وعطلة مستحقة ودفعت في ديسمبر 2016، والوقت الذي يجب أن يتم فيه نقل كمية ضريبة الدخل الشخصية المحسوبة والاحتفاظ بها إلى الميزانية، تنتهي في يناير 2017؟
شكل حساب مبلغ NDFLS، محسوب وعقده وكيل الضرائب (نموذج 6- NDFL)، بالإضافة إلى إجراء إكماله المعتمد بأمر الخدمة الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي في 14 أكتوبر 2015 لا . MMB-7-11 / [البريد الإلكتروني المحمي] من أجل ملء الحساب، ينص على أنه يتم وضعه من خلال نتيجة متزايدة للربع الأول، نصف العام، تسعة أشهر وسنة (لفترة التقديم). ومع ذلك، في جوهرها، هذا ينطبق فقط على ملء القسم. 1، حيث يتم تلخيص المبالغ في جميع الأفراد مقدار الإيرادات المستحقة، المحسوبة والاحتفاظ بها من قبل NDFL بنتيجة متنامية من بداية الفترة الضريبية وفقا لمعدل الضريبة ذات الصلة. كما يؤكد FNS، قسم. 1 مليء بالنتيجة المتزايدة للربع الأول، نصف عام، تسعة أشهر وسنة.
ولكن في القسم. 2 حسابات في شكل 6- NDFL من أجل المقابلة تعكس تلك العمليات التي تم إنتاجها خلال الأشهر الثلاثة الماضية من هذه الفترة (خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي مؤرخة 24.05.2016 رقم BS-4-11 / 9194 ). يرتبط عبور مهم بموقفنا فقط: إذا كان يؤدي عملية في فترة إعداد تقارير واحدة، فهي تكملها في فترة إعداد تقارير أخرى، تنعكس هذه العملية في الفترة التي تم إكمالها (انظر الرسائل من 02.11.2016. BS -4 أحد عشر / [البريد الإلكتروني المحمي]، من 10/24/2016 رقم BS-4-11 / [البريد الإلكتروني المحمي]).
من أجل فهم البيانات التي يجب إدراجها في شكل 6- NDFL للفترة المقابلة، تحتاج إلى معرفة:
فيما يتعلق بالدخل في شكل أجر تاريخ استلامها الفعلي هو آخر يوم من الشهر، والذي يستحق دافع الضرائب إيرادات واجبات العمل التي أجريت وفقا لعقد العمل (العقد) (الفقرة 2 من الفن. 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في الوقت نفسه، لا يهم الأمر في أي يوم (عطلة العمل، وعطلة عدم العمل، يوم عطلة) في اليوم الأخير من الشهر. سيكون تاريخ الاستلام الفعلي للدخل في أي حال آخر يوم. وبالتالي، فإن حساب مبلغ NDFL يتخذ من وكيل الضرائب في اليوم الأخير من الشهر، الذي حقق دافع الضرائب إيرادات مسؤوليات العمل التي أجريت (خطابات وزارة المالية الاتحاد الروسي في 23 نوفمبر 2016 رقم 03-04-06/69179، رقم 03-04-06/69181).
أما بالنسبة لتاريخ الاستلام الفعلي للدخل في شكل أيام العطل، فيجب أن يأخذ في الاعتبار الموقف الذي شكله بريسيديوم لك في قرار 07.02.2012 رقم 11709/11.
دفع ثمن الإجازة، على الرغم من حقيقة أنه مرتبط بتوظيف دافعي الضرائب مع وكيل الضرائب، لديه طبيعة مختلفة (رواتب ممتازة)، لأنه في الواقع في هذا الوقت، يكون الموظف خاليا من تنفيذ رسوم العمل. وبالتالي، لا يمكن إجراء إدراج ضريبة الدخل الشخصية، التي عقدت مع مبلغ دفع العطلة، وفقا لأحكام الفقرة 2 من الفن. 223 قانون الضرائب.
نتيجة لذلك، يتم تحديد تاريخ الاستلام الفعلي للدخل في شكل مدفوعات إجازة وفقا ل PP. 1 ص. 1 فن. 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي كيوم دفع الدخل، بما في ذلك تحويل الدخل إلى حسابات دافعي الضرائب في البنوك أو على تعليماته لحسابات الطرف الثالث. كما أظهر الموقف المقدم أيضا في خطابات وزارة المالية الاتحاد الروسي ل 06.06.2012 رقم 03-04-08 / 8-139 (موجهة إلى خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 13.06. 2012 رقم EF-4-3 / [البريد الإلكتروني المحمي])، FNS من الاتحاد الروسي 01.08.2016 رقم BS-3-11 / [البريد الإلكتروني المحمي]
ملاحظة
يجب دفع الإجازات في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام قبل بدء الإجازة (الجزء 9 من الفن. 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). انتهاك هذا الشرط هو عمل يعاقب إداريا، والتي تأتي المسؤولية بموجب الجزء الأول من الفن. 5.27 من المدونة الإدارية للاتحاد الروسي، مما يؤكد الممارسة القضائية (انظر، على سبيل المثال، قرارات محكمة مدينة موسكو مؤرخة 04.04.2016 في القضية رقم 7-4562 / 2016، المحكمة العليا لجمهورية أودمورت مؤرخة 24 فبراير 2016 في حالة رقم 7-80 / 2016). في الوقت نفسه، قد تشير ظروف القضية إلى عدم وجود جريمة، كما اتضح في القضية رقم 7-8 / 2016. وصل صاحب العمل والموظف إلى اتفاق بشأن توفير إجازة سنوية وإظابية من 16 يناير 2015 إلى 02/15/2015. تم إصدار بيان الموظف لتوفير العطلات في 14 يناير 2015، صدرت ترتيب صاحب العمل حول توفير الإجازة في 14 يناير 2015، تم دفع صاحب العمل في 15 يناير 2015. تشير هذه الظروف إلى انتهاك صاحب العمل لأحكام الجزء 9 من الفن. 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي، يتم دفع إجازة من قبله مباشرة بعد نشر الطلب لتوفير الإجازة، في حين أن الفترة نفسها بين تاريخ نشر النظام وتاريخ بداية كانت الإجازة ثلاثة أيام (قرار المحكمة العليا لجمهورية أودمورت بتاريخ 25 يناير 2016).
وفقا للفقرة 4 من الفن. 226 قانون الضرائب للعوامل الضريبية للاتحاد الروسي ملزمون بالحفاظ على كمية المستحقة من ضريبة الدخل الشخصية مباشرة من دخل دافع الضرائب في مدفوعاتهم الفعلية، مع مراعاة الفروق الدقيقة التي أنشأها البند المحدد. (يتم تحديد ميزات الاحتفاظ الضريبي فيما يتعلق بالإيرادات والإيرادات البريئة في شكل فوائد مادية.)
وبالتالي، إذا تم دفع الراتب في اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه تراكم، وفي وقت لاحق، فإن تاريخ استلام الدخل الفعلي وتاريخ تحديد NDFL يسقط في أيام مختلفة، وفترات الإبلاغ المختلفة تماما وبعد عند الدفع مقابل الإجازة، لا يحدث هذا الوضع، لأن تاريخ استلام الدخل الفعلي وتزامن خصم NDFL.
بناء على الفقرة 6 من الفن. 226 عوامل ضريبة كود الضرائب ملزمة بسرد مبالغ NDFLS المحسوبة والاحتفاظ بها في موعد لا يتجاوز اليوم بعد يوم دفع دافع الضرائب دخل الدخل. ولكن من هذه القاعدة، هناك استثناءات بشأن دفع الدخل في شكل مزايا مؤقتة للإعاقة (بما في ذلك بدل رعاية الطفل) ودفع مقابل الإجازات. في هذا الدخل، ينبغي الوفاء بالالتزام بنقل الضريبة المحسوبة والاحتفاظ بها في موعد لا يتجاوز العدد الأخير من الشهر، حيث تم إجراء الدفعات.
من الضروري أن تأخذ في الاعتبار: إذا كان الموعد النهائي لنقل NDFLS في عطلة نهاية الأسبوع أو يوم العطلات غير العاملة بموجب تشريع الاتحاد الروسي، فإن نهاية الموعد النهائي هو أقرب يوم عمل بعده (الفقرة 7 من الفن . 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لذلك، لتمكين البيانات ذات الصلة في القسم. 1 حساب النموذج 6-NDFL كافيا حتى يتم حساب تاريخ إيصال الإيرادات الفعلية لفترة من تمثيل الحساب المحدد. لكن القسم. تم ملء 2 إذا انتهت فترة الارتياح التي تم اكتشافها وحسبت NDFL في واحدة من الأشهر الثلاثة الأخيرة من الفترة المشمولة بالتقرير.
مثال
رواتب شركة النقل المستحقة في ديسمبر 2016 مدفوعة في 12/30/2016. في نفس اليوم، يتم سرد مبلغ NDFL الناتج في الميزانية. تم تقديم الدفعة في 30 ديسمبر بسبب حقيقة أن تاريخ دفع الجزء الثاني من الأجور (8) قدمت من خلال قواعد تنظيم العمل الداخلي - في هذه الحالة، 8 يناير 2017 - غير يعمل خلال العطلة. بعد كل شيء، وفقا للجزء 8 من الفن. 136 من قانون العمل للاتحاد الروسي في مصادفة يوم المدفوعات مع عطلة نهاية الأسبوع أو العطلات غير العملية دفع الأجور يتم إجراؤها عشية هذا اليوم، مثل هذا التاريخ (يوم الدفع) في الوضع قيد النظر 30 ديسمبر 2016.
مبلغ الراتب لشهر ديسمبر 2016 هو 850،000 روبل. (20 موظفا)، مبلغ NDFL المحسوب منه بمعدل 13٪ - 109،590 روبل. (يتم تطبيق التخفيضات الضريبية القياسية بمبلغ 7000 روبل). حساب: (850 000 - 7000) فرك. × 13٪ \u003d 109 590 فرك.
بالإضافة إلى ذلك، 12/13/2016 شركة النقل مدفوعة إجازة (سائق) بمبلغ 30،450 روبل. (ناقص NDFL - 4،550 روبل.). حساب: 35 000 روبل. × 13٪ \u003d 4 550 فرك.
في الحالة المعنية، تاريخ الاستلام الفعلي للدخل في شكل الأجور المستحقة في ديسمبر 2016 هو 12/31/2016، تاريخ خصم NDFL - 12/30/2016، الموعد النهائي لنقل NDFL - 09.01.2017.
تاريخ الاستلام الفعلي للدخل في شكل مدفوعات إجازة وتاريخ خصم NDFL مع مبلغ الإجازات يدفع يتزامن، هذا هو 13 ديسمبر 2016. يجب نقل كمية NDFL في الميزانية في موعد لا يتجاوز 09.01.2017.
في هذا الصدد، تنعكس معلومات حول الدخل المشار إليها، مبلغ الضريبة المحسوبة والاحتفاظ بها في القسم. 1 حساب في النموذج 6-NDFL لعام 2016، القسم. 2 ملء لا يخضع ل. المعلومات ذات الصلة في القسم. 2 من الضروري التفكير في الحساب في الربع الأول من عام 2017 (في القسم 1، لا يتم تضمين البيانات).
من أجل أن يكون واضحا كيف في الموقف الموصوف، يجب ملء حساب نموذج 6 NDFL، لا تأخذ في الاعتبار البيانات الأخرى.
أولا، املأ الحساب لعام 2016 (SEC فقط 1).
تحسب في شكل 6-NDFL للربع الأول من عام 2017، بناء على وضعنا، من الضروري ملء SEC فقط. 2.
إذا كان تاريخ الدخل الفعلي وفترة الرفع من NFFLS يقع في فترات الإبلاغ المختلفة، فإن المعلومات الواردة في شكل نموذج 6 NDFL مدرج في مرحلتين. في حساب الفترة المشمولة بالتقرير، يتم الحصول على تاريخ الدخل الفعلي، يتم شغل الطائفة. 1، البيانات في القسم. 2 تنعكس عند ملء الحساب لفترة التقرير التالية.
NDFL - الضريبة على دخل الأفراد. يتم دفع هذا النوع من الرسوم من المبلغ الإجمالي لجميع دخل المادية، ودعا دافعي الضرائب الرئيسي (IT). بموجب القانون، لا يلزم بالدفع ليس فقط المواطنين الروس فقط - سكان الضرائب، ولكن أيضا المواطنون الأجانب الذين يكسبون المال في إقليم الاتحاد الروسي. في المقال، سنخبر عن توقيت دفع ضريبة الدخل الشخصي للأفراد والكيانات القانونية والملكية الفكرية، والنظر في الأخطاء الرئيسية.
فئة خاصة من دافعي الضرائب - وكلاء الضرائب (على)، والتي يمكن أن تكون كيان قانوني أو IP. يشارك الوكلاء في وساطة بين الدولة ويعولون، أثناء الضغط على ضرائبه ودفعهم إذا تلقوا دخلها جسديا منهم. في الوقت نفسه، يجب دفع NDFL في نفس اليوم، حيث حصل الموظف على أموال حصل: نقدا أو غير نقدا.
تحدث الضرائب نفسها مع إعادة حساب النتيجة المتزايدة منذ بداية العام ونهاية كل شهر. يتم دفع الضرائب في مكان تسجيل الوكيل وليس هو. يستحق النظر في التاريخ في تاريخ استلام الضريبة على الحقيقة المشار إليها في متطلبات الضرائب وتقديم الإعلان:
مهم! اعتبارا من 1 يناير 2016، لن يكون لدى NDFL مدرج موعد، التالي. بعد يوم الدفع الفعلي.
بالنسبة لكل فئة من دافعي الضرائب، توجد ضريبة الدخل الشخصي ظروف خاصة لدفع هذه الضريبة وتقديم الإعلان. هذه الفئات من دافعي الضرائب الذين يعدادون بالضرورة المدفوعات المقدمة، فإن المفتشية الضريبية نفسها ترسل الإخطارات. يتم تحديد حجم الدفعة المقدمة من قبل الضريبة على أساس الأرقام التي قدمها في الإعلان خلال العام الماضي (أو سلطات الضرائب التي تحسبها، تعتمد على حجم الدخل المزعوم).
| دافع الضرائب | من أي دخل | دفع NDFL. | لوحات مسبقة | الموعد النهائي لتقديم الإعلان |
| الفرد (غير مشغول في ريادة الأعمال) | على الأرباح المسجلة في إعلان 3-NDFL؛ وفقا للأرباح التي لم تندرج تحت الضرائب، أخذت في الاعتبار (ذات الصلة حتى عام 2016) | حتى 15 يوليو السنة التقويمية، بعد ذلك. بالنسبة إلى NP الماضي | لا | حتى 30.04، الذي يتبع التقارير |
| وفقا للدخل الذي لم ينخفض \u200b\u200bبموجب الضرائب، مراعاة (منذ عام 2016) | حتى 1 ديسمبر السنة التقويمية بعد NP الماضي | لا | ||
| عند الدخل، محسوبة بشكل مستقل ودافعي الضرائب المدرج فقط من أجل الحصول على الخصومات الضريبية | في أي يوم بعد نهاية السنة التقويمية | |||
| المواطن الأجنبي، السفر بشكل دوري إلى وطنه، لا يشارك في ريادة الأعمال | بالدخل المسجل في 3-NDFL أرسل مبكرا | في غضون 15 يوما تقويما من إرسال إعلان مبكر | لا | قبل شهر من المغادرة التالية إلى الوطن |
| IP. | بالدخل من النشاط الريادي | حتى 15 يوليو، الذي يتبع التقارير | في الفترة من يناير إلى يونيو: حتى 15 يوليو (1/2 استقطاعات متقدمة لسنة التقرير بأكملها) | حتى 30 أبريل من ذلك العام، الذي يتبع التقارير |
| ممثلو الممارسة الخاصة (بما في ذلك كتاب العدل والمحامين الذين فتحوا مكتبهم) | عن طريق الدخل من النشاط الرئيسي | حتى 30 أبريل، والذي يتبع التقارير | حتى 15 يوليو، الذي يتبع التقارير ملاحظة: عندما وصلت من الممارسات الخاصة خلال العام، يتم إصدار إعلان 4-NDFL، في 5 أيام بعد شهر من هذا الدخل |
إذا كان يوم تقديم إعلان هو يوم عطلة، فسيتم تأجيل المصطلح في أقرب يوم عمل.
مهم! لكل موظف، شهادة 2-NDFL. قراءة المقال أيضا: → ". كان من المفترض أن يعمل الموظف خلال الفترة المشمولة بالتقرير الذي تم تقديمه للإعلانات. يتم تنفيذ الشرط، حتى لو تم إنهاء الموظف في النهاية.
ضربات الجزاء:
يجب نقل NDFL في موعد لا يتجاوز يوم واحد، مما جاء بعد يوم دفع الدخل الفعلي، بما في ذلك الرواتب (بما في ذلك المودعة والصادرة مع التأخير). دخلت هذه القاعدة حيز التنفيذ من 1 القفز 2016. في وقت سابق، ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة في ذلك اليوم بنفس اليوم عندما استأجرت المنظمة نقدا في فصل البنك عن الرواتب أو نقلها إلى حساب الموظف.
إذا تم استخدام بقايا النقد من السجل النقدي للشركة، فقد تم خصم NDFL في وقت لاحق. يوم. ولكن كانت هناك مشكلة في المدفوعات المودعة، لأن الدفعة الفعلية لم تحدث، ووفقا للقانون، لا يتم احتساب الضريبة من فواتير النقابة مع الموظفين.
في حالة الدفع الذاتي في NDFL، يشير إنه يشير إلى إعلان ثلاثي الأبعاد بمثابة مصدر دخله ويقدمه حتى 30 أبريل من السنة التقويمية بعد الإبلاغ NP. قراءة المقال أيضا: → ". يتم إلقاء الضريبة نفسها حتى 15 يوليو من نفس العام. إرسال الإعلانات تحتاج إلى فرض ضرائب على مكان الإقامة. إذا لم يكن من المتوقع إجراء خصومات نقدية على ضريبة الدخل الشخصي بسبب الخصومات الضريبية، فيمكن تقديم الإعلان أي يوم قبل نهاية العام (التقويم).
يشار إلى ميزات المدفوعات الضريبية في الجدول:
| الإيرادات | فترة خصم الضرائب | الموعد النهائي لنقل الضريبة إلى الميزانية | تعليق |
| الراتب والمدفوعات المختلفة | يوم الراتب، أقساط، إلخ. (النقد أو تحويل الأموال) | نفس الشيء أو التتبع. وراءه يوم | يتم إصدار الراتب لأول أسبوعين من الشهر دون خصومات، يتم خصم NDFL من النصف الثاني من الأجور (لمدة 3 و 4 أسابيع من الشهر) |
| تعويض عطلة غير مستخدمة من قبل الموظف | يوم الإصدار الفعلي للمال (يوم عمل آخر، عند حساب) | نفس الشيء أو في اليوم التالي | |
| حساب الدفع المسبق | يوم الرواتب للثاني 1/2 شهر (نقدا أو ترجمة) | نفس الشيء أو التتبع. يوم | يتم احتساب إجمالي ضريبة الرواتب (جنبا إلى جنب مع تقدم) في هذا المنصب. يوم من الشهر، من الضروري إبقائه في يوم إصدار الأموال، ولكن بخصم الميزانية - قبل التالي. بعد دفع اليوم |
| دليل المستشفى (بما في ذلك الرعاية لأحد أفراد الأسرة المرضى) | يوم الإصدار الفعلي للأموال | قبل ما بعد ذلك يوم الشهر الذي صدر فيه المال | ليس من الضروري الانتظار حتى نهاية الشهر، يمكنك الدفع من قبل |
| الاجازات | يوم إصدار نقدي | قبل ما بعد ذلك يوم من شهر الدفع | يمكنك دفع المال للميزانية قبل نهاية الشهر، ولكن ليس في وقت لاحق |
| الأرباح | توزيعات الأرباح يوم الدفع | إذا oooh: حتى اليوم، بعد ذلك. بعد يوم إصدار الأرباح إذا كان JSC: في موعد لا يتجاوز شهر، فإن أحد المواعيد التالية سيأتي بشكل أسرع من غيرها: - يوم نهاية NP، - اليوم الذي انتهى فيه فترة الولاية الأخيرة للعقد بإصدار الدخل من الأسهم؛ - يوم إصدار المال أو نقل الأسهم |
يمكن أن يكون:
دفع ضريبة الدخل الشخصية من خلال ممكنة فيما يتعلق باتباع الأفراد، والتي تم الحصول عليها من العمل. الاستثناءات هي:
بالنسبة للدخل الذي يتم فيه تطبيق معدل مختلف، وإلى الأرباح من مشاركة حقوق الملكية في الشركة، تعتبر الضريبة لكل دافع الضرائب دفعت بشكل منفصل. إذا كان في المواعيد النهائية المحددة لسبب وجيه، فلن يتم الاحتفاظ به مع الكمية اللازمة من ضريبة الدخل الشخصية، يرجى إبلاغنا بالانسمسي البدني والضريبة في وقت لاحق من 1 مارس. خلال الفترة الضريبة الماضية من العام.
إذا تم خصم NDFL في نفس اليوم، حيث تم استلام دافع الضرائب أرباحا، فإنها لم تنجح، كانت هناك فرصة لخصمها على الطريق. اليوم، ولكن في وقت لاحق، هذا هو موعد نهائي.
يوجد أيضا كمية منفصلة اعتماد من غير لائق للضريبة مقابل الضرائب على دافعي الضرائب، والتي ستكون أقل من مائة روبل: يضاف المبلغ إلى الضريبة التي يجب دفعها في المقبل. شهر، ولكن، في أي حال، يجب أن يكون تحويل الأموال إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز ديسمبر من العام الحالي.
(60 ألف - 17800) * 13٪ (معدل NDFL) \u003d 5486 روبل.
(60 ألف - 24 ألف - 5486 - 70) \u003d 30444 روبل.
يجب على الموظفين والمؤسسات الذهاب في إجازة 20.02.2016. بلغ عدد العطلات 16500 روبل. عامل ب من نفس الشركة يذهب في إجازة 24.02.2016. بلغت عطلته 22500 روبل. يجب الاحتفاظ NDFL من خصومات الإجازات في يوم استلامها من قبل الموظف. وهذا هو، مع موظف، سيتم الاحتفاظ به في 16 فبراير 2016 بمبلغ 2145 روبل. ومن الموظف B، سيتم الاحتفاظ ب NDFL في يوم الدفع بمبلغ 2925 روبل. في نهاية هذا الشهر، 02.29.2016، أرسلت الشركة إلى الميزانية إجمالي كمية NDFL، المستحقة على ضريبة العطلة، بمبلغ 5070 روبل.
يجب أن تؤخذ المستندات التالية في الاعتبار:
خطأ رقم 1.أدرج المحاسب أن NDFL مع الرواتب في نفس الوقت مع المساهمات في الأموال الاجتماعية للتاريخ الذي لم يحدث فيه الاستلام الفعلي للأموال بعد.
يمكن أن يحدث هذا، خاصة وأن حجم NDFL معروف مقدما، حيث يتم حسابه مع المستحقة في المنشور. يوم من شهر الراتب. احسب NDFLS قبل مناقشة الموعد النهائي، حيث سيتم اعتباره دفع ضريبة الدخل الشخصي على حساب ON.
خطأ رقم 2. المساهمة الثانوية في المحاسب في الوقت نفسه مع الدفع الأساسي لل NDFLS في الشهر الحالي ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة مسبقا من العطلات الشهر الماضي.
إن مساهمة NDFL مقدما غير مقبولة، فهي تعتبر مدفوعات الضرائب من الأموال.
خطأ رقم 3.عقد NDFL من النصف الأول من الأجور، وهذا هو، مع تقدم.
تعقد NDFL مع الرواتب مع موظف في النصف الثاني من الشهر، مع المبلغ المتبقي للدفع.
السؤال رقم 1. ماذا لو تم دفع ضريبة الدخل الشخصية عن طريق الخطأ عن عامل العطلة في وقت مبكر؟
لن تتمكن الضرائب من مراعاة الأموال التي يتم إرسالها بواسطتك على حساب المدفوعات المستقبلية عن ضريبة الدخل الشخصية، حتى تتمكن من إرسال طلب لهم فقط لإرجاع الأموال الخاطئة ودفع جميع الإفصاحات المناسبة على ضريبة الدخل الشخصية. من الضروري أن نجعلها، دون انتظار إجابة من الهيئة الضريبية، وإلا فإن الإجراءات ستنشأ، والتي ستستتبع غرامة وعقوبات.
السؤال رقم 2. NDFL من موظف واحد، مع الأخذ في الاعتبار جميع الخصومات من NDFL، في المتوسط، 60 روبل فقط في الشهر، عندما يقوم المحاسب بالخصومات على ضريبة الدخل الشخصية مع الأجور؟
بالنسبة لخصومات حجم NDFL أقل من 100 روبل، تكون القاعدة صالحة: من الضروري إضافة هذا المبلغ إلى دفع كمية NDFL العادية الشخصية في التالي. شهر، ولكن كل الأموال معا نقل إلى الضريبة في موعد لا يتجاوز ديسمبر من هذا العام.
السؤال رقم 3. يتلقى جسديا ربح عملياته بالأوراق المالية، وكيفية سرد NDFL للتوعية الشخصية؟
في حالة استلام الدخل من الأوراق المالية، يتم احتساب مبلغ NDFL من كل عملية فردية انتهت عند استلام الدخل.
السؤال رقم 4. عندما يكون الموعد النهائي لنقل ضريبة الدخل الشخصي على Matvygode من نسبة الادخار، إذا لم يكن هناك خصومات لهذا الدخل؟
في موعد لا يتجاوز 1 عدد. شهر.
السؤال رقم 5. متى يجب سرد ضريبة الدخل الشخصية بدخل عند التعلق؟
في اليوم التالي بعد الائتمان.
السؤال رقم 6.متى تدفع ضريبة الدخل الشخصية من دخل عامل Compaed؟
أو المنظمة والملكية الفكرية، وإنتاج المدفوعات للأفراد والوظائف المنفذة.
| الذي يدفع NDFL. | دفع NDFL (البند 6، 9، الفن. 227، الفقرة 4 من الفن. 228 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) |
|---|---|
| Fisseltic العادي (غير IP) | في موعد لا يتجاوز 15 يوليو، بعد سنة التقرير |
| IP. | يتم نقل المدفوعات المتقدمة حول NDFL إلى ميزانية الإخطارات الواردة من IFX في موعد لا يتجاوز 15 يوليو، 15 أكتوبر من السنة المشمولة بالتقرير و 15 يناير، بعد السنة المشمولة بالتقرير. على سبيل المثال، يجب دفع التقدم الأول لعام 2019 يتم نقل الضريبة على السنة إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز 15 يوليو، بعد التقارير |
النظر في توقيت قائمة ضريبة الدخل الشخصي للعوامل الضريبية عند دفع أنواع الدخل الأكثر شيوعا.
| نوع الدخل الذي يسرد الوكيل NDFL | مقدار دفع NDFLS (الفقرة 6 من المادة 226 من الفقرة 3 من الفقرة 9 من المادة 22-26-1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) |
|---|---|
| الراتب: - للنصف الأول من الشهر (مقدما)؛ - للنصف الثاني من الشهر (الحساب النهائي) | انتباه! يتم نقل الراتب بأكمله NDFL (بما في ذلك ضريبة الدخل) إلى الميزانية مرة واحدة مع الحساب النهائي لنهاية الشهر (خطاب وزارة المالية لروسيا مؤرخ في 10 أبريل 2015 رقم 03-04-06 / 20406 ). يتم دفع NDFL في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم مدفوعات الدخل. |
| استحقاقات الإعاقة المؤقتة، إجازة | يجب نقل NDFL إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز العدد الأخير من الشهر عند إجراء هذه المدفوعات. |
| الأرباح | إذا كانت الأرباح تدفع LLC، يدفع NDFL في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم نقل الأرباح. إذا كانت الأرباح تدفع JSC - في موعد لا يتجاوز شهر من تاريخ دفع الأرباح. |
تنتشر باتريزر ضريبة الدخل الشخصية ووكلاء الضرائب NDFL في مكانها المحاسبي الضريبي. إذا كان لدى وكيل الضرائب انقسامات منفصلة، \u200b\u200bفإن NDFL مع مدفوعات العمال الذين يتم دفع عمالهم في موقع هؤلاء OD (الفقرة 7 من الفن. 226 من الاتحاد الروسي).
يمكن العثور على تفاصيل الدفع IFNS محددة في موقعنا.
عند ملء المدفوعات على NDFL، من الضروري أن تأخذ في الاعتبار من يسرد بالضبط الضريبة: الدافع نفسه أو عامل الضرائب نفسه.
املأ طلب الدفع ل NDFL المدرجة باستخدام الخدمة على موقع FTS.
في عام 2016، حدثت العديد من التعديلات على قانون الضرائب. وبالتالي، تم تغيير ترتيب التسليم، وكذلك ترتيب تقرير LLC. التغييرات المتأثرة بشروط دفع NDFL (الضريبة على أفراد الأفراد)، وكلاء الضرائب منها هي المنظمات ومنظمات الأعمال الفردية.
عندما يتعلق الأمر ب NDFL، يجب على محاسب الشركة تحديد ثلاثة تواريخ:
بالنسبة لهذه المواعيد النهائية، سيتم دفع ضباط الخدمة الضريبية، وسيكون عدم امتثالهم أساسا لفرض العقوبات على الشركة.
قائمة القواعد الأساسية لدفع NDFL في عام 2016:
بغض النظر عن النظام الضريبي ونوع النشاط (هذه المعلومات، يمكن لأي شخص الاستلام،)، جميع المنظمات والمؤسسات الفردية هي دافعي NDFL مع رواتب الموظفين.
وفقا لقانون العمل للاتحاد الروسي، سيتم دفع الموظفين لدفع مرة واحدة على الأقل كل نصف شهر. يتم تعيين أيام القضية على كل مؤسسة فردية على أساس عقد جماعي أو عمل.
معظم الشركات المحلية تدفع الموظفين العمل مرتين في الشهر. يطلق على الدفع الأول مسبقا، والثاني هو الحساب النهائي. يعتبر تاريخ الاستلام الفعلي للراتب في اليوم الأخير من الشهر، والتي تم استحقاق دفع العمل. وبالتالي، في التقارير الضريبية عن ضريبة الدخل الشخصية كموعد استلام دخل الموظف في شكل مكافآت، من الضروري الإشارة إلى العدد الأخير من كل شهر.
لتاريخ الاحتفاظ، يتم قبول يوم إصدار النصف الثاني من الراتب (الحساب النهائي). عند حساب كمية NDFL إضافة الدفع لكلا نصف الشهر.
حتى يتلقى الموظف راتبا بالكامل، تمسك NDFL ونقلها إلى الميزانية، لكنها لا تؤثر على تاريخ الاستلام في تاريخ التقرير.
منذ عام 2016، يلزم وكيل الضرائب بإدراج NDFL مع الرواتب في موعد لا يتجاوز اليوم بعد إصدار (وبالتالي، امسك) موظفها. في يوم الخصم، هذا يجوز أيضا.
قانون الضرائب تم حظر إجراءات مماثلة. ستعتبر الخدمة المالية المدفوعات ك "إيصال غير مفسر". الاستثناءات ممكنة، لكن وكيل الضرائب سيكون له إجراء قضائي لإثبات صحة حساب NDFL، إذا تم تنفيذ النقل إلى الميزانية قبل الموعد النهائي.
كما يسمح المحاسبون أيضا بخطأ من خلال دفع ضريبة تقدمية. لكن وفقا للتشريع الحالي، لا يمكن النظر في الراتب الذي تم استلامه بحلول نهاية الشهر، مما يعني أنه لن يتم تلخيص NDFL من التقدم مع NDFL مع الراتب النهائي، وسيتم إصلاح النقص. في مثل هذا الموقف، من المتوقع أن يكون العامل الضريبي عقوبات بمبلغ 20٪ من المبلغ المفقود.
نصيحة:من المستحيل تجاوز جانب الخطأ الشائع آخر من رواد الأعمال، والذي يتعلق بالترجمة الشفوية الخاطئة - الإعفاء من استخدام السجل النقدي لا يعفي من الامتثال للانضباط النقدية.
في 20 مايو، 2016، دفع الموظف تقدما للنصف الأول من الشهر الحالي، وفي 10 يونيو - توازن الراتب للنصف الثاني من مايو. سيتم النظر في يوم استلام الدخل في شكل أجر في 31 مايو، يوم الاحتفاظ بالاحتباس NDFL - 10 يونيو. اذكر الضريبة إلى الميزانية ضرورية في 10 أو 13 يونيو (11 و 12 سنة - عطلة نهاية الأسبوع).
على الرغم من حقيقة أنه من السهل تحديد المواعيد الصحيحة وتحديدها (وكذلك الموقع)، لا تزال الأخطاء في التقارير ظاهرة شائعة.
العطلات والمستشفيات لا ترتبط براتب. يتم الاحتفاظ بالضريبة معهم في يوم تلقي بطاقة النقد أو البطاقة المصرفية. منذ عام 2016، تم تغيير دفع NDFLS من إجازة ومستشفيات إلى الميزانية. الآن يمكن أن تدرج في موعد لا يتجاوز العدد الأخير من الشهر، الذي صدر. في السابق، كان من الضروري القيام به مباشرة في يوم الاستحقاق للمستشفى أو الموظف العطلة.
