هذه وثيقة تسوية مجمعة تتكون من جزأين. الجزء العلوي هو متطلبات المؤسسة الموردة للمؤسسة الشرائية لدفع تكلفة البضائع والعمل المنجز والخدمات. الجزء السفلي - أمر المشتري (دافع الأموال) للبنك الذي يخدمه ، لتحويل المبلغ المناسب من الأموال من حسابه إلى حساب المورد.
طلبات الدفعيتم تعبئتها من قبل المورد (مستلم الأموال) وإرسالها إلى المشتري (دافع الأموال). المشتري (دافع الأموال) ، عندما يوافق على دفع ثمن البضائع (العمل ، الخدمات) ، يملأ الجزء السفلي من هذا المستند ويرسله إلى مصرفه (البنك الذي يخدمه) لتحويل المبلغ المقبول إلى الحساب الجاري للمورد (الشكل 2.9).
أرز. 2.9
1 - يقوم المورد بشحن المنتج إلى المشتري ؛
2 - مع المستندات الخاصة بالمنتجات المشحونة ، يرسل المورد طلب دفع للدفع ؛
3 - يرسل المشتري طلب الدفع إلى البنك الذي يخدمه لتحويل الأموال ؛
4 - يقوم بنك المشتري (دافع الأموال) بخصم الأموال من حساب المشتري ؛
5 - يخطر بنك المشتري بيان المشتري - صاحب الحساب بشأن خصم الأموال من حسابه الجاري ؛
6 - يرسل بنك المشتري طلب دفع إلى بنك المورد ؛
7 - يقيد بنك المورد الأموال لحساب المورد (متلقي الأموال) ؛
8 - يقوم بنك المورد بإخطار المورد (صاحب الحساب) باستلام الأموال للحساب (كشف الحساب الجاري).
مزايا:
يقوي العلاقات التعاقدية في المزرعة ؛
يسرع معالجة وثائق التسوية ؛
أكثر انسجاما مع المصالح المالية والاقتصادية للموردين والمشترين ؛
تتم المدفوعات بموافقة الدافع بعد فحص أولي لمستندات التسوية والشحن الخاصة بالمورد.
تُستخدم التسويات حسب أوامر الدفع بشكل أساسي في التسويات بعيدة المدى لبنود المخزون المشحونة والعمل المنجز والخدمات المقدمة. لا يتم تطبيقها فيما يتعلق بالحسابات ذات طبيعة المطالبة حتى عندما تنشأ عن العلاقات الفعلية لتوريد السلع وتقديم الخدمات.
يمكن أن تكون التسويات بأوامر الدفع مع القبول أو بدونه. يحق للمُدفعين رفض قبول طلب الدفع تمامًا عندما لا يتم طلب البضائع (الخدمات) ؛ عندما لا يتم شحن البضائع إلى العنوان المتفق عليه ؛ عند التسليم خارج الوقت ؛ عندما تكون ذات نوعية رديئة وغير كاملة ؛ عندما لا يتم الاتفاق على سعر البضاعة. يكون الرفض الجزئي لقبول طلب الدفع ممكنًا عندما يتم شحن بعض البضائع الإضافية مع الطلبات المطلوبة ؛ عندما يتم توثيق وجود نوعية رديئة أو جزء غير مكتمل من البضاعة ؛ في حالة المبالغة في الأسعار ، والأخطاء الحسابية في مستندات الشحن ، وما إلى ذلك.
يمكن أن يكون أساس رفض القبول أيضًا انتهاكًا لشروط العقود (الاتفاقيات). يلتزم الدافع بإخطار البنك والمورد برفض القبول خلال الفترة المحددة ، مع توضيح أسباب الرفض. لا يقبل البنك رفض القبول إذا لم يكن الدافع وراءه كافياً أو إذا كانت الدوافع تتعارض مع تشريعات أو تعليمات البنك.
إيصال - أمر كتابي من الدافع إلى مصرفه بدفع المبلغ المقابل من حسابه إلى حامل الشيك.
في المستوطنات بين الشركات ، يتم استخدام شيكات التسوية.
شيك مصرفي- هذه وثيقة نموذجية تطلب من الساحب إلى مصرفه تحويل الأموال إلى حساب حامل الشيك (متلقي الأموال). يقوم الدافع بتعبئة الشيك وأمر الدفع. على عكس أمر الدفع ، يتم تحويل الشيك من قبل الدافع إلى الشركة - المدفوع لأمره مباشرة أثناء تنفيذ معاملة تجارية. يقدم المدفوع لأمره شيكًا إلى مصرفه للدفع.
هناك عدة أنواع من شيكات التسوية: مقبولة ، غير مقبولة من قبل البنك ، من دفاتر محدودة وغير محدودة. تُستخدم الأخيرة في المستوطنات المحلية للبضائع المستلمة ، والخدمات المقدمة ، في تسويات دائمة مع منظمات النقل (دفع رسوم الشحن) ، مع شركات الاتصالات. تستخدم الشيكات النقدية لسحب النقد من الحسابات المصرفية.
الشيكات النقديةتُستخدم فقط للمؤسسات لتلقي النقد من الحسابات في المؤسسات المصرفية لدفع الأجور والمكافآت والمكافآت وأرباح الأسهم والأموال لرحلة عمل ونفقات العمل.
دافع الشيك هو دائمًا بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى. يحق للساحب التقدم بطلب إلى البنك لدفع الشيك ؛ التزام البنك بالوفاء بهذا المطلب بناءً على الاتفاق بين البنك والعميل. وفقًا لاتفاقية الشيك ، يُسمح للعميل باستخدام الأموال الخاصة به ، وكذلك الأموال المقترضة لدفع قيمة الشيكات الخاصة به. يدفع البنك نقدًا أو عن طريق التحويل البنكي للأموال من حساب الساحب إلى حساب حامل الشيك (2.10).
أرز. 2.10.
1 - يقوم المورد بنقل البضائع إلى المشتري ؛
2 - يعطي المشتري الشيك للمورد ؛
3 - يرسل المورد الشيك إلى بنكه ؛
4 - يرسل بنك المورد شيكًا للدفع إلى بنك المشتري ؛
5 - يقوم بنك الدافع بخصم الأموال من حساب مشتري البضائع ؛
6 - يقوم بنك الدافع بإخطار الدافع بخصم الأموال ؛
7 - يقوم بنك الدافع بتحويل الأموال المقابلة إلى بنك المورد ؛
8 - يقيد بنك المورد الأموال في حساب المورد ؛
9- يقوم بنك المورد بإبلاغ المورد عن قيد الأموال في حسابه.
مزايا:
السرعة النسبية للتسويات والتدفق النقدي لحساب المورد مما يساعد على تقليل حسابات القبض.
سلبيات:
ضمان غير كافٍ للدفع ، حيث قد لا يكون لدى الساحب الأموال اللازمة في الحساب ؛
عدم القدرة على السداد بشيكات بمبلغ كبير ؛
تعقيد الشيك.
الشيك كوثيقة نقدية قصيرة الأجل ليس له صفة المناقصة القانونية. لا ينظم القانون تداول الشيكات ، بل تحدده الحاجة إلى التداول التجاري. من خلال ذلك ، تكون التسويات بالشيكات مشروطة: إصدار الشيك من قبل المدين لا يعني سداد التزاماته للدائن. لا يسقط الالتزام إلا بعد أن يدفع البنك الذي قام بالدفع الشيك بالكامل.
يتطلب نموذج شيك التسويات من المؤسسة المصرفية الامتثال للقواعد ذات الصلة: يلتزم البنك بالتحقق من صحة الشيك (النموذج ، فترة الصلاحية ، عدم وجود تصحيحات ، امتثال توقيع الساحب لعينة التوقيع الموجودة في مؤسسة مصرفية). لا يمكن دفع الشيك إلا للشخص المشار إليه فيه (شيك شخصي) ؛ أو لحاملها عند إصدار الشيك لحاملها. لا يكون الساحب مسؤولاً فقط عن دفع الشيك من قبل البنك الذي يقوم بالدفع ، ولكنه ملزم أيضًا بضمان هذا الدفع عن طريق تزويد البنك بالأموال اللازمة مسبقًا لتغطية الشيكات (الأموال الموجودة في حساب الدرج أو الائتمان). الدرج مسؤول عن إصدار شيك بدون تغطية. البنك الدافع الذي غاب توقيعه على الشيك ، كقاعدة عامة ، غير مسؤول أمام مالك الشيك عن سداده ، إلا إذا قبل البنك الشيك.
وثيقة تسوية جديدة نسبيًا لاقتصادنا ، وبالتالي ، فإن شكلًا جديدًا من المدفوعات غير النقدية يتمثل في التسويات بأوامر الدفع.
طلب الدفع هو طلب المورد للمشتري للدفع ، على أساس وثائق التسوية والشحن المرسلة إلى بنك خدمة الدافع ، وتكلفة المنتجات المسلمة بموجب العقد ، والعمل المنجز ، والخدمات المقدمة وأمر الدافع بالكتابة من الأموال من حسابه.
يتم إصدار أوامر الدفع من قبل الموردين ، بالإضافة إلى المستندات التجارية ، يتم إرسالها إلى بنك المشتري ، والذي يقوم بتحويل أمر الطلب إلى الدافع للقبول
يلتزم الدافع بإعادة أمر الدفع المقبول إلى البنك أو الإعلان عن رفض قبوله في غضون ثلاثة أيام من تاريخ استلامه من قبل البنك الدافع. يتم قبول طلب طلب الدفع للدفع إذا كانت الأموال متوفرة في حساب الدافع.
يجب على الدافع إخطار البنك الذي يخدمه برفض دفع طلب الدفع بالكامل أو جزئيًا خلال هذه الأيام الثلاثة. يتم إرجاع الطلبات والأوامر مع مستندات الشحن المرفقة وإخطارات رفض الدفع مباشرة إلى المورد. إذا وافق على الدفع بالكامل أو جزئيًا ، لأمر طلب الدفع ، يقوم الدافع برسمه بتوقيعات الأشخاص المصرح لهم بإدارة الحساب والختم ، ثم يسلمهم إلى بنك الخدمة (انظر الملحق 4 ).
خطاب اعتماد (من Lat. "Accredo" - أثق) - أمر كتابي من مؤسسة ائتمانية إلى أخرى بشأن دفع مبلغ معين إلى فرد أو كيان قانوني ، وفقًا للشروط المحددة في خطاب الاعتماد. يعد خطاب الاعتماد أحد الأشكال الرئيسية في المدفوعات الدولية. وفقًا لبعض التقديرات ، لا يتم تقديم أكثر من 10٪ من حجم الواردات وحوالي 40-50٪ من حجم الصادرات في روسيا عن طريق خطابات الاعتماد.
يعد خطاب الاعتماد شكلاً مشروطًا لتسليم البضائع ، مع مراعاة المشكلات الناشئة في سياق المعاملة قدر الإمكان. يلبي مصالح كل من المورد (استلام الدفع في الوقت المناسب) والمشتري (السيطرة على إجراءات المورد). ترجع ميزة خطاب الاعتماد هذه إلى حقيقة أن التسويات تتم بواسطة طرف ثالث محايد - البنك.
تكنولوجيا التسوية باستخدام خطاب الاعتماد:
العملية 1.يقدم المشتري طلبًا لفتح خطاب اعتماد للبنك المصدر.
العملية 2.يفتح البنك المُصدر خطاب اعتماد ويرسله عبر البنك المُبلغ إلى المورد.
العملية 3.يقوم البنك المُبلغ بإخطار المورد بفتح خطاب اعتماد لصالحه.
العملية 4.يفي المورد بالعلاقة التعاقدية مع المستلم.
الخطوة الخامسة... يقوم المورد بإعداد وتقديم مجموعة من المستندات للبنك المبلغ لاستلام الدفع بموجب خطاب الاعتماد.
العملية 6.يرسل البنك المبلغ إلى البنك المصدر مجموعة من المستندات المستلمة من المورد.
عملية 7.يتحقق البنك المُصدر من المستندات المستلمة ويدفع لها في حالة استيفاء جميع شروط خطاب الاعتماد.
العملية 8.يقوم البنك المُصدر بتحويل المستندات المدفوعة إلى المشتري. العملية 9.يقيد البنك المبلغ للمورد المبلغ المستحق له.
وفقًا للائحة المدفوعات غير النقدية في بلدنا ، يمكن فتح الأنواع التالية من خطابات الاعتماد:
مغطى (مودع) أو مكشوف (مضمون) ؛
قابل للنقض أو غير قابل للنقض.
المغطاة (المودعة) هي خطابات الاعتماد ، التي يقوم البنك المُصدر عند فتحها بتحويل أموال الدافع الخاصة إلى تصرف بنك المورد (البنك المرشح).
عند إقامة علاقات المراسلة بين البنوك ، يمكن فتح خطاب اعتماد غير مغطى (مضمون) في البنك المرشح من خلال منحه الحق في شطب المبلغ الكامل لخطاب الاعتماد من حساب البنك المصدر الذي يحتفظ به.
يجب أن يكون كل خطاب اعتماد قابل للإلغاء أو غير قابل للإلغاء. في حالة عدم وجود مثل هذا التعريف ، يعتبر خطاب الاعتماد قابلاً للإلغاء.
يمكن تغيير خطاب الاعتماد القابل للإلغاء أو إلغاؤه من قبل البنك المصدر دون اتفاق مسبق مع المورد (على سبيل المثال ، إذا لم يتم استيفاء الشروط المنصوص عليها في الاتفاقية ، فإن رفض البنك المصدر المبكر لضمان المدفوعات بموجب خطاب الاعتماد).
في روسيا ، يمكن أن يكون خطاب الاعتماد مخصصًا للتسويات مع مورد واحد فقط ولا يمكن إعادة توجيهه. السحب النقدي من خطاب الاعتماد غير مسموح به.
يخضع استخدام خطابات الاعتماد في التسويات الدولية للقواعد الموحدة والجمارك لخطابات الاعتماد المستندية التي وافقت عليها غرفة التجارة الدولية في ديسمبر 1993.
مع تسوية خطاب الاعتماد ، يتم مراعاة جميع القواعد الأساسية لإجراء التسويات بشكل كامل:
يتم دفع المنتجات بعد الشحن ؛
يتم السداد بموافقة الدافع ، والتي يتم التعبير عنها في هذه الحالة من خلال حقيقة فتح خطاب اعتماد ؛
يُمنح الدافع الحق في رفض الدفع إذا تم العثور على انتهاكات لشروط العقد ؛
يتم فتح خطاب الاعتماد على نفقة المشتري أو على قرض مصرفي ، إذا كان يحق للمشتري استلامه.
الجانب الإيجابي من نموذج الدفع لخطاب الاعتماد هو ضمان الدفع.
في الوقت نفسه ، هناك عدد من العيوب الهامة المتأصلة في هذا الشكل من الحساب ، والذي حدد مسبقًا النطاق المحدود لتطبيقه:
يتم تحويل أموال المشتري في مبلغ خطاب الاعتماد من معدل دورانه الاقتصادي طوال مدة خطاب الاعتماد ؛
يتباطأ معدل الدوران ، لأن المورد ، قبل الإخطار بفتح خطاب الاعتماد ، لا يمكنه شحن المنتج النهائي ويتكبد تكاليف إضافية لتخزينه.
أمر طلب الدفع- وثيقة تسوية تحتوي على مطالبة متلقي الأموال إلى الدافع بالدفع على أساس التسوية والشحن والمستندات الأخرى المنصوص عليها في العقد المرسل إليه ، وتجاوز بنك الخدمة ، والمستندات الأخرى المنصوص عليها في العقد ، تكلفة البضائع المسلمة بموجب العقد ، لتسديد مدفوعات لعمليات أخرى.
يتم إصدار تعليمات المتطلبات من قبل متلقي الأموال على شكل النموذج المعمول به ، بالإضافة إلى الشحن والمستندات الأخرى المنصوص عليها في العقد ، يتم إرسالها مباشرة إلى الدافع. يجب أن تكون النسخة الأولى من طلب الطلب موقعة ومختومة من قبل مستلم الأموال.
يقوم الدافع ، بناءً على الموافقة على الدفع (كليًا أو جزئيًا) ، بتقديم طلب الطلب إلى بنك الخدمة في 3 نسخ. يجب أن يتم التصديق على النسختين الأولى والثانية بتوقيعات المسؤولين وبصمة ختم الدافع وفقًا لعينات التواقيع وبصمات الختم المقدمة إلى البنك.
في حالة طلب "المبلغ الواجب دفعه" لأمر الطلب ، يجب تحديد المبلغ الذي يقبله الدافع والذي سيتم خصمه من حسابه بالأرقام والكلمات.
يتم قبول طلب الطلب من قبل البنك للتنفيذ بالمبلغ الذي يقبله الدافع. تعمل النسخة الأولى من طلب الطلب كأساس لخصم الأموال من حساب الدافع وبعد اكتمال العملية يتم وضعها في مستندات يوم البنك ، يتم إرسال الثانية إلى بنك المستلم لإرفاقها بالمستخرج من حساب المستلم ، يتم إصدار الثالث إلى دافع مع إيصال لقبول الأمر وختم البنك.
يتم تحديد الفترة التي يكون فيها الدافع ملزمًا بتقديم طلب طلب إلى البنك من قبل الأطراف في الاتفاقية ولا يخضع لسيطرة البنك.
يقوم الدافع بإخطار المستلم مباشرة برفض الدفع كليًا أو جزئيًا لطلب الطلب بالطريقة والشروط المحددة في الاتفاقية.
خطاب اعتمادهي اتفاقية بين بنك الدافع (البنك المُصدر) والدافع (مُنشئ خطاب الاعتماد) ، والذي على أساسه يقدم البنك المُصدر نيابة عن المُصدر لصالح مستلم الأموال بموجب الخطاب من الائتمان (المستفيد) التزام بالدفع وفقًا للمستندات المقدمة وشروط خطاب الاعتماد ، وكذلك استيفاء الشروط الأخرى لخطاب الاعتماد.
يمكن أن يكون خطاب الاعتماد غير قابل للإلغاء وغير قابل للإلغاء. يجب أن يشير كل خطاب اعتماد بوضوح إلى ما إذا كان قابلاً للإلغاء أو لا رجوع فيه. في حالة عدم وجود مثل هذا المؤشر ، فإن خطاب الاعتماد غير قابل للإلغاء.
يمكن تغيير خطاب الاعتماد القابل للإلغاء أو إلغاؤه في أي وقت دون إشعار مسبق للمستفيد.
لا يمكن تغيير أو إلغاء خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء دون موافقة البنك المصدر والمستفيد.
يتم فتح خطاب الاعتماد على حساب الأموال الخاصة بمقدم الطلب أو على حساب قرض مصرفي تم إيداعه بمبلغ خطاب الاعتماد لدى البنك المُصدر في حساب ميزانية عمومية منفصل "خطابات الاعتماد".
لا يُسمح بفتح خطاب اعتماد جزئيًا على حساب أموال مقدم الطلب وجزئيًا على حساب قرض مصرفي.
خطاب الاعتماد مخصص للتسويات مع مستفيد واحد فقط ولا يمكن إعادة توجيهه.
لفتح خطاب اعتماد ، يقدم مقدم الطلب طلبًا إلى البنك المصدر في 4 نسخ على نموذج في النموذج المحدد. يجب أن يكون الطلب مصدقًا على توقيعات الأشخاص وختم الجهة صاحبة الطلب وفقًا لعينات التواقيع وبصمات الختم المقدمة إلى البنك.
يجب أن تتوافق شروط طلب فتح خطاب الاعتماد مع شروط الاتفاقية المبرمة بين مقدم طلب خطاب الاعتماد والمستفيد ، وأن تكرر فقط أحكام الاتفاقية التي يمكن تأكيدها من خلال المستندات المقدمة من قبل المستفيد.
يجب أن يشير طلب خطاب الاعتماد إلى:
نوع خطاب الاعتماد ؛
اسم الطرف الآمر ؛
اسم وموقع البنك المصدر ؛
اسم المستفيد
اسم وموقع بنك المستفيد ؛
مبلغ خطاب الاعتماد ؛
الرقم ، تاريخ الاتفاقية التي تم على أساسها فتح خطاب الاعتماد ؛
فترة صلاحية خطاب الاعتماد ؛
إجراءات دفع المستندات (عند التقديم ، مع الدفع على أقساط ، سواء كان مسموحًا بدفعات جزئية ، بموافقة الشخص المخول من قبل الطرف الطالب ، أو بدون قبول) ؛
إذا كانت شروط خطاب الاعتماد تنص على قبول المستندات من قبل شخص مخول من قبل مقدم الطلب ، فيجب أن يحتوي الطلب على: اللقب ، والاسم الأول ، والعائلة ، وبيانات جواز السفر (السلسلة ، والرقم ، ومن قبل من ، ومتى صدر) وعينة توقيع الشخص المفوض من قبل مقدم الطلب لإجراء القبول ؛
الاسم الكامل والدقيق للمستندات التي تتم على أساسها المدفوعات بموجب خطاب الاعتماد ، وإجراءات تنفيذها ؛
الموعد النهائي لتقديم المستندات إلى بنك المستفيد ؛
اسم المنتج؛
تاريخ شحن البضائع.
يُسمح بتضمين الشروط الضرورية الأخرى في طلب فتح خطاب اعتماد.
يجب أن تكون شروط وأحكام خطاب الاعتماد كاملة ودقيقة ولا تحتوي على تفاصيل غير ضرورية تعيق عمل البنك.
يتحقق المسؤول التنفيذي للبنك من صحة طلب فتح خطاب اعتماد.
يتم تسجيل خطاب الاعتماد المقبول للتنفيذ في المجلة مع تخصيص رقم تسجيل يوضح اسم مقدم الطلب ومقدار خطاب الاعتماد وتاريخ تقديم الطلب واسم المستفيد و البنك يخدمه ، فترة صلاحية خطاب الاعتماد.
على جميع نسخ طلب فتح خطاب اعتماد مقبول للتنفيذ ، يقوم المنفذ المسؤول بإلصاق رقم التسجيل وتاريخ القبول وتوقيعه على النسختين الثالثة والرابعة - ختم البنك.
تُستخدم النسخة الأولى من التطبيق كأساس لخصم الأموال من حساب الدافع ، وبعد اكتمال المعاملة ، يتم وضعها في مستندات يوم البنك المُصدر. يتم وضع النسخة الثانية من الطلب في خزانة الملفات في الحساب خارج الميزانية العمومية "خطابات الاعتماد المغطاة للدفع" للتحكم اللاحق في احترام الموعد النهائي والوفاء بشروط خطاب الاعتماد. يتم إرسال النسخة الثالثة إلى بنك المستفيد لإخطار المستفيد بفتح خطاب اعتماد لصالحه. يتم إرجاع النسخة الرابعة من خطاب الاعتماد إلى مقدم الطلب لتأكيد قبول خطاب الاعتماد للتنفيذ.
إذا كان هناك اتفاق بين البنوك على تحويل المستندات في شكل رسالة بنكية إلكترونية باستخدام التوقيع الرقمي الإلكتروني ، يتم تقديم طلب فتح خطاب اعتماد من 3 نسخ. بدلاً من النسخة الثالثة من الطلب ، يتم إرسال بريد إلكتروني إلى بنك المستفيد.
يتم الخصم من الحساب الجاري (أو القرض) لمقدم الطلب مقابل مبلغ خطاب الاعتماد المقبول للتنفيذ ويقيد الحساب "خطابات الاعتماد".
عند استلام طلب (رسالة) عند فتح خطاب اعتماد لبنك المستفيد ، يتحقق المسؤول التنفيذي للبنك مما إذا كان خطاب الاعتماد ينطبق على عميل هذا البنك.
يتم إرسال جميع خطابات الاعتماد الموجهة بالخطأ على الفور إلى وجهتها.
يجب إصدار طلب (رسالة) لفتح خطاب اعتماد إلى المستفيد في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي بعد استلام البنك للطلب (الرسالة).
أوامر الدفع هي أكثر أشكال المدفوعات غير النقدية شيوعًا.
أمر دفع- هذا شكل من أشكال المدفوعات غير النقدية حيث يعطي المودع للحساب (الدافع) أمرًا إلى مصرفه لتحويل مبلغ معين إلى حساب مستلم الأموال ، المفتوح مع هذا البنك أو بنك آخر.
عند إجراء التسويات مع أوامر الدفع ، يفترض البنك التزامًا ، نيابة عن الدافع ، بفضل الأموال الموجودة في حساباته ، بتحويل المبلغ المحدد من المال إلى حساب الشخص الذي حدده الدافع.
يتم تنفيذ أمر الدفع من قبل البنك خلال الفترة الزمنية التي يحددها التشريع ، أو خلال الفترة الزمنية المنصوص عليها في اتفاقية الخدمة المصرفية.
على سبيل المثال ، يتم تنفيذ أوامر الدفع لتحويل الأموال من قبل دافع الضرائب إلى نظام الميزانية في الاتحاد الروسي من قبل البنك في غضون يوم عمل واحد.
في الوقت نفسه ، لا يمكن للبنك أن يقبل تنفيذ أمر الدفع إلا إذا كان هناك رصيد نقدي في حساب الدافع بالمبلغ المطلوب ، ما لم يتم تحديد شروط أخرى في الاتفاقية مع البنك.
يتم إعداد أمر الدفع من أجل تنفيذ العمليات التالية:
دفع المبالغ للأطراف المقابلة مقابل المنتجات المشحونة والخدمات المقدمة والأعمال المختلفة المنجزة ؛
القيام بالدفع المسبق للسلع والأشغال والخدمات ؛
دفع الضرائب والمساهمات في الميزانيات على جميع المستويات والأموال من خارج الميزانية ، وكذلك الفوائد والغرامات التي تحتسبها سلطات التفتيش للدفع ؛
تحويل الأموال لغرض إعادة أو تقديم القروض (القروض) أو الودائع ودفع الفائدة عليها ؛
تحويل المدفوعات الدورية وفقًا لبنود الاتفاقية ؛
تحويل الأموال إلى أشخاص آخرين على أساس العقود أو التشريعات القائمة.
يمكن أن تكون أوامر الدفع أوامر دفع عاجلة أو أوامر دفع مبكرة.
يتم استخدام أوامر الدفع العاجلة في الحالات التالية:
سداد دفعة مقدمة ، أي يتم الدفع قبل شحن البضائع ، وأداء العمل ، وتقديم الخدمات ؛
الدفع بعد شحن البضائع ، أداء العمل ، تقديم الخدمات ؛
سداد مدفوعات جزئية للمعاملات التي تنطوي على مبالغ كبيرة.
يمكن دفع أمر الدفع جزئيًا أو كليًا إذا لم تكن الأموال المطلوبة متوفرة في حساب الدافع. في هذه الحالة ، يتم وضع علامة مقابلة للبنك على مستند الدفع.
يمكن تنفيذ أوامر الدفع في شكل ورقي أو إلكتروني باستخدام نظام "Client-Bank".
بالنسبة لأوامر الدفع الإلكترونية التي يتم إرسالها عبر قنوات الاتصال ، يحدد كل بنك بشكل مستقل إجراءات المعالجة والاستلام والحماية.
في أنظمة الدفع الإلكترونية ، يتم إصدار الأوامر في شكل إلكتروني فقط ولا يتم عرضها على الورق.
يكون أمر الدفع صالحًا لتقديمه إلى مؤسسة مصرفية لمدة 10 أيام ، دون مراعاة تاريخ إعداده.
الفترة المحددة (عشرة أيام) هي الفترة التي يجب خلالها تقديم مستند التسوية إلى البنك ، وليس الموعد النهائي لتنفيذه.
مخطط التسويات بأوامر الدفع في شكل ورقي كما يلي:
أولاً ، المشتري - يقوم دافع الأموال بتقديم أمر دفع إلى مصرفه في أربع (أو خمس) نسخ ويتلقى نسخة رابعة من البنك كإيصال بنكي ؛
بعد ذلك ، يرسل البنك الذي يخدم المشتري إلى بنك البائع نسختين من أمر الدفع والأموال بالمبلغ المحدد في أمر الدفع ؛
ثم يقوم بنك البائع ، بعد استلام النسخة الثانية من أمر الدفع ، بإيداع الأموال في حساب البائع - مستلم الأموال ؛
في الختام ، بعد إجراء عمليات التسوية ، تصدر بنوك المشتري والبائع لعملائها كشوف حسابات من حسابات التسوية تؤكد تحويل الأموال من قبل المشتري-الدافع للأموال واستلام البائع-المتلقي للأموال.
يقوم المرسل بتشكيل أمر الدفع بشكل مستقل.
يتم اعتماد نموذج وشكل الوثيقة بموجب القانون.
أمر الدفع هو نموذج إبلاغ صارم.
من الضروري الإشارة إلى التفاصيل التالية لأمر الدفع:
كود OKUD ، اسم الوثيقة ؛
رقم الدفع ، تاريخ التجميع بالتنسيق DD.MM.YYYY ؛
نوع السداد ؛
دافع ومستلم الأموال المحولة وتفاصيلها: الحسابات ، TIN ، KPP ؛
البنوك لكلا الطرفين ، موقعها ، حسابات المراسلين والحسابات الفرعية ، BIK ؛
الغرض من الدفع مع تخصيص مبلغ منفصل لضريبة القيمة المضافة (إذا لم يتم الاعتراف بالمستلم كدافع لضريبة القيمة المضافة بموجب القانون ، فإن عبارة "لا يخضع لضريبة القيمة المضافة" يشار إليها) ؛
مبلغ التحويل الذي يتم إجراؤه (بالأرقام والكلمات) ؛
طابور تنفيذ الدفع وفقًا للوائح المعمول بها ؛
نوع العملية (وفقًا لقواعد المحاسبة في مؤسسة ائتمانية على أراضي الاتحاد الروسي) ؛
جميع التوقيعات الإلزامية للموظفين المصرح لهم من جانب الدافع وختم (في الحالات التي ينص عليها القانون).
عند ملء أمر الدفع ، من المستحيل إجراء تصحيحات وأخطاء عند ملء التفاصيل.
لا يقبل البنك تنفيذ أوامر الدفع التي لا تفي بالمتطلبات المنصوص عليها في القانون.
لا يزال لديك أسئلة حول المحاسبة والضرائب؟ اسألهم في منتدى المحاسبة.
أمر الدفع: بيانات للمحاسب
الانعكاسات في 2017 في أوامر الدفع لتفاصيل أقساط التأمين ... الانعكاس في 2017 في أوامر الدفع لتفاصيل أقساط التأمين ... أقساط التأمين في الحقل 104 من أمر الدفع ، يشار إلى قيمة BCC ، التي تتكون ... في 2017 في السداد أوامر لتفاصيل أقساط التأمين .... وبالتالي ، عند تحديد تفاصيل مستلمي أقساط التأمين في أوامر الدفع ... / [البريد الإلكتروني محمي]تفاصيل المستلم في أوامر الدفع للتحويل لموازنة التأمين ...
تتم مناقشة مسألة إجراءات ملء أوامر الدفع عند تحويل ضريبة الدخل الشخصي ، على وجه الخصوص ... هل من الضروري الإشارة في "107" المطلوب من أمر الدفع عند تحويل ضريبة الدخل الشخصي؟ خيارات الإجابة ... خيارات مختلفة لملء "107" المطلوب لأمر الدفع أمر مفهوم. بعض مفتشيات الضرائب بالفعل ... (أو) يجب أن تشكل مدفوعات الإجازة أوامر دفع منفصلة ، حيث تم تغيير مؤشرات المتغير "107 ... خوارزمية ملء المتغير" 107 "لأمر الدفع عند تحويل الدخل الشخصي ضريبة على الميزانية ...
في هذه الحالة ، يجب ملء أمر الدفع ، حتى لا يكون هناك شك ... في هذه الحالة ، يجب ملء أمر الدفع ، حتى لا يكون هناك شك ... من الحقول المدرجة في أمر الدفع (يتم تقديم نموذج هذا المستند ... مع "TIN" للدافع (في أمر الدفع ، رقم هذا الشرط هو 60). ... ملء أوامر الدفع لتعزيز ما سبق ، سنقدم أمثلة لملء أمر دفع لـ ... كجهة دافعة ، وبالتالي ، في أمر الدفع في حقل الدافع (...
حول كيفية إعداد أوامر الدفع بشكل صحيح لدفع الاشتراكات في عام 2017 ... ، حول كيفية إعداد أوامر الدفع بشكل صحيح لدفع الاشتراكات في عام 2017 ... يجب على المحاسبين استخدام نماذج أوامر الدفع القياسية ، نموذجهم في عام 2017. .. هي إدارات ضرائب ، لذلك يجب ملء أوامر الدفع بطريقة جديدة ، ولكن ...
الباقي؛ كان المبلغ المنعكس في أمر الدفع التزامًا ضريبيًا حقيقيًا لـ ... أوامر الدفع المتنازع عليها في OJSC CB Gazinvestbank. وعي دافع الضرائب بشأن الأمور المالية غير المواتية ... أبلغ المنظمة باستحالة تنفيذ أمر الدفع بسبب عدم ... تشكيل ؛ المبلغ الموضح في أمر الدفع لا يتوافق مع الالتزام الضريبي في ... الاستنتاج بأن دافع الضرائب أرسل أوامر الدفع قبل تقديم الإقرار الضريبي و ...
تم فتح حساب شخصي أو سحب أمر دفع أو سحب هيئة من الخزانة الفيدرالية (أخرى ... RF). ميزات معالجة أوامر الدفع الخاصة بتحويل الاشتراكات. يتم إعداد أمر الدفع وفقًا لمعيار ... "و" الغرض من الدفع ". يتم ملء حقول أمر الدفع لتحويل أقساط التأمين ... إذا تم العثور على خطأ في تنفيذ أمر الدفع ، والذي لم يستلزم عدم تحويل الاشتراكات ... توخي الحذر عند ملء الحقول الفردية لأوامر الدفع: في الحقل "حالة الدافع" ...
قد تكون صفتها نسخة من أمر الدفع مع علامة التنفيذ الخاصة بالبنك ... السداد الذي تم بواسطة _____________ (اسم الدافع) بأمر الدفع رقم ___ بتاريخ "__" _____ 2019 ... لإجراء مثل هذا الدفع ، يكفي الإشارة إلى الغرض من الدفع ، والاسم و ... بواسطتهم مبالغ الضرائب المفروضة على دافع الضرائب. أمر دفع ضرائب للثالث ...
الأشكال التالية من المدفوعات غير النقدية: التسويات بأوامر الدفع؛ التسويات بموجب خطاب الاعتماد ؛ التسويات ... تحويل الأموال (على وجه الخصوص ، أمر الدفع ، أمر التحصيل ، طلب الدفع ، ... عندما يدفع المشتري ثمن البضائع عن طريق أمر دفع من خلال مؤسسة ائتمانية. هذا ... ، على عكس ESP و التسويات بأوامر الدفع ... تسويات ... في الواقع ، لا ينص القانون على أي استثناءات للتسويات بأوامر الدفع ...
تم خصم الأموال الخاصة بأوامر الدفع المذكورة أعلاه من الحساب الجاري ... عندما تم تقديم أوامر الدفع المتنازع عليها إلى البنك ، كانت الشركة على دراية ... بالأيام التي لم تنفذ فيها أوامر الدفع ، وكذلك أوامر الدفع من الشركات التابعة لها (... كان لدى الشركة أوامر تسوية ... في الوقت الذي قدم فيه دافع الضرائب أمر الدفع بتاريخ 10/08/2015 ... لحظة تقديم أمر الدفع إلى البنك لتحويل مدفوعات الضرائب. ..
ابتكارات. التغييرات في العمل مع أوامر الدفع الإصدار الجديد من القانون المدني يدفع ... البنوك الوسيطة الأخرى لتنفيذ أمر الدفع ، على سبيل المثال ، إذا لم يكن لديه ... طلب لتنفيذ أمر الدفع ، يُبلغ البنك الدافع بتنفيذ أمر الدفع في موعد لا يتجاوز ... اليوم التالي ليوم تنفيذ أمر الدفع. أ .2. المادة 866 اللائحة ... لعدم التنفيذ أو التنفيذ غير السليم لأمر الدفع بما يخالف القواعد أو الاتفاقات ...
فيما يتعلق بتحويل الأموال بناءً على أوامر الدفع ، بالإشارة إلى الفقرة 11 من المادة ... ليس البنك متاحًا لرفض تنفيذ أوامر الدفع المتنازع عليها للمدعي. استنتاجات مماثلة ... رفضت إجراء معاملات على أمر دفع ، ليس بسبب أمر غير عادي ...
إذا كان الدافع على علم في الوقت الذي تم فيه تقديم أمر الدفع المقابل (لا يمكنه المساعدة ولكن ... كان للحساب الجاري أموالًا ، وتم إصدار أمر الدفع لدفع الضريبة ... أوامر الدفع البنكية: - 10/22/2015 للمبلغ .. بالمناسبة ؛ وجود أوامر دفع لم يتم الوفاء بها سابقًا من دافع الضرائب ؛ عدم تلقي تفسير معقول ... تناقض سلوك دافع الضرائب عند إرسال أوامر الدفع لتحويل الضرائب الى الموازنة ...
في حالة وجود أخطاء في أمر الدفع ، وكذلك في حالة عدم وجود أموال كافية ... يتم تنفيذ مدفوعات الضرائب. عند ملء أمر دفع لدفع ضرائب لغير ذلك ... حدد معلومات عن الشخص الذي أصدر أمر الدفع ؛ بالنسبة لهذه الفئة من دافعي الضرائب ... لم يتم الدفع لك ، يجب أن يكون لديك نسخة (تفاصيل) من أمر الدفع الذي تم على أساسه السداد ... حدد الأمر رقم 107n تفاصيل معالجة أمر الدفع عند دفع الضرائب مقابل ...
عندما تم العثور على أخطاء في أمر الدفع لتحويل الضرائب إلى الميزانية ... الميزانية. في الوقت نفسه ، إذا تمت الإشارة إلى BCC أو الحالة بشكل غير صحيح في أمر الدفع ...
حساب دفع الضريبة "المحسوبة". ومع ذلك ، ظل أمر الدفع غير مستوفى بسبب الإلغاء ... توصلت جميع السلطات إلى الاستنتاج: لا يمكن قبول أمر الدفع المرسل إلى البنك ... دليل على سوء نية دافع الضرائب عند إرسال أوامر الدفع إلى البنك . هل كان الأمر كذلك ... كان على علم بإفلاس البنك عند تقديم أوامر الدفع وفي نفس الوقت استخدم الموجود ... في وقت تقديم أوامر الدفع إلى البنك ، كان دافع الضرائب على علم بما ...
طلب الدفع هو مستند تسوية يحتوي على مطالبة من الدائن (مستلم الأموال) بموجب الاتفاقية الرئيسية إلى المدين (الدافع) لدفع مبلغ معين من المال من خلال أحد البنوك. يتم تطبيق مطالبات الدفع في التسويات للبضائع الموردة والعمل المنجز والخدمات المقدمة ، وكذلك في الحالات الأخرى المنصوص عليها في العقد الرئيسي. يتم إعداد طلب الدفع على نموذج في النموذج المحدد ويتضمن ، بالإضافة إلى التفاصيل الموضحة في أمر الدفع ، تفاصيل مثل:
يمكن إجراء التسويات عن طريق طلبات الدفع بقبول مسبق وبدون موافقة دافع. يتم تحديد مدة قبول طلبات الدفع من قبل الأطراف بموجب الاتفاقية الرئيسية ، بينما يجب أن تكون مدة القبول ثلاثة أيام عمل على الأقل. عند تقديم طلب دفع في حقل "مدة القبول" ، يشير الدائن إلى عدد الأيام التي حددتها الاتفاقية للقبول ، وفي حالة عدم وجود مثل هذا المؤشر ، تعتبر فترة القبول ثلاثة أيام عمل.
عند الاستلام ، يتم وضع طلبات الدفع من قبل البنك المنفذ في خزانة الملفات للحساب خارج الميزانية العمومية "مستندات تسوية تنتظر قبول الدفع" حتى يتم استلام قبول الدافع أو قبل تاريخ استحقاق السداد. يحق للدافع رفض قبول طلبات الدفع كليًا أو جزئيًا على الأسس المنصوص عليها في الاتفاقية الرئيسية ، بما في ذلك. في حالة عدم اتساق طريقة الدفع المطبقة مع الاتفاقية المبرمة ، مع الإشارة الإلزامية إلى البند ورقم وتاريخ الاتفاقية وبيان أسباب الرفض. يتم إضفاء الطابع الرسمي على رفض الدافع دفع طلب الدفع من خلال طلب رفض قبول النموذج المحدد ، والمُعد في ثلاث نسخ. يتم التصديق على النسختين الأولى والثانية من التطبيق بتوقيعات المسؤولين الذين لديهم الحق في التوقيع على مستندات التسوية وختم الدافع.
في حالة الرفض الجزئي للقبول ، يتم حذف طلب الدفع من فهرس البطاقة ودفع المبلغ الذي قبله الدافع. في هذه الحالة ، يتم وضع النسخة الأولى من طلب رفض القبول ، جنبًا إلى جنب مع النسخة الأولى من طلب الدفع ، في مستندات اليوم كأساس لسحب الأموال من حساب الدافع ، ويتم إرسال النسخة الثانية إلى البنك المصدر كإيصال استلام طلب رفض القبول. يتحمل الدافع مسؤولية الرفض غير المبرر لدفع طلبات الدفع.
إذا لم يتم استلام رفض قبول طلبات السداد خلال الفترة الزمنية المحددة ، يتم اعتبارها مقبولة وفي يوم العمل التالي بعد انتهاء فترة القبول ، يتم سحبها من فهرس البطاقة في الحساب خارج الميزانية العمومية ودفعها من حسابات الدافعين إذا كانت هناك أموال في حسابهم أو تم وضعها في فهرس البطاقة في الحساب خارج الميزانية العمومية في حالة عدم وجود أموال أو عدم كفاية الأموال في الحساب.
بدون موافقة الدافع ، يتم إجراء التسويات مع طلبات الدفع في الحالات التالية:
في طلب الدفع للخصم المباشر للأموال من حساب الدافع على أساس التشريع ، في حقل "شرط الدفع" ، يضع متلقي الأموال "بدون قبول" ، كما يشير إلى القانون. في طلب الدفع للخصم المباشر للأموال على أساس الاتفاقية ، في الحقل "شروط الدفع" يشير إلى "بدون قبول" ، بالإضافة إلى تاريخ ورقم الاتفاقية الرئيسية والشرط المقابل الذي ينص على حق مدين.
في هذه الحالة ، يكون الدافع ملزمًا بتزويد بنك الخدمة بمعلومات عن الدائن ، الذي له الحق في إصدار طلبات دفع لسحب الأموال دون قبول ، حول اسم السلع أو الأعمال أو الخدمات التي سيتم سداد المدفوعات من أجلها ، مثل وكذلك حول العقد الرئيسي (التاريخ والرقم والمادة ذات الصلة التي تنص على حق الخصم المباشر).
