تقويم دفع الضرائب في العام. الاستقطاعات القياسية للموظف نفسه تشمل. متى تدفع للمالك الوحيد

ما هي المواعيد النهائية لدفع الضرائب في 2018 من قبل الكيانات القانونية؟ التحويل إلى أي تاريخ يسمح باعتبار الضريبة مدفوعة؟ لقد قمنا بإعداد جدول بالمواعيد النهائية لدفع الضرائب الرئيسية في 2018 للكيانات القانونية. هذه المقالة هي نوع من التقويم للمحاسب مع توقيت المدفوعات الرئيسية (ضريبة القيمة المضافة ، ضريبة الدخل ، ضريبة الدخل الشخصي ، UTII و ESHN). ضع في اعتبارك أنه في حالة انتهاك الموعد النهائي لدفع الضرائب ، سيتم فرض غرامات على دافع الضرائب (المادة 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

ضريبة الدخل

مرة كل ربع سنة ، يتم تحويل المدفوعات المسبقة لضريبة الدخل من قبل المنظمات التي لم يتجاوز دخلها من المبيعات للأرباع الأربعة السابقة متوسط ​​15.000.000 روبل. لكل ربع سنة (البند 3 من المادة 286 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). عند حساب متوسط ​​دخلك ، ضع في اعتبارك الربع الأخير من فترة الإقرار الضريبي.

الموعد النهائي لتحويل الدفعة المقدمة لضريبة الدخل لا يتجاوز اليوم الثامن والعشرين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير (البند 1 من المادة 287 ، البند 3 من المادة 289 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

ومع ذلك ، يمكن أيضًا دفع ضريبة الدخل الشهرية. تلتزم المنظمة بتحويل الدفعات الشهرية المقدمة بناءً على الأرباح المحصلة في الربع السابق ، إذا تم استيفاء شرطين في وقت واحد:

• لم تتقدم بطلب للانتقال إلى تحويل المدفوعات الشهرية المقدمة على أساس الأرباح الفعلية ؛
• تجاوزت عائداتها للأرباع الأربعة السابقة متوسط ​​15.000.000 روبل. لكل ربع (الفقرتان 2 و 3 من المادة 286 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تاريخ استحقاق ضريبة الدخل في 2018

ضريبة القيمة المضافة (VAT)

تحويل مبلغ ضريبة القيمة المضافة المحسوبة في نهاية الربع في 2018 بالتساوي على مدى الأشهر الثلاثة المقبلة. لا تتجاوز تواريخ الاستحقاق اليوم الخامس والعشرين من كل شهر من هذه الأشهر. على سبيل المثال ، يجب تحويل مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة للميزانية للربع الأول من عام 2018 على أقساط متساوية في موعد أقصاه 25 أبريل و 25 مايو و 25 يونيو.

إذا صادف اليوم الخامس والعشرون يوم عطلة ، فيجب دفع ضريبة القيمة المضافة في موعد لا يتجاوز يوم العمل الأول الذي يلي يوم عدم العمل (البند 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك ، على سبيل المثال ، يوافق 25 تشرين الثاني (نوفمبر) 2018 يوم الأحد ، لذا فإن آخر يوم لسداد الجزء الأول (الحصة) من ضريبة القيمة المضافة للربع الثالث هو 26 تشرين الثاني (نوفمبر) 2017. يتبع هذا الإجراء أحكام المادة 163 والفقرة 1 من المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. نقدم توقيت دفع ضريبة القيمة المضافة في 2018 في الجدول (للكيانات القانونية).

شروط دفع ضريبة القيمة المضافة في 2018

الضريبة في STS

تحويل المدفوعات المسبقة للضريبة الواحدة في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير (ربع سنة وستة أشهر وتسعة أشهر). أي في موعد أقصاه 25 أبريل و 25 يوليو و 25 أكتوبر. تم تحديد هذا الإجراء بموجب المادة 346.19 والفقرة 7 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

لسداد ضريبة واحدة (حد أدنى) في نهاية العام ، يتم تحديد فترات مختلفة. كقاعدة عامة ، يجب على المنظمات تحويل الضريبة في موعد لا يتجاوز 31 مارس من العام المقبل ، ورجال الأعمال - في موعد لا يتجاوز 30 أبريل من العام المقبل. يأتي ذلك من أحكام الفقرة 7 من المادة 346.21 والفقرة 1 من المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. نعطي شروط الدفع لنظام الضرائب المبسط في 2018 في الجدول.

شروط الدفع لنظام الضرائب المبسط 2018

ضريبة الدخل الشخصي من الإجازة ومزايا المستشفى

بشكل عام ، تحتاج إلى تحويل ضريبة الدخل الشخصية من راتبك في موعد لا يتجاوز اليوم التالي لتاريخ الدفع. على سبيل المثال ، دفع صاحب العمل الراتب عن شهر يناير 2018 في 6 فبراير 2018. في هذه الحالة ، يتم استلام الدخل في 31 يناير. يجب اقتطاع الضريبة في السادس من فبراير. والتاريخ الأخير الذي يجب فيه تحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية هو 7 فبراير 2018.

ومع ذلك ، يجب تحويل ضريبة الدخل الشخصية المقتطعة من مزايا الإعاقة المؤقتة ، ومزايا رعاية طفل مريض ، وكذلك من دفع الإجازة في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه دفع الدخل. على سبيل المثال ، يذهب الموظف في إجازة من 25 يناير إلى 15 فبراير 2018. تم دفع الإجازة له في 20 يناير. في هذه الحالة ، ضع في اعتبارك الدخل المستلم في تاريخ إصدار بدل الإجازة - 20 يناير. في نفس اليوم ، يجب استقطاع الضريبة من الدفع. وتحتاج إلى تحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية في موعد أقصاه 31 يناير 2018. فيما يلي جدول يوضح توقيت دفع ضريبة الدخل الشخصي من الإجازات ومزايا المستشفى في 2018.

شروط دفع ضريبة الدخل الشخصي في الإجازة والإجازة المرضية في 2018

UTII

تحويل المبلغ المحسوب لـ UTII في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية (ربع سنوي). أي في موعد أقصاه 25 أبريل و 25 يوليو و 25 أكتوبر و 25 يناير من العام. جاء ذلك في الفقرة 1 من المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لم يتم توفير مدفوعات الاشتراكات المقدمة لميزانية UTII.

قد يقع الموعد النهائي لدفع UTII في يوم عطلة. في هذه الحالة ، يجب تحويل الضريبة إلى الميزانية في يوم العمل التالي (البند 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

الموعد النهائي لسداد UTII في 2018

ESHN

الموعد النهائي لدفع الضريبة الزراعية الموحدة في 2018 (UAT) لا يتجاوز 31 مارس من العام الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية. يتبع ذلك أحكام الفقرتين 3 و 5 من المادة 346.9 ، الفقرة 2 من المادة 346.10 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

قد يكون آخر يوم لسداد الضريبة (الدفعة المقدمة) هو يوم عطلة. في هذه الحالة ، قم بتحويل مبلغ الضريبة الزراعية الموحدة (الدفعة المقدمة) إلى الميزانية في يوم العمل التالي (البند 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

ضريبة التجارة على أراضي موسكو

يجب تحديد ضريبة المبيعات ودفعها كل ثلاثة أشهر. لم يتم تحديد فترات إعداد التقارير لرسوم التجارة. تحويل المبلغ المحسوب لرسوم التجارة إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الفترة الضريبية (ربع السنة).

ضريبة الأملاك

يتم تحديد الموعد النهائي لدفع ضريبة الأملاك للمنظمات في عام 2018 والموعد النهائي لسداد السلف على هذه الضريبة بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. أيضًا ، حددت السلطات الإقليمية المواعيد النهائية لدفع ضريبة النقل / المدفوعات المقدمة.

أما بالنسبة لشروط دفع ضريبة الأرض والمدفوعات المقدمة عليها ، فيتم تحديدها بموجب قوانين تنظيمية محلية.

وفقًا لذلك ، إذا كانت هناك عناصر ضريبية لضريبة ممتلكات الشركات و / أو ضريبة النقل و / أو ضريبة الأرض ، يحتاج الدافع إلى التعرف على القانون ذي الصلة لتجنب النقل غير المناسب للضريبة / الدفعة المقدمة.

الضرائب العقارية

الموعد النهائي للأفراد لدفع ضرائب الملكية (ضريبة الأراضي والنقل والممتلكات) في الفن. تم إنشاء 363 ، 397 ، 409 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في موعد أقصاه 1 ديسمبر من العام الذي يلي الفترة الضريبية السابقة ، والتي تساوي السنة. يتم دفع هذه الضرائب بعد أن ترسل FTS الإخطارات الضريبية ذات الصلة. يجب إرسالها في موعد لا يتجاوز 30 يومًا قبل تاريخ استحقاق دفع الضرائب (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 11 يناير 2016 N BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]). من المهم معرفة أن الأفراد يدفعون الضرائب لما لا يزيد عن ثلاث فترات ضريبية تسبق السنة التقويمية لتقديم إشعار ضريبي. يُسمح بتوجيه الإخطار الضريبي لما لا يزيد عن ثلاث فترات ضريبية تسبق السنة التقويمية لتوجيهها (البند 3 من المادة 363 ، البند 4 من المادة 397 ، البند 3.4 من المادة 409 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكنك دفع الضرائب دون سابق إنذار على موقع FTS باستخدام خدمة دفع الضرائب الفردية.
وفقًا للجزء 2.1. فن. 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، إذا لم يتلق دافعو الضرائب إشعارًا ، فيجب عليهم الإبلاغ عن عقاراتهم و (أو) مركباتهم إلى مصلحة الضرائب التي يختارونها (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 نوفمبر ، 2014 N ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]). يجب أن يتم ذلك قبل 31 ديسمبر من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير ، بما في ذلك بعد انتهاء الموعد النهائي لدفع ضريبة النقل وضريبة الأراضي وضريبة الأملاك للأفراد المنصوص عليها في الفقرة 1 من المادة. 363 ، الفقرة 1 من الفن. 397 ، الفقرة 1 من الفن. 409 من المدونة. على سبيل المثال ، يكون الشخص ملزمًا بدفع ضريبة النقل قبل 1 ديسمبر 2017 ، لكنه لم يتلق إشعارًا ، ثم يجب إرسال الرسالة قبل 31 ديسمبر 2017. وفقًا للفقرة 3 من الفن. 129.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يستلزم التأخير في تقديم دافع الضرائب لمثل هذه الرسالة استرداد غرامة قدرها 20 ٪ من مبلغ الضريبة غير المسددة (FTS of Russia بتاريخ 29 مارس 2017 N BS-4 -21 / 5840).

متى يجب على دافع الضرائب ملء إقرار ضريبة الدخل الشخصي؟

يتعين على المواطنين تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي في الحالات التالية:
عند تلقي الدخل من بيع العقارات التي كانت مملوكة لأقل من 3 سنوات ، ومن بيع حقوق الملكية (التنازل عن حق المطالبة) ؛
عند استلام هبة العقارات والمركبات والأسهم والأسهم والأسهم من مواطنين ليسوا من أقرب الأقارب ؛
عند استلام المكافآت المنصوص عليها في العقد من الأفراد والمنظمات التي ليست وكلاء ضرائب ، بما في ذلك الدخل بموجب عقود العمل أو الإيجار ؛
عند تلقي أرباح اليانصيب ، وكذلك الدخل من الألعاب الأخرى القائمة على المخاطر ؛
عند تلقي الدخل من مصادر أجنبية.
يتم تقديم إعلان العام السابق بحلول 30 أبريل من العام المقبل إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة (المادة 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا يتعين دفع مبلغ الضريبة المحسوبة عند تقديم الإعلان ؛ يمكن القيام بذلك قبل 15 يوليو (المادة 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بالنظر إلى أن 15 يوليو 2017 يوافق يوم السبت ، فسيكون آخر يوم ضريبي هو 17 يوليو 2017. يجب حساب الدخل من بيع العقارات المشتراة بعد 1 يناير 2016 ، في الإقرار الضريبي 3-NDFL ، وفقًا للقواعد الجديدة ، أي اختيار أكبر مبلغ سيتم فرض ضريبة عليه من الاثنين التاليين:
سعر اتفاقية البيع والشراء التي تم بموجبها نقل الملكية ؛
القيمة المساحية اعتبارًا من 1 يناير من العام الذي تمت فيه المعاملة ، مضروبة في عامل قدره 0.7.

متى يكون تأجيل الضرائب والدفع بالتقسيط ممكنًا؟

قد يتم تفويت الموعد النهائي لدفع الضرائب من قبل الأفراد لأسباب وجيهة - إذا كانت هناك أسباب للحصول على تأخير. يتم توفير التأجيل (خطة التقسيط) لمدة تصل إلى عام واحد بناءً على طلب دافع الضرائب على أحد أسس البند 2 من الفن. 64 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، في حين أنه يجب ألا يؤكد فقط وضعه المالي ، والذي لا يسمح له بإيداع المبلغ المطلوب ، ولكن أيضًا ستتاح له الفرصة للقيام بذلك خلال فترة منح التأجيل أو خطة التقسيط. يجوز للفرد أن يطلب خطة تأجيل وتقسيط لدفع الضريبة على الأسس التالية:
التسبب في ضرر لدافع الضرائب بسبب ظروف قاهرة ، وهو ما يؤكده الاستنتاج المتعلق بحدوث هذه الظروف وعملية تقييم الضرر ، والتي يتم توفيرها من قبل السلطات المحلية أو وزارة حالات الطوارئ ؛
حالة ملكية يستحيل فيها دفع كامل مبلغ الضريبة دفعة واحدة (يتم توفير معلومات عن الممتلكات المنقولة وغير المنقولة للمواطن ، باستثناء الممتلكات التي لا يمكن تحصيلها).
إذا كان التأجيل أو خطة التقسيط لسداد الضريبة ناتجًا عن ظروف قاهرة ، فلن يتم فرض فائدة على مبلغ الدين ، وفي الثانية - يتم تحصيلها بمبلغ 1/2 من معدل إعادة التمويل البالغ البنك المركزي للاتحاد الروسي السارية خلال فترة خطة التأجيل أو التقسيط. يجوز لقوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي والإجراءات القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للبلديات أن تضع أسسًا وشروطًا أخرى لمنح خطط التأجيل والأقساط لدفع الضرائب والعقوبات والغرامات.

التنقل السريع من خلال المواد

ينص التشريع الضريبي في الاتحاد الروسي على جميع المواطنين الذين حصلوا على أي دخل خلال العام على تحويل جزء من الأرباح إلى صندوق الدولة في شكل خصومات ضريبية. يتم تحديد إجراءات وشروط دفع الضرائب على مستوى القوانين الفيدرالية والمحلية. أي أن الرسوم التي تهدف إلى تجديد الميزانية الإقليمية يجب أن يتم تحويلها وفقًا لقرار الحكومة المحلية.

إشعارات الضرائب

تختلف إجراءات وشروط دفع الضرائب حسب الحالة التي يتمتع بها الشخص. الكيانات القانونية ملزمة بحساب مبلغ الاستقطاعات بشكل مستقل ، والتي ستعتمد على نظام الضرائب المختار عند تسجيل مؤسسة. يُعفى الأفراد من هذا الالتزام ، ويجب أن تتم جميع المدفوعات على أساس الإشعارات الضريبية التي يتم إرسالها عن طريق البريد. ويتم احتساب المبلغ بناء على البيانات المقدمة سواء من المواطن نفسه أو من قبل الدوائر والهيئات الحكومية.

الإشعارات الضريبية هي قرار رسمي يحتوي على المعلومات التالية:

• حساب الوعاء الضريبي ؛
• معدل الضريبة؛
• المبلغ المراد تحويله ؛
• المواعيد النهائية لدفع الضرائب من قبل الأفراد في عام 2017.

بمعنى آخر ، يتم الإشارة إلى جميع البيانات المطلوبة للتحويل مع تفصيل الرسوم في المستند ، ويحتاج دافع الضرائب فقط إلى تحويل المبلغ المحدد. يتم إرسال الإشعارات الضريبية للمواطنين مقابل عدة أنواع من الرسوم:

• ضريبة النقل
• ضريبة الأراضي؛
• ضريبة الممتلكات الشخصية.

في بعض الحالات ، يقع الالتزام بإبلاغ السلطات التنظيمية عن وجود عقار أو سيارة على عاتق المالك. يجب أن يتم ذلك عندما لا يتم استلام الإخطارات الضريبية لفترة التقرير. يجب ألا يقل الموعد النهائي للحصول على القرار عن شهر واحد قبل الموعد النهائي لسداد الضريبة. في بعض الحالات ، يمكن وضع خطة تأجيل وتقسيط لدفع الضرائب ، والتي سيتم مناقشتها أدناه.

محامي الضرائب

استشارة قانونية مجانية في موسكو ومدن الاتحاد الروسي الأخرى

الحصول على المشورة القانونية بشأن قانون الضرائب

شروط دفع الضرائب من قبل الأفراد عام 2017

كما ذكرنا سابقًا ، لا يقوم المواطنون بحساب المبلغ المراد خصمه بأنفسهم ، ويتم تنفيذ جميع الحسابات بواسطة خدمة الضرائب. تنطبق نفس القاعدة على الممتلكات الشخصية لأصحاب المشاريع الفردية. تلك الضرائب التي يُلزم رائد الأعمال الفردي بدفعها للخزانة بصفته صاحب عمل ، وكونه في هذه الحالة وكيل ضرائب ، وتقديم تقرير ضريبة الدخل الشخصي على الموظفين ، هي جزء من الرسوم. يتم دفع الجزء الآخر وفقًا للأنشطة المنفذة ونظام الضرائب المختار.

يجب التقيد الصارم بالمواعيد النهائية لدفع ضريبة الأملاك للأفراد ، لأن مثل هذه الانتهاكات يعاقب عليها بغرامة إدارية. قد يؤدي التأخر في دفع ضريبة الدخل الشخصي إلى فرض غرامة قدرها عشرين بالمائة على مبلغ الرسوم غير المدفوعة.

يجب دفع ضريبة الدخل الشخصي في 2017 في موعد أقصاه 1 كانون الأول (ديسمبر) ، وسيتم احتساب فترة التقرير للعام السابق. وفقًا لذلك ، سيتم دفع ضرائب السنة الحالية في السنة التقويمية التالية.

لا يمكن الدفع المتأخر لضريبة الدخل الشخصي بدون عواقب إلا إذا كان الدافع لديه أسباب وجيهة لتجاوز الموعد النهائي. أي ، في هذه الحالة ، يتم توفير خطة تأجيل وتقسيط لدفع الضريبة. بالإضافة إلى ذلك ، إذا لم يتم استلام الإخطارات الضريبية قبل 1 ديسمبر ، فيجب على الفرد الاتصال بالسلطات الضريبية من تلقاء نفسه ، وفي هذه الحالة ، لن يتم اعتبار التأخر في دفع ضريبة الدخل الشخصية على هذا النحو. تم اعتماد المواعيد النهائية الجديدة لتقديم التقارير في عام 2016 ، وبالنسبة للمواطنين الذين واجهوا هذا الإجراء بالفعل ، لا ينبغي أن تنشأ أية صعوبات.

الخدمات القانونية لقانون الضرائب في موسكو ومدن الاتحاد الروسي الأخرى

احصل على استشارة قانونية عبر الهاتف

تقرير ضريبة الدخل الشخصي للأفراد

في أي الحالات يكون المواطنون ملزمين بتقديم إقرار للسلطات الضريبية بأنفسهم؟ ينص القانون على وجوب تقديم تقرير ضريبة الدخل الشخصي للأفراد إذا:

• إذا كان هناك بيع لسيارة أو عقار يمتلكه المواطن لمدة تقل عن ثلاث سنوات ؛
• كان هناك عقد للتبرع بالممتلكات من الغرباء الذين ليس لديهم روابط عائلية مع الموهوبين ؛
• حصل المواطن على مكاسب من الألعاب المرتبطة بالمخاطر (على سبيل المثال ، اليانصيب) ؛
• تم استلام الدخل بموجب عقد مدفوع (إيجار ، تقديم خدمات ، إلخ) أو عقد عمل مع شخص ليس وكيل ضرائب ؛
• يتم تلقي الدخل من الأشخاص العاملين خارج الاتحاد الروسي (أي من مصادر أجنبية).

تقرير ضريبة الدخل الشخصي للأفراد ، أي الإعلان ، له مواعيد نهائية خاصة به لتقديمه إلى السلطات الضريبية. يجب على المواطن تقديم تقرير بحلول 1 مايو من العام الحالي عن الفترة السابقة. قد لا يتزامن دفع ضريبة الدخل الشخصي في عام 2017 مع الموعد النهائي لتقديم الإعلان ، والشيء الرئيسي هو سداد جميع المدفوعات بحلول 15 يوليو. إذا صادف هذا اليوم عطلة نهاية الأسبوع ، فسيكون الموعد النهائي لدفع الضرائب من قبل الأفراد في عام 2017 هو يوم العمل التالي.

المواعيد النهائية الجديدة لتقديم التقارير أثرت فقط على الضرائب على دخل المواطنين ، أما بالنسبة للضرائب على الممتلكات (النقل والأرض وما إلى ذلك) ، فيجب دفعها ، كما كان من قبل ، قبل الأول من كانون الأول (ديسمبر).

تغيرت ضريبة العقارات إلى حد ما منذ عام 2017 ، وبالتحديد على الدخل المستلم من بيعها أو التبرع بها. أثرت التغييرات على حساب المبلغ المطلوب للتحويل. الآن جميع العقارات التي تم بيعها في عام 2016 تخضع للضريبة بموجب القواعد الجديدة. يمكن احتساب ضريبة العقارات لعام 2017 بإحدى طريقتين ، واختيار مبلغ كبير:

• سعر الشيء المباع بموجب اتفاقية نقل ملكية ؛
• القيمة المساحية للكائن.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن القيمة المساحية تؤخذ في اليوم الأول من الفترة المشمولة بالتقرير ، وليس بالكامل ، ولكن بمبلغ 70 ٪ من المبلغ. وبالتالي ، أصبح تخفيض الضريبة العقارية أكثر صعوبة منذ عام 2017 ، حيث يجب أخذ أكبر مبلغ في الحسابات.

خطة تأجيل وتقسيط سداد الضرائب

يُعاقب على التأخر في دفع ضريبة الدخل الشخصي بالغرامات ، ولكن ليس دائمًا. قد يتم انتهاك الإجراءات والمواعيد النهائية لدفع الضرائب إذا كانت أسباب ذلك قاهرة. يمكن لأي مواطن أن يكتب التماسًا للحصول على خطة تأجيل وتقسيط لدفع الضرائب إذا كانت هناك الأسباب التالية التي ينص عليها القانون:

• تعرض الدافع لأضرار نتيجة ظروف قاهرة (كوارث طبيعية ، حوادث ، إلخ) ، والتي يجب توثيقها من قبل السلطات المختصة (هياكل وزارة حالات الطوارئ أو السلطات البلدية) ؛
• الوضع المالي الصعب الذي لا يسمح بإجراء استقطاعات من الخدمة الضريبية بالكامل.

في الحالة الأولى ، يتم تجميد مبلغ الدين ، أي طوال فترة التأجيل ، يظل كما هو ، وفي الحالة الثانية ، يتم استحقاق الفائدة على كامل مبلغ الدين طوال فترة تأجيل. يتم التفاوض على المواعيد النهائية الجديدة لتقديم التقارير بعد النظر في الطلب وسيتم الإشارة إليها في القرار المقابل.

في بعض الحالات ، من الممكن توفير خطة تأجيل وتقسيط لدفع الضرائب ولأسباب أخرى. يمكن إنشاء مثل هذه الأسباب على مستوى هيئات وسلطات الرقابة المحلية ، التي لها الحق في اعتماد اللوائح الداخلية لهذا الأمر بشكل مستقل.

انتباه!بسبب التغييرات الأخيرة في التشريعات ، قد تصبح المعلومات القانونية في هذه المقالة قديمة! يمكن لمحامينا أن ينصحك مجانًا

يتم تمثيل ضرائب الفرد الخاضع للدفع الشهري في عام 2017 بشكل أساسي من خلال ضريبة الدخل الشخصي ، والتي يعد حسابها وتحويلها مسؤولية أصحاب العمل بالكامل. لكن يُطلب من مالكي فئات معينة من الممتلكات القيمة دفع ضرائب إقليمية إضافية سنويًا - الأرض ، والنقل ، وما إلى ذلك. على عكس ضريبة الدخل الشخصي (ضريبة الدخل الشخصي) ، يتم حسابهم باستخدام صيغ أكثر تعقيدًا ولديهم فروق دقيقة خاصة بهم.

صفقات الشهر:

بطاقات الائتمان

القروض الصغيرة

القروض الاستهلاكية

عرض المزيد

عرض المزيد

الضرائب الفردية في عام 2017 - ادفع دفعة واحدة

ما هي الضرائب التي يدفعها الفرد على المستوى الإقليمي ، تحدد FTS بشكل أساسي بشكل مستقل ، بناءً على المعلومات التي لديها حول مالكي فئات مختلفة من الممتلكات القيمة. بفضل هذا ، يتم إخطار السكان مسبقًا بضرورة دفع الرسوم الإقليمية.
لذلك ، تم تحذير الجميع هذا العام من أن الأول من ديسمبر هو الموعد النهائي لدفع الضرائب على الأراضي والممتلكات والنقل. تشير الإيصالات المرسلة إلى دافعي الضرائب إلى مقدار الرسوم التي يجب على دافعي الضرائب دفعها عن العام الماضي.
إذا لم تكن قد تلقيت إشعارًا بضرورة دفع ضريبة الممتلكات أو ضريبة النقل للأفراد عن طريق البريد ، فتأكد من زيارة حسابك على موقع FTS (إذا كان لديك تسجيل).

كيف يتم احتساب الضرائب ودفعها قبل 1 ديسمبر على الممتلكات

ما هي الضرائب حتى 1 ديسمبر 2017 التي لن يلزمك القانون بدفعها ، فإن حسابها هو من مسؤولية السلطات المالية. لحساب كل من الرسوم ، توجد صيغ وفروق دقيقة تعتمد على منطقة تسجيل الملكية ودافع الضرائب.

يمكنك حساب الديون الضريبية للأفراد بشكل مستقل دون معرفة هذه المعلومات باستخدام خدمة خاصة على موقع FTS. في نفس الموقع ، يمكنك التعرف على المزايا الضريبية المقدمة لفئات معينة من مواطني الاتحاد الروسي. على سبيل المثال ، قد لا يدفع الأشخاص ذوو الإعاقة من المجموعتين الأولى والثانية ضريبة على ممتلكات الأفراد والأراضي ، بغض النظر عن منطقة إقامتهم.

ما هي الضرائب الأخرى التي يدفعها الفرد: على بئر ، صيد ، إلخ.

بالإضافة إلى ضرائب الممتلكات والنقل والأراضي للأفراد ، يتم أيضًا توفير رسوم إقليمية أخرى. وتشمل هذه ، أولاً وقبل كل شيء ، رسوم استخدام الحياة البرية والموارد البيولوجية المائية (المادة 333 من قانون ضريبة الترددات اللاسلكية) ، أي رسوم الصيد وصيد الأسماك.

هناك أيضًا ضريبة على بئر في الاتحاد الروسي - رسم للاستخدام المرخص لموارد المياه. بالإضافة إلى ذلك ، عند استيراد سلع معينة إلى الاتحاد الروسي ، يُطلب من الأفراد دفع ضريبة انتقائية (المادة 179 من قانون الضرائب).

عدد مدفوعات متأخرات الضرائب الأخرى على الأفراد

يتم تحديد المواعيد النهائية لدفع الضرائب في عام 2017 من قبل الأفراد بشكل فردي - اعتمادًا على نوع الضريبة التي سيتم تحويلها إلى الميزانية. على سبيل المثال ، يتم دفع ضريبة الصيد (ضريبة الصيد) كمبلغ مقطوع عند الحصول على تصريح لصيد / صيد الحيوانات.

يجب دفع الضريبة الانتقائية ، وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي اليوم الذي تم خلاله استيراد البضائع الخاضعة للضريبة إلى الدولة.

عندما يُسأل عن تاريخ دفع الأفراد الذين يستخدمون آبار المياه الضرائب ، تقدم دائرة الضرائب الفيدرالية إجابة مختلفة: حتى اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقرير. يجب دفع ضريبة الصيد في غضون 20 يومًا بعد نهاية شهر التقرير.

1 ديسمبر: تاريخ استحقاق موحد لضريبة الأملاك وضريبة الأراضي والمركبات

حتى 1 ديسمبر (الموعد النهائي لدفع الضرائب الموحد) ، يجب على الفرد إيداع المبلغ المحدد في إشعار FTS إلى الحساب المناسب. يمكنك سداد الدين نقدًا (في مكتب أو محطة البنك النقدية) ومن حسابك الخاص.

في الحالة الثانية ، أسهل طريقة هي دفع الضرائب قبل 1 ديسمبر 2017 عن بُعد - من خلال الخدمات المصرفية عبر الإنترنت للمؤسسة المالية التي تخدمك. يتمتع أصحاب حسابات الرواتب والبطاقات في مجلس الأمن التابع للاتحاد الروسي بإمكانية الوصول إلى خدمة التحويلات السريعة باستخدام الباركود الموجود على الإيصال. يمكن أيضًا دفع الضرائب للأفراد مباشرةً على موقع FTS الإلكتروني - باستخدام البطاقة المصرفية للمدين.

ما الغرامات التي يتم فرضها على المدينين بعد اليوم الأول

تحدد دائرة الضرائب الفيدرالية بشكل مستقل الضرائب المفروضة على الأفراد ، اعتمادًا على الممتلكات التي يمتلكونها تحت تصرفهم. في هذا الصدد ، لا يملك المواطنون أدنى فرصة لتجنب دفع الرسوم المستحقة دون العقوبة المناسبة.
يتم تحديد العقوبات المالية فيما يتعلق بالمدينين المتقصرين من خلال قانون الضرائب للاتحاد الروسي. عن كل يوم تأخير في دفع ضريبة الأراضي للأفراد ، يتم فرض غرامة قدرها 10٪ سنويًا.
لحقيقة انتهاك الالتزامات الضريبية ، يدفع مالك العقار 20٪ من المبلغ غير المدفوع إلى الميزانية. يتم فرض نفس الغرامة في حالة عدم قيام الفرد بتحذير دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن حقيقة الحصول على ممتلكات ، مما أدى إلى ظهور التزامات للسلطات المالية.

يعمل نظام إدارة تحصيل مدفوعات الضرائب في روسيا في ظل الظروف الحالية للعجز في الإيرادات الضريبية من حيث إيرادات الميزانية الفيدرالية بكفاءة عالية.

والغرض من هذا النظام هو التحكم في تحصيل المدفوعات من دافعي الضرائب في الوقت المناسب. علاوة على ذلك ، في حالة انتهاك هذه المواعيد النهائية ، يخضع دافع الضرائب لعقوبات في شكل غرامات وعقوبات. إذا كان مبلغ هذه الغرامات للأفراد يمثل نسبة معينة من مبلغ الضريبة ، فإن هذه الأرقام بالنسبة للكيانات القانونية تزيد بشكل كبير. تزيد الغرامات والعقوبات الإضافية من العبء الضريبي على الشركة ، مما يقلل من أرباحها وأموالها للاستثمار في الأعمال. لذلك ، فإن تتبع ومراقبة دفع تحصيل الضرائب ضمن الإطار الزمني المحدد الذي يحدده القانون هو مهمة قصوى للشركات الحديثة.

في هذا الصدد ، تتزايد أهمية السؤال حتى تاريخ دفع الضرائب في روسيا.

الخيارات الضريبية للشركات في روسيا

قانون الضرائب هو الوثيقة الرئيسية في تشريعاتنا ، والتي تحدد بوضوح المواعيد النهائية لسداد أنواع مختلفة من الضرائب ، فضلاً عن غرامات التأخير في السداد.

يندرج جميع الأشخاص ضمن فئة الدافعين: الأفراد والكيانات القانونية ، ولكن قد يكون لكل مجموعة شروط دفع خاصة بها. هناك أيضًا عدد من الخصائص المميزة لأصحاب المشاريع الفردية.

يتم تنظيم مسألة حتى التاريخ الذي يتعين عليك دفع الضرائب فيه خلال الإطار الزمني المحدد بموجب القانون على مستويات مختلفة. تم إنشاء العديد من الشركات الرئيسية في روسيا: OSNO ، أوضاع خاصة: UTII ، STS ، ESKhN. لكل نظام إجاباته الخاصة على السؤال حتى تاريخ دفع الضرائب.

اعتمادًا على النظام المستخدم ، لدى الشركة شروط دفع مختلفة.

الأنواع الرئيسية للضرائب

بالنسبة إلى دافع الضرائب المؤسسي ، توفر OSNO الأنواع التالية من الرسوم ، والتي من الضروري بالنسبة لها النظر بشكل منفصل في المسألة حتى التاريخ الذي يتعين عليك دفع الضرائب فيه:

• بربح
• على الممتلكات
• على الماء؛
• على الأرض؛
• للنقل؛
• القيمة المضافة؛
• لدخل الأفراد.
• ضرائب الإنتاج
• التقى.

عند استخدام أوضاع خاصة ، تُعفى الشركة من دفع جزء من الضرائب (على سبيل المثال ، ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات) واستبدالها بآخرين. يتم تطبيق نظام براءات الاختراع فقط من قبل رواد الأعمال الأفراد.

يتم تنظيم مسألة الموعد الذي يتعين عليك دفع الضرائب فيه بموجب القانون في قانون الضرائب (على سبيل المثال ، الضرائب الفيدرالية ، أو الأنظمة الخاصة ، أو على المستوى المحلي للمناطق (على سبيل المثال ، على الممتلكات أو على الأرض أو النقل). يقع في يوم عطلة ، ثم يتم تحويله إلى يوم العمل التالي.

ميزات ضريبة الدخل

تمثل ضريبة الدخل حصة كبيرة في هيكل الإيرادات الضريبية لموازنة الدولة. وبما أننا نتحدث عن مصدر مهم إلى حد ما لإيرادات الميزانية ، فإن الالتزام بالمواعيد النهائية لدفعها يعد نقطة مهمة للغاية في إدارة الضرائب.

يتم دفع ضريبة الدخل من قبل الشركات من الدخل المستلم في شكل عائدات ، أو ربح الفترة السابقة ، إلخ. معدل هذه الضريبة هو 20٪ من مبلغ دخل الشركة.

يتم دفع هذه الضريبة على شكل مدفوعات مقدمة خلال العام ، ويتم دفع المبلغ المطلوب في نهاية العام.

يجب تقديم الإقرار الضريبي نفسه في موعد أقصاه 28 مارس من العام التالي. كما يتم تحويل المبالغ في موعد أقصاه 28 مارس.

هناك عدة خيارات للدفعات المقدمة لهذه الضريبة:

• لا تقوم المنظمة بسداد المدفوعات ، ولكنها تدفع الضريبة دفعة واحدة كل ثلاثة أشهر ؛
• تدفع المنظمة دفعات مقدمة شهرية اعتبارًا من الربع السابق.

كيف يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي؟

إنها ضريبة مباشرة ، تُحسب بالمعدل في شكل نسب مئوية لمبلغ الدخل الذي يتلقاه الفرد (كيان قانوني). تُدفع ضريبة الدخل الشخصي من جميع أنواع دخل دافعي الضرائب الذي حصل عليه خلال العام ، نقدًا وعينيًا. المعدل الرئيسي لهذه الضريبة في بلدنا هو 13٪.

يرتبط مصطلح دفع هذه الضريبة بتوقيت دفع الدخل لموظفي المؤسسة. لذلك ، لم يتم تحديد المصطلح في الجدول ، ولكنه سيشير إلى مدة دفع هذه الضريبة في الإجازة والإجازة المرضية.

كيف يتم دفع الضرائب المحلية؟

تشمل الضرائب المحلية المدفوعات من الكيانات القانونية والأفراد الذين يذهبون إلى ميزانية البلديات.

يتم تحديد مواعيد دفع الضرائب العقارية وضريبة النقل وضريبة الأراضي بموجب القانون على المستوى الإقليمي. لا يشير الجدول أيضًا إلى توقيت هذه الأنواع من الضرائب ، حيث إنها مختلفة تمامًا في مناطق مختلفة.

كيف يتم دفع المبالغ في ظل نظام الضرائب المبسط والضريبة الزراعية الموحدة؟

التواريخ الحالية لهذه الضرائب بموجب قانون ضريبة RF لها تحذير واحد. إذا فقدت المؤسسة الحق في تطبيق هذه الأنظمة أو رفضتها على أساس طوعي ، فيجب عليها دفع هذه الضريبة في الشهر التالي لشهر إنهاء النظام الخاص ، قبل تاريخ اليوم الخامس والعشرين.

متى تدفع ضريبة النقل؟

بالنسبة للسؤال حتى التاريخ الذي يتعين عليك دفع ضريبة النقل فيه ، يتم تقديم الإجابة أدناه:

• للأفراد - 30 نوفمبر 2018 ؛
• للكيانات القانونية: لكل منطقة في روسيا تواريخها الخاصة.

دفع ضريبة الأرض

يتم عرض الإجابة على السؤال حتى التاريخ الذي يتعين عليك دفع ضريبة الأرض فيه:

متى تدفع ضريبة المياه؟

يجب دفع ضريبة المياه لميزانية المنطقة التي يوجد بها مورد المياه. لا توجد فوائد لهذه الضريبة. تاريخ سداد ضريبة المياه هو اليوم العشرين من الشهر الذي يليه.

دفع ضريبة الأملاك

فيما يلي إجابة السؤال عن موعد دفع ضريبة الأملاك:

• بالنسبة للكيانات القانونية ، يتم حساب الدفعات المقدمة على أنها من الأساس مضروبًا في معدل الضريبة ، في نهاية ربع السنة ، في موعد لا يتجاوز اليوم الأول من الثلاثين يومًا التالية ؛
• للأفراد - حتى 1 ديسمبر (ضمناً).

متى يتم دفع الضرائب في الربع الأول من 2018؟

للحصول على فكرة أوضح عن توقيت دفع الضرائب في الربع الأول من عام 2018 ، نقدم جدولاً يعكس قائمة الضرائب المستحقة ، فضلاً عن توقيت الدفع وخيارات أنظمة الضرائب.

متى يتم دفع الضرائب في الربع الثاني 2018؟

يوضح الجدول أدناه بشكل أوضح مواعيد الاستحقاق الرئيسية للضرائب الأكبر ، مقسمة حسب التواريخ.

متى يتم دفع الضرائب في الربع الثالث 2018؟

يوضح الجدول بوضوح قائمة الضرائب الرئيسية وتواريخ سدادها في الربع الثالث من عام 2018.

متى يتم دفع الضرائب في الربع الرابع 2018؟

يتم عرض المواعيد النهائية لدفع الضرائب في الربع الرابع من عام 2018 بوضوح في الجدول أدناه.

ميزات دفع الضرائب في كازاخستان

تتم مناقشة مسألة الموعد الذي يتعين عليك دفع الضرائب فيه في كازاخستان أدناه. يتم عرض التوقيت في الجدول.

يتم أيضًا تنظيم مسألة ما يصل إلى التاريخ الذي يتعين عليك دفع الضرائب فيه في تواريخ الاستحقاق في كازاخستان بموجب القانون.

الموعد النهائي لدفع رسوم الملكية في الدولة للأفراد حتى 30 سبتمبر 2018.

متى تدفع لأصحاب المشاريع الفردية؟

تتم مناقشة مسألة ما يصل إلى التاريخ الذي تحتاجه لدفع الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية أدناه.

يحتوي جدول المساهمات لرائد أعمال فردي في 2018 على جميع التواريخ المطلوبة.

عقوبات عدم دفع الضرائب

يترتب على التأخر في دفع الضرائب عقوبات معينة ضد المدين.

توفر كل ضريبة تاريخًا محددًا لدفعها. خلال هذه الفترة يجب على دافع الضرائب الوفاء من أجل إيداع المبلغ الذي يحتاجه. في السابق ، كان يتم إرسال مستند إخطار من مكتب الضرائب ، والذي لا يشير فقط إلى المبالغ والحسابات ، ولكن أيضًا إلى تاريخ الدفع. في الوقت الحالي ، يمكن أيضًا معرفة مواعيد دفع الضرائب بسهولة من بوابة خدمات الدولة.

خيارات العقوبة للمكلف في حالة التأخر في السداد هي كما يلي:

• يتم احتساب الفائدة الجزائية وفقًا لمبلغ الضريبة نفسها ؛
• يتم تحديد العقوبة كنسبة مئوية من المبلغ الذي لم يتم دفعه في الوقت المحدد ؛
• مبالغ المحكمة.

أخيرا

يتم تنظيم وتحديد المواعيد النهائية لدفع الضرائب في بلدنا بشكل صارم بموجب القانون على المستويين الاتحادي والإقليمي. يجب على كل من الأفراد والكيانات القانونية الامتثال لها.