أرسل المشغلون الخلويون ديونًا معدومة إلى قوائم الضرائب خلال العام الماضي - هذا هو كل من ذهب إلى المنطقة الحمراء ، ولكن لا يستطيع المشغلون الوصول إليه. المشغلون ، كما هو الحال ، شطبوا هذه الديون ، لكن المدينين الآن سيدفعون ضريبة الدخل عليها - 13٪.
الأمر نفسه ينطبق على الديون على القروض والمرافق وأي ديون أخرى مشطوبة رسميا. لا توجد ديون أخرى ، ولكن يجب دفع الضرائب.
إذا قام شخص ما في عام 2016 بشطب ديونك (حتى لو لم تكن على علم بذلك) ، فسيتم تحصيل ضرائب منك. تحقق من سيمز القديمة!
لطالما اعتبرت الديون المشطوبة منفعة مادية. من الناحية النظرية ، كان عليهم دفع ضريبة الدخل عليهم.
حتى عام 2016 ، لم يحدد قانون الضرائب بالضبط متى يجب فرض الضرائب على هذه الديون ، لذلك يمكن إهمال القانون.
1 يناير 2016 دخلت حيز التنفيذ 113-فويقول: يجب تحصيل الضريبة فقط عن السنة التي تم فيها شطب الدين رسميًا. أي ، إذا تم شطب شخص ما من ديونه في عام 2016 ، فسيتم تحصيل الضريبة في عام 2017 ، وبعد ذلك يجب سدادها.
بفضل 113-FZ ، أصبح الجميع يفهم الآن ماذا ومتى يدفعون ، ولدى السلطات الضريبية كل الأسباب لتغريم الدائنين والمشغلين الذين لا يقدمون إشعارًا بالديون المشطوبة. وهكذا بدأ في 1 يناير.
بموجب القانون ، يجب على البنك أولاً محاولة حجب الضريبة عن المدين. أولاً ، اطلب الدفع بأدب ، ثم خذ المبلغ المطلوب تقريبًا من الحسابات. هذا قانوني ، لكن من غير المرجح أن ينجح في الممارسة. إذا لم يتمكن البنك من استعادة القرض ، ويمكن لمشغل الاتصالات شطب الديون من الحساب الشخصي ، فلن يكون هناك بالتأكيد أموال للضرائب هناك.
إذا لم يكن من الممكن اقتطاع الضريبة ، فسيقوم الدائن بإبلاغ مكتب الضرائب بذلك. وبدأت سلطات الضرائب بالفعل في هز المدينين من خلال قنواتهم. على سبيل المثال ، يرسل إشعارًا بالديون إلى صاحب العمل.
الآن يعرف مكتب الضرائب بالفعل مقدار الطلب ومن الذي سيطلبه في العام الماضي. علاوة على ذلك ، قد لا يعرف المدينون أنفسهم هذا. قريبا سوف يتلقون رسائل السعادة.
تعتبر الديون سيئة إذا انتهت فترة التقادم. على سبيل المثال ، إذا أخذ شخص ما قرضًا لشراء ثلاجة وكان جيدًا جدًا في الاختباء. بعد ثلاث سنوات ، قد يعترف البنك بهذا القرض على أنه غير قابل للتحصيل ويشطبه من الميزانية العمومية. إذا تم شطب الدين في عام 2016 ، فقد أرسله البنك الآن إلى البيانات الضريبية لحساب ضريبة الدخل الشخصي.
كما يتم الاعتراف بالديون التي لا يمكن تحصيلها على أنها ميؤوس منها. على سبيل المثال ، إذا كان مالك بطاقة SIM برصيد سلبي مختبئًا ، فليس لديه ممتلكات أو حسابات بنكية ، ولا يستطيع المحضر فعل أي شيء. أو أن العامل لا يذهب إلى المحكمة إطلاقا ، لأنه طويل ومكلف.
في مجموعة المخاطر ، أعطى الأشخاص الذين أصدروا بطاقة SIM لصديقة سابقة الرقم إلى صديق أو تركوا مديرًا آخر في العمل ، ثم استقالوا. إذا ذهب المشترك إلى منطقة سلبية وقرر المشغل شطب الدين ، فسيتلقى مالك بطاقة SIM مطالبة بضريبة الدخل الشخصية. أي أنني تقدمت بطلب للحصول على بطاقة SIM لنفسي ، وفقدتها ، ودخل شخص آخر ناقصًا عليها ، ودفع ضريبة الدخل الشخصي لك.
البنوك والمشغلون يشطبون الديون متى أرادوا. إنها ليست حقيقة أن بنكًا أو مشغلًا معينًا سيرغب في شطب الدين بالضبط في غضون ثلاث سنوات. في بعض الحالات ، قد يشطبون في وقت مبكر ، أو قد لا يشطبون بشكل أساسي لسنوات ثم يشطبون بشكل غير متوقع ويرسلون مطالبة ضريبية.
يجب على البنوك ومشغلي الهاتف المحمول إخطار الضريبة والمدين بإلغاء الدين. لكن العنوان وحتى اللقب في العقد قد لا يتطابقان مع العنوان الفعلي ، لذلك لا تصل بعض الأحرف.
سيتعرف الكثيرون على الديون التي تم شطبها من الإشعار الضريبي أو عند وصول رسالة نصية قصيرة تفيد بإزالة الضريبة بالفعل من البطاقة بأمر من المحكمة.
إذا لم تقدم إقرارًا ، فسيظل مكتب الضرائب يحسب الديون ويرسل إشعارًا. سيتعين دفعها قبل 1 ديسمبر. بالإضافة إلى الضرائب ، قد تكون هناك غرامات فيها ، لذلك من الأفضل تقديم إقرار. لم تتفق وزارة المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية بعد على الإعلان - ما إذا كان من الضروري تقديمه. عندما يتوصلون إلى اتفاق ، قد يكون الأوان قد فات ، لذلك من الأفضل تأمين نفسك.
ليس عليك تقديم أي شيء. إذا تلقيت بالتأكيد إشعارًا من شركة اتصالات أو من أحد البنوك ، فهذا يعني أنه تم إرساله إلى مكتب الضرائب. لا تقلق ، سوف يفرضون عليك كل شيء هناك ويرسلون لك إيصالًا للدفع.
صحيح أن مكتب الضرائب يمكنه غرامة 1000 روبل أو أكثر: كل هذا يتوقف على مقدار الضريبة المفروضة. لتعرف على وجه اليقين ما إذا كنت بحاجة إلى تقديم إقرار بشأن دين معين ، اكتب طلبًا إلى مفتشيتك: أنت ملزم بالرد في غضون 30 يومًا ، لذلك لا يزال لديك متسع من الوقت.
لا تفعل أي شيء بعد. إذا قدم شخص ما لدى السلطات الضريبية لشطب ديونك ، فستتلقى إشعارًا في الصيف. ثم ستفهم.
اتصل بخدمة الدعم الخاصة بالمشغل الخاص بك ، وسيُطلب منك ذلك. ومن الأفضل الاتصال بجميع المشغلين: نسيت فجأة أنك اشتريت بطاقة SIM هناك ذات مرة ، وكان عليها دين لمدة خمس سنوات.
إذا كان هناك دين ، لكنك لا توافق عليه ، فقم بفرزه طالما أن هناك وقتًا. عندما تكتشف ذلك ، أبلغ مكتب الضرائب حتى لا يفرض عليك أي رسوم.
إذا كنت توافق على الدين ، فقم بسداده ، وبعد ذلك لن تضطر إلى دفع الضرائب.
تستطيع. يمكن استرداد أي ضريبة دخل مدفوعة بنسبة 13٪. إذا كنت ستعالج أسنانك في عيادة مدفوعة الأجر أو تشتري شقة ، اجمع المستندات واطلب خصمًا عندما يحين الوقت.
يمكنك بالطبع. يمكنك حتى بدون محاكمة في البداية: كتابة مطالبة قبل المحاكمة إلى العامل - يقولون ، هذا وذاك ، الواجب ليس ملكي ، من أنت ، لم أتصل بك. إذا تلقيت رفضًا مهذبًا أو تجاهلًا ، فانتقل إلى المحكمة.
بالنسبة للمحكمة ، سوف تحتاج إلى مستندات تؤكد أن الدين ليس لك. ننصحك بدراسة قانون الاتصالات وتوظيف محامٍ جيد. ستحتاج أيضًا إلى قراءة العقد الذي وقعته مع المشغل بعناية.
ثم تذهب إلى المحكمة ، وتقدم بيان مطالبة ، بصفتك مدعى عليه - مشغل أو بنك. إذا أقنعت المحكمة أن هذه ليست ديونك حقًا ، فقم بإلغائها في غضون ستة أشهر أو عام. يجب استعادة قانون التقادم أولاً.
حتى إذا قررت الذهاب إلى المحكمة ، ادفع ضرائبك أولاً. إذا لم تدفع لنفسك ، ستفرض سلطات الضرائب غرامات وغرامات وستقوم فجأة بشطب كل شيء معًا من بطاقتك بأمر من المحكمة. ومن ثم يمكن إعادة الضرائب الزائدة أو قيدها ، لكن هذا ليس سريعًا.
من حيث الجهد والوقت ، يبدو الأمر غير واقعي ، لكن وفقًا للقانون ، لديك الحق. أكتب لاحقا كيف تحولت.
يعرض بنك سبيربنك على المقترضين المتقصرين دفع ضريبة على قرض غير مدفوع. هل هذا خطأ من محامي أكبر بنك أم انتقام تافه من العملاء؟
أرسل لي أحد قراء موقع Banki.ru عبر رسالة شخصية مسحًا ضوئيًا لرسالة تلقاها مؤخرًا من سبيربنك. الرسالة طويلة ، وليست مكتوبة بلغة بسيطة للغاية ، لذلك سأعطي هنا فقط المعنى الرئيسي لكلماتي الخاصة مع اقتباسات فردية.
يلاحظ سبيربنك أن متلقي الرسالة لم يعيد القرض إليه ، ونتيجة لذلك قام البنك بتحويل دينه "إلى حسابات لحساب الديون ، والتي يتم سدادها في الوقت المحدد". بناءً على ذلك ، يُقال أن العميل لديه منفعة اقتصادية ، مما يعني الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي. بالإضافة إلى ذلك ، أرفق البنك الجيد بالخطاب حسابًا لمبلغ الضريبة بمعدل 13٪ وإيصالًا للدفع ، وقال أيضًا إنه تم إرسال إشعار بضرورة دفع الضريبة ليس فقط إلى العميل ، ولكن أيضًا إلى مصلحة الضرائب (يبدو أن البنك يلمح إلى أنه لن ينجح في الدفع).
في البداية ، حتى عندما لم أر نص الرسالة ، اعتقدت أن هذه مسألة شائعة - ظهور الفوائد الاقتصادية ، وبالتالي الالتزام بدفع الضرائب نتيجة لإلغاء الديون. هذا صحيح: إذا "تنازل" شخص ما (بما في ذلك البنك) عن دينك ، فسيتعين عليك دفع الضرائب. هناك منطق وفطرة منطقية في هذا ، لأنه بدون مثل هذه القاعدة كان من الممكن تجنب فرض ضرائب على الرواتب والمدفوعات الأخرى: يقولون ، لم يكن دفعًا ، بل كان دينًا شركة أو بنك تنازلت عنه لشخص ما. لكن الرسالة تدور حول وضع مختلف تمامًا - لم يتم شطب الدين ، ولكن تم تحويله فقط من حساب واحد في إطار محاسبة إلى آخر.
السؤال الذي يطرح نفسه: إذا أراد العميل الدفع فجأة أو وجد البنك طريقة لإجباره على القيام بذلك ، فماذا سيحدث للضريبة التي تم دفعها بالفعل؟ تحتوي الرسالة على الإجابة: يقترح سبيربنك ، في هذه الحالة ، أخذ هذه الضريبة في الاعتبار في مدفوعات الضرائب اللاحقة وطلب استردادها.
منطق البنك مذهل. إذا اتخذت حرفيًا خطوة أخرى إلى الأمام ، فسيكون من المنطقي أن تأخذ ضريبة الدخل بشكل عام على المبلغ الكامل للقروض المستلمة خلال العام ، مطروحًا منها الأموال المعادة. لم تتلقى المال؟ نعم فعلا. هل هناك فائدة اقتصادية؟ بوضوح. لذا ، ادفع ضريبة الدخل الشخصي. وإذا قمت في العام القادم بإعادة هذا القرض (أو جزء منه) ، إذن ، فليكن ، يمكنك طلب استرداد من الميزانية. لا يختلف هذا المنطق عمليًا عن المنطق الوارد في رسالة سبيربنك. أستطيع أن أتخيل كيف يرضي هذا الاحتمال ، على سبيل المثال ، مقترضي الرهن العقاري.
قد يبدو أن كل هذا مجرد مزحة ، لأنه ببساطة لا يمكن أن يكون كذلك. لكن لا. اتضح أن مثل هذه الرسائل قد تم إرسالها من قبل ، وقد رفع مستلموها دعوى قضائية وفازوا بالمحاكم. على سبيل المثال ، في 30 نوفمبر 2015 ، حكم قاضٍ في مدينة مياس بمنطقة تشيليابينسك أنه طالما أن هناك فرصة لسداد القرض ، فلا يمكن اعتبار المنفعة الاقتصادية مستلمة ، مما يعني أنه لا داعي لذلك نتحدث عن الضرائب. يقول المحامون الذين قابلهم المقترضون المتفاجئون أيضًا إنه طالما لم يكن لدى العميل ورقة بشأن شطب (الإعفاء) من الدين ، فلا فائدة اقتصادية.
ومع ذلك ، أظن أنه لن يذهب كل مقترض من سبيربنك تم تغريمه إلى المحكمة "للتغلب" على الضريبة. سيقرر شخص ما أن القانون هو القانون وعليك أن تدفع ، لن يرغب شخص ما في إضاعة الوقت في المواجهة ، خاصة إذا كان مبلغ القرض غير المسدد صغيرًا. ويكون الاتصال بمكتب الضرائب أكثر تكلفة ، لذلك يذهب الناس ويدفعون في صمت.
هناك شيء واحد غير واضح: لماذا كل هذا لسبيربنك. ليس لديه فائدة مباشرة من هذا ، فهو ينفق الأموال فقط على الرسائل البريدية. ربما يعتقد محامو سبيربنك بصدق أنهم على حق في "فرض" الضريبة على العملاء ، ومن ثم فهم ملزمون حقًا بإرسال مثل هذه الرسائل. أم أنه مجرد انتقام بسيط من المدينين ، الرغبة في جعلهم يخسرون بلا عقل مبلغًا معينًا من المال. مثل ، بما أنك لا تدفع لنا ، إذن على الأقل تدفع للدولة. أنا ببساطة لا أرى الخيار الثالث ، على الرغم من أن كلا الخيارين المتاحين يسببان الحيرة على الأقل.
سيدفع المدينون اليائسون ضريبة دخل بنسبة 13 ٪ للديون المعدومة التي شطبها البنك بالفعل من ميزانيته العمومية ، لأنه في التعديلات على قانون الضرائب الذي تم اعتماده في مايو ، يتم الاعتراف بهذا الدين كدخل للمواطن. في هذه الحالة ، يلتزم البنك بإخطار السلطات الضريبية بشأن عمليات الشطب هذه فيما يتعلق بمدينين محددين. ستدخل التعديلات حيز التنفيذ في 1 يناير 2016 ، حسبما كتبت إزفستيا.
تعديلات على قانون الضرائب - قانون "التعديلات على الجزأين الأول والثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من أجل زيادة مسؤولية وكلاء الضرائب عن عدم الامتثال لمتطلبات التشريع الخاص بالضرائب والرسوم" المؤرخ في مايو 2، 2015 No. 113-FZ - لأول مرة على المستوى الفيدرالي ، تم تحديد القاعدة ، والتي بموجبها يحصل المدين على دخل منذ لحظة شطب دينه المستحق من الميزانية العمومية للمنظمة الدائنة.
قبل اعتماد التعديلات ، كانت الإشارة إلى أنه عندما يتم شطب الديون من الميزانية العمومية للبنك ، سيكون للعميل منفعة اقتصادية ، تم تضمينها فقط في خطابات المعلومات الصادرة عن وزارة المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية الصادرة منذ نهاية ديسمبر 2012. حتى تلك اللحظة ، كانت وزارة المالية تتمسك باستمرار بموقف مختلف في خطاباتها. ويتلخص ذلك في حقيقة أن منفعة المدين تنشأ نتيجة لإلغاء الدين ، الذي يعني ، بموجب القانون المدني (المادة 415) ، الإعفاء من الديون.
يتم الاعتراف بديون المواطن على أنه ميؤوس منه للتحصيل ويتم شطبها من الميزانية العمومية للبنك ، كقاعدة عامة ، في حالة عدم وجود مدفوعات القرض لأكثر من عام. نتيجة للإلغاء ، لا يتم إلغاء ديون المواطنين ، ولكن يتم إدراجها لمدة خمس سنوات على الأقل في الحسابات خارج الميزانية العمومية للبنوك ، والعمل جار لتحصيلها ، والتي يمكن أيضًا إشراك جامعيها. وفقط بعد خمس سنوات من شطب الدين ، سيلغيه البنك. في الوقت نفسه ، وفقًا لتقديرات الخبراء التقريبية ، يتم تحصيل الديون من الحسابات خارج الميزانية العمومية في حوالي 5-10٪ من الحالات.
إذا كان المدين مع ذلك يسدد دينه كليًا أو جزئيًا ، فعلى النحو التالي من خطابات وزارة المالية ، فإن البنوك "مدعوة لاحتساب مبلغ الضريبة المتراكمة بشكل مفرط وتقديم معلومات محدثة إلى مصلحة الضرائب" - بمعنى أن دائرة الضرائب الفيدرالية (FTS) ستعيد الضريبة المدفوعة مسبقًا إلى المواطن (أيضًا كليًا أو جزئيًا). قالت ناتاليا كوركينا ، رئيسة القسم القانوني بشركة التعهيد Intercomp ، إن هذه الأوراق لا مفر منها بالنسبة للسلطات الضريبية والبنك والمدين نفسه.
من التحليل الموجز لتقارير البنوك التي نشرها البنك المركزي (النموذج 101) ، يتبين أنه في يناير 2015 بلغ الحجم الإجمالي للديون المشطوبة من قبل البنوك التي اعتبرت غير قابلة للتحصيل 19 مليار روبل ، وهو ما يزيد أربع مرات عن في يناير 2014 (4.6 مليار). إذا تم دفع ضريبة الدخل على جميع الديون المشطوبة في العام الماضي ، فستتلقى الميزانية حوالي 26 مليار روبل.
أشارت ناديجدا ماكاروفا ، نائبة رئيس القسم القانوني بالخدمة القانونية الوطنية ، إلى أن البنك ، بصفته وكيل ضرائب ، يجب أن يحسب ويقتطع ضريبة الدخل من العميل (على حساب الدخل المستحق له من قبل البنك ، مقابل على سبيل المثال ، عند الإيداع). إذا لم يكن ذلك ممكنًا ، يقوم البنك بإخطار مصلحة الضرائب ، والتي بدورها ترسل إلى المواطن طلبًا كتابيًا لدفع الضريبة. إذا كان المواطن لا يدفع ضريبة ، فإنه وفقًا لقانون الضرائب ، قد يتعرض لعقوبات تصل إلى 20٪ من مبلغ الضريبة غير المسدد. أيضًا ، قد يتم فرض غرامات على عدم دفع الضرائب (بمبلغ 1/300 من معدل إعادة تمويل البنك المركزي ، وهو 8.25٪). لا يتم تطبيق العقوبات على شكل غرامات وعقوبات إذا كان عدم دفع الضريبة بسبب نقص الأموال اللازمة.
في الوقت نفسه ، كما يقول ياروسلاف بيتريك ، المحامي البارز في المكتب القانوني لبادفا وإبستين ، قد تلجأ مصلحة الضرائب إلى المحكمة مع مطالبة بتحصيل الضريبة. على أساس قانون قضائي دخل حيز التنفيذ القانوني ، سيتم تحصيل الضرائب من قبل المحضرين. في الوقت نفسه ، سيتعين على المواطن ، بصفته الطرف الخاسر ، دفع تكاليف المحكمة ، وكذلك رسوم الأداء (بمبلغ 7 ٪ من مبلغ الضريبة غير المسددة) ، إذا لم يستوف طلب المحضر في غضون سبعة أيام. سيتم تحصيل الضرائب بالتسلسل: أولاً على حساب الأموال في الحسابات المصرفية ، ثم على حساب النقد ، ثم على حساب الممتلكات.
على أساس هذه القرارات ، وبعد انقضاء خمس سنوات من لحظة تكوين المتأخرات ، سيتم الاعتراف بأنها ميؤوس منها في التحصيل. اعتبارًا من 1 يوليو ، إذا تجاوزت المتأخرات 500 ألف روبل ، يمكن تطبيق إجراء إفلاس ضد المدين.
مساء الخير داريا. بالطبع ، هذا قانوني ، ويستخدم Sberbank of Russia OJSC هذه الأموال كثيرًا. جوهر هذه المتطلبات هو أنه منذ لحظة التأخير في سداد الدفعة التالية ، فإنك تستخدم بالفعل أموال البنك دون مبرر ، ومن ثم يحق للبنك المطالبة باستخدام أموال الآخرين ، وبالتالي نظرًا لأنك تلقيت دخلاً ، فأنت بحاجة أيضًا إلى دفع ضريبة منه. ما كان أكثر وضوحًا - قبل الموعد النهائي لسداد القرض ، يكون أساس استخدام أموال البنك هو اتفاقية القرض ، وبعد فقدان المدة ، ستستخدم الأموال المستحقة الدفع للبنك ، دون سبب لا يتوافق مع اتفاقية القرض. حاولت أن أشرح بوضوح. حظا طيبا وفقك الله.
توجد حاليًا قرارات محاكم بشأن هذا الموضوع ولا داعي للدفع - نص
25 أغسطس 2011
محكمة مقاطعة نوفو سافينوفسكي في كازان ، وتتألف من:
القاضي رئيس كولييف آي.
مع سكرتير جلسة المحكمة Konysheva T.A. ،
بعد أن نظرت في قضية مدنية في دعوى مدنية بشأن مطالبة مفتشية المناطق التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية رقم 5 لجمهورية تتارستان ضد GRA لتحصيل الضرائب على دخل الأفراد مع استئناف من قبل GRA ضد قرار قاضي القسم القضائي رقم 6 في مقاطعة نوفو سافينوفسكي في كازان بتاريخ 23 يونيو 2011 ،
ش وحوالي في ول:
قامت دائرة التفتيش بين المقاطعات التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية رقم 5 لجمهورية تتارستان (المشار إليها فيما يلي باسم MIFNS) بتقديم مطالبة إلى G.R.A. على تحصيل ضريبة الدخل الشخصي لعام 2009 بمبلغ 10640 روبل.
لدعم الادعاء ، أشار المدعي إلى أنه في 20 يوليو 2010 ، قدم المدعى عليه إلى مصلحة الضرائب إعلانًا عن ضريبة الدخل الشخصي لعام 2009 ، والذي بموجبه ، في عام 2009 ، حصل على دخل بمبلغ 104921 روبل. 60 كوبيل ، مبلغ الضريبة المستحقة على هذا الدخل بلغ 13640 روبل روسي ، وكان المدعى عليه ملزمًا بدفع المبلغ المحدد في موعد أقصاه 15 يوليو 2010.
فيما يتعلق بعدم دفع الضريبة خلال الفترة المحددة ، تم إرسال مطالبة إلى المدعى عليه للوفاء بالتزامه بدفع الضريبة في موعد لا يتجاوز 23 أغسطس 2010.
مشيرا إلى أن المدعى عليه لم يدفع الضريبة ، طالب المدعي باسترداد المبلغ المحدد منه كضريبة على الدخل الشخصي لعام 2009.
بموجب قرار قاضي القسم القضائي رقم 6 في مقاطعة نوفو سافينوفسكي في كازان في 23 يونيو 2011 ، تمت تلبية الادعاء.
واستأنف المدعى عليه أمام المحكمة معتبرا قرار القاضي غير قانوني.
ودعماً للاستئناف ، يشار إلى أن المبلغ الموضح في بيان المطالبة ليس دخلاً ، ولم يصف البنك الفائدة على الدين الأساسي للمدعى عليه ، بل قام فقط بتخفيض مبلغ الغرامات المفروضة على القرض ، المادة 209 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لا يقول أي شيء عن الغرامات ، ويطلب إلغاء قرار القاضي وإرسال القضية لمحاكمة جديدة.
في جلسة المحكمة الحالية ، أيد ممثل المدعي الادعاءات المذكورة ، وطلب عدم تغيير قرار القاضي ، ورفض الاستئناف.
لدعم المطالبة ، أوضح ممثل المدعي أن البنك الذي أصدر القرض أرسل إخطارًا إلى مصلحة الضرائب بشأن الدخل الذي حصل عليه المدعى عليه في عام 2009 ، فإن تخفيض دين القرض هو ، في رأي ممثل المدعي ، الدخل العيني الخاضع للضريبة ، دفع المدعى عليه طواعية في أول 3000 روبل من مبلغ الضريبة ، الدين الضريبي هو 10640 روبل.
لم يعترف المدعى عليه بالمطالبة ، ودعم استئنافه ، موضحًا دعم موقفه بأن البنك الذي أصدر القرض خفض دين القرض برفضه دفع الغرامات - المصادرة والغرامات ، وظلت الفائدة على القرض دون تغيير.
فشلت الإجراءات التي اتخذتها المحكمة في التوفيق بين الطرفين.
بعد سماع إيضاحات ممثل المدعي ، المدعى عليه ، بفحص الأدلة المكتوبة ، أثبتت المحكمة الظروف التالية ذات الصلة بالقضية.
على النحو الذي حددته المحكمة ، في 6 يوليو 2007 ، أبرم بنك URSA OJSC اتفاقية حساب مصرفي فردي مع المدعى عليه ، والتي بموجبها فتح البنك حسابًا جاريًا باسم المدعى عليه ، بإصدار بطاقة Visa Classic البلاستيكية. بطاقة ائتمان للمدعى عليه.
وفقًا لاتفاقية إضافية موقعة من قبل أطراف اتفاقية القرض بتاريخ 20 يوليو 2007 ، كان مبلغ القرض 65000 روبل ، وتم إصدار القرض بنسبة 25 ٪ سنويًا ، وتم تحديد مبلغ الغرامة بنسبة 1 ٪ يوميًا.
أوضح المدعى عليه للمحكمة أنه لفترة طويلة لم يتمكن من إعادة الأموال المسحوبة من بطاقة الائتمان إلى الحساب بسبب الوضع المالي الصعب ، وبالتالي ، تم تحميل الدين الناتج بالعقوبات المنصوص عليها في اتفاقية القرض ، كان مبلغ الدين الناتج 185000 روبل.
في 8 أكتوبر / تشرين الأول 2009 ، تقدم المدعى عليه إلى البنك ببيان ، يفيد بأنه منذ مايو 2008 لم يكن لديه وظيفة دائمة وليس لديه فرصة لسداد الدين ودفع الفائدة في الوقت المناسب ، ونتيجة لذلك كان هناك التأخير والغرامات ، ويطلب النظر في إمكانية إعادة هيكلة دين القرض ، وليس لتكبد مصادرة وغرامات ، والنظر في شطب المصادرة والفائدة والغرامات.
في 30 نوفمبر ، أبرم المدعى عليه اتفاقية إضافية مع البنك ، والتي بموجبها يحق للبنك فرض زيادة في الفائدة والعقوبات والغرامات بالمبلغ المنصوص عليه في اتفاقية القرض ، وله أيضًا الحق في التعليق أو التعليق من جانب واحد خارج نطاق القضاء أو إنهاء تراكم الفائدة المتزايدة والعقوبات والعقوبات المنصوص عليها في اتفاقية القرض.
أوضح المدعى عليه للمحكمة أن البنك أعاد هيكلة الدين ، وشطب الدين بمبلغ حوالي 104000 روبل ، وبالنسبة للمبلغ المتبقي - حوالي 79000 روبل ، تم إبرام اتفاقية قرض جديدة لمدة 5 سنوات مع شرط السداد. في مدفوعات ثابتة.
تم تأكيد هذا الظرف من خلال الإخطار المؤرخ 30 نوفمبر 2011 المرفق بالقضية ، والذي بموجبه أبلغ البنك المدعى عليه أنه بسبب التغيير في إجراءات الوفاء بالالتزامات الائتمانية ، تم تخفيض حجم مطالبات البنك بمقدار 104،921 روبل. 60 كوبيل.
وفقًا للجزء 1 من المادة 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، عند تحديد القاعدة الضريبية ، فإن جميع دخل دافع الضرائب ، الذي حصل عليه نقدًا وعينيًا ، أو الحق في التصرف فيه ، مثل بالإضافة إلى الدخل في شكل منفعة مادية ، يتم تحديدها وفقًا للمادة 212 من هذا القانون.
وفقًا للبند 1 من الجزء 1 من المادة 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن دخل دافع الضرائب الذي يتم تلقيه في شكل منفعة مادية هو المنفعة المادية التي يتم الحصول عليها من المدخرات على الفائدة لاستخدام دافع الضرائب للأموال المقترضة (الائتمانية) المستلمة من المنظمات أو رواد الأعمال الأفراد.
كما أوضح ممثل المدعي للمحكمة ، كان المبلغ المشار إليه 104921 روبل. 60 كوبيل ، هي فائدة مادية تُدفع عنها الضريبة ، وتُحسب بالطريقة المنصوص عليها في المادة 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
وافق قاضي الصلح ، في قراره تلبية الادعاءات ، مع هذه الحجج التي قدمها ممثل المدعي.
ترى المحكمة أن استنتاجات العالم تستند إلى تفسير خاطئ للقانون الموضوعي.
لذلك ، وفقًا للبند 1 من الجزء 2 من المادة 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، عندما يتلقى دافع الضرائب دخلًا في شكل مزايا مادية محددة في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من هذه المادة ، يتم تعريف القاعدة الضريبية على أنها زيادة مقدار الفائدة على استخدام الأموال (الائتمان) المقترضة ، معبراً عنها بالروبل ، محسوبة على أساس ثلثي معدل إعادة التمويل الحالي الذي حدده البنك المركزي للاتحاد الروسي اعتبارًا من تاريخ الاستلام الفعلي من دخل دافع الضرائب ، على مبلغ الفائدة المحسوبة على أساس شروط الاتفاقية.
وفقًا لما قررته المحكمة ، خلال فترة اتفاقية القرض بأكملها ، لم يتم تخفيض سعر الفائدة إلى مبلغ أقل من معدل إعادة التمويل الساري في تاريخ استلام الدخل.
وفي الوقت نفسه ، فإن معدل الفائدة المخفض (في نفس الوقت ، مخفض بنسبة 1/3 على الأقل من السعر نفسه) هو شرط أساسي للنظر في مبلغ الدخل الذي يتلقاه دافع الضرائب كمزايا مادية خاضعة للضرائب وفقًا للفقرة 1 من الجزء 1 من المادة 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يحتوي هذا الحكم (الجزء 1 من المادة 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) على قائمة شاملة بأسباب حساب الضريبة ولا يخضع لتفسير واسع.
في هذه الحالة ، قام البنك ، بالاتفاق مع عميله ، بتخفيض مبلغ الدين الناتج عن القرض ، ولكن ليس معدل الفائدة ، وبالتالي ، فإن أحكام البند 1 من الجزء 1 من المادة 212 من قانون الضرائب الروسي لا يمكن تطبيق الاتحاد على مبلغ الدين الموصوف ، حيث لم يتم تكوين هذا المبلغ بسبب انخفاض سعر الفائدة على القرض (بأكثر من ثلث معدل إعادة التمويل الحالي).
في هذه الحالة ، بناءً على القواعد المذكورة أعلاه ، لا يحق لمصلحة الضرائب تقديم مطالبات لدفع الضريبة على الدخل من المبلغ المحدد.
وفقًا للمادة 328 من قانون الإجراءات المدنية للاتحاد الروسي ، يحق لمحكمة الاستئناف ، عند النظر في استئناف أو تقديم ، تغيير قرار القاضي أو إلغائه واتخاذ قرار جديد.
وفقًا للجزء 1 من المادة 330 من قانون الإجراءات المدنية للاتحاد الروسي ، يمكن إلغاء قرار القاضي أو تغييره عند الاستئناف على الأسس المنصوص عليها في المواد 362-364 من هذا القانون.
وفقًا للبند 4 من الجزء 1 من المادة 362 من قانون الإجراءات المدنية للاتحاد الروسي ، فإن أسباب إلغاء أو تغيير قرار المحكمة بشأن النقض هي .. انتهاك أو تطبيق غير صحيح للقانون الموضوعي أو قواعد قانون الإجراءات.
بالنظر إلى أن استنتاجات قاضي الصلح لتحصيل الضرائب من المدعى عليه تستند إلى تفسير خاطئ للقانون الموضوعي ، يجب إلغاء القرار المطعون فيه بقرار جديد لرفض الدعوى.
حجج ممثل المدعي بأن البنك أرسل إخطارًا إلى مصلحة الضرائب حول الدخل الذي حصل عليه المدعى عليه ، وأن الأخير دفع طواعية جزءًا من الضريبة - 3000 روبل ، قابلة للرفض ، لأن الالتزام بدفع الضريبة قد ينشأ فقط على أساس القانون ، وليس فيما يتعلق بارتكاب دافع الضرائب أو أي شخص آخر يشير إليه المدعي بالإجراءات
بناء على ما تقدم ، يسترشد بالفن. 328-330 قانون الإجراءات المدنية للاتحاد الروسي ، محكمة
مقرر:
لديك GRA لتلبية الاستئناف.
قرار قاضي التحقيق رقم 6 لمقاطعة نوفو سافينوفسكي في كازان بتاريخ 23 يونيو 2011 بشأن مطالبة المفتشية المشتركة بين المقاطعات التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية رقم 5 لجمهورية تتارستان ضد GRA لصالح يجب إلغاء تحصيل ضريبة الدخل الشخصي بقرار جديد.
يجب أن ترفض إدارة التفتيش بين المقاطعات التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية رقم 5 لجمهورية تتارستان رفع دعوى ضد GRA لتحصيل ضريبة الدخل الشخصي لعام 2009 بمبلغ 10640 روبل.
يدخل قرار الاستئناف هذا حيز التنفيذ من تاريخ اعتماده.
m.yurist-online.net
في 1 كانون الثاني (يناير) 2016 ، دخلت تعديلات قانون الضرائب حيز التنفيذ ، والتي بموجبها يحصل المواطن على دخل والالتزام بدفع الضريبة منه من تاريخ شطب ديونه المعدومة المستحقة من رصيد المؤسسة الدائنة. نظرًا لأن المعلومات المتعلقة بالدخل الذي يتلقاه المواطنون يتم تقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية للعام السابق ، فقد بدأت البنوك ومشغلي الاتصالات في إبلاغ السلطات الضريبية عن ديون عملائهم المشطوبة الآن فقط. ستُعتبر هذه المبالغ بمثابة فائدة اقتصادية ، مما يعني أنه سيتعين عليهم دفع ضريبة دخل بنسبة 13٪. "حق .ru “اكتشف ما سيحدث إذا لم يتم دفع هذه الضريبة ، واكتشف أيضًا رأي المحامين حول الابتكار.
يشمل الوعاء الضريبي لضريبة الدخل الشخصي جميع دخول الفرد التي حصل عليها نقدًا وعينيًا ، أو حق التصرف فيها (البند 1 من المادة 210 من قانون الضرائب). يُعترف بالدخل كميزة اقتصادية نقدًا أو عينيًا ، ويؤخذ في الاعتبار إذا كان من الممكن تقييمه (المادة 41 من قانون الضرائب). يتعين على المواطنين دفع ضريبة على دخل الأفراد بمعدل 13٪ من المنفعة الاقتصادية المتلقاة (الفصل 23 من قانون الضرائب).
"جميع الديون المعدومة للمواطن هي في الأساس منفعته الاقتصادية ، أي الدخل" ، كما يقول تاتيانا كورميليتسينا ، محامية وشريكة لمجموعة ياكوفليف وشركاه القانونية... "وتعتبر الديون ميؤوس منها إذا انتهت فترة التقادم (ثلاث سنوات من تاريخ انتهاء فترة السداد أو بداية العلاقة ، إذا لم يتم تحديد فترة السداد).
سيؤثر توفير المعلومات حول الديون المشطوبة على جميع المنظمات التي "تعفي" الديون المعدومة: مشغلي الاتصالات والبنوك وشركات الإسكان والخدمات المجتمعية. تضيف Kormilitsyna: "تندرج القروض بين الأفراد أيضًا ضمن هذه الفئة". - سؤال آخر هو أنه لا يمكن إجبار الأفراد على تقديم معلومات مركزية حول هذا إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية. سلكت الدولة الطريق الأقل مقاومة - من أسهل السؤال. من لديه قاعدة بيانات مركزية وعملائه على قدر كبير من الديون ". إذا تم بيع ديون المواطن المتأخرة ، فإن الالتزام بإبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن إلغائه يذهب إلى الشخص الذي اشتراه.
بناء على حقيقة أن المدين يستفيد في شكل مدخرات على تكاليف سداد هذا الدين. "إذا تلقى الشخص مزايا مادية (سلع ، أعمال ، خدمات) ، لكنه لم يدفع ثمنها ، تتحسن حالة ممتلكاته ، أي أن الدخل ينشأ كميزة اقتصادية ،" رئيس المجموعة التحليلية "مجموعة Pepeliaev" فاديم زاريبوف... "لذلك ، من وجهة نظر اقتصادية وقانونية ، وفقًا للمحامي ، هناك كل الأسباب التي تجعل الشخص ملزمًا بدفع الضريبة في حالة شطب دينه".
"من بين أحدث المبادرات والإجراءات لزيادة تحصيل الضرائب ، فإن تحصيل ضريبة الدخل الشخصي من الديون المشطوبة للبنوك ومشغلي الاتصالات والمنظمات الأخرى هو القرار الأكثر إنصافًا من الناحية الاجتماعية ،" إيلينا مياكيشيفا ، محامية في مجموعة ياكوفليف وشركاه القانونية... "في هذه الحالة ، يستفيد المواطن حقًا في شكل التخلص من الحاجة إلى إعادة الأموال التي حصل عليها سابقًا (خطر عدم العودة مدرج بالفعل في سعر القرض أو الخدمة للمواطنين الآخرين)."
إذا تم شطب ديون المواطن قبل 1 يناير 2016 ، فيجب عليه تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي في موعد أقصاه 30 أبريل 2017 في مكان التسجيل ودفع ضريبة الدخل الشخصي المستحقة بحلول 15 يوليو ، الخدمة الصحفية لـ وقالت دائرة الضرائب الفيدرالية لوسائل الإعلام. إذا تم شطب الدين لاحقًا ، فلا داعي لتقديم إقرار ضريبي: يجب سداد ضريبة الدخل الشخصي بحلول الأول من ديسمبر بناءً على إشعار ضريبي وإيصالات مرسلة من دائرة الضرائب الفيدرالية.
في حالة عدم قيام المواطن بدفع الضريبة طواعية ، سترسل إليه دائرة الضرائب الفيدرالية إشعارًا يوضح الفترة التي يلزم خلالها سداد متأخرات الضرائب. عادة ، فترة المطالبة سبعة أيام. في الوقت نفسه ، تحتفظ مصلحة الضرائب بالحق في عدم إرسال إشعار بدين ضريبة الدخل الشخصي إذا كان أقل من 100 روبل. (أي أن الدين المشطوب لم يتجاوز 750 روبل).
ستقوم سلطات الضرائب باستعادتها في المحكمة. ولكن هناك بعض التفاصيل الدقيقة هنا. "لا يمكن لدائرة الضرائب الفيدرالية التقدم إلى المحكمة إلا إذا تجاوز المبلغ الإجمالي للضرائب والغرامات والغرامات 3000 روبل ، ولكن قد" تتراكم "الضريبة هذا المبلغ (الفقرة 3 من البند 1 من المادة 48 من قانون الضرائب) ، "يؤكد ايلينا مياكيشيفامن ياكوفليف وشركاه. سلطات الضرائب لها الحق في رفع دعوى في غضون ستة أشهر من لحظة تجاوز مبلغ المتأخرات الضريبية 3000 روبل. هذا على أساس تراكمي ، أي ليس لكل مطلب واحد.
"بالإضافة إلى ذلك ، ينص القانون على قضية يمكن لمصلحة الضرائب فيها أن تلجأ إلى المحكمة حتى بمبلغ أقل من 3000 روبل: إذا انتهت ثلاث سنوات من تاريخ انتهاء الموعد النهائي للوفاء بالمطالبة بدفع تضيف مياكيشيفا المتأخرات والعقوبات والغرامات (الفقرة 3 ، البند 2 ، المادة 48 NK). "كقاعدة عامة ، يتم النظر في مثل هذه الحالات في إطار إجراء أمر ، وفقط إذا اتخذت المحكمة قرارًا بإلغاء أمر المحكمة ، يتم رفع دعوى."
تعتقد تاتيانا كورميليتسينا: "بالطبع ، سيعمل هذا المخطط بأكمله إذا أتيحت للسلطات الضريبية فرصة خارج المحكمة لتحصيل مثل هذه المتأخرات". - بمساعدة مثل هذا الفعل ، والذي سيكون مساويا لوثيقة تنفيذية. تهدف السلسلة الطويلة الحالية من الإجراءات التي يجب أن تتخذها السلطات الضريبية ، بالطبع ، إلى حماية الحقوق الدستورية للمدين. لكن الكفاءة ستزداد بشكل كبير إذا كان لمصلحة الضرائب الحق في إصدار مستند يتم إرساله على الفور إلى محضري الضرائب ".
قال مياكيشيفا: "إن احتمال الطعن في مثل هذه الإجراءات القضائية على أساس الجدارة (الاختلاف مع الرسوم الضريبية) منخفض للغاية". "بدلا من ذلك ، يمكننا التحدث عن الانتهاكات الرسمية للإجراء من قبل مصلحة الضرائب ، ولكن يتم مواجهتها بشكل أقل." "إذا أخذ المواطن هذا القرض حقًا ، فلا يوجد دليل على عودته ، ولدى مكتب الضرائب معلومات تفيد بأن البنك شطب هذا الدين باعتباره ميؤوسًا منه ، أي أنه لا توجد لديه إمكانية لتحصيله ، فأعتقد أن المواطن ليس لديه فرصة للتحدي ، - تضيف Kormilitsyna. - إذا كان قادرًا على إثبات قيامه بسداد القرض ، وقدم البنك هذه المعلومات عن طريق الخطأ ، أو قام بسدادها جزئيًا ، وقدم البنك البيانات بكامل المبلغ ، أو أن المواطن لم يأخذ هذا القرض إطلاقاً ويمكن إثبات ذلك ، فحينئذٍ لا يكون ذلك ممكنًا فحسب ، بل تحتاج أيضًا إلى الاستئناف ".
يؤكد Kormilitsyna أنه "عندما دخل قرار المحكمة حيز التنفيذ وتلقت دائرة الضرائب الفيدرالية وثيقة تنفيذية ، فإن المحضرين يشاركون في العملية". "وهم يستخدمون بالفعل آليات إنفاذ: قيود على السفر إلى الخارج ، وتقييد رخص القيادة ، وحبس الرهن على الممتلكات ، ومخزونها ، وما إلى ذلك."
"إن إدخال قاعدة في قانون الضرائب بشأن تحديد تاريخ استلام الدخل كتاريخ شطب الديون المعدومة من الميزانية العمومية للمؤسسة هو ظاهرة طبيعية ،" يعتقد لادا غوريليك ، الشريك الإداري لنقابة المحامين في موسكو "Gorelik & Partners"... - إن حقيقة شطب الدائن لمثل هذا الدين هي التي تشير إلى أنه في تاريخ معين ضاعت إمكانية تحصيل الأموال تمامًا ، مما يعني أن المواطن لن يكون ملزمًا ولا يمكن أن يكون عليه التزام في المستقبل بإعادة تلقي أموالاً (أي "تبرع بها" له الدائن) ". شيء آخر هو أن حقيقة قيام منظمة بشطب ديون معدومة عادة ما تعني أنها اتخذت تدابير كافية لتحصيل الديون ، والتي لم تعط نتيجة إيجابية ، لذلك يستمر غوريليك ، مع درجة عالية من الاحتمال ، مثل هذا المدين لن تكون قادرة على سداد الديون الضريبية.
ايلينا مياكيشيفامن شركة Yakovlev & Partners لها رأي مختلف في هذا الشأن. وتعتقد أنه "على الرغم من حقيقة أننا نتحدث عن مواطنين لم يتمكنوا ، لسبب أو لآخر ، من سداد ديونهم ، فإن الأمور ستكون أفضل مع تحصيل الضرائب". "أولاً ، مبلغ الضريبة أقل (13٪) ، لذلك من الأسهل سداده ، وثانيًا ، يتسبب الدين المستحق للدولة بالنسبة للبعض في مخاوف أكثر من الديون المستحقة لمؤسسة تجارية".
هناك من لا يتفق على الإطلاق مع تصرفات المنظمات التي بدأت في إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية بديون المواطنين المشطوبة لفرض ضرائب على دخلهم الشخصي. ”من الفن. 208 من الفصل 23 من قانون الضرائب ، الذي يحدد جميع أنواع الدخل من مصادر في الاتحاد الروسي الخاضعة لضريبة الدخل الشخصي ، فإنه لا يتبع مباشرة أن الديون مرتبطة بالدخل ، - يؤكد رئيس فرع كراسنودار في خرينوف و شركاء ستانيسلاف فيفشار... - تحت فئة "الدخل الآخر" ، المشار إليها في الفقرة الفرعية 10 من الفقرة 1 من الفن. 208 من قانون الضرائب ، في رأينا ، لا تنطبق الديون أيضًا ، حيث يجب أن يتلقى دافع الضرائب مثل هذا الدخل الآخر نتيجة لأنشطته ، ومع ذلك ، في العلاقات مع شركات الاتصالات والإسكان والخدمات المجتمعية والبنوك ، فإن الفرد يحصل لا تقوم بأي نشاط ، فهي مجرد مستهلك للخدمات. ولا يعتبر الاستهلاك نوعا من النشاط ".
حتى لو أدركنا أن الديون هي دخل ، على الرغم من أننا لا نرى أسسًا قانونية لذلك في الوقت الحالي ، فلا يزال يجب عدم أخذ هذا الدخل في الاعتبار عند تحديد القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي ، كما يتابع فيفشار ، بالقياس مع قاعدة الفقرة الفرعية 10 من الفقرة 1 من الفن. 251 من قانون الضرائب ، والذي بموجبه ، عند تحديد القاعدة الضريبية لضريبة الدخل ، لا يتم أخذ الدخل في شكل أموال أو ممتلكات أخرى يتم استلامها بموجب اتفاقيات الائتمان أو القروض في الاعتبار. ويخلص المحامي إلى أن "الديون ، في رأينا ، يمكن الاعتراف بها على أنها فائدة اقتصادية من وجهة نظر الاقتصاد ، ولكنها ليست صحيحة على الإطلاق". - منذ اليوم في قانون الضرائب ، لم يتم تسمية الديون مباشرة في عدد المداخيل الخاضعة لضريبة الدخل الشخصي ".
أرسل المشغلون الخلويون ديونًا معدومة إلى قوائم الضرائب خلال العام الماضي - هذا هو كل من ذهب إلى المنطقة الحمراء ، ولكن لا يستطيع المشغلون الوصول إليه. المشغلون ، كما هو الحال ، شطبوا هذه الديون ، لكن المدينين الآن سيدفعون ضريبة الدخل عليها - 13٪.
الأمر نفسه ينطبق على الديون على القروض والمرافق وأي ديون أخرى مشطوبة رسميا. لا توجد ديون أخرى ، ولكن يجب دفع الضرائب.
إذا قام شخص ما في عام 2016 بشطب ديونك (حتى لو لم تكن على علم بذلك) ، فسيتم تحصيل ضرائب منك. تحقق من سيمز القديمة!
لطالما اعتبرت الديون المشطوبة منفعة مادية. من الناحية النظرية ، كان عليهم دفع ضريبة الدخل عليهم.
حتى عام 2016 ، لم يحدد قانون الضرائب بالضبط متى يجب فرض الضرائب على هذه الديون ، لذلك يمكن إهمال القانون.
في 1 كانون الثاني (يناير) 2016 ، دخل القانون الاتحادي 113 حيز التنفيذ ويقول: يجب فرض الضريبة فقط عن العام الذي تم فيه شطب الدين رسميًا. أي ، إذا تم شطب شخص ما من ديونه في عام 2016 ، فسيتم تحصيل الضريبة في عام 2017 ، وبعد ذلك يجب سدادها.
بفضل 113-FZ ، أصبح الجميع يفهم الآن ماذا ومتى يدفعون ، ولدى مكتب الضرائب كل الأسباب لتغريم الدائنين والمشغلين الذين لا يقدمون إشعارًا بالديون المشطوبة. وهكذا بدأ في 1 يناير.
بموجب القانون ، يجب على البنك أولاً محاولة حجب الضريبة عن المدين. أولاً ، اطلب الدفع بأدب ، ثم خذ المبلغ المطلوب تقريبًا من الحسابات. هذا قانوني ، لكن من غير المرجح أن ينجح في الممارسة. إذا لم يتمكن البنك من استعادة القرض ، ويمكن لمشغل الاتصالات شطب الديون من الحساب الشخصي ، فلن يكون هناك بالتأكيد أموال للضرائب هناك.
إذا لم يكن من الممكن اقتطاع الضريبة ، فسيقوم الدائن بإبلاغ مكتب الضرائب بذلك. وبدأت سلطات الضرائب بالفعل في هز المدينين من خلال قنواتهم. على سبيل المثال ، يرسل إشعارًا بالديون إلى صاحب العمل.
الآن يعرف مكتب الضرائب بالفعل مقدار الطلب ومن الذي سيطلبه في العام الماضي. علاوة على ذلك ، قد لا يعرف المدينون أنفسهم هذا. قريبا سوف يتلقون رسائل السعادة.
تعتبر الديون سيئة إذا انتهت فترة التقادم. على سبيل المثال ، إذا أخذ شخص ما قرضًا لشراء ثلاجة وكان جيدًا جدًا في الاختباء. بعد ثلاث سنوات ، قد يعترف البنك بهذا القرض على أنه غير قابل للتحصيل ويشطبه من الميزانية العمومية. إذا تم شطب الدين في عام 2016 ، فقد أرسله البنك الآن إلى البيانات الضريبية لحساب ضريبة الدخل الشخصي.
كما يتم الاعتراف بالديون التي لا يمكن تحصيلها على أنها ميؤوس منها. على سبيل المثال ، إذا كان مالك بطاقة SIM برصيد سلبي مختبئًا ، فليس لديه ممتلكات أو حسابات بنكية ، ولا يستطيع المحضر فعل أي شيء. أو أن العامل لا يذهب إلى المحكمة إطلاقا ، لأنه طويل ومكلف.
في مجموعة المخاطر ، أعطى الأشخاص الذين أصدروا بطاقة SIM لصديقة سابقة الرقم إلى صديق أو تركوا مديرًا آخر في العمل ، ثم استقالوا. إذا ذهب المشترك إلى منطقة سلبية وقرر المشغل شطب الدين ، فسيتلقى مالك بطاقة SIM مطالبة بضريبة الدخل الشخصية. أي أنني تقدمت بطلب للحصول على بطاقة SIM لنفسي ، وفقدتها ، ودخل شخص آخر ناقصًا عليها ، ودفع ضريبة الدخل الشخصي لك.
البنوك والمشغلون يشطبون الديون متى أرادوا. إنها ليست حقيقة أن بنكًا أو مشغلًا معينًا سيرغب في شطب الدين بالضبط في غضون ثلاث سنوات. في بعض الحالات ، قد يشطبون في وقت مبكر ، أو قد لا يشطبون بشكل أساسي لسنوات ثم يشطبون بشكل غير متوقع ويرسلون مطالبة ضريبية.
يجب على البنوك ومشغلي الهاتف المحمول إخطار الضريبة والمدين بإلغاء الدين. لكن العنوان وحتى اللقب في العقد قد لا يتطابقان مع العنوان الفعلي ، لذلك لا تصل بعض الأحرف.
سيتعرف الكثيرون على الديون التي تم شطبها من الإشعار الضريبي أو عند وصول رسالة نصية قصيرة تفيد بإزالة الضريبة بالفعل من البطاقة بأمر من المحكمة.
إذا لم تقدم إقرارًا ، فسيظل مكتب الضرائب يحسب الديون ويرسل إشعارًا. سيتعين دفعها قبل 1 ديسمبر. بالإضافة إلى الضرائب ، قد تكون هناك غرامات فيها ، لذلك من الأفضل تقديم إقرار. لم تتفق وزارة المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية بعد على الإعلان - ما إذا كان من الضروري تقديمه. عندما يتوصلون إلى اتفاق ، قد يكون الأوان قد فات ، لذلك من الأفضل تأمين نفسك.
ليس عليك تقديم أي شيء. إذا تلقيت بالتأكيد إشعارًا من شركة اتصالات أو من أحد البنوك ، فهذا يعني أنه تم إرساله إلى مكتب الضرائب. لا تقلق ، سوف يفرضون عليك كل شيء هناك ويرسلون لك إيصالًا للدفع.
صحيح أن مكتب الضرائب يمكنه غرامة 1000 روبل أو أكثر: كل هذا يتوقف على مقدار الضريبة المفروضة. لتعرف على وجه اليقين ما إذا كنت بحاجة إلى تقديم إقرار بشأن دين معين ، اكتب طلبًا إلى مفتشيتك: أنت ملزم بالرد في غضون 30 يومًا ، لذلك لا يزال لديك متسع من الوقت.
لا تفعل أي شيء بعد. إذا قدم شخص ما لدى السلطات الضريبية لشطب ديونك ، فستتلقى إشعارًا في الصيف. ثم ستفهم.
فقط في حالة حدوث ذلك ، تحقق من الديون الضريبية في حسابك الشخصي وإجراءات التنفيذ على الموقع الإلكتروني لمحصلي الديون (Bailiffs). إذا اكتشفت الدين ولم توافق ، فقم بفرزه على وجه السرعة ، حتى يتم شطب الأموال بأمر من المحكمة.
اتصل بخدمة الدعم الخاصة بالمشغل الخاص بك ، وسيُطلب منك ذلك. ومن الأفضل الاتصال بجميع المشغلين: نسيت فجأة أنك اشتريت بطاقة SIM هناك ذات مرة ، وكان عليها دين لمدة خمس سنوات.
إذا كان هناك دين ، لكنك لا توافق عليه ، فقم بفرزه طالما أن هناك وقتًا. عندما تكتشف ذلك ، أبلغ مكتب الضرائب حتى لا يفرض عليك أي رسوم.
إذا كنت توافق على الدين ، فقم بسداده ، وبعد ذلك لن تضطر إلى دفع الضرائب.
تستطيع. يمكن استرداد أي ضريبة دخل مدفوعة بنسبة 13٪. إذا كنت ستعالج أسنانك في عيادة مدفوعة الأجر أو تشتري شقة ، اجمع المستندات واطلب خصمًا عندما يحين الوقت.
يمكنك بالطبع. يمكنك حتى بدون محاكمة في البداية: كتابة مطالبة قبل المحاكمة إلى العامل - يقولون ، هذا وذاك ، الواجب ليس ملكي ، من أنت ، لم أتصل بك. إذا تلقيت رفضًا مهذبًا أو تجاهلًا ، فانتقل إلى المحكمة.
بالنسبة للمحكمة ، سوف تحتاج إلى مستندات تؤكد أن الدين ليس لك. ننصحك بدراسة قانون الاتصالات وتوظيف محامٍ جيد. ستحتاج أيضًا إلى قراءة العقد الذي وقعته مع المشغل بعناية.
ثم تذهب إلى المحكمة ، وتقدم بيان مطالبة ، بصفتك مدعى عليه - مشغل أو بنك. إذا أقنعت المحكمة أن هذه ليست ديونك حقًا ، فقم بإلغائها في غضون ستة أشهر أو عام. يجب استعادة قانون التقادم أولاً.
حتى إذا قررت الذهاب إلى المحكمة ، ادفع ضرائبك أولاً. إذا لم تدفع لنفسك ، ستفرض سلطات الضرائب غرامات وغرامات وستقوم فجأة بشطب كل شيء معًا من بطاقتك بأمر من المحكمة. ومن ثم يمكن إعادة الضرائب الزائدة أو قيدها ، لكن هذا ليس سريعًا.
من حيث الجهد والوقت ، يبدو الأمر غير واقعي ، لكن وفقًا للقانون ، لديك الحق. أكتب لاحقا كيف تحولت.
Journal.tinkoff.ru
أخذت قرضًا. بسبب فقدان وظيفته ، لم يستطع الدفع. رفع البنك دعوى قضائية. وقضت المحكمة باسترداد كامل المبلغ مني. قام البنك بتحويل أمر التنفيذ إلى FSSP. تطلب منك سلطات الضرائب دفع ضريبة على هذا المبلغ بسبب الفوائد الاقتصادية. لا أفهم ما هي المنفعة الاقتصادية إذا أصدر المحضرين فاتورة لي؟ لم يتم إلغاء الدين. أرني مقالًا في قانون الضرائب ينص على أن سلطات الضرائب لها الحق في المطالبة بضريبة على قرض.
ألكساندر ، مرحبًا.
لا يوجد عنصر دخل في قانون الضرائب في شكل قروض مستلمة على أساس السداد. هنا ، قد يكون البنك قد أبلغ سلطة الضرائب عن حسابات القبض المعدومة ، والتي انتهت فترة التقادم الخاصة بها. تحتاج إلى توضيح مع البنك ما هي المعلومات التي أرسلوها إلى مكتب الضرائب.
وزارة المالية في الاتحاد الروسي
نظرت إدارة الضرائب وسياسة التعريفة الجمركية في الرسالة المتعلقة بمسألة فرض ضرائب على ضريبة الدخل الشخصي على مبالغ الديون المتأخرة على إرجاع أصل الدين والفائدة بموجب اتفاقية القرض ، ووفقًا للمادة 34.2 من قانون الضرائب الخاص بـ يوضح الاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم القانون) ما يلي.
وفقًا للفقرة 1 من المادة 210 من القانون ، عند تحديد الوعاء الضريبي ، يؤخذ في الاعتبار جميع دخل دافع الضرائب ، سواء كان نقدًا أو عينيًا ، أو حق التصرف الذي نشأ عنه.
وفقًا للمادة 41 من القانون ، يتم الاعتراف بالدخل كمزايا اقتصادية نقدية أو عينية ، ويؤخذ في الاعتبار عندما يمكن قياسه وإلى الحد الذي يمكن فيه تقدير هذه الميزة ، وتحديدها فيما يتعلق بضريبة الدخل الشخصي في وفقا للفصل 23 "ضريبة على دخل الأفراد" من القانون.
تنص المادة 819 من القانون المدني للاتحاد الروسي على أنه ، بموجب اتفاقية قرض ، يتعهد البنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى (مُقرض) بتقديم أموال (ائتمان) للمقترض بالمبلغ وبالشروط المنصوص عليها في العقد ، و يتعهد المقترض بإعادة المبلغ المستلم ودفع الفائدة عليه.
إذا فشل المقترض في الوفاء بالتزاماته بموجب اتفاقية القرض ، فإن مؤسسة الائتمان ، وفقًا لمتطلبات بنك روسيا ، ملزمة باتخاذ جميع الإجراءات القانونية والفعلية اللازمة والكافية التي يتطلبها القانون لتحصيل الديون ، بما في ذلك الإيداع. مطالبة في المحكمة.
إذا لاحظت مؤسسة الائتمان إجراءات الاعتراف بالديون على أنها غير قابلة للتحصيل ، والتي أنشأها بنك روسيا ، على وجه الخصوص ، إذا استوفت المحكمة مطالبة مؤسسة الائتمان ، ولكن لا يمكن تحصيل أمر التنفيذ من المدين ، قد يتم الاعتراف بديون العميل على أنها غير قابلة للتحصيل ويتم شطبها من الميزانية العمومية للمؤسسة الائتمانية.
عندما يتم شطب الديون من الميزانية العمومية لمؤسسة ائتمانية ، يكون للعميل فائدة اقتصادية في شكل مدخرات على تكاليف إعادة رأس المال و / أو الفائدة عليه ، وبالتالي ، يخضع الدخل لضريبة الدخل الشخصي بسعر معدل الضريبة 13٪.
مع الأخذ في الاعتبار ما ورد أعلاه ، إذا كان هناك قرار صادر عن منفذ التنفيذ في نهاية إجراءات التنفيذ ، فإن تاريخ استلام الدخل من قبل الفرد - عميل مؤسسة الائتمان هو تاريخ شطب الديون المعدومة من رصيد مؤسسة الائتمان.
المادة 415 من القانون المدني للاتحاد الروسي الإعفاء من الديون
1. ينتهي الالتزام بإبراء ذمة المدين من الالتزامات الواقعة على عاتقه ، إذا كان ذلك لا ينتهك حقوق الأشخاص الآخرين فيما يتعلق بأموال الملتزم به.
2. يعتبر الالتزام منتهياً من اللحظة التي يتلقى فيها المدين إخطاراً من الدائن بإعفائه من الدين ، إلا إذا لم يرسل المدين ، في غضون فترة زمنية معقولة ، اعتراضات للدائن على التنازل عن الدين.
يعرض بنك سبيربنك على المقترضين المتقصرين دفع ضريبة على قرض غير مدفوع. هل هذا خطأ من محامي أكبر بنك أم انتقام تافه من العملاء؟
أرسل لي أحد قراء موقع Banki.ru عبر رسالة شخصية مسحًا ضوئيًا لرسالة تلقاها مؤخرًا من سبيربنك. الرسالة طويلة ، وليست مكتوبة بلغة بسيطة للغاية ، لذلك سأعطي هنا فقط المعنى الرئيسي لكلماتي الخاصة مع اقتباسات فردية.
يلاحظ سبيربنك أن متلقي الرسالة لم يعيد القرض إليه ، ونتيجة لذلك قام البنك بتحويل دينه "إلى حسابات لحساب الديون ، والتي يتم سدادها في الوقت المحدد". بناءً على ذلك ، يُقال أن العميل لديه منفعة اقتصادية ، مما يعني الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي. بالإضافة إلى ذلك ، أرفق البنك الجيد بالخطاب حسابًا لمبلغ الضريبة بمعدل 13٪ وإيصالًا للدفع ، وقال أيضًا إنه تم إرسال إشعار بضرورة دفع الضريبة ليس فقط إلى العميل ، ولكن أيضًا إلى مصلحة الضرائب (يبدو أن البنك يلمح إلى أنه لن ينجح في الدفع).
في البداية ، حتى عندما لم أر نص الرسالة ، اعتقدت أن هذه مسألة شائعة - ظهور الفوائد الاقتصادية ، وبالتالي الالتزام بدفع الضرائب نتيجة لإلغاء الديون. هذا صحيح: إذا "تنازل" شخص ما (بما في ذلك البنك) عن دينك ، فسيتعين عليك دفع الضرائب. هناك منطق وفطرة منطقية في هذا ، لأنه بدون مثل هذه القاعدة كان من الممكن تجنب فرض ضرائب على الرواتب والمدفوعات الأخرى: يقولون ، لم يكن دفعًا ، بل كان دينًا شركة أو بنك تنازلت عنه لشخص ما. لكن الرسالة تدور حول وضع مختلف تمامًا - لم يتم شطب الدين ، ولكن تم تحويله فقط من حساب واحد في إطار محاسبة إلى آخر.
السؤال الذي يطرح نفسه: إذا أراد العميل الدفع فجأة أو وجد البنك طريقة لإجباره على القيام بذلك ، فماذا سيحدث للضريبة التي تم دفعها بالفعل؟ تحتوي الرسالة على الإجابة: يقترح سبيربنك ، في هذه الحالة ، أخذ هذه الضريبة في الاعتبار في مدفوعات الضرائب اللاحقة وطلب استردادها.
منطق البنك مذهل. إذا اتخذت حرفيًا خطوة أخرى إلى الأمام ، فسيكون من المنطقي أن تأخذ ضريبة الدخل بشكل عام على المبلغ الكامل للقروض المستلمة خلال العام ، مطروحًا منها الأموال المعادة. لم تتلقى المال؟ نعم فعلا. هل هناك فائدة اقتصادية؟ بوضوح. لذا ، ادفع ضريبة الدخل الشخصي. وإذا قمت في العام القادم بإعادة هذا القرض (أو جزء منه) ، إذن ، فليكن ، يمكنك طلب استرداد من الميزانية. لا يختلف هذا المنطق عمليًا عن المنطق الوارد في رسالة سبيربنك. أستطيع أن أتخيل كيف يرضي هذا الاحتمال ، على سبيل المثال ، مقترضي الرهن العقاري.
قد يبدو أن كل هذا مجرد مزحة ، لأنه ببساطة لا يمكن أن يكون كذلك. لكن لا. اتضح أن مثل هذه الرسائل قد تم إرسالها من قبل ، وقد رفع مستلموها دعوى قضائية وفازوا بالمحاكم. على سبيل المثال ، في 30 نوفمبر 2015 ، حكم قاضٍ في مدينة مياس بمنطقة تشيليابينسك أنه طالما أن هناك فرصة لسداد القرض ، فلا يمكن اعتبار المنفعة الاقتصادية مستلمة ، مما يعني أنه لا داعي لذلك نتحدث عن الضرائب. يقول المحامون الذين قابلهم المقترضون المتفاجئون أيضًا إنه طالما لم يكن لدى العميل ورقة بشأن شطب (الإعفاء) من الدين ، فلا فائدة اقتصادية.
ومع ذلك ، أظن أنه لن يذهب كل مقترض من سبيربنك تم تغريمه إلى المحكمة "للتغلب" على الضريبة. سيقرر شخص ما أن القانون هو القانون وعليك أن تدفع ، لن يرغب شخص ما في إضاعة الوقت في المواجهة ، خاصة إذا كان مبلغ القرض غير المسدد صغيرًا. ويكون الاتصال بمكتب الضرائب أكثر تكلفة ، لذلك يذهب الناس ويدفعون في صمت.
هناك شيء واحد غير واضح: لماذا كل هذا لسبيربنك. ليس لديه فائدة مباشرة من هذا ، فهو ينفق الأموال فقط على الرسائل البريدية. ربما يعتقد محامو سبيربنك بصدق أنهم على حق في "فرض" الضريبة على العملاء ، ومن ثم فهم ملزمون حقًا بإرسال مثل هذه الرسائل. أم أنه مجرد انتقام بسيط من المدينين ، الرغبة في جعلهم يخسرون بلا عقل مبلغًا معينًا من المال. مثل ، بما أنك لا تدفع لنا ، إذن على الأقل تدفع للدولة. أنا ببساطة لا أرى الخيار الثالث ، على الرغم من أن كلا الخيارين المتاحين يسببان الحيرة على الأقل.
لا يجوز أن يتطابق رأي المؤلف مع رأي هيئة التحرير.الدعائم 23 - ختم الموافقة على المستند ختم الموافقة - الدعائم التي تعبر عن موافقة المنظمة ، التي ليست مؤلفة المستند ، بمحتواها. 1 ختم التوقيع (المطلوب 23) من الوثيقة يتكون من كلمة موافق عليها ، [...]
