ورقة التوازن - نتيجة عمل قسم المحاسبة بأكمله. كلمة توازن الكلمة المترجمة من الرصيد الفرنسي، يعني حرفيا الموازين، توازن. في المحاسبة، فإن الرصيد هو وثيقة تشكلت في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير والشيء الرئيسي الذي سيكون مساواة بين الأصل والسلبي في هذه الوثيقة.
يتكون الرصيد من جزأين: يظهر خاصية المؤسسة في الجانب الأيسر - هذا هو رصيد الأصول (يجيب على السؤال: ما هي الأموال المستثمرة في المنظمة؟)، وتظهر مصادر تشكيل هذه الخاصية في الجزء الأيمن - هذه هي الميزانية العمومية (الأسئلة الإجابات: منظمة الصحة العالمية بتمويل أصول المنظمة؛ من يمتلك أصول المنظمة).
نظرا لأن الأصول المضمنة في المنظمة، يجب أن يتم إحدا أي شخص وعلى حساب أي مصادر، فإن كمية الأصول تساوي دائما مقدار الالتزامات (رأس المال والالتزامات) مبدأ بناء رصيد محاسبي، والتي يمكن تمثيلها صيغة:
الأصول \u003d رأس المال + الالتزامات
من هذه الصيغ، من السهل العثور على أموالك الخاصة للمؤسسة، أو رأس المال الخاص بك، وفقا للصيغة التالية:
الأموال الخاصة (رأس المال) \u003d الأصول - التزامات
الأموال الخاصة هي الأموال التي تشكلت على حساب العاصمة والأسهم والأسهم المعتمدة في المجتمعات والشراكات الاقتصادية والرباح المتراكمة وغير المخصصة. والأهم من ذلك، الأموال الخاصة (رأس المال) هي المعيار الرئيسي لتقدير قيمة الشركة.
وبالتالي، تنعكس ثروة المنظمة ليس كثيرا في الأصول كما في رأس مالها. بعد كل شيء، حتى إذا كانت المنظمة لديها أصول ضخمة، ولكن معظمها يتم شراؤها على حساب الأموال المقترضة، فيمكن اعتبار هذه المنظمة ثريا، ولكنها غير غنية.
من أجل فهم مقدار نجاح عمل المنظمة خلال العام الماضي، يتعين عليه مقارنة الأسهم في النهاية وفي بداية العام المفقود، على سبيل المثال، وفقا للصيغة التالية:
رأس المال الخاص في نهاية العام - رأس المال الخاص في بداية العام \u003d النتيجة المالية للمنظمة للسنة (الربح / الخسارة)
رصيد التوازن هو مواردنا التي نخطط لها لإثارة ربح في المستقبل. السلبي هو مصادر هذه الموارد. في السلبي، يمكنك رؤية شخص ما ينبغي للشركة.
ينقسم الأصل إلى أقسام:
قسم - "الأدوات غير الحالية". معلومات حول الأصول غير الملموسة والأصول الثابتة والاستثمارات المالية الطويلة الأجل والذمم المدينة على المدى الطويل وغيرها من الأصول غير الحالية.
القسم الثاني - "الأصول الحالية". يتم عرض هنا حول النقد، ومعادلهم، قيم السلع الأساسية، المستحقات. من خلال زيادة اضطهاد هذه الأصول التي يمكن أن تزيد الأرباح في هذه الفترة.
III القسم - "تكاليف الفترات المستقبلية". تكشف عن معلومات عن التكاليف المخطط لها في المستقبل.
السلبي لديه مثل هذه الأقسام:
القسم - "رأس المال الخاص". الرأسمالي المصرح به، ممل، إضافي، احتياطي رأس المال، الأرباح المحتجزة.
القسم الثاني - "توفير النفقات المستقبلية والتمويل المستهدف". يتضمن هذا القسم ضمان مدفوعات الإجازات والتزامات الضمان والمعاش الإضافي والتمويل.
III القسم - "التزامات طويلة الأجل". تحتوي على معلومات حول الأموال المقترضة. الالتزامات المخطط لها لسداد لأكثر من عام واحد.
القسم الرابع - "الالتزامات الحالية". التزامات التي سيتم سدادها في غضون 12 شهرا بدءا من تاريخ الميزانية العمومية. القروض المصرفية، والدفعات الدائنة، والأجذاب.
قسم الخامس - "دخل الفترات المستقبلية". معلومات الدخل المخطط لها في المستقبل.
يجب أن تكون نتيجة الأصل دائما مساويا لنتائج المسؤولية. يشار إلى هذا المؤشر عملة التوازن.
التوازن ليس فقط وثيقة إعداد التقارير للسيطرة على الهيئات، ولكن أيضا ورقة عمل للمؤسسين والمديرين العلويين. بناء على تحليل كل من التحليل الرأسي والأفقي، يتم التخطيط للمؤسسة، يتم إجراء استنتاجات حول القدرة على التحف والسيولة، والأموال، والحسابات تحليلها، والذمم المدينة والدائنة.
تحليل الرصيد، كما ذكر أعلاه، هو رأسية وأفقية. يتم التحليل العمودي للمؤشرات المالية والاقتصادية لهذه الفترة. يتم تحليل هيكل الأموال ومصادرها. عند تحليل الأفقي للمؤشرات المالية والاقتصادية في الديناميات. تتم مقارنة المعاطفين لعدة سنوات.
تختلف أشكال جديدة من العمومية العمومية بشكل ملحوظ من تلك السابقة، والنظر في التغييرات الرئيسية التي اتخذت وفقا لترتيب وزارة المالية في روسيا من 02.07.2010 رقم 66N.
في الشكل المتجدد من رصيد السلسلة، كان هناك أقل، والأعمدة أكبر. ومع ذلك، سيتعين على العديد من المنظمات إدخال خطوط إضافية لضمان الامتثال لمتطلبات PBU 4/99. زاد عدد الأعمدة (الرسم البياني) في الرصيد من أربعة إلى ستة: تفسيرات؛ اسم المؤشر؛ الرمز؛ في تاريخ التقارير (على سبيل المثال، في 03/31/2011)؛ اعتبارا من 31 ديسمبر من العام السابق (أي، في 31 ديسمبر 2010)؛ اعتبارا من 31 ديسمبر، السابق السابق الذي يسبق سابقا (أي في 31.12.2009).
تم تصميم الرسم البياني الأول لتعكس عدد الشرح المناسب للتوازن الميزانية والسماح للمستخدم بالعثور على المعلومات اللازمة للعثور على المعلومات المرجوة، فك تشفير قيمة الميزانية العمومية. ومع ذلك، تقدم التفسيرات فقط في تكوين التقارير المحاسبية السنوية. لذلك، ملء عدد "التفسيرات" في رصيد الربع الأول، نصف السنة وتسعة أشهر من عام 2011 غير مطلوب.
املأ عدد "التفسيرات" يتبع فقط عندما يتم تشكيل التقارير المحاسبية السنوية (في الإبلاغ المتوسط \u200b\u200bأنه لا يزال فارغا).
يتم تقديم الرمز "الرمز" من قبل المنظمة بشكل مستقل (في الترتيب المعتمد رقم 66H، إنه غائب) ومليء وفقا للتذييل رقم 4 بهذا الطلب. هل أحتاج إلى تعيين رموز في حالة إضافة خطوط جديدة؟ أذكر أن ملء أشكال التقارير المعتمدة من قبل النظام رقم 67N، المحاسب فعل هذا، يسترشد بهيئة لجنة إحصاءات الدولة الروسية رقم 475، وزارة المالية لروسيا رقم 102N مؤرخة 14 نوفمبر 2003 "على المدونات مؤشرات الإبلاغ السنوي للمحاسبة للمنظمات، البيانات التي تخضع للمعالجة في السلطات الإحصائية الحكومية ". هل يمكنني الحصول على رموز لخطوط إضافية، كما كان من قبل، لاتخاذ من هذا المستند؟ من الواضح، لا. الحقيقة هي أن الرموز الجديدة تتكون من أربعة أرقام، وليس ثلاثة، كما كان من قبل. لذلك، لا يمكن استخدام ثابت من عام 2003 لاستخدامه عند ملء الرصيد المحدث. بالإضافة إلى ذلك، على النحو التالي من الفقرة 5 من الأمر رقم 66N، ستعالج الهيئات الإحصائية الحكومية معلومات تنعكس في الخطوط المشفرة وفقا للتذييل رقم 4. مع الأخذ في الاعتبار أعلاه، نعتقد أنه ليس من الضروري تعيين الرموز في الرموز في سلاسل تم إدخالها بالإضافة إلى ذلك.
في هذه الحالة، قد تتمتع المنظمة بالحاجة إلى استكمال التوازن مع صفوف جديدة؟ للإجابة على هذا السؤال، تحتاج إلى تذكر معايير PBU 4/99. على وجه الخصوص، تنص الفقرة 6 من هذه الوثيقة على أن الإبلاغ المحاسبي يجب أن يعطي فهم موثوق به وكامل للوضع المالي للمنظمة والنتائج المالية لأنشطتها والتغيرات في وضعها المالي. التقارير المحاسبية، التي تم تشكيلها على أساس القواعد التي أنشأتها الأعمال التنظيمية بشأن المحاسبة، موثوقة وكاملة.
إذا، عند وضع المحاسبة، بناء على قواعد هذا الحكم، تحدد المنظمة عدم كفاية البيانات لتشكيل الفهم الكامل للموقف المالي للمنظمة، النتائج المالية لأنشطتها والتغيرات في وضعها المالي، إذن تشمل المنظمة المؤشرات والتفسيرات الإضافية المناسبة.
إذا، عند وضع المحاسبة، لا يسمح تطبيق قواعد هذا النظام بتشكيل فهم موثوق به وكامل للحالة المالية للمنظمة، النتائج المالية لأنشطتها وتغيراتها في وضعها المالي، والمنظمة في حالات استثنائية (على سبيل المثال، قد يسمح تأميم الممتلكات) بالتراجع عن هذه القواعد.
وفقا للفقرة 11 من PBU 4/99، ينبغي إعطاء مؤشرات حول الأصول الفردية والالتزامات والدخل والعمليات الاقتصادية في البيانات المحاسبية بشكل منفصل، إذا كانت مهمة، دون معرفة لهم، فإن المستخدمين المهتمين غير ممكنين الوضع المالي للمنظمة أو النتائج المالية لأنشطة تكنولوجيا المعلومات.
يمكن تقديم مؤشرات حول الأنواع الفردية من الأصول والخصوم والإيرادات والنفقات والعمليات الاقتصادية في الميزانية العمومية أو التقرير عن دخل المبلغ الإجمالي مع الإفصاح في التفسيرات في الميزانية المحاسبية وبيان الدخل، إذا كل كل من تتزايد هذه المؤشرات بشكل فردي للتقييمات من قبل المستخدمين المهتمين بالحالة المالية للمنظمة أو النتائج المالية لأنشطتها.
وبعبارة أخرى، المحاسب عند ملء بيان الرصيد والربح والخسارة لتقييم مادية كل نوع من الأصول والخصوم والدخل والنفقات وتحديد ما إذا كان واجب تخصيصه في خط منفصل ينشأ. تم تأكيد هذا الاستنتاج بموجب الفقرة 3 من الأمر رقم 66N، والذي ينص: منظمات تحديد تفاصيل المؤشرات بشكل مستقل بموجب البنود الإبلاغ.
مثالوبعد لا يحتوي الشكل الجديد من الرصيد في أصول خط "البناء غير المكتملة". النظر في خط المحاسب المنظمة للمطور، وهو مبنى إنتاج سنوي لاحتياجاته الخاصة، يجب أن يعكس رصيد 08، أي على الفرعية 08-3 "بناء الأصول الثابتة"، إذا وفقا لوائح السياسة المحاسبية، هذا المبلغ هو :) كبير؛ ب) ضئيل.
مع خيار "A"، يجب تقديم المحاسب في القسم. أنا "الأصول غير الحالية" لميزان خط إضافي (بدون رمز) وتعكس رصيد الخصم في الحساب 08. عند خيار "B"، سيتم انعكاس رصيد 08 في "الأصول غير الحالية" الأخرى " خط، رمز 1170.
في هذا الصدد، يوفر نوع الكيانات الصغيرة لريادة الأعمال رقم 66N بعض الاسترخاء. على وجه الخصوص، تشمل هذه المنظمات في الميزانية العمومية وبيان الدخل مؤشرات فقط من قبل مجموعات من المواد (دون تفاصيل مؤشرات للمقالات). بمعنى آخر، يمكن للشركات الصغيرة استخدام النموذج المعتمد من وزارة المالية دون إدخال أي إضافات للتفصيل المعلومات.
لاحظ أن نماذج إعداد التقارير الجديدة لا ينصح بها. من بين هذه، لا يمكنك استبعاد أي صفوف بسبب عدم وجود البيانات ذات الصلة. بحكم الفقرة 11 من PBU 4/99، الكتب المحاسبية، تقرير الدخل وغيرها من أشكال التقارير المحاسبية الأخرى، التي تخضع وفقا للأحكام المحاسبية للإفصاح وعلى عدم وجود قيم عددي للأصول والخصوم والدخل والمصروفات وغيرها من المؤشرات أسرع.
تعد الأموال الحالية في الميزانية العمومية مبلغ متقدم في مجمع القيم المادية للشركة مخصصة لخدمة العملية الاقتصادية. يتم استخدامها بالكامل في جميع أنحاء الدورة الإنتاج والتجارية (التشغيلية). دعونا نفكر في كيفية إجراء حساب رأس المال العامل على الرصيد.
المنعوق في الميزانية العمومية ضرورية للتشكيل المنهجي واستخدام أصول الإنتاج في الحد الأدنى المطلوب. مع مساعدتهم، تضمن المؤسسة تنفيذ البرنامج المثبت خلال فترة معينة. تشمل مرافق الإنتاج:
كما تشمل رأس المال المرجع أيضا أموال الدورة الدموية. يشملوا:
هذه الأموال تدفع باستمرار. أنها تضمن استمرارية مبيعات الأموال. خلال هذه العملية، تحدث التغييرات الطبيعية والمستمرة في أشكال التكلفة المتقدمة. من المال، يصبح سلعة، ثم الإنتاج، ثم مرة أخرى التجارية ومرة \u200b\u200bأخرى نقدية.
الأموال الحالية في التوازن تلعب دورا رئيسيا للإنتاج. إن قيمتها مقدما تمويل النفقات في وحدات التخزين اللازمة في الحد الأدنى لتشكيل المتطلبات الأساسية لإصدار منتجات جديدة. كما أنها تسهم في تشكيل النتيجة الاقتصادية المزعومة للمؤسسة.
عملية إنشاء التركيب والهيكل الضروري لهيكل هذه الأصول، وتحديد مصادرها واحتياجاتها، وكذلك ضمان السيطرة على فعالية استخدامها وسلامتها هي تنظيم رأس المال العامل. يعتمد على المبادئ التالية:
فروق رأس المال العامل حول الخصائص المالية لتعليمهم. يمكن أن تكون إجمالية ونظيفة. المجموعة الأولى تشمل جميع رأس المال العامل، بغض النظر عن المصادر. قم بتنظيف الفرق بين المجموعة الإجمالية للأصول والمبلغ الإجمالي للمطلوبات قصيرة الأجل (الحالية). تمثل هذه العاصمة كعاصمة عاملة خاصة بها. في الميزانية العمومية في ظل الظروف العادية للكيانات التجارية، فإن حجم الأصول الحالية أكبر من حجم الالتزامات قصيرة الأجل. هذا يعني، بمعنى آخر، الديون المستحقة الدفع لا يتجاوز مبلغها. بمشاركة في دائرة، تنقسم الأموال إلى تقدم في صناديق الإنتاج أو صناديق الدورة الدموية. هناك أيضا تصنيف حول مصادر التكوين. وبالتالي، يتم تقسيم الأصول إلى إفجاز رأس مال مستعار ومتعامل. في الأخير، يتم تقييم كفاءة موافق، وفعالية الإنتاج أيضا. هذه الأصول موجودة باستمرار في المؤسسة. بالنسبة لهم، لا يوجد استخدام غير محدد. في هذه الحالة، فإن توفرهم الفعلي في المؤسسة له أهمية خاصة.
كقاعدة عامة، يتم تنفيذ تعريف SOS من خلال طرح الالتزامات الحالية من الأصول. بأمر من الإدارة الفيدرالية للإفلاس (الإعسار) في 12 أغسطس 1994 رقم 31-P، موضحا الأحكام المنهجية لتقييم المركز المالي للمؤسسة وإنشاء هيكل تقارير غير مرضية، يتم تنظيم الإجراء، وفقا لذلك مع رأس المال العامل محدد. صيغة التوازن تبدو وكأنها هذا:
مع الأخذ في الاعتبار التغييرات التي تم إدخالها بعد عام 2011، ستكون المعادلة كما يلي:
بالإضافة إلى هذه المعادلة، هناك خيار آخر. وفقا لذلك، فإن رأس المال العامل في الميزانية العمومية هو خط 1300، ملخص مع ص. 1530، من أجل ناقص ص 1100.
ووجود وجودهم يرجع إلى عدم التسويق لوضع رأس المال العامل ومصادر تعليمها. من بين أكثر الطرق المنهجية شيوعا، يمكن تمييز ما يلي:
تشمل العوامل الرئيسية التي تسبب مثل هذه الحالة في رأس المال العامل الخاص بها ما يلي:
يتم إنشاء الأصول المفرطة في المؤسسة نتيجة فائض قدر الأموال فوق المعايير القائمة، والتي من الضروري تلبية احتياجات الإنتاج الحالية باستمرار من حيث إمدادات الموارد. لأسباب تشكيل SOS الزائد:
يشير فائض رأس المال العامل في المؤسسة إلى أن جزءا من أصول الشركة غير نشط لا يجلب أي دخل. عيب SOS، بدوره، يبطئ عملية الإنتاج. يقلل العجز من معدل المعاملة الاقتصادية للمؤسسة.
يعرض التوازن المحاسبي للمنظمة العديد من المؤشرات المالية الهامة التي تميز أعمال الشركة، بما في ذلك هذه التكلفة للإنصاف. حاليا، هناك طرق مختلفة لحساب مثل هذا المؤشر كعاصمة رأس المال الخاصة بهم - سننظر أدناه.
يعتمد إحدى الطرق الرئيسية لحساب حقوق الملكية على البيانات المحاسبية ويشار إليها في الخط 1300 "المجموع في القسم 3". وهي تتطور من رأس مال إضافي مفوض (تنشأ أيضا أثناء إعادة تقييم نظام التشغيل)، وصندوق الاحتياطي، وكذلك الأرباح المحتجزة.
في التشريع الروسي، غالبا ما يكون من الضروري الحصول على صافي أصول تشكلت من التوازن المحاسبي للميزان المحاسبي عن طريق طرح من أصول الشركة (الخط 1600) من جميع الالتزامات (الأسطر 1400 و 1500)، ديون المشاركين وإضافة دخل الفترات المستقبلية. تساعد هذه الطريقة في تقييم المشاركين والمستثمرين تكلفة الأعمال.
هناك أيضا طريقة لتحديد حقوق الملكية لأغراض الضرائب عندما يتعلق الأمر بحساب ضريبة الدخل، وهناك ديون خاضعة للرقابة، أي ديون قرض أو قرض، عندما يكون الشخص الذي أصدر قرض أو حكم هو شركة أجنبية تملك أكثر من 20٪ من رأس المال الأسهم للمقترض (بشكل مباشر أو غير مباشر).
يجب ألا ننسى أن الديون يجب أن يتجاوز أكثر من ثلاث أضعاف قيمة الإنصاف. بالنسبة لمثل هذه القروض، تؤخذ الفائدة في الاعتبار في النفقات ليست كاملة، ولكن في إطارات معينة (حكم "الرسملة الرفيعة"). عندما نتوقع رأس المال الخاص بك لحالة معينة، فإن أموالك الخاصة في الميزانية العمومية هي خط 1300 "إجمالي في القسم. ش "بالإضافة إلى مقترض الديون للضرائب.
لاحظ أنه عندما يتعلق الأمر بالديون الضريبية، فلا يوجد متأخرات من المساهمات في الصناديق (صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمينات الاجتماعية، وصندوق التأمين الطبي الإلزامي).
وهو يتألف من رأس مال خاص من مسؤولية التوازن - رأس المال المعتمد، وشارك رأس المال والمساهمات في الرفاق (السطر 1310)، رأس مال إضافي (خط 1350)، صندوق نسخ احتياطي (خط 1360)، الأرباح المحتجزة (سلسلة 1730)، وهلم جرا وبعد
الصيغة للإنصاف على الرصيد بسيط للغاية. رأس المال الخاص في الميزانية العمومية هو خط 1300 "إجمالي" حسب القسم W "رأس المال والاحتياطيات". على سبيل المثال، سنجد الأموال الخاصة في ميزان SOYUZ LLC. البيانات في 31 ديسمبر:
رأس المال المعتمد - 10 آلاف روبل؛
إعادة تقييم الأصول غير الحالية - 50 ألف روبل؛
الأرباح المحتجزة - 1000 ألف روبل.
حقوق الملكية تساوي 1060 ألف روبل. (10 آلاف روبل. + 50 ألف روبل. + 1000 ألف روبل.).
تنعكس حجم رأس المال المعتمد (الأسهم) في الميزانية العمومية وفقا للميثاق المسجل للشركة، وهو يمثل مساهمات المؤسسين (المشاركين والمساهمين) للشركة. بالنسبة إلى LLC، فإن الحد الأدنى لمبلغ القانون الجنائي هو 10000 روبل، بالنسبة للجمهور AO 100 000 ص، و JSC غير العام نفس 10 000 ص. يمكن إدخالها في كل من النقود وغير النقدية (الأوراق المالية، حقوق الملكية، وما إلى ذلك)، ويجب أن يكون هناك تقييم مستقل لمثل هذه المساهمة. الشركات المملوكة للدولة بدلا من العاصمة المعتمدة هناك رأس مال ميثاق. يمكنك العثور على حجم CC الإجرامي في الخط 1310 من الرصيد.
عندما ترأس الشركة الأصول المستحقة، عند بيع الأسهم، تتلقى حصة مبلغا عبر القيمة الاسمية، فإنه يتطلب المساعدة المجانية كمساهمة في ممتلكات المجتمع، وهذا يؤخذ في الاعتبار كعاص رأس مال إضافي.
من ربح الشركة، يتم إنشاء صندوق احتياطي للتعويض عن الخسائر المحتملة، بما في ذلك في حالة الذمم المدينة المعلقة. يتم تحديد مقدار الاحتياطي بشكل منفصل لكل ديون مشكوك فيه. الشركات المساهمة ملزمة بإنشاء تكنولوجيا المعلومات، من أجل المحدودة. بالتوازن، ينعكس رأس المال الاحتياطي في خط 1360 "احتياطي رأس المال".
عندما تظل الربح تحت تصرف الشركة، لم يذهب للضرائب ولم يتم توزيعها بين المشاركين (المساهمين)، وينعكس في الحساب 84 "الأرباح المحتجزة (الخسارة المكشوفة)." يحق للأرباح المحتجزة أن تنفق إلا بقرار من المالكين، فيمكنهم إرسالها إلى الأرباح أو زيادة رأس المال المعتمد. يمكنك أيضا إرسال أرباح لتغطية خسائر العام الماضي.
سوف ندرس المؤسسة. هذا مؤشر مطلق يستخدم لتحديد سيولة المؤسسة. في الواقع، يحدد هذا المؤشر كم من الوقت تكون الأصول الحالية للمؤسسة أكبر من ديونها قصيرة الأجل. في الأدب الأجنبي، يسمى رأس المال العامل الخاص عاصمة العمل للشركة (رأس المال العامل، صافي رأس المال العامل).
سنقوم بتحليل المعنى الاقتصادي العام للمؤشر. رأس المال العامل الخاص بالمؤسسة تظهر الملاءة / السيولة للمؤسسة. يستخدم المؤشر لتقييم المؤسسة لحساب الديون باستخدام أصولها الحالية.
مرادفات مؤشر رأس المال العامل الخاص:
الصيغة لحساب رأس المال العامل الخاص بها:
رأس المال العامل الخاص \u003d الأصول الحالية - التزامات قصيرة الأجل
الأصول الحالية للشركة - هذا هو مجموع الأموال الحالية (المواد الخام والمواد والمكونات والوقود) وصناديق العلاج (المنتجات النهائية، التي يتم شحنها، ولكن غير مدفوعة السلع)، معبرا عنها في المال.
صيغة حساب سوم. وفقا للتخلص من الإدارة الفيدرالية للإفلاس (الإفلاس) بتاريخ 12 أغسطس 1994 رقم 31-R بشأن الأحكام المنهجية لتقييم الحالة المالية للمنظمة وإنشاء هيكل التوازن غير المرضي يبدو وكأنه هذا:
رأس المال العامل الخاص \u003d P.490 - ص. 190
سيكون لدى صيغة توازن جديد (بعد عام 2011) النموذج التالي:
سوس \u003d P.1200 - P.1500
بالإضافة إلى الصيغة الأولى، هناك طريقة أخرى لحساب هذا المؤشر. الصيغة الثانية لحساب رأس المال العامل الخاص بها.
رأس المال العامل الخاص \u003d (حقوق الملكية + المطلوبات طويلة الأجل) - الأصول غير الحالية \u003d ص. 1300 + P.1530 - صفحة 1100
في رأيي، تكون الصيغة الأولى أكثر بساطة للحساب ومريحة من الأول. أوصي باستخدامه في الحسابات.
في الأدب الإنجليزي، سيتم احتساب هذا المؤشر على البرامج (IFRS) على النحو التالي:
سوس (رأس المال العامل) \u003d الأصول الحالية - الالتزامات الحالية
- الأصول الحالية
CL - الدين على المدى القصير الديون.
يتم نقل رصيد الشركة من الموقع الرسمي للشركة. لفهم ديناميات التغييرات في الملاءة من المؤسسة، سوف نأخذ سنة واحدة للتحليل. فترة التقرير - الربع. ربع واحد في عام 2013 وثلاثة في عام 2014.
حساب مؤشر رأس المال العامل الخاص لأجمس Uralkali
رأس المال العامل 2013-4 \u003d 87928663-47938587 \u003d 39990076
العاصمة العامل الخاصة 2014-1 = 132591299-35610079 = 96981220
العاصمة العامل الخاصة 2014-2 = 115581096-34360221 = 81220875
العاصمة العامل الخاصة 2014-3 = 132981010-19458581 = 113522429
جميع قيم SOS\u003e 0 وأيضا زيادة مع مرور الوقت. هذا يشير إلى أن الملاءة من URACKALI OJSC تنمو.
قد يكون العوامل المتداولة الخاصة أكبر من الصفر، يساوي أقل من الصفر. كقواعد، رأس المال العامل الخاص \u003d 0 للمؤسسات الجديدة. إذا SOS\u003e 0، فإن هذا يشير إلى أن الحالة المالية (الملاءة) للمؤسسة أمر طبيعي إذا<0, то предприятие финансово неблагополучно, т.к. у него не хватает денежных средств для покрытия долгов.
ملخص
تفكيك المقال مؤشر "رأس المال العامل الخاص"، وهو أحد المؤشرات الهامة لتقييم الملاءة / السيولة للمؤسسة. لا تخلط بين معامل توفير رأس المال العامل الخاص بك هذه أشياء مختلفة تماما. إذا كانت عواملك الدائر الخاصة بك أكثر من صفر، فسيشير ذلك إلى الاستقرار المالي للمؤسسة.
عاصمة الشركة الخاصة هي منصاته الأساسية، والتي تبني جميع تطوير الأعمال الإضافي. كلما ارتفع هذا المؤشر، فإن الشركة أكثر استقرارا، وأكثر جاذبية تبدو للمستثمرين. النظر في خيارين للصيغ والأمثلة حول كيفية تحديد قيمة رأس مال الأسهم للميزانية العمومية المحاسبية.
تقدير رأس المال الخاص
تعد رأس المال الخاص للشركة مزيجا من صافي أصوله المستثمرة من قبل المؤسسين في البداية، بالإضافة إلى الأرباح المحتجزة.
في جوهرها، تتكون رأس المال الخاص للشركة من الأرباح الرأسمالية المعتمدة والاحتياطية والاحتفاظ بها، والأوراق المالية المختلفة. يتم رسم هذا أيضا بعد إعادة تقييم الأصول الناشئة وأسهمها الخاصة، واسترد من المساهمين. في الوقت نفسه، يؤخذ المؤشر الأخير في الاعتبار في الميزانية العمومية للتوازن كما سلبي ومع التلخيص يقلل من حجم رأس المال الخاص بالشركة. هذا منطقي - إذا تم تشكيل رأس المال المعتمد، وهو جزء من رأس المال الخاص به، عند دفع الأسهم مع المساهمين، يجب أن تؤدي الفدية العكسية إلى انخفاضها.
رأس المال المصرح به - تشكلت في تشكيل مؤسسة وتتكون من رواسب للمؤسسين.
كابيتال اضافية يتم تشكيله إذا استثمر مؤسسو الشركة أموالا إضافية أكثر من حصتها في رأس المال المعتمد. بالإضافة إلى ذلك، يجوز تشكيل الصندوق التكميلي في حالة استلام الدخل من الانبعاثات، فإن وسائل إعادة تقييم الأموال المتفوقة وجزء من الربح المتبقي بعد التوزيع يمكن إرسالها هنا.
احتياطي العاصمة - هذه هي أموال مؤجلة من قبل الشركة لمختلف القوة القاهرة حتى تتمكن من دفع الأضرار.
الأرباح غير المخلصة - هذه هي الأموال المجانية المتبقية من الأرباح، بعد أن تدفع الشركة جميع الضرائب وغيرها من المدفوعات الإلزامية. يعكس التوازن الموجود في هذا السطر أيضا بقايا مختلف الأوراق المالية التي تم تشكيلها في المؤسسة.
ميزان كابيتال
إذا كنت تأخذ الرصيد المحاسبي الحالي في الميزانية العمومية (OKD 071001، مع مراعاة أحدث إصدار من 06.04.2015)، فيمكن العثور على مؤشر حجم حقوق الملكية في الخط الأخير من القسم الثالث "رأس المال والاحتياطيات" وبعد وفقا لهذا، فإن رأس المال المتساوي سيكون مساويا بمجموع خطوط هذا القسم.
انصح مثال رقم 1. تعريف الأسهم على الميزانية العمومية.
وفقا لذلك، سيكون رأس المال الخاص به في نهاية الربع الأول من عام 2016 يساوي: (15.0-5.0) + 1.2 + 50.0 + 255.0 \u003d 316.2 ألف روبل. إذا نظرت إلى الفترات السابقة، يصبح ملحوظا أن الشركة موجودة في مرحلة النمو النشط لرفاهيتها المالية.
غالبا ما تستخدم هذه الصيغة لتحديد المساواة في المحاسبة. هناك طريقة ثانية لإيجاد مؤشر - من خلال الجزء الأيسر والنشط من الرصيد. في هذه الحالة، يتم تحديد رأس المال الخاص للشركة كمجموعة من الأصول الناشئة والحالية (الصفوف 1100 و 1200) بسبب ناقص المطلوبات طويلة الأجل وقصيرة الأجل (الخطوط 1400 و 1500).
مثال رقم 2.
وفقا لذلك، في هذا المثال، ستكون رأس المال الخاص للشركة: (700 + 300) - (300 + 300) \u003d 400 ألف روبل.
يزداد حجم رأس المال الخاص - إمكانات الاستثمار في الشركة، تزيد قوةها المالية. هذا مؤشر مهم للحالة الاقتصادية للمشروع. إذا تم تزويد بوسائلها الخاصة، فلا يلزم اللجوء إلى القروض، مما يدل على الاستقرار والاستقلال. في الواقع الحالي، بالطبع، يفعل عدد قليل من الناس دون أموال مستعارة، ولكن إذا كان حجم الأسهم كافيا، فإن المؤسسة لا يمكن أن تخاف من الاستقلال المالي.
