حتى بعد تقديم حساب أقساط التأمين إلى المفتشية ، من السابق لأوانه الاسترخاء. ربما كانت هناك بعض الأخطاء في الحساب. مثال على تعديل حساب أقساط التأمين للربع الثالث من عام 2017 في هذه المقالة.
يخضع حساب المساهمات ، الذي تقدمه الشركات إلى IFTS منذ 2107 ، لقواعد تعديل الإقرارات الضريبية. إذا كان حامل الوثيقة قد قلل من قيمة المساهمات ، بسبب خطأ ، فيجب تقديم حساب تصحيحي (البنود 1 ، 7 ، المادة 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا كانت الرسوم مبالغًا فيها بسبب خطأ أو إذا لم يؤثر عدم الدقة عليها بأي شكل من الأشكال ، فليس من الضروري تقديم تعديل. أي أن الشركة نفسها لها الحق في أن تقرر تقديمها أم لا.
توجد أخطاء لا تؤثر على مقدار المساهمات ، ولكنها لا تزال بحاجة إلى توضيح. هذه أخطاء في البيانات الشخصية للموظفين (انظر الجدول).
تعديل احتساب أقساط التأمين للربع الثالث من عام 2017: موعد التقديم
على سبيل المثال ، نسيت منظمة الإبلاغ عن موظف. وهذا يعني أن راتبه ومقدار الاشتراكات منه لم يدخل في التقرير. لهذا السبب ، قامت الشركة بتخفيض رسومها. بالإضافة إلى ذلك ، لم يعكس حامل الوثيقة البيانات الشخصية للموظف. لذلك ، يجب تقديم تعديل.
مثال على خطأ آخر - نسيت الشركة إدراج موظف في المرسوم في عدد الأشخاص المؤمن عليهم في القسمين الفرعيين 1.1 و 1.2. مثل هذا الخطأ لن يؤثر على مقدار المساهمات بأي شكل من الأشكال. يكفي شرحها إذا طلبها المفتشون.
لنلقِ نظرة على مثال حول كيفية تحضير تصحيح RSV.
يتم ملء حساب التصحيح لأقساط التأمين بنفس الطريقة تقريبًا مثل الإعلانات المنقحة الأخرى. لا توجد ميزات كثيرة. يتمثل الاختلاف الرئيسي بين تعديل RSV للربع الثالث من عام 2017 عن الحساب الأولي في ملء حقل "رقم التعديل" في صفحة العنوان.
إذا حدث خطأ في القسم 1 أو 2 ، فمن الضروري في صفحة العنوان ترتيب رقم التصحيح. إذا كان هذا هو التصحيح الأول للإبلاغ - "001" ، إذا كان التصحيح الثاني - "002" ، وهكذا.
بعد ذلك ، يجب عليك ملء جميع الأقسام بشكل صحيح ، كما في الحساب الأصلي. استثناء للقسم 3 - من الضروري ملؤه فقط للموظفين الذين أجريت لهم تغييرات أو إضافات (البند 1.2 من الإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10.10.2016 رقم ММВ-7- 11 / [البريد الإلكتروني محمي]).
خطأ شائع
تبلغ الشركات عن الفوائد التي دفعتها العام الماضي وسددت هذا العام. هذا لا يتبع بوضوح إجراء الملء ، لكن دائرة الضرائب الفيدرالية تعتقد أنه يجب أن تنعكس فوائد هذا العام فقط في التقرير. إذا كانت الشركة قد عكست بدل العام الماضي في الحساب ، فيجب تقديم تعديل.
عادة ما يكون هناك نوعان من الأخطاء في القسم 3 ، ونتيجة لذلك يجب تقديم حساب تصحيح للمساهمات: نسيت الشركة إظهار الموظف ، أو ارتكبت خطأ في البيانات الشخصية.
موظف منسي ... لم تقم العديد من المنظمات بملء القسم 3 للموظفين الذين لم يتلقوا مدفوعات على الإطلاق أو دفع صاحب العمل مزايا غير خاضعة للضريبة: الموظفون في إجازة على نفقتهم الخاصة ، عمال الأمومة ، إلخ. ولكن بما أن عقد العمل أو القانون المدني ساري المفعول مع الأفراد (بغض النظر عن دفع الدخل) ، فإنهم مؤمن عليهم. هذا يعني أنه يجب ذكرها في القسم 3.
بالإضافة إلى ذلك ، لم تقبل السلطات الضريبية التقرير بسبب SNILS غير صحيح. لتمرير الحساب ، استبعد المحاسبون الرئيسيون العمال الذين يعانون من مشاكل من التقارير. الآن يجب توضيح التقرير.
لإضافة موظفين إلى الحساب ، أكمل القسم 3 للوافدين الجدد فقط. رقم التصحيح في القسم 3 هو "0-". بعد كل شيء ، أنت تقدم معلومات عن هؤلاء الموظفين لأول مرة. في القسم 1 ، قم بتدوين إجمالي المساهمات ، مع مراعاة المستحقات للقادمين الجدد.
بيانات شخصية غير صحيحة ... يعد تصحيح بيانات الموظف أكثر أمانًا إذا أخطأت الشركة فيه. ستقوم سلطات الضرائب بنقل البيانات من القسم 3 إلى صندوق المعاشات التقاعدية. إذا كانت بعض المعلومات غير صحيحة ، فقد تعكس وحدة الاستخبارات المالية البيانات الموجودة على بطاقات الوجه الخاصة بالأفراد بشكل غير صحيح.
إذا كان من الضروري في الحساب توضيح البيانات الشخصية للشخص المؤمن عليه ، فيجب ملء القسم 3 مرتين (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 06.28.2017 رقم BS-4-11 / [البريد الإلكتروني محمي]).
يتم ملء مؤشرات القسم 3 من الحساب وفقًا لإجراءات ملء الحساب (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10.10.2016 رقم ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي]).
املأ القسم 3 فقط للموظفين الذين تقوم بتصحيح البيانات الخاصة بهم. رقم المراجعة هو 1. وهذا هو نفسه الموجود في صفحة العنوان. أكمل القسم 1 بنفس الطريقة الأصلية.
حتى لا يكون لدى المفتشين أي أسئلة حول سبب عدم تغيير مبلغ المساهمات في التعديل ، يرجى إرفاق تفسير في شكل حر.
حساب مصقول لأقساط التأمين للربع الثالث من عام 2017: ما يجب إصلاحه
| خطأ | مثال | ما يجب إصلاحه |
|---|---|---|
| معلومات غير كاملة عن المدفوعات |
في سبتمبر ، ذهب الموظف في رحلة عمل. لا يعكس حساب الربع الثالث من عام 2017 البدل اليومي ضمن المعايير. لم يتم التقليل من قيمة المساهمات لأن المدفوعات التي تتجاوز الحد مبينة في التقرير. |
من الضروري تضمين البدلات اليومية ضمن الحدود الواردة في السطور 030 و 040 من التذييل 1 للقسم 1 من الحساب. يجب عليك أيضًا ملء جميع الأقسام الأخرى التي كانت في التقرير الأصلي. يجب إكمال القسم 3 فقط للموظف الذي لديه خطأ. في السطر 040 من القسم 3 من المراجعة ، من الضروري تدوين الرقم ، كما في الحساب الأساسي ، بالترتيب أو الإدخال من الجدول الزمني. |
| رمز معدل قسط غير صالح | في حساب الاشتراكات للربع الثالث من عام 2107 ، تم تحديد رمز سعر الدافع بشكل غير صحيح - 01 بدلاً من 02. تمت إعادة تقديم التقرير الذي يحتوي على الرمز 01 ، حيث تمت إعادة تعيين جميع المؤشرات بالكامل. جاء رفض من مكتب الضرائب للقبول - الخطأ "تم انتهاك شرط المساواة في قيمة مبلغ أقساط التأمين إلى المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين للأشخاص المؤمن عليهم". |
في صفحة العنوان ، يجب أن تضع رقم التصحيح - 001 ، 002 ، إلخ ، اعتمادًا على الوقت الذي ترسل فيه المراجعة. في التقرير ، يجب أن تشير إلى كود التعريفة الصحيح - 01 ، وأعد كتابة بقية المعلومات من الحساب الأصلي. لم تكن الشركة بحاجة إلى تقديم تقرير برمز 01 وصفر المعلومات لتصحيح الخطأ. يقوم البرنامج بالتوفيق بين مبلغ المساهمات في القسم 1 ومبلغ المساهمات لجميع الأقسام 3 من التقرير الأولي فقط. من المحتمل أن تكون الشركة قد قدمت التقرير مصحوبًا بأصفار كأول واحد ولم تكمل القسم 3. يمكن ترك المعلومات الواردة في الأقسام 3 فارغة. |
| رقم التعريف الضريبي غير صالح | في القسم 3 ، يُشار إلى رقم تعريف دافع الضرائب غير الصحيح لموظف واحد. تم التحقق من التقرير ، وهناك إشعار بقبول الحساب. |
المعلومات غير الدقيقة عن الموظف هي سبب لتقديم تعديل للربع الثالث من عام 2017. من الضروري ملء قسمين جديدين 3. في الأول - لتكرار المعلومات من القسم الفرعي 3.1 ، حيث كانت هناك أخطاء. أي إعادة ملء رقم التعريف الضريبي الخاطئ وبيانات الموظفين الأخرى. في مجموع مؤشرات القسم الفرعي 3.2 ، ضع الأصفار ، أي في السطور 210-250 ، 280-300. في المؤشرات الأخرى ، ضع الشرطات أو اتركها فارغة إذا قمت بإعداد التقرير على الكمبيوتر. في السطر 010 ، اكتب رقم التصحيح "1 -". في القسم الثاني 3 ، ضع أيضًا رقم التصحيح "1 -". في القسم الفرعي 3.1 ، قم بملء البيانات الشخصية دون أخطاء ، وفي القسم الفرعي 3.2 ، تعكس المدفوعات والمساهمات. |
| رموز تعريفة مختلفة عند تغيير الأوضاع | منذ الربع الثالث من عام 2017 ، فقد الحق في النظام الضريبي المبسط ، لذلك تم تحويل النشاط إلى احتساب. في السابق ، في السطر 001 من التذييل 1 للقسم 1 من حساب المساهمات ، تم ملء رمز التعريفة 02. والآن أصبح الرمز مختلفًا. |
تحتاج إلى ملء العديد من التطبيقات 1 مثل أكواد الأسعار التي تستخدمها الشركة في فترة التقرير. فترة التقرير 9 أشهر. من بداية العام - STS (رمز 02) ، ومن الربع الثالث من UTII. من الضروري ملء ملحقين 1 للقسم 1 من الحساب. في الملحق 1 بالرمز 02 ، يجب أن تملأ المدفوعات لأول 6 أشهر فقط في العمودين 1 من الأسطر 030 و 050. في الملحق 1 بالرمز 03 ، تعكس المدفوعات من بداية الربع الثالث وللأشهر الثلاثة الماضية. |
| رقم التصحيح غير صحيح | وافق المفتشون على التقرير المتعلق بالمساهمات للربع الثالث ، ولكن تبين لاحقًا أن التقرير كان أصليًا ، وفي القسم 3 ، أعطي أحد الموظفين رقم تعديل "1 -". |
إذا تمت الإشارة بشكل غير صحيح في القسم 3 لأحد الموظفين إلى رقم التصحيح - "1" بدلاً من "0" ، ولكن لا توجد أخطاء في الحساب بسبب التقليل من المساهمات ، يمكن تقديم المراجعة ، ولكن ليس ضروريًا. تقدم الشركة تحديثًا إذا كانت قد كتبت بيانات شخصية غير دقيقة في التقرير. أو أنها قللت من تقدير أقساط التأمين. بما أن الخطأ لم يؤثر على الرسوم ، يمكن للمفتشين إرسال طلب بسبب هذا الخطأ ، ويكفي تقديم تفسير. |
لتجنب الأخطاء ، تحقق من الحساب مقدمًا:
يعتمد الموعد النهائي لإرسال المعلومات المصححة على من اكتشف الخطأ.
1. وجدت المنظمة الخطأ بنفسها ... لا توافق المدونة على الموعد النهائي الذي يجب تقديم حساب التعديل للمساهمات خلاله. لكن لا يستحق تأخير التوضيح ، لأن السلطات الضريبية يمكنها أيضًا اكتشاف الخطأ.
صحح الخطأ في أسرع وقت ممكن. قبل التوضيح ، دفع المتأخرات على الاشتراكات والغرامات (البند 4 من المادة 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك لن تغريمك سلطات الضرائب بنسبة 20 في المائة من مبلغ المتأخرات (البند 1 من المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
2. تم اكتشاف الخطأ من قبل المفتشين ... ستتحقق السلطات الضريبية من حساب المساهمات بناءً على نسب التحكم (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 13 مارس 2017 رقم BS-4-11 / [البريد الإلكتروني محمي]). إذا وجدوا تناقضات ، فسوف يحتاجون إلى توضيح أو توضيح.
من الضروري الرد بسرعة - تمنح سلطات الضرائب خمسة أيام عمل فقط. إذا تأخرت ، فسيقوم المفتشون بتغريم الشركة 5000 روبل. (البند 3 من المادة 88 ، البند 1 من المادة 129.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). قبل التوضيح ، ادفع أيضًا متأخرات وغرامات إضافية - بهذه الطريقة سيكون من الممكن تجنب دفع غرامة بموجب المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يتم تحويل الحسابات الخاصة بمبالغ الاشتراكات المستحقة والمدفوعة إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل المؤسسة في نهاية كل ربع سنة بحلول اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. من الضروري إعداد تقرير على أساس الاستحقاق.
يمكن اكتشاف الخطأ قبل الثلاثين أو بعده. إذا تم توفير الحساب المحدث قبل اليوم الثلاثين ، فسيتم اعتبار تاريخ تسليم التعديل هو يوم تسليم الحساب. في هذه الحالة ، يجب ألا ينسى مقدم الحساب دفع المبلغ غير المحسوب سابقًا وبالتالي غير المدفوع لأقساط التأمين المفقودة ، بالإضافة إلى الغرامات المفروضة على هذا المبلغ.
يتم فرض غرامة قدرها 5٪ من مبلغ المتأخرات عن كل شهر من عدم تقديم المعلومات. يبدأ العد التنازلي من اليوم التالي بعد آخر يوم لتقديم التقارير.
الحد الأدنى للغرامة 1000 روبل ، والحد الأقصى 30٪ من إجمالي الدين.
يعتبر الحساب مقدمًا فقط إذا تم الوفاء بالمواعيد النهائية لتقديم المعلومات التصحيحية. وفقط في حالة الوفاء بالمواعيد النهائية ، يتم إعفاء حامل الوثيقة من المسؤولية عن التسليم المتأخر.
كيفية إصدار زيادة في الإنفاق على التأمين الاجتماعي للربع الأول مع عينة من ملء التعديل ، سيخبر هذا الفيديو:
إذا قام المؤمن عليه بإعادة حساب الاشتراكات للفترات التي انتهت قبل 1 يناير 2017 ، فيجب تقديم الحسابات المنقحة (نماذج RSV-1 و 4-FSS) إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FSS. ليس من الضروري أن تعكس مبلغ إعادة الحساب الذي تم إجراؤه في حساب أقساط التأمين المقدمة إلى IFTS.
أعلنت ذلك وزارة المالية الروسية في خطاب بتاريخ 21.08.17 برقم 03-15-07.53488. أرسلت دائرة الضرائب الفيدرالية توضيحات من وزارة المالية إلى الهيئات الإقليمية لاستخدامها في عملها (خطاب بتاريخ 01.09.17 رقم BS-4-11.17464).
يتم ملء حساب التصحيح لأقساط التأمين بنفس الطريقة تقريبًا مثل الإعلانات المنقحة الأخرى. لا توجد ميزات كثيرة. يتمثل الاختلاف الرئيسي بين تعديل RSV للربع الثالث من عام 2017 عن الحساب الأولي في ملء حقل "رقم التعديل" في صفحة العنوان.
إذا حدث خطأ في القسم 1 أو 2 ، فمن الضروري في صفحة العنوان ترتيب رقم التصحيح. إذا كان هذا هو التصحيح الأول للإبلاغ - "001" ، إذا كان التصحيح الثاني - "002" ، إلخ.
مثال على تعديل احتساب أقساط التأمين للربع الثالث من عام 2017
FTS في رسالتها رقم BS-4-11 / [البريد الإلكتروني محمي]تحدث في 28/06/2017 عن ميزات وضع حسابات محدثة لأقساط التأمين.
يعتمد الموعد النهائي لإرسال المعلومات المصححة على من اكتشف الخطأ.
1. وجدت المنظمة الخطأ بنفسها. لا توافق المدونة على الموعد النهائي الذي يجب تقديم حساب التعديل للمساهمات خلاله. لكن لا يستحق تأخير التوضيح ، لأن السلطات الضريبية يمكنها أيضًا اكتشاف الخطأ.
صحح الخطأ في أسرع وقت ممكن. قبل التوضيح ، دفع المتأخرات على الاشتراكات والغرامات (البند 4 من المادة 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك لن تغريمك سلطات الضرائب بنسبة 20 في المائة من مبلغ المتأخرات (البند 1 من المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
2. تم اكتشاف الخطأ من قبل المفتشين. ستتحقق السلطات الضريبية من حساب المساهمات بناءً على نسب التحكم (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 13 مارس 2017 برقم BS-4-11 /). إذا وجدوا تناقضات ، فسوف يحتاجون إلى توضيح أو توضيح.
من الضروري الرد بسرعة - تمنح سلطات الضرائب خمسة أيام عمل فقط. إذا تأخرت ، فسيقوم المفتشون بتغريم الشركة 5000 روبل. (البند 3 من المادة 88 ، البند 1 من المادة 129.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). قبل التوضيح ، ادفع أيضًا متأخرات وغرامات إضافية - بهذه الطريقة سيكون من الممكن تجنب دفع غرامة بموجب المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
© 2018 ، المشرف. كل الحقوق محفوظة.
أخبرت دائرة الضرائب الفيدرالية ، في رسالة بتاريخ 7 يونيو 2017 برقم ЗН-2-22.714 ، كيفية التعامل مع المتأخرات "الافتراضية" على أقساط التأمين ، والتي تمتلكها الآن كل مؤسسة تقريبًا.
مع مثل هذا الطلب ، يرجى الاتصال بفروعك في وحدة الاستخبارات المالية أو FSS. لا يقبل مفتشو الضرائب طلبات توضيح أرصدة الأقساط الواردة.
نحن نتحدث عن رصيد الاشتراكات اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، معلومات حول تحويل الأموال في بداية العام إلى إدارات الضرائب. كانت البيانات غير صحيحة ، لأن كل شيء تم على عجل - تضمنت الأموال ديونًا على المساهمات لشهر ديسمبر في الميزان.
لذلك ، الآن في المفتشيات ، جميع دافعي المتأخرات لديهم متأخرات.
مفتشو الضرائب أنفسهم لا يحق لهم تصحيح الأرصدة. لا يمكن القيام بذلك إلا من خلال المؤسسات ، حيث قامت بتحويل الرصيد المعتمد من EDS إلى IFTS.
سيرسل الصندوق معلومات جديدة وصحيحة إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية.
يجب توضيح المعلومات المتعلقة بتوافر هذه النماذج في مكان تقديم الطلب. في حالة عدم وجود عينات قياسية ، يمكن إعداد الطلب بأي شكل من الأشكال ، لعدم وجود نموذج طلب موحد لتوضيح رصيد أقساط التأمين.
تقوم بعض فروع وحدة الاستخبارات المالية بتطوير نماذج الطلبات بنفسها.
class = "fa fa-download * fa-lg fa-2x fa-pull-left * fa-border"> تنزيل نموذج بيان لتوضيح الرصيد اعتبارًا من 1 يناير 2017
|
1. تحقق من اسمك ولقبك. موظف في حساب الجواز.غالبًا ما ينشأ الالتباس من الأحرف "E" و "E" و "I" و "Y" ، الموجودة في الاسم الكامل. شخص. على سبيل المثال ، إذا تم تسجيل اسم العائلة Artyomov في جواز السفر ، فيجب ألا يظهر نفس اللقب بالحرف "E" - يجب ألا يظهر Artyomov في الحساب. خلاف ذلك ، قد لا تقبل السلطات الضريبية الحساب. |
2. التحقق من البيانات الخاصة بالموظفين في خدمة FTS.ظهرت خدمة جديدة في الحسابات الشخصية على موقع الويب nalog.ru. في ذلك ، يمكنك التحقق من المعلومات المتعلقة بالموظف من خلال قاعدة بيانات مصلحة الضرائب الفيدرالية. ما عليك سوى إدخال تفاصيل جواز السفر و SNILS و TIN المعروف لك. ستتلقى إجابة في غضون 24 ساعة عما إذا كان كل شيء متوافقًا مع بياناتك الشخصية. |
3. اطلب من الموظفين الإبلاغ على الفور عن جواز سفر جديد.يمكنك ، على سبيل المثال ، إصدار أمر بهذا الشأن وتعريف الموظفين به تحت توقيعهم. إذا تغيرت بيانات جوازات سفرهم ، فلا تنسوا تحذير الشركة من هذا الأمر. |
الأهمية!
لا يحق للسلطات الضريبية تجميد حسابات لحساب المساهمات
يقوم المفتشون بشكل غير قانوني بحجب حسابات الشركات التي تأخرت في حساب أقساط التأمين. مُنعت السلطات الضريبية من القيام بذلك (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 21 أبريل 2017 رقم 03-2-07 / 2/24123). أكدت وزارة المالية أن الإصدار الحالي من قانون الضرائب لا يمنح FTS الحق في تجميد الحسابات لحساب المساهمات (الفقرة الفرعية 1 ، الفقرة 3 ، المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وضع المسؤولون مسودة تعديلات على القانون. لن تصبح أقفال الحساب قانونية إلا عندما تصبح هذه التعديلات سارية المفعول. إذا تمكنت هيئة التفتيش بالفعل من حظر حسابك ، فقم بتقديم شكوى. بالإضافة إلى ذلك ، يحق لك المطالبة بفائدة من سلطات الضرائب بسبب الحجب غير القانوني.
