IP؟ بالنسبة لأولئك الذين ليس لديهم موظفين من بين موظفيهم ، يتم توفير نوعين من المدفوعات والتقارير في عام 2018:
يتم حساب الضريبة على النظام الضريبي المبسط بطرق مختلفة - اعتمادًا على ما إذا كان IP يستخدم مخطط "الدخل" أو "مصروفات خصم الدخل". يختلف أيضًا الإبلاغ الضريبي للأشخاص المبسطين في عام 2018 - يعتمد المعدل على المنطقة. بشكل عام ، تبلغ 6٪ للدخل و 15٪ للدخل مطروحًا منه المصاريف. يتم خصم الأموال المدفوعة في صناديق التقاعد والتأمين من الضريبة. تم دفع أقساط التأمين الإلزامي وفقًا لتقارير العمال المبسّطين للربع الثالث من عام 2018 وفترات أخرى في الماضي إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FFOMS ، ولكن منذ عام 2018 تقوم دائرة الضرائب بتحصيلها. ومع ذلك ، فإن الطريقة الدقيقة للحساب تظل كما هي. هذا يعني أنه يمكنك حساب المساهمة الآن.
العودة إلى البيانات المالية 2018 يتم إرسال إقرار ضريبي مبسط من قبل دافعي الضرائب مرة واحدة في السنة حتى نهاية شهر مارس من العام التالي للتقرير. لعام 2017 ، من الضروري الإبلاغ قبل 04/02/2018 ، لأن 31 مارس يصادف يوم عطلة.
حجم الحد الأدنى للأجور لتقارير رواد الأعمال الأفراد في عام 2018 معروف: لعام 2018 سيكون 7500 روبل. المعدل في PFR هو 26 ٪ ، في FFOMS - 5.1 ٪ ، سيكون إجمالي الحد الأدنى للدفع 27990 روبل.
ستسمى هذه الدفعة رسوم التأمين الاجتماعي الموحد أو ESS. الملكية الفكرية على النظام الضريبي المبسط مع الموظفين ما هي التقارير المقدمة للعمال المبسطين في 2018؟ لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين ، بالإضافة إلى الدفع لأنفسهم والإعلان عن النظام الضريبي المبسط ، تتم إضافة مستندات أخرى:
عندما يقدم التبسيطون تقارير في 2018:
انتباه
الموعد النهائي لتقديم المستند إلى مكتب الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية هو 30 أبريل (التقرير السنوي). يتم تقديم إقرار صفري إذا لم يتم تنفيذ النشاط.
الأهمية
إعلان 3-NDFL. 5. نموذج 6-NDFL ربع سنوي (إذا كان الموظف قد حصل على دخل). 6. معلومات عن متوسط عدد العاملين. 7.
في عام 2018 ، كان هذا الحد 60 مليون روبل ، مضروبًا في معامل الانكماش ، والذي كان ، وفقًا لحسابات هذا العام ، 1.329. عندما تم تجاوز عتبة الربحية ، تمت إعادة توجيه الشركة على الفور إلى نظام الضرائب الرئيسي. احسب التكلفة.استنتاجات بشأن التغييرات للمبسطات في 2018 تشمل الظواهر السلبية للأعمال ظهور غرامات جديدة وفقًا لتقارير مبسطة في عام 2018 ، مما سيجعل رواد الأعمال (رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة) أكثر عرضة للسلطات الضريبية. يمكن أن يؤدي عدم دفع أقساط التأمين الآن إلى مسؤولية جنائية. كما سيتم معاقبة انتهاك الانضباط النقدي والأخطاء في تقديم البيانات المالية في عام 2018 للأشخاص المبسطين بشدة. تعتبر مسألة كيفية تقديم التقارير ومتى يتم تقديمها ومتى يتم تقديمها أمرًا حادًا للغاية بالنسبة لرجال الأعمال.
يمكن تقسيم تكوين التقارير للأشخاص المبسطين بشكل مشروط إلى تقارير إلزامية وتلك التقارير التي يتم تقديمها فقط في حالة وجود قاعدة ضريبية (على سبيل المثال ، ضريبة على الأرض ، والنقل ، والممتلكات في شكل عقارات بقيمة مساحية ، إلخ. ). يحتوي القسم التالي على جدول مفصل مع قائمة بالإعلانات والمواعيد النهائية لتقديمها.
يوضح الجدول قائمة التقارير لعام 2017 لشركة LLC على نظام مبسط: محتويات التقرير تاريخ الاستحقاق وفقًا للوثائق التنظيمية تاريخ الاستحقاق ، مع مراعاة تأجيل التاريخ إذا كان الموعد النهائي يقع في يوم عطلة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) 04/02/2018 الميزانية العمومية 03/31 من سنة التقرير التالية 04/02/2018 تقرير الراتب في شكل SZV-M اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للتقرير (البند 2.2 من فن.
إعداد تقارير الملكية الفكرية عن النظام الضريبي المبسط في 2018 إعداد التقارير المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية بشأن النظام الضريبي المبسط في 2018 وفقًا لقانون المحاسبة رقم 402-FZ (المادة 6) ، يُعفى جميع رجال الأعمال الذين يعملون في النظام الضريبي المبسط من إمساك الدفاتر. على الرغم من أن لديهم الحق في عدم الاحتفاظ بسجلات محاسبية ، إلا أنه لا يزال يوصى بذلك.
لا يقدم رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط بيانات مالية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، ولكن في حالة المراجعة ، قد يكون من الضروري إثبات سجلات الإيصالات والنفقات. إن وجود مثل هذه السجلات سوف يتجنب العقوبات.
في المحاسبة ، يمكن لأصحاب المشاريع التركيز على القواعد المنصوص عليها لفئة الشركات الصغيرة. إعداد التقارير الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط في 2018 في عام 2018 ، تتضمن التقارير الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط مع الموظفين الأشكال التالية من المستندات: 1. إقرار بشأن النظام الضريبي المبسط (يجب أن تحتوي الوثيقة على معلومات من كتاب الايرادات والمصروفات- KUDiR).
ما المقصود بعدم وجود نشاط لشركة ذات مسؤولية محدودة:
في عام 2018 ، لم يتم الإبلاغ عن شركة ذات مسؤولية محدودة مبسطة:
إن غياب الإبلاغ والمحاسبة الصفري للأشخاص المبسطين في عام 2018 محفوف بتراكم الغرامات ، لذلك يوصى بتسليمها. قد يتضح أيضًا أن الخدمة الضريبية ستغلق المؤسسة بالقوة إذا لم تمارس نشاطًا تجاريًا.
لا يتم تقديم التصريح الخاص بالنظام الضريبي المبسط كل ثلاثة أشهر. ولكن يجب إجراء الدفعة المقدمة وحساب الضرائب للإبلاغ في 2018 لشركة ذات مسؤولية محدودة مبسطة كل ثلاثة أشهر:
إعداد التقارير السنوية لشركة LLC على النظام الضريبي المبسط يختلف USN عن OSNO في مجال الضرائب في أن ضريبة واحدة تحل محل عدة ضريبة في وقت واحد:
هذه هي رأس المال المصرح به والإضافي والاحتياطي والأرباح المحتجزة أو الخسارة غير المغطاة (الحسابات 80 ، 82 ، 83 ، 84).
ولكن يجب أن يكون هناك احتياطي للتقارير المشكوك فيها.
يتم تسجيل العمليات باستمرار في دفتر الأستاذ ، وتنعكس الإيرادات والمصروفات في النتائج المالية.
محاسبة مبسطة في شركة ذات مسؤولية محدودة: سياسة جديدة ما التقارير التي يقدمها الأشخاص المبسطون في 2018؟ في شركة ذات مسؤولية محدودة في عام 2018 ، يمكنك الآن فقط تقديم الميزانية العمومية وبيان النتائج المالية. إذا قارنا ذلك بقائمة التقارير على OSNO ، فسيكون الاختلاف مرئيًا بالعين المجردة.
يمكن استبعاد عدد من السطور بشكل عام من الإبلاغ باعتبارها غير ضرورية. عادة ما يتم تصحيح الأخطاء في البيانات المالية المعتمدة للمبسطة في 2018 على الحساب 84.
عند بدء أعمالهم الخاصة ، لا يفكر معظم رواد الأعمال في الحاجة إلى المحاسبة. وهناك عدد من الأسباب لذلك: يعتقد الكثير أن رواد الأعمال ، وفقًا لمتطلبات القانون ، يجب ألا يحتفظوا بحساباتهم ، والبقية مقتنعون أنه لن يكون لديهم أسئلة وصعوبات في الرقابة المحاسبية وإعداد التقارير المالية الخاصة بهم. المشروع ، وبالتالي ، سوف يتعاملون مع كل شيء بمفردهم. نعم ، تعد محاسبة الأعمال الصغيرة أبسط ، وفي الخطوات الأولى للعمل ، يمكنك الاستغناء عن التعمق في المحاسبة ، ولكن يجب على كل تاجر فهم الأساليب والمبادئ الرئيسية لإعداد التقارير المالية.
القانون التنظيمي الرئيسي الذي ينظم مسألة المحاسبة هو القانون الاتحادي رقم 402-FZ ، المعتمد في 12/06/2011. تنص فقرة منفصلة من هذا القانون ، رقم 2.1 ، على أن جميع رواد الأعمال الأفراد ، بغض النظر عن النظام الضريبي المطبق ، معفون من الالتزام بالحفاظ على المحاسبة وتسليم الميزانية العمومية وأي بيانات مالية أخرى. وبالتالي ، فإن المحاسبة والمسائل المحاسبية الأخرى هي من اختصاص الكيانات القانونية.
من هذا يتبع استنتاجًا لا لبس فيه مفاده أن الأعمال التجارية الخاصة لا تعمل مع إدخالات محاسبية ، كما يُعفى رواد الأعمال الأفراد من تقديم الميزانية العمومية (وهذا بالإضافة إلى ذلك تنظمه الفقرة 5 من المادة 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). هذا لا يتأثر بوجود ومتوسط العدد السنوي للموظفين المعينين ، ولا بالنظام الضريبي المطبق من قبل رائد الأعمال الفردي ، ولا بالمعدل السنوي للتاجر. وبالتالي ، لا توجد محاسبة إلزامية كاملة لأصحاب المشاريع الفردية.
ولكن في الوقت نفسه ، تنص الفقرة أعلاه على أنه يتعين على جميع رواد الأعمال الأفراد الاحتفاظ بسجلات ضريبية للدخل ، وكذلك ، اعتمادًا على أنظمة معينة لفرض الضرائب على تكاليف الأعمال لأنشطتهم الاقتصادية (يشير المشرع إلى الفقرة 1 من القانون رقم . 292-FZ بشأن هذه المسألة). وهذا يعني أن جميع رواد الأعمال من القطاع الخاص مطالبون بإصدار سجلات محاسبة ضريبية متخصصة والاحتفاظ بها بانتظام - ما يسمى بدفاتر الدخل والمصروفات (اختصار KUDiR). يوجد بالفعل تقسيم صارم في أنظمة الضرائب ، والبيانات التي يجب تسجيلها في KUDiR تعتمد بشكل مباشر على النظام الضريبي المستخدم من قبل صاحب المشروع الفردي. يحدد الإطار التنظيمي بشأن هذه المسألة المادة 346.24 من قانون الضرائب "المحاسبة الضريبية" للاتحاد الروسي. غالبًا ما يسمى الاحتفاظ بهذه السجلات المالية محاسبة الأعمال.
لم يتم إعفاء رجل أعمال واحد من هذه التقارير الضريبية ؛ حتى رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بموجب براءة اختراع (الذين لم يقدموا حتى إقرار ضريبي) قاموا بإجراء KUDiR. أي أنه لا يمكن لرجل أعمال واحد أن يفلت من هذه السيطرة المالية. إذا استخدم رائد الأعمال عدة أنظمة ضريبية ، فإنه ملزم بالاحتفاظ بسجلات منفصلة لكل عبء ضريبي.
هناك استثناء واحد فقط هنا - عدم وجود ربح نتيجة للتعليق المؤقت للعمل. وبما أنه لا توجد إيصالات أو تسويات ، فليس هناك ما ينعكس في KUDiR أيضًا.
يعد هذا الإبلاغ مهمًا لأن لكل مفتش الحق في طلبه أثناء التدقيق المكتبي (أي في غضون ثلاثة أشهر بعد تقديم الإعلان). كقاعدة عامة ، يتم ذلك عندما يعتقد المراقبون الماليون أن أخطاء قد حدثت في بيانات صاحب المشروع الفردي ، وأن حساب القاعدة الخاضعة للضريبة تم بشكل غير صحيح. إذا لم يتم تقديم دفتر المحاسبة في غضون خمسة أيام عمل بعد تلقي الطلب من IFTS ، أو تم العثور على أخطاء جسيمة فيه ، فسيخضع صاحب المشروع الفردي للعقوبات التي ينص عليها قانون الضرائب (المادة 120) ، يجوز للمسؤولية الإدارية أيضًا تُفرض على الأعمال (المادة 15.11 من قانون المخالفات الإدارية). في أغلب الأحيان ، تخضع الشركات الخاصة ذات المحاسبة غير الصحيحة لغرامة تتراوح بين 10،000 و 30،000.
الشيء الأساسي الذي يجب تذكره دائمًا في هذه المسألة هو أن دفتر محاسبة IP هو السجل الأساسي للمحاسبة المالية ، فهي:
الجواب هنا لا لبس فيه - نعم ، لا يمكن لأحد أن يمنع شركة خاصة من التحكم كليًا أو جزئيًا في الخصم / الائتمان ، وتعمل محاسبة الأنشطة التجارية على النقاط التالية:
في هذا الأمر ، الشيء الرئيسي هو اتخاذ قرار بشأن طريقة المحاسبة. إذا لم يتوسع العمل بعد لتعيين موظفين وكان حجم المبيعات السنوي صغيرًا ، فمن المنطقي أن تثقف نفسك وتتعمق في الأمر بنفسك. تتيح لك هذه الخطوة توفير المال والتعمق أكثر في هيكل عملك الخاص. ولكن في الوقت نفسه ، هناك عيب كبير هنا هو الوقت المثير للإعجاب الذي يقضيه IP في إتقان التفاصيل.
عندما يظهر الموظفون في الولاية أو عندما يجمع رجل الأعمال بين عدة أنواع من الأنشطة ، فإن أنظمة المحاسبة الآلية أو المحاسب المستأجر يزيل عبئًا مؤقتًا خطيرًا على العمل.
من الممكن الاستعانة بمصادر خارجية في المحاسبة ، عندما يتعامل مكتب محاسبة متخصص مع شركة خاصة. هنا ، يتلقى رائد الأعمال الفردي نفس الوظيفة التي يحصل عليها عند تعيين محاسب ، وفي نفس الوقت يترك ضريبة الدخل الشخصي للموظف ، والمدفوعات الاجتماعية ، والمساهمات الإلزامية.
الشرط الرئيسي الذي يجب مراعاته دون قيد أو شرط هو أن المحاسبة يجب أن تتم بشكل احترافي.
إن النظام الضريبي هو الذي يحدد التكرار والتكوين وأحيانًا طرق تقديم التقارير المالية والمحاسبية للتاجر. هناك شيء واحد فقط هنا - كل ما يتعلق بالضرائب ينظمه كبير المراقبين الماليين - IFTS.
لا يخفى على أحد أن نظام الضرائب العام هو الأكثر ازدحامًا من حيث المحاسبة وإعداد التقارير. 3 مجموعات ضريبية: ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الممتلكات (إلى حد أقل) ، فضلاً عن المحاسبة المالية الكاملة تساهم في ذلك.
المحاسبة في الوضع الكلاسيكي هي كما يلي:
في أعمال KUDiR على أقسام OSNO 6 والكثير من جداول المحاسبة (محددة نوعًا ما)
الشيء الرئيسي في 4-NDFL - مع احتمال 55-70٪ لحساب الربح المقدر للأعمال في المرحلة الأولى من العمل
3-NDFL - تقارير الأعمال الرئيسية على ORN
تم استنفاد المحاسبة والإبلاغ عن الأعمال في ORN. لكن المحاسبة ، كقاعدة عامة ، تجري أيضًا إجراءات الدفع التجارية. في هذا الصدد ، يجب تسجيل مدفوعات الضرائب المدفوعة في الوقت المناسب في المحاسبة:
| الوضع | نوع وشكل المحاسبة والإقرار | تردد التسليم | الموعد النهائي للإبلاغ | مكان الإيجار |
| الأساسي (ORN) | يجب أن يكون دفتر المحاسبة عن الدخل والنفقات / نسخة ورقية ، النموذج الإلكتروني لـ KUDiR عند التسليم في شكل مطبوع ومعتمد | IFTS | ||
| حساب أولي وفقًا لقالب 4-NDFL / على الورق أو وفقًا لـ EDI | بدون جدول زمني ، مرة واحدة في بداية ممارسة الأعمال التجارية وتحقيق ربح ، أو في حالة تجاوز (عدم استلام كبير) للدخل المخطط | بعد 5 أيام من انتهاء الشهر الأول من تاريخ استلام أول دخل تجاري للمقاول الفردي على ORN ، بما في ذلك عند التبديل من نظام ضريبي آخر أو في غضون 30 يومًا ، عندما يفهم رائد الأعمال من المحاسبة في KUDiR أن الربح بشكل ملحوظ (50٪) يفوق (أو لا يصل) الدخل المعلن | IFTS | |
| إعلان حسب نموذج 3-NDFL في نهاية العام / نموذج ورقي ، إلكتروني (لأصحاب المشاريع الفردية) | سنويا | حتى 30 أبريل | IFTS | |
| محاسبة ضريبة القيمة المضافة - دفتر المبيعات ودفتر الشراء | حسب خاص بناءً على طلب مصلحة الضرائب أثناء التدقيق المكتبي للإعلان | 5 أيام عمل بعد استلام الطلب من الجهة الرقابية | IFTS | |
| حساب ضريبة القيمة المضافة (وفقًا لمعطيات EDI) | كل ربع | حتى 25 بعد الربع | IFTS |
أحد الأساليب الخاصة الأكثر شيوعًا لرواد الأعمال الفرديين هو الأسلوب المبسط - وهذا هو السبب في تسميته بذلك ، لأنه يوفر تقارير مختصرة ومحاسبة مالية بسيطة إلى حد ما. لكن ليس كل شيء بهذه البساطة هنا.
المحاسبة هنا مهمة ، أولاً وقبل كل شيء ، من وجهة نظر قدرة الشركات على تطبيق معاملة تفضيلية. بمجرد أن يتجاوز إجمالي الدخل لرائد الأعمال 150 مليون روبل للسنة المشمولة بالتقرير ، يجب على التاجر التبديل إلى ORN الأساسي. لذلك ، فإن الصيانة الدورية لـ KUDiR للمبسّطين هي واجب لا غنى عنه ولا يوصى بتجاهلها. لا أحد ألغى الغرامات هنا.
يجب أن تحتفظ جميع المبسّطات بدفتر الأستاذ الخاص بها ، حيث يجب أن تنعكس فقط المؤشرات التي تؤثر على حساب الضريبة. لذلك ، فإن الشركات التي تطبق القاعدة الضريبية "إيرادات / 6٪ (أو أقل)" لها الحق في تسجيل دخلها فقط في السجل الضريبي. تكاليفها ليست ذات أهمية للسلطة المالية ، لذلك يمكن تسجيلها ، ولكن فقط في سجلات محاسبية منفصلة ؛ لا يمكن استخدامها لأغراض المحاسبة المالية.
هنا ، من أجل تحسين تحصيل الضرائب ، عليك أن تفهم أنه لا ينبغي أن تُعزى جميع الإيصالات للحساب الجاري لرجل أعمال فردي أو إلى مكتب النقد في مؤسسة خاصة إلى الدخل. للقيام بذلك ، إذا أراد رجل أعمال معرفة المحاسبة الضريبية بمفرده ، فأنت بحاجة إلى الرجوع إلى المادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ولكن يمكن أن تكون المداخيل التي لا يلزم أخذها في الاعتبار على أساس مبسط وجدت في المواد 224 و 251 و 284 من القانون.
سنشير إلى أكثر أنواع الإيصالات شيوعًا إلى حساب تجاري والتي لا ينبغي أخذها في الاعتبار عند حساب ضريبة مبسطة واحدة ، وتشمل هذه:
على الرغم من أن تكلفة ممارسة الأعمال التجارية للمبسطات بمعدل 6٪ لا تنعكس في حساب الضريبة ، إلا أن هناك مدفوعات تؤثر على تخفيض الرسوم المالية. لذلك ، عند حساب الوعاء الضريبي ، عليك أن تأخذ في الاعتبار ما يلي:
يتم تنفيذ عمليات المحاسبة الأخرى من قبل أشخاص مبسطين يستخدمون قاعدة "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، وهنا تتضمن السياسة المحاسبية تضمين كل من أرباح الأعمال والتكاليف في الحسابات. في الوقت نفسه ، يشبه نهج إصلاح جانب الإيرادات ذلك الموضح أعلاه (للشركات المبسطة ذات التعريفة الجمركية بنسبة 6٪). الفروق الدقيقة التي يجب الانتباه إليها هنا تتعلق بالمواد الاستهلاكية:
ترد قائمة كاملة بالنفقات في المادة رقم 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المحدد في الملحق رقم 2 لأمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 135 ن. كل هذا ينعكس في دفتر المحاسبة في خانة "المصاريف".
ونقطة أخرى مهمة يجب أن تتذكرها عند الاحتفاظ بالسجلات - يمكن تسجيل التكاليف في KUDiR بدقة إذا تم استيفاء شرطين:
ملحوظة: على الرغم من حقيقة أن رائد الأعمال الفردي يمارس عمله بمفرده وله الحق في استخدام الدخل وفقًا لتقديره ، لا يمكن الاعتراف بالنفقات التي لا تنطوي على ربح كمحاسبة مالية.
يتمتع الأشخاص المبسطون بمعدل 15٪ بميزات خاصة عند حساب الحد الأدنى لرسوم الضريبة إذا تجاوزت التكاليف الجزء المربح.
التقارير الرئيسية لجميع المبسطة - يتم تقديم إعلان عن النظام الضريبي المبسط مرة واحدة في السنة حتى نهاية أبريل. كمعيار ، يجب أن تتطابق البيانات المشار إليها في الحساب مع أرقام KUDiR.
يجب أن تذهب مدفوعات ضريبة واحدة مبسطة إلى IFTS:
هنا ، يتشابه كل من المحاسبة وإعداد التقارير تقريبًا مع رواد الأعمال الأفراد مع الضرائب "الدخل مطروحًا منها النفقات". تستخدم في المحاسبة والربح والتكاليف والخسارة المتلقاة في تسيير الأنشطة الزراعية في السنوات السابقة.
الاختلاف الوحيد هو في الشكل والموعد النهائي للإعلان (حتى نهاية مارس) ، وكذلك في دفع الضرائب.
يتمتع التجار الذين يستخدمون هذا النظام الضريبي بالحق القانوني في عدم تسجيل الدخل الذي تلقوه بالفعل.
لكننا نلاحظ في هذا الصدد أن منظم الضرائب ، حتى بدون هذه المحاسبة ، لديه بالفعل إصبعه على نبض الصرافين. في الواقع ، فيما يتعلق بالتقديم من منتصف عام 2018 للمكاتب النقدية الإلزامية عبر الإنترنت لجميع التجار ، تجمع دائرة الضرائب الفيدرالية بالفعل جميع المعلومات عن رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون هذا النظام.
بطبيعة الحال ، لا يمكن لأحد أن يمنع رجل الأعمال الفردي من القيام بأنشطة محاسبية للتحكم الكامل والوعي ، لكن المراقبين الماليين لا يتحققون من هذه المؤشرات بشكل منفصل.
تحت إشراف السلطات الضريبية في البديل مع المحتالين ، توجد المؤشرات المادية للأعمال:
هذه الأرقام هي التي تؤثر على الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد. لذلك ، يحتاج المحاسب أو رجل الأعمال الفردي شخصيًا إلى مراعاة هذه المؤشرات والتحكم فيها. لذلك ، اعتمادًا على اتجاه النشاط التجاري ، يجب إجراء المحاسبة من حيث المحاسبة عن الوقت الذي يعمل فيه الموظفون ، وتدفق المستندات ، والمحاسبة وتخزين المستندات الأساسية (على سبيل المثال ، جوازات السفر الفنية) ، وكذلك العلاقات التعاقدية مع الأطراف المقابلة ، إلخ.
يتم دفع تحصيل الضرائب من قبل vmenenshchik 4 مرات خلال العام ، حتى اليوم الخامس والعشرين بعد نهاية الفترة المشمولة بالتقرير. يتم تقديم الإقرار خلال نفس الفترات ولكن قبل اليوم العشرين بعد ربع السنة.
في هذه الحالة ، يتم تقليل المحاسبة وإعداد التقارير قدر الإمكان ، ولكنها لا تزال موجودة. يعلم الجميع أن أصحاب براءات الاختراع ليس لديهم إقرارات على الإطلاق ، لكن لم يقم أحد بإلغاء المحاسبة الضريبية عنها. غالبًا ما يكون لدى رجال الأعمال الذين يشترون براءة اختراع سؤال عادل: لماذا نأخذ في الاعتبار جانب الإيرادات ، إذا تم تحديد تكلفة PNS بالنسبة لهم في البداية عند شراء ترخيص. الإجابة هنا هي نفسها كما في حالة الأشخاص المبسطين - للتحكم في النقاط المالية المقيدة ، لأنه بمجرد أن يبدأ العمل على PSN في النمو ويتجاوز مؤشرات معينة ، يجب على رائد الأعمال الفردي تغيير نظام الضرائب ودفع أموال أخرى الضرائب. حدود براءة الاختراع المنصوص عليها في الفقرات من 6 إلى 8 من المادة 346.45 من القانون لعام 2018:
لذلك ، يظل الإبلاغ المالي الرئيسي والوحيد للملكية الفكرية بشأن براءة الاختراع KUDiR. تحتاج إلى الاحتفاظ بها عن طريق القياس مع الوضع المبسط مع قاعدة "الدخل" ، يتم تخزين جميع خوارزميات المحاسبة هنا بالكامل.
لاحظ أن الإقرار الضريبي في الوقت المناسب هو التزام مباشر لأصحاب المشاريع الفردية الخاضعين لجميع الأنظمة الضريبية (الاستثناء الوحيد هو براءة الاختراع). حتى لو لم يقم صاحب المشروع بعمل ، فلا أحد يعفيه من الإبلاغ.إذا لم تتلق السلطات الضريبية الإعلان في الوقت المناسب ، فيحق لها حظر الحسابات الجارية للشركات وبطاقات IP الشخصية. لذلك ، من الضروري تقديم إعلان ، ولكن هناك عدة فروق دقيقة هنا:
يبدو قالب صفحة الغلاف UND مثل هذا ، هناك صفحتان في الإعلان
ولكن حتى سلطات الضرائب نفسها تعترف بأن استخدام تصريح صفري واحد للأعمال التجارية الخاصة غير مناسب. من الأسهل بكثير ملء البيانات في إعلان مألوف بالفعل لإعداد التقارير بدلاً من إتقان قالب جديد. هذا النموذج مناسب فقط للكيانات القانونية. الأشخاص الذين يبلغون عن نموذج واحد لعدة ضرائب في وقت واحد.
| تردد التسليم | آخر موعد للتقديم | نوع الإبلاغ | من أين تأخذ |
| شهريا | قبل الخامس والعشرين من الشهر التالي | إقرار الضريبة الانتقائية | FTS |
| حتى اليوم الأخير من الشهر التالي | إقرار ضريبة استخراج المعادن (MET) | FTS | |
| ربعي | قبل اليوم الأخير من الشهر الأول من الربع التالي | توفير حساب المدفوعات المنتظمة لاستخدام باطن الأرض | FTS |
| قبل اليوم العشرين من الشهر الأول من الربع التالي | إقرار ضريبة المياه | FTS | |
| سنويا | قبل 1 فبراير من العام المقبل | إقرار ضريبة النقل | FTS |
| قبل 1 فبراير من العام المقبل | إقرار ضريبة الأرض | FTS | |
| بشكل منفصل | قبل الثامن عشر من الشهر الحالي | إشعار الدفع المسبق | FTS |
| تقديم معلومات عن التصاريح التي تم الحصول عليها لاستخراج الكائنات الحية الفطرية | FTS | ||
| تصل إلى 10 أيام من استلام الإذن | تقديم معلومات عن التصاريح التي تم الحصول عليها ومبلغ التحصيل المستحق الدفع مقابل استخدام أشياء من الموارد البيولوجية المائية | FTS |
لقد سبق ذكره أنه بمجرد ظهور الموظفين في موظفي التاجر الخاص ، تتوسع المحاسبة وتصبح في الواقع غير قابلة للإدارة دون الحفاظ على محاسبة كاملة. بعد كل شيء ، وهذا يشمل حساب المرتبات والمكافآت ، والمدفوعات الاجتماعية ، والتأمين الإجباري في الصناديق. لذلك ، ما يلي مرتبط بالمحاسبة المالية:
يلزم تحويل ضريبة الدخل للموظفين المعينين إلى سلطات الضرائب في اليوم التالي بعد سداد الدفعة النهائية (وليس دفعة مقدمة) ، وهذا هو الموعد النهائي. يجب أن تذهب مدفوعات أقساط التأمين إلى IFTS و FSS قبل اليوم الخامس عشر من الشهر.
| الإبلاغ عن المستلم | نوع التقرير | المواعيد النهائية (المواعيد النهائية) |
| IFTS | الدولة متوسط التقارير | كل عام / حتى 20 يناير من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير |
| IFTS | RSV / حساب أقساط التأمين | ربع سنوي / حتى اليوم الثلاثين من الشهر في نهاية ربع التقرير |
| IFTS | 6- ضريبة الدخل الشخصي | كل ربع سنة / حتى نهاية الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير // وفقًا لنتائج العام - حتى 1 أبريل |
| IFTS | 2-ضريبة الدخل الشخصي لكل عامل | كل عام / حتى الأول من أبريل |
| وحدة الاستخبارات المالية | تقرير SZV-M (بيانات عن المؤمن عليهم) | شهريا / حتى 15 من الفترة |
| وحدة الاستخبارات المالية | بيانات عن شكل تجربة SZV | كل عام / حتى الأول من أبريل |
| FSS | تقرير 4-FSS (تأمين ضد الحوادث) | ربع سنوي / حتى اليوم العشرين على الورق وحتى الخامس والعشرين - من خلال التبادل الإلكتروني للبيانات |
يتم جمع هذه البيانات من قبل المراقب الإحصائي وفقًا للعينة. لذلك ، يقدم جزء معين من المؤسسات الصغيرة والمتوسطة والمتناهية الصغر تقارير كل عام. لكن الملكية الفكرية للشركات الصغيرة قد لا تندرج في نطاق تقارير Rosstat في فترة محددة. ولكن مرة كل 5 سنوات ، يقدم جميع رواد الأعمال تقريبًا تقريرًا إحصائيًا إلى Rosstat. لكن لا تقلق من أن IP قد ينسى أو يفوت هذه اللحظة. كالعادة ، stat. يرسل المنظم طلب إخطار إلى عنوان رائد الأعمال الفردي حول الحاجة إلى تقديم تقرير ، والذي يجب أن يكون مصحوبًا بنموذج ليتم ملؤه. يمكنك توضيح قائمة رواد الأعمال الذين يخضعون للإبلاغ هذا العام على البوابة الرسمية لـ Rosstat.
أولاً ، يجب أن نتذكر أنه يجب الاحتفاظ بمستندات المحاسبة التي تم الاحتفاظ بها طوال أنشطة صاحب المشروع الفردي لفترة معينة بموجب القانون ، وبناءً على الطلب الأول من السلطات الضريبية أو الصناديق ، يجب تقديمها إليهم. الفروق الدقيقة والمواعيد النهائية للأرشفة هي كما يلي:
عند إغلاق شركة لأنظمة ضريبية مختلفة ، يتم توفير المواعيد النهائية التالية للإبلاغ عن الضرائب ودفعها:
من الواضح أن المحاسبة توفر دعمًا جادًا للأعمال الصغيرة ، خاصة في مرحلة التطور والنمو. خدمات المحاسبة لا غنى عنها حتى في وجود العمال المأجورين. في أي حال ، من أجل عدم الحصول على مطالبات من المنظمين ، يجب على رائد الأعمال الفردي أن يتقن على الأقل الأحكام الأساسية للضرائب والمحاسبة عند القيام بأنشطته التجارية.
رواد الأعمال الأفراد هم أفراد تم تسجيلهم بالطريقة المحددة ويقومون بأنشطة تنظيم المشاريع دون تشكيل كيان قانوني ، وكذلك أرباب أسر الفلاحين (المزارعين) (البند 2 من المادة 11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، البنود 1.5 من المادة 23 من القانون المدني RF).
هل من المخطط إلغاء الإبلاغ عن رواد الأعمال الفرديين؟
03/01/2018 في الخطاب الذي ألقاه رئيس الاتحاد الروسي ف. أعربوا عن رغبتهم في إعفاء المالكين الفرديين الذين يستخدمون الخدمات الرقمية (بما في ذلك تلك التي تنطوي على استخدام أساليب التحكم عن بعد لرواد الأعمال) من الإبلاغ تمامًا ، مما يجعل دفع الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية معاملة تلقائية بسيطة. وبالنسبة لأصحاب المشاريع الذين يستخدمون CCP ، فإن التبسيط الكبير للإبلاغ الضريبي ضروري. لكن حل المهام ، بالطبع ، سيستغرق وقتًا. ولا نتحدث حاليًا عن الإلغاء المتزامن للإبلاغ عن رواد الأعمال.
تذكر أن رواد الأعمال الأفراد لا يجوز لهم الاحتفاظ بسجلات محاسبية (الفقرة 1 ، الجزء 2 ، المادة 6 من القانون الاتحادي الصادر في 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ). لذلك ، لا يطلب منهم تقديم البيانات المالية.
ومع ذلك ، يجب على رواد الأعمال الأفراد تقديم تقارير ضريبية وإحصائية. يعتمد نوع التقارير الضريبية التي يجب تقديمها وبأي تواتر على النظام الضريبي المطبق.
لذلك ، يقدم رواد الأعمال الأفراد في الوضع العام في نهاية العام إقرارًا ضريبيًا على ضريبة الدخل الشخصي (نموذج 3-NDFL) ، ويقدمون أيضًا إقرارات ضريبة القيمة المضافة كل ثلاثة أشهر.
يقدم رواد الأعمال في UTII إعلانات عن التضمين كل ثلاثة أشهر ، ويقدم رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط إعلانًا مبسطًا فقط في نهاية العام.
عند تطبيق نظام ضرائب براءات الاختراع ، لا يتم تقديم الإقرار على الإطلاق.
إذا كان لدى رجل أعمال فردي موظفين ، فسيتعين عليه أيضًا الإبلاغ عنهم. ستحتاج إلى تقديم حساب أقساط التأمين ، نموذج 4-FSS ، نماذج SZV-M و SZV-STAZH ، بالإضافة إلى تقرير عن ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة والمقتطعة (
بعد التسجيل مباشرة ، يجب على أي مؤسسة أو رائد أعمال فردي تنظيم والاحتفاظ بسجلات للأنشطة الاقتصادية وتقديم التقارير في الوقت المناسب. حتى لو لم يبدأ نشاط ريادة الأعمال بعد ، فلا بد من إعداد تقارير "فارغة". كيف تملأها - اقرأ المقال.
إن مسألة الإبلاغ عندما لا يكون هناك نشاط ريادي ، عندما يبدو أنه لا يوجد شيء للإبلاغ عنه ، ليست أولية كما قد تبدو للوهلة الأولى. يجب أن يسترشد العمل بأحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي وبيانات سجلات الضرائب الخاصة بالمنظمة.
بالإضافة إلى ذلك ، يتم تضليل الناس من خلال المصطلحات المستخدمة من قبل المحاسبين ومسؤولي الضرائب ، وبالتحديد تلك التعبيرات الشائعة جدًا - صفر رصيد ، تقرير ، حساب.
بصرف النظر عنسواء تم تنفيذ الأنشطة المالية والاقتصادية أم لا. يتم تنفيذ العمليات على الحساب الجاري ومكتب النقدية أم لا. تم توقيع العقود أم لا. يلتزم دافع الضرائب بإبلاغ السلطات الضريبية وجعل الملء "صفرًا".
إذا لم يتم إجراء أي نشاط اقتصادي ، فلن تكون هناك تحركات للأموال في الحساب الجاري ومكتب النقدية. لا توجد قاعدة ضريبية للضرائب ، ولا يتم دائمًا إعداد تقارير.
إلى القائمة
الصفحة 1 مليئة ببياناتك. بالإضافة إلى ذلك ، ما عليك سوى تحديد موضوع الضرائب (الدخل أو نفقات الدخل). بالإضافة إلى معدل الضريبة ، واملأ رمز OKATO (له رمز خاص به لكل منطقة). وأيضًا أدخل قيمة BCC.
اترك الحقول المتبقية في الإعلان مساوية للصفر. مع مصروفات دخل STS في الإعلان ، يمكنك إظهار المصاريف. وتحمله إلى الفترة القادمة.
إلى القائمة
إرسال هذا الإعلان المبسط في نهاية الربع الأول. (الملحق رقم 1 لأمر وزارة المالية بتاريخ 10 يوليو 2007 رقم 62 ن) يحق لدافعي الضرائب الذين لم يكن لديهم خلال الفترة الضريبية حركة أموال في حساباتهم المصرفية والنقدية. وكذلك الأشياء الخاضعة للضرائب لأي من الضرائب (البند 2).
ضع في اعتبارك أنك لست مطالبًا بإكمال إقرار واحد. إذا كنت تفضل ذلك ، يمكنك تقديم عوائد صفرية لكل ضرائب بدلاً من ذلك. والتي تتطلب تقريرا في نهاية الربع الأول.
إلى القائمة
وزارة المالية تعتقد أن إعلان UTII لا يمكن أن يكون صفراً! يتم حسابه دائمًا وفقًا للمؤشرات المادية. حتى لو لم يكن هناك نشاط تجاري. ويلتزم دافع الضرائب بتسليمها في الوقت المناسب. وفقًا لرسالة وزارة المالية الروسية بتاريخ 15 أبريل 2014 N 03-11-09 / 17087. قبل إلغاء التسجيل كدافع ضرائب ، يتم حساب مبلغ الضريبة الفردية للنوع ذي الصلة من نشاط ريادة الأعمال بناءً على المؤشرات المادية المتاحة والربحية الأساسية شهريًا.
تعتقد TAX أنه يمكن تجاوز Zero UTII !؟
إذا لم يتم تنفيذ النشاط "المنسوب" بسبب نقص المؤشرات المادية (على سبيل المثال ، بسبب إنهاء عقد الإيجار). أن UTII لفترة التوقف يساوي صفرًا. وبناءً عليه ، يحق للمكلف تقديم إقرار "صفري". يأتي هذا الاستنتاج بعد قرار محكمة التحكيم لمنطقة غرب سيبيريا بتاريخ 17 أغسطس 2016 برقم F04-3635 / 2016.
يبلغ مسؤولو الضرائب في رسالة المعلومات. أن التعليق المؤقت للأنشطة الخاضعة لـ UTII لا يعفي من الالتزام بدفع UTII. وتقديم إعلان عن هذه الفترة. في الوقت نفسه ، إذا تم إنهاء حيازة أو استخدام الممتلكات اللازمة لهذا النشاط. ثم لا توجد مؤشرات فيزيائية لحساب UTII. في هذه الحالة ، سيكون مبلغ UTII المستحق الدفع للفترة الضريبية ذات الصلة صفر روبل.
النظر في وزارة المالية
أنه بينما لم يتم إلغاء تسجيل الشركة أو صاحب المشروع من قبل مصلحة الضرائب على أنهما دافعي UTII. سيبقون كذلك ، مع كل المسؤوليات التي تترتب على ذلك. بما أن الأحكام لا تنص على إمكانية تقديم إقرار صفري. يمكن تقديم الإقرار فقط بقيم غير صفرية للمؤشرات المادية ومبلغ الضريبة المفردة المحسوبة للدفع إلى الميزانية. إذا تم إنهاء النشاط "المنسوب" ، فمن الضروري إلغاء التسجيل بالطريقة المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. من خلال تقديم طلب في غضون خمسة أيام. علاوة على ذلك ، فإن انتهاك الموعد النهائي لتقديم الطلب يستلزم الحاجة إلى دفع UTII عن الشهر بأكمله. الذي تم تقديمه فيه. نظرًا لأن تاريخ إلغاء التسجيل باعتباره دافع UTII في هذه الحالة سيكون اليوم الأخير من هذا الشهر.
لا يوجد شيء مثل "التعليق المؤقت للأنشطة" في التشريع الضريبي. وإذا توقفت الشركة إلى الأبد أو لفترة معينة عن ممارسة الأنشطة "المنسوبة". لم يتم شطب تسجيله كدافع ضرائب واحد. إذن فأنت بحاجة إلى فهم مخاطر العواقب السلبية في شكل عبء ضريبي مستمر على UTII. في هذه الحالة ، يجب احتساب الضريبة على أساس قيم المؤشرات المادية للفترة الماضية. عندما كان هناك. على سبيل المثال ، للشهر الأخير من ربع السنة الذي تم فيه إجراء التجارة من خلال مباني المتجر المستأجرة. خلافًا لذلك ، قد يتم ربط الضريبة بشكل إضافي بناءً على نتائج التدقيق.
انتباه! إذا كان "الراعي" لا يريد دفع ضريبة لفترة التوقف. لا يزال هذا هو الخيار الوحيد الآمن حقًا.
إلى القائمة
يتم ملء جزء العنوان من الإعلان. باقي الصفحات متقطعة.
إلى القائمة
حتى مع وجود نظام ضريبي مبسط صفري ، يجب أن يكون لدى صاحب المشروع الفردي (أو المنظمة) دفتر صفري للدخل والنفقات. اعتبارًا من عام 2013 ، ليس من الضروري التصديق عليها في مكتب الضرائب.
إلى القائمة
التمثيل شهادة "صفر" في شكل 2-NDFLغير مزود. في حالة طلب مكتب الضرائب ، اكتب خطابًا توضح فيه سبب عدم احتساب الأجور. يمكنهم أيضًا طلب شهادة من البنك تفيد بعدم وجود تحركات على الحسابات.
ملاحظة: بالنسبة لشركة عاملة ، هذا الوضع غير ممكن.
إلى القائمة
المواعيد النهائية لتقديم إقرار ضريبي صفري في الربع الأول. - حتى 20.04 ، الربع الثاني. - حتى 20.07 ، الربع الثالث. - حتى 20.10 ، الربع الرابع. - حتى 20.01.2018
غرامات تقديم إقرار صفري ، لا يتم تقديم تقرير ضريبة القيمة المضافة الصفرية. لتوفير ليس في الوقت المحدد - 1000 روبل.
ملاحظة: المنظمات المستأجرة وأصحاب المشاريع الفردية على OSNO
في الموقع (التسجيل) (الرمز): 213 - في مكان تسجيل أكبر دافعي الضرائب ؛ 214 - في موقع المنظمة الروسية ؛ 221 - في موقع قسم فرعي منفصل لمنظمة روسية لها ميزانية عمومية منفصلة ؛ 245 - في مكان التسجيل لدى مصلحة الضرائب لمنظمة أجنبية ؛ 281 - في موقع الممتلكات غير المنقولة (التي تم بشأنها وضع إجراء منفصل لحساب ودفع الضرائب).
رموز OKATO لكل منطقة مختلفة ، أدخل OKATO الخاص بك.
شكل إعادة التنظيم ، التصفية (رمز): للتحويل - "1" ، للدمج - "2" ، للتقسيم - "3" ، للانضمام - "4" ، للقسمة مع الانضمام المتزامن - "5" أو شرطة.
شروط تسليم الإقرار الصفري لضريبة الدخل الربع الأول. - حتى 28.04 ، الربع الثاني. - حتى 28.07 ، الربع الثالث. - حتى 28.10 ، الربع الرابع. - حتى 28.03.2020
الفترة الضريبية (رمز) (المجموع التراكمي): 21 - الربع الأول ، 31 - نصف سنة ، 33 - 9 أشهر ، 34 - السنة. عند التصفية - 50.
غرامات تقديم إقرار صفري ، لا يتم تقديم تقرير صفري عن ضريبة الدخل. لتوفير ليس في الوقت المحدد - 1000 روبل.
إلى القائمة
ملاحظة: منظمات الإيجار. لم يتم إعطاء IP.
في جانب الخصوم من الميزانية العمومية في السطور 1310 (رأس المال المصرح به) و 1300 (الإجمالي للقسم الثالث) و 1700 (الميزانية العمومية) في العينة ، نضع 10 (البيانات في الميزانية العمومية بآلاف الروبلات).
في رصيد الأصول ، يمكنك وضع أي من المواد بنفس المقدار ، ثم نضع الرقم 10 في السطور 1210 (مخزون) و 1200 (إجمالي القسم II) و 1600 (رصيد). أو في السطر 1250 (نقدًا) ، بالإضافة إلى 10 ، ضع أيضًا في السطور 1200 (إجمالي القسم II) و 1600 (الرصيد).
شروط تسليم "الرصيد الصفري" الربع الأول. - حتى 30.04 ، الربع الثاني. - حتى 30.07 ، الربع الثالث. - حتى 30.10 ، الربع الرابع (سنوي) - حتى 30.03.2020
عقوبات العطاء رصيد صفري (تقرير)لم يتم توفيرها ، لا يمكن أن يكون رصيد المنظمات التجارية فارغًا تمامًا بسبب رأس المال المصرح به. لتوفير ليس في الوقت المحدد - 200 روبل.
لمفاهيم الملكية الفكرية رصيد صفري- غير موجود ، لأن إعداد الميزانية العمومية ، بما في ذلك الرصيد الصفري ، هو التزام قانوني للمنظمات فقط. وفقًا لذلك ، يستأجر رواد الأعمال الأفراد ، في حالة عدم وجود نشاط ريادي فقط عدم الإبلاغعلى الضرائب والرسوم. البيانات المحاسبية ، وبطبيعة الحال ، ما يسمى ب "الأرصدة الصفرية" من قبل رجال الأعمال لا تستسلم!
إلى القائمة
ملاحظة: منظمات الإيجار
إلى القائمة
ملاحظة: منظمات الإيجار وأصحاب المشاريع الفردية بدلاً من تقديم إقرارات ضريبية أخرى.
المفاهيم رصيد صفري وإبلاغ صفرييرتبط ارتباطًا مباشرًا بهذا الشكل من التقارير الضريبية كإقرار ضريبي واحد (مبسط). في الوقت الحالي ، عند إعداد تصريح واحد (مبسط) ، يجب أن يسترشد المرء بالنموذج والإجراءات المعتمدة بأمر من وزارة المالية بتاريخ 10 يوليو 2007 برقم 62 ن.
تحميل مجاني:
لا، هو لا يستطيع. لتطبيق إقرار ضريبي واحد (مبسط) ، هناك عدد من القيود المنصوص عليها في الفقرة 2 من المادة 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في وقت كتابة هذا التقرير ، كانت المنظمة نفسها فقط هي التي تعرف ما إذا كانت كل هذه القيود قد تم الوفاء بها أم لا. لذلك ، تقرر ما إذا كانت ستقدم إعلانًا في شكل واحد (مبسط) أم لا. بعد كل شيء ، إذا جاءت إدارة التفتيش الضريبي لاحقًا مع تدقيق ووجدت أن المنظمة لم يكن لها الحق في الإبلاغ في نموذج واحد (مبسط) ، إعلانها بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
وبالتالي ، فإن تطبيق إقرار ضريبي واحد (مبسط) - إنه حق وليس التزام على المنظمة. بمعنى أنه يمكن للمؤسسات تقديم إقرارات "صفر" لكل ضريبة بدلاً من ذلك.
إلى القائمة
لا يمكن لرجل الأعمال الفردي الخاضع لنظام الضرائب العام وليس لديه دخل من نشاط ريادي تقديم إقرار واحد (مبسط).
وفقًا لتعريف المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي بتاريخ 11 يوليو 2006 N 265-O ، فإن التزامات رجل الأعمال الفردي الناشئة عن وضعه تشمل الالتزام بتقديم إقرار ضريبي لضريبة الدخل الشخصي ، والتي لا تعتمد على نتائج النشاط التجاري ، أي على حقيقة تلقي الدخل في الفترة الضريبية المقابلة.
إذا كانت كل منظمة في الاتحاد الروسي ، مسجلة ككيان قانوني ، ملزمة بالاحتفاظ بسجلات محاسبية ، فإن الميزانية العمومية لأصحاب المشاريع الفردية ليست إلزامية.
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، لا توجد قواعد من شأنها أن تلزمهم بالاحتفاظ بسجلات محاسبية كاملة ، لذلك لا يضطرون إلى وضع ميزانية عمومية. للشركات الصغيرة ، يتم توفير نظام BB خاص. يتضمن هذا المخطط تقارير الدخل والمصروفات. الحفاظ على التوازن في نسخة مبسطة ليس بالأمر الصعب ، لذلك حتى رائد الأعمال المبتدئ يجب ألا يواجه مشاكل في هذا الإجراء.
في السابق ، كان يشار إلى مفهوم الميزانية العمومية بالشكل 1. واليوم تعد هذه الوثيقة واحدة من أهم الوثائق في إعداد التقرير السنوي للشركة. يعكس بشكل كامل الوضع المالي للمؤسسة في 31 ديسمبر من سنة معينة. كل هذا ضروري لإبلاغ السلطات التنظيمية ، على سبيل المثال ، إلى خدمة الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، تساعد الميزانية العمومية رئيس وكبار المديرين على رؤية صورة العمل المنجز خلال العام ، ولكن من الناحية النقدية. لذلك ، غالبًا ما يشكل رواد الأعمال الأفراد BBs للتحكم في أعمالهم.
تتضمن الميزانية العمومية دائمًا ، سواء كانت في شكل مبسط أو عادي ، أصول وخصوم المؤسسة. القسم الأول هو انعكاس للموارد الموجودة في الميزانية العمومية للمؤسسة. نحن نتحدث عن جميع الأصول والأصول غير المتداولة ، بما في ذلك المعدات والعقارات والاستثمارات النقدية التي لن يتم إرجاعها لأكثر من عام واحد. المطلوبات في الميزانية العمومية هي أي مصادر لتمويل الأصل. خصوصية الميزانية العمومية هي أن مبالغ الأقسام يجب أن تتطابق مع 100٪. هذا شرط أساسي ، وإلا فلن يكون هناك توازن على هذا النحو.
يعد هذا النوع من التقارير أحد المزايا المهمة للشركات الصغيرة. أنها مريحة للاستخدام و IP. بالنسبة للكيانات القانونية ، هناك خيارات أخرى ، عادة ما تكون أكثر تعقيدًا.
ينص التشريع الروسي على أن الشركات الصغيرة تشمل جميع الشركات التي يقل دخلها السنوي عن 400 مليون روبل ، وكذلك عدد الموظفين الذي لا يتجاوز 100 شخص. يُسمح للشركات من هذا النوع بالاحتفاظ بميزانية عمومية وفقًا لمخطط مبسط. ومع ذلك ، يجب أن نتذكر أنه يجب تقديم التقارير إلى السلطات التنظيمية سنويًا ، بغض النظر عن شكل الميزانية العمومية المستخدم.
يعد النظام المبسط طريقة مريحة وبسيطة لإظهار نتائج عمل الشركة لفترة معينة ، أي لمدة عام.
الشكل 1. مثال على ميزانية عمومية مبسطة.
وبالتالي ، يمكن للمدير معرفة حالة الشركة في نهاية السنة المشمولة بالتقرير.
يوفر نموذج الميزانية العمومية المبسط 3 أعمدة منفصلة ، حيث يتم إدخال بيانات الفترة المشمولة بالتقرير الجديد والعمودين السابقين. نتيجة لذلك ، من المناسب لموظفي هيئات التفتيش وإدارة الشركة مقارنة المؤشرات لمدة 3 سنوات في وقت واحد. هذا يسمح لك بتقييم أداء الشركة بشكل أفضل. يمكن رؤية مثال على التوازن المبسط في الشكل. واحد.
كما ذكر أعلاه ، يتكون أي نوع من BB من الأصول والخصوم. الشكل المبسط ليس استثناء. يشير العمود الذي يحتوي على الأصول إلى جميع ممتلكات الشركة ، الملموسة وغير الملموسة. الخصوم تحتوي على بيانات عن مصادر تكوين الأصول. يحتوي الأصل على خمسة عناصر ، ويحتوي الالتزام على ستة بنود.
مثل أي مستند آخر ، يتم ملء الميزانية العمومية من العنوان. للقيام بذلك ، يجب عليك إدخال جميع التفاصيل اللازمة لشركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي. في معظم الحالات ، يشير عنوان الميزانية العمومية إلى رمز OKPO ورقم التعريف والاسم الكامل للشركة ونوع النشاط الاقتصادي مع الرموز المقابلة ومكان تسجيل الشركة أو صاحب المشروع الفردي.
الشكل 2. مثال على ملء ميزانية عمومية مبسطة.
عند ملء البيانات المالية ، عليك أن تكون شديد الحذر. هذا مهم للغاية ، حيث يتم توفير عقوبات من إدارة الضرائب على الأخطاء. غالبًا ما يتم أخذ المعلومات من الحسابات. ومع ذلك ، قد تحتوي ورقة واحدة على بيانات حول كل من الأصول والخصوم ، لذلك يجب فصلها ووضعها في أجزاء منفصلة من الميزانية العمومية.
لا تتغير قواعد ملء التقرير المحاسبي من سنة إلى أخرى. هذا يبسط عمل المحاسب ويجعل من السهل والملائم مقارنة المعلومات على مدى السنوات الماضية.
تعتبر الميزانية العمومية وثيقة منتهية فقط بعد ظهور توقيع الرأس عليها. إذا كنا نتحدث عن الملكية الفكرية ، فإن رجل الأعمال نفسه يوقع. يمكن رؤية مثال لملء الميزانية العمومية المبسطة في الشكل. 2.
من الأنسب البدء في ملء نموذج BB من القسم بالأصول. هنا ، يتم إدخال البيانات في كل سطر وفقًا لوصف العمود. على سبيل المثال ، تشمل الأصول الملموسة غير المتداولة القيمة المتبقية للأصول الثابتة والاستثمارات التي لم تكتمل بعد. يجب أن تتضمن الأصول غير المادية والمالية وغيرها من الأصول غير المتداولة أرصدة في حسابات البحث والتطوير ، وبراءات الاختراع ، وحقوق التأليف والنشر وجميع الاستثمارات التي تمت بقيم مادية مختلفة.
تعتبر المخزونات بمثابة مجموع الأرصدة في محاسبة المواد الخام والسلع. ويشمل ذلك أيضًا الوقود وزيوت التشحيم وقطع غيار مركبات الشركة وأعمال البناء قيد التنفيذ. في عام 2015 ، تغيرت قواعد شطب المواد في قانون الضرائب. إذا سبق أن استخدمت الشركة طريقة LIFO (LIFO) ، فيجب التخلي عنها وإيجاد بديل.
تمشيا مع الأصول النقدية وما في حكمها ، تجدر الإشارة إلى أرصدة الحسابات النقدية ، والأموال الموجودة في الحسابات المصرفية للشركة ، بما في ذلك الحسابات الخاصة وحسابات العملات الأجنبية. بالإضافة إلى ذلك ، يشير هذا الخط إلى الأموال الموجودة في حسابات الودائع الخاصة بالمؤسسة ، ولكن لم تتم المطالبة بها بعد ، وكذلك الاستثمارات قصيرة الأجل.
يتم إدخال المعلومات المتعلقة بالأموال التي لا تندرج في الفئة السابقة بما يتماشى مع الأصول المالية والأصول المتداولة الأخرى. كقاعدة عامة ، هذه هي الذمم المدينة للخدمات والدفع للمنتجات والاستثمارات لمدة تصل إلى 12 شهرًا.
بعد ملء القسم بالأصل ، يمكنك المتابعة إلى المسؤولية. من المهم جدًا أن تتذكر أن مقدار الأول يجب أن يكون بالضرورة مساويًا لمقدار القسم الثاني ، لذلك تحتاج إلى إدخال المعلومات بأكبر قدر ممكن من الدقة. مثل الأصل ، تتكون المسؤولية من سلسلة من البنود ، يتطلب كل منها إدخال بيانات معينة.
يشمل رأس المال والاحتياطي رأس المال المصرح به بالكامل للشركة ، بما في ذلك رأس المال الإضافي. بالإضافة إلى ذلك ، تحتاج هنا إلى تضمين مبلغ الخسائر أو الأرباح المحتجزة.
يجب أن تتضمن القروض طويلة الأجل رصيد محاسبة الائتمان ، حيث يتم التخطيط لسداد الديون لأكثر من عام. الخصوم طويلة الأجل المتبقية هي بيانات عن الديون المالية التي يجب سدادها في غضون عام أو أكثر. نحن نتحدث عن السندات والسندات الإذنية. وفقًا لذلك ، يجب أن تشمل القروض قصيرة الأجل جميع القروض والائتمانات التي سيتم سدادها في أقل من 12 شهرًا.
الذمم الدائنة هي الخصوم التي تنشأ عند تلقي الخدمات والسلع من الموردين ، عند دفع رواتب الموظفين وعند تحويل الضرائب والمساهمات إلى الصناديق المختلفة. تمشيا مع الالتزامات الأخرى قصيرة الأجل ، تحتاج إلى تضمين ديون أخرى لم تندرج في الفئات السابقة.
ليس من الضروري لرجل أعمال فردي أن يضع ميزانية عمومية. ومع ذلك ، لا يزال الكثيرون يحتفظون بهذه التقارير لأنفسهم من أجل مراقبة فعالية أنشطتهم. تقوم الكيانات القانونية بتسليم الميزانية العمومية إلى مصلحة الضرائب ، نظرًا لأن هذا شرط أساسي لنشاط ريادة الأعمال ، يؤدي عدم الامتثال إلى دفع غرامة كبيرة. يجب تقديم المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية قبل 1 أبريل من العام التالي لفترة التقرير.
