في هذه المقالة ، نحن مهتمون فقط أماكن معيشة خاصة (شقق وغرف) تقع في موسكو ومنطقة موسكو.
يتم فرض الضرائب على الشقق وغرف المواطنين سنويًا لمدة عام تقويمي. يتم إرسال إشعار بحساب مبلغ الضريبة للعام الماضي وإيصال بالدفع إلى المالكين بواسطة خدمة الضرائب.
يتم احتساب الضريبة على أساس. حتى هذا العام ، تم حساب القاعدة الضريبية في.
موضوع المقال تم اقتراحه من قبل نيكولاي نيكولايفيتش دودكا ،رجل أعمال من منطقة روستوف
منذ عام 2015 ، دخل فصل جديد حيز التنفيذ. 32 من قانون الضرائب ، مخصص للضريبة على ممتلكات الأفراد. يوفر إمكانية احتساب الضريبة على أساس القيمة المساحية للعقار. يتم احتساب الضريبة بشكل فردي لكل عقار ، ويمكن تطبيق خصم ضريبي على المباني السكنية. ولكن من أجل تطبيق جميع الابتكارات في مجال الضرائب في منطقة معينة ، كان على سلطاتها إصدار قانون بشأن الانتقال إلى حساب ضريبة الأملاك للأفراد على أساس القيمة المساحية.
تحدثنا بالتفصيل عن الإجراء الجديد لحساب ضريبة الأملاك للأفراد:على الرغم من حقيقة أن ضريبة عام 2015 لم يتم دفعها قريبًا - في عام 2016 ، تلقينا بالفعل عدة رسائل من القراء القلقين. تحدد السلطات المحلية معدلات الضرائب ، ويمكن أيضًا العثور على قيم الممتلكات. لذلك ، يحاول الأشخاص حساب الضريبة بأنفسهم - لا يريدون أن تكون المبالغ الواردة في إشعار الفحص مفاجأة مخيفة. لكن لا يتمكن الأشخاص العاديون دائمًا ، بعيدًا عن الدقة الضريبية ، من الحصول على النتيجة الصحيحة.
لذلك ، يمتلك أحد قرائنا العديد من العناصر العقارية ، وتكلفتها الإجمالية كبيرة جدًا. وقد حددت السلطات المحلية معدل ضرائب بنسبة 2 ٪ للممتلكات بقيمة إجمالية تزيد عن 500000 روبل. تبين أن مبلغ الضريبة الذي احتسبه القارئ كبير بشكل غير لائق. مما جعله يعتقد أنه في مكان ما في الحساب تسلل خطأ. لتأكيد هذا أو رفضه ، من الضروري التحقق مما إذا كانت السلطات المحلية قد حددت الأسعار بشكل صحيح وما إذا كانت القيمة الصحيحة للممتلكات قد تم استخدامها في حساب الضريبة.
سنلقي نظرة على كيفية حساب ضريبة الأملاك لعام 2015.
لحساب الضريبة لعام 2015 وفقًا للقواعد الجديدة - بناءً على القيمة المساحية - من الضروري أن يتم اعتماد القانون الإقليمي بحلول 20.11.2014 ونشره في موعد لا يتجاوز 01.12.2014 قانونًا يحدد تاريخًا واحدًا لبدء تطبيق إجراءات تحديد الوعاء الضريبي لأفراد ضريبة الأملاك على أساس القيمة المساحية و البند 1 من الفن. 402 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ nn. 2 ، 3 ملاعق كبيرة. 3 من قانون 04.10.2014 رقم 284-FZ.
وفقًا لدائرة الضرائب ، تم اتخاذ هذا القرار في أقل من 30 كيانًا من الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. موقع FTS:
بالنسبة لأولئك الذين لديهم عقارات في هذه المناطق ، نذكر أن قانون الضرائب يوفر المعدلات الأساسية لحساب الضريبة على القيمة المساحية. يعتمدون على نوع الملكية. لذلك ، بالنسبة للمباني السكنية والمباني ، فإن المعدل الأساسي هو 0.1٪. يمكن للسلطات المحلية تصحيحها - حدد السعر الخاص بك في حدود 0 - 0.3٪ nn. 2 ، 3 ملاعق كبيرة. 406 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي... قد يعتمد مبلغ السعر على قيمة العقار ونوعه وكذلك على الموقع البند 5 من الفن. 406 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
ومع ذلك ، لا يمكن أخذ القيمة الإجمالية للأشياء العقارية في الاعتبار عند تحديد معدل الضريبة إذا تم احتساب الضريبة على أساس القيمة المساحية. هذا غير منصوص عليه في قانون الضرائب.
يجب فرض الضريبة على كل عقار سكني بناءً على قيمته المساحية مطروحًا منها قيمة عدد معين من الأمتار المربعة. يعتمد مقدار الخصم الضريبي على نوع العقار السكني (شقة ، غرفة ، منزل). في الوقت نفسه ، بقرار من السلطات المحلية ، يمكن زيادة هذا الخصم (ولكن ليس تخفيضه) بالمقارنة مع قانون الضرائب المعمول به. nn. 3-7 ملاعق كبيرة. 403 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
في المناطق التي لم تتحول من عام 2015 إلى حساب الضريبة على أساس القيمة المساحية ، سيبقى الوعاء الضريبي قيمة المخزونكائنات العقارات. وهكذا ، سيستمر الأمر حتى تتخذ السلطة التنفيذية للكيان المكون للاتحاد الروسي قرارًا باستخدام القيمة المساحية كقاعدة ضريبية (ولكن في موعد لا يتجاوز عام 2020) nn. 1 ، 2 ملعقة كبيرة. 402 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ البند 3 من الفن. 5 من قانون 04.10.2014 رقم 284-FZ ؛ خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 16.10.2014 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي] .
إذا كان أساس حساب ضريبة الأملاك في عام 2015 هو قيمة المخزون ، فعندئذ يتم تشكيل كل كائن على أساس أحدث البيانات حول هذه القيمة المقدمة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية قبل 1 مارس 2013 ، ولكن مع مراعاة عامل الانكماش المعامل أ فن. 404 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي... تذكر أن هذه النسبة لعام 2015 هي 1.147 قرار وزارة التنمية الاقتصادية بتاريخ 29 أكتوبر 2014 رقم 685.
ويتم تحديد معدلات الضرائب بناءً على إجمالي قيمة المخزون للأصناف الخاضعة للضريبة مضروبة في معامل الانكماش. لتحديد السعر ، يتم تلخيص قيمة الممتلكات في بلدية واحدة (مدينة ذات أهمية فيدرالية). وتحدد قيمة كل عقار يعود للمكلف بما يتناسب مع حصته في حق الملكية الفقرة 4 من الفن. 406 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يمكن للسلطات المحلية (سلطات سانت بطرسبرغ أو سيفاستوبول) وضع معدلات الضرائب ضمن حدود معينة:
| إجمالي قيمة المخزون للأصناف الخاضعة للضريبة مضروبة في معامل الانكماش | معدل الضريبة الذي يمكن أن تحدده السلطات المحلية (سلطات المدن ذات الأهمية الاتحادية) الفقرة 4 من الفن. 406 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | معدل الضريبة الافتراضي (ما لم تحدد الحكومات المحلية (المدن الفيدرالية) معدلات الضرائب أ) البند 6 من الفن. 406 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
| حتى 300000 روبل روسي شاملة | تصل إلى 0.1٪ شاملة | 0,1% |
| أكثر من 300000 إلى 500000 روبل. شاملة | أكثر من 0.1 إلى 0.3٪ شاملة | |
| أكثر من 500000 روبل. | أكثر من 0.3 إلى 2.0٪ شاملة | 0,3% |
وفقًا لقرار السلطات ، قد تختلف معدلات الضرائب اعتمادًا ليس فقط على القيمة ، ولكن أيضًا على نوع العقار ، وكذلك على موقعه.
صحيح ، هناك استثناءات للقاعدة العامة. حتى إذا لم تتحول المنطقة إلى حساب ضريبة الأملاك للأفراد بناءً على القيمة المساحية ، يجب أن تؤخذ في الاعتبار عند حساب الضريبة على العقارات المدرجة في قائمة إقليمية خاصة يحددها موضوع الاتحاد الروسي ص 7 ، الفقرة. 2 ص .10 م. 378.2 ، الفقرة 3 من الفن. 402 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي... يمكن أن تدخل الكائنات فيه:
يمكن العثور على هذه القوائم على الإنترنت على الموقع الإلكتروني للكيان التأسيسي للاتحاد الروسي أو هيئته التنفيذية المعتمدة و البند 7 من الفن. 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يحدث أنه في ممتلكات الفرد ، بالإضافة إلى العقارات السكنية ، هناك أيضًا عقار تجاري ، سواء مدرج أو غير مدرج في قائمة إقليمية خاصة البند 7 من الفن. 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي... ويمكن أن تقع جميع العقارات في بلدية واحدة. في هذه الحالة ، عند حساب ضريبة الأملاك ، سيتم حساب جزء منها بناءً على القيمة المساحية (للعقارات المدرجة في القائمة الإقليمية) ، والجزء الآخر - بناءً على إجمالي قيمة المخزون (بالنسبة للعقار المتبقي لا المدرجة في القائمة الإقليمية ، إذا لم يتم تمرير المنطقة إلى القيمة المساحية).
رئيس قسم الممتلكات والضرائب الأخرى بإدارة سياسة الضرائب والجمارك بوزارة المالية الروسية
"إذا لم تتخذ المنطقة قرارًا بالتحويل إلى دفع ضريبة الأملاك للأفراد بناءً على القيمة المساحية ، كقاعدة عامة ، يجب تحديد هذه الضريبة على أساس إجمالي قيمة المخزون للعناصر الخاضعة للضريبة الموجودة في بلدية واحدة (أو في مدينة ذات أهمية اتحادية). في هذه الحالة ، يجب أن تؤخذ حصة دافع الضرائب في كل بند من بنود الممتلكات في الاعتبار ، ويجب أن تتضاعف قيمة المخزون لهذه العناصر في معامل الانكماش.
في حالة تسمية جزء من الأشياء التي يملكها مواطن في القائمة الإقليمية للأشياء ، حيث يتم حساب ضريبة الملكية بناءً على القيمة المساحية ، لا ينبغي أن تؤخذ قيمة هذه الكائنات في الاعتبار عند حساب الإجمالي قيمة المخزون. لأنه لا ينبغي أن يتضمن قيمة الأشياء ذات القواعد الضريبية المختلفة. وبالتالي ، عند حساب إجمالي قيمة المخزون ، يجب أن تؤخذ في الاعتبار فقط العناصر التي لها قيمة المخزون (وليس المساحية) كأساس ضريبي ".
بالنسبة للممتلكات التي يملكها رجل أعمال فردي ويستخدمها في نشاط ريادي ، تُدفع ضريبة الأملاك بالترتيب التالي:
بغض النظر عن القيمة التي يجب عندها احتساب الضريبة على الممتلكات التي يملكها صاحب المشروع ، فإنه ليس ملزمًا بحساب الضريبة بمفرده. يجب أن يرسل مكتب الضرائب نفسه إشعارًا ضريبيًا إلى صاحب المشروع ، والذي يجب على أساسه دفع الضريبة البند 2 من الفن. 409 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
/ شرط /أنا. إيفانوف ، في إحدى البلديات ، هناك العديد من الأشياء العقارية في ملكية فردية.
جميع الأشياء كانت مملوكة من قبل إيفانوف لأكثر من عام. لم يتم تسجيله كرجل أعمال. لم تتخذ السلطات الإقليمية قرارًا بشأن الانتقال في عام 2015 إلى دفع ضريبة الأملاك للأفراد على أساس القيمة المساحية. لكن المنطقة وافقت على قائمة الأشياء التي يجب حساب ضريبة الأملاك بناءً على القيمة المساحية.
بالنسبة لعام 2015 ، حددت السلطات المحلية معدلات ضريبة الأملاك التالية ، محسوبة على أساس قيمة المخزون (IS): ما يصل إلى 300000 روبل. - 0.1٪ فوق 300،000 روبل حتى 500000 روبل روسي - 0.3٪ فوق 500،000 روبل - 1.8٪. لم يتم وضع معدلات ضرائب عقارية أخرى.
نظرًا لأن إجمالي الملكية الفكرية يزيد عن 500000 روبل ، فإن معدل ضريبة الأملاك يبلغ 1.8٪.
الخطوة 2.نحسب ضريبة الأملاك لكل عقار غير مدرج في القائمة الإقليمية:
3. المبلغ الإجمالي للضريبة العقارية لعام 2015 والذي يجب دفعه لموازنة I.I. إيفانوف ، في مثالنا 54560 روبل. (38000 روبل + 16560 روبل).
إذا كان في مثالنا I.I. كان إيفانوف رائد أعمال ، واستخدم نظامًا ضريبيًا مبسطًا أو دفع UTII واستخدم متجرًا ومساحة للبيع بالتجزئة في أنشطة "النظام الخاص" ، ثم:
أولئك الذين يمتلكون عقارات في منطقة تحولت بالفعل إلى حساب الضريبة على أساس القيمة المساحية ليس لديهم أسباب مهمة للإحباط. في الواقع ، خلال السنوات الأربع الأولى ، سيتم حساب مبلغ الضريبة وفقًا لمعادلة خاصة ، والتي تتضمن معامل التخفيض. البند 8 من الفن. 408 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ كتاب وزارة المالية بتاريخ 17.03.2015 برقم 14213-04-01 / 03-05... وذلك لتجنب الزيادة الحادة في مبلغ الضريبة.
لكن ضع في اعتبارك أنه لا يمكن تطبيق المعاملات المخفضة والصيغة الخاصة عند حساب ضريبة الأملاك للأفراد فيما يتعلق بالكائنات من قائمة إقليمية خاصة. البند 3 من الفن. 402 ، الفرعية. 1 ، 2 ص .1 ، ص. 7 ، 10 م. 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
إذا كان يحق للفرد الحصول على ميزة ضريبة الممتلكات ولم يعلن بعد عن حقه في مكتب الضرائب ، فإننا نذكرك: يجب القيام بذلك قبل 1 نوفمبر 2015. لا يتأثر منح الميزة بالتكلفة بأي شكل من الأشكال يجب احتساب ضريبة (المخزون أو المساحية). يمكن تقديم طلب تقديم المزايا مع المستندات الداعمة إلى أي مكتب ضرائب - بغض النظر عن مكان تسجيل الفرد وموقع العقار. إذا كانت هيئة التفتيش قد قدمت مسبقًا مستندات تؤكد الحق في الامتياز ، فلا داعي لتقديم الطلب: يجب أن تقدم دائرة الضرائب الفيدرالية نفسها الامتياز. علاوة على ذلك ، إذا كان هناك عدة كائنات ، فيجب منح الامتياز للكائن مع الحد الأقصى لمبلغ الضريبة أ nn. 6 ، 7 م. 407 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يعدل القانون الاتحادي رقم 284-ФЗ المؤرخ 04.10.2014 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. بادئ ذي بدء ، ستؤثر التغييرات على ضريبة الأملاك للأفراد ، والتي اعتبارًا من 1 يناير 2015 لن يتم تنظيمها بموجب القانون الحالي رقم 2003-1 بتاريخ 09.12.1991 ، ولكن بموجب الفصل 32 الجديد من قانون الضرائب الخاص بـ الاتحاد الروسي. سيتلقى الفصل 32 الجديد من قانون الضرائب للاتحاد الروسي اسم "ضريبة الملكية للأفراد" وسيتضمن القواعد التي تحكم حساب هذا النوع من الضرائب. لم يعد القانون رقم 2003-1 النافذ حاليًا سارياً.
ستؤثر التغييرات في حساب ضريبة الأملاك ، أولاً وقبل كل شيء ، على تحديد القاعدة الضريبية فيما يتعلق بالعقارات.
وفقًا للمادة 401 ، البند 1 من الفصل 32 الجديد من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب حساب الضريبة على الأنواع التالية من ممتلكات الأفراد:
بالمقارنة مع القائمة الحالية لموضوعات الضرائب ، تم توسيع القائمة قليلاً.
وفقًا للمادة 402 من الفصل 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ستكون القاعدة الضريبية بموجب القواعد الجديدة هي القيمة المساحية للممتلكات. في الوقت الحالي ، يتم احتساب الضريبة بناءً على قيمة المخزون ، والتي قد تكون أقل قليلاً من القيمة المساحية.
عند حساب ضريبة الأملاك ، يتم احتساب القيمة المساحية اعتبارًا من 1 يناير من الفترة الضريبية التي يتم إجراء الحساب لها.
يمكن تخفيض القاعدة الضريبية لضريبة الممتلكات (القيمة المساحية) بمقدار معين ، اعتمادًا على نوع العقار.
وبالتالي ، وفقًا للقواعد المعمول بها ، عند حساب الضريبة ، يتم أخذ القيمة المساحية للممتلكات مطروحًا منها الخصم المحدد ، ويتم اعتبار الضريبة من المبلغ المستلم وفقًا لمعدل الضريبة المحدد.
يجوز للكيانات المكونة للاتحاد الروسي زيادة هذه المبالغ المخصومة من ضريبة الأملاك.
في روسيا ، كان هناك "تحديث" لضريبة الممتلكات ، والتي ينبغي أن تؤثر على كل أسرة. من الآن فصاعدًا ، يجب دفع الضريبة على أي ممتلكات للأفراد - سواء كانت شقة أو كوخًا أو قصرًا أو سكنًا صيفيًا أو ورشة عمل إبداعية أو غرفة. يحتوي قانون الضرائب في الاتحاد الروسي الآن على فصل منفصل عن ضريبة العقارات والممتلكات. أيضًا ، اعتبارًا من عام 2015 ، ستكون المنازل غير المكتملة موضوعًا للضرائب.
تغيرت قواعد احتساب الضريبة بالكامل. سيتم احتساب ضريبة العقارات وفقًا للقيمة المساحية ، مما يعني أنها ستكون أقرب ما يمكن من سعر السوق. كلما زادت التكلفة النهائية للداشا أو القصر ، زاد الفرق بين الضريبة السابقة و "الجديدة".
يعتقد الخبراء أن مثل هذه التغييرات ستزيد من دخل المؤسسات البلدية ، التي تحصل على ضرائب على ممتلكات المواطنين. تعيش معظم دول العالم على هذه الضرائب. على سبيل المثال ، في فرنسا ، تملأ الضرائب العقارية 51 بالمائة من ميزانيات البلديات ؛ وفي الولايات المتحدة ، يصل هذا الرقم إلى 71 بالمائة. في المملكة المتحدة وأستراليا وأيرلندا ، تتكون الميزانيات المحلية بالكامل من ضرائب الممتلكات. ومع ذلك ، في بلدنا ، هذه الممارسة متطورة بشكل ضعيف. تمثل الضرائب العقارية 20 في المائة فقط من إيرادات الميزانية المحلية. تشير إحصائيات دائرة الضرائب الفيدرالية لعام 2013 إلى أنه قبل عامين كان إجمالي الدخل من ضرائب الملكية من الأفراد 16.6 مليار روبل فقط ، وهو ما لا يمكن مقارنته بالدول الأخرى.
تتمثل المهمة الرئيسية للدولة في هذا الصدد في معادلة شروط الضرائب لمواطني روسيا. أي ، أولئك الذين لديهم قلاع ومنازل ضخمة يجب أن يدفعوا ضريبة واحدة ، وأولئك الذين يعيشون في شقة مشتركة - أخرى. علاوة على ذلك ، لا ينبغي قياس الفرق بالوحدات. بفضل هذا ، ستكون الحكومة المحلية قادرة على بناء رياض أطفال وملاعب جديدة في المدن ، وتحسين حالة الساحات والطرق ، وما إلى ذلك.
التغييرات في عام 2015 ستجعل غالبية المواطنين الأثرياء يفكرون في استصواب شراء شقق وقصور ضخمة ، والتي سيدخلونها كل بضع سنوات. يتوقع العديد من أصحاب العقارات أن الأسعار في سوق العقارات الصغيرة سترتفع قريبًا ، لكن الطلب على الشقق الكبيرة سينخفض بشكل كبير.
ستؤثر الضريبة "الجديدة" أيضًا على الحمامات الخاصة والمظلات في قطع الأراضي والجراجات والمباني الملحقة الأخرى. سيتعين أيضًا دفع ثمنها بسعر السوق. أو يجب هدمها. هنا يحق لكل مالك أن يقرر بنفسه. لست مضطرًا لتحمل الضرائب ودفعها - سيكون هناك دين لخدمة الضرائب. يمكنك إزالتها وعدم الدفع - لن يكون هناك ديون لسلطات الضرائب ، فقط السيارة لن تجد مكانًا لتضعها فيه.
ومع ذلك ، فإن الانتقال إلى القواعد الضريبية الجديدة في المناطق سيتم بشكل تدريجي ، حيث يتم إجراء التقييم المساحي للمباني ، وبالتالي إلغاء ضريبة الأملاك القديمة. تذكر أنه يتم حسابها على أساس القيمة الجردية للممتلكات. على سبيل المثال ، يدفع مالك شقة عادية من غرفتين سنويًا حوالي 150 روبل ، ومالك منزل مساحته 350 مترًا مربعًا على قطعة أرض مساحتها 10 أفدنة - حوالي 1000 روبل في السنة. ليس من الصعب ملاحظة أن النسب بين تكلفة الحيز السكني والضريبة المفروضة عليها غير متساوية "قليلاً". يجب أن تستغرق الفترة الانتقالية 5 سنوات ، من 2015 إلى 2019.
هذا العام ، سيبدأ سكان 28 منطقة في روسيا ، بما في ذلك موسكو ومنطقة موسكو ، في دفع الضريبة "المحدثة". في ربيع عام 2016 ، سيتلقى مواطنو هذه المناطق الفواتير الأولى للدفع ، ويجب عليهم الدفع في موعد أقصاه 1 أكتوبر من نفس العام. سيتم الدفع من خلال الميزانيات المحلية ، والتي ستحصل في نهاية المطاف على عائدات الضرائب. تدرك جميع السلطات المحلية أن مثل هذه الابتكارات ستساعد في زيادة نمو الدخل ، مما يعني أن جميع المناطق ستتحول قريبًا إلى نظام جديد لفرض ضرائب على الممتلكات.
تعتقد نائبة رئيس دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي سفيتلانا بوندارتشوك أن الدولة قد وجدت الطريقة الصحيحة لتخفيف العبء الضريبي على المواطنين. سيساعدهم ذلك على دفع الضرائب المناسبة لدخلهم.
من الجدير الآن معرفة كيفية حساب ضريبة الأملاك. تحتاج أولاً إلى معرفة القيمة المساحية لممتلكاتك.
لنفترض أنها شقة. يمكنك معرفة القيمة المساحية على موقع Rossreestr الإلكتروني: في قسم "Public Cadastral Map" ، يجب عليك إدخال الرقم المساحي الشخصي أو إحداثيات الشقة أو العنوان. أو يمكنك استخدام قسم "الخدمات والخدمات الإلكترونية" ، حيث تحتاج إلى الانتقال إلى قسم "معلومات مرجعية حول كائنات العقارات على الإنترنت". بالإضافة إلى الموقع الرسمي لـ Rossreestr ، يمكنك الاتصال بالغرفة المساحية لمدينتك. يجب عليك تقديم طلب لحساب القيمة المساحية ، ويجب أن يكون معك مستند أصلي يثبت هويتك. سيتم إصدار الشهادة مجانًا في غضون 5 أيام بعد الطلب.
بعد تحديد التكلفة ، تحتاج إلى التعامل مع الخصم الضريبي. عند تحديد مبلغ الضريبة ، يكون لدى المالكين حافز من شأنه تقليل هذا المبلغ. ومع ذلك ، فإن الخصم الضريبي ينطبق على كائن واحد فقط. يجب على كل مالك أن يقرر بشأن أي من ممتلكاته سيحصل على المنفعة. خلافًا لذلك ، سيقرر مكتب الضرائب نفسه أي ممتلكات ستوفر أقصى فائدة. في الوقت نفسه ، يحق لجميع السلطات المحلية تحديد مزاياها الخاصة للمواطنين.
الآن يمكنك البدء في حساب مبلغ الضريبة. عليك أن تأخذ القيمة المساحية للمتر المربع (على سبيل المثال ، 100 ألف روبل) ، واضربها في الفرق بين مساحة الشقة والخصم الضريبي (مساحة الشقة 40 مترًا ، ودعونا لنفترض أن الحسم الضريبي سيكون 15 م ، ثم يكون الفرق 25). يجب ضرب المبلغ الناتج في سعر الفائدة (على سبيل المثال ، 0.1٪ = 0.001). كل هذا يساوي إجمالي مبلغ الضريبة. (100 ألف * (40-15) * 0.001 = 2500 روبل).
الأسعار الجديدة ستكون من ثلاثة أنواع:
وتجدر الإشارة إلى أنه يمكن للسلطات المحلية إما تقليل حجم معدلات الضرائب إلى 0 أو زيادة من 0.1 إلى 0.3٪.
على الرغم من تغيير الضرائب ، استمرت الإعفاءات الضريبية على الممتلكات. هناك فوائد لفئات معينة من المواطنين. للحصول على مخصصات ، يتعين عليك إخطار سلطات الضرائب بحلول الأول من تشرين الثاني (نوفمبر) بشأن الأشياء التي يرغب المالك في الحصول على تعويض عنها. إذا لم يخطر المالك نفسه مكتب الضرائب ، فسيتم تقديم الإعفاء مع الحد الأقصى لمبلغ الضريبة على الكائن.
فكر في فئات المواطنين التي ستحصل على مزايا ضريبية. تم وضع قائمة المواطنين في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
المتقاعدون ، وقدامى المحاربين في الحرب الوطنية العظمى ، وأبطال الاتحاد السوفيتي والاتحاد الروسي ، والعسكريين الذين لديهم أكثر من 20 عامًا من الخدمة ، وآباء وأزواج الجنود القتلى ، والمعوقين من المجموعتين الأولى والثانية ، ومصفى عواقب حادثة تشيرنوبيل معفاة من دفع الضريبة على شيء واحد. ومع ذلك ، فهي معفاة من الضريبة على عقار واحد فقط.
تم تحديد خصم ضريبي لكل نوع من الأغراض - 10 مربعات للغرف ، 20 للشقق ، 50 للمباني السكنية. أي إذا كانت شقتك أقل من 20 مترًا مربعًا ، فلا داعي لدفع الضرائب. على الرغم من أن هذا بالكاد ممكن.
كما ذكرنا سابقًا ، يمكن للسلطات المحلية تغيير القواعد الضريبية بنفسها. في إحدى المناطق ، يتم تصنيف العائلات الكبيرة على أنها فئة مميزة من المواطنين ، وفي منطقة أخرى تم تغيير الخصم الضريبي.
عند التقدم للحصول على إعانة ، يجب عليك تقديم طلب للحصول عليها. تحتاج إلى جمع حزمة من المستندات:
بعد ذلك ، يجب عليك ملء طلب للحصول على الإعانات. يجب أن تكون خالية من الأخطاء النحوية والوقائعية. يحتوي التطبيق على الاسم الكامل ورقم التعريف الضريبي وبيانات جواز السفر واسم الجهة الحكومية وعنوان التسجيل وطريقة تلقي الرد والتوقيع. يتم تقديم الطلب في موقع العقار.
اعتبارًا من 1 يناير 2015 ، سيتم احتساب الضريبة على ممتلكات الأفراد في روسيا على أساس القيمة المساحية للممتلكات ، وليس قيمة المخزون ، كما كانت من قبل. بالنسبة لمعظم الملاك ، هذا يعني زيادة كبيرة في مبلغ الضريبة.
منذ 1 يناير 2015 ، تغير التشريع الخاص بالضرائب على ممتلكات الأفراد بشكل جذري. فقد قانون "الضرائب على ممتلكات الأفراد" * ، الذي كان ساريًا لمدة 23 عامًا ، قوته ، وظهر فصل جديد في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (الفصل 32 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
التغيير الرئيسي هو أنه سيتم الآن حساب ضريبة الممتلكات على أساس مساحيتكلفة الكائن ، وليس المخزونكما كانت من قبل.
لقد ورثنا قيمة المخزون (الدفترية) للممتلكات منذ الحقبة السوفيتية ، وتم تحديدها من قبل مكتب الجرد الفني (BTI) كمجموع لجميع تكاليف البناء مضروبًا في عدد من المعاملات الخاصة (للتآكل ، وما إلى ذلك). تمت الإشارة إلى هذه التكلفة في شهادة خاصة أو في جواز السفر الفني للشقة. من المهم أن نفهم أن قيمة المخزون كانت بعيدة جدًا عن القيمة السوقية الحقيقية ، خاصة بالنسبة للعقارات التي تم بناؤها منذ أكثر من 20 عامًا (أقل بعشرات المرات).
تأخذ القيمة المساحية في الاعتبار قطاع العقارات وموقع ومساحة الكائن وسنة البناء. يتم تحديد القيمة المساحية وتسجيلها بواسطة الخدمة الفيدرالية للتسجيل الحكومي والسجل ورسم الخرائط ، المعروفة باسم Rosreestr. تكون القيمة المساحية قريبة قدر الإمكان من القيمة السوقية.
اسمحوا لي أن أقدم لكم مثالا:
تبلغ مساحة الشقة نفسها المكونة من غرفتين والتي تبلغ مساحتها 58 مترًا مربعًا ، وتقع في موسكو ، في مبنى مكون من 5 طوابق تم بناؤه في الستينيات ، 350 ألف روبل ، وتبلغ القيمة المساحية 10.5 مليون روبل.
أفضل طريقة لتوضيح التغييرات في معدلات الضرائب هي باستخدام جدول بيانات.
| اسم | في 2014 | من 01.01.2015 |
| ما يخضع لضريبة الممتلكات |
|
|
| الوعاء الضريبي | قيمة المخزون | قيمة مساحية |
| معدل الضريبة | قيمة المخزون:
|
|
| مصطلح الدفع | ليس قبل 1 نوفمبر من العام التالي للسنة المنتهية الصلاحية. | في موعد لا يتجاوز 1 أكتوبر من العام الذي يلي العام الماضي. |
| الحوافز الضريبية | لا تُفرض الضريبة على:
|
|
| المستفيدون | أبطال الاتحاد السوفياتي والاتحاد الروسي والمعوقون والعسكريون وأفراد أسرهم والمتقاعدون وغيرهم. يتم إعفاء خاصية واحدة فقط من كل نوع من الضرائب. لا يتم توفير الامتياز للمراكز الإدارية والتجارية والتسوق والمباني غير السكنية للمكاتب ومرافق البيع بالتجزئة والمطاعم العامة وخدمات المستهلك ، وكذلك للممتلكات التي تتجاوز قيمتها المساحية 300 مليون روبل. |
مُنحت الكيانات المكونة للاتحاد الروسي 5 سنوات (من 2015 إلى 2019) للتبديل إلى نظام جديد لحساب ضريبة الأملاك للأفراد. وفقًا لـ Rossiyskaya Gazeta ، سارعت 28 منطقة في الاتحاد الروسي ، بما في ذلك موسكو ونوفوسيبيرسك وريازان وسامارا وساخالين وغيرها ، إلى القيام بذلك منذ عام 2015. من الواضح أن الكيانات المكونة للاتحاد مهتمة بالانتقال المبكر إلى إجراء جديد لحساب الضريبة ، حيث يجب أن يؤدي هذا إلى زيادة الإيرادات للميزانيات الإقليمية.
علاوة على ذلك ، يحق لكل بلدية تغيير معدلات ضريبة الأملاك والتمييز بينها ضمن الحدود المحددة. يمكن العثور على معدلات الضرائب المطبقة على الموقع الإلكتروني لبلديتك.
على سبيل المثال ، بالنسبة لمدينة موسكو ، فإن الأسعار هي كما يلي:
| لموسكو في عام 2014 ** | لموسكو من 01.01.2015 *** |
| قيمة المخزون
- للمباني السكنية وغير السكنية:
- للمباني السكنية أكثر من 1000000 روبل. - 0.75٪ - للمباني غير السكنية من 1000000 روبل. ما يصل إلى 1500000 روبل. (ضمناً) - 1.2٪ - للمباني غير السكنية أكثر من 1500000 روبل. - 2٪ |
قيمة مساحية
- للمباني السكنية والشقق والغرف ومباني المرافق والهياكل التي لا تزيد مساحتها عن 50 مترًا مربعًا:
- للجراجات ومواقف السيارات - 0.1٪ - للمباني السكنية غير المكتملة - 0.3٪ - للمراكز الإدارية والتجارية والتسوق والمباني غير السكنية للمكاتب ومرافق البيع بالتجزئة والمطاعم العامة وخدمات المستهلك ، وكذلك للممتلكات التي تتجاوز قيمتها المساحية 300 مليون روبل. - 2٪ - لأشياء أخرى - 0.5٪ |
من أجل منع زيادة الضريبة من أن تصبح صدمة لدافعي الضرائب ، من المتصور فترة انتقالية مدتها 4 سنوات ، يتم خلالها تطبيق معاملات متناقصة: بالنسبة للسنة الأولى ، سيكون مبلغ الضريبة 20٪ ، للسنة الثانية - 40٪ للسنة الثالثة 60٪ وللعام الرابع 80٪.
سأستخدم هذا المثال: شقة من غرفتين بمساحة 58 مترًا مربعًا ، وتقع في موسكو ، في مبنى مكون من 5 طوابق تم بناؤه في الستينيات ، بقيمة مخزون 350 ألف روبل ، وشقة مساحية - 10.5 مليون روبل.
بالنسبة لعام 2014 ، يتم احتساب ضريبة الأملاك على النحو التالي:
قيمة المخزون * معدل الضريبة ، أي 350 ألف روبل * 0.3٪ = 1050 روبل.
لعام 2019 ، باستثناء الزيادة المحتملة في القيمة المساحية ، سيتم احتساب الضريبة على النحو التالي:
(القيمة المساحية مطروحًا منها القيمة المساحية البالغة 20 مترًا مربعًا) * معدل الضريبة ،
أولئك.، (10،500،000 روبل روسي - (20 مترًا مربعًا * 10،500،000 روبل روسي / 58 متر مربع)) * 0.15٪ = 6،880،000 روبل روسي. * 0.15٪ = 10320 روبل.
يمكن للقراء حساب الضريبة المستقبلية على ممتلكاتهم بشكل مستقل ، بعد أن اكتشفوا قيمتها المساحية على موقع Rosreestr الإلكتروني https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_ib_portal_services/cc_ib_ais_fdgko.
إذا كنت لا تعرف الرقم المساحي للعقار ، يمكنك العثور عليه على عنوان العقار في صفحة أخرى من نفس الموقع https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_ib_portal_services/online_request.
يمكن الاطلاع على التغييرات الأخرى في التشريعات الضريبية للاتحاد الروسي ، والتي دخلت حيز التنفيذ في 1 يناير 2015 ، في المقالة
