آخر تحديث فبراير 2019
استمرت فترة انتقالية منذ عدة سنوات لوضع منهجية جديدة لحساب الضريبة لأصحاب العقارات. سيتم الآن حساب ضريبة الأملاك للأفراد مع مراعاة قيمتها المساحية. حتى الآن ، لم تتحول جميع مناطق البلاد إلى حسابات جديدة ، حتى عام 2020 سيتحول الاتحاد الروسي بأكمله إليها.
اليوم ، يمكنك معرفة القيمة المساحية الدقيقة لممتلكاتك على الإنترنت إذا كنت تعرف الرقم المساحي وحتى إذا كنت لا تعرف (في العنوان):
خيارات أخرى لمعرفة التكلفة على الموقع الرسمي لـ Rosreestr:
إذا كانت قاعدة البيانات الموحدة تحتوي على معلومات حول القيمة المساحية للعقار الخاص بك ، فيجب تقديم هذه المعلومات مجانًا في غضون خمسة أيام من لحظة الاتصال بـ Rosreestr أو MFC مباشرةً للحصول على شهادة القيمة المساحية (إذا طلبت جواز سفر مساحي ، والتي تحتوي أيضًا على تكلفة مساحية ، سيتعين عليك دفع 200 روبل).
تخضع أي عقارات بخلاف الأراضي التي يملكها المواطن لضريبة الأملاك. غالبًا ما نتحدث عن:
كما ترى ، فإن أي شخص طبيعي ملزم بدفع الضريبة ، حتى رجل الأعمال الفردي ، إذا لم يكن خاضعًا للنظام الخاص للنظام الضريبي المبسط.
سيساعدك الجدول في تحديد معدل الضريبة على الممتلكات الخاصة بك:
| شقة | 0,1 |
| غرفة كعنصر عقاري مستقل ، أي برقم مساحي منفصل | 0,1 |
| مبنى سكني ، منزل ريفي | 0,1 |
| بلد / مبنى سكني غير مكتمل | 0,1 |
| لا تزيد مساحة البناء الاضافي عن 50 مترا مربعا. م لأغراض مختلفة على أرض IZHM ، كوخ صيفي ، قطعة أرض حديقة | 0,1 |
| مبنى منزلي بمساحة تزيد عن 50 مترًا مربعًا. م | 0,5 |
| المرآب ، وقوف السيارات | 0,1 |
| متجر ، مكتب ، مباني لتقديم الطعام ، إلخ. | 2 |
| أشياء أخرى | 0,5 |
| اسم الكائن | المعدل (النسبة المئوية للقيمة المساحية) |
هذه المعدلات أساسية. لكن يمكن للسلطات المحلية تقليلها أو زيادتها بأكثر من ثلاث مرات. على سبيل المثال ، إليك كيف تسير الأمور مع موسكو.
لا يلزم حساب المبلغ المحدد لضريبة الملكية بشكل مستقل - سيتم الإشارة إليه في إيصال الإخطار ، والذي يتم إرساله عادةً إلى جميع دافعي الضرائب. ومع ذلك ، وبسبب الاهتمام المشترك ، يسعى مواطنونا جاهدين لمعرفة المبلغ الذي سيتعين عليهم دفعه مقابل ممتلكاتهم. بالإضافة إلى ذلك ، ترتكب السلطات الضريبية أحيانًا أخطاء في حساباتها. يتيح لك الكشف عن عدم الدقة في الوقت المناسب حل المشكلة بسهولة وتجنب النفقات غير الضرورية لحساب الضرائب غير القانوني.
لجعل الانتقال إلى الحساب الجديد أكثر سلاسة ، يتم توفير عامل تخفيض سيزداد تدريجياً (لعام 2015 كان 0.2 ، في 2018 - 0.6 ، في 2019 - 0.8 ، إلخ.). الصيغة التي يمكنك بواسطتها حساب مبلغ ضريبة العقارات في 2018:
| H = (H1 * SK - H2 * SI) * K + H2 * SI ، أين |
لا ينطبق عامل التخفيض على المباني الإدارية والتجارية ، وخدمات المطاعم والمستهلكين والمباني التجارية الأخرى.
أولئك الذين لا يريدون أن يزعجوا أنفسهم بحسابات طويلة يمكنهم معرفة ضريبة العقارات للأفراد من 2018 آلة حاسبة على الإنترنت.
بدأ بعض المواطنين في دفع ضريبة الأملاك الجديدة بالفعل في عام 2016 للفترة المشمولة بالتقرير من 01.01.2015. سيتم احتساب إجمالي الضريبة على القيمة المساحية اعتباراً من 01/01/2020.
حتى هذا التاريخ ، تقرر السلطات الإقليمية متى سيتم الانتقال من حساب الجرد إلى الحساب المساحي ، ولا شيء يعتمد على دافع الضرائب.
حاليًا ، في أكثر من 68 منطقة ، ابتعدت إدارات التفتيش الضريبي عن قيمة المخزون وسيتعين على سكانها دفع ضريبة عقارية جديدة بالفعل في عام 2018
| جمهورية أديغيا ، منطقة أمور ، منطقة أرخانجيلسك ، منطقة أستراخان ، جمهورية باشكورتوستان ، منطقة بيلغورود ، منطقة بريانسك ، جمهورية بورياتيا ، منطقة فلاديمير ، منطقة فولوغدا ، منطقة فورونيج ، منطقة الحكم الذاتي اليهودي ، إقليم ترانس بايكال ، منطقة إيفانوفو ، جمهورية إنغوشيا ، جمهورية قبردينو بالكار ، منطقة كالينينغراد ، جمهورية كالميكيا ، إقليم كامتشاتكا ، جمهورية قراتشاي شركيس ، جمهورية كاريليا ، منطقة كيميروفو ، منطقة كيروف ، جمهورية كومي ، منطقة كوستروما ، إقليم كراسنودار ، منطقة كورسك ، منطقة لينينغراد ، مدينة موسكو ، منطقة ماجادان ، جمهورية ماري إل ، جمهورية موردوفيا ، منطقة موسكو ، منطقة مورمانسك ، منطقة نينيتس المتمتعة بالحكم الذاتي ، منطقة نيجني نوفغورود ، منطقة نوفغورود ، منطقة نوفوسيبيرسك ، منطقة أومسك ، منطقة أورينبورغ ، منطقة أوريول ، منطقة بينزا ، منطقة بسكوف ، منطقة ريازان ، سامارا المنطقة ، مدينة سانت بطرسبرغ ، منطقة ساراتوف ، جمهورية ساخا ، منطقة سخالين ، منطقة سفيردلوفسك ، إقليم ستافروبول ، منطقة تامبوف ، جمهورية تتارستان ، منطقة تفير ، منطقة تولا ، جمهورية تيفا ، جمهورية أودمورت ، إقليم خاباروفسك ، جمهورية خاكاسيا ، إقليم خانتي مانسي المتمتع بالحكم الذاتي - يوجرا ، منطقة تشيليابينسك ، جمهورية الشيشان ، جمهورية تشوفاش ، منطقة تشوكوتكا المتمتعة بالحكم الذاتي ، منطقة يامالو نينيتس المتمتعة بالحكم الذاتي ، منطقة ياروسلافل. | إقليم ألتاي ، جمهورية ألتاي ، منطقة فولغوغراد ، جمهورية داغستان ، منطقة إيركوتسك ، منطقة كالوغا ، إقليم كراسنويارسك ، جمهورية القرم ، منطقة كورغان ، منطقة ليبيتسك ، إقليم بيرم ، إقليم بريمورسكي ، منطقة روستوف ، مدينة سيفاستوبول ، جمهورية الشمال أوسيتيا ألانيا ، منطقة سمولينسك ، منطقة تومسك ، منطقة تيومين ، منطقة أوليانوفسك |
| الموضوعات الخاصة بالاتحاد الروسي حيث يتم تطبيق الحساب المساحي | مواضيع الاتحاد الروسي ، حيث يتم تطبيق حساب المخزون |
حتى نوفمبر من كل عام ، يتلقى دافع الضرائب إشعارًا بالبريد وإيصالًا للسنة الضريبية السابقة ، والتي يجب دفعها قبل 1 ديسمبر من العام الذي تم فيه استلام الإخطار. أي أن المخطط لا يزال تقليديًا ، ولن يتغير سوى مبلغ الضريبة.
سؤال:
كيف سيتم تحصيل الضريبة إذا تم شراء العقار في أغسطس 2017؟
إجابة:سيتم تحصيل الضريبة بالقيمة المساحية اعتبارًا من أغسطس فقط ، أي عندما اشتريت العقار بالفعل. بالنسبة للفترة السابقة ، سيتلقى البائع إشعارًا من مكتب الضرائب ، والذي سيتعين عليه دفع الضريبة من 1 يناير إلى أغسطس شاملاً.
يختلف الحساب من قيمة المخزون إلى حد ما عن الحساب المساحي. ليست أنواع العقارات التي تؤخذ كأساس ، ولكن قيمتها الجردية. في الوقت نفسه ، يمكن للسلطات البلدية ، ضمن الإطار المحدد ، تغيير مستوى معدل الضريبة:
إذا لم توافق البلدية على الحجم الدقيق للأسعار ، فسيتم تطبيق المعدلات الفيدرالية الثابتة:
تعتبر القيمة المساحية أعلى بكثير من قيمة المخزون وهي مشابهة عمليًا للقيمة السوقية - فهي تأخذ في الاعتبار موقع الكائن وسنة البناء ومساحته ونوع العقار والجوانب المهمة الأخرى.
نظرًا لأن القيمة المساحية للإسكان قريبة من القيمة السوقية (تكون في بعض المناطق أقل بنسبة 10-15٪ فقط من القيمة السوقية) ، فبالنسبة لبعض مالكي المنازل ، سيكون حساب الضريبة بطريقة جديدة أعلى بكثير من الجرد واحد. وبالنسبة لبعض الفئات ، على العكس من ذلك ، فهي أكثر ربحية.
وطبقا للتشريع ، سيتم مراجعة القيمة المساحية في المناطق مرة كل ثلاث إلى خمس سنوات. لذلك ، في السنوات القادمة ، سيتخلصون من الانحراف في التناقض بين قيم السوق والقيم المساحية ، وسيتم تحديث الضريبة باستمرار.
لتقليل مبلغ الضريبة ، يتم توفير خصم:
هذه هي الأمتار المربعة التي يجب خصمها من المساحة الإجمالية للممتلكات الخاصة بك. هذه العدادات لن يتم فرض ضرائب عليها.
نذكرك: ليست هناك حاجة لإجراء حسابات مستقلة. سيذكر إشعار الضريبة الخصومات والمبلغ النهائي الواجب دفعه.
سؤال:
كيف ستؤخذ فائدة الشقة أو المنزل بعين الاعتبار؟
مثال 1: يحتوي العقار على شقة تبلغ مساحتها الإجمالية 30 مترًا مربعًا. م مع الأخذ بعين الاعتبار الخصم الضريبي ، نحصل على 30 - 20 = 10 متر مربع. م وبالتالي ، سيحتاج المالك إلى دفع ضريبة مقابل 10 أمتار مربعة فقط. م بالترجمة إلى معادل الروبل ، نحصل على: دعنا نقول ، القيمة المساحية للشقة هي 900 ألف روبل. هذا يعني أن الضريبة تحسب من 300 ألف روبل. (900000/30 × 10). بضربه بنسبة 0.1٪ (سعر الشقق) ، ونتيجة لذلك ، فإن مبلغ الضريبة للسنة هو 300 روبل. (300000 × 0.1٪).
مثال 2: العقار عبارة عن منزل تبلغ مساحته الإجمالية 40 مترًا مربعًا. م مع الأخذ بعين الاعتبار الخصم الضريبي ، نحصل على 40-50 = -10. إذا كانت القيمة سالبة ، فإن معدل الضريبة يساوي صفرًا ولست بحاجة إلى دفع ضريبة.
يدفع كل مالك ضريبة فقط بما يتناسب مع حصته في الحق. ومع ذلك ، لا يتم توفير الخصم لكل مالك حقوق ملكية ، ولكن للممتلكات بأكملها ككل.
سؤال:
تبلغ مساحة الشقة الإجمالية 50 متر مربع. في ملكية مشتركة لمالكين اثنين 1/2 لكل منهما ، كيف سيتم توزيع الخصم؟
إجابة:سيحتاج مالك واحد فقط إلى خصم 10 أمتار مربعة. (20 م 2 /) كخصم ضريبي. وبالتالي ، سوف يدفع مقابل 25-10 = 15 مترًا مربعًا. م سيكون حساب مماثل للمالك الثاني. تبلغ القيمة المساحية للإسكان 2 مليون روبل ، بمساحة 44 مترًا مربعًا ، وسيتعين على الجميع دفع (44 مترًا مربعًا / 2-10 متر مربع) من 12 مترًا مربعًا. و 1 م 2 تكلف 45455 روبل (2. مليون / 44) ، ثم ستكون الضريبة (12 م 2 * 45545 روبل) * 0.1 ٪ = 545 روبل. هذا هو الحد الأقصى للمبلغ ، أي في تلك السنوات التي يكون فيها عامل التخفيض ساريًا ، ستكون الضريبة أقل من ذلك.
إذا كان هناك ثلاثة مالكين أو أكثر ، فسيتم تقسيم الخصم على العدد المقابل من الأشخاص ، حسب حصصهم.
في الواقع ، ستكون أكثر المتضررين هي محافظ أصحاب المكاتب الكبيرة والمكلفة ومراكز التسوق والمطاعم وغيرها من العقارات التجارية. بالنسبة للأشياء العقارية ، يتعين على المالكين دفع ضريبة عقارية بنسبة 2٪ ، دون استقطاعات ومزايا.
لا داعي للقلق على مالكي المساكن الأكثر تواضعًا - سيتم احتساب الضريبة في حدود 0.1٪ من القيمة المساحية. بالمناسبة ، في حالات نادرة ، قد يصبح مبلغ الضريبة أقل مما كان عليه قبل عام 2015.
مثال:هناك شقة بمساحة إجمالية 50 متر مربع. في السابق ، كانت قيمة المخزون 186000 روبل ، وكانت القيمة المساحية 196000 روبل. كان معدل الضريبة 0.1٪ في كلا الخيارين. تكلفة 1 متر مربع. بقيمة مساحية = 196000: 50 = 3920 روبل. تبلغ نسبة الخصم الضريبي للشقة 20 مترًا مربعًا ، والتي ستكون في حالتنا 3920 × 20 = 78400 روبل. خصم أقل ، نحصل على المبلغ الخاضع للضريبة 196000 - 78400 = 117600 روبل. وبالتالي ، فإن الضريبة على شقة تبلغ مساحتها 50 مترًا مربعًا. سيكون 117600 × 0.1 ٪ = 117 روبل 60 كوبيل. على سبيل المثال ، دفع المالك سابقًا 186 روبل (186000 × 0.1 ٪) بتكلفة المخزون.
قائمة مزايا ضريبة الأملاك للأفراد
ومع ذلك ، أخذ المشرع في الاعتبار النوايا المحتملة لمواطنينا لإعادة كتابة جميع عقاراتهم لأقاربهم المقربين الذين يتمتعون بمزايا ، من أجل إعفائهم من الضرائب. الآن تم إعفاء مالك واحد من الضريبة على عقار واحد فقط. بمعنى آخر ، إذا امتلك صاحب المعاش شقتين أو أكثر ، فإنه يُعفى من الضريبة على إحداهما فقط. وللثانية وغيرها - سوف تضطر إلى الدفع بالكامل.
إذا كان لدى المواطن-المستفيد أنواع مختلفة من العقارات ، فسيتم منح الامتياز لكائن واحد لكل نوع.
على سبيل المثال ، يمتلك صاحب المعاش شقتين ومنزل ريفي واحد وحمام وحظيرة في كوخ صيفي. يُعفى المواطن من الضريبة لشقة واحدة ومنزل وحظيرة. وسيدفع ثمن الشقة الثانية والحمام.
ويحدد القانون أنواع العقارات للمزايا على النحو التالي:
أنواع العقارات الأخرى غير مؤهلة للحصول على هذه الميزة
لتلقي مثل هذا الخصم ، يجب عليك كتابة بيان إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية () ، وإرفاقه أيضًا بـ "إشعار الكائنات المختارة من الضرائب ، والتي يتم بموجبها تقديم الإعفاء الضريبي لضريبة الملكية للأفراد" ().
مثال:كانت القيمة المساحية لملكية المنزل 12.000.000 روبل. اعتبر المالك أن هذا المبلغ مبالغ فيه بشكل واضح ، لأن المنزل لم يكتمل ولم يكن هناك أموال لإكمال البناء ، والمرحاض في الشارع ، وإمدادات المياه كانت بئرًا ، ونظام الصرف الصحي كان خزانًا للصرف الصحي. يوجد كهرباء فقط من الشبكات المركزية. تمت دعوة المثمنين المعتمدين المستقلين ، الذين أشاروا إلى القيمة المساحية للمنزل بمبلغ 3500000 روبل في الاستنتاجات حول التقييم الذي تم إجراؤه. مع النتائج التي تم الحصول عليها ، يمكنك الذهاب إلى المحكمة.
يحق للسلطات المحلية ، بموجب قراراتها ، تغيير حجم معدل الضريبة وتطبيق مزايا إضافية لفئات معينة من المواطنين. يمكنك التعرف على وجود مثل هذه الامتيازات عن طريق الاتصال بالإدارة في مكان التسجيل.
يجب على مالكي العقارات والمركبات إبلاغ مصلحة الضرائب إذا لم يتلقوا إخطارات ضريبية.
يشير عدم وجود إيصال ضريبي إلى أن IFTS ليس لديها بيانات عن العقارات وأن دافع الضرائب ملزم بتقديم رسالة حول الكائن. يتم تقديم هذه الرسالة مرة واحدة حتى نهاية العام التالي لسنة الاستحواذ على الممتلكات.
إذا كان لديك أي أسئلة حول موضوع المقال ، فلا تتردد في طرحها في التعليقات. سنجيب بالتأكيد على جميع أسئلتك في غضون أيام قليلة. ومع ذلك ، اقرأ بعناية جميع الأسئلة والأجوبة على المقالة ، إذا كانت هناك إجابة مفصلة لمثل هذا السؤال ، فلن يتم نشر سؤالك.
174 تعليقًا
آخر تحديث مارس 2019
عندما يتم بيع منزل ، يحصل المالك على دخل يتعين عليه دفع ضريبة الدخل منه. لتقليل الضريبة ، يتم خداع العديد من المالكين عن طريق خفض تكلفة الإسكان في عقد رسمي (وبالتالي إخفاء جزء من الدخل من السلطات الضريبية). لمكافحة هذه الممارسة ، منذ عام 2016 ، تم إجراء تعديلات على قانون الضرائب ، والتي تنص على أن الدخل الخاضع للضريبة لا يعتمد فقط على المبلغ المحدد في العقد ، ولكن أيضًا على القيمة المساحية للممتلكات التي يتم بيعها. في هذه المقالة ، سوف نلقي نظرة على كيف ومتى تؤثر القيمة المساحية على ضريبة بيع العقارات.
إذا تم شراء العقار قبل 1 يناير 2016 ، يتم تحديد الدخل الخاضع للضريبة "بالطريقة القديمة" - من عقد البيع. لا تؤثر القيمة المساحية للعنصر بأي شكل من الأشكال على الضريبة عند بيعه (البند 3 من القانون الاتحادي رقم 382).
الملاحظة:يجب اعتبار تاريخ حيازة المسكن تاريخ تسجيل الملكية (عند شراء منزل) أو تاريخ فتح الميراث (وفاة الموصي). يمكنك العثور على مزيد من المعلومات التفصيلية في مقالتنا: من أي لحظة هي فترة تملك الشقة للبيع؟
مثال:ورث إيفانوف في عام 2015 شقة من جدته تبلغ قيمتها المساحية 10 ملايين روبل. في عام 2018 ، باع إيفانوف الشقة. في اتفاقية البيع والشراء ، تم تحديد التكلفة بمليون روبل. لن يحتاج إيفانوف إلى دفع ضريبة الدخل ، لأن الدخل الخاضع للضريبة من البيع سيكون مليون روبل ، والذي سيتم تغطيته بالكامل من خلال الخصم القياسي (انظر الخصم القياسي البالغ مليون روبل).
إذا اشتريت عقارًا بعد 1 يناير 2016 وقمت ببيعه ، فإن دخلك الخاضع للضريبة يعتمد على ما إذا كانت قيمة العقد أعلى من 70٪ من القيمة المساحية.
إذا كان سعر بيع العقار أكثر من 70٪ من القيمة المساحية ، فإن الدخل الخاضع للضريبة (وبالتالي الضريبة) يُحسب فقط على أساس القيمة المحددة في العقد. في هذه الحالة ، لا تلعب القيمة المساحية أي دور.
مثال:في 2018 Korolev V.A. اشترى شقة مقابل 3 ملايين روبل. تبلغ القيمة المساحية لهذه الشقة 3 ملايين روبل. تخطط كوروليف لبيع مساكن مقابل 4 ملايين روبل. هذه السنة. سيتم احتساب الدخل الخاضع للضريبة على أساس السعر المحدد في الاتفاقية: 4 ملايين روبل. (سعر البيع) - 3 ملايين روبل. (سعر الشراء). تبعا لذلك ، فإن الضريبة من 1 مليون روبل. - 130 الف روبل. لا يهم القيمة المساحية.
إذا قمت ببيع عقار بسعر أقل من 70 ٪ من القيمة المساحية ، وفقًا للفقرة 5 من المادة 217.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فسيتم اعتبار 70 ٪ من القيمة المساحية للممتلكات دخلك (مقابل أغراض ضريبية) (السعر في العقد لن يلعب دورًا).
مثال:في 2018 Galkina P.R. ورثت شقة وباعها في نفس العام. في الوقت نفسه ، بموجب الاتفاقية ، كان سعر البيع مليون روبل. ومع ذلك ، فإن القيمة المساحية للشقة هي 10 مليون روبل. منذ العلاقات العامة جالكينا باعت الشقة بقيمة أقل من 70٪ من السعر المساحي ، عند حساب ضريبة المبيعات ، سيكون دخلها 7 ملايين روبل. (10 مليون × 70٪). عند تطبيق الخصم القياسي البالغ مليون روبل ، ستحتاج إلى دفع ضريبة قدرها 780 ألف روبل (13 ٪ × (7 مليون - 1 مليون))
مثال:في عام 2018 Skvortsov K.K. اشترى شقة بموجب اتفاقية بيع وشراء مقابل مليوني روبل. وباعه بنفس المبلغ البالغ مليوني روبل. تبلغ القيمة المساحية للشقة 5 ملايين روبل. على الرغم من حقيقة أنه وفقًا للاتفاقية ، فإن Skvortsov K.K. باع الشقة بنفس المبلغ الذي تم شراؤه ، لأغراض ضريبية ، سيتم اعتبار 70٪ من 5 ملايين دخلًا من البيع. سوف تحتاج إلى دفع ضريبة (70٪ × 5 ملايين روبل (قيمة مساحية) - 2 مليون روبل (تكاليف شراء)) × 13٪ (معدل الضريبة) = 195 ألف روبل.
يتم أخذ القيمة المساحية للعقار اعتبارًا من 1 يناير من العام الذي تم فيه بيع هذا الكائن (البند 5 من المادة 217.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
مثال:سيزوف أ. يمتلك قطعة أرض. كانت القيمة المساحية للموقع 5 ملايين روبل ، في يوليو 2018 تم تحديث القيمة المساحية وبلغت 10 مليون روبل. في أغسطس Sizov A.A. باع الموقع المحدد مقابل 3 ملايين روبل. منذ Sizov A.A. بيع قطعة الأرض بسعر أقل من 70٪ من القيمة المساحية ، وسيتم احتساب الضريبة على بيع الأرض من 3.5 مليون روبل. (5 ملايين روبل (القيمة المساحية اعتبارًا من 1 يناير 2018) × 70٪).
يمكنك معرفة القيمة المساحية للعقار بإحدى الطرق التالية:
أصبح الوضع الذي لم يتم فيه تحديد القيمة المساحية لشيء ما نادرًا جدًا الآن. ومع ذلك ، في مثل هذه الحالات ، ينظم قانون الضرائب أنه في حالة عدم تحديد القيمة المساحية للعنصر في الأول من يناير من عام البيع ، في هذه الحالة يتم حساب الدخل بالقيمة المحددة في العقد (كما كان قبل 1 يناير ، 2016) (البند 5 من المادة 217.1 قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
مثال:في عام 2016 ، Karasev K.D. ورثت شقة في سيبيريا من قريب بعيد وباعها على الفور مقابل مليون روبل. وفقًا للجنة ممتلكات الدولة ، اعتبارًا من 1 يناير 2016 ، لم يتم تحديد القيمة المساحية للشقة ، وبالتالي فإن الدخل من البيع لحساب ضريبة الدخل الشخصي سيكون مليون روبل. (كما في العقد). تطبيق خصم الملكية القياسي على بيع المساكن (1 مليون روبل تكلفة السكن - 1 مليون روبل خصم قياسي = 0 روبل الدخل الخاضع للضريبة) ، كاراسيف د. لن تضطر لدفع ضريبة على بيع هذه الشقة.
تشير التعديلات الأخيرة على التشريعات الضريبية إلى إصلاح كامل لهذا المجال.
وهذا ما يتطلبه الوضع الاقتصادي الصعب في البلاد والرغبة في زيادة إيرادات الموازنة. تتبع الحكومة طريق تشديد تحصيل المدفوعات الإجبارية ورفع معدلات الضرائب. وهنا أسهل طريقة هي "الضغط" على أصحاب العقارات.
ضريبة الممتلكات تدار من قبل المناطق. في عام 2019 ، قبل 1 ديسمبر ، يتم سداد المدفوعات للفترة 2018.
سوف تضطر إلى دفع الضرائب اي شخصمن يملك العقار المحدد في المادة 401 من قانون الضرائب.
قاعدة الاستحقاقيتم الاعتراف بالتقييم المساحي وفقًا لـ USRN (المادة 403 الفصل 32). يجب مراعاة الطرق القانونية لتخفيض مبلغ الدفع.
المنظمات والشركات من جميع أشكالها تدفع الضرائب أيضًا. تنعكس جميع النقاط الرئيسية لهذا في الفصل 30 من قانون الضرائب.
لكي تسترعي العقارات انتباه سلطات الضرائب ، لا يتطلب الأمر سوى ذلك شرطين:
و هنا طريقة الملكيةتمتلك المؤسسة أكثر من مجرد مواطن ، بدءًا من الملكية المعتادة وتنتهي بالخيارات التي يتعذر فهمها أحيانًا على الشخص العادي:
بشكل عام ، يعد النظام الضريبي للكيانات القانونية أكثر تعقيدًا من القواعد "المدنية". حتى الآن ، تخضع العديد من كائنات المالكين القانونيين للضريبة بمتوسط تقدير سنوي.
الجرد قابل للتطبيقللعقار التالي:
معدل الضريبةتدار مدفوعات الممتلكات من الحساب المساحي من قبل السلطات المحلية ، والتي تحدد القيمة الدقيقة للسعر ، وفقًا للفن. 380.
تم تحديد التغييرات الصاخبة برقم 284 بتاريخ 14/10/2014 مبشأن استكمال قانون الضرائب بالفصل 32 "ضريبة الملكية للأفراد". وفقا للبند 1 من المادة 402 تقدير المخزون لحساب العقارات بالقيمة المساحيةموضوع. في الواقع ، يمكننا التحدث عن ضريبة ممتلكات جديدة تمامًا.
دخلت التعديلات المقابلة على التشريع حيز التنفيذ في 01.01.15. أصبحت تلك السنة منصة تجريبية لتطوير أحكام جديدة. تم استلام مدفوعات الفترة الضريبية لعام 2015 ، المحسوبة وفقًا لمبدأ المساحة ، من قبل الملاك في عام 2016.
لتسوية استياء المواطنين وتحول أكثر ليونة إلى مخطط صارم ، تم تمديد "المتعة" من زيادة الضرائب بمرور الوقت حتى عام 2020:
تفاجأت الاتجاهات الرئيسية للقانون الاتحادي رقم 335 ، الذي تم تبنيه في نوفمبر من العام الماضي ، بعدد التغييرات التي أثرت على الضرائب العقارية. كانت المفاجأة غير السارة إلى حد ما بالنسبة للكثيرين هي فرض الضرائب على فئات الأشخاص الذين يعملون كدافعين لنظام الأمم المتحدة الإنمائي منذ 1 يناير 2018. القاعدة صالحة في عام 2019 أيضًا. إذا كان التحويل حتى هذه اللحظة إلزاميًا للمنظمات العاملة بموجب النظام العام للاقتطاعات ، UNDV ، USN وفي شكل براءة اختراع ، فقد أثرت الابتكارات الآن أيضًا على منتجي السلع الزراعية.
بينما بالنسبة للمؤسسات ، أصبحت الضريبة إلزامية فقط على الممتلكات الخاضعة للقيمة المساحية ، بالنسبة لأولئك الذين ينتمون إلى فئة دافع ضريبة القيمة المضافة - تم إدخالها على الإطلاق لجميع أشكال الممتلكات ، المنقولة وغير المنقولة.
اعتبارًا من هذا العام ، سيزداد العبء الضريبي ليس فقط في مجال ضريبة القيمة المضافة ، ولكن أيضًا في إدخال خصومات الميزانية لجميع الأصول الثابتة التي لا ترتبط مباشرة بالقطاع الزراعي.
بالإضافة إلى ذلك ، ينظم القانون الجديد أن يقوم الأفراد الآن بخصم 0.1٪ من القيمة المساحية للعقار.
يتم تحديد الكميات التالية:
| تثمين الممتلكات (روبل) | الضريبة (٪) |
|---|---|
| ما يصل إلى 10000000 | 0,1 |
| من 10،000،000 إلى 20،000،000 | 0,15 |
| من 20،000،000 إلى 50،000،000 | 0,25 |
| من 50،000،000 إلى 300،000،000 | 0,35 |
| من 300.000.000 | 3 |
| المرائب / أماكن وقوف السيارات | 0,1 |
| البناء الخاص قيد التنفيذ | 0,3 |
| عقارات أخرى | 0,5 |
وفقًا للخطة ، سيشعر أصحاب عقارات النخبة باهظة الثمن في المقام الأول بمشاكل النظام الجديد. الزيادة بالنسبة للطبقة المتوسطة وأصحاب الاقتصاد ليست كبيرة.
لذلك يعتبر. ومع ذلك ، عند مستوى السعر الأول ، أكبر مجموعة من الانتماء الاجتماعي للناس. يمكن للعائلة أن تعيش في شقة من ثلاث غرف ، ورجل الأعمال الذي لا يطالب بشروط يمكن أن يعيش في "شقة من غرفة واحدة".
لاحظ أن المعدلات الموضحة في الجدول أساسية بالنسبة للمناطق. على المستوى المحلي ، يحق للهيئة التشريعية تغييرها.
كما كان من قبل ، فقد تم رفع الأسعار هذا العام بشكل أساسي لأصحاب العقارات عالية السعر ، في حين أن بقية فئات أصحاب المنازل لم تتأثر بالزيادة.
قبل التغييراتدفعنا جميعًا ضريبة على أربع فئات من "العقارات":
منذ السنوات الأخيرة ، ظهرت أشكال جديدة تمامًا من الملكية في ملكية المواطنين ، وهي القائمة المعتادة تمتلئ بالممتلكات التالية (المادة 401):
حاليًا ، تحولت معظم المناطق إلى نظام ضرائب جديد - 61 كيانًا مكونًا.
عملية الإصلاححدث مثل هذا:
التغييرات هنا ليست سريعة: المناطق ليست في عجلة من أمرها لتطبيق الابتكارات التشريعية.
القيمة المساحية للمباني الإدارية ومراكز التسوق والأعمال حسب الفترات الضريبية ينطبق على النحو التالي:
هناك "قطرة عسل" في "ذبابة في المرهم" - احتفظ القائمون على النظام الضريبي الجديد بالتفضيلات الضريبية المطبقة.
يستمر منح دافعي الضرائب الفرصة لخفض تكاليفهم الضريبية ، أو حتى عدم الدفع على الإطلاق.
تحدد المادة 407 من قانون الضرائب دائرة الأشخاص متحررة تمامامن مدفوعات الممتلكات.
في قائمة المستفيدين:
الدولة تقمع محاولات إعادة تسجيل العقارات لصالح المستفيد. لذلك ، الاستثناءات المقدمة لكائن واحدكل نوع من العقارات من اختيار المالك. إذا لم يفعل ذلك ، فسوف تساعد دائرة الضرائب الفيدرالية في تحديد المستفيد ، ولكن ليس لصالحه.
وبالتالي ، يمكنك تجنب دفع ثمن منزل وشقة ومرفق مرآب في نفس الوقت ، ولكن لن تتمكن من تجنب دفع ثمن شقتين في وقت واحد.
يمكن للجميع تقليل الضرائب عن طريق تقليل المنطقة الخاضعة للضريبة.
يتم توفير الخصوماتلهذه الأنواع من العقارات (بالمتر المربع):
هذه معايير روسية بالكامل. يحق للبلديات والهيئات في المدن ذات الوضع الاتحادي زيادة الاستقطاعات.
في الممارسة العملية ، يتم تنفيذ الإجراء عن طريق خصم الرسوم المساحية للمنطقة التفضيلية من التقييم الإجمالي. في بعض الأحيان ينتج عن استخدام الخصومات قيمة سلبية. يمكن للمالك أن يفرح: الوعاء الضريبي يعتبر صفراً ، ولن يتم دفع أي شيء.
يتم تحديد القيمة المساحية من قبل الموضوع باستخدام القانون 135 "في أنشطة التقييم".
دورية مراجعة:
يمكنك معرفة التكلفة الحالية على بوابة Rosreestrعبر قسم المراجع. يمكنك أيضًا الاتصال بخدمة الضرائب. لكن لهذا تحتاج إلى الرقم المساحي للكائن.
المالك غير ملزم باحتساب الضريبة على شقته بنفسه. له مكتب الضرائب سوف يفعل ذلكوإخطاره بالإيصال المناسب. ومع ذلك ، نظرًا للتغييرات الأخيرة ، من الأفضل أن تعرف مسبقًا المبلغ الذي سيتم إدراجه في الميزانية.
حساب الضريبةوفقًا للمخطط الجديد ، يتم تنفيذه باستخدام الصيغة:
H = (H1 * SK - H2 * SI) * K + H2 * SI
عوامل الاختزال: 2016 - 0.2 ؛ 2017 - 0.4 ؛ 2018 - 0.6 ؛ 2019 - 0.8. يصل المالكون إلى دفع 100 في المائة مقابل السجل العقاري لا تخفيض بحلول عام 2020، وبعد ذلك يتم احتساب الدفعة على أنها مضاعفة القيمة المساحية بالمعدل مطروحًا منه خصم الضريبة.
الخوارزميةالعمليات الحسابية:
ضع في اعتبارك إدراجًا في 2019 للفترة 2018.
البياناتموضوع:
نحدد القاعدة الخاضعة للضريبةالتكلفة: 2500000 * 50/30 = 1500000 روبل. تبلغ الضريبة المساحية 1500 روبل (1500000 * 0.1 / 100) ، ودفع المخزون 250 روبل (250000 * 0.1 / 100).
نتيجة ل سيدفع المالك 450 روبل: (1500 - 250) * 0.2 + 250.
يثير الكثير من الأسئلة التقييم المساحي... غالبا ما يكون الرقم مبالغا فيه بشكل لائق.
هذا ينطبق بشكل خاص على المنازل القديمة: الستينيات والسبعينيات. هذه المباني عفا عليها الزمن معنويا وجسديا: تجاوز الاستهلاك نصف قيمتها الحقيقية. لكن نظام الدولة له رأي مختلف: اتضح أن المنزل لا يزال في السعر. من الناحية العملية ، فإن بيع منزل مقابل هذا النوع من المال ليس بالأمر الواقعي ، لكن الضريبة مثيرة للإعجاب. التناقضات هي أيضا نموذجية للأشياء "الأصغر سنا".
لذلك ، فإن السؤال منطقي: هل من الممكن الطعن في التقييم المساحي للعقار إذا كان مبالغًا فيه؟ يوفر القانون مثل هذه الفرصة ، لكن عليك أن تكون مثابرًا.
متاح بطريقتين:
الوضع المحتمل الآخر هو أخطاء حسابيةقسط. ولكن يمكن العثور عليها من قبل شخص على دراية بإجراءات حساب الضريبة وحقوقه في تطبيق المزايا.
لاستعادة العدالةليس من الصعب:
عند تقديم مخطط ضريبة الملكية العقارية ، يشير المبادرون إلى التجربة العالمية. ومع ذلك ، في الظروف الروسية ، سيتم دفع الجزء الأكبر من المدفوعات من قبل المواطنين ذوي الدخل المنخفض / المتوسط. تذكر ، لن يعفيك أحد من الضرائب ، ولكن يمكن لأي مالك التعامل مع المشكلة بشكل معقول.
في 1 يناير 2019 ، دخل قانون وقعه رئيس الاتحاد الروسي حيز التنفيذ ، والذي يعدل الآن آلية حساب الضريبة بالقيمة المساحية (ضريبة الأملاك ، ضريبة الأراضي).
تم إلغاء المعامل 0.8 ، أي أن المعامل سيصل إلى 0.6 ولن يزيد. أدخلت التغييرات أيضًا حدًا بنسبة 10٪ من حيث زيادة مبلغ الضريبة الواجب دفعها عن العام الماضي ، بالإضافة إلى أنها تستبعد إمكانية إعادة حساب الضريبة "بأثر رجعي" إذا لم يؤد التعديل إلى انخفاض في السداد .
منذ عام 2019 ، إذا تمكن دافع الضرائب من إثبات أن القيمة المساحية قد تم حسابها بشكل غير صحيح ، فإن القانون ملزم باستخدام القيمة المساحية المتغيرة عند حساب الضريبة في الوقت المحدد عندما بدأت القيمة الخاطئة في التطبيق.
الزيادة السنوية في مبلغ ضريبة الأملاك المحسوبة بالقيمة المساحية محددة الآن بنسبة 10٪.
للتعرف على القواعد الجديدة لدفع الاشتراكات العقارية انظر الفيديو التالي:
في هذه المقالة ، سننظر في ضريبة الأملاك في منطقة موسكو. سنتعرف على الحوافز الضريبية ونلقي نظرة على جدول أسعارها.
في حالة امتلاك فرد أو كيان قانوني لأي ممتلكات ، فإنه يقع تلقائيًا تحت الالتزام بدفع ضريبة الممتلكات. تتمتع منطقة موسكو بخصوصياتها فيما يتعلق بالعبء الضريبي. هذا ما سيتم وصفه بالتفصيل في هذه المقالة.
يتم تنظيم الضريبة على ممتلكات الأفراد في منطقة موسكو بموجب قانون منطقة موسكو المؤرخ 18 أكتوبر 2014 رقم 126/2014-OZ "في تاريخ واحد للتطبيق في إقليم منطقة موسكو لإجراء تحديد الوعاء الضريبي للضريبة على ممتلكات الأفراد على أساس القيمة المساحية للأصناف الخاضعة للضريبة ".
وفقًا لهذه اللائحة ، اعتبارًا من 1 يناير 2015 ، يتم احتساب ضريبة الأملاك على أساس القيمة المساحية. ينطبق هذا الإجراء الضريبي على جميع مدن وبلدات منطقة موسكو.
في السابق ، كان حساب ضريبة الأملاك للأفراد يعتمد على قيمة المخزون. تختلف قيمة المخزون للعقار اختلافًا كبيرًا عن القيمة المساحية. القيمة المساحية قريبة جدًا من القيمة السوقية. مثال:
تبلغ قيمة مخزون شقة من غرفة واحدة في منزل بني في الثمانينيات في Kotelniki حوالي 600000 روبل ، وتبلغ القيمة المساحية حوالي 3.5 مليون روبل.
تخضع ضريبة الأملاك للكيانات القانونية في منطقة موسكو لقانون منطقة موسكو المؤرخ 21 نوفمبر 2003 رقم 150/2003-OZ "بشأن ضريبة الممتلكات للمنظمات في منطقة موسكو" (بصيغته المعدلة في 7 أبريل 2017 ).
يتم تحديد القيمة المساحية للأشياء التالية كقاعدة ضريبية:
إذا لم يتم توفير تكلفة الإهلاك للكائن ، يتم تحديد متوسط تكلفته السنوية من خلال الصيغة التالية:
* يتم تحديد مقدار التآكل وفقًا لمعدلات الاستهلاك المحددة
عند تحديد القيمة المساحية ، من الضروري أخذ البيانات الخاصة بالعقار على الموقع الإلكتروني للخدمة الفيدرالية لتسجيل الدولة للسجل العقاري ورسم الخرائط https://rosreestr.ru/.
بالنسبة للكيانات القانونية والأفراد ، هناك مزايا معينة لدفع ضريبة الأملاك. يتم تنظيم ضريبة الأملاك للأفراد بموجب المادة 407 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
| فرادى | الامتيازات |
| أبطال الاتحاد السوفيتي أبطال الاتحاد الروسي وحاملي وسام المجد قدامى المحاربين في الحرب الوطنية العظمى المعاقون من المجموعتين الأولى والثانية ، المعوقين منذ الطفولة مواطنون تعرضوا للإشعاع خلال حادث تشيرنوبيل تم فصل العسكريين والمواطنين من الخدمة العسكرية بسبب الأقدمية والحالة الصحية وتحسين الموظفين ، مع خبرة الخدمة العسكرية لمدة 20 عامًا أو أكثر الأشخاص الذين شاركوا في تكوين وحدات الخطر الخاصة في تجارب الأسلحة النووية والنووية الحرارية أفراد عائلة جندي فقد معيلهم · المتقاعدون · المواطنون الذين يؤدون واجبات دولية في أفغانستان ودول أخرى الأشخاص الذين أصيبوا بالمرض الإشعاعي نتيجة تجارب المنشآت النووية آباء وأزواج العسكريين وموظفي الخدمة المدنية الذين ماتوا أثناء أداء واجبهم | شقة أو غرفة · منزل مرآب أو مكان لوقوف السيارات |
| الأفراد العاملين في الأنشطة الإبداعية المهنية | الامتياز صالح للمباني المجهزة بشكل خاص وطوال فترة الاستخدام بالكامل: ورش عمل إبداعية تستخدم أماكن المعيشة كمتاحف وصالات عرض ومكتبات |
| أصحاب الأرض | ينطبق الامتياز على المباني الخارجية أو الهياكل ، التي لا تتجاوز مساحة كل منها 50 مترًا مربعًا. |
يتم منح الائتمان الضريبي لملكية واحدة بناءً على اختيار دافع الضرائب.من أجل الحصول على مزايا لدفع ضريبة الأملاك للأفراد ، يجب على دافع الضرائب تقديم طلب ووثائق تؤكد الحق في الاستفادة إلى مصلحة الضرائب وفقًا لتقديرها.
على سبيل المثال:
في المتقاعد SS Skvortsov. الملكية مسجلة شقة من غرفتين ، غرفة في عنبر ، يقع في خيمكي ، كراج.
ينظم قانون منطقة موسكو الصادر في 24 نوفمبر 2004 رقم 151/2004-OZ "بشأن الضرائب التفضيلية في منطقة موسكو" مزايا دفع ضريبة الأملاك الخاصة بالكيانات القانونية (بصيغته المعدلة في 28 ديسمبر 2016) :
| الكيانات القانونية | الامتيازات |
| المنظمات التي يكون أعضاؤها منظمات عامة للأشخاص ذوي الإعاقة | الإعفاء من ضريبة الأملاك |
| المنظمات التي تستخدم عمالة المعاقين والمتقاعدين | الإعفاء من ضريبة الأملاك بمقدار مصاريف تنظيم عمل المعاقين والمتقاعدين |
| المنظمات الدينية | الإعفاء من ضريبة الأملاك فيما يتعلق بالممتلكات غير المستخدمة في الأنشطة الدينية |
| المنظمات التي ينتمي إليها أعضاء الجمعيات الدينية | |
| منظمات الفنون والحرف الشعبية | تخفيض مبلغ ضريبة الأملاك بنسبة 50٪ |
| جمعيات أصحاب المنازل | · الإعفاء من دفع ضريبة الأملاك (باستثناء الأملاك المؤجرة والممتلكات غير المستخدمة لتشغيل المنزل). |
| المنظمات التي أخذت في الاعتبار أهداف الهندسة والنقل والبنية التحتية للابتكار كأصول ثابتة من أجل ضمان عمل منطقة اقتصادية خاصة تقنية ومبتكرة | · الإعفاء من ضريبة الأملاك فيما يتعلق بمرافق البنية التحتية للهندسة والنقل والابتكار. |
| المنظمات التعليمية التي تقوم بأنشطة تعليمية لبرامج تعليمية إضافية. المنظمات التي تضمن عمل هذه المنظمات التعليمية. | الإعفاء من ضريبة الأملاك فيما يتعلق بالعقارات والبنية التحتية الهندسية |
| المنظمات التعليمية لمرحلة ما قبل المدرسة | |
| المنظمات التعليمية العامة | · تخفيض معدل الضريبة العقارية بنسبة 50٪. |
| المشاركون في المشاريع الاستثمارية | · تحديد معدل ضريبة الأملاك من 0-1.5٪ حسب المشروع الجاري تنفيذه. |
| المنظمات التي لديها صالات عرض للمعارض | · تخفيض معدل الضريبة العقارية بنسبة 50٪ على الممتلكات المستخدمة لإقامة المعارض. |
| المنظمات التي دخلت في اتفاقية امتياز بشأن تمويل وبناء وإعادة بناء وتشغيل ممتلكات مطارات المطارات | الإعفاء من ضريبة الأملاك فيما يتعلق بالمباني والمنشآت والمعدات المعدة للإقلاع والهبوط وسيارات الأجرة ومواقف الطائرات |
| المنظمات التي تنفذ مشاريع استثمارية لبناء وتشغيل محطات توليد الطاقة على أساس إدارة النفايات | · إعفاء من ضريبة الأملاك لمدة 15 سنة. |
وفقًا للمادة 406 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تحديد معدلات الضرائب من خلال القوانين التنظيمية للبلديات. لذلك ، في منطقة موسكو ، يعمل كل كيان بلدي وفقًا لقانون معياري معتمد بشكل مستقل.
ولكن بعد تحليل قرارات مجلس النواب في مختلف البلديات الواقعة على أراضي منطقة موسكو ، يمكننا أن نستنتج أن المعدلات متماثلة في جميع البلديات تقريبًا ولا تتعارض مع التشريعات الضريبية:
| موضوع الضرائب | معدل الضريبة ،٪ من القيمة المساحية |
| الأشياء التي لا تتجاوز قيمتها المساحية 300 مليون روبل | |
| شقق وغرف | 0,1% |
| عمارات سكنية | 0,3% |
| كائنات البناء غير المكتملة (مبنى سكني) | 0,3% |
| مجمع عقاري يضم مباني سكنية | 0,3% |
| المرآب ، وقوف السيارات | 0,3% |
| المباني والمنشآت المنزلية التي لا تزيد مساحتها عن 50 مترا مربعا. | 0,3% |
يتم تحديد حجم معدلات ضريبة الممتلكات للكيانات القانونية من خلال القانون المعياري للبلدية ، ولكن أسعار الفائدة بشكل أساسي هي كما يلي:
| موضوع الضرائب | سعر الفائدة |
| · خطوط الأنابيب الرئيسية. · خطوط الكهرباء؛ الهياكل التي هي جزء تكنولوجي لا يتجزأ من هذه المرافق | 2016 - 1.3٪ 2017 - 1.6٪ 2018 - 1.9٪ |
| · خطوط السكك الحديدية العامة. · الهياكل التي تشكل الجزء التكنولوجي المتكامل. | 2017 - 1٪ 2018 - 1.3٪ 2019 - 1.3٪ 2020 - 1.6٪ |
| الأشياء الخاضعة للضرائب على أساس القيمة المساحية: | |
| الإدارية والتجارية ومراكز التسوق والمباني الموجودة فيها · المباني غير السكنية التي توفر المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة والمطاعم العامة والخدمات الاستهلاكية. · عقارات الشركات الأجنبية التي لا تعمل في الاتحاد الروسي من خلال البعثات الدائمة ؛ · عقارات الشركات الأجنبية ، التي لا تتعلق بأنشطة هذه الشركات في الاتحاد الروسي من خلال مكاتب التمثيل الدائمة ؛ · لم يتم احتساب رصيد المساكن كأصول ثابتة. | 2% |
| كائنات ضريبية تتجاوز قيمتها المساحية 300 مليون روبل | 2% |
| أشياء أخرى للضرائب | 0,5% |
| متوسط القيمة السنوية للعقار | 2,2% |
لتخفيف العبء الضريبي ، يتم توفير خصومات ضريبية لقيمة القيمة المساحية:
على سبيل المثال:
سوروكين إس. تبلغ مساحة الشقة المكونة من غرفتين الواقعة في خيمكي 52 مترًا مربعًا. تبلغ القيمة المساحية للشقة 4.65 مليون روبل. من أجل تحديد القاعدة الضريبية لدفع الضريبة ، من الضروري تطبيق الخصم الضريبي. في هذه الحالة ، سيكون خصم الشقة 20 مترًا مربعًا. وبالتالي ، فإن 36 مترًا مربعًا تخضع للضرائب.
سوروكين إس. سيحسب ضريبة الأملاك للأفراد من 2989285.70 روبل.
يوفر التشريع عوامل التصحيححيث القيمة المساحية أعلى بكثير من قيمة المخزون:
من الفترة الضريبية الخامسة فصاعدًا ، لا يتم تطبيق عوامل التعديل.
لذلك ، مع مراعاة عوامل التصحيح ، سيتم حساب مبلغ الضريبة من الصيغة التالية:
| له | = | ( | Nk | – | لا | ) | * | الكمبيوتر | + | لا |
له- ضريبة الأملاك الشخصية
Nk- الضريبة المحسوبة من القيمة المساحية
لا- الضريبة المحسوبة من قيمة المخزون
الكمبيوتر- معامل التصحيح
على سبيل المثال:
سوروكين إس. شقة بغرفة نوم واحدة بمساحة 56 متر مربع تقع في منطقة خيمكي تكلفتها التالية:
تبلغ نسبة الخصم الضريبي للشقة 20 مترًا مربعًا.
سوروكين إس. وفقًا للتشريع المعدل ، سيتم إصداره للمرة الثانية ، حيث سيكون معامل التصحيح 0.4.
معدل الضريبة - 0.1٪
حساب الوعاء الضريبي:
حساب مبالغ الضريبة:
ضريبة الملكية Sorokina S.S. سيكون: (2989.29 - 552.86) * 0.4 + 552.86 = 1527.43 روبل.
يختلف حساب ضريبة الأملاك للكيانات القانونية إلى حد ما عن حساب ضريبة الأملاك للأفراد. لحساب الضريبة ، يتم استخدام كل من متوسط القيمة السنوية للأشياء العقارية والقيمة المساحية.
حساب ضريبة الأملاك على أساس متوسط القيمة السنوية:
وفقا للفن. 476 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم حساب متوسط تكلفة الممتلكات باستخدام الصيغة التالية:
| SS | = | (C1 | + | C2 | + | ج 3) | / | (NP | + | 1) |
SS- متوسط السعر
C1
C2- قيمة العقار اعتبارًا من اليوم الأخير من كل شهر من الفترة الضريبية
ج 3- قيمة العقار في اليوم الأول من الشهر التالي لفترة التقرير
NP- عدد شهور الفترة الضريبية
الكيانات القانونية تدفع ضريبة الأملاك مقدما. بناءً على متوسط التكلفة ، يمكنك حساب مبلغ الدفعات المقدمة:
| Av | = | SS | * | ستن | / | 4 |
Av- دفعه مقدمه
SS- متوسط السعر
ستن- معدل الضريبة
لتحديد مبلغ الضريبة للفترة الضريبية ، من الضروري تحديد متوسط القيمة السنوية للعقار:
| GHS | = | (C1 | + | C2 | + | … | + | … | ج 13) | / | 13 |
GHS- متوسط التكلفة السنوية
C2 و …- قيمة العقار في اليوم الأول من كل شهر من الفترة الضريبية
GHS- متوسط التكلفة السنوية
ستن- معدل الضريبة
تقدم الكيانات القانونية مدفوعات مسبقة دون إخفاق ، لذلك في نهاية العام هناك دفعة إضافية فقط ، والتي يتم حسابها وفقًا للصيغة التالية:
احتساب ضريبة الأملاك حسب القيمة المساحية:
الرسوم الإضافية المتبقية في نهاية العام:
وفقًا لقانون منطقة موسكو الصادر في 18.10.2014 رقم 126/2014-OZ ، يدفع الأفراد ضريبة الأملاك بحلول الأول من كانون الأول (ديسمبر) من العام التالي لفترة الضريبة المشمولة بالتقرير.
يجب دفع ضريبة الأملاك لعام 2016 بحلول 1 كانون الأول (ديسمبر) 2017. وفقًا لقانون منطقة موسكو الصادر في 21 نوفمبر 2003 ، رقم 150/2003-OZ ، تدفع الكيانات القانونية ضريبة الأملاك عن طريق المدفوعات المسبقة. تنظم المادة 379 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي توقيت الدفعات المقدمة ويعتمد على فترات إعداد التقارير:
في حالة التأخر في دفع الضرائب فيما يتعلق بالفرد ، تدخل المادة 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي حيز التنفيذ. ينظم هذا القانون المعياري مبلغ الاسترداد في شكل رسوم جزائية ، يساوي معدل الفائدة فيها 1/300 من سعر إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي الساري في الوقت الحالي. يتم احتساب الفائدة الجزائية عن كل يوم تأخير.
على سبيل المثال:
سكفورتسوف إس. اضطررت لدفع ضريبة الممتلكات بمبلغ 2140 روبل. قام بالدفع لعام 2015 فقط في 28 ديسمبر 2016. معدل إعادة التمويل للبنك المركزي لروسيا الاتحادية هو 9.75٪.
وهكذا ، فإن مبلغ الجزاء كان 2140 * 27 * 0.0325٪ = 18.78 روبل. لدفع SS Skvortsov من المفترض أن يكون المبلغ 2140 + 18.78 = 2158.78 روبل. وفقًا للبند 3 من المادة 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لا يتم فرض غرامة جزائية في الحالات التالية:
السؤال رقم 1... تستخدم منظمتنا نظام الضرائب المبسط. هل يتعين علينا دفع ضريبة ممتلكات الشركات؟
الإجابة: تُعفى المؤسسات التي تطبق النظام الضريبي المبسط من دفع ضريبة الأملاك ، ولكن بشرط ألا تكون ممتلكاتك عقارات مذكورة في الفن. 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
السؤال رقم 2... قامت منظمتنا بشراء سيارة مستهلكة بالكامل ، لكنها تواصل العمل. ماذا عن ضريبة الأملاك؟
الإجابة: وفقًا للتشريعات الضريبية ، عند إجراء الحسابات ، سيكون متوسط القيمة السنوية لسيارتك صفرًا ، وبالتالي ، فإن مبلغ الضريبة يساوي صفرًا أيضًا.
السؤال رقم 3... أنا متقاعد ولكني أواصل العمل. أنا أمتلك شقة من ثلاث غرف وغرفة نوم ومنزل. هل لدي مزايا ضريبة الأملاك؟
الجواب: لا يميز التشريع بين المتقاعدين العاملين وغير العاملين في منح المعاشات. ونتيجة لهذا. بصفتك متقاعدًا ، يحق لك عدم دفع ضريبة الأملاك على عقار واحد. الممتلكات الأخرى معفاة من الضرائب.
تم إدخال دفع ضريبة الأملاك للأفراد في جميع بلديات الاتحاد الروسي. في الوقت نفسه ، في كل كيان من الكيانات المكونة للاتحاد ، يتم تقديم الضريبة بموجب قانون منفصل ، يتم اعتماده من قبل ممثلي إدارة المدينة أو القرية المقابلة ، مع مراعاة أحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي .
على سبيل المثال ، يمكن للبلدية تحديد معدل ضريبة ينطبق فقط على منطقتها ، أو معدلات متباينة حسب نوع الملكية. الشيء الرئيسي هو أن عناصر الضرائب تتناسب مع القيم التي يحددها قانون الضرائب. يسمى هذا النوع من الضرائب الإقليمية.
ينظم الفصل 32 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي إجراءات فرض الضرائب على الممتلكات للأفراد.
دافعي الضرائب
يصنف التشريع الحالي الأفراد الذين لا يشاركون في نشاط ريادة الأعمال كدافعي الضرائب ، وكذلك أصحاب المشاريع الفردية. من أجل إدراجهم في فئة دافعي الضرائب العقارية ، يجب أن يستوفي هؤلاء الأشخاص المعايير التالية:
أن يكون مالكًا لممتلكات خاضعة للضرائب ؛
الحصول على إشعار من مصلحة الضرائب لدفع الضريبة فيما يتعلق بهذه الممتلكات.
موضوع الضرائب
يتضمن قانون الضرائب كائنات مختلفة للعقارات السكنية وغير السكنية كأغراض للضرائب:
1- منازل سكنية.
2. أماكن المعيشة (شقق وغرف).
3. المرائب وأماكن وقوف السيارات.
4. مجمعات عقارية واحدة.
5. كائنات البناء قيد التنفيذ ؛
6. المباني والهياكل والهياكل والمباني الأخرى.
بالنسبة لأصحاب الأكواخ الصيفية وقطع أراضي الحدائق ، وكذلك قطع الأراضي المخصصة لبناء المساكن الفردية ، تجدر الإشارة إلى أن المباني السكنية الموجودة على هذه الأراضي تعادل المباني السكنية للأغراض الضريبية مع ضريبة الأملاك.
في الوقت نفسه ، لا يتم الاعتراف بالمباني التي تعد جزءًا من الممتلكات المشتركة لمبنى سكني كموضوع للضرائب.
على النحو التالي من الأحكام المذكورة أعلاه ، لا يصنف قانون الضرائب جميع أنواع الممتلكات كأشياء للضرائب ، ولكن العقارات فقط ، والشرط الرئيسي للاعتراف بها هو موقعها كموضوع للضرائب.
يجب أن تقع هذه العقارات في أراضي بلديات الاتحاد الروسي و / أو مدن ذات أهمية اتحادية - موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول ، بمعنى آخر ، داخل حدود الاتحاد الروسي.
الوعاء الضريبي
يتم تحديد الوعاء الضريبي من القيمة المساحية والمخزون للأصناف الخاضعة للضريبة.
حساب الضريبة على أساس القيمة المساحية صالح فقط في تلك المناطق التي تمت فيها الموافقة على هذه القيمة ، وتم تحديد تاريخ واحد يتم من خلاله تحديد أساس ضريبة الأملاك في المنطقة المقابلة من القيمة المساحية. يتم تطبيق قيمة المخزون في تلك الكيانات المكونة للاتحاد الروسي حيث لم يتم استيفاء الشروط المذكورة أعلاه بعد.
يتم إنشاء القيمة المساحية من قبل الهيئة التنفيذية المخولة للكيان التأسيسي المقابل للاتحاد الروسي بالترتيب التالي:
في موعد لا يتجاوز 1 كانون الثاني (يناير) من العام التالي ، يتم تحديد قائمة بالعناصر العقارية التي تم تحديد القيمة المساحية لها (وإذا تم بناء الكائن خلال العام ، فسيتم تشكيل قيمته في تاريخ قبول التسجيل المساحي) ؛
في شكل إلكتروني ، يتم إرسال هذه القائمة إلى مصلحة الضرائب للمنطقة ؛
يتم نشر القائمة المعتمدة على الإنترنت (على سبيل المثال: على الموقع الإلكتروني لمصلحة الضرائب أو Rosreestr).
وبالتالي ، يمكن لمالكي العناصر الخاضعة للضريبة التعرف على هذه القائمة وتحديد التكلفة التي سيتم بها فرض الضريبة على ممتلكاتهم. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن العثور على القيمة المساحية مجانًا في مكاتب Rosreestr وغرفة السجل العقاري ، في المراكز متعددة الوظائف ، وكذلك مباشرة في المستندات الخاصة بالعقار.
بالنسبة لتكلفة المخزون ، يمكن للأفراد التحقق منها في قسم BTI في مكان إقامتهم. للقيام بذلك ، تحتاج إلى تقديم جواز سفر ووثائق تؤكد ملكية العقار ، وكتابة طلب مع طلب لتقديم معلومات حول تكلفته ودفع مقابل هذه الخدمات.
معدلات الضرائب
يعتمد معدل الضريبة على كيفية تحديد الوعاء الضريبي: بناءً على القيمة المساحية أو الجردية للممتلكات.
بالنسبة للمباني السكنية (بما في ذلك المباني غير المكتملة) والمباني السكنية ، وكذلك المرائب وأماكن وقوف السيارات ، فإن معدل الضريبة الأساسي هو 0.1٪ من القيمة المساحية. هذه القيمة يمكن أن تزيد أو تنقص من قبل البلدية. في هذه الحالة ، يمكن زيادة الحد الأقصى بما لا يزيد عن 3 مرات.
بالنسبة للمراكز الإدارية والتجارية والتسوق ، والعقارات التجارية المستخدمة لوضع المكاتب ومباني البيع بالتجزئة والمطاعم العامة وخدمات المستهلك ، وكذلك للأشياء باهظة الثمن التي تتجاوز قيمتها المساحية 300.000.000 روبل روسي ، فإن معدل الضريبة هو 2٪ من القيمة المساحية.
هذه القيمة هي الحد الأقصى المسموح به ، ولا يمكن تخفيضها إلا على المستوى الإقليمي ، ولكن لا يمكن زيادتها.
بالنسبة لجميع العقارات الأخرى الخاضعة للضريبة ، فإن المعدل الأقصى هو 0.5٪ من القيمة المساحية.
عند استخدام قيمة المخزون ، يعتمد معدل الضريبة بشكل مباشر على قيمة العقار. هذا يأخذ في الاعتبار حصة دافع الضرائب في الملكية. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تعديل قيمة المخزون بواسطة معامل الانكماش ، الذي تحدده وزارة التنمية الاقتصادية كل عام.
يحدد قانون الضرائب المعدلات التالية:
إذا كانت قيمة المخزون لا تزيد عن 300000 روبل ، فيجب ألا يتجاوز معدل الضريبة 0.1 ٪ ؛
إذا كانت قيمة العقار في حدود 300000 إلى 500000 روبل ، فيمكن تحديد المعدل في النطاق من 0.1 ٪ إلى 0.3 ٪ ؛
بالنسبة للعقارات التي تزيد قيمتها عن 500000 روبل ، يتراوح معدل الضريبة من 0.3٪ إلى 2٪.
وفقًا لذلك ، تحدد الهيئة التنفيذية لكيان مكون من الاتحاد الروسي أسعارًا لمنطقة معينة ، مع التركيز على القيود المذكورة أعلاه.
إذا لم يتم تعيين الأسعار الخاصة على المستوى الإقليمي ، فعندئذٍ بالنسبة للممتلكات التي لا تتجاوز قيمة مخزونها ، بعد تعديلها وفقًا لمعامل الانكماش ، 500000 روبل روسي ، فإن المعدل الافتراضي سيكون 0.1٪. بالنسبة لباقي العقارات ستكون 0.3٪.
عناصر مختارة من الضرائب
الفترة الضريبية لضريبة الممتلكات للأفراد هي سنة تقويمية ، أي الفترة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر على أساس 12 شهرًا متتاليًا.
يتم احتساب مبلغ ضريبة الأملاك للأفراد من قبل موظفي مصلحة الضرائب. ثم يرسلون إشعار الدفع إلى دافع الضرائب عن طريق البريد.
في كثير من الأحيان ، في الممارسة العملية ، تصل المعلومات حول العقارات التي حصل عليها المواطنون إلى مصلحة الضرائب مع تأخير. في هذا الصدد ، يتعين على الأفراد إبلاغ مكتب الضرائب بملكية العناصر الخاضعة للضريبة.
لا يلزم القيام بذلك كل عام ، ولكن فقط إذا لم ترسل سلطات الضرائب إشعارًا بدفع الضرائب طوال فترة ملكية العقارات بالكامل. هذا يعني أنه ليس لديهم معلومات عن العقار المملوك للمواطن ويحتاجون إلى إخطارهم بذلك مرة واحدة مع تقديم المستندات التي تؤكد الملكية.
الأهميةضع في اعتبارك أنه لا يجوز المطالبة بالضريبة للدفع لمدة لا تزيد عن ثلاث سنوات قبل سنة الإخطار. لذلك ، إذا قام موظفو IFTS بتضمين الإشعار مبلغ الضريبة لفترات سابقة ، فيكون للمواطن كل الحق في عدم دفعها.
وفقًا للتشريع الحالي ، تُدفع الضريبة مرة واحدة سنويًا ، في موعد أقصاه 1 أكتوبر من العام الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية الصلاحية. لا توجد مدفوعات مسبقة على ضريبة الأملاك للأفراد.
نتناول انتباه خاصلم يتم تقديم التقارير الضريبية عن هذه الضريبة. هذا يعني أنه لا يلزم تقديم إقرار ضريبي ، يتم دفع مبلغ الضريبة فقط على أساس إشعار من مصلحة الضرائب.
حساب الضريبة
كقاعدة عامة ، يكون مبلغ الضريبة مساويًا لمنتج القاعدة الضريبية حسب معدل الضريبة. وبالتالي ، فإن الخطوة الأولى هي حساب الوعاء الضريبي.
كما ذكر أعلاه ، يتم تحديد الوعاء الضريبي على أساس القيمة المساحية أو الجردية للممتلكات.
حساب الضريبة على القيمة المساحية للعقار
القيمة المساحية فردية لكل عقار.
ينص قانون الضرائب على خصومات لأنواع معينة من الممتلكات ، أي المؤشرات التالية يتم خصمها من الوعاء الضريبي:
للشقة - قيمة مساحية 20 متر مربع ؛
للغرفة - قيمة مساحية 10 م ؛
للمنزل - القيمة المساحية 50 متر مربع ؛
لمجمع عقاري واحد - 1000000 روبل.
لنفكر في حساب الوعاء الضريبي في المثال التالي.
تم تحديد القيمة المساحية للشقة للسنة المقابلة عند 4500000 روبل ، والقيمة المساحية للمتر المربع الواحد هي 90000 روبل.
سيتم احتساب خصم الضريبة باستخدام الصيغة:
مبلغ الخصم للشقة ، الذي تم تحديده بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي × القيمة المساحية البالغة 1 متر مربع.
في هذه الحالة يكون الخصم:
20 مترا مربعا × 90000 روبل = 1800000 روبل.
وعليه يكون الوعاء الضريبي مع مراعاة الخصم كما يلي:
4500000 روبل - 1800000 روبل = 2700000 روبل (القيمة المساحية للشقة مطروحًا منها الخصم).
داخل المنطقة المعنية ، يمكن تعيين الخصم بأي مبلغ. إذا اتضح أن الخصم يساوي أو يتجاوز القيمة المساحية للممتلكات ، فإن القاعدة الضريبية ستكون صفرًا.
بمعرفة القاعدة الضريبية ، يمكنك ذلكاحسب المبلغضريبة.
نظرًا لأن موضوع الضرائب في المثال قيد النظر هو مسكن ، فلنفترض أنه على المستوى الإقليمي هناك معدل 0.1٪ منصوص عليه في قانون الضرائب للاتحاد الروسي لمثل هذه الممتلكات. ثم سيكون مبلغ الضريبة:
2700000 روبل × 0.1 ٪ = 2700 روبل.
حساب الضريبة على القيمة الجردية للممتلكات
عند حساب الضريبة ، يتم أخذ القيمة الفردية للممتلكات ، التي تحددها سلطات BTI ، في الاعتبار. لا توجد استقطاعات من التكلفة في هذه الحالة. يتم احتساب الضريبة حسب المعادلة:
الضريبة = قيمة المخزون للعنصر × معامل الانكماش × حصة المواطن في الملكية × معدل الضريبة.
من المهم أن تضع في اعتبارك أنه إذا نشأت ملكية العقارات في غضون عام ، فلن يتم دفع الضريبة عن العام بأكمله ، ولكن فقط لفترة الملكية.
لهذا ، يتم تطبيق المعامل ، والذي يتم حسابه نتيجة قسمة عدد الأشهر الكاملة لملكية العقار على عدد الأشهر التقويمية في السنة. تعتبر المدة شهرًا كاملاً بشرط أن يكون قد نشأ حق الملكية قبل اليوم الخامس عشر شاملاً.
دعنا نفكر في إجراء حساب المعامل باستخدام مثال.
اشترى المواطن مبنى سكنيًا في 20 فبراير وباعه في 29 سبتمبر من نفس العام. وعليه ، استمرت ملكية المنازل لمدة سبعة أشهر كاملة (مارس ، أبريل ، مايو ، يونيو ، يوليو ، أغسطس ، سبتمبر). إذًا النسبة 0.59 (7 أشهر من الملكية / 12 شهرًا في السنة).
الحوافز الضريبية
يتم وضع قائمة مغلقة بفئات الأفراد الذين تم منحهم مزايا ضريبية على الممتلكات بموجب المادة 407 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هؤلاء هم المعاقون من المجموعتين الأولى والثانية ، والمعوقين في مرحلة الطفولة ، والمتقاعدين ، والمحاربين القدامى ، وأبطال الاتحاد السوفيتي ، وأبطال الاتحاد الروسي وبعض الفئات الأخرى من المواطنين.
من المهم أن نأخذ في الاعتبار أنه إذا كان الفرد المؤهل للحصول على المنفعة يمتلك العديد من نفس النوع من العقارات ، فإن المنفعة تقدم فقط فيما يتعلق بواحد منهم بناءً على اختيار دافع الضرائب. مثال: يمتلك صاحب المعاش شقتين وثلاثة كراجات بحق التملك. ثم يحق له الحصول على ميزة ضريبية لشقة واحدة ومرآب واحد ، ويتم فرض ضريبة على باقي الممتلكات وفقًا للإجراء العام.
