بعد الانتخابات الرئاسية ، يمكن أخيرًا أن تتحقق آمال الروس في تحقيق العدالة. قدمت مجموعة من النواب الشيوعيين إلى مجلس الدوما في الاتحاد الروسي مشروع قانون بشأن إدخال مقياس تصاعدي لضريبة الدخل الشخصي (PIT) اعتبارًا من 1 يناير 2018. تم نشر الوثيقة على الموقع الإلكتروني للبرلمان الروسي.
إذا تم تمريره ، فإن معدل الضريبة الثابت لمجلة فوربس والمليارديرات سيكون شيئًا من الماضي. أولئك الذين سيكسبون ما يصل إلى 100 ألف روبل في السنة سيدفعون 5 ٪ فقط ، من 100 ألف إلى 3 ملايين روبل - النسبة الحالية 13 ٪ ، من 3 ملايين إلى 10 ملايين روبل - 18 ٪ وأكثر من 10 ملايين - 25 ٪ ...
سيسمح هذا الإجراء بالفعل في العام المقبل بزيادة إيرادات الميزانية الفيدرالية ، مع الأخذ في الاعتبار النقص في دخل ضريبة الدخل الشخصي للكيانات المكونة للاتحاد الروسي من 3.2 تريليون دولار. يصل إلى 4.4 تريليون. روبل. مع الاضطرابات الملحوظة في أسواق النفط والغاز ، يبدو هذا جذابًا للغاية.
لاحظ واضعو مشروع القانون أنه بالنسبة للغالبية العظمى من السكان (86.08٪ أو 58.02 مليون شخص) ، لن يتغير معدل الضريبة بأي شكل من الأشكال وسيظل عند 13٪. ستؤثر المعدلات المتزايدة إلى 18٪ و 25٪ على أقلية ضئيلة - 0.72٪ من جميع الدافعين. البقية - الفقراء ، سيحصلون على إغاثة على شكل معدل مخفض بنسبة 5 ٪.
كحجج ، يشير النواب إلى التجربة الأجنبية لبلدان البريكس ، حيث يعمل المقياس التدريجي على وجه التحديد. لاحظ أن نفس المبدأ يعمل في الغرب: في بريطانيا العظمى تصل الضريبة إلى 50٪ ، في الدنمارك - تصل إلى 52٪ ، في بلجيكا - 54٪ ، في السويد - تصل إلى 57٪ ، في الولايات المتحدة - تصل إلى 40٪. في فرنسا ، تم رفع الحد إلى 75٪.
يتوافق اقتراح الشيوعيين مع مشاعر السكان الروس ، حيث يؤيد 70 ٪ منهم إدخال مقياس تقدمي ، ويرون في هذا تنفيذ مبدأ العدالة الاجتماعية. 14٪ فقط يعارضون ، كما يشير واضعو مشروع القانون. في الوقت نفسه ، لاحظوا بسخرية أن المقياس المسطح سمح فقط برفع عدد المليارديرات الروس إلى 96 شخصًا.
يحاول أعضاء البرلمان مواجهة حجج النقاد مسبقًا ، الذين جادلوا سابقًا بأن إدخال مقياس ضريبي تصاعدي سيؤدي إلى انسحاب الأغنياء إلى الظل. يذكر المشرعون في هذا الصدد أنه على مدار الخمسة عشر عامًا التي مرت منذ إنشاء المقياس المسطح ، تحسن مستوى معدات الضرائب ووكالات إنفاذ القانون والمهنية للموظفين والإطار التنظيمي.
في الوقت نفسه ، ماريا بولياكوفا ، الخبيرة في مجلة Federal Tax Service "Tax Policy and Practice"يعتبر المقياس المقترح قاسياً للغاية بالنسبة للفقراء ومقتصد للأثرياء.
- لا أحب حقيقة أنه لا يوجد مقياس صفري في هذه الفاتورة. من أولئك الذين يتلقون "لا شيء" ، أي أجر واحد أو اثنين ، أعتقد أنه لا يوجد شيء يمكن أخذه على الإطلاق. خلاف ذلك ، نحصل على تحويل الأموال من الميزانية إلى الميزانية. يتم أخذ ضريبة من الفقراء ، وتتدفق إلى الميزانية الإقليمية ، وبعد ذلك يبدأ الشخص في طلب المساعدة من هذه الميزانية. على سبيل المثال ، للحصول على دعم الإسكان. تبدأ تدفقات الميزانية. مسئولون ، أوراق .. لماذا؟ لا تحتاج حتى إلى أن تأخذ 5٪.
على الرغم من أنني أعتقد ، بالطبع ، أن أحد أسباب أخذ الضرائب من أفقر الناس هو أن لدينا الكثير من هذه المناطق. الناس هناك يتلقون على نطاق واسع 10-15 ألف روبل. وإذا لم تأخذه ، فستترك الميزانيات ببساطة بدون أموال.
ثم السؤال الذي يطرح نفسه ، كيف يمكن معادلة أولئك الذين يحصلون على 100 ألف و 3 ملايين روبل في السنة. الأول يكسب شهرًا عند مستوى الحد الأدنى للأجور ، والأخير أقل بقليل من 300 ألف روبل. كلاهما سيدفع 13٪؟
إذا تحدثنا عن المعدل التدريجي للأثرياء ، فإن الأرقام المحددة مهمة. كم هي تقدمية. أولئك الذين يكسبون من 3 إلى 10 ملايين سيعطون 18 ٪ فقط. ذلك ليس بالكثير. في وقت سابق ، قبل عام 2001 ، كانت النسبة 30٪. والمعدل 25٪ ... على الأرجح سيدفع شخص ما وسيحاول أحدهم إخفاءه.
لا أرى أي اجتماعية خاصة في هذا المشروع. تم تحديد "خطوة" صغيرة جدًا. إذا قمنا بعمل "تقدمي" ، فحينئذٍ "بخطوات" أخرى. من غير المحتمل أن يتم تبني مثل هذا القانون.
"SP": - ما هي المزالق الأخرى التي تراها؟
- ليس من الواضح تمامًا السعر الذي سيتم تطبيقه إذا كان الشخص يعمل في عدة أماكن في نفس الوقت. هناك مجال لسوء المعاملة هنا. يمكن للموظف تقسيم دخله عمدًا إلى مؤسسات مختلفة والبقاء بمعدل منخفض. أم يدفع الشخص زيادة في نهاية العام؟ هذه المسألة تحتاج إلى حل.
كما تشكل عائدات الميزانية الإقليمية مصدر قلق. إذا دفع الجميع 5٪ في المناطق ، فإن الأموال ستبقى أقل ، وفي العواصم ، على العكس من ذلك ، ستكون هناك مبالغة. هذه المناطق مستاءة بالفعل من موسكو ، التي لديها المال لتجديد المنازل العادية ، ولا تستطيع المناطق حل مشكلة الإسكان المتداعي. أي أننا بحاجة إلى آليات لإعادة توزيع الدخل.
وفقًا لأحد مطوري الفاتورة -عضو لجنة مجلس الدوما للميزانية والضرائب فيرا جانزي, أخذ المؤلفون هذه اللحظة بعين الاعتبار.
- الآن واحد بالمئة من الضريبة تدخل في الميزانية الفيدرالية بغض النظر عن الوضع المالي للمنطقة. نقترح أن تمنح المناطق هذه النسبة 1٪ فقط إذا تجاوز دخلها من ضريبة الدخل الشخصي للعام السابق. وإلا ، إذا كان كل شيء سيئًا ، فسيحتفظون بالمال لأنفسهم. بالإضافة إلى ذلك ، نقترح ترك 84٪ من ضريبة الدخل الشخصي مباشرة للمناطق.
والطريقة الثانية لمعادلة مخصصات الميزانية هي تسوية النقص في الدخل من خلال الإعانات المقدمة من الميزانية على حساب تلك المداخيل التي تم تحويلها إلى المركز من قبل المناطق عند معيار "واحد بالمائة". أي أن إعادة التوزيع ستكون أكثر عدلاً.
رئيس قسم السياسة الضريبية بالجامعة المالية التابعة لحكومة الاتحاد الروسي ، ليوبوف غونشارينكو ، على يقين من أن استخدام أداة مثل التخفيضات الضريبية في روسيا يستحق بشكل أكثر نشاطًا.
- من الحكمة أن نبدأ في ترتيب تلك التخفيضات الضريبية المتوفرة اليوم. على وجه الخصوص ، خصومات للأطفال والمعايير الطبية. وهذا يعني أن "التقدمية" يجب إدخالها في المقام الأول من خلال إدخال الخصومات. فقط بعد ذلك يجدر الحديث عن تدرجات معدلات الضرائب.
إذا قمنا بتقييم التدرجات المقترحة ، فيجب أن نفهم أن الوقت ينفد. اليوم ، يبدو تحقيق الربح البالغ 3 ملايين سنويًا "جيدًا" ، ولكن بعد فترة لن يكون الأمر كذلك. لذلك ، من الضروري إدخال نوع من المعامل بحيث يتحرك هذا الشريط بمرور الوقت. بخلاف ذلك ، سيكون الأمر كما كان الحال قبل عام 2001 ، عندما لم يكن دافعونا الرئيسيون ، بمعدل مرتفع ، من حكم القلة على الإطلاق ، ولكن أولئك الذين أُجبروا على العمل في عدة وظائف.
أنا متأكد من أن المخاوف من أنه إذا تم إدخال مقياس ضريبي تصاعدي ، فإن الأغنياء سوف يذهبون إلى الظل ، لا أساس لها من الصحة الكسندر شيرشوكوف ، رئيس حزب النقابات العمالية.
- يوجد في روسيا عدد كبير من مسؤولي الأمن: الشرطة ، Rosgvardia ، سلطات الضرائب ، إلخ. إنهم ناجحون جدًا ، على سبيل المثال ، في مجال القانون الجنائي. ومع ذلك ، بمجرد بذل محاولات لتمرير أي قانون يغير الوضع في مجال العدالة الاجتماعية ، على سبيل المثال ، القانون على نطاق تدريجي ، يتم شرح ذلك على الفور للناس أن هذا مستحيل ، لأن الموظفين ذوي الأجور المرتفعة وسيذهب القلة على الفور إلى المنطقة "الرمادية" وسيكون من المستحيل تطبيق القانون.
السؤال هو ، لماذا نحتاج إلى هذا العدد الكبير من المسؤولين الأمنيين غير القادرين على تطبيق القانون؟ في رأيي ، إذا أظهرت الدولة إرادة سياسية ، فسيتم حل جميع المشاكل في المجال الاجتماعي بسرعة كبيرة.
وفقًا لأندريه بيسوتسكي ، الأستاذ المشارك في قسم اقتصاديات العمل ، جامعة ولاية سانت بطرسبرغ الاقتصادية ،هناك فرصة ضئيلة للحصول على موافقة الأغلبية البرلمانية على مشروع القانون.
- مقياس تصاعدي لضريبة الدخل الشخصي - يتوافق مع طلب غالبية السكان ، غير راضين عن الفرق في الدخل بين الفقراء والأغنياء. وقد اقترحت قوى سياسية أخرى تقديمه بشكل دوري ، لكن في كل مرة لا تحظى هذه المبادرة بتأييد "الرسمية" التشريعية التي شكلها حزب روسيا الموحدة.
يبدو لي أن المبادرين للقانون يفهمون تمامًا عدم جدوى مشروع القانون الخاص بهم. للأسف ، حقوق الأغنياء في بلدنا محمية بشكل أكثر موثوقية من حقوق الفقراء ، ومجلس الدوما عاجز عن تصحيح هذا الوضع. يتطلب القانون خبرة حكومية ، ومن غير المرجح أن يوافق وزراء الكتلة الاقتصادية على مثل هذا الاقتراح. ما لم يكن هناك أشخاص آخرون في الحكومة في عام 2018.
من ناحية أخرى ، هناك العديد من الحجج التي تدافع عن مقياس ضرائب ثابت ، والتي بموجبها يتساوى موظف القطاع العام العادي الذي يتلقى 15 ألف روبل شهريًا ورئيس شركة وحدوية حكومية اتحادية كبيرة مع منصب السلطات الضريبية ؟ إن الابتعاد عن هذا الخلل مفيد سياسياً. نعم ، يتمتع الرئيس الآن بدعم كبير ، بفضل شبه جزيرة القرم ، وما إلى ذلك ، لكنه لن يستمر إلى الأبد. يتوق معظم الروس إلى العدالة ويجب أن يحصلوا عليها.
في الآونة الأخيرة ، عُقد الاجتماع الأول لفريق الخبراء "الحد من عدم المساواة ومكافحة الفقر" ، المخصص لإعداد مقترحات بشأن قضايا الساعة لاستراتيجية التنمية الاجتماعية والاقتصادية لروسيا للفترة حتى عام 2020. لقد كانت مفاجأة كبيرة أنني اكتشفت أن أحد الموضوعات الرئيسية للمناقشة كان مسألة إدخال ضريبة الدخل التصاعدية في روسيا ، المصممة لتقليل مستوى عدم المساواة في دخول المواطنين. يشارك العديد من الخبراء في مجال دراسات الفقر هذه الفكرة - سأحاول الجدال معهم.
في البدايه، فإن رفض المقياس الثابت لضريبة الدخل الشخصي في روسيا يتعارض مع أحد مبادئ الإدارة العامة - ثبات قواعد اللعبة. سيؤدي انتهاك الوعود المتكررة للرئيس والحكومة بعدم تغيير معدل ضريبة الدخل الشخصي إلى زيادة عدم ثقة الأعمال في السلطات ، وتدفق الاستثمار الأجنبي إلى الخارج ، وهروب رأس المال المحلي إلى الخارج. على الرغم من أن قرار زيادة أقساط التأمين في عام 2011 وهيمنة "بيروقراطية السلطة" في تحديد قواعد دوران الأعمال قد أدى بالفعل إلى بث عدم ثقة كبير في آفاق التنمية في البلاد ، إلا أنه لا يستحق تفاقم هذا الوضع من خلال إدخال ضريبة الدخل الشخصي التصاعدية. لن يتحسن الفقراء إذا انخفض تدفق الاستثمار: سيكون هناك عدد أقل من الصناعات الجديدة والوظائف الجديدة.
ثانيا، سيؤدي المقياس التدريجي لضريبة الدخل الشخصي إلى حقيقة أن المناطق الغنية ستصبح أكثر ثراءً (تذهب ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانيات الإقليمية والمحلية). من غير المحتمل أن يشعر الأشخاص ذوو الدخل المنخفض في منطقة أمور بتحسن إذا تلقت ميزانية موسكو مليارات إضافية. سيؤدي هذا إلى زيادة التوتر السياسي بين الأقاليم ، لإزالته مما قد يضطر المركز إلى تحويل ضريبة الدخل الشخصي جزئيًا إلى الميزانية الفيدرالية ، مما سيؤثر سلبًا على تطور الفيدرالية في روسيا.
ثالثا، فإن المقياس الضريبي الثابت يقلل من التكاليف الإدارية والقانونية (حتى في البلدان المتقدمة ، تصل إلى حوالي 5٪ من عائدات الضرائب). سيتطلب إدخال مقياس تدريجي تغطية بنسبة 100٪ تقريبًا من السكان النشطين اقتصاديًا مع الالتزام بالإعلان عن الدخل بشكل مستقل. هل تتقاضون رواتبهم في مواقع متعددة؟ هل فائدة الودائع الخاصة بك أعلى من ¾ سعر إعادة التمويل للبنك المركزي؟ هل قمت ببيع أسهم صندوق الاستثمار الخاص بك؟ الآن يقوم وكلاء الضرائب بحجز 13٪ من كل هذا الدخل ، ويتولون جميع الاتصالات مع سلطات الضرائب. سيتطلب إدخال ضريبة الدخل الشخصي التصاعدية أن تأخذ في الحسبان الدخل من مصادر مختلفة بشكل مستقل ، وتضيفها ، وتحرر إقرارًا ضريبيًا (إذا حدث خطأ ما) وتشرح للسلطات الضريبية أنك لست جملاً. حتى الآن ، لا مواطنونا ولا مصلحة الضرائب مستعدون لمثل هذا النشاط المحموم. من الواضح أن الزيادة في الإنفاق العام على إدارة الضرائب من غير المرجح أن تساهم في تحسين الوضع المالي لأفقر طبقات السكان.
الرابعة، فإن إدخال معدل ضريبة الدخل الشخصي التصاعدي سيؤدي إلى التهرب الضريبي. تم إثبات صحة هذه الأطروحة من خلال حقيقة أن الإصلاح الضريبي في العقد الأول من القرن الحادي والعشرين أدى إلى خروج هائل من ظل الدخل. بعد خفض معدل ضريبة الدخل الشخصي الهامشي ، زادت الإيرادات بنسبة 0.7-0.8٪ من الناتج المحلي الإجمالي. علاوة على ذلك ، أدى إدخال مقياس موحد إلى زيادة تصاعد الضرائب بسبب حقيقة أن العديد من المواطنين الأثرياء توقفوا عن التهرب من الضرائب. مع زيادة ضريبة الدخل ، تكون العملية المعاكسة ممكنة: سيبدأ الأغنياء في التهرب من الضرائب بشكل مكثف ، وسيقل حجم الدخل ، وسيقع العبء الضريبي الرئيسي على عاتق الطبقة الوسطى. نتيجة لذلك ، مع إدخال معدل ضريبة الدخل الشخصي التصاعدي ، ستزيد الضريبة مع نمو الدخل بنسبة أقل من الآن. من غير المحتمل أن يتحسن الفقراء من حقيقة أن الأثرياء سيتهربون من الضرائب (ويمكنهم فعل ذلك).
الخامس، فإن المقياس التصاعدي لضريبة الدخل يُحدث تشوهات أقوى في أداء اقتصاد السوق في شكل زيادة البطالة ، وتقليل الحوافز للعمل ، وانخفاض الاستثمار مقارنة بالمقياس الثابت. يمكن للمرء أن يجادل ضد هذا: إذا كان المقياس المسطح مفيدًا من الناحية الاقتصادية ، فلماذا يوجد مقياس تدريجي في معظم البلدان؟ ربما لا تعرف السلطات الروسية كيف ولا تريد أن تتعلم كيفية إدارة ضريبة الدخل الشخصي التصاعدية؟ هذا صحيح جزئيا. إن الوضع الحالي للمؤسسات ، بما في ذلك المؤسسات المالية ، وعدم اليقين لدى المواطنين في الاستخدام المستهدف لإيرادات الضرائب ، يميز بلدنا بشدة عن العديد من الولايات التي يسري فيها مقياس ضريبة الدخل الشخصي التصاعدي ، وهي عقبات موضوعية أمام إدخاله.
إن انتشار معدلات الضرائب التصاعدية في البلدان المتقدمة والنامية لا يعني بأي حال من الأحوال حكمًا على الحجم الثابت لضريبة الدخل الشخصي. يوجد مقياس موحد لضريبة الدخل في ألبانيا وبلغاريا وجيرنسي وهونج كونج وجورجيا وجيرسي وأيسلندا وكازاخستان وقيرغيزستان ولاتفيا وليتوانيا ومقدونيا ومنغوليا وروسيا ورومانيا وسلوفاكيا وأوكرانيا وجمهورية التشيك وإستونيا. في البلدان الكبيرة حيث يتم منح الكيانات المكونة للاتحاد حرية الميزانية على المستوى الإقليمي ، على سبيل المثال ، في مقاطعة ألبرتا الكندية ، وكذلك في بعض الولايات الأمريكية: إلينوي وإنديانا وماساتشوستس وميتشيغان وبنسلفانيا ، دخل ثابت تم إدخال معدل الضريبة.
تشير تجربة الإصلاحات الضريبية قبل الأزمة في البلدان المتقدمة إلى انتقال تدريجي إلى مقياس موحد لضريبة الدخل: بمرور الوقت ، تتوسع القاعدة الضريبية مع انخفاض في المعدلات الهامشية. يفسر استحالة حدوث تحول حاد إلى مقياس مسطح في معظم البلدان سببان:
1) حصة كبيرة من ضريبة الدخل الشخصي في إيرادات موازنة البلدان المتقدمة ، وبالتالي ، مخاطر مالية عالية لإصلاح جذري في هذا المجال ؛
2) استحالة التوصل إلى توافق سياسي حول هذه المسألة.
إن الدوافع السياسية هي التي تفسر الابتعاد عن مسار ما قبل الأزمة المتمثل في "تسوية" ضريبة الدخل في الولايات المتحدة وبريطانيا العظمى ، حيث ارتفعت المعدلات الهامشية مؤخرًا. دفعات مالية ضخمة لإنقاذ القطاع المصرفي ، مصحوبة بفضائح مع دفع مكافآت لإدارة المؤسسات المالية ، على خلفية ارتفاع معدلات البطالة وتراجع دخول السكان ، طالبت بإضفاء الشرعية السياسية على سياسة مكافحة الأزمة بالشكل. من زيادة العبء الضريبي على الأغنياء. ومع ذلك ، فمن غير المرجح أن تصبح "إجراءات إطلاق النار" المتخذة في بعض البلدان المتقدمة إرشادات طويلة الأجل لتطوير نظام الضرائب الروسي.
لا ينبغي النظر إلى معدل ضريبة الدخل الثابت على أنه دواء سحري أو شرط أساسي للنمو الاقتصادي. إنها أداة اقتصادية فعالة ، لكنها واحدة فقط من بين العديد من الأدوات. لن تحل الضريبة الثابتة على الدخل الشخصي محل النظام القضائي الفعال وغياب الفساد والطرق الجيدة. ولكن إذا كانت لدينا هذه الميزة على العديد من منافسينا ، فلماذا نتخلى عنها؟ علاوة على ذلك ، لا تتمتع بلادنا بالعديد من هذه المزايا التنافسية. لا يمكن لدولة ذات اقتصاد تنافسي على المسرح العالمي أن تعتمد إلا على النمو السريع لدخل الشرائح الأكثر فقراً من السكان.
من المواطنين الفقراء إلى الأغنياء ، توصل المشرعون إلى مقياس ضريبي تصاعدي ، والذي تم تطبيقه في روسيا حتى عام 2000. ولكن إلى جانب الجوانب الإيجابية ، فإن الضرائب التصاعدية ، كما اتضح ، لها عيوبها التي تجعلها لا تحظى بشعبية كبيرة.
بعبارات بسيطة ، فإن الضريبة التصاعدية هي ضريبة يتم فرضها بما يتناسب مع الدخل المستلم. بمعنى آخر ، كلما حصلت على المزيد ، زادت الضريبة.
هذا النظام الضريبي له معنى اقتصادي خاص به. وهي مصممة لإعادة توزيع مدفوعات الضرائب بين المواطنين الذين لديهم مستويات دخل مختلفة. المقياس التدريجي قادر على إدارة التقسيم الطبقي الاجتماعي للسكان بشكل أكثر فاعلية.
تم تطبيق المقياس التصاعدي للضرائب في روسيا على ضريبة الدخل الشخصي. اعتمادًا على مبلغ الدخل المستلم ، كان لضريبة الدخل الشخصي عدة معدلات فائدة. لكل فئة ، تم وضع حدود ربحية معينة ، في حالة تجاوز المعدل الذي تغير لأعلى. فيما يتعلق بحقيقة أنه تم احتسابها على أساس الاستحقاق ، فقد كان موظفو المؤسسة أقرب إلى نهاية العام.
يمكن أن يكون للضرائب التصاعدية آليات دفع مختلفة. في هذا الصدد ، يمكن تقسيمها إلى عدة أنواع:
كل من أنظمة الضرائب التصاعدية المذكورة أعلاه لها مزاياها وعيوبها ويتم تطبيقها في بلدان مختلفة ، اعتمادًا على سياسة الضرائب الحكومية. لذلك ، في بعض البلدان ، يضمن نوع معين استلام فعال لمدفوعات الميزانية ، بينما في بلدان أخرى ، فشلت الطريقة تمامًا.
في الآونة الأخيرة ، أثار المشرعون مرة أخرى مسألة إدخال مقياس ضريبي تصاعدي. تعتمد الطريقة المقترحة على طريقة الاستحقاق متعددة المراحل. يتم تعيين كل فئة منفصلة خاصة بها ، وفي الانتقال من مستوى إلى آخر ، يتم فرض ضريبة على الدخل من حيث تجاوز المعيار. على سبيل المثال ، تم اقتراحه على فئات الأشخاص الذين يصل دخلهم إلى 60 ألف روبل. حدد معدل 5٪. دخول أعلى - من 60 إلى 600 ألف روبل. - ضريبة 15٪ ورسوم من 600 ألف روبل. - 25٪. ولكن ، على الرغم من حقيقة أن مثل هذا النطاق التدريجي للضرائب يمكن أن يجلب إيرادات كبيرة للميزانية ، فقد تم رفض القانون. تم تأجيل الطريقة إلى الوقت الذي ستصبح فيه أكثر فاعلية للتنمية الاقتصادية للبلاد. كما أن سبب الرفض هو التكاليف الباهظة المرتبطة بتنفيذ مثل هذا النظام.
كمثال بديل للضرائب التصاعدية ، يمكن الاستشهاد بنظام مختلف لحساب رسوم ضريبة القيمة المضافة. جوهر الفكرة هو أنه عند فرض ضرائب على الضروريات الأساسية ، يُقترح استخدام أقل سعر ، وتطبيق معدل أعلى للسلع باهظة الثمن. من المفترض أن المواطنين ذوي الدخل الأعلى هم المشترون الرئيسيون للسلع الكمالية ، وبالتالي سيدفعون معدل ضرائب متضخم. في المقابل ، سيتم تحرير المواطنين ذوي الدخل المحدود من هذا العبء. يمكن توزيع مثل هذا النظام بالتساوي بين شرائح السكان.
مقياس الضرائب المسطح والتصاعدي في منافسة مستمرة. يجادل أنصار الضرائب الثابتة بأن المقياس التصاعدي يقلل من دافع المواطنين لكسب المزيد ، لأن التحصيل الضريبي يزيد مع الدخل. في المقابل ، لا يساهم المقياس المسطح في ترسيخ العدالة الاجتماعية ، والمساواة بين جميع المواطنين ، بغض النظر عن مستوى الدخل.
مثل أي نظام ، فإن مقياس الضرائب التصاعدية له خصائصه الإيجابية والسلبية. من بين المزايا ، يمكن للمرء أن يلاحظ الاستلام الفعال لمدفوعات الميزانية ، وانخفاض التقسيم الاجتماعي للمجتمع. تشمل عيوب المقياس التدريجي زيادة دخل الظل ، وزيادة البطالة ، وانخفاض الحوافز المادية ، وارتفاع تكاليف التنفيذ.
إذا قمنا بتحليل كل ما سبق ، فيمكننا أن نستنتج أن المقياس التدريجي للضرائب هو منظم قوي إلى حد ما لعدم المساواة الاجتماعية ومصدر دخل إضافي للميزانية. ربما لا تكون النماذج الضريبية التي اقترحها المشرعون مثالية تمامًا ، ولكن هناك ثقة في أنه بناءً على تجربة البلدان الأخرى ومع مراعاة خصوصيات اقتصادنا ، ستكون النتيجة القرار الصحيح الذي سيكون مقبولاً أكثر من المواطنين العاديين. .
ماذا يقصدون عندما يتحدثون عن نظام ضريبي تصاعدي؟ في حالات نادرة ، يشير إلى نظام ضرائب متقدم تم اعتماده في بلد معين أو مقترح لإدخاله ، ويمكن اعتباره نموذجًا لمزيد من التطوير للأنظمة الضريبية. لكن كقاعدة عامة ، لا يفترض النظام التصاعدي سوى إجراء خاص لحساب الضرائب والرسوم ، أي زيادة العبء الضريبي مع زيادة القاعدة الخاضعة للضريبة.
تعتمد الضريبة التصاعدية على مبدأ أنه كلما ارتفع الدخل الخاضع للضريبة ، كلما ارتفع المعدل الذي يجب أن تخضع للضريبة.
وفقًا لذلك ، فإن معدل الضريبة التصاعدية هو معدل ضريبي يزداد مع زيادة القاعدة الخاضعة للضريبة.
على سبيل المثال ، قبل الدخول حيز التنفيذ من 01.01.2001 الفصل. 23 "ضريبة الدخل الشخصي" من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، تم تنظيم قضايا حساب ودفع الضرائب على دخل الأفراد بموجب قانون الاتحاد الروسي المؤرخ في 07.12.1991 رقم 1998-1 "بشأن ضريبة الدخل الشخصي . " ينص القانون المحدد على اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي باستخدام معدل تصاعدي. لذا ، فن. نص رقم 6 من الإصدار الأخير النافذ من القانون المحدد على المعدلات التالية لضريبة الدخل الشخصي:
في روسيا ، تبرز مسألة العودة إلى مقياس تصاعدي للضرائب على الدخل الشخصي بشكل دوري. تفسر الحاجة إلى إدخال معدل تصاعدي بالحاجة إلى تجديد جانب الإيرادات في الميزانية. المعارضون يتحدثون عن مخاطر دخول الدخل في الظل.
على أي حال ، لا تنص التوجيهات الرئيسية للسياسة الضريبية للاتحاد الروسي لعام 2016 وفترة التخطيط لعامي 2017 و 2018 على إدخال معدل ضرائب تصاعدية على الدخل الشخصي في المستقبل القريب (خطاب وزارة المالية بتاريخ 25.01.2016 رقم 03-04-05 / 2540).
يمكن رؤية عناصر الضرائب التصاعدية ، على سبيل المثال ، في ضريبة النقل ، والتي بموجبها يرتفع معدل الضريبة مع زيادة المؤشر المادي للعنصر الخاضع للضريبة (على سبيل المثال ، مع زيادة قوة المحرك). لكن هذه ليست ضرائب تصاعدية محضة. يجب أن يوفر المعدل التدريجي زيادة في العبء الضريبي مع زيادة المؤشرات لنفس الكائن.
بشكل عام ، لا يتم تطبيق الضرائب التصاعدية في الاتحاد الروسي. وبالنسبة لأنواع معينة من المدفوعات الإجبارية للميزانية ، فمن المرجح أن تظهر معدلات رجعية. على سبيل المثال ، تُحسب أقساط التأمين للتأمين الإجباري على المعاشات التقاعدية في عام 2017 عمومًا بمعدل 22٪ ، ومن مبلغ المدفوعات الخاضعة للضريبة التي تتجاوز 876000 روبل ، تُحسب أقساط التأمين بمعدل 10٪ (
خبير المركز ، دكتوراه ، الكسندر جاجانوف
ما هي خيارات المقياس التدريجي التي اقترحها النواب خلال السنوات العشر الماضية؟ إلى أي مدى يتم تبريرها ، وهل لديها أي احتمالات لقبولها؟
في 26 آذار (مارس) ، قدم النواب ذوو الحياة المفرطة إلى مجلس الدوما مشروع قانون اتحادي آخر بشأن التعديلات على قانون الضرائب فيما يتعلق بإدخال مقياس تصاعدي لضريبة الدخل الشخصي (PIT).
لقد أصبح تقديم المقترحات إلى مجلس الدوما بشأن إدخال مقياس ضريبي تصاعدي تقليدًا جيدًا بالفعل. يتم تقديم مثل هذه المشاريع سنويًا تقريبًا ، وأحيانًا عدة مرات في السنة. أصبح عام 2010 الرائد ، عندما قدم الشيوعيون مرتين نسخًا مختلفة من المقياس التقدمي وأطلقت مبادرة واحدة من قبل روسيا فقط. بين الفصائل ، تعود الأسبقية إلى الشيوعيين ، الذين عرضوا في كثير من الأحيان إعادة النطاق التقدمي.
ما هو المقياس التدريجي؟
المقياس التصاعدي لضريبة الدخل الشخصي هو نظام ضريبي يعتمد على مبدأ زيادة معدلات الضرائب اعتمادًا على نمو الدخل الخاضع للضريبة لدافعي الضرائب. ببساطة ، كلما ارتفع الدخل ، زادت الضريبة.
هناك نوعان مختلفان من المقياس التدريجي: واحد بسيط ، حيث توجد نسبة مئوية متزايدة فقط من المعدل ، والآخر معقد ، حيث يتم دفع مبلغ ثابت من الضريبة بالإضافة إلى نسبة مئوية على المبلغ الذي يتجاوز المستوى الأدنى من المعدل.
على سبيل المثال ، كان المقياس التدريجي المعقد في روسيا حتى عام 2001. وفقًا لقانون الاتحاد الروسي الصادر في 7/12/1991 رقم 1998-1 "بشأن ضريبة الدخل الشخصي" (بصيغته المعدلة في عام 1999) ، تم فرض ضرائب على المداخيل التي تصل إلى 50000 روبل بمعدل 12٪. على الدخل من 5001 إلى 150000 روبل ، كان لا بد من دفع 6000 روبل كضرائب و 20 ٪ على مبلغ يتجاوز 50000 روبل. كانت الضريبة على الدخل من 150001 روبل 26000 روبل. و 30٪ على المبلغ الذي يتجاوز 150000 روبل.
على مقياس عام 1999 ، كان التقسيم الأول للمقياس هو الدخل البالغ 50000 روبل. هل هو كثير أم قليلا؟ في عام 1999 ، كان الدولار الأمريكي الواحد يساوي حوالي 28 روبل. ثم كان 50000 روبل يساوي 1،785 دولارًا أو 149 دولارًا شهريًا (ما يزيد قليلاً عن 4 آلاف روبل). في أبريل 2015 ، كانت قيمة الدولار ضعف ذلك بالضبط ، لذا فإن 50000 روبل بالدولار هو نصف المبلغ.
اقترحت spravedlivorossi الآن مثل هذا التوزيع لمعدلات الضرائب: يتم فرض ضرائب على الدخل الذي يصل إلى 24 مليون روبل شامل (أي 2 مليون روبل شهريًا ، وهو مبلغ كبير) بنسبة 13 ٪ (كما هو الحال في النظام الحالي). مع دخل من 24 مليون روبل إلى 100 مليون روبل ، يرتفع المعدل إلى 25 ٪. يتم فرض ضريبة على الدخل من 100 مليون روبل إلى 200 مليون روبل بمعدل 35٪ ، وستشكل الضريبة أكثر من 200 مليون روبل نصف الدخل.
في أكثر صوره عمومية ، يبدو المقياس التدريجي كما يلي:
يُظهر العمود الرابع مقدار الدخل الذي يتجاوز الدخل المشار إليه في العمود السابق: وفقًا لمقياس روسيا العادلة ، يتم فرض ضريبة على الدخل من مائتي مليون روبل بمعدل 50٪.
ماذا اقترح النواب؟
كما أشرنا أعلاه ، يحاول المشرعون بانتظام رفع الضرائب للأثرياء وخفض الضرائب على الفقراء. دعونا نرى ما هي المقاييس التقدمية التي اقترحوها ، وما إذا كانت هناك أنماط في مقدار الدخل والفائدة.
في الجداول أدناه ، توضح الصفوف العلوية حدود مقياس الدخل (بملايين الروبلات). بالنظر إلى أنه وفقًا لقانون الضرائب ، فإن الفترة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي هي سنة واحدة ، يشير المقياس إلى دخل السنة.
تشير الخطوط السفلية إلى أسعار الفائدة: المبالغ التي لا تتجاوز تلك المشار إليها في السطر العلوي تخضع للضريبة بهذا المعدل. إذا كان المقياس معقدًا ، فسيتم تطبيق معدل الضريبة على المبلغ الزائد عن المبلغ المحدد في الخلية السابقة في الصف العلوي. بالإضافة إلى ذلك ، يتم دفع الضريبة بمبلغ ثابت على مقياس معقد (غير محدد في الجدول).
المشروع رقم 753660-6 الذي قدمه نواب فصيل روسيا العادلة عام 2015 (سعر بسيط):
المشروع رقم 550945-6 الذي قدمه نواب فصيل روسيا العادلة عام 2014 (سعر بسيط):
مشروع رقم 576534-5 الذي طرحه نواب فصيل KPRF عام 2011 (معدل مركب):
المشروعان رقم 415961-5 ورقم 310805-5 ، اللذان قدمهما نواب فصيل KPRF في عام 2010 (المعدل المركب):
المشروع رقم 428657-5 المقدم من نواب فصيل روسيا العادلة عام 2010 (معدل صعب):
مشروع رقم 391898-4 طرحه نواب عدة فصائل عام 2007 (معدل بسيط):
المشروع رقم 283448-4 الذي قدمه نواب فصيل "الحزب الشيوعي" عام 2006 (المعدل المركب):
المشروع رقم 164989-4 الذي قدمه نواب فصيل روسيا المتحدة عام 2005 (معدل مركب):
مشروع رقم 100441-4 ، الذي قدمه نواب فصيل روسيا المتحدة في عام 2004 (المعدل المركب):
مقياس 1999 وفقًا لقانون الاتحاد الروسي المؤرخ 7 ديسمبر 1991 رقم 1998-1 "بشأن ضريبة الدخل الشخصي":
ما الذي تشترك فيه الأمثلة المذكورة أعلاه للمقاييس ، وهل هناك أنماط؟
بعض الأنماط مرئية حقًا. في مشاريع السنوات الأولى بعد الانتقال إلى مقياس موحد ، تمت مصادفة مقياس ضريبي واحد: 13 (12) - 20 (18) - 30. كما أن القطع الأولية على مقياس الدخل متشابهة في القيمة: 50 - 60 الف روبل. علاوة على ذلك ، تختلف خطوات مقياس الدخل بشكل غير مفهوم.
يمكن للمرء أيضًا أن يرى الارتباطات بين المقاييس التي قدمتها نفس الفصائل: الروس العادلون في عامي 2010 و 2015 لديهم مقياس ضرائب يتراوح من 13 - 25 - 35 - 50 ، وهو مقياس مماثل للشيوعيين في عامي 2010 و 2011 15 - 25 - 35 - 45. في نفس الوقت ، لا تزال مقاييس الدخل مختلفة ولا تظهر أي انتظام معين.
هناك نمط واحد أكثر استقرارًا لجميع المشاريع: عدم وجود مبرر لاختيار مقياس الدخل ومعدل الضريبة في الملاحظة التفسيرية. لا يحسب النواب عدد الأشخاص الذين سيدفعون هذه الضريبة أو تلك ، ولا عدد الضرائب التي ستجمعها الدولة عند تقديم الجدول الجديد. كما لا تؤخذ في الاعتبار مخاطر ذهاب دافعي الضرائب إلى الظل. أي أن المقياس يتم اختياره من قبل النواب بشكل عشوائي تقريبًا.
تشير بعض المشاريع إلى أن تبني مشروع القانون سيؤثر فقط على جزء صغير من السكان (الأغنى). لذلك ، أشار spravedlivorossi في مذكرة تفسيرية للمشروع ، تم تقديمه في مارس من هذا العام ، إلى ما يلي: "بالنظر إلى الحدود المحددة لتطبيق معدلات الضرائب التصاعدية ، يؤثر مشروع القانون على الحد الأدنى لعدد الأشخاص ، ولكن على وجه التحديد أولئك الذين يمثلون حصة كبيرة من دخل السكان في سن العمل في بلدنا. على سبيل المثال ، وفقًا لبيانات مصلحة الضرائب الفيدرالية لموسكو في عام 2013 ، أعلن حوالي 2800 شخص أن دخولهم تتجاوز 24 مليون روبل سنويًا. في الوقت نفسه ، تجاوز مبلغ دخلهم 484 مليار روبل. بما في ذلك ، حصل 2100 شخص على دخل من 24 إلى 100 مليون روبل. وبلغ دخلهم 72 مليار روبل. حصل 347 شخصًا على دخل يتراوح بين 100 و 200 مليون روبل. مقدار دخلهم 51 مليار روبل. وأعلن 320 شخصا دخولهم أكثر من 200 مليون روبل. حجم الدخل 361 مليار روبل ".
200 مليون روبل في السنة تعني دخلاً يزيد عن نصف مليون روبل في اليوم. أي أنهم أثرياء للغاية ومؤثرون. وعرض spravedlivorossy أخذ نصف الدخل من هؤلاء الناس. بدون مبرر ، لماذا بالضبط نصف ولماذا بالضبط من مبلغ يزيد عن 200 مليون روبل. من الواضح أن لا أحد يريد أن يتخلى طواعية عن هذا النوع من المال. وإذا كان هؤلاء الأشخاص أثرياء ومؤثرين ، فمن غير المرجح أن يواجهوا صعوبة كبيرة في عرقلة مثل هذه المبادرة. هذا هو بالضبط ما يحدث عمليًا في مجلس الدوما: لم ينجح أي من أكثر من 10 مبادرات من هذا القبيل حتى في القراءة الأولى.
لماذا ترفض الدولة المال؟
في مذكرة تفسيرية لمسودة مارس ، أشار Spravedlivorossi إلى أن حكومة الاتحاد الروسي قد أصدرت بالفعل تعليمات إلى وزارة المالية ووزارة العمل للنظر في جدوى العودة إلى مقياس تصاعدي للضرائب على الدخل الشخصي (انظر الأمر من حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 17 ديسمبر 2014 رقم 2585-r ، الذي وافق على "خطة عمل حكومة الاتحاد الروسي لتنفيذ الاتفاقية العامة بين جميع الاتحادات النقابية لعموم روسيا ، جميع روسيا جمعيات أرباب العمل وحكومة الاتحاد الروسي للفترة 2014 - 2016 "). نتائج النظر في هذه القضية لا تزال غير معروفة.
ومع ذلك ، يمكن القول إنه إذا قررت الدولة إدخال مقياس تصاعدي للضرائب ، فإنها ستحاول عدم الإساءة إلى الأغنياء. بالإضافة إلى ذلك ، لن يتم تقديم مشروع القانون ذي الصلة من قبل النواب ، ولكن من قبل حكومة الاتحاد الروسي. وعندها فقط سيحصل على فرصة حقيقية للقبول.
تتضح حقيقة أن الدولة تحاول رعاية الأغنياء من خلال عدد من الفروق الدقيقة في النظام الضريبي الحالي ، على سبيل المثال ، معدل مخفض على الدخل على الودائع المصرفية. كما يستشهد نائب مجلس الدوما في الاجتماع الخامس ، الشيوعي فلاديمير أولاس بمثل هذا المثال للتغيير في التشريعات الضريبية لصالح الأغنياء: عندما قدم القانون "إمكانية تضمين الخسائر من العمليات مع الأوراق المالية في التخفيضات الضريبية على مدى السنوات العشر المقبلة (الخصم الضريبي هو جزء من الدخل المعفى من الضرائب) ، وفقًا لدائرة الضرائب الفيدرالية ، فإن أغنى دافعي الضرائب في 2008-2009 قاموا بإزالة مداخيل تزيد قيمتها عن 25 تريليون روبل من الضرائب ".
هل هناك فرصة لهذا النموذج للتغيير؟
في عام 2009 ، في تقرير الحكومة إلى مجلس الدوما ، قال فلاديمير بوتين (رئيس الوزراء آنذاك) ، ردًا على مبادرات الشيوعيين للعودة إلى النطاق التدريجي: "لقد كان لدينا بالفعل معدل متباين. و ماذا حدث؟ تم دفع الحد الأدنى للأجور لكل شخص ، وتم استلام الفرق في مظاريف. في غضون ذلك ، عندما قدمنا مقياسًا ثابتًا ، زادت الإيرادات من هذه الضريبة على مدى ثماني سنوات - اغفر اهتمامك - 12 مرة! العالم كله يحسدنا! أنا أقول لك بالتأكيد. أعرف ما أتحدث عنه! "
في هذا السياق ، من الواضح أن مقياس الضرائب الثابت هو الموقف المبدئي للسلطات. حتى لو تم تغيير المقياس ، فمن المؤكد أنه ليس لإعادة توزيع دخل الأغنياء لصالح الفقراء. بدلا من ذلك ، من المتوقع أن تعاني الطبقة الوسطى.
