مر عام منذ أن تم تحويل السيطرة على دفع أقساط التأمين مرة أخرى إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. في رأي المسؤولين ، فإن إدارة المساهمات من قبل مفتشيات الضرائب لها تأثير أفضل بكثير على تحصيلها. لم يبق لصندوق الضمان الاجتماعي سوى تحصيل الاشتراكات في حالة إصابات العمال وأمراضهم المهنية. كيفية حساب أقساط التأمين ودفعها في 2018 - سنخبرك بجميع التغييرات وآخر الأخبار حول هذا الموضوع.
أولاً ، حول مقدار المساهمات التي يجب على كل رائد أعمال تقديمها لنفسه في عام 2018 ، حتى لو لم يقم بأنشطة حقيقية أو ليس لديه دخل تجاري. تم تغيير صيغة حساب هذه المبالغ مقارنة بالسنوات السابقة. الآن لم تعد المساهمات مقيدة بالحد الأدنى للأجور ، والذي يظهر نموًا سريعًا وكبيرًا - من 7500 روبل في بداية عام 2017 إلى 9485 روبل في بداية عام 2018.
من المتوقع أن يكون الحد الأدنى للأجور معادلاً للحد الأدنى من مستوى الكفاف بالفعل. إذا أخذنا في الاعتبار أن هذا المبلغ هو 11163 روبل ، فإن الربط السابق لمبلغ أقساط التأمين بالحد الأدنى للأجور سيؤدي إلى زيادة حادة في المدفوعات لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم. لمنع حدوث ذلك ، قررت الحكومة تحديد مبلغ ثابت لأقساط التأمين لعام 2018.
غيّر القانون الصادر في 27 نوفمبر 2017 رقم 335-FZ معايير المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، حيث حدد أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لعام 2018 بمبلغ ثابت:
وبالتالي ، سيتعين على كل رائد أعمال أن يدفع عن نفسه في 2018 على الأقل 32385 روبل، وهو ما يعني ، مقارنة بالعام السابق ، زيادة قدرها 4395 روبل. إذا لم يتم تسجيل صاحب المشروع بهذه الصفة طوال العام ، فسيتم إعادة حساب المبلغ السنوي وفقًا لذلك.
لم تتغير قاعدة حساب المساهمة الإضافية للدخل الذي يتجاوز 300000 روبل في السنة: كما كان من قبل ، بالنسبة لتأمين المعاشات التقاعدية ، يتم فرض 1 ٪ من المبلغ الزائد عن الحد. كذلك ، يستمر تطبيق القيود المفروضة على مقدار مساهمات صاحب المشروع في تأمين معاشه. الحد الأقصى للمساهمات في PFR في عام 2018 لرجل أعمال فردي هو 212،360 روبل: بمعدل 8 * 26.545 * 12 شهرًا * 26 ٪. يدفع رواد الأعمال الأفراد مساهماتهم في التأمين الاجتماعي طواعية.
يوضح الجدول المدفوعات الإلزامية لرجل الأعمال في عام 2018 ، محسوبة وفقًا للقانون الجديد
تغيرت المواعيد النهائية لتسديد المدفوعات لأصحاب المشاريع الفردية جزئيًا: يجب دفع مبلغ ثابت قدره 32385 روبل في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2018 ، ويمكن الآن دفع مساهمة إضافية بنسبة 1 ٪ في وقت لاحق - حتى 1 يوليو 2019 ، وليس حتى 1 أبريل ، كما كان من قبل.
SP سيرجينكو أ. حصلوا على دخل قدره 1.3 مليون روبل في عام 2018.ستكون مساهمة إضافية لتأمين المعاش ((1،300،000 - 300،000) * 1٪) = 10،000 روبل. وهذا يعني أن مجموع رائد الأعمال الفردي سيرجينكو أ. يجب أن أدفع لنفسي مثل هذا الدخل البالغ 42385 روبل. في الوقت نفسه ، يجب تحويل مبلغ ثابت قدره 32385 روبل في موعد لا يتجاوز 12/31/18 ، ويمكن دفع 10000 روبل في كل من 2018 وقبل 07/01/19.
لتسهيل دفع الضرائب وأقساط التأمين ، ننصحك بفتح حساب جاري. علاوة على ذلك ، تقدم العديد من البنوك الآن ظروفًا مواتية لفتح حساب جاري والاحتفاظ به.
وفقًا للفصل 34 الجديد من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن دافعي أقساط التأمين (باستثناء رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين وكتاب العدل والمحامين العاملين في الممارسة الخاصة) هم أيضًا أشخاص يدفعون مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد. تشمل هذه الفئة:
يدفع دافعوا الاشتراكات على نفقتهم الخاصة ، ولا يقتطعونها من مدفوعات للفرد. ظلت معدلات أقساط التأمين في عام 2018 عند نفس المستوى وتبلغ بشكل عام 30٪ من مزايا الموظفين. بالإضافة إلى ذلك ، هناك بعض فئات الدافعين الذين تم تخفيض معدل أقساط التأمين الخاصة بهم في عام 2018 بشكل كبير. لتكون قادرًا على إجراء استقطاعات بهذه المعدلات المخفضة ، يجب على الدافع الامتثال للشروط الإلزامية للمادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
أنشأ مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 15 نوفمبر 2017 رقم 1378 الحد الأقصى لقاعدة حساب أقساط التأمين في عام 2018:
عند الوصول إلى هذه المدفوعات (بشكل منفصل لكل موظف) ، يدفع الدافع الاشتراكات. إذا كان الدافع مشمولاً في فئة الامتياز ، فعند الوصول إلى الحد الأقصى الأساسي ، لا يتم دفع اشتراكات معاش الموظف والتأمين الاجتماعي. بالنسبة لمدفوعات التأمين الصحي ، لا تتغير تعريفتها عند الوصول إلى الحد الأقصى الأساسي.
أقساط التأمين في 2018 المعدلات المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي(جدول الأسعار العامة والمخفضة)
تأمين التقاعد | التأمينات الاجتماعية | تأمين صحي |
|
|---|---|---|---|
حاملي الوثائق غير المؤهلين للحصول على المزايا قبل الوصول إلى قاعدة الأقساط | 2,9% | 5,1% |
|
حاملي الوثائق غير المؤهلين بعد الوصول إلى قاعدة الأقساط | 5,1% |
||
1. المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية بشأن النظام الضريبي المبسط ، لبعض أنواع الأنشطة (المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) 2. الصيدليات العاملة على UTII 3.IP في PSN ، باستثناء أولئك الذين يعملون في التجارة والتموين والإيجار 4. المنظمات غير الربحية والخيرية على النظام الضريبي المبسط | |||
1. الشركات التجارية والشراكات على النظام الضريبي المبسط ، إدخال الاختراعات ، براءات الاختراع ، التصاميم. 2.Or-ga-ni-zation وأصحاب المشاريع الفردية الذين أبرموا اتفاقيات مع مناطق اقتصادية خاصة لإيجارات التكنولوجيا غير المبتكرة و tu-rist-sko-re-cre-a-tsi-on de-i-t-t-t | 13% | 2,9% | 5,1% |
| منظمات تكنولوجيا المعلومات المعتمدة | 8% | 2% | 4% |
مؤمن عليه فيما يتعلق بأفراد طاقم السفن المسجلة في السجل الدولي الروسي للسفن | |||
المشاركون في مشروع Skol-Ko-vo في روسيا | |||
1. المشاركون في المنطقة الاقتصادية الحرة على أراضي جمهورية القرم وسيفاستوبول 2. سكان إقليم متقدم اجتماعيًا واقتصاديًا للتنمية 3 - سكان ميناء "فلاديفوستوك" الحر | 1,5% | 0,1% |
بالإضافة إلى ذلك ، يدفع صندوق التأمين الاجتماعي مساهمة للتأمين الإجباري ضد حوادث العمل والأمراض المهنية (من 0.2٪ إلى 8.5٪). لم يتغير توقيت تحويل المساهمات للموظفين: في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر الإبلاغ (البند 3 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
على الرغم من أنه منذ عام 2017 ، تم تحويل جميع وظائف التحكم في دفع المساهمات (باستثناء مساهمات الإصابات) إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، إلا أن هناك تقارير يجب تقديمها إلى الصناديق.
الخامس صندوق التقاعد:
الخامس صندوق التأمينات الاجتماعية:
الخامس مكتب الضرائبعمليات الاستسلام ، والتي جمعت في حد ذاتها المعلومات التي تم تضمينها سابقًا في نماذج RSV و 4-FSS. من الضروري تقديم حساب واحد للمساهمات في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الفترة التالية بعد الفترة المشمولة بالتقرير (البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
السكان الذين يعملون لحسابهم الخاص في الاتحاد الروسي - رجال الأعمال الأفراد ، والمحامون ، وكتاب العدل ، ورؤساء أسر الفلاحين (المزارع) - يدفعون أقساط التأمين للمعاشات التقاعدية الإجبارية والتأمين الصحي بمبالغ ثابتة تمامًا. حوالي 16 ألف مواطن من هذه الفئة مسجلين في خكاسيا. يتم احتساب المدفوعات على أساس مبلغ الحد الأدنى للأجور المحدد اعتبارًا من 1 يناير 2016-6204 روبل. في العام الحالي ، مبلغ الدفع الثابت هو 23153.33 روبل ، منها:
فترة الإقامة في الخارج لأزواج الموظفين الذين يتم إرسالهم إلى البعثات الدبلوماسية والمكاتب القنصلية للاتحاد الروسي ، والبعثات الدائمة للاتحاد الروسي لدى المنظمات الدولية ، والبعثات التجارية للاتحاد الروسي في الدول الأجنبية ، والمكاتب التمثيلية للهيئات التنفيذية الفيدرالية ، والهيئات الحكومية إلى الهيئات التنفيذية الفيدرالية ، أو كممثلين لهذه الهيئات في الخارج ، وكذلك لممثليات مؤسسات الدولة في الاتحاد الروسي في الخارج والمنظمات الدولية ، والتي وافقت حكومة الاتحاد الروسي على قائمتها ، ولكن ليس أكثر من 5 في المجموع ، لم يقموا خلالها بالأنشطة ذات الصلة ، رهنا بتقديم المستندات التي تؤكد عدم وجود نشاط خلال الفترات المشار إليها.
ما هي معدلات أقساط التأمين لعام 2018 المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي؟ هل تغيرت التعريفات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FSS و FFOMS؟ هل أثر تخفيض معدلات أقساط التأمين للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط محفوظًا؟ فيما يلي جدول بمعدلات أسعار التأمين لعام 2018.
في عام 2018 ، تم احتساب أقساط التأمين ، كما في السابق ، على أساس:
في نفس الوقت ، يعتمد سعر الفائدة على التعرفة بشكل مباشر على المبلغ الخاضع لأقساط التأمين ، لذلك قبل عرض جداول معدلات الاشتراكات لعام 2018 ، سنعلق على المكونات أعلاه.
يتعين على جميع أصحاب العمل في عام 2018 دفع اشتراكات التقاعد والتأمين الاجتماعي والصحي من مزايا الموظفين.
يجب احتساب أقساط التأمين لعام 2018 على المزايا المدفوعة نقدًا وعينيًا:
المبالغ التي لا تخضع لأقساط التأمين في 2018 مذكورة في المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
مثال
في عام 2018 ، لم يتغير الأساس الخاضع للضريبة للمساهمات. لحساب الأساس ، يجب عليك أولاً إضافة جميع المدفوعات المتعلقة بالمساهمات المقدرة للأصل. يتم سرد قائمة هذه المدفوعات في الفقرة 1 من المادة 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. على سبيل المثال ، الراتب. عطلة.
بعد ذلك ، من القيمة الناتجة ، تحتاج إلى طرح المدفوعات غير الخاضعة للضريبة. للحصول على قائمة بهذه المدفوعات ، انظر المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. على سبيل المثال ، فوائد الدولة ، المساعدة المادية بمبلغ يصل إلى 4000 روبل. في العام.
في عام 2018 ، ارتفع سقف الأساس لحساب أقساط التأمين. سم. " ".
قاعدة احتساب أقساط التأمين لعام 2018: جدول
لن تتغير معدلات المعاش التقاعدي والمساهمات الطبية والتأمين للإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة في عام 2018 (القانون الاتحادي الصادر في 27 نوفمبر 2017 رقم 361-FZ). لذلك ، إذا لم يكن لدى مؤسسة أو رائد أعمال فردي الحق في تطبيق تعريفات مخفضة ، فمن الضروري في عام 2018 فرض مساهمات على التعريفات الرئيسية. يشار إليها في الجدول:
يدفع أرباب العمل أقساط تأمين إضافية من رواتب الموظفين الذين يعملون في ظروف خطرة وخطيرة. تعتمد التعريفات على نتائج التقييم الخاص أو غيابها (البند 3 من المادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك ، إذا لم يتم إجراء تقييم خاص لظروف العمل وفئات ظروف العمل اعتبارًا من 2018 ، ثم قم بتطبيق هذه التعريفات الإضافية.
إلى مكتب صندوق التقاعد مع طلبات إعادة أقساط التأمين الزائدة. برسالة من مركز PFR ، مُنع صاحب المشروع من إعادة أقساط التأمين بمبلغ 85484 روبل ، حيث أن المدفوعات الزائدة وفقًا للبيان من الحساب الشخصي تبلغ 73752.99 روبل.
حصيلة:خلصت المحاكم بشكل معقول إلى أن قرار P
الاساس ل
كان الاستحقاق الإضافي للمبالغ المقابلة لأقساط التأمين والغرامات والغرامات هو عدم تطبيق الشركة لمعدلات إضافية لأقساط التأمين.حصيلة:استنتجت محاكم الدرجة الأولى والاستئناف ، بعد تقييم حجج الأطراف ، بعد دراسة ظروف القضية والأدلة المقدمة ، أنه لا توجد أسباب قانونية للوفاء بالمتطلبات المذكورة
تم تأسيس المؤسسة
أن الشركة لم تحسب التعريفات الإضافية ولم تدفع أقساط التأمين من مبالغ مدفوعات العمال الذين يعملون في ظروف عمل ضارة وصعبة (مصلحو سيارات في بودي شوب) ، وبقرار فرضت عليه أقساط التأمين والغرامات وقيمة التأمين. بخير. تعتبر الجمعية أن القرار باطل.حصيلة:تم رفض المطالبة ، لأن صاحب العمل ملزم بالحساب
جميع الممارسات القضائية في هذا الموضوع "إجراءات سداد أقساط التأمين
ينظمها الفن. 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. سنخبر في المقال من وبأي مبلغ يحق له الحصول على مزايا أقساط التأمين.
يمكن لبعض مواضيع النشاط الاقتصادي والاقتصادي الاعتماد على الامتيازات عند حساب مبلغ المدفوعات للأموال من خارج الميزانية. نقدم أدناه معلومات مفصلة حول كيفية تطبيق معدلات مخفضة بشكل صحيح ، ومن له الحق في تقليل المدفوعات باستخدام المزايا المقررة على أقساط التأمين.
يمكن استخدام التعريفات المخفضة من قبل المنظمات التي تهدف أنشطتها إلى تقديم نتائج العمل الفكري ، والحقوق التي هي في الملكية الحصرية (بما في ذلك الملكية المشتركة) لمؤسسي أو المشاركين في هذه المنظمات ، وكذلك شركائهم (الميزانية و المؤسسات العلمية المستقلة).
يتم تخفيض معدل التعريفة الجمركية لهذه المنظمات:
لهذا ، يجب استيفاء الشروط التالية:
يتم تقديم المزايا للشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يقومون بالابتكار التقني أو الأنشطة الترفيهية السياحية في مناطق اقتصادية خاصة. معدلات التعريفة متشابهة.
وقد تم تخفيض المعدل للمنظمات المقيمة العاملة في تطوير نظم المعلومات والبرمجيات لأجهزة الكمبيوتر ، فضلا عن تقديم خدمات لتعديل وتكييف البرامج والأنظمة لأجهزة الكمبيوتر.
معدل التعرفة حتى 2023 شاملاً:
لكي تكون مؤهلاً للحصول على مزايا مميزة ، يجب استيفاء الشروط التالية:
يمكن أيضًا تطبيق الشروط التفضيلية لدفع المساهمات من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين حصلوا على الوضع:
تنطبق الأسعار التالية عليهم:
الفوائد صالحة لمدة 10 سنوات من تاريخ الحصول على الحالة المذكورة أعلاه.
يحق لأفراد طاقم السفن المسجلين في السجل العام للاتحاد الروسي تطبيق شروط تفضيلية. يتم دفع أقساط التأمين لمثل هذه المنظمات بمعدل 0٪ حتى عام 2027.
تم تخفيض معدل المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط ، والنوع الرئيسي من النشاط الذي يتوافق مع رموز OKVED التالية: 9 ، 10.1-10.8 ، 11.07 ، 13-17 ، 20-23 ، 24.33 ، 24.34 ، 25-28 ، 30 ، 31.0 ، 33.12 ، 32.5 ، 33.13 ، 33.14 ، 33.2 ، 95.12 ، 32.2 ، 32.3 ، 32.9 ، 32.13 ، 32.4 ، 72 ، 85-88 ، 75.0 ، 93.11 ، 93.19 ، 38.3 ، 41-43 ، 45.2 ، 37 ، 38.1 ، 38.2 ، 81.29.9 ، 49-53 ، 60 ، 61.1 ، 79 ، 95.2 ، 96 ، 68.32 ، 59.1 ، 91.01-91.04 ، 62 ، 63.1 ، 95.1 ، 47.73 ، 47.74. يتم تطبيق الفوائد على أقساط التأمين عندما لا يتجاوز حجم الدخل 79 مليون روبل ، عندما يكون جزء من الربح من النشاط الرئيسي هو 70 ٪.
معدل التعرفة حتى 2018 شاملاً:
تنطبق نفس التعريفات والشروط على المنظمات الخاصة غير الهادفة للربح على النظام الضريبي المبسط العامل في مجال الخدمات الاجتماعية.
تنطبق أسعار الفائدة المماثلة أيضًا على:
يتم أيضًا إعفاء المنظمات المشاركة في مشروع Skolkovo من المدفوعات إلى FSS و MHIF. تم تخفيض معدل المدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية لروسيا إلى 14 ٪. الشروط التفضيلية صالحة لمدة 10 سنوات من تاريخ الحصول على حالة العضوية.
لا يدفع FSS مساهمات لأولئك الذين يعملون بموجب عقود القانون المدني ، إذا لم يكن هناك إشارة مباشرة في العقد ، وكذلك رواد الأعمال الأفراد ، إذا لم يكونوا مسجلين في صندوق التأمين الاجتماعي. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، يتم توفير التسجيل الطوعي ودفع المساهمات في FSS فقط. في نفس الوقت ، يتم دفع المساهمات في MHIF لكلتا الفئتين بالطريقة المعتادة.
