يجوز تحصيل النفقة للأولاد الذين لم يبلغوا سن الرشد بموجب أمر إعدام أو على أساس طوعي. يتم التعرف على الدافعين كموظفين يعملون بموجب عقود العمل ، والأشخاص الذين يعملون بموجب المعدل التراكمي أو يتلقون أرباحًا من المشاركة. في أي ترتيب يتم حجز النفقة - قبل أو بعد استقطاع ضريبة الدخل الشخصي؟ دعونا ننظر في الفروق الدقيقة لعكس مثل هذه العمليات.
وفقًا للقواعد العامة ، يتم حجب النفقة بعد ، أي من صافي الدخل. يُسمح بتحصيل ما لا يزيد عن 70٪ من إجمالي المبالغ المستحقة على الرواتب والمكافآت والرسوم الإضافية والبدلات وحقوق التأليف والنشر (القائمة في القرار رقم 841 بتاريخ 18.07.96). يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن هناك مثل هذه الأنواع من المدفوعات التي يُمنع من أجلها حجب النفقة (المادة 101 من القانون رقم 229-FZ بتاريخ 02.10.07):
في كثير من الأحيان ، يقوم المحاسب في مكان عمل الفرد بحجب النفقة وفقًا لقواعد قانون الأسرة ، وهي القانون الأساسي. 109- الأساس هو أمر تنفيذي ، أو قرار بإجراءات تنفيذية ، أو أمر محكمة ، أو إفادة موظف مع إرفاق عقد نفقة مبرم من قبل الوالدين ومصدّق عليه كاتب عدل.
الأهمية! يتم حجب النفقة بعد اقتطاع ضريبة الدخل (المادة 99 ، الجزء 1 من القانون رقم 229-FZ).
من المستحيل الاحتفاظ بأكثر من 70٪ من النفقة ، ولا بد من تحويل المبالغ خلال 3 أيام عمل من تاريخ دفع الدخل. يجب أن تنعكس المبالغ في كشوف رواتب الموظف عن الاستحقاقات والخصومات.
افترض أن موظفًا Sviristelov I.V. يدفع نفقة لطفل واحد بقيمة 25٪ من الدخل. دخله في يناير 45000 روبل. لم يكتب الموظف طلب استقطاع "الطفل" رغم أنه يحق له ذلك. سنقتطع الضرائب والنفقة:
دعنا نغير شروط المثال. لنفترض أن الموظف لديه التزامات تجاه طفلين. في هذه الحالة تحسب النفقة على النحو التالي:
ملحوظة! عندما يستقيل موظف يدفع النفقة ، يجب إخطار متلقي المدفوعات ، وكذلك المحضرين ، بهذه الحقيقة (المادة 111 من IC RF).
عند التحصيل في المحكمة ، يمكن التعبير عن مبلغ النفقة في مبلغ مقطوع ثابت. هذا يعني ارتباطًا بالحد الأدنى من الكفاف الإقليمي أو الفيدرالي ويتضمن الفهرسة عندما تتغير القيم المحددة سنويًا. إذا تجاهل المحاسب المتطلبات القانونية ، فقد تُعاقب الشركة بغرامات تتراوح بين 50000 و 100000 روبل.
إذا وجدت خطأً ، فيرجى تحديد جزء من النص والضغط على السيطرة + أدخل.
سواء كانت النفقة خاضعة للضريبة أم لا - فهذه المسألة تهم جميع دافعي النفقة تقريبًا. دعونا ننظر في الموقف من وجهة نظر القانون باستخدام أمثلة محددة.
يتم احتساب النفقة وخصمها من كل من الراتب والدخل الآخر للدافع بعد اقتطاع الضريبة الضريبية الرئيسية. هذا تنظمه المادة 99 ، الجزء 1 من القانون الاتحادي 229 "بشأن إجراءات الإنفاذ".
يسبق تحديد المبلغ الشهري للخصومات عملية حساب ضريبة الدخل الشخصي من دخل شخص معين. يتيح حساب مبلغ الخصومات الحصول على مبلغ أساسي يسمح لك بحساب الخصم. هذا المبلغ هو إجمالي الدخل المتبقي بعد اقتطاع جميع الضرائب الرسمية المطلوبة.
مثال الحساب رقم 1
في المؤسسة التي يعمل فيها الدافع ، يتم تحصيل النفقة بمبلغ من دخل المدين. راتبه الشهري 60 ألف روبل. حتى لحظة استقطاعات النفقة ، يتم تخفيض مقدار الأرباح بنسبة مئوية من تحصيل الضرائب. في هذه الحالة ، حجمها يساوي 7800 روبل. (13٪ تخصم من الراتب وفق المعدلات المقبولة). بعد خصم الضريبة ، سيكون مبلغ الدخل 52200 روبل ، يتم من خلاله خصم خصومات للأطفال (52.200 مقسوم على ¼ ، والنتيجة 13050 روبل).
عندما يتم إرجاع الضريبة المقتطعة بشكل مفرط إلى دافع النفقة ، تخضع النفقة لإعادة الحساب بالكامل. يتم احتساب مدفوعات النفقة من المبلغ المرتجع.
للحصول على إجابة لا لبس فيها على سؤال "هل النفقة ضرائب؟" يجب مراعاة جميع الظروف الفردية. إذا كان هناك أمر تنفيذي ، يتم حجب المبالغ المذكورة فيه من الدخل بعد اقتطاع الدخل. يكون هذا الخيار مناسبًا إذا كان من فرد يتلقى أكثر من أمري تنفيذ. من المهم مراعاة ترتيب سداد الديون القائمة. يعرف المحاسبون الذين يجرون مثل هذه الحسابات هذه القواعد.
تشير النفقة إلى المجموعة الأولى من المبالغ المحتجزة. تشمل هذه الفئة أيضًا الحالات المتعلقة بما يلي:
تتضمن قائمة الانتظار رقم 2 المتطلبات المتعلقة بالمدفوعات للميزانية:
يتم استيفاء جميع المطالبات اللاحقة في حالات السداد الكامل للديون في المرحلتين الأوليين. في الوقت نفسه ، يتم التقيد الصارم بقواعد القيود المفروضة على مقدار الخصومات.
يتم إجراء الحسابات في وجود أمر تنفيذ واحد للمرحلة الأولى وفقًا للصيغة القياسية: يُشار في الورقة إلى المبلغ الإجمالي للخصومات ، التي تخضع للضريبة على الدخل ؛ وهي مقسمة على مقدار الخصومات لأوامر التنفيذ الأخرى ومضروبة في الحد الأقصى لمبلغ جميع الاستقطاعات الشهرية للمدين.
لا تؤخذ المنافع المادية (وفورات الفائدة على استخدام الأموال المقترضة) في الاعتبار عند حجب النفقة وفقًا للمادة 82 من قانون التجارة الدولية لروسيا. هل هذه الأموال خاضعة للضريبة؟ مما لا شك فيه. في هذه الحالة ، يتم اقتطاع النفقة من مبلغ الدخل الذي يقل عن المبلغ الذي سيتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصية منه. تتم المحاسبة عن المنافع المادية فقط لغرض خصم الضريبة ، بينما لا يتم حجب النفقة. يتم تحديد أساس الاستقطاعات الإضافية لمدفوعات النفقة من خلال تخفيض إجمالي الدخل بمقدار الضريبة الضريبية التي تم اقتطاعها من هذا النوع من الدخل.
وفقًا لأمثلة من الممارسة القانونية ، في مثل هذه الحالات ، يتم انتهاك حقوق الطفل فيما يتعلق بانخفاض مبلغ المال ، نظرًا لأن الوالد الذي يدفع النفقة لديه قرض بشروط تفضيلية أو مجانية. يتلقى دافع النفقة دخلاً "غير معلن عنه" لا يتم اقتطاع منه النفقة.
النفقة ، ضريبة الدخل الشخصي هي مفاهيم مرتبطة ببعضها البعض. أي دافع ضرائب له الحق القانوني في إجراء خصم ضريبي على الممتلكات في حالات شراء المساكن أو بنائها. يتم هذا الخصم في المؤسسة / المنظمة على أساس المستندات المقدمة. هذه المبالغ كبيرة. ويترتب على ذلك أن اقتطاعات الدخل لن يتم حجبها من دافع النفقة لبعض الأشهر (أو حتى الفترة الضريبية الكاملة). في هذه الحالة ، يتم حجب النفقة بالضرورة من جميع الدخل الذي يتلقاه المدين. عندما يتم منح خصم الممتلكات ، هناك انخفاض فعلي في القاعدة الضريبية وزيادة موازية في المستوى الرسمي للدخل.
تعتمد عملية حساب مدفوعات النفقة في حالة قيام صاحب العمل بتزويد دافع النفقة بخصم الممتلكات بشكل مباشر على المبلغ المباشر للخصم نفسه ومقدار الدخل. هناك عدة خوارزميات للعمل.
رقم الخوارزمية 1
عندما يكون مبلغ الخصم أقل من أو يساوي مبلغ دخل المدين ، عندئذٍ:
رقم الخوارزمية 2
يتجاوز مبلغ الخصم حجم الدخل الرسمي لدافع النفقة لكامل الفترة ، بدءًا من شهر الإخطار وحتى الانتهاء من اقتطاعات الممتلكات هذه. في هذه الحالة ، يتم حساب مدفوعات النفقة وفقًا للقواعد المعمول بها بشكل عام ونموذج قياسي ، عندما يتم خصم الرسوم الضريبية من مبلغ الأرباح ومضروبة في ½ أو ⅓ أو ¼ ، وفي نهاية العام يكون المدين يتقدم بشكل مستقل إلى مكتب الضرائب لاسترداد الضرائب على أساس الوثائق ذات الصلة ... من المناسب أيضًا استخدام خوارزمية الإجراءات الأولى.
خصم ضريبة الدخل الشخصي القياسي للأطفال
يحق للشخص الذي يدفع النفقة تزويده بخصم ضريبي قياسي عن كل شهر حتى يزداد الدخل في بداية الفترة الضريبية حتى 280 ألف روبل. لأول وهذا المبلغ هو 1400 روبل ، لجميع اللاحقة - 3 آلاف روبل. (أو هذا المبلغ لكل إذا كان هناك أطفال معاقون في الأسرة ، طلاب دون سن 24). لتلقي خصم ، يجب عليك تزويد مفتش الضرائب:
وهذا الحق غائب عن دافعي النفقة الذين:
يمكن النظر في فرض الضرائب على النفقة من خلال اتفاقية تسوية. في هذه الحالة ، يتم إعداد مستند مناسب بين المسترد والمدين في حضور المحضر وفي مرحلة إجراءات التنفيذ. من أجل إلغاء التدابير الإجبارية فيما يتعلق بالوفاء بالتزامات النفقة ، سيكون من الضروري الذهاب إلى المحكمة مع بيان وتقديمه كذلك إلى المحضر.
هناك أيضًا جانب سلبي للعملة. تُفرض ضريبة الدخل الشخصي العامة على النفقة على المستلم الذي أبرم هذه الاتفاقية ، نظرًا لأن المدفوعات غير مدرجة في فئة تلك التي لا تُستحق عليها ضريبة الدخل الشخصي ؛ لا تخضع النفقة ، المحتجزة وفقًا لوثائق ذات طبيعة تنفيذية ، لضريبة الدخل على الأفراد. المخرج: في وقت الذهاب إلى المحكمة للموافقة على اتفاقية التسوية ، أشر إلى ضرورة تقسيم المبالغ المالية. لن يتم فرض ضريبة على جزء واحد (النفقة المستحقة للمدعي) ، وسيصبح الجزء الثاني مبلغ الاستقطاع الضريبي.
المتلقي الرئيسي للنفقة للقصر له الحق القانوني في رفع دعاوى في شكل مطالبة إلى المواطنين الذين هم أرباب عمل المدين في حالة التأخير أو التحويلات غير المكتملة بسبب خطأهم. هذه المسألة تنظمها المادة 118 من القانون الاتحادي 229.
يتحمل صاحب العمل المسؤولية الكاملة عن خصم مدفوعات النفقة في الوقت المناسب ، بدءًا من اللحظة التي يقدم فيها دافع النفقة طلبًا ذا صلة ، ويتلقى قرار المحكمة ومستند تنفيذي آخر. قد يُعرض الإخفاق في الوفاء بالتزام نقدي على صاحب العمل الذي لا يدفع النفقة بالكامل في الوقت المناسب أو لا يدفعها بالكامل.
إن مسألة كيفية أخذ ضريبة الدخل الشخصية والنفقة في الاعتبار لا تهم المحاسبين فحسب ، بل تهم دافعيها أنفسهم أيضًا. على سبيل المثال ، هل إعالة الطفل خاضعة للضريبة؟ تمثل هذه المبالغ المدفوعات المحتفظ بها بموجب قانون الأسرة. لذلك ، ليست هناك حاجة لفرض ضرائب عليهم. ولكن هناك أيضًا حالات معقدة للغاية تجعل حتى المحاسب المتمرس يفكر. على سبيل المثال ، هذه هي القضايا المتعلقة بخصم ضريبة الممتلكات ، فضلا عن استلام الفوائد المادية من قبل دافع. يجدر الخوض في هذه القضايا بمزيد من التفصيل.
من أجل القيام بكل شيء بشكل صحيح ، يجب على المرء أن يتذكر أن النفقة محجوبة من الأجور على أساس القانون المتعلق بإجراءات الإنفاذ وفقط بعد خصم ضريبة الدخل سيئة السمعة (PIT). من أجل معرفة مقدار الأموال التي يجب تحويلها إلى حساب المستلم ، يجب على المحاسب خصم مبلغ الضريبة من المبلغ الإجمالي للأجور المتراكمة (في عام 2016 ، كان مبلغ ضريبة الدخل الشخصي 13٪). بعد ذلك يمكنك بالفعل خصم النفقة بالكامل. هذا منطقي من وجهة نظر كل من قانون الضرائب وقانون الأسرة. بعد كل شيء ، النفقة هي دفعة يتم حجبها من دخل المدعى عليه ، ولا يمكن أن تُنسب إليها ضريبة الدخل الشخصي.
يمكن رؤية هذه الخوارزمية بمثال بسيط. وفقًا لسند التنفيذ ، يجب حجز 25 ٪ من دخله من دافع. في نفس الوقت الراتب 30 ألف روبل. وفقًا لذلك ، ستكون ضريبة الدخل الشخصي 3900 روبل. هذا يعني أن مبلغ الدخل الصافي هو 26100 روبل. من هذه القيمة ، الجزء الرابع (أي 25٪) هو ما يجب الاحتفاظ به. وستكون مدفوعات النفقة 6525 روبل.
وماذا تفعل إذا كان على قسم المحاسبة إعادة الضريبة التي تم اقتطاعها بشكل مفرط في الفترات السابقة إلى الموظف؟ ستكون خوارزمية الإجراءات هي نفسها عند إجراء خصم ضريبي. لا يتم استقطاع الضريبة من النفقة ، بل تظل قيمتها كما هي - حسب النسبة التي يتم تحديدها في أمر التنفيذ.
هناك فارق بسيط آخر. هناك حالات يدفع فيها الفرد نفقة بمبلغ ثابت ، أي أن الدخل لا يؤثر على قيمتها بأي شكل من الأشكال. في هذه الحالة ، يقوم قسم المحاسبة ببساطة بتحويل المبلغ المشار إليه في الورقة ، ولا يهم هنا ما إذا كان سيتم القيام بذلك بعد اقتطاع ضريبة الدخل الشخصية أو قبل ذلك.
وفقًا لما سبق ، يتم أيضًا ملء التقرير الضريبي 6 لضريبة الدخل الشخصي: لا تقلل النفقة مبلغ الدخل الخاضع للضريبة ، وبالتالي ، ليس من الضروري خصمه من الخط العام.
هناك دافعون لهم عدة أوامر إعدام دفعة واحدة. كما ينص القانون على مثل هذه الحالات. من المهم هنا الانتباه إلى أوامر التنفيذ التي تم وضعها. ترتيب المدفوعات يعتمد على هذا. على سبيل المثال ، تشتمل مدفوعات الأولوية على مدفوعات النفقة والتعويضات المتعلقة بما يلي:
كما يتم حجبها بعد خصم ضريبة الدخل الشخصي. وبعد ذلك ، في ترتيب الأولوية الثانية ، يتم حجب المدفوعات على أوامر التنفيذ الأخرى. عادةً ما يكون هذا هو ما يرتبط بالدفعات الإلزامية للميزانية (على سبيل المثال ، مع الغرامات أو الضرائب الأخرى). أما بالنسبة للمدفوعات الأخرى ، فتتم أخيرًا.
يحتاج المحاسب إلى الانتباه إلى المبلغ الإجمالي للالتزامات ، أي الحد المادي للمبالغ التي يمكن حجبها من رواتب الموظفين. لا يمكن أن يزيد المبلغ الإجمالي لغرامات المرحلة الأولى ، بما في ذلك النفقة ، عن 70٪ من إجمالي دخل الموظف (ويؤخذ المبلغ في الاعتبار قبل دفع ضريبة الدخل الشخصي). إذا كنا نتحدث عن مدفوعات من الأولوية الثانية والثالثة ، فلا ينبغي أن يتجاوز مبلغها 50٪.
المحاسب ، بالطبع ، لديه الكثير من العمل للقيام به. سيكون من الضروري تحديد الحد الأقصى لمبلغ جميع الخصومات وتحديد مبلغها وفقًا لما هو مبين في أمر التنفيذ. إذا تجاوز حجم المدفوعات للأولوية الثانية الحد الأقصى للمبلغ ، فسيتم ترحيل هذه القيمة إلى الشهر التالي. لكن مدفوعات المرحلة الأولى لا تزال مرغوبة ليتم تنفيذها بالكامل. قد يكون أيضًا أن الدافع لديه دخل أقل من مبلغ النفقة ، وبمرور الوقت سيكون هناك دين. من المعتقد أن خطأ الدافع ليس هنا: هذا الموقف يشير إلى ظروف قاهرة. لذلك في المستقبل ، لا يتم احتساب الغرامة ، فقط مبلغ الدين يتم ترحيله إلى الشهر التالي.
مثل هذه الحالات لا تزال نادرة جدا. الحقيقة هي أنه من أجل تحديد مبلغ المدفوعات ، يتم تقديم شهادة 2 من ضرائب الدخل الشخصي للنفقة إلى المحكمة. أي ، إذا تم تحديدها في عام 2017 ، فيجب الإشارة إلى الدخل لعام 2016 في الشهادة ، مما يجعل من الممكن حساب نسبة مئوية معقولة.
لذلك ، لا تخضع النفقة لضريبة الدخل الشخصي. لكن ماذا عن الكسب المادي؟ يُفهم هذا المصطلح على أنه الأموال التي حصل عليها الدافع من الادخار على شيء ما (الخيار الأكثر شيوعًا هو شراء قرض بدون فائدة من مؤسسة ، ومقدار الفائدة المحتملة هو فائدة مادية). يمثل هذا الرقم بالأرقام المطلقة الدخل الخاضع للضريبة.
ومع ذلك ، وفقًا للقانون (والأساس في هذه الحالة هو قانون الضرائب) ، لا يمكن أن تؤخذ النفقة من هذا المبلغ ، نظرًا لأنه ماديًا هو نقود على الورق ، وليس دخلًا ملموسًا محددًا. بالإضافة إلى ذلك ، فإن ضريبة الدخل الشخصي للمزايا المادية أعلى بكثير من تلك الخاضعة للضريبة على الدخل في شكل أجور. لذلك ، إذا تم حجب ضريبة الدخل الشخصي من هذا المبلغ ، فإن ذلك ينتهك حقوق الطفل. أي أن المنفعة المادية لا علاقة لها بقانون الأسرة.
ولكن ماذا عن سؤال مثل خصم الممتلكات عند شراء العقارات؟ المال ليس سيئا على الإطلاق. وهذا يزيد من دخل الدافع بشكل خطير. لسوء الحظ ، لا يقوم الموظف دائمًا بتزويد صاحب العمل بوثائق خصم الممتلكات حتى يتمكن قسم المحاسبة من إجراء جميع الحسابات. في الممارسة العملية ، عادة ما يهمل الموظفون هذا الحق ويأتون مباشرة إلى مكتب الضرائب بإعلان ، يتم فحصه من قبل مفتش. وإذا كان كل شيء على ما يرام ، فسيتم إرجاع مبلغ الخصم ، أي الضريبة المقتطعة بشكل مفرط ، بالكامل إلى حساب مقدم الطلب. وهو نفسه يحسب النفقة ويرسلها إلى أهله. في الواقع ، لا يحدث هذا عادة ، ولا ينص القانون على آليات من شأنها أن تساعد في التأثير على المدعى عليه.
تنشأ الصعوبات مع خصم ضريبة الدخل الشخصي للطفل القاصر. كما تعلمون ، بالنسبة للطفل الأول والثاني ، فإن مبلغ الخصم هو 1400 روبل ، للثالث - 3000 روبل بالفعل (ونفس المبلغ للطفل المعوق). من المثير للاهتمام ، من وجهة نظر القانون ، أنه لا يهم ما إذا كان الطفل يعيش مع أحد الوالدين ، وحتى ما إذا كانوا يرون بعضهم البعض. إذا كان الوالدان مطلقين ، لكن الأب استمر في دفع إعالة الطفل بانتظام ، فلا يزال يحق له الحصول على الخصومات المحددة. وبالتالي ، فإن دفع النفقة بحسن نية هو فرصة لخفض الضرائب.
لكن مثل هذا الضمير لم يثبت بعد. لذلك ، بالإضافة إلى الحزمة القياسية مع شهادة الطلاق والمستندات التي تؤكد إما ولادة الطفل أو إثبات حقيقة الأبوة ، تطبق مصلحة الضرائب أيضًا أمر تنفيذ يشير إلى مبلغ النفقة ، وكذلك الأوراق التي تؤكد دفعها (أوامر الدفع مع الغرض المناسب ، والإيصال ، وما إلى ذلك)
إذا تبين أن النفقة لم تُدفع بالكامل وفي الوقت المحدد ، فيُعتبر أن دافعها لا يعيل الأطفال ، وبالتالي لا يحق له خصم ضريبة الدخل الشخصي. يحدث هذا أيضًا إذا كان مبلغ النفقة صغيرًا جدًا بحيث لا يمكن أن يطلق عليه في الواقع ضمانًا. لن تكتشف خدمة الضرائب سبب حدوث ذلك ، بل سترفض الطلب ببساطة.
دائمًا ما تكون القضايا الضريبية شيقة للجميع. تهتم أطراف العلاقات القانونية المتعلقة بالنفقة أيضًا بما إذا كانت النفقة تخضع لضريبة الدخل. من الواضح أن متلقي الأموال يريد أن يعرف ، على سبيل المثال ، أنه سيدفع له 25٪ من دخل الدافع في شكله النقي ، أو 25٪ مطروحًا منه ضريبة الدخل. يريد الدافع أيضًا معرفة ما إذا كان سيتم حجب شيء عنه ، أو نوعًا ما من الضرائب ، بدلاً من متلقي الأموال. ومن المهم لصاحب العمل أن يعرف ما يجب حجبه عن الموظف من أجل التصرف في إطار القانون.
ضريبة الدخل الشخصي (ضريبة الدخل الشخصي ، ضريبة الدخل) هي نوع من الخصم المباشر من دخل الفرد في روسيا. نسبته 13٪. في حساب الضريبة ، يمكن استخدام خصومات مختلفة ، بما في ذلك الخصومات للأطفال. أي ، على سبيل المثال ، إذا حصل الموظف على راتب قدره 20000 روبل ، فلن يتم حجب 13 ٪ من هذا المبلغ ، ولكن يتم تخفيضه أولاً بمقدار الخصم ، ثم يضرب في 0.13.
إذا كان عامل النفقة يعمل بموجب عقد عمل ، فسيتم احتساب مبلغ الضريبة واحتجازه من قبل قسم المحاسبة. إذا كانت هناك مصادر أخرى للدخل ، فيجب عليك تقديم إقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بنفسك. يخضع عدم تقديم إقرار ضريبة الدخل لغرامة. بالإضافة إلى ذلك ، فإن السلطات الضريبية لها كل الحق في تحصيل المتأخرات الضريبية.
لمعرفة ما إذا كانت ضريبة الدخل تُفرض على النفقة ، تحتاج إلى الرجوع إلى قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. يحتوي على الفن. 217- وهو يحتوي على قائمة ضخمة من المداخيل التي لا تُقتطع منها ضريبة الدخل الشخصي.
يشير البند 5 إلى أن ضريبة الدخل لا تُفرض على النفقة. علاوة على ذلك ، تنطبق هذه القاعدة على جميع أنواع مدفوعات النفقة:
وهكذا ، بالإجابة على سؤال ما إذا كانت النفقة المدفوعة خاضعة للضريبة ، يمكن للمرء أن يقول بشكل لا لبس فيه: لا ، ليس كذلك. لم يتم اقتطاع الضرائب على الدخل التي لم يتم اقتطاعها في عام 2016 في عام 2017. وعلى الأرجح ، سيبقى كل شيء دون تغيير ، في هذا الصدد ، في المستقبل.
ما هي مسؤوليات صاحب العمل؟ بأي ترتيب يجب أن يتصرف؟ سننظر في هذه المسألة بشكل منفصل.
للإجابة على هذا السؤال ، من الضروري دراسة أحكام الفن. 99 FZ "في إجراءات الإنفاذ". وتقول إن ترتيب تصرفات صاحب العمل يجب أن يكون على النحو التالي:
هذا يعني أنه لا يمكنك حجب الأموال من راتب قذر ، لأنه ، في الواقع ، لا يتلقى الموظف المبلغ الذي تم تحديده في الأصل في كشوف المرتبات. دخله الحقيقي: مبلغ الراتب مطروحًا منه ضريبة الدخل الشخصي.
عند اقتطاع مبلغ ضريبة الدخل للموظف الذي يدفع النفقة ، يجب على صاحب العمل أيضًا أن يأخذ في الاعتبار حقيقة أن الموظف - الأب له الحق في خصم ضريبي يتم تطبيقه في حساب القاعدة الضريبية.
هذه خصومات قياسية ينص عليها القانون ، مما يسمح لك بدفع ضرائب أقل على راتبك. وهل تقدم للنفقة؟ نعم ، إذا تم تقديم مستندات تؤكد وجود طفل في العالم. وإذا تم حجب الأموال عن ابن أو ابنة ، فلا يمكن أن تكون هذه المستندات مفقودة. أحجامها كما يلي:
لا يمكنك الحصول على خصم ضريبي على شكل مبلغ نقدي في متناول اليد. يتم أخذ المبالغ المذكورة أعلاه في الاعتبار عند حساب مبلغ الدخل الخاضع للضريبة. هذا نوع من الإعفاء الضريبي. على سبيل المثال ، إذا كان الشخص المُلزم بدفع النفقة لديه راتب قدره 25000 روبل ، ولديه ثلاثة أطفال ، فسيتم فرض ضريبة على مبلغ ضريبة الدخل الشخصي ليس في 25000 ، ولكن في 25000 - 5800 (ثلاث خصومات: 1400 + 1400 + 3000) = 19200.
يرتبط الخصم الضريبي والنفقة بطريقة بسيطة إلى حد ما. إذا تم فرض مبلغ أقل من الضريبة ، فيمكنك الاعتماد على مدفوعات النفقة الأعلى. يجب أن يعلم صاحب العمل بهذا وأن يحسب مبلغ مدفوعات النفقة التي يدفعها الموظف ، بعد الخصم
بالاستمرار في الحديث عن التخفيضات الضريبية ، سنسلط الضوء أيضًا على مسألة ما إذا كان من الممكن فرض نفقة إذا تم استرداد ضريبة الدخل الشخصي.
آراء المحامين في هذه القضية غامضة. يعتقد بعض الخبراء القانونيين أنه إذا كان هناك استرداد ضريبي ، فإن دافعه لم يتلق دخلاً ، وبالتالي ، لا يمكن حجز الأموال من إعادة الأموال الزائدة أو خصم الممتلكات ، على سبيل المثال ، لأغراض النفقة. في غضون ذلك ، تسير الممارسة القضائية في اتجاه مختلف. غالبًا ما تشير المحاكم إلى أن النفقة تؤخذ من الخصم الضريبي.
على الأرجح ، يمكن الحديث عن هذه المشكلة باعتبارها مشكلة عملية. ويستحق تفكيكها فقط فيما يتعلق بكل حالة محددة. يعتمد الكثير على مستوى التدريب والإقناع للاختصاصي القانوني الذي يمثل مصالح العميل في المحكمة. إذا تمكن من إثبات ذلك ، على سبيل المثال ، ليست هناك حاجة لدفع إعالة الطفل بالأموال التي يتم إرجاعها من خلال التفتيش الضريبي. فليكن. إذا كان ، بالطبع ، يقاوم القرار في المحاكم العليا.
بعد أن فهم المشرع نظرية القانون تمامًا ، اعتبر أن النفقة ليست دخلاً. بالطبع ، يتم تجميع الأموال ، ويتم حجبها عن عامل النفقة ، وتحويلها إلى الدافع. هذا المال يصرف في مصلحة القاصر. فلماذا لا دخلوا بالمعنى النظري؟
النقطة المهمة هي أنه تقع على عاتق الوالدين مسؤولية توفير الأموال لصالح الطفل. لا يبدو أن القاصر يحصل على دخل جانبي. يمكن رسم تشبيه للوضع الذي ينفق فيه الزوجان الدخل الذي يتلقاه معًا.
بالإضافة إلى ذلك ، فإن النفقة يتم فرضها ، كما يمكن القول ، في المخططات الاجتماعية. يعتبر الاتحاد الروسي نفسه دولة اجتماعية. يعتبر دعم وحماية القصر من الأهداف ذات الأولوية ، لذلك لا تريد الدولة في هذه الحالة أخذ المال من الأطفال.
أول شيء يجب على صاحب العمل القيام به هو تحديد المبلغ الإجمالي للضريبة على الدخل مع ضريبة الدخل الشخصي ، والتي يتم دفع النفقة منها. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن الدخل بمعنى النفقة يجب أن يُفهم على أنه:
وبالتالي ، إذا نشأ سؤال حول الراتب الذي يتم الحصول عليه من أموال النفقة القاصر أو النفقة الأخرى ، فمن الضروري التحدث عن كل ما سبق.
بعد ذلك ، يتم حساب مبلغ الضرائب ، مع مراعاة جميع الخصومات الضريبية. بعد ذلك ، يمكنك بالفعل المضي قدمًا في حساب النفقة ، والتي يعتمد حسابها ، كما هو موضح ، على مقدار الدخل الحقيقي. للقيام بذلك ، عليك أن تأخذ المبلغ الإجمالي للدخل الذي يمكن من خلاله اقتطاع مدفوعات النفقة. يتم خصم مبلغ الضرائب المقتطعة منهم منهم. إذا كان هناك استرداد لضريبة الدخل الشخصي ، فيجب أيضًا دفع المال منها للزوجة السابقة لصالح الطفل.
يجدر التطرق إلى مسألة تقديم إعلان 6-NDFL.
وكيف تظهر النفقة فيه؟ يشير اختصاصيو المحاسبة إلى أنه في عام 2017 ، يجب على صاحب العمل ، أولاً وقبل كل شيء ، أن يعكس الدخل في المستندات دون مراعاة النفقة المحتجزة ، لأنه ، كما اكتشفنا ، من المستحيل حجب الضرائب من أموال النفقة. لا يتم احتسابها بالمعنى الضريبي. أولاً ، سيتم احتساب الضريبة ، وبعد ذلك سيأخذون من المبلغ المتبقي للقاصر.
ومع ذلك ، في بعض الحالات ، يمكن الإشارة إلى مبلغ الدخل الذي حصل عليه الموظف.
وبالتالي ، تم النظر في جميع القضايا المتعلقة بالضرائب وتحصيل الأموال من أجل إعالة المعالين. لقد صيغت القواعد في التشريع بشأن هذه المسألة بكل بساطة ووضوح. تكمن الصعوبة الوحيدة في حقيقة أنها واردة في إجراءات قانونية تنظيمية مختلفة: من قانون الضرائب للاتحاد الروسي إلى القانون الاتحادي "بشأن إجراءات الإنفاذ".
