تنزيل إقرار ضريبة القيمة المضافة. كيفية ملء الإقرار الضريبي. هيكل إقرار ضريبة القيمة المضافة

إعلان ضريبة القيمة المضافة للربع الرابع من عام 2018: نموذج ، نموذج جديد ، تعليق على التغييرات ، إجراء تعبئة جديد ، مثال والمواعيد النهائية. تعرف على ما تم تغييره في الإقرار وكيفية ملئه وآخر تعديلات ضريبة القيمة المضافة.

من المقال سوف تتعلم:

• في أي شكل لتقديم عائد ضريبة القيمة المضافة للربع الرابع من عام 2018
• طلب ملء
• كيفية ملء الإقرار الضريبي عند تأكيد نسبة الصفر

عوائد ضريبة القيمة المضافة للربع الرابع من عام 2018: نموذج

يجب تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الرابع من عام 2018 بالشكل المعتمد بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 ديسمبر 2016 برقم ММВ-7-3 / 696. بموجب النموذج الجديد ، سيتعين على الشركات تقديم التقارير بدءًا من الربع الأول من عام 2019.

التكوين على النحو التالي: التقرير من 12 قسما. وهي تشمل ، من بين أشياء أخرى ، معلومات من دفتر المشتريات ودفتر المبيعات ، وفي حالة الأنشطة الوسيطة من سجلات الفواتير المستلمة والصادرة. يقدم الدافعون إقرارًا بالصيغة التالية:

• صفحة عنوان الكتاب؛
• القسم 1 "مبلغ الضريبة المستحقة على الموازنة (تسدد من الموازنة) حسب دافع الضرائب"
• يجب إكمال باقي الأقسام إذا كان لدى الشركة حجم مبيعات ذي صلة خاضع لضريبة القيمة المضافة.

إجراء ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الرابع من عام 2018

استكمال القسم 1

القسم 1 مكتمل على النحو التالي:

• في السطر 010 ، تحتاج إلى تحديد كود OKTMO.
• السطر 020 - BCC لضريبة القيمة المضافة على السلع (الأشغال والخدمات) التي تُباع على أراضي الاتحاد الروسي.
• السطر 030 - مبلغ ضريبة القيمة المضافة المفروضة. لا ينعكس في القسم 3 ولا يتم تضمينه في حساب مؤشرات السطور 040 و 050 من القسم 1.
• في السطر 040 و 050 ، تحتاج إلى الإشارة إلى المجاميع المجمعة من الأقسام 3-6. إذا لم يكن هناك وعاء ضريبي ولا ضريبة مستحقة الدفع ، فيجب وضع الشرطات في السطر.
• يجب ملء الأسطر 060-080 فقط إذا كانت صفحة العنوان المطلوبة "في الموقع (المحاسبة)" تحتوي على الكود "227" ، وإلا فإننا نضع شرطة.

استكمال القسم 2

هذا القسم مخصص لتلك المنظمات التي تشتري أعمالًا أو خدمات من شركات أجنبية غير مسجلة في مكتب الضرائب ، أو تدفع فقط أقساط التأمين ، لتنفيذ هذه الخدمات أو الأعمال على أراضي الاتحاد الروسي.

وفقًا لقاعدة تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة ، يتعين على هذه المنظمة إصدار القسم 2 لكل شركة أجنبية تبيع خدماتها أو تعمل لها.

مهم!ستطلب السلطات الضريبية توضيحات بشأن ضريبة القيمة المضافة بسبب مشكلة الطرف المقابل. إرسال تقارير العناية الواجبة ومراقبة الموردين إلى السلطات الضريبية عند الاختيار. يمكن إنشاء هذه المستندات بنقرة واحدة في خدمة "".

إقرار ضريبة القيمة المضافة ، املأ القسم 3

القسم 3 مكتمل على النحو التالي:

• السطر 118 - أدخل المبلغ الإجمالي للضريبة المحسوبة (تم إجراء ذلك سابقًا في السطر 110) ، محسوبًا مع مراعاة مبالغ الضرائب المستعادة (مجموع قيم العمود 5 من الأسطر 010 - 080 ، 105 - 115).
• السطر 125 - في هذا السطر نقوم بإدخال البيانات الخاصة بالضريبة التي يقدمها المقاولون أثناء بناء رأس المال.

ملحوظة!على الرغم من إظهار ضريبة القيمة المضافة من المقاولين كبند منفصل ، عند ملء السطر 120 ، والذي يتضمن إجمالي مبلغ الضريبة ، يجب أيضًا تضمين ضريبة القيمة المضافة من المقاولين فيه.

• السطر 120 - هنا يجب أن تعكس مبلغ الضريبة المقدم إلى دافع الضرائب عند شراء سلع أو أعمال أو خدمات أو حقوق ملكية في أراضي الاتحاد الروسي ، قابلة للخصم وفقًا للفقرات 2 ، 4 ، 5 ، 13 من المادة. 171 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
• السطر 110 - نعكس ضريبة القيمة المضافة المستحقة أثناء التصريح الجمركي للبضائع.
• السطر 040 و 041 - من الضروري عكس البيع بعد انتهاء الفترة المحددة في الفقرة 3 ، الفقرة الفرعية 1.1 ، الفقرة 1 ، المادة 151 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، والتي تم حساب الضريبة بشأنها خلال التصريح الجمركي وفقا للفقرة. 1 فرعي. 1.1 ص. 1 فن. 151 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
• السطر 115 - نعرض دفع مبالغ الضريبة المحسوبة عند التصريح عن البضائع في الحالات المنصوص عليها في الفقرة 6 من الفن. 173 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
• السطر 185 - نعكس مبلغ الخصم الضريبي وفقًا للفقرة 14 من المادة 171 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

انتباه!الخطوط 041 ، 042 ، 110 ، 115 ، 185 من الإعلان مخصصة فقط للشركات المشاركة في المنطقة الاقتصادية الحرة لمنطقة كالينينغراد.

• الأسطر من 010 إلى 040: الوعاء الضريبي. غير معروض هنا:

1. العمليات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة ؛
2. المعاملات بدون ضريبة القيمة المضافة ، حتى لو لم يتم تأكيد الحق في تطبيقها ؛
3. الأموال المستلمة على حساب عمليات التسليم القادمة للبضائع (الأشغال والخدمات).

• السطر 070 - نضع مبلغ الدفعة المقدمة أو المدفوعات الأخرى على حساب عمليات التسليم القادمة للبضائع.
• السطر 080 - المبلغ الإجمالي الذي سيتم استرداده.
• السطر 090 - المبلغ الذي سيتم استرداده فيما يتعلق بالدفع (السداد الجزئي) مقابل عمليات التسليم المستقبلية للبضائع.
• السطر 100 - المبلغ المراد استرداده من المعاملات بمعدل 0 بالمائة
• الأسطر 120-180: مبالغ الضرائب القابلة للخصم (المواد 171 ، 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، البند 11 من المادة 2 من بروتوكول التصدير والاستيراد).
• السطر 190: إجمالي الضرائب المقتطعة (مجموع الأسطر 120-180).
• السطر 200: إجمالي مبلغ الضريبة المستحقة عن الفترة الضريبية بموجب القسم 3.
• السطر 210: إجمالي مبلغ الضريبة الواجب رده بموجب القسم 3 من الإعلان.
• السطر 220: المبلغ الإجمالي لضريبة القيمة المضافة المخصومة في نهاية ربع السنة (مجموع السطور 130 و 150-170 و 200 و 210).
• الأسطر 230-240: مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحق (مخفض). يتم حسابها كقيم السطر 120 مطروحًا منها قيمة السطر 220. إذا كانت النتيجة موجبة ، فيجب كتابتها على السطر 230 ، إذا كانت سالبة ، إلى السطر 240.

كيفية استكمال الملحق 1 من القسم 3

يهدف هذا القسم إلى إظهار ضريبة القيمة المضافة المستردة على العقارات المستخدمة لأغراض غير خاضعة للضريبة. يمكن استرداد هذه الضريبة على أقساط متساوية على مدى 10 سنوات.

عند ملء الملحق 1 القسم 3 من نموذج الإقرار ، لم تعد بحاجة إلى كتابة عنوان العقار الذي يتم استرداد ضريبة القيمة المضافة من أجله.

في نفس الوقت ، لكل عقار خاضع لاسترداد ضريبة القيمة المضافة ، يتم وضع ورقة منفصلة من الملحق 1 ، القسم 3.

كيفية ملء القسم 4 ، القسم 5 ، القسم 6

يجب إكمال الأقسام من 4 إلى 6 إذا أجرت الشركة معاملات في الفترة الضريبية خاضعة للضريبة بمعدل صفر.

يرجى ملاحظة أنه في القسم 4 من النموذج ، في السطر 060 و 090 ، يجب على الشركة نفسها الإشارة إلى رموز التشغيل على هذه السطور (حتى عام 2017 تم طباعتها).

يجب ملء القسم 5 من إعلان الربع الرابع من عام 2018 بنفس الطريقة كما في السابق ، لذلك لن نتطرق إليه.

في القسم 6 في السطر 110 - تحتاج الشركة أيضًا إلى إدخال رمز المعاملة بمفردها.

مثال على إكمال القسم 6

كيفية إكمال القسم 7 والقسم 8

يجب على الشركة ملء القسم 7 من إقرار ضريبة القيمة المضافة في النموذج الساري للربع الرابع من عام 2018 ، إذا تم تنفيذ معاملات خلال الفترة الضريبية لا تخضع لضريبة القيمة المضافة ، أو تم استلام دفعة مقدمة مقابل عمليات التسليم القادمة للمنتجات من القائمة التي تمت الموافقة عليها بموجب المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي في 28 يوليو 2006 المدينة رقم 468.

في القسم 8 "معلومات من دفتر المشتريات عن المعاملات المسجلة للفترة الضريبية السابقة" ، على وجه الخصوص ، تم تغيير السطر 150 بالكامل ، حيث أشار دافعو الضرائب إلى أرقام الإقرار الجمركي. في السابق ، كان يحتوي على ألف حرف فقط ، وهو ما كان غير كافٍ في بعض الأحيان. سيكون هناك سطر منفصل لكل رقم CCD في النموذج. وبالتالي ، ستكون المنظمات قادرة على إدخال أي مبلغ تحتاجه هناك.

مثال على ملء القسم 8 من عائد ضريبة القيمة المضافة الجديد للربع الرابع من عام 2018

نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الرابع من عام 2018 ، استكمال القسم 9

في القسم 9 منذ العام الماضي ، ظهر سطر جديد 035 "رقم تسجيل البيان الجمركي" ، حيث ستقوم الشركات التي تنتمي إلى المنطقة الاقتصادية الحرة لمنطقة كالينينغراد فقط بإدراج الرقم الجمركي.

كيفية ملء الإقرار الضريبي عند تأكيد نسبة الصفر

سيعتمد الإجراء الخاص بملء الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة عند تأكيد معدل الصفر على ما إذا كنت قد جمعت المستندات التي تؤكد هذا المعدل في الوقت المحدد.

يرجى ملاحظة أنه إذا لم تكن لديك عمليات تصدير فقط في الفترة الضريبية ، فسيكون تكوين البيان قياسيًا ، بالإضافة إلى الأقسام اللازمة خصيصًا للتصدير. سنشرح أدناه كيفية ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة عند تأكيد معدل صفر في الربع الرابع من عام 2018.

لقد قمنا بتجميع جدول مفيد يوضح الأقسام التي تحتاج إلى ملئها حسب حالتك.

الموقف	ما لملء إقرار ضريبة القيمة المضافة
تم جمع المستندات التي تؤكد معدل 0٪ في الوقت المحدد	أكمل القسم 4 من الإعلان. أيضًا ، املأ: صفحة عنوان الكتاب؛ القسم 1؛ القسم 8؛ القسم 9
لا يتم جمع المستندات التي تؤكد نسبة 0٪ في الوقت المحدد	قم بإرسال إقرار ضريبي محدث عن ربع السنة الذي تم فيه الشحن وقم بتعبئة: القسم 6 ؛ الملحق رقم 1 للقسم 8 ؛ الملحق رقم 1 للقسم 9. بالإضافة إلى ذلك ، أكمل جميع أقسام إقرار ضريبة القيمة المضافة الذي أكملته عند تقديم العائد الأولي للربع ذي الصلة. قم أيضًا بإصدار أوراق إضافية من دفتر المشتريات ودفتر المبيعات.

انظر مثالاً لملء القسم 4 عند تأكيد نسبة الصفر.

عرض عينة من ملء القسم 6 من إقرار ضريبة القيمة المضافة عندما لا يتم جمع المستندات التي تؤكد معدل الصفر في الربع الرابع من عام 2018.

دافعو ضريبة القيمة المضافة ، وكذلك وكلاء الضرائب ، هم تلك الفئات من المنظمات (IEs) التي يتعين عليها تقديم إعلان (المادة 143 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). غير مناسب

دائمًا تقريبًا ، يتم إرسال إقرار ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا. لاحظ أن طريقة الإرسال لا تتأثر حتى بعدد الموظفين. فقط في حالات استثنائية ، يقبل الشخص المُبلغ إقرارًا ورقيًا (الفقرة 5 ، المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

أشهر التقارير الضريبية هي أبريل ويوليو وأكتوبر ويناير. يجب إرسال الإعلان المكتمل في الأشهر المحددة حتى اليوم الخامس والعشرين.

يتمتع دافعو ضريبة القيمة المضافة بالامتياز - لا يجوز لهم دفع المبلغ بالكامل مرة واحدة ، ولكن لهم الحق في تقسيمه إلى ثلاثة أجزاء.

يجب عليك إرسال كل جزء من الأجزاء الثلاثة لضريبة القيمة المضافة قبل الخامس والعشرين (البند 1 ، المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا كانت ضريبة القيمة المضافة للربع الأول من عام 2019 هي 9660 روبل ، فيجب على الشركة المبلغة إصدار ثلاث مدفوعات:

• حتى 25 أبريل 2019 - 3220 روبل ؛
• حتى 25 مايو 2019 - 3220 روبل ؛
• حتى 06/25/2019 - مقابل 3220 روبل.

ضع في اعتبارك أنه يمكنك أيضًا إرسال الأموال في اليوم الخامس والعشرين.

هل يمكن دفع ضريبة القيمة المضافة بمبلغ واحد؟ نعم ، يمكنك القيام بذلك ، ولكن في هذه الحالة ، يجب أن تذهب الضريبة إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية في أول ثلاثة أشهر مسموح بها.

يمكن العثور على الإجراء الخاص بملء إقرار ضريبة القيمة المضافة والنموذج الحالي في أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 29 أكتوبر 2014 رقم ММВ-7-3 / 558.

كيفية التحقق من التصريح

للتحقق من الإعلان ، يجب أن تسترشد بنسب التحكم (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 04/06/2017 رقم SD-4-3 / [بريد إلكتروني محمي]).

أيضا ، يمكن مقارنة المؤشرات الواردة في الإعلان مع حجم التداول على الحسابات 68 ، 19 ، 76 AB ، 76BA.

نموذج الإقرار الضريبي (إكسل)

عقوبات التقديم المتأخر لإقرارات ضريبة القيمة المضافة

العقوبة القياسية للتأخر في تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة هي 5 بالمائة من الضريبة المقدرة لكل شهر كامل أو جزئي من التاريخ المحدد لتقديمه. لا يمكن أن تزيد الغرامة عن 30 في المائة من مبلغ الضريبة ولا يمكن أن تقل عن 1000 روبل (المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تعبئة العينة

دعنا نلقي نظرة على كيفية إكمال التصريح باستخدام مثال. تعمل Les LLC في OSNO. النشاط الرئيسي هو بيع المعدات الصناعية مع ضريبة القيمة المضافة. أصدرت المحاسب Ivushkina O. T. إعلانًا عن الربع الثاني.

للفترة من أبريل إلى يونيو 2018 ، اشترت المنظمة أصولًا مادية وباعت معدات كهربائية:

1. اشتريت آلة حاسبة بمبلغ 1300 روبل. يتم تضمين ضريبة القيمة المضافة في المبلغ المشار إليه وتساوي 198.31 روبل (الفاتورة رقم 5 بتاريخ 06/03/2018).
2. بيعت المعدات الكهربائية بمبلغ 44756 روبل. يتم تضمين ضريبة القيمة المضافة في المبلغ المشار إليه وتساوي 6827.19 روبل (الفاتورة رقم 476 بتاريخ 13 مايو 2018).
3. فاتورة مستلمة رقم 52 بتاريخ 19 فبراير 2018 بمبلغ 7300 روبل. يتم تضمين ضريبة القيمة المضافة في المبلغ المحدد وتساوي 1113.56 روبل. تم قبول مجلس الوزراء بموجب الفاتورة رقم 52 بتاريخ 19 فبراير 2018 للمحاسبة بتاريخ 19 فبراير 2018. نظرًا لأن المشرع يسمح بتطبيق خصم ضريبة القيمة المضافة في غضون ثلاث سنوات بعد ترحيل السلع والمواد ، فقد عكس محاسب شركة Les LLC ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح على فاتورة فبراير في الربع الثاني (البند 1.1 الفقرة 1 المادة 172 من قانون الضرائب الخاص بـ الاتحاد الروسي).

تعد صفحة العنوان والقسم 1 مكونات إلزامية للإقرار الضريبي. يتم ملء الأقسام الأخرى إذا لزم الأمر ، إذا كانت هناك بيانات. في المثال الخاص بـ Les LLC ، أدخل المحاسب Ivushkina O. T. ، بالإضافة إلى صفحة العنوان والقسم 1 ، البيانات في الأقسام 3 و 8 و 9.

عينة من ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة

في Kontur.Extern قم بملء إقرار ضريبة القيمة المضافة
وتقديمها إلكترونيًا أمر بسيط جدًا!
نمنح 3 أشهر لتجربة الخدمة!

يحاول

إرسال إقرار ضريبة القيمة المضافة

الموعد النهائي لتقديم عائد ضريبة القيمة المضافة للربع الثاني من عام 2017 يقترب بلا هوادة. في مراجعتنا ، سنخبرك بما تحتاج إلى الانتباه إليه عند تقديم التقرير الرئيسي عن ضريبة القيمة المضافة للفترة المحددة.

الشكل الذي يجب استخدامه

تم إصلاح نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة الحالي للربع الثاني من عام 2017 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 29 أكتوبر 2014 برقم ММВ-7-3 / 558:

يرجى ملاحظة أن نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الثاني من عام 2017 يجب أن يكون في أحدث إصدار - مع تغييرات بتاريخ 12 مارس 2017. تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 ديسمبر 2016 رقم ММВ-7-3 / 696.

يمكنك تنزيل عائد ضريبة القيمة المضافة للربع الثاني من عام 2017 من موقعنا على الإنترنت على الرابط التالي.

يجب القول أن إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الثاني من عام 2017 لم يتلق أي تغييرات. أي أن شكل التقرير مشابه للربع الأول من عام 2017. في الوقت نفسه ، اعتبارًا من 1 يوليو ، بدأ سريان عدد من التغييرات ، والتي لن تؤثر بشكل كبير حتى الآن على إكمال التقرير المعني. فيما بينها:

• توسيع الإجراء التصريحي لاسترداد ضريبة القيمة المضافة ؛
• قواعد استرداد ضريبة القيمة المضافة عند استلام الدعم ؛
• فوائد بيع الأجهزة الطبية ؛
• تفاصيل جديدة وتنسيق الفاتورة والمزيد.

توقيت

استنادًا إلى الفقرة 5 من المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن المواعيد النهائية لإقرارات ضريبة القيمة المضافة للربع الثاني من عام 2017 هي كما يلي: في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع التقرير. وهذا هو ، في حالتنا ، اليوم الأخير هو 25 يوليو 2017.

كيف تتحقق من نفسك

لتحليل مدى صحة ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الثاني من عام 2017 ، استخدم نسب التحكم الخاصة لنموذج الإبلاغ هذا. تم تكريسها في ملحق خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 23 مارس 2015 برقم GD-4-3 / 4550.

يرجى ملاحظة أن خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 6 أبريل 2017 برقم SD-4-3 / 6467 وافق على إصدار جديد من نسب التحكم!

إقرار ضريبة القيمة المضافة هو نموذج تقرير قياسي يتم ملؤه بواسطة دافعي ضريبة القيمة المضافة. كيف تملأ إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الثاني؟ ستجد في هذه المادة إرشادات خطوة بخطوة مع مثال لملء إقرار ، والقواعد العامة للإبلاغ ، ويمكنك أيضًا تنزيل عينة لملء الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة ونموذج فارغ للنموذج المعتمد.

من هو مطالب بتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في عام 2019

وفقا للفقرة 5 من المادة 174 والفقرات. 1 الفقرة 5. المادة 173 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لتقرير ضريبة القيمة المضافة:

• المنظمات ورجال الأعمال الأفراد - دافعو ضريبة القيمة المضافة (الشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين تحولوا إلى نظام ضريبي مبسط ، UTII ، PSN ، ESHN أو يستخدمون هذه الأوضاع في البداية لا يدفعون هذه الضريبة) ؛
• وكلاء الضرائب
• الوسطاء الذين ليسوا دافعين يخصصون مبالغ ضريبة القيمة المضافة في الفواتير الصادرة.

يسلمونها في مكان تسجيل الشركة أو تسجيل مكان إقامة رجل الأعمال الفردي.

الموعد النهائي لتقديم عوائد ضريبة القيمة المضافة في عام 2019

المواعيد النهائية لعام 2019 هي كما يلي:

لا تسقط تواريخ عطلة نهاية الأسبوع - لا توجد تأجيلات. وبالتالي ، فإن الموعد النهائي لتقديم ضريبة القيمة المضافة للربع الثاني من عام 2019 هو 25 يوليو 2019.

نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الثاني من عام 2019

تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 29 أكتوبر 2014 برقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]، مع مراعاة التغييرات التي تم إجراؤها بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 28 ديسمبر 2018 N SA-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]تأخذ عينة ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الثاني من عام 2019 في الاعتبار التغييرات التي تم إجراؤها بواسطة الأمر.

يتكون التقرير من صفحة عنوان و 12 قسمًا. يلزم ملء الورقة الأولى فقط والقسم 1. يتم ملء الأجزاء المتبقية إذا كانت هناك شروط ضرورية.

منذ عام 2014 ، يقوم دافعو الضرائب ووكلاء الضرائب بتقديم إقرارات إلكترونية. وقبل ذلك كان التقرير يقدم على الورق إذا كان عدد العاملين لا يتجاوز 100 شخص. لم يعد بإمكانك استخدام هذه الفرصة. ولكن في حالات خاصة ، لا يزال يتم تسليم التقارير الورقية.

يمكن تقديمها على الورق:

• وكلاء الضرائب - غير دافعي ضريبة القيمة المضافة (نظم خاصة) أو أولئك الذين حصلوا على إعفاء من دفعها ؛
• المنظمات ورجال الأعمال الأفراد - غير دافعي ضريبة القيمة المضافة أو حصلوا على إعفاء من دفعها ، إذا كان في نفس الوقت:
  • ليسوا أكبر دافعي الضرائب ؛
  • عدد الموظفين لا يزيد عن 100 ؛
  • لم يصدروا فواتير ضريبة القيمة المضافة ؛
  • لم يعمل على أساس اتفاقيات الوكالة (في مصلحة الأشخاص الآخرين) باستخدام الفواتير.

يمكن الحصول على إعفاء من التزامات دافع الضرائب إذا كانت عائدات المبيعات خلال الأشهر الثلاثة السابقة لا تتجاوز مليوني روبل.

عقوبة عدم تقديم إعلان عام 2019

عقوبة المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي- 5٪ من مبلغ الضريبة لا يتم دفعها في موعدها. يتم توفيره لكل من عدم تقديم التقارير وتسليمها في شكل مختلف.

القواعد العامة لتعبئة الإقرار

1. استخدم النموذج المعتمد فقط (عند التقديم على الورق ، من المقبول تعبئته يدويًا أو على الكمبيوتر - اطبع فقط على وجه واحد من ورقة A4 ، لا تدبيس).
2. أدخل مؤشرًا واحدًا في كل سطر ، بدءًا من الحافة اليسرى ، ضع الشرطات في الخلايا الفارغة المتبقية.
3. حدد الكميات بالروبل الكامل ، كل ما يزيد عن 50 كوبيل ، تقريبًا ، أقل من 50 كوبيل - تجاهل.
4. تعبئة أسطر النص بأحرف كبيرة (إذا كان يدويًا ، ثم بالحبر الأسود أو البنفسجي أو الأزرق ، إذا كان على جهاز كمبيوتر - بخط Courier New ، الحجم 16-18).

ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة في 2019: إرشادات خطوة بخطوة

مثال: كيفية ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الثاني من عام 2019.

الخطوة 1 - صفحة الغلاف

• يشار إلى TIN و KPP للشركة في أعلى الصفحة ، ثم يتم نسخهما تلقائيًا على كل ورقة من المستند ؛
• عدد التعديلات عند تقديم الإعلان الأولي - ثلاثة أصفار ؛
• رمز الفترة الضريبية للربع الأول - 21. رموز أخرى: 22 - الربع الثاني ؛ 23 - الربع الثالث ؛ 24 - الربع الرابع. عند تقديم تصريح على أساس شهري وعندما يتم تصفية الشركة ، تختلف الرموز ؛
• السنة المشمولة بالتقرير 2019 ؛
• يحتوي كل مكتب ضرائب على رمز فريد مكون من أربعة أرقام ، يمكنك العثور عليه عن طريق الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية: أول رقمين هما رمز المنطقة ، والرقمان الثانيان هما رمز التفتيش. يتم تقديم الإعلان إلى IFTS في مكان تسجيل دافع الضرائب ؛
• يضع دافع الضرائب الكود في مكان التسجيل ، والذي يعتمد على حالته. الرموز الواردة في الملحق 3 لأمر مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 29 أكتوبر 2014 N MMV-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]:

	في مكان تسجيل الملكية الفكرية
	في مكان تسجيل المنظمة - أكبر دافعي الضرائب
	في مكان تسجيل منظمة ليست أكبر دافعي الضرائب
	في مكان تسجيل الخلف الذي ليس دافع الضرائب الأكبر
	في مكان تسجيل الخلف - دافع الضرائب الأكبر
	في مكان تسجيل أحد المشاركين في اتفاقية شراكة استثمار - شريك إداري مسؤول عن الاحتفاظ بسجلات ضريبية
	موقع وكيل الضرائب
	في مكان تسجيل المكلف عند استيفاء اتفاقية المشاركة في الإنتاج
	في مكان عمل منظمة أجنبية من خلال فرع لمنظمة أجنبية

VESNA LLC هي شركة روسية ليست أكبر دافعي الضرائب. يضع الكود 214.

خوارزمية التعبئة:

• أدخل اسم الشركة في أطول حقل في صفحة العنوان للإعلان ، وتخطي خلية واحدة بين الكلمات ؛
• يمكن العثور على رمز نوع النشاط الاقتصادي باستخدام المصنف. تنتج VESNA LLC الكرتون المضلع. يمكنك معرفة المزيد حول OKVED الذي يجب وضعه في عائد ضريبة القيمة المضافة للربع الثاني من عام 2019 باستخدام ترتيب Rosstandart بتاريخ 31.01.2014 N 14-st;
• رقم التليفون؛
• عدد الصفحات في الإعلان. تقدم VESNA LLC عائد ضريبة القيمة المضافة للربع الثاني من عام 2019 على 18 ورقة ؛
• في أسفل صفحة العنوان أدخل الاسم الكامل للمكلف أو من ينوب عنه ، وضع تاريخ التسجيل والتوقيع.

الخطوة 2 - القسم 1

سطر بسطر:

• في السطر 010 من القسم الأول من الإعلان ، ضع رمز OKTMO. على سبيل المثال - 45908000 - منطقة بلدية Cheryomushki في موسكو ؛
• 020 - BCC لضريبة القيمة المضافة على السلع (الأشغال والخدمات) التي تُباع على أراضي الاتحاد الروسي. ستجد BCC لضريبة القيمة المضافة 2019 ؛
• 030 - ضريبة القيمة المضافة المستحقة بموجب الفقرة 5 من المادة 173 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هذه ضريبة يتم دفعها عند إصدار فاتورة للمشتري مع ضريبة القيمة المضافة المدرجة من قبل أشخاص ليسوا دافعين لضريبة القيمة المضافة أو معفيين من الدفع ، أو عند بيع سلع غير خاضعة للضريبة. تملأ VESNA LLC هذا الحقل بشرطة ؛
• 040 - القيمة الإجمالية للقسم 3 من الإعلان ؛
• 050 - مجموع القيم الإجمالية من الأقسام 4-6 من الإعلان. تتخطى شركة "VESNA" ذات المسؤولية المحدودة هذه الأقسام - لا يوجد أساس ضريبي وضريبة مستحقة الدفع بمعدل صفر ، ولم تكن هناك مبالغ يتم سدادها من الميزانية في هذا الربع. في ميدان اندفاعة ؛
• يتم ملء الأسطر 060-080 فقط من قبل المشاركين في اتفاقية شراكة الاستثمار (على صفحة العنوان في السطر "في مكان التسجيل" الرمز "227"). LLC "VESNA" تضع شرطات.

يتم ملء القسم 2 من قبل الشركات التي تعمل كوكلاء ضرائب. شركة ذات مسؤولية محدودة "VESNA" تتخطى هذا القسم.

الخطوة 3 - القسم 3

سطر بسطر:

• 010-040 - الوعاء الضريبي للربع التقرير لعام 2019. في الربع الثاني من عام 2019 ، باعت شركة ذات مسؤولية محدودة سلعًا خاضعة للضريبة بمعدل 20٪ ، وبالتالي ، فإنها تملأ فقط السطر 010 في الإعلان (في أعمدة منفصلة ، القاعدة الضريبية ومبلغ ضريبة القيمة المضافة). تمتلئ بقية الحقول بالشرطات ؛
• 070 - دفعات مقدمة أو مدفوعات أخرى على حساب عمليات التسليم المستقبلية للبضائع. تلقت المنظمة في الفترة المشمولة بالتقرير دفعة مقدمة على حساب التسليم المستقبلي بمبلغ 2،360،000 بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة. يتم إدخال السطر 070 بشكل منفصل في أعمدة - القاعدة الضريبية (1800000 روبل) والضريبة نفسها (300000 روبل).
• 080-100 - ضريبة قابلة للاسترداد. في المثال المعطى ، لا توجد مثل هذه المبالغ - شرطات في الحقول ؛
• 105-109 - مقدار التعديلات في بيع البضائع أو حقوق الملكية أو المشروع ككل.
• 110 - الضريبة ، مع مراعاة الاسترداد (مجموع الأعمدة الأخيرة من الأسطر 010-080 من القسم 3 من الإعلان) ؛
• 120-185 - خصم الضرائب (المادة 171 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، البند 11 من المادة 2 من بروتوكول التصدير والاستيراد). في مثالنا ، يتم ملء السطر 120 - مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة عند شراء البضائع في الاتحاد الروسي وفقًا للفن. 171 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وكذلك السطر 170. يرجى ملاحظة أن السطر الجديد 135 قد ظهر في النموذج.
• 190 - المبلغ الإجمالي للخصم (مجموع الأسطر 120-180) ؛
• 200 - إجمالي مبلغ الضريبة المستحقة للربع الثاني في القسم 3. الفرق (موجب) بين المبلغ المستحق الدفع والمبلغ المقتطع - الفرق بين السطر 110 و 190.
• 210 - المبلغ الإجمالي الذي سيتم سداده بموجب القسم 3 من إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الثاني من عام 2019. يتم تعبئة الخط إذا كان الفرق سالبًا.

يتم ملء أقسام الإعلان من الشركة الرابعة إلى السادسة عند إجراء المبيعات في ربع التقرير ، والتي تخضع للضريبة بمعدل صفر تفضيلي. يتم إصدار القسم 7 للمعاملات المعفاة من الضرائب والمبيعات خارج أراضي الاتحاد الروسي والدفع المسبق للسلع ذات دورة الإنتاج الطويلة. لم تقم VESNA LLC بإجراء مثل هذه العمليات في الربع الثاني من عام 2019.

الخطوة 4 - القسم 8

يحتوي القسم 8 على القيم والبيانات من دفتر المشتريات للفواتير المستلمة ، والتي نشأ حق الخصم لها في فترة التقرير. يحق لشركة VESNA LLC خصم ضريبة القيمة المضافة ، التي قدمها البائع - الطرف المقابل والمدرجة في الفاتورة الصادرة ، من إجمالي المبلغ المستحق الدفع.

استمرار القسم 8

سطر بسطر:

• 001 - شرطة ، لأن الإعلان أساسي. يتم ملؤها فقط عند تقديم نموذج محدث ؛
• 005 - رقم المعاملة في دفتر الشراء ؛
• 010 - رمز نوع المعاملة لكتاب الشراء. في الحالة المذكورة أعلاه ، الرمز هو 01.
• 020 - رقم الفاتورة التي قدمها البائع ؛
• 030 - تاريخ إعداد الفاتورة ؛
• 040-090 - يتم ملؤه عند تصحيح فاتورة أو إصدار فاتورة تصحيحية ؛
• 100 هو رقم مستند الدفع.
• 110 - تاريخ تحرير أمر الدفع ؛
• 120- تاريخ قبول البضاعة للمحاسبة.
• 130 - TIN و KPP للبائع ؛
• 140 - وسيط TIN و KPP - غير ممتلئ ؛
• 150 - يتم إدخال رقم البيان الجمركي فقط عند استيراد بضائع من دول أخرى. نضع شرطات
• 160 - تمت تسوية مع البائع بالعملة الروسية ؛
• 170 - سعر الشراء حسب الفاتورة مع الضريبة ؛
• 180 - مقدار الضريبة بالروبل ؛
• 190 هو المبلغ الإجمالي للخصم الضريبي في دفتر المشتريات.

الخطوة 5 - القسم 9

يتضمن الجزء 9 من الإعلان معلومات من دفتر المبيعات - بيانات عن فواتير المبيعات الصادرة ، والتي تزيد من الوعاء الضريبي لربع التقرير. من الضروري أن تعكس دفعة مقدمة للتسليم المستقبلي للبضائع بمبلغ 2،360،000 روبل (بما في ذلك 18 ٪ ضريبة القيمة المضافة). يتم ملء صفحة الملخص لمقدار المعاملات والضرائب مرة واحدة.

القسم 9 في العملية الأولى

سطر بسطر:

• 001 - شرطة ، نظرًا لأن الإعلان أساسي (يتم ملؤه فقط في الإعلان المنقح) ؛
• 005 - الرقم التسلسلي للعملية في دفتر المبيعات ؛
• 010 - رمز نوع العملية في دفتر المبيعات ؛
• 020 - رقم الفاتورة الصادرة ؛
• 030 - تاريخ الفاتورة ؛
• 035 - رقم تسجيل البيان الجمركي ؛
• 036 (خط جديد) - يشار إليه أثناء العمليات الجمركية ، يتم تضمين الرموز في قائمة السلع EAEU ؛
• 040-090 - قم بملء الفاتورة عند تصحيح أو إصدار فاتورة تصحيحية ؛
• 100 - TIN و KPP للمشتري.

• 110 - TIN و KPP للوسيط (غير معبأ) ؛
• 120-130 - رقم وتاريخ مستند الدفع ؛
• 140 هو رمز العملة.
• 150-160 - تكلفة البيع ، بما في ذلك الضريبة ، بعملة الفاتورة والروبل. نظرًا لأن الحساب بالروبل ، فإننا لا نملأ السطر 150 ؛
• 170-190 - تكلفة البيع بدون ضريبة (بشكل منفصل بمعدلات 20 و 18 و 10 و 0٪). تم تنفيذ جميع معاملات القسم 9 بمعدل 20٪ ؛
• 200-220 - مبلغ ضريبة القيمة المضافة بنسب 20 و 18 و 10٪ وقيمة المبيعات المعفاة من الضريبة. LLC "VESNA" تملأ السطر 200.

القسم 9 على العمليات الثانية واللاحقة

يكاد ينسخ الصفحتين السابقتين تمامًا ، باستثناء الرقم التسلسلي للمعاملة والتاريخ ورقم التعريف الضريبي للمشتري ومقدار البيع. بالنسبة للعملية الثالثة ، تتم الإشارة إلى الرمز 02 من دفتر المبيعات ، حيث يتم في هذه الحالة تسجيل دفعة مقدمة لعمليات التسليم القادمة. مبدأ الملء هو نفسه ، لكن تختلف أحجام وتواريخ وتفاصيل المشتري.

القسم 9 ملخص

• 230 - التكلفة الإجمالية للمبيعات بنسبة 20٪ باستثناء ضريبة القيمة المضافة ؛
• 235 - التكلفة الإجمالية للمبيعات بنسبة 18٪ غير شاملة ضريبة القيمة المضافة
• 240 - إجمالي قيمة المبيعات - 10٪ بدون ضريبة القيمة المضافة ؛
• 250 - إجمالي قيمة المبيعات - 0٪ بدون ضريبة القيمة المضافة ؛
• 260 - ضريبة بنسبة 20٪ ؛
• 265 - ضريبة بنسبة 18٪ ؛
• 270 - ضريبة بنسبة 10٪ ؛
• 280 - المبلغ المعفى من الضريبة.

يتم ملء القسمين 10 و 11 من الإعلان بواسطة وكلاء ووكلاء ومطورين وشركات تعمل بموجب عقد نقل سريع. يتم إدخال المعلومات على أساس دفتر يومية محاسبة الفواتير. يتم وضع القسم 12 من قبل غير دافعي الضرائب أو الأشخاص المعفيين من دفعها ، عند إصدار فواتير مع تضمين الضريبة. OOO "VESNA" يترك هذه الأقسام فارغة.

إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الثاني من عام 2019 نموذج (تنسيق xls)

يمكنك ملء تصريح في الخدمات عبر الإنترنت على مواقع الويب لمطوري برامج المحاسبة - My Business و Kontur و Sky وغيرها. تسمح لك بعض المواقع بالقيام بذلك بحرية ، ولكن عادةً ما تتطلب الخدمات رسومًا رمزية (تصل إلى 1000 روبل).

يتطلب الإبلاغ المنتظم عن ضريبة القيمة المضافة من المحاسب أن يكون حريصًا بشكل خاص وأن يفهم بدقة إجراءات ملء جميع سطور الإقرار. إن الرموز غير الصحيحة أو انتهاك نسب التحكم هي سبب رفض قبول التقرير أو إجراء تدقيق مكتبي أو تقديم المسؤولية الإدارية / الضريبية.

ملفات

لوائح الإبلاغ

وفقًا للتشريعات الضريبية الحالية ، يجب تقديم جميع إقرارات ضريبة القيمة المضافة من خلال قنوات TCS. عند إنشاء التقرير ، من الضروري متابعة التغييرات التي أجرتها وزارة المالية على الشكل الإلكتروني للوثيقة. لتسليم الإعلان بشكل صحيح ، يجب عليك استخدام الإصدار الحالي فقط من التقرير.

يُمنح دافع ضريبة القيمة المضافة أو وكيل الضرائب 25 يومًا بعد نهاية ربع السنة لإعداد تقرير.

تذكر:يُسمح باستخدام نسخة ورقية من إقرار ضريبة القيمة المضافة فقط لتلك الكيانات التجارية المعفاة قانونًا من الضرائب أو غير المعترف بها كدافعي ضريبة القيمة المضافة وفئات معينة من وكلاء الضرائب.

تكوين الإعلان

يحتوي عائد ضريبة القيمة المضافة الربع سنوي على قسمين إلزاميين:

• رأس (صفحة العنوان) ؛
• مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة للميزانية / قابلة للاسترداد من الميزانية.

يتم تقديم مستند الإبلاغ بتصميم مبسط (العنوان والقسم 1 مع شُرط) في الحالات التالية:

• تنفيذ المعاملات التجارية التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة في الفترة المشمولة بالتقرير ؛
• القيام بأنشطة خارج الأراضي الروسية ؛
• وجود عمليات إنتاج / سلعة لفترة صلاحية طويلة - عندما يتطلب الأمر أكثر من ستة أشهر للتنفيذ النهائي للعمل ؛
• يخضع موضوع النشاط التجاري لأنظمة ضريبية خاصة (ESKhN و UTII و PSN و USNO) ؛
• عند إصدار فاتورة بالضريبة المخصصة من قبل دافع الضرائب المعفى من ضريبة القيمة المضافة.

في ظل وجود هذه المتطلبات الأساسية ، يتم تثبيت مبالغ المبيعات لأنواع النشاط المميزة في القسم 7 من الإعلان.

بالنسبة لموضوعات الضرائب التي تجري أنشطة باستخدام ضريبة القيمة المضافة ، من الضروري ملء جميع أقسام الإقرار التي تحتوي على المؤشرات الرقمية المناسبة:

القسم 2- المبالغ المحسوبة لضريبة القيمة المضافة للمنظمات / رواد الأعمال الأفراد الذين يتمتعون بوضع وكلاء الضرائب ؛

القسم 3- مبالغ المبيعات الخاضعة للضرائب ؛

الأقسام 4،5،6- تُستخدم في وجود معاملات تجارية بمعدل ضرائب صفري أو ليس لديها حالة مؤكدة من "عمال باطلين" ؛

القسم السابع- يشار إلى البيانات المتعلقة بالمعاملات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة ؛

الأقسام 8-12تضمين ملخص للمعلومات من دفتر المشتريات ودفتر المبيعات ومجلة الفواتير الصادرة ويتم تعبئتها من قبل جميع دافعي ضريبة القيمة المضافة الذين يطبقون الخصومات الضريبية.

استكمال أقسام الإعلان

يجب أن تتوافق لوائح إعداد التقارير الخاصة بضريبة القيمة المضافة مع متطلبات تعليمات وزارة المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية ، المنصوص عليها في الأمر رقم ММВ-7-3 / 558 بتاريخ 10/29/2014.

صفحة عنوان الكتاب

لا يختلف إجراء ملء الورقة الرئيسية لإقرار ضريبة القيمة المضافة عن القواعد الموضوعة لجميع أنواع التقارير في خدمة الضرائب الفيدرالية:

• تتم كتابة البيانات الموجودة في TIN و KPP للدافع في الجزء العلوي من الورقة ولا تختلف عن المعلومات الواردة في مستندات التسجيل ؛
• يشار إلى الفترة الضريبية من خلال تعيين الرمز المعتمد لإعداد التقارير الضريبية. يشار إلى فك رموز الرموز في الملحق رقم 3 لتعليمات ملء الإعلان.
• رمز الفحص الضريبي - يتم تقديم الإعلان إلى قسم خدمة الضرائب الفيدرالية حيث يتم تسجيل الدافع. يتم نشر معلومات دقيقة حول جميع رموز سلطات الضرائب الإقليمية على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية.
• اسم موضوع النشاط الريادي - يتوافق تمامًا مع الاسم المحدد في الوثائق التأسيسية.
• كود OKVED - النوع الرئيسي من النشاط وفقًا للكود الإحصائي مكتوب على صفحة العنوان. يشار إلى المؤشر في خطاب المعلومات من Rosstat وفي مقتطف من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية.
• رقم هاتف جهة الاتصال ، وعدد الأوراق المكتملة والمرسلة من التصريح والتطبيقات.

يجب أن تحمل صفحة العنوان توقيع ممثل الدافع وتاريخ إنشاء التقرير. يوجد على الجانب الأيمن من الورقة مكان لدعم السجلات الخاصة بشخص مخول لخدمة الضرائب.

القسم 1

القسم 1 هو القسم الأخير الذي يقوم فيه دافع ضريبة القيمة المضافة بالإبلاغ عن المبالغ المستحقة أو القابلة للاسترداد بناءً على نتائج المحاسبة / المحاسبة الضريبية والمعلومات من القسم 3 من الإعلان.

يجب أن تشير الورقة إلى رمز الكيان الإقليمي (OKTMO) ، حيث يعمل دافع الضرائب ويتم تسجيله. في خط 020تم إصلاح BCC (رمز تصنيف الميزانية) لهذا النوع من الضرائب. يتم توجيه دافعي ضريبة القيمة المضافة من قبل CBC للأنشطة القياسية - 182103 01 00001 1000 110. يمكن تحديد CCC في أحدث إصدار لأمر وزارة المالية رقم 65 ن بتاريخ 07/01/2013.

انتباه:إذا تم الإشارة إلى BCC بشكل غير صحيح في إقرار ضريبة القيمة المضافة ، فلن يتم إضافة الضريبة المدفوعة إلى الحساب الشخصي لدافع الضرائب وسيتم إيداعها في حسابات الخزانة الفيدرالية حتى يتم توضيح ملكية الدفع. سيتم فرض الفائدة على التأخر في دفع الضرائب.

خط 030تكتمل فقط إذا تم إصدار الفاتورة من قبل دافع ضرائب معفى من ضريبة القيمة المضافة.

في السطور 040 و 050يجب عليك تسجيل المبالغ المستلمة عن طريق احتساب الضريبة. إذا كانت نتيجة الحساب إيجابية ، فسيتم الإشارة إلى مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع في السطر 040 ، وإذا كانت النتيجة سلبية ، يتم تسجيل النتيجة في السطر 050 وتخضع للسداد من ميزانية الدولة.

القسم 2

يجب إكمال هذا القسم بواسطة وكلاء الضرائب لكل مؤسسة لديهم هذه الحالة الخاصة بها. قد يكون هؤلاء شركاء أجانب لا يدفعون ضريبة القيمة المضافة ، وأصحاب العقارات وبائعو ممتلكات البلدية.

لكل طرف مقابل ، يتم ملء ورقة منفصلة من القسم 2 ، حيث يشار إلى اسمها ورقم التعريف الضريبي (إن وجد) و CCC ورمز المعاملة.

عند إعادة بيع البضائع المصادرة أو إجراء معاملات تجارية مع شركاء أجانب ، يملأ وكلاء الضرائب خطوط 080-100القسم 2 - كمية الشحنة والمبلغ المستلم كدفعة مقدمة. ينعكس المبلغ الإجمالي المستحق الدفع من قبل وكيل الاستقطاع الضريبي في خط 060مع مراعاة القيم الموضحة فيما يلي الخطوط - 080 و 090. يقلل مبلغ الخصم الضريبي للسلف المحققة (السطر 100) من المبلغ النهائي لضريبة القيمة المضافة.

القسم 3

يطرح القسم الرئيسي من تقارير ضريبة القيمة المضافة ، حيث يقوم دافعو الضرائب بحساب الضريبة المستحقة الدفع / القابلة للاسترداد بالمعدلات المنصوص عليها في القانون ، معظم الأسئلة من المحاسبين. يكون الملء المتسلسل لخطوط القسم كما يلي:

• في ص 010-040يعكس مبلغ عائدات المبيعات (عند الشحن) الخاضع للضريبة ، على التوالي ، وفقًا لمعدلات التسوية والضرائب المطبقة. يجب أن يكون المبلغ المسجل في هذه البنود مساويًا لمبلغ الدخل المسجل في الحساب 90.1 والموضح في حساب ضريبة الدخل. إذا تم العثور على تناقضات في المؤشرات في الإعلانات ، فإن السلطات المالية سوف تطلب تفسيرات.
• صفحة 050في حالة معينة - عندما يتم بيع مؤسسة كمجموعة من الأصول المحاسبية. الوعاء الضريبي في هذه الحالة هو القيمة الدفترية للعقار مضروبة في مؤشر تعديل خاص.
• صفحة 060تتعلق بالمنظمات الصناعية والإنشائية التي تقوم بأعمال البناء والتركيب لاحتياجاتها الخاصة. يعيد هذا البند إنتاج تكلفة العمل المنجز ، بما في ذلك جميع التكاليف الفعلية المتكبدة أثناء الإنشاء أو التثبيت.
• صفحة 070- في عمود "الوعاء الضريبي" في هذا السطر ، يجب وضع مبلغ جميع الإيصالات النقدية المستلمة على حساب عمليات التسليم القادمة. يتم احتساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة بمعدل 18/118 أو 10/110 ، اعتمادًا على نوع السلع / الخدمات / الأعمال. إذا تم البيع في غضون 5 أيام بعد "سقوط" الدفعة المقدمة في الحساب الجاري ، فلن تتم الإشارة إلى هذا المبلغ في الإعلان على أنه دفعة مقدمة مستلمة.

في القسم 3 ، من الضروري تحديد مبالغ ضريبة القيمة المضافة ، والتي ، وفقًا لمتطلبات الفقرة 3 من المادة 170 من قانون الضرائب ، يجب استعادتها في المحاسبة الضريبية. ينطبق هذا على المبالغ المعلنة سابقًا كخصومات ضريبية على أسس تفضيلية - استخدام نظام خاص ، والإعفاء من ضريبة القيمة المضافة. تنعكس مبالغ الضريبة المستعادة إجمالاً في السطر 080 ، مع المواصفات في البندين 090 و 100.

في السطور 105-109يتم إدخال البيانات عند تعديل مبالغ ضريبة القيمة المضافة في المحاسبة خلال فترة التقرير. قد يكون هذا هو التطبيق الخاطئ لمعدل الضريبة المخفض ، أو التصنيف غير القانوني للمعاملات على أنها غير خاضعة للضريبة ، أو عدم القدرة على تأكيد معدل الصفر.

يشار إلى المبلغ الإجمالي لضريبة القيمة المضافة التي يتم تحصيلها في السطر 110 ويتكون من مجموع جميع المؤشرات الواردة في العمود 5 من الأسطر 010-080 و 105-109. يجب أن يكون الرقم الضريبي النهائي مساويًا لمبلغ ضريبة القيمة المضافة في دفتر المبيعات بناءً على إجمالي حجم الأعمال لربع التقرير.

الخطوط 120-190(العمود 3) مخصص للخصومات المطلوبة لمبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة:

• يتم تشكيل مبلغ الخصومات في السطر 120 على أساس الفواتير المستلمة من الموردين المقابلين ويساوي مبلغ ضريبة القيمة المضافة في دفتر الشراء.
• يتم ملء السطر 130 عن طريق القياس مع الصفحة 070 ، ولكنه يحتوي على بيانات من مبلغ الضريبة المدفوعة للمورد كدفعة مسبقة.
• يكرر السطر 140 السطر 060 ويعكس الضريبة المحسوبة من مبلغ التكاليف الفعلية أثناء أعمال البناء والتركيب لاحتياجات دافع الضرائب.
• تتعلق الخطوط 150-160 بأنشطة التجارة الخارجية وتشكل مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة في الجمارك أو المفروضة على تكلفة السلع المستوردة إلى روسيا من دول CU.
• في السطر 170 ، من الضروري الإشارة إلى مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة سابقًا على السلف المستلمة ، إذا كان هناك بيع في ربع التقرير.
• يتم ملء السطر 180 بواسطة وكلاء الضرائب ويحتوي على مبلغ ضريبة القيمة المضافة المشار إليه في السطر 060 من القسم 2.

يتم تسجيل نتيجة جمع مبالغ الاستقطاعات لجميع الأسباب القانونية في السطر 190 ، والسطر 200 و 210 - نتيجة إجراء العمليات الحسابية بين السطور 110 العمود 5 و 190 العمود 3. إذا كانت نتيجة طرح مبلغ الخصومات من ضريبة القيمة المضافة المستحقة إيجابية ، فإن القيمة الناتجة تنعكس في السطر 200 كضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع. خلاف ذلك ، إذا تجاوز مبلغ الخصومات المبلغ المحسوب لضريبة القيمة المضافة ، صفحة 210 غرام. 3 ، ضريبة القيمة المضافة قابلة للاسترداد.

يجب أن تندرج مبالغ الضريبة الواردة في السطور 200 أو 210 من القسم 3 في السطور 040-050 من القسم 1.

ينص إقرار ضريبة القيمة المضافة على إكمال ملحقين للقسم 3. ويتم استكمال هذين النموذجين:

• للأصول الثابتة التي يتم استخدامها في أنشطة معفاة من ضريبة القيمة المضافة. الشرط المهم هو أن الضريبة على هذه الأصول كانت قابلة للخصم في السابق وهي الآن خاضعة للاسترداد في غضون 10 سنوات. يعكس التطبيق بشكل فردي نوع الأصول الثابتة ، وتاريخ التشغيل ، والمبلغ المقبول للخصم للسنة الحالية. يجب إكمال هذا الطلب فقط في الإعلان عن الربع الرابع.
• للشركات الأجنبية العاملة في أراضي الاتحاد الروسي من خلال مكاتبها التمثيلية / فروعها.

الأقسام 4 و 5 و 6

تخضع هذه الأقسام للإكمال فقط من قبل أولئك الدافعين الذين يستخدمون في أنشطتهم الحق في تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة الصفري. الفرق بين الأقسام في بعض الفروق الدقيقة:

• القسم 4يتم ملؤها من قبل دافع الضرائب القادر على توثيق الاستخدام القانوني لمعدل 0٪. ينص القسم 4 على الانعكاس الإلزامي لرمز المعاملات التجارية ، ومقدار الإيرادات المستلمة ومقدار الخصم الضريبي المعلن.
• القسم 6يتم تعبئتها في الحالات التي ، في تاريخ تقديم الإقرار ، لم يكن لدى دافع الضرائب الوقت لتحصيل مجموعة كاملة من المستندات لتأكيد الفوائد. يتم إدخال المعاملات غير المبررة في القسم 6 ، ولكن يمكن قبولها لاحقًا لسدادها وتحويلها إلى القسم 4. الوثائق المطلوبة لهذا الغرض.
• القسم 5ليتم ملؤها من قبل أولئك "الباطلين" الذين أعلنوا سابقًا عن خصم وفقًا للمستندات ، لكنهم حصلوا على الحق في تطبيق معدل تفضيلي فقط في فترة التقرير هذه.

هام: إذا كانت هناك عدة أسباب لتطبيق القسم 5 ، فيجب على دافع الضرائب ملء كل فترة إبلاغ منفصلة عند إعلان الخصم.

القسم السابع

تهدف هذه الورقة إلى نقل المعلومات حول المعاملات التي تم إجراؤها في ربع التقرير ووفقًا للفن. 149 ، البند 2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، معفاة من ضريبة القيمة المضافة. يتم تجميع جميع الأنشطة التجارية الموثقة حسب الرموز ، والتي تم تسميتها في الملحق رقم 1 للتعليمات الحالية.

يجب استيفاء شرط واحد فقط - تصنيع المنتجات أو تنفيذ الأعمال ذات طبيعة طويلة الأجل وسيتم الانتهاء منها في غضون 6 أشهر تقويمية.

القسمان 8 و 9

تنص الأقسام التي ظهرت مؤخرًا نسبيًا على الدخول في الإعلان عن المعلومات المدرجة في دفتر المبيعات / دفتر الشراء للفترة المشمولة بالتقرير. من أجل أن تكون السلطات المالية قادرة على إجراء تدقيق مكتبي تلقائيًا ، تشير هذه الأوراق إلى جميع الأطراف المقابلة "المدرجة" في السجلات الضريبية لضريبة القيمة المضافة.

وفقًا للوائح في القسمان 8 و 9من الضروري الكشف عن معلومات حول الموردين والمشترين (TIN و KPP) وتفاصيل الفواتير المستلمة أو الصادرة وخصائص تكلفة السلع / الخدمات ومبالغ الإيرادات وضريبة القيمة المضافة المستحقة.

مهم:تتيح وحدات إعداد التقارير الإلكترونية إمكانية التوفيق بين بيانات القسمين 8 و 9 مع الأطراف المقابلة قبل تقديم الإعلان. خلاف ذلك ، في حالة وجود تضارب في البيانات أثناء الفحص المتبادل مع IFTS ، فقد يتم استبعاد المبالغ القابلة للخصم التي لا تتوافق مع دفتر مبيعات المورد من الحساب وسيزداد مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع.

في حالة تصحيح البيانات في الفواتير المعلنة مسبقًا ، يلتزم دافع الضرائب بتكوين ملاحق للقسمين 8 و 9.

القسم 10 ، 11

هذه الأوراق ذات طبيعة محددة وتخضع للتسجيل فقط للكيانات التجارية من عدة فئات:

• الوكلاء بالعمولة والوكلاء الذين يعملون لصالح أطراف ثالثة ؛
• الأشخاص الذين يقدمون خدمات الشحن ؛
• شركات البناء.

في الأقسام 10-11يجب إدراج المعلومات من سجل الفواتير المستلمة والمقدمة مع مبالغ ضريبة القيمة المضافة والدوران الخاضع للضريبة.

القسم 12

تهدف الورقة إلى إدراجها في إقرار دافعي الضرائب المعفيين من ضريبة القيمة المضافة. معيار التعبئة القسم 12- توفر فواتير ضريبة القيمة المضافة المقدمة للأطراف المقابلة.