ويدفع أرباب العمل اشتراكات معاشات التأمين ، التي يتم على أساسها تكوين ميزانية المعاشات التقاعدية من حيث النسبة المئويةعلى أجر الموظف ، ولكن لا يتم خصمها منه ، ولكنها بند منفصل من نفقات شركة التأمين.
يتم تحديد الإجراء الإلزامي لدفع الاشتراكات في صندوق التقاعد بموجب متطلبات القانون الاتحادي رقم 212 بتاريخ 24 يوليو 2009. تتولى هيئات وحدة الاستخبارات المالية مهام مراقبة توقيت عمليات النقل المنصوص عليها في القانون ، وفقًا للشروط المنصوص عليها في المادة 3 من هذا القانون.
يُعهد أيضًا بالمواطنين الذين يقومون بأنشطة ريادية فردية يشاركون في أنواع مختلفة من الممارسات الخاصة في المجالات الطبية والقانونية والاستشارية أو غيرها من المجالات أو يقومون بأي مدفوعات ومكافآت وفقًا لمحتوى العقود المدنية المبرمة ، وفقًا للمادة 5 من القانون الاتحادي رقم . 212 ، الالتزام بدفع رسوم التأمينفي وحدة الاستخبارات المالية.
يتم تحديد مبلغ اشتراكات التقاعد لصالح هيئة مراقبة التمويل السياسي وفقًا للشروط المنصوص عليها في المواد 14-17 من القانون رقم 212 المؤرخ 24 يوليو 2009 والمواد و 31.1 من قانون المنطقة الحرة رقم 167 "بشأن تأمين التقاعد الإجباري في الاتحاد الروسي".
المعدل الأساسي لاشتراكات المعاشات التقاعدية هو 22 % ... في حالة تجاوز أساس تقدير الاشتراكات ، تزيد التعريفة بمقدار آخر 10% ... لعام 2018 ، تم تعيين الحد الأقصى لقيمة الأساس بمبلغ 1021000 روبل.
إذا كان الدافع هو رجل أعمال فردي وصاحب عمل ، يتم دفع أقساط التأمين لهما بشكل منفصل على كل من الأسباب.
اعتمادًا على الدافعين ، تم تحديد معدلات مختلفة لدفع رسوم التأمين لتأمين المعاش الإجباري ، كما هو موضح في الجدول أدناه.
| فئات الدافع | التعريفة في 2018 |
|---|---|
| دافعون يطبقون التعرفة الأساسية | 22% + 10% |
| المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط (بما في ذلك المؤسسات الخيرية) ؛ القيام بأنشطة في مجال الخدمات الاجتماعية ، والبحث العلمي ، والتعليم ، والثقافة والفنون ، والرياضة ، والرعاية الصحية ، وكذلك المرخصة للأنشطة الصيدلانية | 20% |
| المنظمات التي تدفع رواتب طواقم السفن باستثناء ناقلات النفط | 0% |
| الكيانات التجارية التي تم إنشاؤها بواسطة منظمات علمية مستقلة وذاتية الميزانية | 8% |
| سكان المناطق الاقتصادية الخاصة والمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يشاركون في الأنشطة السياحية والترفيهية | 8% |
| منظمات تكنولوجيا المعلومات | 8% |
| المشاركون في مشروع Skolkovo | 14% |
| المشاركون من المنطقة الاقتصادية الحرة على أراضي القرم وسيفاستوبول | 6% |
| مع وضع سكان TOP | 6% |
| سكان الميناء الحر "فلاديفوستوك" | 6% |
تم تنظيم إجراءات ومبلغ دفع اشتراكات التقاعد حتى عام 2018 بموجب أحكام القانون الصادر في 24 يوليو 2009 N 212-FZ ، ومع ذلك ، منذ بداية عام 2017 ، تم تحويل إدارة مدفوعات التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، ونتيجة لذلك تغير الإجراء الخاص بحساب مبلغ المساهمات.
في عام 2018 ، مبلغ قسط التأمين للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص هو 26545 روبل... تم تحديد الفترات التالية: لعام 2019-29354 روبل ، لعام 2020-32448 روبل.
بالإضافة إلى الدفعة الثابتة ، يلتزم رائد الأعمال بحلول 1 أبريل 2019 بتحويل مساهمة أخرى في صندوق التقاعد بمبلغ 1٪ من الدخل لعام 2018 ، والتي يتجاوز مبلغ 300 ألف روبل.
إذا لم يتم الحصول على وضع رائد الأعمال في البداية ، ولكن ، على سبيل المثال ، في منتصف عام 2018 ، فسيلزم تحويل نصف المبلغ المحدد إلى ميزانية الصندوق.
بالنسبة لفئات معينة من دافعي الضرائب ، تم وضع شروط خاصة لدفع الاشتراكات المحولة إلى هيئة مراقبة التمويل السياسي ، والتي تحدد قائمة هذه المساهمات بموجب المادة 58 من القانون الاتحادي رقم 212. يتم منحهم الفرصة لاستخدام التعريفات المخفضة أو الإعفاء الكامل من المدفوعات.
يجوز لبعض دافعي كن حرا تمامامن دفع الاشتراكات مع مراعاة شروط معينة وتوافر المستندات الداعمة.
حتى يتأكد المواطن من احترام حقوقه التقاعدية عند التقاعد كليا، يجب على صاحب العمل في الوقت المحدد وبتحويل كامل للمساهمات القانونية ، ويجب على الأشخاص المؤمن عليهم في نظام MPI ممارسة السيطرة على التوقيت والحجمالإيصالات الخاصة بك
أقساط التأمين الإضافية منصوص عليها في المادة 58.3 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009 ، والذي ينظم إجراءات الحساب. ...
أساس الاستحقاق هو الدخل (الراتب والمدفوعات الأخرى) التي يتلقاها هؤلاء الأشخاص الذين يعملون في وظائف تعادل الأعمال الثقيلة والضارة.
تم تقديم الأقساط قيد النظر ، والتي بموجبها يلتزم حاملو الوثائق (أرباب العمل) بتحويل ، بالإضافة إلى أقساط التأمين المعمول بها بشكل عام إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، أقساط إضافية بأسعار تأمين منفصلة.
تنطبق هذه المعدلات على المدفوعات للموظفين الذين يحق لهم الحصول على مزايا التقاعد المبكر. يوجد قائمة كاملة بالوظائف "التفضيلية" التي تسمح بالتقاعد المبكر الفقرة 1 من المادة 27 من القانون الاتحادي المؤرخ 17 كانون الأول (ديسمبر) 2001 رقم 173-FZ "بشأن معاشات العمل في الاتحاد الروسي"(انظر الجدول 1).
ومع ذلك ، ليست كل الوظائف المدرجة مرتبطة بأقساط تأمين إضافية. يرجى ملاحظة أن مدفوعات العمل المنجز فقط ، والمشار إليها في الفقرات الفرعية من 1 إلى 18 ، تخضع لأقساط تأمين إضافية.
الجدول 1
| رقم الفقرة الفرعية من البند 1 من الفن. 27 من القانون 173-FZ | مدد العمل تحسب في مدة الخدمة "الساخنة" | الأشخاص في سن التقاعد | تجربة "ساخنة" | إجمالي خبرة التأمين |
| 1 | العمل تحت الأرض ، والعمل في ظروف العمل الخطرة وفي ورش العمل الساخنة | الرجال 50 سنة | 10 سنوات* | 20 سنه |
| النساء 45 سنة | سبع سنوات وستة أشهر * | 15 سنة | ||
| 2 | العمل في ظروف عمل صعبة | الرجال 55 سنة | 12 سنة و 6 أشهر * | 25 سنة |
| النساء 50 سنة | 10 سنوات* | 20 سنه | ||
| 3 | العمل كسائقي جرار في الزراعة وقطاعات الاقتصاد الأخرى ، وكذلك سائقي آلات البناء والطرق والتحميل والتفريغ | النساء 50 سنة | 15 سنة | 20 سنه |
| 4 | العمل في صناعة النسيج في العمل بكثافة وشدة متزايدة | النساء 50 سنة | 20 سنه | - |
| 5 | العمل كعاملين في أطقم القاطرات والعاملين في فئات معينة ، وتنظيم النقل بشكل مباشر وضمان السلامة المرورية في النقل بالسكك الحديدية ومترو الأنفاق ، وكذلك سائقي الشاحنات مباشرة في العملية التكنولوجية في المناجم ، والحفر المفتوحة ، في المناجم أو محاجر الخام لتصدير الفحم والصخر الزيتي والخام والصخور | الرجال 55 سنة | 12 سنة و 6 شهور | 25 سنة |
| النساء 50 سنة | 10 سنوات | 20 سنه | ||
| 6 | العمل في البعثات والأحزاب والفرق وفي المواقع والفرق مباشرة في أعمال الاستكشاف الجيولوجي الميداني والتنقيب والطبوغرافيا والجيوديسية والجيوفيزيائية والهيدروغرافية والهيدرولوجية وإدارة الغابات والمسح | الرجال 55 سنة | 12 سنة و 6 شهور | 25 سنة |
| النساء 50 سنة | 10 سنوات | 20 سنه | ||
| 7 | العمل كعمال ، ورؤساء عمال (بما في ذلك كبار السن) مباشرة في قطع الأشجار وتعويم الأخشاب ، بما في ذلك صيانة الآليات والمعدات | الرجال 55 سنة | 12 سنة و 6 شهور | 25 سنة |
| النساء 50 سنة | 10 سنوات | 20 سنه | ||
| 8 | العمل كمشغلي آلة (مشغلي رصيف وآلات) لفرق معقدة في عمليات التحميل والتفريغ في الموانئ | الرجال 55 سنة | 20 سنه | 25 سنة |
| النساء 50 سنة | 15 سنة | 20 سنه | ||
| 9 | العمل في البحارة على سفن البحر والنهر وصناعة الصيد (باستثناء سفن الموانئ التي تعمل بشكل دائم في منطقة مياه الميناء ، وسفن الخدمة والدعم وسفن الطاقم وسفن المرور في الضواحي وداخل المدن) | الرجال 55 سنة | 12 سنة و 6 شهور | 25 سنة |
| النساء 50 سنة | 10 سنوات | 20 سنه | ||
| 10 | العمل كسائقي الحافلات وحافلات الترولي والترام على طرق الركاب العادية في المدينة | الرجال 55 سنة | 20 سنه | 25 سنة |
| النساء 50 سنة | 15 سنة | 20 سنه | ||
| 11
| في التوظيف المباشر ، بدوام كامل في التعدين الجوفي والمفتوح (بما في ذلك أفراد وحدات الإنقاذ في المناجم) لاستخراج الفحم والصخر الزيتي والخام والمعادن الأخرى وفي بناء المناجم والمناجم | 25 سنة | - | |
| عمال المناجم الطويلة ، صانعو الأنفاق ، آلات ثقب الصخور ، مشغلو التعدين | 20 سنه | - | ||
| 12 | العمل على سفن الأسطول البحري الخاص بصناعة الصيد في العمل على استخراج وتجهيز الأسماك والمأكولات البحرية ، واستلام المنتجات النهائية في الميدان (بغض النظر عن طبيعة العمل المنجز) ، وكذلك على أنواع معينة السفن البحرية والأسطول النهري وأسطول صناعة الصيد | 25 سنة | - | |
| 20 سنه | - | |||
| 13 | العمل في طاقم طيران الطيران المدني | الرجال بغض النظر عن العمر | 25 سنة | - |
| النساء بغض النظر عن العمر | 20 سنه | - | ||
| عند مغادرة الطيران لأسباب صحية ، العمل في التكوين المحدد للطيران المدني | الرجال بغض النظر عن العمر | 20 سنه | - | |
| النساء بغض النظر عن العمر | 15 سنة | - | ||
| 14 | العمل على مراقبة الطيران المباشر للطيران المدني | الرجال 55 سنة | 12 سنة و 6 شهور | 25 سنة |
| النساء 50 سنة | 10 سنوات | 20 سنه | ||
| 15
| العمل في الكادر الهندسي والفني في العمل على الصيانة المباشرة لطائرات الطيران المدني | الرجال 55 سنة | 20 سنه | 25 سنة** |
| النساء 50 سنة | 15 سنة | 20 سنه** | ||
| 16 | العمل كمنقذين في خدمات الإنقاذ في حالات الطوارئ المهنية ، وفرق الإنقاذ في حالات الطوارئ المهنية التابعة لوزارة الاتحاد الروسي للدفاع المدني وحالات الطوارئ والقضاء على عواقب الكوارث الطبيعية (مع المشاركة في الاستجابة للطوارئ) | أي شخص عند بلوغه سن الأربعين أو بغض النظر عن عمره | 15 سنة | - |
| 17 | العمل مع المحكوم عليهم كعاملين وموظفين في المؤسسات المنفذة لأحكام جنائية في شكل سجن رجال 55 سنة 15 سنة 25 سنة نساء 50 سنة 10 سنة 20 سنة | الرجال 55 سنة | 15 سنة | 25 سنة |
| النساء 50 سنة | 10 سنوات | 20 سنه | ||
| 18
| العمل في مواقع خدمة الإطفاء الحكومية (إطفاء الحرائق وخدمات الإنقاذ في حالات الطوارئ) التابعة لوزارة الاتحاد الروسي للدفاع المدني والطوارئ والقضاء على عواقب الكوارث الطبيعية | الرجال 50 سنة | 25 سنة | - |
| النساء 50 سنة | 25 سنة | - | ||
| 19 | النشاط التربوي في مؤسسات الأطفال | أي شخص بغض النظر عن عمره | 25 سنة | - |
| 20 | الأنشطة الطبية وغيرها لحماية صحة السكان في مؤسسات الرعاية الصحية في المناطق الريفية والمستوطنات من النوع الحضري | أي شخص بغض النظر عن عمره | 25 سنة | - |
| 21
| الأنشطة الطبية وغيرها لحماية صحة السكان في مؤسسات الرعاية الصحية في المدن والمناطق الريفية والمستوطنات من النوع الحضري أو فقط في المدن | أي شخص بغض النظر عن عمره | 30 سنه | - |
| نشاط إبداعي على خشبة المسرح في المسارح أو المنظمات المسرحية والترفيهية | أي شخص يبلغ من العمر 50 - 55 سنة أو بغض النظر عن عمره | 15-30 سنة حسب طبيعة النشاط | - | |
| * في ظل ظروف معينة تحسب الخبرة "الساخنة" عند العمل لأكثر من نصف المدة المطلوبة | ||||
| ** خبرة تأمينية في الطيران المدني | ||||
لذا ، فإن المعيار الرئيسي الذي يتم من خلاله تحديد ما إذا كان من الضروري أو عدم فرض مساهمات إضافية على مدفوعات موظفيك هو تصنيف الأنشطة المهنية ، التي تم من خلالها الحصول على هذا الدخل ، إلى قائمة الوظائف "الضارة" في القائمة المحددة. وافقت حكومة الاتحاد الروسي على قوائم أكثر تحديدًا للوظائف والصناعات والمهن والوظائف والتخصصات والمؤسسات (المنظمات) ذات الصلة ، مع مراعاة تحديد معاش التقاعد المبكر (قرار من حكومة الاتحاد الروسي) العدد 781 بتاريخ 29 أكتوبر 2002). أيضًا ، القائمتان 1 و 2 ساريتان اللتان تمت الموافقة عليهما بموجب مرسوم مجلس وزراء اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 26 يناير 1991 رقم 10.
يتم احتساب أقساط التأمين الإضافية على نفس المدفوعات التي تعتبر أساسًا لحساب أقساط التأمين العادية. تحدد المادة 7 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ عناصر الضرائب مع أقساط التأمين لدافعي أقساط التأمين الذين يقومون بدفع مبالغ للأفراد. يتم الاعتراف بها كمدفوعات ومكافآت أخرى مستحقة على دافعي أقساط التأمين لصالح الأفراد. صحيح أننا في هذه الحالة نتحدث فقط عن المدفوعات في إطار علاقات العمل.
تنظم المادة 9 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ المدفوعات غير الخاضعة للضريبة.
لا توجد أحكام منفصلة لتطبيق أقساط التأمين الإضافية على وحدة الاستخبارات المالية في القانون. الاستثناء هو إشارة إلى تطبيق حد أقصى لمبلغ المدفوعات الخاضع للضريبة. لا توجد مثل هذه القيود ، وبالتالي يجب تحويل المساهمات الإضافية ، حتى إذا تجاوزت المدفوعات لصالح الموظف الحد الأقصى لمبلغ حساب أقساط التأمين المحددة في الجزأين 4 و 5 من المادة 8 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ.
تذكر أن هذا المبلغ للعام الحالي هو 624000 روبل ().
ملاحظة
يرجى ملاحظة أن المعدلات الإضافية لأقساط التأمين تذهب لتمويل جزء التأمين من معاش العمل ، أي حصته التضامنية.
ينص التشريع على معدلات مختلفة للمساهمات الإضافية ، وهي تعتمد بشكل أساسي على أنواع العمل. في الوقت نفسه ، تم إدخال تعريفات منفصلة لفرض الضرائب لصالح الأشخاص المؤمن عليهم العاملين في ذات الصلة أنواع الأعمال المحددة في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 27 من القانون الاتحادي رقم 173-FZومعدلات أقل لمدفوعات الأعمال المحددة في الفقرات الفرعية 2 - 18 من الفقرة 1 من المادة 27من هذا القانون.
بالنسبة للفقرة الفرعية الأولى (العمل تحت الأرض ، والعمل في ظروف عمل خطرة ، والعمل في المتاجر الساخنة) ، تم تحديد معدل مساهمة إضافي بنسبة 6.0 في المائة لعام 2014 (في عام 2013 كان المعدل 4.0 في المائة ، وفي عام 2015 سيرتفع المعدل إلى 9.0 في المائة) .
بالنسبة لجميع الأعمال الأخرى المدرجة في الفقرات الفرعية 2 إلى 18 ، يبلغ معدل المدفوعات الإضافية 4.0 بالمائة في العام الحالي (في 2013 - 2.0 بالمائة ، في 2015 - 6.0 بالمائة).
منذ عام 2014 ، بدأت تعريفة حساب أقساط التأمين الإضافية في صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا تعتمد على نتائج التقييم الخاص لظروف العمل ، والذي يحل محل السابق بشكل أساسي. يتم تنفيذ هذا التقييم الآن وفقًا لـ.
وفقًا لهذه الوثيقة ، يتم تعيين فئة مناسبة (فئة فرعية) من ظروف العمل لمكان العمل ، والتي بموجبها سيتم فرض ضريبة على المدفوعات المدفوعة للموظف الذي يعمل في مكان العمل هذا بمعدل معين (انظر الجدول 2).
ومع ذلك ، من السابق لأوانه الحديث عن انتقال عام إلى التعريفات "الجديدة". بالنسبة للفترة الانتقالية ، من المتصور أنه إذا تم اعتماد مكان العمل وفقًا للإجراء الموجود مسبقًا ، أي وفقًا لأمر وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 26 أبريل 2011 رقم 342n ، فسيتم التقييم يبقى ، ويجوز استخدامه لتحديد نسبة التأمين حتى انتهاء مدة صلاحيته ...
بشكل عام ، إذا تم إجراء الشهادة فيما يتعلق بأماكن العمل ، فقد لا يتم تقييم ظروف العمل بموجب القانون الجديد لمدة خمس سنوات من تاريخ الانتهاء من الشهادة ، باستثناء حالات التعيين لتقييم غير مجدول (جزء 4 من المادة 27 من القانون الاتحادي المؤرخ 28 ديسمبر 2013 رقم 426-FZ).
ضع في اعتبارك مسألة ما إذا كان من الضروري حساب الاشتراكات الإضافية للمدفوعات عندما يعمل الموظف في ظل الظروف العادية ، إذا كانت فترة العمل هذه مدرجة أو غير مدرجة في مدة الخدمة لتعيين معاش تقاعدي مبكر.
يمكن إدراج فترة عمل الموظف لمدة شهر في وظائف أخرى ، وفقًا للتشريع الخاص بمعاشات العمل والقواعد المعتمدة بتاريخ 11 يوليو 2002 رقم 516 ، في مدة الخدمة التي تمنح الحق في التقاعد المبكر راتب تقاعد. على سبيل المثال ، عندما يتم نقل موظف إلى وظيفة أخرى في نفس المنظمة لاحتياجات الإنتاج لفترة لا تتجاوز شهرًا واحدًا أو فيما يتعلق بحمل المرأة. في هذه الحالات ، يتم تحصيل أقساط التأمين بمعدلات إضافية من جميع المدفوعات المستحقة في هذا الشهر ، بغض النظر عن عدد أيام العمل الفعلية هذا الشهر في الأعمال الخطرة. مبدأ التناسب لا ينطبق هنا.
إذا كان الموظف الذي يعمل بدوام جزئي في وظائف ذات ظروف عمل "ضارة" لديه فترة إعفاء مدفوعة الأجر أو غير مدفوعة ، والتي لم يتم تضمينها في أقدمية التقاعد المبكر (إجازة دراسية ، أيام إجازة إضافية لرعاية طفل معاق ، وقت التدريب ، والأيام الإضافية المدفوعة بموجب اتفاقية جماعية فيما يتعلق بميلاد طفل ، وتسجيل الزواج ، والجنازة ، وما إلى ذلك) ، ثم لا يتم تحصيل مساهمات إضافية على هذه المبالغ من المدفوعات. أولئك. احترام مبدأ التناسب.
وسؤال آخر يهم أصحاب العمل - ما إذا كان سيتم حساب أقساط التأمين بمعدلات إضافية لأصحاب المعاشات العاملين أم لا... أقساط التأمين بمعدلات إضافية لصالح الموظفين الذين عملوا على تجربة عمل تفضيلية للتعيين المبكر لمعاش تقاعد الشيخوخة ، الذين تم تخصيص معاشهم التقاعدي ، ولكنهم يواصلون العمل في وظائف ذات ظروف عمل خاصة ، يتم تحصيلها وفقًا لـ الإجراء المعمول به بشكل عام. إن تحديد مدة الخدمة التفضيلية ليس أساسًا لإلغاء استحقاق الاشتراكات الإضافية ، كما يجب التأكيد في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ().
تحذر وحدة الاستخبارات المالية من أن دفع أقساط التأمين الإضافية هو أحد المتطلبات الإلزامية لتعويض فترات الأقدمية "الساخنة" ، والتي تمنح الحق في الحصول على معاش تقاعد مبكر.
كما تم التأكيد عليه في صندوق المعاشات التقاعدية ، فإن مقتضيات التشريع ، التي تضمن إدراج فترة العمل في الوظائف الضارة والصعبة والخطيرة في فترة امتياز المواطن ، تلزم صاحب العمل المؤمن عليه باحتساب كل من أقساط التأمين العادية وتحويلها إلى صاحب العمل. صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا وصناديق إضافية لفترات العمل.
بالإضافة إلى ذلك ، يلفت اختصاصيو وحدة الاستخبارات المالية الانتباه إلى حقيقة أنه ينبغي تأكيد فترات التجربة "الساخنة" على أساس المعلومات.
بموجب قرار مجلس إدارة صندوق المعاشات التقاعدية RF بتاريخ 16 يناير 2014 رقم 2p ، تمت الموافقة على شكل جديد من الحساب لأقساط التأمين المستحقة والمدفوعة لتأمين المعاشات الإجباري في PFR ().
بموجب قرار مجلس إدارة صندوق المعاشات التقاعدية RF الصادر في 16 يناير 2014 رقم 2p ، تمت الموافقة على شكل جديد من الحساب لأقساط التأمين المستحقة والمدفوعة لتأمين المعاش الإجباري في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي.
سيحتوي الحساب المحدث لـ RSV-1 الآن على معلومات شخصية حول كل موظف ، والتي يجب إدخالها في قسم جديد 6. لذلك ، من التقارير الخاصة بالربع الأول من عام 2014 ، التقرير الخاص بالمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا والأفراد يتم دمج المعلومات المتعلقة بأسماء المدفوعات لصالح الموظفين. وهذا ، بالمناسبة ، سيسهل على المتخصصين في PFR التحقق من وفاء أصحاب العمل بالتزاماتهم لحساب أقساط التأمين الإضافية ودفعها ، والتي يحذرون منها ().
أذكر أنه مباشرة إلى صاحب العمل في حالة عدم الدفع أو الدفع غير المكتمل لمبالغ أقساط التأمين يواجه عقوبة وفقًا للمادة 47 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ بمبلغ 20 بالمائة من المبلغ غير المدفوع لأقساط التأمين . أو 40 بالمائة إذا ارتكبت هذه الأفعال عمداً. تنطبق هذه القاعدة أيضًا على أقساط التأمين.
إ. إم. أكينشينا ، مستشار ضرائب لمجلة "براكتيكال أسيتيكال".ضرائب الراتب
في هذا الكتاب الإلكتروني ، ستتعلم كيفية تقليل القاعدة الضريبية ، وكيفية استخدام الخصومات والمزايا ، وكيفية ملء التقارير وإرسالها ، وغير ذلك الكثير.
تصفح المقالنتيجة لفقدان الشخص المؤمن عليه لمصدر الدخل ، يقع حدث مؤمن عليه قد يكون مرتبطًا بما يلي:
وفقًا للمعايير القانونية ، يتم احتساب الاشتراكات التي يدفعها المؤمن له عن كل موظف على حسابهم حسابات شخصية فرديةبفضل المقدمة.
تجدر الإشارة إلى أنه منذ عام 2017 ، تتعامل دائرة الضرائب الفيدرالية (FTS) مع جميع أقساط التأمين ، أي يجب تحويل الخصومات مباشرة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (الفصل 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
حساب أقساط التأمينيحدث على النحو التالي:
موجود عدة أنواع من التعريفاتلتأمين التقاعد الإجباري:
أما أساس تقدير الاشتراكات فيتحدد لكل مؤمن عليه على أساس الاستحقاق من بداية العام. في عام 2018 ، كان الحد الأقصى لقاعدة المساهمة هو 1021 ألف روبل(في عام 2017 - 876 ألف روبل). إذا تم تجاوز هذا المبلغ ، يدفع صاحب العمل 10٪ إضافية من معدل قسط التأمين.
يعتقد كثير من الناس أن المبالغ المطلوبة لدفع الاشتراكات تخصم من أجور العمال ، لكن هذا ليس هو الحال.
وفقًا لقواعد نظام MPI الحالي ، يتم استلام اشتراكات التأمين الشهرية من قبل صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي. مصدر الإيصالات النقدية هو أرباب العملدفع الاشتراكات على جميع دخول ومكافآت موظفيها قبل خصم الضرائب منهم ، أي.
يقوم حامل الوثيقة العامل لحسابه الخاص بدفع مبالغ إلى وحدة الاستخبارات المالية.
بالإضافة إلى دفع مساهمات MPI ، في مهام صاحب العمليشمل:
بدورها ، تقوم شركة التأمين ، من أجل ضمان التشغيل السلس للنظام بأكمله ، مجانًا وفي الوقت المناسب ، بتزويد أصحاب العمل بجميع المعلومات اللازمة حول التعريفات المطبقة لحساب المدفوعات والقوانين التشريعية التي تنظم العلاقات بين الجميع.
اعتمادًا على البديل المختار ، سيتم توزيع المعدل الإجمالي للمساهمات على النحو التالي:
وتجدر الإشارة إلى أنه يحق للمواطنين الجدد فقط في الوقت الحالي اختيار طريقة أو أخرى لتمويل معاشهم التقاعدي في المستقبل. يمكنهم اتخاذ هذا الاختيار خلال السنوات الخمس الأولى من عملهم.
يتم تحديد معدل إضافي لأقساط التأمين للموظفين الذين يقدمون مزايا تقاعدية تفضيلية. تشمل هذه الفئات من المؤمن عليهم:
إدخال تعريفات إضافية من 1 يناير 2013بموجب القانون "بشأن تأمين التقاعد الإجباري في الاتحاد الروسي"... يتم توفير هذه المعدلات فقط لأصحاب العمل الذين يحسبون الدخل لصالح الأشخاص المؤمن عليهم من الفئات المذكورة أعلاه.
من المهم أن يتم احتساب العمال العاملين في وظائف ذات ظروف ضارة وصعبة ، عند تحديد الحق في استحقاقات التقاعد المبكر ، سيتم احتساب فترات العمل التي تؤخذ في الاعتبار لحساب طول الخدمة التفضيلية يخضع فقط لدفع رسوم إضافية.
حسب الفن. 3 رقم 426 بتاريخ 28 ديسمبر 2013 "بشأن تقييم خاص لظروف العمل"مثل هذا التقييم يمثل الكل مجمع من التدابيرالتعرف على العوامل التي تؤثر على الموظف في عملية مزاولة نشاطه العمالي ، ودرجة تأثيرها على الشخص ، مع مراعاة الانحرافات عن المعايير الصحية.
صاحب العمل ملزم بتنفيذ مرة واحدة على الأقل كل خمس سنوات... ومع ذلك ، هناك أيضًا عمليات تفتيش غير مجدولة ، تنجم الحاجة إليها ، على سبيل المثال ، عن طريق إدخال وظائف جديدة أو تغيير في العملية التكنولوجية أو إدخال معدات جديدة. وترد قائمة كاملة بمثل هذه الحالات في الفن. 17 من القانون أعلاه.
يتم إجراء تقييم خاص لظروف العمل من قبل صاحب العمل بمشاركة منظمة متخصصةعلى أساس عقد القانون المدني المبرم معها.
بعد الموافقة على قائمة الوظائف التي سيتم تقييمها ، تشكل اللجنة قائمة بالعوامل المتعلقة بالبحوث والقياسات التي سيتم إجراؤها. نتيجة التقييم الخاص هي تعيين فئة مخاطر معينة لظروف العمل الحالية في المؤسسة وفقًا لدرجة خطورتها. وفقا للقانون ، قسّم 4 فئات للمخاطر:
نتيجة التقييم - يتم تسجيل إنشاء فئة خطر معينة في ختام منظمة الخبراء التي وقعها جميع أعضاء اللجنة.
معيار مبلغ المساهمات الإضافية يعتمد على حقيقة التقييم الخاصظروف العمل:
وبالتالي ، فكلما كانت ظروف العمل أكثر خطورة ، كلما زاد دفع الرسوم الجمركية. لا تنطوي الفئتان الأولى والثانية من الخطر على دفع رسوم إضافية ، لأنها مثالية ومقبولة.
من المهم عند حساب المساهمات الإضافية لأصحاب العمل الذين لديهم وظائف ذات ظروف عمل ضارة وخطيرة ، تحديدبقيمة الحد الأقصى لقاعدة المساهمة لا ينطبق.
وتجدر الإشارة أيضًا إلى أن القانون رقم 426 الصادر في 28 كانون الأول / ديسمبر 2013 ، والذي تم سنّه يفترض مسبقًا الفترة الانتقالية حتى 1 يناير 2019، والتي يمكن خلالها دفع تعريفة إضافية وفقًا لشهادة أماكن العمل الموجودة في المؤسسة ، والتي تعتبر ظروف العمل فيها ضارة وخطيرة.
يتم دفع أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بمعدل إضافي بنفس الطريقة مثل كل شهر بناءً على نتائج الحساب السابق. وفي نفس الوقت ، فإن توقيت تحويل الأموال يتزامن أيضًا مع دفع الاشتراكات بالسعر الأساسي ، وهي:
لدفع أقساط التأمين ، يجب على صاحب العمل:
عند حساب أساس حساب المساهمة الإضافية ، مع مراعاة القيمة القصوى ، تؤخذ في الاعتبار جميع المدفوعات والمكافآت التي يتلقاها الموظف الذي يعمل في ظروف عمل ضارة وخطيرة.
لدفع الاشتراكات بالسعر الإضافي الذي يحتاجه صاحب العمل تحضير وثيقةحيث يجب الإشارة إلى:
حساب مبلغ أقساط التأمين وإصدار أمر دفع متاح لحامل الوثيقة وعلى الإنترنت. يتم إجراء التحويل المباشر للمدفوعات عن طريق الإرسال أمر دفع للبنك.
هذا الإعلان ساري المفعول لمدة خمس سنوات. يتم احتساب الفترة المحددة من تاريخ الموافقة على تقرير التقييم الخاص لظروف العمل. في الوقت نفسه ، في حالة وقوع حادث خلال فترة سريان هذا الإعلان مع موظف يعمل في مكان عمل "مقبول" أو كان مصابًا بمرض مهني ، فعندئذ فيما يتعلق بمكان العمل هذا ، يتم إنهاء الإعلان ، أي إعلان خاص غير مجدول يتم تقييم ظروف العمل.
من ناحية أخرى ، إذا لم تحدث حوادث ، وما إلى ذلك للموظفين خلال السنوات الخمس المشار إليها ، فسيتم تمديد الإعلان تلقائيًا للسنوات الخمس التالية.
تعد المنظمة التي تجري تقييمًا خاصًا في نهاية كل العمل تقريرًا (المادة 15 من القانون رقم 426-FZ). يحتوي على معلومات حول الشركة التي أجرت التقييم الخاص ، مع إرفاق نسخ من المستندات التي تؤكد استيفائها للمتطلبات اللازمة. يحتوي التقرير على قائمة بأماكن العمل حيث تم إجراء التقييم الخاص ، مع الإشارة إلى عوامل الإنتاج الضارة و (أو) الخطرة التي تم تحديدها في أماكن العمل هذه. بالإضافة إلى ذلك ، يتضمن التقرير:
بطاقات لتقييم خاص لظروف العمل ، تصدر لأماكن عمل محددة (يتم وضع بطاقة واحدة لأماكن العمل المماثلة) ؛
بروتوكولات البحث (الاختبار) وقياسات عوامل الإنتاج الضارة و (أو) الخطرة المحددة ؛
بروتوكولات تقييم فعالية معدات الحماية الشخصية ؛
بروتوكول اللجنة الذي يحتوي على قرار بشأن استحالة إجراء البحوث (الاختبارات) والقياسات لبعض أماكن العمل "الخطرة" ؛
بيان موحد للتقييم الخاص لظروف العمل ؛
قائمة بالتدابير الرامية إلى تحسين ظروف العمل وحماية العمال ، حيث تم إجراء تقييم خاص لظروف العمل في أماكن العمل ؛
استنتاجات خبير المنظمة بإجراء تقييم خاص لظروف العمل.
يتم التوقيع على هذا التقرير الخاص بالتقييم الخاص لظروف العمل من قبل جميع أعضاء اللجنة ويوافق عليه رئيس اللجنة. تمت الموافقة على شكل مثل هذا التقرير بأمر من وزارة العمل الروسية بتاريخ 24 يناير 2014 رقم 33 ن (بصيغته المعدلة في 7 سبتمبر 2015).
بعد ذلك ، يجب على صاحب العمل ، في غضون 30 يومًا تقويميًا من تاريخ الموافقة على التقرير ، تعريف كل موظف بالتقرير مقابل الاستلام. لا تشمل هذه الفترة فترات مرض الموظف ورحلة العمل والراحة بين الفترات. في الوقت نفسه ، من الضروري على الموقع الرسمي للشركة (إذا كان لديها واحد) نشر بيانات موجزة عن أداء تقييم خاص لظروف العمل (الفئات "الضارة" (الفئات الفرعية) ، وتدابير تحسين ظروف العمل) .
الأهمية!
إذا كان الموظف لا يوافق على نتائج التقييم الخاص ، فيمكنه التقدم بطلب إلى السلطة التنفيذية لحماية العمال في الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي لفحص جودة التقييم الخاص لظروف العمل أو إلى وزارة العمل. التفتيش في الكيان المكون للاتحاد الروسي في موقع صاحب العمل (الجزء 1 من المادة 5 ، المادة 26 من القانون رقم 426-FZ).
تخضع المعلومات المتعلقة بنتائج تقييم ظروف العمل للتحويل إلى نظام معلومات الولاية الفيدرالي لتسجيل نتائج التقييم الخاص لظروف العمل. يقع الالتزام بنقل هذه المعلومات على عاتق المنظمة التي تجري تقييمًا خاصًا لظروف العمل. يجب عليها القيام بذلك في غضون عشرة أيام عمل من تاريخ الموافقة على التقرير الخاص بنتائج تقييم خاص لظروف العمل.
كقاعدة عامة ، يتم إجراء تقييم خاص لظروف العمل في مكان العمل مرة واحدة على الأقل كل خمس سنوات (الجزء 4 من المادة 8 من القانون رقم 426-FZ). علاوة على ذلك ، في الفن. 17 من القانون رقم 426-FZ توجد قائمة بالحالات التي يجب فيها إجراء هذا التقييم الخاص على أساس غير مجدول. على سبيل المثال ، عند التكليف بأماكن العمل المنظمة حديثًا ؛ استلام صاحب العمل لأمر مفتش العمل الحكومي ذي الصلة ؛ التغيير في العملية التكنولوجية ، واستبدال معدات الإنتاج ، والتي يمكن أن تؤثر على مستوى التعرض لعوامل الإنتاج الضارة و (أو) الخطرة على العمال وفي بعض الحالات الأخرى.
يمكن تحميل كل من مسؤولي صاحب العمل والكيان القانوني نفسه المسؤولية عن عدم إجراء تقييم خاص.
من 1 يناير 2015 ، وفقًا للجزء 2 من الفن. 5.27.1 من قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي ، أو انتهاك صاحب العمل للإجراءات المعمول بها لإجراء تقييم خاص في أماكن العمل أو إخفاقه في تنفيذه ، يجب أن يستلزم تحذيرًا أو فرض غرامة إدارية:
للمسؤولين - بمبلغ يتراوح من 5000 إلى 10000 روبل ؛
للأشخاص الذين يمارسون نشاطًا تجاريًا دون تكوين كيان قانوني - من 5000 إلى 10000 روبل ؛
للكيانات القانونية - من 60.000 إلى 80.000 روبل.
قبل إنشاء فئة ظروف العمل في أماكن العمل للعمل المحدد في الفقرات 1-18 من الفقرة 1 من الفن. 30 من القانون رقم 400-FZ ، يمكن إدراج فترات هذا العمل في مدة الخدمة ، مما يمنح الحق في التخصيص المبكر لمعاش الشيخوخة فقط إذا دفع صاحب العمل أقساط تأمين إضافية.
تؤخذ فترات "السماح" التي حدثت بعد 1 يناير 2013 في الاعتبار عند تعيين معاش التقاعد المبكر إذا كانت فئة ظروف العمل في أماكن العمل المحددة تتوافق مع فئة ظروف العمل الضارة و (أو) الخطرة التي تم إنشاؤها على أساس نتائج التقييم الخاص. إذا لم يتم إجراء مثل هذا التقييم حتى الآن ولم يكن لدى صاحب العمل سوى نتائج التصديق على أماكن العمل التي تم تنفيذها وفقًا للقواعد السارية سابقًا ، يتم توفير حكم انتقالي: هذا الوضع لا يمنع إدراج فترات العمل في أماكن العمل المحددة في مدة الخدمة ، والتي تعطي الحق في التعيين المبكر لمعاش الشيخوخة الخاضع لاحتساب ودفع أقساط التأمين من قبل المؤمن عليه بالمعدلات المناسبة.
1 القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009 "بشأن مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي ، صندوق التأمين الطبي الإجباري الفيدرالي".
اعتبارًا من 1 يناير 2014 ، يُطلب من جميع أصحاب العمل تقريبًا إجراء تقييم خاص لظروف العمل (القانون الاتحادي المؤرخ 28 ديسمبر 2013 رقم 426-FZ "" ؛ من الآن فصاعدًا - قانون التقييم الخاص). تم تقديم هذا الإجراء بدلاً من توثيق أماكن العمل ، وأحد أهدافه هو تجديد ميزانية هيئة مراقبة التمويل السياسي من خلال وضع تعريفات إضافية للمساهمات ، اعتمادًا على نتائج التقييم (). اليوم ، يثير تحقيق هذا الهدف عددًا كبيرًا من الأسئلة. هذا يرجع في المقام الأول إلى حقيقة أن ل يمكن استخدام إنشاء تعريفات إضافية لنتائج الشهادة التي تم تنفيذها مسبقًا(، الجزء 5 من المادة 15 من القانون الاتحادي المؤرخ 28 ديسمبر 2013 رقم 421-FZ "" ؛ من الآن فصاعدًا - القانون رقم 421-FZ). هذا هو المكان الذي تبدأ فيه كل الصعوبات.
لكن وزارة العمل في روسيا لم تترك المؤمن عليهم (أصحاب العمل) في ورطة وشرحت كيف تؤثر نتائج التقييم الخاص والشهادة على مبلغ أقساط التأمين بمعدلات إضافية (وزارة العمل الروسية ، بتاريخ 13 مارس 2014 ، رقم 17-3 / ب -113). دعونا نلقي نظرة فاحصة على ما نصحت به الوزارة.
إذا كان الموظف لا يستحق معاشًا تقاعديًا مبكرًا ، فلا داعي لتراكم الاشتراكات بالتعرفة الإضافية
كما تعلم ، يتم دفع المساهمات في PFR بمعدلات إضافية فيما يتعلق ببعض الموظفين الذين يحق لهم الحصول على معاش تقاعد مبكر (المادة 58.3 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ "" ؛ فيما يلي - القانون على رسوم التأمين). يشمل هؤلاء العمال الأشخاص المدرجين في الصفحات. 1-18 ص .1 فن. 27 من القانون الاتحادي المؤرخ 17 ديسمبر 2001 رقم 173-FZ "" (من الآن فصاعدًا - قانون المعاشات التقاعدية). وفقًا لهذه الفقرات الفرعية ، يتم تخصيص معاش التقاعد المبكر اعتمادًا على طول الخدمة ونوع العمل الذي يعمل فيه الموظفون.
بدوره ، يعتمد مقدار التعريفة الإضافية المطبقة على المدفوعات للموظفين المعنيين على (،):
بناءً على ذلك ، توصلت وزارة العمل في روسيا إلى استنتاج منطقي وهام للغاية بالنسبة للكثيرين: إذا لم يكن الموظف موظفًا في أنواع العمل ذات الصلة ، فلن يتم احتساب أقساط التأمين بمعدلات إضافية على أجره. في هذه الحالة ، لا يهم فئة ظروف العمل التي يتم تحديدها فيما يتعلق بمكان عمله بناءً على نتائج الشهادة أو التقييم الخاص.
بمعنى آخر ، إذا تم إنشاء فئة ضارة أو خطرة من ظروف العمل لأماكن عمل موظفيك ، ولكن هؤلاء الموظفين غير مؤهلين للتقاعد المبكر ، فلا يجب عليك حساب المساهمات في وحدة الاستخبارات المالية بمعدلات إضافية فيما يتعلق بالمدفوعات لهذه الموظفين.
يرجى ملاحظة أنه لا ينبغي الخلط بين المساهمات في وحدة الاستخبارات المالية بمعدلات إضافية () والمساهمات "الإضافية" لوحدة الاستخبارات المالية البالغة 10٪ (). يتم احتساب هذا الأخير فيما يتعلق بجميع الأشخاص المؤمن عليهم مع مدفوعات تتجاوز الحد الأقصى لقيمة الأساس لأقساط التأمين.
كيفية تحديد التعريفة التي يجب تطبيقها؟
كما ذكرنا سابقًا ، يعتمد حجم المعدل الإضافي للمساهمات في وحدة الاستخبارات المالية على نوع العمل الذي يشارك فيه الموظف ونتائج التقييم الخاص (الشهادة).
لذلك ، فيما يتعلق بالمدفوعات للأشخاص العاملين في العمل تحت الأرض ، في العمل في ظروف عمل خطرة وفي المتاجر الساخنة ، يتم تطبيق تعريفة إضافية بنسبة 6٪ في 2014 و 9٪ في 2015 والسنوات اللاحقة (،). وفيما يتعلق بأجور الموظفين الذين يعملون في الوظائف المدرجة ، فإن المعدل هو 4٪ في 2014 و 6٪ في 2015 والسنوات اللاحقة.
ومع ذلك ، لا تنطبق هذه المعدلات إلا إذا لم يتم إجراء تقييم محدد في مكان العمل. خلاف ذلك ، فإن التعريفات ثابتة في. يتراوح حجمها من 0٪ إلى 8٪ ، اعتمادًا على فئة (فئة فرعية) لظروف العمل الموجودة في مكان العمل.
كيف يتم احتساب أقساط التكلفة الإضافية لمدفوعات الدوام الجزئي؟
ومن الجدير بالذكر أيضًا أن أصحاب العمل الذين لم يكملوا نتائج الشهادة يمكنهم فقط إبرام مثل هذه الاتفاقية. إذا تم وضع النتائج بالفعل ، فسيكون من الضروري إعادة تقييم ظروف العمل في أماكن العمل ، ولكن بالفعل من خلال إبرام اتفاقية جديدة بشأن إجراء تقييم خاص.
