آخر التحديث فبراير 2019
يعد خصم الضريبة القياسية (في البداية المستقبلية) عملية حسابية لطرح المبلغ من دخل دافعي الضرائب والتي لا تخضع للضريبة NDFL بمعدل 13٪.
في إطار الدخل يجب أن يفهمها جميع الأموال التي تلقاها مواطن لفترة الضرائب (السنة). معدلات ضريبية مختلفة يمكن تطبيقها على الدخول. أما بالنسبة للبدء، إلا أن تلك الدخل الخاضعة لسعر الفائدة 13 تؤخذ في الاعتبار.
قانون الضرائب التي ينتمي خصومات الأطفال إلى فئة البداية. في المقال، حاولنا جمع معلومات شاملة عن الخصومات الضريبية للأطفال في عام 2017 وفي عام 2018.
بحكم p.p. 4 ص. 1 فن. 218 NK خصم RF قد يكون لصالح:
يتم تأكيد هذه الحالات من قبل المعلومات الواردة في شهادة الميلاد وأعمال الوصاية وجسم الوصاية والقرارات القضائية بشأن الاعتراف بالأبوة، وما إلى ذلك. يحدد المشرع أيضا الفئة العمرية للأطفال، وفقا لما يستمع أنه خصم :
لدى العديد من الآباء سؤالا - هل من الممكن الحصول على هذا الخصم إذا دراسات الطفل في القضاء؟ الجواب نعم، وفقا لقانون التعليم، اليوم يتم تقسيم التعليم العالي إلى خطوتين. علاوة على ذلك، لا يعتبر خطوتين (القضاء) على أنه تلقي تعليمين عاليين، وبالتالي، إذا لم يكن الطفل يبلغ من العمر 24 عاما، فه يدرس في القضاء، فإن والديه يحق لهم الحصول على البداية، لكنهم شريطة أن هذا التعليم هو تم الحصول عليها لأول مرة في 2 خطوات من الجامعة.
لا يمكن مراعاة الموافقة على الطفل إلا في الاعتبار قبل الشهر الذي يكون فيه دخل النتيجة المتزايدة من بداية العام في دافع الضرائب تجاوز 280 ألف روبلوبعد SNA حجم متباين:
للشخص المعوق 3000 روبل (بغض النظر عن ما هو في الاعتبار). على سبيل المثال، إذا كان الطفل (المعاقين) أولا، فسيكون حجم الخصم 3000 وليس 1400. فيما يتعلق بالرابع والأطفال الخامس، إلخ. ينص الجميع على خصم قدره 3000 روبل. هذا المشرع يحفز معهد الأسرة الكبيرة. تمت إضافة مبدأ استخدام المضافة للخصم، أي كل خصم إلى بعضهما البعض، وعدم امتصاصه. لنفترض ما إذا كان أربعة أطفال، سيكون حجم الخصم الإجمالي يساوي 8800 (1400 + 1400 + 3000 + 3000).
تجدر الإشارة إلى أن مقدار الخصم ليس هو المبلغ الذي سيتم إرجاعه، والتلك التي لن يتم احتفاظ بها NDFL بمبلغ 13٪. وهذا هو، إذا كان لديك طفل واحد، فإن المواطن لا يدفع 182 روبل من الضرائب شهريا (1400 * 13٪ \u003d 182 روبل). إذا كان 3 أطفال، ثم (1400 * 2 + 3000) * 13٪ \u003d 754 روبل شهريا.
ابدأ في الطفل ما زالت نفسها في الحجم:
في رسالة من 02.02.2016 رقم 03-04-06 / 4988 من وزارة المالية، يشار إلى أن الخصم القياسي للأطفال في الحساب لا يلخص مع خصم طفل معاق.
على سبيل المثال: تم تعطيل الطفل الثاني، وبالتالي، فإن الوالد هو فقط خصم 12000 روبل، أي أنه لا يلخص (12000 + 1400) \u003d 13400 روبل.
ومع ذلك، فإن هذه الرسالة من وزارة المالية تتعارض مع قرار القوات المسلحة للاتحاد الروسي المؤرخ 10/21/2015، حيث قضت المحكمة بأن التسليم يجب تلخيصها. منذ خطاب وزارة المالية يعود تاريخها لاحقا، وكان قرار المحكمة قبل 1 يناير 2016 (عند إجراء تغييرات)، في حين أنه ليس من الواضح كيفية التصرف في الممارسة العملية.
يفقد الموظف الحق في البدء عندما يحدث أحد الأحداث:
يرتدي رتبة الأطفال من دافعي الضرائب زمنيا، اعتمادا على عصر الطفل. تبعا لذلك، فإن الطفل الأول هو أعلى وأكثر في انخفاض قابل للاسترداد. يؤخذ ترتيب ولادة الأطفال في الاعتبار دون مراعاة ما إذا كان قاصر معين في حساب الخصم أم لا.
على سبيل المثال، في عائلة 4 أطفال: أول 25 عاما، والثاني عشر سنوات، والثلاثين 15 عاما، الرابع عشر سنوات. سيتم توزيع حجم الخصم مثل هذا:
من المثال المحدد، يمكن أن ينظر إليه أن الأطفال فيما يتعلق بهم لا يختفي حق الخصم من النظام العام. يبقى نفس الطلب في حالة وفاة الطفل في عائلة كبيرة. وهي الخصم لا يتم حسابه على مثل هذا الطفل، لكن معلومات حولها تؤخذ في الاعتبار لتحديد حجم أطفال المتابعة الآخرين.
مثال: كان لدى الأسرة ثلاثة أطفال: الطفل الأول لا يتعلم الطفل الأول، مات الثاني في سن 15 عاما، ثالثا 8 سنوات. الآباء والأمهات الحق في خصم فقط طفل يبلغ من العمر 8 سنوات بمبلغ 3000 روبل. (ولكن ليس 1400 روبل).
إذا ولد الأطفال في نفس الوقت (التوائم، الثلاثي، وما إلى ذلك)، فإنهم يخضعون أيضا للحساب المتسق، وهذا هو غير صحيح إذا وضعهم في وضع واحد (على سبيل المثال، فإن الأسرة لديها أول طفل، ثم يولد التوائم، وفقا لذلك، يمكن تقديم الخصم بمعدل 1 و 2 و 3، وليس طفل واحد واثنين من الأطفال الثاني).
رسائل وزارة المالية في روسيا من 10.02.2012 رقم 03-04-06/8-29، اعتبارا من 13 يناير 2012 رقم 03-04-05 / 8-10، من 06.02.13 رقم 03-04 -06 / 8-36) - إذا كان صاحب العمل في بضعة أشهر، لم يدفع صاحب العمل دافع دافعي الدخل، ويتم توفير الخصومات الضريبية القياسية لكل شهر من الفترة الضريبية، بما في ذلك تلك الأشهر التي لم يكن هناك دخل فيها المدفوعات.
خطاب وزارة المالية في روسيا مؤرخة 06.05.2008 رقم 03-04-06-01/118 - إذا كان الموظف في إجازة الأمومة أو رعاية الطفل يذهب إلى العمل ويبدأ في تلقي دخل خاضع للضريبة خلال الأشهر الفردية من الفترة الضريبية ، إذا كانت هناك بيانات مكتوبة وداعمة داعمة، فسيتم تقديم خصم الضرائب لكل شهر من العام، بما في ذلك الأشهر التي كان عند إجازة الأمومة أو رعاية الطفل.
يوفر Star متلقا خصم صاحب العمل، وإذا كان هناك العديد منها، فإن الأولوية تحددها انتخاب الموظف نفسه (لا يمكن الحصول على اثنين في الوقت نفسه). ينتج صاحب العمل (بحضور المستندات الداعمة وبيان الموظف) جميع الحسابات اللازمة، يدفع دفع NDFL وتقارير إلى سلطة الضرائب. عليك فقط عرض البيانات والإيصالات إلى الرسوم المكتسبة ومتابعة، سواء تم إرجاع الخصم. وعندما اكتشف خطأ لإبلاغ قسم المحاسبة في الشركة.
يتم التصميم شهريا خلال الفترة الضريبية (السنة) إذا قدم الموظف التطبيق المناسب عند الدخول في العمل أو بعد ولادة الطفل. إذا كان مستلم الخصم، فإنه يعمل من أجل صاحب العمل ليس منذ بداية العام، يتم تطبيق النجم على الخصم الذي سبق جعله سابقا على العمل السابق (يجب أن يكون 2- NDF مطلوب من الوظيفة السابقة).
إذا لم يتم إنتاج خصم الضرائب للطفل (لم يتم تقديم المستندات في قسم محاسبة الشركة) أو المحاسبة التي سمحت بها الأخطاء، فلن تؤخذ الخصومات في الاعتبار بالكامل، المستفيد من الخصم بعد أن تنطبق الفترة الضريبية بشكل مستقل على مصلحة الضرائب. ومع ذلك، لا ممارسات مثل هذه الحالات نادرة بما فيه الكفاية، وعادة ما يكون من الأسهل إنتاج صاحب العمل في الوقت المناسب ببيان. لإعادة البدء إلى الطفل يجب تقديمه (دافعي الضرائب نفسه):
بعد التحقق من مستندات IFSN (لا يزيد عن 3 أشهر)، سيعود مبالغ كبيرة مدفوعة من الضرائب على حساب مصرفي المواطن.
يتم الحصول على الخصم من خلال عدم الاحتفاظ بالمبالغ المقابلة من المجلس المكتسب. يلتزم صاحب العمل إذا كان هناك أسباب كافية لإرسال مقدار الخصم من حجم الراتب والمبلغ المتبقي لتطبيق معدل الضريبة في NDFL (أي، لحساب المبلغ النهائي للضرائب).
ما هي المستندات التي يجب تقديمها إلى قسم المحاسبة الخاصة بالشركة للحصول على هذه الخصومات:
هذه الوثائق توفر كافية لصاحب العمل 1 مرة، لا حاجة لكتابة بيان كل عام. فقط عند تغيير العمل يتطلب المستندات والبيانات لصاحب عمل جديد مع مرجع 2NDFL من الوظيفة السابقة.
مدير الربيع ذ م م
في. كيسيليف
من مهندس
spiridonova k.g.
بيان
من فضلك زودني من 1 يناير 2018. خصم الضرائب القياسية لكل شهر من الفترة الضريبية في دخلي وفقا للفقراء .4 من الفقرة 1 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، على طفلي (تاريخ الميلاد والاسم) بمبلغ 1400 روبل. كل شهر.
وثيقة تؤكد حقي في خصم الضرائب للطفل، أرفق (نسخة من شهادة الميلاد № ___)
"___" فبراير 2018 توقيع ___________ spiridonov k.g.
- في حالة ولادة الطفل، فإن الموظف لديه الحق في كتابة بيان، لتقديم شهادة ميلاد وخصم ستؤخذ في الاعتبار منذ ولادته.
- عند وجود جهاز، يجب عليك أيضا تقديم شهادة ميلاد أيضا، وكتابة عبارة وتوفير شهادة 2-NDFL من الوظيفة السابقة.
- في حالة توظيف الموظف، لم يقدم الموظف على الفور المستندات فورا، لكنه قدمها حتى ديسمبر من العام الحالي، يجب إعادة حساب المحاسبة بمبلغ مفرط مبلغ مدفوع من NDFL لهذا العام.
إذا لم يكن هناك تسجيل للزواج بين الوالدين، فإن الوالد الثاني يمكن أن يحصل على خصم عند منح مستند يؤكد العثور على طفل لضمان:
إذا كنت ترغب في أن يكون الوالدان (الآباء بالتبني)، يمكن لأحدهم الحصول على خصم مزدوج، فهذا يكفي تقديم طلب لرفض الوالد الآخر لتقديم هذه الخصومات ويوفر الوالد الشهري المرفوض شهادة دخل 2 -ndfl. إن الشرط المسبق لمثل هذا نقل حق الخصم هو وجود حق إرسال حق الدخل الخاضع للدخل، أي العاطلين عن العمل، لا يمكن أن ينقل حقه في خصم الزوج أو الزوج. أيضا في الحجم المزدوج هو خصم أم وحيدة. لذلك، للحصول على خصم ضريبي للطفل في مستندات إضافية مزدوجة المطلوبة:
ينطبق خصم الضرائب القياسي المزدوج وكذلك بسيطة على دخل سنوي إجمالي معين، أي قبل الشهر، عندما يصل الراتب من بداية العام إلى 350 ألف روبل.
تعاريف "الوالد الوحيد" في تشريع الاتحاد الروسي ليست كذلك، لكن وزارة المالية تلاحظ أن الوالد ليس هو الوحيد إذا لم يتم تسجيل الزواج بين الوالدين (أي الطلاق، غير الدفع لا يعتبر النفقة، الحرمان من الحقوق الوالدين للزوج الثاني أن الوالد هو الوحيد). لتأكيد عدم وجود الوالد الثاني، تحتاج إلى تقديم 1 من المستندات التالية:
إذا كانت المرأة لا تعمل (ربة منزل، في إجازة الأمومة، في إجازة رعاية الطفل أو الوقوف في مركز العمل)، ثم رفض الخصومات الضريبية للأطفال لصالح زوجها (اكتب بيانا لصاحب عمل الزوج) ، لأنه ليس له الحق في خصم الضرائب:
إنه متوافق مع أنواع أخرى من البداية، وكذلك الخصومات الأخرى، مثل المهنية والاجتماعية والممتلكات. وهذا هو، كل هذه الخصومات تكمل بعضها البعض وتلخيص. ومع ذلك، ينبغي أن يؤخذ في الاعتبار إذا كان الاستحقاق لهذه الخصومات سيكون أكثر دخلا، ثم هذه المبالغ غير الضرورية تساوي الصفر، لأن الخصومات تعويضية وتعتمد عملها مباشرة على النشاط الضريبي لدافعي الضرائب.
بمعنى معايير التشريعات المتعلقة بضرائب البداية، على الرغم من أنها مصنوعة على الدخل الخاضع للضريبة في سعر الفائدة "13"، ولكن لا يزال هذا الدخل في المجموع الكامل يخضع للخصم قيد الدراسة. حدد المشرع بوضوح أن الخصم يمكن أن يتم من الدخل الذي يعلن فيه وكيل الضرائب.
ويمكن لصاحب العمل كعامل ضريبي أن يعلن فقط الرسوم الجماعية لموظفها. لذلك، إذا لم يعمل المواطن مؤقتا في أي مكان (على سبيل المثال، خلال عام 2017)، فإن الخصم الضريبي القياسي للطفل لعام 2017 لن يكون قادرا على تلقيه، حتى لو كان لديه مصدر دخل آخر (على سبيل المثال، الإيجار لشقة أن مواطن) الذي أبلغ عنه الضريبة ودفع الضريبة بضمير الضريبة.
هناك محدد آخر - هذا هو مستوى الحد (قيمة الحد) من الدخل خلال العام، عند الوصول إلى أي مواطن محروم من الحق في زيادة استخدام الخصم. كم من الممكن استخدام البداية؟ هو - هي 280،000 روبل في عام 2015 و 350،000 في عام 2016 وأكثر من ذلك. على سبيل المثال، تلقى الموظف نتيجة متزايدة من يناير إلى سبتمبر / سبتمبر / سبتمبر (باستثناء الضرائب والخصومات) بمبلغ 280،000 روبل، ثم من أكتوبر إلى ديسمبر من هذا العام، لا يتم إنتاج استخدام البداية. لكن العام المقبل (فترة الضرائب الجديدة) تبدأ ورقة جديدة. في الواقع، يجب ألا يتجاوز الراتب الشهري 23،300 روبل. ثم سيتم تطبيق الخصم بالكامل للعام بأكمله.
لا يمكن تطبيق خصم البريد الإلكتروني، على سبيل المثال، إذا لم يطبق الآباء خصم يصل إلى 3 سنوات، ثم قرروا الاستفادة منها، في هذه الحالة، من المستحيل إعادة حسابها. الرد ممكن فقط خلال الفترة الضريبية الحالية (السنة). يتم استخدام البداية بعد تقديم طلب إلى صاحب العمل وهو صالح لفترات المستقبل.
إذا كان موظفا للمؤسسة لديه طفلان لم يصل عددهم إلى 18 عاما أو أطفالا حتى 24 عاما، فإن الدراسة في الجامعة في مقصورة بدوام كامل، والراتب هو 20 000 روبل. سيتم احتساب تلك القاعدة الخاضعة للضريبة والضرائب على النحو التالي:
إذا كانت لديك أسئلة حول موضوع المقال، فلا تتردد في طرحها في التعليقات. بالتأكيد سنجيب على جميع أسئلتك لعدة أيام. ومع ذلك، اقرأ بعناية جميع الإجابات على المقالة، إذا كانت هناك إجابة مفصلة على مثل هذا السؤال، فلن يتم نشر سؤالك.
الخصومات الضريبية للأطفال في عام 2014 كما كان من قبل، أولئك الذين يعملون رسميا، يدفعون الضرائب ولديهم أطفال الذين تتراوح أعمارهم بين 18 عاما كقاعدة عامة أو 24 عاما، إذا كان الطفل هو الطلاب.
الخصم هو الدخل الذي لا يتم فيه ضريبة الدخل. تشمل الضرائب القياسية خصومات للأطفال. في عام 2014، تساوي الخصومات 1400 روبل على أول طفلين وثلاثة آلاف روبل في الثالث والأطفال التاليين، وكذلك الأطفال ذوي الإعاقة. يتم خصم هذه المبالغ من راتب الوالدين قبل الضريبة، وهذا هو، الضرائب في هذه المبالغ لا تدفع.
للاستفادة من حقك وحصل على الخصومات الضريبية للأطفال، يجب مراعاة الشروط التالية:
الخصومات الضريبية للأطفال فرديةوليس على الأسرة، أي أن كلا الوالدين يمكنهم الحصول عليها في نفس الوقت. في الوقت نفسه، ليس فقط الأطفال المشتركين، ولكن أيضا الأطفال من الزيجات الأخرى تؤخذ في الاعتبار. إذا كان الوالد وحيدا، فإن الخصومات لكل طفل يحصل على حجم مزدوج. يتم تلخيص الخصومات اعتمادا على عدد الأطفال، لا توجد قيود. إذا كان الوالد يعمل رسميا في العديد من المنظمات، يتم توفير الخصم في أحدهم حسب تقدير الوالد.
التخفيضات الضريبية يتم توفير الوالدين من ولادة طفل وحتى يوم منهم للوصول إلى سن المنشأة أو حتى نهاية المؤسسة التعليمية، إذا كان الطفل لم يكن بعد 24 عاما.
يمكن توفير الاستقطاعات من قبل صاحب العمل أو في المفتشية الضريبية. للحصول على خصم في الضرائب، من الضروري تقديمه إلى الإقرار الضريبي في العام الماضي هناك والحصول على خصم بعد انتهاء الفترة الضريبية. ولكن عادة ما يتم توفير خصومات للأطفال من قبل صاحب العمل. للقيام بذلك، اكتب تطبيقا مقاسا لإدارة المحاسبة مع التطبيق:
يعتبر الطفل الأول دائما الأكبر، حتى لو لم يعد من الممكن خصمها بعد الآن.
إذا لم تقدم صاحب العمل لسبب موضوعي أو شخصي خصم، فسيتم تقديم جميع الوثائق المذكورة أعلاه مع الإعلان إلى الفحص الضريبي بعد نهاية السنة التقويمية. في هذه الحالة، ستوفر خصومات الأطفال الخدمة الضريبية.
الخصومات الضريبية للأطفال وقواعد مخصصها لم تتغير. ومع ذلك، فإن الأخطاء في تنفيذ الفوائد على NDFL أقل لم يفعل ذلك. سنقوم بتحليل المزيد، وكيفية العمل مع الخصومات الضريبية للأطفال في عام 2015 لتجنب مطالبات السلطات الضريبية.
يتم توفير خصم الضرائب للطفل للآباء والأمهات والأوصياء والآباء البنيين الذين يخضع دخلهم ل NDFL 13٪.
يجب على صاحب العمل تقديم خصم قياسي بناء على طلب الموظف من شهر ميلاد الطفل وحتى نهاية العام، الذي سيكون فيه 18 عاما. في حالة التعليم بدوام كامل للطفل ، يتم تمديد فترة الخصوصية إلى 24 عاما (الفرعية. 4، الفقرة 1 من الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
حجم الخصومات الضريبية للأطفال في عام 2015 هو:
يتم توفير الخصم الضريبي للأطفال بينما لن يتجاوز أرباح الموظف من بداية العام 280 ألف روبل.
للحصول على خصم ضريبة قياسي للأطفال في عام 2015، يجب على الموظف كتابة طلب للخصم وتقديم نسخة من شهادة ميلاد الطفل.
في العام الماضي، غيرت وزارة المالية موقفها من الخصومات الضريبية للأطفال. يجب توفير خصم قياسي فقط لتلك الأشهر التي كان لدى الموظف دخلها. جاءت وزارة المالية لروسيا إلى هذا الاستنتاج غير المتوقع في رسالة من 11.06.14 رقم 03-04-05 / 28141.
تلقى الموظفون في إجازة الأمومة أو إجازة رعاية الطفل دليل أن NDFL غير موضوعي. إذا خرج الموظف من إجازة في منتصف العام، فليس من الواضح ما إذا كان لدى الأطفال خصومات الأطفال للأشهر السابقة دون دخل. في وقت سابق، جادلت وزارة المالية بأنهم وضعوا. يجب تلخيص الخصومات وتوفر في الفترة التي يحصل فيها الموظف على الراتب الأول بعد المرسوم (رسالة من 06.05.13 رقم 03-04-06/15669).
لكن في الرسالة المعروضة، قال المسؤولون إن الخصم يجب أن يقدم فقط لعدة أشهر التي تلقى فيها الموظف الدخل. السبب هو كما يلي: في أشهر دون رواتب لا توجد قاعدة ضريبية، وبالتالي لا يوجد سبب للخصم.
ومع ذلك، قد تجادل الشركة مع هذا في المحكمة، لأن NDFL محسوبة بنتيجة متزايدة منذ بداية العام (الفقرة 3 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا يهم كم شهر واحد في السنة تلقى الموظف راتبا. لذلك، يجب توفير الخصومات طوال أشهر. إذا نشأ النزاع، فإن الشركة في المحكمة، على الأرجح، ستفوز (قرار بريسيديوم محكمة الاتحاد الروسي المؤرخ 14 يوليو 2004 رقم 4431/09). إذا كانت الشركة ليست جاهزة للتجادل، فمن المقرر أن يقدم الخصم موظفا فقط من الشهر الذي تلقت فيه الراتب الأول بعد المرسوم.
مثال
في الفترة من يناير إلى يونيو 2014، كان الموظف في إجازة الأطفال، منذ يوليو ذهب إلى العمل. الراتب - 25 000 روبل. كل شهر. لديها طفل واحد من 1400 روبل هو خصم. كل شهر.
خيار محفوف بالمخاطر. يمتلك الموظف الحق في خصم لمدة 7 أشهر (يناير - يوليو). مع الرواتب لشهر يوليو، من الضروري الحفاظ على NDFL بمبلغ 1976 روبل. ((25 000 فرك. - 1400 روبل. × 7 أشهر.) × 13٪).
خيار آمن. توفر الشركة خصم فقط في شهر واحد. مقدار NDFL لشهر يوليو يساوي 3068 روبل. ((25000 روبل. - 1400 روبل) × 13٪). مثال
يعمل الموظف في الشركة لمدة ثلاث سنوات. في نوفمبر 2014، كتبت بيانا عن توفير خصم ضريبة الدخل الشخصية. كان الطفل بالفعل أربع سنوات. في هذه الحالة، يمكن توفير الخصم منذ بداية هذا العام. من الضروري إعادة حساب الضريبة على السنة الحالية من يناير إلى شهر، حيث ستتجاوز إيراداتها 280 ألف روبل. (الفرعية. 4 ص. 1 فن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الدخل الشخصي الضروري NDFL يمكن النظر فيه، وهذا هو، عدم عقد NDFL من رواتب العمال لشهر نوفمبر وديسمبر. وإذا كان الموظف سيكون له مبالغ زائدة ضريبية لهذا العام، فيمكن إرجاعه. لهذا، يجب على عامل تقديم طلب لاسترداد. يمكنك إرجاع NDFL فقط للموظفين، أي في أمر غير نقدي. يجب أن يتم ذلك في غضون 10 أيام عمل من تاريخ تقديم الطلب (الفقرة 1 من الفن. 231 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يمكنك إعادة الأموال على حساب المدفوعات القادمة عن ضريبة الدخل الشخصية، الاحتفاظ بها من رواتب الموظفين الآخرين. وهذا هو، نقل إلى ميزانية أقل ضريبة لشهر نوفمبر. بالنسبة لل NDFL على مدى السنوات الماضية، لا تتمتع الشركة بالحق في إعادة حسابها، لكن الموظف يمكن أن يفعله بشكل مستقل. للعودة، يجب تقديمها إلى الضريبة في مكان إقامته إعلان في شكل وثائق 3-NDFLI تؤكد الحق في خصمها.
نظرا لأن الحق في الخصم للأطفال من أجل الأطفال لديهم عمال، فإن دخل الضرائب بمعدل 13٪، أي دخل السكان، ثم الحصول على الخصومات قد يكون أجنبيا إذا كان في روسيا لأكثر من 183 يوما. للقيام بذلك، من الضروري طلب وثائق الموظف التي تؤكد الحق في خصمها. وهي شهادة ميلاد الطفل ترجمت إلى الروسية. ليست هناك حاجة إلى علامات دولة أجنبية على الشهادة (المادة 13 من الاتفاقية المبرمة في مينسك 22.01.93).
تعرض إيرادات غير المقيمين الذين تلقوا وضع اللاجئ أيضا بمعدل 13٪ من 1 يناير 2014. وقد ساهمت هذه التغييرات في القانون الفيدرالي الدستور الغذائي 04.10.14 رقم 285-FZ. لكن المعدل المخفض لمثل هذه الموظفين ينشأون بموجب الفقرة 3 من امتداد قانون الضرائب البالغ عددهم 224 في الاتحاد الروسي. لذلك، لا توجد حقوق خصم الأطفال لهؤلاء الموظفين. المتخصصون من FNS تنظر أيضا (رسالة من 30.10.14 رقم BS-3-11 / [البريد الإلكتروني المحمي]).
مثال
موظف - مواطن من بيلاروس يعيش مؤقتا في روسيا لمدة 6 أشهر، ولكن لا توجد علامات في جواز سفره بشأن تقاطع الحدود. اختتمت الشركة معه عقد عمل عاجل لمدة تزيد عن 183 يوما.
من فترة الإقامة الفعلية على أراضي روسيا، لا يعتمد معدل NDFL (خطاب وزارة المالية لروسيا في 24 ديسمبر، 12 رقم 03-04-05 / 6-1426). حق الشركة الحق في الحفاظ على الضرائب بمعدل 13٪ من تاريخ التوظيف (الفقرة 4 من المادة 1 من البروتوكول المؤرخ 24 يناير 2006).
يمكن تحديد وقت العثور الفعلي للمواطنين البيلاروسيين في بلدنا على مراجع من أصحاب العمل السابقين والإيصالات من الفنادق وغيرها من الوثائق الداعمة (خطاب وزارة المالية لروسيا في 28 سبتمبر 2011، 2011 رقم 03-04-06 / 6 -240).
يحق للموظف الحصول على خصم ضريبي للطفل على أساس عام.
يمكن للموظف الاعتماد على الخصم، حتى لو كان الطفل يعيش في الخارج (الفرعية. 4 ص. فنون. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا يمتلك القانون خصم حول الجنسية. بالإضافة إلى ذلك، يلاحظ المسؤولون أن الموظف يمكنه الحصول على خصم للطفل الذي يدرس في الخارج (خطاب وزارة المالية لروسيا 04/15/11 رقم 03-04-05 / 5-263).
لتوفير خصم، تحتاج إلى تلقي بيان من موظف في شكل مجاني، وكذلك نسخة من شهادة ميلاد الطفل. صحيح، إذا كان الطفل مواطنا من بلد آخر، يجب أن يقف الرسول في شهادة الميلاد، والتي تقصده عن دول أخرى. في أوكرانيا، على سبيل المثال، أطلقت Apostille في الشهادة وزارة العدل. بالإضافة إلى ذلك، يجب ترجمة جميع الوثائق الخاصة بالخصم، وهي مزينة بلغة أجنبية، إلى الروسية (خطاب وزارة المالية لروسيا من 10/27/11 رقم 03-04-06 / 8-289).
بموجب القانون، يحق لكلا الوالدين للطفل الحصول على خصم ضريبة قياسية للأطفال في عام 2015. الشيء الرئيسي هو أنهم يشاركون في توفير طفل (فرع. 4 ص. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا يهم ما إذا كانوا متزوجين أم لا. لا يوفر قانون الضرائب قيودا للقضايا عندما لا يتم رسم الوالدين للطفل. يتفق المتخصصون في وزارة المالية في روسيا مع هذا (خطابات 29.01.14 رقم 03-04-05 / 3300، من 15.04.11 رقم 03-04-06/5-93).
للحصول على خصم، الموظف هو عبارة، نسخة من شهادة ميلاد الطفل ووثائق الطفل التي تؤكد أن الموظف يوفر الطفل. قد تكون هذه الوثائق شهادة معيشة مشتركة، بيان أمي أن والد متورط في تزويد الابن (الفرعية 4، الفقرة 1 من الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب وزارة المالية روسيا من 04/15/11 رقم 03-04-06 / 7-95).
يتم نشر خصم مزدوج للطفل من قبل موظف إذا كان الوالد الوحيد (خطاب وزارة المالية لروسيا من 01/29/14 رقم 03-04-05 / 3300) أو إذا رفض الوالد الثاني خصمها (الفقرة 16 فرعية. 4 ص. 1 فن. 218 NK RF).
للحصول على خصم مزدوج، يجب على الموظف أن يثبت أن زوجته (زوجته) يستقبل الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ ومقدار الدخل من بداية العام لا يتجاوز 280،000 روبل. لهذا الغرض، هناك بيانات شهية كافية في النموذج 2-NDFL (خطاب وزارة المالية في روسيا من 06.03.2013 رقم 03-04-05 / 8-178). إذا لم يجلب الموظف شهادة، لا يمكن توفير الخصم المزدوج.
الخصم الضريبي للطفل في حجم مزدوج هو الوالد الوحيد قبل الزواج (خطاب وزارة المالية لروسيا من 11.04.13 رقم 03-04-05 / 8-372). في الوقت نفسه، لا يهم ما إذا كان زوج الطفل بالتبني أو غير المعتمد.
مثال
يجلب الموظف وحده طفلا يبلغ من العمر عام واحد ويحصل على خصم ضريبة مزدوج. في أوائل نوفمبر، تزوجت، اعتمدت الزوج الطفل. من هذه النقطة، يفقد الموظف الحق في مضاعفة مغادرة الأطفال ضريبة الدخل الشخصية باعتبارها الوالد الوحيد.
آخر مرة يتم وضع خصم مزدوج للطفل لشهر الزواج، أي، لشهر نوفمبر. ومن الشهر المقبل، يجب توفير الخصم بمبلغ واحد.
لكن الحصول على خصم على الطفل المعتمد يمكنه موظف جديد الزوج. بعد كل شيء، يشارك في محتواه.
أولا، يجب التخلي عن الزوج الجديد من خصمه. للقيام بذلك، تقدم بذلك.
ثانيا، يعتقد المسؤولون أنه من الممكن رفض الخصم، فقط إذا كان الموظف لديه الحق فيه. وهذا هو ضروري للسيطرة على الزوج الجديد لموظفك للعمل، ودخله لم يتجاوز 280 ألف روبل سنويا. ولهذا، يجب عليه تقديم مرجع شهري ثنائي NDFL. وعلى الرغم من عدم وجود شرط من هذا القبيل، في الممارسة العملية، تحظر السلطات الضريبية لمضاعفة الخصم دون مراجع.
سيؤدي موقف آخر إلى نزاع مع التحقق من NFFL والفصل. وممارسة هذه النزاعات لم تطورت بعد.
يتم توفير خصم الضرائب للأطفال في عام 2015 بدخل في الأشهر السابقة. مع تعويض أيام العطلة غير المستخدمة، من الضروري الاحتفاظ بالضريبة، وبالتالي فمن الضروري توفير وخصم.
مثال
ذهب الموظف في إجازة في 28 فبراير. في 28 مارس، خرجت من إجازة وفي نفس اليوم الذي استقال فيه. لم يكن هناك أي راتب في مارس، ولكن عندما تم رفضه، تم دفع تعويض صغير لعدة أيام من إجازة.
في مارس، يجب على الموظف توفير خصم للطفل. نظرا لأن كمية الخصومات لجميع الأشهر منذ بداية العام أقل من الدخل التراكمي، فمن الضروري عقد NDFL لشهر مارس. ويجب أن يتم الاحتفاظ به دون داع من قبل موظف NDFL.
مثال
إنهاء الموظف في نهاية يناير. دفعت الأجور وحلها للأطفال 2800 روبل. سيتم فرض رسوم من تعويضات الإجازة غير المستخدمة في فبراير. يشير التعويض إلى إيرادات فبراير. ويصنع الموظف خصم للأطفال. علاوة على ذلك، لا يهم ذلك في وقت دفع التعويض، لم يعد الموظف في الشركة يعمل.
تتمتع الشركة بالحق في تقديم الخصومات الضريبية للأطفال إلى الجزء الخارجي للرجل. لأول مرة، جاءت وزارة المالية لروسيا إلى هذا الاستنتاج في رسالة من 30.06.14 رقم 03-04-05 / 31345.
كقاعدة عامة، لدى الموظف العديد من الوظائف، لديه الحق في التقدم بطلب للحصول على خصم لأي شركة (الفقرة 1 من الفقرة 3 من الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وليس يجب أن يكون المكان الرئيسي للعمل الرئيسي. الشيء الرئيسي هو الحصول على خصومات فقط في وكيل ضريبة واحد. للقيام بذلك، يجب عليك تقديم بيان ومستندات مكتوبة تؤكد الحق في خصمها.
من الرسالة المعلقة، يتبع أن الموظف يجب أن يقدم المستندات فقط إلى الخصم نفسه. والشركة غير ملزمين بتحقق مما إذا تم خصم الوقت بدوام جزئي في المكان الرئيسي للعمل الرئيسي. ولكن يستحق طلب الموظف بيان أنه في أماكن أخرى لا يتلقى خصم. لذا فإن وكيل الضرائب سيحمي نفسه من النزاعات إذا اتضح الموظف أن الموظف ناشد خصم الأطفال مرة واحدة في عدة شركات.
بالإضافة إلى ذلك، فإن صاحب العمل بدوام جزئي غير ملزم بحساب الدخل العام للموظف في جميع الأعمال. وهذا هو، ليس من الضروري اتخاذ مساعدة 2- NDFL ودخل أضعاف لتحديد حد 280 ألف روبل. إذا مكدسة الدخل بدوام جزئي في هذا الحد، فيمكنك تقديم خصم الموظفين طوال أشهر. تم تأكيد ذلك لنا في وزارة المالية.
بعد التخرج من العام، قد يكتشف المفتشون أن الموظف يستخدم الخصومات في العديد من أماكن العمل. بعد كل شيء، سيتم نقل أرباب العمل إلى السلطات الضريبية 2 - NDFL. في هذه الحالة، يحق للمفتشين المطالبة بإعلان 3- NDFL من موظف وإعادة حساب الخصومات فقط في مكان واحد من العمل. لكن ضريبة الدفع ستكون مطلوبة دون القضيب في موعد لا يتجاوز 15 يوليو من العام المقبل (الفقرة 4 من الفن. 228 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في القسم 4 من التعليمات 2-NDFL، قدمت في الواقع التخفيضات القياسية (ترتيب الخدمات الضريبية الفيدرالية لروسيا 11/17/10 رقم MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]). يوفر وكيل الضرائب خصومات، تقليل دخل الموظف. إذا لم يكن هناك دخل، لا يمكن أن يكون الخصومات. لذلك، ليسوا مطلوبة لإظهارهم في المساعدة.
مثال
الموظف لديه ثلاثة أطفال. لديها الحق في خصم قياسي شهري بمبلغ 5800 روبل. في نهاية العام، فإن الدخل هو 68000 روبل. إنه أقل من المبلغ السنوي من الخصومات - 69600 روبل.
في القسم 4 المراجع 2-NDFL، من الضروري تسجيل 68000 روبل. وهذا هو، المبلغ ضمن الدخل السنوي. القسم 3، تحتاج إلى ملء الدخل الفعلي منذ أشهر. في المبلغ الذي يساوي 68000 روبل. وفي القسم 4 - إظهار نفس الكمية من الخصومات عن طريق تقليل أحدهم. على سبيل المثال، يمكنك تقليل الخصم في الطفل الثالث. ثم مقدار الخصم على الطفل الأول يساوي 16800 روبل. يجب تسجيله بمقدار قانون الخصم 114. يجب تسجيل نفس الكمية من الخصم في الطفل الثاني - برمز 115. وعلى الثالث - 400 روبل. (68 000 - 16 800 - 16 800). كود الخصم - 116.
المستندات المطلوبة للخصم:
الخصومات الضريبية القياسية متاح فقط للأفراد - سكان الضرائب في الاتحاد الروسي وفقط فيما يتعلق بالدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ (الفقرة 1 من المادة 207، الفقرة 3 من الفن. 210 والفقرة 1 من الفن. 224 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي).
دخل الأفراد - المقيمين الضرائب في الاتحاد الروسي، والتي تخضع للضريبة بمعدل 9 أو 35٪، لا تنخفض من الخصومات (الفقرة 4 من الفن. 210 قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الإجراء لحساب ودفع الخصومات الضريبية القياسية على تنظيم NDFL المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تمتد الخصومات القياسية للمواطنين مع الأطفال، معاقين، الجنود. الفرق الرئيسي بين جميع الأنواع الأخرى من الخصومات الضريبية هو أنهم ليسوا بسبب توافر نفقات معينة من دافعي الضرائب. المعيار الرئيسي لتوفير هذه الخصومات هو مواطن ينتمي إلى فئات الأشخاص الذين يتم توفيرهم.
1. خصم قياسي للطفل في عام 2014:
- لكل طفل من دافعي الضرائب، على توفير أي طفل والآباء والأمهات أو أزواج والديهم؛
- كل طفل لديه دافعي الضرائب الذين هم الأوصياء أو الأمناء، والآباء بالتبني.
يتم توفير خصم الأطفال بغض النظر عن استقبال الخصومات القياسية الأخرى وهو صالح لمدة شهر، حيث تجاوز دخل دافعي الضرائب، التي تحسبها النتيجة المتزايدة من بداية العام 280،000 روبل.
في عام 2014، سيكون الخصم:
- في أول طفل - 1400 روبل؛
- في الطفل الثاني - 1400 روبل؛
- في الطفل الثالث - 3000 روبل؛
- للطفل المعوق - 3000 روبل.
يتم التصميم الضريبي لكل طفل: تحت سن 18 عاما ولكل طالب تعليم بدوام كامل، طالب الدراسات العليا، مقيم، طالب، كاديت تحت سن 24 من الآباء والأمهات (أو)، الأوصياء أو الأمناء، والآباء بالتبني.
يمكن توفير خصم الضرائب بحجم مزدوج من أحد الوالدين (الآباء بالتبني) بناء على اختيارهم على أساس طلب لرفض أحد الوالدين من استلامه.
للحصول على خصم ضريبة قياسي، يجب على الموظف تقديمه إلى صاحب العمل (الفقرة 3 من الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
- التطبيق في شكل تعسفي. النص الذي قد يكون: "أطلب منك تقديم خصم ضريبة قياسي ..."
- الوثائق الداعمة.
إذا نتحدث عن خصم 400 روبل، فهناك بيان كاف للموظف. الموظفون الذين يعملون في المنظمة ليسوا منذ بداية العام سيضطرون إلى تقديم شهادة من نموذج 2 NDFL. إذا تجاوز حجم الدخل للموظف 40،000 روبل، فإن توفير الخصم القياسي. إذا لم تقم بتحديد مقدار الخصومات وعدم الحد من الفترة الضريبية التي سيتم توفير الخصومات فيها، فسيتم اعتبار الطلب صالحا لعدة سنوات.
إذا كان الموظف يشير إلى فئة دافعي الضرائب، فيجب خصم مبلغ متزايد قدره 3000 أو 500 روبل، فهي ملزمة بتقديم المستندات التي تؤكد الحق في الاستفادة، مثل شهادة مشارك في الحادث في تشيرنوبيل NPP شهادة مخضرم للحرب الوطنية العظيمة، شهادة إعاقة.
إذا كان دخل الموظف المحسوب بسبب النتيجة المتزايدة من بداية الفترة الضريبية سوف يتجاوز 40،000 روبل، خصم بمبلغ 400 روبل. لا ينطبق (PP. 3 من الفقرة 1 من الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا كان لدى الموظف الحق في أكثر من خصم ضريبة قياسي واحد، فيجب أن يتم منحها الحد الأقصى منها. خدمة الاستقلال واستخدامها في وقت واحد (الفقرات 1 ص. 2 الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
للحصول على خصم ضريبة قياسي لضمان الطفل، سيحتاج الموظف أيضا إلى:
- اكتب عبارة في شكل تعسفي. يمكن أن يكون محتوىها، على سبيل المثال، مثل: "أطلب منك تقديم خصم ضريبي قياسي على طفلي (الاسم الكامل، تاريخ الميلاد) مع تطبيق نسخة من شهادة ميلاد الطفل." إذا طلب منه الموظف أن يعطيه خصم مزدوج بسبب رفض الزوج من الخصم في صالحه، فمن الأفضل أن وقع البيان المناسب كلا الزوجين.
- يقدم إلى صاحب العمل يؤكد الحق في استند "الأطفال".
مثال على حساب الخصومات الضريبية القياسية:
يوجد لدى الموظف طفلين قاصرين (أو أطفال يصل إلى 24 عاما في دوام كامل). راتب الموظفين الشهري في عام 2014 - 24،000 روبل. النظر، في أي ترتيب سيتم الحصول على خصومات للأطفال في عام 2014.
في يناير 2014، سيكون دخل الموظف الخاضع للموظف بمعدل 13٪ 24000 روبل. لذلك، يعتمد الموظف على خصم كل من الأطفال. مبلغ NDFL لشهر يناير هو 2756 روبل. [(24 000 فرك. - 1400 فرك. × 2) × 13٪] وعاد الضريبة 364 روبل.
في فبراير 2014، ستكون دخل الموظف من بداية العام 48000 روبل. (48 000 روبل.
