قانون الضرائب للاتحاد الروسي (قانون الضرائب للاتحاد الروسي)- قانون تشريعي مقنن يحدد نظام الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي.
يحدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي نظامًا للضرائب والرسوم المفروضة في الميزانية الفيدرالية ، بالإضافة إلى المبادئ العامة للضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي ، بما في ذلك:
حقوق والتزامات دافعي الضرائب والسلطات الضريبية والمشاركين الآخرين في العلاقات التي يحكمها التشريع الخاص بالضرائب والرسوم ؛
يتكون قانون الضرائب في الاتحاد الروسي من جزأين: الجزء الأول (الجزء العام) ، الذي يحدد المبادئ العامة للضرائب ، والجزء الثاني (الجزء الخاص أو الخاص) ، الذي يحدد إجراءات فرض الضرائب على كل من الضرائب (الرسوم) المحددة في البلاد.
يحدد الجزء الأول من قانون الضرائب للاتحاد الروسي المبادئ العامة للضرائب ودفع الرسوم في الاتحاد الروسي ، بما في ذلك:
أنواع الضرائب والرسوم المفروضة في الاتحاد الروسي ؛
أسباب الظهور (التغيير والإنهاء) وإجراءات الوفاء بالتزامات دفع الضرائب والرسوم ؛
مبادئ إنشاء وسن وإنهاء الضرائب التي سبق فرضها على الكيانات المكونة للاتحاد الروسي والضرائب المحلية ؛
حقوق والتزامات دافعي الضرائب وسلطات الضرائب ووكلاء الضرائب وغيرهم من المشاركين في العلاقات التي ينظمها التشريع المتعلق بالضرائب والرسوم ؛
أشكال وطرق الرقابة الضريبية ؛
مسؤولية ارتكاب المخالفات الضريبية ؛
إجراءات الاستئناف ضد أفعال السلطات الضريبية وأفعال (تقاعس) مسؤوليها.
يحدد الجزء الثاني من القانون مبادئ حساب ودفع كل من الضرائب والرسوم المنصوص عليها في القانون.
يخصص فصل منفصل من الجزء الثاني من القانون لكل ضريبة أو نظام ضريبي خاص.
أيضًا ، يحدد فصل منفصل إجراءات حساب الرسوم الحكومية ودفعها.
بالإضافة إلى ذلك ، فإن إجراء حساب ودفع الرسوم مقابل استخدام أشياء من عالم الحيوان واستخدام أشياء من الموارد البيولوجية المائية تم وضعه أيضًا في فصل منفصل من الجزء الثاني من المدونة.
ضريبة القيمة المضافة؛
ضريبة الدخل الشخصية؛
لا يزال لديك أسئلة حول المحاسبة والضرائب؟ اسألهم في منتدى المحاسبة.
رمز الضريبة (رمز ضريبة RF): تفاصيل محاسب
اقترحت المبادرة لوضع حدود للتنفيذ في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ... مطور مشروع القانون المقترح لتوحيد قانون الضرائب للاتحاد الروسي قاعدة عامة تحظر ... الاستخدام غير المقبول لهذه الشروط في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفقًا لذلك ، فإن السؤال الذي يطرح نفسه ... من قانون الضرائب للاتحاد الروسي "أحكام الفقرة 5 من المادة 82 من قانون الضرائب ... قانون ...
د) وضع المشرع قاعدة إلزامية في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وفقًا لـ ... 3 فقرة 2 من المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لها الحق بشكل مستقل ... 3 فقرة 2 من المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لها الحق في أن ... (الفقرة 1 من المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) يجب على المحاكم ... وفقًا للمتطلبات الإلزامية لقانون الضرائب الخاص بـ الاتحاد الروسي وتفسيرات المحكمة العليا ... تخضع لمتطلبات الشرعية. تم اعتماد قانون الضرائب بهدف إدخال ...
تقرر الامتثال لأحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي. 18 يوليو 2017 ... تقرر الامتثال لأحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي. 18 يوليو 2017 ...
تطبيق أحكام المادة 54.1. من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ". أوضحت FTS التطبيق غير المبرر ... لأحكام المادة 54.1. من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ". هذه الرسالة مشوقة ...
... "بشأن التعديلات على قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 9 من القانون الاتحادي ... في الجزأين الأول والثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وتشريعي معين ... في الجزأين الأول والثاني من الضريبة قانون الاتحاد الروسي وتشريعي معين ...
في الجزأين الأول والثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي "القانون الاتحادي رقم ... ومع ذلك ، فقط في الحالات المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ ثالثًا ، المصطلح ... وسعت الطبعة الجديدة من المادة 217 من قانون الضرائب الإعفاء لغير المقيمين ... الجزأين الأول والثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وبعض ... المادة 333.35 من الجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي "إدارة الضرائب في نوايا حسنة ... ج الجزء الأول والثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي" تبسيط التسليم ...
بالاقتران مع الأحكام الأخرى لقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والتي تنص على ... الفقرة 1 من المادة 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في تحديد ... الفقرة 25 من المادة 381 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يشير تقييد الحق في ... بالمعنى المقصود في المادة 41 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي إلى عدم وجود ... الجزأين الأول والثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وبعض ... من يكاترينبرج). لا يترتب على أحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي أن ...
ودائرة الضرائب الفيدرالية. لكن لا يوجد تعريف من هذا القبيل في قانون الضرائب. دعنا ... نشير إلى أصحاب العمل الحر وفق أحكام قانون الضرائب ضيق جدا. لذلك ، بدأت ... منذ اللحظة التي دخل فيها قانون الضرائب للاتحاد الروسي حيز التنفيذ ، تم تقديم ضريبة جديدة ، ونظام ضريبي جديد ... ليس من خلال قانون الضرائب ، ولكن ببساطة عن طريق القانون الفيدرالي. ... 8 من المادة 1 من الجزء الأول من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لتنفيذ ، بدء ... أنظمة الضرائب المنصوص عليها في الجزء الأول من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، أو تنفيذ ...
وفقًا للفقرة 3 من المادة 3 من قانون الضرائب ، فإن ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة (مفروضة) ... لا يمكن الاعتراف بصحة الفقرة 2 من المادة 146 من قانون الضرائب ... أحكام الفقرة 1 من المادة 3 من قانون الضرائب قانون الضرائب ، نفس النتائج الاقتصادية لأنشطة المنظمة ... 15 الفقرة 2 من المادة 146 من قانون الضرائب ، لكنها لم تحكم مسبقا على مسألة ... المؤسسات. كما نص البند 2 من المادة 251 من قانون الضرائب على أنه عند تحديد ...
وإدراجها في تكوينها غير المباشر. يشير قانون الضرائب إلى التكاليف المباشرة كتكاليف ... مرتبطة بتطبيق الفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الذي تمت الموافقة عليه من قبل هيئة رئاسة المجلس الأعلى ... تعديل الجزء الأول من قانون الضرائب للاتحاد الروسي " يتم تطبيقها على عمليات التدقيق ...
...). وفقا للفقرة 3 من الفن. 171 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (فيما يلي - الرمز) الخصومات ...
وجه مصلحة الضرائب. لاحظ أن قانون الضرائب لا يحتوي على متطلبات خاصة لـ ... -7-2 / [بريد إلكتروني محمي]لمعلوماتك: لا يتضمن قانون الضرائب أي حظر على تنفيذ ... الانتهاكات المحددة ؛ الإشارات إلى مواد قانون الضرائب في حالة ما ينص عليه القانون ... من الاتحاد الروسي ، قد يكون عدم امتثال مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية للمتطلبات المنصوص عليها في قانون الضرائب بمثابة أساس للإلغاء ... ، منصوص عليها في دستور الاتحاد الروسي وقانون الضرائب (المادتان 100 و 101 من قانون الضرائب ...
من المسؤولية بموجب المادة 123 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، إذا كان ... من المسؤولية بموجب المادة 123 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. المجتمع ، ليس ... بالطريقة المنصوص عليها في المادة 176.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (حتى الانتهاء ... يجب أن تسترشد بالمبدأ العام ... الضرائب المنصوص عليها في المادة 41 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد ، المنصوص عليه في الفصل 26.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. المحاكم ...
أساس الفقرة 1 من المادة 11 من قانون الضرائب بنفس معنى المفهوم ...
قانون الضرائب للاتحاد الروسي
قانون الضرائب للاتحاد الروسي(قانون ضريبة RF) هو قانون تشريعي مقنن يمثل أساس التشريع الضريبي الروسي. يُنشئ نظامًا للضرائب والرسوم ، بالإضافة إلى المبادئ العامة للضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي ، بما في ذلك (وفقًا للمادة 2 من قانون الضرائب):
أنواع الضرائب والرسوم المفروضة في الاتحاد الروسي ؛
أسباب الظهور (تغيير ، إنهاء) وإجراءات الوفاء بالتزامات دفع الضرائب والرسوم ؛
مبادئ إنشاء وسن وإنهاء الضرائب التي سبق فرضها على الكيانات المكونة للاتحاد الروسي والضرائب المحلية ؛
حقوق والتزامات دافعي الضرائب وسلطات الضرائب وغيرهم من المشاركين في العلاقات التي ينظمها التشريع المتعلق بالضرائب والرسوم ؛
أشكال وطرق الرقابة الضريبية ؛
المسؤولية عن ارتكاب المخالفات الضريبية ؛
إجراءات الاستئناف ضد أفعال السلطات الضريبية وأفعال (تقاعس) مسؤوليها ؛
أنظمة ضريبية خاصة ؛
مبادئ احتساب ودفع الضرائب المحددة والضرائب والرسوم الانتقائية.
على الرغم من حقيقة أن القانون هو قانون اتحادي عادي ، إلا أنه له الأسبقية على القوانين الأخرى المتعلقة بالضرائب والرسوم ، حيث يجب اعتمادها (وفقًا للمادة 1 من قانون الضرائب) وفقًا للقانون.
يتكون قانون الضرائب في الاتحاد الروسي من جزأين. الجزء الأول مخصص لوضع المبادئ العامة للضرائب. تم تبنيه من قبل مجلس الدوما في الاتحاد الروسي في 16 يوليو 1998 (146-FZ) ، ووقعه الرئيس في 31 يوليو ، ودخل حيز التنفيذ في 1 يناير 1999. يحتوي الجزء الأول من قانون ضريبة RF على 7 أقسام ، بما في ذلك 27 فصلاً ، مقسمة إلى 199 مادة (بعضها غير صالح حاليًا).
يحدد الجزء الثاني من قانون ضريبة التردد اللاسلكي مبادئ حساب ودفع كل ضريبة. تم تبنيه من قبل مجلس الدوما في الاتحاد الروسي في 19 يوليو 2000 (117-FZ) ، ووقعه الرئيس في 5 أغسطس ، ودخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2001. يحتوي الجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على 4 أقسام ، بما في ذلك 18 فصلاً ، مقسمة إلى 374 مادة (بعضها غير صالح حاليًا). منذ اعتماد الجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تم إجراء العديد من التغييرات عليه. في الوقت نفسه ، لم تدخل فصول ومقالات الجزء الثاني من المدونة حيز التنفيذ على الفور ، ولكن بالتتابع (خلال الفترة 2001-2005).
قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الجزء 2)
قانون الضرائب- قانون الضرائب ، وهو الهيئة الرئيسية لقوانين الاتحاد الروسي ، الذي ينشئ نظام الضرائب والرسوم المفروضة في الميزانية الفيدرالية ، وكذلك المبادئ العامة للضرائب في الاتحاد الروسي ، بما في ذلك: أنواع الضرائب والرسوم ، والأسباب .. .... قاموس موسوعي
قانون الضرائب- مجموعة من القوانين التشريعية المتعلقة بالضرائب مدمجة في وثيقة واحدة متكاملة. أنظر أيضا: الرموز التشريعات الضريبية القاموس المالي Finam ... مفردات مالية
قانون الضرائب- مجموعة من القوانين التشريعية المتعلقة بالضرائب مدمجة في وثيقة واحدة متكاملة. Raizberg BA ، Lozovsky L.Sh. ، Starodubtseva EB .. قاموس اقتصادي حديث. الطبعة الثانية ، القس. م: INFRA M. 479 ص 1999 ... القاموس الاقتصادي
قانون الضرائب- القانون الاتحادي "قانون ضرائب الاتحاد الروسي ، الجزء الأول" رقم: 146 منطقة حرة تم تبنيها: من قبل مجلس الدوما في 16 يوليو 1998 تمت الموافقة عليه: من قبل مجلس الاتحاد في 17 يوليو 1998 ... ويكيبيديا
القانون الضريبي للاتحاد الروسي- القانون الاتحادي الرئيسي الذي ينبغي أن يقر نظام الضرائب المفروضة في الموازنة الاتحادية ، وكذلك المبادئ العامة للضرائب والرسوم. في 31 يوليو 1998 ، تم اعتماد الجزء الأول فقط من قانون الضرائب ، الذي يحتوي على سبعة أقسام: عام ... ... القاموس الموسوعي للقانون الدستوري
قانون الضرائب- مجموعة من القوانين التشريعية للولاية بشأن الضرائب ... القاموس الموسوعي للاقتصاد والقانون
قانون الضرائب للاتحاد الروسي- ضريبة على كود الترددات اللاسلكية ... قاموس الهجاء الروسي
القانون الضريبي للاتحاد الروسي- (قانون الضرائب للاتحاد الروسي) القانون الرئيسي للتشريع المتعلق بالضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي. قانون الضرائب (الجزء الأول) الذي اعتمده مجلس الدوما التابع للجمعية الفيدرالية للاتحاد الروسي في 16 يوليو 1998 ، وافق عليه مجلس الاتحاد في 17 يوليو 1998 ، وقعه رئيس الاتحاد الروسي ب. يلتسين في 31 يوليو ، 1998 ، رقم 146 FZ. بتكليف ... ... موسوعة الضرائب الروسية والدولية
قانون الضرائب- مجموعة من القوانين التشريعية المتعلقة بالضرائب ، مدمجة في وثيقة واحدة متكاملة ... قاموس المصطلحات الاقتصادية
قانون الضرائب لجمهورية كازاخستان- قانون الضرائب لجمهورية كازاخستان ، الذي ينظم علاقات القوة لإنشاء وإدخال وإجراءات حساب ودفع الضرائب وغيرها من المدفوعات الإلزامية للميزانية ، وكذلك العلاقة بين الدولة ودافع الضرائب (ضريبة. .. ... ويكيبيديا
يمكنك أيضًا العثور على معلومات تهمك في مكتبة Sci.House الإلكترونية. استخدم نموذج البحث:
قانون الضرائب للاتحاد الروسي هو عمل قانوني تنظيمي مقنن يحدد الأحكام الرئيسية لآلية الضرائب الحالية.
أهداف قانون الضرائب
يحدد قانون الضرائب (البند 2 ، المادة 1 من قانون الضرائب) نظام الضرائب والرسوم المفروضة في الميزانية الفيدرالية ، وكذلك المبادئ العامة للضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي ، بما في ذلك:
1) أنواع الضرائب والرسوم المفروضة في الاتحاد الروسي ؛
2) أسباب الظهور (تغيير ، إنهاء) وإجراءات الوفاء بالتزامات دفع الضرائب والرسوم ؛
3) مبادئ إنشاء وسن وإنهاء الضرائب المفروضة سابقًا على الكيانات المكونة للاتحاد الروسي والضرائب المحلية ؛
4) حقوق والتزامات دافعي الضرائب والسلطات الضريبية والمشاركين الآخرين في العلاقات التي ينظمها التشريع الخاص بالضرائب والرسوم ؛
5) أشكال وطرق الرقابة الضريبية.
6) المسؤولية عن ارتكاب المخالفات الضريبية.
7) إجراءات الاستئناف ضد أفعال السلطات الضريبية وأفعال (تقاعس) مسؤوليها.
هيكل NC. يتكون NK الحالي من جزأين. يحدد الجزء الأول المبادئ العامة للضرائب في الاتحاد الروسي. الجزء الثاني مخصص للتنظيم القانوني لدفع بعض الضرائب والرسوم وأنظمة الضرائب الخاصة.
الجزء الأول (العام) من ناغورني كاراباخ
تم التوقيع على الجزء الأول من المدونة من قبل رئيس الاتحاد الروسي في 31 يوليو 1998 ، ودخل حيز التنفيذ في 1 يناير 1999. يحدد المبادئ العامة للضرائب ودفع الرسوم في الاتحاد الروسي ، بما في ذلك:
* أنواع الضرائب والرسوم المفروضة في الاتحاد الروسي ؛
* أسباب الظهور (تغيير ، إنهاء) وإجراءات الوفاء بالتزامات دفع الضرائب والرسوم ؛
* مبادئ إنشاء وسن وإنهاء الضرائب التي سبق فرضها على الكيانات المكونة للاتحاد الروسي والضرائب المحلية ؛
* حقوق والتزامات دافعي الضرائب وسلطات الضرائب ووكلاء الضرائب وغيرهم من المشاركين في العلاقات التي ينظمها التشريع الخاص بالضرائب والرسوم ؛
* أشكال وطرق الرقابة الضريبية.
* المسؤولية عن ارتكاب المخالفات الضريبية.
* إجراءات الاستئناف ضد أفعال السلطات الضريبية وأفعال (تقاعس) مسؤوليها. الجزء الثاني (الخاص)
تم التوقيع على الجزء الثاني من المدونة من قبل رئيس الاتحاد الروسي في 5 أغسطس 2000 ودخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2001. يحدد الجزء الثاني من القانون مبادئ حساب ودفع كل من الضرائب والرسوم المنصوص عليها في القانون.
يخصص فصل منفصل من الجزء الثاني من القانون لكل ضريبة أو نظام ضريبي خاص. أيضًا ، يحدد فصل منفصل إجراءات حساب الرسوم الحكومية ودفعها. بالإضافة إلى ذلك ، فإن إجراء حساب ودفع الرسوم مقابل استخدام أشياء من عالم الحيوان واستخدام أشياء من الموارد البيولوجية المائية تم وضعه أيضًا في فصل منفصل من الجزء الثاني من المدونة.
* ضريبة القيمة المضافة
* ضريبة الدخل الشخصية
* ضريبة الدخل على الشركات
* ضريبة استخراج المعادن
* ضريبة المبيعات
* ضريبة زراعية موحدة (نظام ضريبي خاص)
* ضريبة النقل
* نظام ضريبي مبسط (نظام ضريبي خاص)
* ضريبة واحدة على الدخل المحسوب (نظام ضريبي خاص)
في يونيو 2003 ، تم إدخال نظام ضريبي لتنفيذ اتفاقيات المشاركة في الإنتاج (نظام ضريبي خاص).
* رسوم استخدام كائنات الحياة البرية واستخدام أشياء من الموارد البيولوجية المائية
* ضريبة على أعمال القمار
* ضريبة ممتلكات الشركات
* ضريبة المياه
* رسوم الدولة
* ضريبة الأراضي
اعتبارًا من عام 2012 ، فإن الضريبة الوحيدة ، وهي إجراء الحساب والدفع الذي لا ينظمه القانون ، هو الضريبة على ممتلكات الأفراد. حتى اعتماد الفصل ذي الصلة في قانون الضرائب (أو إدخال ضريبة العقارات) ، يتم تنظيم هذا الإجراء بموجب قانون الاتحاد الروسي "بشأن الضرائب على ممتلكات الأفراد".
يتضمن الجزء الخاص قسمًا إضافيًا "أنظمة ضريبية خاصة" ، والذي يحدد إجراءات تطبيق أنظمة ضريبية خاصة من أجل:
الشركات الصغيرة التي تحولت إلى نظام ضريبي مبسط ؛
المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين تحولوا إلى دفع ضريبة واحدة على الدخل المحسوب ؛
تعمل الشركات والمزارعون في إنتاج المنتجات الزراعية ، من خلال الانتقال إلى دفع ضريبة واحدة للمنتجين الزراعيين.
تفترض لائحة الضرائب المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي إلغاء الضرائب غير المنطقية والمدفوعات الإلزامية الأخرى ذات الطبيعة الضريبية التي تنتهك وحدة الفضاء الاقتصادي لروسيا وتمنع حرية حركة السلع والخدمات عبر أراضيها ، توحيد الضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى ، بما في ذلك تلك التي لها قاعدة ضريبية مماثلة ، وتقليل الضرائب والرسوم المستهدفة ، والإلغاء التدريجي للضرائب المدفوعة على عائدات بيع السلع (الأشغال ، الخدمات) ، بالإضافة إلى العديد من الضرائب "الصغيرة" و الرسوم التي تدر عائدات ضئيلة ، ولكن إدارتها باهظة الثمن.
يتناول قانون الضرائب للاتحاد الروسي قضايا إنشاء نظام قانوني ضريبي موحد في الدولة ، مما يضمن سيادة القانون لجميع المشاركين في العلاقات الضريبية. بادئ ذي بدء ، تتوافق الصياغة والتعاريف المستخدمة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشكل أساسي مع القانون المدني للاتحاد الروسي والتشريعات الحالية. لذلك ، تم استبعاد مفاهيم مثل "المنظمة الدينية" ، و "الشركة الأم ، والشركات الفرعية ، والتمريض والشركات الشخصية" ، و "الشراكة الضريبية" ، و "النشاط الاقتصادي السلبي والنشط" ، و "المؤسسة الزراعية" وعدد من المفاهيم الأخرى من قانون الضرائب الخاص بـ الاتحاد الروسي.
تم توضيح إجراءات تطبيق أسعار السوق للأغراض الضريبية بشكل كبير. لقد ثبت أن السعر المحدد للمعاملة يتم اعتباره سعر السوق. للسلطات الضريبية الحق في التحكم في مستوى أسعار السوق فقط في المعاملات بين الأطراف ذات العلاقة ، وفي المعاملات التبادلية وفي حالة الانحرافات الكبيرة عن الأسعار السائدة في السوق.
من الأهمية بمكان في قانون الضرائب للاتحاد الروسي القاعدة المستندة إلى قرار المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي بشأن الإجراء القضائي الإلزامي لتحصيل العقوبات من دافعي الضرائب عن انتهاكات التشريعات الضريبية (إذا لم يدفع دافع الضرائب الغرامة طوعا). في هذه الحالة ، يقع الالتزام برفع دعوى قضائية لتحصيل العقوبات الضريبية وعبء الإثبات في المحكمة حول وجود النية على عاتق السلطات الضريبية.
ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على آليات وإجراءات للوفاء بالالتزام الضريبي ، وممارسة الرقابة الضريبية ، وينص على تدابير لضمان الوفاء بالالتزام الضريبي. تم إنشاء إجراء لتغيير الموعد النهائي للوفاء بالالتزام الضريبي (التأجيل ، والأقساط ، والائتمان الضريبي ، والائتمان الضريبي للاستثمار). من المتصور أن يتم إعادة الأموال التي تم تحصيلها بشكل مفرط من دافعي الضرائب أو الفائض الذي دفعوه بأنفسهم إذا لم تفي الخدمة الضريبية بفترة الإرجاع المحددة ، مع الفائدة على مبلغ معدل إعادة التمويل لبنك روسيا. .
يهدف تنفيذ الأحكام المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي إلى تعزيز الوظيفة التنظيمية للنظام الضريبي ، وتقليل العبء الضريبي وتوزيعه بالتساوي ، وإنشاء نظام ضريبي مناسب لتنفيذ الإنتاج الاستثماري والأنشطة الاقتصادية الأخرى وتحسين الانضباط الضريبي ، مع الأخذ في الاعتبار الاستخدام الفعال للأدوات الأخرى للسياسة الاقتصادية للدولة ، يجب أن يوفر الظروف لبدء نمو اقتصادي حقيقي في البلاد. وهذا بدوره سيخلق ظروفًا لزيادة الموارد المالية للدولة وإمكانية اتباع توجه اجتماعي أكبر لسياسة الموازنة.
كما يعتقد بعض المؤلفين بشكل صحيح ، فإن أحد الشروط الرئيسية للتغلب على الأزمة في اقتصادنا هو إنشاء نظام ضريبي رشيد. هذا هو سبب الإعداد طويل الأمد للعديد من إصدارات قانون الضرائب للاتحاد الروسي. بعد ماراثون تشريعي طويل المدى ، تم اعتماد الجزء الأول من قانون الضرائب ، والذي احتفظ أساسًا بالضرائب التي كانت سارية في السابق. لكن العمل على الكود ، كما تعلم ، لم ينته بعد. مباشرة بعد اعتماده ، بدأ إدخال ضرائب جديدة ، مما يشير إلى الحاجة إلى تحسينها. بالإضافة إلى ذلك ، يرتبط التغيير في النظام الضريبي الحالي بمراجعة العلاقات خارج الميزانية وبين الميزانية للسلطات الفيدرالية والإقليمية والمحلية ، وهو شرط ضروري لعمل نظام الإدارة العامة.
في الوقت الحاضر ، وافقت غالبية أولئك الذين يتعين عليهم العمل مع قانون الضرائب على الحاجة إلى مزيد من التحسين.
يبدو أنه لا يزال هناك وقت كافٍ لإكمالها عن طريق التعديلات التي لا تؤثر على هيكل الكود نفسه ، والذي يشعر به معظم الخبراء.
اليوم مزايا ومزايا قانون الضرائب هي كما يلي:
1. توطيد وتطوير الحقوق والضمانات الدستورية في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، مثل:
* بشأن استحالة حرمان شخص من الملكية إلا بقرار من المحكمة ؛
* حق كل فرد في التعويض عن الضرر الذي تسببه الدولة نتيجة خطأ مصلحة الضرائب ؛
* إلزام كل فرد بدفع الضرائب والرسوم المقررة قانونًا ؛
* على عدم رجعية القوانين التي تزيد من سوء وضع دافعي الضرائب ؛
* بشأن منع إنشاء ضرائب ورسوم على أراضي روسيا تنتهك الفضاء الاقتصادي الموحد وإدخال عقبات أمام حرية حركة السلع والخدمات والأموال.
2. القدرة على استخدام المؤسسات والمفاهيم والمصطلحات المالية وغيرها من فروع القانون في القانون الضريبي ، على سبيل المثال ، القانون المدني وقانون الأسرة بالمعنى الذي تستخدم فيه في هذه الفروع من القانون ، ما لم ينص قانون الضرائب على خلاف ذلك من الاتحاد الروسي.
3. إدخال نظام المفاهيم والمصطلحات المستخدمة في العلاقات القانونية الضريبية ، بما في ذلك تلك التي سيتم استخدامها للأغراض الضريبية بمعنى مختلف قليلاً عما هو مقبول في القانون المدني. يتم توزيع هذه المفاهيم في جميع أنحاء نص قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وتشمل هذه التعريفات
* التشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم (المادة 1) ؛
* الضرائب والتحصيل (المادة 8) ؛
* منظمة ، فرد ، رجل أعمال فردي ، مقيم ضريبي ، ميزانية ، بنك ، حساب ، مصادر دفع الدخل ؛
* الضرائب والرسوم الاتحادية والإقليمية والمحلية (المادة 12) ؛
* أنظمة ضريبية خاصة (المادة 18) ؛
* دافع الضرائب ودافع الجبايات (المادة 19) ؛
* الأشخاص المترابطون (المادة 20) ؛
* وكلاء الضرائب (المادة 24) ؛
* سلطات الضرائب (المادة 30) ؛
* الأشياء الخاضعة للضرائب (المادة 38) وغيرها.
ومع ذلك ، ينبغي للمرء أن يتفق مع الرأي القائل بأن جميع التعاريف الحالية ، للأسف ، لا تشكل حتى الآن نظامًا متماسكًا وكاملاً لقانون الضرائب ، ولكنها في نفس الوقت متطلبات أساسية ضرورية لتكوينه.
4. توسيع وتجسيد حقوق دافعي الضرائب ، التي تضمنها الواجبات المقابلة للسلطات الضريبية: الحق في الحصول على معلومات مجانية من السلطات الضريبية في قائمة القضايا التي يحددها القانون. الحق في تلقي تفسيرات مكتوبة من السلطات الضريبية بشأن تطبيق التشريع الخاص بالضرائب والرسوم (البند 1 من المادة 32). علاوة على ذلك ، وفقا للفقرة 1 من الفن. 111 من القانون ، فإن استيفاء دافع الضرائب للتعليمات المكتوبة من السلطات الضريبية هو ظرف يستبعد خطأ دافع الضرائب. يمنح القانون الجديد دافعي الضرائب الحق في استخدام الحوافز الضريبية إذا كانت هناك أسباب وبالطريقة المنصوص عليها في التشريع الخاص بالضرائب والرسوم ، بالإضافة إلى الحق في الحصول على ائتمان ضريبي استثماري أو خطة تأجيل أو أقساط لدفع الضرائب.
خطوة لا شك فيها إلى الأمام هي التنظيم المفصل للحق في تعويض أو استرداد الضرائب الزائدة أو المحصلة في الوقت المناسب ؛ فرصة لعرض مصالحهم في العلاقات القانونية الضريبية شخصيًا أو من خلال ممثل.
5. إمكانية استخدام أسعار البيع الفعلية للسلع للأغراض الضريبية ، حتى لو كانت الأسعار أقل من التكلفة الفعلية. وفقا للفن. 40 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي للأغراض الضريبية ، يجب قبول الأسعار المحددة في الاتفاقية. هذا الابتكار يجعل من المستحيل على السلطات الضريبية أن تطلب من دافعي الضرائب ، عند قبول البيانات المالية مع خسارة من المبيعات ، رسم إضافي غير مشروط لضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل والضرائب على مستخدمي الطرق.
6. إنشاء إجراءات إجراء عمليات التدقيق الضريبي (المواد 87-105 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) وفرض عقوبات ضريبية. ميزة كبيرة هي أنه الآن ، وفقًا للمادة 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لا يمكن أن يتجاوز المبلغ الإجمالي للغرامة مبلغ الضريبة غير المسددة. وبالتالي ، فإن تحديد الانتهاكات طويلة الأمد بما فيه الكفاية أثناء المراجعة لن يستلزم بعد الآن دفع مبالغ ضخمة في شكل غرامات ، أعلى بعدة مرات من الضريبة غير المسددة.
بالإضافة إلى المزايا الواضحة لقانون الضرائب الجديد للاتحاد الروسي ، يمكن بالفعل ملاحظة أوجه القصور الكبيرة فيه. على الرغم من أن تطوير الكود قد تم تنفيذه لفترة طويلة ، إلا أن اعتماده كان متسرعًا للغاية ، الأمر الذي لا يمكن إلا أن يؤثر على جودتها. إن تضارب بعض المعايير ، والغموض في الصياغة ، ووفرة الأخطاء المطبعية ، والأخطاء المعجمية والمصطلحية ، توفر فرصًا لدافعي الضرائب والسلطات الضريبية للتلاعب التعسفي بقانون الضرائب ، والتهرب الضريبي ، وفي الواقع تجعل من الصعب دفع الضرائب وتحصيلها. أصبحت هذه المشكلة حادة بشكل خاص في أيامنا هذه. على سبيل المثال ، I.V. يرى جورسكي أنه من غير الصحيح أن يرى الكثيرون ، بمن فيهم المسؤولون ، السبب الرئيسي للتهرب الضريبي في ارتفاع مستوى الضرائب. وعليه فإن طريقة زيادة جباية الضرائب أي تخفيضها ، في رأيه ، خاطئة أيضًا. بالإضافة إلى ذلك ، يُقال أنه بينما لا يمكن إنكار الصلة بين الشدة الضريبية والتهرب الضريبي ، فإن الأهم هو الارتباط بين التهرب الضريبي واحتمال التهرب الضريبي.
في بعض الحالات ، يسعى دافع الضرائب إلى التهرب من دفع الضريبة ، بغض النظر عما إذا كانت صغيرة أو كبيرة. هذا البيان صحيح بالنسبة لدائرة دافعي الضرائب ذوي المستوى المنخفض من الوعي القانوني والانضباط الضريبي ، ولا ينطبق تمامًا على دافعي الضرائب الواعين. لذلك ، من المستحسن ليس فقط إزالة الثغرات في النظام الضريبي ، ولكن أيضًا رفع مستوى الوعي القانوني لدافعي الضرائب.
وفقًا لشروط التشريع الضريبي السابق ، كان من الممكن أن يكون بعض دافعي الضرائب في حالة تدقيق ضريبي دائم لسنوات. في بعض الحالات ، كان هذا الوضع يتدخل في السير العادي للمنظمات. وتحت تهديد عمليات التفتيش التالية ، التي لم يكن عددها محددًا ، رفض العديد من دافعي الضرائب عمداً حماية حقوقهم ، على الرغم من تدني جودة تقرير التفتيش وعدم قانونية القرار بشأن مثل هذا العمل. الآن ، تنص المادة 87 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أن التدقيق لا يمكن أن يغطي أكثر من ثلاث سنوات تقويمية لنشاط دافع الضرائب قبل عام المراجعة. في الوقت نفسه ، يحظر إجراء عمليات تفتيش ميدانية متكررة لنفس الضرائب لفترة محددة بالفعل. تحمي الأحكام المذكورة أعلاه دافعي الضرائب من الزيادة التعسفية في عدد تدابير الرقابة. بالإضافة إلى ذلك ، فإن التحديد الواضح لإجراءات عمليات التفتيش هذه هو ضمان لمراعاة حقوق دافعي الضرائب.
يعكس قانون الضرائب موقف المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي ، التي اعتبرت في أحد قراراتها العقوبات ليست عقوبات مالية ، بل مدفوعات ذات طبيعة تصالحية.
يحتوي قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أخطاء دلالية يمكن أن يكون لها تأثير سلبي على عمل وتطوير النظام الضريبي في روسيا. على سبيل المثال ، بالمعنى المقصود في المادة 1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لا تتعلق الإجراءات القانونية التنظيمية للسلطات التنفيذية بشأن القضايا المتعلقة بالضرائب بالتشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم. في ظل هذه الظروف ، لا يمكن وصف تصرفات دافع الضرائب التي تنتهك مثل هذه الأفعال على أنها انتهاك للتشريع الخاص بالضرائب والرسوم. علاوة على ذلك ، تفرض القاعدة الواردة في البند 2 من المادة 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على دافعي الضرائب التزامًا بإخطار مصلحة الضرائب بإعادة تنظيم أو تصفية الأقسام المنفصلة التي تم إنشاؤها على أراضي روسيا. بالنظر إلى أنه يجب استخدام المصطلحين "إعادة التنظيم" و "التصفية" في المعنى الذي تم تعريفهما به في التشريع المدني ، تظهر مشكلة لا محالة في تطبيق الفقرة 2 من الفن. 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، حيث ينص القانون المدني على إمكانية إعادة تنظيم وتصفية الكيانات القانونية فقط. إن تصفية أو إعادة تنظيم وحدة هيكلية لكيان قانوني أمر مستحيل ويشكل هراءًا قانونيًا. كما يشير إلى التزام دافع الضرائب بإخطار مصلحة الضرائب بإنهاء أنشطتها ، ومع ذلك ، فإن مفهوم "إنهاء الأنشطة" غائب في كل من الضرائب والتشريعات المدنية المعمول بها اليوم.
وفقا للفقرة 5 من الفن. 90 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتعين على مسؤول في مصلحة الضرائب أن يشرح للشاهد حقوقه والتزاماته قبل تلقي الأدلة في قضية ضريبية. في الوقت نفسه ، لا يوجد نص واحد في قانون الضرائب يحدد حقوقًا والتزامات محددة لمثل هذا الشاهد. وينطبق الشيء نفسه على واجب توضيح الحقوق والالتزامات للأشخاص الحاضرين أثناء الحجز والتفتيش.
تلعب سيطرة الدولة في المجال الضريبي دورًا رئيسيًا في ضمان الأمن الاقتصادي للدولة. كجزء لا يتجزأ من الآلية الموحدة لسيطرة الدولة ...
مصادر قانون الضرائب
لأول مرة ، ظهرت القواعد المكتوبة لقانون الضرائب في قوانين الملك حمورابي (القرن الثامن عشر قبل الميلاد) ، والتي كرست قانونًا: 1) نوعان من الضرائب (الضرائب): الضرائب المركزية ، التي تم جمعها في الخزانة الملكية ، والضرائب المحلية الضرائب ...
مصادر قانون الضرائب
مصادر قانون العمل
إجراءات رفع المسؤولية الجنائية عن الجرائم الضريبية
المخالفة الضريبية هي فعل غير قانوني (في انتهاك للتشريع الخاص بالضرائب والرسوم) (في انتهاك للتشريع الخاص بالضرائب والرسوم) (فعل أو تقاعس) من دافع الضرائب ووكيل الضرائب وأشخاص آخرين ...
التشريع الجنائي لأوكرانيا
القانون الجنائي هو فرع من فروع النظام القانوني الأوكراني الذي يحدد أسباب المسؤولية الجنائية وأنواع الجرائم والعقوبة على ارتكابها. تم تقنين القانون الجنائي لأوكرانيا ...
القانون الجنائي للاتحاد الروسي
التعديلات والإضافات الرئيسية المدروسة على القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، والتي تم تنفيذها بموجب القانون الاتحادي الصادر في 8 ديسمبر 2003 والقوانين التشريعية اللاحقة ، لا تستنفد مشكلة التحديث الصحيح للتشريع الجنائي الروسي ...
القانون المدني الفرنسي لعام 1804 - القانون الكلاسيكي للبرجوازية
تطوير قانون نابليون في بداية الثورة الفرنسية ، نشأت مهمة إنشاء قانون مدني مشترك لكل فرنسا ، والذي كان شرطًا ضروريًا لتنمية العلاقات الرأسمالية ، لأن ...
قانون الضرائب للاتحاد الروسي (قانون ضريبة RF) هو قانون تشريعي يحدد جميع أنواع الضرائب في بلدنا ، بالإضافة إلى إجراءات حسابها ودفعها. هذه هي الوثيقة الرئيسية التي تحدد نظام الضرائب والرسوم في بلادنا.
كل رائد أعمال ملزم بدفع ضرائب معينة وقد يخضع لعمليات تفتيش دورية ، وفي هذه الحالات يمكن أن تكون المعرفة بقانون الضرائب ذات فائدة كبيرة.
يتكون قانون الضرائب اليوم من جزأين ، يحدد الجزء الأول المبادئ العامة للضرائب:
يحدد الجزء الثاني من قانون الضرائب إجراءات حساب ودفع كل ضريبة محددة يحددها القانون ، ويخصص فصل منفصل لكل ضريبة محددة أو نظام ضريبي خاص. الفصول الرئيسية من الجزء الثاني من قانون الضرائب:
القسم الثامن. الضرائب الاتحادية
منظمة- الكيانات القانونية التي تم تشكيلها وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي (المشار إليها فيما يلي باسم المنظمات الروسية) ، وكذلك الكيانات القانونية الأجنبية والشركات والكيانات الاعتبارية الأخرى ذات الأهلية القانونية المدنية ، والتي تم إنشاؤها وفقًا لتشريعات الدول الأجنبية ، الدولية المنظمات والفروع والمكاتب التمثيلية لهؤلاء الأشخاص الأجانب والمنظمات الدولية المنشأة على أراضي الاتحاد الروسي (يشار إليها فيما يلي باسم المنظمات الأجنبية) ؛
رواد الأعمال الأفراد
- الأفراد المسجلين وفقا للإجراءات المعمول بها ويقومون بأنشطة المقاولات دون تشكيل كيان قانوني ، رؤساء شركات الفلاحين (المزارعين). لا يحق للأفراد الذين يمارسون أنشطة ريادة الأعمال دون تشكيل كيان قانوني ، ولكنهم لم يسجلوا بصفتهم رواد أعمال فرديين في انتهاك لمتطلبات التشريع المدني للاتحاد الروسي ، أثناء أداء الواجبات الموكلة إليهم بموجب هذا القانون ، الرجوع إلى حقيقة أنهم ليسوا رواد أعمال أفراد ؛
شهادة التسجيل الضريبي - وثيقة صادرة عن مصلحة الضرائب لمنظمة أو فرد عند التسجيل لدى مصلحة الضرائب ، على التوالي ، في موقع المنظمة أو في مكان إقامة الفرد ؛
إشعار التسجيل الضريبي - مستند صادر عن مصلحة الضرائب إلى منظمة أو إلى فرد ، بما في ذلك رائد أعمال فردي ، عند التسجيل لدى مصلحة الضرائب لأسباب أخرى ، باستثناء الأسباب التي ينص عليها هذا القانون لإصدار شهادة تسجيل لدى مصلحة الضرائب؛
تقسيم منفصل للمنظمة - أي تقسيم فرعي منفصل جغرافيًا عنه ، وفي موقعه تم تجهيز أماكن العمل الثابتة. يتم الاعتراف بالتقسيم المنفصل للمؤسسة على هذا النحو بغض النظر عما إذا كان إنشائها ينعكس أم لا في الوثائق التأسيسية أو التنظيمية والإدارية الأخرى للمنظمة ، ومن الصلاحيات المخولة لهذا التقسيم. في هذه الحالة ، يعتبر مكان العمل ثابتًا إذا تم إنشاؤه لمدة تزيد عن شهر ؛
تنص المادة 83 من قانون الضرائب على التزام المنظمات بالتسجيل تقسيم منفصل، وهو ما يتم انتهاكه في كثير من الأحيان في الممارسة العملية. بعد دخول المرسوم الحكومي رقم 470 حيز التنفيذ ، دون فتح قسم فرعي منفصل ، أصبح من المستحيل تسجيل السجلات النقدية في عنوان المنشأة المطلوب. ولكن حتى إذا كان بإمكان المنظمة العمل بدون نقود التسجيل ، يجب أن يفتح قسمًا فرعيًا منفصلاً:
من أجل إجراء الرقابة الضريبية ، تخضع المنظمات والأفراد للتسجيل لدى السلطات الضريبية ، على التوالي ، في موقع المنظمة ، وموقع التقسيمات الفرعية المنفصلة ، ومكان إقامة الفرد ، وكذلك في موقع عقاراتهم ومركباتهم ولأسباب أخرى ينص عليها هذا القانون. منظمة تضم أقسامًا فرعية منفصلة تقع على أراضي الاتحاد الروسي ، يجب التسجيل لدى مصلحة الضرائب في موقع كل قسم من أقسامها الفرعية المنفصلةإذا لم تكن هذه المنظمة مسجلة لدى مصلحة الضرائب في موقع هذا التقسيم الفرعي المنفصل على الأسس المنصوص عليها في هذا القانون ؛
عندما تقوم منظمة ما بأنشطة في الاتحاد الروسي من خلال قسم فرعي منفصل ، يتم تقديم طلب تسجيل مثل هذه المنظمة في غضون شهر واحد من تاريخ إنشاء التقسيم الفرعي المنفصلإلى مصلحة الضرائب في موقع هذا التقسيم المنفصل ، إذا لم تكن المنظمة المذكورة مسجلة على الأسس المنصوص عليها في هذا القانون ، مع سلطات الضرائب في أراضي البلدية التي تم فيها إنشاء هذا التقسيم الفرعي المنفصل.
بالإضافة إلى ذلك ، في قانون الضرائب ، بالإضافة إلى أنظمة الضرائب المعروفة حاليًا ، يمكن للمرء العثور على معلومات حول نظام الضرائب القائم على براءات الاختراع.
