يجب على مالكي المركبات دفع ضريبة السيارة. معدله يعتمد على قوة المحرك. هذه الرسوم إقليمية. يجب تحويلها إلى الميزانية في مكان تسجيل السيارة. تختلف شروط دفع الضرائب للأفراد والكيانات القانونية. هناك أيضًا اختلافات في أكواد تصنيف الميزانية لتحويل المدفوعات المقدمة والأساسية.
يقع الالتزام بدفع جباية الضريبة على عاتق الشركات التي تمتلك أي نوع من وسائل النقل. يمكن أن تكون هذه سيارات وشاحنات وأنواع أخرى من المركبات. وفقا للفقرة 1 من الفن. 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم حساب مبلغ الدفع بشكل مستقل. وفقا للفقرة 3 من الفن. 361.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، إذا تم تقديم مدفوعات مسبقة في المنطقة ، يتم سدادها كل ثلاثة أشهر. في حالة عدم وجود مثل هذه القاعدة ، يجب على الشركات تحويل الضريبة مرة واحدة في السنة. في الوقت نفسه ، يتم تقديم تقارير حول دفع ضريبة النقل في موعد أقصاه 1 فبراير من العام الذي يلي التقرير.
وضعت مصلحة الضرائب شروط ضريبية منفصلة لأصحاب السيارات التي تتجاوز قيمتها 3 ملايين روبل. و 10 مليون روبل. يأخذ هذا النظام أيضًا في الاعتبار عمر السيارة. يجب زيادة الوعاء الضريبي في هذه الحالات بالعوامل المناسبة - من 1.1. يمكنك العثور عليها على موقع وزارة الصناعة والتجارة.
يمكن إنهاء التزامات دفع ضريبة النقل من الكيانات القانونية في ظل الظروف التالية:
يتم دفع الضريبة حتى 1 ديسمبر. يترتب على عدم الامتثال للقواعد المعمول بها مسؤولية إدارية. سيتم إصدار غرامة على الشركة وغرامة على التأخير في السداد.
KBK لضريبة النقل في 2018 للكيانات القانونية
يشار إلى هذه الرموز في أمر الدفع في الحقل "104".
يجب على الأفراد الذين يمتلكون سيارات دفع الضريبة بحلول الأول من كانون الأول (ديسمبر). وهم معفون من تقديم التقارير حتى 1 فبراير. مسؤوليتهم الرئيسية هي الدفع الكامل في الوقت المناسب للتحصيل. كقاعدة عامة ، يتلقى كل مالك سيارة إيصالًا بالدفع. يتم إصداره من قبل دائرة الضرائب الإقليمية. يمكن دفع هذا الإيصال في البنك أو من خلال المواقع الإلكترونية للمؤسسات المصرفية. يحتوي الإيصال بالفعل على رمز تصنيف الميزانية.
ضريبة النقل KBK لعام 2018 من الأفراد - 182 1 06 04012 02 1000 110
يمكنك التحقق من صحتها على الموقع الإلكتروني لمفتشية الضرائب. إذا تم السداد متأخرًا ، فسيتم فرض غرامة على الفرد. يتم دفع ثمنها بموجب رمز تصنيف ميزانية منفصل.
KBK لعقوبة ضريبة النقل 2018 للأفراد - 182 1 06 04012 02 2100 110
أيضا ، سيتم إصدار غرامة على الفرد. يجب أن تدفع بشكل منفصل.
KBK لغرامة ضريبة النقل لعام 2018 للأفراد. الأشخاص - 182 1 06 04012 02 3000110
يوجد BCC منفصل لدفع الفائدة عن السداد غير الكامل أو المتأخر لرسوم الضريبة - 182 1 06 04012 02 2200 110.
لا يتم دفع الضريبة في حالات إنهاء حقوق الملكية ، وسرقة السيارة ، وتوافر المزايا والتفضيلات. كل هذه الظروف تتطلب أدلة مستندية. من الأفضل القيام بذلك مقدمًا لتجنب العقوبات إذا تم بالفعل تحصيل الضريبة.
بالنسبة للفترة الضريبية 2016 ، يجب على المؤسسات دفع ضريبة النقل. للقيام بذلك ، تحتاج إلى إنشاء أمر دفع عن طريق إدخال التفاصيل الصحيحة. يُعد الإشارة إلى BCC غير صحيح لضريبة النقل لعام 2016 للمؤسسات في أمر الدفع أحد الأخطاء الشائعة.
بعد أن تملأ المنظمة الإقرار الضريبي لضريبة النقل ، واحتساب الضريبة الواجب دفعها للميزانية ، يجب عليها دفع الضريبة إلى الميزانية في الوقت المناسب. يدفع مالكو المركبات خلال العام (حسب المنطقة التي تم تسجيل المركبات فيها) ، بالإضافة إلى دفع الضريبة للسنة ، مدفوعات مسبقة لهذه الضريبة. للقيام بذلك ، تحتاج إلى إنشاء أمر دفع والإشارة بشكل صحيح إلى جميع التفاصيل المطلوبة حتى يتم الدفع بشكل صحيح.
من المحتمل أن يكون تحويل الأموال فيما يتعلق بدفع الضرائب من خلال أمر الدفع إحدى الطرق الرئيسية للوفاء بالالتزام بدفع الضرائب من قبل المنظمات. وفقًا لذلك ، فإن البنك الذي تتم فيه خدمة دافع الضرائب (حيث لديه حساب جاري) ، عند استلام أمر الدفع ، سيقوم بتحويل الأموال عن طريق خصمها من الحساب ثم إيداع المستلم (في حسابات الميزانية المقابلة). في الوقت نفسه ، ستكون المؤسسة ، وليس البنك ، الذي لا يشمل اختصاصه التحقق من التفاصيل ، مسؤولاً عن صحة جميع البيانات الموجودة في أمر الدفع.
كقاعدة عامة ، لا تواجه الشركات أي صعوبات خاصة عند إدخال البيانات في مستند الدفع ، نظرًا لأن الدفع مقابل خدمات معينة بالنسبة للمؤسسة هو عملية يومية تقريبًا. قد تنشأ صعوبات هنا فيما يتعلق بتحديد رمز تصنيف الميزانية ، الذي يتم إدخاله في الحقل 104 من أمر الدفع.
الرموز الحالية لتصنيف الميزانية موجودة في التعليمات الخاصة بإجراءات تطبيق تصنيف الميزانية ، المعتمد بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 01.07.2013 N 65n. فهي ليست ثابتة ، لذلك ، عند دفع مدفوعات الضرائب ، يجب أن تأخذ في الاعتبار إمكانية تغييرها والتحقق من الإصدار الحالي من المستند قبل إجراء الدفع. يتم استخدام رموز مع 20 حرفًا حاليًا.
عند البحث عن الرموز بمفردها ، قد تجد المؤسسة أن أول ثلاثة أرقام من أصل عشرين هي أصفار. يمكن تفسير ذلك على أساس فهم هيكل إيرادات موازنة BCC. تحتوي الأرقام الثلاثة الأولى على رمز المسؤول الرئيسي عن إيرادات الموازنة. إذا أشرت إلى الملحق 7 من المستند ، يمكنك التأكد من أن FTS of Russia قد خصصت الكود 182 ، لذلك ، سيبدأ KBK لجميع الإيصالات والرسوم الضريبية بالأرقام المشار إليها.
يمكنك أيضًا أن تقول بشكل منفصل حوالي 14 - 17 بتًا من KBK. وفقًا للأعمدة المشار إليها ، يتم إدخال المعلومات من خلال مجموعات من الأنواع الفرعية لإيرادات الموازنة:
1000 - ضريبة
2000 - الفائدة المتأخرة
3000 - غرامات.
إذا كنت مخطئًا وبدلاً من هذه الأرقام تشير إلى 0000 ، فلن تكون هذه الدفعة واضحة.
وفقًا لذلك ، يمكنك أيضًا التحقق من صحة إدخال البيانات في أمر الدفع بنفسك. علاوة على ذلك ، لا تنطبق هذه المتطلبات على ضريبة النقل فحسب ، بل تنطبق على الباقي أيضًا.
سيؤدي الوفاء الصحيح بالتزام المؤسسة بدفع الضرائب (أي بالكامل وفي الإطار الزمني المنصوص عليه في القانون) إلى استبعاد احتمال فرض غرامات من قبل مصلحة الضرائب وإخضاع المؤسسة للمسؤولية الضريبية. للقيام بذلك ، يجب أن تذهب الضريبة إلى نظام الميزانية ، أي الحساب الصحيح للخزانة الفيدرالية. تحتاج أيضًا إلى الإشارة إلى رقم KBK الصحيح. خلافًا لذلك ، ستُعتبر هذه الأموال مدفوعات غير واضحة ، وقد لا ترى مصلحة الضرائب دفع الضرائب ، وبالتالي ، فمن المحتمل أن تكون المنظمة متأخرة حتى يتم توضيح الظروف.
هذا هو السبب في أنه من المهم دفع الضرائب ، مع ترك فترة إضافية في المخزون في حالة عدم مرور الدفع لسبب ما أو وقوعه في مدفوعات غير واضحة. في هذه الحالة ، سيكون من الممكن التنقل بسرعة وتوضيح أسباب الدفع ، وإذا لزم الأمر ، إعادة دفع الضريبة. في هذه الحالة ، يمكن إرجاع الأموال المقيدة بشكل غير صحيح ، ومع ذلك ، سيتم إنفاق الوقت.
بشكل عام ، لا تستلزم الأخطاء في إشارة BCC على ضريبة النقل للمنظمات رفضًا ضريبيًا لنظام الميزانية في الاتحاد الروسي. سيتم اعتبار الالتزام بدفع الضريبة قد تم الوفاء به. في هذه الحالة ، يمكن للمنظمات الاسترشاد بالفقرة 7 من المادة 45 من قانون الضرائب. للقيام بذلك ، يجب عليك تقديم طلب بأي شكل من الأشكال إلى مصلحة الضرائب الخاصة بك ، حيث تصف الموقف الذي نشأ. يُنصح أيضًا بإرفاق المستندات الداعمة ، أي أمر الدفع نفسه مع BCC غير صحيح ، مما يشير ، في رأي دافع الضرائب ، إلى أن الضريبة قد ذهبت بالفعل إلى الميزانية.
في الوقت نفسه ، من الضروري الإشارة إلى BCC الصحيح ، نظرًا لأن مصلحة الضرائب ليست ملزمة "بتخمين" الضريبة التي يتم دفعها. أي ، في الطلب ، من الضروري الإشارة إلى نوعين من BCC - خطأ وصحيح ، ومقدار الضريبة ، وكذلك فيما يتعلق بالدفع (نوع الضريبة وفترة السداد) يجب توضيحها.
تم منح المنظمة موعدًا نهائيًا عامًا لتقديم الطلب - ثلاث سنوات على الأقل ، ولكن لا ينبغي أن تنتظر حتى ينتهي ، لكننا نوصي بحل المشكلة بإشارة غير صحيحة إلى BSC على الفور.
جدول BCC المستخدم لضريبة النقل في 2016
| 182 1 06 04011 02 1000 110 | |
|---|---|
| ضريبة النقل من المنظمات (فائدة جزائية على السداد ذي الصلة) | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
| ضريبة النقل من المنظمات (الفائدة على المدفوعات ذات الصلة) | 182 1 06 04011 02 2200 110 |
| ضريبة النقل من المنظمات (مقدار الغرامات المالية (الغرامات) للدفع المقابل وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي) | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
| ضريبة النقل من المنظمات (توريد آخر) | 182 1 06 04011 02 4000 110 |
| ضريبة النقل من المؤسسات (دفع الفوائد المستحقة على مبلغ المدفوعات المحصلة بشكل مفرط (المدفوعة) ، وكذلك في حالة انتهاك شروط عودتهم) | 182 1 06 04011 02 5000 110 |
BCK (أكواد تصنيف الميزانية) هي أكواد مخصصة لإجراء مدفوعات للسلطات الضريبية. من خلال هذه المقالة ، يمكنك معرفة ما هي مخالفات تحويل الأموال المفروضة على غرامات ضرائب النقل.
كما تعلم ، إذا تأخر الدافع في دفع الضريبة ، فستكون هناك متأخرات ، على مقدار الغرامات التي سيتم فرضها. لتحويل الغرامات إلى الميزانية ، يجب عليك استخدام رموز خاصة. أي منها ، انظر أدناه. في غضون ذلك ، دعونا نلقي نظرة فاحصة على ماهية KBK.
تشتمل جميع رموز التصنيف على عشرين رقمًا. بمساعدتهم ، يتم فك الشفرة. كل كود يتكون من أربعة أقسام:
دعونا نفكر في كل منهم بمزيد من التفصيل.
القسم الإداري هو أول ثلاثة أرقام من الكود. إنهم يحددون علامة الدفع ، أي إلى أين سيتم إرسال الأموال (إلى صناديق مختلفة ، إلى سلطات الضرائب وغيرها).
يتكون قسم الدخل من عشرة أرقام ، وينقسم بدوره إلى أربع مجموعات:
يتكون قسم البرنامج من اربعة ارقام تحدد نوع السداد (دفع ضرائب او غرامات او غرامات).
يتضمن قسم التصنيف الأخير ثلاثة أرقام. يحتوي على معلومات تشير إلى تصنيف الدفع حسب عائده.
رموز التصنيف مطلوبة للأغراض التالية:
بمساعدة KBK ، يمكن تقسيم:
يُعترف بالمواطنين الذين يمتلكون أي مركبة (باستثناء الاستثناءات المذكورة في قانون الضرائب) بصفتهم دافعين لضريبة النقل. بشكل مستقل ، كما يفعل الكيان القانوني ، لا يحتاجون إلى حساب الضريبة. تقوم مفتشية الضرائب بذلك نيابة عنهم ، وترسل لهم إشعارًا بحساب مبلغ الضريبة الواجب دفعها.
المخالفات الرئيسية لضريبة النقل للمواطنين هي كما يلي:
يتعين على جميع الشركات التي تمتلك سيارة ، بغض النظر عن نظام الضرائب الذي تختاره ، دفع ضريبة على هذه السيارة. يجب عليهم حساب مبلغ الضريبة المستحقة الدفع بأنفسهم. يمكن السداد على أساس ربع سنوي أو دفعة واحدة في نهاية الفترة الضريبية. ومع ذلك ، يجب تقديم التقارير مرة واحدة فقط في السنة (حتى 1 فبراير من العام الذي يلي السنة المشمولة بالتقرير).
الرموز الرئيسية هي:
من السمات المهمة في أكواد التصنيف للمنظمات أن محاسبو هذه المنظمة ، الذين يشاركون في إعداد أوامر الدفع ، ملزمون بالبحث عن الرموز الضرورية على الإنترنت بأنفسهم.
تتغير الرموز كل عام تقريبًا ، وفي هذا الصدد ، يجب على المحاسبين توخي الحذر الشديد.
يمكنك قراءة المزيد عن KBK بشأن ضريبة النقل للمؤسسات في.
يتم عرض جميع المخالفات المصرفية الخاصة بضريبة النقل لعام 2016-2017 في الجدول التالي:
| احالة الرمز | الشفرة |
| ضريبة النقل المفروضة على المنظمات (المتأخرات ، إعادة الحساب ، المتأخرات) | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| غرامات ضريبة النقل KBK (من الكيانات القانونية) | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
| الفوائد على ضريبة النقل المفروضة على الشركات | 182 1 06 04011 02 2200 110 |
| الغرامات والعقوبات الإدارية الأخرى المفروضة على الكيانات القانونية بسبب التأخير أو عدم دفع ضريبة النقل | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
| إيصالات أخرى من المنظمات بشأن ضريبة النقل | 182 1 06 04011 02 4000 110 |
| دفع الشركة للفوائد الضريبية المستحقة على مبلغ المدفوعات الزائدة | 182 1 06 04011 02 5000 110 |
| مقدار الضريبة المفروضة على النقل على الأفراد | 182 1 06 04012 02 1000 110 |
| غرامات ضريبة النقل المستحقة للمواطنين بسبب التأخير أو عدم السداد | 182 1 06 04012 02 2100 110 |
| الفوائد الضريبية المستحقة للأفراد | 182 1 06 04012 02 2200 110 |
| مبالغ الغرامات والعقوبات المالية الأخرى المفروضة على الأفراد لارتكاب الانتهاكات | 182 1 06 04012 02 3000 110 |
| إيصالات أخرى من المواطنين لضريبة النقل | 182 1 06 04012 02 4000 110 |
| دفع الأفراد الفوائد المستحقة على مبالغ المدفوعات الزائدة | 182 1 06 04012 02 5000 110 |
الأخطاء التي حدثت عند كتابة كود الميزانية مقسمة إلى مجموعتين:
إذا تم ارتكاب خطأ ثان ولم يتم تصحيحه ، فسيؤدي ذلك إلى متأخرات. في هذا الصدد ، ستفرض مصلحة الضرائب عقوبات على دافع الضرائب ، مثل الغرامات والجزاءات.
تصحيح هذا الخطأ ممكن فقط عن طريق تحويل المبلغ المطلوب من خلال أمر الدفع المصحح.
إذا ارتكبت الخطأ الأول (عندما تدخل الأموال في الميزانية) ، فسيتعين عليك أيضًا تحمل المسؤولية في شكل غرامات وعقوبات. ومع ذلك ، ينص التشريع الضريبي على أن الدافع غير ملزم بالإشارة إلى الغرض من الدفع ، ولا يمكنه القيام بذلك إلا إذا رغب في ذلك. لذلك ، تحتاج إلى دفع دفعة أخرى ، وإذا فرض مكتب الضرائب غرامات ، فيمكنك الذهاب إلى المحكمة.
يتم تحويل غرامات ضريبة النقل لعام 2018 إلى KBK خاصة. تحدد بموجب التعليمات المصادق عليها بأمر من وزارة المالية بتاريخ 01.07.2013 برقم 65 ن. علاوة على ذلك ، بالنسبة للمنظمات والمواطنين العاديين ، هناك KBKs مختلفة.
ضريبة النقل KBK 2018 للمنظمات:
ضريبة النقل KBK 2018 للأفراد:
المنظمات تحسب ضريبة النقل من تلقاء نفسها. يعتمد الحساب على القاعدة الضريبية (هذه هي قوة محرك السيارة أو سعة السيارة) ومعدل الضريبة. يتم تحديد معدلات ضريبة النقل من قبل السلطات الإقليمية.
لحساب مبلغ الضريبة ، يتم ضرب الأساس في معدل الضريبة. تفاصيل حول الطلب. في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير (ربع سنوي أو سنة) ، تقدم المنظمات إعلانًا إلى المفتشية. يمكنك تنزيل نموذج إقرار ضريبة النقل الحالي أو تعبئته عبر الإنترنت من خلال النقر على الرابط.
يتم دفع ضريبة النقل من قبل المواطنين الذين تم تسجيل المركبة عليهم. سواء كانوا يمتلكون السيارة أم لا ، فهذا غير ذي صلة. إذا كانت السيارة مسجلة باسم طفل قاصر ، فإن واجب دفع الضريبة يتحمله ممثلوه القانونيون. يعتبر الآباء أو الأوصياء أو الأوصياء على هذا النحو.
ترسل السلطات الضريبية إشعارًا سنويًا لتحويل الضريبة. في الإخطار ، يتم تقديم حساب الضريبة ومبلغها وتفاصيل التحويل. يتم دفع الضريبة على هذا الإشعار. علاوة على ذلك ، يمكن أن يتم الدفع إما من قبل المواطن نفسه أو من قبل أي شخص آخر له.
إذا تم تحويل الضريبة إلى الميزانية في الوقت الخطأ ، فسيتم فرض غرامة عليك. مقدار الغرامة يعتمد على عدد أيام التأخير. ها هي صيغة حساب الفائدة:
إذا تجاوز التأخير 30 يومًا تقويميًا ، فسيتم احتساب الفائدة بمبلغ متزايد وفقًا للصيغة:
عند تحويل الأموال ، يجب أن تشير في مستندات الدفع الخاصة بـ BSC إلى غرامة على ضريبة النقل.
المنظمات - يجب على مالكي المركبات تقديم تقرير سنوي إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن ضريبة النقل ، وكذلك دفع الضريبة في غضون الحدود الزمنية التي ينص عليها التشريع الإقليمي (البند 2 من المادة 358 ، البند 1 من المادة 363.1 ، البند 1 من المادة 363 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يتم احتساب ضريبة النقل وفقًا للفصل. 28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ويتم تعريفه على أنه نتاج معدل الضريبة والقاعدة الضريبية للضريبة - قوة المحرك ، دفع المحرك النفاث ، الحمولة الإجمالية (البند 2 من المادة 362 ، البند 1 من المادة 359 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يتم تحديد معدلات ضريبة النقل من قبل الحكومات المحلية في كل منطقة على حدة (البند 1 من المادة 361 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تنظم القوانين الإقليمية للحكومات المحلية شروط دفع الضرائب والدفعات المقدمة على ضريبة النقل (البند 6 من المادة 362 ، البند 1 من المادة 363 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في الوقت نفسه ، لا ينبغي تحديد الموعد النهائي لدفع الضريبة قبل 1 فبراير من العام المقبل (البند 1 من المادة 363 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
على سبيل المثال ، لا تحسب المنظمات التي تمتلك مركبات في موسكو ولا تدفع مدفوعات ضرائب النقل مقدمًا. يجب دفع الضريبة السنوية في موسكو إلى الميزانية في موعد أقصاه 5 فبراير من العام التالي (البند 1 من المادة 3 من قانون موسكو بتاريخ 09.07.2008 رقم 33).
لذلك ، بحلول نهاية عام 2018 ، ستحتاج المنظمات في موسكو إلى دفع ضريبة النقل دون عقوبة من سلطات التفتيش في موعد أقصاه 5 فبراير 2019.
في حالة عدم دفع الضريبة في غضون 30 يومًا تقويميًا شاملاً ، يتم احتساب العقوبة على أساس 1/300 من معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي من مبلغ الدين الضريبي لكل يوم تقويمي من التأخير ، بدءًا من في اليوم التالي. إذا لم يتم دفع الضريبة لأكثر من 30 يومًا تقويميًا ، بدءًا من اليوم الحادي والثلاثين ، يتم احتساب الغرامة على أساس 1/150 من معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي من المبلغ المستحق لكل يوم تقويمي التأخير (البند 4 من المادة 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
بأمر من وزارة المالية بتاريخ 06/08/2018 رقم 132 ن ، تم إجراء تغييرات على أكواد تصنيف الميزانية للضرائب والاشتراكات ، لكن BCC لضريبة النقل في 2019 للمنظمات ستبقى كما هي.
في عام 2019 ، ستحتاج المنظمات إلى دفع ضريبة النقل ، فضلاً عن الغرامات والغرامات المفروضة على ضريبة النقل لـ BCC التالية:
أي أنه من المهم الإشارة إلى BCC المشار إليه بشكل صحيح في أمر الدفع عند تحويل المبالغ المقابلة للضريبة أو الغرامة أو الغرامة.
