يتمثل الجانب الإيجابي لنظام الضرائب المبسط (STS) في أنه يجمع في نفس الوقت ضريبة القيمة المضافة (VAT) وضريبة الدخل وضريبة الممتلكات. جعلت الدولة الحياة أسهل لممثلي الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم ، واستبدلت العديد من الضرائب بضريبة واحدة.
بشكل عام ، تعمل إيرادات STS في 2014 وفقًا لنفس المبادئ كما في الفترات السابقة. تم إجراء تغييرات طفيفة فقط. حولها والمدفوعات الأخرى في العام المقبل ، بالإضافة إلى تطبيقها العملي ، يُنصح رائد الأعمال الذي اختار المخطط "المبسط".
على الرغم من أن صاحب المشروع ، وفقًا لتقديره الخاص ، يفضل مخططًا أو آخرًا لدفع الضرائب ، ولكن على عكس المخطط الرئيسي ، يتم فرض بعض القيود على نظام الضرائب المبسط بموجب تشريعات الاتحاد الروسي.
غير مؤهل لاستخدام نظام الضرائب المبسط:
1. ممثلو الأعمال الذين يقل دخلهم السنوي عن 60 مليون روبل.
2. رواد الأعمال الذين تتعلق أنشطتهم بالمعادن (الاستخراج والتطوير) ، وكذلك السلع الخاضعة لمكافأة (المشروبات الكحولية ومنتجات التبغ ، وما إلى ذلك) ، والتي تحددها المادة 181 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
اليوم ، يمكن تنفيذ النظام الضريبي المبسط بإحدى طريقتين. في الحالة الأولى ، يقوم صاحب المشروع ، مع الأخذ في الاعتبار جميع دخله ونفقاته ، بحساب مبلغ الضرائب التي يتعين عليه دفعها لمكتب الضرائب. وهو ما يعادل 15٪ من الفرق بين الدخل المستلم والمصروفات.
النموذج الموصوف مثالي لأولئك الذين يتخذون خطواتهم الأولى في ريادة الأعمال الفردية ، ورجال الأعمال الذين لا يستخدمون العمالة المأجورة في أنشطتهم. من ناحية أخرى ، يسمح لك بتحقيق وفورات والاستفادة من دفع الضرائب. من ناحية أخرى ، هناك تصميم معقد إلى حد ما لوثائق التقارير ، والذي يتمثل في الحاجة إلى الصيانة المنتظمة لكتاب خاص يحتوي على جميع الإيرادات والمصروفات. يجب على رائد الأعمال توخي الحذر عند إعداد وثائق المحاسبة الرسمية. من المستحسن إشراك المتخصصين المناسبين لإعداد التقارير.
من الخيارات البديلة لتطبيق نظام ضريبي مبسط دفع 6٪ من الدخل المستلم نتيجة لنشاط ريادة الأعمال. نظرًا لبساطة إعداد التقارير ، فإن هذا الإجراء متاح لكل رائد أعمال. يجب إكمال الإقرار الضريبي (نموذج قياسي) كل عام وتقديمه إلى مكتب الضرائب.
بموجب القواعد الجديدة ، فإن الحد (القيمة المتبقية) هو 100 مليون روبل. يحتوي فقط على الأصول الثابتة. يتم استبعاد الأصول غير الملموسة.
أما بالنسبة لبقية نقاط مخطط مدفوعات الضرائب من قبل رواد الأعمال الذين اختاروا النظام الضريبي المبسط ، فإنها لم تتغير.
يعد نظام الضرائب المبسط (STS) مفيدًا للعديد من الشركات الصغيرة. الشيء الرئيسي هو أن مؤشرات ممثل الأعمال للنشاط الاقتصادي تتناسب مع المتطلبات الموضوعة على المستوى التشريعي.
قيود النظام الضريبي المبسط
1. تحديد مبلغ الدخل
يحق للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية التحول إلى نظام ضريبي مبسط ، لا يتجاوز دخله لمدة 9 أشهر 45 مليون روبل. (ينطبق القيد على المنظمات) ، ولمدة سنة تقويمية - 60 مليون روبل.
2. تحديد الأصول الثابتة
القيود المفروضة على الحق في استخدام النظام المبسط لها مؤسسات لديها ، وفقًا لقواعد المحاسبة ، قيمة الأصول الثابتة بقيمة متبقية تزيد عن 100 مليون روبل.
3. القيد حسب نوع النشاط
لا يمكن للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية المشاركة في تلك الأنواع من الأنشطة المدرجة في البند 3 من المادة 346.12 من قانون الضرائب أن تنتقل إلى النظام المبسط.
4. تحديد عدد
متوسط عدد موظفي المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية لفترة الضريبة (الإبلاغ) يتجاوز 100 شخص.
التغييرات الرئيسية التي أثرت على نظام الضرائب المبسط حدثت في عام 2013. ستظل جميع التغييرات التي ستؤثر على الشركات الصغيرة في النظام الضريبي المبسط في عام 2014 كما هي ، إذا لم يتم اعتماد أي تعديلات على قانون الضرائب للاتحاد الروسي بعد تاريخ نشر هذه المقالة. الآن دعنا نصف التغييرات التي حدثت في عام 2013.
تغييرات كبيرة في USN-2013
1. الآن المحاسبة إلزامية لـ "المبسّطين". تم تحديد هذا الشرط بموجب القانون الفيدرالي الجديد للمحاسبة ، ومع ذلك ، لا يزال رواد الأعمال الأفراد في نظام مبسط معفيين من الامتثال لهذا المطلب. بالنسبة إلى رائد الأعمال الفردي ، يظل الالتزام المنصوص عليه في قانون الضرائب فيما يتعلق بملء دفتر الدخل والمصروفات والاحتفاظ بسجلات الأصول الثابتة.
2. بالنسبة للمؤسسات المسجلة حديثًا وأصحاب المشاريع الفردية ، تم تمديد الفترة من أجل تقديم إخطار بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط من 5 أيام إلى 30 يومًا بعد إدخال المعلومات في سجل الدولة. ومع ذلك ، يعد هذا الإجراء الآن لتقديم إشعار ضمن إطار زمني محدود للغاية إلزاميًا ، وإذا فات الموعد النهائي ، فلن يكون من الممكن استعادته أو إطالة أمده بطريقة أخرى ، حتى في المحكمة.
3. بالنسبة لأولئك الذين فقدوا الحق في نظام ضريبي مبسط ، تم تحديد المواعيد النهائية لتقديم التقارير ودفع الضرائب بشكل واضح.
4. عند حساب الدخل (والمصروفات) ، لم تعد هناك حاجة لحساب فروق أسعار الصرف. الآن يتم إصلاح المعاملة التي تتم بالعملة الأجنبية بما يعادل الروبل بسعر صرف البنك المركزي في تاريخ إيداع الأموال أو السداد.
5. بالنسبة للمؤسسات ورجال الأعمال الخاضعين للنظام الضريبي المبسط ، يعتبر الدخل موضوعًا للضرائب ، وقد تم توضيح أي جزء من الفوائد يمكن تخفيض الضريبة عليه. الآن يمكن للكيانات التجارية على النظام المبسط خفض الضريبة فقط بمقدار الفوائد المدفوعة التي تم دفعها حصريًا على حساب المؤسسة. لكن لا يمكن تخفيض الضريبة بأكثر من النصف. الاستثناء هو الملكية الفردية التي لا توظف العمال. يمكن لهذه الشركات الصغيرة تقليل الضريبة المستحقة على المبلغ الكامل لأقساط التأمين دون قيود.
6. وأهم تغيير. الآن ، بدءًا من العام المقبل ، سيتم فهرسة سقف الإيرادات. هذا يعني أن جميع الكيانات التجارية على النظام الضريبي المبسط في عام 2014 يجب أن تأخذ في الاعتبار معامل الانكماش ، أي سيتم تغيير الحد الأقصى السنوي للمبلغ 60 مليون روبل بواسطة هذا العامل (زيادة).
ما ينتظره في عام 2014
USN في عام 2014 لشركة ذات مسؤولية محدودةلا سيما الابتكارات ، باستثناء تلك المذكورة أعلاه ، لن تجلب. الشيء الوحيد هو أنه بالنسبة لعام 2013 ، يجب على المؤسسات التي لم تحتفظ بالمحاسبة من قبل استعادة جميع الأرصدة بالكامل والانخراط بجدية في المحاسبة. صحيح ، بالنسبة لمثل هذه المؤسسات ، هناك بعض التنازلات فيما يتعلق بالمحاسبة في شكل مبسط إلى حد ما (مختصر).
من الضروري ألا ننسى تلك الكيانات التجارية الموجودة في النظام الضريبي المبسط هذا العام ، في عام 2014 لشركة ذات مسؤولية محدودة ، في موعد لا يتجاوز 31 مارس ، تقديم الميزانية العمومية والإقرار الضريبي. ولأولئك الذين وصلوا هذا العام STS - في عام 2014 لأصحاب المشاريع الفرديةيجب عليك تقديم إقرارك الضريبي في موعد أقصاه 30 أبريل.
معدلات الضرائب والإعفاءات من الضرائب الأخرى عام 2014
بالنسبة لأولئك الذين تحولوا إلى النظام الضريبي المبسط في عام 2014 (للشركات ذات المسؤولية المحدودة ورجال الأعمال) ، ستظل معدلات الضرائب كما هي. لذلك ، بالنسبة لأولئك الذين اختاروا النظام الضريبي المبسط ، الدخل مطروحًا منه النفقات ، سيكون معدل الضريبة 15٪ من القاعدة الضريبية. في الفقرة 7 من الفن. يشير الرقم 346.18 من قانون الضرائب إلى مقدار الخسارة في السنوات السابقة التي يمكن تقليل القاعدة الضريبية. بالنسبة لأولئك الذين اختاروا دخل STS ، سيكون معدل الضريبة 6٪.
يُعفى رواد الأعمال الأفراد في النظام المبسط من دفع ضريبة الدخل الشخصي وضريبة الممتلكات المستخدمة لممارسة الأعمال التجارية ، بالإضافة إلى ذلك ، لا يتم الاعتراف بهذه الكيانات كدافعي ضريبة القيمة المضافة ، باستثناء عمليات استيراد السلع.
تُعفى المؤسسات في النظام المبسط من دفع ضريبة الدخل وضريبة الممتلكات ، كما لا يتم الاعتراف بها كدافعين لضريبة القيمة المضافة مع الاستثناءات نفسها مثل رواد الأعمال الفرديين.
يتم دفع جميع الضرائب الأخرى من قبل الشركات الصغيرة التي تعمل بنظام مبسط ، على أساس عام. من الممكن الجمع بين تطبيق نظام الضرائب المبسط ونظام براءات الاختراع ونظام UTII لأنواع مختلفة من الأنشطة. في الوقت نفسه ، يتم الاحتفاظ بمحاسبة أنواع مختلفة من الأنشطة في ظل أنظمة ضريبية مختلفة بشكل منفصل.
حدد العنوان 1. قانون الأعمال (230) 1.1. تعليمات بدء الأعمال التجارية (26) 1.2. فتح IP (26) 1.3. التغييرات في EGRIP (4) 1.4. إغلاق IP (5) 1.5. م (39) 1.5.1. فتح شركة ذات مسؤولية محدودة (27) 1.5.2. التغييرات في LLC (6) 1.5.3. تصفية شركة ذات مسؤولية محدودة (5) 1.6. OKVED (31) 1.7.0 تحديث ترخيص الأعمال (12) 1.8. الانضباط النقدي والمحاسبة (69) 1.8.1. كشوف المرتبات (3) 1.8.2. مدفوعات الأمومة (7) 1.8.3. بدل العجز المؤقت (11) 1.8.4. مسائل المحاسبة العامة (8) 1.8.5. الجرد (13) 1.8.6. الانضباط النقدي (13) 1.9. شيكات تجارية (14) 10. مكاتب الدفع النقدي عبر الإنترنت (9) 2. ريادة الأعمال والضرائب (398) 2.1. قضايا الضرائب العامة (25) 2.10. ضريبة الدخل المهني (6) 2.2. USN (44) 2.3.0 تحديث UTII (46) 2.3.1. المعامل K2 (2) 2.4. OSNO (34) 2.4.1. ضريبة القيمة المضافة (17) 2.4.2. ضريبة الدخل الشخصي (6) 2.5. نظام براءات الاختراع (24) 2.6. رسوم التداول (8) 2.7. أقساط التأمين (58) 2.7.1. الأموال من خارج الميزانية (9) 2.8. الإبلاغ (82) 2.9. الحوافز الضريبية (71) 3. البرامج والخدمات المفيدة (40) 3.1. دافع الضرائب جنيه (9) 3.2. ضريبة الخدمات Ru (12) 3.3. خدمات تقرير المعاشات التقاعدية (4) 3.4. حزمة الأعمال (1) 3.5. الآلات الحاسبة على الإنترنت (3) 3.6. التفتيش عبر الإنترنت (1) 4. دعم الدولة للأعمال الصغيرة (6) 5. فريق العمل (100) 5.1. الإجازة (7) 5.10 مكافأة العمل (5) 5.2. استحقاقات الأمومة (1) 5.3. إجازة مرضية (7) 5.4. الفصل (11) 5.5. عام (21) 5.6. الوثائق المتعلقة بالأعمال المحلية وشؤون الموظفين (8) 5.7. حماية العمل (8) 5.8. التوظيف (3) 5.9. الموظفون الأجانب (1) 6. العلاقات التعاقدية (34) 6.1. بنك الاتفاقيات (15) 6.2. إبرام العقد (9) 6.3. الاتفاقيات الإضافية للعقد (2) 6.4. إنهاء العقد (5) 6.5. الشكاوى (3) 7. الأساس التشريعي (37) 7.1. توضيحات من وزارة المالية الروسية ودائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا (15) 7.1.1. أنواع النشاط على UTII (1) 7.2. قوانين وأنظمة (12) 7.3. GOSTs واللوائح الفنية (10) 8. نماذج الوثائق (81) 8.1. المستندات الأولية (35) 8.2. إقرارات (25) 8.3. التوكيلات (5) 8.4. استمارات التقديم (11) 8.5. القرارات والبروتوكولات (2) 8.6. مواثيق LLC (3) 9. متفرقات (24) 9.1. أخبار (4) 9.2. كريم (5) 9.3. الإقراض (2) 9.4. المنازعات القانونية (4)لنفكر في مثال محدد. لدي رائد أعمال خدمة عن بعد من موسكو. لقد كنت أعمل معه للسنة الثانية. نظرًا لأنه يقدم خدمات المصمم ، فقد تم اختيار 6٪ STS كأفضل نظام ضريبي في وضعه. لا يوجد موظفين.
مرة كل ربع سنة ، أطبع أوامر الدفع له لدفع مدفوعات ثابتة ، وإذا كان هناك دخل ، فأنا أحسب ما إذا كنت سأدفع ضريبة واحدة بنسبة 6٪ أم لا. خلال الأشهر الستة الأولى ، لم تكن هناك إيصالات ، لذلك تم دفع أقساط التأمين فقط البالغة 8916 روبل. للربع الأول والثاني من عام 2013.
في سبتمبر ، تلقى العميل مدفوعات إلى حسابه مقابل الخدمات المقدمة بمبلغ 343 ألف روبل. طلب منه على الفور طباعة إيصال بسداد ضريبة بنسبة 6٪. لكنني أخبرته أنه يكفي دفع الدفعة التالية على الاشتراكات الثابتة للربع الثالث بحلول نهاية سبتمبر. في هذه الحالة ، هناك حق قانوني في عدم دفع سلفة الضريبة.
نحن نفحص:
343000.00 * 6٪ = 20580 روبل. - دفعة مقدمة مستحقة للضريبة الواحدة بنسبة 6٪ لمدة 9 أشهر من عام 2013
8916 * 3 = 26748 روبل. - مبلغ أقساط التأمين التي دفعها رواد الأعمال الأفراد لمدة 9 أشهر من عام 2013.
بالنسبة لأولئك الذين ما زالوا لا يعرفون / لا يتذكرون ، أبلغكم أن صاحب المشروع الفردي في النظام الضريبي المبسط بنسبة 6٪ (بدون موظفين) له الحق في تخفيض الضريبة على المساهمات دون أي قيود. إذا كان الإصلاح المدفوع. المدفوعات أكبر من الضريبة المستحقة ، فلا يتم دفع الضريبة على الإطلاق. وهو بالضبط ما حدث في حالتنا. كان العميل سعيدًا بالطبع (على الرغم من أنني أخبرته بالفعل أكثر من مرة عن هذه الميزة).
في أكتوبر ، تم تحويل 96 ألف روبل أخرى إلى الحساب الجاري ، في نوفمبر - 148 ألف روبل. المجموع لهذا العام - 587000.00 روبل في كانون الأول (ديسمبر) ، دفعنا دفعات ثابتة إضافية للربع الرابع. إذا كررت حسابي ، فسترى أنه هذه المرة لن يضطر العميل إلى دفع ضريبة بنسبة 6٪.
لخص. في عام 2013 ، سيصل العبء الضريبي إلى 35664 روبل.
لنفترض أن دخل رائد الأعمال الفردي لدينا في عام 2014 سيتزامن مع عام 2013. للعلم: سوف تصل إلى 5.181.88 روبل. في الربع. إذا قسمت هذا المبلغ على 6٪ ، فسترى أن الحد الأدنى غير الخاضع للضريبة بموجب نظام الضرائب المبسط في عام 2014 سيبلغ 86.364.67 روبل. للربع.
احتساب الضرائب لمدة 9 اشهر من عام 2014:
الخيار الثاني للحساب:
بما أن مبلغ الدخل تجاوز 300 ألف ، فيجب دفع 1 ٪ من الزيادة: (343000 - 300000) * 1 ٪ = 430 روبل. لا يحظر قانون أقساط التأمين بشكل مباشر دفع هذا المبلغ في العام الحالي. ولا يذكر قانون الضرائب أي شيء عنها. تظل صياغة المادة 346-21 كما هي:
رواد الأعمال الأفراد الذين اختاروا الدخل كموضوع للضرائب ولا يقومون بدفع مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد ، قم بتخفيض مبلغ الضريبة (مدفوعات الضرائب المسبقة) على مساهمات التأمين المدفوعة إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والصندوق الفيدرالي الإلزامي تأمين طبي بمبلغ ثابت.
لذلك ، فإننا نخفض الضريبة أكثر: 20580 - 15546 - 430 = 4.604، - روبل
كل ما قيل عن البديل الثاني للحساب هو رأيي الشخصي. سننتظر توضيحات رسمية من وزارة المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية.
نحسب الضريبة للسنة حسب الخيار الأول:
الضريبة المتراكمة 6٪: 587000 * 6٪ = 35.220 روبل.
سيكون الرسم الإضافي للضريبة لعام 2014 هو 9.458 روبل روسي. (35220 - 20728 - 5304).
نحسب إجمالي العبء الضريبي: 14.492 ، - (6٪ ضريبة مستحقة الدفع) + 20.728 ، - (مدفوعات ثابتة) + 2.870 ، - (1٪) = 38.090 روبل
نحسب الضريبة للسنة حسب الخيار II:
الضريبة المتراكمة 6٪ 587000 * 6٪ = 35.220 روبل.
المساهمات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية لعام 2014 (بدون 1٪) = 20.728 روبل. (بالتقريب).
1٪: (587.000 - 300.000) * 1٪ = 2.870، - فرك.
الضريبة الإضافية لعام 2014 ستكون بالفعل 7.018 روبل. (35 220 - 20728 - 2870 - 4604). إجمالي الحمولة: 11.622 ، - (6٪ ضريبة مستحقة الدفع) + 20.728 ، - (مدفوعات ثابتة) + 2.870 ، - (1٪) = 35.220، - روبل
كما ترون ، في حالتنا ، لن يدفع رائد الأعمال أقل في 2014. إذا ألقيت نظرة جديدة على الحسابات ، يمكنك أن ترى أن رواد الأعمال الأفراد فقط الذين لا يزيد دخلهم عن 300-350 ألف روبل سيستفيدون. الباقي سيكون له فائدة ضئيلة ، أو سيدفعون أكثر على الإطلاق.
بالمناسبة ، تحقق جيدًا من حساباتي: لقد كتبت المقالة في المساء برأس ثقيل بعد حفلة شركة. من يجد الخطأ - شكري الشخصي. سأجيب بكل سرور على جميع الأسئلة ... إذا كنت ، بالطبع ، أعرف الإجابة)))
النظام الضريبي المبسط هو نوع خاص من النظام الضريبي يركز على تقليل العبء الضريبي على رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة ، على نظام محاسبة مبسط في مؤسسة.
تعد النسخة المبسطة لأصحاب المشاريع الفردية أحد أكثر أنظمة الضرائب فاعلية التي تعمل اليوم في مجال الضرائب. من خلال التعريف الصحيح للأنشطة ، تساعد محاسبة قسم المحاسبة لرائد الأعمال الفردي على توفير المال والوقت.
الميزة الرئيسية التي يمنحها التبسيط لرجل الأعمال الفردي هي أنه سيسمح بتخفيض العبء الضريبي على الأعمال قدر الإمكان. يستطيع رائد الأعمال الفردي دفع الضرائب بالمبلغ المتاح له ، وهو أمر مهم جدًا لرجال الأعمال الذين بدأوا للتو أنشطتهم الخاصة.
وفقًا لقانون الضرائب ، فإن الإجراء المبسط الذي ينص على إعفاء رواد الأعمال الأفراد العاملين فيه من دفع مثل هذه الضرائب:
لاحظ أن الإعفاء من هذه الضرائب لن ينطبق إلا على الدخل الذي يحصل عليه رائد الأعمال من استخدام قدراته الخاصة وممتلكاته لتوليد الدخل.
لا يتصرف رجل الأعمال الفردي كدافع بموجب النظام الضريبي المبسط. هنا ، الاستثناء الوحيد هو ضريبة القيمة المضافة ، والتي يجب دفعها أثناء استيراد البضائع إلى الحدود الجمركية على أراضي بلدنا ، بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة المدفوعة بموجب المادة 174.1. قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يساعد نظام الضرائب المبسط لأصحاب المشاريع الفردية في الحفاظ على النظام الحالي في إجراء المعاملات النقدية ، بالإضافة إلى ذلك ، يفي رائد الأعمال الفردي بموجب النظام الضريبي المبسط بواجبات وكيل الضرائب المنصوص عليها في قانون الضرائب.
يجب على رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم نظام ضريبي مبسط ولا يدفعون مدفوعات للأفراد دفع مساهمات ثابتة في الصناديق الطبية الاجتماعية. صندوق التأمين والمعاشات للدولة. يتم تكوين مبلغ هذه المساهمات اعتمادًا على سعر سنة التأمين ، والتي ستكون بدورها مساوية لمنتج الحد الأدنى للأجور في بداية العام مع معدل الاستقطاعات لصندوق معين ، معبرًا عنه بـ النسبة المئوية. يجب مضاعفة الحجم الذي تم الحصول عليه بالإضافة إلى عدد الأشهر السنوية - 12.
لا يحق لبعض رواد الأعمال الأفراد العمل في ظل النظام الضريبي المبسط ، لأنهم مصنفون كأشخاص من البند 3 من المادة 346.12 من قانون الضرائب المعروف:
إذا لم يتم تضمين صاحب المشروع في مجموعة الفئات المذكورة أعلاه ، فيمكن تطبيق نظام الضرائب المبسط بشكل قانوني.
لبدء استخدامه ، تحتاج إلى تحديد كائن للضرائب. هنا سيكون إما كل الدخل ، أو الدخل مطروحًا منه النفقات.
دافع الضرائب له الحق في تحديد موضوع الضرائب بشكل مستقل. للقيام بذلك ، تحتاج إلى حساب خيارين ، ثم استنتاج أي من هذين الكائنين سيكون أكثر ربحية لنشاط معين.
سيكون الهيكل الضريبي المبسط مفيدًا لمعظم الشركات الصغيرة. من المهم هنا أن يكون لممثل مثل هذه الأعمال مؤشرات أداء تفي بالمتطلبات التي ينص عليها القانون.
إذن ، القيود المفروضة على النظام الضريبي المبسط هي:
التغييرات الرئيسية التي أثرت على التبسيط في العام الحالي مذكورة أدناه.
ستبقى جميع التغييرات التي أثرت على رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة في عام 2014 المقبل دون تغيير ، إذا لم تتبنى الحكومة التعديلات خلال الفترة المتبقية من عام 2013 الحالي. لذا ، دعنا ننتقل إلى التغييرات في العام الحالي.
STS في 2014 القادمة للمؤسسات لن تجلب تغييرات كبيرة ، بالإضافة إلى تلك المشار إليها سابقًا. نلاحظ فقط أنه بالنسبة لعام 2013 ، يجب على المؤسسات التي لم تستخدم المحاسبة من قبل استعادة جميع أرصدتها بالكامل ، وكذلك البدء في الاحتفاظ بها. لكن بالنسبة لمثل هذه المنظمات ، هناك بعض التنازلات فيما يتعلق بإدخال المحاسبة في شكل مختصر أو مبسط.
يجب ألا ننسى أن مثل هذا الكيان التجاري ، الذي سيستخدم النظام المبسط في العام المقبل ، في عام 2014 ، سيتعين عليه تقديم ميزانية عمومية مع إقرار ضريبي في موعد أقصاه 31 مارس. يجب على أولئك الذين يطبقون التبسيط بالفعل القيام بذلك في موعد أقصاه 30 أبريل 2014.
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات التي تحولت إلى نظام الضرائب المبسط في عام 2014 ، ستظل معدلات الضرائب كما هي. على سبيل المثال ، بالنسبة لأولئك الذين اختاروا النظام الضريبي المبسط ، الدخل مطروحًا منه النفقات ، سيكون معدل الضريبة 15٪ من القاعدة الضريبية. بالنسبة لأولئك الذين اختاروا الدخل فقط للتبسيط ، سيكون المعدل 6٪.
يُعفى رواد الأعمال الأفراد بموجب النظام المبسط من دفع ضريبة الدخل الشخصي مع ضريبة الأملاك المستخدمة لممارسة الأعمال التجارية. بالإضافة إلى ذلك ، لن يتم الاعتراف بهذه الكيانات كجهات دافعة لضريبة القيمة المضافة ، إذا لم نتحدث عن استيراد البضائع.
لا تدفع الشركات التي لديها نظام مبسط ضريبة الدخل وضريبة الممتلكات ولا تدفع ضريبة القيمة المضافة مع الاستثناءات نفسها التي تنطبق على رواد الأعمال الأفراد.
سيتم أخذ جميع الضرائب الأخرى في الاعتبار من قبل الشركات الصغيرة التي تستخدم النظام المبسط ، بشكل عام. من الممكن الجمع ، لأنواع مختلفة من الأنشطة ، بين تطبيق الهيكل الضريبي لبراءات الاختراع ، والنظام المبسط ، وكذلك UTII. علاوة على ذلك ، يتم إجراء المحاسبة لأنواع مختلفة من الأنشطة الموجودة في أنظمة ضريبية مختلفة بشكل منفصل.
اعتبارًا من 1 يناير 2014 ، ستتم زيادة القيم الحدودية للدخل لتطبيق النظام الضريبي المبسط. تحدثت وزارة المالية عن ذلك في رسالتها الإخبارية.
كما أشارت الوزارة إلى أن القانون الاتحادي رقم 94-FZ عدل الأنظمة الضريبية الخاصة. القيود المفروضة على الدخل عند التحول إلى النظام الضريبي المبسط ، وكذلك في حالة تطبيقه ، والتي تم إدخالها من 01.01.2013 ، ثابتة للاستخدام الدائم.
ستتم فهرسة هذه القيمة سنويًا وفقًا لمعامل الانكماش - المعامل. لأغراض النظام الضريبي المبسط في عام 2013 الحالي ، يتم أخذ قيمة معامل الانكماش كوحدة. وبذلك يقال عن زيادة حقيقية في حجم القيد على الدخل ابتداء من 2014 وهو ما أكدته الدائرة المالية.
يقوم المسؤولون لعام 2014 بإعداد مشروع قانون. دعونا نرى كيف سيؤثر إلغاء UTII على الوضع المالي لأصحاب المشاريع الفردية.
يتم تحويل أكثر من نصف الكتلة الإجمالية لأصحاب المشاريع الفردية إلى هيكل الضرائب في شكل دفع UTII.
أحد الجوانب الإيجابية لاستخدام UTII هو حقيقة أنه لا يمكنك استخدام آلة تسجيل المدفوعات النقدية. نتيجة لذلك ، يوفر رائد الأعمال تكاليف خدمة سجلات النقد ؛ لا يتم استلام غرامات مقابل شيك غير مقطوع من السجل النقدي. بالإضافة إلى ذلك ، لا يشعر دافع UTII بالحاجة إلى توظيف محاسب ، لأن هيكل حساب الضريبة بسيط للغاية ، ولا يتطلب محاسبة من قبل قسم المحاسبة. هذا يقلل من تكاليف أصحاب المشاريع الفردية.
ما هي الفكرة التي قرر المسؤولون اقتراحها لأصحاب المشاريع الفردية بدلاً من UTII؟
تم التخطيط لمشروع قانون لإدخال نظام ضريبي مبسط في شكل مدفوعات براءات الاختراع. يشبه مبدأ تشغيل مثل هذا النظام الخاص مبدأ UTII: سيحصل رائد الأعمال الخاص بمكان الدفع لـ UTII على براءة اختراع لنوع النشاط المطلوب. يتم إصدار براءة الاختراع لمدة تصل إلى عام. سيكون معدل الضريبة 6٪ من الدخل المحتمل للعام من رائد الأعمال الفردي.
من بين دافعي البراءة بموجب مشروع القانون ، تم تحديد المتطلبات التالية:
يتم دفع براءة الاختراع مرة واحدة في السنة.
مثل هذا القانون قادر على وضع شركة صغيرة في موقف صعب. بعد كل شيء ، 100-500 ألف في السنة هو مبلغ ضئيل ، داخل حدودها فقط تجار السوق الصغار الذين لا يستخدمون الأفراد القادرين على التكيف.
بالطبع ، تم تصميم هذه القوانين لجعل الأعمال التجارية قانونية. بعد كل شيء ، أتاح إدخال UTII لرجل الأعمال عدم إخفاء دخله. لكنهم الآن قادرون مرة أخرى على الدخول في اقتصاد الظل.
يوجد عرض خاص لزوار موقعنا - يمكنك الحصول على مشورة من محام محترف مجانًا تمامًا بمجرد ترك سؤالك في النموذج أدناه.
لكن لا يزال هناك أمل في أن يجري المشرعون التعديلات والتعديلات اللازمة على مشروع القانون الجاري تطويره. تريد وزارة المالية تأجيل إلغاء UTII إلى 2018. لذلك في عام 2013 ، يتم بالفعل تطبيق قرار طوعي بشأن التهاب المثانة الخلالي ، وليس ، كما كان من قبل ، قرارًا إلزاميًا.
