في الاجتماع التالي لمجلس الدوما ، تم تقديم اقتراح لإدخال البيع الإلزامي لعائدات النقد الأجنبي.
قدم النواب إلى مجلس الدوما مشروع قانون بشأن البيع الإجباري لعائدات النقد الأجنبي من قبل الأفراد والكيانات القانونية. تنظر المسودة في البيع الإلزامي لعائدات النقد الأجنبي بمبلغ 50 في المائة ، باستثناء الحالات التي يحددها البنك المركزي للاتحاد الروسي.
مثل هذا القانون ، غير المعمول به حاليًا ، ينص على تدابير مماثلة لأصحاب المشاريع من جميع الرتب.
عنوان المقال ، الذي تم إلغاؤه في عام 2007 ، يبدو مثل "البيع الإلزامي لجزء من أرباح النقد الأجنبي في سوق الصرف الأجنبي المحلي في الاتحاد الروسي". على أساسها ، يجب على المصدرين بيع جزء من العملة المستلمة نتيجة لنشاط المقاولة في المزادات الخاصة وفي تبادل العملات. لفترة من الوقت ، تم رفع معدلات المبيعات إلى 75 في المائة من الدخل المكتسب. سجل الخروج من الأزمة انخفاضًا في المعايير بنسبة 25 بالمائة.
في ديسمبر 2014 ، قدم نواب من فصيل روسيا العادلة مشروع قانون للنظر فيه. ووفقًا لذلك ، يتم النظر في الإجراء الخاص بإدخال البيع الإلزامي لعائدات النقد الأجنبي بمبلغ 50 في المائة.
هذه المادة من مشروع القانون سارية المفعول على أراضي الاتحاد الروسي منذ عام 2004 وتم إلغاؤها. تهدف الإجراءات المقترحة إلى تعزيز ودعم العملة الوطنية من خلال زيادتها في السوق المحلية. يتم النظر في إمكانية بيع العائدات في غضون سبعة أيام من لحظة استلامها في الحساب المصرفي للمقيم. كان من المفترض وضع التحكم في التوقيت والمعايير الدقيقة تحت سيطرة البنك المركزي.
تم رفض المشروع ، علاوة على ذلك ، تعتقد الحكومة والبنك المركزي أن العودة إلى نظام البيع الإلزامي بهذا الحجم يمكن أن يقلل بشكل كبير من الاحتمالات المحتملة لاستثمار رأس المال الأجنبي في الاقتصاد الروسي. ستؤدي أيضًا إلى انخفاض قيمة العملة المحلية ، حيث سيخشى سكان الاتحاد الروسي من التدابير المحتملة لتعزيز السيطرة على استثمارات رأس المال.
ووفقًا لنواب مجلس الدوما ، فإن تطبيق مثل هذه التدابير سيحفز التضخم ، ويجعل من الصعب على كيانات الأعمال الوصول إلى الأموال ، ويزعزع استقرار سياسة الاستثمار في البلاد. كل هذا سيؤدي إلى زعزعة استقرار الوضع الاقتصادي في البلاد ، في حين يجب ضمان استقرار السوق من خلال الإجراءات المناسبة ، بما في ذلك في مجال الاقتصاد والسياسة النقدية.
بالإضافة إلى ذلك ، وفقًا للخبراء ، تجاوزت العملة المحلية بالفعل النقطة الحرجة المتمثلة في انخفاض التكلفة. من غير المحتمل الآن أن تنخفض أسعار المنتجات النفطية كثيرًا ، وبالتالي من الواضح أن الروبل لن ينخفض. من غير المناسب ضمان مكافحة التضخم وارتفاع الأسعار بمشروع القانون هذا ؛ فقد تم تحديد الاستقرار والمسار نحو نمو الروبل في الاقتصاد.
في الوقت الحالي ، وافق البنك المركزي للاتحاد الروسي على قواعد البيع الإلزامي لعائدات النقد الأجنبي ، والتي تشير إلى تخفيض القاعدة إلى الصفر بالنسبة للبيع الإلزامي لجزء من أرباح النقد الأجنبي.
يرجع القرار الذي اتخذه البنك المركزي إلى حالة الاقتصاد الروسي ، الذي يتميز بالنمو والديناميكيات الإيجابية ، وفائض في ميزانية الدولة ، وتجاوز منهجي للعرض بالعملة الأجنبية على الطلب داخل البلاد.
منذ بعض الوقت ، أقنعت قيادة البلاد رواد الأعمال بعدم تأخير بيع عائداتهم من النقد الأجنبي ، مما أدى إلى استقرار سعر صرف الروبل. ومع ذلك ، لا ينص القانون على مثل هذه التدابير.
يمكن لقرار إلزام بيع العملة قانونًا أن يضر الشركة المصنعة بشدة. يحتاج رواد الأعمال الكبار إلى هذا المورد للحفاظ على معدل دوران الإنتاج وزيادته. إذا تم تطبيق مثل هذه الإجراءات ، فلا تقصر على الشركات المملوكة للدولة من خلال مجالس الإدارة.
يعتقد الخبراء أن مثل هذا القرار سيقلل من جاذبية الاستثمار للاقتصاد الروسي. بالإضافة إلى ذلك ، هناك جانب آخر للقضية - البيروقراطية. إذا تم تبني مثل هذا القانون ، فسيؤدي ذلك إلى زيادة مراقبي العملة في جميع بنوك الاتحاد الروسي ، وبالتالي ، نمو البيروقراطية. سيكون من الضروري التحكم في كل معاملة ، ولكن هل هناك أموال لذلك؟
عندما يبرم أحد سكان الاتحاد الروسي اتفاقية مع شركة تصدير ، لتوفير الخدمات ، وبيع السلع ، والخدمات ، وما إلى ذلك ، فإن الدفع نتيجة لأنشطتك سيكون مبلغًا معينًا. وهذا ما يسمى أرباح العملات الأجنبية.
للحصول عليه ، من الضروري تقنين النشاط وإعداد الوثائق بشكل صحيح: افتح حسابًا بالعملة الأجنبية في أحد البنوك. بدوره ، سيفتح لك البنك ، بناءً على الاتفاقية ، ما يلي:
الإجراء الإضافي هو كما يلي:
بناءً على بعض الأسباب ، قد يرفض البنك إصدار جواز سفر للمعاملات ، وهذا يجعل جميع الأحداث السابقة باطلة:
بعد إصدار جواز المعاملة ، يتم تجميع ملف المقيم على أساسه ، وهو المستند الرئيسي المستخدم لتسجيل المعاملات المتعلقة باستلام الأموال بالعملة الأجنبية إلى حساب المقيم.
عند تنفيذ البيان الجمركي للبضائع ، يلتزم بتزويد مصلحة الجمارك ببيان جمركي للبضائع وجواز السفر الأصلي للعميل.
تصدر مصلحة الجمارك بطاقات قيد لحركة البضائع.
يجب أن يحتوي الملف المصرفي للمقيم على المستندات التالية:
كما نرى ، تعتبر حكومة الاتحاد الروسي تقديم مشروع قانون بشأن البيع الإلزامي لأرباح النقد الأجنبي غير مناسب ، مما يؤدي إلى طريق مسدود. هذه علامة جيدة للاقتصاد - يتحقق الازدهار والاستقرار بالطرق المناسبة.
إيرادات العملة - إيصالات النقد الأجنبي من تصدير السلع والخدمات ، وكذلك من القروض الدولية.
تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي "بشأن إجراءات البيع الإلزامي من قبل المؤسسات والجمعيات والمنظمات لجزء من أرباح النقد الأجنبي" (بتاريخ 29 يونيو 1992 رقم 7) تلزم المصدرين بالائتمان في الوقت المناسب لعائدات النقد الأجنبي من الصادرات إلى حساباتهم بالعملات الأجنبية في البنوك المرخصة. تحويل حصيلة تصدير البضائع إلى حساب آخر ، باستثناء حساب المصدر في البنك المعتمد المحدد في العقد. مسموح فقط بإذن من بنك روسيا.
تلتزم المؤسسة المصدرة ببيع نصف أرباح النقد الأجنبي المتلقاة من عمليات التصدير (بعد خصم التكاليف العامة بالعملة الأجنبية) في سوق الصرف الأجنبي المحلي في الاتحاد الروسي من خلال البنوك المرخصة بسعر السوق للروبل. يمكن للشركات بيع العملات الأجنبية في عمليات تبادل العملات بين البنوك ، وكذلك (بالاتفاق مع إدارة العمليات الخارجية التابعة للبنك المركزي للاتحاد الروسي) - إلى احتياطي العملة في بنك روسيا. لا يتم البيع إلى احتياطي النقد الأجنبي مقابل إيصالات لمرة واحدة لا تتجاوز 500 دولار أمريكي.
بعد تلقي إخطار من بنك مرخص له بشأن استلام أرباح العملات الأجنبية ، تكون المؤسسة ملزمة ، في غضون 14 يومًا تقويميًا ، بتقديم تعليمات إلى البنك بشأن البيع الإلزامي لجزء من العائدات من حساب عملة العبور الخاص بها والمتزامنة. تحويل الجزء المتبقي منه لحساب العملة الجاري. يشير الطلب إلى مبلغ النقل المتكبدة بالفعل ، ونفقات الشحن ، ومدفوعات التأمين ، وما إلى ذلك. بالعملة الأجنبية للتعويض عنها عند تحديد مبلغ البيع الإلزامي لعائدات التصدير. بناءً على هذه التعليمات ، يقوم البنك بإيداع المبلغ المناسب وفي غضون أيام العمل السبعة التالية يقوم ببيعه في مزادات بورصة العملات بين البنوك بالسعر المحدد. يتم البيع الإلزامي لعائدات النقد الأجنبي من قبل الشركات من إجمالي مبلغ إيصالات العملات الأجنبية من المنظمات والأفراد الذين ليسوا مقيمين في الاتحاد الروسي.
يمكن استخدام الجزء المتبقي من أرباح العملات الأجنبية ، المحولة نيابة عن المؤسسات إلى حساباتها الجارية بالعملات الأجنبية ، لأي غرض وفقًا للقانون المعمول به.
العملات الأجنبية التي يتلقاها المقيم كهدية وتبرعات ومساهمات خيرية وغيرها من الإيصالات غير التجارية تُقيد في حسابات المقيمين في البنوك المرخصة ، ما لم يسمح بنك روسيا بخلاف ذلك.
تم وضع قائمة بإيصالات العملات الأجنبية من غير المقيمين والتي لا تخضع لبيع إلزامي. وتشمل هذه:
المقبوضات كمساهمات في رأس المال المصرح به (الصندوق) ، وكذلك الدخل (أرباح الأسهم) المستلمة من المشاركة في رأس المال ؛
المقبوضات في شكل قروض مجتذبة (ودائع ، ودائع) ، وكذلك المبالغ المستلمة في سداد القروض (الودائع ، الودائع) ، بما في ذلك الفوائد المستحقة ؛
حصيلة بيع الأوراق المالية ، وكذلك الدخل (توزيعات الأرباح) من الأوراق المالية ؛
التبرعات للأعمال الخيرية.
إذا تم سداد المدفوعات بالعملة الأجنبية المستلمة من المقيمين على حساب الأموال المتبقية بعد البيع الإلزامي لجزء من أرباح التصدير (الأموال الموجودة في حسابات العملة الأجنبية الجارية للمؤسسة) ، فإن هذه المبالغ لا تخضع للبيع الإلزامي. أيضا لا تخضع ل
بيع الأموال بالعملة الأجنبية المشتراة من سوق الصرف الأجنبي المحلي في الاتحاد الروسي.
التشريع يسلط الضوء على قضية التصدير
أرباح العملات الأجنبية التي يتم تلقيها عن طريق العملات الأجنبية العابرة
حسابات الروسية وسيط اقتصادي أجنبي
المنظمات لصالح الشركات التي ليست كذلك
سكان الاتحاد الروسي (بما في ذلك شركات الدول الأخرى
رابطة الدول المستقلة). يتم تحويل هذه الإيصالات نيابة عن هؤلاء
المنظمات الوسيطة (بدون البيع الإجباري
جزء من العائدات) من حساباتهم العابرة بالعملات الأجنبية إلى
حسابات العملة لهذه المؤسسات ، ولكن ناقص
حصل العمولة
الوسطاء لمصلحتهم الخاصة.
تعمل الدولة باستمرار على إدخال أساليب لتجديد احتياطيات الذهب والعملات الأجنبية وتطبيع الوضع الذي تطور في سوق الصرف الأجنبي. يعد البيع الإلزامي لأرباح النقد الأجنبي أحد هذه الأساليب ، وهو ليس أصليًا وكان مستخدمًا في الاتحاد الروسي.
حتى عام 2007 ، كان على الشركات بيع العملات الأجنبية المكتسبة في عملية العمل مع شركاء أجانب في السوق المحلية. حدث هذا في المزادات الخاصة وتبادل العملات. والسبب في هذه الإجراءات هو الحاجة إلى تقوية ودعم الوحدة النقدية المحلية من خلال زيادة كميتها في السوق المحلية.
لأصحاب المشاريع المقيمين الحق في استخدام الطرق التالية لتحقيق أرباح النقد الأجنبي:
عمليات بيع الدخل في ج. هـ - تتم بمساعدة بنك مرخص له يعمل مع الشركة. أن يكون قد تم تنفيذه في موعد لا يتجاوز سبعة أيام (أيام عمل) من تاريخ ظهوره في حساب المقيم.
يراقب البنك المركزي التزام السكان بالمواعيد النهائية والمعايير الدقيقة.
تراوحت معدلات المبيعات من 50٪ إلى 75٪. بعد استقرار الاقتصاد وتجاوز الأزمة ، انخفضت النسبة أولاً إلى 25٪ ، ثم إلى الصفر.
فن. 21 من القانون الاتحادي رقم 173 ، الذي تم بموجبه إنشاء البيع الإجباري للعملة الأجنبية في السوق المحلية للبلاد ، لم يدخل حيز التنفيذ منذ عام 2007.
هذا العام ، لا يزال المعيار الذي أقره البنك المركزي للبيع الإلزامي لعرض النقود الأجنبية الواردة من شركاء الأعمال ساري المفعول. يتضمن تقليل المعيار المحدد مسبقًا إلى الصفر.
وبرر البنك المركزي قراره:
وفقًا للجهة التنظيمية ، فإن إعادة نظام البيع الإلزامي لأرباح النقد الأجنبي بنفس الحجم:
بالإضافة إلى ذلك ، فإن الحاجة إلى البيع الإلزامي لجزء من العملة التي يكسبها المقيمون:
نتيجة لذلك ، سيتم انتهاك الاستقرار الناشئ للدولة الاقتصادية ، حيث يتم ضمان قوة السوق من خلال تدابير يمكن التنبؤ بها وكافية فيما يتعلق بالسياسة النقدية للدولة.
يقترح الخبراء أن النقطة الحرجة المتمثلة في انخفاض تكلفة العملة المحلية قد تم تجاوزها. احتمال انخفاض أسعار النفط مرة أخرى ضئيل. هذا يعني أن أسعار العملة الوطنية ستبقى عند مستوى مقبول.
إن إدخال معيار البيع الإلزامي لعائدات النقد الأجنبي لن يضمن انخفاضًا في معدل التضخم ولن يقلل الأسعار ، لأن الاقتصاد المحلي قد استقر بالفعل بشكل ملحوظ ، وكانت هناك زيادة في سعر صرف الروبل.
إن عودة الالتزام ببيع العملات الأجنبية بموجب القانون يهدد بتوجيه ضربة قوية للمنتجين. تحتاج الشركات ، وخاصة الكبيرة منها ، إلى مثل هذا المورد للحفاظ على معدل الدوران المحقق وزيادته.
بالإضافة إلى ذلك ، سيزداد عدد مراقبي العملات الأجنبية في بنوك البلاد ، وهو أمر محفوف بالنمو الكبير في البيروقراطية ، مما يعيق النمو الاقتصادي.
الحساب الأجنبي لمعاملات العملة
من أجل تجديد احتياطيات البلاد من النقد الأجنبي ، وفقًا للمادة 18 من القانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 1998 تحت رقم 192-FZ "بشأن التدابير ذات الأولوية في مجال سياسة الميزانية والسياسة الضريبية" ، يتعين على المصدرين بيع 75 ٪ من أرباح النقد الأجنبي (من 8 أغسطس 2001 - 50٪ ، منذ 10 يوليو 2003 - 25٪). يتم بيعها بأمر من أحد المقيمين مباشرة إلى بنك مصرح له أو من خلاله في تبادل العملات ، أو في سوق الصرف الأجنبي خارج البورصة ، أو ، أخيرًا ، مباشرة إلى بنك روسيا.
في الوقت نفسه ، بغض النظر عن القنوات التي سيتم من خلالها تنفيذ البيع الإلزامي لعائدات النقد الأجنبي ، يحق للمنظمة المقيمة ، في إطار مراقبة الإجراء العام لبيعها الإلزامي ، إصدار أمر إلى المرخص له بنك لبيع أرباح العملات الأجنبية على أقساط.
ينطبق البيع الإلزامي لعائدات التصدير على العملة الصعبة.
في سوق الصرف الأجنبي المحلي ، تنطبق إجراءات البيع الإلزامي للعملة الأجنبية على المعاملات بعملات قابلة للتحويل بحرية وعملات غير قابلة للتحويل من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي. وتشمل الأخيرة المقاصة والعملات الوطنية المغلقة. تهدف عملات المقاصة إلى استخدامها في المدفوعات الدولية غير النقدية. يتم تداول العملات الوطنية المغلقة داخل الحدود الوطنية.
حسب مخطط الحسابات:
1 - ينعكس استلام عائدات عملة التصدير إلى حساب عملة العبور للمنظمة:
دكتور كونت. 52 "حسابات بالعملة"
مجموعة حسابات 62 "التسويات مع المشترين والعملاء".
يتم إجراء إدخالات المحاسبة في حسابات العملات الخاصة بالمنظمة ، وكذلك المعاملات بالعملة الأجنبية ، بالروبل بمبالغ تحددها تحويل العملات الأجنبية بسعر صرف البنك المركزي للاتحاد الروسي الذي كان ساريًا في تاريخ عملية تجارية. في نفس الوقت ، يتم إجراء هذه الإدخالات بعملة التسويات والمدفوعات.
تاريخ المعاملة المصرفية هو التاريخ الذي يتم فيه إيداع الأموال في حساب بالعملة الأجنبية أو خصمها من حساب العملة الأجنبية الخاص بالمنظمة لدى مؤسسة ائتمانية. Astakhov V.P. محاسبة محاسبة (مالية) موسكو ، 2005
2 - تنعكس الأموال التي شطبها البنك نيابة عن المنظمة من حساب العملة العابرة بالعملة الأجنبية:
دكتور كونت. 57 "تحويلات على الطريق"
مجموعة حسابات 52 "حسابات العملة".
3. ينعكس شطب قيمة العملة الأجنبية المباعة:
مجموعة حسابات 57 "تحويلات على الطريق".
دكتور كونت. 51 "حسابات التسوية"
مجموعة حسابات 91 "إيرادات ومصروفات أخرى" ، الحساب الفرعي 1 ، "إيرادات أخرى"
6. رسوم العمولة إلى البنك لبيع العملات الأجنبية هي خدمة تقدمها المؤسسات الائتمانية. هذه المصاريف هي مصاريف تشغيل. تنعكس مصاريف التشغيل:
دكتور كونت. 91 "إيرادات ومصروفات أخرى" ، الحساب الفرعي 2 ، "مصروفات أخرى"
مجموعة حسابات 76 "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين"
ينعكس حجب مبلغ العمولة من قبل البنك:
دكتور كونت. 76 "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين"
مجموعة حسابات 51 "حساب التسوية".
يتم قيد المبلغ الكامل لأرباح النقد الأجنبي التي تتلقاها المؤسسة في حساب الصرف الأجنبي العابر ، ويرسل البنك إلى المؤسسة إشعارًا ذا صلة.
اعتبارًا من 01.01.2007 ، تم إلغاء شرط البيع الإلزامي لجزء من أرباح النقد الأجنبي في سوق الصرف الأجنبي المحلي في الاتحاد الروسي.
مثال
تلقت شركة "Turexpress" ذات المسؤولية المحدودة عائدات من شريك أجنبي بمبلغ 10000 دولار أمريكي وقررت تحويلها إلى روبل. قبل بيع العملة ، دفعت شركة Turexpress LLC رسوم العمولة لصالح أحد البنوك المعتمدة لإجراء مدفوعات من حساب عملة العبور بمبلغ 500 دولار أمريكي.
بما في ذلك المصاريف المتكبدة ، فإن المبلغ المراد بيعه هو:
(10،000 دولار أمريكي - 500 دولار أمريكي) × 25٪ = 2،375 دولار أمريكي.
تنبيه: لا يوجد نموذج موحد لاستمارة طلب بيع العملة. لذلك ، تقوم البنوك بتطويرها من تلقاء نفسها.
يتم احتساب العملات الأجنبية في الحساب 52 "حسابات العملات".
يتم فتح حسابين فرعيين لها:
52-1 "حسابات العملة داخل الدولة" ؛
52-2 "حسابات العملات في الخارج".
ينعكس بيع العملة باستخدام الحسابات الفرعية من الدرجة الثانية:
52-1-1 "حساب العملة الجارية" ؛
52-1-2 "حساب بعملة ترانزيت" ؛
52-1-3 "حساب خاص بعملة الترانزيت".
العملة المستلمة من المشتري الأجنبي تُضاف إلى حساب عملة العبور. يتم ذلك عن طريق الأسلاك:
المدين 52-1-2 الائتمان 62- - أرباح العملات الأجنبية المستلمة على حساب ترانزيت بالعملة الأجنبية.
يتم شطب مبلغ العملة المراد بيعها في الخصم من الحساب 57 "التحويلات الجارية":
المدين 57 الائتمان 52-1-2 - يتم إرسال العملة للبيع.
تنعكس أموال الروبل المستلمة من بيع العملات الأجنبية في القيد المحاسبي:
المدين 51 الائتمان 76 - تمت إضافة الأموال من بيع العملة إلى الحساب الجاري.
الخصم 76 الائتمان 91-1 - ينعكس الدخل الآخر من بيع العملة.
يتم شطب العملة المباعة من قبل البنك بالنشر:
الخصم 91-2 الائتمان 57 - العملة المباعة شطب.
يتم شطب جميع المصاريف المتعلقة ببيع العملات الأجنبية في الخصم من الحساب الفرعي 91-2 "مصاريف أخرى".
انتباه: الخسارة من بيع العملات الأجنبية تقلل من الربح الخاضع للضريبة (البنود 6 ، 15 ، البند 1 ، المادة 265 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الجزء 2 (2)).
مثال
في 16 مارس 2009 ، تلقى حساب العبور بالعملات الأجنبية لشركة Turexpress LLC في البنك أرباحًا من العملات الأجنبية بقيمة 10،000 دولار أمريكي. في نفس اليوم ، أرسلت Turexpress تعليمات إلى البنك لبيع جزء من العائدات المستلمة (2500 دولار أمريكي) ولإيداع المبلغ المتبقي في حساب العملة الأجنبية الحالي. باع البنك العملة بسعر 29 روبل / دولار أمريكي سعر صرف الدولار الأمريكي الذي حدده البنك المركزي لروسيا في يوم استلام العملة في حساب عملة الترانزيت ، وكذلك في يوم بيعها والأرصدة تم قيدها لحساب العملة الجارية ، وبلغت 28 روبل / دولار أمريكي. بالنسبة للعملية ، قام البنك بخصم 1000 روبل من حساب التسوية لشركة Turexpress LLC.
يجب تضمين الإدخالات التالية في المحاسبة:
|
№ ص/ ص |
مراسلات الحساب |
المبلغ (روبل) |
||
|
مدين |
الإئتمان |
|||
|
تلقي أرباح العملات الأجنبية على حساب العبور |
280.000 (10000 دولار أمريكي × 28 روبل) |
|||
|
يتم توجيه جزء من أرباح العملات الأجنبية إلى البيع |
70000 (2500 دولار أمريكي × 28 روبل) |
|||
|
يتم إضافة الأموال المتأتية من البيع الإلزامي لأرباح العملات الأجنبية إلى الحساب الجاري |
72500 (2500 دولار أمريكي × 29 روبل) |
|||
|
العملة المباعة المشطوبة |
||||
|
العمولة التي يحتجزها البنك |
||||
|
ينعكس الدخل الآخر من بيع العملة |
7250 0 (2500 دولار أمريكي × 29 روبل) |
|||
|
العملة المتبقية بعد البيع تقيد لحساب العملة الجاري |
210.000 (10000 دولار أمريكي - 2500 دولار أمريكي) × 28 روبل) |
|||
