سيكون الطلاب وطلاب الدراسات العليا والعلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعرفة في دراساتهم وعملهم ممتنين جدًا لك.
تم النشر على http://www.allbest.ru/
فاتورة الصرف- هذه وثيقة رسمية، وغياب أي من التفاصيل المطلوبة يجعلها غير صالحة؛ هذا التزام نقدي غير مشروط، حيث أن الأمر بدفعه وقبول التزامات الدفع لا يمكن أن يقتصر على أي شروط؛ وهذا التزام مجرد، إذ لا يجوز الرجوع إلى أساس صدوره.
ثالث، تتطلب اللوائح الحالية من الشركات إعادة إصدار الحسابات المتأخرة المستحقة الدفع في شكل فواتير مالية. في الوقت نفسه، يجب أن يكون أساس تحصيل الديون التي لا جدال فيها مقابل توريد السلع والخدمات المقدمة، وكذلك ضمان القروض المصرفية لسداد عناصر المخزون، هو التزامات الدفع بشروط سداد ثابتة فقط، بما في ذلك تلك الصادرة عن الفواتير التجارية.
|
نموذج الفاتورة |
الخصائص الرئيسية |
|
|
سلعة (تجاري) |
صدرت نتيجة لمعاملة قرض تجاري |
|
|
مالي |
يتم إصداره عند تقديم قرض نقدي |
|
|
بنك |
بمثابة شهادة الإيداع |
|
|
فارغ |
يقبل المشتري النموذج الفارغ من الكمبيالة، والذي يملأه البائع لاحقًا |
|
|
ودي |
تم إصداره لغرض المحاسبة اللاحقة في البنك نيابة عن مؤسسة حقيقية قائمة |
|
|
برونزية |
يتم إصداره لغرض المحاسبة اللاحقة في البنك نيابة عن مؤسسات غير موجودة |
|
|
حماية |
تم إصداره لتأمين قرض من مقترض غير موثوق به |
في الممارسة المالية، من المعتاد التمييز بين السندات الإذنية والكمبيالات.
بسيطفاتورة الصرف (فاتورة منفردة) صادرة وموقعة من المدين وتحتوي على التزامه غير المشروط بدفع مبلغ معين للدائن خلال فترة محددة في مكان معين.
مترجمفاتورة الصرف (مسودة) مكتوبة وموقعة من قبل الدائن (الساحب). أنه يحتوي على أمر للمدين (المسحوب عليه) أن يدفع خلال فترة محددة المبلغ المبين في الكمبيالة إلى طرف ثالث (المستلم).
الكمبيالة في حد ذاتها لا تتمتع بقوة العملة القانونية، ولكنها تمثل فقط نقودًا حقيقية، لذلك من المقبول عمليًا أن يكون المدين المسحوب عليه ملزمًا بتأكيد موافقته كتابيًا على سداد الكمبيالة على الكمبيالة. التاريخ المحدد، أي. قبول المسودة. يتم القبول على شكل نقش على الجانب الأمامي من الفاتورة.
قد يكون قبول المسودة عامًا أو محدودًا. ولا يسمح بأي إدخالات تقييدية أخرى في نص المسودة، لأن القبول يجب أن يكون بسيطا وغير مشروط.
القبول الجزئي (المحدود) هو موافقة مكتوبة من المدين على دفع جزء فقط من المبلغ المحدد في المسودة.
ضمان الكمبيالات والسندات الإذنية هو إقرارها (تأكيدها) من قبل البنوك. أفال يعني ضمان الدفع على الكمبيالة من قبل البنك إذا فشل المدين في الوفاء بالتزاماته بموجب الكمبيالة في الوقت المحدد. يتم عمل أفال على الجانب الأمامي من الفاتورة.
تعمل الكمبيالة أيضًا كوثيقة قابلة للتداول. وهذا يعني أن تحويل الكمبيالة إلى شخص آخر يتم بالنسبة للكمبيالات المسجلة عن طريق التظهير (التظهير). يتم وضع هذا النقش على الجانب الخلفي من الفاتورة ويوقعه المظهر، أي. الشخص الذي قدم المصادقة. يجب أن يكون التظهير غير مشروط، وبالتالي تعتبر جميع الشروط التقييدية الواردة فيه باطلة. عن طريق التظهير ينقل المظهر إلى الشخص الآخر الذي تم التظهير لصالحه جميع الحقوق والمطالبات والمخاطر المترتبة على الكمبيالة.
اوراق المبادلة يستطيع قبلت ل محاسبة البنوك. جوهر هذه العملية هو أن صاحب الكمبيالة ينقل (يبيع) الكمبيالة إلى البنك بالتظهير قبل تاريخ الاستحقاق ويتلقى مقابل ذلك مبلغ الكمبيالة مطروحًا منه الفائدة المستحقة للبنك. وتسمى هذه النسبة فائدة الخصم أو الخصم. في المقابل، يمكن للبنوك التجارية إعادة خصم فواتير الشركات في مؤسسات ائتمانية أخرى أو في بنك روسيا. لا تخضع الفواتير نفسها ولا تحويلاتها حاليًا لرسوم الدمغة. بدلا من ذلك، بالنسبة للمعاملات مع الكمبيالات، يتم فرض ضريبة على المعاملات مع الأوراق المالية بمعدل 0.3٪ من مبلغ الفاتورة. المعاملات التي تتم بالسندات الإذنية لا تخضع لهذه الضريبة.
بالإضافة إلى تقسيم الفواتير إلى أنواع (بسيطة وقابلة للتحويل)، وتتميز أشكالها الأخرى: السلعية، المالية، المصرفية، الفارغة، الودية، البرونزية، الأمنية، المستقيمة.
سلعة (أو تجاري) فواتيرتستخدم في العلاقة بين المشتري والبائع في المعاملات الحقيقية التي تنطوي على توريد المنتجات أو الخدمات.
مالي فواتيرتستند إلى قرض صادر عن مؤسسة على حساب الأموال المتاحة لمؤسسة أخرى ، وفقًا لمرسوم رئيس الاتحاد الروسي رقم 1662. يتم أيضًا تصنيف الكمبيالات التي تضفي الطابع الرسمي على الحسابات المستحقة الدفع للمؤسسات على أنها مالية.
في الآونة الأخيرة، أصبحت واسعة الانتشار في روسيا الخدمات المصرفية فواتير. ويشهدون بأن الشركة قامت بإيداع مبلغ لدى البنك بالمبلغ المحدد في الفاتورة. ويتعهد البنك بسداد هذه الكمبيالة عند تقديمها للدفع خلال المدة المحددة فيها. في هذه الحالة، يتم استحقاق دخل فائدة معين على الفاتورة. في هذه الحالة، تكون الفاتورة بمثابة شهادة إيداع.
في في فارغة فاتورة الصرفيقبل المشتري نموذج الكمبيالة الفارغ، والذي سيتم ملؤه لاحقًا من قبل البائع. يكون هذا الموقف ممكنًا عندما لا يتم تحديد السعر النهائي للبضائع (أو قد يتغير نتيجة للتسليم) ووقت التسليم أثناء المفاوضات. وبطبيعة الحال، لا يمكن إصدار مثل هذه الكمبيالة إلا من قبل الأطراف التي تثق ببعضها البعض، لأنه إذا تم إدخال مبلغ يختلف عن المبلغ المتفق عليه مع الدافع، فسيظل الأخير مجبرًا على دفعها.
ودي فواتيرصادرة عن أشخاص يثقون ببعضهم البعض دون قيد أو شرط. في هذه الحالة، يقوم شخص واحد، من أجل مساعدة مؤسسة تعاني من صعوبات مالية، بقبول الكمبيالة الخاصة بها بحيث يقوم الأخير إما بسداد مستحقات المدينين أو أخذها في الاعتبار في البنك. من المفترض أن الشخص الذي كتب الفاتورة سيجد فيما بعد وسيلة لسدادها بنفسه.
برونزية فاتورة الصرف- هذه كمبيالة ليس لها ضمان حقيقي صادرة لشخص وهمي. يمكن أيضًا إصدار الفواتير البرونزية للشركات الحقيقية. في هذه الحالة، تقوم شركتان بتبادل الكمبيالات وأخذها في الاعتبار في بنوك مختلفة. قبل استحقاق الفواتير الأولى، يقومون مرة أخرى بإصدار فواتير لبعضهم البعض، وبمساعدة حساباتهم، يحاولون سداد القرض القديم.
حماية فاتورة الصرفتم إصداره لتأمين قرض من مقترض غير موثوق به. يتم تخزينه في حساب الضمان الخاص بالمقترض وليس مخصصًا لمزيد من التداول. إذا تم الدفع في الوقت المحدد، يتم سداد الفاتورة، وإذا لم يكن الأمر كذلك، يتم رفع المطالبات ضد المدين.
ريكتا - فاتورة الصرف، أو كمبيالة مسجلة، لا يمكن تظهيرها.
مترجم فاتورة الصرف يجب يحتوي التالي المتطلبات:
الاسم "بيل" الوارد في نص الوثيقة؛
عرض بسيط وغير مشروط لدفع مبلغ معين من المال؛
اسم وعنوان المدين (المسحوب عليه)؛
الإشارة إلى مدة الدفع؛
بيان مكان الدفع؛
اسم المستفيد (المستلم) الذي يجب أن يتم الدفع له أو بناء على أمره؛
بيان تاريخ ومكان إعداد الفاتورة؛
توقيع الساحب (الدرج).
الوثيقة التي لا تحتوي على أي من هذه التفاصيل ليس لها قوة الكمبيالة.
بسيط فاتورة الصرف. يشمل السند الإذني شخصين فقط ويتم سحبه وتوقيعه من قبل المدين، ويوافق على سداد مبلغ معين في وقت معين وفي مكان معين. تشمل التفاصيل الإلزامية للسند الإذني ما يلي: اسم "الكمبيالة" المدرج في نص المستند والمكتوب باللغة التي تم إعداد هذا المستند بها؛ التزام بسيط وغير مشروط بدفع مبلغ معين؛ إشارة إلى مصطلح الدفع؛ إشارة إلى مكان الدفع؛ اسم مستلم الدفعة الذي سيتم إرسالها إليه أو بناءً على أمره؛ الإشارة إلى تاريخ ومكان تحرير الكمبيالة ؛ توقيع الدرج. وبما أن السند لأمر صادر من المدين فلا داعي لقبوله، ويكون الساحب مسؤولاً عنه كما يكون قابل الكمبيالة مسؤولاً عنه. وبخلاف ذلك، فإن قواعد الكمبيالات المتعلقة بالتظهير وشروط وترتيب الدفعات والمطالبات والوساطة والنسخ تنطبق بالكامل على السند الإذني. وعلى وجه الخصوص، يعتبر السند الإذني الذي لم يحدد له تاريخ استحقاق مستحق الدفع عند الاطلاع.
تَأيِيد. جوهر التظهير هو أنه على الجانب الخلفي من الفاتورة أو على الورقة الإضافية (allonge)، يتم التظهير، والذي من خلاله يتم نقل الحق في استلام الدفع إلى شخص آخر مع الفاتورة. ويسمى الشخص الذي ينقل الكمبيالة بالتظهير المظهر، والشخص الذي يستلمها يسمى المظهر. يُطلق على عملية نقل الكمبيالة اسم التظهير أو التظهير.
ويجوز التظهير لصالح أي شخص، بما في ذلك حتى لصالح الدافع أو الساحب. يجب أن تكون بسيطة وغير مشروطة. تأييد جزئي، أي. لا يسمح بتحويل جزء فقط من مبلغ الفاتورة.
المؤيد إجابات خلف قبول و قسط. ويمكنه أن يعفي نفسه من المسؤولية عن طريق كتابة "غير قابل للتفاوض علي"، على الرغم من أن مثل هذا النقش سيقلل بلا شك من الاهتمام بمثل هذه الفاتورة بين المستحوذين اللاحقين. ويجوز للمظهر أن يمنع التظهير الجديد بشرط "بالأمر" أو "الدفع فقط". ويجب أن يوقع التظهير شخصيا، ويمكن إعادة إنتاج باقي عناصره آليا. تعتبر التظهيرات المشطوبة غير مكتوبة.
اختلافات بين تَأيِيد و التنازل:
أ) نتيجة للتظهير يتحمل المظهر المسؤولية تجاه أي حامل لاحق للكمبيالة (ما لم يرد في متن التظهير شرط خاص). في حالة التنازل، يكون المتنازل عن حقوقه مسؤولاً فقط عن صحتها، وليس عن جدواها؛
ب) الإحالة عبارة عن اتفاق ثنائي بين المتنازل ومكتسب الحقوق. التظهير هو معاملة من جانب واحد يجريها الشخص الذي يتنازل عن حقوقه بموجب الكمبيالة.
ج) يسمح تشريع مشروع القانون بتظهير فارغ أو لحامله. لا يمكن للمهمة أن تكون إلا اسمية؛
د) التظهير يعني النقل الكامل وغير المشروط للحقوق بموجب الكمبيالة. في حالة التنازل، يمكن أن يتم نقل الحقوق بشرط أو جزئيًا؛
هـ) يجب أن يتم التظهير على شكل الكمبيالة أو على ورقة إضافية. يمكن إضفاء الطابع الرسمي على المهمة إما على الوثيقة نفسها أو في اتفاقية منفصلة.
بمساعدة التنازل، يتم تحويل الكمبيالات بعد احتجاج عدم الدفع أو بعد انقضاء المدة المحددة لتقديم الاحتجاج.
قبول مترجم فواتير. يجب على مدين الكمبيالة أن يوافق على دفع الكمبيالة بقبولها. يُشار إلى القبول على الجانب الأيسر من الوجه الأمامي للكمبيالة ويتم التعبير عنه بالكلمات: "مقبول" أو "مقبول" أو "سأدفع" أو ما شابه ذلك في المعنى، مع إلزام توقيع الدافع. يشير التوقيع البسيط للدافع إلى قبول الفاتورة.
يمكن تقديم الكمبيالة للقبول في أي وقت، بدءاً من يوم إصدارها وانتهاءً لحظة الدفع. يجوز تقديم الكمبيالة للقبول وقبولها ولو بعد ميعاد الاستحقاق، ويكون المدين مسؤولاً عنها كما لو قبل الكمبيالة قبل ميعاد الاستحقاق.
يحق للمسحوب عليه أن يطلب عرض الكمبيالة عليه مرة ثانية بعد يوم من التقديم الأول. فإذا لم يتم القبول بعد هذه المدة تعتبر الفاتورة مرفوضة. وليس للمدين الحق في المطالبة بحفظ الكمبيالة للقبول.
يجوز إخطار المسحوب عليه بتقديم الكمبيالة القادم للقبول برسالة خاصة من الساحب تسمى رسالة الإخطار أو مذكرة النصيحة. وعادة ما تحتوي على تفاصيل حول الكمبيالة الصادرة: مكان ووقت الإصدار، مبلغ الفاتورة، المدة، اسم المشتري الأول، مكان الدفع، بالإضافة إلى مسائل التسوية بين الساحب والمسحوب عليه.
يجوز للساحب أن يحدد أجلاً محدداً لتقديم الكمبيالة للقبول، على ألا يتجاوز مثلاً ميعاداً معيناً. الكمبيالات المستحقة الوفاء في يوم معين من الاطلاع يجب تقديمها للقبول خلال سنة من تاريخ إصدارها. وفي هذه الحالة يجب أن يكون القبول مؤرخا.
ويجب أن يكون القبول بسيطا وغير مشروط، ولكن يمكن أن يكون جزئيا (يوافق المدين على دفع جزء فقط من المبلغ). قد ينشأ موقف أيضًا عندما يقبل المدين ثم يشطبها قبل إعادة الفاتورة. وفي هذه الحالة يعتبر أن القبول مرفوض.
وفي المعاملات يلعب القبول دور ضمان معين ضد تقديم طلبات غير مشروعة لاستيفاء شروط الكمبيالة. إذا اعتقد المدين أن التزام الكمبيالة لا ناشئ عن علاقته بالدائن فلا يجوز له قبولها.
من ناحية أخرى، يقوم المورد، الذي يرسل البضائع إلى المستلم، بتقديم مسودة إلى البنك مع مستندات الشحن. لن يتلقى مشتري البضاعة المستندات، وبالتالي البضاعة نفسها، حتى يقبل الفاتورة.
يمكن للبنك أيضًا قبول المسودة. يسمى هذا النوع من القبول بالقبول البنكي ويستخدم بشكل أساسي للخصم المبكر للفواتير. موافقة البنك مطلوبة فقط لدفعات الأقساط في شكل خطاب اعتماد مستندي.
إذا تم إصدار الكمبيالة لشركات حسنة السمعة ولا شك في ملاءتها، فعادةً لا يلجأ حامل الكمبيالة إلى القبول.
أفال - هذا هو السند الإذني. بدلاً من قبول البنك، يكون اعتماد (تأكيد) الفاتورة من قبل البنوك أكثر ملاءمة. تعمل شركة Aval بمثابة ضمان الكمبيالة، والتي يتم تطبيق قانون الكمبيالة بشأنها.
ويعني هذا الضمان ضمان سداد الكمبيالة كلياً أو جزئياً إذا لم يقم المدين بالوفاء بالتزاماته في الوقت المحدد. يتم تقديم الإقرار على الجانب الأمامي من الورقة النقدية ويتم التعبير عنه بالكلمات: "يعتبر بمثابة إقرار بالسداد" أو عبارة أخرى مماثلة ويتم توقيعه من قبل Avalist. يتم إعطاء الأفال لأي شخص مسؤول عن الفاتورة، لذلك يجب على الأفالي أن يشير إلى من يقدم الضمان. وفي حالة عدم وجود مثل هذه الإشارة، يعتبر المبلغ صادرا للساحب، أي. ليس للمدين بل للدائن. يتحمل المتعهد والشخص الذي يكفله المسؤولية بالتضامن والتضامن. بعد دفع الفاتورة، يكتسب Avalist حق الرجوع على الشخص الذي أصدر له الضمان، وكذلك على الملتزمين بهذا الشخص.
إجراء قسط بواسطة فاتورة. عند حساب فترة السداد لا يؤخذ في الاعتبار اليوم الذي صدرت فيه، وإذا وقع تاريخ السداد في يوم غير عمل، يتم دفع الفاتورة في يوم العمل التالي.
يتم تقديم الكمبيالات للدفع، ما لم يتم الاتفاق على خلاف ذلك، في مكان الدافع. وفي هذه الحالة يمكن تقديمها للدفع في يوم الدفع أو خلال ساعات العمل في اليومين التاليين.
يجب أن يتم دفع الفاتورة فور تقديمها. لا يجوز تأجيل الدفع إلا في حالة وجود ظروف لا يمكن التغلب عليها، والتي يجب تأكيد وجودها من قبل السلطة المختصة.
فاتورة الصرف ربما يكون لا قبلت ل قسط أو قبول الخامس الأتى حالات:
أ) إذا كان من المستحيل العثور على الدافع في العنوان المحدد؛
ب) وفاة الدافع (للفرد)؛
ج) إعسار الدافع.
د) إذا كان مشروع القانون مكتوبًا عليه "غير مقبول"، "غير مقبول"، وما إلى ذلك؛
هـ) إذا تم شطب مذكرة القبول.
يعترض بواسطة فاتورة. ولا تنظر السلطات القضائية في المطالبات المتعلقة بعدم الدفع أو رفض قبول الكمبيالات إلا إذا تم الطعن فيها حسب الأصول. ينشأ حق الاحتجاج على الكمبيالة عندما يتم تقديم طلب معتمد رسميًا بالدفع أو القبول أو المواعدة، ولكن لم يتم استلامها. لتقديم الاحتجاج، يجب على حامل الكمبيالة أو الشخص المفوض له تقديم الفاتورة إلى مكتب كاتب العدل في موقع الدافع أو البنك (الفاتورة الموطنة).
حاملائتمانيفتح للعميل محاسبة الكمبيالات المحولة إلى البنك. بموجب قرض الكمبيالة، يصدر العميل الكمبيالات الخاصة به، والتي يدفع بها ثمن البضائع والخدمات المقدمة. ثم يقوم مستلمو هذه الفواتير بتقديمها إلى بنوكهم، والتي بدورها ترسلها إلى بنك الساحب لسدادها من خلال الائتمان المفتوح.
اوراق المبادلةالقروضتصدرها البنوك عادةً للعملاء الذين لديهم حسابات تسوية (جارية) مفتوحة لدى هذه البنوك. عند النظر في إمكانية فتح قرض كمبيالة، يقوم البنك بتقييم ملاءة العميل. ولهذا الغرض، يتم توفير وثائقها المالية، ووصف رأس المال الثابت والعامل، ومعلومات حول وجود الديون المستحقة في الماضي، وخطط الإنتاج والأعمال، وسياسات التأمين، إن وجدت، وميثاق المؤسسة. يجوز للبنك استخدام بيانات حول مشروع البنوك الأخرى والشركات الخاصة. إذا سمحت الشركة سابقًا باحتجاج فواتيرها، فسيكون من الصعب عليها الحصول على مثل هذا القرض.
إجراءمحاسبةفواتير. خصم الكمبيالة يعني تحويلها (بيعها) من قبل حامل الكمبيالة إلى البنك بالتظهير قبل تاريخ استحقاق الدفع واستلام مبلغ الكمبيالة مطروحًا منه نسبة معينة تسمى فائدة الخصم أو تخفيض. يتم تحويل الكمبيالات إلى البنك وفقا للسجلات. وفي الوقت نفسه، يتم عمل تأييد فارغ على الفواتير نفسها، أي. التصديق دون تحديد المتلقي. ويدرس البنك إمكانية خصم الكمبيالة، وإذا كان القرار إيجابيا، يقوم بإدراج تفاصيلها في التظهير. بالإضافة إلى ذلك، يتم وضع ختم "المحاسبة" على الجانب الأمامي. عند استلام الكمبيالة، يقوم البنك بالتحقق من مطابقتها للمتطلبات الرسمية لقانون الكمبيالة، والتحقق من صحة ملء جميع التفاصيل، ومن سلطة الأشخاص الموقعين، وكذلك من صحة هذه التوقيعات. بالإضافة إلى ذلك، يتم تحليل الوضع الاقتصادي للعميل والمظهرين الموقعين على الفاتورة. يتم قبول الفواتير المستندة إلى المعاملات السلعية والتجارية فقط للمحاسبة. لا يتم قبول الفواتير البرونزية والودية للمحاسبة. لخصم الكمبيالة، يتقاضى البنك فائدة مخفضة، والتي يحدد البنك نفسه سعرها. عند تحصيل سندات الصرف الأجنبية، يتم فرض رسوم ميناء(البريد) و أحمق(عمولات للبنوك غير المقيمة مقابل تحصيل الفواتير).
إذا تم دفع الفاتورة قبل تاريخ الاستحقاق، يتم إرجاع الفائدة للدافع عن الوقت المتبقي بسعر البنك للحسابات الجارية. إذا تم الدفع بعد تاريخ الاستحقاق، فإن البنك، بالإضافة إلى مبلغ الفاتورة، يتقاضى من الدافع 6٪ سنويًا عن فترة التأخير، وغرامة، بالإضافة إلى تكاليف الاحتجاج، إذا تم سدادها بالفعل. يجب تقديم الفواتير التي لم يتم دفعها في الوقت المحدد إلى كاتب العدل للاحتجاج في اليوم التالي. يقوم كاتب العدل بالاحتجاج على الكمبيالات وفقاً للتشريعات المعتمدة ويعيدها إلى البنك مع مذكرة الاحتجاج. بعد ذلك، يطلب البنك سداد الفواتير من الساحب. إذا لم يحدث هذا، يتوقف البنك تماما عن إقراضه ويذهب إلى المحكمة.
في مكالمةالقروض. يمكن للبنوك فتح حسابات قروض خاصة للمؤسسات، حيث يتم قبول الكمبيالات كضمان. عادةً ما يتجاوز المبلغ الاسمي للفواتير مبلغ القرض المفتوح. يتم فتح هذه القروض دون تحديد مدة أو قبل استحقاق الكمبيالات. يتم إصدار هذه القروض كقروض تحت الطلب أو قروض تحت الطلب كما يطلق عليها. إنهم يدفعون أسعار فائدة مماثلة لمعدلات القروض، ولكن بالنسبة للبنك، فإن هذه القروض أكثر ربحية، لأنه إذا لم يتم سداد القرض، فيمكنه إغلاقه بالمبالغ المستلمة لدفع الفواتير. تنص اتفاقية فتح قرض تحت الطلب بين العميل والبنك التالي شروط:
عند استخدام القرض، يقوم البنك بمراقبة حجم رصيده الحر. ويمكن تنفيذ سداد القرض نفسه إما عن طريق تحويل أموال العميل، أو عن طريق موازنة المدفوعات المستلمة على الفواتير. من أجل الحصول على الدفع، يجب على صاحب الفاتورة ألا يفوت الموعد النهائي لتقديم الفاتورة أو إرسالها أو الحضور شخصيًا في مكان الدفع. التكاليف المرتبطة بهذه العمليات يمكن أن تكون كبيرة. عادة، يقوم حاملو الفواتير بإرشاد البنوك لتنفيذ عمليات لتقديم هذه الفواتير للدفع، واستلام الدفع، وإذا لزم الأمر، الاحتجاج على الفاتورة. يقوم البنك، الذي يقبل مثل هذا الطلب، بعملية تحصيل الفواتير، وتحصيل عمولة معينة عليها في شكل نسبة مئوية من مبلغ الدفع وتكاليف البريد. بالنسبة للعميل، عادة ما يكون هذا أرخص وأسرع من تقديم الفواتير بنفسه. تقبل البنوك الكمبيالات للتحصيل في الأماكن التي توجد بها مؤسسات مصرفية. يتم تحويل هذه الفواتير إلى البنك بموجب إقرار ضمان. كما يجب على العميل أن يعوض البنك عن تكاليف احتجاج الفواتير إذا لزم الأمر.
إعادة التسجيلفواتيرالبنوك. يمكن للبنك التجاري، مع مراعاة الكمبيالة الخاصة بالعميل، إعادة خصمها في مؤسسة ائتمانية أخرى. ومع ذلك، في جميع أنحاء العالم، فإن الممارسة الأكثر شيوعًا هي إعادة خصم الفواتير في البنك المركزي للبلد. في روسيا، يقرض البنك المركزي البنوك التجارية إما بناء على طلبها (بسعر إعادة التمويل) أو من خلال مزادات الائتمان. لكن الطريقة الأكثر تحضرا لتوزيع أموال الائتمان هي إعادة خصم الفواتير المتراكمة لدى البنوك. قام بنك روسيا بتطوير متطلبات الكمبيالات التي يقبلها لإعادة الخصم. بادئ ذي بدء، يقبل بنك روسيا إعادة خصم السندات الإذنية فقط للمؤسسات الموردة المسحوبة على بنك تجاري، أي. يتم إعادة خصم الكمبيالات فقط عندما تحصل الشركة الموردة (وليس المشتري) على قرض من أحد البنوك وتقوم بإضفاء الطابع الرسمي على ديونها من خلال كمبيالة.
في الواقع، يمكن إصدار هذه الفواتير من قبل الشركات الموردة مقابل قروض لتجديد رأس المال العامل، أي. القروض التي تمكن الشركة من العمل حتى وصول الأموال من المشترين. ولذلك، يجب تغطية هذه الفواتير عن طريق التسليم الفعلي للبضائع. بالإضافة إلى ذلك، يجب ألا يكون على الشركات التي أصدرت مشروع القانون ديون متأخرة على قروض من البنوك التجارية، أو مدفوعات للموردين، أو الميزانية. يقدم البنك التجاري، إلى جانب طلب إعادة خصم الكمبيالات، ميزانيات المؤسسة وتقارير الأداء المالي إلى بنك روسيا. يقوم البنك المركزي للاتحاد الروسي بإعادة الخصم بنفسه عن طريق شراء الكمبيالات من البنوك التجارية بشرط إعادة الشراء. لا يمكن أن تقل الفترة التي يتم فيها استرداد الكمبيالات عن 10 أيام وأكثر من 90 يومًا قبل تاريخ استحقاق الدفع. يتم الشراء عن طريق إيداع مبلغ مساوٍ للقيمة الاسمية للفاتورة في الحساب المراسل لأحد البنوك التجارية، مطروحًا منه الخصم الذي أنشأه بنك روسيا.
الهيمنةفواتير. في صيغة تسوية الكمبيالة، بالإضافة إلى بنك حامل الفاتورة، الذي يقوم بجمع الفاتورة، يجوز لبنك الدافع أيضًا المشاركة كموطن، أي. نفذ تعليمات العميل-الدافع لتسديد قيمة الكمبيالة في الوقت المناسب. العلامة الخارجية للكمبيالة الموطنة هي عبارة "الدفع في البنك" المشار إليها فيها، والموضعة تحت توقيع الدافع. بالنسبة للبنك، تعتبر هذه العملية مربحة، لأنه يحصل على عمولة مقابل توطين الفواتير، وفي الوقت نفسه، بصفته موطنًا، لا يتحمل البنك أي مسؤولية إذا لم يتم الدفع. يلتزم العميل الدافع نفسه بضمان استلام الأموال اللازمة في حسابه المصرفي بحلول وقت الدفع على الفاتورة، أو حجز مبلغ الدفع مقدمًا في حساب منفصل. وإلا رفض البنك الدفع ويتم الاحتجاج على الساحب بالطريقة المعتادة.
في الممارسة المصرفية المحلية الحديثة، ظهر نوع جديد من الكمبيالة - فاتورة بنكية أو مالية. بنك (مالي) فاتورة الصرفيمثل التزامًا أحاديًا وغير مشروط للبنك (مصدر الكمبيالة) بأن يدفع للشخص المعين فيه أو بأمر منه مبلغًا معينًا من المال خلال فترة محددة. لا ينص التشريع الروسي الحالي على الكمبيالات على أي قواعد أو استثناءات خاصة لإصدار الكمبيالات من قبل البنوك، ولا يؤثر التشريع المتعلق بالأوراق المالية على هذه المسألة. يتزامن النظام القانوني لسندات البنك مع النظام العام للكمبيالات لجميع المصدرين الآخرين وينظمه القانون الاتحادي "بشأن السندات الإذنية والكمبيالات" بتاريخ 21 فبراير 1997. وهذا يحدد صفتين رئيسيتين للإصدار و تداول فاتورة مصرفية محددة: إمكانية إصدار نسخ فردية وسلسلة وإمكانية قيام البنوك بشكل مستقل بوضع قواعد لإصدار وتداول فواتيرها الخاصة بما لا يتعارض مع القانون.
يمكن للكيانات القانونية والأفراد الحصول على فواتير البنك في المقام الأول لغرض توليد الدخل. يتم تعريف العائد على أنه الفرق بين سعر الاسترداد، الذي يساوي القيمة الاسمية للفاتورة، وسعر الاستحواذ، وهو أقل من القيمة الاسمية. محدداختلاف (تخفيض) يمثل بشكل أساسي الدخل المحسوب على أساس سعر الفائدة البنكي الحالي على الودائع. يشير هذا إلى طبيعة إيداع المسودة المصرفية ويجعلها مشابهة لشهادة الإيداع. ومع ذلك، على عكس الأخير، يمكن لمالكها استخدام الفاتورة المصرفية ليس فقط كوسيلة للادخار، ولكن أيضًا كوسيلة للشراء والدفع. يمكن لحامل الكمبيالة أن يدفع بها مقابل السلع والخدمات، ونقل الكمبيالة بالتظهير إلى حامل الكمبيالة الجديد، الذي تنتقل إليه بموجب القانون جميع الحقوق بموجب الكمبيالة. ينص تأييد فاتورة البنك، كقاعدة عامة، على النقل المجاني للحقوق بموجب مشروع القانون بين الكيانات القانونية والأفراد. يتم التصديق على المصادقة، التي يشارك فيها الأفراد، من قبل كاتب العدل في الدولة أو البنك. وبالتالي، مع وجود القوة القانونية للالتزام العاجل للبنك مع جميع الحقوق المترتبة على ذلك، تصبح فاتورة البنك أداة مرنة لإجراء الدفع وخدمة جزء من معدل دوران المدفوعات للاقتصاد.
تمارس البنوك التجارية إصدار فواتيرها الخاصة لأغراض مختلفة: جمع الأموال، وتقديم قروض أرخص للمؤسسات، وما إلى ذلك. يمكن تفسير التوزيع الواسع للغاية لسندات البنك بالأسباب التالية: لا يوجد اليوم تنظيم تشريعي وتنظيمي كامل بما فيه الكفاية لمثل هذه المعاملات، وإصدار الكمبيالات غير مسجل لدى البنك المركزي، والمعاملات باستخدام السندات الإذنية (التي تسود) ) لا تخضع للضريبة على المعاملات مع الأوراق المالية، والكمبيالات كافية وسهلة الاستخدام. في هذا الصدد، يمكن القول أن فواتير البنوك تهيمن على سوق الفواتير في روسيا الحديثة.
عملية الإقراض البنكي للكمبيالة
في البداية، بدأت البنوك التجارية في استخدام الكمبيالات لجمع الأموال.
يطلقتخفيض (مخفضة) أواهتمام،فواتيريتم تنفيذه على أساس اللائحة "بشأن إصدار وتداول وسداد فواتير البنوك". ويجب ألا تتعارض هذه المستندات مع أحكام "الكمبيالات والسندات الإذنية" (1937). وتنص هذه المستندات على الشروط التي بموجبها يمكن لعميل البنك شراء كمبيالة وتقديمها للدفع وما إلى ذلك. ولكن يجب الانتباه إلى التأكد من أن محتوى الشروط لا يتعارض مع نص مشروع القانون، حيث أن ما لم يُكتب في مشروع القانون ليس له قوة قانونية. لذلك، على سبيل المثال، من غير المقبول وضع شرط للاسترداد المبكر للفواتير بسعر فائدة مخفض، أي. بنسبة أقل من تلك المبينة في بند الفائدة في نص مشروع القانون. إذا أتيحت للعميل فرصة تقديم الكمبيالة قبل تاريخ استحقاقها، يلتزم البنك بتحصيل فائدة على مبلغ الكمبيالة بالسعر المحدد للفترة الفعلية لتداول الكمبيالة، و عندها فقط يحق له حجب خصم معين للسداد المبكر للكمبيالة. أيضًا، عند تطوير الشروط، من الضروري مراعاة أنه يمكن نقل الفاتورة عن طريق التظهير إلى حامل آخر لن يكون على دراية بهذه الوثيقة، وبالتالي قد تنشأ صراعات غير مرغوب فيها أثناء تفاعله الإضافي مع البنك. يبرم عدد من البنوك اتفاقية شراء وبيع الكمبيالة مع المشتري الأول للفاتورة. قد تكون مثل هذه الاتفاقية، خاصة عند بيع فاتورة الخصم، مفيدة كمستند أساسي يؤكد المبلغ الذي تم شراء الفاتورة به، على سبيل المثال، عند حساب ضريبة الدخل. علماً بأن نص الاتفاقية يجب أن لا يتعارض أيضاً مع محتويات الفاتورة وشروط البنك.
نسبة مئويةفاتورة الصرفيتم بيعها للحامل الأول بالقيمة الاسمية، وسيكون دخل الحامل عبارة عن فائدة مستحقة على مبلغ الفاتورة. في هذه الحالة، فإن الشرط الخاص باستحقاق الفائدة سيكون ساريًا فقط في الكمبيالات التي تكون مدة سدادها "عند الاطلاع" أو "في وقت كذا وكذا من النظر"؛ والملاحظات التقييدية مثل "عند الاطلاع، وليس قبل ذلك". مقبولة أيضًا. تستحق الفائدة من تاريخ تحرير الكمبيالة، ما لم يتم تحديد تاريخ آخر، حتى يوم تقديم الكمبيالة فعلياً للدفع. من الأكثر ربحية لحامل الفاتورة الاحتفاظ بها حتى استحقاق السداد، ولكن يمكن أيضًا بيعها بسعر أعلى (بما في ذلك الفائدة) أو تحويلها كدفعة لبعض المنتجات. وإذا بيعت الفاتورة كذلك بسعر أعلى من القيمة الاسمية، فإن الدخل الذي حصل عليه المالك الأول سيعتبر بمثابة الفرق بين سعر الشراء وسعر بيع العقار، أي الفاتورة، وبناء عليه سيتم تخضع للضريبة بمعدل ضريبة الدخل العامة. فقط المالك الأخير، عند دفع الفاتورة من قبل البنك المدين، سوف يحصل على دخل الفوائد على الضمان. ويتم فرض الضريبة على هذا النوع من الدخل بمعدل تفضيلي (15% لغير البنوك، 18% للبنوك)، ويتم استقطاع الضريبة من المنبع، ويقوم البنك بتحويل الضريبة إلى مصلحة الضرائب في موقعه.
وعلى النقيض من وصف نظام السندات التي تحمل فائدة، يتم بيع مذكرة مخفضة (أو مخفضة) إلى الحامل الأول بسعر أقل من السعر الاسمي. سيكون دخل حامل الكمبيالة المخفضة هو الفرق بين سعر شراء الكمبيالة وسعر بيعها، والذي يخضع في جميع الحالات للضريبة بمعدل ضريبة الدخل العامة. يتم احتساب الضريبة بشكل مستقل من قبل الكيان القانوني الذي حصل على الخصم ودفعه وفقًا للإجراء العام.
لتحسين جودة الكمبيالة (زيادة سيولتها)، يمكن للمؤسسة الاتصال ببنك الخدمة الخاص بها لطلب تزويدها بضمان الدفع على الكمبيالة، أي. بشأن إقرار هذه الفاتورة من قبل أحد البنوك التجارية. عند دعم الكمبيالة الخاصة بشخص آخر، يبرم البنك اتفاقية أو اتفاقية مع الشخص الذي تم منحه الكمبيالة لتقدير قيمة الفاتورة (أو الفواتير، إذا تم تنفيذ المعاملات بشكل متكرر). في مثل هذه الاتفاقية، يمكنك أيضًا النص على عدد من الشروط، مثل: مبلغ الفاتورة والقيمة، وفترة سداد الفواتير المتوفرة، ومبلغ المكافأة التي يدفعها العميل للبنك مقابل هذه الخدمات، إلخ. . هناك نقطة مهمة للغاية وهي وضع إجراء لإخطار البنك بأن العميل قد دفع الفاتورة ولن يتم تقديم أي مطالبة ضد البنك. وفي حالة عدم استخدام الضمان، يجب على عميل البنك إخطار البنك كتابيًا بسداد الفاتورة. كما يحق للبنك أن يطلب تزويده بنسخة من الفاتورة المدفوعة مع ملاحظة تفيد استلام السداد من الدائنين.
قبولتجاريبنكفواتيرعميل- عملية منتشرة أيضًا في الممارسة العالمية. عندما يقدم البنك قرض قبول، تصدر المؤسسة كمبيالة إلى بنكها التجاري، الذي يقبل الفاتورة، أي. يصبح مدينًا على الفاتورة. في أغلب الأحيان، حتى قبل أن يقبل البنك الفاتورة، يقدم له العميل نوعًا من ضمان القرض، على سبيل المثال، مبلغ من المال يعادل القيمة الاسمية للفاتورة. في بعض الأحيان يتم توفير التغطية قبل دفع الفاتورة. من بين البنوك الروسية، فإن قبول فواتير العملاء غير منتشر عمليا، لأنه في ظل عدم الاستقرار المالي الحالي، فإن البنوك ليست واثقة من ملاءة عملائها، ومخاطر البنك عند تنفيذ مثل هذه العملية مرتفعة للغاية. بالإضافة إلى ذلك، لاحظ العديد من الخبراء مرارًا وتكرارًا أن الكمبيالات لا تستخدم بشكل عام إلا قليلاً في سوق المال الروسي.
1. http://www.dkb-fin.ru/operacii_s_vekselymi3.html
2. بوروفسكايا إم إيه، ناليسنايا واي. "الخدمات المصرفية للمؤسسات"
تم النشر على موقع Allbest.ru
...تعريف مفهوم "مشروع القانون". استخدام الكمبيالات كوسيلة للدفع والإقراض، لجذب الأموال المقترضة وخلق تاريخ ائتماني إيجابي. أنواع عمليات البنوك التجارية مع الفواتير. تشريعات الكمبيالات في روسيا.
تمت إضافة الاختبار في 02/04/2014
الكمبيالة كشكل من أشكال التزام الدين، أنواعها وتعريفها، المشاركون في معاملات الكمبيالة. جوهر العمليات المصرفية مع السندات الإذنية والكمبيالات، والقروض لمحاسبتها، وقروض الاتصال، وإعادة خصم الفواتير وفواتير الائتمان، دوميليا.
تمت إضافة الدورة التدريبية في 12/06/2009
الفروق بين الكمبيالات والتزامات الديون الأخرى. Aval كضمان الكمبيالة، والذي يتم إجراؤه بواسطة طرف ثالث في شكل قيد ضمان خاص على الكمبيالة. المحاسبة عن المعاملات الفاتورة والضرائب الخاصة بها. حفظ سجلات الفواتير المالية.
الملخص، أضيف في 10/06/2009
أنواع ووظائف الفواتير. أنواع العمليات المصرفية بالكمبيالات. توطين الفواتير. المعاملات الائتمانية في البنك. أذون الخزانة هي التزامات حكومية ذات فترات استحقاق. إعادة تمويل القرض التجاري باستخدام المصادرة.
تمت إضافة الاختبار في 30/10/2012
العمليات بالسندات الإذنية والكمبيالات على أن تكون الكمبيالات محررة بشكل مستندي. القواعد العامة للبنوك التي تجري المعاملات بالكمبيالات. العمليات المصرفية لتحصيل الفواتير. تعريف وخصائص السيولة المصرفية.
تمت إضافة الاختبار في 12/12/2013
تاريخ ظهور الالتزام النقدي المكتوب. التنظيم التنظيمي لعمليات إصدار الفواتير. حصة الكمبيالات في مطلوبات البنوك. القيمة الحالية لقروض الفواتير. السند الإذني والكمبيالة. فحص قيمة الفواتير.
تمت إضافة العرض في 22/10/2014
ظهور وظائف وأنواع الفواتير. المخاطر المصرفية المتعلقة بالمعاملات بالكمبيالات. الإيرادات والمصروفات على المعاملات الفواتير. تفاصيل الفاتورة وملامح تداولها. تحليل الأنواع الرئيسية من الفواتير المستخدمة في عمل البنك LLC "Investkapitalbank".
تمت إضافة الدورة التدريبية في 12/05/2010
تاريخ تداول الفاتورة. محتويات وأنواع الفواتير. أنظمة تداول واستخدام الكمبيالة والسند الإذني. عمل سوق فواتير البنوك في روسيا. أنواع العمليات المصرفية بالكمبيالات. عمليات Avtogazbank.
أطروحة، أضيفت في 15/08/2005
الكمبيالة كأداة لعمليات التسوية والائتمان. أنواع المعاملات التي تقوم بها مؤسسات الائتمان بفواتيرها الخاصة والمستندات المستخدمة في هذه الحالة. قائمة القيود المحاسبية التي تعكس المعاملات مع الفواتير الخاصة بالبنك.
تمت إضافة الدورة التدريبية في 22/04/2011
الكمبيالة هي ضمان خاص. خصائص وتداول الكمبيالة كأداة دين. مميزات السند الإذني والسند الإذني التعاقدي وتفاصيلهما الرئيسية. الميزات الأساسية للدفع على الكمبيالة. تحديد وحساب ربحية الفاتورة.
السؤال رقم 38. الكمبيالة وأنواعها. عمليات البنك مع الفواتير
الفاتورة عبارة عن التزام دين كتابي غير مشروط وغير مؤكد بشكل محدد بموجب القانون (في الاتحاد الروسي) للساحب لدفع المبلغ المحدد في الفاتورة لحامل الفاتورة خلال إطار زمني محدد مع معدل عائد محتمل.
أي أن V. هو التزام دين كتابي غير مشروط وغير مؤكد، يمنح مالكه (حامل الكمبيالة) الحق غير القابل للجدل، عند استحقاق الكمبيالة، في مطالبة المدين (الساحب) أو القابل بدفع قيمة الكمبيالة. مبلغ من المال.
يتم تصنيف الكمبيالات وفقًا لعدد من المعايير. أحد أهمها هو نوع العلاقة القانونية: التزام أو أمر المدين (المصدر) بدفع الدين. وعليه يتم التمييز بين السندات الإذنية والكمبيالات (الكمبيالات).
السند الإذني هو مستند مكتوب يتعهد بموجبه المقترض (الساحب) بدفع مبلغ معين لحامله (المستفيد) أو، بناء على توجيهاته، لطرف ثالث، خلال فترة معينة. من الناحية العملية، يطلق عليها "السند الفردي"، لأنه بعد توقيعها من قبل المقترض وإصدارها إلى الحائز الأول، يتم تعيين المسؤولية إلى شخص واحد - الساحب.
الكمبيالة هي مستند مكتوب يقوم بموجبه الدائن (الساحب) بإرشاد مدينه (المسحوب عليه) بدفع مبلغ معين خلال فترة محددة لشخص معين (المستلم). مرادف الكمبيالة هو المسودة (من الكلمة اللاتينية trahere - السحب والسحب).
أي أن هذا عرض لدافع آخر محدد في الكمبيالة (الكمبيالة) بدفع مبلغ معين من المال عند وصول المدة المحددة في الكمبيالة.
اختلافاتهذه الأنواع من الفواتير هي كما يلي:
1. السند الإذني هو سند إذني عادي من المدين - وعد بالدفع.
الكمبيالة هي عرض (عرض) من الدائن إلى المدين لدفع مبلغ من المال للمستلم (المستلم).
2. يتطلب السند الإذني مشاركة شخصين - الساحب (المدين) والمستلم (الدائن).
يشترك في الكمبيالة ثلاثة أشخاص: الساحب (الدائن) - الساحب، الدافع (المدين) - المسحوب عليه، الحامل (مستلم الكمبيالة) - المحول.
3. في الكمبيالة البسيطة، يقوم الساحب - الدافع (المدين) فيما يتعلق بحامل الكمبيالة (الدائن) أو، بناءً على توجيهات حامل الكمبيالة - فيما يتعلق بطرف ثالث، دائمًا بالدفع شخصيًا الفاتورة، مما يعني أن قبول الفاتورة غير مطلوب.
في الكمبيالة، يكون الساحب هو الدائن الذي يعرض على مدينه أن يدفع الدين ليس له، ولكن لطرف ثالث، فيما يتعلق بهذا الدائن على الأرجح مدين (أو للساحب نفسه، إذا كانت الفاتورة تم توقيعه مع دوران لنفسه). أولئك. إنه لا يدفع ديونه شخصيا، ولكن بناء على طلبه يقوم شخص آخر بذلك. عن طريق الكمبيالة، يتم تحويل سداد الدين إلى شخص آخر. ومن هنا الاسم - الكمبيالة. يكتسب التزام الساحب نوعًا من الطابع المشروط: "سأدفع إذا لم يدفع الدافع".
وعليه، يشترط قبول الكمبيالة على شكل نقش الدافع على وجه الكمبيالة. فقط بعد ذلك يكتسب (مشروع القانون المقبول) قوة الوثيقة التنفيذية. من الممكن أيضًا تقديم احتجاج على عدم قبول الكمبيالة.
الكمبيالة هي أداة عالمية للائتمان والتسوية. بفضل خصائص مثل اللامشروطية، والتجريد، وعدم الجدال، والموثوقية، فإنه يؤدي خمس وظائف:
ائتمان
محسوب،
أمن الديون,
استثمار المال،
أداة لإعادة التمويل وتنفيذ السياسة النقدية من قبل البنوك المركزية.
بفضل تنوعها، تحتل الفاتورة المرتبة الأولى بين أنواع مختلفة من الالتزامات النقدية - الأوراق المالية، وبالتالي، تستخدم على نطاق واسع في التداول المحلي للعديد من البلدان والمدفوعات الدولية. وهكذا، في ألمانيا، يخدم مشروع القانون ما يصل إلى ربع حجم التداول المالي. في فرنسا، يتم إضفاء الطابع الرسمي على ثلث عمليات تسليم السلع من خلال الكمبيالات. وفي الولايات المتحدة، يتم إجراء ما بين 30% إلى 40% من المدفوعات الصناعية باستخدام الكمبيالات.
تتحدد صحة مشروع القانون من خلال صحة إعداده. يتم إعداد الكمبيالة بشكل صارم وفقًا لبعض الإجراءات الشكلية، بما في ذلك سبعة تفاصيل لكل من الكمبيالة والكمبيالة: 1) علامة الكمبيالة، والتي يجب أن تكون بالضرورة في نص المستند؛ 2) وعد (تعليمات) بدفع مبلغ معين؛ 3) مصطلح الدفع. 4) مكان الدفع. 5) اسم حامل الفاتورة الأول (المستلم - في شكل قابل للتحويل)؛ 6) مكان ووقت التجميع؛ 7) توقيع الساحب . بالإضافة إلى ذلك، 8 السمة المطلوبة فقط للكمبيالة هي اسم الدافع - المسحوب عليه.
شروط الدفعيمكن تثبيتها بالطرق التالية:
أ) عند التقديم - "عند الاطلاع"، وأحيانًا مع الحد الأدنى والحد الأقصى لمدة التقديم (والتي لا يمكن أن تزيد عن عام من تاريخ الإصدار). مثال على هذه الفترة هو "عند التقديم، ولكن في موعد لا يتجاوز 27 سبتمبر 2001"؛
ب) في وقت كذا وكذا من التقديم - مشروع قانون "تأشيرة". يبدو الإدخال كالتالي: "الدفع في (عدد الأيام) بعد العرض التقديمي." ويوم التقديم هو تاريخ وضع علامة الدافع على سند الموافقة على الدفع (قبول الكمبيالة) أو تاريخ الاحتجاج.
ما لم ينص على خلاف ذلك في الفاتورة، فإن الحد الأقصى في هذا الخيار هو سنة واحدة من تاريخ الإعداد، والتي يجب مراعاتها عند التقديم. على سبيل المثال، يجب تقديم الفاتورة المستحقة الدفع خلال شهر واحد من تاريخ التقديم، والتي تم إعدادها في 1 يوليو 2000، في موعد أقصاه 1 يوليو 2001؛
ج) في وقت كذا وكذا من إعداد - فاتورة "داتو"، على سبيل المثال: "دفع الفاتورة في 4 أشهر"، أو "المدة 5 أشهر من تاريخ الإصدار". يبدأ العد التنازلي من اليوم التالي بعد إعداد الفاتورة. في هذه الحالة، يقع الموعد النهائي للدفع في يوم آخر شهر يتوافق مع تاريخ كتابة الفاتورة، وإذا لم يكن هناك مثل هذا التاريخ، ففي اليوم الأخير من هذا الشهر. إذا تم تحديد تاريخ استحقاق الدفع في بداية الشهر أو منتصفه أو نهايته، فهذا يعني 1؛ اليوم الخامس عشر والأخير من الشهر. لذلك، بالنسبة للفاتورة الصادرة في 30 يناير لمدة شهر واحد، سيكون الموعد النهائي للدفع هو 28 فبراير، وبالنسبة للفاتورة نفسها مع الدفع خلال 3 أشهر - 30 أبريل.
د) في يوم معين ("في تاريخ محدد") - تشير الفاتورة إلى تاريخ دفع محدد، على سبيل المثال: "أتعهد بالدفع في 5 ديسمبر 2001". يعد هذا خيارًا كلاسيكيًا يجسد جميع صفات المعاملة التجارية المحددة بدقة في الوقت المناسب.
إذا كان تاريخ الاستحقاق يقع في يوم غير عمل، فقد يُطلب دفع الفاتورة في أول يوم عمل تالٍ. إذا لم تتضمن الكمبيالة مدة سداد، فإنها تعتبر كمبيالة مستحقة الدفع عند الاطلاع.
وفقًا لمرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 26 سبتمبر 1994 "بشأن تسجيل الديون المتبادلة للمؤسسات والمنظمات بفواتير من عينة واحدة وتطوير تداول الفواتير" على أراضي روسيا، اعتبارًا من 1 نوفمبر، في عام 1994، تم إدخال نماذج من أشكال السندات الإذنية والكمبيالات في التداول الاقتصادي. ويمكن استخدام هذه الفواتير عند إبرام المعاملات التجارية لمدة لا تزيد عن 180 يومًا من قبل المؤسسات المقيمة التي لم تحصل على تمويل من الميزانية.
يتم توسيع إمكانيات استخدام الكمبيالة كوسيلة للدفع بشكل كبير بسبب قابليتها للتداول. طريقة نقل الكمبيالة (البسيطة والقابلة للتحويل) هي التظهير - التظهير الذي يقوم به حامل الكمبيالة (آخر حامل - المظهر) على الجانب الخلفي من الكمبيالة (بالفرنسية en dos - على الجانب الخلفي من الكمبيالة) back) أو على ورقة إضافية تسمى allonge. وعلى هذا فالتظهير هو تنازل عن الكمبيالة بالتظهير. عن طريق التظهير، يتم نقل جميع حقوق المطالبة والمخاطر بموجب الكمبيالة إلى شخص آخر لصالحه والذي تم التسجيل بموافقته - المظهر إليه. دائرة الأشخاص المشاركين في سلسلة تحويل الكمبيالة غير محدودة عمليا. وجميعهم مسؤولون بالتكافل والتضامن تجاه حاملها الأخير عن سداد الكمبيالة من قبل المدين الرئيسي: من قبل القابل - في الكمبيالة، من قبل الساحب - في سند إذني. يشير عدد التظهير إلى موثوقية الفاتورة. كلما زاد عدد النقوش على الفاتورة التي تضمن سدادها، زادت قيمتها.
إجراء الإقراركما تم إضفاء الطابع الرسمي بشكل صارم. الأنواع الرئيسية للموافقات:
· شخصي (كامل) - يُشار إلى اسم المظهر أو لقبه في التظهير؛
· فارغ - لا يشير إلى من تم تحريره أو يتكون من توقيع واحد للمظهر. يمكن تحويلها إلى كاملة عن طريق كتابة نقش حسب ترتيب الشخص الذي يجب أن يتم الدفع؛
· الكفالة (التحصيل) - عند نقلها إلى شخص بطلب إجراء عمليات معينة على الكمبيالة (التحصيل، الاحتجاج، التعهد، إلخ). لا يمكن ضمان المزيد من التأييد على مشروع القانون هذا إلا؛
· الضمان - يهدف إلى نقل الحقوق الضمانية إلى المظهر إليه وتحتوي على العبارات التالية: "العملة كضمان"، "العملة كضمان"، إلخ.
يمكن زيادة موثوقية الفاتورة عن طريق ضمان الفاتورة. الشخص الذي صنعها، وهو المؤيد (عادةً بنك)، يقبل المسؤولية عن الوفاء بالالتزام بموجب الكمبيالة من جانب الساحب، المظهر. يمكن إصدار Aval على شكل نقش على كمبيالة أو على ورقة إضافية (allonge) أو عن طريق إصدار مستند منفصل. بشكل عام، يتم ضمان استقرار التداول النقدي من خلال قانون الكمبيالة الموحد نفسه، والذي تمت صياغته بطريقة تتركز الحقوق بشكل أساسي على جانب حامل الكمبيالة، والالتزامات على جانب المشاركين الآخرين في معاملة الكمبيالة.
يتم تقديم الكمبيالة للوفاء، ما لم يتم الاتفاق على خلاف ذلك، في مكان الدافع. علاوة على ذلك، إذا تم الاتفاق على موعد محدد، فيجب تقديمه للدفع في يوم الدفع أو خلال ساعات العمل في اليومين التاليين. ويجب أن يتبع ذلك مباشرة دفع الفاتورة، وبعد ذلك يتم إرجاع الفاتورة إلى الدافع مع ملاحظة تشير إلى استلام الأموال.
يسبق الدفع على الكمبيالة القبول - موافقة الدافع على دفع الفاتورة. ويتم القبول في مكان مخصص لهذا الغرض على وجه الكمبيالة. فقط من لحظة القبول يصبح الدافع، الذي يُرسل إليه أمر الساحب بدفع الفاتورة، ملزمًا بموجبها - متقبلًا.
قد يكون القبول جزئيًا عندما يحدد الدافع الدفع بجزء من المبلغ. وفي هذه الحالة يكون لحامل الكمبيالة الحق، بعد الاحتجاج على عدم القبول الجزئي، في تقديم طلبات الرجوع إلى الأشخاص الملتزمين بمقتضى الكمبيالة.
ويحمي حق القبول مصالح كل من المدين (المشتري) والدائن (المورد). ولا يجوز للمدين أن يقبل الكمبيالة إذا رأى أن الالتزام بمقتضى الكمبيالة لا ناشئ عن علاقته بالدائن. يقوم المورد، الذي يرسل البضائع إلى المستلم، بتقديم مسودة إلى البنك مع مستندات الشحن. لم يقبلها مشتري البضاعة بعد ولن يتلقى المستندات، وبالتالي البضائع نفسها.
يجوز للساحب، وإن لم يكن مسؤولاً رسمياً عن قبول الكمبيالة، أن يتعهد بالحصول على القبول من الدافع قبل تحويلها إلى المستفيد.
وقد يعهد إلى البنك باستلام القبول، أو يجوز للبنك نفسه أن يقبل الكمبيالة، وهو ما يسمى قبول البنك. وهذه الأخيرة، كونها خدمة مدفوعة الأجر، تستخدم في محاسبة الفواتير. تكتسب الفواتير التي يقبلها البنك مكانة التزامات من الدرجة الأولى وتتمتع بفرصة أكبر للتداول بحرية في السوق.
عادةً، لا يتم قبول الكمبيالات التي تتضمن فترة سداد "عند الاطلاع" أو الصادرة للشركات التي لا تشوبها شائبة في ملاءتها المالية.
يجوز لحامل الكمبيالة أو مظهرها أو وكيلها، إذا لزم الأمر، أن يعين أي شخص (وسيط) للقبول أو الدفع. بل يجوز أن يكون الوسيط هو الدافع أو شخصاً ملتزماً بموجب الكمبيالة، غير القابل.
يجب على الوسيط إخطار الشخص الذي قام بالوساطة لصالحه خلال يومي عمل. يجب أن يغطي الدفع كامل المبلغ المستحق لأولئك الذين يتم الدفع لهم.
إذا لم يتم استلامها، بعد تقديم طلب معتمد رسميًا للدفع أو القبول أو تاريخ القبول، ينشأ حق احتجاج على الكمبيالة - رفض موثق لملزم الكمبيالة بالوفاء بالتزاماته.
مشروع قانون الاحتجاج. يجب تسليم الفاتورة غير المدفوعة في تاريخ الاستحقاق إلى كاتب العدل في اليوم التالي للاحتجاج. تقدم الكمبيالات للاحتجاج مع جرد مبين فيه:
أ) الأسماء والعناوين التفصيلية للساحبين الذين تكون فواتيرهم موضوع الاحتجاج.
ب) توقيت سداد هذه الفواتير؛
ج) مبالغها.
د) الأسماء التفصيلية لجميع النقوش وعناوينها؛
هـ) أسباب الاحتجاج وهي عدم دفع الفاتورة.
و) اسم البنك الذي يجب عمل الاحتجاج نيابة عنه.
يتم تسليم الكمبيالات إلى كاتب العدل مقابل إيصالات ثابتة. عند الاحتجاج، يتم إرجاع الكمبيالة من كاتب العدل إلى البنك مع كتابة الاحتجاج، وبعد ذلك يقوم البنك بتقديم طلب كتابي لحامل الكمبيالة بدفع الكمبيالة في أقصر وقت ممكن (من 3 إلى 7). أيام). على ما يبدو، سيؤدي هذا الشرط إلى إنشاء مكاتب كاتب عدل خاصة في البنوك (أي أنها من المرجح أن تقوم بتخزين وتقديم الكمبيالات). وفقًا لقانون الاتحاد الروسي "بشأن واجب الدولة" (المادة 3)، إذا تم الاحتجاج على الكمبيالات لعدم الدفع أو عدم القبول أو القبول غير المؤرخ، يتم فرض رسوم حكومية بمبلغ 5٪ من المبلغ غير المدفوع من الفاتورة مشحونة. ويمكن للساحب أو المظهر أو الموثق أن ينفي الحاجة إلى الاحتجاج بأن يضمن المتن عبارة "الدوران بدون مصاريف" أو "الدوران بدون احتجاج" أو ما شابه ذلك.
بعد احتجاج كاتب العدل، يمكنك رفع دعوى لاسترداد مبلغ الفاتورة من المدين في محكمة التحكيم. وفي هذه الحالة يتم دفع رسوم التحكيم مرة أخرى.
دعونا ننظر في مشاركة البنوك في تداول الكمبيالات كأداة للدفع.
عمليات البنك مع الفواتير:
1) تسديد الفواتير.
وعادة ما يتم تنفيذها من خلال البنك عن طريق إجراء عمليات التوطين (التوطين) وتحصيل الفواتير.
التوطين يعني تعيين طرف ثالث (موطن)، عادة ما يكون بنك خدمة، بصفته دافع الفاتورة. والموطن ليس هو الشخص المسؤول عن الكمبيالة، وإنما يدفعها فقط في الوقت المناسب على نفقة الدافع الذي قدم الأموال اللازمة تحت تصرفه. ويلصق شرط الموطن على الكمبيالة عند إصدارها من قبل الساحب أو عند قبول الدافع، على التوالي، تحت توقيعهما. تسمى هذه الفواتير محلية، وعلامتها الخارجية هي نقش "الدفع في ... البنك". الغرض من الموطن هو عدم تفويت الموعد المحدد لدفع الفاتورة. تتمثل مزايا هذه العمليات بالنسبة للبنوك في أنها تزيد، أولاً، قاعدة ودائعها عن طريق تجميع الأموال (لسداد الفواتير) في حسابات توفير خاصة لفترات معينة؛ ثانيا، يأتي الدخل من فرض العمولات (عادة لا يتم فرض أي رسوم من عملائها). فهي تحرر العملاء من أعمال مراقبة توقيت تقديم الفواتير للدفع، وتسريع وخفض تكلفة عملية الدفع.
تحصيل الفواتير (بدلاً من التوطين - إجراء الدفع نيابة عن العميل) هو تنفيذ أمر حامل الفاتورة لتلقي الدفع. أساس تحصيل الكمبيالة هو تظهير التحصيل المتضمن أمر حامل الكمبيالة: "للتحصيل"، "مستحق العملة"، إلخ. عندما يتم تحويل الكمبيالة إلى البنك للتحصيل، يظل حامل الكمبيالة (المظهر) هو الدائن ومالك الكمبيالة. يتم قبول الكمبيالات الخاصة بالتحصيل للدفع في الأماكن التي توجد بها البنوك.
2) المحاسبة عن الفواتير.
مفهوم المحاسبة الفاتورة. تتكون محاسبة الكمبيالات من حقيقة أن صاحب الكمبيالة يقوم بتحويل (بيع) الكمبيالات إلى البنك عن طريق التظهير قبل تاريخ الاستحقاق ويتلقى مقابل ذلك مبلغ الفاتورة مطروحًا منه الاستلام المبكر لنسبة معينة من هذا المبلغ. وتسمى هذه النسبة فائدة الخصم أو الخصم. وبالتالي، من موقف البنك، فإن هذا هو شراء أي فاتورة غير خاصة.
ومن المعروف أن أساس تداول الأوراق النقدية الكلاسيكية هو الأوراق التجارية وآلية حسابها وإعادة خصمها وتداولها. وفي الوقت نفسه، فإن الكمبيالات الكاملة من هذا النوع أقل شيوعًا في روسيا، ومعظم الكمبيالات المستخدمة أقل موثوقية بسبب الإعسار الهائل للمؤسسات المحلية. في الواقع، لا يمكن تداول سوى السندات الإذنية للشركات ذات السمعة الطيبة والقادرة على سداد الديون في سوق المال. تمثل الكمبيالات الخاصة بالمؤسسات غير التنافسية، كأداة للدفع، مشكلة من وجهة نظر قبولها من قبل البنوك والدائنين. وفي هذا الصدد، من المهم إنشاء معلومات تشغيلية حول عدم الدفع على الكمبيالات. ينبغي إنشاء النشر الإلزامي للبيانات المتعلقة بالاحتجاجات المكتملة على الكمبيالات كقاعدة.
3) القروض بموجب حساب قرض خاص مضمون بكمبيالة
يمكن للبنوك فتح حسابات قروض خاصة للمؤسسات والمنظمات والعملاء الآخرين وإصدار القروض عليها، وقبول الكمبيالات كضمان
في التداول التجاري، يمكن أن تكون الكمبيالة بمثابة وسيلة لتسوية المعاملات، وتكون بمثابة وسيلة للإقراض التجاري لرواد الأعمال، وتكون وسيلة محددة لضمان الوفاء بالالتزامات بموجب المعاملات.
الفواتير وعمليات الائتمان في البنكتبدأ بحصول العميل على قرض الكمبيالة. ويمكن الحصول على هذا القرض على شكل فواتير مخفضة وعلى شكل حساب قرض خاص مضمون بالفواتير. وفي الوقت نفسه، يتم تقسيمها إلى قروض لمرة واحدة ودائمة.
يمكن أن تكون قروض خصم الفاتورة حاملها أو الكمبيالة.
قرض حاملهيفتح للعميل محاسبة الكمبيالات المحولة إلى البنك. بموجب قرض الكمبيالة، يصدر العميل الكمبيالات الخاصة به، والتي يدفع بها ثمن البضائع والخدمات المقدمة. ثم يقوم مستلمو هذه الفواتير بتقديمها إلى بنوكهم، والتي بدورها ترسلها إلى بنك الساحب لسدادها من خلال الائتمان المفتوح.
قروض الصرفتصدرها البنوك عادةً للعملاء الذين لديهم حسابات تسوية (جارية) مفتوحة لدى هذه البنوك. عند النظر في إمكانية فتح قرض كمبيالة، يقوم البنك بتقييم ملاءة العميل. ولهذا الغرض، يتم توفير وثائقها المالية، ووصف رأس المال الثابت والعامل، ومعلومات حول وجود الديون المستحقة في الماضي، وخطط الإنتاج والأعمال، وسياسات التأمين، إن وجدت، وميثاق المؤسسة. يجوز للبنك استخدام بيانات حول مشروع البنوك الأخرى والشركات الخاصة. إذا سمحت الشركة سابقًا باحتجاج فواتيرها، فسيكون من الصعب عليها الحصول على مثل هذا القرض.
يتم قبول الكمبيالات في كل من قروض حاملها وقروض الكمبيالات للمحاسبة فقط بمبلغ الرصيد الحر للقرض.
إجراءات محاسبة الفواتير. خصم الكمبيالة يعني تحويلها (بيعها) من قبل حامل الكمبيالة إلى البنك بالتظهير قبل تاريخ استحقاق الدفع واستلام مبلغ الكمبيالة مطروحًا منه نسبة معينة تسمى فائدة الخصم أو تخفيض. يتم تحويل الكمبيالات إلى البنك وفقا للسجلات. وفي الوقت نفسه، يتم عمل تأييد فارغ على الفواتير نفسها، أي. التصديق دون تحديد المتلقي. ويدرس البنك إمكانية خصم الكمبيالة، وإذا كان القرار إيجابيا، يقوم بإدراج تفاصيلها في التظهير. بالإضافة إلى ذلك، يتم وضع ختم "المحاسبة" على الجانب الأمامي. عند استلام الكمبيالة، يقوم البنك بالتحقق من مطابقتها للمتطلبات الرسمية لقانون الكمبيالة، والتحقق من صحة ملء جميع التفاصيل، ومن سلطة الأشخاص الموقعين، وكذلك من صحة هذه التوقيعات. بالإضافة إلى ذلك، يتم تحليل الوضع الاقتصادي للعميل والمظهرين الموقعين على الفاتورة. يتم قبول الفواتير المستندة إلى المعاملات السلعية والتجارية فقط للمحاسبة. لا يتم قبول الفواتير البرونزية والودية للمحاسبة. لخصم الكمبيالة، يتقاضى البنك فائدة مخفضة، والتي يحدد البنك نفسه سعرها. عند تحصيل سندات الصرف الأجنبية، يتم فرض رسوم ميناء(البريد) و أحمق(عمولات للبنوك غير المقيمة مقابل تحصيل الفواتير).
إذا تم دفع الفاتورة قبل تاريخ الاستحقاق، يتم إرجاع الفائدة للدافع عن الوقت المتبقي بسعر البنك للحسابات الجارية. إذا تم الدفع بعد تاريخ الاستحقاق، فإن البنك، بالإضافة إلى مبلغ الفاتورة، يتقاضى من الدافع 6٪ سنويًا عن فترة التأخير، وغرامة، بالإضافة إلى تكاليف الاحتجاج، إذا تم سدادها بالفعل. يجب تقديم الفواتير التي لم يتم دفعها في الوقت المحدد إلى كاتب العدل للاحتجاج في اليوم التالي. يقوم كاتب العدل بالاحتجاج على الكمبيالات وفقاً للتشريعات المعتمدة ويعيدها إلى البنك مع مذكرة الاحتجاج. بعد ذلك، يطلب البنك سداد الفواتير من الساحب. إذا لم يحدث هذا، يتوقف البنك تماما عن إقراضه ويذهب إلى المحكمة.
قروض الدعوة. يمكن للبنوك فتح حسابات قروض خاصة للمؤسسات، حيث يتم قبول الكمبيالات كضمان. عادةً ما يتجاوز المبلغ الاسمي للفواتير مبلغ القرض المفتوح. يتم فتح هذه القروض دون تحديد مدة أو قبل استحقاق الكمبيالات. يتم إصدار هذه القروض كقروض تحت الطلب أو قروض تحت الطلب كما يطلق عليها. إنهم يدفعون أسعار فائدة مماثلة لمعدلات القروض، ولكن بالنسبة للبنك، فإن هذه القروض أكثر ربحية، لأنه إذا لم يتم سداد القرض، فيمكنه إغلاقه بالمبالغ المستلمة لدفع الفواتير. تنص اتفاقية فتح قرض تحت الطلب بين العميل والبنك وفقا للشروط:
حجم القرض؛
الحد الأعلى للنسبة بين الضمانات وديون الحساب.
حجم سعر الفائدة على القرض؛
حق البنك في طلب ضمانات إضافية؛
حق البنك في سداد دين العميل، إذا لزم الأمر، من الأموال المستلمة لدفع الفواتير التي تضمن القرض، وكذلك من مبالغ العميل الأخرى التي يحتفظ بها البنك؛
حق العميل في استبدال مذكرات الأمان.
عند استخدام القرض، يقوم البنك بمراقبة حجم رصيده الحر. ويمكن تنفيذ سداد القرض نفسه إما عن طريق تحويل أموال العميل، أو عن طريق موازنة المدفوعات المستلمة على الفواتير. من أجل الحصول على الدفع، يجب على صاحب الفاتورة ألا يفوت الموعد النهائي لتقديم الفاتورة أو إرسالها أو الحضور شخصيًا في مكان الدفع. التكاليف المرتبطة بهذه العمليات يمكن أن تكون كبيرة. عادة، يقوم حاملو الفواتير بإرشاد البنوك لتنفيذ عمليات لتقديم هذه الفواتير للدفع، واستلام الدفع، وإذا لزم الأمر، الاحتجاج على الفاتورة. يقوم البنك، الذي يقبل مثل هذا الطلب، بعملية تحصيل الفواتير، وتحصيل عمولة معينة عليها في شكل نسبة مئوية من مبلغ الدفع وتكاليف البريد. بالنسبة للعميل، عادة ما يكون هذا أرخص وأسرع من تقديم الفواتير بنفسه. تقبل البنوك الكمبيالات للتحصيل في الأماكن التي توجد بها مؤسسات مصرفية. يتم تحويل هذه الفواتير إلى البنك بموجب إقرار ضمان. كما يجب على العميل أن يعوض البنك عن تكاليف احتجاج الفواتير إذا لزم الأمر.
إعادة خصم الفواتير من قبل البنوك. يمكن للبنك التجاري، مع مراعاة الكمبيالة الخاصة بالعميل، إعادة خصمها في مؤسسة ائتمانية أخرى. ومع ذلك، في جميع أنحاء العالم، فإن الممارسة الأكثر شيوعًا هي إعادة خصم الفواتير في البنك المركزي للبلد. في روسيا، يقرض البنك المركزي البنوك التجارية إما بناء على طلبها (بسعر إعادة التمويل) أو من خلال مزادات الائتمان. لكن الطريقة الأكثر تحضرا لتوزيع أموال الائتمان هي إعادة خصم الفواتير المتراكمة لدى البنوك. قام بنك روسيا بتطوير متطلبات الكمبيالات التي يقبلها لإعادة الخصم. بادئ ذي بدء، يقبل بنك روسيا إعادة خصم السندات الإذنية فقط للمؤسسات الموردة المسحوبة على بنك تجاري، أي. يتم إعادة خصم الكمبيالات فقط عندما تحصل الشركة الموردة (وليس المشتري) على قرض من أحد البنوك وتقوم بإضفاء الطابع الرسمي على ديونها من خلال كمبيالة.
بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تستوفي الكمبيالة التي أعاد بنك روسيا خصمها المتطلبات التالية:
في الواقع، يمكن إصدار هذه الفواتير من قبل الشركات الموردة مقابل قروض لتجديد رأس المال العامل، أي. القروض التي تمكن الشركة من العمل حتى وصول الأموال من المشترين. ولذلك، يجب تغطية هذه الفواتير عن طريق التسليم الفعلي للبضائع. بالإضافة إلى ذلك، يجب ألا يكون على الشركات التي أصدرت مشروع القانون ديون متأخرة على قروض من البنوك التجارية، أو مدفوعات للموردين، أو الميزانية. يقدم البنك التجاري، إلى جانب طلب إعادة خصم الكمبيالات، ميزانيات المؤسسة وتقارير الأداء المالي إلى بنك روسيا. يقوم البنك المركزي للاتحاد الروسي بإعادة الخصم بنفسه عن طريق شراء الكمبيالات من البنوك التجارية بشرط إعادة الشراء. لا يمكن أن تقل الفترة التي يتم فيها استرداد الكمبيالات عن 10 أيام وأكثر من 90 يومًا قبل تاريخ استحقاق الدفع. يتم الشراء عن طريق إيداع مبلغ مساوٍ للقيمة الاسمية للفاتورة في الحساب المراسل لأحد البنوك التجارية، مطروحًا منه الخصم الذي أنشأه بنك روسيا.
فاتورة الصرف الائتمانية يتم تقديمها فقط للبنوك التجارية التي تستوفي الشروط التالية:
تتم إعادة شراء الكمبيالات من قبل البنوك التجارية وبالتالي سداد قرض الكمبيالة عن طريق شطب مبلغها من حساب مراسل البنك. إذا لم يكن هناك ما يكفي من المال في الحساب، فسيتم تحويل القرض إلى فئة المتأخرين ويتم تحميل الفائدة عليه كعقوبة بمبلغ 1.3 من سعر الخصم من بنك روسيا.
تسلط الفواتير.في صيغة تسوية الكمبيالة، بالإضافة إلى بنك حامل الفاتورة، الذي يقوم بجمع الفاتورة، يجوز لبنك الدافع أيضًا المشاركة كموطن، أي. نفذ تعليمات العميل-الدافع لتسديد قيمة الكمبيالة في الوقت المناسب. العلامة الخارجية للكمبيالة الموطنة هي عبارة "الدفع في البنك" المشار إليها فيها، والموضعة تحت توقيع الدافع. بالنسبة للبنك، تعتبر هذه العملية مربحة، لأنه يحصل على عمولة مقابل توطين الفواتير، وفي الوقت نفسه، بصفته موطنًا، لا يتحمل البنك أي مسؤولية إذا لم يتم الدفع. يلتزم العميل الدافع نفسه بضمان استلام الأموال اللازمة في حسابه المصرفي بحلول وقت الدفع على الفاتورة، أو حجز مبلغ الدفع مقدمًا في حساب منفصل. وإلا رفض البنك الدفع ويتم الاحتجاج على الساحب بالطريقة المعتادة.
يجب أيضًا تسهيل التوسع في استخدام شكل الدفع بالكمبيالة في معدل الدوران الاقتصادي للبلاد من خلال معاملات الفواتير الجديدة لممارستنا المصرفية مثل خصم الفواتير وإصدار القروض المضمونة بسندات مرتبطة بالإقراض قصير الأجل للاقتصاد.
في الممارسة المصرفية المحلية الحديثة، ظهر نوع جديد من الكمبيالة - فاتورة بنكية أو مالية. فاتورة البنك (المالية).يمثل التزامًا أحاديًا وغير مشروط للبنك (مصدر الكمبيالة) بأن يدفع للشخص المعين فيه أو بأمر منه مبلغًا معينًا من المال خلال فترة محددة. لا ينص التشريع الروسي الحالي على الكمبيالات على أي قواعد أو استثناءات خاصة لإصدار الكمبيالات من قبل البنوك، ولا يؤثر التشريع المتعلق بالأوراق المالية على هذه المسألة. يتزامن النظام القانوني لسندات البنك مع النظام العام للكمبيالات لجميع المصدرين الآخرين وينظمه القانون الاتحادي "بشأن السندات الإذنية والكمبيالات" بتاريخ 21 فبراير 1997. وهذا يحدد صفتين رئيسيتين للإصدار و تداول فاتورة مصرفية محددة: إمكانية إصدار نسخ فردية وسلسلة وإمكانية قيام البنوك بشكل مستقل بوضع قواعد لإصدار وتداول فواتيرها الخاصة بما لا يتعارض مع القانون.
يمكن للكيانات القانونية والأفراد الحصول على فواتير البنك في المقام الأول لغرض توليد الدخل. يتم تعريف العائد على أنه الفرق بين سعر الاسترداد، الذي يساوي القيمة الاسمية للفاتورة، وسعر الاستحواذ، وهو أقل من القيمة الاسمية. الفرق المحدد (الخصم)يمثل بشكل أساسي الدخل المحسوب على أساس سعر الفائدة البنكي الحالي على الودائع. يشير هذا إلى طبيعة إيداع المسودة المصرفية ويجعلها مشابهة لشهادة الإيداع. ومع ذلك، على عكس الأخير، يمكن لمالكها استخدام الفاتورة المصرفية ليس فقط كوسيلة للادخار، ولكن أيضًا كوسيلة للشراء والدفع. يمكن لحامل الكمبيالة أن يدفع بها مقابل السلع والخدمات، ونقل الكمبيالة بالتظهير إلى حامل الكمبيالة الجديد، الذي تنتقل إليه بموجب القانون جميع الحقوق بموجب الكمبيالة. ينص تأييد فاتورة البنك، كقاعدة عامة، على النقل المجاني للحقوق بموجب مشروع القانون بين الكيانات القانونية والأفراد. يتم التصديق على المصادقة، التي يشارك فيها الأفراد، من قبل كاتب العدل في الدولة أو البنك. وبالتالي، مع وجود القوة القانونية للالتزام العاجل للبنك مع جميع الحقوق المترتبة على ذلك، تصبح فاتورة البنك أداة مرنة لإجراء الدفع وخدمة جزء من معدل دوران المدفوعات للاقتصاد.
تمارس البنوك التجارية إصدار فواتيرها الخاصة لأغراض مختلفة: جمع الأموال، وتقديم قروض أرخص للمؤسسات، وما إلى ذلك. يمكن تفسير التوزيع الواسع للغاية لسندات البنك بالأسباب التالية: لا يوجد اليوم تنظيم تشريعي وتنظيمي كامل بما فيه الكفاية لمثل هذه المعاملات، وإصدار الكمبيالات غير مسجل لدى البنك المركزي، والمعاملات باستخدام السندات الإذنية (التي تسود) ) لا تخضع للضريبة على المعاملات مع الأوراق المالية، والكمبيالات كافية وسهلة الاستخدام. في هذا الصدد، يمكن القول أن فواتير البنوك تهيمن على سوق الفواتير في روسيا الحديثة.
عملية الإقراض البنكي للكمبيالة
في البداية، بدأت البنوك التجارية في استخدام الكمبيالات لجمع الأموال.
إصدار فاتورة مخفضة (مخفضة) أو بفائدةيتم تنفيذه على أساس اللائحة "بشأن إصدار وتداول وسداد فواتير البنوك". ويجب ألا تتعارض هذه المستندات مع أحكام "الكمبيالات والسندات الإذنية" (1937). وتنص هذه المستندات على الشروط التي بموجبها يمكن لعميل البنك شراء كمبيالة وتقديمها للدفع وما إلى ذلك. ولكن يجب الانتباه إلى التأكد من أن محتوى الشروط لا يتعارض مع نص مشروع القانون، حيث أن ما لم يُكتب في مشروع القانون ليس له قوة قانونية. لذلك، على سبيل المثال، من غير المقبول وضع شرط للاسترداد المبكر للفواتير بسعر فائدة مخفض، أي. بنسبة أقل من تلك المبينة في بند الفائدة في نص مشروع القانون. إذا أتيحت للعميل فرصة تقديم الكمبيالة قبل تاريخ استحقاقها، يلتزم البنك بتحصيل فائدة على مبلغ الكمبيالة بالسعر المحدد للفترة الفعلية لتداول الكمبيالة، و عندها فقط يحق له حجب خصم معين للسداد المبكر للكمبيالة. أيضًا، عند تطوير الشروط، من الضروري مراعاة أنه يمكن نقل الفاتورة عن طريق التظهير إلى حامل آخر لن يكون على دراية بهذه الوثيقة، وبالتالي قد تنشأ صراعات غير مرغوب فيها أثناء تفاعله الإضافي مع البنك. يبرم عدد من البنوك اتفاقية شراء وبيع الكمبيالة مع المشتري الأول للفاتورة. قد تكون مثل هذه الاتفاقية، خاصة عند بيع فاتورة الخصم، مفيدة كمستند أساسي يؤكد المبلغ الذي تم شراء الفاتورة به، على سبيل المثال، عند حساب ضريبة الدخل. علماً بأن نص الاتفاقية يجب أن لا يتعارض أيضاً مع محتويات الفاتورة وشروط البنك.
فاتورة الفائدةيتم بيعها للحامل الأول بالقيمة الاسمية، وسيكون دخل الحامل عبارة عن فائدة مستحقة على مبلغ الفاتورة. في هذه الحالة، فإن الشرط الخاص باستحقاق الفائدة سيكون ساريًا فقط في الكمبيالات التي تكون مدة سدادها "عند الاطلاع" أو "في وقت كذا وكذا من النظر"؛ والملاحظات التقييدية مثل "عند الاطلاع، وليس قبل ذلك". مقبولة أيضًا. تستحق الفائدة من تاريخ تحرير الكمبيالة، ما لم يتم تحديد تاريخ آخر، حتى يوم تقديم الكمبيالة فعلياً للدفع. من الأكثر ربحية لحامل الفاتورة الاحتفاظ بها حتى استحقاق السداد، ولكن يمكن أيضًا بيعها بسعر أعلى (بما في ذلك الفائدة) أو تحويلها كدفعة لبعض المنتجات. وإذا بيعت الفاتورة كذلك بسعر أعلى من القيمة الاسمية، فإن الدخل الذي حصل عليه المالك الأول سيعتبر بمثابة الفرق بين سعر الشراء وسعر بيع العقار، أي الفاتورة، وبناء عليه سيتم تخضع للضريبة بمعدل ضريبة الدخل العامة. فقط المالك الأخير، عند دفع الفاتورة من قبل البنك المدين، سوف يحصل على دخل الفوائد على الضمان. ويتم فرض الضريبة على هذا النوع من الدخل بمعدل تفضيلي (15% لغير البنوك، 18% للبنوك)، ويتم استقطاع الضريبة من المنبع، ويقوم البنك بتحويل الضريبة إلى مصلحة الضرائب في موقعه.
وعلى النقيض من وصف نظام السندات التي تحمل فائدة، يتم بيع مذكرة مخفضة (أو مخفضة) إلى الحامل الأول بسعر أقل من السعر الاسمي. سيكون دخل حامل الكمبيالة المخفضة هو الفرق بين سعر شراء الكمبيالة وسعر بيعها، والذي يخضع في جميع الحالات للضريبة بمعدل ضريبة الدخل العامة. يتم احتساب الضريبة بشكل مستقل من قبل الكيان القانوني الذي حصل على الخصم ودفعه وفقًا للإجراء العام.
لتحسين جودة الكمبيالة (زيادة سيولتها)، يمكن للمؤسسة الاتصال ببنك الخدمة الخاص بها لطلب تزويدها بضمان الدفع على الكمبيالة، أي. بشأن إقرار هذه الفاتورة من قبل أحد البنوك التجارية. عند دعم الكمبيالة الخاصة بشخص آخر، يبرم البنك اتفاقية أو اتفاقية مع الشخص الذي تم منحه الكمبيالة لتقدير قيمة الفاتورة (أو الفواتير، إذا تم تنفيذ المعاملات بشكل متكرر). في مثل هذه الاتفاقية، يمكنك أيضًا النص على عدد من الشروط، مثل: مبلغ الفاتورة والقيمة، وفترة سداد الفواتير المتوفرة، ومبلغ المكافأة التي يدفعها العميل للبنك مقابل هذه الخدمات، إلخ. . هناك نقطة مهمة للغاية وهي وضع إجراء لإخطار البنك بأن العميل قد دفع الفاتورة ولن يتم تقديم أي مطالبة ضد البنك. وفي حالة عدم استخدام الضمان، يجب على عميل البنك إخطار البنك كتابيًا بسداد الفاتورة. كما يحق للبنك أن يطلب تزويده بنسخة من الفاتورة المدفوعة مع ملاحظة تفيد استلام السداد من الدائنين.
قبول البنك التجاري لكمبيالة العميل- عملية منتشرة أيضًا في الممارسة العالمية. عندما يقدم البنك قرض قبول، تصدر المؤسسة كمبيالة إلى بنكها التجاري، الذي يقبل الفاتورة، أي. يصبح مدينًا على الفاتورة. في أغلب الأحيان، حتى قبل أن يقبل البنك الفاتورة، يقدم له العميل نوعًا من ضمان القرض، على سبيل المثال، مبلغ من المال يعادل القيمة الاسمية للفاتورة. في بعض الأحيان يتم توفير التغطية قبل دفع الفاتورة. من بين البنوك الروسية، فإن قبول فواتير العملاء غير منتشر عمليا، لأنه في ظل عدم الاستقرار المالي الحالي، فإن البنوك ليست واثقة من ملاءة عملائها، ومخاطر البنك عند تنفيذ مثل هذه العملية مرتفعة للغاية. بالإضافة إلى ذلك، لاحظ العديد من الخبراء مرارًا وتكرارًا أن الكمبيالات لا تستخدم بشكل عام إلا قليلاً في سوق المال الروسي.
يمكن لمؤسسات الائتمان إجراء العديد من المعاملات باستخدام الكمبيالات. من بين العمليات الرئيسية من الضروري تسليط الضوء على تثمين ومحاسبة الفواتير. بالنسبة للبنك، يعني "أفال" قبول المسؤولية عن كمبيالة العميل (تقديم ما يسمى بالقرض "أفال"). في اتفاقية إقرار الفاتورة، يتم تحديد مبلغ العمولة، والتي يعتمد مقدارها على مدة صلاحية الإقرار، وشروط تقديمه، وملاءة العميل.
يتم الدفع الفعلي للمال من قبل البنك فقط إذا كان المدين نفسه غير قادر على سداد الفاتورة.
خصم الفاتورة هو قيام البنك بشراء الكمبيالة قبل استحقاقها. في هذه الحالة، يقوم البنك بتقديم الأموال إلى العميل، وعندما يحين موعد السداد، يقدم الفاتورة للدفع. يتم قبول الكمبيالات المبنية على المعاملات السلعية والتجارية للمحاسبة، ويأخذ البنك في الاعتبار الكمبيالة، ويدفع لمالكها السابق ليس كامل المبلغ المحدد فيه، ولكن مطروحًا منه ما يسمى بالخصم (مبلغ المحاسبة).
ويعتمد مبلغ الخصم على الفترة المتبقية حتى استحقاق الفاتورة وسعر الفائدة الذي يتقاضاه البنك على الفور في وقت خصم الفاتورة. لحساب مبلغ الخصم، تستخدم البنوك الصيغة التالية:
روخثو د" 365 "
حيث D هو مبلغ الخصم؛ GI - قيمة الفاتورة؛ ت - الفترة الزمنية من تاريخ تسجيل الفاتورة إلى تاريخ الدفع بالأيام؛ ص -
سعر الخصم الذي يتقاضاه البنك عند خصم الكمبيالة، والذي يعتمد على الوقت المتبقي حتى استحقاق الالتزام وخصم موثوقية الكمبيالة.
هناك حالة خاصة من محاسبة الفواتير هي مصادرتها. نشأت هذه العملية في سويسرا. يقوم بنك أو شركة خاصة (فورفيتر) بشراء الكمبيالات من الشركة المصدرة بشروط عدم الرجوع في حالة عدم سداد الفاتورة. علاوة على ذلك، تتم محاسبة الكمبيالات في وقت واحد، ويتم سدادها بالتساوي مع مرور الوقت.
عادة ما يكون الإقراض للعمليات "أ" متوسط الأجل أو طويل الأجل بطبيعته - من 0.5 إلى عدة سنوات. تنشأ مثل هذه الشروط للبائعين المصدرين، الذين تصدر لهم الكمبيالات التجارية والسندات الإذنية وخطابات الاعتماد والمدفوعات المؤجلة. عادة ما تنص المذكرة على "عدم قابلية التفاوض مع أي مدين سابق". إذا لم يكن المستورد مقترضًا من الدرجة الأولى، فسيتم مصادرة الدين الصادر عن طريق ضمان (فاتورة) أو ضمان بنكي. يتم شراء الفواتير مطروحًا منها الخصم مقدمًا طوال الفترة. وبالتالي، فإن المصادرة هي طريقة لإعادة التمويل. عادة ما تكون معدلات تمويل الصادرات باستخدام المصادرة أقل من معدلات الإقراض الأخرى.
تكاليف المستورد المشارك في عملية المصادرة هي عمولات لصالح الضامن. عادةً ما تكون العمولة نسبة مئوية معينة من القيمة الاسمية للفواتير المضمونة أو المؤكدة.
يتم دفع رسوم الضمان عادة في بداية العام، ولكن في بعض الأحيان يتم دفعها في وقت توقيع خطاب الضمان أو تقييم الفاتورة. هذه نسبة مئوية من القيمة الاسمية للفاتورة. تتكون تكاليف المصدر لتنظيم مصادرة التمويل من معدل الخصم وعمولة الخيار وعمولة الالتزام. ويعتمد معدل الخصم على سعر الفائدة على القرض المقدم لفترة تساوي متوسط مدة الفواتير المخصومة.
تشمل العمليات النشطة للبنوك الإقراض المضمون بسندات الصرف المملوكة للمقترض. في هذه الحالة، بالإضافة إلى اتفاقية القرض، يجب إعداد اتفاقية رهن وشهادة قبول، يتم بموجبها رهن الكمبيالة للبنك. يتم إصدار تظهير ضمان على الكمبيالة باسم البنك يتضمن عبارة "العملة كضمان" أو "العملة كضمان". لا ينقل التعهد بالتعهد ملكية الكمبيالة إلى حاملها. إذا فشل المقترض في الوفاء بالتزاماته بموجب اتفاقية القرض، يجوز للبنك تقديم الكمبيالة للدفع والحصول على رضا مطالباته.
في معاملات التجارة الخارجية، تُستخدم الكمبيالات التي يقبلها البنك (القبولات المصرفية) على نطاق واسع. يجوز تقديم الكمبيالة للقبول في أي وقت من يوم إصدارها إلى وقت الاستحقاق. ويجب النص على شروط محددة وتأريخها في الفاتورة من قبل صانعها ومظهريها.
ويجوز للدافع أن يقتصر القبول على جزء من المبلغ. يعتبر المبلغ المتبقي من الفاتورة مرفوضا. يعتبر قبول البنك للكمبيالات العاجلة الصادرة له من المصدر أو المستورد أحد صور الإقراض المصرفي للتجارة الخارجية.
يستخدم البنك رصيد الكمبيالات. في هذه الحالة، يقوم البنك بإيداع العميل حزمة من فواتيره وفقًا لاتفاقية القرض التي تنص على ضمان القرض. يمكن أن يتم الإقراض عن طريق الكمبيالات العاجلة والكمبيالات المستحقة الدفع عند الاطلاع، وبعد ذلك يدفع صاحب الكمبيالة لمورديه بها. عند انتهاء العقد، تقوم الشركة المقترضة بسداد القرض المستلم بالمال والفائدة.
يمكن أيضًا أن يتم إصدار السندات من قبل البنوك، بالإضافة إلى إقراض الكمبيالات المحددة، بغرض جذب الأموال، وقبول المدخلات من عملية سلبية كلاسيكية. يمكن للبنوك إصدار سندات تحمل فائدة بسعر فائدة محدد، وأذونات مخفضة، تباع بسعر مخفض ويتم سدادها بالقيمة الاسمية.
وفي الحالة الأخيرة، يتم حساب سعر بيع الكمبيالة باستخدام الصيغة التالية:
‹ 7 بوصة × ز 1 + -
حيث C هو سعر بيع الفاتورة؛ IV - فئة الفاتورة؛ 1" - وقت التداول قبل تاريخ استحقاق الدفع، أيام؛ ص - سعر الفائدة لجمع الأموال. لتحديد ربحية المعاملات مع فواتير الخصم، يتم استخدام الصيغة التالية:
رو-تس 3 65
حيث 1(1 هو عائد الفاتورة؛ C هو سعر شراء الفاتورة؛
7t0ST - الفترة الزمنية المتبقية حتى يتم سداد الفاتورة.
تقوم البنوك بعمليات وسيطة مع الفواتير. ترتبط بمشاركة البنوك في سداد المدفوعات. يمكن للبنك أن يقبل سداد الكمبيالة نيابة عن الساحب وعلى نفقته، بصفته مكانًا للدفع، حيث يدخل في اتفاقية توطين الكمبيالة مع المدين الرئيسي، والتي يتم بموجبها تعيين البنك بصفته ويتعهد دافع الكمبيالة بسدادها في الوقت المناسب، ويتعهد الساحب بأن يزود البنك بالمبالغ المالية اللازمة لسداد الكمبيالة على وجه السرعة.
وفي الوقت نفسه، لا يتحمل البنك مسؤولية دفع الفاتورة، حيث أنه لا يدفع الفاتورة إلا إذا كان الدافع قد دفع له مبلغ الفاتورة مسبقًا أو إذا كان لديه أموال كافية في حسابه الجاري لدفع الفاتورة. وإلا أصدر البنك كتابياً رفض الدفع لحاملها مبيناً أسباب ذلك، ويتم الاحتجاج بالكيفية المعتادة على الساحب.
العلامة الخارجية للسند الموطن هي وجود بند "الدفع" أو "الدفع في بنك كذا وكذا". عندما يتم دفع الكمبيالة، يقوم الموطن (البنك) بتسليمها إلى المدين الرئيسي مع إيصال الدفع المستلم من الشخص الذي يقدم الكمبيالة. يحصل البنك على عمولة مقابل خدمته لدفع الفواتير.
عملية وسيطة أخرى مع الكمبيالة هي تحصيلها، عندما يتخذ البنك، نيابة عن صاحب فاتورة العميل، الإجراءات اللازمة لتقديم الفواتير إلى الدافع في الوقت المحدد لاستلام الأموال. يتم إضفاء الطابع الرسمي على مثل هذا الأمر من خلال تأييد الوصي، والذي تكمن خصوصيته في وجود شرط "للتحصيل" أو "العملة المستحقة القبض" أو "على النحو الموكل به". يمكن للبنك إما تقديم الفواتير إلى الدافع نفسه (إرسالها إلى مكان الدفع)، أو إرسالها للعرض على شخص آخر، على سبيل المثال، إلى بنك آخر يقع في موقع الدافع (البنك الممثل)، وتظهيرها عن طريق من التكليف. في حالة استلام الدفع، يتم تحويل الفواتير إلى المدين. وإلا فإن البنك ملزم بتقديمها للاحتجاج ثم إعادتها إلى الموكل. لإجراء عملية تحصيل الكمبيالات، يحق للبنك:
الحصول على عمولة كنسبة مئوية من مبلغ الفاتورة؛
سداد النفقات البريدية لإرسال الكمبيالات إلى مدينة أخرى - ما يسمى بالميناء؛
سداد عمولة البنك المُقدم (غير المقيم) - ما يسمى بالدامنو
أسئلة التحكم
1. من هم المصدرون ومن هم المستثمرون؟
2. وفقًا للقانون الاتحادي "في سوق الأوراق المالية"، مما يتكون النشاط المهني في سوق الأوراق المالية؟
3. ما هي وظائف سوق الأوراق المالية التي تعد من وظائف السوق العامة؟
4. ما هي الوظائف المحددة لسوق الأوراق المالية؟
5. وصف مفاهيم "الأسهم"، "السندات"، "الخيار"، "العقود الآجلة".
6. ما هي الأنشطة التي تعتبر وساطة؟
7. ما هي الأنشطة التي تعتبر أنشطة تاجر؟
8. ما هي أنشطة المقاصة؟
9. ما هو نشاط الإيداع؟
10. وصف مسؤوليات صاحب التسجيل.
11. وصف الأسواق الأولية والثانوية.
12. وصف مفهومي "الإدراج" و"الرفع من القائمة".
مفهوم الكمبيالة تداول الفاتورة سوق الفاتورة
أنواع الفواتير العمليات مع الفواتير
أحد المجالات المهمة للنشاط المصرفي هو العمليات باستخدام الكمبيالات.
كمبيالة (من الألمانية. ويتشسيل -تبادل) هو الأمن الأكثر "كلاسيكية" وتاريخيا أول وسيلة للدفع وتحويل المدين.
يجمع مشروع القانون بين وظيفتين:
1) وسائل الدفع.
2) وسيلة للإقراض.
كلتا هاتين الوظيفتين لا يمكن فصلهما ويكمل كل منهما الآخر. تقوم البنوك بالعمليات التالية مع الفواتير:
إصدار (إصدار) الفواتير؛
المحاسبة عن الكمبيالات.
القروض المضمونة بسندات الصرف؛
تحصيل الفواتير؛
توطين الفواتير؛
فاتورة الصرف الائتمانية.
الأساس القانوني للعمليات المصرفية مع الكمبيالات هو التشريع (قانون الكمبيالات)، وهو عبارة عن مجموعة من القواعد القانونية التي تحكم علاقات الفواتير، وفي المقام الأول اتفاقيات جنيف للكمبيالات. هذه هي اتفاقيات متعددة الأطراف بين الدول تنظم علاقات مشاريع القوانين، تم إبرامها في مؤتمر دولي في جنيف عام 1930 وتم تطويرها بهدف توحيد قواعد تشريعات مشاريع القوانين في مختلف البلدان.
يمكن أن تكون الكمبيالة كضمان بسيطة أو قابلة للتحويل.
يجب تحرير الكمبيالة والسند الإذني على الورق فقط (نسخة ورقية). أنه يحتوي على التفاصيل الإلزامية التالية:
ملصق كمبيالة (اسم "كمبيالة")؛
عرض (التزام) بدفع مبلغ معين؛
اسم الدافع؛
الإشارة إلى مدة الدفع؛
بيان مكان الدفع؛
اسم الشخص الذي سيتم الدفع له أو بناءً على أمره؛
تاريخ ومكان إعداد الفاتورة؛
توقيع الساحب؛
اسم الدافع (المسحوب عليه) - فقط بالنسبة للكمبيالة.
وفقا لشروط الدفع يتم تصنيف الكمبيالات على النحو التالي:
عند التقديم؛
"في كذا وكذا من وقت العرض"؛
"في كذا وكذا من وقت التجميع"؛
في يوم معين.
تعتبر الكمبيالات التي تحتوي على تاريخ مختلف أو شروط دفع متتالية غير صالحة.
فاتورة الصرف المستحقة عند العرضتدفع عند تقديمها خلال سنة من تاريخ إعدادها. ويجوز للساحب إثبات عدم جواز تقديم الكمبيالة للوفاء قبل ميعاد معين. وفي هذه الحالة تبدأ فترة التقديم من هذا الوقت.
تاريخ استحقاق الكمبيالة المحررة في وقت كذا وكذا من العرض،يحدد إما بتاريخ القبول أو بتاريخ الاحتجاج. وفي حالة عدم وجود الاحتجاج، يعتبر القبول قد تم في اليوم الأخير من مدة التقديم للقبول.
تاريخ استحقاق الدفع للكمبيالة الصادرة لمدة شهر أو عدة أشهر من الإعداد أو التقديم،يحدث في اليوم المقابل من الشهر الذي يستحق فيه الدفع. إذا صدرت الكمبيالة لمدة شهر ونصف أو عدة أشهر ونصف من تحريرها أو من تقديمها، فيجب أولاً حساب الأشهر الكاملة.
إذا كانت الكمبيالة مستحقة الدفع في يوم معين في أي مكان يعتمد فيه تقويم غير مكان الإصدار، فإن تاريخ استحقاق الدفع يعتبر محدداً وفقاً لتقويم مكان الوفاء.
باعتبارها أداة قابلة للتداول قانونًا، يمكن نقل الكمبيالة عن طريق التظهير.
تَأيِيد -هذا عبارة عن نقش نقل تم إجراؤه بواسطة المالك السابق (المظهر) على الجانب الخلفي من الفاتورة (أو على ورقة إضافية لها - allonge)، والذي ينقل الحقوق بموجب الفاتورة إلى حاملها الجديد (المظهر). يجب أن يكتب التظهير على ظهر الكمبيالة أو على طولها بحيث يبدأ على الورقة نفسها وينتهي على طولها. التظهير الجزئي باطل.
يجوز تحويل الكمبيالة بالتظهير إلى فرد أو كيان قانوني أو رجل أعمال، باستثناء الحالات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي. عادةً ما تأخذ نقوش النقل النموذج: "الدفع مقابل الطلب" أو "الدفع بدلاً مني (نحن)."
يتم تمييز الأنواع التالية من المصادقة:
اسمى، صورى شكلى، بالاسم فقط؛
إلى حامل؛
فارغ.
اسمى، صورى شكلى، بالاسم فقطيحتوي التأييد على:
الاسم الكامل - لكيان قانوني أو رجل أعمال؛
الاسم الأخير والاسم الأول واسم العائلة وتفاصيل جواز السفر ومعلومات حول حساب المصادق - للفرد.
تَأيِيد إلى حامل -تحتوي على نقش "الدفع لأمر حامل هذه الفاتورة".
فارغالتظهير - لا يحتوي على إشارة إلى الشخص الذي تم التأييد لصالحه، أو يتكون من توقيع واحد للمظهر.
إذا كان التظهير الأخير على الكمبيالة على بياض، فيحق لحاملها أن يقوم بها بالتصرفات التالية:
املأ المصادقة إما باسمك أو باسم شخص آخر؛
تحويل الكمبيالة بدورها إما بموجب تظهير بياض جديد أو بموجب تظهير باسم شخص آخر؛
تحويل الكمبيالة إلى طرف ثالث دون استكمال تظهير بياض أو تظهير آخر.
يجوز للشخص الذي استلم الكمبيالة بالتظهير أن يتصرف فيها حسب تقديره - تقديمها للدفع أو تظهيرها. عند نقل الكمبيالة، تنتقل جميع الحقوق الناشئة عنها بالشكل الذي تم تسجيلها به وتقديمها بالمستند، بغض النظر عن حقوق الأسلاف. لذلك، عند شراء كمبيالة بالتظهير، يحتاج العميل إلى التحقق من استمرارية عدد من التظهيرات.
إذا تم إجراء تظهيرات على الكمبيالة، يجوز لآخر حامل لها ولم يستلم الدفع أن يقاضي أي مظهر. لكي يتمكن حامل الكمبيالة من رفع المطالبة، يتم تحديد فترات التقادم، والتي تختلف باختلاف طبيعة مسؤولية كل مشارك في الكمبيالة:
لمتقبل الكمبيالة - 3 سنوات؛
إلى ساحب السند الإذني أو مُظهِر الكمبيالة - سنة واحدة؛
بالنسبة لمطالبات المظهرين ضد بعضهم البعض - 6 أشهر.
إمكانية تأييد مشاريع القوانين توسع حدودها
الاستخدام وتحويل الكمبيالة من أداة بسيطة لإصدار قرض تجاري إلى أداة ائتمان للتداول تخدم بيع السلع والخدمات.
يرتبط تداول الفواتير بشكل مباشر بعمل سوق رأس المال ويجعل من الممكن الحصول على قرض دون الذهاب إلى البنك. يمكن تنفيذ الائتمان السلعي بطرق مختلفة في العلاقات الاقتصادية بين الموردين والمشتريين للمنتجات السلعية.
إحدى الطرق هي إضفاء الطابع الرسمي على الديون المتبادلة للمنظمات من خلال الفواتير لتوفير الأصول المادية والخدمات المقدمة. هناك طريقة أخرى وهي توسيع إصدار الكمبيالات من قبل أكبر البنوك التجارية، مما سيساهم في نمو رأس المال العامل للمقترضين وتطبيع انضباط الدفع. يمكن اعتبار الكمبيالة بمثابة استثمار مباشر (شراء بالمال) أو غير مباشر (إيصال كدفعة).
تتمثل المهمة الوظيفية لسوق الأوراق المالية في إعادة توزيع الأموال قصيرة الأجل بشكل أساسي، وهدفها هو الفواتير التجارية والمالية. كونه جزءًا من سوق المال الموحد، فإن هذا السوق يتكون من مستويين. في المستوى الأول، المشاركون فيها هم مؤسسات الائتمان وعملائها، وتعتمد على المحاسبة والعمولات ومكاتب الرهن وغيرها من عمليات البنوك التجارية ومؤسسات الائتمان الأخرى. في المستوى الثاني، المواضيع هي منظمات ائتمانية فقط: من ناحية، بنك روسيا، من ناحية أخرى، مؤسسات المستوى الثاني من النظام المصرفي، بما في ذلك البنوك التجارية. الجزء الأكبر من المعاملات على هذا المستوى من السوق هو إعادة خصم وإعادة رهن فواتير الدرجة الأولى. الشرط الأساسي لدوران فواتير البنوك التجارية هو المحاسبة المجانية للفواتير في بنك روسيا.
عمليات البنوك في المحاسبة وإعادة خصم الكمبيالات من سوق المحاسبة. يلعب بنك روسيا دورًا مهمًا في هذا. بنك روسيا هو الذي يحدد الاتجاهات الرئيسية لعمل وتطوير سوق الفواتير من خلال تنفيذ بعض السياسات المحاسبية وسياسات إعادة التمويل. تتضمن السياسة المحاسبية إدخال قيود مباشرة على المحاسبة وإعادة خصم الكمبيالات وتحديد حدود أسعار الفائدة على إعادة خصم الكمبيالات. يتم تنفيذ سياسة إعادة التمويل المتعلقة بعمليات البنوك التجارية بالكمبيالات من خلال تنظيم سعر الفائدة على القروض المضمونة بالكمبيالات، بالإضافة إلى إدخال قيود معينة على حجم وأنواع الكمبيالات التي يقوم البنك مقابلها يمكن لروسيا تقديم القروض للبنوك التجارية.
يُطلق على القرض الذي يقدمه البائعون للمشترين على شكل سلعة على شكل دفعة مؤجلة مقابل البضائع المباعة اسم القرض التجاري. إن موضوع القرض التجاري هو قرض سلعي، وموضوعاته هم المشاركون في معاملة سلعية: البائع-المورد والمشتري-الدافع. الوثيقة التي يتم من خلالها إصدار القرض التجاري هي فاتورة تجارية.الفاتورة التجارية هي مستند ائتماني ووسيلة لتحصيل الديون وفي نفس الوقت وسيلة للدفع. تفترض عملية القرض الأساسية، سواء في شكل سلعي أو نقدي، السيطرة المتبادلة على الأطراف المقابلة في معاملة الفاتورة وتستند إلى الاختيار الحر للشركاء في تعزيز العلاقات الاقتصادية المباشرة. إن تقديم قرض تجاري يعني درجة عالية من الثقة المتبادلة بين هياكل الأعمال في السوق، لأنه ينطوي على تأجيل سداد الأصول المباعة.
يرتبط القرض التجاري ارتباطًا وثيقًا بالقرض البنكي ويتحول إلى الأخير من خلال المحاسبة وضمانات الفواتير. إن تحويل القرض التجاري إلى قرض مصرفي هو تحويل شكل من أشكال الائتمان إلى شكل آخر. ولا يساهم ذلك في تدهور معدل التضخم، إذ إن خصم الكمبيالات التجارية ورهنها في المصرف لا يشكل قرضاً لرأس مال جديد. بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن تخدم الكمبيالة الواحدة العديد من المعاملات التجارية ومعاملات القروض قبل أن يأخذها البنك في الاعتبار.
يمكن تحويل القرض التجاري إلى قرض مصرفي عن طريق الخصم، أي. المحاسبة عن الكمبيالات والضمانات والفواتير (التخصيم) والأوراق المالية التجارية الأخرى، أو نتيجة لمنح قروض مضمونة ببضائع لم يحين موعد سدادها.
المحاسبة عن الكمبيالات.وتحتل عمليات خصم الفواتير مكانة رئيسية بين عمليات البنك بهذه الأداة. من الناحية القانونية، يمثل خصم الكمبيالة نقل (تظهير) الكمبيالة إلى البنك. ويصبح حاملها مديناً للكمبيالة المخفضة، ويصبح البنك هو الدائن (حامل الكمبيالة). مع الأخذ بعين الاعتبار الكمبيالة، يحصل عميل البنك على أموال سائلة. إذا كان البنك يقبل فقط الكمبيالات المستندة إلى المعاملات السلعية للمحاسبة، فيجب أن يكون واثقًا من سدادها في الوقت المناسب ومن طبيعة المعاملة السلعية. لذلك، من الضروري التحقق من الجدارة الائتمانية للعميل وصحة الفواتير. البنك غير ملزم بتقديم توضيحات بشأن رفض قبول الكمبيالات للمحاسبة.
وتتكون العملية المحاسبية من قيام البنك بشراء التزامات الدين النقدية قبل تاريخ الاستحقاق، وفي ذلك الوقت تنتقل حقوق الدائن إلى البنك. خصم الكمبيالة أو خصمها هو عملية يقوم فيها البنك، بعد قبول الكمبيالة من حاملها، بإصدار مبلغ هذه الكمبيالة لحاملها قبل تاريخ الاستحقاق، مع اقتطاع الفائدة لصالحه على مبلغ الكمبيالة. للمدة المتبقية قبل نهاية هذه الفترة.
مع الأخذ في الاعتبار الكمبيالة، يحصل عميل البنك على أموال سائلة، ويتخلص أيضًا من الحاجة إلى إعادة المبالغ المستلمة للمحاسبة إلى البنك، حيث أن البنك يستلمها مباشرة من أدراج الكمبيالة وفقط إذا كان الأخير الحالة المالية غير مواتية، يتحول إلى حامل الفاتورة. دعونا نفكر في إجراءات قبول الكمبيالات للمحاسبة. يتم تقديم الكمبيالات للمؤسسات المصرفية مصحوبة بسجلات ذات شكل موحد. يمكن للبنوك التجارية إصدار نماذج التسجيل لعملائها مجانًا أو بسعر يتم التفاوض عليه. يتم ترتيب الكمبيالات في السجلات حسب الاستحقاق. ويجب أن تكون السجلات موقعة من قبل حاملها أو من يفوضه والذين لهم حق التصرف في الأموال نيابة عن العميل.
يتم تحويل السجلات إلى قسم الفواتير (المحاسبة) لفحص الفواتير. إذا رغب العميل، يصدر البنك له إيصالًا بقبول الكمبيالات، إذا تعذر المحاسبة على هذا الأخير في يوم القبول.
يجب أن تحتوي الكمبيالات المقدمة للمحاسبة على تظهيرات تحويل فارغة نيابة عن حاملها. ويتبقى مساحة كافية أمام النقش الفارغ حتى يتمكن البنك من وضع ختم على تحويل الكمبيالة باسمه، وبالتالي تحويل النقش الفارغ الخاص بالعميل إلى نقش شخصي. يهدف تحويل التظهير الفارغ إلى تظهير مسجل إلى منع استعمال الكمبيالة في حالة فقدانها أو سرقتها.
قد تشمل الخدمات التي تقدمها البنوك قبول الطلبات المقدمة من العملاء بشأن فقدان الكمبيالات وإخطار البنوك الأخرى بفقد الكمبيالات.
يسبق دفع الكمبيالة القبول -موافقة الدافع على دفع الفاتورة. فقط من لحظة القبول يصبح الدافع، الذي أُرسل إليه أمر الساحب للدفع على الكمبيالة، ملزمًا بموجبها بما يلي: متقبل.قد يكون القبول جزئيًا، أي: يقتصر الدافع على دفع جزء من المبلغ. ويتم استلام القبول من الدافع عن طريق الساحب أو البنك. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للبنك نفسه أن يقبل، والذي يستخدم عند خصم الفواتير، وفي هذه الحالة يكتسبون حالة التزامات من الدرجة الأولى ولديهم فرصة أكبر للتداول بحرية في السوق.
يتيح شراء وبيع الفواتير للبنك التجاري الحصول على دخل من هذه العملية. من وجهة نظر سيولة البنك، تسمح لك هذه العمليات بإعادة بيع الكمبيالة المشتراة على الفور تقريبًا إلى بنك آخر، بينما لن يتم إرجاع الاستثمار إلا بعد تاريخ الاستحقاق. ومن ثم فإن عملية خصم الكمبيالات لها أهمية كبيرة في تنظيم سيولة الميزانية العمومية للبنك وإعادة تمويلها لاحقاً من خلال إعادة خصم الكمبيالات.
القرض لصاحب الكمبيالة بشراء (خصم) الكمبيالة منه قبل تاريخ استحقاقها هو قرض (خصم) الكمبيالة. يتقاضى صاحب الكمبيالة من البنك المبلغ المحدد في الكمبيالة مطروحا منه الفوائد المخفضة ومدفوعات العمولات والمصاريف الأخرى. الفائدة المحاسبية -هو الرسم الذي يتقاضاه البنك مقابل تقديم المال عند خصم الكمبيالة، وهو الفرق بين القيمة الاسمية للفاتورة والمبلغ المدفوع للبنك عند شرائها. معدل الخصمعلى الكمبيالة يمثل سعر الفائدة المستخدم لحساب سعر الخصم.
يتم احتساب الفائدة المحاسبية باستخدام الصيغة التالية:
حيث i هو سعر الفائدة السنوي على الفاتورة؛ S هي فئة الفاتورة؛ ر - عدد الأيام التي تسبق تاريخ استحقاق دفع الفاتورة. ل- عدد الأيام في السنة (365، 366، وأحيانا 360 مقبولة تقليديا).
يمكن للبنك التجاري الذي يقوم بخصم الكمبيالات المختلفة أن يطبق في نفس الوقت عدة أسعار خصم. وتتأثر قيمة سعر الخصم بطول المدة المتبقية قبل سداد الفاتورة، ومستوى موثوقية الدافع على الفاتورة، ومستوى أسعار الخصم المطبقة من قبل البنوك الأخرى.
يجوز للطرفين تمديد فترة السداد، أي. إطالة الفاتورة. هناك إطالة مباشرة وبسيطة وغير مباشرة للفواتير. في مستقيمالإطالة، يتم القيد المقابل على الكمبيالة، مصدقًا على توقيعات الأطراف. في بسيطلا يتم إجراء مثل هذا الإدخال للإطالة. في غير مباشربالتمديد، يتم وضع مشروع قانون جديد، ويتم سحب القديم من التداول. يتم إغلاق حساب القرض على أساس إخطارات البنك بشأن دفع الفاتورة.
إذا لم يتم استلامها بعد تقديم طلب مصدق عليه رسميًا بالدفع أو القبول أو تاريخ القبول، فينشأ الحق احتجاج على الفاتورة- رفض موثق للملزم بموجب الكمبيالة للوفاء بالتزاماته. والغرض من الاحتجاج هو تأكيد هذه الحقيقة رسميا. إن عدم الالتزام بالميعاد لا يبطل الكمبيالة، لكن يفقد حاملها حق المطالبة تجاه جميع الأشخاص الموقعين على الكمبيالة، باستثناء القابل (أو ساحب الكمبيالة) وضامنيهم.
هناك الأنواع التالية من الاحتجاج:
الاحتجاج على الكمبيالة لعدم القبول أو القبول غير المؤرخ، والغرض من الاحتجاج هو تهيئة الظروف للوفاء المبكر بمطالبات الدائن؛ يتم إكماله خلال فترة التقديم للقبول؛
احتجاج عدم دفع الكمبيالة، والغرض من الاحتجاج هو الحفاظ على حقوق الرجوع للملتزمين بالكمبيالة. يجب تقديم الاحتجاج في موعد لا يتجاوز الساعة 12.00 من اليوم التالي لتاريخ انتهاء الدفع؛
الاحتجاج على عدم إصدار نسخة من الكمبيالة المقبولة من حوزته.
يتم تقديم الكمبيالات للاحتجاج إلى مكتب كاتب العدل في موقع الدافع أو بنك الموطن.
يمكن زيادة موثوقية الفاتورة أفالم -ضمان لمشروع قانون. الشخص الذي صنعها، وهو المؤيد (عادةً بنك)، يقبل المسؤولية عن الوفاء بالالتزام بموجب الكمبيالة من جانب الساحب، المظهر. يمكن إصدار أفال في شكل نقش على فاتورة أو على طول، وكذلك عن طريق إصدار وثيقة منفصلة.
يهتم البنك التجاري بمراعاة فواتير المساهمين الرئيسيين في البنك، وكذلك العملاء الذين سبق أن صدرت لهم القروض. من الممكن أن يأخذ البنك في الاعتبار الكمبيالات الصادرة عن هؤلاء العملاء الذين يخطط لتوسيع التعاون معهم. ولذلك، تولي البنوك أهمية خاصة لهذه العملية.
القروض المضمونة بسندات الصرفوهي إما عاجلة، عندما يكون صاحب الكمبيالة ملزما باستردادها من البنك خلال مدة محددة، أو تحت الطلب، أي. الطلب على القروض التي يحق للبنك المطالبة بإعادتها في أي وقت.
لإصدار قرض بضمان الكمبيالات، يحدد البنك الحد الأقصى لحجم القرض، ومبلغ الضمان والنسبة بين الضمان والدين على الحساب، ومبلغ الفائدة والعمولة لصالح البنك. تنص اتفاقية القرض
حق البنك في استخدام المبالغ التي ساهم بها الساحبون لسداد الفواتير في سداد الدين، وفي حالة عدم وجودها، عائدات بيع البضائع والخدمات الواردة إلى الحساب الجاري للعميل. لدى البنوك نفس المتطلبات القانونية والاقتصادية للكمبيالات المقبولة كضمان كما هو الحال بالنسبة للكمبيالات، ولا يتم إضفاء الطابع الرسمي إلا على تحويلها من خلال إقرار التعهد. يتم إضافة المبلغ إلى الحساب الجاري
مستعير.
الاختلافات الرئيسية بين خصم الفواتير وتقديم قرض مضمون بالفواتير هي كما يلي:
1) عند الإقراض المضمون بكمبيالات، لا يوجد التنازل عن حقوق ملكية الكمبيالات (الكمبيالة هي ضمانة فقط للقرض)، أي. لا يصبح البنك هو صاحب الفاتورة؛
2) مبلغ القرض ليس سوى جزء معين من القيمة الاسمية للكمبيالات المرهونة كضمان (عادة ما يصل إلى 90٪).
عمولة المعاملات مع الفواتير.يقوم البنك بالعمليات النشطة بالأوراق المالية لحسابه الخاص وبالتالي على نفقته الخاصة. ومع ذلك، يمكن للبنك تحقيق مبالغ كبيرة من الدخل عند إجراء معاملات الأوراق المالية نيابة عن الآخرين. وتشمل هذه: تحصيل الكمبيالات من قبل البنوك وموطن الكمبيالات.
تحصيل الفواتيريعني تنفيذ التعليمات من حاملي الفواتير لتلقي المدفوعات على الفواتير في الوقت المحدد. من خلال تحصيل الكمبيالة، يتولى البنك مسؤولية تقديم الكمبيالة في الوقت المحدد للدافع واستلام الدفعة المستحقة عليها. بعد قبول الكمبيالة للتحصيل، يلتزم البنك بإرسالها على الفور إلى البنك في مكان الدفع وإخطار الدافع بذلك عن طريق إرسال مذكرة باستلام مستند التحصيل. عند استلام المبلغ، يقوم البنك بإيداعه في حساب العميل وإبلاغه بتنفيذ أمره.
وفي حالة عدم موافقة الدافع على دفع هذه الفاتورة أو في حالة إعساره، فإن جميع التكاليف المرتبطة باحتجاج الفاتورة يغطيها البنك على نفقة العميل.
تتمتع عمليات تحصيل الفواتير من قبل البنوك بعدد من المزايا:
1) بالنسبة للعميل - يتم تحريره من الحاجة إلى مراقبة المواعيد النهائية لتقديم الفواتير للدفع، ويصبح إجراء تلقي الدفع أسرع وأرخص وأكثر موثوقية بالنسبة له؛
2) بالنسبة للبنك - يعد إجراء معاملات تحصيل الكمبيالات أحد مصادر الدخل، بالإضافة إلى أنها ستسمح للبنك بجذب أموال إضافية إلى حساب المراسلة الخاص به، والتي يمكنه استخدامها في أنشطته.
عادة ما يتم الدفع على الكمبيالات من خلال البنك من خلال عمليات موطن الكمبيالات. التوطينيعني تعيين طرف ثالث (مقيم) بصفته دافع الفاتورة. وليس الموطن هو الشخص المسؤول عن الكمبيالة، وإنما يؤديها فقط في الوقت المناسب على نفقة الدافع الذي قدم الأموال اللازمة تحت تصرفه. العلامة الخارجية للفواتير الموطنة هي عبارة "الدفع في... البنك". الغرض من الموطن هو عدم تفويت الموعد المحدد لدفع الفاتورة. مزايا هذه العمليات للبنوك هي ذلك همزيادة قاعدة ودائعهم عن طريق تجميع الأموال في حسابات توفير خاصة، وكذلك زيادة دخل البنك عن طريق فرض العمولات. تعفي البنوك العملاء من أعمال مراقبة توقيت تقديم الكمبيالات للدفع، وتسريع وخفض تكلفة عملية الدفع.
