وفقا لأحكام قانون الضرائب، فإن إجمالي الإيرادات التي لا تأخذ في الاعتبار الضرائب على الفترة الزمنية الثلاثة أشهر السابقة لمدة ثلاثة أشهر لم تتجاوز مليوني روبل، ولها الحق في عدم الاعتماد وعدم قائمة ضريبة القيمة المضافة. من هذه القاعدة، هناك ثلاثة استثناءات:
بمجرد أن تتجاوز دخل الشركة لمدة ثلاثة أشهر على التوالي مليوني روبل، يفقد تلقائيا الحق في التحرير ويصبح دافع ضريبة القيمة المضافة.
الإعفاء من الضرائب ليس ضروريا في الهيئات المالية. فن. 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يسرد العمليات فيما يتعلق بضريبة ضريبة القيمة المضافة. إذا كانت الشركة تعمل في تنفيذها، فإنها تتلقى تلقائيا "مجانا مجانا".
قائمة الأنشطة مغلقة وتشمل المواقف:
ليست هناك حاجة لتصميم خاص للتحرير في الهيئات المالية. امتثال بسيط للغاية لأحكام الفن. 149.
عند حساب المنظمة، من الضروري تلخيص جميع الإيرادات من النشاط الرئيسي - بيع المنتجات أو الخدمات. طريقة الحصول على الإيرادات لا يهم: يتم احتساب المغامرات على المقايضة وفي شكل نقود على حد سواء بمعدل 18٪ و 0٪.
في تفسيراتهم، توصي وزارة المالية بإيرادات بيع مؤامرات الأراضي، ولا تخضع لضريبة القيمة المضافة، وكذلك الإيرادات التي تم الحصول عليها خارج روسيا.
تحدد السلطات الضريبية أنواع الدخل التي لا ينبغي إدراجها في صيغة الحساب:
إلا من القواعد أعضاء في مشروع Skolkovo. يتلقون "مجانا" من ضريبة الدفع بغض النظر عن حجم دخل لمدة ثلاثة أشهر.
إذا كانت الشركة تلبي المعيار التشريعي للإيرادات، فمن الحق في تقديم وثائق إلى "IFNS" لتصميم التحرير. يمكن الاتصال بالجسم المالي منذ اليوم الأول من كل شهر، ولكن في موعد لا يتجاوز 20.
من الضروري تقديم سلطات الضرائب للوثائق التالية:
يعتمد القانون IP من الالتزام بالحفاظ على المحاسبة، لذلك بدلا من التوازن، يمثلون نسخة من كتاب المحاسبة والمصروفات في IFNS.
إذا نظرت السلطات الضريبية في المستندات التي تتمتع بموثوق بها، فسوف تصدر إعفاء شركة أو IP ضريبة القيمة المضافة. فترة الصلاحية هي 12 شهرا، لا يمكن تخفيضها بناء على طلب المنظمة.
من أجل تمديد المستلم بعد العام، ينبغي للشركة، حتى اليوم العشرين من الشهر المقبل، أن تقدم إلى FMS 2 واستخراج من الفواتير لجميع ال 12 شهرا من الإعفاء في IFT. عدم الامتثال للمواعيد النهائية المحددة و "النسيان" يستلزم فقدان الفوائد.
إذا كان لمدة 12 شهرا من الإفراج، فإن شروط تطبيقها تنتهك (تتجاوز الإيرادات الحد الأقصى، تبدأ الشركة بالتجارة مع المنتجات القابلة للاستفادة)، واجب الشركة واجب استعادة ضريبة القيمة المضافة لهذا الشهر الذي حدث فيه فقدان الفوائد التي وقعت فيها فقدان الفوائد ونقلها إلى الميزانية الكاملة. الانتهاء من الهيئات المالية بشكل مناسب إعلان كامل يعكس قيمة الضريبة المستردة.
إذا وجدت خطأ، فيرجى تحديد جزء النص وانقر فوق CTRL + ENTER..
عند تطبيق النظام الضريبي العام (OST)، فإن المنظمة ورصائل المشاريع لديهم الحق في الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة (المادة 145 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). للقيام بذلك، تحتاج إلى اتباع العديد من الشروط.
التحرير من ضريبة القيمة المضافة
يمكن لدافعي الضرائب تطبيق حقه في النجاح من ضريبة القيمة المضافة، إذا كان خلال ثلاثة أشهر تقويمية متتالية، فإن مبلغ إيراداته (بدون ضريبة ضريبة القيمة المضافة) سيكون ما يصل إلى مليوني روبل.
الحق في الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة
لا يطبق مثل هذا الضرائب الصحيح:
يجب استرداد مبالغ ضريبة القيمة المضافة التي اتخذت خصمها ولا تستخدم قبل استرداد إشعار الإيداع في الربع الأخير قبل إرسال الإشعار.
يمكن أن تؤخذ مبالغ ضريبة القيمة المضافة للموردين خلال فترة التحرير، مع فقدان الحق في التحرير إلى خصمها.
إشعار إعفاء ضريبة القيمة المضافة
تمت الموافقة على شكل إخطار بترتيب وزارة الزراعة في روسيا رقم BG-3-03 / 342 مؤرخة 04.07.2002.
يتم توفير المستندات التالية مع الإشعار:
يجب أن تعكس جميع الوثائق العمليات للشهر الثلاثة السابق.
ينبغي تقديم وثائق حول التحرير إلى السلطة الضريبية إلى 20 من الشهر، بدءا من هذا الحق يستخدم.
مثال. يستخدم IP التحرير من 1 أبريل، فهذا يعني تقديم مستندات مؤكدة لشهر يناير، فبراير، مارس / آذار / مارس / شباط حتى 20 أبريل. إذا قمت بتمديد الحق في الإعفاء، فيجب عليك تقديم المستندات أيضا حتى 20 أبريل.
يمكن إرسال مستندات الإخطار والتأكيد عن طريق البريد المسجل. في الوقت نفسه، سيتم اعتبار يوم التقديم إلى إيطرس اليوم السادس من تاريخ إرسال خطاب مسجل.
مصطلح إعفاء ضريبة القيمة المضافة
تنظيم أو IP، إرسال إشعار إلى FTS، معفاة من حساب ودفع ضريبة القيمة المضافة لمدة 12 شهرا تقويميا. خلال هذا الوقت، لا يمكنهم التخلي طوعا هذا التحرير، باستثناء حالة فقدان مثل هذا الحق.
فقدان القانون، عندما يتم تجاوز مقدار الدخل لمدة 3 أشهر تقويمية لاحقة في مليوني روبل. أو تحقيق البضائع القابلة للاسترداد، يحدث حتى نهاية فترة الإصدار، بدءا من اليوم الأول من الشهر، الذي حدث فيه الانتهاك.
تخضع مقدار الضريبة في شهر الانتهاك للانتعاش والدفع للميزانية.
بعد 12 شهرا من الإعفاء من الإعفاء، يجب على دافع الضرائب تقديم مستندات إلى السلطات الضريبية في مكان المستندات المحاسبية التي تؤكد أنه خلال فترة كامل من مبلغ الدخل (بدون ضريبة) لكل 3، فإن الشهر التالي لم يتجاوز مقدار 2 مليون روبل. والإخطار بتوسيع الحق في استخدام التحرير أو رفض استخدامه.
قائمة المستندات هي نفسها في الإصدار الأولي.
يتم تقديم هذه الوثائق إلى اليوم العشرين من الشهر المقبل بعد التخرج. في حالة الفشل في تقديم المستندات المحددة أو الكشف عن السلطة الضريبية، تخضع ضريبة القيمة المضافة لحساب الميزانية والدفع مقابلها بأكملها من خلال الاستحقاق من الغرامات والعقوبات.
عند التبديل من USN أو ECHN، ستكون مستخلص من كدور فقط على أساس المستندات المؤكدة.
وبالتالي، فإن الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة يمكن أن يقلل بشكل كبير من العبء الضريبي على الملكية الفكرية وتنظيم الشركات الصغيرة التي تنطبق.
الحصول على مقالات بلوق جديدة مباشرة إلى مشاركتك:
العديد من المنظمات والشركات والشركات مهتمة بمسألة كيفية تحرير أنفسهم من دفع ضريبة القيمة المضافة، والكثيرون يهتمون بما إذا كان من الممكن إجراء ضرائب أقل.
هذا الحق ذو صلة لكل من رجل أعمال فردي ومشروع. الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة ليست مسؤولية، في حق كل منظمة فردية.
بفضل الإصدار الذي تم الحصول عليه، فإن المنظمة لها الحق الكامل لعدم دفع هذه الضريبة، والحالة هي أنه في جميع أخطاء الفاتورة لا توجد ضريبة القيمة المضافة ولم تظهر. يمكن لمؤسسات ضريبة القيمة المضافة أن تدفع لمدة عام واحد (فهي لمثل هذه الفترة التي يمكن تحريرها من دفع الضريبة في خزانة الدولة)، تدخل الإجراءات حيز التنفيذ من لحظة التحرير. وفقا لذلك، تتلقى الشركات الحق في عدم تقديم الإعلانات الضريبية لهذا العام.
ومع ذلك، بمجرد إدخال الإصدار حيز التنفيذ، يجب ألا تنسى أن "بدون ضريبة القيمة المضافة" يجب أن تقف في عمود العمود، فهناك فصل معين في قانون الضرائب. وأيضا، طوال فترة التحرير، ستحتاج إلى تأكيد حقك. للقيام بذلك، من الضروري إرسال المستندات التي تؤكد الإعفاء في التفتيش إلى التفتيش، وهذا هو مقتطف من كتاب المبيعات ونسخ الفواتير الصادرة والفاتورة. الموعد النهائي لتوفير الوثائق هو اليوم العشرين من الشهر، الذي يتبع شهر نهاية فترة التحرير.
يجب ألا تتجاوز شركة يمكن تحريرها من الضرائب على القيمة المضافة مليوني روبل مع إيراداتها. بادئ ذي بدء، يرتبط هذا التحرير بالأنشطة التي يؤديها المؤسسة. تكمن الصعوبة في حقيقة أن جميع الشركات مستعدة للعمل مع منظمة لا تدفع ضريبة القيمة المضافة، لذلك تقرر كل منظمة من هذا القبيل نفسها ما إذا كان يستخدم هذا الحق.
للحصول على الإعفاء من دفع ضريبة القيمة المضافة، يجب مراعاة الظروف المهمة التالية:
إذا قامت المنظمة بتخصص البضائع غير القابلة للاستفادة وغير القابلة للاستفادة، فيمكنها أيضا الاستفادة من حقها في إصدارها. هذا الأخير لن يخضع للضريبة من ضريبة القيمة المضافة على أي حال.
هناك مثل هذه الحالات عندما تتوافق الشركة مع كل الشروط، ولكن لا يزال ليس له الحق في تحرير أنفسهم. بغض النظر عن حجم الإيرادات، لا يوجد حق في تحريرها من ضريبة القيمة المضافة هذه الشركات التي تبلغ ثلاثة أشهر (الأشهر الماضية مأخوذة في الاعتبار) بسلع قابلة للاسترداد. تشمل هذه السلع منتجات الكحول، البيرة، منتجات التبغ، البنزين، سيارات الركاب، إلخ. يمكن العثور على القائمة الكاملة لهذه القائمة في قانون الضرائب، في المادة 181. إذا كانت الشركة تعمل في مبيعات البضائع المذكورة أعلاه، و غير الإسقاط، ثم عند إجراء محاسبة مبيعات منفصلة، \u200b\u200bفإن الحق في التثبيط من دفع ضريبة القيمة المضافة مقبولة.
قبل أن تكون قد قدمت وثائق للإعفاء من دفع ضريبة القيمة المضافة، يجب عليك حساب المبلغ الدقيق للبدء خلال الأشهر الثلاثة الماضية. للقيام بذلك، من الضروري طي كل دوران من بيع البضائع التي تخضع ضريبة القيمة المضافة، بينما نحتاج إلى إضافة إلى ضريبة القيمة المضافة. لا يحتاج هذا الحساب إلى تضمين المبيعات التي لا تخضع للضريبة في البداية من خلال الاعتماد على المقال عن الفوائد (رقم 149-1 146 في NK).
توفير مجموعة من وثائق التأكيد إلى السلطة الضريبية حتى 20 أبريل من العام الحالي، فإن الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة سيكون ساري المفعول حتى 1 أبريل من العام المقبل. بعد ذلك، بعد انتهاء الصلاحية، يمكن للشركة إرسال المستندات مرة أخرى، وتأكيد الإيرادات، ومرة \u200b\u200bأخرى تتمتع تماما بهذا الحق. قاعدة أخرى: إذا كنت كذلك، مع النظام المقبول عموما، لا تزال تعمل في تنفيذ البضائع، مع مراعاة UTII، مبلغ هذه الإيرادات مع UTII ليست ضرورية (خلال الأشهر الثلاثة الماضية)، أي الإيرادات من UTII لن تؤخذ في الاعتبار عند حساب مقدار الدخل لمدة ثلاثة أشهر المنشأة.
إذا قررت المنظمة الحصول على الحق في الإعفاء من دفع ضريبة القيمة المضافة لمدة عام واحد، فسيحتاج إلى رعاية حزمة الوثائق التي سيتم توفيرها للمستفيد الضريبي. يتم توفير مثل هذه القائمة بالكامل في المادة 145 من قانون الضرائب.
لذلك، ستكون هناك حاجة إلى المستندات التالية تأكيد إعفاء ضريبة القيمة المضافة:
هذه القائمة من المستندات للإعفاء من دفع ضريبة القيمة المضافة ذات صلة بالملكية الفكرية والمنظمات - الكيانات القانونية.
بعد أن فقد الحق في التحرير من ضريبة القيمة المضافة، يمكن للمؤسسات استعادة هذا الحق مرة أخرى، مرة أخرى لمدة عام واحد. لهذا، تم توفير قائمة المستندات الموصوفة أعلاه، والتي تؤكد أنه لا يوجد يتجاوز مقدار الدخل (2 مليون روبل). يمكن أن تستفيد هذه المنظمات القانونية من هذه المنظمات إذا كانت إنهاء فترة الصلاحية طوعية ولم تكن هناك انتهاكات للقواعد المعمول بها.
145 المادة NK RF إصدارات من دفع ضريبة القيمة المضافة على أساس شرعي إذا سقطت الشركة بموجب الشروط المحددة من قبل هذه المقالة. فن. 145 يحتوي على قائمة هذه الشروط التي يعطي تنفيذها الحق في رفض حساب ودفع ضريبة القيمة المضافة من المبيعات. في الوقت نفسه، الحق في إرسال الضريبة التي أعلنها الموردين إلى السداد.
للتحقق من إمكانية الإعفاء من الضرائب، يجب حساب دافع الضرائب لحساب الإيرادات الإجمالية لمدة 3 أشهر، لخصم قيمة ضريبة القيمة المضافة التي تم الحصول عليها لهذه الفترة، ومقارنة نتيجة الفرق من أقصى قدر من الإيرادات، المسجلة في الفقرة 1 من المادة 145. يعرف هذا البند مؤشر الحد البالغ 2 مليون روبل.
إذا كانت الإيرادات دون ضريبة هي 2 مليون وأقل، فإن الحق في تحرير أنفسهن ضريبة القيمة المضافة للفترة من الاثني عشر شهرا بموجب المادة 145 (المشار إليها فيما يلي حسب هذه الفترة قد تمدد). في الوقت نفسه، ينبغي أن تؤخذ النقاط التالية في الاعتبار:
ينبغي أن يكون مفهوما بوضوح أن الأحكام 145 من المقال لا تلزم دافعي الضرائب معفاة من الضرائب. تتمتع الشركة بالحق في التخلي عن هذا الإجراء، ومواصلة دفع ضريبة القيمة المضافة من العمليات التي تقع تحت هذا الواجب.
تظهر صعوبة مع استعادة ضريبة القيمة المضافة، التي اتخذت للتعويض حتى تبدأ المنظمة في الاستمتاع بالحق في إصدارها.
الضريبة على القيم المشتراة لمواد السلع والخدمات، وكذلك على كائنات الأصول الثابتة، لم تنته فترة الاستهلاك بعد. ضع في اعتبارك أن هذه NMA و OS، التي تم شراؤها قبل استخدام التحرير، والتي تم التخطيط لها في العمليات الخاضعة للضريبة.
من المقرر أن تكون الحاجة إلى الانتعاش إلى حقيقة أن هذه السلع والخدمات والأجوال الثابتة ستقيم في الأنشطة التي لن يتم فيها تحقيق ضريبة القيمة المضافة لدفع (145 مادة)، مما يعني أنه ينبغي استعادة ضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد.
في أي فترة لاستعادة الضريبة:
في أبريل، استحوذت الشركة على TMC بمبلغ 236،000 روبل. (36 000 - ضريبة القيمة المضافة تهدف إلى تعويض). منذ بداية مايو، ترفض الشركة ضريبة القيمة المضافة ل 145 مادة، في 10 مايو الوثائق المقدمة في FTS. لم يتم بيع البضائع المشتراة في أبريل. كيفية استعادة ضريبة القيمة المضافة على هذه القيم؟
يخضع الضريبة على القيم غير المحققة للشفاء في الربع الثاني، حيث يهدف إشعار الإفراج إلى الضريبة في الشهر الثاني من الربع. نظرا لأن جميع السلع لم تنفذ بعد وتخزينها في المخزون، فإن مبلغ ضريبة "المدخل" بأكمله يخضع للاسترداد.
يتم تنفيذ المنشورات في مايو:
في نهاية الربع الثاني، يتم تقديم الضريبة المستعادة إلى الدفع إلى إعلان ضريبة القيمة المضافة.
قرار بشأن ما إذا كانت الشركة ستستمتع بالحق بموجب المادة 145 أم لا، من قبل كل دافعي الضرائب المحدد بشكل مستقل، ينبغي تحليلها من خلال جميع مزايا وعيوب مثل هذا الحق.
إذا تم إعفاء IP أو المنظمة من الواجب الضريبي، فإن ضريبة القيمة المضافة في فواتير الفاتورة مطلوبة في سعر TMC الذي تم الحصول عليه. انها ليست مريحة دائما. ربما تكون الشركة أكثر ملاءمة لتوجيه ضريبة القيمة المضافة لاسترداد.
قبل إبلاغ الضريبة بشأن الرغبة في الاستفادة من الحق المقدم إلى 145 مقالة، من الضروري فهم العواقب المحتملة بوضوح لهذا القرار.
| إياب | ناقص |
| يتم فقد الواجب على مدار العام لتتراكم ضريبة القيمة المضافة في المبيعات وإرسالها إلى الميزانية | رفض الإفراج عن سنة واحدة بناء على طلبهم |
| واجب ملء التقارير الضريبية على ضريبة القيمة المضافة في شكل إعلان | مسؤولية تكوين الفواتير للعملاء مع ملاحظة "بدون ضريبة القيمة المضافة" |
| أهمية تطبيق كتاب المشتريات | الحاجة إلى ملء كتب المبيعات باستخدام الفواتير المشكلة |
| مطلوب لاستعادة ضريبة القيمة المضافة على العمليات المقدمة قبل بدء الإصدار. | |
| هناك حاجة لاستعادة ضريبة القيمة المضافة على NMA و OS ذات قيمة إيجابية متبقية تعمل قبل بدء الإصدار (إذا تم استخدام هذه الكائنات في العمليات الخاضعة للضريبة)، تليها الدفع إلى الميزانية | |
| خسارة الحق في إرسالها إلى خصم ضريبة القيمة المضافة من فواتير الموردين |
الفقرة 145 من الفن الثالث. يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي طبيعة الإخطار من FNS الإبلاغ عن القرار المتخذ لتحرير أنفسهم من ضريبة القيمة المضافة. يظهر الحق في التحرير من الشركة منذ شهر، يتم إرساله إلى إشعار الضريبة (الموعد النهائي - حتى 20 من هذا الشهر).
قائمة المستندات اللازمة:
الوثيقة الأولى مخصصة للتقرير الضريبي لعدم دفع ضريبة القيمة المضافة، وآخر الثلاثة بمثابة تأكيد بقيمة تطبيق هذا الحق، مما يؤكد مقدار الإيرادات.
إذا كان نموذج الإعلام يحتوي على نموذج منظم وافق عليها وزارة المالية الاتحاد الروسي (رقم 58-ФЗ مؤرخة 29.06.04)، ثم يتم إصدار أشكال البيانات حسب تقدير مقدم الطلب. الشرط الرئيسي هو توافر كمية الإيرادات.
يتم إرسال الوثائق المدرجة إلى قسم FNS، الموجود في موضع دافعي الضرائب. يسمح كل من ناقل الحركة الشخصي للوثائق والخدمة البريدية. في الحالة الثانية، يتم استثمار الرسالة المسجلة في جرد من المستندات المرسلة. من البريد الذي تحتاجه للحصول على إشعار يتم تسليم الرسالة إلى المرسل إليه. يعتبر تاريخ تقديم الإعلام في اليوم السادس من تاريخ إرسال الرسالة.
وفناء الوثائق المطلوبة لطبيعة الإعلام في ضريبة، يجوز للموضوع إنهاء استحقاق الضرائب، في حين أنه ليس من الضروري انتظار الموافقة من FNS. حقيقة أن المستندات موجهة في الوقت المناسب، هي تأكيد للحق في الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة.
خلال الاثني عشر شهرا، لا تأخذ الشركة في الاعتبار ضريبة القيمة المضافة في محاسبه (وليس دفعها ولا يسدد). في نهاية هذه الفترة، من الضروري إعادة إعلام FNS عن الرغبة في مواصلة إجراء عمليات دون مراعاة الضريبة.
تامة قائمة المستندات التي يتم إرسالها إلى الضريبة إلى قائمة الإبلاغ الأساسي - إخطار نموذجي وتفريغ من المستندات التي تظهر الإيرادات. يجب تأكيد الضريبة في موثقة أن الإيرادات على مدار كل ثلاثة أشهر متتالية لم تتجاوز مليوني روبل.
الموعد النهائي لإيداع الوثائق هو العشرين العشرين من الشهر، الذي مرر منذ عام.
إذا أخبرت الشركة FNS كتابة عن نيتها عدم تطبيق ضريبة القيمة المضافة، فلن تكون من الممكن رفض رفضها في الأشهر ال 12 المقبلة. الاستثناء هو الوضع عندما تنتهك شروط توفير التحرير (ستتجاوز الإيرادات مبلغ الحدود، أو سيتم بيع المنتجات ذات خدمات المكوس).
إذا توقفت الشركة عن تلبية المتطلبات اللازمة، فليس من الضروري إخطار FTS، والالتزام بحساب ضريبة القيمة المضافة تظهر تلقائيا من الشهر، حيث يسمح بالانتهاك، وحتى نهاية الموعد النهائي في 12 شهرا للإفراج وبعد
الحصول على إعفاء الضرائب على مبادرته الخاصة، فمن الممكن إلا بعد 12 شهرا، بعد نهاية الأمر الذي يتم إرساله أو إشعار بالرغبة في الاستمرار في الاستمتاع بالحق أو رفض طلبه. شكل الرفض مجاني، ولا يتم تنظيم التشريعات.
طوال الوقت الفاصل الزمني للإعفاء من الضرائب، من الضروري التحكم في حجم الإيرادات الحالية. إذا أخطأ دافع الضرائب في اللحظة التي ستتابع فيها قيمتها لمدة ثلاثة أشهر عبر علامة مليوني روبل، فلن تظل تفرض ضريبة القيمة المضافة، ثم في المستقبل، سيتعين عليك استعادة جميع العمليات على استحقاق ضريبة القيمة المضافة لدفعها، بالإضافة إلى ذلك غرامة مشحونة.
يوفر قانون الضرائب أيضا قائمة بالعمليات التي لا ينبغي النظر فيها ضريبة القيمة المضافة، أي محررة من ضريبة الدفع. توجد القائمة المغلقة لهذه العمليات في 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لإبلاغ الضريبة على اليمين بعدم ضرائب بعض العمليات ليست ضرورية، يكفي أن هذه العمليات ملتزمة وإدراجها في قائمة المادة 149.
هناك فرق ملحوظ بين محتوى المواد 145 و 149. 145 تعفي المادة من ضريبة القيمة المضافة لجميع أنشطة الشركة لمدة تصل إلى سنة واحدة، و 149 مادة لا تسمح بعدم تتراكم ضريبة القيمة المضافة على العمليات الفردية. المفاهيم مختلفة تماما، ولا ينبغي الخلط بينها.
يمكن لدافس ضريبة القيمة المضافة استقبال دافعي ضريبة القيمة المضافة فقط للمعاملات المحلية الخاضعة للضريبة (المادة 145 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وهذا هو، دفع ضريبة القيمة المضافة عند استيراد البضائع في إقليم الاتحاد الروسي ستظل لديها (الفقرة 3 من الفن. 145 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في وجود الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة دافعي الضرائب:
إذا كان الدافع المحرر من ضريبة القيمة المضافة، على الرغم من الإفراج، فسوف يضع فاتورة بمبلغ ضريبة مخصص، ثم سيتعين عليه دفعها إلى الميزانية وتقديمها إلى إعلان IFT بشأن ضريبة القيمة المضافة في الفترة الضريبية (الفقرة 5 من الفن. 173 ، ص. 5 ملعقة كبيرة. 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الإصدار من ضريبة القيمة المضافة يمكن المنظمات والملكية الفكرية في إجمالي النظام الضريبي، والتي لا تنفذ السلع المثيرة، والتي كمية الإيرادات من بيع البضائع (الأشغال، الخدمات) دون مراعاة الضريبة لمدة 3 أشهر متتالية إلى لا يزيد عن 2 مليون روبل. (الفقرة 1 من الفن. 145 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في هذه الحالة، تعتبر الإيرادات للعمليات التي تخضع لضرائب ضريبة القيمة المضافة (خطاب من FTS مؤرخة 12.05.2014 رقم GD-4-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]). منذ بداية الشهر بعد هذه الأشهر الثلاثة، يمكن للمسؤول الاستفادة من إعفاء ضريبة القيمة المضافة.
تنطبق المنظمات والملكية الفكرية على ESCHN، من 01/01/2019، في الحالة العامة لدافعي ضريبة القيمة المضافة (الجزء 12 من المادة 9 من القانون الاتحادي الصادر في 27 نوفمبر، 2017 رقم 335-FZ). لتحرير دافعي ESCHN من تنفيذ واجبات دافعي الضرائب على ضريبة القيمة المضافة من التاريخ المحدد هناك أمر خاص.
الحق في الإعفاء من تحقيق واجبات دافعي ضريبة القيمة المضافة له هذه المنظمات و iPs التي يتم نقلها إلى ESCN وتنفذ الحق في التحرير في نفس السنة التقويمية. بالنسبة لأولئك الذين يطبقون بالفعل Eschn، لإثارة ضريبة القيمة المضافة، فمن الضروري أن يبلغ عدد الدخل العام للتقويم السابق من بيع البضائع (الأعمال والخدمات) لأنشطة ECN حد معين. وفقا لنتائج عام 2018، فإن هذا الحد باستثناء ضريبة القيمة المضافة هو 100 مليون روبل، في عام 2019 - 90 مليون روبل، في عام 2020 - 80 مليون روبل، لمدة 2021 - 70 مليون روبل، لعام 2022 وسنوات لاحقة - 60 مليون روبل.
على استخدام الإعفاء من دفع ضريبة القيمة المضافة، يجب إخطار السلطات الضريبية. للقيام بذلك، في IFNS في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر، من المقرر أن تبدأ منها في تطبيق الإفراج، من الضروري تقديم (الفقرة 3 من الفن. 145 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
يمكن توفير مقتطفات في شكل تعسف، عينات معتمدة لهم.
يرجى ملاحظة أن دافعي Eskhn يجب أن يطلق سراحه من ضريبة القيمة المضافة لا ينبغي الاستخراج - فهي فقط إرسال إشعار.
يتم توفير إعفاء ضريبة القيمة المضافة لمدة 12 شهرا تقويميا متتاليا. وقبل انتهاء الفترة المحددة، من المستحيل رفض التحرير (الفقرة 4 من الفن. 145 من قانون الضرائب). لكن الدافع يمكن أن يفقد الحق في التحرير. سيحدث هذا إذا كانت في فترة التحرير:
ثم منذ الشهر الذي حدث فيه أحد الأحداث المحددة على الأقل، يعتبر الدافع أن يفقد الحق في التحرير ويجب أن يبدأ في حساب ضريبة القيمة المضافة بشكل عام (الفقرة 5 من الفن. 145 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب وزارة المالية 06.05.2010 رقم 03-07-1 14/32).
لكن دافعي إيسشن، الذين تلقوا إعفاء من ضريبة القيمة المضافة، لا يحق لهم رفضه بشكل مستقل حتى بعد 12 شهرا. الحق في الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة التي يمكن أن تخسرها فقط. سيحدث ذلك إذا كان مقدار الدخل المستمد من بيع البضائع (الأشغال والخدمات) عند إجراء الأنشطة المترجمة إلى ESCs تجاوز الحد الأقصى أعلاه. أو إذا كان هناك تحقيق البضائع القابلة للاسترداد. من اليوم الأول من الشهر، الذي نشأت فيه أي من هذه الظروف، يفقد دافع ESHN الحق في الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة. في الوقت نفسه، لن تتمكن من إعادة الحصول على هذا الحق في المستقبل.
ما يصل إلى 20 من الشهر التالي للشهر الثاني عشر من فترة الإصدار، تحتاج إلى إرسال إشعار إلى IFT IF أو حول الملحق، أو رفض استخدام الحق في الإعفاء والمستندات التي تؤكد أن كمية مبلغ الإيرادات " صدر "كل ثلاثة أشهر متتالية، لم يكن هناك ضريبة في حدود مليوني روبل. (القسم 4، 6، الفن. 145 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تقدم دافعي اسخن، تحريرها من ضريبة القيمة المضافة، وثائق سنويا تؤكد الحق في التحرير مطلوبة.
