إن الإدخال النشط لعلاقات السوق في حياتنا هو بالفعل 15 عامًا ، وظلت ضريبة الأملاك طوال هذه السنوات عند المستوى الذي يمكن لمعظم السكان دفعها دون الإضرار بمحفظتهم. ومع ذلك ، فقد تغير الوضع منذ عام 2016 وأصبحت الضريبة السنوية ملموسة لكل من المواطنين وميزانية الدولة.
جوهر القواعد الجديدة بسيط - سيتم فرض الضريبة على أساس مقدار المساحة ، وليس القيمة الجردية للأرض. تم اعتماد القاعدة الجديدة في 1 يناير 2015. سيتم احتساب الضريبة وفقًا للقواعد الجديدة فقط في 28 كيانًا من الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. قرر الباقي فرض ضريبة على تكلفة المخزون في الوقت الحالي ، ولكن اعتبارًا من عام 2020 ، ستتحول الدولة بأكملها إلى شكل جديد من الحساب.
الأرض هي عقارات وتسري عليها جميع ابتكارات التشريعات الضريبية ، ويُعترف بالمالكين كدافعين لضريبة الأراضي. الآن ستكون معدلات الضرائب على قطع الأراضي كما يلي:
يتم احتساب مبلغ الضريبة وفقًا للمخطط: يتم ضرب مساحة قطعة الأرض في القيمة المساحية البالغة 1 م 2 ، ثم بنسبة 0.3٪ أو 1.5٪.
وتجدر الإشارة على الفور إلى أنه في السنة الأولى سيدفع المواطنون خمس القيمة الحقيقية للضريبة فقط. ثم يتم إضافة 20٪ أخرى كل عام حتى تصل القيمة إلى 100٪. على سبيل المثال ، بالنسبة لقطعة أرض تحت بناء مساكن فردية ، ستزيد الضريبة بنسبة 0.06٪ من القيمة المساحية سنويًا. في نفس الوقت ، يتم الاحتفاظ بجميع الامتيازات الموجودة مسبقًا.
من أجل راحة المواطنين ، ظهرت آلة حاسبة للضرائب بناءً على القيمة المساحية على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية. لمعرفة مقدار ضريبة الأرض ، يكفي إدخال الرقم المساحي لقطعة الأرض.
بالنسبة للعقارات السكنية ، يتم تقديم شيء مثل خصم الضرائب. هذه هي ما يسمى بالعدادات المجانية ، وهي معيار معين ، يتم خصمها من المساحة الإجمالية للسكن. على سبيل المثال ، إذا كانت الشقة تبلغ مساحتها 60 مترًا مربعًا وكان عدد العدادات المجانية 20 مترًا ، فسيتم فرض ضريبة على مساحة 40 مترًا مربعًا فقط.
بالإضافة إلى ذلك ، يتم تقديم معدلات من ثلاثة مستويات:
ما إذا كان المتقاعدون معفيون من دفع ضريبة الأراضي هو موضوع الساعة كما لم يحدث من قبل. في نهاية عام 2017 ، نيابة عن V.V. نص بوتين ومجلس الدوما والحكومة على إمكانية إعفاء المتقاعدين وفئات معينة من المستفيدين من ضريبة الأراضي. تم تعديل قانون الضرائب للاتحاد الروسي لينص على الحق في خصم ضريبي ، مما يقلل من مقدار ضريبة الأرض على القيمة المساحية لـ 6 أفدنة من الأرض ، منذ عام 2018. وفقا للتعديلات الجديدة ، الآن ضريبة الأراضي على أراضي 600 متر مربع. المتقاعدين لا يتقاضون رواتبهم على الإطلاق.
يتم سرد جميع فئات المواطنين المعفيين من دفع ضريبة الأراضي في المادة 395 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ولكن هناك عنصر واحد فقط ينطبق على الأفراد - هؤلاء هم سكان الشعوب الصغيرة في الشمال والشرق الأقصى. ومع ذلك ، قد تحدد القوانين والقوانين الخاصة بالبلديات مزايا لفئات معينة من المواطنين ، بما في ذلك المتقاعدين.
يتم احتساب ضريبة الأرض لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة ، بناءً على القيمة المساحية للموقع ومعدل الضريبة الذي تحدده السلطات المحلية.
يجب ألا يتجاوز معدل ضريبة الأراضي للكيانات القانونية:
تقوم الكيانات القانونية بحساب مبلغ ومعدل ضريبة الأرض بمفردها (الفصل 31 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) والدفع في الموقع. الفترة الضريبية هي سنة تقويمية. في نهاية الفترة ، يجب تقديم إقرار ضريبة الأرض إلى مكتب الضرائب. شروط دفع ضريبة الأراضي للكيانات القانونية حتى 1 فبراير.
تتمتع بعض المنظمات بمزايا ضريبة الأراضي - الشروط مدرجة في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
ترد تفاصيل الاستحقاق والدفع والمزايا الضريبية للكيانات القانونية في وثيقة مصلحة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 13.07.2017. 2011
يرجى ملاحظة أنه يمكنك تخفيض ضريبة الأرض بنسبة تصل إلى 50٪ عن طريق تقليل القيمة المساحية.
الوضع له خصائصه الخاصة - مع التحرير العام لقانون الأراضي ، هناك تشديد للضغط الضريبي. قبل التغييرات في التشريعات الضريبية في عام 2015 ، لم يكن بيع العقارات خاضعًا للضريبة إلا إذا كان مملوكًا لشخص واحد لمدة ثلاث سنوات على الأقل ، وكذلك عند بيعه بأقل من مليون روبل. خلقت هذه القاعدة سوقًا للإسكان يعمل بشكل جيد وخففت العبء الضريبي الإضافي لمالكي العقارات الرخيصة التي بنيت خلال الفترة السوفيتية.
وفقًا للقواعد الجديدة ، تفقد المعاملة التي تقل قيمتها عن مليون روبل حمايتها من الضرائب. يتم تقديم ما يسمى الحد الأدنى لمبلغ الضريبة. لا يهم المبلغ المحدد في العقد - 10000 روبل على الأقل ، لا يزال يتعين عليك دفع الضرائب. سيتم الآن احتساب الضريبة على بيع الأرض من القيمة المساحية.
بمعنى ، إذا كانت الأرض مملوكة لمدة تقل عن 3 سنوات ، فسيتعين عليك على أي حال دفع 13٪ ضريبة دخل شخصية ، أو 70٪ من القيمة المساحية للعنصر ، أو من المبلغ المحدد في العقد إذا يتجاوز نفس الـ 70٪ من القيمة المساحية. الطريقة الوحيدة قانونًا لتجنب الضرائب على بيع المساكن هي الملكية طويلة الأجل للعقار. صحيح أن المواطنين الذين اشتروا عقارات بعد 1 يناير 2016 يجب أن يكونوا المالكين ليس لمدة 3 سنوات ، ولكن لمدة 5 سنوات.
تم إجراء تغييرات مماثلة لقواعد حساب الضريبة على بيع قطعة أرض من قبل فرد. نظرًا لأن هذه أيضًا عقارات ، فإن ضريبة المبيعات وحساب ضريبة الأرض ستعتمد على القيمة المساحية. من الصعب للغاية تحديد القيمة المساحية لقطعة أرض بشكل موضوعي. سيكون قريبًا إلى حد ما من القيمة السوقية الحقيقية فقط في المدن الكبيرة ، وحتى في بعض المناطق فقط.
خارج المدن ، من الممكن تقريب القيمة السوقية من التقييم الموضوعي فقط للأراضي الزراعية ذات القيمة الخاصة ، على سبيل المثال ، في منطقة الأرض السوداء. في بعض المناطق ، قد لا يكون هناك سعر سوق على الإطلاق بسبب الحد الأدنى من الطلب.
على سبيل المثال ، في سيبيريا والشرق الأقصى ، من المستحيل ببساطة بيع كوخ صيفي - يوجد بالفعل الكثير من الأراضي ، فلماذا نشتريها؟ ومع ذلك ، فإن هذا لا يمنع حساب الضريبة على قطعة أرض كهذه بالقيمة المساحية. قد تكون هناك مفارقات عندما تتجاوز ضريبة المبيعات مبلغ البيع.
عند بيع الأرض من قبل كيان قانوني ، من الضروري النظر في ثلاثة خيارات للالتزامات الضريبية ، والتي تعتمد على نظام الضرائب المعتمد.
يرجى ملاحظة أنه لا توجد التزامات ضريبة القيمة المضافة لبيع قطعة أرض من قبل كيان قانوني.
هناك ممارسة قضائية بشأن هذه المسألة وهي تعترف ببيع الأصول الثابتة ليس كعائدات من النشاط الرئيسي ، ولكن كدخل غير تشغيلي ، والذي لا ينبغي أخذه في الاعتبار عند حساب حصة 70 ٪ من الدخل من بيع المنتجات الزراعية المنتجات ، بشرط أن يكون هذا البيع ذا طبيعة لمرة واحدة ، وأن الأصل المباع قد تم استخدامه في الأنشطة الزراعية. رئاسة أعلى محكمة تحكيم لقرار الاتحاد الروسي بتاريخ 9 فبراير 2010 رقم 10864/09 (مقتطف من القرار - وفقًا للفقرة 4 من المادة 346.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا لم تبيع الجمعية التعاونية الأصول الثابتة والمواد الأخرى بشكل منهجي ، وكان البيع ذا طبيعة لمرة واحدة ، فمن أجل الاعتراف بالجمعية التعاونية كمنتج للسلع الزراعية ، عند تحديد حصة الدخل من بيع المنتجات الزراعية ، لا ينبغي أن تؤخذ الأموال التي تتلقاها التعاونية في الاعتبار في إجمالي الدخل من بيع الممتلكات المذكورة. قررت المحكمة الابتدائية أنه في هذه الحالة ، تزيد حصة التعاونية من دخل بيع المنتجات الزراعية في إجمالي الدخل من المبيعات عن 70 في المائة ، وبالتالي لم تفقد التعاونية الحق في تطبيق الضريبة الزراعية الموحدة.
محكمة الاستئناف التاسعة عشرة 1 كانون الأول (ديسمبر) 2011 (القضية رقم A35-7574 / 2011) مقتطف من القرار - وجدت المحكمة أن عائدات بيع الممتلكات لا ينبغي أن تؤخذ في الاعتبار في إجمالي الدخل عند حساب الأسهم لتحديد القدرة على تطبيق الضريبة الزراعية الموحدة ، لأن المنظمة لم تبيع الممتلكات بشكل منهجي.
الخلاصة: البيع المفرد للممتلكات والحفاظ على UAT مسموح به.
لم يقدم المشرعون سوى استثناء واحد للقاعدة - لا يجوز لأصحاب العقارات الذين دخلوا في الحيازة عن طريق الميراث أو في عملية الخصخصة دفع ضرائب على البيع. لكن قبل البيع ، يتحملون المسؤولية الكاملة عن صيانة المساكن ودفع الضرائب من قبل مالك العقار.
أيضًا ، يمكن تجنب ضريبة مبيعات العقارات عن طريق تقديم إقرار ضريبي وتوثيق الشراء من المالك السابق. لذلك ستدفع 13٪ فقط على الفرق بين سعري الشراء والبيع إذا تجاوز المبلغ مليون روبل للفترة الضريبية (سنة واحدة). يرجى ملاحظة أن المبلغ المعفى من الضرائب (مليون روبل) يضاف إلى جميع العقارات المباعة خلال العام.
منذ لحظة إبرام عقد بيع قطعة أرض ، يصبح هذا الشيء اسميًا ملكًا للمشتري ، ولكن فقط "اسميًا" ، أي رسميًا ، ينتقل حق الملكية إلى شخص آخر من لحظة تسجيل الدولة. يقع عبء الحفاظ على الممتلكات والتخلص منها على عاتق المالك ، على التوالي ، بينما أنت المالك ، يجب عليك اتخاذ جميع الإجراءات اللازمة لدفع ضريبة الأرض.
لا يمكن إلغاء عقد البيع المحرر والمسجل قانونًا من خلال المحكمة إلا على أساس عدم دفع ضريبة الأرض. في ممارستي ، لم أر هذا من قبل ، ومن غير المرجح أيضًا أن تتمكن من استرداد ضريبة الأرض المدفوعة بشكل غير معقول منك.
يمكن أن تكون الزيادة في العبء الضريبي على المواطنين مباشرة وغير مباشرة. يعد الانتقال إلى الحساب المساحي مثالاً على الزيادة المباشرة. الطبيعة غير المباشرة للزيادة في الحمل هي تغيير في نظام الضرائب لبيع المساكن.
من الممكن أن تؤثر الزيادة الضريبية غير المباشرة على الرفاه المالي للمواطنين أكثر من التأثير المباشر. على أي حال ، فإن ممارسة حقهم في السكن ، والتي بحسب الفن. 40 من دستور الاتحاد الروسي ، الدولة تضمن مواطنيها ، تزداد تعقيدًا.
الالتزامات الضريبية الناشئة في وقت المعاملة لبيع قطعة أرض ، لها أفراد وكيانات قانونية ، وكذلك رواد أعمال أفراد.
فرادى. يُطلب من المواطنين الذين أجروا الصفقة دفع ضريبة للميزانية على الدخل الذي تم استلامه من صفقة بيع العقارات. من الضروري أيضًا تقديم إقرار ضريبي مكتمل بشكل صحيح ضمن الحدود الزمنية التي يحددها القانون. سوف تتعلم المزيد عن عملية بيع قطعة أرض من قبل الفرد.
الكيانات القانونية. كقاعدة عامة ، يتم إدراج قطع الأراضي المملوكة لكيانات قانونية كأصول ثابتة في الميزانية العمومية للمؤسسة. نتيجة لذلك ، يجب أن ينص ميثاق الشركة على إمكانية بيع هذه الأراضي. سيتم دفع الضرائب في هذه الحالة وفقًا لنظام الضرائب الذي تختاره المؤسسة.
الأشخاص العاملون لحسابهم الخاص. الأموال التي يتلقاها رجل الأعمال نتيجة صفقة بيع الأرض التي يستخدمها في عملية ريادة الأعمال ستعتبر دخله. نتيجة لذلك ، سيتم احتساب مبلغ الضريبة وفقًا لنظام الضرائب الذي اختاره صاحب المشروع.
إذا كان المواطن الذي أجرى المعاملة هو مالك قطعة الأرض ذات الصلة لمدة تقل عن ثلاث سنوات ويقيم في أراضي الاتحاد الروسي لأكثر من 183 يومًا ، فسيتم فرض معدل الضريبة بمبلغ 13٪.
إذا كانت مدة إقامة مالك الأرض في الدولة لا تتجاوز 183 يومًا ، فإن معدل الضريبة يرتفع إلى 30٪.
بالإضافة إلى الضرائب ، هناك نقاط أخرى لا تقل أهمية يجب أخذها في الاعتبار عند شراء قطعة أرض من المالك وسوف نتحدث عنها.
الفترة الضريبية في هذه الحالة يساوي سنة تقويمية واحدةمن لحظة التسجيل.
في الوقت نفسه ، يُلزم المواطن الذي باع قطعة أرض بتقديم نموذج إقرار مكتمل لمكتب الضرائب في موعد أقصاه 30 أبريل من السنة التقويمية التالية. يجب تحويل هذه الضريبة إلى الميزانية قبل 15 يوليو من العام المقبل.
عند تحديد معدل الضريبة ، المفتاح هو فترة ملكية الأرض.
بما أن الأراضي هي عقارات للمواطنين ، فهي خاضعة للتسجيل. وفقًا لذلك ، سيكون تاريخ تسجيل شراء وبيع قطعة الأرض هذه بداية العد التنازلي للحيازة.
إذا تم دمج قطعتين ، فسيتم تشكيل قطعة أرض جديدة ، وتنتهي القطعة القديمة ، وفي هذه الحالة ، تكون لحظة تسجيل القطعة الجديدة هي بداية مدتها.
في هذه الحالة ، مواطن من الاتحاد الروسي ، بودين معفى من دفع الضرائب. أيضًا ، في هذه الحالة ، ليست هناك حاجة لتقديم إقرار. في حالة وجود أسئلة مفاجئة لمفتشي الضرائب حول المعاملة ، يتعين على مالك هذا الموقع تقديم المستندات التي يمكن أن تؤكد فترة ملكية هذا العقار.
المواطن هو صاحب الموقع منذ أقل من 3 سنوات. يمكن إجراء الحساب وفقًا للصيغة التي بموجبها يكون مبلغ هذه الضريبة مساويًا للفرق بين الخصم الضريبي والقاعدة الضريبية مضروبًا في 13٪.
ضع في اعتبارك مثالاً لحساب الخصم الضريبي.
غرام. اشترى إليزاروف قطعة أرض في يوليو 2014 ، وفي أغسطس 2015 قرر بيعها مقابل 5645000 روبل.
في هذه الحالة يكون المواطن هو صاحب الموقع منذ أقل من ثلاث سنوات. يجب عليه حساب الضريبة على بيع الأرض ، وبعد ذلك من الضروري تقديم نموذج إقرار مكتمل حسب الأصول إلى مكتب الضرائب.
وفقًا للصيغة المقدمة ، سنحسب:
ضريبة الدخل الشخصي = (5،645،000-1،000،000) × 13٪
ضريبة الدخل الشخصي = 603850 روبل.
انصح على سبيل المثال ، مع مراعاة التكاليف التي يتكبدها المالك لشراء قطعة أرض.
حصلت Elena Sergeevna Kachkarova على قطعة أرض مقابل 4 ملايين روبل في عام 2014 ، وفي عام 2015 قررت بيع هذه الأرض مقابل مليوني روبل.
لنقم بالحسابات:
ضريبة الدخل الشخصي \ u003d (2،000،000 - 4،000،000) × 13 ٪
ستكون ضريبة الدخل الشخصي مساوية للصفر ، لأن القاعدة الضريبية تساوي مؤشرًا سلبيًا - 2000000 روبل.
الأرض موروثة.
في هذه الحالة ، سيتم تنفيذ الضرائب بالطريقة القياسية. تكلفة هذه الأرض سوف تعتبر القيمة المساحية.
يمكن لمالكي هذه الأراضي أيضًا استخدام الخصم الضريبي.
تأمل في مثال. تبلغ تكلفة قطعة الأرض التي حصل عليها المالك عن طريق الميراث 2 مليون روبل.
لنقم بالحسابات:
ضريبة الدخل الشخصي \ u003d (2 مليون روبل - مليون روبل) × 13٪
ضريبة الدخل الشخصي = 130 ألف روبل
وفقًا للتشريعات الحالية ، يجب على المواطنين سداد التزاماتهم الضريبية في الوقت المحدد وبأي طريقة مناسبة:
يجب الاحتفاظ باستلام تحويل الأموال لمزيد من التأكيد على هذه العملية.
المواطنين الذين قاموا ببيع الموقع ، ملزمون بحساب مبلغ الالتزام الضريبي بأنفسهم ، قبل 15 يوليو من العام الحالي.
بعد تقديم دافع الضرائب هذا الإقرار ، سيتم إرسال إشعار إليه في مكان إقامته ، يوضح مبلغ الضريبة ، وكذلك المواعيد النهائية لتحويل مبلغ الضريبة إلى الميزانية.
سيتم احتساب هذه الضريبة على أساس البيانات المحددة في الإقرار الضريبي المقدم. وفقًا للتشريع الحالي ، يلتزم دافع الضرائب بتقديم إعلان بالشكل المناسب في موعد أقصاه 30 أبريل من العام المقبل.
يمكن إكمال الإعلان يدويًا أو كتابيًا أو إلكترونيًا. يجب ملء أعمدة الإعلان الفارغة بشرطة.
وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، يحق لبعض المواطنين الحصول على حساب تفضيلي للالتزامات الضريبية. لهؤلاء المواطنين الحق في تقليص حجم الوعاء الضريبي بمقدار 10 آلاف روبل.
للقيام بذلك ، يجب عليك الاتصال بمكتب الضرائب في مكان التسجيل مع مجموعة من المستندات التي تؤكد الحق في الحصول على هذه الميزة.
يحق لمالكي قطعة الأرض الاستفادة من خصم ضريبي ، تبلغ قيمته في الوقت الحالي مليون روبل.
وتجدر الإشارة أيضًا إلى أنه إذا لم يستخدم مالك العقار الخصم في السنة التقويمية الحالية بالكامل ، فسيتم تحويل رصيده إلى العام المقبل. ولكن إذا تم تنفيذ معاملات بيع العقارات مرة أخرى في العام المقبل ، فيمكن استخدام الخصم الضريبي مرة أخرى بالكامل.
وتجدر الإشارة أيضًا إلى أنه سيتم توفير خصم ضريبي لجميع كائنات العقارات والممتلكات المنقولة المباعة في العام الحالي. للاستلام ، يمكن تكبد المصاريف نقدًا وبأي نوع. أيضًا ، يمكن إجراء الحساب في شكل فاتورة تم شراؤها بموجب عقد قانون مدني.
أيضا يمكن توفير خصم ضريبي عند الدفع على حساب القرض المستهدفأو مبادلة بممتلكات أخرى. يجب الاستنتاج أن احتساب الضريبة عند بيع قطعة الأرض يجب أن يتم التعامل معه بكل جدية حتى يكون مبلغها في حده الأدنى.
للقيام بذلك ، من الضروري أن تأخذ في الاعتبار ، أولاً وقبل كل شيء ، فترة ملكية هذا الموقع. بالإضافة إلى ذلك ، في بعض الحالات ، من المفيد استخدام خصم ضريبي ، والذي سيقلل بشكل كبير من مبلغ هذه الضريبة. لكن اقرأ عن ميزات شراء حصة من قطعة أرض في.
جميع الأحكام الواردة في المقال ذات صلة في 2018.
يتم دفع الضريبة على بيع قطعة الأرض من قبل جميع الأفراد إذا كان العقار المباع مملوكًا للمالك السابق لمدة تقل عن 3 سنوات. منذ عام 2016 ، تم زيادة الفترة المحددة وتبلغ حاليًا 5 سنوات.
يتم الاحتفاظ بفترة الثلاث سنوات السابقة للعقارات المكتسبة والمسجلة في الملكية قبل عام 2016 ، وكذلك العقارات الممنوحة والموروثة والخصخصة والمستلمة بموجب اتفاقية الأقساط السنوية على الحياة. بالنسبة لهذه الأنواع من العقارات ، فإن فترة التملك ، التي تعفي المواطن من دفع الضريبة على بيع قطعة الأرض ، هي 3 سنوات على الأقل. ضع في اعتبارك الحالات الأخرى التي لا يمكنك فيها دفع ضريبة على بيع s / y.
شروط إعفاء المواطن من واجب دفع ضريبة الدخل الشخصي للأرض المباعة:
إذا كان الدخل المستلم يساوي أو أقل من قيمة خصم الممتلكات ، فإن الضريبة على بيع قطعة الأرض لا تخضع للدفع إلى الميزانية ، ولكن يظل الالتزام بالإبلاغ عن الأرباح المستلمة.
وبالتالي ، إذا تم استيفاء شرط واحد على الأقل من الشروط المذكورة أعلاه ، فإن مبلغ الدخل الذي يتعين دفعه للميزانية سيكون صفراً. دعونا نفكر أكثر في الحالات التي يكون من الضروري فيها الإعلان عن الدخل المستلم والمبلغ الذي يمكنك استخدام الخصم فيما يتعلق بالدخل المستلم.
يمكن تخفيض المبلغ المستلم من بيع z / y (في حيازة أقل من الفترة التي يحددها القانون) من خلال:
المنفعة المحددة ليست خصمًا ضريبيًا بموجب القانون ، ولكن بطبيعتها يمكن أيضًا أن تُنسب إلى أحد أنواع المزايا. يمكن تطبيق هذا التفضيل إذا تم توثيق مبلغ نفقات شراء العقارات من خلال الأوراق ذات الصلة.
وبناءً عليه ، إذا كانت الأرض المباعة موروثة سابقًا من الجدة ، أو تم التبرع بها ، فلن يكون من الممكن استخدام هذه الميزة ، حيث لا توجد تكاليف مباشرة لشراء المالك ، وتكاليف شراء المالك السابق (الموصي أو المتبرع) في هذه الحالة لا يمكن أن يؤخذ بعين الاعتبار.
إذا تعذر توثيق تكاليف الشراء ، يمكن للمواطن تقليل الربح الذي يحصل عليه من البيع بالمبلغ المحدد لخصم الضريبة. يمكن استخدام حد الخصم إذا كان الدخل يساوي أو يزيد عن مليون روبل.
مثال 1
توبالوف في. في عام 2018 ، باع الأرض التي ورثها عن والدته قبل شهر. كان مبلغ الدخل 3542300 روبل. بما أن الأرض كانت مملوكة له لمدة تقل عن 3 سنوات ، فيجب عليه حساب الضريبة على بيع الأرض من الربح الذي حصل عليه.
نظرًا لحقيقة أن قطعة الأرض موروثة ، ولا توجد مستندات تؤكد نفقات شرائها ، لن يتمكن Topalov إلا من استخدام خصم ضريبي بمبلغ مليون روبل. مع الأخذ في الاعتبار هذه الميزة ، سيكون مبلغ الدفع الذي يتعين دفعه للميزانية 330499 روبل:
(3،542،300 - 1،000،000) × 13٪
المثال رقم 2
اشترى Solovyov A.I. في عام 2015 قطعة أرض صغيرة مع منزل صغير مقابل 1،360،500 روبل. بعد عام ، قرر بيعها. كان مقدار الدخل 2585000 روبل. بما أن فترة الاحتفاظ أقل من الفترة المحددة ، فإن الربح المستلم يخضع لضريبة الدخل الشخصي.
نظرًا لحقيقة أن لدى Solovyov مستندات تؤكد شراء أرض ومنزل ، يمكنه أن يأخذ في الاعتبار جميع التكاليف عند حساب الضريبة. المبلغ المستحق للميزانية سيكون 159185 روبل:
(2،585،000 - 1،360،500) × 13
بعد الإجابة على السؤال حول ما إذا كان من الضروري دفع الضريبة عند بيع الأرض ، سننظر في الحالات التي يكون من الضروري فيها الإعلان عن الربح المستلم.
ينشأ الالتزام بالإعلان عن الدخل المستلم فقط عندما يكون من الضروري دفع ضريبة على بيع s / y. بمعنى أنه إذا كانت الأرض مملوكة لأكثر من 3 (5) سنوات وكان الدخل من البيع غير خاضع للضريبة ، فلا داعي أيضًا لتقديم تقارير.
ولكن ، إذا كانت الضريبة المستحقة صفر (تجاوز مبلغ الخصم الدخل المستلم) ، فسيلزم تقديم الإقرار.
يجب تقديم التقارير (بما في ذلك الصفر) بحلول 30 أبريل من العام التالي لتاريخ بيع العقار وتلقي الدخل.
إذا لم يقدم الفرد إعلانًا في الوقت المحدد ، فسيستلزم ذلك إخضاعه للمسؤولية الضريبية وفرض غرامة عليه لا تقل عن ألف روبل.
يجب دفع الضريبة المستحقة في موعد أقصاه 15 يوليو من العام التالي لشراء وبيع قطعة الأرض.
بعد تحديد الحالات التي يخضع فيها الدخل لضريبة الدخل ، سننظر في ميزات حساب ضريبة الدخل ودفعها من بيع الفائض.
ميزات حساب ودفع ضريبة الدخل الشخصي:
هل لديك اسئلة؟
اكتب سؤالك في النموذج أدناه واحصل على استشارة قانونية مفصلة:
ينص نظام الضرائب في الاتحاد الروسي على فرض الضرائب على الأرباح التي يتلقاها المواطنون. عن طريق بيع العقارات ، يتلقى المالك الدخل الخاضع للضريبة.
القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- تواصل مع استشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع و 7 أيام في الأسبوع.
إنه سريع و بدون مقابل!
ما هي الضريبة التي يجب دفعها في 2019 عن طريق بيع منزل بقطعة أرض؟ بيع العقارات ، يحصل المالك على دخل. لذلك ، فهو ملزم بدفع ضريبة على الأرباح المتلقاة.
لكن المبلغ المستحق الدفع في كل حالة يتم حسابه على حدة. ما مقدار ضريبة الدخل التي يجب دفعها عند بيع منزل بقطعة أرض في 2019؟
تغيرت قواعد فرض الضرائب على أرباح بيع العقارات. كما تم تفصيل شروط الإعفاء من دفع الضرائب واستخدام المزايا الضريبية.
الفارق البسيط هو أن ابتكارات التشريع تنطبق فقط على الأشياء التي تم الحصول على حق الملكية لها بعد 1/1/2016. بالنسبة للممتلكات ذات فترة الملكية الطويلة ، يتم تطبيق القواعد القديمة.
من الممكن بيع العقارات دون دفع ضريبة الدخل الشخصي في عام 2019 إذا تجاوزت فترة ملكية الكائن خمس سنوات. ولكن فقط في حالة تسجيل الملكية بعد 01/2016.
إذا تم بيع عقار تم شراؤه سابقًا ، فإن الحد الأدنى لفترة الاحتفاظ للإعفاء الضريبي هو ثلاث سنوات.
على سبيل المثال ، العقارات مملوكة للميراث من الأقارب المقربين أو تم بيع الشيء بأقل مما تم شراؤه.
عند دفع ضريبة على بيع العقارات ، يمكن استخدام الضريبة على شكل مبالغ ثابتة أو تكلفة شراء العقارات.
يتم بيع العقارات وفقًا للمخطط القياسي. ينص البائع والمشتري شفهياً على شروط الصفقة ، ويتم توحيد الاتفاقات التي تم التوصل إليها من خلال إعدادها.
بعد توقيع DCT ، يسجل المشتري نقل الملكية في Rosreestr.
من الضروري التحقق من وجود / عدم وجود أعباء وقيود. هؤلاء ، كقاعدة عامة ، يمرون مع الممتلكات.
من حيث المبدأ ، يسمح لك تحليل القواعد التشريعية وخصائص ملكية كائن ما بحساب الضريبة بشكل صحيح. ومع ذلك ، عند بيع منزل بقطعة أرض ، ينشأ فارق بسيط آخر.
يرجع ذلك إلى حقيقة أن التشريع لا يحتوي على مفهوم كائن عقاري واحد فيما يتعلق بالمنزل والموقع الذي يقع عليه.
كلا الكائنين هما نوعان مستقلان من الممتلكات. لذلك ، يجب حساب الضريبة بشكل منفصل لكل عنصر.
عند بيع منزل مع قطعة أرض ، يلتزم البائع بتقديم مستندات الملكية لكل من المسكن والأرض.
يعتمد إجراء صياغة العقد على كيفية احتساب الضريبة لكل عنصر.
إذا تم شراء المنزل من قبل البائع في نفس الوقت مع الأرض ولا توجد أسباب لتطبيق خصم أو إعفاء من الضرائب على أي من الأشياء ، فيمكن عندئذٍ صياغة العقد موضحًا التكلفة ككل.
عندما بلغ مبلغ الضريبة المستحقة أكثر من 600000 روبل وفي نفس الوقت لم يقدم دافع الضرائب إقرارًا ، فمن الممكن أن تكون جريمة التهرب الضريبي ممكنة.
إذا تم تقديم الإقرار في الوقت المحدد ، ولكن لم يتم دفع الضريبة ، فلا يمكن تطبيق عقوبات أخرى على دافع الضرائب ، باستثناء تحصيل رسوم الغرامة عن كل يوم تأخير.
وتجدر الإشارة إلى أنه إذا لم تنشأ الضريبة المستحقة الدفع وفقًا لنتائج الحسابات ، فلا يزال يتعين تقديم الإقرار.
يقدم دافع الضرائب إقرار "صفري" في الوقت المناسب مع تبرير عدم وجود ضريبة.
خلاف ذلك ، قد يتم فرض غرامة قدرها 1000 روبل عليه.
عندما تكون المعاملة معفاة من الضرائب بسبب فترة الاحتفاظ بثلاث أو خمس سنوات ، فقد لا يتم تقديم الإقرار.
لكن يمكن للسلطات الضريبية إرسال إشعار خاطئ يطلب منك دفع الضرائب. في هذه الحالة ، تحتاج إلى تزويد دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان الإقامة بوثائق تؤكد الإعفاء من ضريبة الدخل.
