02.04.2019 : تقدم الشركة خدمات لشاحنات تفريغ الخدمة. أثناء الصيانة، حدد قطع الغيار التي تنفجر من خلال المورد، أي قطع الغيار نفسها لا تنتج. تطبق قطع الغيار على الضمان. المشتري خلال فترة الضمان قد يقدم قطع الغيار للضمان. تقوم الشركة بتعويض نفقات المشتري، ثم تقدم مطالبة بالمورد.إجابه
03/18/2019
18.02.2019 : تقوم اللجنة بتطبيق OSN، سلمت البضائع بموجب عقد اللجنة إلى المفوض في عام 2018. وقد نفذت اللجنة جميع السلع في عام 2018. من 01.01.2019، يجب على رجل اللجنة أن يعرض 20٪ في الوثائق للعملاء. اللجنة لا توافق على تغيير السعر دون ضريبة القيمة المضافة على البضائع المنقولة إلى عام 2019 ولا تنفذها وكيل اللجنة حتى عام 2019. كيفية تنفيذ تنفيذ الشركة التي تنتقل إلى اللجان في المحاسبة قبل عام 2019؟إجابه
08.11.2018 : المنظمة الروسية (مؤسس مواطن كازاخستان)، تعمل في شراء السلع. يتم شراء البضائع في رومانيا، والتي تباع إلى إيران. يتم توفير العرض من رومانيا من خلال جورجيا إلى إيران، أي الحدود الجمركية لروسيا البضائع لا تعبر. هل ضريبة المنتج والضرائب هذه؟ إذا كان الأمر كذلك ماذا؟إجابه
08/31/2018
08/23/2018
06.08.2018 : شركتنا تخطط لشراء البضائع من بيلاروسيا. اشترت الشركة من بيلاروس البضائع إلى الشركة في الاتحاد الروسي. وهذا هو، فإن البند الإقليمي لن يعبر حدود الاتحاد الروسي. في هذه الحالة، سيتعين على شركتنا دفع ضريبة القيمة المضافة غير المباشرة؟إجابه
24.04.2018 : أخبرني كيف يتم فرض رسوم ضريبة القيمة المضافة عند كتابة البضائع المخفضة (المنتج الصناعي) لتاريخ انتهاء الصلاحية وأسباب أخرى، في المبلغ الأولي لتكلفة البضائع أو كمية البضائع المخفضة؟ قد يختلف اختلاف السعر عدة مرات، مما قد يختلف ضريبة القيمة المضافة إلى حد كبير. يرجى الإشارة إلى ارتباطات في التشريعات.إجابه
16.04.2018 : لدينا عقد مع وكالة شراء تذاكر لرحلات العمل على المدفوعات غير النقدية. كشفت الوكالة فاتورة واحدة من 01/31/2018. مع إشارة إلى جميع التذاكر المكتسبة خلال شهر يناير 2018 وكمية مخصصة لضريبة القيمة المضافة لكل تذكرة. ما هي وثيقة التسجيل في كتاب المشتريات: الفاتورة من الوكالة أو التذاكر الإلكترونية (الطريق / الاستلام)؟إجابه
12.03.2018 : منظمة - بيع مالك ضريبة القيمة المضافة منتجات الألبان إلى ضريبة القيمة المضافة بطاقة EntrePreneur. عاد رجل الأعمال البضائع بسبب استحالة التنفيذ. فترة التنفيذ منتهية الصلاحية. هل يمكن أن تؤخذ المنظمة لخصم ضريبة القيمة المضافة، عند بيع البضائع إلى رائد أعمال إذا لم يفعل الفاتورة للعودة؟ وما هي المستندات التي يمكن إصدارها؟إجابه
10/18/2017 الإجابة
04.10.2017 : قدمت المنظمات وثائق التحديث، حيث يتم تحديد شخص واحد كمدير، ولكن التوقيع يستحق الشخص الآخر، الذي يشار إليه في الجزء العلوي من الوثيقة بمقبض دون تحديد الموقف.إجابه
09/25/2017
18.03.2019 : بموجب عقد النقل غير المبرر للمباني السكنية، نولي موظفينا. هل جراحة ضريبة القيمة المضافة؟ هل مشاكل الفاتورة؟ هل نحن ملزمون بحساب NFFL كعامل ضريبي (وكم٪) أو يقدم لضريبة أي معلومات حول موظفي الدخل؟ إذا لزم الأمر، يجب أن تدفع NFFL في وقت أو أجزاء كما يحمل من الأجور؟ هل القيمة المتبقية للشقق المحسوبة على ضريبة الدخل؟إجابه
05.03.2019 : LLC، المسجلة في الاتحاد الروسي، يجب أن تدفع أرباح الأسهم إلى المؤسس، وهو مقيم في الولايات المتحدة. ما هو في هذه الحالة مع NDFL؟ من يجب أن يدفع ضريبة الدخل وبأي سعر؟إجابه
01/18/2019
11/20/2018
19.02.2018 : تم إبرام اتفاقية إضافية مع موظف في المنظمة لعقد العمل لاستئجار جهاز كمبيوتر شخصي، كما تدفع المنظمة أيضا مقابل الاتصال الخلوي والإنترنت. هل من الممكن تحديد قانون الدخل 1400 في هذا الموقف؟إجابه
12.02.2018 : هل يمكن للموظف الذي يرعى عن رعاية الطفل يغادر إلى 3 سنوات، وليس لديهم دخل في المؤسسة، لدفع ضريبة الدخل الشخصية مع فوائد مادية؟إجابه
29.01.2018 : اتهم الراتب لشهر ديسمبر 2017 ودفعه للموظفين في 28 ديسمبر 2017، تم نقل NDFL في 12/29/2017. جنبا إلى جنب مع الراتب، نظر البرنامج في الاستفادة من القرض الخالي من الفوائد. منذ إصدار الأجور، تم إدراج NDFL مع فوائد مادية أيضا في 12/29/2017.إجابه
08.11.2017 : هل من الممكن تصميم ضريبة الدخل الشخصية على عقد التأمين على الحياة والحوادث؟إجابه
25.10.2017 : تنظيم منظمة غير ربحية (اتحاد) تنفذ أنشطة معتمدة على حساب إعانات العضوية والدخول. كجزء من الأنشطة القانونية، ينظم الاتحاد مسابقة خروج للطالب (دبلوم) يعمل. يدفع الاتحاد لأعضاء اللجنة المنظمة للسفر المسابقة والإقامة أثناء المنافسة. أيضا، يقدم الاتحاد عرضا لهما هدايا قيمة (بقيمة أكثر من 4 TR) الفائزين في المنافسة.إجابه
12.10.2017 : قضى موظف في المبالغ المستقلة المستلمة الأموال باستخدام بطاقة الشركات. منح فقط شيك من مكاتب النقد عبر الإنترنت. الاختيار الثاني للمكتسبة لم تقدم.إجابه
04.09.2017 : المواطن يريد بيع سيارته. كم سنة تحتاج إلى امتلاك سيارة حتى لا يؤثر الدخل على الدخل؟إجابه
18.03.2019 : بموجب عقد النقل غير المبرر للمباني السكنية، نولي موظفينا. هل جراحة ضريبة القيمة المضافة؟ هل مشاكل الفاتورة؟ هل نحن ملزمون بحساب NFFL كعامل ضريبي (وكم٪) أو يقدم لضريبة أي معلومات حول موظفي الدخل؟ إذا لزم الأمر، يجب أن تدفع NFFL في وقت أو أجزاء كما يحمل من الأجور؟ هل القيمة المتبقية للشقق المحسوبة على ضريبة الدخل؟إجابه
25.02.2019 : عسل. تقدم المنظمة خدمات بموجب عقد DMS إلى موظفيها. مدة العقد هو عامين. كيف تأخذ تكاليف عقد DMS في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل؟ وثائق خدماتنا المقدمة من مؤسستنا يجب أن نمنع شركة تأمين؟إجابه
18.01.2019 : تم دفع الشركة أرباحا مدفوعة هذا العام وفقا لنتائج الأربيعات، أي لمدة 1 و 2 و 3 أرباع 2018، وفي نهاية العام اتضح خسارة. كيفية ترتيب هذه المبكرات عن طريق الأرباح؟إجابه
25.10.2018 : المسوحات الهندسية والجيوسي (IHDI) - مجمع العمل يهدف إلى الحصول على معلومات حول الإغاثة وحالة المنطقة؛ بمثابة أساس للتصميم، ولأنواع أخرى من البحث والمسوحات. كيف تكتب تكاليف ما المواقف؟إجابه
31.08.2018 : "بهدف تحفيز المشتري لشراء كمية معينة من البضائع" في نهاية كل شهر، تقوم المؤسسة بسفن المنتج المكافآت (في سعر الفاتورة - "0"). بالاتفاق مع المشتري، تتم كتابة ذلك "في أسعار الأطراف الثابتة المرتبطة بالحجم التنظيمي للبضائع، تم شحن السعر من قبل حزب مكافأة إضافية / مكافأة من البضائع. ما الضرائب تدفع في هذه الحالة المشتري والمورد ؟إجابه
24.07.2018 : أرسل عميل الإعدام المتأخر لعقد الدولة (المقاول) حساب العقوبة ولم يدفع إضافي عن أعمال العمل المنجز. ينعكس مبلغ العقوبة في الإقرار الضريبي على ضريبة الدخل على الخط 205- تشير طلبات إيزاوت إلى توضيح ويكتب - بيانات التناقضات تشير إلى انتهاكات محتملة لأحكام الفقرة الفرعية 13 من الفقرة 1 من المادة 265 من الفصل 25 من الضرائب قانون الاتحاد الروسي. هي عقوبات بشكل صحيح على 91.02 بشكل صحيح، ما يمكن أن يكون التناقضات؟إجابه
10.07.2018 : كيفية تعكس دفع أرباح الأرباح إلى المؤسس - الشخص المادي في البيانات المحاسبية للمؤسسة التي لها الحق في تقديم تقارير محاسبية مبسطة؟ ومن الممكن تزويد المنظمة في هذه الحالة من خلال قائمة إعلان ضريبة الدخل في هذه القضية؟إجابه
15.05.2018 : إذا كان إجراء الاعتراف بالدخل (النفقات) من الاهتمام بالقروض بين الأشخاص المترابطين (لا يتم التحكم في المعاملة)، في الفقرة 1 من الفقرة 1 وفي الفقرة 1.1 من المادة 269 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؟إجابه
05.02.2018 : اشترى الأرض والمرآب على ذلك، المرآب غير مناسب للعملية. من المقرر أن تفكيك المرآب وبناء واحدة جديدة. الآن وضعت الآن مرآب أو يمكنك تركها في 08 فواتير، وتضمين تكاليف تفكيك وتكاليف بناء مرآب جديد؟إجابه
16.01.2018 : حصلت المنظمة على لقاح من الأنفلونزا والتهاب الدماغ المنقول في القراد للموظفين. لا يوجد اتفاق مع منظمة طبية للتطعيم. يضع اللقاحات للموظفين عاملين طبيا بالاتفاق، دون تأكيد وثائقية.إجابه
09.01.2018 : ما هي تكلفة التكاليف يجب أن تكاليف تعويض الفحص الطبي الأولي للموظف؟إجابه
25.09.2017 : المنظمة المشتراة في 2016-2017. معدات للمصنعين في الخارج. أعربت IFNS عن شرط تقديم مدفوعات ضريبية عن المبالغ المدفوعة للمنظمات الأجنبية للدخل والضرائب المحتجزة.إجابه
19.09.2017 : حصلت الشركة على قرض من موظف في يوليو. يحدد العقد هذا القرض في U.E. من الضروري إرجاع جزء من القرض. كيف يجب أن تقوم الشركة بحساب الفائدة مع عودة جزئية لموظف القرض؟ من خلال المعدل في تاريخ الدفع أو جزئيا بمعدل 31.07. وفي التاريخ الحالي؟إجابه
25.08.2017 : عند ملء إعلان ضريبة الربح لمدة 1 متر مربع. 2017. في خط 110 ورقة 02، تم استخدام كمية فقدان السنوات الماضية، التي كانت 50٪ من القاعدة الضريبية. الآن، عند إكمال الإعلان في النصف الأول من عام 2017، تكون القاعدة الضريبية أقل من 1 كيلو فولت.إجابه
14.01.2019 : تنظيم، تنفيذ تجارة التجزئة للأثاث وكوني دافع من UNVD، توفر للعملاء الخدمات ذات الصلة. هل لدينا موفد آخر وفي الخدمات ذات الصلة؟إجابه
20.11.2018 : IP مسجلة في IFNS في مكان إقامة مدينة يكاترينبرغ. يعمل (تجزئة) في يكاترينبرغ، Zarechny و G. Pyshma العلوي من UNVD. في أي ضريبة، تحتاج إلى التسجيل كمدافع من UCND، حيث لإعطاء إعلان على UTII ونقل ضريبة UTII؟إجابه
11/01/2018
05.10.2018 : IP على USN (نفقات الدخل ناقص) - الإيجار. بالإضافة إلى أن هناك نقطة تسوق على UTII. لإعلان USN لعام 2015 - تقليل الدخل ناقص أقل من 300 مليون. وبالتالي، لا تحتاج المدفوعات الإضافية ل Fiu إلى الدفع (المدفوعات الثابتة)؟ أو بالنسبة إلى FIU، من الضروري أيضا أن تأخذ في الاعتبار أنشطة UTII؟ كيفية حساب الدخل للمقارنة مع 300 مليون، مقابل IP USN + AND؟إجابه
17.08.2018 : تنطبق المنظمة UCIN (نفقات الدخل). الموظفون نرسلون إلى موسكو للتدريب على برنامج تدريبي مهني إضافي في منظمة واحدة وفحص المؤهلات المهنية في منظمة أخرى. هل يمكنني الاستيلاء على النفقات عندما تهدئ هذا التدريب والفحص، وكذلك السفر، سكن الموظفين؟إجابه
16.07.2018 : تقع الشركة على USN "الإيرادات". يريد الفرد لدينا تمرير حقوق حصرية مجانية. هل سيتم فرض الضريبة على هذه الصفقة في هذه الحالة؟إجابه
28.05.2018 : المحدودة في إيرادات USN - التكاليف. يأخذ قرض من المؤسس وشراء غرفة لهذا القرض. بعض الوقت في وقت لاحق يبيع هذه الغرفة من قبل المؤسس للقرض. متى تنشأ الضريبة الضريبية وفي أي حجم؟ هل سيكون هناك ضريبة الممتلكات؟إجابه
23.11.2017 : يتكون الملكية الفكرية من متجر engd-البيع بالتجزئة بحساب مساحة البيع بالتجزئة. في المستقبل القريب، يغلق المتجر للإصلاحات، ويفتح IP نقطة البيع بالتجزئة على الإصلاحات المجاورة بجانب المتجر.إجابه
16.08.2017 : تنظيم USN (نفقات الدخل ناقص). نطلب التفريغ من السجل. هل من الممكن ما إذا كانت المبالغ المدفوعة لتقديم مقتطفات من السجل للكتابة إلى التكاليف التي تقلل من القاعدة الخاضعة للضريبة مع USN؟إجابه
06.12.2018 : منظمة في 10 سبتمبر 2018. قدمت في تقرير PF على شكل SZV-M في أغسطس 2018. في 24 سبتمبر، وجدت المنظمة أن 1 موظف لم يتم تضمينه في التقرير، وأرسلت SZV-M التكميلية. في 27 سبتمبر، تم استلام قانون PF على الجريمة المكتشفة مع فرض غرامة قدرها 500 روبل. هو موقف PF الصحيح؟إجابه
03.07.2018 : تم تعيين الموظف من 06/28/17. من الساعة 06.28.17 إلى 10 يوليو، كان 2017 على المستشفى. في القسم 3 من RSV في النصف الأول من عام 2017، لا ينعكس هذا الموظف، ل يتم استحقاق المبالغ على طول ورقة المستشفى في يوليو 2017 وتنعكس في RSV لمدة 9 أشهر 2017. في حالة الفحص المجلس من RSV في النصف الأول من عام 2017. يلزم المفتشية الضريبية بتقديم عملية حسابية متكررة لأقساط التأمين النصف الأول من عام 2017.إجابه
26.06.2018 : يكتسب العميل خدمات النقل عن طريق عقد عروض الأسعار. السؤال هو كما يلي: إذا فزت بمادية، وكيف وأين تعكس (تشمل) كمية أقساط التأمين في FFOM و FFOMS؟ هل تحتاج إلى تعكسها (تشمل) من حيث الجدول الزمني؟إجابه
12.05.2017 : مسألة استحقاق أقساط التأمين للأجذيب بموجب اتفاقيات المؤتمر الشعبي العام مع الأفرادإجابه
20.03.2017 : سؤال حول دفع أقساط التأمين على IP، وتقديم المستوطنات عليها وملء أوامر الدفعإجابه
04.07.2014 : مسألة استحقاقات أقساط التأمين ضريبة الدخل الشخصي على المدفوعات في استعادة قرار المحكمةإجابه
18.04.2013 : مسألة انخفاض UTII في أقساط التأمين المدفوعة قبل تقديم الإعلان الضريبيإجابه
13.12.2010 : مسألة مشمولة بأقساط التأمين التأمين للتعويض عن إجازة غير مستخدمة في إقالة الموظفإجابه
30.11.2010 : مسألة إدراج المساعدة المادية لتحسين الظروف السكنية في إجمالي الدخل للموظف، واستحقاقات المساهمات في FSS وخصم النفقة من هذه الدفعة (المشورة الخاصة)إجابه
18.11.2010 : مسألة تطبيق فئات معينة من داءات انخفاض معدلات التأمينإجابه
10.04.2018 : قدم الموظف الحامل بيانا (ليس شخصيا، ونقله عبر موظف آخر) حول وقت اجتياز الفحص الاستقرار والحفاظ على متوسط \u200b\u200bالأرباح هذه الأيام. هل ملتزم المنظمة بدفع أيام زيارة طبيب العامل؟ ما هي المستندات الأخرى التي يجب أن تطلب صاحب عمل؟إجابه
11.09.2017 : تنقل الشركة إلى حساب الأجور موظفا للسلع الأساسية. ما المنشورات التي تعكس هذه العملية في المحاسبة؟إجابه
28.11.2011 : مسألة إعادة حساب الجائزة السنوية عندما يتم احتمالية عقد التوظيف العاجل الجديدإجابه
06.05.2011 : مسألة استحقاقات ضريبة الدخل الشخصية وأقساط التأمين على موظفي الموظفين، فيما يتعلق بوفاة أفراد أسره والأقارب المقربينإجابه
22.11.2010 : مسألة دفع الفوائد للإعاقة المؤقتة أثناء إقالة الموظف.إجابه
05.05.2010 : حول استخدام معامل الأورال للأجور إلى العمال في منطقة الأورال.إجابه
08.02.2019 : تعمل المنظمة في معالجة الخردة المعدنية الحديدية وغير الحديدية. في فاتورة السلع الأساسية، يتم تسمية TMC في سطر واحد باسم معمم. هل يسمح عند مراعاة TMC بناء على فاتورة السلع الأساسية للتفكير في محاسبة اسم البضائع بخلاف اسم مورد TMC؟إجابه
30.01.2019 : يجري المنظمة إعادة المعدات الفنية لنظام التشغيل (فرع السكك الحديدية). بعد إجراء إعادة المعدات الفنية، لا تزداد الحياة المفيدة لنظام التشغيل. التكلفة المتبقية لكائن نظام التشغيل في وقت تشغيل الرصيف هو الصفر. ما هو إجراء الاستهلاك الاستحقاق بعد إعادة المعدات التقنية؟إجابه
27.12.2018 : اكتسبت المؤسسة الطبية المنظمة التي تنفذ الصيانة بموجب العقد مع مؤسسة طبية، وجزء جديد وجعل استبدال التفاصيل القديمة من المعدات الطبية باهظة الثمن بعد تاريخ انتهاء الصلاحية لهذا الجزء. التفاصيل جزء لا ينفصل من المعدات. تكلفة الجزء أكثر من 100،000 روبل. هل من الممكن تضمين تكلفة جزء جديد أو يجب أن نعتبر هذه التكلفة التحديث بسبب ارتفاع تكلفة قطع الغيار؟إجابه
29.11.2018 : الممتلكات المكتسبة. قانون القبول-الإرسال ديسمبر 2011 الانتقال من حقوق الملكية - مارس 2012. أي تاريخ يتم إهلاكه في الضرائب والمحاسبة؟إجابه
01.11.2018 : رائد أعمال فردي في Envd حصل على 1/2 حصة في حق ملكية المبنى المستخدمة في أنشطة UNVD. IP في مبادرتها الخاصة هو المحاسبة وتأسيس العمر الإنتاجي ل (SP) من المبنى - 10 سنوات، واتهم امتصاص نظام التشغيل. في عام 2014، اكتسب الملكية الفكرية حصة 4/10 أخرى في حق الملكية في نفس الغرفة.إجابه
26.10.2018 : حصلت سيارة Kamaz وخزان نصف مقطورة (PPC) بموجب اتفاقية الإيجار المالي والوقوف على رصيد المستأجر. في مارس 2018، حدث حادث بمشاركة سيارة Kamaz. حتى الآن، تم إصلاح Kamaz في مركز الخدمة. وفقا لذلك، لا تستخدم Kamaz و PCS في النشاط الصناعي. هل أحتاج إلى تعليق الاستهلاك في المحاسبة والمحاسبة الضريبية؟إجابه
26.10.2018 : نذهب إلى نظام التشغيل الذي اشتريته على حساب الميزانية. كيف تأخذ في الاعتبار المواد التي تم الحصول عليها من تفكيك هذا نظام التشغيل؟ كيفية النظر في نظام التشغيل المدفوع من مصادر التمويل المختلفة؟إجابه
18.10.2017 : تتمتع المنظمة بالمعدات المستخدمة في الاعتبار كأداة رئيسية. تريد هذه المنظمة المعدات بيعها إلى أوكرانيا كيان قانوني آخر أو في السوق، أو بقيمة متبقية وفقا للبيانات المحاسبية.إجابه
13.12.2012 : مسألة مهمة صندوق المرآب إلى مجموعة الاستهلاك المقابلة وبداية الاستهلاكإجابه
29.09.2009 : عدم وجود أسباب للحد من فائدة السائدة بعد بتكليفها.إجابه
15.10.2018 : نحن مطور العميل على أساس، بيع الشقق، وتنطاطات تحت اتفاقيات مشاركة الأفراد. يتم الدفع من الفرد إلى حساب المنظمة الجاري. هل أحتاج إلى استخدام CBC عندما يصل المساهمون إلى الحساب الجاري؟إجابه
23.08.2018 : هل هناك أي ميزات الضرائب مع كازاخستان؟ المحدودة (بناء على) شحن منتجات الإنتاج الخاصة إلى كازاخستان.إجابه
19.06.2018 : نحتاج إلى تقييم خاصية المؤسسة بتعريف الوضع والوظيفة المستهدفة لمخلاص الممتلكات، وكذلك توحيد الحالة والوظيفة المستهدفة. كيف نفعل ذلك على أساس ما المستندات؟إجابه
06.06.2018 : هل ستكون هناك تكلفة تسليم السيارة، التي تنفذ على حساب المستأجر لزيادة القيمة الأولية للكائن المستأجر في بو وجيد الاستئناف؟إجابه
16.11.2017 : تقوم المنظمة ببيع المعدات للمشتري من كازاخستان. لا يتم التخطيط لحساب العملات لفتحه. هل من الممكن عقد بيع المعدات للمشتري من كازاخستان لتوفير تكلفة المعدات بالدولار، ولكنه متساوي روبل على معدل الدفع؟
نواصل التعرف على القراء مع المناصب القانونية لرؤسائهم المحكمة العليا للاتحاد الروسي بشأن القضايا المثيرة للجدل في NDFL. في هذه المادة، سننظر في كيفية تحديد من وجهة نظر المحكمين العاليين تحديد تكلفة الممتلكات المقدمة ضريبة الدخل الشخصية، وكيف يتم ضبط الالتزامات الضريبية، إذا تم الحصول على المعاملة التي يتم فيها الحصول على الدخل غير صالح.
من أحكام الفقرة 18.1 من الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الذي يتبعه أن الممتلكات المقدمة لا تخضع ضريبة الدخل الشخصي، فقط عندما يتم الاعتراف بالمانحين والموهافين وفقا لقانون الأسرة من قبل أفراد الأسرة و (أو) الأقارب المقربين. وهذا هو، عندما يتم التبرع بين الزوجين، والآباء والأمهات والأطفال، بما في ذلك الآباء والاعتماد والجدية أو الجدة والأحفاد والأحفاد الكامل وغير خصبة (وجود آبي أو أم مشترك) بالأخوة والأخوات. في حالات أخرى، تخضع هدية في شكل العقارات للضرائب.
أوضحت وزارة المالية في روسيا مرارا وتكرارا أنه في حالة التبرع العقاري، فإن مقدار الدخل الذي تم أخذه في الاعتبار عند حساب NDFL يتم تحديده بواسطة القيمة السوقية للممتلكات المقدمة. تم تحديد هذا الموقف، على وجه الخصوص، في خطابات وزارة المالية في روسيا في 23 أكتوبر، 2015 رقم 03-04-05 / 60917، من 10/13/2015 رقم 03-04-05/59154، من 08/03/2015 رقم 03-04-05 / 39418. دعم تكنولوجيا المعلومات والسلطات الضريبية (خطاب الخدمة الضريبية الاتحادية لروسيا مؤرخة 24 يوليو 2015 رقم BS-19-11 / 180).
ومع ذلك، فإن رئاسة المحكمة العليا للاتحاد الروسي يعتقد أن القاعدة الضريبية ل NDFLS في هدية العقارات بين الأفراد يمكن تحديدها على أساس قيمة المساحية (المخزون) للممتلكات المقدمة. ويرد هذا الموقف القانوني في الفقرة 6 مراجعة لممارسة النظر في محاكم القضايا المتعلقة بتطبيق الفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الذي وافق عليه بريسيديوم المحكمة العليا للاتحاد الروسي في أكتوبر 21، 2015 (يشار إليها فيما يلي باسم النظرة العامة). استبدال قضاةها على النحو التالي.
عند استلام الممتلكات من الفرد الذي ليس رائد أعمال، يحسب المواطن بشكل مستقل الضريبة ويدفعه إلى الميزانية (الفرعية 7 من الفقرة 1 من المادة 2 من المادة 28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا يتم تحديد الفصل 23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي مباشرة، على أساس أي نوع من البيانات الموثقة حول قيمة العقار يجب أن يدفع الضريبة. لذلك، من الضروري المتابعة من أحكام الفقرة 3 من الفن. 54 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، بحكم الأفراد الذين يحسبون القاعدة الضريبية على أساس الأفراد الذين تلقوا من المنظمات و (أو) الأفراد حول مرافق الضرائب. البيانات الرسمية حول القيمة المساحية الكائن العقاري التي تم الحصول عليها من ولاية كاداستر من العقارات، والتي تعد جمهورا منهجا للبيانات المعلنة في الاتحاد الروسي من قبل الملكية غير المنقولة (الفقرة 2 من المادة 1 من القانون الاتحادي في 24 يوليو 2007 رقم 221 - FZ "حول الدولة العقارية كاداستري"). في غياب معلومات حول قيمة المساحية، فإن حق المواطن في استخدام البيانات المتعلقة بقيمة المخزون العقارية التي تم الحصول عليها من سلطات المخزون الفني غير مستبعدة. بعد كل شيء، أحد أهداف تحديد قيمة المخزون هو فرض ضرائب للأفراد (الفقرة 7 من الأحكام المتعلقة بمحاسبة الدولة السكنية في الاتحاد الروسي، المعتمدة بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي 13.10. 97 رقم 1301).
وبالتالي، ليس من الضروري حساب NDFL بناء على القيمة السوقية للممتلكات المقدمة. يمكن أن تكون تكلفة المساحية (أو المخزون) في العقارات مقياسا للدخل المستلم. وإذا لم يكن هناك دليل على عدم دقةها، فلا يوجد سبب لتفصيل الضريبة.
لنفترض أن المواطن في عام 2014 باعت شقة، أعلن الدخل المستلم ودفع الضريبة منه. في عام 2015، تم إبطال عملية شراء العقارات وبيعها من قبل المحكمة. من خلال قرار المحكمة، عاد الأطراف إلى بعضهم البعض الذين تلقوا جميعا من خلال المعاملة: البائع هو المال، والمشتري هو شقة.
في خطاب من 27.06.2011 رقم 03-04-05 / 7-450، أوضحت وزارة المالية في روسيا أنه اتخاذ قرار، تؤكد المحكمة إلا أن المعاملة غير صالحة، أي أنها تنص رسميا على وجودها حقيقة. وبما أن غير صالح من لحظة عمولتها (الفقرة 1 من الفن. 167 من القانون المدني للاتحاد الروسي)، عادت الإيرادات من بيع شقة عاد إلى دافعي الضرائب فيما يتعلق بالاعتراف بالعقد غير صالح، لا تخضع لضرائب NFFL.
لكن البائع قد دفع بالفعل ضريبة من هذا الدخل. السؤال ينشأ: كيف يمكنه ضبط المطلوبات الضريبية على ضريبة الدخل الشخصية وإعادة الضريبة؟
أشار بريسيديوم المحكمة العليا للاتحاد الروسي في الفقرة 10 من الاستعراض إلى ما يلي. الفصل 23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لا يحتوي على قواعد خاصة لضبط القاعدة الضريبية في مثل هذه الحالات. ومع ذلك، يرتبط ظهور الالتزام بدفع الضريبة مع قانون الضرائب بوجود كائن ضريبي (جملة 1 من المادة 38 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). NDFL هي الفائدة الاقتصادية (الدخل) التي تم الحصول عليها من قبل دافعي الضرائب (المادة 41، 209 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا عاد البائع الأموال من البيع إلى المشتري، فقد فقد فوائد اقتصادية من بيع الممتلكات، والذي يشير إلى عدم وجود دخل تلقى ككائن في الضرائب. وعند مراعاة إجراء إجراء آخر لتوضيح قاعدة الضرائب في هذه الحالة، لا يتم تقديم دافع الضرائب الحق في تقديم إعلان ضريبة مكررة، حيث يمكن حسابه لدفع مقدار الضريبة، والقضاء على الدخل المعلن سابقا من مبيعات.
فيما يتعلق بالوضع الذي فكرناه، هذا يعني أن البائع في عام 2015 قد يقدم إعلان ضريبة مهدئ بشأن ضريبة الدخل الشخصية في عام 2014، باستثناء مبلغ الدخل الوارد من بيع شقة. ولكن يمكن أن تفعل ذلك فقط بعد إعادة الأموال إلى المشتري. إذا كانت المعاملة غير صالحة، ولكن لا يتم إرجاع الأموال، وأسباب ضبط القاعدة الضريبية ل NDFL لعام 2014 لا يوجد لديه. أشار رئاسة المحكمة العليا للاتحاد الروسي إلى أنه حتى عكس المقابلات المقابلة تعكس انعكاس مواطن في الإعلان الضريبي الذي تلقاه صفقة دخل غير صالحة.
تنص المراجعة أيضا على أن المبلغ المسترد (اختبار) يفرغ من قبل مواطن من الضريبة يتم تنفيذها على أساس تطبيقه. للتطبيق قبل انتهاء صلاحية ثلاث سنوات من الاعتراف بالمعاملة من الأموال غير الصحيحة والعودة إلى الطرف المقابل (للمشتري)، نظرا لأن هذا الظروف مرتبطا بالطبيعة المفرطة للمبالغ المدفوعة للميزانية.
NDFL: 5 أسئلة تسبب صعوبات
يواجه أي مؤسسة أو IP في عملها مع حساب التفاضل والتكامل و NDFL المدفوعة. في كثير من الأحيان، ينشأ المحاسبون قضايا ضريبة. ما تتراكم ضريبة الدخل الشخصي لا يمكن أن تعقد كيفية توفير الخصومات الاجتماعية كملكية IP 3-NDFLS، عند أي نقطة يمكنك إعادة حساب NDFL من عامل أجنبي - اقرأ الإجابات على هذه الأسئلة في مقالتنا.
سؤال. هي الإجازات NDFL والتعويض عن إجازة غير مستخدمة أثناء الفصل؟
يجب تأكيد تكلفة العلاج من قبل المستندات (خطاب FTS من 02.05.2012 رقم EF-4-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]):
إذا تم إصدار خصم لعلاج الأقارب، فأنت بحاجة إلى جعل شهادة ميلاد الطفل أو شهادة الزواج.
سؤال. IP على أساس الخدمات في عام 2016، ولكن الدفع للخدمات سوف تتلقى فقط العام المقبل. هل الإيرادات من المبيعات في الإعلان 3-NDFL لعام 2016؟
إجابه. وفقا للفقرة 1 من الفن. يأخذ قانون الضرائب في الاتحاد الروسي في تحديد القاعدة الضريبية في الاعتبار جميع دخل دافعي الضرائب، الذي حصل عليه سواء نقدا وعينا أو صحيحا في النظام من قبله.
سؤال. من 01.03.2016 يعمل عامل أجنبي في المنظمة - مقيم براءات الاختراع (خالية من التأشيرات). في أكتوبر، تم تلقي الإخطار مؤكدا الحق في تقليل مبالغ عدد NDFL في عام 2016 بمبلغ المدفوعات الثابتة المدفوعة. هل لدى المنظمة الحق في إعادة حساب NDFL من الموظف من 01.03.16 أو الحق في تقليل كمية NDFL المحسوبة الناشئة عن تاريخ استلام الإخطار؟
إجابه. استنادا إلى الإخطار الذي تم الحصول عليه من المفتشية الضريبية، يقلل صاحب العمل من إجمالي كمية NFFL، التي تحسب من الدخل للفترة الضريبية، على حجم المدفوعات المسبقة الثابتة المدفوعة سابقا (خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي
يوم جيد! لدينا مثل هذا السؤال: لقد دخلنا في اتفاق مع المركبات (تاكسي Uber، Yandek، إلخ)، فإنها قائمة 3-5٪ عمولة إلى الحساب الجاري. بعد ذلك، نترك برامج تشغيل قائمة 3٪ ومكافآتنا. ما العقد الذي تختتم مع السائق ...
1000
كلفة
سؤال
تم حل السؤال
يوم جيد! سؤال حول عقد NDFL. موظفون موثوقون دخل في يناير 2018 10228 RUB. 22 كوبيل في الوقت نفسه، لديها خصم ضريبة قياسية لطفلين (2800 روبل). مخصصة NDFL لشهر يناير 966 روبل. موظفون موثوقين للموظفين
أعمل في الخارج ويعيش باستمرار هناك أكثر من 350 يوما في السنة، لكن لدي مسكن دائم ومركز مصلحة للحياة في روسيا، وهذا هو، لا أفقد حالة الضرائب المقيم في الاتحاد الروسي. في الوقت نفسه، صاحب العمل لا يحمل NDFL من راتبي (في ...
500
كلفة
سؤال
تم حل السؤال
جميع خدمات المحامين في موسكو
يوم جيد. تم تسجيل زوجي مع رجل أعمال فردي من 2006 إلى 2011، في عام 2008 حصل على سيارة شحن مع مقطورة، وفي عام 2011. sp مغلق. في عام 2016، تم بيع السيارة مع مقطورة 180000 فرك. إعلان 3DFL لا ...
مرحبا. في الحساب الشخصي في الضريبة، أرسل البنك شهادة دخل من 2 NDFLS مع استرداد 13٪. ماذا يعني هذا المرجع؟ وفي أي وقت يجب دفع الإطارات (إذا لزم الأمر). بداية من هذا العام. للحصول على ميزة هذا البنك. شكر.
مرحبا! لدي سؤال حول NDFL إذا كان هناك أي خصومات ضريبية في وضع الشخص الطالب للطفل في الوجه (أكثر من 18 عاما) التعلم والتكاليف بدوام كامل لعلاجها؟ وأيضا، ليس من الواضح جدا سواء وبأي السعر ...
يوم جيد. أرجوك قل لي. نحن ذ م م ونحن نفي، نشتري النفايات من السكان. لدينا سجل نقدي مسجل في الضريبة، مع كل دفعة للمواد الخام من PIZ. مواجهة نحن تخترق التحقق من النفقات. قل لي إذا ...
700
كلفة
سؤال
تم حل السؤال
لقد عمل شهرا في عقد العمل المؤقت في الولايات المتحدة. حصل على راتب للحصول على حساب أجنبي، لم ينقل إلى الاتحاد الروسي. أنا المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي. أريد أن أملأ 3- NDFL من خلال حسابك الشخصي. سؤال: 1) ما المستندات التي يجب إرفاقها بالإعلان؟ سابقا...
30 أبريل 2017، 12:11، السؤال №1625221 zoranliber، يكاترينبرغ
400
كلفة
سؤال
تم حل السؤال
مرحبا، من فضلك قل لي كيف تكون إذا كان الأمر كذلك بالنسبة لعام 2016 تقارير 6 NDFL، و 2 NDFLS على الملكية الفكرية على UTII ذهب في الوقت المحدد، ولكن للضريبة في مكان إقامة الملكية الفكرية، وليس في مكان محاسبة الموفد؟ هل من الممكن تجنب غرامة؟ سرد الضرائب كذلك ...
جاء إشعار من البنك، الذي يقول إنه "وفقا للفقرة 5 من الفن. 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي يخطرك بأنك تلقيت دخل بمبلغ قدره 353998،88 دولارا (رمز الدخل 4800)، من المبلغ الذي لم يكن لدى البنك ...
مرحبا! عملت كحسنة لحسابهم الخاصين لشركة واحدة ونصف العام. وفقا للعقد لعام 2015، تم تسجيل راتبي + NDFL في عام 2016. بعد عام من العمل، قررت عند شراء شقة لجعل ضريبة العودة و ...
500
كلفة
سؤال
تم حل السؤال
مرحبا! لا يمكن لصاحب العمل السابق العثور على معلومات حول مقدار دمج ضريبة الدخل في عام 2013 لتجميع 2-NDFL. هل يمكنني الحصول على هذه المعلومات في مكان آخر. شكرا لك.
ستساعدك مهام NDFL مع القرار بشكل أفضل معرفة كيفية حساب هذه الضريبة. نظرا لأن NDFL مرتبط ارتباطا وثيقا بالخصومات الضريبية، في حل المهام في ضريبة الدخل الشخصية، فإننا سوف نولي اهتماما خاصا لهذه القضايا الهامة.
موظف في المنظمة Kovalev A.، حتى فبراير 2019، وليس في زواج مسجل (أرملة)، يحتوي على طفل يبلغ من العمر 12 عاما. كان الدخل الشهري للموظف للفترة من يناير إلى مايو 2019 20 ألف روبل. في 17 فبراير 2019، تم تسجيل إعادة الزواج من الموظفين. مطلوب لحساب مقدار الضريبة على دخل الفردية خلال الفترة المحددة.
حتى تسجيل إعادة الزواج، كان لدى الموظف الحق في ضعف خصم الضرائب للطفل. منذ مارس 2019، توقفت هذه القاعدة أن تتصرف (الفرعية. 4 ص. 1 من الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، والخصم إلى الطفل Kovaleva A.N. يجب أن يتم توفيره في مبلغ واحد.
يجب حساب مبلغ الضريبة للفترة من يناير إلى مايو 2019 على النحو التالي:
وفي الوقت المناسب فقط إلى الفترة المحددة، سيكون مقدار ضريبة الدخل المستحقة في Kovaleva A. N. 2 236 + 2 236 + 2 418 + 2 418 + 2 418 \u003d 11،726 روبل.
في عام 2018، دفعت Zvyagintsev M. K. علاجها بمبلغ 140،000 روبل. يتم تضمين علاج مرضه في قائمة الموظفين الطبيين الذين وافقتهم حكومة الاتحاد الروسي والنسب إلى عدد باهظ الثمن. التأمين الطبي ساري المفعول بالترخيص، ويقدم Zvyagintsev MK مستندات تؤكد تكاليفها المرتبطة بعلاج وشراء الأدوية اللازمة (الفرعية 3 من الفقرة 1 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) وبعد
بالنسبة لعام 2018، بلغ إيرادات Zvyagintsev M. K.، المشاركة في حساب القاعدة الضريبية، 260،000 روبل. من الضروري حساب قاعدة NDFL لعام 2018، مع مراعاة جميع الظروف المذكورة أعلاه.
قاعدة NDFL دون مراعاة الخصم الاجتماعي للعلاج هو 260،000 روبل. وفقا للخدمات الطبية باهظة الثمن، يتم تعيين الخصم بمبلغ التكاليف المصنعة والمؤكدة. لذلك، على الرغم من حقيقة أن الحد الأقصى للخصم للعلاج هو 120،000 روبل، في هذه الحالة يمكن اتخاذ الخصم بكامل مبلغ، أي 140،000 روبل.
وبالتالي، فإن قاعدة NDFL من دخل Zvyagintseva M. K.، مع مراعاة الخصم الاجتماعي، سيكون: 260،000 - 140،000 \u003d 120،000 روبل.
بيع Semenov S. V. منزل مع قطعة أرض مجاورة ومرآب. بلغ الإيرادات الواردة نتيجة بيع المنزل 2،400،000 روبل. جلب بيع المرآب 170،000 روبل.
يتم تنفيذ مبيعات العقارات بشكل صحيح، تم توثيق الحيازة، ولكن لا توجد وثائق تؤكد التكاليف الفعلية لشراء الأشياء المباعة.
. الاتحاد الروسي، الفقرة 4 من الفن. 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وبالتالي، فإن NDFL للتبديل الأول لمهمتنا ليست ضرورية.
2. في ظل ظروف الخيار الثاني، سيكون الدخل العام ل Semenova S. V.: 2،400،000 + 170،000 \u003d 2،570،000 روبل.
مقدار خصم ضريبة الممتلكات، وفقا ل Sub. 1 ص. فنون. 220 NK RF، سوف يساوي 1،000،000 + 170،000 \u003d 1،170،000 روبل.
NDFL من إيرادات بيع الممتلكات، التي ستكون Semenov S. V. 2 سنوات مساوية:
(2 570 000 - 1 170 000) × 0.13 \u003d 1 400 × 0.13 \u003d 182000 روبل.
حساب التفاضل والتكامل NDFL لديه الكثير من الفروق الدقيقة. تعتبر الأسئلة الرئيسية وطرق حلها في هذه المادة. المزيد من المواد حول هذا الموضوع، انظر عنواننا
