تنشأ التكاليف من تناقص الفوائد في شكل تدفقات خارجية أو متأخرات. وهذا يؤدي إلى حقيقة أن رأس المال السهمي قد انخفض بشكل كبير. بينما يزيد الدخل من مقدار رأس المال ، فإن الإنفاق يقلله بشكل كبير.
تنقسم المصروفات عادة إلى مصاريف مصرفية وغير مصرفية ونفقات عرضية. ل الرسوم المصرفيةتشمل تلك التي ترتبط ارتباطًا مباشرًا بأنشطة البنك. المصاريف غير المصرفيةتشمل التكاليف الأخرى المتعلقة بالأنشطة الإضافية للمؤسسة الائتمانية.
في المقابل ، يتم تقسيم المصاريف المصرفية أيضًا إلى عدة أنواع. على سبيل المثال ، هناك إنفاق فائدة وتداول وعمولة. ل مصروفات الفوائدتشمل المصاريف التي تتم ملاحظتها طوال الوقت والتي تؤثر على نتيجة الأنشطة المصرفية. وهذا يشمل مصاريف الودائع والقروض ، وكذلك العمليات مع الأوراق المالية ، واستهلاك أقساط التأمين على الأسهم. مصاريف عمولة البنكمدرجة أيضًا في قائمة مصاريف الفائدة: يمكن أن تكون تكلفة وضع الأموال في شكل قرض.
المكون الرئيسي للمصروفات المصرفية هو مدفوعات الفائدة على الودائع. علاوة على ذلك ، يتم إنفاق معظم النفقات على شراء الودائع لأجل. يتم تعيين رسوم رمزية للودائع تحت الطلب.
تشمل مصاريف العمولة نفقات الخدمات التي يتم تلقيها من أطراف ثالثة. على سبيل المثال ، تكاليف عمليات التسوية والخدمات النقدية وتخزين الأشياء الثمينة وصيانة الودائع. أيضا ، تشمل العمولات العمليات في سوق المعادن المصرفية وسوق الصرف الأجنبي.
بالإضافة إلى ذلك ، يعاني البنك من خسائر تجارية. هذه هي مصاريف شراء وبيع الأدوات المالية. على سبيل المثال ، صافي الخسائر من الأنشطة في سوق العملات ، من العمليات مع الأوراق المالية.
تشمل المصاريف المصرفية الأخرى تلك التي لم يتم تضمينها في المجموعات المذكورة أعلاه. المصاريف غير المصرفيةمقسمة إلى مصاريف إدارية وتشغيلية أخرى. ترتبط النفقات الأولى بضمان أنشطة مؤسسة الائتمان.
يجدر تضمين قائمة النفقات الإدارية تكاليف الحفاظ على الموظفين (المكافآت والرواتب) ، لتشغيل الأصول الثابتة وغيرها من الأصول غير الملموسة ، ودفع المدفوعات والضرائب الإلزامية. ويشمل أيضًا تكاليف التشغيل الأخرى: مكافآت الوسطاء ، والخدمات التي تستخدمها مؤسسة الائتمان في سياق أنشطتها ، والأمن ، وما شابه ذلك.
آخر مصاريف تشغيل غير بنكيةتظهر بسبب تنفيذ العمليات غير المصرفية.
مؤسسة مصرفية ، مثل أي منظمة أخرى ، لديها نفقات غير متوقعة... في جوهرها ، يتم التعرف عليهم على هذا النحو إذا نشأوا نتيجة لحالة طارئة وكان لهم طبيعة حدث وقع مرة واحدة. يتم تحديد الضرر بعد إثبات حالة الطوارئ. من المهم أيضًا ألا تتكرر هذه التكاليف عدة مرات. على سبيل المثال ، لن يتم اعتبار الرسوم المصرفية التي نشأت بسبب قواعد المحاسبة المتغيرة رسومًا بنكية غير متوقعة. في الوقت نفسه ، من أجل التقييم المالي لأنشطة البنك ، لا تؤخذ النفقات غير المتوقعة في الاعتبار.
استنادًا إلى المحتوى الاقتصادي للأنشطة المصرفية المرتبطة بجذب أموال الجهات الخارجية كنشاط التشغيل الرئيسي ، فإن نفقات البنك لها تركيبة وهيكل مختلف تمامًا بالمقارنة ، على سبيل المثال ، مع النفقات في مؤسسة صناعية. يكمن الاختلاف الرئيسي في هيكل التكاليف المنسوبة إلى تكاليف المبيعات أو غير المبيعات.
المصروفات هي انخفاض في المنافع الاقتصادية في الفترة المشمولة بالتقرير في شكل تدفق أو استخدام الأصول ، وحدوث الديون ، مما يؤدي إلى انخفاض في حقوق الملكية وليس التوزيع بين المساهمين. إذا زاد الدخل من مقدار رأس المال ، فإن المصروفات تنقصه. تنقسم جميع النفقات إلى:
النفقات المصرفية؛
نفقات التشغيل غير المصرفية ؛
نفقات غير متوقعة.
هامش الفائدة وتكوين ربح بنك تجاري.
تشمل الأعمال المصرفية المصاريف المتعلقة مباشرة بالأنشطة المصرفية ، على النحو المحدد في قانون "البنوك والأنشطة المصرفية". قد تشمل المصاريف غير المصرفية مصاريف أخرى لا تتعلق بالأنشطة الرئيسية للبنك.
تنقسم المصاريف المصرفية إلى:
فائدة؛
لجنة؛
تجارة؛
مصاريف تشغيل البنك الأخرى.
تشمل مصروفات الفوائد المصاريف التي يتم احتسابها بشكل متناسب مع الوقت ، والتي تؤثر على النتيجة المالية لأنشطة البنك. وتشمل هذه:
تم احتساب المصروفات على القروض والودائع والأدوات المالية الأخرى التي تحمل فائدة ، بما في ذلك تلك ذات الأوراق المالية ذات الدخل الثابت ، بطريقة أو بأخرى ؛
المصروفات في شكل إطفاء أقساط التأمين على الأوراق المالية ؛
عمولات مماثلة في طبيعتها للفائدة. على سبيل المثال ، تكاليف وضع الأموال في شكل قرض أو التزام بتقديمه ، والتي يتم تحديدها بما يتناسب مع وقت الالتزام ومبلغه. المكون الرئيسي لمصاريف البنوك هو مدفوعات الفائدة على الودائع. ترتبط أكبر المصروفات بشراء الودائع لأجل. على الودائع تحت الطلب ، كقاعدة عامة ، يتم تحديد رسوم رمزية. تشمل العمولات تكلفة جميع الخدمات المستلمة من الأطراف الثالثة. فئة العمولة تشمل:
المصروفات من معاملات التسوية والخدمات النقدية ، ومسك حسابات الودائع ، لتخزين الأشياء الثمينة وتنفيذ المعاملات مع الأوراق المالية ؛
المصاريف على العمليات في سوق الصرف الأجنبي وسوق المعادن المصرفية ؛ - مصاريف العمولات الأخرى على العمليات ، والتي يحددها قانون "البنوك والأنشطة المصرفية".
خسائر المتاجرة هي صافي الخسائر من المعاملات التي تنطوي على بيع وشراء أدوات مالية مختلفة. وتشمل هذه: - صافي الخسائر من الأنشطة في سوق الصرف الأجنبي وسوق المعادن المصرفية. - صافي الخسائر من المعاملات بأوراق مالية للبيع ؛ - صافي الخسائر من المتاجرة في أدوات مالية أخرى. تشمل مصاريف التشغيل البنكية الأخرى تلك غير المدرجة في المجموعات المذكورة أعلاه.
تنقسم مصاريف التشغيل غير المصرفية إلى مصاريف إدارية ومصروفات تشغيل غير مصرفية أخرى.
ترتبط المصاريف الإدارية بضمان أنشطة مؤسسة مصرفية. وتشمل هذه:
تكاليف الموظفين (رواتب ومكافآت) ؛ - دفع الضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى ، باستثناء ضريبة الدخل ؛
نفقات صيانة وتشغيل الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة ؛ - تكاليف التشغيل الأخرى (الأعمال والخدمات التي يستخدمها البنك في سياق الأنشطة التجارية ، ومكافآت الوسطاء ، والأمن ، وما إلى ذلك).
تنشأ مصاريف تشغيلية أخرى غير مصرفية في عملية تنفيذ معاملات غير مصرفية ، والتي تعد جزءًا لا يتجزأ من أنشطة البنك. وتشمل هذه:
المصاريف من بيع الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة والاستثمارات المالية (استثمارات في الأوراق المالية للاستثمارات في الشركات الزميلة والشركات التابعة) ؛
المصاريف من عمليات الإيجار ؛
إنشاء محميات
المصاريف من المعاملات الأخرى.
يتم الاعتراف بالمصروفات على أنها غير متوقعة إذا كانت تتوافق في معناها مع المعايير التالية:
تنشأ في حالات الطوارئ وتكون ذات طبيعة لمرة واحدة - سيتم تحديد الضرر فقط على أساس الأحداث ؛ - غير مكرر من حيث الجوهر (على سبيل المثال ، ناشئ عن تغييرات في قواعد المحاسبة للأصول والخصوم). لا يمكن أن تؤخذ النفقات غير المتوقعة في الاعتبار للتقييم المالي للبنك.
يتيح التحليل المقارن للإنتاج والتكلفة الإجمالية للمنتجات والخدمات المصرفية تحقيق الوضوح في تحديد كفاءة استثمار الموارد وربحية العمليات المنفذة. بسبب ظروف التشغيل الخاصة ، تضطر البنوك إلى التحول إلى إدارة التكلفة المستمرة ، وبناء نظام محاسبة إداري خاص. لا يتطلب الانتقال إلى إدارة التكلفة تخصيصها ككائن مستقل للإدارة فحسب ، بل يتطلب أيضًا تحديد موضوعات إدارة هذا الكائن في النظام العام لإدارة البنك. عادة ما يتم تنفيذ هذه القدرة من قبل رؤساء ومتخصصين في البنك وأقسامه المالية. وبالتالي ، تتحول عملية إدارة التكلفة إلى نظام له نظامان فرعيان: مدير (موضوعات إدارية) ونظام تحكم (كائن إدارة) ، مما يجعل من الممكن تطبيق الحلول المطورة في نظرية الإدارة التنظيمية والمالية والاقتصادية. عند النظر في الأساليب المطبقة لتقييم المشاريع التي تتطلب استثمارات طويلة الأجل ، تظهر الدراسة أن أكثر طرق التقييم فعالية تعتمد على صافي القيمة الحالية. يؤدي النظر في مسألة إدارة التكاليف المتكررة إلى استنتاج مفاده أنه من الضروري تطوير نموذج لإدارة التكاليف على أساس نهج معياري ، والذي ينبغي أن يغطي أربعة مجالات: تقدير التكلفة وتحليلها ؛ التكلفة. المحاسبة الإدارية وإعداد التقارير والتخطيط والرقابة. يجب أن تضمن هذه المجالات معًا تقليل تكاليف البنك من خلال إدارتها.
يحتوي تحليل تكاليف الأنشطة التجارية في البنك على عدد من الميزات. أولاً ، هناك حاجة إلى تحليل شامل للتكاليف المرتبطة بحركة الأموال ، حيث تسود حركة أموال العملاء التي تم جذبها في البنك. ثانيًا ، إن التوسع المستمر في مجموعة المنتجات والخدمات المصرفية القائمة على العمليات المصرفية المتقنة والمقدمة حديثًا يجعل مثل هذا التحليل أمرًا غير مهم يتطلب فترات طويلة من الوقت. ثالثًا ، تحدد الظروف الخارجية المتغيرة الحاجة إلى تحليل إلزامي لتكاليف الحفاظ على البنك وتطويره ككل. يتم عرض هيكل مصروفات Rosselkhozbank في الملحق 4،5،6 (بيان الربح والخسارة).
يُطلق على الفرق بين إيرادات الفوائد ومصروفات البنك التجاري ، بين الفائدة المستلمة والمدفوعة ، هامش الفائدة. إنه المصدر الرئيسي لأرباح البنك وهو مصمم لتغطية الضرائب والخسائر من معاملات المضاربة وما يسمى بعبء زيادة الدخل بدون فوائد على المصروفات الخالية من الفوائد ، أي جزء من المصاريف المصرفية العامة والمخاطر المصرفية. يمكن تمييز حجم الهامش بقيمة مطلقة بالروبل ، وكذلك بعدد من النسب المالية.
يمكن حساب القيمة المطلقة للهامش على أنها الفرق بين المبلغ الإجمالي لإيرادات الفوائد ومصروفات البنك ، وكذلك بين إيرادات الفوائد لأنواع معينة من العمليات النشطة ومصاريف الفائدة المرتبطة بالموارد المستخدمة لهذه العمليات. على سبيل المثال ، بين مدفوعات الفائدة على القروض (الاعتمادات) ونفقات الفائدة على موارد الائتمان.
يمكن أن تظهر نسب هامش الفائدة مستواها الفعلي والكافي في بنك معين. تحدد نسبة هامش الفائدة الفعلي القيمة الفعلية النسبية لمصدر الفائدة لأرباح البنك.
الدخل الآخر هو دخل الرسوم والعمولات من الخدمات المصرفية غير الائتمانية (الدفع مقابل خدمات التسوية والنقد ، والتحصيل ، وما إلى ذلك) الاتجاهات التي تميز الاستقرار المالي للبنك. إن الميل إلى انخفاض الهامش الفعلي والفرق بينه وبين الهامش المراد تخفيضه بشكل كاف هو إشارة تنذر بالخطر. كما نعلم ، الربح هو الهدف النهائي للبنك التجاري. يتم تعريف ربح البنك على أنه الفرق بين دخله ومصروفاته.
سيكون الطلاب وطلاب الدراسات العليا والعلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعرفة في دراساتهم وعملهم ممتنين جدًا لك.
جوهر وأهمية التحليل الاقتصادي لأنشطة البنك التجاري. تحليل عملة الميزانية العمومية لبنك تجاري. تقييم أداء بنك تجاري. تحليل الدخل. تحليل التكلفة. تحليل النتائج المالية.
أطروحة تمت إضافتها في 04/30/2003
دراسة تكوين وهيكل مصروفات بنك تجاري من خلال مثال JSC "Rosselkhozbank". تحليل إيرادات ومصروفات البنك باستخدام منهجية مجمعة وعوامل. ميزات الفوائد والعمولات والتجارة ومصروفات التشغيل المصرفية الأخرى.
تمت إضافة ورقة مصطلح 12/13/2014
النشاط الرئيسي للبنك هو عمليات الإقراض. تحليل أنشطة البنك التجاري حسب التقارير المقدمة. الطرق الرئيسية لتحليل البنك. تحليل الدخل والمصروفات. تحليل الأصول والخصوم. إمكانيات تحسين نشاط البنك.
ورقة مصطلح ، تمت الإضافة في 12/04/2008
جوهر ومحتوى التحليل المالي لأنشطة البنك التجاري. خصائص Sberbank of Russia OJSC وتقييم موقعها في سوق البلاد. تحليل الأصول والخصوم والإيرادات والمصروفات. مقترحات لتحسين كفاءة الأنشطة.
أطروحة تمت إضافة 04/06/2014
مفهوم وعوامل السيولة للبنك التجاري. المعايير الاقتصادية التي تحكم هذه الفئة الاقتصادية ، منهجية حسابها ، الممارسة الأجنبية للتقييم. تحليل النشاط الاقتصادي للبنك التجاري حسب بيانات التقارير.
ورقة مصطلح ، تمت إضافة 06/03/2014
تحليل للوضع المالي لبنك تجاري ، أجراه البنك المركزي للاتحاد الروسي. تحليل الوضع المالي للبنوك باستخدام تقييم التصنيف. التحليل الداخلي للوضع المالي لبنك تجاري.
ورقة مصطلح ، تمت إضافة 10/18/2003
عيوب الأساليب الروسية لتقييم الوضع المالي لبنك تجاري. خبرة أجنبية في تقييم الحالة المالية لبنك تجاري - نظام تصنيف CAMEL. مركز تحليلي للمعلومات المالية.
ورقة مصطلح ، تمت إضافة 10/18/2003
البحث عن فروق ذات دلالة إحصائية في نهج التحليل وفقًا للتعليمات رقم 110-I للبنك المركزي للاتحاد الروسي ، مقارنة بالتوصيات المنهجية للبنك المركزي للاتحاد الروسي بناءً على تحليل الوضع المالي لـ البنك التجاري "المشروط". مبادئ المحاسبة الدولية في البنوك.
ورقة مصطلح ، تمت الإضافة في 05/08/2012
تمثل نفقات البنوك التجارية استخدام الأموال اللازمة لتنفيذ جميع الأنشطة المصرفية.
يتم تقسيم مصروفات البنوك حسب نوع التعليم ،
ru ، الفترة التي تتعلق بها ، طريقة المحاسبة.
يمكن تصنيف مصروفات البنوك التجارية على النحو التالي: مع التصنيف كدخل. هذا التجميع يجعل من الممكن تحديد النتائج المالية والربحية لكل من إلغاء البنك ولكل نوع من أنواع النشاط المصرفي.
بناءً على ذلك ، يمكن تجميع تكاليف البنك التجاري على النحو التالي:
نفقات التشغيل:
1.1 مصاريف الفوائد.
1.2 مصاريف العمولة.
1.3 مصاريف العمليات في الأسواق المالية.
1.4 مصاريف تشغيلية أخرى.
2. مصاريف صيانة البنك.
3. مصاريف أخرى.
مصاريف التشغيل هي المصاريف المتكبدة مباشرة لتنفيذ العمليات المصرفية. الفرق الرئيسي بين X وأنواع المصاريف الأخرى هو. أن حجمها يعتمد على حجم وهيكل المعاملات التي يقوم بها البنك ، فيما يتعلق بهذا ، تسمى تكاليف التشغيل أيضًا التكاليف المباشرة.
يتكون الجزء الرئيسي من موارد ائتمان البنك من الأموال المقترضة ، والتي يجب دفع ثمن استخدامها. تمثل تكاليف ilsTH الجزء الأكبر من مصروفات البنك. دفع
يتم استخدام الموارد التي تم جذبها في النموذج
لي مدفوعات الفائدة ، وبالتالي فإن هذه التكاليف هي فوائد.
عادة ما تمثل مصاريف الفوائد للبنوك التجارية التي تقوم بأنواع مختلفة من أنشطة الإقراض أكثر من 50 ٪ من جميع نفقاتها. في الوقت نفسه ، تختلف حصتها في إجمالي مبلغ المصروفات لكل بنك وتعتمد ، أولاً وقبل كل شيء ، على نسبة أنواع معينة من الالتزامات (الالتزامات) المدفوعة للبنك. عادة ما يتم دفع أكبر مبالغ الفائدة على ودائع السكان والقروض المستلمة في سوق ما بين البنوك ، ودائع الكيانات القانونية ، وشهادات الإيداع ، والأوراق المالية (السندات ، والسندات التي تحمل فائدة). تدفع البنوك فائدة صغيرة نسبيًا لاستخدام الأموال المحتفظ بها في حسابات الطلب للأفراد ، لاستخدام الأموال في التسوية والحسابات الجارية للكيانات القانونية. وبالتالي ، فإن حجم ربح البنك يعتمد بشكل أساسي على حجم ونسبة الأنواع المختلفة من مصروفات الفائدة: فكلما انخفض مقدار مصروفات الفائدة ، زاد ربح البنك.
ترتبط نفقات البنك لتقديم خدمات غير ائتمانية للعملاء بشكل أساسي بتكاليف الدفع مقابل الخدمات: البنوك المراسلة ، البنوك المركزية ، أسواق الأوراق المالية ، شركات المحاماة ، مراكز المعالجة والمقاصة ، إلخ. عادة ما يتم الدفع مقابل هذه الخدمات في شكل عمولة على مبلغ المعاملة. لذلك ، يتم تصنيف هذه المجموعة من المصاريف على أنها عمولة. تمثل مصاريف العمولة نسبة صغيرة من إجمالي مصروفات البنك.
مجموعة منفصلة من المصاريف المصرفية هي المصاريف المتعلقة بعمليات في الأسواق المالية. تتضمن هذه المجموعة مصاريف شراء الأسهم والسندات ودفع دخل الكوبون على السندات ودفع الكمبيالات وكذلك مصاريف إعادة تقييم الأوراق المالية والممتلكات الأخرى. تتضمن هذه المجموعة من المصروفات أيضًا المصاريف المتعلقة بالعمليات بالعملات الأجنبية.
تشمل مصاريف التشغيل الأخرى المصاريف المتعلقة مباشرة بإجراء بعض العمليات المصرفية. هذه هي مصاريف البريد والتلغراف لمدفوعات العملاء ، والضرائب المنسوبة إلى نفقات البنك ، وما إلى ذلك.
تشمل تكاليف الاحتفاظ بالبنك التكاليف التي لا يمكن عزوها بشكل مباشر إلى بعض العمليات المصرفية. هذه التكاليف هي في الأساس نفقات عمل عامة. مبلغ هذه التكاليف يتناسب بشكل مباشر مع حجم العمليات وجميع أنشطة البنك.
تشمل تكاليف الحفاظ على عمل البنك ما يلي:
1. مصاريف صيانة جميع المباني (المكاتب) والمباني الإضافية (تكاليف الصيانة والإصلاح ، الإهلاك ، إيجار المباني ، فواتير الخدمات العامة ودفع الضرائب على الأراضي والممتلكات) ، إلخ.
2. نفقات إعالة الموظفين (رواتب ، ونفقات رحلات العمل ، ونفقات اجتماعية ونفقات معيشية ، ونفقات حماية العمال ، ونفقات التدريب والتدريب المتقدم ، وما إلى ذلك) ·
3. مصاريف شراء وتشغيل الأجهزة المصرفية (حواسيب ، برمجيات ، معدات اتصالات ، معدات مكتبية ، خزائن ، أثاث ومعدات مكتبية ، مخزون متنوع ، إلخ).
4. مصروفات خدمات الاتصالات والاتصالات والمعلومات (مدفوعات التليفونات والفاكسات والإنترنت وقنوات الاتصال والمعلومات والمجلات الخاصة والدوريات).
6. تكاليف النقل.
7. مصاريف أخرى لدعم أنشطة البنك (دفع مقابل خدمات قانونية ، استشارية ، تدقيق ، دفع مقابل
والتطورات المنهجية والضرائب المنسوبة إلى التكاليف وما إلى ذلك).
يمكن تجميع المصروفات المشار إليها لضمان سير أنشطة البنك وفقًا لعدد من المعايير الأخرى: المصروفات المتكبدة على حساب أرباح البنك والمصروفات المنسوبة إلى المصروفات ؛ التكاليف المعيارية وغير المعيارية ؛ النفقات الجارية والرأسمالية ؛ نفقات شراء المعدات ، إلخ.
تتضمن مجموعة المصاريف الأخرى عادةً نفقات البنك الناتجة عن أسباب غير متوقعة (غير مخطط لها). تشمل المصاريف الأخرى: مصاريف شطب النقص والسرقات ، حسابات القبض ؛ الغرامات والعقوبات والعقوبات المدفوعة ؛ التكاليف المرتبطة بدفع مبالغ مطالبات العملاء ؛ المصاريف المتعلقة بشطب الديون على القروض في حالة عدم كفاية أموال الصندوق الاحتياطي ؛ نفقات السنوات السابقة ، المحددة في السنة المشمولة بالتقرير ، إلخ.
مجموعة خاصة من المصروفات في الممارسة المصرفية هي التكاليف المرتبطة بتكوين صندوق احتياطي يهدف إلى تغطية الخسائر والخسائر المحتملة على القروض والعمليات النشطة الأخرى ، على المستحقات ، عند استهلاك أنواع مختلفة من الأوراق المالية.
وفقًا للممارسات المحاسبية الحالية ، تنعكس مصاريف البنوك التجارية في خاص
حساب الرصيد 702 ، حيث يتم فتح تسعة حسابات من الدرجة الثانية. يعتمد تخصيص هذه الحسابات على طبيعة المصروفات وشكل المصروفات ونوع المعاملة السلبية.
تكاليف البنك
1 - الفوائد المدفوعة على القروض التي تم جذبها (الحساب 70201):
1.1 الفوائد المدفوعة للقروض المجتذبة (لأجل).
1.2 الفوائد المدفوعة على القروض المتأخرة.
1.3 دفع الفوائد المتأخرة.
2 - الفوائد المدفوعة للكيانات القانونية على الأموال التي تم جذبها (الحساب 70202):
2.1. الفوائد المدفوعة على الحسابات المفتوحة لعملاء البنوك.
2.2. الفوائد المدفوعة على الودائع.
2.3 الفوائد المدفوعة على الأموال المقترضة الأخرى.
3. الفوائد المدفوعة للأفراد على الودائع (حساب 70 203).
4 - مصروفات عمليات الأوراق المالية (الحساب 70204):
4.1 المصاريف على الأوراق المالية المصدرة (مصاريف الفائدة على السندات ، شهادات الإيداع والادخار ، السندات الإذنية ، مصروفات الخصم على السندات الإذنية ، نفقات إعادة البيع (استرداد) الأوراق المالية).
4.2 المصاريف الأخرى المتعلقة بالمعاملات مع الأوراق المالية (مصاريف إعادة تقييم الأوراق المالية ، العمولة المدفوعة على المعاملات مع الأوراق المالية ، نفقات معاملات إعادة الشراء ، نفقات المعاملات الأخرى مع الأوراق المالية).
5 - مصروفات العمليات بعملات أجنبية وقيم عملات أخرى (حساب 70 - 205):
5.1 مصروفات العمليات بالعملات الأجنبية (عمليات الصرف الأجنبي وعمليات تبادل العملات والعمليات الأخرى).
5.2 المصاريف (الناتجة) من إعادة تقييم الحسابات بالعملة الأجنبية.
6- مصروفات صيانة الجهاز (الحساب 70206):
6.1 تكاليف صيانة الجهاز (رواتب ، علاوات ، مستحقات ، تكاليف تدريب ، تعويضات ، تكاليف أخرى).
6.2 النفقات الاجتماعية والرعاية (تمويل الاحتياجات الاجتماعية الأخرى).
7- مصروفات المؤسسات المصرفية (الحساب 70207):
8. الغرامات والجزاءات والمصادرة المدفوعة (الحساب 70208) عن:
8.1 الخصم المتأخر وغير الصحيح للأموال من حسابات الملاك وقيد المبالغ المستحقة لأصحاب الحسابات.
8.2 توجيه (تحويل) غير صحيح للأموال المخصومة من حسابات الملاك.
8.3 انتهاك نظام المدفوعات.
8.4 إخطار السلطات الضريبية في وقت مبكر بشأن فتح حسابات للعملاء.
8.5 مخالفة اتفاقيات الائتمان والودائع.
8.6 انتهاك التسويات مع الميزانية لحساب غير صحيح لضريبة الدخل الشخصي.
8.7 التحويل المبكر للأموال إلى أموال الدولة من خارج الميزانية.
8.8 إلى بنك روسيا بسبب انتهاكات إجراء الاحتياطي الإلزامي.
8.9 انتهاكات أخرى.
9- مصروفات أخرى (الحساب 70209):
9.1 المساهمات في الأموال والمخصصات (مخصص خسائر القروض المحتملة ، ومخصص انخفاض قيمة الأوراق المالية ومخصصات المعاملات الأخرى).
9.2. العمولة المدفوعة (نقدًا ، تسوية ، معاملات الضمان ، معاملات التحصيل ، إلخ).
9.3 مصاريف تشغيلية أخرى (مدفوعات لصيانة أجهزة الكمبيوتر والمركبات الرسمية وخدمات المعلومات وما إلى ذلك).
9.4 المصاريف الأخرى المتكبدة (لبيع (التخلص) من ممتلكات مؤسسة ائتمانية ، لشطب حسابات القبض ، لعمليات باستخدام المعادن الثمينة ، لشطب النقص ، وسرقة النقد ، وقيم المواد ، ونفقات عمليات التدقيق ، وما إلى ذلك).
ضمن كل مجموعة من مجموعات المصروفات التسعة المدرجة ، يتم تخصيص أنواع أكثر تفصيلاً من التكاليف ، ويتم احتسابها في حسابات المحاسبة التحليلية (على سبيل المثال ، العمولات حسب نوع العملية) ، والعقوبات حسب نوع الانتهاك ، والنفقات حسب نوع الدائنين ، إلخ.
تسعى البنوك التجارية ، في سياق عملها ، إلى خفض التكلفة بشكل معقول. تتمثل إحدى طرق التحكم في صحة نفقات البنك ، التي تركز على تخفيضها العقلاني ، في إعداد الميزانية ، وهي عبارة عن تجميع نظام من الخطط المالية المترابطة (الميزانيات العمومية) للبنك التجاري.
تشكل البنوك التجارية الأنواع التالية من الميزانيات: الدخل والنفقات التشغيلية. ميزانيات الموارد المالية وتكاليف الموظفين والاستثمارات الرأسمالية ؛ المصاريف الإدارية والتجارية. فترة التخطيط عادة ما تكون سنة واحدة. يتم وضع تقديرات للتكاليف المخططة مع الأخذ في الاعتبار العلاقة بين تكوين التكاليف واتجاه استخدامها ، والتوزيع الكامل للتكاليف وفقًا لتقديرات كل قسم من أقسام البنك. تتيح طريقة إعداد الميزانية إدارة نفقات البنك بناءً على تحليل أسباب انحراف النفقات الفعلية عن المؤشرات المخططة والتعديلات المقابلة لها.
أحد المؤشرات التي تميز نسبة دخل البنك ومصروفاته هو هامش الفائدة.
هامش الفائدة هو مؤشر مهم لنشاط البنك ويتم حسابه على أنه الفرق بين إيرادات الفوائد ومصروفات البنك التجاري ، أي بين الفوائد المستلمة والمدفوعة. أهمية هذا المؤشر. أن الهامش يميز ربحية عمليات الإقراض ويظهر في نفس الوقت قدرة البنك على تغطية تكاليفه من الهامش.
يمكن تمييز الهامش بالقيم المطلقة بالروبل وبالمؤشرات النسبية بالنسبة المئوية. يتم تحديد القيمة المطلقة للهامش على أنها الفرق بين المبلغ الإجمالي لإيرادات الفوائد ومصروفات البنك ، وكذلك بين إيرادات الفوائد والمصروفات لأنواع معينة من العمليات النشطة.
يتم تحديد التغيير في القيمة المطلقة لهامش الفائدة من خلال عدد من العوامل التالية: حجم الاستثمارات الائتمانية والعمليات النشطة الأخرى التي تولد دخلًا من الفوائد: الفرق بين أسعار الفائدة على العمليات النشطة وغير النشطة (السبريد): الهيكل من الموارد التي تم جذبها: النسبة بين حقوق الملكية والموارد التي تم جذبها: حصة العمليات النشطة التي تدر دخلاً من الفوائد: معدلات التضخم ، إلخ.
يمكن أن تظهر نسب هامش الفائدة مستواها الفعلي والكافي في بنك معين. نسبة هامش الفائدة الفعلي (K. ،) تميز النسبي
القيمة الفعلية الفعلية لمصدر الفائدة لأرباح البنك. وتحسب على النحو التالي:
الفوائد المكتسبة الفوائد المدفوعة في الفترة (الفعلية) عن الفترة (الفعلية)
متوسط الرصيد وفترة الأصول المدرة للدخل
الأصول المدرة للدخل - جميع أنواع القروض للكيانات الاعتبارية والأفراد ، والبنوك ، والاستثمار في الأوراق المالية ، والتخصيم! [عمليات التأجير ، في مؤسسات أخرى. في بعض الحالات ، لحساب هذه النسبة ، يتم استخدام متوسط رصيد الأصول ، الذي يتم تحديده من خلال إجمالي أصول الميزانية العمومية للبنك ، بعد إزالة البنود التنظيمية (التعليمات رقم 1 من بنك روسيا).
هامش الفائدة على عمليات القرض (ك ...) محسوب
يتم حسابه وفقًا للصيغة التالية:
الفوائد المحصلة _ الفوائد المدفوعة
^ على قروض لموارد الائتمان
pr.m.s. متوسط الرصيد المستحق
تحدد نسبة هامش الفائدة الكافية (M1) الحد الأدنى لمستوى الهامش المطلوب لبنك معين ويتم تحديده بالصيغة التالية:
المصروفات_ الفوائد الأخرى كية البنك مدفوعة الدخل 1 ليرة
уід - .. - ... - ■ ■ ■ ■ أوسيتيا الجنوبية.
متوسط رصيد الأصول المدرة للدخل
تشمل الإيرادات الأخرى عند حساب هامش الفائدة الكافي الدخل من المدفوعات مقابل خدمات ذات طبيعة غير ائتمانية: الدفع مقابل التحصيل ، لخدمات التسوية والنقد ، خدمات المعلومات والاستشارات للبنك ، للخدمات الأخرى ، الفوائد والعمولات المستلمة بالإضافة إلى الفترات الماضية ، والغرامات والعقوبات والعقوبات.
يتم حساب جميع مؤشرات الهامش على أساس البيانات الفعلية للفترة الماضية وفترة التنبؤ.
