![معدل ضريبة المياه. لا تنتمي إلى أشياء خاضعة للضريبة من الاتحاد الروسي. عندما تحتاج إلى دفع الضريبة](https://i2.wp.com/businessman.ru/static/img/a/2892/178575/9578.jpg)
تتعلق ضريبة المياه بأنواع المدفوعات الإلزامية للميزانية، والتي ترجع إلى تفاصيل دافعي الضرائب. توضح هذه المقالة مبادئ معدلات الضرائب، وكذلك الإجراء لحساب مبلغ الضريبة.
دخلت هذه الضريبة حيز التنفيذ في 1 يناير 2005، مما يحل محل الرسوم المسماة "رسوم استخدام المسطحات المائية". يتم وصف ضريبة المياه الآن في فصل منفصل قدره 25.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، ووفقا لمعايير هذا الفصل، تتم دفع مثل هذه الضرائب للمنظمة والأفراد الذين يتمتعون بالمياه في شروط خاصة أو خاصة.
استخدام المياه الخاص هو عندما تنطبق الوسائل الفنية أو الهياكل أو الأجهزة.
إذا دخل القانون أو الأفراد في اتفاق بشأن استخدام كائن معين بعد اختراع قانون المياه في الاتحاد الروسي (بعد 1 يناير 2007)، فإنهم لا يدفعون ضريبة المياه. يستغرق رسوم منفصلة، \u200b\u200bمماثلة للإيجار.
يحدد قانون الضرائب الحالات التي يجب احتسابها فيها هذه الضريبة:
ليس من الضروري فقط دفع الضريبة على الأنشطة ذات الصلة، لا يزال الترخيص مطلوبا.
أنشأ قانون الضرائب أنواع استخدام المياه التي لا يتم حساب ضريبة المياه. لا يتم تنفيذ الضرائب إذا:
هذه القائمة مغلقة؛ وهذا هو، لا يمكن إضافة أي إضافة إليها.
حساب ضريبة المياه بسيط: تحتاج إلى مضاعفة القاعدة الضريبية لقيمة معدل الضريبة لهذا النوع من النشاط. يجب حساب كل دافع الضرائب بشكل مستقل، منذ تفتيش الإخطارات، كما هو الحال في حالة ضريبة الأراضي والملكية، وليس التسلل.
يحتوي الحساب على إعلان ضريبة المياه يجب أن ينبعه في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر، الذي يتبع الربع المقترح. على سبيل المثال، في الربع الأول، من الضروري نقل الأمر إلى 20 أبريل، وما إلى ذلك في المفتشية الضريبية، وجاء الضرائب جار.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن دفع ضريبة المياه على المصطلح يتزامن مع التاريخ الأخير لإعلان الإعلان - العشرين من الشهر، الذي يذهب للفترة الضريبة التالية - الربع. لذلك، من الضروري التبرع بالإبلاغ قبل العشرين، بحيث لا يحدث غير مرغوب فيه تطبيق المواعيد النهائية النهائية.
لا يحظر دافعي الضرائب إجراء عدة أنواع من استخدام المياه، والجمع بينها. ومع ذلك، يجب دفع الضريبة ضمن المدة ذات الأبعاد، وينبغي أن تنعكس جميع التمايز حسب النوع في الإعلان الضريبي.
يمثل مصطلح "ضريبة المياه" تعبيرا مشتلا عن ضريبة النقل المعتادة، ومبادئ تطبيقها يحددها الفصل 28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في هذا الفصل، يتم ذكر وسائل النقل المائية منفصلة مع وكلاء السيارات والطائرات. الحالة الضريبية الإلزامية - تسجيل السيارة بطريقة مشروعة. ضرائب هذه الضريبة هي الأفراد والمنظمات التي تملكها الكائن الضريبي.
يتم احتساب ضريبة النقل المائي على المبادئ التالية:
الفترة الضريبية تعتبر سنة.
تتعلق هذه الضريبة بالمدفوعات الإقليمية، لذلك يتم إنشاء معدلاتها من قبل السلطات في هذا المجال وتحتوي على العديد من الفوائد لفئات مختلفة من دافعي الضرائب. يحدد المركز الفيدرالي الإطار الذي يعطيه فقط.
ضريبة المياه هي الضرائب المباشرة الفيدرالية، وهي الأسس القانونية التي وضعت في الفصل 25.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تم سن هذا الفصل، وبالتعاون معها، ضريبة المياه نفسها، منذ عام 2005. حتى هذه المرة، كانت ضريبة أخرى هي رسوم استخدام المسطحات المائية، والتي دفعت على أساس القانون الاتحادي في 6 مايو 1998 ن 71-FZ "على الفريق لاستخدام الأجسام المائية" (هذا القانون الآن قد فقدت القوة). منذ عام 2007، دخل كود مياه جديد حيز التنفيذ، وهو ضاق دائرة دافعي ضريبة المياه، وإلغاء نظام الترخيص لاستخدام كائنات المياه السطحية.
يتم الآن الحصول على الحق في استخدام مثل هذه التسهيلات على أساس اتفاقية لاستخدام المياه أو القرار بشأن توفير المسيئات المائية لاستخدامها، أي في إطار العلاقات المدنية التعاقدية. وبالنسبة لاستخدام حدود مياه أو جزء منه يتم فرض رسوم غير ضرورية - يتم استدعاؤه أيضا - رسم لاستخدام المسطحات المائية. خضعت المادة 333.8 من قانون الضرائب أيضا تغييرات فيما يتعلق بهذه الابتكارات - يتم استكمالها بفقرة، وفقا لما لم يتم التعرف عليه دافعي ضريبة المياه من خلال استخدام المياه على أساس العقود أو القرارات المتعلقة بتوفير المسطحات المائية الاستخدام والسجناء واعتمدت بعد سن مدونة المياه في الاتحاد الروسي.
يمكن القول أن ضريبة المياه يتم استبدالها تدريجيا برسوم غير ضريبية لاستخدام أجساد المياه.
دافعي الضرائب ضريبة المياه - هذه هي المنظمات والأفراد الذين يمارسون استخدام المياه الخاصة أو الخاصة وفقا لتشريع الاتحاد الروسي المعترف به باعتباره موضوع الضرائب.
غير معترف بها من قبل منظمات دافعي الضرائب والأفراد الذين يقومون باستخدام المياه على أساس اتفاقات أو قرارات لاستخدام المياه بشأن توفير المسيئات المائية لاستخدامها، على التوالي، خلمت واعتمادها بعد سن مدونة المياه في الاتحاد الروسي (يتم سنها من 1 يناير 2007).
يوفر رمز المياه قواعدا للاستخدام من خلال المسطحات المائية: اتفاقية استخدام المياه واتخاذ قرار توفير موقع مائي لاستخدامه.
لاستخدام كائن مائي على أساس العقد ونفس الشيء يدفع.
ضريبة المياه
تعترف كائنات الضرائب بموجب ضريبة المياه استخدامات المسطحات المائية التالية:
ليست كائنات الضرائب:
مرافق المياه
تأسست قائمة الأسباب لتوفير المسطحات المائية على أساس اتفاقية (والتي تم إنشاء رسوم لاستخدام المسطحات المائية) في الفن. 11 رمز المياه:
يتم توفير أنواع أخرى من استخدام المياه للاستخدام أو على أساس الحلول، أو لا تحتاج إلى عقد أو اتخاذ قرار بشأنه.
يتم تحديد القاعدة الضريبية لضريبة المياه اعتمادا على نوع استخدام المياه ولكل كائن مائي بشكل منفصل:
إيلاء الاهتمام مرة أخرى - يتم احتساب قاعدة الضرائب لكل جسم مائي بشكل منفصل! هذا يعني أنه على سبيل المثال، أثناء سياج المياه من العديد من الأنهار، يتم احتساب القاعدة الضريبية على كل نهر. ولا يهم أن معدلات الضرائب على حمامات السباحة من هذه الأنهار قد تكون هي نفسها. إذا تم تثبيت معدلات مختلفة فيما يتعلق بموقع المياه، يتم تحديد القاعدة الضريبية فيما يتعلق بكل معدل ضريبي.
يتم إنشاء المعدلات، وإجراءات حساب واستخدام وتصل إلى استخدام الأجسام المائية اعتمادا على مالك كائن المياه: حكومة الاتحاد الروسي، سلطات الدولة في الكيانات المكونة للاتحاد الروسي أو الحكومات المحلية.
بالنسبة للهيئات المائية في الممتلكات الفيدرالية، تنظم هذه القضايا مرسوم حكومة الاتحاد الروسي 14.12.2006 ن 764. ووفقا له، يتم إنشاء قاعدة الدفع في اتفاقية استخدام المياه لكل نوع من أنواع الاستخدام مع المسطحات المائية مصممة بشكل منفصل لكل كائن مائي أو دورها بشكل منفصل.
قاعدة الدفع هي:
إذا كانت كائنات المياه مملوكة بموضوع الاتحاد الروسي، فيجب أن تنشأ القواعد الخاصة بها بموجب هذا الموضوع.
الفترة الضريبية على ضريبة المياه - الربع.
وبناء على ذلك، لدفع ضريبة المياه وإحالة التقارير بشأنها ضروري ربع سنوي (في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للربع التقريري).
بخصوص لوحات لاستخدام المسطحات المائية، ثم يتم إنشاء الأسعار، وإجراءات حساب وشحن هذه الرسوم اعتمادا على صاحب موقع المياه من قبل حكومة الاتحاد الروسي، سلطات الدولة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي أو الحكومات المحلية.
بالنسبة للأجسام المائية الموجودة في الممتلكات الفيدرالية، تعترف فترة الدفع بالربع ويتم دفعها في مكان استخدام موقع المياه في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر بعد انتهاء فترة الدفع.
يتم تثبيت معدلات ضريبة المياه على أحواض النهر والبحيرات والبحار والمناطق الاقتصادية في روبل لمدة 1 ألف متر مكعب. تحمل الماء من كائنات المياه السطحية أو تحت الأرض - الفن. 333.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
منذ عام 2017، يتم فهرسة معدلات ضريبة المياه بمبلغ 1.52. يتم إجراء هذه التغييرات على قانون الضرائب للقانون الاتحادي البالغ 24.11.2014 ن 366-FZ، والتي تنص على الفهرسة السنوية لمعدلات الضرائب حتى عام 2025. عندما يتجاوز سياج المياه، يتجاوز حدود الفصلين الرصاصيات المنشأة (السنوية)، معدلات الضرائب من حيث هذه التجاوزات في خمسة أضعاف (مع مراعاة معامل 1.52 في عام 2017).
يتم تعيين معدل الضريبة أثناء سياج المياه لتوفير المياه في عام 2017 بمبلغ 107 روبل لكل ألف متر مكعب من الماء، القطبية من منطقة المياه.
معدلات استخدام المسطحات المائية، بالإضافة إلى إجراء حسابها ودفعها، اعتمادا على صاحب موقع المياه من قبل حكومة الاتحاد الروسي، سلطات الدولة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي أو المحلي الحكومات. بالنسبة للأجسام المائية الموجودة في الممتلكات الفيدرالية، يتم إنشاء معدلات استخدام المسطحات المائية بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي في 30 ديسمبر 2006 ن 876.
معدلات استخدام المسطحات المائية المملوكة من قبل سانت بطرسبرغ، المعتمدة بموجب مرسوم حكومة سان بطرسبرج البالغ عددها 17.08.2007 ن 100، ومكياج:
حساب مقدار ضريبة المياه يجب على دافع الضرائب بشكل مستقل.
المبلغ الإجمالي للضرائب هو نتيجة إضافة الضرائب التي تحسبها جميع أنواع استخدام المياه.
يتم دفع مقدار الضريبة على أساس كل فترة ضريبية إلى موقع الكائن الضريبي في غضون فترة في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للفترة الضريبية منتهية الصلاحية - أي في 20 أبريل 20 يوليو، 20 أكتوبر و 20 يناير 2017. في نفس الفترة، يجب تقديم الإقرار الضريبي على ضريبة المياه (يجب تقديمه إلى السلطة الضريبية في موقع الكائن الضريبي).
تضاف ضريبة المياه بالكامل في الميزانية الفيدرالية.
يجب على الوجوه الأجنبية دفع ضريبة المياه تقديم نسخة من الإعلان الضريبي بشأن موقع الجسم الذي أصدر ترخيص لاستخدام المياه في الفترة التي أنشئت لدفع الضرائب.
تمت الموافقة على الإعلان الضريبي حسب ترتيب وزارة المالية للخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا 09.11.2015 N MMB-7-3 / يمكن تمثيلها في كل من الورق والإلكترونيا - عن طريق اختيار دافعي الضرائب. بالنسبة للرسوم لاستخدام المسطحات المائية، يتم إنشاء ترتيب دفعته اعتمادا على صاحب موقع المياه من قبل حكومة الاتحاد الروسي، سلطات الدولة في الكيانات المكونة للاتحاد الروسي أو هيئات الحكومة المحلية.
بالنسبة إلى مرافق الملكية الفيدرالية، فقد تم تأسيسها أن الرسوم مصنوعة في مكان استخدام منشأة المياه في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر بعد فترة الدفع منتهية الصلاحية (الربع). وهي تقيد في الميزانية الفيدرالية وفقا للتشريعات الميزانية للاتحاد الروسي.
في سان بطرسبرغ، يجب أيضا دفع الرسوم في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للربع التقريري، لكن هذه الرسوم مسجلة بالفعل في ميزانية سانت بطرسبرغ.
أما بالنسبة لتقديم التقارير عن مجلس الإدارة لاستخدام المسطحات المائية، فإن قانون المياه ولا يتم تبني القرارات الحكومية لا ينص على توفير دافعي المستوطنات أو أي وثائق إعداد التقارير.
انتبه!
دافعي الضرائب، متوسط \u200b\u200bعدد الموظفين الذين يتجاوزون السنة التقويمية السابقة تتجاوز 25 شخصا، بالإضافة إلى المنظمات التي تم إنشاؤها حديثا، فإن عدد الموظفين الذين يتجاوز الحد المحدد، ويمثلون الإعلانات الضريبية والحسابات فقط في شكل إلكتروني فقط.
مع القائمة الكاملة لمشغلي إدارة المستندات الإلكترونية الفيدرالية العاملة في إقليم منطقة معينة، من الممكن العثور على الموقع الرسمي لإدارة الخدمات الضريبية الاتحادية لروسيا حول موضوع الاتحاد الروسي.
2017 2017:
عند الدفع المتأخرات لجميع الضرائب من 1 أكتوبر 2017، يتم تغيير قواعد استحقاقات العقوبات. مع تأخير طويل، يجب دفع كميات كبيرة من العقوبات - وهذا يتعلق بالمتأخرات الناشئة بعد 1 أكتوبر 2017. يتم إجراء التغييرات على قواعد حساب القضيب، والتي تم تأسيسها لمؤسسات الفقرة 4 من الفن. 75 NK RF.
إذا، بدءا من التاريخ المحدد، تأخر الدفع بأكثر من 30 يوما، القضيب لتوقع هذا:
عند التأخير في 30 يوما تقويم وأقل، ستدفع الشرعية عقوبات بناء على معدل إعادة تمويل 1/300 من البنك المركزي للاتحاد الروسي.
يتم توفير التغييرات من قبل القانون الفيدرالي 01.05.2016 N 130-FZ.
عند دفع المتأخرات قبل 1 أكتوبر، 2017، عدد أيام التأخير لا يهم، سيكون المعدل في أي حال 1/300 معدل إعادة تمويل البنك المركزي. أذكر أنه منذ عام 2016، فإن معدل إعادة التمويل يساوي المعدل الرئيسي.
يتم تثبيت معدلات ضريبة المياه لعام 2018 مع الإشارة إلى القيم والقيم الأساسية للمعاملات الخاصة. يتم تسجيل التعريفات الأساسية من قبل قانون الضرائب. يتم تعيين الالتزام بحساب ودفع هذه الضريبة للكيانات التجارية التي لها ترخيص لاستخدام المياه وتوفير موارد المياه.
يتم تنفيذ تصنيف الأسعار في سياق أنواع استخدام المياه ومناطق الاتحاد الروسي، وفقا للانتماء إلى فئة معينة من مصدر المياه (النهر، البحيرة، البحر). النظر في فرض الضرائب على المياه، وبغمية، توليد الكهرباء وغيرها من أشكال استغلال خزانات المياه.
عند استغلال مياه المياه، من الضروري مراعاة تفاصيل نوع الكائنات - المياه السطحية أو البحرية. تستخدم معدلات متباينة للأشياء السطحية، اعتمادا على الكيانات الاقتصادية، والكائنات البحرية المنشأة لتحديد كل مصدر (المادة 333.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بالنسبة لهذه الفئات، يتم فرض ضريبة المياه (2018): يتم ضرب المعدلات المعينة بآلاف الروبل من قبل كل متر مربعة تعمل من مساحة المياه على مدار العام (الجدول 1).
الحي الاقتصادي | |
---|---|
شمالي | 32,16 |
شمال غرب | 33,96 |
وسط | 30,84 |
فولجو - vyatsky. | 29,04 |
Central-Chernozem. | 30,12 |
Volzhsky. | 30,48 |
شمال القوقاز | 34,44 |
Uralsky. | 32,04 |
سيبيريا الغربية | 30,24 |
شرق سيبيريا | 28,2 |
الشرق الاقصى | 31,32 |
منطقة كالينينغراد | 30,84 |
لحر | معدل الضريبة (ألف روبل في السنة) لمدة 1 متر مربع. كم من المياه المستعملة |
بليغ | 33,84 |
أبيض | 27,72 |
بورنتس | 30,72 |
azov. | 44,88 |
أسود | 49,8 |
قزراوة | 42,24 |
كارسو | 15,72 |
Laptev. | 15,12 |
شرق سيبيريا | 15 |
chukotka. | 14,04 |
beringovo. | 26,16 |
المحيط الهادئ المحيط الهادئ (داخل البحر الإقليمي للاتحاد الروسي) | 29,28 |
okhotskoye. | 35,28 |
اليابانية | 38,52 |
تأخذ المنظمات التي تستخدم موارد المياه لتوليد الكهرباء في الاعتبار العطاء في الروبل، يتم تنفيذ الاستحقاقات لكل 1000 كيلو واط / ساعة من الكهرباء المنتجة (الجدول 2).
إذا كانت الشركة تتمتع بمضاعة مغلقة لسبائك الخشب، فإن معدل الروبل يؤخذ كأساس لكل 1000 متر مكعب. م صخور خشبية تنصهر على مسافة 100 كم (الجدول 3).
يحتوي جدول معدلات ضريبة المياه التالية في عام 2018 (الجدول 4) على معلومات حول تعويه موارد المياه من الأنهار والبحيرات، ويوفر الجدول 5 بيانات عن معدلات الضرائب عند إعطاء سياج مياه البحر.
سياج المياه من الأنهار والبحيرات حسب المناطق | |||
---|---|---|---|
الحي الاقتصادي | تجمع النهر، البحيرات | معدلات الضرائب في روبل لكل ألف متر مكعب. م الماء القطبي | |
من مسطح المياه السطحية | من هيئات المياه الجوفية | ||
شمالي | فولغا | 300 | 384 |
نيفا | 264 | 348 | |
Pechora. | 246 | 300 | |
دفيينا الشمالية | 258 | 312 | |
الأنهار والبحيرات الأخرى | 306 | 378 | |
شمال غرب | فولغا | 294 | 390 |
ويسترن دفيينا | 288 | 366 | |
نيفا | 258 | 342 | |
الأنهار والبحيرات الأخرى | 282 | 372 | |
وسط | فولغا | 288 | 360 |
dnieper. | 276 | 342 | |
اتشح | 294 | 384 | |
ويسترن دفيينا | 306 | 354 | |
نيفا | 252 | 306 | |
الأنهار والبحيرات الأخرى | 264 | 336 | |
فولجو - vyatsky. | فولغا | 282 | 336 |
دفيينا الشمالية | 252 | 312 | |
الأنهار والبحيرات الأخرى | 270 | 330 | |
Central-Chernozem. | dnieper. | 258 | 318 |
اتشح | 336 | 402 | |
فولغا | 282 | 354 | |
الأنهار والبحيرات الأخرى | 258 | 318 | |
Volzhsky. | فولغا | 294 | 348 |
اتشح | 360 | 420 | |
الأنهار والبحيرات الأخرى | 264 | 342 | |
شمال القوقاز | اتشح | 390 | 486 |
كوبان | 480 | 570 | |
سامور. | 480 | 576 | |
سولا | 456 | 540 | |
تيرك | 468 | 558 | |
الأنهار والبحيرات الأخرى | 540 | 654 | |
Uralsky. | فولغا | 294 | 444 |
أوضك | 282 | 456 | |
أورال | 354 | 534 | |
الأنهار والبحيرات الأخرى | 306 | 390 | |
سيبيريا الغربية | أوضك | 270 | 330 |
الأنهار والبحيرات الأخرى | 276 | 342 | |
شرق سيبيريا | أمور | 276 | 330 |
ينيسي | 246 | 306 | |
لينا | 252 | 306 | |
أوضك | 264 | 348 | |
بحيرة بايكال وحمام سباحة | 576 | 678 | |
الأنهار والبحيرات الأخرى | 282 | 342 | |
الشرق الاقصى | أمور | 264 | 336 |
لينا | 288 | 342 | |
الأنهار والبحيرات الأخرى | 252 | 306 | |
منطقة كالينينغراد | نيمان | 276 | 324 |
الأنهار والبحيرات الأخرى | 288 | 336 |
يتم تثبيت الأسعار في ما يعادل الروبل، والتي تنطبق على كل 1000 متر مكعب. الموارد المائية المستخدمة من قبل المؤسسة. هذه القاعدة هي مميزة فقط للعمليات المرتبطة بمختيار دوري أو منتظم من الماء.
ضريبة المياه في عام 2018، عند تنفيذ تناول المياه لتسليمها الإضافي، يتم احتساب السكان بمعدل 122 روبل. لكل ألف متر مكعب. م الموارد المستهلكة. يمكن تطبيق أسعار المؤسسات المنخفضة عن طريق مطابقة لمثل هذه المتطلبات:
إذا كانت المؤسسة تستخدم المياه ليس فقط لتزويد سكانها، ولكن أيضا لأغراض تجارية، يتم فرض الضرائب على العمليات الخوف من الماء بأغراض مختلفة بشكل منفصل وفقا للمعدلات المختلفة.
تستخدم المعدلات الأساسية في حساب الالتزامات الضريبية بالإضافة إلى ذلك المعاملات المزدهرة:
لا يتم تطبيق المعاملات على سياج المياه، والتي ترجع إلى الحاجة إلى ضمان إمدادات سكانها. في هذه الحالة، ينص المشرعون على النمو السنوي التخطيط لمعدلات الروبل لمدة 2025. منذ عام 2026، سيتم تقديم آلية واحدة لتحديث حجمها، حيث يتم إرفاق المعامل بتقلبات أسعار المستهلكين.
إذا تم تجاوز شركة الحد من المياه المميزة خلال الفاصل الزمني للإبلاغ، فإن المعدل يزيد من معامل 5. يتم تنفيذ نمو الأسعار ليس لجميع الموارد المستهلكة، ولكن فقط فيما يتعلق بمحاولة تجاوز قيم الحد الثابت. يتم ضبط المعدل المعدل للمعاملات حتى الروبل الكامل.
إذا لم يكن لدى الشركة أدوات قياس للموارد المستهلكة، بالإضافة إلى ذلك، فمن الضروري زيادة الالتزامات الضريبية المحسوبة لكل 1.1. عند إعادة بيع المياه المستخرجة، يتم تطبيق معامل يساوي 10. جميع قيم المعاملات المستحقة الدفع عند حساب الضريبة متغيرا مع السعر الأساسي.
يتم حساب الضريبة كل ثلاثة أشهر على الأسعار، والتي يتم إصلاحها على إقليم الموارد المائية المستنفلة. يتم تقديم نموذج الإعلان إلى التفتيش الضريبي بالإشارة إلى المكان الذي توجد فيه الأصول الخاضعة للضريبة في الواقع (المادة 333.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم وضع الإعلان وفقا لقالب NOD موحد 1151072، والذي تمت الموافقة عليه بأمر الخدمة الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي ل 09.11.2015. رقم MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي] يقتصر الموعد النهائي لإيداع نموذج ودفع الضريبة على الرقم العشرين من الشهر التالي للتقارير الفصلية. في عام 2018، يتم تقديم الإعلان في التواريخ التالية:
بعد إدخال قانون المياه الجديد في روسيا، بدأت معدلات الضرائب ضريبة المياه تعتمد ليس فقط على القيمة الأساسية التي وافقت عليها أحكام قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، ولكن أيضا على المعاملات المتزايدة. في هذه المقالة، سوف نقول لأنواع استخدام المياه تخضع لضريبة المياه التي يمكن تعيين معدلات لدفعها، والذي يمكن تطبيق المعاملات عند حساب مبلغ الضريبة.
ليس فقط حقيقة سياج الماء من المسطحات المائية الطبيعية وتسجيل ترخيص لاستخدام المياه يفرض على التزام دافعي الضرائب بالحساب والانتقال إلى ميزانية ضريبة المياه. تعتمد الحاجة إلى دفعها أيضا على نوع استخدام المياه، وأهداف سياجها. وبالتالي، فإن الأنشطة التالية تخضع للضريبة من الضرائب، والتي من الضروري استخراج المياه من تحت الأرضيات (في بعض الحالات، لا تزال الضريبة غير مدفوعة):
فيما يتعلق بأنواع الأنشطة المذكورة أعلاه، يحدد قانون الضرائب حجم معدل ضريبة المياه، مع مراعاة موضوع الاتحاد الروسي، حيث يوجد كائن الماء، وطبيعة الكائنات المستخدمة في السياج وبعد
مهم! يتم تحديد معدل ضريبة المياه في روبل لمدة 1 متر مكعب. استخراج الماء لاحتياجات دافعي الضرائب من الباطن الطبيعي.
معدلات ضريبة المياه المستخدمة في حالة سياج المياه مع الكيانات القانونية والأفراد المعتمدة من أحجام الإنتاج المسموح بها. تختلف السعر اعتمادا على المؤشرات التالية:
يجب تذكر المنظمات التي تتخذ الماء من أجل مواصلة نقل السكان (إمدادات المياه للسكان) أن معدل الضريبة لا يتغير اعتمادا على العوامل المذكورة أعلاه - تم تأسيسه بحجم قوي (سوف ينمو السعر تدريجيا وسوف الوصول إلى الحد الأقصى الخاص بها).
عند استخدام المياه في أغراض الإنتاج، يجب عليك الانتباه إلى الميزات التالية:
أهداف لاستخدام كمية المياه | ميزة لاستخدام معدلات الضرائب |
lespal، الطاقة الكهرومائية | يجب تمييز الرهانات اعتمادا على المياه التي تنتمي إلى حمام السباحة من أي كائن طبيعي.
|
باستخدام منطقة المياه لكائن الماء (وليس لغرض الغابة) | يتم تقسيم الأسعار اعتمادا على نوع المسطحات المائية (البحرية أو السطحية). بالنسبة للأشياء البحرية، يختلف العرض أيضا اعتمادا على كائن ماء محدد. بالنسبة للمياه السطحية، فإن المعدل يخضع للتفاصيل في المناطق الاقتصادية. |
مهم! تمت الموافقة على حجم المعامل المتزايد لمعدلات ضريبة المياه الأساسية مختلفة عن كل عام من عام 2015 إلى 2025. في عام 2018، يجب على دافعي الضرائب تطبيق معامل 1.75. بحلول عام 2025، ستصل قيمة المعامل إلى أقصى قدرتها القصوى.
خطأ: يتم استخدام المؤسسة العاملة في توريد السكان بالماء لزيادة المعاملات عند حساب ضريبة المياه.
تعليق: المعاملات المتزايدة لا تنطبق على ضريبة المياه المدفوعة في حالة إنتاج المياه الطبيعية لتوفير المياه. Rublest عرض وتزيد من ذلك كل عام حتى 2025.
خطأ: تجاوزت الشركة الحد على سياج المياه من أحشاء الكائن الطبيعي. عند حساب ضريبة المياه بدلا من زيادة خاصة في المعامل (1.75)، تم تطبيق معامل 5 على حجم الحد الزائد لاستخدام المياه.
تعليق: في هذه الحالة، من الضروري تطبيق كلا المعاملين - 1.75 و 5.
رقم السؤال 1: هل هناك معاملات متزايدة لمعدلات ضريبة المياه الأساسية فيما يتعلق بسداد الضريبة للمياه لتوفير المياه من السكان؟
إجابه: لا. فيما يتعلق بمؤسسات إمدادات المياه، فإن قيم الروبل المحددة لمعدلات الضرائب صالحة. سوف ينمو المعدل من عام 2015 إلى 2025. في عام 2018، يساوي 122 روبل لكل 1000 متر مكعب. ماء.
رقم السؤال 2: ما هو الغرض من معدلات الضرائب من ضريبة المياه زيادة تدريجيا؟
إجابه: منذ عام 2026، من المقرر أن يجعل المعامل المطبق على معدل الضريبة يعتمد على ديناميات مستوى أسعار المستهلكين.
هناك نوع آخر من المدفوعات الإلزامية للميزانية يعترف بضريبة المياه. دافعيها هي المنظمات والملكية الفكرية العاملة في أنشطة تتعلق باستخدام موارد المياه. يتم سن ضريبة المياه في عام 2005، حيث تحل محل الضريبة الموجودة مسبقا على كائنات المياه. يشير إلى الفيدرالية.
من أجل أن تعتبر دافعي ضريبة المياه، ينبغي أن تشارك الكيانات الاقتصادية في أنشطة محددة. في هذه الحالة، ينبغي ترخيص الأنشطة وفقا لتشريع الاتحاد الروسي. العمل الآخر المرتبط باستخدام المياه لا تندرج تحت الضرائب قيد النظر.
تستخدم دافعي ضريبة المياه الموارد المائية على النحو التالي:
يتم الاعتراف بالمواضيع التي يتصرفون على أساس التراخيص الصادرة وفقا للإصدار السابق من النسخة السابقة من الإصدار السابق كمدافع.
لا تعتبر منظمة ودافعي الضرائب والملكية الفكرية، حيث تنفذ أنواع استخدام المياه، من بينها ما يلي:
منذ عام 2007، لا تخضع العملية على الاستخدام السطحي للمياه للترخيص. من الممكن تنفيذ هذه الأعمال بشأن اتفاقيات أو قرارات استخدام المياه المبرمة.
تعتمد معدلات ضريبة المياه على عدة عوامل: منطقة الاستخدام وعلى نوع سياج المياه. تم إنشاء البيانات المصدر تشريعيا ومتنصرا في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم إجراء الحساب على أساس السعر مقابل 1 ألف متر مكعب مزور من الماء.
مثال على معدلات الضرائب حسب مناطق الاتحاد الروسي
المنطقة الاقتصادية | مفقود | كائنات المياه السطحية | هيئات المياه الجوفية |
شمالي | فولغا | 300 | 384 |
شمالي | نيفا | 264 | 348 |
شمال غرب | فولغا | 294 | 390 |
شمال غرب | نيفا | 258 | 342 |
وسط | فولغا | 288 | 360 |
وسط | نيفا | 252 | 306 |
فولجو - vyatsky. | فولغا | 282 | 336 |
يؤثر هذا الفصل بين معدلات الضرائب على مناطق أخرى في الاتحاد الروسي: غرب سيبيريا، شرق سيبيريا، أورال، الأرض السوداء الوسطى، كالينغراد، شمال القوقاز، الشرق الأقصى، فولغا. من بين أحواض الأنهار والبحيرات المغلفين - Lena، Don، Dnipro، Baikal، OB وغيرها.
يعتمد عرض أسعار ماء مياه البحر على البحر المستخدمة. لذلك، فيما يتعلق بحار الأسود والأزوف، يتم حساب ضريبة المياه ك 14.88 روبل لكل 1 ألف متر مكعب من الماء. فيما يتعلق بحر تشوكشي، سيكون مقدار المدفوعات 4.32 لكل ألف مكعب.
يتم تثبيت معدلات منفصلة للمياه المستخدمة واستهلاك المياه لأغراض الطاقة الكهرومائية. بالنسبة للغابة، يتم احتساب الضريبة على أساس 1 ألف متر مكعب من الخشب لكل 100 كم من الطريق. على سبيل المثال، ستكلف هذه الإجراءات في بحيرة بحيرة Ladoga 1705.2 روبل لكل متر مكعب لكل 100 كم.
هناك أيضا معدل تفضيلي. يتم استخدامه في سياج المياه لتوفير المياه من السكان. يتم احتساب حجمها وفقا للفن. 333.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في عام 2016، هذا الرقم يساوي 93 روبل لكل 1 ألف مكعبات مياه مكعبة.
يتم احتساب ضريبة المياه على أساس أسعار المعدلات الثابتة، ولكن أيضا مع مراعاة معاملات تعزيز المعتمد. يختلف حجم هذه المؤشرات سنويا حتى عام 2025. عند حساب الضريبة في عام 2016، يجب استخدام معامل 1.32، لعام 2017 - 1.52.
تنطبق معاملات إضافية بموجب الإجراءات التالية لسور المياه:
يحدث حساب ضريبة المياه النهائية، مع مراعاة جميع المعاملات الحالية.
مثال. تشارك المنظمة في سياج المياه الجوفية لمزيد من البيع في إقليم المنطقة الاقتصادية الشمالية في حوض نهر فولغا. بلغ حجم السياج في الربع الثاني إلى 24 ألف متر مكعب. حساب مقدار الدفع الضريبي.
المعدل الأولي لتناول المياه في البيانات المصدر هو 384 روبل لكل 1000 متر مكعب. من الضروري أيضا مراعاة المعاملات المتزايدة التالية: 10 أضعاف أثناء السياج المائي لغرض البيع و 1.32، تعمل في عام 2016. إجمالي مبلغ الضريبة هو 384 * 24 * 1.32 * 10 \u003d 121 651 روبل.
حساب المدفوعات الضريبية للموارد المائية المستهلكة، يتم تقديم إعلان كل ثلاثة أشهر. مطلوب الدفع لإنتاج ما يصل إلى اليوم العشرين من الربع القادم من الشهر. يتم دفع الدفع في موقع الكائن.
إذا كان كائن الضرائب غائبا، فلن يكون الإبلاغ.
1. تستخدم المنظمة عدة أنواع من الأنشطة المتعلقة باستهلاك المياه. ما معدل الضريبة لاتخاذ كأساس؟
عند حساب المدفوعات، من الضروري التركيز على معدلات الضرائب المعتمدة حسب نوع النشاط، والأقاليم من الكائنات. تم تلخيص المؤشرات التي تم الحصول عليها.
2. مشروعنا عندما تجاوز سياج المياه في الربع الثاني الحد بحجم 20 ألف مكعب. في الربع الأول، كان سياج المياه 160 ألف مكعب مع حد حل 220 ألف. لا يمكننا أن نأخذ في الاعتبار عند حساب الضريبة على الربع الثاني من الزيادة من 5 أضعاف في المعامل؟
لا لا يمكنك. الفترة المشمولة بالتقرير بشأن ضريبة المياه تعترف بالربع. يتم احتساب المبلغ لكل ربع بشكل منفصل، بغض النظر عن النتائج التي تم الحصول عليها سابقا للمرة السابقة.
3. هل المنظمة من قبل دافع ضريبة المياه، إذا أداء الإجراءات المتعلقة باستخدام كائنات المياه السطحية وفقا للترخيص، فإن فترة صلاحية المشار إليها بحلول نهاية عام 2016. صدر الترخيص في عام 2006.
نعم. يتم الاعتراف بالمنظمة كمدافع ضريبة المياه، على الرغم من حقيقة أن أحكام الطبعة الجديدة من قانون المياه في الاتحاد الروسي لا تعترف بنوع النشاط المرخص له. يتم الاعتراف بالعمليات التي تم إجراؤها وفقا للتراخيص الصادرة سابقا ككائن في الضرائب.