يعد خصم الممتلكات أحد الامتيازات الضريبية الأكثر طلبًا من قبل مواطني الاتحاد الروسي. وهذا ليس بالأمر المفاجئ على الإطلاق: شراء شقة ظاهرة مكلفة. يريد المواطنون تعويض التكاليف بطريقة أو بأخرى. خاصة في الحالات التي يتم فيها شراء المسكن بقرض عقاري.
ويضمن القانون الحصول على امتياز مثل خصم الممتلكات. عملية الحصول على الخصومات ليست معقدة ، لكنها تتضمن عددًا من الفروق الدقيقة. كقاعدة عامة ، يرجع هذا إلى عدم التوحيد في تفسير المكاتب المختلفة لدائرة الضرائب الفيدرالية في المناطق للقواعد واللوائح التي يحددها القانون. ميزة أخرى تميز التنظيم المعياري للتفاعل بين المواطنين والسلطات الضريبية هي تنوع القوانين. في السنوات القليلة الماضية ، غالبًا ما تم استكمال وتعديل قواعد حساب التخفيضات الضريبية.
في مقالتنا سننظر في جميع الفروق الدقيقة المصاحبة لتصميم الخصم. سنحاول فهم تفاصيل اتخاذ القرار من قبل السلطات الضريبية. دعنا ندرس تعقيدات التشريع الذي يحكم كيفية حساب ودفع خصم ضريبة الأملاك. دعونا نتتبع تطور المعايير - هذا الفارق الدقيق مثير للاهتمام بشكل خاص.
يجب على كل مواطن في الاتحاد الروسي ، يتلقى راتباً أو مصدر دخل آخر (بيع الممتلكات ، إيصال الإيجار ، وما إلى ذلك) ، أن يدفع ضريبة بنسبة 13٪. بشكل عام ، المبلغ المحول إلى خدمة الضرائب الفيدرالية غير قابل للاسترداد. ولكن هناك قوانين تمنح مواطني الاتحاد الروسي الحق في إعادة المبالغ المدفوعة جزئيًا أو كليًا إلى الميزانية (أو ، كخيار ، قانونًا عدم تحويلها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية). يُطلق على المبالغ المعادة (أو عدم الدفع القانوني) كجزء من مدفوعات الضرائب خصمًا.
المصدر التشريعي الرئيسي الذي يحكم كيفية حساب خصومات ضريبة الأملاك ودفعها هو الفن. 220 من قانون الضرائب لروسيا ، وكذلك الأقسام المصاحبة من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إذا كنت مهتمًا بشدة بالجانب القانوني للقضية ، فيمكنك أيضًا دراسة التعليقات المختلفة على القواعد واللوائح المنصوص عليها في القوانين. في بعض الحالات ، يتم توجيه مفتشي الضرائب من قبل آخرين (على سبيل المثال ، رسائل من وزارة المالية الروسية).
يُعد خصم ضريبة الأملاك واحدًا من العديد من المزايا التي تضمنها قوانين الاتحاد الروسي. لنفكر في نوع المدفوعات التي يمكننا التحدث عنها.
وفقًا لقانون الضرائب الروسي ، يُضمن لمواطني الدولة ، إلى جانب خصم ضريبة الأملاك ، أنواع المدفوعات القياسية والاجتماعية. دعونا نفكر بإيجاز في جوهر كل منهم.
الخصم القياسي هو مبلغ ثابت يتم إرجاعه من مدفوعات الضرائب (أو لا يتم حجبه في عملية حسابها) بواسطة الفئات التالية من المواطنين:
المعاقون في الحرب العالمية الثانية والنزاعات العسكرية الأخرى ؛
المشاركون في تصفية نتائج حادثة تشيرنوبيل ؛
أبطال الاتحاد السوفياتي والاتحاد الروسي ؛
الأطفال المعوقون من المجموعتين 1 و 2 ؛
الآباء؛
المواطنون الذين لم يتجاوز دخلهم خلال العام 40 ألف روبل.
يختلف مقدار كل خصم. فارق بسيط هو أنه لا يمكن أن تدفع في نفس الوقت. إذا كان الشخص مؤهلًا لأكثر من خصم قياسي واحد ، يتم دفع المبلغ الأكبر.
هناك بالفعل العديد من الخصومات الاجتماعية. أصنافها الرئيسية هي للتعليم وشراء الأدوية والصدقات. الصيغة لحساب كل منهم هي نفسها. 13 ٪ من النفقات قابلة للاسترداد ، ولكن لن يتم دفع أكثر من 13 ألف روبل (معاد من الميزانية). المجموع.
ينشأ الحق في خصم ضريبة الأملاك للمواطنين الذين اشتروا عقارات سكنية (منزل أو شقة). تختلف صيغة حساب المدفوعات اختلافًا كبيرًا على مر السنين ، ويتغير التشريع. في هذه المقالة ، سوف نلقي نظرة فاحصة على الفروق الدقيقة المرتبطة بتحديد مبلغ المدفوعات.
يحق لمواطني روسيا الذين اشتروا أو بنوا كائنًا عقاريًا سكنيًا (أو حصة فيه) في أراضي الاتحاد الروسي ، وكذلك الذين اشتروا قطعة أرض لبناء المساكن ، إنشاء المستقطع. أي أن مشتري العقارات الذين حصلوا على مسكن في ملكيتهم عن طريق إنفاق الأموال الشخصية عليها هم فقط من يحق لهم تلقي مدفوعات من الميزانية. لا يوجد خصم من ضريبة الأملاك على البيع (في الواقع ، في هذه الحالة ، يدفع البائع نفسه الضريبة بمبلغ 13٪).
يتم دفع الخصم بالتناسب مع دخل المواطن (أي المدفوعات الفعلية لضريبة الدخل الشخصي) في السنة الضريبية للتقرير. كقاعدة عامة ، يستغرق استلام الأموال ضمن المبالغ التي يضمنها القانون عدة سنوات. من الممكن أن تتراكم المدفوعات مع فترات انقطاع لمدة عام أو أكثر (على سبيل المثال ، إذا لم يتم توظيف مواطن لهذه السنوات ولم يكن لديه دخل آخر خاضع لضريبة الدخل الشخصي).
لا يتم خصم ضريبة الأملاك في الحالات التالية:
تم شراء المسكن على حساب صاحب العمل ورأس مال الأمومة وأشكال أخرى من دعم الميزانية ؛
تم التبرع بالشقة ، وفاز في اليانصيب ؛
يقع السكن خارج الاتحاد الروسي ؛
اشترى شخص شقة من قريب مقرب (أو ، إذا تم توثيق ذلك ، يكون في التسلسل الرسمي للأوامر مع البائع).
هناك وجهة نظر واسعة الانتشار مفادها أنه يجوز الحصول على خصم الممتلكات من خلال تقديم المستندات ذات الصلة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد لا يتجاوز ثلاث سنوات بعد الحصول على السكن. هذا ليس صحيحا. تم تحديد فترة التقادم البالغة ثلاث سنوات فقط للخصومات الاجتماعية. كثير من المواطنين لديهم جمعيات خاطئة. وهم يعتقدون أن هذه القاعدة عالمية لجميع أنواع الاستقطاعات ، بما في ذلك استقطاعات الملكية ، التي لا يحدد القانون حدودًا لها.
دعونا نرى ، على أساس ما يتم حساب خصم ضريبة الأملاك. التشريع الذي يحكم هذا الإجراء غامض ، كما يعتقد العديد من المحامين. لذلك ، من الضروري أن نفهم بالتفصيل الفروق الدقيقة في القواعد واللوائح ، للتحقق من ملاءمتها - غالبًا ما يتم تغييرها وتصحيحها واستكمالها.
يشتري شخص شقة بمبلغ معين (يشار إليه دائمًا في عقد البيع). هذا المؤشر هو المؤشر الرئيسي لحساب خصم الممتلكات.
تحتاج أحيانًا في شقة جديدة إلى إجراء إصلاحات باهظة الثمن (في بعض الحالات يمكن مقارنتها بسعر السكن نفسه).
يتم أيضًا تضمين الأموال التي يتم إنفاقها على الإصلاحات في صيغة الخصم.
يتم شراء جزء كبير من الشقق في روسيا بقروض عقارية. الشخص الذي اشترى منزلًا بالدين يدفع فائدة شهرية للبنك. يتم تضمين هذه المبالغ أيضًا في صيغة الخصم الضريبي.
كيف تحدد مقدار المدفوعات؟ الصيغة ، وفقا للتشريعات الحالية ، هي كما يلي.
يخضع رد الأموال لـ 13٪ من تكلفة السكن وقت الشراء ، لكن المبلغ الإجمالي للمدفوعات لا يمكن أن يتجاوز 260 ألف روبل.
13٪ من الفائدة المدفوعة للبنك مقابل استخدام قرض الرهن العقاري قابلة للاسترداد. لكن المبلغ الإجمالي للمدفوعات لا يمكن أن يتجاوز 390 ألف روبل. (إذا تم شراء شقة أو منزل بعد 01.01.2014 ، فسننظر في هذا الفارق الدقيق أكثر).
أكبر مبلغ ممكن لخصم ضريبة الأملاك يمكن للمواطن الاعتماد عليه هو 650 ألف روبل. (إذا تم شراء المنزل قبل 1 يناير 2014).
الحصول على خصم ضريبة الأملاك هو إجراء لا يكفي لمعرفة القواعد واللوائح العامة المذكورة أعلاه. سيتعين علينا الغوص في التفاصيل. وهناك الكثير منهم. حاولنا تسليط الضوء على أهمها.
كما أشرنا أعلاه ، فإن تشريعات الاتحاد الروسي المتعلقة بتنظيم التخفيضات الضريبية تتغير بانتظام. يحدث أنه في لحظة معينة من الزمن ، هناك معياران تشريعيان ساريان ، يختلفان بشكل كبير عن بعضهما البعض. هذا هو بالضبط الوضع الذي نلاحظه الآن. وهذا هو السبب.
وفقًا لقواعد القانون الحالية ، يتمتع مواطنو بلدنا بفرصة الحصول على خصم (لا يتجاوز 650 ألف روبل). مرة واحدة فقط في حياتي. لكن في فترات زمنية مختلفة ، يكون التفسير العملي لهذه القاعدة مختلفًا تمامًا. من ناحية أخرى ، يحق لجميع الروس الذين اشتروا مساكن خصم ضريبة الأملاك. من ناحية أخرى ، تختلف المجموعة الفعلية للفرص بين المجموعات الفردية من المواطنين. ندرس الفروق الدقيقة.
المصدر التشريعي الرئيسي الذي يحكم كيفية حساب خصم ضريبة الأملاك ودفعه هو قانون الضرائب للاتحاد الروسي. اعتبارًا من 01.01.2014 ، تم تعديل هذا القانون. وفقًا للابتكارات التشريعية ، يحق للروس الحصول على خصم لعدة أشياء عقارية. وهذا يعني أنه يمكنك ، نسبيًا ، شراء 10 أشياء عقارية بسعر 200 ألف روبل لكل منها والحصول تدريجيًا على خصم منها بمبلغ 260 ألفًا.
حتى 01.01.2014 ، كان بإمكان الروس ممارسة حقهم في الخصم عن طريق شراء قطعة واحدة فقط من العقارات. لا يهم تكلفة المنزل. بمعنى ، إذا اشترى شخص ما ، على سبيل المثال ، شقة بقيمة مليون شخص وتلقى حسمًا منها بنسبة 13٪ (أي ما يعادل 130 ألفًا) ، فيُعتبر أنه مارس حقه. إذا كان يخطط لشراء شقة ثانية ، ثم خصم مبلغ "لم يتم استلامه" من الميزانية 130 ألف روبل. لم أستطع الحصول عليه بعد الآن. كان مبلغ الخصم للممتلكات الأولى نهائيًا.
ومع ذلك ، فإن هذه التعديلات التشريعية ليست بأثر رجعي. فيما يتعلق بالمواطنين الذين أصدروا خصمًا قبل 1 يناير 2014 ، حتى بعد تعديل القواعد الواردة في قانون الضرائب ، لا يمكن تقديم خصم الممتلكات. لن تتمكن هذه الفئات من أصحاب المنازل من تلقي مدفوعات من كائنات عقارية أخرى. هذه هي "المفاجآت" التي يتعين على المواطنين التعامل معها بسبب الابتكارات التي أدخلها المشرع في الخصم الضريبي الذي ينظم ملكية قانون الضرائب لروسيا.
علاوة على ذلك ، إذا اتبعت نص القانون ، فعندئذ ، كما يلاحظ بعض المحامين ، تظهر صورة غير عادية تمامًا. إذا قام شخص ما بإجراء معاملة لشراء منزل قبل 01.01.2014 ، إذا كان يريد الآن الحصول على خصم عليها ، فسيضطر إلى اتباع القواعد السابقة لقانون الضرائب. أي أن الحق في تعدد طلبات الخصم ينشأ شريطة أن يتم الحصول على السكن عند بدء نفاذ التعديلات الجديدة لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
بالنسبة لظاهرة مثل خصم ضريبة الأملاك ، كان عام 2014 ثوريًا بطريقة ما من حيث التنظيم التشريعي. هذا ما لاحظه العديد من الخبراء والمحللين.
منذ 1 يناير 2014 ، تغير الكثير في التشريع الذي يحكم إجراءات تسجيل خصومات ضريبة الأملاك. لقد استعرضنا بالفعل أهم ابتكار. ولكن بجانبه ، تجدر الإشارة إلى اثنين آخرين.
أعلاه ، أشرنا إلى أن الحد الأقصى للخصم المحسوب على أساس المبالغ التي يتم إنفاقها كفائدة بنكية على الرهن العقاري هو 390 ألف روبل. هذه القاعدة هي من بين تلك التي ظهرت منذ 1 يناير 2014. قبل ذلك ، لم يكن المبلغ محدودًا.
وبالتالي ، يمكن للشخص الذي أصدر حسمًا لشقة تم شراؤها قبل الابتكارات أن يتلقى مدفوعات غير محدودة من تلك المحسوبة على أساس تحويل الأموال إلى البنك بفائدة.
الابتكار المهم الثاني هو أنه أصبح من الممكن تحديد المبلغ الفعلي للخصم الذي سيتم إعادته في سنة ضريبية محددة من خلال جمع الخصومات الضريبية من العديد من أصحاب العمل. وفقًا للمعايير السارية قبل 01.01.2014 - واحد فقط.
ضع في اعتبارك الميزات المرتبطة بتضمين أساس تكاليف الإسكان المبالغ التي يتم إنفاقها على الإصلاحات. هذا ، كما يعترف العديد من الخبراء ، هو أحد أكثر النقاط إثارة للجدل في إجراء حساب استرداد ضريبة الدخل الشخصي من الميزانية.
في ممارسة السلطات الضريبية ، من المعتاد الاعتراف بالمصروفات التالية باعتبارها معقولة من حيث تحديد مبلغ الخصومات:
تطوير التصميم وأنواع أخرى من وثائق البناء ؛
شراء مواد البناء وأنواع مختلفة من مواد التشطيب ؛
شراء الاجهزة الكهربائية والسباكة.
للتشطيب ، كقاعدة عامة ، تشمل السلطات الضريبية أعمال التجصيص والنجارة والنجارة وكذلك الطلاء والتزجيج.
نقطة مهمة: ستؤخذ الضريبة في الاعتبار التكاليف المرتبطة بالبناء والإصلاح ، إذا نص العقد بين بائع العقار ومشتريها صراحةً على أن المنزل يُؤجر بدون تشطيب. يرد هذا المعيار في بعض رسائل وزارة المالية الروسية. يلاحظ الخبراء أن النهج الملحوظ لتقييم تكاليف خصم مقدم الطلب المرتبطة بإصلاحات السكن ليس إلزاميًا لجميع هياكل دائرة الضرائب الفيدرالية ، دون استثناء ، ولكن في الممارسة العملية ، تفضل العديد من الأقسام الإقليمية للإدارة اتباعها.
يتم ترتيب عملية تسجيل خصم الممتلكات على النحو التالي. في العام التالي الذي تم فيه شراء الشقة ، يجب على المواطن الحضور إلى المكتب الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا وتقديم عدد من المستندات هناك:
التطبيق في النموذج المحدد ؛
اتفاقية شراء شقة
الإيصالات ، كشوف الحسابات المصرفية التي تؤكد تدفق الأموال بالمبالغ التي يتم على أساسها حساب الخصم ؛
الشيكات والفواتير والفواتير التي تعكس تكاليف مواد البناء للإصلاح (إن وجدت) ؛
مستندات الرهن العقاري (إن وجدت) ؛
3-شهادة NDFL من جهة العمل.
طلب خصم ضريبة الأملاك سهل للغاية. يشير إلى البيانات الشخصية لمالك العقار ، ويحدد رسميًا جوهر الاستئناف إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (ما يجب كتابته بالضبط - سيخبرك في مكتب الضرائب نفسه) ، يتم إدخال التفاصيل المصرفية (من أين تحويل الدفعة).
قد تتطلب FTS بعض المستندات الأخرى.
في غضون 3 أشهر ، يتعين على السلطات الضريبية التحقق من المعلومات وتحديد ما إذا كان سيتم تحويل الخصم إلى التفاصيل المحددة من قبل المواطن في الطلب أم لا.
من يتقاضى معاشاً لا يدفع أي ضرائب. هل يحق له خصم ضريبة الأملاك القانونية عند شراء عقار؟ إذا كان مصدر الدخل الوحيد للمواطن هو المعاش التقاعدي ، فإن الإجابة التي تمليها قواعد القانون لا لبس فيها: لا. لا يوجد خصم. لكن من الممكن تمامًا أن يكون لدى الشخص مصادر دخل أخرى ، يقوم في إطارها بتحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية بمبلغ 13 ٪. يمكن أن يعمل على هذا النحو. أو ، على سبيل المثال ، دفع ضريبة على بيع عقارات أخرى أو سيارة أو كوخ أو مرآب. ثم يمكن إجراء الخصم.
امتياز تشريعي آخر للمتقاعدين هو أنه يمكن قيد الدخل لمدة ثلاث سنوات تسبق الفترة الضريبية التي يتم فيها حساب الخصم. كما نرى ، من الممكن تمامًا إصدار خصم ضريبة الأملاك عند شراء شقة لأصحاب المعاشات.
لا يدرك العديد من مشتري المنازل أنه يمكن إرجاع بعض الأموال التي يتم إنفاقها عن طريق الحصول على خصم ضريبي على الممتلكات. علاوة على ذلك ، ليس لديهم أي فكرة عن كيفية القيام بذلك تقنيًا. لذلك ، دعونا نتعرف معًا على من يمكنه المطالبة بالخصم الضريبي ، وما هي المستندات التي يجب تقديمها لاستلامها ، وفي أي إطار زمني.
قد تحصل على:
يتم تطبيق إجراء خاص للحصول على خصم إذا تم شراء الشقة من قبل صاحب المعاش. كقاعدة عامة ، إذا لم يكن للمالك دخل خاضع للضريبة في الفترة المشمولة بالتقرير (تذكر أن معاشات الدولة لا تخضع للضريبة) ، فيمكن عندئذٍ نقل الحق في تطبيق الخصم إلى السنوات الثلاث السابقة التي تسبق سنة شراء الشقة (البند 10 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ...
في السابق ، كانت هذه القاعدة صالحة فقط لأصحاب المعاشات غير العاملين. الآن ، يمكن للمتقاعدين الذين يواصلون العمل الاستفادة من نقل الاستقطاع. الحقيقة هي أن هناك واحد "لكن". إذا قدم المالك إعلانًا ليس في السنة التالية لسنة الاستحواذ على العقار ، ولكن بعد ذلك ، على سبيل المثال ، بعد عام من الشراء ، فإن عدد السنوات التي يمكن تحويل ما تبقى من الخصم إليها سينخفض وفقًا لذلك بحلول عام واحد (خطابات وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 18 يوليو 2012. رقم 03-04-05 / 7-882 ، بتاريخ 29 يونيو 2012 رقم 03-04-05 / 7-805).
وتجدر الإشارة إلى أنه اعتبارًا من 1 يناير 2014 ، دخلت القواعد الجديدة حيز التنفيذ فيما يتعلق بإجراءات الحصول على خصومات الممتلكات. تسري عند منح حسم فيما يتعلق بالشقق (المباني السكنية والغرف والأسهم فيها) المشتراة بعد دخول التعديلات حيز التنفيذ. إذا تم شراء العقار قبل 1 يناير 2014 ، فسيتم تطبيق القواعد السارية وقت الشراء / البيع. ينطبق هذا أيضًا على الحالة التي تم فيها شراء العقارات قبل عام 2013 ، وتم الإعلان عن خصمها بالفعل في عام 2014 (خطاب من وزارة المالية الروسية بتاريخ 26 مايو 2014 رقم 03-04-05 / 24920).
ما الذي تغير؟حتى 1 كانون الثاني (يناير) 2014 ، لم يكن بإمكان المواطنين الحصول على خصم لتكلفة الحصول على كائن عقار واحد ، وخصم لتكلفة سداد الفائدة على كائن آخر (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 23 يوليو 2010 N 03 -04-05 / 6-412) ... من 1 يناير 2014 ، الأحكام الجديدة للفن. يسمح 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بفئتين من هذه النفقات ليتم المطالبة بها لخصم كائنات ملكية مختلفة (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 09.13.2013 N 03-04-07 / 37870).
حتى 31 كانون الأول (ديسمبر) 2013 ، تم تطبيق القاعدة التالية: إذا حصل المالك على خصم ، لكنه لم يستنفد الحد الأقصى بالكامل ، فلن يعمل استخدام الرصيد مرة أخرى عند شراء شقة أخرى. الآن ، هناك معايير جديدة سارية المفعول تسمح باستخدام رصيد الخصم عند شراء شقق أخرى - حتى يتم استنفاد حد الخصم بالكامل (الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 3 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يمكنك استخدام الخصم في أي عام بعد سنة الشراء ، حيث لا يوجد قانون للتقادم للحصول على خصم ضريبي من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لا يمكن الحصول على خصم ضريبي إلا لفترة ضريبية انتهت بالفعل. على سبيل المثال ، إذا تم شراء الشقة في عام 2016 ، فسيكون من الممكن تقديم المستندات والحصول على خصم ابتداءً من عام 2017.
يمكن استخدام الحق في خصم الممتلكات من العام الذي تم فيه الحصول على شهادة ملكية العقارات (الفقرة الفرعية 6 من الفقرة 3 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يرجى ملاحظة: منذ 15 يوليو 2016 ، لم يتم إصدار أي شهادات ملكية ، والوثيقة الوحيدة التي تؤكد الحق في خصم الممتلكات لضريبة الدخل الشخصي لشراء المساكن هي مقتطف من سجل الدولة الموحد (خطاب من وزارة المالية) بتاريخ 04.10.2016 رقم 03-04-07 / 57750 ، المُرسَل بخطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 18 أكتوبر 2016 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]).
لذلك ، ينص التشريع على نوعين من خصم الممتلكات (المادة 220 من قانون الضرائب):
سيدفع دافع الضرائب مبلغ 13٪ (معدل ضريبة الدخل الشخصي) من مبلغ مصاريف شراء السكن ودفع الفائدة عليه (بينما لا يمكن أن يتجاوز مبلغ هذه النفقات 2 مليون أو 3 ملايين روبل ، على التوالي) . على سبيل المثال ، إذا كانت تكلفة الشقة مليوني روبل ، يمكنك إرجاع 260 ألف روبل ، أي من مبلغ الشراء الكامل. ولكن أيضًا من شقة بقيمة 7 ملايين روبل. يمكن لدافع الضرائب المطالبة باسترداد نفس 260 ألف روبل.
نصيحة: لا تقلل من قيمة المعاملة في اتفاقية الشراء والبيع (يتم ذلك عادةً إذا كان البائع مملوكًا للعقار لمدة تقل عن 5 سنوات) ، حيث يمكنك إصدار خصم الممتلكات من هذا المبلغ.
الوضع العملي
حصل دافع الضرائب على كائن عقاري للعيش بموجب اتفاقية بيع وشراء. تنص شهادة تسجيل الدولة للملكية كأحد أهداف القانون على ما يلي: "شقق ، غرض غير سكني". هل يحق للمكلف المطالبة بخصم الممتلكات؟
الجواب: بحكم الباب 2 من الفن. 15 من قانون الإسكان في الاتحاد الروسي ، تعتبر المباني السكنية مباني معزولة ، وهي ممتلكات غير منقولة ومناسبة للإقامة الدائمة للمواطنين (تلبي القواعد واللوائح الصحية والتقنية المعمول بها ، والمتطلبات القانونية الأخرى). في نفس الوقت ، الجزء 1 من الفن. 16 ZhK RF ، يتضمن عدد المباني السكنية مبنى سكني (جزء من مبنى سكني) ، وشقة (جزء من شقة) ، وغرفة.
وبالتالي ، فإن مثل هذا النوع من العقارات مثل "الشقق ، الغرض غير السكني" ، لأسباب رسمية ، لا ينطبق على المباني السكنية بمعنى الضرائب وتشريعات الإسكان ، وبالتالي ، فإن أسباب الحصول على خصم ضريبة الأملاك المنصوص عليها في الفقرات . 3 ص 1 فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، في هذه الحالة غير متوفر.
الوضع العملي
من الشهادة على نموذج 2-NDFL ، يترتب على ذلك أن المنظمة حجبت ضريبة الدخل الشخصي من دخل الموظف ، لكنها لم تنقل الضريبة إلى الميزانية. حاليًا ، تم تقديم إجراء إفلاس ضد المنظمة وهناك احتمال ألا يتم تحصيل مبلغ الضريبة المقتطعة من المنظمة. هل يحق لمصلحة الضرائب رفض خصم الممتلكات لشراء شقة لموظف في هذه المؤسسة بسبب متأخرات ضريبة الدخل الشخصية؟
الإجابة: إذا كانت إحدى المؤسسات - وكيل ضرائب اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي في الوقت المناسب وبالكامل ، لكنه لم يحول مبلغ الضريبة إلى الميزانية ، فرد ، مع دليل مستندي مناسب للتكاليف المرتبطة بشراء شقة ، له الحق في تلقي مثل هذا الخصم (خطاب خدمة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 15.06.2012 N ED-3-3 / [بريد إلكتروني محمي]). لا يحق لمصلحة الضرائب رفض أي فرد - دافع ضرائب ضريبة الدخل الشخصي في خصم الممتلكات لضريبة الدخل الشخصي ، المنصوص عليه في الفقرات. 3 ص 1 فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، على أساس أن المنظمة التي يعمل بها (وكيل الضرائب) ، عند دفع الدخل لدافع الضرائب ، تحجب ضريبة الدخل الشخصي ، لكنها لم تحولها إلى الميزانية ، حتى لو كان مبلغ الضريبة المستقطعة لم يتم تحصيلها من المنظمة بسبب الإفلاس.
تُفهم نفقات اقتناء العقارات على أنها النفقات التالية:
يمكن قبول تكاليف التشطيب والانتهاء والاتصال بالشبكات لتطبيق الخصم الضريبي فقط إذا تم النص في اتفاقية شراء / بيع شقة أو مبنى سكني على أن بناء المنزل المقتنى لم يكتمل ، و تم بيع الشقة دون تشطيب (الفقرة الفرعية 5 ، الصفحة 3 ، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لا يمكن تضمين أي شيء غير مدرج في القائمة أعلاه في حساب الخصم الضريبي. لا ينبغي تضمين نفقات التخطيط المسبق ونفقات شراء المعدات والمعدات الأخرى (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 24 أغسطس 2010 رقم 03-04-05 / 9-492 ، خطاب من الفيدرالية خدمة الضرائب لروسيا بتاريخ 6 أبريل 2011 برقم KE-4-3 / [بريد إلكتروني محمي]). إذا أشرت إليهم في الإعلان ، فسيتم خصمهم كخصم. نتيجة لذلك ، من الضروري تحويل الإقرار وتقديمه لاقتطاعه.
إذا تم شراء الشقة بمساعدة إقراض الرهن العقاري ، فيمكن الحصول على خصم الممتلكات من مبلغ الفائدة المدفوعة. ينشأ الحق في الخصم في الفترة الضريبية التي تم فيها دفع الفائدة والتي تم فيها تأريخ المستندات الداعمة لها. في هذه الحالة ، ينشأ هذا الحق في موعد لا يتجاوز الفترة التي ينشأ فيها الحق في خصم مبلغ نفقات شراء (بناء) الإسكان (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 2014/07/04 N 03- 04-05 / 15495). أي أنه إذا تم الحصول على قرض عقاري لشراء مسكن في عام 2015 ، وصدرت وثيقة ملكية السكن في نفس عام 2015 ، فيمكن إعادة الفائدة المدفوعة بالفعل في عام 2016 لعام 2015.
حتى 1 يناير 2014 ، لم يكن مبلغ هذه النفقات محدودًا. إذا كان الحق في الحصول على خصم الممتلكات قد نشأ اعتبارًا من 1 يناير 2014 ، فيمكن منح خصم في مبلغ مصاريف الفائدة فقط فيما يتعلق بممتلكات واحدة غير منقولة وبمبلغ لا يزيد عن ثلاثة ملايين روبل.
يمكنك الحصول على خصم الممتلكات بطريقتين:
خطوة بخطوة ، سيبدو هذا الإجراء كما يلي:
الخطوة 1: اكتب طلبًا بأي شكل من الأشكال لتلقي إشعار من مصلحة الضرائب حول الحق في خصم الممتلكات.
الخطوة 2 . تحضير نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الحصول على خصم العقار.
الخطوة 3. تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب في مكان الإقامة للحصول على إشعار بالحق في خصم الممتلكات مع نسخ من المستندات التي تؤكد هذا الحق.
الخطوة 4. بعد 30 يومًا ، استلم إشعارًا بالحق في خصم الممتلكات من مصلحة الضرائب.
الخطوة 5. تقديم إشعار صادر عن مصلحة الضرائب إلى صاحب العمل ، والذي سيكون أساسًا لعدم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من مبلغ الدخل المدفوع للفرد بحلول نهاية العام.
نصيحة: عند تقديم نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الخصم إلى مصلحة الضرائب ، يجب أن يكون لديك أصولها معك لفحصها من قبل مفتش الضرائب.
عند إجراء خصم من خلال صاحب العمل ، من الشائع جدًا أن يقوم الموظف بتقديم طلب ، مدعومًا بإخطار من مصلحة الضرائب يؤكد حقه في الخصم ، مباشرة في يناير. بعد كل شيء ، تأكيد الفعل الضريبي في غضون 30 يومًا من لحظة استلام طلب الموظف. في هذه الحالة ، تقدم المنظمة خصمًا من بداية الفترة الضريبية التي تقدم فيها الموظف بطلب للحصول عليها. مبلغ الضريبة المحسوبة والمقتطعة من بداية الفترة الضريبية حتى الشهر بما في ذلك (إذا تم احتساب الضريبة بالفعل واقتطاعها) ، الذي تقدم فيه الموظف بطلب خصم ، يتم اقتطاعه دون داع ويجب إعادته بواسطة وكيل الضرائب (خطاب بتاريخ 22 نوفمبر 2016 رقم 03-04-06 / 68714).
تم تأكيد هذا الموقف في البند 15 من مراجعة ممارسة نظر المحكمة في القضايا المتعلقة بتطبيق الفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الذي أقرته هيئة رئاسة المحكمة العليا للاتحاد الروسي في 21 أكتوبر ، 2015.
مثال.اشترى المواطن سافتشينكو لنفسه في عام 2016 شقة بقيمة 1400000 روبل. تقدم إلى صاحب العمل للحصول على خصم ضريبة الأملاك في سبتمبر 2016.
في الفترة من يناير إلى أغسطس 2016 ضمنا ، حصل الموظف على راتب قدره 394،988 روبل. واحتجزت ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 51348.44 روبل. (394988 فرك X 13٪).
في الفترة من سبتمبر إلى ديسمبر 2016 ضمنا ، حصل الموظف على راتب قدره 192.800 روبل. منذ أن حصل الموظف على الحق في خصم الممتلكات ، وضريبة الدخل الشخصي من هذا المبلغ بمبلغ 25.064 روبل. (192،800 روبل × 13 ٪) ليس عليه أن يدفع ، وبالتالي ، فإن المنظمة - وكيل الضرائب لا يحجب هذا المبلغ.
لكن بالنسبة للعودة 51348.44 روبل. - تم حجب ضريبة الدخل الشخصية مسبقًا - يجب على الموظف ، وفقًا لوزارة المالية في الاتحاد الروسي ، التقدم مباشرة إلى مكتب الضرائب.
بالمناسبة ، يمكن للمواطن ، إذا رغب ، الحصول على ما تبقى من الخصم من صاحب العمل ، إذا كان قد استلمه مسبقًا من خلال التفتيش بمبلغ غير مرض.
للحصول على خصم الممتلكات في نهاية العام ، يجب على دافع الضرائب:
الخطوة 1. املأ الإقرار الضريبي (في النموذج 3-NDFL).
الخطوة 2. الحصول على شهادة من قسم المحاسبة في مكان العمل حول مبالغ الضرائب المستحقة والمقتطعة للسنة المقابلة في النموذج 2-NDFL.
الخطوة الثالثة. قم بإعداد نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في السكن.
الخطوة 4. قم بإعداد نسخ من مستندات الدفع:
الخطوة 5. تقديم إقرار ضريبي مكتمل مع نسخ من المستندات التي تؤكد النفقات الفعلية والحق في الحصول على خصم عند شراء عقار إلى مصلحة الضرائب في مكان الإقامة.
اعتبارًا من 1 يناير 2014 ، من أجل الحصول على خصم الممتلكات ، وكذلك خصم نفقات سداد الفائدة ، لا يحتاج دافع الضرائب إلى تقديم طلب. الإعلان نفسه عبارة عن بيان مكتوب من دافع الضرائب حول عناصر الضرائب ، وحول الدخل المستلم والنفقات المتكبدة (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 17 ديسمبر 2012 N ED-4-3 / [بريد إلكتروني محمي]).
يرجى ملاحظة أنه يمكن للمالك الاعتماد على خصم العقار في غضون أربعة أشهر من تاريخ استلام التفتيش لإعلان في شكل 3-NDFL (ثلاثة أشهر من التدقيق المكتبي وشهر واحد - فترة استرداد الضرائب). بالطبع ، من الممكن تمامًا أن يقوم مكتب الضرائب بفحص الأموال وتحويلها بشكل أسرع. ولكن إذا تم تأخير فترة التحقق ولم يتم إضافة مبلغ الخصم إلى حساب المالك بعد 4 أشهر ، فيحق للمالك توقع الحصول على غرامة بسبب تأخر استرداد الضريبة.
شروط الحصول: يمكن للمالك الحصول على خصم عن الفترة الضريبية التي خضع فيها لضريبة الدخل بمعدل 13 بالمائة من ضريبة الدخل الشخصي. إذا كان مبلغ دخل الفرد لا يسمح باستخدام الخصم بالكامل في العام الحالي ، فيمكن تحويل رصيده إلى السنوات اللاحقة (البند 9 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). للقيام بذلك ، يجب على دافع الضرائب تقديم إعلان إلى المفتشية للعام المقبل يشير إلى الرصيد غير المستخدم وشهادة 2-NDFL. في الوقت نفسه ، ليس من الضروري إعادة تقديم حزمة المستندات الداعمة (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 06/07/2013 N 03-04-05 / 21309). يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن فترة التقديم للخصم غير المستغل تنحصر بثلاث سنوات.
لا يجوز ممارسة حق الخصم في الحالات التالية:
والحقيقة هي أنه حتى 01.01.2014 تم توفير خصم الممتلكات للنفقات لعقار واحد فقط. إذا تبين أن التكاليف الفعلية لاقتناء (بناء) منزل أو شقة أقل من الحد المقرر للخصم ، فإن الجزء غير المستخدم من الخصم "محترق" ومن المستحيل حاليًا استخدام الخصم.
بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكنك استخدام خصم الممتلكات لضريبة الدخل الشخصي في مبلغ تكلفة سداد الفائدة على القروض المستهدفة لشراء (بناء) العقارات في الحالات التالية.
الوضع العملي
دافع الضرائب هو مقترض مشارك بموجب اتفاقية قرض ، تم إنفاق الأموال بموجبه على شراء منزل (شقة) من قبل والديه. هل يمكنه استخدام خصم الممتلكات لضريبة الدخل الشخصي على الفائدة المدفوعة (بما يتناسب مع نصيبه من الدين)؟
الجواب: يربط قانون الضرائب في الاتحاد الروسي تقديم خصم ضريبة الأملاك ليس فقط بحقيقة أن دافع الضرائب تكبد نفقات ، ولكن أيضًا بحيازة سكن في ملكية دافع الضرائب ، أي بوجود وثيقة تسجيل ملكية الشقة. وبالتالي ، لا يحق للمقترض المشترك دافع الضرائب الاستفادة من خصم العقار مقابل الفائدة المدفوعة ، نظرًا لحقيقة أن الشقة قد تم الحصول عليها بملكية الوالدين.
الوضع العملي
موظف - مواطن من كازاخستان ليس مقيماً ضريبياً في الاتحاد الروسي - حصل على وظيفة في المنظمة بموجب عقد عمل في مارس 2015. في أبريل 2015 ، اشترى الموظف المحدد شقة وتقدم بطلب إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيله لتلقي إشعار إلى صاحب العمل بشأن خصم ضريبة الأملاك المنصوص عليه في الفقرات. 3 ص 1 فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. رفضت مصلحة الضرائب إصدار الإخطار المذكور. هل يحق للموظف أن يتم إخطاره؟
الجواب: موقف وزارة المالية هو أن مواطني الدول الأعضاء في معاهدة الاتحاد الاقتصادي الأوراسي لن يتمكنوا من الحصول على خصومات في الاتحاد الروسي إلا بعد حصولهم على وضع المقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي (خطاب من 04/09/2015 ن 03-04-06 / 20223). وفقًا لذلك ، يمكن الافتراض أنه حتى يكتسب الموظف وضع المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي ، لا ينطبق خصم الممتلكات ، بما في ذلك عن طريق إصدار إشعار للموظف لصاحب العمل لتأكيد الحق في خصم ضريبة الممتلكات.
في الوقت نفسه ، ينبغي للمرء أن يضع في الاعتبار موقفًا مختلفًا ، في رأينا ، يتوافق مع التشريع الحالي.
الحقيقة هي أن فرض ضريبة الدخل الشخصي على دخل مقيم في دولة طرف في معاهدة الاتحاد الاقتصادي الأوراسي على أراضي الاتحاد الروسي يتم تنفيذه من اليوم الأول للعمل بموجب عقد العمل في معدل 13٪ (كتاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 2015/10/03 ن 03-08-05 / 12342). البند 3 من الفن. 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تم وضع نهج منهجي في التشريع الضريبي للاتحاد الروسي ، والذي بموجبه يتم تطبيق التخفيضات الضريبية ليس على المقيمين أو غير المقيمين في الاتحاد الروسي ، ولكن حصريًا على الدخل الخاضع للضريبة بمعدل ضريبة 13٪ (بغض النظر عن الوضع القانوني لدافع الضرائب).
بالنظر إلى أن الدخل من العمل لمواطن من كازاخستان يخضع للضريبة في الاتحاد الروسي بمعدل ضريبة 13٪ ، فإنه يحق له المطالبة بخصم ضريبي على الممتلكات ، بما في ذلك عن طريق تلقي إشعار من مصلحة الضرائب إلى صاحب العمل بشأن الحق لخصم ضريبة الأملاك (بغض النظر عن غياب مثل هذا المواطن يتمتع بوضع المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي).
للمحاسبين وكبار المحاسبين في OSNO و STS. تؤخذ في الاعتبار جميع متطلبات المعيار المهني "محاسب".
لقد تحقق حلم عزيز - لقد أصبحت مالكًا سعيدًا لمنزلك. بالإضافة إلى المشاكل المبهجة ، فإن السؤال الذي يطرح نفسه هو: كيفية إرجاع جزء من المبلغ الذي تم إنفاقه من التكلفة الكاملة للشقة المشتراة. بعد كل شيء ، هذا ليس سرا لأي شخص قيمة العقارات تنمو كل عام... وستكون الأموال المعادة إضافة ممتعة إلى حفلة هووسورمينغ. يمكن أن تنفق على الأعمال المنزلية الممتعة.
القراء الأعزاء!تتحدث مقالاتنا عن الطرق النموذجية لحل المشكلات القانونية ، ولكن كل حالة فريدة من نوعها.
إذا أردت أن تعرف كيف تحل مشكلتك بالضبط - اتصل بنموذج المستشار عبر الإنترنت على اليمين أو اتصل بالهواتف أدناه. إنه سريع ومجاني!
الخصم الضريبي هو نسبة الأموال التي يتم بموجبها تخفيض الدخل الخاضع للضريبة.
عندما تكون موظفًا رسميًا ، يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي الشهرية من راتبك ، بمبلغ 13٪ ، والتي يتم تحويلها إلى الميزانية. وفقًا لذلك ، من خلال شراء منزلك ، يمكنك استرداد 13٪... هل توافق على مكافأة جيدة للإضافة إلى ميزانية الأسرة؟
القانون الأساسي الذي يتم على أساسه سداد المدفوعات المنصوص عليها في البند 2 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي... أيضًا ، اعتبارًا من 1 يناير 2014 ، بدأت الابتكارات الضريبية في العمل ، محسوبة بـ 212-بتاريخ 23 يوليو 2013.
يمكن لدافعي الضرائب الذين اشتروا مسكنًا بعد 1 يناير 2014 أن يتوقعوا خصمًا لا يزيد عن مليوني روبل. بمجرد.
وفقا للتشريع الحالي ، لهم الحق في العودة. سكان الاتحاد الروسي(الأشخاص الذين يعيشون في بلادنا لأكثر من مائة وثلاثة وثمانين يومًا في السنة).
يجب ألا ننسى ذلك لا يمكنك الحصول على خصم إذا:
يمكنك الحصول على المعلومات الأكثر اكتمالا حول جميع القضايا التي تهمك في مصلحة الضرائب الإقليمية ، منذ ذلك الحين قد لا تنطبق بعض التعديلات والتغييرات على جميع المواد الخاصة بالاتحاد الروسي.
يوجد شرطان هنا:
في يوليو 2013 ، اشتريت سقفًا فوق رأسك بقيمة 4 ملايين روبل. في عام 2013 ، ربحت 750 ألف روبل. هكذا، مقدار الضريبة المدفوعة 97.5 ألف روبل. (750000*13%= 97500).
لمن اشترى شقة بقرض عقاريسوف تحتاج أيضًا إلى:
اذا أنت في نفس الوقت مع زوجتكقررت الحصول على هذا الخصم ، فستحتاج إذن إلى:
على سبيل المثال:
في عام 2014 ، اشترى الزوجان مسكنًا مقابل مليوني روبل. من أجل حساب الخصم ، نقسم السعر إلى النصف ، لدينا مليون روبل لكل منهما. لكل زوج. (1،000،000 * 13٪ = 130،000 هو أقصى مبلغ يمكن أن يحصل عليه كل من الزوجين).
باقي المبلغ الذي يمكنهم "الحصول عليه" عند شراء منزل جديد... يمكنك أيضًا توزيع سعر الشقة ليس بالنصف ، ولكن بطريقة تناسب الزوج والزوجة.
في حالة تسجيل أحد أسهم الملكية لطفل قاصر ، فستتطلب حزمة المستندات الرئيسية شهادة الميلاد.
سيتم دفع الخصم لك بعد مراجعة إعلان 3-NDFL وعدد من المستندات التي تم جمعها من قبل دافع الضرائب للمطالبة بالخصم.
يستغرق التحقق من ذلك ثلاثة أشهر. سيتم إعادة الأموال بعد شهر واحد من اعتماد الرأي من قبل مصلحة الضرائب.
ولكن ، إذا أظهرت لصاحب العمل شهادة من مصلحة الضرائب المحلية بأن القانون يمنحك الحق في الحصول على الخصم ، فسيقوم رئيسك بحجب التخفيض الضريبي على الأموال التي تكسبها. ومع ذلك ، فإن هذه الطريقة تحمل و بعض السلبيات... سيتعين عليك زيارة مكتب الضرائب بالولاية ليس مرة واحدة ، بل مرتين.
ستحتاج أولاً إلى إخطار صاحب العمل. لكن لا تتوقع الحصول عليها على الفور. كقاعدة عامة ، يتم إصداره في غضون شهر 1... ستكون رحلتك الثانية إلى هذه المؤسسة هي التقاط الإخطار وإرساله إلى قسم المحاسبة في شركتك.
أيضًا ، إذا تلقيت خصمًا من خلال مكتب الضرائب مباشرة إلى حسابك المصرفي الحالي ، فستفعل ذلك دفع مبلغ جميع الضرائب التي دفعتها في العام الحالي... وإذا كان من خلال صاحب العمل ، يمكنك أن تأمل في تلقي ذلك الجزء من تحصيل الضرائب من أي شهر قمت فيه بتقديم الإخطار المقابل.
على سبيل المثال:إذا قدمت الإخطار في أكتوبر ، فسوف يدفع لك صاحب العمل 3 أشهر فقط (أكتوبر ، نوفمبر ، ديسمبر). سيتم ترحيل الباقي إلى العام المقبل. وفي مصلحة الضرائب سيتم دفع كامل السنة الحالية (من يناير إلى ديسمبر). لذلك ، إذا كنت حريصًا على الحصول على مبلغ أكبر ، إذن تقديم طلب خصم ضريبي من خلال مصلحة الضرائب.
لهذا السبب احرص على تجميع المستندات اللازمة مسبقًا... لأن بعضها قد يتم تنفيذه بشكل غير صحيح أو أن محاسبًا من شركتك قد يكون قد ارتكب خطأ. ولا يزال من الأفضل تكليف المختصين بإعداد الإعلان ، لذلك ستوفر الوقت وستكون أعصابك على ما يرام.
يسمح التشريع الضريبي الساري في الاتحاد الروسي حاليًا باسترداد جزء من ضريبة الدخل المدفوعة عند شراء شقة. المبلغ الذي يمكن استرداد ضريبة الدخل به هو 13 بالمائة من شراء الشقة.
على الرغم من حقيقة أن هذا المفهوم مشمول في التشريع من خلال مادة واحدة فقط ، إلا أن هناك الكثير من الأسئلة المتعلقة بتطبيقه العملي.
ينص قانون الضرائب على الحق في استرداد الضريبة (المادة 220). وفقًا لهذه المقالة ، عند شراء شقة ودفع ضريبة الدخل الشخصي ، فإن دافعي الضرائب العاملين رسميًا لديهم الفرصة لإعادة الضريبة جزئيًا - لإصدار خصم الممتلكات. تتم هذه العملية على حساب ضريبة الدخل الشخصي ، والتي تخضع للتحصيل من دخلهم (من الموظفين) وتحويلها إلى الميزانية.
يسمح القانون بمراعاة مبلغ الاستقطاعات عند تحديد الوعاء الضريبي لضريبة الدخل الشخصي في الحالات التالية:
عند شراء شقة يمكنك التقدم بطلب خصم:
ممارسة حق استرداد الأموال عند شراء شقة متاحة لجميع دافعي الضرائب ، بمن فيهم المتقاعدون. على عكس دافعي الضرائب العاديين ، يُمنح المتقاعدون الحق الحصري في ترحيل ما تبقى من الخصم للسنوات الثلاث السابقة. هذا الحق لا يعتمد على ما إذا كان صاحب المعاش يتلقى دخلاً أم لا (كتاب وزارة المالية رقم 03-04-05 / 39262).
ضع في اعتبارك أمثلة على متقاعد يتلقى خصمًا قبل التقاعد وبعده.
تم شراء العقار بعد تقاعد صاحب المعاش. تم التقاعد عام 2014 ، فيما يستمر صاحب المعاش في العمل. تم إصدار الخصم في عام 2016 عن عام 2015. تم ترحيل الخصم إلى السنوات الثلاث السابقة من عام 2012 إلى عام 2014.
إذا لم يتم دفع الخصم بالكامل ، فيمكن ترحيل رصيده إلى السنوات المقبلة ، طالما يوجد دخل.
تم شراء العقار قبل تسجيل التقاعد من قبل صاحب المعاش. تم شراء الشقة في عام 2015 ، وصدر التقاعد في عام 2016. يمكنك اصدار استقطاع في 2016 عن فترة 2015 وفي 2017 يمكنك الحصول على خصم لعام 2016 وتحويل ارصدة الى 2014 و 2013.
النصيحة. لا تؤخر نقل الباقي. عند ملء الإقرار ، الذي يتم بموجبه تكوين الرصيد ، يجب أن تقوم على الفور بتحويله. إذا فاتتك لحظة ولم تقدم طلبًا للانتقال إلى عام 2016 ، فقد تخسر عامًا ، وبعد ذلك ستتمكن من الحصول على خصم لمدة عامين فقط.
تظهر الممارسة أن مصلحة الضرائب في كثير من الأحيان تحرم المتقاعدين من الحق في استرداد الأموال. مثل هذا الرفض غير قانوني.الإجراء الذي يتم من خلاله إرجاع ضريبة الدخل إلى أصحاب المعاشات ، وكذلك المستندات المطلوبة لتنفيذ هذا الإجراء ، لا تختلف عن الإجراء العام الذي يتم فيه إرجاع الأموال.
يتضمن استرداد ضريبة الدخل عدة مراحل:
المرحلة الأولى: اقتناء الشقة وتسجيل الملكية. ينشأ الحق في العودة بنسبة 13 في المائة فقط بعد تسجيل ملكية الشقة المشتراة.
المرحلة الثانية: الحصول على تأكيد بالدفع الفعلي لضريبة الدخل الشخصي. يتم تقديم هذا التأكيد في النموذج 2-NDFL المنصوص عليه في القانون من قبل صاحب العمل.
المرحلة 3. إعداد وتقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
عند إعداد المستندات لتوفير الخصم ، يجب مراعاة النقاط التالية:
يمكنك الحصول على خصم بشراء شقة بطريقتين:
بعد الحصول على الحق في استرداد ، تحتاج إلى الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية ، وتقديم إعلان وطلب مع طلب لإعادة خصم ضريبة الدخل الشخصي. يمكن القيام بذلك في أي يوم أو في نهاية الفترة الضريبية.
إذا لم يتم استلام الخصم بالكامل أو إذا لم يمارس دافع الضرائب حقه في إرجاع ضريبة الدخل على مدار العام ، فيمكن ترحيله إلى الفترة الضريبية التالية حتى يتم استخدامه.
عند الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية ، يجب أن يكون لديك مستندات معك:
في مناطق مختلفة من البلد ، قد تختلف هذه القائمة ، يمكنك معرفة المستندات التي يجب تقديمها بدقة في منطقة معينة في FTS الإقليمي.
الأهمية! عند الاتصال بمكتب الضرائب ، يجب عليك أخذ أصول المستندات ، في حالة طلب المفتش تقديمها.
بعد قبول المستندات ، يقوم مكتب الضرائب بإجراء تدقيق جماعي في غضون ثلاثة أشهر. في بعض الأحيان ، قد يقوم مسؤولو الضرائب بدعوة دافع الضرائب لتقديم تفسيرات بشكل شخصي ، في حالة ظهور أي قضايا خلافية ، وقد يطلبون أيضًا تقديم المستندات الأصلية التي أثارت الشكوك مرة أخرى.
إذا اتخذت دائرة الضرائب الفيدرالية قرارًا إيجابيًا ، فسيتم رد الأموال إلى الحساب الذي أشار إليه دافع الضرائب في غضون شهر ، والذي يمكن للمكلف التصرف فيه وفقًا لتقديره الخاص.
يمكن أيضًا استرداد ضريبة الدخل من خلال صاحب العمل. لا يحجب صاحب العمل ضريبة الدخل الشخصي من دخل مقدم الطلب حتى يتم تعويض الخصم بالكامل. هذه الطريقة في استعادة 13 في المائة لها مزاياها:
يمكنك الحصول على خصم من عدة أرباب عمل مرة واحدة.الشرط الوحيد هو توافر الدخل الرسمي. في هذه الحالة ، يتم تحديد الخصم بما يتناسب مع الأرباح. عند تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية ، يجب أن تشير إلى معلومات حول نيتك في إصدار خصم لعدة وظائف في وقت واحد.
بالنسبة لصاحب العمل ، سيكون أساس تقديم تعويض ضريبي على الدخل الشخصي هو شهادة من مكتب الضرائب ، والتي تؤكد حق دافع الضرائب في استخدام الخصم.
هناك حالات لن يتم فيها تطبيق هذه الميزة الضريبية. يمكن أن يحدث هذا إذا:
راتب الموظف 54000 روبل. شهريًا ، بينما يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي منها بمبلغ:
54000 × 13 ٪ = 7020 روبل.
مقدار الضريبة 7020 روبل. تقوم المنشأة بالتحويل إلى الميزانية من دخل الموظف على أساس شهري. على مدار العام ، سيتم اقتطاع الضريبة بمبلغ:
7020 × 12 = 84240 روبل.
أولئك. تحتاج المؤسسة للسنة إلى دفع ضريبة من راتب الموظف بمبلغ 84.240 روبل.
هذا العام ، اشترى الموظف شقة مقابل 510 آلاف روبل. دخل الموظف طوال العام 54000 × 12 = 648000 روبل.
648000 روبل (دخل العام) - 510.000 روبل. (حسم) = 138000 روبل. (الدخل الخاضع للضريبة)
138 ألف روبل × 13٪ = 17940 روبل. (الضريبة التي كان يجب اقتطاعها).
84240 روبل روسي - 17940 روبل. = 66300 روبل روسي (ضريبة زائدة)
وبالتالي ، فإن الموظف الذي اشترى الشقة ، ومعها الحق في استرداد الخصم ، بعد تقديم المستندات اللازمة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، يحتاج إلى إعادة ضريبة الدخل بمبلغ 66300 روبل.
لا يزال لديك أسئلة؟
اكتب سؤالك في النموذج أدناه واحصل على استشارة قانونية مفصلة:
الخدمة عبر الإنترنت NDFLka.ru هي مساعدتك في إعداد إعلان 3-NDFL!هذا المستند مطلوب إذا كنت تخطط لتلقي خصم ضريبي عند شراء شقة أو منزل أو أرض.
خصم الضريبة - المبلغ الذي يتم بموجبه تخفيض الوعاء الضريبي.إذا كنت موظفًا رسميًا ، فإن القاعدة الخاضعة للضريبة هي راتبك ، حيث يقوم صاحب العمل بتحويل 13٪ إلى الميزانية كل شهر - ضريبة الدخل الشخصي (PIT).
عند شراء عقار ، يمكن إرجاع جزء من المال ، حيث يتم تقليل الأساس بمقدار الخصم. نتيجة لهذا ، يتم تخفيض مبلغ ضريبة الدخل.
على سبيل المثال راتبك السنوي 3 مليون روبل. من هذا المبلغ ، دفع صاحب العمل 13 ٪ من الميزانية - 390 ألف روبل خلال العام. يسمح لك الخصم الضريبي بتخفيض القاعدة الضريبية (راتبك 3 ملايين روبل) ودفع الضريبة ليس على المبلغ بالكامل ، ولكن على الرصيد فقط. بقية- هذا هو راتبك مطروحًا منه خصم الضريبة. إذا كان خصمك الضريبي 2 مليون ، يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي (13٪) من مليون روبل (3 ملايين راتب - 2 مليون خصم ضريبي).بعد ذلك ، لا ينبغي دفع 390 ألف روبل للميزانية ، ولكن 130 ألف روبل (13 ٪ من مليون روبل): 13 ٪ × (3 مليون - 2 مليون) = 130 ألف روبل.
نظرًا لأن طلب الخصم يتم تقديمه بعد عام ، وتم بالفعل دفع جميع الضرائب بالكامل بحلول هذا الوقت ، فلديك دفعة زائدة لضريبة الدخل الشخصي:390 ألف - 130 ألف = 260 ألف روبل.
بعد موافقة مكتب الضرائب على المستندات الخاصة بك ، يتم إضافة هذه الدفعة الزائدة إلى حسابك. الخيار الثاني- أخبرت صاحب العمل أنك مؤهل للحصول على خصم ضريبي ، وقام بتعليق مدفوعات الضرائب من راتبك حتى يتم استنفاد المدفوعات الزائدة.
هذا هو جوهر تطبيق الخصم الضريبي.
لإصدار خصم ، يجب عليك جمع المستندات الداعمة وملء نموذج 3-NDFL.
مع خدمة NDFLka.ru عبر الإنترنت ، لن تضطر إلى التفكير في كل سطر من الإعلان - سيقوم خبير ضرائب شخصي بكل شيء من أجلك!
يمكنك التقدم بطلب لاسترداد ضريبة الدخل الشخصية إذا:
الحالات التي لا يمكن فيها استرداد المصاريف:
هل من الممكن الحصول على خصم ضريبي لإعادة التطوير وإعادة التطوير وإعادة البناء إذا كنت قد اشتريت منزلًا منتهيًا بالفعل؟ للاسف لا. يمكنك إضافة غرفة إضافية أو إضافة دور أو شرفة أرضية لكن الفحص لن يقبل فواتير هذه الأعمال والمواد.يجب أن يكون لمنزلك في اتفاقية البيع والشراء حالة "قيد الإنشاء" ، فقط في هذه الحالة يمكنك استرداد جزء من تكلفة التجديد الجذري للمنزل.
حتى لو لم يكتمل منزلك ، وهذا موضح في العقد ، كخصميخطئ تركيب السباكة والدش وتركيب الغاز وأي معدات أخرى. تنطبق القاعدة أيضًا على مباني المنازل - حظيرة ، سياج ، مرآب ، حمام ، مسبح.
سينصحك أحد خبراء الخدمة عبر الإنترنت NDFLka.ru بجميع المشكلات ويخبرك بما يمكنك الحصول على خصم ضريبي مقابله
عند شراء منزل أو أرض ، يتم إرجاع ما يصل إلى 13٪ من التكاليف.لا يمكن أن يتجاوز حجم خصم الممتلكات 2 مليون روبل ، وبالتالي فإن الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكنك الحصول عليه هو 260 ألف روبل (13٪ من 2 مليون روبل). ولا تنس - لا يمكن أن يكون الخصم أكبر من العقار الذي اشتريته.
على سبيل المثال ، إذا أصبحت مالكًا لشقة بقيمة 1.5 مليون روبل ، فستتلقى خصمًا ضريبيًا قدره 1.5 مليون روبل وليس مليوني روبل. سيتم إضافة 195 ألف روبل إلى الحساب ، وليس 260.
يرجى ملاحظة: إذا اشتريت مسكنًا وسجلته قبل 01.01.2003 ، فإن الحد الأقصى للخصم هو 600 ألف روبل. من 01.01.2003 إلى 01.01.2008- مليون روبل.
إذا تم تسجيل المسكن أو الأرض بعد 01/01/2014 ، يمكن لكل من الزوجين المطالبة بخصم كامل قدره 2 مليون روبل (260 ألف روبل لكل منهما). التفاصيل الكاملة في المقال" ".
يجب أن نتذكر أن المبلغ المراد رده لا يمكن أن يكون أكثر من ضريبة الدخل التي تدفعها. أي ، لفترة إبلاغ واحدة تساوي سنة تقويمية ، لن تتلقى أكثر من 13٪ من راتبك السنوي.لكن هذا لا يعني أن الباقي يحترق - يتم ترحيله إلى السنوات القادمة.
استرداد ما يصل إلى 260 ألف روبل لشراء العقارات من خلال الخدمة عبر الإنترنت NDFLka.ru
يميز التشريع الضريبي فترتين تنطبق عليهما قواعد مختلفة لخصم فوائد الرهن العقاري: قبل 01.01.2014 وما بعده.
سكن أو أرض تم شراؤها قبل 01/01/2014.مبلغ الخصم غير محدود. في هذه الحالة يمكنك استرداد 13٪ من الفائدة المدفوعة على الرهن بغض النظر عن المبلغ.
المسكن أو الأرض المشتراة بعد 01/01/2014.يقتصر مبلغ الخصم على 3 ملايين روبل والحد الأقصى للدفع هو 390 ألف روبل (13 ٪ من 3 ملايين روبل). إذا تم شراء العقار من قبل زوجين ، يحق لكل من الزوجين المطالبة باسترداد كامل المبلغ واستلام ما يصل إلى 390 ألف روبل.
قم بإرجاع ما يصل إلى 390 ألف روبل لفائدة الرهن العقاري على قرض لشراء عقارات من خلال الخدمة عبر الإنترنت NDFLka.ru
متطلبات:
أنت مقيم ضريبي في الاتحاد الروسي (البند 2 من المادة 207 من قانون الضرائب). للقيام بذلك ، يجب أن تكون على أراضي روسيا لمدة 183 يومًا على الأقل خلال العام. يبدأ العد التنازلي من تاريخ عبور حدود الاتحاد الروسي. نظرًا لأن وضع المقيم لا يعتمد على وجود أو عدم وجود الجنسية الروسية ، فيمكن أن يكون مواطنًا من بلد آخر أو شخصًا عديم الجنسية. في الوقت نفسه ، لا يجوز أن يكون المواطن الروسي مقيماً ضريبياً في الاتحاد الروسي.
لديك إثبات الشراء... لقد دفعت مقابل مسكن أو أرض من أموالك الخاصة ، ولم تحصل عليها كميراث أو هدية. يتم احتساب استرداد ضريبة الدخل الشخصية بناءً على التكاليف الفعلية المتكبدة ، بغض النظر عما إذا كانت الدفعة كاملة أو جزئية. لذلك ، يخضع متلقو الإعانات ورأس مال الأمومة والمشاركين في الرهن العسكري لقواعد خاصة لحساب خصم الممتلكات ، لأن جزءًا من أموال الشراء تم توفيره من قبل الدولة.
هناك وثائق تؤكد الملكية... إذا تم شراء الشقة بموجب اتفاقية بيع وشراء ، فيجب أن يكون لديك مستخرج من USRN بين يديك - شهادة تسجيل الملكية. عند صياغة اتفاقية المشاركة في رأس المال ، يلزم الحصول على شهادة قبول. يرجى ملاحظة - يمكن إصدار مستندات الملكية لأي من الزوجين ، ولكن ليس لأي قريب آخر. إذا دفعت ثمن الشقة شخصيًا ، ولكنك قمت بتسجيلها لوالدتك ، فلن تحصل على خصم ضريبي.
لم تشتري شقة من أشخاص مرتبطين... هؤلاء الأشخاص ، وفقا للفقرات 1 ، 2 ، 7 من الفن. 105.1 من قانون الضرائب ، قد يكون هناك أقارب وأي شخص قادر على التأثير على شروط الصفقة.
على سبيل المثال ، لا يمكنك المطالبة باسترداد ضريبة الدخل الشخصية عند شراء شقة من رئيسك في العمل. الأمر نفسه ينطبق على المعاملة بين المتعايشين (يجب عدم الخلط بينه وبين الزوجين في القانون العام) وبين الوالدين غير المتزوجين لطفل عادي.
قائمة الأقارب المقربين:
لذلك ، إذا قررت شراء شقة من والدتك أو من أحد أقربائك المقربين ، فاستعد لحقيقة أن مكتب الضرائب سيرفض تقديم خصم. وهنا لن يساعدك تصريح 3-NDFL المملوء بشكل صحيح ، ولا تأكيدات الأم بأنها تلقت حقًا مبلغ المعاملة بالكامل منك.
في الوقت نفسه ، لا يُعتبر الحماة ، ووالد الزوج ، ووالد الزوج ، وحماته ، وصهره ، وزوجة ابنه ، وأبناء العمومة أشخاصًا مترابطين. حتى تتمكن من شراء شقة بأمان من حماتك والتقدم بطلب للحصول على خصم الممتلكات.
لم تمارس سابقًا حق الخصم... لفهم هذا القيد بشكل صحيح ، يجب أن تأخذ في الاعتبار تاريخ شراء المسكن أو الأرض:
على سبيل المثال ، في بداية عام 2015 ، اشتريت شقة مقابل 1.6 مليون روبل ، وفي أكتوبر ، اشتريت منزلًا مقابل 500 ألف روبل. في عام 2016 ، يمكنك المطالبة باسترداد 2 مليون دولار ، منها 1.6 مليون - للشقة ، و 400 ألف - للغرفة. نتيجة لذلك ، سيتم تحويل 260 ألف روبل إلى حسابك ، منها 208 آلاف للشقة و 52 ألفًا للغرفة.
سجل على الموقع وسنتحقق من أهليتك لخصم الضرائب
للحصول على خصم ضريبة الأملاك ، يجب تقديم ما يلي إلى المفتشية في مكان الإقامة:
وثيقة الهوية... كقاعدة عامة ، هذا جواز سفر. ما لم تكن ، بالطبع ، بحارًا ، ولست في الخدمة العسكرية الفعلية ولست موظفًا في مكتب المدعي العام. بالمناسبة ، تعتبر بطاقة الهوية المؤقتة لمواطن الاتحاد الروسي لأولئك الذين فقدوا جواز سفرهم وثيقة هوية متساوية. لم يتم تضمين جواز السفر في قائمة المستندات المطلوبة ، لكن NDFLka.ru يوصي بإعداد نسخة من الصفحات الرئيسية ، نظرًا لأن عددًا من الضرائب تتطلب ذلك.
مساعدة 2-NDFL... هذا هو بيان الدخل الخاص بك. يجب أن يكون للسنة التي تتقدم فيها بطلب استرداد ضريبة الدخل. إذا كنت في عام 2019 تستعد لخصم لعام 2017 ، فيجب أن يكون 2-NDFL لعام 2017. إذا قمت بتغيير عدة وظائف خلال العام ، فاطلب معلومات من جميع أصحاب العمل. إرفاق الأصل.
طلب خصم الضريبة... في التطبيق الأصلي للنموذج المعمول به يشار إلى تفاصيل الحساب الذي سيتم تحويل الأموال إليه.
اتفاقية البيع والشراء أو اتفاقية المشاركة في رأس المال. .
مستندات الدفع... يمكن أن تكون هذه نسخًا من أوامر الدفع ، والبيانات المصرفية ، وإيصالات أوامر الائتمان ، والإيصالات. توصي NDFLka.ru بأخذ الإيصالات المكتوبة بخط اليد من البائع ، وليس الإيصالات المطبوعة. لا تحتاج إلى التصديق مع كاتب عدل.
شهادة تسجيل الملكية - مستخرج من USRN... ضروري فقط لمعاملة بموجب عقد بيع. مطلوب نسخة مصدقة.
شهادة قبول السكن... مطلوب فقط لمن اشترى منزلًا بموجب اتفاقية مساهمة. صورة مصدقة.
الإقرار الضريبي 3-NDFL... يتم توفير الأصل للفحص. مع الخدمة عبر الإنترنت NDFLka.ru يمكنك ذلك أو طلب المساعدة من خبير ضرائب شخصي ، و .
سجل في الخدمة عبر الإنترنت NDFLka.ru! سيقوم خبراؤنا بفحص المستندات الخاصة بك وإعداد إعلان 3-NDFL للحصول على خصم ضريبي
من أجل إصدار عائد عقاري على فائدة الرهن العقاري ، تحتاج إلى إعداد المستندات للقائمة الرئيسية:
اتفاقية بنكية للحصول على قرض عقاري... خدم.
كشف حساب بنكي عن مبلغ الفائدة المدفوعة... إبداعي.
كن مستعدًا لأن مكتب الضرائب قد يطلب مستندات إضافية لسداد القرض ، على سبيل المثال ، أوامر الدفع والشيكات والكشوف. للحصول على قائمة كاملة بالوثائق ، راجع المقال " ". في المقال "" استعرضنا بالتفصيل إجراءات الحصول على الخصم.
وثيقة زواج... يتم تقديم نسخة.
... الأصل مطلوببيانات النموذج المعمول به.
وقد وصفنا تفاصيل الحصول على الخصم من قبل الزوجين في المقالات: "" و " ".
بالإضافة إلى القائمة الرئيسية:
شهادة الميلاد... يتم تقديم نسخة.
بيان التخصيص... الأصل مطلوبالبيانات القياسية إذا كان كلا الوالدين حاضرين في اتفاقية حقوق الملكية.
اذا أنت لا تنسى الاحتفاظ بكافة مستندات الدفع للمواد ونسخة من عقد خدمات البناة.لتلقي خصم الممتلكات للإصلاحات / التشطيب يخضع للتفتيشنسخة عقود أعمال الترميم ووثائق الدفع لمواد البناء. يقبل IFTSصور مصدقة.
النسخ لا تحتاج إلى تصديق من كاتب عدل. في كل صفحة ، اكتب "نسخة صحيحة" ، ووقع مع النص والتاريخ الحالي. كقاعدة عامة ، لا يرفض مكتب الضرائب قبول مثل هذه المستندات.
تعهد بملء إعلان 3-NDFL إلى خبير الضرائب الشخصي لخدمة NDFLka.ru عبر الإنترنت ، واحصل على الحد الأقصى من خصم الممتلكات
