يعرف الكثير من الناس أن التقرير الذي تم تقديمه في وقت متأخر أو التأخر في دفع الضريبة مهدد بغرامة ؛ إذا لم يعرفوا ذلك ، فهم يخمنون. من الذي يحسب هذه الغرامات؟ يتم ذلك عن طريق مكتب الضرائب ، حيث يتعين عليك تقديم التقارير إليه. أصبحت أقساط التأمين الآن أيضًا في نطاق اختصاصها ، لذلك ستكون السلطات الضريبية هي التي ستحسب الغرامات. ما المبالغ التي يجب أن تعد لها إذا فهمت أنك متأخر في التقرير أو الدفع؟
دعنا نقول مقدمًا أن رواد الأعمال الأفراد بشكل أساسي يتلقون غرامات بسبب التأخر في تقديم الإعلانات والتقارير الأخرى. لمنع حدوث ذلك لك ، استخدم الخدمات المتخصصة لحفظ السجلات وتعبئة المستندات وتقديم التقارير. نوصي "أعمالي"... إنه سريع ، وبأسعار معقولة ، ومريح.
لذلك ، لنبدأ بالشيء الرئيسي - انتهاك أمر التسجيل لدى السلطات الضريبية:
الآن حول مخاطر عدم تقديم الإعلانات في الوقت المحدد. هنا ، الحد الأدنى للغرامة للإعلان الذي لم يتم تقديمه في الوقت المحدد هو 1000 روبل. - في ظل ظروف مواتية ، هذا هو الحد الأدنى للعقوبة المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. حتى إذا كانت الغرامة ، وفقًا للحساب ، أقل ، فستزيد إلى 1000 روبل. حجم التأخير لا يهم. النهج تجاه الذين يتأخرون يومًا ما والذين يتأخرون شهرًا واحدًا هو نفسه!
إذا لم تتأخر فقط في الإعلان ، ولكنك دفعت الضريبة نفسها بعد الموعد النهائي القانوني ، فستكون العقوبة أعلى. سيعتمد مبلغها على حجم دفعة الضريبة المتأخرة وعدد أشهر التأخير - كاملة وغير كاملة.
دعنا نعطي مثالا: لنفترض أنك رائد أعمال فردي - في UTII. انتهى العام ، يجب تقديم إعلان الربع الرابع بحلول 20 يناير 2018. لقد قدمت إقرارك فقط في بداية شهر نيسان (أبريل) - في الثامن من شهر نيسان (أبريل). لم يتم دفع الضريبة: من أصل 22 ألف روبل. تم تحويل 4 آلاف روبل فقط للدفع. ما هو بيت القصيد؟
نحسب شهور التأخير: كانت فترة التأخير 3 أشهر كاملة (من 21/1/2019 إلى 19/03/20) بالإضافة إلى شهر واحد غير مكتمل (19/03/21 إلى 19/04/8 م). سيتم احتساب الغرامة خلال 4 أشهر.
ما هي الغرامة؟ مبلغ الغرامة 5٪ من مبلغ المتأخرات مضروبا في عدد أشهر التأخير. صحيح ، هناك حد أعلى على شكل 30٪ من المبلغ غير المدفوع في الوقت المحدد.
في مثالنا ، متأخرات الضرائب تساوي 22-4 = 18 ألف روبل.
مبلغ الغرامة 18 ألف * 5٪ * 4 شهور. = 3.6 ألف روبل. سيكون الحد الأقصى للمبلغ 18 ألف * 30 ٪ = 5.4 ألف روبل. ونتيجة لذلك ، تبلغ الغرامة الواجب دفعها 3600 روبل.
الأهمية! إن عدم الامتثال لإجراء تقديم الإعلان في شكل إلكتروني يهدد بغرامة أخرى - 200 روبل.
عدم الدفع (بالإضافة إلى عدم اكتمال دفع الضريبة) بسبب التقليل من القاعدة الضريبية (تم حساب الدخل والمصروفات بشكل غير صحيح) ، والأسباب الأخرى التي أدت إلى حساب غير صحيح ، بالإضافة إلى الإجراءات غير القانونية الأخرى ، تواجه غرامة قدرها 20 ٪ من المبلغ غير المسدد.
مثال: في نهاية العام ، قمت بحساب ضريبة STS (الدخل مطروحًا منه النفقات) بمبلغ 20000 روبل - تم دفع هذا المبلغ إلى الميزانية في الوقت المحدد. بناءً على نتائج التدقيق الضريبي ، وجد أنه تم الاعتراف بجزء من المصروفات بشكل غير لائق. نتيجة لذلك ، تم التقليل من حجم القاعدة الضريبية. بناءً على نتائج المراجعة ، تمت إعادة حساب القاعدة الخاضعة للضريبة بالزيادة ، مبلغ الضريبة المحسوب بشكل صحيح = 30000 روبل. وهكذا بلغت المتأخرات 10000 روبل. بالإضافة إلى المتأخرات الضريبية ، سيتعين عليك دفع غرامة قدرها 10000 * 20 ٪ = 2000 روبل.
وتؤدي نفس الأفعال ، بشرط أن تكون قد تمت عن عمد ، إلى زيادة الغرامة بنسبة تصل إلى 40٪ من المبلغ غير المسدد.
يقدمون ، بالإضافة إلى الإقرار الخاص بالنظام الضريبي المستخدم ، تقارير عن الموظفين. هذه هي الأشكال و.
ما هي العقوبات النافذة هنا؟
يهدد عدم تقديم 6-NDFL (وكذلك 2-NDFL) بغرامة قدرها 1000 روبل لكل شهر كامل أو غير مكتمل من اليوم الذي يتعين فيه تقديم الحساب. إذا كانت الشهادات المقدمة تحتوي على معلومات خاطئة ، فإن غرامة الانتهاك ستبلغ 500 روبل لكل شهادة. في الوقت نفسه ، ستبقى أيضًا غرامة قدرها 200 روبل لانتهاك المواعيد النهائية لتسليم 2-NDFL. أرباب العمل عديمي الضمير في مثل هذه الحالة يمكن أن يقعوا في مقابل مبلغ جيد.
أذكر أنه في حالة عدم تقديم حساب 6-NDFL ، يحق للسلطات الضريبية حظر حسابات الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد. سيتم تطبيق هذا الإجراء إذا لم يتم تقديم المستندات في غضون 10 أيام بعد الموعد النهائي.
يُعاقب على التسليم المتأخر لـ SZV-M بغرامة قدرها 500 روبل لكل فرد مدرج في الشهادة. بالإضافة إلى ذلك ، هناك أيضًا غرامة على عدم الامتثال لترتيب تقديم هذا التقرير. يمكن فقط لأصحاب العمل الذين لديهم ما يصل إلى 25 موظفًا تقديمها على الورق. أولئك الذين لديهم 25 أو أكثر منهم يقدمون التقرير في شكل إلكتروني فقط. قد يؤدي عدم الامتثال لشرط تقديم تقرير في شكل إلكتروني إلى غرامة قدرها 1000 روبل.
إذا كنا نتحدث عن نماذج 2019 ، فلا يزال كل شيء كما هو:
يتم احتساب عقوبة عدم تقديم تقرير RSV-1 في الوقت المحدد أيضًا بمبلغ 5٪ للأشهر المتأخرة الكاملة وغير المكتملة. هذا فقط المبلغ الذي يتم حساب هذه 5٪ منه يتم حسابه بشكل مختلف. تحتاج إلى احتساب 5٪ من مبلغ الاشتراكات المحسوبة للأشهر الثلاثة الماضية بناءً على تقرير تم تقديمه في وقت متأخر.
مثال: لقد نجحت في اجتياز RSV-1 قبل أوانه لمدة 6 أشهر - يجب قراءة العقوبة من مساهمات أبريل + مايو + يونيو. إذا كنا نتحدث عن RSV-1 للسنة ، فسيتم احتساب الغرامة من اشتراكات أكتوبر + نوفمبر + ديسمبر.
للغرامة حدود: الحد الأدنى 1000 روبل. - الحد الأدنى للغرامة ؛ الحد الأعلى 30٪ من اشتراكات الأشهر الثلاثة الماضية.
لكن مع الشكل ، يكون كل شيء أكثر تعقيدًا إلى حد ما ، لأنه يجب احتساب جزأين. لماذا اثنان؟ لأن النموذج يعكس نوعين من المعلومات: مساهمات للإعاقة المؤقتة ومساهمات للإصابة. اتضح أن العقوبة تحسب لكل مبلغ.
يتم احتساب المبلغ الأول بنفس طريقة عقوبة RSV-1: لجميع أشهر التأخير الكاملة وغير المكتملة على شكل 5٪ من مبلغ الاشتراكات للأشهر الثلاثة الماضية. الحد الأدنى والحد الأقصى للغرامة متشابهان.
سيعتمد المبلغ الثاني على مقدار فترة الاستحقاق:
الحد الأدنى لمبلغ هذه الغرامة هو ألف روبل.
نتيجة لذلك ، فإن الحد الأدنى للعقوبات المالية للتأخر في دفع 4-FSS هو 1100 روبل.
الأهمية! منذ عام 2017 ، تم تحويل أقساط التأمين إلى الخدمة الضريبية ، على التوالي ، ونقوم بإبلاغ السلطات الضريبية عنها ، بعد تقديم حساب واحد لأقساط التأمين. بسبب تأخيره وتأخره في دفع الاشتراكات نفسها في عام 2019 ، فإنهم يواجهون عقوبات مماثلة لغرامات تقديم الإقرارات وعدم دفع الضرائب. تحدثنا عنها في الجزء الأول من المقال.
حتى 20 يناير ، يلزم تقديم معلومات حول. انتهاك هذا المصطلح يهدد بغرامة 200 روبل فقط. بالنسبة للبيانات المالية التي تم تقديمها في وقت متأخر ، سيكتب لك مكتب الضرائب غرامة قدرها 200 روبل ، ولكن لكل نموذج. لا يوجد سوى خمسة أشكال ، ونتيجة لذلك ، تحصل على ألف روبل.
الأهمية! لكن المسؤولية عن عدم تقديم نماذج التقارير إلى هيئات الإحصاء قد تم تشديدها بشكل كبير منذ عام 2017:
- يواجه المسؤولون غرامة تتراوح بين 10000 و 20000 روبل ؛
- بالنسبة للكيانات القانونية ، فرضت غرامة قدرها 20.000-70.000 روبل ؛
- سيؤدي الانتهاك المتكرر إلى زيادة هذه المبالغ: بالنسبة للمسؤولين ، ستكون الغرامة 30000 - 50000 روبل ، للكيانات القانونية - 100000 - 150000 روبل.
إذا كان لديك أي أسئلة ، اسأل في التعليقات!
يذهب رواد الأعمال لإنشاء أعمالهم الخاصة ، ويكسبون أموالاً طائلة ويصبحون في النهاية مستقلين عن رؤسائهم. رجال الأعمال ليس لديهم رؤساء فعلاً ، ولكن لا يزال لديهم سيطرة على أنشطتهم ، علاوة على ذلك ، على أساس متعدد المستويات. وبدلاً من استدعائهم إلى السجادة وتوبيخهم بالدخول إلى دفتر العمل ، يتم استخدام أداة فعالة أخرى - غرامات أصحاب المشاريع الفردية.
إذا كنت قد واجهت بالفعل خيارًا بين رجل أعمال فردي وشركة ذات مسؤولية محدودة ، فمن المؤكد أنك وجدت معلومات تفيد بأن الغرامات المفروضة على الأفراد أقل عدة مرات من الغرامات المفروضة على الكيانات القانونية. هذا صحيح عندما يتعلق الأمر بدفع غرامة لرجل أعمال فردي بموجب قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي.
ينظم هذا القانون فرض العقوبات الإدارية ، وبالنسبة للمنظمات فهي أكثر بكثير من تلك المفروضة على رواد الأعمال. ومن الأمثلة اللافتة للنظر غرامة وضع إعلانات خارجية دون موافقة الإدارة المحلية. إذا تم العثور على مثل هذا الإعلان في ، فسوف ينزل بمبلغ من ثلاثة إلى خمسة آلاف روبل. حسنًا ، إذا انتهك كيان قانوني قانون الإعلان ، فإن مجموعة الغرامات هنا مختلفة تمامًا - من 500 ألف إلى مليون روبل.
لكن قانون الضرائب لا يفرق بين رجل الأعمال والمؤسسة. جميع دافعي الضرائب مسؤولون بشكل متساوٍ عن انتهاك قوانين الضرائب ، مع استثناءات قليلة.
يرجى ملاحظة أن ما يسمى بالإجازات الإشرافية أو فترات الإعفاء من عمليات التفتيش المجدولة تنطبق فقط على السلطات غير الضريبية. هؤلاء هم Rospotrebnadzor و Rostransnadzor ومفتشية العمل الحكومية و Rosprirodnadzor و Gospoznadzor و Roszdravnadzor وغيرها. ويتم نشر الخطة الموجزة لعمليات التفتيش هذه سنويًا على الموقع الإلكتروني لمكتب المدعي العام.
ولكن بالإضافة إلى التخطيط ، من الممكن إجراء عمليات تفتيش مفاجئة - بناءً على طلب الشخص الذي انتهكت حقوقه ، أو في حالات الإضرار بحياة وصحة المواطنين ، والتراث الثقافي والبيئة. وعلى الرغم من وجود العديد من العقوبات في القوانين ، صدقوني ، من الممكن تمامًا العمل بسلام إذا كنت تعرف الانتهاكات الرئيسية والأكثر تكرارًا.
فيما يلي أهم 7 مواقف لأصحاب المشاريع الفردية ، والتي يمكن تغريمك بسببها. فقط أبقهم تحت المراقبة ، الأمر ليس بهذه الصعوبة.
إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل بنفسه ، فلن يكون لديه سوى القليل من التقارير الإلزامية. على سبيل المثال ، في النظام المبسط ، يوجد إعلان سنوي واحد فقط ، ولكن لا توجد إعلانات على الإطلاق في PSN.
الحد الأدنى للغرامة للتقارير الضريبية غير المقدمة ، بما في ذلك صفر ، هو 1000 روبل. للإبلاغ عن الموظفين ، تعتمد الغرامة المفروضة على رواد الأعمال الفرديين على النموذج المحدد. لذلك ، بالنسبة للتقرير الشهري SZV-M ، يعتمد المبلغ على عدد الموظفين - 500 روبل للشخص الواحد.
أعلى الغرامات من الناحية الإحصائية. حققت Rosstat اعتماد مثل هذه العقوبات لأصحاب المشاريع الفردية بموجب المادة 13.19 من القانون الإداري للاتحاد الروسي:
المواعيد النهائية للتسليم إلى Rosstat محددة. تقوم هذه الهيئة بإجراء مراقبة مستمرة كل خمس سنوات لأنشطة الشركات الصغيرة (آخر مرة تم تنفيذها في عام 2015). وفي الفترات الفاصلة بين الملاحظات ، يتم تقديم التقارير بشكل انتقائي بناءً على طلب الوكالات الإحصائية. ولكن من الأفضل أن تعرف مسبقًا على موقع Rosstat الإلكتروني ما إذا كنت بحاجة إلى الإبلاغ ومتى.
رجال الأعمال لا يحتفظون بالمحاسبة ، ولكن إلى جانب المحاسبة ، هناك محاسبة أخرى - الضرائب. لا يشمل هذا النوع من المحاسبة الإعلانات فحسب ، بل يشمل أيضًا دفاتر خاصة لمحاسبة الإيرادات والمصروفات ، تم تطويرها لجميع الأنماط ، باستثناء.
دفاتر الدخل والمصروفات عبارة عن سجلات محاسبة ضريبية ، وفي حالة عدم وجودها ، يتم فرض غرامة تتراوح من 10 إلى 30 ألف روبل بموجب المادة 120 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (إذا لم يؤد الجهل بالمحاسبة إلى تقليل الضريبة) . إذا اتضح أثناء المراجعة أنه نتيجة لنقص المحاسبة ، تم تقليل الضريبة المستحقة الدفع ، فستكون الغرامة بالفعل 40 ألف روبل.
بالإضافة إلى الدفاتر والإقرارات المحاسبية للأنماط التي تتطلب تأكيدًا للمصروفات (،) ، من الضروري إعداد المستندات الأولية بشكل صحيح. قد يؤدي الخطأ في تسجيلهم إلى حقيقة أن السلطات الضريبية لا تعترف بمبلغ الضريبة المحسوبة ، على التوالي ، سوف تفرض غرامة.
إذا قمت بتعيين موظفين أو تعمل في وضع يتطلب تأكيد النفقات ، فإننا نوصيك بأن تعهد بالمحاسبة إلى 1C: متخصصو BO. إنها أرخص بكثير من تعيين محاسب موظفين.
يجب على صاحب المشروع دفع الضرائب في الوقت المحدد وبالكامل. يشار أيضًا إلى تواريخ الاستحقاق لأنظمة الضرائب المختلفة في التقويم الخاص بنا. تبلغ عقوبة عدم دفع الضرائب من قبل رواد الأعمال الأفراد بموجب المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي 20٪ من مبلغ الضريبة غير المسددة.
بالإضافة إلى ذلك ، يصبح رائد الأعمال ، إذا كان هناك موظفين ، وكيل ضرائب ، لذلك يجب عليه حجب ضريبة الدخل الشخصي من دخله وتحويلها إلى الميزانية. في حالة انتهاك شروط تحويل هذه الضريبة ، يتم فرض غرامة على رواد الأعمال الأفراد وفقًا لنفس القواعد ، أي لم يتم تحويل 20٪ من المبلغ.
يجب على كل رائد أعمال ، بغض النظر عن مدى توفر الدخل التجاري ، أن يدفع أقساط التأمين لنفسه. موعد استحقاق سداد المبلغ الإلزامي للاشتراكات هو في أي وقت لا يتجاوز 31 ديسمبر من العام الحالي.
للحصول على مساهمة إضافية بمبلغ 1 ٪ من الدخل السنوي الذي يزيد عن 300 ألف روبل ، يتم تحديد موعد نهائي مختلف للدفع. إذا تلقيت دخلاً في 2018 أعلى من هذا الحد ، فيمكن دفع الإيداع الإضافي حتى 1 يوليو 2019.
هل يتعين علي دفع غرامات لأصحاب المشاريع الفردية لعدم دفع أقساط التأمين؟ هذا يعتمد على ما إذا كانت المساهمات قد تم حسابها بشكل صحيح. وفقًا لوزارة المالية (خطاب 24 مايو 2017 N 03-02-07 / 1/31912) ، من المستحيل معاقبة رواد الأعمال الفرديين على عدم دفع أقساط التأمين بغرامة ، ما لم يكن المبلغ قد تم عمدا أو عن طريق خطأ.
وبناءً على ذلك ، إذا تم تقييم المساهمات بشكل صحيح وصحيح في التقرير أو الحساب المقدم في الوقت المناسب ، فإن انتهاك الموعد النهائي لدفعها لن يؤدي إلا إلى استحقاق غرامة ، ولكن ليس إلى غرامة.
رائد الأعمال الفردي هو نفس صاحب العمل كمؤسسة. من الضروري إبرام عقد مكتوب مع موظفك - عمالي أو مدني. تنص المادة 5.27 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي على عقوبة للمقاول الفردي لموظف غير مسجل. هذا مبلغ من 5 إلى 10 آلاف روبل.
إذا تم اكتشاف هذه الجريمة مرة أخرى ، فإن غرامة صاحب المشروع الفردي لموظف غير مسجل ستزيد بشكل كبير وستصل من 30 إلى 40 ألف روبل.
علاوة على ذلك ، يمكن معاقبة رائد الأعمال بموجب هذه المادة ، حتى لو ساعده أفراد عائلته في الأعمال التجارية. إثبات أن مساعدة الأقارب كانت مجانية وغير متسقة ولم يكن لها طابع علاقة العمل ، على الأرجح ، سيتعين عليها في المحكمة.
بعد بدء نفاذ التغييرات على إجراءات تطبيق CRE ، هناك عدد قليل جدًا من المواقف المتبقية عندما يُسمح بعدم وجود سجل نقدي.
على الرغم من مقاومة الأعمال التجارية ، أصبحت سجلات النقد عبر الإنترنت إلزامية منذ منتصف عام 2017 لأولئك الذين يتداولون على أوضاع OSNO و STS و ESHN. ومنذ منتصف عام 2018 ، فقد رواد الأعمال في UTII و PSN أيضًا الحق في العمل بدون تسجيل نقدي.
يتم توفير تأخير بسيط (حتى 1 يوليو 2019) لتثبيت CCP لفئات IP التالية:
بالإضافة إلى ذلك ، أصبح العمل بدون تسجيل نقدي الآن مستحيلًا عند قبول الدفع عبر الإنترنت ، وكذلك عند تلقي الدفع مباشرة إلى الحساب المصرفي لرائد أعمال فردي ، إذا كان المشتري فردًا عاديًا. تنص المادة 14.5 من قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي على عقوبة عدم وجود سجل نقدي. هذا من إلى من مبلغ البيع ، ولكن ليس أقل من 10 آلاف روبل.
على سبيل المثال ، إذا تم تسجيل حقيقة البيع بمبلغ 30 ألف روبل ، فقد تكون الغرامة 15 ألف روبل. وإذا كان الشراء فلسًا واحدًا ، روبل لكل 100 ، فسيستمر دفع 10 آلاف روبل. وهذا يعني ، في هذه الحالة ، أن عقوبة عدم وجود سجل نقدي عبر الإنترنت لرائد أعمال فردي ستكون 100 مرة أكثر من مبلغ البيع!
يرجى ملاحظة أن العديد من البنوك توفر الآن شروطًا تفضيلية لإعداد وصيانة سجلات النقد عبر الإنترنت. يوفر Tinkoff Bank توافق CCP مع 54-FZ. يمكنك مشاهدة عرضهم أدناه.
من بين المناطق المرخصة لأصحاب المشاريع ، لا يتوفر سوى نقل الركاب ، والأدوية ، والطبية ، والتعليمية ، وأنشطة المباحث الخاصة. يعاقب على عدم وجود ترخيص ، إذا كان ذلك مطلوبًا ، بموجب المادة 14.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي - بمبلغ يتراوح من 4 إلى 5 آلاف روبل مع إمكانية مصادرة المنتجات المصنعة وأدوات الإنتاج والمواد الخام.
أما فيما يتعلق بتنفيذ محظور من قبل رواد الأعمال ، فهناك مادة خاصة 14.17.1 في القانون الإداري لهذا الغرض. وفقًا لهذا المعيار ، تتراوح العقوبات المفروضة على رواد الأعمال الأفراد لبيع الكحول بدون ترخيص من 100 إلى 200 ألف روبل مع المصادرة الإجبارية للمنتجات الكحولية والكحولية.
لا يعاقب رائد الأعمال الفردي على بيع الكحول بدون ترخيص فقط إذا كان يبيع البيرة ليس كحولًا قويًا. في الوقت نفسه ، تم وضع متطلبات معينة لبيع البيرة ، والتي يجب أيضًا مراعاتها.
مراجعة حجم ومصادر العقوبات لرواد الأعمال الأفراد
الطريقة الرئيسية لتنظيم الانتهاكات في مجال الأعمال هي استخدام الغرامات من قبل السلطات التنظيمية. الغرامات المفروضة على رواد الأعمال الأفراد ، في المتوسط ، أقل بعشر مرات من الغرامات المفروضة على الكيانات القانونية ، ولكن حتى في ظل هذا الشرط ، قد يتكبد رائد الأعمال خسائر كبيرة إذا لم يمتثل لمتطلبات تنظيم أعماله الخاصة.
في كثير من الأحيان ، لا يعرف رائد الأعمال الفردي ببساطة أنه يقوم بأنشطة مع أي انتهاكات ، لأن عدد القوانين التشريعية التي تنظم نشاط ريادة الأعمال كبير جدًا وليس من السهل إتقانها بشكل مستقل ، دون أن يكون متخصصًا. لذلك ، لن يكون لزومًا ، قبل بدء عملك التجاري ، طلب المشورة من أي شركة متخصصة في فتح رواد أعمال فرديين وكيانات قانونية والحصول على المشورة (سيكلفك ذلك غير مكلف ، ولكنه سيساعدك على تجنب الانتهاكات الجسيمة) ، أو خذ الوقت الكافي لدراسة النقاط الرئيسية للقوانين الحالية والتنظيم الصحيح للعمل بشكل مستقل.
بادئ ذي بدء ، يجب أن تفهم بوضوح خوارزمية التسجيل والخطوات الأولى في العمل ، بالإضافة إلى قضايا دفع الضرائب. للإجابة على هذه الأسئلة بشكل خاص ، قمنا بنشر مقالات "" و "" على موقعنا.
أول شيء يجب القيام به لبدء مشروعك الخاص كرائد أعمال فردي هو التسجيل كرائد أعمال فردي (اقرأ التعليمات خطوة بخطوة في المقالة ""). يدفع المواطنون الذين يقومون بأنشطة دون تسجيل رسمي لرائد أعمال فردي غرامة تتراوح من 500 إلى 2000 روبل. علاوة على ذلك ، لا يتم تنظيم تكرار فرض مثل هذه الغرامة على رواد الأعمال الأفراد ، لذلك لا تعتقد أنه بعد دفع 500 روبل ، يمكنك الاستمرار في الأنشطة غير القانونية دون مشاكل.
يجب أيضًا تنفيذ إجراءات التسجيل الأولية وفقًا للقواعد المعمول بها ، وإلا فستحتاج أيضًا إلى الرد على انتهاكات أموالك. يمكن فرض العقوبات التالية على رواد الأعمال الأفراد:
هناك حالات يقوم فيها صاحب العمل بحساب ضريبة الدخل الشخصية بشكل غير صحيح لموظفه ويدفعها للميزانية. في مثل هذه الحالات ، يكتب الموظف طلبًا موجهًا إلى صاحب العمل ، وبعد ذلك يقوم بإعادة الدفعة الزائدة إلى حساب الموظف في غضون 3 أشهر. من المتوخى فرض غرامة مالية على أصحاب العمل الذين ينتهكون فترة الثلاثة أشهر - دفع سعر فائدة يتوافق مع سعر إعادة تمويل البنك المركزي لكل يوم متأخر.
ربما تكون الغرامات الأكثر شيوعًا لأصحاب المشاريع الفردية هي العقوبات التي يفرضها مكتب الضرائب. هذا يرجع إلى حقيقة أن دفع الضرائب هو الواجب الرئيسي لرائد الأعمال فيما يتعلق بالدولة ، ويتم معاقبة جميع الانتهاكات في هذا المجال بأقسى الطرق.
قبل اتخاذ قرار بشأن فرض غرامة على رائد الأعمال الفردي ، يتم إرسال إشعار إلى غير دافع الضرائب حول مقدار العجز الضريبي ، وتوقيت وطرق سداد الديون. لا يتم اتخاذ قرار الاسترداد المالي إلا بعد انتهاك الشروط المحددة في الإخطار.
ضع في اعتبارك أن التأخير في تقديم إعلان لأكثر من 10 أيام من الموعد النهائي قد يؤدي إلى تعليق قسري للمعاملات في حسابك الحالي. في هذه الحالة ، ترسل FTS طلبًا مماثلًا إلى البنك ، ويتم خصم الضرائب غير المدفوعة من حسابك ، وفي حالة عدم وجود مبلغ كافٍ ، تُحظر معاملات الإنفاق حتى يتم سداد الدين الضريبي بالكامل.
تقع حصة متساوية من العقوبات المالية المحتملة ، والتي يُجبر رائد الأعمال الفردي أيضًا على التفاعل معها عن كثب ، خاصةً إذا كان صاحب عمل.
يمكنك حساب مقدار الغرامات المفروضة وفقًا لمعايير الانتهاك عن بُعد إذا كنت تستخدم المحاسبة عبر الإنترنت في أنشطتك ، على سبيل المثال ، أنظمة مثل "Accounting.Kontur" أو "My Business". لا تسمح لك هذه الخدمات عبر الإنترنت بمعرفة مبلغ المدفوعات فحسب ، فبمساعدتها يمكنك إرسال التقارير وحساب الضرائب والرسوم ودفعها ، والاحتفاظ بالمحاسبة وتلقي معلومات حول التغييرات الحالية في التشريعات.
انتهاك شائع آخر في مجال ريادة الأعمال الفردية هو الانتهاكات المتعلقة بالانضباط النقدي. تذكر أنه يجب على جميع رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بالنقد استخدام سجلات النقد أو استخدام نماذج إبلاغ صارمة (اقرأ المزيد في مقالة "تسجيل الأموال لأصحاب المشاريع الفردية"). نظرًا لأن بعض رواد الأعمال يحاولون إخفاء جزء من الدخل المستلم من أجل تقليل مبلغ الضرائب المدفوعة ، فإن المنظمات المسيطرة تولي اهتمامًا جادًا للانضباط النقدي.
إذا كان من المفترض ، حتى عام 2012 ، أن يساعد موظفو البنك في تنظيم العمل الصحيح بالنقد (أجرى البنك الذي تم فيه فتح الحساب الجاري لرجل الأعمال الفردي عمليات تدقيق وقدم توصيات وفحص تنفيذها) ، فإن هذا المجال الآن يخضع حصريًا للاختصاص القضائي رجل الأعمال نفسه ، الذي يتحمل كامل المسؤولية عن الانتهاكات.
هناك ثلاثة انتهاكات رئيسية للانضباط النقدي:
وبالتالي ، فإن المصادر الرئيسية للغرامات المحتملة لأصحاب المشاريع الفردية هي الإجراءات الرقابية للمفتشية الضريبية في مجال التنظيم الصحيح للعمل بالأموال ، وحسابات ودفع الضرائب ، وتقديم التقارير ، وكذلك التقيد الدقيق بالإجراء لتنفيذ إجراءات التسجيل من قبل رواد الأعمال الأفراد. في الوقت نفسه ، تُفرض متطلبات متزايدة على أصحاب العمل الرياديين الأفراد الذين يحتاجون إلى التسجيل في فترة زمنية محدودة ، وتسديد المدفوعات وتقديم التقارير إلى الصناديق الاجتماعية. على الرغم من الحجم الصغير نسبيًا للغرامات المفروضة على رواد الأعمال الأفراد ، يمكن فرض معظمها مرارًا وتكرارًا أو حتى عدة مرات متتالية.
وفقًا لتقديرات الحكومة ، لا يعلن حوالي 20 مليون روسي أصحاء عن مصادر دخلهم. يدير نصفهم تقريبًا أعمالهم الخاصة ، غالبًا ما تكون صغيرة ، وغير قانونية. ما هي عقوبة نشاط ريادة الأعمال غير القانونية التي يواجهونها في عام 2019؟
لكن أولاً ، ما هو نشاط ريادة الأعمال بشكل عام؟ كيف تختلف عن التوظيف؟ ولماذا تتم مقاضاة الأعمال غير المشروعة؟
تم تأسيس مفهوم ريادة الأعمال بموجب المادة 2 من القانون المدني. هذا نشاط مستقل محفوف بالمخاطر يهدف إلى الربح المنتظم. في الوقت نفسه ، يتلقى صاحب المشروع الدخل ليس من أداء واجبات العمل ، ولكن من بيع السلع وأداء العمل وتوفير الخدمات واستخدام الممتلكات.
إذا قارنا رائد الأعمال بالموظف ، فيمكن تحديد عدد من الاختلافات.
| صاحبة المشروع | عامل بأجر |
| يقيم بشكل مستقل علاقات مع المستهلك ، ويؤدي الدورة بأكملها من العثور على طلب لمنتج أو خدمة إلى تلقي الدفع مقابل ذلك. | يعمل تحت إشراف صاحب العمل ، وغالبًا ما يؤدي وظيفة واحدة فقط في دورة خدمة العملاء. يتلقى الدفع من صاحب العمل. |
| مخاطر عدم تلقي مدفوعات مقابل سلعه وخدماته ، ولكن في حالة نجاحه ، يتصرف في الدخل من العمل وفقًا لتقديره الخاص. | محمي بقانون العمل ، يتلقى راتبًا ، بغض النظر عن النتائج الشخصية. في هذه الحالة ، يدفع صاحب العمل للموظف جزءًا فقط من الربح الذي يجنيه. |
| يوفر بشكل مستقل معاشه التقاعدي والتأمين الصحي ، ويدفع ضرائب على الدخل المستلم من الشركة. | يقوم صاحب العمل بدفع معاش الموظف والتأمين الاجتماعي والصحي ، كما أنه يقتطع ويحول ضريبة الدخل الشخصي من راتبه. |
إذا تم إجراء عمل تجاري بدون تسجيل ، فلن تتلقى الدولة أي شيء من هذا الكيان التجاري. لكن في الوقت نفسه ، يتمتع رائد الأعمال غير القانوني بجميع حقوق المواطن ، بالإضافة إلى أنه يمكنه الاعتماد على الرعاية الطبية المجانية والمعاش الاجتماعي. وهذا يحدث على حساب الأعمال الملتزمة بالقانون وموظفيها ، الذين يدفعون الضرائب والرسوم فقط.
تحاول الدولة إعادة عمل الظل إلى المجال القانوني بطرق مختلفة ، بما في ذلك عن طريق فرض عقوبات إدارية وضريبية وجنائية.
تحدد القواعد الحالية للمادة 14.1 من قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي غرامة على نشاط المقاولة غير القانوني في عام 2019 بمبلغ يتراوح بين 500 و 2000 روبل. إذا كان المواطن منخرطًا بشكل غير قانوني في أنشطة تتطلب ترخيصًا (يتم إصداره فقط للمواطنين المسجلين) ، فإن الغرامة تكون أعلى قليلاً - من 2000 إلى 2500 روبل.
بالإضافة إلى ذلك ، فإن المنظمة المسجلة أو صاحب المشروع الفردي يحصل على وضع الكيان التجاري ويتعين عليه الامتثال للعديد من الأحكام القانونية. هذا ، على الأقل ، هو تقديم التقارير في الوقت المناسب ، ودفع الضرائب والاشتراكات ، والوفاء بواجبات صاحب العمل ، واستخدام السجل النقدي.
في الوقت نفسه ، تُفرض غرامات على التجار القانونيين لمخالفتهم القوانين التي تحكم السلوك التجاري ، وغالبًا ما تكون هذه مبالغ كبيرة جدًا. على سبيل المثال ، قد يتم تغريم كيان قانوني ما يصل إلى مليون روبل لوضع إعلانات دون موافقة الإدارة المحلية.
وبالتالي ، إذا تحدثنا عن المسؤولية الإدارية لريادة الأعمال غير القانونية ، فلن يكون للعقوبات المطبقة حاليًا أي وظيفة تحفيزية. علاوة على ذلك ، فإن هذا الوضع يثير حتى المواطنين الملتزمين بالقانون الذين لا يستطيعون تحمل المنافسة مع الأعمال غير القانونية للذهاب إلى الظل.
لا يحدد التشريع الضريبي المسؤولية عن المشاريع غير القانونية ، ولكنه يفرض غرامات على عدم دفع الضرائب أو عدم التسجيل.
إذا ثبت أنه تم استلام دخل من عمل غير قانوني ، لم يتم دفع ضريبة منه ، فسيتم فرض غرامة بموجب المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هذا هو 20٪ من مبلغ الضريبة ، وللتهرب المتعمد من الدفع - 40٪. يجب أيضًا دفع الضريبة نفسها والفائدة عليها.
إذا مارس رائد الأعمال نشاطًا حقيقيًا لأكثر من 30 يومًا دون التسجيل والتسجيل في مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية ، فإن هذا يهدد بغرامة قدرها 10000 روبل بموجب المادة 116 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
قد يتم أيضًا فرض غرامة على نشاط تجاري غير قانوني في عام 2019 في إطار الملاحقة الجنائية. المبالغ كبيرة - تصل إلى 300 ألف روبل أو دخل المحكوم عليه لمدة تصل إلى عامين.
ومع ذلك ، من الممكن المقاضاة إذا تم تلقي الدخل المؤكد من الأعمال غير القانونية على نطاق واسع ، وهو أكثر من 2.25 مليون روبل. كل شيء أدناه يقع تحت الولاية القضائية الإدارية ، أي لغرامات من 500 إلى 2500 روبل.
إذا تلقت جماعة منظمة الدخل الإجرامي ، أو تم الاعتراف بمبالغها على أنها كبيرة بشكل خاص (أكثر من 9 ملايين روبل) ، فإن الغرامة ترتفع إلى 500 ألف روبل أو ما يصل إلى دخل المدان لمدة ثلاث سنوات. كما تنص المسؤولية الجنائية للأعمال غير القانونية على شروط حقيقية لتقييد الحرية - من ستة أشهر إلى خمس سنوات.
نشاط تجاري غير قانوني (عقاب للفرد)
كما يتضح من حجم العقوبات ، واستناداً إلى عدد رجال الأعمال غير الشرعيين ، فإن المسؤولية المحددة عن نشاط المقاولة غير القانوني لا تفي بوظيفتها التحفيزية.
ومع ذلك ، تزداد صعوبة العمل بدون تسجيل كل عام ، والسبب ليس في سيطرة الدولة على الإطلاق. يتم الاختيار لصالح كيانات الأعمال المسجلة من قبل المستهلكين أنفسهم.
إذا تم الحصول على منتج أو خدمة من رجل أعمال غير قانوني ، فلن يكون المستهلك محميًا بأي شيء. لا يمكنه استلام مستند يؤكد الدفع ، أو التقدم بطلب لإصلاحات الضمان ، أو استبدال البضائع المعيبة ، أو المطالبة بأداء عالي الجودة للعمل أو الخدمات.
إذا تحدثنا عن قطاع B2B ، فسيكون من الصعب على رائد الأعمال العثور على شريك تجاري بدون تسجيل. جهود السلطات الضريبية للسيطرة على تنفيذ المعاملات التجارية تؤتي ثمارها. حتى لا يتم اتهامك بالتهرب الضريبي ، يقوم الأطراف المقابلة بإجراء تحليل شامل للشريك المستقبلي قبل الدخول في المعاملات. والنقطة الأولى في هذا التحليل هي وجود تسجيل في سجل الدولة لأصحاب المشاريع الفردية أو الكيانات القانونية.
عادة ما يتحدثون عن تسجيل شركة ، فهم يقصدون رائد أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة. ولكن بينما تحظى هذه الأشكال التنظيمية والقانونية بشعبية كبيرة ، إلا أن لها العديد من العيوب. يعد هذا عبئًا ضريبيًا مرتفعًا إلى حد ما ، وتعقيد الإدارة ، والحاجة إلى تقديم تقارير صعبة باستمرار ، واستخدام السجل النقدي ، وما إلى ذلك.
منذ عدة سنوات ، تحاول الدولة إنشاء شكل جديد من نشاط ريادة الأعمال - الأشخاص العاملون لحسابهم الخاص. في الواقع ، تشمل هذه الفئة جميع صغار البائعين وفناني الأداء ذوي الدخل المحدود ولا تجتذب العمال إلى أعمالهم.
بالطبع ، يمكنهم التسجيل كرائد أعمال فردي ، لكن الفروق الدقيقة التالية تمنعهم من ذلك:
كانت هناك حاجة إلى آلية تسمح لهؤلاء الأشخاص بالعمل بشكل قانوني ، مع تبسيط محاسبة دخلهم ودفع الضرائب.
ومع ذلك ، فشلت التجربة الأولى التي هدفت إلى إخراج رواد الأعمال غير الشرعيين من الظل. تم تصنيف دائرة ضيقة جدًا من المؤدين على أنهم يعملون لحسابهم الخاص: مدرسون وموظفون منزليون ومربيات وممرضات. علاوة على ذلك ، فهم لا يدفعون الضرائب والرسوم لمدة عامين ، لكنهم ببساطة يسجلون في IFTS.
لم يؤد الوضع غير المنظم للعاملين لحسابهم الخاص ، فضلاً عن الحاجة إلى التسجيل اللاحق كرائد أعمال فردي ، إلى نتائج. تم تسجيل ما يزيد قليلاً عن 1000 شخص بهذه الصفة في جميع أنحاء روسيا ، وهو أمر لا يضاهى مع ملايين رواد الأعمال غير الشرعيين.
ولكن في نهاية يونيو 2018 ، توصلت دائرة الضرائب الفيدرالية إلى مبادرة جديدة تمامًا يمكنها حقًا حل الموقف بشكل جذري. يُقترح تصنيف الأفراد على أنهم يعملون لحسابهم الخاص والذين يبيعون السلع بشكل مستقل ويقدمون الخدمات في مجالات مختلفة من الأعمال.
علاوة على ذلك ، يعتمد معدل الضريبة على مستهلك المنتج أو الخدمة. إذا كان هذا فردًا عاديًا ، فإن صاحب العمل الخاص سيدفع ضريبة 3٪ فقط على الدخل المستلم. إذا كان المشتري أو العميل كيانًا قانونيًا ، فسيكون معدل الضريبة 6٪.
والأهم من ذلك ، أنه تم تبسيط نظام دفع الضرائب قدر الإمكان. يتم إصدار تأكيد الدفع للمشتري من خلال تطبيق الهاتف المحمول ، أي بدون تسجيل نقدي. سيقوم أصحاب المهن الحرة بالتسجيل في حسابهم الشخصي على موقع FTS ، والذي يعكس الدخل الذي يتلقونه. يجب دفع الضريبة لكل عملية من هذا القبيل. إذا لم يكن هناك دخل ، فلن تضطر إلى دفع ضرائب أو مساهمات.
سيسمح تنفيذ هذا الخيار في الممارسة العملية بإخراج معظم كيانات الأعمال الصغيرة من الظل ، ولن يضطروا بعد الآن إلى فرض غرامات وعقوبات أخرى عليهم.
رائد الأعمال الفردي هو رئيسه الخاص. بالنسبة للموظفين الذين يحلمون ببدء أعمالهم الخاصة ، فهذه ميزة إضافية كبيرة. ولكن تبين لاحقًا أن السيطرة على نشاط ريادة الأعمال تتم على مستويات مختلفة. لماذا يصدر أصحاب المشاريع الفردية غرامات وكيف يتم تفاديها؟
إذا تحدثنا عن أنواع مختلفة من العقوبات الإدارية ، فإن الدولة أكثر ولاءً لرواد الأعمال من ولاءها. الغرامات المفروضة على رواد الأعمال الأفراد بموجب قانون المخالفات الإدارية أقل بعدة مرات من الغرامات المفروضة على المنظمات.
من المعروف أن الدولة كانت تسعى جاهدة منذ عدة سنوات لتقليل الضغط الإداري على الأعمال التجارية الصغيرة. ومع ذلك ، فإن الحظر المفروض على عمليات التفتيش المقررة ينطبق فقط على السلطات غير الضريبية. عمليات التفتيش التي تجريها دائرة الضرائب الفيدرالية والأموال لا تقتصر على أي شيء.
في الأساس ، بناءً على اكتمال تحصيل الضرائب والمساهمات ، يمتثل رواد الأعمال الأفراد للقواعد الأساسية لممارسة الأعمال التجارية. ولتسهيل الأمر ، نلفت انتباهك إلى الانتهاكات الرئيسية التي يمكن تغريمك بسببها.
كقاعدة عامة ، يعرف رواد الأعمال الأفراد العاملون توقيت تقاريرهم ويقدمونها في الوقت المحدد. لكن أولئك الذين قاموا بالتسجيل ، لكنهم لا يمارسون أي نشاط ، يعتقدون أحيانًا أنه ليس لديهم ما يبلغون عنه.
هذا ليس صحيحا. في هذه الحالة ، وكذلك عند الجمع بين الأنظمة الضريبية ، يجب تقديم الإقرارات ، حتى لو كانت صفرًا.
يختلف الوضع إلى حد ما بالنسبة لمساهمات رواد الأعمال الفردية. في خطاب بتاريخ 24 مايو 2017 رقم 03-02-07 / 1/31912 ، تعتقد وزارة المالية ، مسترشدة بقرار الجلسة الكاملة لمحكمة التحكيم العليا ، أنه إذا تم حساب المساهمات بشكل صحيح ومشار إليها في البيانات ، ثم لا يمكن تغريم التأخير. في هذه الحالة ، يتم احتساب الفائدة فقط.
نظرًا لحقيقة أن KUDiR لم يتم تقديمه إلى مكتب الضرائب ، فليس كل رواد الأعمال يديرونها. ومع ذلك ، أثناء التدقيق الضريبي لأنشطة صاحب المشروع الفردي ، قد يتم الكشف عن هذه الحقيقة ، ومن ثم قد يتم تغريم صاحب المشروع لعدم وجود محاسبة ضريبية.
على سبيل المثال ، حُرم أولئك الذين عملوا على أنظمة UTII و PSN ، وكذلك أولئك الذين يقدمون الخدمات للسكان ، من المزايا. من الضروري الآن إصدار شيك أمين الصندوق عند الدفع عبر الإنترنت وحتى في حالة انتقال الدفع من مشترٍ فردي عبر البنك إلى حساب البائع.
دعونا نتذكر بإيجاز تواريخ التأجيل في استخدام سجلات النقد لفئات مختلفة من رواد الأعمال الأفراد:
تنص المادة 14.5 من القانون الإداري للاتحاد الروسي على الغرامات المفروضة على رواد الأعمال الأفراد عن العمل بدون سجل نقدي. في عام 2018 ، تم تحميل هذا الانتهاك من إلى من مبلغ المبيعات ، ولكن ليس أقل من 10000 روبل. إذا تم تطبيق قانون الإجراءات الجنائية ، لكن مكتب النقد لا يفي بمتطلبات القانون ، فستكون العقوبة أكثر ليونة - تحذير أو غرامة من 1500 إلى 3000 روبل.
ولكن في أغلب الأحيان ، يؤدي الموظف واجبات العمل تحت إشراف صاحب العمل ، لذلك يجب إبرام عقد عمل.
وفقًا للمادة 5.27 من قانون العمل في الاتحاد الروسي ، فإن عدم تسجيل الموظف هو:
لأول مرة ، ستكون العقوبة الإدارية لصاحب العمل صاحب المشروع الفردي من 5000 إلى 10000 روبل، وفي حالة الانتهاك المتكرر - من 30000 إلى 40000 روبل.
بالإضافة إلى ذلك ، سيتم احتساب أو إعادة حساب أقساط التأمين للموظفين ، والتي يجب على صاحب العمل دفعها على نفقته الخاصة. إذا لم يتم الوفاء بواجب الوكيل الضريبي لحجب وتحويل ضريبة الدخل الشخصي من الرواتب أو المكافآت ، فلا يزال هذا 20٪ من المبلغ لم يتم تحويله في الوقت المحدد.
يوجد بالفعل العديد من البائعين وفناني الأداء غير القانونيين ، وفقًا لتقديرات مختلفة ، من 5 إلى 15 مليون شخص. لا يكفي المورد الإداري لخدمة الضرائب الفيدرالية لتحديد جميع حالات النشاط التجاري غير القانوني ، خاصة على الإنترنت.
حتى الآن ، لم تنجح محاولات إخراج هؤلاء المواطنين من الظل ، لكن لا ينبغي للمرء أن يتوقع من الدولة أن تتركهم وشأنهم. تتمثل إحدى أحدث المبادرات في السماح لفناني الأداء والبائعين بدون عمال بدفع ضرائب لا تقل عن 3٪ فقط.
الآن الغرامة بموجب المادة 14.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي هي من 500 إلى 2000 روبل... إذا تم إثبات مبلغ الدخل المستلم ، فيمكن أيضًا تطبيق المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والتي بموجبها ستكون العقوبة من 20 ٪ إلى 40 ٪ من المتأخرات. في بعض الحالات ، تخضع الأعمال غير المشروعة أيضًا للملاحقة الجنائية.
لكن الأمر لا يتعلق فقط بالغرامات. إذا كنت تتاجر أو تقدم خدمات دون تسجيل رجل أعمال فردي ، فلن يكون عملاؤك ومشترك محميًا بموجب قانون حماية المستهلك. لا يمكنك منحهم إيصال مبيعات أو مستند ضمان. وفقًا لذلك ، إذا كان للمستهلك خيارًا ، فإنه يفضل الاتصال برائد أعمال مسجل أو شركة ذات مسؤولية محدودة.
تفضل الهياكل التجارية والمنظمات الحكومية أيضًا شراء السلع وطلب الخدمات من الكيانات التجارية المسجلة. هذا يعني أنه بدون تسجيل ، سيتم طردك ببساطة من السوق من قبل رجال الأعمال القانونيين.
هذا كل ما تحتاج لمعرفته حول الغرامات الفردية لأصحاب المشاريع حتى لا تدفع مبلغًا كبيرًا مقابل انتهاكات القانون. اشترك في النشرة الإخبارية - حتى لا تفوتك أي مقالة جديدة:
