كيف يتم فرض الضرائب على الملكية الفكرية لصالون الحلاقة؟ ما هو نظام الضرائب الأفضل اختياره؟ هذه الأسئلة تقلق الكثير من رجال الأعمال. تقديم خدمات تصفيف الشعر خدمة شعبية لسكان المدن الكبيرة والقرى الصغيرة. إذا كان من الممكن القيام بهذا النشاط في الريف في المنزل ولا تهتم بشكل خاص بالوفاء في الوقت المناسب بالالتزام بدفع الضرائب في الوقت المحدد ، وليس الاهتمام بمشكلة كيفية اتخاذ قرار بشأن نظام الضرائب ، ثم في المدينة لمصفف الشعر رجل الأعمال هذه المسألة حادة.

تفتح مسألة ماهية الضرائب على IP لمصفف الشعر آفاقًا واسعة للاختيار: يمكنه تطبيق UTII أو STS أو التبديل إلى PSN في أنشطته.

نظرًا لحقيقة أن خدمات تصفيف الشعر قد غيرت اسمها مؤخرًا في المصنف واكتسبت حالة الخدمات العامة ، يمكن لأي شخص المشاركة في مثل هذه الأنشطة. هذا يعني أن مسألة الضرائب تهم دائرة كبيرة.

نظام الضرائب المبسط (STS)

للتبديل إلى النظام الضريبي المبسط ، يجب على صاحب المشروع الفردي اتخاذ قرار بشأن موضوع الضرائب. قد يكون هذا هو إجمالي الدخل ، وفي هذه الحالة ستكون النسبة المئوية المستحقة الدفع ستة. إذا كان هذا ربحًا قبل الضرائب (الدخل مطروحًا منه النفقات) ، فستزيد النسبة إلى 15. دعونا نقدر حصة النفقات التي تنشأ في الصالون لرؤساء الشرف. هذه هي مدفوعات الإيجار (في حالة عدم وجود قاعة خاصة) ، والراتب ، والمرافق ، وشراء المواد الاستهلاكية (مستلزمات التجميل ، ومستلزمات النظافة ، وما إلى ذلك).

بعد تلخيص النفقات ، نحدد حصتها بالنسبة إلى الدخل. إذا كانت النفقات تأخذ 60 في المائة أو أكثر من الإيرادات ، فمن الأفضل لصالون تصفيف الشعر أن يأخذ الربح ككائن لحساب الضرائب. إذا سمح لنا الموقف بالحديث عن حصة أقل من النفقات ، فلا بديل عن 6٪ من الدخل مع التبسيط. يفضل صالون تصفيف الشعر ، مثل أي شركة خدمات ، عدم التفريغ ، والعمل من معدل دوران ، وبالتالي فإن التكاليف هنا ضئيلة. من المنطقي أن نستنتج أن الضرائب المبسطة لمصفف الشعر هي أكثر ربحية للحساب من الدخل وتساوي 6 ٪.

عند تطبيق النظام الضريبي المبسط ، من الضروري إجراء دفعة على أساس ربع سنوي ، ويمكنك تحديد موعد زيارة واحدة لمكتب الضرائب مع تقرير - في نهاية العام. وفي صالون الحلاقة تحتاج إلى تثبيت ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية.

رجوع إلى الفهرس

ضريبة واحدة على الدخل المحسوب (UTII)

أصبح UTII منتشرًا بين صالونات الحلاقة وتصفيف الشعر. ربما يكون هذا هو الخيار الأفضل إذا كان رجل الأعمال نفسه واثنين من زملائه كحد أقصى يعملون في منطقة صغيرة. في حالة نمو الأعمال ، يجب التحقق من هذا الخيار بشكل إضافي. وضع المشرع صيغة لحساب الضرائب على صالون الحلاقة. إنه نتاج مؤشر مادي (عدد الموظفين في صالون تصفيف الشعر) ، الربحية الأساسية (المحددة لهذا العمل بمبلغ 7500 روبل) ، معامل الانكماش (تحدده وزارة المالية سنويًا) ، وهو معامل قابل للتعديل العائد الأساسي (الذي تحدده السلطات المحلية) ومعدل الضريبة.

الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد على UTII لا تنتهي ، في هذه الحالة (UTII) يدفع مصفف الشعر المزيد من الخصومات للأموال من خارج الميزانية وفي نفس الوقت يتمتع بالمزايا المحددة. تنص الضرائب على تخفيف في شكل سداد المدفوعات للأموال ، ولكنها تنص على حد في الحجم - لا يزيد عن 50٪ من الضريبة المحسوبة.

مع الأخذ في الاعتبار أن المدفوعات إلى PFR و FSS و MHIF هي دائمًا أكثر بكثير من الضريبة المفردة التي يدفعها رائد الأعمال ، فإن الفائدة تبدو وكأنها إشارة غير ملائمة للأعمال. إجمالي المدفوعات للصناديق تصل إلى 30٪ من صندوق الأجور ، مصفف الشعر ملزم بالدفع قبل اليوم الخامس عشر من شهر الفاتورة.
تأتي الحاجة إلى الإبلاغ عن دفع الضرائب بعد كل ربع سنة. يمكنك العمل في الصالون بدون ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية ، كما أن فتح حساب مصرفي اختياري.

رجوع إلى الفهرس

نظام ضرائب براءات الاختراع (PSN)

إذا حصل صالون الحلاقة على براءة اختراع ، فإنه يعلن نيته:

• لا تكسب أكثر من مليون روبل سنويًا (إذا كان مصفف الشعر في مدينة يزيد عدد سكانها عن مليون روبل ، فيمكن زيادة الإيرادات من 3 إلى 10 مرات) ؛
• لا تستأجر أكثر من 15 مصفف شعر للعمل تحت سقف واحد ؛
• عدم الانضمام إلى العمل بموجب اتفاقيات خاصة (اتفاقيات شراكة بسيطة ، اتفاقيات إدارة مشتركة للممتلكات).

تقتصر الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد في هذه الحالة على الدفع مقابل الحصول على براءة اختراع ، والتي تبلغ 6٪ من الدخل المتوقع. يعد هذا خيارًا جيدًا لأولئك الذين لا يستوعبون أعمال التصميم ، وعندما يزورون مكتب الضرائب ، فإنهم يشعرون بالرهبة المقدسة. من الممكن الآن تجنب هذه الصدمات لمدة عام كامل ، وإذا كنت ترغب في ذلك ، يمكنك تمديدها للعام المقبل ، إذا قمت بإخطار IFTS بخطاب مسجل برغبتك في تمديد المتعة قبل 20 ديسمبر من العام الحالي.

عند تطبيق نظام براءات الاختراع ، لا يتم تقديم التقارير إلى التفتيش بين المناطق ، ولا يوجد التزام بالحصول على آلة نقدية ، ولكن يجب على صاحب المشروع تسجيل الدخل من النشاط المسموح به بموجب براءة الاختراع في دفتر الدخل. يمكن طباعة نموذج هذا المستند من موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية ، والدخل اليومي المُخيط بدقة ، والمربوط ، والمرقّم والمسجل عند استلامه في مكتب النقدية أو قيده في الحساب. يسمى تثبيت الإيرادات هذا بالطريقة النقدية.
حتى لا تفقد الحق في استخدام PSN قبل الأوان ، يجب على مصفف الشعر ، جنبًا إلى جنب مع المالك ، إجراء دفعة قبل انتهاء صلاحية براءة الاختراع لمدة تصل إلى 6 أشهر ، ولمدة 6 إلى 12 شهرًا ، من الممكن تقسيم الدفعة إلى جزأين: تحويل الثلث قبل انقضاء 90 يومًا من تاريخ الحصول على الحق في PSN ، والباقي - في موعد لا يتجاوز انتهاء صلاحية براءة الاختراع.

في هذا المقال سنتحدث عن عمل صالونات التجميل - كيفية الترتيب ، أي نظام ضريبي يجب اختياره وما سيكون أقل تكلفة بالنسبة للمؤسسة من حيث الضرائب والرسوم على الميزانية.

أنظمة الضرائب

يقتصر اختيار أنظمة الضرائب لصالون التجميل على الأنظمة التالية:

• OSNO - النظام العام للضرائب. إنه يعني دفع الضرائب التالية: لأصحاب المشاريع الفردية - ضريبة الدخل الشخصي (ثلاثة عشر بالمائة) ، ضريبة القيمة المضافة (يمكن أن يكون المعدل 0٪ ، 10٪ ، 18٪) ، ضرائب الملكية (حتى 2٪) ؛ بالنسبة للمؤسسات - ضريبة الدخل (عشرين بالمائة) وضريبة القيمة المضافة (يمكن أن يكون المعدل 0٪ ، 10٪ ، 18٪) وضرائب الممتلكات.
• STS - نظام ضرائب مبسط. إنه يعني دفع الضريبة على النظام الضريبي المبسط ، والتي تساوي متوسط ​​15٪ (ولكن يمكن تخفيضها بقرار من الحكومة الإقليمية).
• UTII - دفع الضريبة على الدخل المحسوب. معدل الضريبة 15٪. في هذه الحالة ، لا تُدفع الضريبة على الدخل الحقيقي للمؤسسة أو صاحب المشروع الفردي ، ولكن على الدخل المحسوب ، والذي يتم احتسابه من قبل مفتشية الضرائب. تعتمد الضريبة على المؤشر المادي.
• براءات الاختراع - دفع براءة الاختراع ممكن فقط لرجال الأعمال وغير مناسب للمنظمات. لا يعتمد مبلغ البراءة أيضًا على الدخل الحقيقي للملكية الفكرية.

لحساب العبء الضريبي شهريًا لصالون التجميل ، سنخصص شروطًا موحدة لجميع الأنظمة. لنفترض أنه تم إنشاء صالون التجميل كمالك وحيد مع موظفين 2. مقدار الدخل الشهري 250000 روبل. مبلغ المصروفات 100000 روبل ، بما في ذلك رواتب الموظفين - 40000 روبل ، الضرائب من صندوق الرواتب - 5200 روبل ، مساهمات الموظفين - 12000 روبل.

ماذا تختار - LLC أو IP

إذا اخترت بين تسجيل رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة ، فإننا نوصي في هذا النوع من النشاط بتسجيل رائد أعمال فردي ، للأسباب التالية:

1. تسجيل رجل أعمال فردي أسهل من شركة ذات مسؤولية محدودة ؛
2. مقدار الواجب أقل ؛
3. يعد إغلاق IP أمرًا سهلاً للغاية - فقط عن طريق تقديم طلب ؛
4. لا محاسبة مطلوبة. كفى محاسبة ضريبية.

لا يلزم شراء تراخيص لهذا النوع من النشاط. سننظر في عيوب اختيار الشكل القانوني في الجدول:

النظام العام للضرائب

عند اختيار OSNO ، يتعين عليك دفع أكبر مبلغ من الضرائب للميزانية. لا يمكن اختيار هذا الوضع من قبل صالونات التجميل ، لأنه غير مربح اقتصاديًا من أي جانب. يمكن أن يؤدي العبء الضريبي إلى "خنق" رائد الأعمال أو شركة ذات مسؤولية محدودة في بداية نشاطها. لذلك ، عند تسجيل رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة في غضون 30 يومًا ، من الضروري كتابة طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل رجل الأعمال الفردي أو موقع الشركة ذات المسؤولية المحدودة عند الانتقال إلى نظام ضرائب مبسط.

مثال.

دعنا نحسب الضرائب على OSNO بناءً على الشروط الموضحة أعلاه. سيتضمن العبء الضريبي المدفوعات التالية للميزانية:

1. ضريبة الدخل الشخصي 250000-100000 = 150000 * 13٪ = 19500 روبل ؛
2. ضريبة القيمة المضافة 38135 روبل.
3. نحن لا نأخذ في الاعتبار ضرائب الملكية ، لأنه في مثالنا لا يوجد ما يشير إلى وجود ملكية IP مستخدمة في أنشطة ريادة الأعمال.

نظام مبسط

USN من نوعين:

• STS مع موضوع الضرائب - "الدخل". يتم احتساب الضريبة باستثناء المصاريف. النسبة 6٪.
• USN "الدخل مطروحًا منه النفقات". يتم احتساب الدخل مطروحًا منه المصاريف. معدل 15٪

يمكن تغيير المعدل من قبل السلطات الإقليمية. لا يلزم دفع ضريبة القيمة المضافة وضرائب الممتلكات. يمكنك التبديل إلى هذا النظام فقط من بداية العام أو عند تسجيل شركة.

مثال على ذلك موضوع ضرائب "الدخل".

• الضريبة على النظام الضريبي المبسط = 250000 * 6٪ = 15000 روبل ؛
• الضرائب والمساهمات للموظفين بموجب شروط المثال 17200 روبل.

عند تطبيق هذا النظام ، يمكن تخفيض مبلغ "الدخل" للنظام الضريبي المبسط بنسبة 50٪ لأقساط التأمين للموظفين ولنفسك (وإذا لم يكن لدى صاحب المشروع موظفين ، فعندئذٍ بنسبة 100٪). 15000/2 = 7500 روبل.

مجموع جميع الضرائب للشهر 7500 + 17200 = 24700 روبل.

مثال على ذلك موضوع الضرائب "الدخل مطروحًا منه النفقات".

• ضريبة USN = (250000-100000) * 15٪ = 22500 روبل ؛
• الضرائب والمساهمات للموظفين بموجب شروط المثال 17200 روبل.

المجموع 22500 + 17200 = 39700 روبل.

صالون تجميل و UTII

من أكثر الأنظمة المربحة لصالون التجميل دفع ضريبة واحدة على الدخل المحسوب. يتم احتسابها بناءً على عدد العاملين في صالون التجميل. كل منطقة لها معاملها K2 ، والتي يجب أن تؤخذ في الاعتبار عند حساب UTII. لا تعتمد الضريبة في هذا الوضع على عدد العملاء الذين يتم خدمتهم والإيرادات الفعلية للصالون. إنها قيمة ثابتة بقيمة ثابتة للمؤشر المادي.

مثال

لنفترض أنه في مثالنا للخدمات المقدمة للسكان - UTII وللخدمات المقدمة للكيانات القانونية - USN 6٪. نظرًا لأن معاملات حساب UTII لكل منطقة يتم تعيينها بشكل مختلف ، فسنأخذ حجم المعامل K2 = 1. وسنفترض أن رجل الأعمال هذا لديه شخص واحد يعمل في الخدمات العامة ، والباقي يعملون في الخدمات القانونية. الأشخاص.

الضرائب الشهرية:

1. UTII - 7500 (العائد الأساسي) * 3 (عدد الأشخاص) * 1.868 (معامل K1 لعام 2018) * 1 (معامل K2 المشروط) * 15٪ = 6303 روبل ؛
2. الضرائب والمساهمات للموظفين بموجب شروط المثال 17200 روبل.

يمكن تخفيض مبلغ UTII بنسبة 50٪ للمساهمات للموظفين العاملين في هذا النوع من النشاط ، في مثالنا هو 6303/2 = 3151.5 روبل.

المجموع: 3151.5 + 17200 = 20351.5 روبل.

يمكن ملاحظة أن الجزء الأكبر من الضرائب عبارة عن ضرائب ومساهمات من صندوق الأجور.

براءة اختراع لصالون التجميل

بالنسبة لأصحاب المشاريع ، هناك فرصة لاختيار نظام ضرائب براءات الاختراع. هذا ينطبق بشكل خاص على سكان العاصمة ، لأن UTII في مدينة موسكو محظور للاستخدام. بالنسبة للمناطق الأخرى ، عند الاختيار بين UTII وبراءات الاختراع ، نوصي باستخدام UTII. تستند هذه التوصية إلى حقيقة أنه يمكن تخفيض UTII بمقدار أقساط التأمين ، ولكن لا يمكن تخفيض براءة الاختراع. من ناحية أخرى ، تتمثل ميزة البراءة في عدم وجود التزام بتقديم إعلان عند استخدام البراءة.

الأهمية!عند الاختيار بين براءة الاختراع ودفع UTII ، نوصي باختيار UTII ، لأنه يمكن تخفيض الضريبة الفردية على الدخل المحسوب بمقدار أقساط التأمين.

مثال.

الضرائب الشهرية:

1. براءة الاختراع - 1875 روبل (يمكن حساب مبلغ البراءة على الموقع الإلكتروني لمكتب الضرائب) ؛
2. الضرائب والمساهمات للموظفين بموجب شروط المثال 17200 روبل.

المجموع: 1875 + 17200 = 19075 روبل.

المستندات المطلوبة لفتح صالون تجميل.

تحتاج أولاً إلى اختيار الشكل القانوني (IP أو LLC).

مع اختيار أكواد OKVED ، يصبح الوضع أكثر تعقيدًا. إذا لم يكن من المخطط إجراء أي تلاعبات طبية في الصالون ، فستكون أكواد OKVED لقسم الخدمات الشخصية مناسبة:

93.02 تقديم الخدمات من قبل مصففي الشعر وصالونات التجميل

93.04 "الثقافة البدنية وأنشطة تحسين الصحة

93.05 توفير أخرى خدمات شخصية

إذا تم تقديم الخدمات الطبية ، فيجب الإشارة إلى الرموز التالية:

85.14 أخرى. أنشطة حماية الصحة

· 85.14.1 أنشطة ثانوية طبية شؤون الموظفين

يمكنك إضافة الرمز "85.12 Medical Practice" إذا كنت تخطط لإشراك الأطباء في العمل.

من المهم أن نفهم ما هي خدمات الصالون الطبية وأيها المنزلية. سيساعد هذا ليس فقط في تحليل التصنيف حسب أكواد OKVED ، ولكن أيضًا من خلال رموز OKUN 019326 ، 019327 ، 019329 ، 019332 ، 019201 ، 019339. 019338 ، 081501.

إلى المنزلوتشمل خدمات الصور ، والتي تنقسم إلى تصفيف الشعر ومستحضرات التجميل. يتم تنفيذ الأول بواسطة مصفف شعر ، والثاني - بواسطة خبير تجميل أو تجميل ، يقوم بإجراء مثل هذه التلاعبات مثل:

· صباغة الاظافر؛

· باديكير ؛

التلوين ، ملحقات رمش.

تلوين وتصحيح الحاجبين.

تدليك صحي للوجه والرقبة.

تصميم البكيني دون استخدام الشمع.

فرض الأقنعة

· المكياج الزخرفي.

· مقوي ومنعم للقدمين وتدليك للقدمين.

إلى الطبتشمل خدمات التجميل التي تتطلب رخصة طبية. ترد قائمتهم في لائحة الأشخاص- ني العسل. وبترتيب وزارة التنمية الاجتماعية رقم 323.

خدمات التجميلتنقسم إلى مجموعتين. تتكون المجموعة الأولى من تلك التي يمكن أن يقوم بها أفراد طبيون ، متخصصة في " تجميل التمريض»:

التمويه (المكياج الطبي) ؛

· التقنيات اليدوية التي تهدف إلى القضاء على انتهاكات الجلد (ثقب ، تنظيف ميكانيكي للوجه ، إزالة الشعر ، إلخ) ؛

تقنيات تجنيب الأجهزة (الكشط ، التنظيف بالموجات فوق الصوتية ، العلاج بالبارافين ، إلخ) ؛

التقشير الكيميائي السطحي ، إلخ.

المجموعة الثانية من خدمات التجميليمكن ممارسة الرياضة فقط أطباء الجلدية والتناسلية المتخصصون في "التجميل العلاجي":

تقنيات الحقن (إعطاء الأدوية العلاجية) ؛

تقنيات الأجهزة (الوشم ، التحليل الكهربائي ، إلخ) ؛

التقشير الكيميائي (المتوسط ​​والعميق) ؛

· عسل. وصف الاختبارات والعقاقير وكتابة الوصفات الطبية وما إلى ذلك.

وفقا للفقرات. 2 ، الفقرة 2 والفقرة 6 من الفن. 149 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، لا تخضع الإجراءات التجميلية ، ولا سيما مستحضرات التجميل العلاجية ، لضريبة القيمة المضافة نظرًا لارتباطها بالأنشطة الطبية. ومع ذلك ، هذا لا ينطبق على عمليات التجميل ، لذلك فهي تخضع لضريبة القيمة المضافة.

تتوافق جميع الخدمات المنزلية في الصالون مع نظام الضرائب في شكل UTII ، وهو أمر مريح للغاية: مسك الدفاتر أسهل بكثير. تخضع الخدمات الطبية للمؤسسة إما لنظام ضرائب عام أو مبسط.

كيف تفتح صالون كوافير من الصفر خطوة بخطوة (مسائل قانونية)؟

تتناول هذه المقالة المسائل القانونية المتعلقة بكيفية فتح صالون حلاقة من الصفر. يتم وصف الخطوات اللازمة لتسجيل عملك خطوة بخطوة.

كيف تفتح صالون حلاقة من الصفر؟ الخطوة 1: اختر نموذج عمل.

لفتح صالون حلاقة تحتاج إلى تسجيل عملك. الأفضل لهذا . كل من هذه النماذج لها مزاياها وعيوبها ، والتي يمكنك قراءتها في المقالة على الرابط المقدم.

ل سوف تحتاج:

• دفع رسوم الدولة للتسجيل بمبلغ 800 روبل.
• تقديم طلب على نموذج P21001 إلى مصلحة الضرائب

إجراء أكثر صعوبة وتكلفة. لتسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة ، تحتاج إلى:

• تحضير النظام الأساسي
• وضع قرار لتأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة (قرار المؤسس الوحيد أو محضر الاجتماع العام للمؤسسين)
• دفع واجب الدولة 4000 روبل.
• تقديم طلب في النموذج P11001 ومستندات أخرى بشأن إنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة إلى مصلحة الضرائب

رموز OKVED تصفيف الشعر

وفقًا لـ OKVED OK029-2001 ، المطبقة عند التسجيل قبل 07/11/2016 ، فإن الرموز التالية مناسبة:

93.02 تقديم الخدمات من قبل مصففي الشعر وصالونات التجميل

من 07/11/2016 ، عند تسجيل هذا النشاط ، يجب عليك الإشارة إلى رمز OKVED-2014 96.02.

إذا تم بيع البضائع في مصفف الشعر ، فستحتاج إلى توضيح:

• 52.12 عمليات البيع بالتجزئة الأخرى في المتاجر غير المتخصصة.
• 52.33 بيع العطور ومستحضرات التجميل بالتجزئة.

الخطوة 2. اختيار النظام الضريبي

سيكون النظام الضريبي الأمثل لمصفف الشعر أحد أنظمة الضرائب الخاصة (STS أو UTII أو نظام ضرائب براءات الاختراع). يمكنك التقدم بطلب للانتقال إلى نظام ضرائب خاص عند تسجيل رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة ، وخلال الفترة المحددة من تاريخ التسجيل. إذا لم تقم بذلك ، فسوف ينتهي بك الأمر تلقائيًا في . هذا ليس الخيار الأفضل بالنسبة لك من حيث العبء الضريبي ومقدار التقارير الضريبية.

يمكن لرجل الأعمال الفردي تطبيق أي من الأنظمة الخاصة المحددة (USN ، UTII ، براءة الاختراع) إذا كانت هناك شروط مناسبة.

يمكن لشركة LLC من الأنظمة الخاصة فقط تطبيق النظام الضريبي المبسط و UTII ، ولكن ليس كذلك .

كيفية معرفة ما إذا كان هناكأو في منطقتك ولمعرفة أنواع الأنشطة التي تنطبق عليها هذه الأوضاع ، راجع المقالات الموجودة على الروابط المتوفرة.

مثال على حساب العبء الضريبي.

لتحديد اختيار النظام الضريبي ، سنحسب العبء الضريبي على مثال إحدى المناطق.

على سبيل المثال ، في 10/01/2015 ، افتتح IP صالون لتصفيف الشعر في مدينة Severobaikalsk ، جمهورية بورياتيا ، في الشارع. رواد الفضاء. مربع صالة الخدمات - 18 مترًا مربعًا. م عدد الموظفين ، بما في ذلك أصحاب المشاريع الفردية ، هو 5 أشخاص.

لهذا النوع من النشاط في مدينة سيفروبايكالسك ، يتم توفير نظام ضرائب براءات الاختراع. بمساعدة خدمة مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا «» يمكننا تحديد تكلفة براءة الاختراع لمدة 3 أشهر من الربع الرابع من عام 2015. تبلغ تكلفة براءة الاختراع 12825 روبل.

للحساب للربع الرابع من عام 2015 نحتاج إلى معرفة:

الربحية الأساسية (DB) - 7500 روبل.

المعامل K1 في عام 2015 (K1) - 1.798

المعامل K2 (K2) الذي تحدده السلطات المحلية:

في مدينة Severobaikalsk ، وفقًا للشروط المحددة ، يتم تثبيت K2:

• حسب نوع النشاط - 0.9 (K2-1)
• في مكان العمل - 0.8 (K2-3)
• بمساحة صالة الخدمة 0.9 (K2-4)

مؤشر مادي (عدد الموظفين ، بما في ذلك رواد الأعمال الفرديين) في أكتوبر ونوفمبر وديسمبر 2015 - 5 أشخاص:

• FP 1 ( أكتوبر) - 5
• FP 2 (نوفمبر) - 5
• FP 3 (ديسمبر) - 5

وبالتالي ، فإن القاعدة الخاضعة للضريبة (NB) من UTII في الربع الرابع من عام 2015 ستكون:

NB \ u003d BD x K1 x K2 (K2-1 x K2-3 x K2-4) x (FP1 + FP2 + FP3) \ u003d 7500 x 1.798 x 0.648 x (5 + 5 + 5) = 131،074.2 روبل.

وفقًا لذلك ، سيكون مبلغ ضريبة UTII للربع الرابع كما يلي:

NB × 15 ٪ (معدل ضريبة UTII) = 131،074.2 × 0.15 = 19661.13 روبل.

في الوقت نفسه ، يمكن تخفيض ضريبة UTII إلى 50٪ على مبلغ أقساط التأمين المدفوعة للموظفين في الربع الرابع من عام 2015. وبالتالي ، فإن مبلغ الضريبة ، مع مراعاة التخفيض ، قد يصل إلى 9830.57 روبل.

كما ترى ، في ظل ظروف معينة ، يعتبر UTII أكثر ربحية لرجل الأعمال من براءة الاختراع.

إذا قارنا UTII و STS ، فقم بالدفع من الدخل الفعلي بمعدل 6٪ أو من الدخل المخفض بالمصروفات بمعدل يصل إلى 15٪. على سبيل المثال ، إذا اختار رائد الأعمال الفردي النظام الضريبي للنظام الضريبي المبسط - الدخل (معدل 6 ٪) وسيكون دخل رجل الأعمال الفردي للربع الرابع من عام 2015 300000 روبل ، فحينئذٍ سيحتاج إلى دفع الضريبة المبسطة النظام - 18000 روبل. (300000 × 6٪ (معدل الضريبة). وفي نفس الوقت ، يمكن للمقاول الفردي أن يخفض مبلغ الضريبة على مبلغ أقساط التأمين المدفوعة في الربع الرابع لنفسه وللعاملين حتى 50٪. وبالتالي ، مع الأخذ في الاعتبار التخفيض ، سيكون مبلغ الضريبة 9000 روبل.

مع الأخذ في الاعتبار ما سبق ، يبدو أن USN أو UTII هما الخيار الأمثل لنظام الضرائب لصالون تصفيف الشعر في سيفروبايكالسك.

يمكنك الآن مقارنة العبء الضريبي لأنظمة الضرائب المختلفة على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية في روسيا باستخدام خدمة خاصة.

الخطوة الثالثة: الحصول على تصاريح إدارة صالون لتصفيف الشعر

فتح صالون الحلاقة لا يتطلب رخصة. ومع ذلك ، بعد افتتاح مصفف الشعر ، ولكن قبل بدء نشاطه ، سيكون ذلك ضروريًا. قد يؤدي عدم الإخطار أو الإخطار المتأخر إلى غرامة إدارية.

بالإضافة إلى ذلك ، يجب فحص ظروف عمل صالون الحلاقة ، وامتثال صالون الحلاقة للمعايير الصحية والتقنية وقواعد النظافة ، ومتطلبات السلامة من الحرائق من قبل السلطات الإشرافية - Rospotrebnadzor و Rospozharnadzor.

الوثيقة الرئيسية التي تحدد متطلبات صالونات تصفيف الشعر هي SanPiN 2.1.2.2631-10 "المتطلبات الصحية والوبائية للموقع والترتيب والمعدات والصيانة وطريقة تشغيل منظمات المرافق العامة التي تقدم خدمات تصفيف الشعر والتجميل". تم وضع SanPin المحدد حيز التنفيذ بدلاً من SanPin 2.1.2.1199-03 ، التي حددت هذه المتطلبات في وقت سابق.

الخطوة 4. المستوطنات مع السكان

عند تقديم الخدمات ، يجب أن يستخدم صالون تصفيف الشعر ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. للقيام بذلك ، بعد فتح مصفف شعر ، تحتاج إلى الشراء من مصلحة الضرائب. لا يمكن استخدام KKM إذا تم إصدارها للعملاء لتأكيد الدفع مقابل الخدمات. يرجى ملاحظة أنه وفقًا للسلطات المالية ، فإن استخدام UTII أو نظام ضرائب براءات الاختراع لا يمنح الحق في إصدار مستندات تؤكد الدفع (باستثناء BSO).

إذن ، أنت تعرف الآن كيفية فتح صالون حلاقة من الصفر وما هي الخطوات التي ستتخذها للقيام بذلك. إذا كان لديك أي أسئلة حول هذا الموضوع ، فاطرحها في التعليقات.

استراحة لتناول القهوة: هل أنت نجار ماهر؟

الآن اجلس بشكل مريح ، واسكب بعض الشاي أو القهوة وحاول حل المشكلة التالية. يمكن كتابة الإجابات في التعليقات أدناه.

يستسلم؟ تستطيع أن ترى حل المشكلة. كلمة المرور: 894512

أهم شيء في هذا المقال:
- ما هو المعيار الرئيسي لنقل خدمات صالون التجميل إلى UTII.
- هل أحتاج إلى دفع UTII فيما يتعلق بخدمات الاستلقاء تحت أشعة الشمس.
- هل بيع مستحضرات التجميل نشاط مستقل أم خدمة مرتبطة؟

تقدم صالونات التجميل اليوم مجموعة واسعة من الخدمات: حلاقة الشعر ، تلوين الشعر ، التنظيف وأقنعة الوجه ، المانيكير ، العناية بالأقدام ، الاستلقاء تحت أشعة الشمس ، إلخ. ولكن لا يمكن تحويل جميع هذه الخدمات إلى مدفوعات UTII. بالنسبة للبعض منهم ، سيتعين عليك دفع ضرائب بموجب النظام العام أو STS. ما نوع النشاط الذي لا يخضع للضريبة "المحسوبة" ، وما الفروق الدقيقة التي يجب مراعاتها عند فتح مجالات نشاط جديدة - سنتحدث عن هذا بالتفصيل في المقالة.

السؤال رقم 1. ما هي خدمات صالونات التجميل "المنسوبة"

يتم تحويل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يزودون السكان بخدمات منزلية مدفوعة الأجر مقدمة من OKUN (البند 1 ، البند 2 ، المادة 346.26 والمادة 346.27 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) إلى دفع UTII. وفقًا لذلك ، فإن المعيار الرئيسي لتصنيف خدمات صالونات التجميل على أنها خدمات منزلية "محسوبة" هو ما إذا كانت هذه الخدمات مسماة في OKUN أم لا (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 28.02.2013 N 03-11-11 / 84 ، بتاريخ 12.24.2010 N 03-11 -11/331 وخدمة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 13 أكتوبر 2010 N ШС-37-3 / 13250).

استنادًا إلى OKUN ، تشمل الخدمات "المنسوبة" لصالونات التجميل خدمات تصفيف الشعر والتجميل ، فضلاً عن خدمات التشمس الاصطناعي.

قائمة بخدمات صالون التجميل الخاضعة لـ UTII

ملحوظة. OKUN ، التي تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم معايير الدولة لروسيا بتاريخ 28 يونيو 1993 N 163 ، صالحة حتى 1 يناير 2016. بدءًا من هذا التاريخ ، عند تصنيف الخدمات على أنها منزلية ، سيكون من الضروري الاسترشاد من قبل All-Russian مصنف الأنشطة الاقتصادية (OKVED2) OK 029-2014 ومصنف المنتجات الروسية حسب نوع النشاط الاقتصادي (OKPD2) OK 034-2014. تمت الموافقة على كلا المصنفين بموجب أمر Rosstandart المؤرخ 31 يناير 2014 N 14-st.

ملحوظة. ما هي متطلبات صالونات التجميل

يفرض التشريع الحالي عددًا من المتطلبات على صالونات التجميل. لذلك ، على سبيل المثال ، يمكن أن توجد صالونات التجميل في كل من مبنى منفصل وفي مبنى مُلحق مُدمج مُلحق بالمباني السكنية والعامة.

لا يمكنك وضع الصالون في القبو. لكن في الوقت نفسه ، يُسمح ، على سبيل المثال ، بتجهيزها في شقة سابقة ، تم تحويلها مسبقًا إلى صندوق غير سكني. لا يسمح بفتح صالونات التجميل في المباني التي لا تحتوي على مجاري وإمدادات مياه داخلية.

قائمة كاملة بمتطلبات صالونات التجميل موصوفة في SanPiN 2.1.2.2631-10. تأكد من التحقق منها. بعد كل شيء ، إذا كنت لا تمتثل لهذه المتطلبات ، يمكن لوحدات التحكم من Rospotrebnadzor فرض غرامة عليك. تتراوح الغرامة المفروضة على المسؤولين ورجال الأعمال من 500 إلى 1000 روبل ، للشركات - من 10000 إلى 20000 روبل. أو يمكن لمراجعي الحسابات تعليق أنشطتك لمدة 90 يومًا (المادة 6.3 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

كما ترون ، قائمة الخدمات "المنسوبة" لصالون التجميل واسعة جدًا. ولكن على الرغم من ذلك ، تعمل العديد من صالونات التجميل في تقديم أنواع أخرى من الخدمات التي لم يتم تسميتها في OKUN. نتيجة لذلك ، تظهر أنواع إضافية من الأنشطة "المنسوبة". أو هناك حاجة لدفع ضرائب بموجب أنظمة ضريبية أخرى. بعد ذلك ، ننظر في عدة أنواع من هذه الأنشطة ، والتي تثير أكبر عدد من الأسئلة.

بيع مستحضرات التجميل.عند مدخل صالون التجميل ، غالبًا ما يتم تثبيت واجهات العرض بالشامبو والبلسم والكريمات والأقنعة ومستحضرات التجميل الأخرى ، والتي لا يمكنك تجربتها من السيد فحسب ، بل يمكنك أيضًا شراؤها للاستخدام الشخصي. لذلك ، فإن بيع هذه المنتجات من خلال العداد الثابت (الاستقبال) يُعترف به على أنه بيع بالتجزئة ويمكن تحويله إلى دفع UTII. وفقًا لذلك ، في هذه الحالة ، ستحتاج إلى حساب UTII بشكل منفصل لنوعين من الأنشطة: للخدمات الشخصية وتجارة التجزئة (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 04/29/2011 N 03-11-11 / 110 و بتاريخ 17/06/2010 ن 03-11-06 / 3/86).

بيع شاي الاعشاب. Phytobars هي سمات العديد من صالونات التجميل. وإذا قدمت للزائرين أنواعًا مختلفة من شاي الأعشاب ، فسيكون هذا النشاط إضافيًا بالنسبة لك. علاوة على ذلك ، سوف تدفع ضرائب على دخل phytobar بموجب النظام العام أو النظام الضريبي المبسط. نظرًا لأنه لا يمكن تصنيف بيع الشاي النباتي المحضر في phytobar من صالون التجميل على أنه بيع بالتجزئة ، لأن المنتجات المشار إليها هي منتجات من phytobar من إنتاج صالون التجميل الخاص.

بالإضافة إلى ذلك ، لغرض دفع UTII ، من المستحيل اعتبار phytobar ككائن للطعام العام. في الواقع ، لا يتم تصنيع منتجات الطهي و (أو) منتجات الحلويات وبيعها في فيتوبار. حول هذا - خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 17 ديسمبر 2009 N 03-11-09 / 403 بتاريخ 17 يونيو 2010 N 03-11-06 / 3/86.

السؤال رقم 2. أين يمكن تسجيل صالون التجميل باعتباره دافع UTII

للتسجيل بصفة "راع" ، بعد أن فتحت صالون تجميل ، يجب عليك اتباع المكان الذي تقدم فيه هذه الخدمات. هذا منصوص عليه صراحة في الفقرة 2 من الفن. 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

وفقًا لذلك ، إذا كانت السلطات المحلية قد أدخلت نظامًا في شكل UTII فيما يتعلق بالخدمات التي تقدمها في المدينة أو المنطقة البلدية حيث يقع صالون التجميل الخاص بك ، فيمكنك التسجيل "كراعٍ".

إذا كان لديك العديد من صالونات التجميل الموجودة في بلديات مختلفة ، فأنت بحاجة إلى التسجيل "كراعٍ" في كل تعليم. هذا يعني أنك ستحتاج أيضًا إلى دفع UTII وتقديم إعلان لكل بلدية على حدة.

ولكن إذا كانت صالونات التجميل الخاصة بك موجودة على أراضي بلدية واحدة ، فقم بالتسجيل مرة واحدة في أي من عمليات التفتيش البلدية (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 07.11.2014 N 03-11-11 / 56174).

ملحوظة. للتسجيل بصفتك دافعًا لـ UTII ، يتعين عليك تقديم طلب مناسب إلى مكتب الضرائب. يجب أن يتم ذلك في غضون خمسة أيام عمل من بدء النشاط "المنسوب" (البند 3 من المادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تحتاج إلى حساب UTII فيما يتعلق بخدمات صالون التجميل باستخدام المؤشر المادي "عدد الموظفين ، بما في ذلك رجل الأعمال الفردي" (البند 3 من المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). هذا المؤشر يساوي متوسط ​​عدد العاملين في الصالون. في الوقت نفسه ، لا يتم أخذ أساتذة وإداريي صالون التجميل في الحسبان فحسب ، بل يؤخذون أيضًا في الاعتبار الإداريين والتنظيميين (المدير ، والمحاسب ، وموظف شؤون الموظفين ، وما إلى ذلك) والموظفين المساعدين (عمال النظافة ، إلخ). يتم حساب متوسط ​​العدد لكل شهر تقويمي من ربع السنة ، مع مراعاة جميع الموظفين ، بما في ذلك العاملين بدوام جزئي ، وعقود العمل واتفاقيات القانون المدني الأخرى.

ملحوظة. من الضروري حساب متوسط ​​عدد الموظفين بالطريقة المنصوص عليها في الفقرات 77-83 من تعليمات ملء نماذج التقارير الإحصائية المعتمدة بموجب أمر Rosstat المؤرخ 28 أكتوبر 2013 N 428.

يرجى ملاحظة: إذا كنت رائد أعمال ولديك العديد من صالونات التجميل في مدن أو مناطق بلدية مختلفة ، فأنت لست بحاجة إلى توزيع نفسك بشكل شخصي بين صالونات التجميل. أنت تحسب نفسك كوحدة كاملة لكل صالون تجميل.

ولكن إذا كان لديك صالونات تجميل تقع في عدة أماكن على أراضي مدينة واحدة ، منطقة بلدية ، فعند حساب قيمة المؤشر المادي ، يجب أن تأخذ في الاعتبار نفسك مرة واحدة فقط في أي مكان عمل من اختيارك. يأتي هذا الاستنتاج من خطابات وزارة المالية الروسية المؤرخة 25 أكتوبر 2011 N 03-11-11 / 265 و 21 يونيو 2010 N 03-11-09 / 46.

ملحوظة. لا يمكن أن يكون المؤشر المادي "عدد الموظفين ، بما في ذلك رائد الأعمال الفردي" أقل من واحد (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 25 يناير 2010 N 03-11-06 / 3/7).

الربحية الأساسية فيما يتعلق بالخدمات "المنسوبة" لصالون التجميل هي 7500 روبل. شهريًا (البند 3 من المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

أيضًا ، لحساب UTII ، تحتاج إلى معرفة قيمة المعاملين K 1 و K 2. قيمة معامل الانكماش K 1 في عام 2015 هي 1.798 (أمر وزارة التنمية الاقتصادية لروسيا بتاريخ 29 أكتوبر 2014 N 685).

يمكنك العثور على قيمة المعامل K 2 في القانون القانوني التنظيمي بشأن UTII للسلطات المحلية. ضع في اعتبارك أنه يمكن تعيين معامل K 2 لكل من خدمات صالون التجميل ككل وأنواع الخدمات الفردية. إذا تم تعيين المعامل K 2 للخدمات الفردية ، ثم قيمة المعامل K 2 المستخدم لحساب UTII ، فستحتاج إلى حسابه بنفسك.

مثال. حساب UTII فيما يتعلق بخدمات صالون التجميل."مالفينا" المحدودة تعمل في مجال توفير خدمات تصفيف الشعر. المعامل K 2 في إقليم البلدية حيث يقع صالون التجميل محدد بشكل عام لجميع خدمات تصفيف الشعر وهو 0.8. لنفترض أن متوسط ​​عدد العاملين في صالون التجميل في يوليو كان 7.3 أشخاص ، في أغسطس - 8 أشخاص ، في سبتمبر - 7.9 شخصًا. دعنا نحسب مقدار UTII للربع الثالث من عام 2015.

المؤشر المادي "عدد الموظفين ، بما في ذلك رجل أعمال فردي" في يوليو هو 7.3 شخص ، في أغسطس - 8 أشخاص ، في سبتمبر - 7.9 شخص. وفقًا لذلك ، فإن UTII للربع الثالث من عام 2015 يساوي 37542 روبل. [(7.3 أشخاص + 8 ​​أشخاص + 7.9 أشخاص) × 7500 روبل × 1.798 × 0.8 × 15٪].

ثلاث نصائح رئيسية. 1. تذكر أنه يمكنك استخدام النظام في شكل UTII فقط فيما يتعلق بخدمات صالون التجميل التي تقدمها OKUN والتي تقدمها مقابل رسوم.

2. سجل بصفتك دافع UTII في المكان الذي يقدم فيه صالون التجميل الخاص بك الخدمات. ادفع UTII هناك وقدم الإقرار الضريبي.

3. في حساب UTII ، قم بتضمين جميع الموظفين الموجودين في صالون التجميل الخاص بك. وليس فقط أولئك الذين يشاركون بشكل مباشر في تقديم خدمات تصفيف الشعر والتجميل.