في عام 2011 ، أو بالأحرى في 12 أكتوبر 2011 ، اعتمد البنك المركزي الروسي لائحة جديدة "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية". منذ عام 2012 ، دخل هذا الحكم حيز التنفيذ. على وجه الخصوص ، غيّر هذا المستند الممارسة المحاسبية للمؤسسة ، مما يمنحها الحق في تحديد مقدار الأموال التي سيتم الاحتفاظ بها في السجل النقدي بشكل مستقل.
هذا الحجم يسمى حد الخروج. لا يتم تسليمها إلى البنك ، ولكن يتم الاحتفاظ بها في مكتب النقدية الخاص بالمؤسسة. يمكن إصدار الأمر نفسه من قبل رئيس المؤسسة بأي شكل من الأشكال - الشيء الرئيسي هو أنه تم توقيعه من قبله بيده وحفظه في الشركة. يمكن حساب مقدار الأموال المخزنة وفقًا لخوارزمية بسيطة ، وهي مذكورة أدناه.
يتم حساب الحد النقدي للمؤسسة على عدة مراحل. بادئ ذي بدء ، يجب عليك اختيار فترة زمنية يتم خلالها حساب الحد الفعلي. وفقًا للتشريع الحالي ، لا يمكن أن تتجاوز هذه الفترة الزمنية 92 يوم عمل.
ما هي الفترة التي يمكن أن تكون فترة التسوية؟ في الأساس ، أيا كان. يحق لرئيس المؤسسة اختيار الفترة في العام الماضي ، الشهر السابق (أو شهرين إلى ثلاثة أشهر). يمكنك أيضًا استخدام موسم التخفيضات أو أي فترة أخرى على سبيل المثال.
يجب ألا يقل التكرار الذي تتعهد به الشركة للتبرع بالنقود التي تتجاوز الحد للبنك عن مرة واحدة خلال سبعة أيام عمل. بالنسبة لتلك المستوطنات التي لا يوجد فيها بنك واحد ، هناك استثناء - في هذه الحالة ، يُسمح بالتبرع نقدًا أكثر من مرة واحدة كل 14 يوم عمل.
يتم حساب حد الرصيد النقدي وفقًا لصيغة بسيطة إلى حد ما. للحصول على مبلغ الحد الأقصى ، من الضروري تقسيم مبلغ العائدات النقدية لفترة الفاتورة على عدد أيام العمل في هذه الفترة التي عملت خلالها الشركة. بعد ذلك ، يجب عليك مضاعفة المبلغ الناتج في عدد أيام العمل التي تنقضي بين التحويلات النقدية إلى البنك.
في شكل معادلة ، يمكن تصوير ذلك على النحو التالي:
LC = NV / DRP * DS
هنا LC هي حد السجل النقدي ، HB هي العائدات النقدية ، DRP هي أيام فترة التسوية ، DS هي الأيام بين التغييرات.
يمكن حساب الحد النقدي المخزن عند الخروج ، والذي يُطلق عليه أيضًا الحد النقدي للإيجاز ، لأي عمل تجاري. دعونا نلقي نظرة على مثال لكيفية حساب هذا المبلغ بشكل صحيح.
لنفترض أن متجرًا لأدوات المائدة "خدمة" ، موجود في النموذج ، يبيع الأطباق والأطقم وأدوات المائدة في متاجر التجزئة. إذا كانت الإيرادات في الربع الرابع من عام 2012 تبلغ 600000 روبل ، فيمكننا حساب الحد الأقصى للنقد المتاح. كفترة فوترة ، نعتبر الربع الرابع المذكور - كان يحتوي على 72 يوم عمل.
إذا كانت LLC Service تعمل خمسة أيام في الأسبوع ، في أيام الأسبوع ، ويتم تسليم العائدات إلى البنك كل يوم جمعة ، فحينئذٍ تمر خمسة أيام عمل بين عمليات الإرسال. وبالتالي ، لنبدأ الحساب باستخدام الصيغة المقدمة بالفعل:
LC = 600000/72 * 5 = 41 6667 روبل.
إذا لم تقبل الشركة النقد وليس لديها إيرادات في هذا النموذج ، فسيتم إجراء الحساب بترتيب مختلف قليلاً. يجب ألا تتجاوز فترة الفوترة أيضًا 92 يوم عمل. وبالمثل ، يجب أن تتلقى المؤسسة النقدية من البنك مرة واحدة على الأقل كل سبعة أيام عمل. في حالة عدم وجود بنوك في التسوية ، فيجوز زيادة المدة القصوى إلى 14 يومًا.
يتم إجراء الحساب نفسه وفقًا لصيغة مماثلة ، ومع ذلك ، بدلاً من الأيام بين التغييرات ، يتم استخدام معلمة DP - هذا هو عدد أيام العمل في المؤسسة التي تمر بين لحظات تلقي النقد في البنك.
لنفترض أن شركة LLC Plantation تشتري الفواكه والخضروات من المقيمين في الصيف والمزارعين. بحساب الحد النقدي لعام 2014 ، قرر رئيس الشركة ذات المسؤولية المحدودة اختيار وقت المشتريات الأكثر كثافة كفترة التسوية - سبتمبر 2012. إذا كانت الشركة تعمل من الاثنين إلى الجمعة ، وفي سبتمبر كان هناك 20 يوم عمل ، فيمكننا متابعة الحساب نفسه.
لذلك ، كسبت شركة Plantation LLC 400000 روبل في سبتمبر. إذا كان أمين الصندوق يتلقى نقدًا كل أربعة أيام عمل ، فسيكون هذا المثال لحساب الحد النقدي على النحو التالي:
LC = 400000/20 * 4 = 80000 روبل.
لا يحدد المستند الجديد ، على سبيل المثال ، عدد المرات التي يحق فيها للشركة مراجعة الحد النقدي وتغييره. يتم اتخاذ القرار بشأن هذه المسألة من قبل رئيس المؤسسة ، بينما يجب الموافقة على الحد الجديد في غضون فترة زمنية معقولة ووفقًا للقانون: يمكن أن يكون شهرًا أو ربعًا أو سنة وما إلى ذلك.
كما يتضح من الأمثلة التي تم النظر فيها ، من الممكن تمامًا حساب الحد النقدي بمفردك - ليس من الصعب القيام بذلك ، إنه يكفي لاتخاذ قرار مختص والإشارة بوضوح إلى تكرار جميع العمليات التي يتم إجراؤها.
في هذه الحالة ، ستضمن القرارات المختصة للمدير الشرعية الكاملة للمؤسسة والاستخدام المريح للدخل الناشئ مع إمكانية الاحتفاظ به نقدًا. باستخدام مثل هذه الوظيفة الملائمة مثل حد السجل النقدي للشركة ، سيتمكن أي متجر أو أي شركة تخدم السكان دائمًا من الحصول على ما يكفي من النقد لإجراء المعاملات.
يجب عليك أيضًا التعرف على اللائحة المعتمدة لتكون على دراية بجميع التغييرات التي تم إدخالها منذ عام 2012 في إجراءات الاحتفاظ بسجلات دخل المؤسسات. باستخدام المعلومات التي تم الحصول عليها ، يمكنك تحسين عمل الشركة قدر الإمكان. لا يختلف الحساب اختلافًا جوهريًا في الحالات التي يكون فيها للشركة دخل نقدي ، وإذا لم يكن لديها دخل. يكفي تحديد أنشطتك وتنظيمها بوضوح ، بعد تحديد الفترة التي من الأفضل اختيارها كفترة حساب بشكل صحيح. قد يختلف هذا الاختيار حسب ملف تعريف الشركة وتخصصها.
من المقال سوف تتعلم:
1. من له الحق في عدم الامتثال للحد النقدي وكيفية ممارسة هذا الحق بشكل صحيح.
2. في أي ترتيب يتم حساب حد الرصيد النقدي؟
3. كيفية توثيق إنشاء الحد النقدي.
الحد النقدي ، أو حد الرصيد النقدي ، يجعل الحياة صعبة على العديد من المحاسبين ، خاصة إذا لم يكن هناك أمين صندوق على الموظفين. بعد كل شيء ، يجب أن تكون في حالة تأهب طوال الوقت: إذا كان لديك فائض فجأة ، فقم بتأجيل عملك واصطحابه إلى البنك. لذلك ، فإن إلغاء التقيد الإلزامي بالحد النقدي لبعض فئات الكيانات الاقتصادية اعتبارًا من 1 يونيو 2014 كان بمثابة نسمة من الهواء النقي. وقد سارعت العديد من المنظمات وجميع رواد الأعمال الأفراد تقريبًا إلى استخدام هذا الحق في التخزين غير المحدود للنقد في مكتب النقد. ومع ذلك ، كما تظهر نتائج عمليات التفتيش على الانضباط النقدي من قبل السلطات الضريبية ، يجب أن تمارس بكفاءة حقك في رفض الحد النقدي: لا يكفي أن "نقول" ببساطة عن هذا من خلال الاستشهاد بالفقرة ذات الصلة من ترتيب إجراء المعاملات النقدية. سوف نفهم في هذه المقالة حول من يجب أن يمتثل للحد النقدي ومن له الحق في الاستغناء عنه ، وكذلك كيفية تعيين الحد بشكل صحيح للرصيد النقدي في مكتب النقد وكيفية رفض إنشائه.
يخضع الإجراء الخاص بوضع حد على الرصيد النقدي حاليًا لقانون بنك روسيا رقم 3210-U المؤرخ 11 مارس 2014 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل الكيانات القانونية وإجراءات مبسطة لإجراء المعاملات النقدية من قبل الأفراد رواد الأعمال والشركات الصغيرة ". ، حتى هذه اللحظة ، كان هناك إجراء آخر لإجراء المعاملات النقدية ساري المفعول - تم إنشاؤه بموجب لائحة بنك روسيا بتاريخ 12 أكتوبر 2011 رقم 373-P "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية باستخدام الأوراق النقدية والعملات المعدنية للبنك لروسيا في أراضي الاتحاد الروسي ".
وفقًا لقانون بنك روسيا رقم 3210-U ، فإن حد الرصيد النقدي هو الحد الأقصى للمبلغ النقدي المسموح به والذي يمكن الاحتفاظ به في مكتب النقد بعد عرض الرصيد النقدي في دفتر النقدية في نهاية يوم العمل. يجب الاحتفاظ بالمبلغ الذي يزيد عن الحد المقرر في الحسابات المصرفية. يُسمح بالاحتفاظ بالمبالغ المالية "الزائدة عن الحد" في مكتب الدفع النقدي فقط في أيام معينة(الفقرة 8 ، البند 2 من مرسوم بنك روسيا رقم 3210-U):
في حالات أخرى تراكم النقد في مكتب النقدية بما يزيد عن الحد المقرر يستلزم مسؤولية إداريةفي شكل غرامة (المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي):
الإجراء الحالي لإجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي ينص على الحق في رفض وضع حد على الرصيد النقديللفئات التالية من الكيانات الاقتصادية (الفقرة 10 ، البند 2 من قانون بنك روسيا رقم 3210-U):
! ملحوظة:من أجل ممارسة الحق في عدم تعيين حد نقدي ، لا تحتاج المؤسسات إلى التسجيل في سجلات خاصة للشركات الصغيرة (في المناطق التي يتم فيها الاحتفاظ بهذه السجلات) - لا يوجد مثل هذا الشرط في مرسوم بنك روسيا رقم 3210-U . فقط الامتثال الفعلي يكفي المعايير الموضوعة للشركات الصغيرة(البند 1 من المادة 4 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2007 رقم 209-FZ "بشأن تنمية الشركات الصغيرة والمتوسطة في الاتحاد الروسي"):
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية والشركات الصغيرة رفض وضع حد لميزان النقد والاحتفاظ بمبلغ غير محدود من العائدات النقدية في السجل النقدي اعتبارًا من 1 يونيو 2015. تحصل المنظمات التي حصلت على حالة كيان تجاري صغير بعد 1 يونيو 2015 على الحق في التنازل عن الحد النقدي ، بدءًا من تاريخ الحصول على هذه الحالة. على سبيل المثال ، بلغت إيرادات المؤسسة في عام 2014 500 مليون روبل روسي ، وتم استيفاء جميع المعايير الأخرى لتصنيفها على أنها خطة عمل تسويقية. وهكذا ، اعتبارًا من 25 يوليو 2015 (عندما تم زيادة حد الإيرادات للشركات الصغيرة والمتوسطة من 400 مليون روبل إلى 800 مليون روبل) ، اكتسبت المنظمة وضع الشركات الصغيرة والمتوسطة ، وبالتالي ، الحق في التنازل عن الحد النقدي.
من أجل ممارسة حقك في رفض وضع حد على الرصيد النقدي، من الضروري:
! ملاحظة: إذا كان الأمر أعلاه غائبًا ، فيمكن للمفتشين ، أثناء فحص التأديب النقدي ، إما قبول الحد المعتمد بموجب الأمر قبل 06/01/2014 للحد المحدد لميزان النقد ، أو حتى الأسوأ من ذلك ، اعتبار ذلك لم يتم تعيين الحد. في الحالة الأخيرة ، يُفترض أن يكون حد الرصيد النقدي صفراً ، أي أن أي مبلغ نقدي في متناول اليد سيعتبر "تجاوز الحد".
يتعين على المنظمات التي لا تنتمي إلى الشركات الصغيرة وضع حد لميزان النقد في مكتب النقدية. إذا لم يتم تعيين هذا الحد ، فمن المفترض أن يكون صفرًا. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للشركات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية وضع حد نقدي بمبادرتهم الخاصة (على سبيل المثال ، من أجل ضمان الرقابة الداخلية وسلامة النقد). في هذه الحالة ، يجب ألا يغيب عن البال أنه إذا تم تعيين حد الرصيد النقدي (هناك أمر مماثل) ، فإن المنظمة (IP) ملزمة بالامتثال له ، أي تسليم المبالغ النقدية الزائدة إلى البنك. خلاف ذلك ، فإنها تتحمل المسؤولية الإدارية.
حد الرصيد النقدي عند الخروج التي تم إنشاؤها بأمر من رئيس (IP) ، ليس من الضروري التنسيق مع البنك أو مع مكتب الضرائب... في الوقت نفسه ، كما ذكرنا سابقًا ، يعد الحد الذي تم تحديده قبل 1 يونيو 2014 أكثر أمانًا للإلغاء والموافقة على حد جديد ، في إشارة إلى الإجراء الحالي لإجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي. في الترتيب ، من الضروري تحديد مقدار الحد ، والتاريخ الذي يدخل حيز التنفيذ. بالإضافة إلى ذلك ، في الطلب أو في الملحق به ، تحتاج إلى الكشف عن الإجراء الخاص بحساب المبلغ المحدد.
يوفر الإجراء الحالي لإجراء المعاملات النقدية خيارين لحساب حد الرصيد النقدي (ملحق لقانون بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014):
| = | حجم الإصدار | / | RP x Dn |
تم تحديد الحد الأقصى للرصيد النقدي في مكتب النقدية بالروبل. هذا هو. إذا تم ، نتيجة الحساب ، الحصول على المبلغ بالروبل والكوبيل ، يتم تقريبه إلى روبل كامل. كما أوضح البنك المركزي وخدمة الضرائب الفيدرالية ، لهذا الغرض ، يمكنك استخدام قواعد التقريب الرياضي: يتم تجاهل المبالغ التي تقل عن 50 كوبيل ، ويتم إضافة أكثر من 50 كوبيل إلى الروبل (خطاب بنك روسيا) بتاريخ 24.09.2012 رقم 36-3 / 1876 ، خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 06.03.14 رقم ED-4-2 / 4116). في هذه الحالة ، يتم التقريب لأقرب عشرات ، أو مئات ، إلخ. غير مسموح. على سبيل المثال ، إذا كان الحد ، وفقًا للحساب ، هو 18542 روبل. 56 كوبيل ، فإن المبلغ المدور سيكون 18543 روبل روسي. التقريب حتى 18550 أو 18600 أو 19000 غير مسموح به وسيعتبر مبالغة في التقدير أثناء التحقق ، وهو أمر محفوف بالأرصدة الزائدة.
مثال على حساب الحد النقدي
تتلقى شركة Trade LLC عائدات نقدية من تجارة التجزئة ، وجدول عمل المنظمة: من الاثنين إلى السبت ، الأحد - يوم عطلة. يتم تحصيل العائدات النقدية مرة كل ستة أيام. لحساب الحد النقدي ، تم تحديد فترات الذروة (التي تم استلام الحد الأقصى من العائدات النقدية لها):
10/22/2015 - بلغ حجم العائدات النقدية 150215.30 روبل. (الحد الأقصى للإيصالات النقدية اليومية).
الحد النقدي: 901،292 روبل روسي (150215.30 / 1 × 6 = 901291.80)
من 2014/12/08 إلى 2014/12/24 - بلغت قيمة العائدات النقدية 1345600.85 روبل.
حد الكاشير: 538240 روبل. (1345 600.85 / 15 × 6 = 538 240.34)
يحق للمؤسسة تحديد أي من الخيارات لحساب حد الرصيد النقدي يجب أن تختار بشكل مستقل.
! ملحوظة:يتم تحديد الفترة التي تسترشد المنظمة خلالها بالحد المحدد لميزان النقد وفقًا لتقديرها. كقاعدة عامة ، يُشار في الترتيب فقط إلى التاريخ الذي يكون الحد اعتبارًا منه صالحًا. يمكن تطبيق الحد المقرر لعدة سنوات ، ويمكن تغييره كل شهر ، إذا كانت هناك حاجة إلى ذلك. على سبيل المثال ، يُنصح بمراجعة الحد في حالة حدوث تغيير في حجم الإيصالات النقدية للسلع (العمل ، الخدمات) المباعة أو حجم السحوبات النقدية (خطاب بنك روسيا بتاريخ 15.02.2012 رقم 36 -3 / 25).
المنظمات ذات التقسيمات الفرعية المنفصلةوضع حد على الرصيد النقدي ، مع مراعاة ما يلي:
هل تجد المقال مفيد وممتع - شاركها مع الزملاء على الشبكات الاجتماعية!
لا تزال هناك أسئلة - اسألهم في التعليقات على المقال!
تعرف على كيفية التعرف على النصوص الرسمية لهذه الوثائق في القسم
♦ العنوان: ،.في حالة عدم الامتثال لإجراءات إجراء المعاملات النقدية ، يمكن تغريم منظمة أو رائد أعمال. يتم توفير المسؤولية عن الانتهاكات مثل:
عقوبة مخالفة المعاملات النقديةسيكون حسب:
أما فيما يتعلق بإساءة استخدام العائدات النقدية ، فلم يتم ذكرها بشكل مباشر في القاعدة المحددة ، ولكن سيقوم مفتشو الضرائب بالرجوع إليها. في الواقع ، في رأي المحكمين ، إساءة استخدام العائدات هو انتهاك لإجراءات الاحتفاظ بالنقود. هذا هو الموقف الذي تم التعبير عنه في تعريف محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 13 أكتوبر 2011 برقم VAS-11521/11 (قرار محكمة الاستئناف التاسعة للتحكيم بتاريخ 1 يونيو 2011 رقم 09AP-10389 / 2011-AK). بالإضافة إلى ذلك ، يمكن غالبًا النص على العقوبات في اتفاقية خدمات التسوية والنقد مع البنك. لذلك ، يجب إنفاق الأموال فقط على الاحتياجات المستهدفة المتفق عليها.
هام: فترة التقادم للجرائم الإدارية في مجال التأديب النقدي هي شهرين من تاريخ الجريمة (الجزء 1 ، قرار هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي رقم 10196/05 بتاريخ 31 يناير 2006 ).
في عطلات نهاية الأسبوع والأعياد ، تقبل الشركة الإيصالات النقدية من العملاء. الأموال المتراكمة خلال هذه الفترة تتجاوز الحد المقرر. كقاعدة عامة ، يجب على المؤسسات ورجال الأعمال الأفراد الاحتفاظ بالنقود التي تزيد عن الحد الأقصى للمبلغ في البنك (البند 2 من الأمر رقم 3210-U الصادر عن بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 ، من الآن فصاعدًا - الأمر رقم 3210-U) .
يُسمح بتراكم النقد من قبل كيان قانوني بما يزيد عن الحد المحدد لميزان النقد في أيام دفع الأجور والمنح الدراسية والمدفوعات المدرجة وفقًا للمنهجية المعتمدة لملء نماذج المراقبة الإحصائية الفيدرالية للولاية في صندوق الأجور والمدفوعات ذات الطبيعة الاجتماعية (المشار إليها فيما يلي بالمدفوعات الأخرى) ، بما في ذلك يوم استلام النقد من الحساب المصرفي للمدفوعات المحددة ، و في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات الرسميةفي حالة قيام كيان قانوني بإجراء معاملات نقدية في هذه الأيام.
لكن ليس من الممكن دائمًا تحصيل العائدات. بعد كل شيء ، لا تعمل فروع البنوك في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات ، كقاعدة عامة.
ومع ذلك ، لا يوجد انتهاك في هذا. يسمح الإجراء الحالي بتجاوز حد الرصيد النقدي إذا كانت الشركة تجري معاملات نقدية في عطلات نهاية الأسبوع وأيام العطلات. في هذه الحالة ، قم بتحصيل العائدات الزائدة في موعد لا يتجاوز يوم العمل الأول. أي ، إذا تراكمت الأموال النقدية يومي السبت والأحد ، فيجب إعادتها يوم الاثنين ، في موعد أقصاه.
انتاج. إذا لم يكن من الممكن في هذا اليوم إرسال الأموال إلى البنك ، فيمكنك إصدار الأموال الخاضعة للمساءلة. في وقت لاحق ، عندما تقوم الشركة بتسليم العائدات ، سيعيد المحاسب ببساطة السلفة بالكامل. خيار آخر هو دفع الرواتب أو المدفوعات المسبقة للموظفين قبل تاريخ الاستحقاق بقليل.
إذا لم تضع الشركة حدًا لميزان النقد ، كقاعدة عامة ، فإن تلك المنظمات التي ليس لديها معاملات نقدية على الإطلاق لا توافق على الحد النقدي ، ثم في هذه الحالة يكون الحد صفرًا. هذا يعني أنه يجب إعادة الأموال دائمًا في نفس اليوم الذي ظهرت فيه عند الخروج. ولكن إذا دفع المشتري يوم السبت أو الأحد ، فسيكون من الضروري نقل العائدات إلى البنك يوم الاثنين.
بعض الشركات ، من أجل الحفاظ على حدود الرصيد في مكتب النقدية وعدم تسليم الفائض النقدي للبنك ، تعطي المال للمدير أو أي موظف آخر على حساب التقرير. ثم في اليوم التالي يتم إرجاع هذه الأموال ، ثم يتم استلام المبلغ أكثر. وهكذا كل يوم.
من الناحية النظرية ، لا يوجد انتهاك في مثل هذا التسليم اللامتناهي وعودة المسؤولين. لكن من الناحية العملية ، هذا محفوف بالمخاطر. قد يقرر مسؤولو الضرائب المحليون أن الشركة أصدرت سلفة جديدة لموظف لم يبلغ بعد عن المبلغ السابق. هذا يعني أنها انتهكت اللوائح النقدية (البند 6.3 من توجيه بنك روسيا رقم بتاريخ 11 مارس 2014). في هذه الحالة ، ستضيف السلطات الضريبية المبلغ الصادر بشكل غير قانوني إلى الرصيد النقدي في نهاية اليوم. وإذا اتضح أن المجموع الكلي يتجاوز الحد النقدي ، فسيتم تغريم الشركة من 40.000 إلى 50.000 روبل ، المدير - من 4000 إلى 5000 روبل. ().
في كثير من الأحيان ، يتفق القضاة على أن القانون لا ينص على المسؤولية عن انتهاك قواعد محاكمة الأشخاص الخاضعين للمساءلة (حكم محكمة الاستئناف السابعة للاستئناف بتاريخ 26 مارس 2014 في القضية رقم A67-5875 / 2013). ولكن هناك أيضًا قرارات لصالح السلطات الضريبية. إنهم يلفتون انتباه القضاة إلى حقيقة أن المدير لا يعد تقارير مسبقة ولا ينفق أموالًا خاضعة للمساءلة. تقوم الشركة ببساطة برسم دوري ، ثم مستهلك لإصدار مبلغ جديد. في رأي المفتشين ، هذا يعني في الواقع أن المنظمة تحتفظ بمبالغ زائدة مع المدير. على الرغم من أنه وفقًا للقانون ، يجب تسليمها إلى البنك. في مثل هذه الحالة ، يعترف القضاة أحيانًا بأن الغرامة مشروعة (قرار محكمة مدينة موسكو بتاريخ 14 أغسطس 2013 في القضية رقم 7-1920 / 2013).
في الواقع ، مبالغ كبيرة للمساءلة ، والتي لا ينفقها الموظف ، بل تزيد فقط ، يمكن للمفتشين احتساب دخله. وتحسب ضريبة الدخل الشخصي منه بغرامة. والمفتشون من الأموال من نفس المبلغ ، من الممكن تمامًا ، أن يفرضوا مساهمات.
يحق للشركة الصغيرة إصدار أمر لم تعد تصدره. ثم يمكنك تخزين المبلغ الذي تريده فيه.
قد يكون من المرجح أن تقوم المنظمات الأخرى بتعيينه على أعلى مبلغ ممكن. للقيام بذلك ، ضع في الاعتبار الفترات ذات الإيصالات النقدية الأكبر أو النفقات الأكبر. بعد ذلك سوف تحتاج إلى دفع أموال إضافية على الحساب بمعدل أقل.
صرحت دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي ، في رسالة بتاريخ 9 يوليو 2014 ، رقم ED-4-2 / 13338 ، بما سيفحصونه مع رواد الأعمال فيما يتعلق بالأمر النقدي الجديد ، الذي دخل حيز التنفيذ في 1 يونيو 2014. نظرًا لأن رواد الأعمال الذين يحتفظون بسجلات للدخل والنفقات قد لا يحررون مستندات نقدية ودفترًا نقديًا ، لن يقوم المفتشون بتنفيذ أنشطة الرقابةلتحديد العائدات النقدية غير المسددة. ينطبق هذا الاستنتاج على كل من رواد الأعمال على النظام الضريبي المبسط وعلى UTII.
ومع ذلك ، يمكن للمفتشين التحقق مما إذا كان صاحب المشروع يلتزم بحد التسوية النقدية مع الشركات ورجال الأعمال الآخرين.
إذا تم تجاوز الحد النقدي بنهاية اليوم؟
الإجراء الحالي لتخزين النقود في مكتب النقدية ليس مناسبًا دائمًا ، باستثناء الشركات الصغيرة ، حيث لا يوجد حد نقدي. غالبًا ما يتم تجميع أموال في مكتب النقدية أكثر مما يسمح به القانون. الغرامات النقدية الزائدة عن الحد مثيرة للإعجاب. وهي تتراوح من 40.000 إلى 50.000 روبل.
يمكنك تجاوز الحد الأقصى للنقدية في مكتب النقدية عن طريق إصدار الفائض إلى الحساب الفرعي. سيؤدي هذا إلى تجنب غرامة قدرها 50000 روبل. لمخالفة ترتيب العمل بالنقد (). المبلغ الذي يمكن إصداره لا يحدده القانون. لا تنسى تعبئة طلب المحاسب لإصدار النقد.
يمكن للشركات الصغيرة الاحتفاظ بالنقود في متناول اليد دون حد للمبلغ. تحتاج فقط إلى إلغاء أمر الحد النقدي.
بمعنى ، إذا لم تضع شركة صغيرة حدًا ، فيمكن للمدير أن يقرر بنفسه مقدار النقد الذي سيتم الاحتفاظ به عند الخروج حتى اليوم التالي.
يجب أن يُذكر بوضوح في ترتيب الرئيس أنه اعتبارًا من هذا التاريخ ، لا تضع الشركة ككيان تجاري صغير حدًا نقديًا. سيحافظ ذلك على سلامتها في حالة إجراء شيك نقدي. إذا لم تقم الشركة بإلغاء الحد النقدي ، فسيلزم احترامه. خلاف ذلك ، قد يقوم المفتشون بتحصيل غرامة تصل إلى 50000 روبل. (الجزء 1).
نعم تستطيع. يمكن للمدير تعيين ومراجعة حد الرصيد النقدي لشهر أو ربع أو سنة أو أي فترة معقولة أخرى.
بأمر آخر للرأس.
إذا تم إنشاء المنظمة مؤخرًا ، فسيتم تحديد الحد من خلال الصيغة بناءً على الإيصالات النقدية المتوقعة ، وفي حالة عدم وجودها - الحجم المتوقع للسحب النقدي.
يجب مراعاة حد الرصيد النقدي من قبل المؤسسات (باستثناء الشركات الصغيرة). في الوقت نفسه ، لا يهم الشكل التنظيمي والقانوني ونظام الضرائب المطبق. تم تحديد هذا الإجراء بموجب البند 2 من تعليمات بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 ، البند 4 والفقرة 5 ج من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
إذا كان هناك المزيد من الأموال في آلة تسجيل المدفوعات النقدية ، فيجب إعادة الفرق إلى البنك. يحق للمنظمة أن تحدد بشكل مستقل وتيرة تسليم العائدات الزائدة. من الضروري تحصيل النقود في البنك فقط لتلك الأيام التي يتجاوز فيها الرصيد النقدي في مكتب النقد في نهاية يوم العمل الحد المحدد. على سبيل المثال ، إذا تم تأجير العائدات كل خمسة أيام ، فسيتم استخدام هذا الرقم (5) في. ألا تزيد مدتها عن سبعة أيام عمل. وفي حال عدم وجود بنك بالقرية - 14 يوم عمل. لكن إذا تبرعت بالمال للبنك كل خمسة أيام ، وتم تجاوز الحد في وقت سابق ، فأنت بحاجة إلى التبرع نقدًا دون انتظار هذا الموعد النهائي. إذا لم يتم تجاوز الحد ، فلن تحتاج إلى زيارة البنك.
الأعمال التجارية الصغيرة ليست ملزمة بوضع حد نقدي والامتثال له ، مما يعني أنها ليست ملزمة أيضًا بتقديم العائدات إلى البنك.
تلتزم المنظمة وجميع أقسامها الفرعية المنفصلة بتسجيل النقد الوارد في دفتر النقدية. حذرت FTS من ذلك في رسالة بتاريخ 17/05/13 برقم AS-4-2 / 8827. يجب على الفرع أو مكتب التمثيل سحب الرصيد النقدي في نهاية يوم العمل وتسليم ورقة دفتر النقدية لذلك اليوم إلى المكتب الرئيسي. يجب أن يتم ذلك في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي.
وأكد القضاة هذا الشرط أيضًا (بقرار محكمة الاستئناف الثالثة عشرة بتاريخ 19.03.13 رقم A56-59643 / 2012). انتهاك إجراءات العمل بالنقد وإجراءات إجراء المعاملات النقدية ، المعبر عنه ، من بين أمور أخرى ، في تراكم النقد في مكتب النقدية بما يتجاوز الحدود الموضوعة ، يستلزم فرض غرامة إدارية على الكيانات القانونية من 40000 إلى 50000 روبل ، ولأصحاب المشاريع الفردية من 4000 إلى 5000 روبل (الجزء 1 - قانون الترددات اللاسلكية للمخالفات الإدارية).
نعم تحتاج. في هذه الحالة ، لدى المنظمة أقسام فرعية منفصلة. وبالنسبة لهم تحتاج إلى الاحتفاظ بدفاتر نقدية منفصلة.
غالبًا ما نصدر مبالغ كبيرة (من 200000 إلى 300000 روبل) إلى الحساب. هل هناك قيود على المبلغ الذي يعطى للمحاسبين لدفع ثمن السلع والخدمات نقدا؟ هل ينطبق الحد 100 ألف في هذه الحالة؟
لا توجد قيود على المبالغ التي يحق للمنظمة الإبلاغ عنها. يحق للأشخاص الخاضعين للمساءلة تلقي الأموال في مكتب النقدية بالمنظمة بأي مبلغ. عند إصدار حد مسؤول قدره 100000 روبل. لا تنطبق (الفقرة 4 ، البند 6 من التعليمات رقم). لأنه عندما يتعلق الأمر بالتسويات بين الشركة والمحاسب ، فإن الأخير ليس مشاركًا في المستوطنات ، ولكنه فرد عادي. بعد كل شيء ، المشاركون في التسويات النقدية هم المنظمات ورجال الأعمال (البند 2 من التوجيه رقم 3073-U). لذلك حتى لو أخذ الموظف أو أعاد إلى أمين الصندوق أكثر من 100000 روبل. مسؤول ، هذا ليس انتهاكًا.
شيء آخر هو أن المحاسب لا يحق له أن يدفع لأمين الصندوق التابع لمنظمة أخرى (على سبيل المثال ، مورد أو مؤجر) مبلغ يتجاوز 100000 روبل. بموجب عقد واحد. في هذه الحالة ، يكون الانتهاك واضحًا ، لأن المحاسب ممثل بالفعل للكيان القانوني.
نعم ، إنها تنطبق على أي نوع من الاتفاقية ، بغض النظر عن مدة الاتفاقية.
نعم ممكن. ومع ذلك ، سيتم تطبيق حد التسوية النقدية على مثل هذه العملية. أي ، إذا كان المؤسس مواطنًا ، فلا يهم مبلغ القرض. وإذا كان المؤسس منظمة ، فيجب ألا يتجاوز القرض 100000 روبل.
نعم تحتاج. علاوة على ذلك ، حددت التعليمات السابقة أيضًا حدًا للتسوية النقدية بمبلغ 100000 روبل. بموجب عقد واحد.
للاسف لا. اعتبارًا من 1 يونيو 2014 ، يجب على المؤسسات سحب الأموال من الحسابات المصرفية إذا أرادت الدفع نقدًا بموجب اتفاقيات تأجير العقارات. دفع الإيجار من شباك التذاكر مع فرد أو منظمة.
لا ، لا يمكنك فعل ذلك. لدفع الإيجار نقدًا ، تحتاج إلى سحب الأموال من الحساب الجاري.
لا. قائمة الأغراض التي من أجلها يمكنك إنفاق الأموال من مكتب النقدية محدودة ، ولم يتم توفير أرباح الأسهم.
نعم تستطيع. الشيء الرئيسي هو أن العائدات في مكتب النقدية هي من بيع البضائع الخاصة بهم (أداء العمل ، تقديم الخدمات).
بالنسبة للمنظمات ، يتراوح حجمها من 40.000 إلى 50000 روبل. لموظف مسؤول (أمين الصندوق) - من 4000 إلى 5000 روبل. لكن المفتشين لهم الحق في تقديم المنظمة للعدالة خلال شهرين من تاريخ الانتهاك (الجزء الأول والفرعي السادس الجزء الأول).
لا تحدد التعليمات رقم 3210-بأي حال من الأحوال فترة صلاحية الحد النقدي. وإذا لم تحدد الشركة موعدًا نهائيًا محددًا ، فمن الضروري التركيز على آخر حد معتمد حتى يوقع المدير على آخر جديد.
بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك تغيير مقدار الحد المقرر بقدر ما تريد. أي ، يحق للشركة رفع السقف في أي وقت إذا زاد حجم الإيرادات النقدية بشكل حاد. من الممكن إعادة حساب الحد في اتجاه التناقص أيضًا في أي وقت.
في حالة عدم الامتثال للانضباط النقدي ، يمكن تغريم الشركة. هذا هو ، المسؤولية الإدارية. بالتقادم - شهرين وفي حالة استمرار الانتهاكات - من لحظة اكتشافها. يرد ذكر الانتهاكات التي يمكن أن تُعزى إلى دائمة في البند 1 من المادة 4.5 من القانون الإداري للاتحاد الروسي. وفقًا لأحكام هذه المادة ، لا ينبغي الاعتراف بانتهاك العمل بالنقود كجريمة مستمرة.
على سبيل المثال ، لا يتم استخدام KKM في مكتب المؤسسة نفسها ، ولكن ، على سبيل المثال ، في المستودع حيث يتم إصدار البضائع نقدًا (على سبيل المثال ، يقع المستودع في منطقة أخرى من المدينة). في هذه الحالة ، يجب أن يكون السجل النقدي موجودًا بالضبط في المستودع ، وليس في المكتب ، حيث يتم إجراء التسوية النقدية مع المشتري هنا (يجب إصدار الشيك للمشتري في وقت الدفع). وفقًا لذلك ، لا يوجد انتهاك هنا.
هناك موقف آخر محتمل: تقع KKM في قسم فرعي منفصل (هنا يتم إجراء التسوية النقدية مع المشترين) ، وهو ليس موجودًا في ميزانية عمومية منفصلة. KKM مسجلة في مكان تسجيل المنظمة كدافع ضرائب. وفقًا لذلك ، لا يمكن الحديث هنا أيضًا عن الانتهاكات.
وفقًا للبند 2 من توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 03/11/2014 رقم 3210-U ، لا يجوز للشركات الصغيرة وضع حد على الرصيد النقدي والاحتفاظ به بالكامل في مكتب النقد دون تسليمها للبنك. وفقًا لذلك ، لا ينبغي أن تكون هناك مطالبات في هذه الحالة.
يتم فحص الانضباط النقدي للمنظمة من قبل مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية. ينص خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 12.09.2012 برقم AS-4-2 / 15195 على أن تواتر عمليات التفتيش لاستكمال محاسبة العائدات النقدية في المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية لا يقتصر على اللوائح التنظيمية الحالية الأعمال القانونية.
وفقًا لذلك ، يمكن للمفتشية التحقق من المنظمة عدة مرات في السنة. في حالة عدم الامتثال للانضباط النقدي ، يمكن تغريم المنظمة حتى 50000 روبل. مدة التقادم شهرين.
في هذه الحالة ، لا يوجد شيء يجب القيام به. إذا تم ثقب شيك أمين الصندوق بمبلغ أقل من سعر الشراء ، فلا يمكن اعتبار الفحص مسؤولاً إلا في غضون شهرين من يوم حدوثه (البند 8 من قرار الجلسة الكاملة لمحكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي في يوليو 31 ، 2003 رقم 16). إذا مر قانون التقادم لمدة شهرين ، فغادر القطار.
|
شرعية عمليات التفتيش التي تجريها السلطات الضريبية بشأن امتثال المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية لإجراءات العمل بالنقد وإجراءات إجراء المعاملات النقدية والتسويات النقدية مع المنظمات الأخرى. |
نكتشف ماهية الانضباط النقدي ، ومن يمكنه أخذ النقود من السجل النقدي ، وما الذي يمكن إنفاقه عليه ، وما هي المستندات التي يجب إعدادها ، ومثال لحساب الحد الأقصى. ضع في اعتبارك الاختلافات بين رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة في عام 2015 ، إجراءات التحقق من IFTS وعقوبات المخالفات.
تثار العديد من الأسئلة حول كيفية تنظيم الانضباط النقدي بين الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد في عام 2015 ، لأن أحدث توجيهات البنك المركزي تنص على متطلبات مختلفة للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية. على هذا النحو ، هذا المصطلح غائب في الوثائق التنظيمية. يقصد بها تنفيذ وثيقتين تنظمان الترتيب:
إنها تغطي كل ما يتعلق بالتدفق النقدي وهي ملزمة على أراضي الاتحاد الروسي. القيود المفروضة على الحسابات هي نفسها بالنسبة للجميع ، وإجراءات إجراء المعاملات النقدية لها اختلافات ، والتي ستتم مناقشتها أدناه.وقيم معظم المحامين التغييرات على أنها إيجابية.
يتم التحكم في معدل الدوران النقدي من خلال قيود:
يُسمح بإنفاق العائدات المقبوضة لدى أمين الصندوق ، دون التسليم المسبق للبنك ، على الاحتياجات التالية:
يمكن لرائد الأعمال الفردي الاحتفاظ بالإيصالات النقدية لنفسه - للمستهلك ، وللاحتياجات الشخصية ، لا تتعلق بنشاط ريادة الأعمال. في هذه الحالة ، لا يقتصر المبلغ على أي شيء. في حالات أخرى ، يكون رائد الأعمال الذي لا يرغب في سحب الأموال من السجل النقدي ملزمًا بإيداعها في حساب ثم سحبها لأغراض محددة.
من الممكن دفع إيجار العقارات للعمليات المتعلقة بالمقامرة والأوراق المالية والقروض والائتمانات فقط بالأموال المسحوبة من الحساب. ينطبق هذا على جميع أنواع المعاملات المدرجة ، بغض النظر عن الطرف المقابل: شركة ذات مسؤولية محدودة ، رجل أعمال فردي ، أفراد. لذلك ، لا يزال يتعين على رائد الأعمال الفردي فتح حساب. تم تحديد القيد المفروض على المدفوعات النقدية بمبلغ 100000 روبل لكل اتفاقية (معاملة) ، وهذا لا ينطبق على التسويات مع الأفراد.
"أمين الصندوق" هو الحجم الكامل للنقد المتاح في مؤسسة أو مؤسسة ، بما في ذلك تلك المستلمة باستخدام مسجلات النقد ، بما في ذلك عمليات استلامها وإعادة حسابها وإصدارها. وفقًا لذلك ، يجب توثيقها جميعًا.
لأصحاب المشاريع الفردية والشركات الصغيرة - هناك استثناءات ، تظهر في الجدول 1.
في الممارسة العملية ، هذا يعني أنه يمكن تخزين أي مبلغ من المال في مكتب النقدية التابع لشركة SMP أو رجل أعمال فردي. نظرًا لعدم وجود حاجة لوضع حد ، فلا داعي لتسليمها للبنك.
إجابة:نعم فعلا. شريطة أن تنتمي المؤسسة إلى NSR ، وأن الحد الموجود سابقًا قد تم إلغاؤه بموجب أمر.
في القانون الحالي "بشأن المحاسبة" (رقم 402-FZ) ، لا يوجد شرط لاستخدام النماذج الموحدة فقط للمحاسبة الأولية. هل هذا يعني أن الانضباط النقدي في عام 2015 يسمح باستخدام أشكاله الخاصة؟ لا ، هذا انتهاك جسيم.
وهكذا ، فإن جميع الوثائق يتم إعدادها ، كما كان من قبل ، وفقًا للمرسوم الصادر في 18 أغسطس 1998 رقم 88.
من التوجيه ، يترتب على ذلك أن المنظمة (رائد الأعمال الفردي) بشكل مستقل ، بموجب وثيقتها الإدارية تحدد:
إذا احتفظت المنظمة بالمحاسبة ، فيمكن أن ينعكس كل هذا في السياسة المحاسبية. في حالات أخرى ، تكون هذه توصيفات وظيفية وأمرًا للانضباط النقدي ، ويمكن تنزيل عينة من الرابط.
يمكن تعيين الحد الأقصى لأي فترة - ربع سنة أو سنة - ثم سيتعين تغيير المستندات بشكل دوري ، لذلك من العملي إنشاء مستند منفصل لها. إذا لم يتم تحديد المصطلح ، فسيظل الأمر صالحًا حتى يتم استبداله (يتم إلغاؤه). إذا كان هناك طلب ، فسيكون الباقي صفراً. فيما يلي معادلات الحساب وترتيب تعيين الحد النقدي.
ليس من الصعب حساب رصيد الحد ، فالصيغ بسيطة ، وقد تم تقديمها في ملحق توجيه البنك المركزي. هناك خياران:
LLC "Santekhnik" ، التي تبيع السلع المنزلية الصغيرة ، لديها جدول عمل لمدة 6 أيام ، الأحد هو يوم عطلة. يتم تأجير الأموال أسبوعيا يوم الجمعة. عند تحديد حد الرصيد النقدي للربع الثالث من عام 2015 ، تم اتخاذ نفس الفترة من عام 2013 كأساس. كانت الإيرادات 360 ألف روبل ، وكان عدد أيام العمل في الربع المخطط 72.
الحد = (360.000 / 72) × 6 = 30000 روبل.
لا يهم عدد المرات التي تم فيها تسليم الأموال من قبل. هذا هو الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن أن يكون في أمين الصندوق بمتوسط دخل يومي يبلغ 5000 روبل.
الصيغة الثانية هي نفسها الأولى. ولكن إذا كان في وقت سابق مخصصًا فقط للمؤسسات التي ليس لديها إيرادات ، فيمكن للجميع الآن استخدامها.
إذا كانت مدة إيداع الأموال في البنك ، وفقًا للاتفاقية ، 6 أيام ، فهذا لا يعني أنه لا يمكنك القيام بذلك أكثر أو أقل. الشيء الرئيسي هو أن المبلغ النقدي في آلة التسجيل النقدية في نهاية يوم العمل لا يتجاوز الحد. إذا أخطأت في الحساب ، أو تغير الموقف ، فأنت تحتاج فقط إلى تحديد القيمة الجديدة وتأمينها بأمر.
ما المقصود بشيك الانضباط النقدي؟ يُطلب من السلطات الضريبية بموجب القانون مراقبة صحة محاسبة الإيرادات والامتثال للمتطلبات عند استخدام CCP. لذلك ، لديهم الحق في التحقق من جميع المستندات المتعلقة بالنقد والمعاملات النقدية وفرض غرامات على انتهاك القواعد. أقرت وزارة المالية لائحتين خاصتين للتحقق:
تم وضعها في أفعال منفصلة ، حتى لو تزامنت مع الوقت. ما الذي تحتاج إلى معرفته حول إجراءات تنفيذها؟
قائمة الوثائق التي سيتم فحصها واردة في اللوائح. تمت مناقشة هذه المسألة بمزيد من التفصيل في ندوة عبر الإنترنت للشركة الاستشارية "Normy Prava" في مارس من هذا العام.
بالتفكير في ما هو الأفضل لفتح شركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي ، يجدر بنا أن نتذكر أن رائد الأعمال الفردي الذي لا يحتفظ بسجلات محاسبية ولا يستخدم KKM ليس لديه عمليًا أي شيء للتحقق منه. هو مبلغ وطريقة الدفع لأنواع معينة من المعاملات ، وهو ما لا يمكن قوله عن المنظمات. بناءً على نتائج التدقيق ، يتم وضع قانون ، إذا تم الكشف عن انتهاكات الانضباط النقدي ، يتم وضع بروتوكول بشأن رفع المسؤولية الإدارية ، ويتم فرض غرامة.
بادئ ذي بدء ، تجدر الإشارة إلى أن كل ما يتعلق بقانون الجرائم الإدارية من الصعب ، ويكاد يكون من المستحيل ، الطعن فيه. حتى لو لم يتم مراعاة اللوائح ، تصرف المفتشون بشكل غير صحيح ، وتم إعداد المستندات مع وجود أخطاء ، ولكن تم إثبات حقيقة الانتهاك وتم تحديد الشخص المذنب - اعترفت المحكمة بأن العقوبة مشروعة. مبالغ الغرامات بموجب التشريع الحالي ملخصة في الجدول 2.
الجدول 2. حجم الغرامات المقررة.
إضافة
هل لا تزال لديك أسئلة حول تفاصيل ملء دفتر النقدية لرائد أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة ، أو هل تحتاج إلى مشورة مفصلة من الخبراء؟ نوصي باستخدام خدمة "المحامي" عبر الإنترنت لتلقي إجابات مفصلة عن أسئلتك ، مع مراعاة الفروق الدقيقة الموجودة.
تشغيل. Martynyuk ، خبير ضرائب
يضع الجميع الآن حدًا لرصيد النقد في مكتب النقدية بأنفسهم ، ولكن ليس ما يريدون ، ولكن يتم حسابه وفقًا للصيغ المعتمدة من قبل البنك المركزي ملحق بنظام البنك المركزي بتاريخ 12.10.2011 رقم 373-س (يشار إليه فيما بعد باللائحة)... على الرغم من بساطتها الظاهرة ، فإن حساب الحد يثير العديد من الأسئلة. سنجيب عليها ، لكن أولاً سنخبرك لماذا من المهم حساب الحد بشكل صحيح.
ستقوم السلطات الضريبية بإعادة حساب الحد عند التحقق. إذا أخطأت في حسابه ، فسيتم مقارنة مبلغ الرصيد النقدي مع مبلغ الحد "المصحح" وسيفرض غرامة على تجاوزه. ح 1 ملعقة كبيرة. 15.1 ، الجزء 1 من الفن. 23.5 ، الجزء 1 من الفن. 28.3 من القانون الإداري للاتحاد الروسي.
عقوبة تجميع مبالغ نقدية تزيد عن الحدتشكل ر ح 1 ملعقة كبيرة. 15.1 القانون الإداري للاتحاد الروسي:
لن تكون هناك عقوبةإذا كان الحد أعلى من n البند 1.4 من اللوائح:
يمكن تغريمك في غضون شهرين من اليوم الذي تم فيه تجاوز الحد فن. 4.5 من القانون الإداري للاتحاد الروسي.
يتم حساب الحد على أساس حركة النقد لفترة معينة في الماضي. هذه الفترة تسمى فترة التسوية ، وتختارها بنفسك. مدتها محدودة فقط - بحد أقصى 92 يوم عمل لمؤسستك ، لذلك إذا كنت ترغب في ذلك ، يمكنك أن تأخذ يومًا واحدًا. ولا يقتصر تقادم الفترة بأي شكل من الأشكال - حتى قبل بضع سنوات.
يمكنك أن تأخذ فترة يكون فيها وضع التدفق النقدي الخاص بك مشابهًا للوضع الحالي. إذا كانت مهمتك هي تعيين الحد على أعلى مستوى ممكن ، فحدد يومًا واحدًا بأقصى أداء.
هناك طريقتان للحساب:
تأخذ المؤسسات المنشأة حديثًا المبلغ المتوقع للإيصالات أو النفقات النقدية لحسابها.
كما ترى ، فيما يتعلق بفترة الفوترة ، كل شيء متروك لتقديرك. ولكن وفقًا للمؤشرات الأخرى المشاركة في حساب الحد ، قد يجد المفتشون سببًا للعثور على الخطأ. وكما تظهر رسائل قرائنا ، فإن معظم الأسئلة مرتبطة بها.
نتذكر الصيغ الخاصة بـ الجزء الأول من ملحق اللوائح:
V. A. Kholmina ، موسكو
يتم أخذ عدد أيام العمل في الاعتبار بواسطة مؤشر Nc: من قبل المنظمة نفسها أو وفقًا لتقويم الإنتاج العام (مع عطلات نهاية الأسبوع يومي السبت والأحد)؟ نعمل 7 أيام في الأسبوع ، وفقًا لاتفاق مع المحصلين ، نقوم بتسليم العائدات إلى البنك مرة واحدة في الأسبوع يوم الأربعاء. هل ستقول سلطات الضرائب إن Nc في حساب الحد يجب أن يكون 5 أيام وليس 7؟
: يجب احتساب Nc في أيام عمل مؤسستك. من خلال نهج مختلف ، اتضح أنه مع أخذ الأحجام المعتادة للعائدات في الاعتبار عند حساب الحد ، في كل مرة سيتم تجاوزها بالفعل يوم الثلاثاء. وبعد ذلك سيكون العدد الحقيقي للأيام بين تسليم العائدات إلى البنك أقل من ذلك الذي تم على أساسه حساب الحد.
ك. تروباريفا ، كلين
لقد قمنا دائمًا بتسليم العائدات على فترات مختلفة: مرة كل 3 أيام ، ثم كل يوم ، ثم مرة كل 10 أيام ، ثم مرة كل شهر كامل. كيفية تحديد Nc؟
: لحساب الحد ، لا يهم على الإطلاق عدد المرات التي سلمت فيها العائدات من قبل وما إذا كنت قد سلمتها على الإطلاق (ليس سراً أن الكثيرين "يعطون" باستمرار الرصيد الزائد بموجب التقرير إلى المدير) . بعد كل شيء ، لا تلزم اللائحة بأخذ مؤشر لتكرار تسليم العائدات إلى البنك لفترة معينة في الماضي. يمكن للمدير تعيين أي فاصل زمني خلال 7 (14) يوم عمل.
ن. خرومسكايا ، تفير
نقوم بتسليم العائدات على أساس يومي ، وهذا موضح أيضًا في اتفاقيتنا مع البنك لخدمات التسوية والنقد. واستغرقنا 3 أيام - يريد المخرج أن يكون قادرًا على ترك أموال أكثر في بعض الأحيان عند الخروج. هل تم حساب حدنا بشكل غير صحيح وهل يمكن تغريمنا؟
: في مثل هذه الحالة ، لا ينبغي أن تكون هناك عقوبة. كما قلنا ، تسمح اللائحة للمدير بتعيين خصيصا لحساب الحدتكرار إيداع الأموال في البنك ، وهو ما يراه ضروريًا ، مع مراعاة العوامل المختلفة ، القائمة مفتوحة الجزء الأول من ملحق اللوائح... من بينها ساعات العمل ، والهيكل التنظيمي ، وموقعك ، فضلاً عن تفاصيل نشاطك ، والتي يمكن أن يُنسب إليها أي شيء. مثال على هذا العامل هو جدول العمل لمدة 24 ساعة. في الواقع ، في المتاجر الصغيرة ، من اللحظة التي يتم فيها تسليم الأموال إلى البنك حتى نهاية اليوم ، يتم أحيانًا الحصول على مبلغ مناسب من الإيرادات ، والذي قد لا يتناسب مع الحد المحسوب على أساس فاصل زمني مدته يوم واحد .
في الوقت نفسه ، من الممكن أن يتم إرشاد المفتشين من خلال الفترة الزمنية المحددة في الاتفاقية مع البنك وإعادة حساب الحد على أساسها.
ت. Belochkina ، سانت بطرسبرغ
نعمل 7 أيام في الأسبوع ، ونقوم بتحصيل العائدات يومي الاثنين والخميس ، أي على فترات تتراوح بين 3 و 4 أيام عمل بالتناوب. هل تحتاج إلى تحديد الحد بناءً على متوسط Nc = 3.5 يومًا؟
: من الأفضل في مثل هذه الحالات أن تأخذ أقصى فترات زمنية - لديك 4 أيام. وإلا ، فقد تواجه تجاوزًا مستمرًا في اليوم الرابع. بالمناسبة ، تم إدخال عدد الأيام بين التحويلات النقدية إلى البنك في الصيغة فقط بحيث لا يتم تجاوز الحد الأقصى قبل إيداع الأموال وفقًا لجدولك الزمني مع أحجام الإيرادات المعتادة بالنسبة لك.
من الأفضل أيضًا أن تفعل الشيء نفسه إذا كان لديك أقسام فرعية منفصلة بدون حسابات بنكية ، يتم جمع العائدات منها على فترات مختلفة: على سبيل المثال ، من متجر واحد - مرة كل يومين ، ومن الثاني - مرة كل 7 أيام. من الأفضل أن تأخذ أطول فترات لحساب الحد ، في مثالنا - 7 أيام. بعد كل شيء ، إذا قمت بحساب الحد على أساس فاصل زمني مدته يومين ، فقد يتم تجاوزه في اليوم الثالث أو الرابع بسبب النقد المتراكم خلال هذه الأيام في المتجر الثاني. وبعد ذلك سيتعين نقلهم إلى البنك قبل الموعد المحدد.
ك د. بوليتيف ، سمارة
في السابق ، كان من الممكن تعيين حد بناءً على الزيادة المخططة في الإيرادات. على سبيل المثال ، نفترض فتح متجرين جديدين ويمكن للبنك ، بناءً على طلبنا ، تضمين الإيرادات المتوقعة منهما في حساب الحد. هل يمكنك فعل ذلك الآن؟
: كل هذا يتوقف على نوع الأقسام المنفصلة التي ستكون المتاجر الجديدة:
يمكن تعيين الحد الجديد بقدر ما تريد.- حتى كل يوم. لذلك ، يمكن تعديلها بشكل دوري إذا تغير مبلغ العائدات النقدية.
أنا. زفونكين ، ليبيتسك
على الرغم من أننا لسنا مؤسسة جديدة ، إلا أننا ما زلنا لا نحصل على أي إيرادات ، لكن المؤسس ساهم بمبالغ نقدية كبيرة لشراء معدات مكتبية. هل يمكنك حساب الحد على أساس هذه المبالغ؟
: ممنوع. تسمح اللائحة بحساب الحد على أساس الإيصالات النقدية المتأتية من بيع السلع أو الأعمال أو الخدمات. أيضًا ، لا يشمل حساب الحد السلف لعمليات التسليم المستقبلية ، والأموال المجانية المستلمة ، والقروض والفوائد عليها ، وعودة الأموال الخاضعة للمساءلة ، ورسوم العضوية (من المنظمات غير الهادفة للربح) ، والمساهمات في ممتلكات شركة ذات مسؤولية محدودة ، وتوزيعات الأرباح ، وما إلى ذلك.
لذلك ، نظرًا لأنه لم يكن لديك أي إيرادات من قبل ، يجب عليك تحديد الحد بناءً على مبلغ النفقات النقدية لفترة الفاتورة المحددة. الجزء الثاني من ملحق اللوائح.
نتذكر الصيغ الخاصة بـ الجزء الثاني من ملحق اللوائح:
م. Revyakina ، فورونيج
نحسب الحد بناءً على المبلغ الذي يتم إنفاقه نقدًا. بالنسبة إلى فترة الفوترة ، نأخذ مايو ويونيو 2011. ولكن في مايو تم استلام الأموال في البنك على فترات مختلفة: حدث ذلك ، كل يوم ، حدث كل يوم أو يومين ، وفي يونيو ، لم يحدث أبدًا! كيف أحسب Nn؟
: الفترات الفعلية بين استلام الأموال في فترة الفاتورة لا تهم هنا. يتم تعيين مؤشر Nn من قبل المدير وفقًا لتقديره الخاص. ولكن إذا كان لديك تكرار محدد لاستلام الأموال ، فمن الأفضل التركيز عليه.
في. كوليادا ، فلاديمير
جميع عائداتنا غير نقدية ، ولا نحصل على أي شيء من شيك في البنك. نقوم بإصدار الأموال للتقرير من خلال البطاقات ، ويتم دفع الرصيد غير المستخدم من قبل الموظفين إلى أمين الصندوق نقدًا. هل الحد الأقصى حقًا صفر وسيتعين عليك نقل الأموال التي يسلمها المحاسبون إلى البنك كل يوم تقريبًا؟
: كل هذا يتوقف على نوع البطاقات التي تستخدمها لإصدار الأموال للتقرير:
م. كاربينينا ، تيومين
عند حساب الحد على أساس مبلغ الأموال الصادرة ، يجب استبعاد المرتبات والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى للموظفين منها. هل يتم دفع إيجار السيارة لموظف في المنظمة أحد هؤلاء "الآخرين"؟
: يجب تضمين هذه المدفوعات في حساب الحد (إذا كانت في فترة الفوترة ، بالطبع). في الواقع ، تفك اللوائح ما يعتبر مدفوعات أخرى للموظفين ، بالإضافة إلى الرواتب والمنح الدراسية ، عبارة عن مدفوعات "مدرجة في كشوف المرتبات" ومدفوعات ذات طبيعة اجتماعية (أي المزايا) البند 1.4 من اللوائح... لا تنطبق المدفوعات بموجب أي عقود من عقود القانون المدني على أحدهما أو الآخر.
إل. بودينسكايا ، موسكو
لم تكن هناك عائدات نقدية ، نحن فقط نصدر الرواتب من مكتب النقد ، والإجازة المرضية ، ودفع الإجازة ، وما إلى ذلك ، لكن لم يتم تضمينها في حساب الحد الأقصى. اتضح أن النهاية هي صفر. لكن هنا كل أسبوع يذهب شخص ما في إجازة ، وأحيانًا يستقيل فجأة. هل أحتاج حقًا إلى الذهاب إلى البنك للحصول على نقود على كل كشوف رواتب؟ هل يمكننا الاحتفاظ بالمبلغ في الصراف في جميع الأوقات في حالة هذه المدفوعات؟ كيف نضع حدًا غير صفري؟
: في البدايه،يمكنك إنشاء التدفق النقدي الذي تحتاجه لتعيين الحد الأقصى. بعد كل شيء ، يمكن أن تكون فترة التسوية يوم واحد. أي ، قم بإصدار نقود "بدون راتب" من مكتب النقدية بالمبلغ الذي تحتاجه. أفضل لشراء السلع أو الأعمال أو الخدمات ، وليس فقط مع الإرجاع اللاحق لمبالغ التقارير غير المستخدمة. بعد كل شيء ، يمكن للسلطات الضريبية أن تعلن أن الأموال لم يتم إنفاقها وبالتالي لا يمكن أخذها في الاعتبار عند حساب الحد الأقصى. تذكر الحد الأقصى للتسويات النقدية مع الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية - 100000 روبل. صفقة واحدة لكل منهما تعليمات البنك المركزي بتاريخ 20 يونيو 2007 رقم 1843-يو.
ثانيا،مبالغ زائدة عن الحد الأقصى لمدفوعات "الراتب" المتوقعة للموظفين ، لا سيما مدفوعات الإجازة ، يمكنك استلامها مقدمًا والاحتفاظ بها في الصراف لمدة تصل إلى 5 أيام عمل ، بما في ذلك يوم الاستلام nn. 4.6، 1.4 الأحكام.
NS. زاليسكايا ، ياروسلافل
إذا انخفضت عائداتنا بشكل كبير مقارنة بالإيرادات التي تم تحديد الحد على أساسها ، فهل نحن ملزمون بإعادة حسابها وإنشاء واحدة جديدة مخفضة؟
: ليس لديك مثل هذا الواجب ويمكنك الاستمرار في العمل بالحد السابق. هذا ما أكده البنك المركزي كتاب البنك المركزي بتاريخ 15.02.2012 رقم 36-3 / 25.
بالمناسبة ، ليس هناك أي التزام بإعادة حساب الحد في مواقف أخرى:
في كل هذه المواقف ، يحق لك استخدام الحد المقرر حتى تريد تغييره بنفسك.
ر. Bezorozhnaya ، روستوف أون دون
هل هو التزام أم حق من المنظمة للموافقة على حد؟ ليس لدينا أموال في الصراف ، ونسلم كل شيء في نهاية اليوم إلى البنك ، وتبين أن الحد الأقصى هو صفر. هل لا يزال يتعين على المدير كتابة أمر؟
: فقط أولئك الذين ليس لديهم معاملات نقدية على الإطلاق ، أي استلام النقد في مكتب النقد و / أو السحب منه ، يمكنهم الاستغناء عن الحد البند 1.1 من اللوائح... بالنسبة لأي شخص آخر ، من الأفضل وضع حد.
في الوقت نفسه ، ضع في اعتبارك: يحق للمفتشين المطالبة بوثيقة تحدد حدًا للشيكات النقدية subn. تمت الموافقة على البند "X" 29 من اللوائح. بمقتضى قرار من وزارة المالية مؤرخ في 17.10.2011 برقم 133 ن... وإذا لم تقدمه ، فقد يحاولون تغريمك لعدم تقديم المعلومات. فن. 19.7 من القانون الإداري للاتحاد الروسي... بالطبع ، يمكنك محاولة تحدي الغرامة (بعد كل شيء ، لا يمكنك تخيل ما ليس لديك) ، ولكن من الأسهل إصدار أمر على الأقل بحد صفر.
ج. كريموف ، كراسنودار
حتى الآن ، لم نودع الأموال في البنك ، لكننا أصدرنا جميع الأموال الزائدة عن الحد في الحساب. وفي اللائحة الجديدة مكتوب باللونين الأسود والأبيض أن الفترة الفاصلة بين تقديم العائدات إلى البنك لا يمكن أن تزيد عن 7 أيام عمل. اتضح أننا الآن ملزمون بإحضار نقود إلى البنك كل 7 أيام ، حتى لو كان الرصيد أقل من الحد؟
: نسارع إلى طمأنتك - ليس عليك مثل هذا الواجب. يوجد حد 7 أيام عمل فقط لغرض حساب الحد.
وتحتاج إلى التبرع نقدًا للبنك في حالة واحدة فقط: إذا كان الرصيد في مكتب الصرف قد تجاوز الحد t البند 1.4 من اللوائح(يمكنك فقط التنازل عن المبلغ الذي يتجاوز الحد). ولا يهم عدد الأيام التي مرت منذ الإيداع السابق للأموال في البنك.
من عند. كراسنوفا ، بريانسك
هل من الضروري حساب الحد حسب المعادلة الموجودة في الوثيقة الإدارية عند الموافقة عليها ، أم يكفي الإشارة إلى قيمة الحد فيها؟
: اللائحة تترك الأمر لتقديرك. ننصحك بإجراء حساب الحد كملحق لمثل هذا الأمر (الطلب). وبعد ذلك سيتضح للمراجعين على الفور كيف انتهى الحد الخاص بك. خلاف ذلك ، سوف يطلبون منك تفسيرا. البند 7 من اللوائح ، التي تمت الموافقة عليها من قبل بمقتضى قرار من وزارة المالية مؤرخ في 17.10.2011 برقم 133 نولا يزال يتعين عليك إجراء عملية حسابية لهم.
من الأفضل ضبط مؤشر Nc أو Nn بنفس الترتيب. إذا كان الفاصل الزمني بين المجموعات المستخدمة في حساب الحد لا يتطابق مع الفعلي أو الثابت في الاتفاقية مع البنك ، فمن الأفضل تبرير سبب اختيارك للفترة التي لا تتطابق مع الفترة الفعلية.
P.F. شاينسكايا ، خيمكي
تقع منظمتنا في منطقة موسكو ، وعلى الرغم من وجود بنك واحد في بلدتنا ، فإننا نستخدم خدمات بنك آخر في موسكو. نقوم بتسليم العائدات إليه مرة كل أسبوعين. هل يمكننا أخذ فترة 14 يومًا لحساب الحد؟
: سوف تقرأ السلطات الضريبية اللائحة حرفيا. ووفقًا للوائح ، فإن حساب الحد على أساس 14 يومًا مسموح به في الحالة الوحيدة: عندما لا يوجد بنك واحد في منطقتك على الإطلاق. وإذا لم تكن مستعدًا للتجادل معهم في المحكمة ، فمن الأفضل حساب الحد على أساس 7 أيام. لتكبيرها ، خذ يومًا واحدًا لفترة الفوترة - وهي المدة التي حصلت على أقصى عائد لها.
S.Yu. بتراكوفا ، موسكو
تأسست المنظمة في سبتمبر 2011 ، لكنها لم تقم بأي نشاط حتى الآن. الآن نحن بدأنا العمل. هل يمكنني وضع حد على أساس الإيرادات المتوقعة؟
: لا ، بعد كل شيء ، يُسمح فقط للمؤسسات المنشأة حديثًا بحساب الحد بهذه الطريقة الجزء الأول من ملحق اللوائح... هذا يعني أنه لا يمكن تعيين الحد المستند إلى الإيرادات المتوقعة إلا من تاريخ تسجيل الكيان القانوني. نظرًا لأنه لم يكن لديك أي إيصالات نقدية أو نفقات نقدية ، في الوقت الحالي لديك حد قدره صفر.
م. بينشينكو ، Solnechnogorsk
عند الموافقة على الحد ، هل من الضروري الإشارة إلى الغرض من الصرف النقدي من مكتب الصرف كما كان يفعل البنك؟
: ليس من الضروري. يكفي أن يتم تحديد جميع الاتجاهات الممكنة لإنفاق العائدات النقدية في قرار البنك المركزي رقم 1843-U. لاحظ أن هذه الحدود مخصصة للإيرادات فقط. جميع الأموال النقدية الأخرى (على سبيل المثال ، المسحوبة من الحساب الجاري ، المستلمة كقرض) يمكنك إنفاقها على النحو الذي تراه مناسبًا.
على هذا النحو ، لا توجد عقوبة على اختلاس العائدات النقدية (على سبيل المثال ، سداد قرض). ومع ذلك ، إذا كان مبلغ الرصيد النقدي ، إلى جانب المبلغ "غير المناسب" الصادر في ذلك اليوم ، يتجاوز الحد ، فقد تفرض عليك سلطات الضرائب غرامة لانتهاك إجراءات الاحتفاظ بالنقود المجانية. فن. 15.1 من القانون الإداري للاتحاد الروسي ؛ البند 1.4 من اللوائح... سيحكمون على أنك ملزم بتسليم المبلغ الزائد للبنك ، لأنه لا يحق لك إصداره لسداد القرض. ويمكن للمحكمة أن تأخذ أحزابهم من قرار FAS TsO بتاريخ 29.08.2008 رقم A09-1519 / 08-20.
ك. سفيتلوفا ، أوريول
لقد حسبت الحد وفقًا للصيغة - اتضح أن 90130 روبل. لكننا لسنا بحاجة إلى الكثير من المال في شباك التذاكر. هل يمكننا وضع حد أدنى؟
: وفقًا للقواعد ، يجب تعيين حد يساوي 90-130 روبل. ولكن إذا قمت بتثبيت أصغر حجمًا ، فلن تحصل على أي شيء. بعد كل شيء ، الغرامة ممكنة فقط لتجاوز الحد ، وبالضبط الغرامة التي تحصل عليها الصيغة. لكننا لا نوصي بالقيام بذلك. بعد كل شيء ، لا يضر مخزون الحد في حالة المواقف غير المتوقعة. ويمكنك دائمًا إعادة الأموال النقدية غير المطلوبة في مكتب الدفع النقدي في الوقت الحالي إلى البنك ، حتى لو كان مبلغها أقل بكثير من الحد الأقصى.
كما ترى ، في حساب الحد ، يترك الكثير لتقدير المنظمات نفسها. لكن بعض الصياغة الغامضة للائحة قد تسبب الجدل. من الصعب التكهن الآن بكيفية فهم السلطات الضريبية المحلية لها. لذلك ، عندما لا تكون هناك حاجة ماسة للنقد ولا يتم توقعها ، فمن الأفضل عدم ترك الكثير في الصراف في المرة التالية التي تقوم فيها بإيداع الأموال في البنك.
