لحساب حساب الضرائب للسلطة الضريبية، دافع الضرائب، واختيار "إيرادات الكائن"، اتبع الخطوات التالية:
لا تسمح القواعد والصيغ التي تعمل في كل مرحلة بتفسير مزدوج. يمكن أن تلمس الميزات فقط حجم معدل هذا النوع من الضريبة، حيث يتم منح المناطق الحق في تحديد الأسعار بخلاف 6٪. صحيح، فقط نحو الانخفاض. لا يمكن أن يكون السعر المخفض أقل من 1٪ (باستثناء معدل 0٪ للبيان، يقوم بتنفيذ المجالات العلمية في الإنتاج والاجتماعية و (أو) ولأول مرة مسجلة بعد بدء نفاذها في موضوع اتحاد الإجازات الضريبية). ومع ذلك، لا يزال معدل 6٪ هو الأكثر استخداما على نطاق واسع، وسنركز على مقالتنا.
قبل حساب الضريبة الضريبية بنسبة 6٪، من الضروري العثور على قيمة القاعدة الضريبية. لا يمثل تحديد القاعدة الضريبية في الوقت نفسه صعوبات كبيرة، لأنه لا يعني خصم، وبالتالي، فإن القيام بالعمل على إنشاء تكوين الأخير لأغراض الضرائب.
من أجل معرفة القاعدة الضريبية لفترة الضرائب، يتم احتساب الدخل المستلم في الواقع نتيجة تدريجية ربع سنوية. في نهاية الفترة الضريبية (السنة)، يتم توفير النتيجة العامة للدخل لهذه الفترة.
يتم تحديد الدفع المسبق المقابل للقاعدة الضريبية المحسوبة من بداية العام إلى نهاية فترة إعداد التقارير حسب الصيغة التالية:
AVP \u003d NB × 6٪،
NB - قاعدة ضريبية، والتي هي دخل دافع الضرائب، الذي يأتي مع نتيجة متزايدة من بداية العام.
ومع ذلك، سيتم احتساب مقدار الدفعة المقدمة المستحقة الدفع في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير على صيغة أخرى:
AUPU \u003d AVPR - NSHC - TC - AVPpred،
AVPR - الدفع المسبق الذي يلبي القاعدة الضريبية، محسوبة منذ بداية العام حتى نهاية الفترة المشمولة بالتقرير؛
NSHC - خصم الضرائب يساوي كمية أقساط التأمين المدفوعة للأموال، وفوائد الإعاقة المؤقتة التي يدفعها الموظفون المدفوعات المدرجة للتأمين الطوعي لصالح العمال؛
TC - مقدار جمع التداول المدفوع في الميزانية (إذا كان نوع النشاط الذي أجرته دافع الضرائب يقع تحت هذه المجموعة)؛
Avppred. - مجموع التطورات المدفوعة في نتائج فترات التقرير السابقة (هذه الطرح مقدمة من الفقرات. 3، 5، المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لا يقتصر مقدار الخصم الضريبي على الملكية الفكرية، والعمل على أنفسهم وعدم وجود عمال وعدم وجود عمال، (الفقرة 6 من الفقرة 3.1 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، أي هذا الخصم ل IP يمكن أن تقلل من كمية الضرائب المستحقة إلى 0. يتمتع رجل أعمال أن هناك موظفون مستأجرون، لديهم الحق في تطبيق خصم الضرائب فقط بمبلغ 50٪ من الضريبة المحسوبة من القاعدة الضريبية (الفقرة 5 من الفقرة 3.1 من المادة. 346.21 من قانون الضرائب من الاتحاد الروسي).
يتعلق هذا القيد بأقساط التأمين فقط وفوائد الإعاقة المؤقتة والمدفوعات للتأمين الطوعي. في الرسوم التجارية، لا ينطبق (الفقرة 8 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب وزارة المالية في روسيا من 07.10.2015 رقم 03-11-03 / 2/57373) وبعد وحتى عندما يرجع ذلك إلى مقدار المساهمات والمزايا والمدفوعات للتأمين الطوعي، تم تحقيق الحد الأقصى للمبلغ المحتمل من الخصم، يمكن تخفيض الضرائب المستحقة بمقدار جمعية التجارة.
في الوقت نفسه، يجب مواجه دافع الضرائب كمدافع من هذه المجموعة.
حول ميزات Accrual من جمع التجارة قراءة في المواد "يتم دفع رسوم التجارة في الربع كله، حتى لو لم يتم عملها بالكامل.".
في نهاية العام، يتم تنفيذ الفترة الضريبية للفترة الضريبية، حساب ضريبة USN 6٪ لاستكمالها للميزانية. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه قد يتم تشكيل المبتدئين. سيتم إضافة هذا المبلغ إلى المدفوعات المستقبلية، أو عاد إلى دافعي الضرائب.
الصيغة التي تم تحديد حساب ضريبة USN - الدخل. 1، 3، 5، 8 ملعقة كبيرة. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ويبدو أن هذا:
H \u003d NG - NSH - TC - WUA،
نانوغرام - مقدار الضريبة، التي هي نتيجة ضرب القاعدة الضريبية، محسوبة للعام بأكمله، بنسبة 6٪؛
WUA - مقدار المدفوعات المقدمة، التي تحسب خلال فترات التقرير من السنة المشمولة بالتقرير.
تعرف على المزيد حول ما هو ضريبة واحدة، والتي يتم دفعها في USN، اقرأ المقال "ضريبة موحدة مع نظام ضريبة مبسط (USN)" .
النظر في مراحل مثل عند نشوئها - الإيرادات - حساب الضريبة. للقيام بذلك، نعطي مثالا، وكيفية حساب USN 6٪.
مثال
أوميغا، LLC، التي تستخدم USN في أنشطتها مع كائن دخل، في عام 2018 تلقت دخل بمبلغ 3،200،000 روبل. مع انهيار منذ أشهر يبدو هذا:
في نهاية الربع، بلغ الدخل 850،000 روبل، نصف السنة - 1،640،000 روبل.، 9 أشهر - 2 305 000 روبل.، من سنوات - 3،200،000 روبل.
في الفترة الضريبية، دفعت أوميغا ذ م م صناديق أقساط التأمين:
كانت هناك أيضا مدفوعات للإعاقة المؤقتة. بلغ إجمالي مبلغها 24000 روبل، بما في ذلك:
من النصف الثاني من السنة من السنة، بدأت شركة أوميغا، ذ م م في ممارسة الأنشطة التجارية وفي الربع الرابع دفع رسوم تداول بمبلغ 12000 روبل.
سوف تنتج أوميغا ذ م م 6٪ حساب ضريبة على النحو التالي.
أولا، يتم حساب 6٪ من الدفع المسبق الذي يحدث على القاعدة الضريبية لهذه الفترة المشمولة بالتقرير.
850 000 فرك.× 6٪ \u003d 51،000 روبل.
ثم يتم تطبيق المبلغ على المبلغ الناتج. وهذا يعني أنه يقلل من أقساط التأمين المدفوعة في الربع الأول. نظرا لأن المنظمة لها الحق في إجراء مثل هذا النقص في ما لا يزيد عن نصف المبلغ المستحق، قبل هذا الانخفاض، فمن الضروري التحقق من الشرط حول إمكانية استخدام الخصومات بالكامل:
51 000 فرك.× 50٪ \u003d 25 500 روبل.
لوحظ هذا الشرط، لأن المساهمات تساوي 21000 روبل، والحد الأقصى لحجم الخصم هو 25500 روبل. وهذا هو، يمكن تخفيض المسبق إلى كامل المساهمات:
51 000 فرك. - 21 000 روبل. \u003d 30 000 فرك.
تقدم مقدما للدفع مقابل الربع الأول يساوي 30 000 روبل.
أولا، يتم حساب الدفعة المقدمة القادمة على القاعدة الضريبية لهذه الفترة المشمولة بالتقرير. يتم تحديد القاعدة الضريبية بالنتيجة الإضافية. نتيجة لذلك، نحصل على:
1 640 000 فرك.× 6٪ \u003d 98 400 روبل.
يجب تخفيض المبلغ الذي تم الحصول عليه إلى أقساط التأمين المدفوعة لمدة نصف عام، ومقدار فوائد الإعاقة المؤقتة التي يدفعها الموظفون لأيام الثلاثة الأولى من المرض في الربع الثاني. المبلغ الإجمالي للمساهمات والفوائد لنصف السنة هو:
44 300 روبل. + 17 000 فرك. \u003d 61 300 روبل.
ومع ذلك، لطرح هذا المبلغ من أصل 98400 روبل. لن تعمل، لأن الحد الأقصى لحجم الخصم أقل مما هو فقط 49200 روبل فقط. (98 400 روبل. × 50٪). لهذا السبب، يمكن خفض الدفعة المقدمة فقط بمقدار 49200 روبل. نتيجة لذلك، نحصل على:
98 400 فرك. - 49 200 روبل. \u003d 49 200 روبل.
حدد الآن دفعة مقدمة في النصف الأول من العام، مما خصم من هذا المبلغ مسبقا بعد الربع الأول:
49 200 روبل. - 30 000 روبل. \u003d 19 200 روبل.
وبالتالي، وفقا للنصف الأول من العام، سيكون مقدار الدفعة المقدمة 19،200 روبل.
أولا، يتم حساب الدفعة المقدمة المقدمة إلى القاعدة الضريبية لهذه الفترة المشمولة بالتقرير. نتيجة لذلك، نحصل على:
2 305 000 روبل.× 6٪ \u003d 138 300 روبل.
يجب تخفيض المبلغ الذي تم الحصول عليه إلى أقساط التأمين المدفوعة لمدة 9 أشهر، ومقدار استحقاقات الإعاقة المؤقتة التي يدفعها الموظفون لأيام الثلاثة الأولى من المرض في أرباع 2 و 3. المبلغ الإجمالي للمساهمات والمزايا للفترة هي:
66 300 فرك. + 17 000 فرك. + 7 000 فرك. \u003d 90 300 روبل.
ومع ذلك، لن يتمكن هذا المبلغ من طرح 138300 روبل، لأن الحد الأقصى لحجم الخصم أقل مما هو عليه ويبلغ 69،150 روبل فقط. (138 300 روبل.× خمسون٪). لهذا السبب، يمكن تخفيض الدفعة المقدمة فقط بمقدار 69،150 روبل. نتيجة لذلك، نحصل على:
138 300 فرك. - 69 روبل. \u003d 69 150 روبل.
الآن سنحدد دفعة مقدمة من 9 أشهر، مما خصم من هذا المبلغ التطورات المستحقة لدفع وفقا لنتائج الربع الأول والنصف العام:
69 150 فرك. - 30 000 روبل. - 19 200 روبل. \u003d 19 950 فرك.
وبالتالي، وفقا لنتائج 9 أشهر، فإن مجموع الدفعة المقدمة سيكون 19،950 روبل.
يجب حساب USN 6٪ على الدفع المسبق القادم إلى قاعدة البيانات الضريبية للفترة الضريبية (السنة). نتيجة لذلك، نحصل على:
3 200 000 فرك.× 6٪ \u003d 192000 روبل.
يجب تخفيض المبلغ الناتج إلى أقساط التأمين المدفوعة لمدة عام بأكمله، ومقدار استحقاقات الإعاقة المؤقتة التي يدفعها الموظفون لأيام الثلاثة الأولى من المرض طوال العام. المبلغ الإجمالي للمساهمات والمزايا للفترة هي:
87 000 فرك. + 17 000 فرك. + 7 000 فرك. \u003d 111000 روبل.
ومع ذلك، فإن هذا المبلغ لن يكون قادرا على طرح 192000 روبل، لأن الحد الأقصى لحجم الخصم أقل مما هو 96000 روبل فقط. (192000 روبل.× خمسون٪). لهذا السبب، يمكن خفض الدفعة فقط بمقدار 96000 روبل، فيما يتعلق بالمساهمات والفوائد. ومع ذلك، في الربع الرابع كان هناك أيضا دفع جمع تجمع (12000 روبل). في حجمها، يمكن زيادة الخصم. نتيجة لذلك، نحصل على:
192000 فرك. - 96 000 فرك. - 12 000 روبل. \u003d 84000 روبل.
الآن يتم ذلك وفقا لحساب USN للضريبة المستحقة لهذا العام، من خلال طرح هذا المبلغ من كل التقدم المستحق للدفع في نتائج الربع الأول، نصف السنة و 9 أشهر:
84 000 فرك. - 30 000 روبل. - 19 200 روبل. - 19 950 روبل. \u003d 14 850 فرك.
وبالتالي، في نهاية العام، سيكون مقدار الضريبة المدفوعة للميزانية 14850 روبل.
جعل حساب المدفوعات المقدمة والضرائب على بياناتك سوف يساعد حاسبة لدينا USN 6٪.
تنعكس المبالغ المحسوبة من المدفوعات المقدمة وضريبة USN في السنة في الإعلان الضريبي.
قم بتنزيل الفراغ الفعلي للإعلان على HSN وعينة من ملء الإعلان على USN "الإيرادات" لعام 2018.
يبدو أن الإعلان هو INFU:
في عام 2019، يجوز للكيانات القانونية تقديم الإعلان في 1 أبريل، حيث انخفضت الفترة المنشأة في يوم عطلة - يوم الأحد. تستلزم تسليم الإعلان في تاريخ لاحق الاستحقاق من الغرامة بموجب الفن. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يتم تنفيذ الدفع المسبق بعد كل فترة إعداد التقارير:
في 2018-2019، تحدث تاريخ دفع المدفوعات المقدمة في أيام العمل ولا يتم نقل أياما أخرى .
في نهاية العام، يتم دفع الضريبة:
في عام 2019، تمثل فترة الدفع الضريبية لعام 2018 من قبل الكيانات القانونية يوم الأحد، لذلك تم تأجيلها إلى 1 أبريل 2019. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية للضريبة الفردية في عام 2018، لن يكون 30.04.2019 - يوم عمل.
سدادات عينة عند دفع USN "الإيرادات" يمكن الاطلاع عليها.
في حالة انتهاكها دافعي المدفوعات والمدفوعات الضريبية والمدفوعات المسبقة تشحن العقوبات.
تم إجراء حساب الضريبة الأعلى على كائن "إيرادات" ربع سنوي: 3 مرات يتم احتساب مبالغ السلف، وفي نهاية العام يتم تحديد القيمة النهائية للضريبة. يتم الحصول على قاعدة الحساب للفترة (في كل مرة النتيجة المتزايدة) إيرادات مضروبة في المعدل (عادة مكون من 6٪، ولكن انخفاضها مسموح به في المناطق).
يمكن تخفيض المبلغ الضريبي الذي تم الحصول عليه وفقا لحساب هذا الحساب عن طريق أقساط التأمين المدفوعة للفترة المناسبة واستحقاقات الإعاقة ومدفوعات التأمين الطوعي. بالنسبة لأصحاب العمل، لا يمكن أن تتجاوز قيمة هذه الخصومات بنسبة 50٪، وللإلى IIS ليس لديها عمال، من الممكن تقليل الاستحقاقات بنسبة 100٪. سيكون خصم إضافي (أكثر من 50٪) هو المبلغ المدفوع لفترة جمع التداول.
في جميع الفترات، باستثناء الربع الأول، فإن المبلغ المحسوب بهذه الطريقة يتناقص بمقدار التقدم المستحق في فترات التقارير السابقة.
يوم جيد! قررت اليوم كتابة مقال حول ما هو الدخل للملكية الفكرية وبدائل مبيعات المال.
اكتب مثل هذه المقالة جاءت الفكرة بعد تلقي العديد من الأسئلة حول هذا الموضوع.
وهكذا، فكر في دخل IP من وجهة نظر أنظمة الضرائب المختلفة:
الدخل - وهو دوران الأموال العام الذي يتلقى رواد أعمال لفترة زمنية معينة.
دوران شائع من المال من رجل أعمال - وهذا يعني أن جميع إيصالات الأموال التي يتصل بها رائد الأعمال يشارك في أنشطتها (وصول الأموال من خلال سجل النقد من خلال المتجر + وصول الأموال لتوفير الخدمات + إيصالات الدورة التدريبية إلى الحساب الحالي للأطراف المقابلة).
تخلط الكثيرون من دخل الملكية الفكرية مع صافي ربح يتلقى رائد الأعمال.
صافي الربح IP \u003d دخل IP ناقص حساب IP
إن حساب IP هو كل التكاليف التي تشارك فيها معاناة IP في ريادتهم.
بالنسبة لبعض العروض الخاصة الضريبية، يتم تعريف مفهوم الدخل IP بشكل منفصل.
النظر في ما هو دخل الملكية الفكرية لسداد الضرائب:
ANVD ()، كما يمكن أن ينظر إليه من فك تشفير ضريبة الأداء الدولي، هناك دخل خاص يحمل منه الضرائب.
لكل نوع من النشاط في حالة ANSD، سيكون الدخل المنصوص عليه.
زيادة الإيرادات هي دولة تقدر بالدولة التي ستتلقى رجل أعمال يعمل في أنشطته.
محسوبة في الدخل بواسطة صيغة قاعدة البيانات * FP * K1 * K2 أين؛
قاعدة البيانات هي نوع النشاط الذي يشارك فيه IP؛
FP هو حجم المؤشر المادي لهذه الربحية الأساسية؛
والتي يتم قبولها على المستوى الحكومي ويجب أن تعكس التضخم، على الرغم من أن هذا العام تقرر مغادرة حجم C1 على مستوى عام 2015 ويساوي K1 \u003d 1.798؛
K2 عبارة عن معامل للمفاخر المقبولة على المستوى الإقليمي ويشير إلى مقدار المشاركة بشكل مربح في الأنشطة المختارة. القيمة القصوى لها \u003d 1. وفي كثير من الأحيان أنها تعمل على انخفاض.
هذا ما هو الدخل إيرادات الملكية الفكرية المستفادة من فرض الضرائب على UNVD. بما أنك لا ترى أي علاقة بدوره حقيقي من المال على دخل الموفد لا يؤثر.
تؤدي ضريبة PSN أيضا إلى دخل ثابت. للحصول على حجم الدخل ل PP على PSN لمدة شهر واحد، فمن الضروري لقاعدة البيانات (PD): 12.
والحقيقة هي أن PSN يشير إلى إيرادات محتملة أو بمعنى آخر، على الفور لهذا العام، كما يمكن رؤيته من الفقرة أعلاه (يتم اتخاذ هذا الحجم من الدخل المحتمل على المستوى المحلي ولكل نوع من النشاط الذي يمكن أن تكون ضريبة PSN مطبق).
نتلقى دخل IP على PSN (لمدة شهر واحد) \u003d قاعدة البيانات (قاعدة مربحة سنوية): 12 (عدد الشهور في السنة).
بالنسبة لأنظمة الضرائب المدرجة، الدخل هو الدورة الدموية الفعلية للأموال (أي، كل الأموال التي تذهب إلى رائد الأعمال، سواء النقد وغير النقدية.
يتم تسجيل دخل IP ثابتا. على أنظمة الأغطية المدرجة، فإن الدخل الفعلي للملكية الفكرية له أهمية كبيرة، لأنه يظهر عند حساب كمية الضرائب المستحقة للدولة.
حاليا، العديد من رواد الأعمال لحساب الضرائب والمساهمات والإبلاغ عبر الإنترنت استخدم محاسبة الإنترنت هذه، حاول مجانا. ساعدتني الخدمة في إنقاذ خدمات محاسب وتخلص من الكنوز إلى الضريبة.
أصبح إجراء تسجيل الدولة للملكية الفكرية أو LLC أسهل الآن إذا لم تكن مسجلا عملك بعد، فقم بإعداد مستندات للتسجيل على الإطلاق دون مغادرة المنزل من خلال فحص الخدمة عبر الإنترنت: تسجيل IP أو LLC لمدة 15 دقيقة. جميع الوثائق تمتثل للتشريع الحالي للاتحاد الروسي.
هذا هو في الواقع كل شيء! آمل أن تدرك أنه يدل على الدخل من PI لكل فرض ضرائب.
وأذكرك بالمبتدئين أن الدخل والأرباح مفاهيم مختلفة تماما ولا ينبغي الخلط بينها. اطلب من جميع الأسئلة في مجموعتي من الشبكة الاجتماعية في اتصال "
جوزاروفا جوليا أين هو استخدام الربح أكثر ربحية: IP أو LLC؟ تحليل مقارن ومرئي ينفق في المقال.كما تعلمون، فإن نشاط تنظيم المشاريع يميز الهدف الرئيسي - ربح الربح. في الوقت نفسه، هناك نوم واحد مهم: لاستخدام الأموال المكتسبة حسب تقديرها، يجب تعلمها من الأعمال وفقا للقانون المعمول به.
بالنسبة لأنشطة الملكية الفكرية، لا توجد مشاكل مع استخدام الأرباح. يعتبر مبلغ النقد الكامل الذي حصل عليه رجل أعمال فردي ممتلكاته. بمعنى آخر، لدى IP الحق في أي وقت لسحب الأموال من الأعمال من خلال استخراجها من السجل النقدي أو السحب من حساب التسوية.
لاحظ أن حجم الأموال التي يمكن أن ينسحب بها رجل أعمال فردي من الأعمال والإنفاق على تقديرها محدودا. الشيء الوحيد الذي تحتاج إلى تذكره بشأن انسحاب الأموال يتعلق بالقدرة المالية للملكية الفكرية لدفع الضرائب وأقساط التأمين الداخلي داخل الأنشطة الاقتصادية. يجب أن تستبعد الحالة المالية لرائد الأعمال الفردي مخاطر الديون الضريبية. ببساطة لا توجد ضرائب إضافية في إطار انسحاب الأموال من الأعمال من أجل رجل أعمال فردي.
إذا تحدثنا عن نشاط LLC، فلا يوجد سهلا للغاية. والحقيقة هي أن كامل الأموال التي تصل إلى أمين الصندوق وعلى حساب المستوطنات لمنظمة OOO هي ممتلكات المنظمة.
وهكذا، حتى إذا كانت المنظمة تتألف فقط من المؤسس، فلا يزال لا يستطيع التخلص من الأموال بحرية. للقيام بذلك، يجب عليك أولا سحب الأموال من العمل.
كيف افعلها؟ حتى الآن، هناك طريقتان لجمع الأموال من المنظمة:
إذا اعتبرنا الخيار بدفع الرواتب، فإن المبلغ المستحق يحمل بواسطة NDFL بمعدل 13٪. بالإضافة إلى ذلك، فإن صاحب العمل ملزم بنقل أقساط التأمين إلى الأموال الخارجة عن الميزانية. عادة ما تكون التعريفة التراكمية 30٪.
يتم توزيع الأموال على النحو التالي:
فيما يتعلق بسحب الأموال في شكل توزيعات أرباح، إذن من كل دفعة، من الضروري أيضا الحفاظ على الضريبة على دخل الأفراد. في وقت سابق، كانت ضريبة الأرباح 9٪، ولكن من 1 يناير 2015، كان معدل الضريبة يساوي NDFL، الذي يقام مع رواتب الموظف، وهو الآن 13٪.
تم تنفيذ رفع معدل الضريبة في دفع الأرباح وفقا للقانون الاتحادي رقم 366-FZ مؤرخ في 24 نوفمبر 2014، وفقا للتعديلات التي تم التعديلات على ثاني قانون الضرائب الروسي للاتحاد الروسي.
سنظهر الفرق في ترتيب حساب ربح LLC و IP على مثال محدد. ستظهر النتيجة بوضوح، والذي شكل تنظيمي وقانوني أكثر ربحية من وجهة نظر حجم الربح المتبقي بعد دفع الضرائب. من أجل الوضوح، سوف نأخذ LLC ولم يكن لدى IP تكاليف أخرى (قبل الضرائب ونقل أقساط التأمين)، بالإضافة إلى تكاليف الأجور.
أولا، سأحسب صافي ربح الملكية الفكرية بعد دفع الضرائب ونقل أقساط التأمين.
معين (الشرط 1):
العنوان وحدة الأعمال: IP Tregubov A.N.
عدد الموظفين المستأجرين: غائب.
نظام الضرائب التطبيقي: نظام الضرائب المبسطة مع كائن الضرائب "الإيرادات".
حجم الدخل السنوي د (ص): 800 ألف روبل.
تحديد: PE (ع) - حجم صافي ربح رجل أعمال فردي بعد دفع الضرائب.
قرار:
المبلغ المقدر من الضرائب على USN 6٪ في عام 2017 يساوي:
USN (n) \u003d d (n) × 6٪ \u003d 800 000 × 0.06 \u003d 48 000 فرك.
حتى نهاية عام 2015، تنتج IP على USN دفعة ثابتة إلزامية (FP) في ما مجموعه 22 261.38 روبل. (من هذه الأموال 3 650،58 روبل. الفضل في FFOMS؛ 18 610.80 روبل. التسجيل في Fiu).
وفقا للتشريع الحالي، فإن رجل الأعمال الفردي لديه الحق في الحد من الدفعة الضريبية بمبلغ 100٪ من المساهمات المدرجة.
وبالتالي، فإن المبلغ النهائي لضريبة الملكية الفكرية على USN في نهاية عام 2015 هو:
USN (P.O) \u003d USN (P) - FP \u003d 48 000 - 22 261.38 \u003d 25 738،62 فرك.
ومن هنا فإن حجم صافي ربح رجل الأعمال في عام 2015 يساوي:
PE (p) \u003d d (n) - fp - USN (ص) \u003d 800 000 - 22 261.38 - 25 738،62 \u003d 752000 روبل.
دانو (الشرط 2):
اسم وحدة الأعمال: سيغما LLC.
عدد العمال المستأجرين: شخص واحد (مدير).
نظام الضرائب التطبيقي: نظام الضرائب المبسطة مع كائن الضرائب "الإيرادات".
حجم الدخل السنوي د (ك): 800 ألف روبل.
تحديد: PE (ك) - حجم صافي ربح المنظمة بعد دفع الضرائب.
قرار:
المبلغ المقدر للضريبة على USN 6٪ لنتائج عام 2015 يساوي:
USN (ك) \u003d د (ك) × 6٪ \u003d 800 000 × 0.06 \u003d 48 000 فرك.
نستنتج أن الموظف الوحيد للشركة هو المخرج (وهو مؤسس المنظمة).
كما نطبق أن راتب المدير يساوي الحد الأدنى للأجور (الحد الأدنى للأجور)، والتي، على أساس القانون الاتحادي رقم 408-FZ مؤرخة 1 ديسمبر 2014، في الفترة من 1 يناير 2015 5،965 روبل.
من راتب المدير، من الضروري دفع أقساط التأمين بمبلغ 30٪ من الإيرادات المستحقة.
أذكر أن توزيع الأموال في الأموال على النحو التالي:
يتم تحديد كمية الخصومات (SV) في صناديق التأمين سنويا من قبل الصيغة:
SV \u003d Mrometa × KM × St
أين هو عدد الأقويم أشهر في السنة؛
القديس - معدل قسط التأمين التراكمي (يساوي 30٪ من قيمة الدخل المستحق).
في نهاية عام 2015، فإن الكمية الإجمالية لأقساط التأمين المدفوعة من رواتب المدير هي:
SV \u003d 5 965 × 12 × 0.3 \u003d 21 474 فرك.
في حالة ذ م م، يمكن تخفيض مقدار الضريبة على UPN 6٪ بمقدار أقساط التأمين المدفوعة، ولكن 50٪ فقط.
في تجسيدنا، 50٪ من القيمة المحسوبة للضريبة السنوية هي عددا من 24000 روبل. نظرا لأن قيمة SV أصغر من هذا الرقم، فإن المبلغ النهائي للضريبة على UPN 6٪ ينخفض \u200b\u200bإلى حجم أقساط التأمين المدفوعة بالكامل.
وبالتالي، فإن المبلغ النهائي للضريبة على الضرائب في عام 2015 هو:
USN (K.O) \u003d USN (K) - SV \u003d 48 000 - 21 474 \u003d 26 526 فرك.
الراتب السنوي المقدر للمدير (ZP) هو:
ZP \u003d mrot × KM \u003d 5 965 × 12 \u003d 71 580 RUB.
من راتب المدير، من الضروري إبقاء NDFL، معدل ما هو 13٪.
المبلغ السنوي من NFFL يساوي:
NDFL \u003d MROMETA × KM × 13٪ \u003d 5 965 × 12 × 0.13 \u003d 9 305.4 RUB.
وهذا يعني أن الراتب السنوي الفعلي للمدير، الذي يتلقاه هو:
SN (F) \u003d ZP - NDFL \u003d 71 580 - 9 305،4 \u003d 62 274.6 روبل.
الآن نحدد حجم الأرباح (RD).
المبلغ المقدر من الأرباح بحلول نهاية العام هو:
RD \u003d D (K) - ZP - USN (K.O) - SV \u003d 800 000 - 71 580 - 26 526 - 21 474 \u003d 680 420 RUB.
يتم فرض ضرائب أرباح الأرباح بمعدل 13٪.
وبالتالي، فإن ضريبة توزيعات الأرباح (ND) تساوي:
ND \u003d RD × 13٪ \u003d 680 420 × 0.13 \u003d 88 454.6 RUB.
دخل من الأرباح (FD) هو:
PD \u003d RD - ND \u003d 680 420 - 88 454.6 \u003d 591،965.4 روبل.
ومن هنا فإن مبلغ صافي ربح المؤسس (وهو أيضا مديرا) من منظمة نتائج نتائج عام 2015 هو:
PE (K) \u003d SP (F) + PD \u003d 62 274،6 + 591 965،4 \u003d 654 240 روبل.
سنجد الفرق (ع) بين الدخل النهائي لرجل أعمال وأرباح مؤسس المنظمة.
P \u003d PE (P) - PE (K) \u003d 752 000 - 654 240 \u003d 97 760 RUB.
انتاج: جميع الأشياء الأخرى متساوية في حجم صافي الربح لرجل أعمال فردي بعد دفع الضرائب التي تتجاوز ربح مؤسس المنظمة. في حالتنا، هذا الزائد هو 97760 روبل.
استعرضنا إحدى الفروق الدقيقة المرتبطة بإجراءات انسحاب الصناديق المكتسبة في إدارة الأنشطة الاقتصادية في وضع الملكية الفكرية وعند العمل داخل ذ م م.
تجدر الإشارة إلى أنه بغض النظر عن الشكل التنظيمي والقانوني المختار للأعمال التجارية، يمكنك إعداد الحزمة الكاملة من وثائق التسجيل كجزء من فتح قضيتك.
اليوم هناك خدمة تتيح لك القيام بذلك في أقرب وقت ممكن، صحيحة تماما وفي نفس الوقت مجانا تماما.
أنت دون الكثير من الجهد ودون أي تكاليف مالية احصل على حزمة كاملة من وثائق التسجيل إذا قمت بتشكيلها في محاسبة الإنترنت "حالتي".
يضمن محاسبة الإنترنت "أعمالي" تشكيل جميع المستندات اللازمة لفتح PI وإعداد الوثائق. في الوقت نفسه، تقضي الحد الأدنى من الوقت ولا تقضي فلسا واحدا!
توفر الخدمة إجراءات تكوين المستندات وفقا للمعايير الحالية. نعم، نعم، كل شيء هو الحال، لأن النظام "عملي" مجهز بجميع النماذج ذات الصلة، والأفعال التشريعية والتنظيمية في مجال الضرائب، وعلاقات العمل، والمحاسبة!
يتم تنفيذ تحديث قاعدة البيانات على مدار الساعة. هذا يعني أنه في أي وقت من النهار والليل، تستخدم فقط النماذج المعتمدة فقط والقوانين الحالية والمراسيم واللوائح والأوامر والأوامر الحالية فقط.
القدرة على تشكيل حزمة من المستندات بسرعة وبشكل صحيح لتسجيل أعمالك هي مجرد منتج صغير للميزات "عملي".
محاسبة الإنترنت "أعمالي" عبارة عن مجمع محترف حديث مصمم للحفاظ على نظام الضرائب العام والعروض الضريبية: USN و UNVD. تضمنك الخدمة في تنفيذ حساب سريع ودقيق للضرائب وأقساط التأمين، وكذلك الرواتب، والبيع، المستشفى. تعداد جميع المبالغ المستحقة التي يمكنك بسهولة إجراءها مباشرة من الخدمة على حساب التكامل مع البنوك!
في محاسبة الإنترنت "حالتي" توفر تشكيل خفيف وصحيح للمحاسبة والضرائب والتقارير الإحصائية على أساس OSN و UNVD. يتم تنفيذ ملء معظم نماذج التقارير تلقائيا، مما يلغي الأخطاء المطبعية والأخطاء الصريحة. إرسال مستندات جاهزة للتفتيش الضريبي، FSS، PFR، FSGS، تقوم مباشرة من الخدمة في نظام التقارير الإلكتروني.
أنت تعرف دائما عن المواعيد النهائية لتقديم وثائق الإبلاغ ونقل المدفوعات الضريبية. تم تجهيز حسابك الشخصي في الخدمة "أعمالي" تقويم ضريبي شخصي يمنع تواريخ مهمة مقدما. لراحتك، يتم تكرار جميع المعلومات إلى مربع الهاتف والبريد الإلكتروني.
في عملية المحاسبة عن الأنشطة الاقتصادية، تكون الصعوبات المختلفة ممكنة. وخاصة غالبا ما تحدث في المراحل الأولى من تطوير الأعمال. في مثل هذه الدقائق، هناك حاجة إلى نصيحة مهنية سريعة ودقيقة. الآن لديك مثل هذه الفرصة! يضمن لك محاسبة الإنترنت "عملي" دعم الخبراء في وضع دائري على مدار الساعة لجميع المشكلات في مجال الضرائب والمحاسبة!
هل ترغب في تسجيل عملك في أقرب وقت ممكن أو الإنفاق على إعداد الحد الأدنى من الجهد؟ هل تريد دائما حساب الضرائب بدقة ودفعها في الوقت المناسب؟ هل تريد بسهولة وتوليد التقارير وخدمة ذلك في الوقت المحدد؟
ثم اجتياز التسجيل البسيط في محاسبة الإنترنت "أعمالي" الآن وحرة جميع إمكانيات النظام!
في نهاية كل سنة تقويمية، تلتزم رواد الأعمال الفرديين بدفع جميع الالتزامات الضريبية، ثم إصدار إعلان وإصداره في المكتب التمثيلي الإقليمي للخدمة الضريبية الفيدرالية، لذلك ليس فقط الامتثال لقواعد القانون، ولكن أيضا حماية أعمالهم الصغيرة من المشاكل القانونية المحتملة.
NewBie في مجال الأعمال لا يعرف تماما كيفية حساب دخل الملكية الفكرية، خاصة إذا كانت ريادة الأعمال تستند إلى نظام تفضيلي مبسط. لذا، معرفة المبالغ الأولية من العمليات مقدما لحساب الدخل، وكذلك مع مكاتب نقدية عادية، يتم إنشاء كمية دقيقة من الربح من خلال الحسابات الرياضية. في الوقت نفسه، ليس من الضروري استئجار محاسب للعمل، وفقا للتشريع؛ يمكن تنفيذ هذه الأنشطة من قبل رواد الأعمال الفردي نفسه. ولكن في بعض الأحيان، إذا كان هناك الكثير من العمليات في اليوم، فمن دون مثل هذا الموظف المستأجر لا يمكن القيام به.
الطرق الإلكترونية لحساب
هذه الأوقات مرت عند إجراء حساب النفقات والوصول لفترة طويلة يدويا، اليوم مع برامج محاسبية خاصة، يمكنك حساب مقدار الأرباح الصافية حرفيا بعد دقائق قليلة بعد إدخال جميع البيانات الرقمية. كيفية حساب الدخل، وفقا للكتاب النقدية؟ - يتم إدخال جميع أوامر من الرعية والنوع المستهلكة في الكتاب النقدي، مما يشير إلى أساس التشغيل، وبالتوازي في البرنامج ويتم إدخاله أيضا في البرنامج بحيث يتم إجراء الحساب بشكل صحيح. وبالتالي، يتم تقليل خطر فقدان بيانات رقمية معينة.
لذلك، ستكون الأولوية الأولى هي تثبيت جميع النفقات، وسيتم أيضا أخذ الأموال المضمنة لبدء العمل، ثم لحساب الفترة التي "دفعوا". يمكنك تسجيل جميع النفايات على الورق، ثم "ضرب" توازن اليد، أو تعلم كيفية استخدام برامج المحاسبة الخاصة. إن تشغيل صافي الربح بسيط: من المبلغ الإجمالي للربح المستلم لخصم جميع النفقات، بما في ذلك المدفوعات الضريبية، فإن هذا المؤشر الذي سيصبح "نظيفا". ولكن، لا يمكن تطبيق هذه الإجراءات الرياضية فقط لتحديد دخل الأغراض الشخصية، ولكن لتجميع إعلان أو تحديد مبلغ الضرائب. هذا صحيح بشكل خاص بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون الفوائد الضريبية. قد يكون هذا USN عندما يدفع IP 6٪ من مبلغ الدخل، أو الخيار الثاني، وفقا لأي دخل رجل الأعمال هو 15٪ من الفرق بين الدخل والنفقات، في بعض الأحيان يمكن تطبيق الفوائد الضريبية أيضا، في حالة لا يتجاوز الربح للفترة المحددة (الربع) 60 مليون روبل.
إن إجراء حسابات الأرباح هذه مشكلة يدويا، بالإضافة إلى أن البيانات قد تضيع. خاصة بالنسبة لهذا، يوصى باستخدام المحاسبين ذوي الخبرة لاستخدام برامج الكمبيوتر الحديثة. بالإضافة إلى ذلك، فوائد العمل في شكل إلكتروني، من الممكن دائما إحضار أشكال التقارير للفترة المحددة.
بالإضافة إلى ذلك، لحساب الأرباح من رجل أعمال فردي يعمل على نظام مبسط يجب أن يبلغ عن الفراغات. يمكنك الحصول عليها في التمثيل الإقليمي للخدمة الضريبية. تعبئةهم ليس من المرغوب فيه فحسب، بل من الضروري أيضا، لأنه يحمي من مشاكل FSN ومن الشيكات المتكررة من قبل مفتشيها لوثائق رواد الأعمال.
لا يزال آخر شيء أود اهتمامه بكيفية حساب ربح الملكية الفكرية، أمر زمني واضح في إدخال البيانات العددية، وكذلك جميع كميات العمليات التي تم تنفيذها تماما.
ينظر إلى الدخل من خلال المواد المادية أو النقدية من بيع البضائع أو الخدمات. الدخل هو مبلغ معين في المعادلة النقدية التي تنمو عاصمة رائد أعمال أو منظمة. من الممكن إيرادات الملكية الفكرية أو الكيان القانوني إلا نتيجة للأنشطة التجارية، على الرغم من أن رأس المال المعتمد من LLC أو CJSC قد يزيد حتى بسبب رواسب المؤسسين.
دخل رجل الأعمال الفردي هو الأموال الواردة من بيع المنتجات أو عمل بعض الخدمات. إن الدخل الذي تلقاه لرخص الأعمال نتيجة لممارسة النشاط الاقتصادي، يخدمه في الوفاء بالالتزامات، أو اقتناء المواد الخام أو المنتجات، والتوسع التجاري. الهدف الرئيسي لريادة الأعمال الفردية ليست إيرادات، ولكن صافي الربح، أي الفرق بين الدخل والنفقات المنفذة.
يحدث تكوين الدخل في المقالات التالية:
دخل رواد الأعمال الفردي هو أيضا كائن ضريبي. بالنسبة لجميع موظفي موظفي الملكية الفكرية يدفعون ضريبة على دخل الأفراد بمبلغ 13٪، أي أن إيرادات الموظفين تخضع للضرائب. نظام الضرائب المبسطة، إذا كان هذا PI المختار، ينص على مجموعة من 6٪ من الدخل الذي سيحصل عليه رجل الأعمال من أنشطته. يتم إصلاح المعدل في مثل هذه الحالة ولا يمكن ضبطه. عادة ما يتم اختيار هذا نظام الخصم الضريبي من قبل هؤلاء IPs الذين يوفرون خدمات المنزلية والاستشارات وغيرها من الخدمات عند النفقات ليست 60٪ من مستوى الدخل. يجب أن تنعكس المحاسبة، دخلها ونفقات الملكية الفكرية، التي هي في نظام الضرائب العام، في كتاب المحاسبة. بالإضافة إلى ذلك، يقود رواد الأعمال كتاب التسوق والمبيعات، وكذلك مجلة الفواتير. هذا ضروري لأن الملكية الفكرية في هذا الموقف يدفع ضريبة القيمة المضافة.
دخل رجل الأعمال الفردي هو كائن في الضرائب وفي الحالة عندما يستخدم IP ECN. ولكن لحساب مقدار المدفوعات الضريبية، يتم أخذ الأرباح كأساس، أي دخل في الدقيقة للاستهلاك. معدل الضريبة مع هذا النظام هو، كما في USN، 6٪. ومع نظام مبسط، من الممكن عندما يتم تحقيق مدفوعات الضرائب لتطبيق نظام الاستهلاك ناقص. في مثل هذه الحالة، سيكون معدل الضريبة يجيد الحدود من 5 إلى 15٪، اعتمادا على المنطقة التي يتم فيها تنفيذ الملكية الفكرية.
هناك أيضا هذا المفهوم مثل UNVD - ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه. في ظل هذا الدخل المنصوص عليه، من المعتاد النظر في الدخل المتوقع من أنشطة الملكية الفكرية في المكافئ النقدي. عند فرض الضرائب الضريبية، لا يهم الحجم الحقيقي للدخل الذي تلقاه رائد أعمال من حيث المبدأ، لأنه عند التبديل إلى هذا النوع من الضرائب، يتم إنشاء مقدار الدخل المتوقع للملكية الفكرية، وهذا يعني أساسا تحت موضوع تحصيل الضرائب. تتم إزالة دخل دافعي البيئة، كقاعدة عامة، من تجارة التجزئة، والخدمات لتوفير استئجار المنافذ ومؤامرات الأراضي ونقل البضائع والركاب والخدمات البيطرية وغيرها من الخدمات، عادة كل يوم.
PI عند إجراء أنواع معينة من الأنشطة قد يعتبر أيضا نظام براءات الاختراع عند الضرائب. نظام براءات الاختراع ليس في جميع مناطق الاتحاد الروسي، وصانعيها ممكنة فقط إذا كان رجل الأعمال يعيش في مثل هذا المجال الذي يسمح به النظام. في PSN، يلعب المكافئ النقدية لدخل الملكية الفكرية دورا مهما. فقط هذا الكيان التجاري، فإن دخلها أقل من 60 مليون روبل، وعدد الموظفين لا يتجاوز 15 شخصا، لا يمكن أن يذهبون إلى هذا النوع من الضرائب فقط. إن نظام البراءات مريح للغاية في تنفيذ الأنشطة الاقتصادية، لأنه يحرر IP من أنواع كثيرة من الخصومات الضريبية، براءة اختراع صادرة عن رائد الأعمال براءة اختراع من شهر إلى سنة واحدة، ولكن في غضون عام واحد. وهذا هو، عندما قرر الملكية الفكرية الذهاب إلى نظام براءات الاختراع، فهو أكثر تنظيما في بداية العام.
