الخدمة الفيدرالية للإشراف البيئي والتكنولوجي والذري
ترتيب
حول تدابير ضمان سلامة النقد في الخدمة الفيدرالية للإشراف البيئي والتكنولوجي والنووي
ألغيت على أساس
أمر Rostekhnadzor بتاريخ 29 يوليو 2014 N 334
____________________________________________________________________
وفقًا للبند 1.11 من اللائحة المتعلقة بإجراءات إجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا على أراضي الاتحاد الروسي ، والتي وافق عليها البنك المركزي للاتحاد الروسي في 12 أكتوبر 2011 N 373-P (مسجلة لدى وزارة العدل في الاتحاد الروسي في 24 نوفمبر 2011 ، تسجيل رقم 22394) ، من أجل ضمان سلامة النقد أثناء المعاملات النقدية ، والتخزين ، والنقل ، وكذلك لتحديد إجراءات وتوقيت الشيكات التوفر الفعلي للنقد في المكتب المركزي والهيئات والمؤسسات الإقليمية التابعة للخدمة الفيدرالية للإشراف البيئي والتكنولوجي والنووي
انا اطلب:
1 - الموافقة على الإجراءات المرفقة لضمان سلامة النقد في الخدمة الاتحادية للرقابة البيئية والتكنولوجية والنووية.
2. يتكفل رؤساء الهيئات الإقليمية ومديرو المؤسسات التابعة لـ Rostekhnadzor بتنفيذ تدابير ضمان سلامة النقد في الخدمة الفيدرالية للرقابة البيئية والتكنولوجية والنووية ، التي تمت الموافقة عليها بموجب هذا الأمر.
3. يُعهد بالسيطرة على تنفيذ هذا الأمر إلى نائب الرئيس VB Kuzmichev.
مشرف
N.G. كوتين
تمت الموافقة عليه من قبل
بأمر من الخدمة الفيدرالية
على البيئة والتكنولوجية
والإشراف الذري
بتاريخ 15 فبراير 2012 N 99
1.1 لضمان السلامة الموثوقة للنقدية والأشياء الثمينة ، تم وضع المتطلبات التالية لسجل النقد:
أن تكون معزولة عن المكاتب وغرف المرافق الأخرى ؛
لها جدران صلبة وأرضية وسقوف صلبة وجدران وأقسام داخلية موثوقة ؛
مغلق على بابين: باب خارجي يفتح للخارج وآخر داخلي يفتح باتجاه الموقع الداخلي لسجل النقد ؛
أن تكون مجهزة بنافذة خاصة لإصدار الأموال ؛
لديها خزنة (خزانة معدنية) لتخزين النقود والأشياء الثمينة ، والتي يتم قفلها في نهاية يوم العمل بمفتاح ومختومة بختم أمين الصندوق. يحتفظ أمين الصندوق بمفاتيح الخزائن والأختام المعدنية ؛
لديها طفاية حريق تعمل.
1.2 ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية مزودة بجهاز إنذار ضد السرقة.
2.1. يقوم المدير بتزويد أمين الصندوق بسيارة عند نقل الأموال من البنوك أو إيداعها.
2.2. يحظر على أمين الصندوق عند نقل الأموال:
الكشف عن مسار الحركة ومقدار الأموال والأشياء الثمينة المسلمة ؛
اتبع سيرا على الأقدام أو عابرا أو وسائل النقل العام ؛
زيارة المحلات التجارية والأسواق وما إلى ذلك. أماكن؛
تنفيذ أي أوامر وبأي طريقة أخرى يصرف الانتباه عن تسليم الأموال والأشياء الثمينة للغرض المقصود منها.
3.1 يتم التحقق من توفر الأموال في مكتب النقد وفقًا للقواعد التي تحددها التعليمات المنهجية لجرد الممتلكات والالتزامات المالية ، التي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 13 يونيو 1995 N 49.
3.2 يتم إجراء عمليات تدقيق الجرد والمخططة وغير المجدولة للتوافر الفعلي للنقد في السجل النقدي من قبل لجنة جرد دائمة أو لجنة أخرى ، تتم الموافقة على تكوينها بأمر من الرئيس.
3.3 تمت الموافقة على تكرار الخروج بأمر.
3.4. إن عدم وجود عضو واحد على الأقل من هذه اللجنة أثناء المراجعة يخدم كأساس للاعتراف بنتائجها على أنها غير صالحة.
3.5 بناءً على نتائج الجرد والمراجعات المخططة وغير المجدولة ، تضع اللجنة قانون الجرد النقدي (النموذج وفقًا لـ OKUD 0309014). يشير إلى النقص أو الفائض المحدد في القيم في مكتب النقدية وظروف حدوثها.
3.6 يتم تحرير القانون من نسختين على الأقل ، يتم توقيع كل منهما من قبل جميع أعضاء اللجنة.
النص الإلكتروني للوثيقة
أعده Kodeks CJSC وتم التحقق منه بواسطة:
المراسلات
تحدد المؤسسات (IP) بشكل مستقل التدابير اللازمة لضمان سلامة النقود عند إجراء المعاملات النقدية والتخزين والنقل ، فضلاً عن إجراءات وتوقيت الشيكات الداخلية للنقد (البند 7 من مرسوم بنك روسيا رقم 3210-U الصادر في مارس) 11 ، 2014). تم وضع إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي ككل من قبل البنك المركزي لروسيا.
من المهم للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية الامتثال لإجراءات إجراء المعاملات النقدية. في الواقع ، لانتهاك هذا الأمر ، لا توجد غرامة صغيرة (الجزء 1 من المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي):
يجب أن يكون لدى المنظمة حد نقدي.
الحد النقدي - المبلغ النقدي المسموح به الذي يمكن أن يبقى في أمين الصندوق بالمنظمة في نهاية يوم العمل. المبالغ الزائدة تخضع للتسليم للبنك.
تحدد المنظمة هذا الحد بشكل مستقل بناءً على طبيعة أنشطتها ، فضلاً عن مراعاة حجم المقبوضات والسحوبات النقدية.
يمكن العثور على صيغ حساب الحد النقدي في صيغتنا.
من المهم ملاحظة أن المنظمات ذات الصلة بالأعمال التجارية الصغيرة (SMEs) ، وكذلك رواد الأعمال الأفراد ، لها الحق في عدم وضع حد نقدي والاحتفاظ بالمبلغ النقدي في مكتب النقد حسب الحاجة (البند 2 من التعليمات).
يمكنك التحقق مما إذا كانت شركتك تنتمي إلى SMP على موقع FTS على الويب.
في الأقسام الفرعية المنفصلة (OP) التي تودع النقود في البنك ، يجب أيضًا تعيين حد نقدي. علاوة على ذلك ، فإن المنظمة الأم ، إذا كان لديها OP ، ملزمة بتعيين حدودها الخاصة ، مع مراعاة حدود سياسة التشغيل هذه (البند 2 من التعليمات).
يجب أن يتم تحويل المستند ، الذي يحدد الحد النقدي لـ OP معين ، من قبل المنظمة الأم إلى هذا القسم.
يجب إيداع المبالغ التي تزيد عن الحد المقرر لدى البنك.
صحيح ، يُسمح بالزيادة في أيام دفع الأجور / المدفوعات الأخرى ، بما في ذلك يوم استلام النقد في البنك لهذه الأغراض ، وكذلك في عطلات نهاية الأسبوع / الإجازات غير الرسمية (إذا كانت الشركة تجري معاملات نقدية على هذه أيام). في هذه الحالة ، لا يتم تهديد الشركة ومسؤوليها بأي عقوبات.
بالإضافة إلى الحد النقدي ، هناك أيضًا حد للتسويات النقدية بين المنظمات / رواد الأعمال الأفراد. هذا الحد 100 ألف روبل. في إطار عقد واحد (). بمعنى ، إذا اشترت منظمة سلعاً بقيمة 150 ألف روبل من كيان قانوني آخر بموجب عقد واحد. وتخطط للدفع على أقساط ، يجب ألا يتجاوز مجموع المدفوعات النقدية ما مجموعه 100 ألف روبل ، ويجب تحويل المبلغ المتبقي إلى البائع عن طريق التحويل المصرفي.
يمكن للمؤسسات / رواد الأعمال الأفراد تبادل الأموال النقدية مع علماء الفيزياء دون أي قيود (البند 6 من مرسوم بنك روسيا بتاريخ 07.10.2013 N 3073-U).
بالطبع ، التسجيل الوثائقي لكل معاملة نقدية له أهمية كبيرة أيضًا. بعد كل شيء ، يمكن أن تؤدي عملية غير مسجلة إلى حقيقة أن المال "على الورق" لن يتطابق مع المبلغ الفعلي. وهذا ، مرة أخرى ، محفوف بالغرامة.
يجب إجراء المعاملات النقدية من قبل أمين الصندوق أو موظف آخر يعينه رئيس المنظمة / رائد الأعمال الفردي.
يجب أن يكون أمين الصندوق على دراية بواجباته مقابل التوقيع (البند 4 من التعليمات).
إذا كان لدى المؤسسة / صاحب المشروع الفردي العديد من الصرافين ، فيجب تكليف أحدهم بوظائف أمين الصندوق الأعلى.
بالمناسبة ، يمكن للمدير / رائد الأعمال الفردي إجراء المعاملات النقدية.
يتم إعداد المستندات النقدية (PKO ، RKO) من قبل كبير المحاسبين أو أي شخص آخر تتضمن واجباته ، بأمر من الرئيس / رائد الأعمال الفردي ، تنفيذ هذه المستندات. أيضًا ، يمكن إعداد المستندات النقدية من قبل مسؤول في الشركة أو فرد تم إبرام عقود معه لتقديم خدمات المحاسبة (البند 4.3 من التعليمات).
لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية ، بغض النظر عن النظام الضريبي المطبق ، إعداد مستندات نقدية ، ولكن بشرط أن يحتفظوا بسجلات للدخل والمصروفات / المؤشرات المادية (البند 4.1 من التعليمات ، البند 2 من خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 09.07.2014 N ED-4-2 / 13338).
في هذه الحالة ، عند معالجة المستندات النقدية على الورق ، يتم تزويد أمين الصندوق بختم أو ختم (على سبيل المثال ، ختم باسم الشركة ورقم التعريف الضريبي TIN وكلمة "مستلم"). من خلال وضع بصمة ختم / ختم على المستندات النقدية ، يؤكد أمين الصندوق تنفيذ المعاملة النقدية.
إذا كان المدير نفسه منخرطًا في إجراء المعاملات النقدية وتنفيذ المستندات النقدية ، فيجب عليه فقط التوقيع على المستندات النقدية وفقًا لذلك.
كما أشرنا أعلاه ، يتم قبول النقد في مكتب الصرف من قبل PKO.
عند استلام أمر نقدي وارد ، يقوم أمين الصندوق بالشيكات (البند 5.1 من التعليمات):
يقبل أمين الصندوق النقد على أساس كل ورقة على حدة ، حسب عدد القطع. في هذه الحالة ، يجب أن يكون الشخص الذي يقوم بإيداع النقود في الصراف قادرًا على مراقبة تصرفات أمين الصندوق.
بعد احتساب الأموال ، يتحقق أمين الصندوق من المبلغ الموجود في عملية حفظ السلام بالمبلغ المستلم بالفعل ، وإذا كانت المبالغ متطابقة ، يوقع أمين الصندوق على عملية حفظ السلام ويضع ختمًا / ختمًا على الإيصال إلى عملية حفظ السلام ويعطي هذا الإيصال للشخص الذي أودعت النقود.
عند إجراء التسويات باستخدام السجل النقدي أو SRF ، يمكن إصدار أمر نقدي وارد بالمبلغ الإجمالي للنقد المستلم في نهاية المعاملة النقدية. يتم ملء هذا PQS على أساس شريط التحكم في السجل النقدي ، وأذرع نماذج التقارير الصارمة (SRF) ، والتي تعادل إيصال تسجيل النقدية ، وما إلى ذلك.
تعتمد حركة عمليات حفظ السلام الإضافية داخل المنظمة وتخزينها على القواعد التي وضعها رئيس الشركة. يجب تخزين PKO لمدة 5 سنوات (البند 362 من القائمة ، تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة الثقافة الروسية بتاريخ 25.08.2010 N 558).
عند إصدار النقد من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية ، يتعين عليك إصدار تسوية نقدية. بعد استلامها ، يقوم أمين الصندوق بالشيكات (البند 6.1 تعليمات):
عند صرف النقود ، يجب على أمين الصندوق التحقق من توفر المستندات الداعمة المدرجة في السجل النقدي.
قبل إصدار الأموال ، يجب على أمين الصندوق تحديد هوية المستلم عن طريق جواز السفر (وثيقة هوية أخرى). يحظر إصدار النقد لشخص غير مدرج في التسوية النقدية.
بعد إعداد المبلغ المطلوب ، يقوم أمين الصندوق بتسليم السجل النقدي إلى المستلم للتوقيع. ثم يجب على أمين الصندوق إعادة حساب المبلغ المعد بطريقة تمكن المستلم من مراقبة هذه العملية. يتم السحب النقدي من خلال إعادة حساب كل ورقة على حدة بالمبلغ المشار إليه في التسوية النقدية. بعد إصدار الأموال ، يوقع أمين الصندوق على السجل النقدي.
بالإضافة إلى PKO ، يتم تخزين ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية لمدة 5 سنوات وفقًا للقواعد التي وضعها رئيس المنظمة.
يتم دفع الأجور وفقًا لكشوف الرواتب (نموذج رقم T-49 ، تمت الموافقة عليه بموجب قرار لجنة إحصاءات الدولة للاتحاد الروسي بتاريخ 05.01.2004 N 1) / كشوف المرتبات (نموذج رقم T-53 ، تمت الموافقة عليه من قبل قرار لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي بتاريخ 05.01.2004 N 1) مع إعداد سجل نقدي واحد (للمبلغ المدفوع بالفعل) في اليوم الأخير من دفع الأجور أو قبل ذلك إذا كان جميع الموظفين قد حصلوا على رواتبهم قبل الموعد النهائي . علاوة على ذلك ، في مثل هذا RSC ليس من الضروري الإشارة إلى الاسم الكامل للشخص. المستلم ، لا توجد تفاصيل عن وثيقة الهوية.
يتم تحديد الموعد النهائي لإصدار الراتب النقدي من قبل المدير ويجب الإشارة إليه في البيان. ولكن يرجى ملاحظة أن هذه الفترة لا يمكن أن تتجاوز 5 أيام عمل ، بما في ذلك يوم استلام الأموال في البنك (البند 6.5 من التعليمات).
يجب على الموظف التوقيع على البيان.
إذا لم يتسلمه أحد الموظفين في اليوم الأخير من دفع الراتب ، فإن أمين الصندوق ، مقابل لقبه والأحرف الأولى من اسمه في كشف الرواتب ، يلصق ختمًا (ختمًا) أو يجعل الإدخال "مودعًا". ثم أمين الصندوق:
إذا كنا نتحدث عن دفعة لمرة واحدة (على سبيل المثال ، دفع راتب لموظف مستقيل) ، فلا معنى لإعداد بيان - يمكنك إصدار الأموال على الفور من خلال خدمات التسوية النقدية بالطريقة المعتادة.
في هذه الحالة ، يتم إعداد خدمة التسوية النقدية على أساس مستند مكتوب في صيغة حرة ، أو مستند إداري خاص بالمنظمة / رائد الأعمال الفردي (البند 6.3 من التعليمات). يجب أن يحتوي هذا التطبيق على معلومات حول المبلغ النقدي وفترة إصدار الأموال وتوقيع المدير والتاريخ.
إن وجود ديون المحاسب للمبالغ المقبوضة سابقاً بموجب التقرير لا يشكل عائقاً أمام الإصدار التالي للأموال له.
عندما تقبل المنظمة الأم الأموال من OP الخاص بها ، يتم أيضًا إعداد أمر نقدي وارد ، وعند الإصدار - أمر نقدي صادر. علاوة على ذلك ، تحدد كل منظمة الإجراء الخاص بإصدار النقد إلى OP الخاص بها بشكل مستقل (البند 6.4 من التعليمات).
يمكن منح الأموال النقدية المخصصة لأحد المستلمين إلى شخص آخر بموجب توكيل رسمي (على سبيل المثال ، تلقي راتب لقريب مريض). في هذه الحالة ، يجب على أمين الصندوق التحقق (الفقرة 6.1 تعليمات):
في كشوف المرتبات / كشوف المرتبات ، قبل توقيع الشخص الذي صدرت له الأموال ، يتم إدخال "بالوكالة".
التوكيل مرفق بالتسوية النقدية / كشوف المرتبات / كشوف المرتبات.
إذا تم إصدار النقد بموجب توكيل رسمي تم إصداره لعدة مدفوعات أو لتلقي أموال من كيانات قانونية مختلفة / رواد أعمال أفراد ، يتم عمل نسخة من هذا التوكيل. تم اعتماد هذه النسخة وفقًا للإجراءات التي وضعتها المنظمة / صاحب المشروع الفردي ومرفقة بالتسوية النقدية.
في الحالة التي يحق فيها للمستلم الحصول على عدة مدفوعات من كيان قانوني واحد / رجل أعمال فردي ، يحتفظ أمين الصندوق بأصل التوكيل الرسمي ، مع كل دفعة يتم إرفاق نسخة من التوكيل الرسمي بالتسوية النقدية / كشوف المرتبات / كشوف المرتبات ، وعند الدفعة الأخيرة - الأصل.
إذا كان لدى الشركة أو صاحب المشروع الفردي العديد من المكاتب النقدية ، فسيتم تسجيل عمليات التحويل النقدي بين كبير أمين الصندوق والصرافين من قبل أمين الصندوق الأول في دفتر محاسبة النقد المستلم والصادر عن أمين الصندوق (النموذج رقم KO-5 ، المعتمد بموجب قرار لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي بتاريخ 18.08.1998 N 88).
يرسل OP نسخة من ورقة دفتر النقدية إلى المنظمة الأم. يتم تحديد الإجراء الخاص بهذا الاتجاه من قبل المنظمة نفسها ، مع مراعاة فترة إعداد البيانات المحاسبية / المالية.
يمكن إصدارها على الورق أو في شكل إلكتروني (البند 4.7 من المبادئ التوجيهية).
يتم إعداد المستندات الورقية يدويًا أو باستخدام الوسائل التقنية ، على سبيل المثال ، الكمبيوتر ، وتوقيعها بتوقيعات مكتوبة بخط اليد.
يمكن إجراء تصحيحات في المستندات المرسومة على الورق (باستثناء PKO و RCO). يجب على الأشخاص الذين أجروا تصحيحات وضع تاريخ هذا التصحيح ، وكذلك ذكر لقبهم وأحرفهم الأولى والتوقيع.
يجب حماية المستندات التي يتم إعدادها في شكل إلكتروني من الوصول غير المصرح به والتشويه وفقدان المعلومات.
المستندات الإلكترونية موقعة بالتوقيعات الإلكترونية.
يحظر إجراء تصحيحات على المستندات المنفذة في شكل إلكتروني.
ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية
لضمان موثوقية البيانات المحاسبية والبيانات المالية ، يتعين على المؤسسات إجراء جرد للممتلكات والالتزامات ، يتم خلالها فحص وتوثيق التواجد والحالة والتقييم.
يهدف جرد السجل النقدي إلى التحقق من سلامة الأموال والأشياء الثمينة فيه. في هذه الحالة ، قد يكون هناك تناقض بين التوافر الفعلي للأموال وبيانات اعتمادها. يعد الجرد أحد التدابير لضمان السيطرة على سلامة الأموال. يمكن تنفيذه وفقًا للجدول الزمني المحدد في المنظمة (المخطط) ويمكن أن يكون غير مجدول.
يتم تنظيم إجراء جرد مكتب النقد وتسجيل نتائجه بموجب أمر وزارة المالية الروسية رقم 49. تربط المبادئ التوجيهية المنهجية بين الجرد الإلزامي وحدوث الحالات التالية:
1) عند نقل ملكية مؤسسة ما للإيجار ، أو الفداء ، أو البيع ، وكذلك في الحالات التي ينص عليها القانون ؛
2) قبل إعداد البيانات المالية السنوية ؛
3) عند تغيير الأشخاص المسؤولين ماديا ؛
4) في حالات الكوارث الطبيعية والطوارئ ؛
5) عند إثبات وقائع الاختلاس والتعسف وإتلاف الأشياء الثمينة.
6) عند التصفية (إعادة التنظيم) ؛
فيما يتعلق بجرد السجل النقدي ، فقد تقرر أنه يجب تنفيذه وفقًا لإجراءات إجراء المعاملات النقدية ، والتي حددت ، بالإضافة إلى الجرد السنوي ، أنه من الضروري إجراء فحوصات مفاجئة منتظمة مع إعادة فرز كاملة للنقد والتحقق من الأشياء الثمينة الأخرى في آلة تسجيل المدفوعات النقدية. يجب أن ينعكس هذا في السياسة المحاسبية للمنظمة. يتم اعتماد جدول الشيكات النقدية من قبل رئيس المنظمة. قبل إجراء التدقيق ، يجب أن يصدر أمر من الرئيس. ويحدد: تكوين اللجنة والتوقيت. حسب التعليمات المنهجية للهيئة يجب مراعاة النقاط التنظيمية:
1) من الضروري ، قبل بدء الفحص ، استلام آخر إيصالات ونفقات وتقارير عن حركة قيم المواد والأموال في وقت المخزون ؛
2) يجب أن يصادق رئيس اللجنة على جميع المستندات الواردة والصادرة المرفقة بالتقارير مع الإشارة إلى "قبل الجرد (التاريخ)" ، والتي يجب أن تكون بمثابة أساس لقسم المحاسبة لتحديد رصيد الممتلكات في بداية المخزون؛
3) لتلقي الإيصالات من الأشخاص المسؤولين ماديا أنه بحلول بداية الجرد ، تم تقديم جميع الإيصالات والنفقات الخاصة بالممتلكات إلى اللجنة. تأكد من إبرام اتفاقية المسؤولية الكاملة مع أمين الصندوق.
بعد ذلك ، يشرع في التحقق مباشرة من التوافر الفعلي للممتلكات عن طريق العد الإجباري. يتم إجراء الفحص بمشاركة إلزامية من الشخص المسؤول ماديًا.
أثناء جرد السجل النقدي ، يتم فحص ما يلي: دفتر النقدية ، وتقارير أمين الصندوق ، و PKO ، و RKO ، وتسجيل الطلبات النقدية الواردة والصادرة ، وتسجيل التوكيلات ، وتسجيل المبالغ المودعة ، وسجل الرواتب وغيرها من المستندات الداعمة.
يتم إيلاء اهتمام خاص لتصميم دفتر النقدية ، الذي يجب أن يكون مربوطًا ومرقّمًا ومختومًا ، بالإضافة إلى حساب المجاميع وتحويل الأرصدة النقدية من صفحة إلى أخرى. في سياق جرد مكتب النقدية ، تقوم اللجنة بتسوية المبالغ النقدية المدخلة في مكتب النقد مع المبالغ المخصومة من الحساب الجاري.
يتم التحقق من إصدار النقد حسب المستندات المرفقة بالكشوف النقدية. يجب أن تحتوي على توقيعات المستلمين ويجب ختمها "مدفوعة" مع التاريخ. لا ينبغي أن يكون المحو والتصحيحات في المستندات النقدية. تتحقق اللجنة أيضًا من امتثال أمين الصندوق لحد الرصيد النقدي ، وتوقيت إيداع الأجور غير المدفوعة ، ومراسلات الحسابات الخاصة بالمعاملة.
عند حساب التوافر الفعلي ، يعيدون حساب كل من المستندات النقدية والنقدية (الطوابع البريدية وطوابع واجبات الدولة وقسائم المصحات ودور الاستراحة وتذاكر الطيران وما إلى ذلك) وأشكال الإبلاغ الصارم ، مع مراعاة الأرقام الأولية والنهائية . يتم وضع نتائج التدقيق في قانون ، يتم وضعه في نسختين على الأقل ، موقعة من قبل اللجنة والشخص المسؤول ماديًا. يتم نقل النسخة الأولى من القانون إلى قسم المحاسبة في المنظمة ، وتبقى النسخة الثانية مع الشخص المسؤول ماديًا.
قبل بدء التدقيق ، يتم أخذ إيصال من كل شخص مسؤول ماديًا. عند تغيير الشخص المسؤول ماديًا ، يتم وضع الفعل في ثلاث نسخ. بما أن أمين الصندوق مكلف بالمسؤولية المالية الكاملة لسلامة القيم الموكلة إليه ، فعليه تعويض الضرر بالكامل ببدء الحالات التالية:
1) نقص القيم الموكلة إليه بناء على اتفاق ؛
2) إلحاق ضرر متعمد ؛
3) التسبب في ضرر نتيجة مخالفة إدارية ؛
4) التسبب في ضرر في حالة التسمم بالكحول والمخدرات ؛
5) الضرر الناجم عن أفعال جنائية للموظف بحكم قضائي ؛
6) الكشف عن المعلومات التي تشكل سرًا يحميها القانون (الدولة ، الرسمية ، الأسرار التجارية) ؛
7) الضرر الناجم عن عدم وفاء الموظف بالتزاماته العمالية.
لا يتم تأكيد سحب الأموال من مكتب النقدية من خلال استلام المستلم في السجل النقدي ، ولا يتم قبول تبرير رصيد النقد في مكتب النقدية ، ويعتبر هذا المبلغ نقصًا ويتم تحصيله من أمين الصندوق . كشف في سياق الجرد ينعكس: D94 K50.
وفقًا لقانون العمل في الاتحاد الروسي ، يلتزم الموظف بتعويض صاحب العمل عن الضرر الذي لحق به ، والذي يُفهم على أنه انخفاض حقيقي في الأصول النقدية لصاحب العمل. بالنسبة للضرر الناجم ، يتحمل الموظف المسؤولية المادية في حدود متوسط أرباحه الشهرية ، باستثناء الحالات المنصوص عليها في قانون العمل للاتحاد الروسي ، عندما يكون الموظف مسؤولاً عن المبلغ الكامل للضرر. يتم استرداد مبلغ النقص في الأموال مقابل الموظف المذنب: D73 / 2 K94.
D70 K73 / 2 - يحجب من الأجور.
D50 K73 / 2 - تم إدخال النقص في الكاشير.
يوصي الخبراء بإجراء جرد الخروج على أساس شهري. يجب تحديد التوقيت بالترتيب الخاص بالسياسة المحاسبية للمنظمة. يصدر الرئيس أمرًا منفصلاً يوافق على تشكيل اللجنة. إذا كان لدى المنظمة جهاز تسجيل نقدي ، يتم أخذ القراءات منه ، ثم يتم فحصها مقابل مبلغ العائدات ، مع بيانات السجل النقدي وعدادات النقد.
يجب أن تكون المبالغ الواردة في دفتر أمين الصندوق ، وفي السجل النقدي وعلى عدادات جهاز تسجيل النقد ، مساوية لمبلغ المال في السجل النقدي. إذا وجدت الهيئة نقصًا أو فائضًا ، فيجب إدخالها في أعمدة الكتاب. بناءً على نتائج الشيك ، تم اكتشاف الأسباب ووضع قانون. الفائض المكشوف في مكتب النقدية: D50 K91 / 1.
يعد التحقق من محاسبة المعاملات النقدية مكونًا إلزاميًا في برامج المخزون. والغرض منه هو تحديد الانتهاكات والتجاوزات في المحاسبة النقدية ، لمنع الأخطاء والمعلومات غير الدقيقة. مراقبة المعاملات النقدية - التحقق من اكتمال وموثوقية ودقة حسابات المحاسبة وإعداد التقارير للفترة المدققة ، وكذلك الامتثال للوثائق التشريعية والتنظيمية التي تحكم قواعد المحاسبة.
المستندات الرئيسية التي تستخدمها الهيئة في سياق فحص المعاملات النقدية هي:
1) RKO و PKO ؛
2) دفتر النقدية وتقارير أمين الصندوق.
3) سجلات تسجيل PKO و RKO ، والتوكيلات الصادرة ، والمبالغ المودعة ؛
4) كشوف المرتبات ، إلخ.
يتم إجراء جرد للأموال ونماذج الإبلاغ الصارمة المخزنة في السجل النقدي من قبل لجنة بمشاركة إلزامية من كبير المحاسبين وأمين الصندوق.
بالتزامن مع الجرد ، يتم فحص شروط تخزين الأموال.
التأكد من سلامة الأموال في مكتب الصرف.
أمين الصندوق مسؤول عن سلامة الأموال والأشياء الثمينة الأخرى في السجل النقدي. يتم تسجيله للعمل بعد صدور أمر الرئيس ، ثم يتم الاتفاق معه على المسؤولية المالية الكاملة. وبناءً على ذلك ، يتحمل أمين الصندوق المسؤولية المالية الكاملة عن سلامة جميع القيم التي قبلها وعن الضرر الذي يلحق بالمنظمة نتيجة أفعال متعمدة أو إهمال أو سوء نية في واجباته. يتم تحرير اتفاقية المسؤولية من نسختين ، واحدة تبقى مع أمين الصندوق ، والثانية يتم نقلها إلى قسم شؤون الموظفين أو إلى قسم المحاسبة.
من أجل حماية الأموال ، يجب تخزين جميع النقود والأوراق المالية في خزانات معدنية مقاومة للحريق ، والتي يتم إغلاقها في نهاية عمل أمين الصندوق بمفتاح ومختومة بختم أمين الصندوق. يحظر ترك المفاتيح والأختام في الأماكن العامة أو نقلها إلى أشخاص غير مصرح لهم أو جعل التكرارات في عداد المفقودين. يحتفظ المدير بالمفاتيح المكررة المسجلة. أثناء الجرد ، يتم فحصها.
يحظر الاحتفاظ بالنقود والأشياء الثمينة الأخرى التي لا تنتمي إلى هذه المنظمة في مكتب النقدية. أثناء الفحص ، يتم التحقق من حد الرصيد النقدي في مكتب النقد ، والذي يعد تجاوزًا انتهاكًا جسيمًا للانضباط النقدي ويتم تصنيفه كجريمة إدارية تستلزم فرض غرامة إدارية:
1) للمسؤولين - من 4000 إلى 5000 روبل.
2) للكيانات القانونية الأشخاص - من 40.000 إلى 50000 روبل.
عند إجراء مدفوعات نقدية ، فإن النقطة المهمة هي الامتثال للحد الأقصى لحجمها. حاليا ، 100000 روبل. لتجاوز مبلغ المدفوعات المحدد ، يتم توفير المسؤولية الإدارية.
يتم إجراء جرد تسجيل النقدية وفقًا لما يلي:
إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي (قسم "مراجعة مكتب النقدية والرقابة على الامتثال للانضباط النقدي")
تمت الموافقة على إجراء إجراء المعاملات النقدية من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي بموجب لائحة 12.10.2011 رقم 373-P.
© 2015-2019 الموقع
جميع الحقوق تنتمي إلى مؤلفيها. لا يدعي هذا الموقع حقوق التأليف ، ولكنه يوفر الاستخدام المجاني.
تاريخ إنشاء الصفحة: 2017-06-30
يمكن للمؤسسة الاحتفاظ بالنقود في مكتبها النقدي فقط ضمن الحد الذي يحدده بنك الخدمة ، ويجب تسليم جميع الأموال النقدية الزائدة عن الحد إلى البنك.
إذا تم الكشف عن حقائق تجاوز حد الرصيد النقدي في مكتب النقد ، يتم تغريم المنظمة ثلاثة أضعاف المبلغ النقدي الزائد المتاح ، ويتم تحميل المدير غرامة إدارية بمبلغ 50 ضعف الحد الأدنى شهريًا الأجر.
هناك أيضًا قيود على المدفوعات النقدية مع الكيانات القانونية الأخرى. وينظم البنك المركزي هذه التسويات (أمر البنك المركزي رقم 1050 المؤرخ 14 تشرين الثاني / نوفمبر 2001 "بشأن تحديد الحد الأقصى من التسويات النقدية في الاتحاد الروسي بين الكيانات القانونية"). على وجه الخصوص ، في الوقت الحالي الحد الأقصى لمقدار التسويات بين الكيانات القانونية مقابل دفعة واحدة هو 60000 روبل.
وفقًا لإجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي ، يُعهد بضمان سلامة النقود إلى رئيس المنظمة. تشمل القواعد الموصى بها للحفاظ على النقد الآمن ما يلي:
1. يجب أن تكون غرفة تسجيل النقدية معزولة ؛ أثناء العملية ، يجب إغلاق أبواب ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية.
2. يحظر وصول الأشخاص غير المصرح لهم إلى ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية.
3. يجب الاحتفاظ بالنقود في خزائن وأقبية خاصة ، والتي تكون مفاتيحها في حوزة عدد محدود من الأشخاص (النسخ الأصلية في أمين الصندوق ، النسخ المكررة في المدير).
4. يتم ختم مباني أمين الصندوق من قبل الصرافين على أساس يومي.
5. لايسمح بحفظ النقود التي لا تخص المنظمة في مكتب الصرف.
6. عند نقل الأموال ، يجب توفير النقل والأمن لأمين الصندوق.
7. في حالة عجز أمين الصندوق ، بأمر من رئيس الصندوق ، يتم تعيين شخص ليحل محله ، وهو المسؤول أيضًا عن المسؤولية المالية الكاملة.
8. يجوز إبرام عقود التحصيل مع البنوك وعقود التأمين مع شركات التأمين.
يتم تخزين جميع المستندات المتعلقة باستلام الأموال وإنفاقها في أرشيف المنظمة لمدة 5 سنوات.
لحساب توافر وحركة الأموال في مكتب النقدية للمنظمة ، يتم استخدام حساب نشط 50 "أمين الصندوق". يمكن فتح الحسابات الفرعية التالية له:
أ) 50.1- أمين الصندوق الخاص بالمنظمة. يتم استخدامه لحساب النقد في مكتب النقدية. عندما تقوم إحدى المؤسسات بإجراء معاملات نقدية بعملة أجنبية ، فيجب فتح الحسابات الفرعية المناسبة لحساب 50 "أمين الصندوق" لحساب منفصل لحركة كل عملة أجنبية نقدية. يتم إضفاء الطابع الرسمي على استلام العملة من خلال تقديم طلب إلى بنك معتمد ، يتم إعداده على أساس أمر رحلة عمل لموظف في مؤسسة وأمر من رئيسها على معدل البدل اليومي. يتم إصدار العملة الأجنبية من قبل البنك في موعد لا يتجاوز 10 أيام عمل قبل تاريخ مغادرة الموظف في رحلة عمل. يتم إعداد استلام وإصدار العملات الأجنبية عن طريق الأوامر النقدية الواردة والصادرة ، والتي تشير إلى المبلغ بعملة الدفع (الدولار ، اليورو ، إلخ). في دفتر النقدية ، تنعكس حركة العملات الأجنبية في مقدارين: بالروبل وبعملة المستوطنات. في الوقت نفسه ، وفقًا لـ PBU 3/2000 ، يجب تحويل العملات الأجنبية في مكتب النقد إلى روبل بالسعر الرسمي للبنك المركزي للاتحاد الروسي. تتم هذه الترجمة في تاريخ المعاملة بالعملة الأجنبية (الرسملة أو الإصدار) ، في تاريخ البيانات المالية.
ب) 50.2 - تشغيل مكتب النقدية. يتم استخدامه من قبل المنظمات التي لديها أقسام هيكلية منفصلة (المكاتب النقدية لمكاتب السلع ، ونقاط التوقف ، والسفن ، ومكاتب التذاكر في الموانئ ، ومحطات السكك الحديدية ، ومكاتب النقد في مكاتب البريد). تقوم هذه الأقسام بمدفوعات نقدية للعمل والخدمات التي يتم إجراؤها مع الأفراد والكيانات القانونية على الفواتير والإيصالات ووثائق التسوية الأخرى. تنعكس رسملة العائدات من قبل مكتب النقد الرئيسي للمنظمة في البيان النقدي. يتم استخدام هذا الحساب الفرعي أيضًا من قبل المنظمات التجارية التي تجري تسويات مع السكان للسلع المباعة باستخدام مسجلات النقد. في هذه الحالات ، يتم تسجيل استلام الأموال في دفتر أمين الصندوق ، المفتوح لكل سجل نقدي. يعكس قراءات العداد والمبلغ الذي تم تسليمه إلى كبير الصرافين في نهاية اليوم ، ويجب أن تكون هاتان القيمتان متطابقتين. تنعكس رسملة العائدات من قبل مكتب النقد الرئيسي للمنظمة في البيان النقدي.
ج) 50.3 - المستندات النقدية. يتم استخدامه لتسجيل مستندات الأموال المدفوعة - تذاكر الطيران وقسائم المصحات والطوابع البريدية وطوابع الفاتورة وطوابع الرسوم الحكومية. يتم إعداد المستندات النقدية بشكل مشابه للنقدية في مكتب النقد بالمنظمة للإيصالات النقدية والإيصالات النقدية ، والتي يتم على أساسها إعداد تقرير عن حركتها. يشير هذا التقرير إلى عدد المستندات النقدية التي تم استلامها وماهية ذلك ، وقيمتها ، بالإضافة إلى ماذا ولمن تم إصدار المستندات النقدية وبأي مبلغ. لا تشمل المستندات النقدية: المستندات الخاصة بالأصول غير الملموسة (يتم تسجيلها في الحساب 04 "الأصول غير الملموسة") ، والأوراق المالية (المُدرجة في الحساب 58 "الاستثمارات المالية") ، واستمارات الإبلاغ الصارمة (المسجلة في الحساب 006 "أشكال الإبلاغ الصارم" ) ، الأسهم المعاد شرائها من المساهمين (الحساب 81 "أسهم خاصة (حصص)").
