف طلب الدفع) ويخضع لمستندات غرفة التجارة الدولية لخطابات الاعتماد. تُستخدم خطابات الاعتماد الاحتياطية لتمويل التجارة الدولية مع البلدان التي يُحظر فيها استخدام الضمانات المصرفية في المعاملات التجارية (الولايات المتحدة الأمريكية) ، أو تُحظر الطبيعة المستندية للضمانات ، أو عند إجراء معاملات مع المنظمات الدولية (البنك الأوروبي للإنشاء والتعمير) والبنك الدولي ، إلخ.)
خطاب الاعتماد التراكمي - في حالة خطاب الاعتماد هذا ، يُسمح لمقدم الطلب بإضافة المبلغ غير المنفق لخطاب الاعتماد الحالي إلى المبلغ الجديد ، والذي تم فتحه في نفس البنك ، بينما لـ خطاب اعتماد غير تراكمي ، يتم إرجاع المبلغ غير المنفق إلى البنك المصدر ليتم إيداعه في الحساب الجاري لمقدم الطلب.
المميزات والعيوب
مزايا هذا الشكل من المدفوعات غير النقدية: ضمان الدفع للمورد ؛ السيطرة على الوفاء بشروط التسليم وشروط خطاب الاعتماد من قبل البنوك ؛ كقاعدة عامة ، لا يتم تحويل الأموال من حجم التداول الاقتصادي.
العيوب: تدفق المستندات المعقد ؛ رسوم بنكية عالية.
تحقق (الاب è كيو ، م. شيك / شيك) - ورقة مالية تحتوي على أمر غير مشروط من الساحب إلى البنك لدفع المبلغ المحدد فيه إلى حامل الشيك. الساحب هو الشخص الذي لديه أموال في البنك ، ويحق له التصرف فيها بتحرير الشيكات ، وحامل الشيك هو الشخص الذي صدر الشيك لصالحه ، والدافع هو البنك الذي توجد فيه أموال الساحب. .
لا يحق للساحب إلغاء الشيك قبل انتهاء المدة المحددة لتقديمه للصرف.
هناك شيكات مالية وشيكات فحص. تُستخدم الشيكات النقدية لدفع مالك الشيك نقدًا في البنك ، على سبيل المثال ، للأجور واحتياجات الأسرة ونفقات السفر وما إلى ذلك.
شيكات الدفع هي شيكات تستخدم للمدفوعات غير النقدية ، وهي وثيقة من النموذج المعمول به تحتوي على أمر كتابي غير مشروط من الساحب إلى مصرفه لتحويل مبلغ معين من المال من حسابه إلى حساب مستلم الأموال. لم يتم تقديم قبول الشيك ، ولن يؤدي إلصاق التعبيرات المناسبة إلى عواقب قانونية.
في روسيا ، وفقًا للوائح الشيكات ، التي تمت الموافقة عليها في عام 1929 ، كان هناك نوعان من الشيكات في الاتحاد السوفياتي: التسوية والنقد.
شيكات الدفع هي تعليمات مكتوبة للبنك لإجراء دفعة نقدية من حساب الساحب إلى حساب صاحب الشيك ، أي أنها استخدمت للمدفوعات غير النقدية.
تم استخدام الشيكات لتلقي النقد من قبل الشركات والمؤسسات.
في 1 مارس 1992 ، تبنت القوات المسلحة الروسية "اللوائح الخاصة بالشيكات" (غير سارية منذ 26 يناير 1996 ، فيما يتعلق باعتماد الجزء الثاني من القانون المدني للاتحاد الروسي) ، والتي حددت إجراءات تحقق من التداول في البلاد. في الوقت الحاضر ، تم إنشاء "نقابة الشيكات" في روسيا ، والتي توحد أكبر البنوك التجارية. يدخل العميل في اتفاقية مع البنك العضو في هذه النقابة ، ويقوم بإيداع المبلغ الذي يتم فتح حساب به ، ويتلقى دفتر شيكات. يتم كتابة الشيكات في حدود الإيداع.
4 جمع
التحصيل (التحصيل باللغة الإنجليزية ، التحصيل ، الإنكاسو الإيطالي) هي عملية مصرفية وسيطة لتحويل الأموال من الدافع إلى المستلم من خلال البنك وإيداع هذه الأموال في حساب المستلم. تتقاضى البنوك عمولة مقابل تنفيذ التحصيل.
التحصيل هو عملية تسوية بنكية ، من خلالها يتلقى البنك المصدر ، بناءً على أمر التحصيل الخاص بعميله ، على أساس مستندات التسوية ، الأموال المستحقة للعميل من دافع البضائع والمواد المشحونة إلى الدافع والخدمات المقدمة ويقيد هذه الأموال في الحساب المصرفي للعميل.
مراحل التجميع للمستوطنات الدولية
التحويل من قبل المصدر - المحصل إلى بنك أمر التحصيل والمستندات التجارية المرفقة به ؛
تحويل أمر التحصيل من قبل بنك المصدر إلى البنك المراسل في البلد المستورد ؛
يقدم البنك المراسل في البلد المستورد المستندات التجارية إلى الدافع المستورد ويصدرها له مقابل مبلغ السداد المحدد في أمر التحصيل ؛
يتم تحويل مبلغ الدفع المستلم من المستورد من قبل بنك المستورد على نفقة المصدر إلى بنك أمر التحصيل ، والذي يقيده لحساب المصدر.
يمكن أن تكون المجموعة نظيفة ووثائقية.
صافي التحصيل هو جمع المستندات المالية (الكمبيالات والسندات الإذنية والشيكات وغيرها من المستندات المماثلة المستخدمة لتلقي المدفوعات) عندما لا تكون مصحوبة بمستندات تجارية.
التحصيل المستندي عبارة عن مجموعة من المستندات المالية مصحوبة بمستندات تجارية (الفواتير ، ووثائق النقل والتأمين ، وما إلى ذلك) ، بالإضافة إلى تحصيل المستندات التجارية فقط. التحصيل المستندي في التجارة الدولية هو التزام البنك بتلقي ، نيابة عن المصدر من المستورد ، مبلغ الدفع بموجب العقد مقابل نقل مستندات البضائع إلى الأخير وتحويلها إلى المصدر.
في عام 1978 ، أصدرت غرفة التجارة الدولية "قواعد موحدة للتحصيل" ، والتي انضمت إليها بنوك في العديد من البلدان.
مساوئ طريقة تحصيل المدفوعات.
الفجوة الزمنية بين شحن البضائع وتحويل المستندات إلى البنك واستلام الدفع ، والتي يمكن أن تكون طويلة جدًا ، مما يؤدي إلى إبطاء معدل دوران أموال المصدر ؛
عدم الموثوقية في سداد المستندات (قد يرفض الدفع مقابل المستندات التجارية أو يصبح معسراً عند وصولهم إلى بنك المستورد).
يتم التغلب على هذه العيوب من خلال استخدام التحصيل التلغرافي ، مما يجعل من الممكن تقليل الفجوة الزمنية غير المرغوب فيها ، وكذلك من خلال استخدام التحصيل مع ضمان مصرفي مسبق الإصدار ، مما يجعل من الممكن إنشاء موثوقية دفع قريبة من ذلك التي تنشأ بموجب خطابات اعتماد غير قابلة للإلغاء.
5 علبة الدفع؟ الأز
دفع تري ?bovanie هو مستند تسوية يحتوي على مطالبة الدائن (المورد) للمدين (الدافع) لدفع مبلغ معين من المال من خلال البنك.
تم استلام متطلبات الدفع الأكثر انتشارًا في ظل الاقتصاد الإداري الموجه.
للتسويات على طلب الدفع ، يلزم قبول الدافع. ومع ذلك ، في بعض الحالات (إذا تم النص عليها في الاتفاق بين الدافع والمتلقي أو إذا كانت هذه الحالة منصوص عليها في التشريع) ، فمن الممكن تنفيذ التسويات دون قبول.
طلب الدفع - مستند تسوية يحتوي على طلب من مستلم الأموال إلى الدافع لدفع مبلغ المال من خلال البنك. عادة ما يتم تطبيق طلب الدفع عند الدفع مقابل البضائع المسلمة والخدمات المقدمة. يتم إصدار طلب الدفع من قبل المستلم وإرساله مباشرة إلى بنك الدافع (متجاوزًا البنك الخاص به). يقوم بنك الدافع بتحويل طلب الدفع إلى الدافع للقبول (تعبير عن الموافقة على دفع طلب الدفع). خلال الفترة المحددة ، يتخذ الدافع قرارًا بشأن الدفع ، ويتم تحويل الأموال إلى المستلم. في حالة رفض القبول ، يتم إرجاع طلب الدفع إلى المستلم دون تنفيذ.
يمكن للدافع والمتلقي إبرام اتفاقية بشأن الخصم المباشر للأموال وتقديمها إلى بنك الدافع. في هذه الحالة ، يتم خصم الأموال على أساس طلب الدفع فقط دون طلب موافقة الدافع.
على أساس أمر التحصيل ، يتم خصم الأموال دون قيد أو شرط من حساب الدافع. يجوز إصدار أوامر التحصيل من قبل هيئات الدولة في الحالات التي ينص عليها القانون وبقرار من المحكمة.
خطاب اعتماد غير نقدي لأموال التحصيل
استنتاج
حاليًا ، يتم تنفيذ الغالبية العظمى من التسويات بين المنظمات بطريقة غير نقدية ، عن طريق تحويل الأموال من حساب الدافع إلى حساب المستفيد. تحتفظ الشركات بأموالها في حسابات مصرفية ، حيث يتم استلام جميع المدفوعات المستحقة لها ومن حيث يتم تحويل الأموال للالتزامات. تقلل المدفوعات غير النقدية مقارنة بالنقد من تكاليف التداول ، حيث لا توجد حاجة للطباعة والنقل وتخزين النقد. بالإضافة إلى ذلك ، مع التسويات غير النقدية ، يركز البنك الأموال المجانية الكبيرة للمنظمات والنظام المالي والائتماني بأكمله ، والتي تستخدمها البنوك لأغراض مختلفة ، بما في ذلك إقراض المؤسسات.
تساهم المدفوعات غير النقدية في استمرارية عملية إعادة الإنتاج التي تنشأ في المراحل الأولى والأخيرة من تداول البضائع. من وجهة نظر ضمان استمرارية عملية الاستنساخ ، ينبغي النظر في مزايا مثل هذه الحسابات أولاً.
مزايا المدفوعات غير النقدية هي كما يلي:
تسمح المدفوعات غير النقدية بزيادة الموارد الائتمانية للنظام المصرفي ، لتطوير العلاقات الائتمانية. إذا كانت التسويات غير نقدية ، أي أن الأموال تُخصم من حساب وتُضاف إلى حساب آخر في البنك ، وتودع الأموال فيه ، والتي تصبح موارد ائتمانية ؛ تقلل المدفوعات غير النقدية من المبلغ النقدي المطلوب لخدمة المبيعات ؛ تساعد المدفوعات غير النقدية على تقليل تكاليف التوزيع في شكل تكاليف إضافية للطباعة والتخزين والنقل وعد الأوراق النقدية والعملات المعدنية ؛ تضمن التسويات غير النقدية مع العمل الفعال للبنوك تسريع معدل دوران الأصول المتداولة وتسديد المدفوعات ؛ في عملية إجراء التسويات غير النقدية ، تتجلى قدرة المنظمات على الوفاء بالالتزامات التعاقدية. ونتيجة لذلك ، يتم الكشف عن كفاءة وربحية عملهم ، ودرجة الاستقرار المالي.
أشكال التسويات غير النقدية هي طرق قانونية للتنفيذ من خلال بنك الالتزامات النقدية للمنظمات. تختار المنظمات بشكل مستقل أيًا من الأشكال المقبولة للمدفوعات غير النقدية وتوفرها في العقود التي تبرمها مع الأطراف المقابلة. علاوة على ذلك ، لكل نموذج سمات محددة في طبيعة وحركة وثائق التسوية.
قائمة الأدب المستخدم
1 - "مواقف الغرامات المصرفية" Newspaper "Kommersant" No. 83 / P (5114) ، 20.05.2013
2- القانون المدني للاتحاد الروسي (الأجزاء الأول والثاني والثالث والرابع): اعتبارًا من 25 كانون الثاني (يناير) 2011. جدول التغييرات المعتمدة في 2009-2011 - نوفوسيبيرسك: Sib. جامعة. دار النشر ، 2011. - 476 ص.
في كوفاليف ، فيتامين ف. كوفاليف تمويل المنظمات (المؤسسات): كتاب مدرسي. - م: TK Welby ، Prospect Publishing House ، 2006. - 352 صفحة.
TM Kosterina المصرفية: دليل الدراسة. - م: إد. مركز EAOI ، 2009. - 360 صفحة.
Perekrestova L.V. التمويل والائتمان: Textbook / L.V. بيريكريستوفا ، ن. رومانينكو ، س. سازونوف. - الطبعة السابعة ، ممحو. - م: الأكاديمية ، 2010. - 288 ص.
لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي الصادرة في 3 أكتوبر 2002 N 2-P "بشأن المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي". 2007 N 1823-U ، بتاريخ 22.01.2008 N 1964-U) - http: // www. Consultant.ru/online/base
تروشين إيه إن ، مازورينا تي يو ، فومكينا ف. التمويل والائتمان: كتاب مدرسي. - م: INFRA-M ، 2009. - 408 ص. - (تعليم عالى).
القانون الاتحادي "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)". - الطبعة الرابعة. - م: "Os-89"، 2006. - 32 ص. (القانون الاتحادي).
التمويل والائتمان: Textbook / E.V. بولياكوفا. - م: Ay Pi Er Media ، 2008. - 108 ص.
تمويل المنظمات (المؤسسات): كتاب مدرسي لطلاب الجامعات الذين يدرسون في التخصصات الاقتصادية ، تخصص 080105 "التمويل والائتمان" / (N.V. Kolchina وغيرها) ؛ إد. ن. كولشينا. - الطبعة الرابعة ، القس. و أضف. - م: UNITI-DANA ، 2007. - 383 ص. - (سلسلة "الصندوق الذهبي للكتب المدرسية الروسية").
المالية: كتاب مدرسي / محرر بواسطة ف. كوفاليف ، الطبعة الثانية ، القس. و أضف. - م: TK Welby ، Prospect Publishing House ، 2009. - 640 صفحة.
شولياك ب. تمويل المشاريع: كتاب مدرسي. - الطبعة السادسة ، القس. و أضف. - م: شركة النشر والتجارة "Dashkov and K °" ، 2006. - 712 ص.
