يخلق التشريع الروسي جميع الظروف لرجال الأعمال لتطوير أعمالهم بشكل مريح. حتى الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد لا تنص على أي معدل محدد أو ضريبة واحدة لجميع رجال الأعمال. لكل فرد الحق في تحديد النظام الذي سيتم فرض ضرائب عليه ، وهناك الكثير للاختيار من بينها. هناك 5 أنظمة ضريبية في عام 2020تختلف جذريًا عن بعضها البعض.
يجب أن يؤخذ اختيار الوضع على محمل الجد كما لو كان منزلك المستقبلي. بعد كل شيء ، سوف تدفع ضرائب بعيدًا عن يوم واحد. السعر والفترة والقاعدة وشروط الدفع وإجراءات الحساب - كل هذا يختلف لكل وضع. وإذا أخطأت في الاختيار في بداية الرحلة ، فلن تتمكن بعد ذلك من الوصول إلى القمة في العمل.
في الاتحاد الروسي ، تنطبق الأنواع التالية من الضرائب على رواد الأعمال الأفراد:
OSNO هو النظام الضريبي الأكثر تعقيدًا من الناحية الفنية. يجب أن يتمتع رائد الأعمال الفردي بمعرفة محاسبية أو أن يكون لديه متخصصه الخاص في الموظفين من أجل التعامل مع وثائق التقارير ، والتي تشمل قائمة ما يلي:
بالإضافة إلى ذلك ، تتضمن تقارير OSNO ما يلي:
قائمة الضرائب على OSNO كبيرة أيضًا. يشمل جميع المدفوعات التي ينص عليها القانون لدافعي الضرائب:
اعتمادًا على نوع العمل وخصائص العمل ، قد يدفع صاحب المشروع الضرائب التالية:
على الرغم من العيوب العديدة ، لا يمكن وصف OSNO بأنها غير مربحة. النظام أيضا له جوانب إيجابية. هذا هو الوضع الافتراضي. وهذا يعني أنه يمكنك الحصول عليه ليس فقط بإرادتك الحرة ، ولكن أيضًا "الطيران" من وضع آخر. على سبيل المثال ، على PSN ، من المستحيل تعيين أكثر من 15 شخصًا في طاقم العمل ، لقد تجاوزوا القاعدة - مرحبًا بكم في OSNO. هذا الوضع لا يقيد أي شخص في أي شيء ، يمكنك تجديد الموظفين لأي عدد من الموظفين ، والحصول على ربح من عشرة أرقام.
سبب آخر يجعل العديد من رواد الأعمال الأفراد يختارون هذا النوع المعين من الضرائب وهو دفع ضريبة القيمة المضافة. لماذا؟ تفضل المنظمات التي تدفع ضريبة القيمة المضافة التعاون مع نفس الشركات. إنه لمن دواعي سرورهم أن يتلقوا فاتورة منهم بضريبة القيمة المضافة المشار إليها وتخفيض الضرائب المفروضة عليهم أكثر من القيام بأعمال تجارية مع رواد الأعمال الفرديين في النظام الضريبي المبسط.
يختار معظم رواد الأعمال الأفراد نظام ضرائب مبسط لا يتطلب دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الممتلكات. يتم تخفيض العبء الضريبي بالكامل إلى ضريبة واحدة:
يتم اختيار أساس الضرائب من قبل دافع الضرائب. إذا كان لديك نفقات محدودة ، فإن الخيار الأول مثالي. وإذا كانت التكاليف 60 ٪ من الربح أو أكثر ، فمن الأفضل اختيار النظام الضريبي الثاني ، حيث سيتمكن صاحب المشروع الفردي من خصم جميع النفقات المنصوص عليها في المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من الدخل.
يدفع رواد الأعمال الأفراد الخاضعون للضرائب العامة ضريبة واحدة مرة واحدة في السنة ، ويتم سداد الدفعات المقدمة كل ثلاثة أشهر. بالإضافة إلى ذلك ، في نظام مبسط بنسبة 6٪ ، يمكنك تقليل الدفعات المقدمة والضريبة النهائية بمقدار أقساط التأمين. ولا يهم ما هي الفترة الزمنية التي قمت فيها بعملهم ، الشيء الرئيسي هو ذلك في نفس الربع الذي يتم فيه حساب الرسوم.
يقوم أرباب العمل ورجال الأعمال الأفراد بتخفيض ضريبة STS بطرق مختلفة:
مع قاعدة الدخل مطروحًا منه المصروفات ، يمكن أيضًا أخذ المساهمات في الاعتبار ، ولكن يتم تضمينها في عمود التكلفة.
لا يمكن للجميع الذهاب إلى USN. يحظر تطبيق النظام المبسط لفرض الضرائب على رواد الأعمال الأفراد:
تشمل عيوب USN الأخرى ما يلي:
إذا قرر رائد الأعمال الفردي اختيار نظام ضريبي مثل UTII ، فسوف يدفع ضريبة بمعدل 15٪ ليس على الدخل المستلم ، ولكن على الدخل الذي تفرضه الدولة. هذا هو الرقم ، وفقًا للمشرعين ، هو الأمثل لنوع معين من النشاط.
صيغة الحساب: BD (الربحية الأساسية التي تحددها الدولة لكل نوع من أنواع العمل) x K1 (المعامل المحدد من قبل الحكومة) x FI (المؤشر المادي ، على سبيل المثال ، منطقة أرضية التداول) x K2 (المعامل الذي تحدده السلطات الإقليمية ) × 15٪ (معدل).
يعفي UTII دافع الضرائب من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الممتلكات. والأهم من ذلك - من تركيب KKM. يمكنك تقليل الرسوم على أقساط التأمين وفقًا لقواعد مماثلة لنظام الضرائب المبسط.
المحاسبة الكاملة غير مطلوبة. لكن لا تزال هناك حاجة لملء بعض المستندات:
من بين عيوب هذا الشكل من الضرائب:
PSN هو نظام الضرائب الأكثر مفهومًا لأصحاب المشاريع الفردية ، لأنه يتمثل في دفع تكلفة براءة الاختراع. الغياب التام للإبلاغ ، واختيار أي فترة مناسبة (من 30 يومًا إلى عام) ، والعمل بدون سجلات نقدية - كل هذه المزايا تمنح الحق في وصفها بأنها الأكثر ربحية.
معدل روّاد الأعمال الفرديين على نظام ضرائب براءات الاختراع في عام 2020 هو 6٪ ، ويتم أخذ قدر مثالي معين من الربح الذي تحدده السلطات المحلية كأساس. لا يهم الدخل الحقيقي للمشروع.
هذا هو الخيار الأفضل لأصحاب الأعمال الموسمية أو المؤقتة. ولكن لا يمكن للجميع الانضمام إلى دافعي الضرائب على PSN ، حيث تخضع قائمة الأنشطة المناسبة لتنظيم صارم. إنه مشابه لقائمة UTII ، يكملها فقط الإنتاج الصغير ، على سبيل المثال ، منتجات المخابز ، والنقانق ، ومنتجات الألبان ، والسجاد ، والنظارات ، والجوارب ، وبطاقات العمل ، والعلاقات.
بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن أن يتجاوز عدد الموظفين الحاصلين على براءة اختراع 15 شخصًا ، والربح - 60 مليون روبل.
ESHN هو نظام ملائم بمعدل 6٪ ، ولكن ليس على الدخل ، ولكن على الفرق بين الدخل والمصروفات. يتم الدفع مرة واحدة فقط كل ستة أشهر ، ويتم تقديم الإعلان مرة واحدة في السنة.
العيب الوحيد للشكل الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية هو أنه ينطبق فقط على المنتجين الزراعيين والأشخاص المشاركين في استزراع الأسماك.
لتحديد أي نظام ضريبي يختاره صاحب المشروع الفردي ، من الضروري إجراء سلسلة من الحسابات الفردية للعبء الضريبي لجميع الأنماط الممكنة. ضع في اعتبارك كيفية مقارنة أنواع الضرائب باستخدام مثال محدد.
يخطط رجل الأعمال خودوركين لافتتاح صالون لتصفيف الشعر في منطقة كراسنويارسك. الربح المتوقع شهريًا هو 777000 روبل ، والموظفون 5 موظفين ، والنفقات المتوقعة شهريًا 266000 روبل ، ومقدار أقساط التأمين للموظفين 34000 روبل.
احسب الضريبة المقدرة على الأنظمة التفضيلية الأكثر تكلفة:
الخلاصة: من الأفضل لـ IP Khodorkin أن يختار نظام ضرائب محسوبة ، لأن عمله يحقق ربحًا كبيرًا وغير مكلف. إذا كانت النفقات أكثر من 60٪ من الأرباح ، فربما يكون النظام الأكثر ربحية هو الدخل الطارئ مطروحًا منه النفقات. يجب النظر في كل حالة على حدة.
بالإضافة إلى مبلغ مدفوعات الضرائب ، يعتمد اختيار نوع الضرائب على الفروق الدقيقة التالية:
قائمة بالقواعد الذهبية للوافدين الجدد إلى الأعمال والتي ستساعدك على اختيار أفضل ضرائب:
تختلف قواعد التبديل من نوع واحد من الضرائب إلى نوع آخر إلى حد ما:
ولا تنس أنه بعد التحويل إلى ضريبة مختلفة ، لن يتم إلغاء تسجيلك وفقًا للضريبة السابقة تلقائيًا. تحتاج إلى تقديم عريضة إلغاء التسجيل الضريبي إلى مكتب الضرائب ، وإلا ستبدأ في الجمع بين نظامين في نفس الوقت.
اضغط للتكبير
على الرغم من أن عام 2016 يقترب من نهايته ، إلا أنه ليست كل التغييرات في التشريعات الضريبية التي ستدخل حيز التنفيذ في الأول من يناير / كانون الثاني معروفة حتى الآن. قد يتم النظر في بعض مشاريع القوانين في المستقبل القريب.
في الوقت الحالي ، من المعروف أن التغييرات قد تؤثر على:
في سبتمبر ، طرح الرئيس مبادرة لتقليل العبء الضريبي على المواطنين العاملين لحسابهم الخاص. ومع ذلك ، من المستحيل تحديد ما يعنيه هذا بالضبط. تبدو المبادرة الأولية لإعفائهم تمامًا من الضرائب والمساهمات الاجتماعية مشكوكًا فيها إلى حد ما على خلفية المناقشات حول إمكانية فرض ضريبة على التطفل. كما أنه ليس من الواضح ما إذا كانت عناوين IP ستندرج ضمن هذه الفئة.
في عام 2017 ، ستتحكم دائرة الضرائب الفيدرالية في المساهمات في الصناديق الاجتماعية (PFR ، FFOMS ، FSS).
حتى الآن ، من المستحيل تحديد مدى جدية التغييرات في آلية الدفع ، وما إذا كان سيتم تشديد الرقابة ، وكيف سيؤثر ذلك على رواد الأعمال الأفراد. يمكننا فقط توقع وجود ارتباك بسيط مع الدفع في يناير من العام المقبل. يمكنك أيضًا أن تتنبأ بثقة بزيادة العبء على مسؤولي الضرائب ، مما قد يؤثر سلبًا على سرعة عملهم.
بالطبع ، إذا احتفظ رائد الأعمال الفردي بسجلاته المحاسبية في برامج مرخصة مدفوعة الأجر ، فسوف يتعرف بسرعة على جميع التغييرات ، ولكن قد لا يأتي إشعار من الوكالات الحكومية أو يأتي متأخرًا. لتجنب العواقب غير السارة للتغييرات في التشريعات ، سيكون من الأفضل إدخال فترة سماح معينة ، والتي لن تكون هناك خلالها عقوبات على المدفوعات المتأخرة. وقد تم ذلك جزئيًا بسبب تأجيل الموعد النهائي لتقديم التقارير إلى اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير.
لا علاقة لهذه التغييرات بتحويل المدفوعات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، فقد تم الإعلان عنها منذ وقت طويل. حتى عام 2020 ، من المخطط زيادة المساهمات تدريجياً لرائد الأعمال نفسه ، لكن لم يُعرف بعد ما إذا كان هذا سيقتصر فقط على النمو بسبب زيادة الحد الأدنى للأجور أو ما إذا كان مخطط الحساب سيتغير.
في عام 2016 ، يجب على رائد الأعمال الفردي دفع المساهمات الإلزامية الشخصية التالية:
المبلغ الإجمالي للاشتراكات: 23153.33 روبل.
لقد أعدت وزارة المالية بالفعل مشروع قانون يحتوي على التغييرات التالية:
تغيير آخر سيكون زيادة المدفوعات للصناديق الاجتماعية ، ومع ذلك ، فإنه لا يرتبط بتغييرات في التشريعات ، ولكن مع زيادة في الحد الأدنى للأجور. في عام 2017 ، ستكون المساهمة في PFR 7500 * 26 * 12 = 23400 ، وإلى FFOMS = 7500 * 5.1 ٪ * 12 = 4590 روبل. المبلغ الإجمالي للمدفوعات = 27990 روبل.
ومع ذلك ، لا ينبغي للمرء أن يخشى التغييرات ، لأنها لم تتم الموافقة عليها بعد ، ولكنها مجرد مشروع قانون. إذا تم الوفاء بالوعود بعدم زيادة العبء على الشركات الصغيرة ، فقد لا تكون هناك تغييرات على الإطلاق ، أو سيتم تخفيفها.
اعتبارًا من اليوم الأول من عام 2017 ، يُسمح لأصحاب المشاريع الفردية الذين يقعون ضمن الحدود التالية باستخدام النظام الضريبي المبسط:
بفضل هذه التغييرات ، سيزداد عدد رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط بشكل كبير.
الخبر الرئيسي هنا هو تمديد هذا النظام الضريبي حتى عام 2021 ، بينما أرادوا في وقت سابق حصره في بداية عام 2018. كما سيتغير شكل الإعلان بشكل طفيف ، وسيكون من الممكن خصم أقساط التأمين بغض النظر عن العدد. الموظفين.
لقد تم تمرير هذا القانون بالفعل ، لذا يجب أن يؤخذ على محمل الجد قدر الإمكان. لذلك ، اعتبارًا من 1 فبراير ، يجب أن تمتثل جميع سجلات النقد المسجلة للنموذج الجديد ، بالنسبة للمكاتب النقدية الحالية ، يجب أن يتم الانتقال إلى المعيار الجديد قبل 1 يوليو 2017. بالنسبة إلى رواد الأعمال الفرديين الذين يستخدمون PSN أو UTII ، ستحتاج أيضًا إلى تطبيق KKM ، ولكن تم تحديد الموعد النهائي لتقديمهم في 1 يوليو 2018.
في الواقع ، لن تكون هناك تغييرات في هذه الفئة في عام 2017 ، ولكن منذ 1 يوليو 2018 يجب تحويلها بالكامل إلى نموذج إلكتروني ، يجب أن تستعد لذلك الآن.
نظرًا لحقيقة أنه منذ عام 2017 تم نقل الالتزام بدفع الضرائب من قبل رواد الأعمال والشركات الخاصة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، يهتم رجال الأعمال بالمساهمات التي يدفعها رائد الأعمال (IE) في عام 2017. لم تخضع الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الفرديين لتغييرات كبيرة ، ولكن يجب مراعاة بعض الميزات عند حساب المساهمات الإلزامية.
ترتبط التغييرات الرئيسية في الضرائب بنقل الالتزامات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية: إذا قام رواد الأعمال الأفراد سابقًا بدفع مدفوعات إلزامية إلى صندوق المعاشات التقاعدية والمنظمات الممولة من خارج الميزانية ، فمنذ عام 2017 ، كانت جميع الصلاحيات مع مصلحة الضرائب.
عند دفع الاشتراكات ، من الضروري تحويل الأموال إلى تفاصيل جديدة ، نظرًا لأن قانون تنظيم الميزانية (CBC) لدائرة الضرائب الفيدرالية يختلف عن CCC لهيئة PFR والإدارات الأخرى:
يجب إدخال هذه التفاصيل في الإيصالات (أوامر الدفع). لن يتم أخذ مساهمات رواد الأعمال الأفراد الذين تم نقلهم بموجب CCC السابق في عام 2017 في الاعتبار ولن يتم إضافتها إلى حساب دائرة الضرائب الفيدرالية.
تم الآن تغيير مساهمات رواد الأعمال الفرديين في PFR إلى مساهمات في خدمة الضرائب الفيدرالية. يرتبط نقل الصلاحيات من صندوق المعاشات التقاعدية التابع للاتحاد الروسي والخدمات التابعة بالممارسة غير السليمة لسلطات دفع الاشتراكات الإلزامية من قبل دافعي الضرائب. خلال الفترة من 2011 إلى 2016 ، ارتفع الدين على اشتراكات التأمين لهيئة مراقبة التمويل السياسي إلى 200 مليار روبل (بنسبة 600٪) ، مما يشير إلى الحاجة إلى تغيير المنظمة المسؤولة. كما واجهت الخدمات الأخرى ، FFOMS و FSS ، صعوبات في عدم الدفع.
بالنسبة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، لم يكن مجال المسؤولية الجديد مفاجئًا: فالمساهمات المدفوعة سابقًا لـ UST (ضريبة اجتماعية واحدة) كانت في أيدي دائرة الضرائب الفيدرالية. بالإضافة إلى نقل السلطة ، لا توجد تغييرات كبيرة لأصحاب المشاريع الفردية: ظل الموعد النهائي لدفع الضرائب كما هو ، ويتم حساب فترات إعداد التقارير والتقويم بنفس الطريقة. تُسمى مساهمات المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية الآن المساهمات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية في دائرة الضرائب الفيدرالية - لكن جوهر الخصومات يظل كما هو. أقساط التأمين على الملكية الفكرية طوعية ولا تُدفع إلا بناءً على طلب رائد الأعمال نفسه: يتعلق بتأمين الأمومة والتأمين الصحي. يتم تنظيم المساهمات لرجال الأعمال من قبل Art. 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
بالإضافة إلى حقيقة أن مساهمات رواد الأعمال الأفراد في PFR تم تحويلها الآن إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، فقد أثرت التغييرات على مقدار المدفوعات. بسبب زيادة الحد الأدنى للأجور إلى 7500 روبل ، يمكن الآن حساب الاشتراكات على النحو التالي:
المبلغ الإجمالي للضريبة على دائرة الضرائب الفيدرالية لعام 2017 ، الذي دفعه رواد الأعمال الأفراد دون فشل ، هو 27990 روبل.
المساهمات الفصلية في دائرة الضرائب الفيدرالية هي كما يلي:
عند الدفع ، يجب عليك الالتزام بالحدود الزمنية:
هناك مساهمات إضافية يدفعها رواد الأعمال الأفراد في حالة إجمالي الدخل للعام الذي يزيد عن 300 ألف روبل بمبلغ 1 ٪ من المبلغ الزائد. يجب على رواد الأعمال الأفراد تحويل المساهمات لأنفسهم قبل 04/01/2018.
تُحسب مساهمات الملكية الفكرية الإضافية في عام 2017 على النحو التالي:
(DG-300000) / 100 ، حيث يمثل DG دخل IP للعام.
أولئك. بإجمالي إيرادات سنوية تبلغ مليون روبل ، يلتزم رجل الأعمال الفردي بتحويل 7 آلاف روبل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:
(1000000-300000) / 100 = 7000 روبل.
غالبًا ما يستاء رواد الأعمال المبتدئون من العبء الإضافي ، لأنهم يعتقدون أنه كلما زاد الربح ، زادت المساهمات التي يتعين على الدولة دفعها. لكن هناك حد أعلى ، وهو 187200 روبل. إذا كان 1 ٪ من مبلغ الدخل الزائد للسنة بلغ أكثر من 187.2 ألف روبل ، فإن صاحب المشروع يقوم بتسديد هذه الدفعة بالمبلغ المحدد.
يعتمد مقدار الحد الأقصى على حجم الحد الأدنى للأجور ويتم حسابه بواسطة الصيغة:
8 الحد الأدنى للأجور * 26٪ * 12.
هل يمكن تخفيض مبلغ الضريبة؟ كما هو الحال في عام 2016 ، في عام 2017 ، يحق لرواد الأعمال تقليل مبلغ المدفوعات للميزانية. رواد الأعمال الأفراد الذين لم يحصلوا على براءة اختراع ، أي على أنظمة الضرائب USN و UTII و OSNO و ESHN. الخيار الأكثر ربحية لخفض المدفوعات هو لأصحاب المشاريع الأفراد الذين ليس لديهم موظفين بنظام ضريبي مبسط بنسبة 6 ٪. في هذه الحالة ، يتم خصم المدفوعات الإلزامية (27990 روبل) والمساهمات الزائدة (1 ٪ من المبلغ الزائد) من مبلغ ضريبة الدخل بنسبة 6 ٪.
يتوفر تخفيض ضريبي يصل إلى 50 ٪ لأصحاب المشاريع الفردية مع نظام الضرائب المبسط Income و UTII. يأخذ رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم أنظمة ضريبية أخرى في الاعتبار المساهمات المدفوعة (كمصروفات).
إذا كان رائد الأعمال يستخدم العمالة المأجورة ، فبالإضافة إلى المدفوعات الإلزامية لخدمة الضرائب الفيدرالية لنفسه ، يجب عليه تقديم مساهمات فردية لأصحاب المشاريع للموظفين. في عام 2017 ، زاد الحد الأقصى لمقدار مساهمات الموظفين مرة أخرى ، وإذا تم الوصول إليه ، يتم دفع الاشتراكات بمعدل مخفض. لا يوجد حد أعلى للتأمين الصحي (FFOMS) ، ولإشتراكات المعاشات التقاعدية واشتراكات الأمومة ، فإن الحد الأقصى هو 876 ألف روبل و 755 ألف روبل على التوالي.
لم يتغير سعر الفائدة على التعريفات:
إجمالاً ، المبلغ الإجمالي لمدفوعات الضرائب لكل موظف هو 30٪.
أثرت التغييرات أيضا على شكل التقارير. إذا لم يكن لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين أي التزام بتقديم تقارير عن المساهمات في PFR و FFOMS و FSS ، فيجب على رواد الأعمال الذين يستخدمون العمالة المستأجرة تقديم البيانات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في شكل جديد. يقدم رواد الأعمال الأفراد الذين يقل عدد موظفيهم عن 25 موظفًا تقريرًا في شكل ورقي بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر. يجب على رواد الأعمال الذين لديهم 25 موظفًا على الأقل تقديم معلومات عن المساهمات في خدمة الضرائب الفيدرالية إلكترونيًا بحلول اليوم العشرين.
بدلاً من RSV-1 و 4-FSS و RSV-2 و RV-3 ، يتم استخدام حساب واحد لجميع أقساط التأمين ، والذي يجمع بين جميع البيانات السابقة.
في عام 2017 ، بسبب الزيادة في الحد الأدنى للأجور ، زاد مقدار المساهمات الإلزامية لأصحاب المشاريع الفردية. يجب الآن تحويل المدفوعات إلى تفاصيل مصلحة الضرائب الفيدرالية ، والتي تم تحويلها إلى إدارة جميع المساهمات من رواد الأعمال اعتبارًا من 01/01/2017. بالنسبة إلى رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين ، زادت الحدود العليا لضرائب PFR و FSS ، كما ظهر نموذج إبلاغ جديد - وهو حساب واحد لأقساط التأمين على رواد الأعمال الفرديين.
13.07.19 35 549 8
النظام العام ، أو DOS ، هو نظام ضرائب يجب فيه على صاحب المشروع الفردي دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الممتلكات وغيرها من الضرائب.
جوليا نيفميرزيتسكايا
تعاملت مع OSNO
إيكاترينا ميروشكينا
اقتصادي
يعد هذا أحد أكثر أنظمة الضرائب تعقيدًا - فأنت بالتأكيد بحاجة إلى محاسب للعمل. هناك العديد من الفروق الدقيقة في الموضوع ، لكننا سنخبرك بالأهم منها وتبسيطها بشكل كبير.
يعمل النظام العام للجميع بشكل افتراضي. إذا لم تقدم أثناء التسجيل طلبًا للانتقال إلى الضرائب المبسطة ، فسيقوم مكتب الضرائب تلقائيًا بتسجيل صاحب المشروع الفردي في DOS.
هناك حالات لا يكون فيها لـ IP خيار ويمكن أن يعمل فقط لـ DOS. إليك الشروط:
إذا كان عنوان IP يندرج تحت عنصر واحد على الأقل ، فإن الوضع العام هو الخيار الوحيد. في الوقت نفسه ، يمكن دمج DOS مع أوضاع أخرى ، على سبيل المثال ، مع UTII. ولكن هناك أيضًا قيودًا ، ومع ذلك سيظل النظام الرئيسي هو النظام العام. لنبدأ الحديث عن الضرائب.
رجل الأعمال في نظام مشترك يدفع ضرائب للميزانية ومساهمات للتأمين الإجباري. منذ عام 2017 ، لا يحتاج رواد الأعمال الأفراد إلى تحويل الأموال إلى كل صندوق على حدة. يتم إرسال جميع المدفوعات إلى الضريبة ، وهي نفسها توزع عند الضرورة.
إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل بمفرده ، فإنه يدفع أقساط التأمين والضرائب لنفسه فقط ؛ إذا قام بتعيين موظفين - لنفسه ولهم.
| ضريبة | دورية | كيف يدفعون |
|---|---|---|
| كل شهر | مبلغ الربع السابق مقسم إلى ثلاثة أجزاء ويدفع كل شهر حتى الخامس والعشرين | |
| ضريبة الأملاك | مرة كل سنة | بحلول 1 ديسمبر من العام المقبل |
| ثلاث مرات في السنة | حتى 15 يوليو - الدخل المقدر لشهر يناير - يونيو | |
| حتى 15 أكتوبر لشهر يوليو - سبتمبر | ||
| حتى 15 يناير من العام المقبل لشهر أكتوبر - ديسمبر | ||
| مساهمات ثابتة لنفسك | مرة كل سنة | حتى 31 ديسمبر من العام الحالي |
| مرة كل سنة | بحلول 1 يوليو من العام المقبل | |
| ضريبة الدخل الشخصي للموظفين | كل شهر | من الرواتب - في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي بعد الراتب |
| من الإجازة والإجازة المرضية - في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي دُفعوا فيه | ||
| كل شهر |
ضريبة القيمة المضافة (VAT)
دورية
كل شهر
كيف يدفعون
مبلغ الربع السابق مقسم إلى ثلاثة أجزاء ويدفع كل شهر حتى الخامس والعشرين
ضريبة الأملاك
دورية
مرة كل سنة
كيف يدفعون
ضريبة الدخل الشخصي (PIT)
دورية
ثلاث مرات في السنة
كيف يدفعون
مساهمات ثابتة لنفسك
دورية
مرة كل سنة
كيف يدفعون
مساهمات إضافية لنفسك (1٪ من الأرباح فوق 300 ألف روبل).
دورية
مرة كل سنة
كيف يدفعون
ضريبة الدخل الشخصي للموظفين
دورية
كل شهر
كيف يدفعون
من الرواتب - في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي بعد الراتب
من الإجازة والإجازة المرضية - في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي دُفعوا فيه
أقساط التأمين للموظفين
دورية
كل شهر
كيف يدفعون
في موعد لا يتجاوز الخامس عشر من الشهر التالي
يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على تكلفة السلع والخدمات والأعمال التي يبيعها IP.
عندما يبيع رائد الأعمال سلعًا أو خدمات ، فإنه يُدرج ضريبة القيمة المضافة في السعر. عندما يشتري شيئًا ما ، يمكنه خصم ضريبة القيمة المضافة الواردة. هناك أيضًا ضريبة القيمة المضافة المستعادة - وهذا هو الوقت الذي تطلب فيه الدولة الاستعادة ، أي لدفع الميزانية التي تم قبول ضريبة القيمة المضافة مسبقًا للخصم فيها. على سبيل المثال ، إذا قام رجل أعمال فردي بتغيير نظام الضرائب. لكن هذا موضوع لمقال منفصل.
ضع في اعتبارك مثالاً مع ضريبة المدخلات والمخرجات.
اشترى رجل أعمال فردي أريكة مقابل 12000 روبل ، بما في ذلك 20 ٪ ضريبة القيمة المضافة. كانت تكلفة الأريكة في البداية 10000 روبل ، وكانت ضريبة القيمة المضافة للبائع 2000 روبل. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، هذه ضريبة مدخلات.
قرر IP إعادة بيع الأريكة. أصدر فاتورة للمشتري بمبلغ 24000 ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 4000 روبل. هذه هي ضريبة المخرجات. صاحب المشروع الفردي ملزم بدفع الفرق بين الضريبة الصادرة والواردة للضريبة: 4000 - 2000 = 2000 روبل.
إذا كان مورد الأريكة يعمل على أساس مبسط ولا يدفع ضريبة القيمة المضافة ، فإن صاحب المشروع الفردي سيدفع الضريبة الصادرة بالكامل - 4000 روبل. وسيشمل سعر شراء الأريكة بالكامل في نفقاته. لذلك ، من المفيد للملكية الفكرية في DOS العمل مع الشركات في نفس النظام الضريبي.
في أبريل ، تم دفع الجزء الأول من ضريبة القيمة المضافة للربع الأول ، في مايو - الثاني ، في يونيو - الثالث.
يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة للدفع للميزانية على النحو التالي:
ضريبة القيمة المضافة المستحقة = ضريبة القيمة المضافة الصادرة - ضريبة القيمة المضافة المستحقة + ضريبة القيمة المضافة المستردة
هذا مخطط مبسط للغاية لحساب ضريبة القيمة المضافة - هناك العديد من الفروق الدقيقة. على سبيل المثال ، لا يزال يتم دفع ضريبة القيمة المضافة عند استيراد البضائع ، ولكن هذا موضوع لمقال منفصل.
يحدث أن يعمل رجل الأعمال الفردي في DOS ، لكنه لا يريد دفع ضريبة القيمة المضافة ، ومن المستحيل أو غير المربح التحول إلى نظام خاص. في هذه الحالة ، يمكنك قانونًا الحصول على إعفاء من هذه الضريبة: لا تفرضها ، ولا تعرضها للمشترين ولا تدفعها للميزانية.
فيما يلي شروط الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة.
لا تزيد إيرادات الملكية الفكرية في الأشهر التقويمية الثلاثة الماضية عن مليوني روبل.لا يتم احتساب الإيرادات عن ربع السنة ، ولكن للأشهر الثلاثة الماضية. على سبيل المثال ، من أجل عدم دفع ضريبة القيمة المضافة من 1 حزيران (يونيو) ، يأخذون الأرباح من آذار (مارس) إلى أيار (مايو) ، من 1 تموز (يوليو) - الإيرادات من نيسان (أبريل) إلى حزيران (يونيو). يتم أخذ المعاملات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة فقط في الاعتبار.
قدم SP إشعار الإفراج والمستندات الداعمة: مستخرج من كتاب المحاسبة عن الايرادات والمصروفات ودفتر المبيعات.
يسري الإعفاء اعتبارًا من اليوم الأول من الشهر الذي أرسل فيه مقدم الخدمة الإشعار ، بشرط أن يكون قد تم إرساله قبل اليوم العشرين من ذلك الشهر. بعد 12 شهرًا ، يجب تجديده أو التخلي عنه عاجلاً. كل هذا الوقت لا تحتاج إلى تقديم إقرارات ودفع الضرائب.
يدفع رائد الأعمال الفردي هذه الضريبة على قيمة العقارات المستخدمة في الأنشطة التجارية. تشمل العقارات كل ما يتم تسجيله في سجل الدولة الموحد للعقارات (EGRN). بالنسبة لرجل الأعمال ، يمكن أن تكون مساحة مكتبية أو متجرًا أو مستودعًا. رجل الأعمال الفردي يدفع ضريبة الممتلكات كفرد - بناءً على إخطار من مكتب الضرائب. لست بحاجة إلى حساب الضريبة بنفسك.
تحدد كل منطقة معدل ضريبة الممتلكات الخاصة بها في حدود 2.2٪. بعض الخصائص لها حد معدل مختلف.
يتم دفع الضريبة للسنة الحالية بحلول الأول من ديسمبر من العام التالي. على سبيل المثال ، يجب دفع مبلغ 2019 قبل 1 ديسمبر 2020. الموعد النهائي للدفع هو نفسه لجميع المناطق.
ضريبة الدخل الشخصي هي ضريبة دخل شخصية. في حالة رواد الأعمال الأفراد ، يتم فرض هذه الضريبة على الدخل من النشاط التجاري. معدل ضريبة الدخل الشخصي لهذا الدخل هو 13٪.
يمكن أن يستخدم IP على OSN التخفيضات الضريبية: على سبيل المثال ، المهنية ، الملكية ، القياسية ، الاجتماعية. يمكن إرجاع ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة من الميزانية أو مراعاة الخصم فورًا عند ملء الإعلان ودفع مبلغ أقل.
خصم IP الرئيسي في النظام العام احترافي. هذا هو مقدار نفقات العمل التي يتم خصمها من الدخل من أجل التوفير الشرعي للضرائب. لا يلزم دفع ضريبة الدخل الشخصي على كامل مبلغ الدخل ، ولكن على الأرباح فقط.
تعمل IP في نقل البضائع. هذا الشهر ، تلقى 100 ألف روبل من العملاء ، وأنفق 30 ألفًا على البنزين والصيانة. إذا تم توثيق جميع النفقات ، فإن صاحب المشروع الفردي سيدفع 13 ٪ ليس من 100 ألف روبل ، ولكن من الفرق بين الدخل والمصروفات - أي من 70 ألف روبل.
إذا لم تكن هناك مستندات للمصروفات ، فلا يزال بإمكان رائد الأعمال الفرد الحصول على خصم مهني. سيكون 20٪ من مبلغ الدخل ، بغض النظر عن حالته الحقيقية.
بالإضافة إلى الخصم المهني ، يمكن لرائد الأعمال الفردي استخدام الخصومات لشراء المساكن للأطفال والعلاج والتعليم. لا يمكن القيام بذلك إلا على نظام عام ، ولكن ليس في أوضاع خاصة. إذا اشترى رجل أعمال فردي شقة ، فيمكنه تقليل دخل الأعمال من خلال تكلفتها لعدة سنوات وعدم دفع ضريبة الدخل الشخصي. ستكون شروط الخصم هي نفسها بالنسبة للفرد.
خلال العام ، يدفع رائد الأعمال الفردي مدفوعات مسبقة لضريبة الدخل الشخصي - ثلاث مرات. وفي نهاية العام يدفع الفرق حسب الإقرار. مكتب الضرائب نفسه يحسب المدفوعات المسبقة ويرسل الإخطارات.
حصة الضريبة على إعلان العام الماضي أو 4-ضريبة الدخل الشخصي
سيتمكن رائد الأعمال الفردي من حساب الدخل السنوي الحقيقي فقط في نهاية العام. إذا تبين أن الضريبة أكثر من السلف المدفوعة ، يجب دفع الفرق. ولكن بعد ذلك لن يرسل مكتب الضرائب إشعارات بعد الآن. يقوم رجل الأعمال الفردي بنفسه بحساب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي ، ويشير إليها في الإعلان في نهاية العام ، ويأخذ في الاعتبار السلف المحولة ويدفع باقي الضريبة حتى 15 يوليو من العام المقبل.
يدفع رواد الأعمال الأفراد في النظام العام ضريبة الدخل الشخصي على الإخطارات الواردة من مكتب الضرائب حتى نهاية عام 2019 ، ومن 1 يناير 2020 ، سيتغير كل شيء. سينظر رواد الأعمال الأفراد أنفسهم في المدفوعات المسبقة بناءً على نتائج الربع الأول ونصف العام و 9 أشهر. في الوقت نفسه ، يأخذون في الاعتبار الدخل الفعلي المستلم ، ومعدل الضريبة ، والخصومات المهنية والقياسية. ستتغير أيضًا المواعيد النهائية لسداد الدفعات المقدمة: يجب دفعها قبل 25 أبريل و 25 يوليو و 25 أكتوبر.
يتم دفع هذه الضرائب من قبل رواد الأعمال الأفراد كأفراد ، إذا كانت هناك قطعة أرض مملوكة أو للاستخدام والنقل على المدى الطويل. يتم النظر في المبالغ من قبل مكتب الضرائب. يجب أن يتم الدفع بحلول الأول من كانون الأول (ديسمبر) من العام التالي.
يدفع IP أقساط التأمين للضريبة ، ويذهبون إلى التأمين الطبي وتأمين التقاعد. تنقسم المساهمات إلى ثابتة وإضافية.
مُثَبَّت- لجميع رواد الأعمال ، المبلغ لعام 2019 - يتم دفع اشتراكات العام الحالي في موعد أقصاه 31 ديسمبر من نفس العام.
إضافي- 1٪ على أرباح تزيد عن 300 ألف روبل. يأخذ رواد الأعمال الأفراد في DOS بعين الاعتبار المساهمات الإضافية على وجه التحديد من الفرق بين الدخل والمصروفات. كان هناك الكثير من الجدل حول هذا الموضوع ، يتم دفع رسوم إضافية حتى 1 يوليو من العام المقبل.
يمكن دفع مبلغ الاشتراكات في وقت واحد ، مقسمة حسب أرباع أو حتى أشهر. الشيء الرئيسي هو دفع كل شيء في الوقت المحدد.
يُطلب من رواد الأعمال الأفراد في DOS دفع أقساط التأمين ، حتى عندما لا يزاولون أعمالًا وليس لديهم إيرادات. لكن هناك استثناءات. على سبيل المثال ، لا يمكنك دفع اشتراكات أثناء الخدمة العسكرية ، أو رعاية قريب يزيد عمره عن 80 عامًا ، أو شخص معاق من المجموعة الأولى ، أو طفل معاق.
خلال هذه الفترة ، يجب على صاحب المشروع الفردي ألا يقوم بأعمال تجارية ويحصل على دخل.
إذا استأجر رجل أعمال موظفين ، فإنه يدفع أقساط التأمين عنهم ويخصم ضريبة الدخل الشخصي من رواتبهم.
ضريبة الدخل الشخصية.هذا هو 13٪ من الرواتب والإجازات والإجازات المرضية والمكافآت والهدايا. يعمل رائد الأعمال الفردي كوكيل ضرائب: فهو نفسه يتقاضى ضريبة دخل شخصية على دخل الموظفين ، ويقتطع هذا المبلغ من الراتب ويحوله إلى الضريبة. صاحب المشروع الفردي لا ينفق أمواله على ضريبة الدخل الشخصي.
نوع الدخل - الراتب
مصطلح الدفع
في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي بعد الدفع
نوع الدخل - الإجازة والإجازة المرضية
مصطلح الدفع
في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي دُفعوا فيه. إذا كان دفع الإجازة في 15 يوليو ، فإننا نحول ضريبة الدخل الشخصي حتى 31 يوليو
أقساط التأمين.يدفع رواد الأعمال الأفراد مساهمات للموظفين على نفقتهم الخاصة: لا يتم خصمهم من الراتب. يتم تضمين هذه المبالغ في الخصم المهني من أجل تقليل ضريبة الدخل الشخصي المستحقة.
تأمين التقاعد
22٪ من راتب الموظف
تأمين صحي
5.1٪ من الراتب
التأمينات الاجتماعية
2.9٪ من الراتب في حالة المرض أو إجازة الأمومة
يتم تحويل رسوم التأمين لكل موظف عن الشهر الحالي في موعد أقصاه اليوم الخامس عشر من اليوم التالي. على سبيل المثال ، يتم دفع مساهمات شهر يونيو بحلول 15 يوليو.
يجب على رائد الأعمال الفردي تقديم ثلاثة تصريحات:
إقرار ضريبة القيمة المضافة.يتم تقديمه كل ثلاثة أشهر. في الربع الحالي ، يقدمون تقارير عن الربع السابق. إذا لم تكن هناك مبيعات في الربع ، فإنهم يقدمون إقرارًا صفريًا.
الموعد النهائي - حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع التقرير. إذا كان اليوم الخامس والعشرون هو عطلة نهاية الأسبوع أو يوم عطلة ، فسيتم تأجيل آخر يوم لتقديم الإعلان إلى يوم العمل التالي.
يتم تقديم الإقرار الضريبي فقط في شكل إلكتروني من خلال المشغل. إذا قمت بتقديمه على الورق ، فستصدر مصلحة الضرائب غرامة: لا يعتبر هذا الإعلان مقدمًا. هناك استثناءات: يمكن لوكلاء الضرائب الذين لا يدفعون ضريبة القيمة المضافة بأنفسهم تقديم إقرارات ورقية.
4-NDFL.يتم تعبئة هذا الإعلان من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون في السنة الأولى وعند التحول من نظام آخر. في 4-NDFL ، يكتب صاحب المشروع الدخل المقدر خلال العام بحيث يحسب مكتب الضرائب السلف على ذلك. 4-NDFL يتم تقديمه في موعد لا يتجاوز 5 أيام بعد نهاية الشهر الذي ظهر فيه أول دخل. يتم تعبئة الإعلان على الورق أو في شكل إلكتروني من خلال المشغل أو على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية.
إذا انحرف الدخل الحقيقي للفترة الضريبية عن الدخل المتوقع بالزيادة أو النقصان بأكثر من 50٪ ، فإن صاحب المشروع الفردي يقدم إقرارًا جديدًا. سيعيد المفتشون حساب الدفعات المقدمة ويرسلون إخطارات جديدة.
اعتبارًا من عام 2020 ، لن يقدم رواد الأعمال إعلانًا في النموذج 4-NDFL ، وسيتوقف مكتب الضرائب عن احتساب الدفعات المقدمة لهم وإرسال الإخطارات. أنت الآن بحاجة إلى حساب السلف على ضريبة الدخل الشخصية بنفسك ، وسوف تتغير أيضًا إجراءات وشروط دفعها.
3-ضريبة الدخل الشخصي. يجب ملء هذا الإعلان من قبل جميع رواد الأعمال الأفراد في DOS. يشير إلى جميع دخول رجال الأعمال الفرديين والخصومات: المهنية ، لنفقات العلاج والتعليم ، للأطفال. 3-NDFL للعام الحالي يجب تقديمه قبل 30 أبريل القادم. يمكنك إرسالها على الورق ، إلكترونيًا من خلال المشغل أو على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية. سيتم تغريم الرسوم المتأخرة.
تأخذ KUDiR في الاعتبار جميع عمليات IP: لقد باعوا البضائع أو اشتروا المواد أو الكمبيوتر الجديد. تم توثيق جميع الإدخالات. يجب أن يكون الكتاب ، حتى لو كان IP قد علق الأنشطة.
يتم إجراء KUDiR في شكل ورقي أو إلكتروني. يمكنك ملء الكتاب يدويًا أو استخدام خدمات المحاسبة عبر الإنترنت. يتم طباعة النسخة الإلكترونية في نهاية العام ، مخيطة ومرقمة. ثم يصادق رائد الأعمال الفردي على الكتاب بتوقيعه وختمه ، إن وجد.
لا يلزم إرسال البيانات من دفتر الأستاذ إلى أي مكان ، ولكن قد يطلبها مكتب الضرائب أثناء التحقق. إذا وجد أنه لا يوجد كتاب ، فسيحصل رائد الأعمال الفردي على غرامة تتراوح من 10 إلى 30 ألف روبل. كل عام يبدأون KUDiR جديد.
دفتر الشراء - نموذج تقرير يأخذ في الاعتبار فواتير شراء السلع والأشغال والخدمات. في دفتر المبيعات ، يتم تسجيل الفواتير الصادرة للأطراف المقابلة في الفترة الضريبية.
كلا الكتابين مطلوبان حتى يتمكن مكتب الضرائب من التحكم في ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح. يتم ملء دفتر المشتريات والمبيعات من قبل جميع دافعي ضريبة القيمة المضافة ، بما في ذلك وكلاء الضرائب. يتم ملء دفتر المبيعات حتى من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم إعفاء من ضريبة القيمة المضافة.
يجب على رائد الأعمال الفردي إرسال تقارير للموظفين إلى صناديق الضرائب والمعاشات التقاعدية والتأمينات الاجتماعية.
يتم إرسال التقارير التالية إلى مكتب الضرائب:
متوسط عدد الموظفين سنويا. التقرير يشمل حتى أولئك الذين كانوا مرضى أو كانوا في إجازة أو في إجازة أمومة.
حساب أقساط التأمين- تقرير عن جميع أقساط التأمين المدفوعة للموظفين باستثناء أقساط الإصابة. يتم تقديمها كل ثلاثة أشهر بحلول اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي شهر التقرير.
2- ضريبة الدخل الشخصي- شهادات لكل عامل دخل مدفوع ومقدار ضريبة الدخل الشخصي. تسمى هذه المستندات "الشهادات 2 - ضريبة الدخل الشخصية مع الإشارة 1". يتم تسليمهم في موعد أقصاه 1 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.
هناك أيضًا شهادات 2 - ضريبة الدخل الشخصية مع الإشارة 2. تشير إلى دخل الموظفين الذي يستحيل حجب ضريبة الدخل منه. على سبيل المثال ، لقد قدمت هدية باهظة الثمن قبل الفصل أو قدمت جائزة بمنتجات IP. تعتبر هذه المكافآت دخلاً ، ولكنها قد لا تخضع دائمًا للضريبة. يتم تسليم الشهادات التي تحمل العلامة 2 في موعد أقصاه 1 مارس. بعد ذلك ، ستشير مصلحة الضرائب نفسها إلى مبلغ ضريبة الدخل الشخصي في الإشعار وترسله إلى الموظف في حسابه الشخصي حتى يدفع قبل 1 كانون الأول (ديسمبر).
6- ضريبة الدخل الشخصي- تقرير بدخل جميع الموظفين وضريبة الدخل الشخصي المستحقة. إنها ليست مفصلة لكل شخص - هذه معلومات عامة عن الملكية الفكرية ككل. يتم تقديمها مرة واحدة كل ثلاثة أشهر ، في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لربع التقرير. على سبيل المثال ، يتم تقديم ضريبة الدخل الشخصية 6 لشهر يناير وفبراير ومارس في موعد أقصاه 30 أبريل.
الآن دعنا نتحدث عن الإبلاغ للموظفين عن حالات أخرى. إذا كان رجل الأعمال الفردي لديه 25 موظفًا أو أكثر ، فسيتم تقديم جميع التقارير على الورق. إذا كان أقل من 25 - فيسمح بالتسليم إلكترونيًا من خلال المشغل. يتطلب هذا توقيعًا إلكترونيًا مؤهلًا.
4-FSS.هذا هو حساب أقساط التأمين لحوادث العمل أو الأمراض المهنية. يتم تسليمه إلى صندوق الضمان الاجتماعي.
يتم تقديم تقرير ورقة 4-FSS كل ثلاثة أشهر في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقرير. إذا كان الإبلاغ إلكترونيًا ، فحينئذٍ يشمل ذلك حتى اليوم الخامس والعشرين.
SZV-M.يتم تقديم التقرير للموظفين الذين يعملون بموجب عقد عمل أو قانون مدني ويتلقون دخلًا خاضعًا لأقساط التأمين لتأمين التقاعد. يتم تسليمه إلى صندوق التقاعد كل شهر حتى الخامس عشر من الشهر. تقرير أبريل - حتى 15 مايو ، لشهر مايو - حتى 15 يونيو.
SZV- المرحلة.تقرير آخر إلى صندوق التقاعد يتعلق بتجربة التأمين للموظفين أثناء عملهم مع رواد الأعمال الأفراد. يتم تقديم SZV-STAGE في موعد أقصاه 1 مارس من العام المقبل.
| تقرير | دورية | كيف تخدم | ||
|---|---|---|---|---|
| للضريبة | ||||
| إقرار ضريبة القيمة المضافة | مرة كل ربع سنة | بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع التقرير | ||
| 4-ضريبة الدخل الشخصي | كل شهر | في موعد لا يتجاوز 5 أيام بعد نهاية الشهر الذي ظهر فيه الدخل الأول | ||
| 3-ضريبة الدخل الشخصي | مرة كل سنة | حتى 30 أبريل من العام المقبل | ||
| معلومات حول متوسط عدد الموظفين | مرة كل سنة | حتى 20 يناير من العام المقبل | ||
| حساب أقساط التأمين | مرة كل ربع سنة | بحلول اليوم الثلاثين من الشهر التالي لربع التقرير | ||
| 2- ضريبة الدخل الشخصي | مرة كل سنة | مع علامة 1 - حتى 1 أبريل من العام المقبل | ||
| مع علامة 2 - حتى 1 مارس من العام المقبل | ||||
| 6- ضريبة الدخل الشخصي | مرة كل ربع سنة | في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لربع التقرير | ||
| لصندوق التأمينات الاجتماعية | ||||
| 4-FSS | مرة كل ربع سنة | الورق - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقرير | ||
| إلكتروني - في موعد أقصاه الخامس والعشرون | ||||
| لصندوق التقاعد | ||||
| SZV-M | كل شهر | في موعد لا يتجاوز الخامس عشر من الشهر التالي | ||
| SZV- المرحلة | مرة كل سنة | في موعد لا يتجاوز 1 مارس من العام التالي | ||
للضريبة
إقرار ضريبة القيمة المضافة
دورية
مرة كل ربع سنة
كيف تخدم
بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع التقرير
دورية
كل شهر
كيف تخدم
في موعد لا يتجاوز 5 أيام بعد نهاية الشهر الذي ظهر فيه الدخل الأول
10يمكن
مرحبًا! في هذا المقال سنتحدث عن دفع الضرائب وتقديم التقارير لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين على جميع أنظمة الضرائب لعام 2019.
اليوم سوف تتعلم:
النظام العام للضرائب يسمى لديه أعلى تعريفات ، وبالتالي يتم تطبيقه من قبل رواد الأعمال الأفراد. نادرًا ما يمكنك مقابلتها بين رواد الأعمال الفرديين بدون موظفين.
ومع ذلك ، من الناحية العملية ، يتم تخصيص OSNO تلقائيًا لأي رائد أعمال عند التسجيل. وإذا لم تكتب لسبب ما طلبًا لاستخدام نظام رسوم مختلف ، فسوف تدفع الضرائب وفقًا لـ OSNO.
إذا لم يتم ملاحظة موظفين في ولايتك ، فأنت بحاجة إلى دفع ضريبة واحدة فقط:
واحدة من أكثر الضرائب شيوعًا هي. رائد الأعمال الفردي الذي يطبقه يدفع 15٪ من الدخل الأساسي مضروباً في معاملات خاصة.
رواتب رواد الأعمال الأفراد العاملين في مجال المنتجات الزراعية. يتم احتسابها بمعدل 6٪ من الفرق بين دخل صاحب المشروع والمصروفات المتكبدة.
مجال جديد نسبيًا لرواد الأعمال هو العمل ببراءة اختراع (). يتم هنا دفع ضريبة واحدة بنسبة 6٪ من الدخل المحتمل من الأنشطة في المنطقة.
يمكن للسلطات المحلية تغيير معدل الضريبة حتى 0٪. هذه هي ما يسمى ، والتي تعطي الحق في عدم دفع أموال للميزانية في أول عامين بعد ذلك.
بالإضافة إلى المعدلات المدرجة ، يدفع صاحب المشروع الفردي مدفوعات ضريبية إضافية حسب نوع النشاط. على سبيل المثال ، تُدفع ضريبة النقل إذا كانت الشركة تستخدم سيارة لأغراض تجارية ، وتدفع ضريبة الأرض عند استخدام الموقع ، وما إلى ذلك. لا تعتمد هذه الرسوم على النظام الضريبي المعمول به ويتم تطبيقها بالتزامن مع أي منها.
إذا لم يكن لدى رائد الأعمال الفردي موظفين ، فلن يحتاج إلى دفع ضريبة الدخل الشخصية بمبلغ 13٪ للموظفين. لا يتم دفع هذه الضريبة من تلقاء نفسها. يتم دفع اشتراكات المعاشات التقاعدية على حساب المساهمات الإلزامية. سيتم مناقشة هذا الأخير أكثر.
بدون موظفين على الموظفين ، ما زلت مطالبًا بالقائمة. في هذه الحالة ، يتم تحويل الدفع لمالك IP فقط.
من الضروري تحويل الأموال إلى صندوق التقاعد والتأمين الصحي. المساهمات في FSS طوعية ، وبالتالي فإن استخدامها بين رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين له طبيعة واحدة.
في السابق ، كانت المدفوعات تُسدد مباشرة إلى أموال خارج الميزانية. منذ عام 2017 ، كانت هناك تغييرات جعلت الوسيط الضريبي في مثل هذه الحسابات. الآن لا تجمع حساباتها عائدات الضرائب فحسب ، بل تتراكم أيضًا أقساط التأمين الإلزامية. أدى هذا إلى تبسيط سيطرة الوكالات الحكومية على دافعي الضرائب.
منذ عام 2018 ، أصبحت المساهمات في صندوق التقاعد والتأمين الصحي ثابتة ، بغض النظر عن المبلغ. تم ذلك لمصلحة رواد الأعمال ولتخفيف العبء الضريبي.
أصبح مبلغهم يساوي 36238 روبل ، بما في ذلك: 29354 روبل يدفعون مقابل اشتراكات تأمين المعاشات و 6884 روبل للتأمين الطبي.
ومع ذلك ، هذه ليست حسابات نهائية. إذا كان مبلغ ربح صاحب المشروع ، في نهاية العام ، أكثر من 300000 روبل ، فإن 1 ٪ من الفرق بين الربح الفعلي و 300000 روبل يتم دفعه بالإضافة إلى صندوق المعاشات التقاعدية. على سبيل المثال ، بلغ دخلك لهذا العام 485000 روبل. بالإضافة إلى 36238 روبل ، ستدفع أخرى (485000 - 300000) * 1 ٪ = 1850 روبل.
تخضع مساهمات رواد الأعمال الفردية بدون موظفين لدفع إلزامي إلى جانب الضرائب. كل رائد أعمال ملزم بتحويل الأموال إلى صناديق التأمين ، بغض النظر عما إذا كان قد حصل على ربح أو أن رائد الأعمال الفردي يعمل فقط وفقًا للوثائق.
من الضروري سداد دفعة ثابتة بمبلغ 36238 روبل لعام 2019 بحلول 31 ديسمبر 2019. يجب دفع مبلغ 1٪ مع دخل يزيد عن 300000 روبل قبل 1 يوليو 2020.
هناك أيضًا حد أقصى من الأموال التي يمكن المساهمة بها في صناديق التأمين. يتم حساب هذا المبلغ على النحو التالي: 8 * 29 354 * 12 * 26% . حيث 29،354 هو مبلغ ثابت يتم خصمه لتأمين المعاشات التقاعدية. سيكون الحد الأقصى لمقدار المساهمات لعام 2019 هو 234،832 روبل. يشمل هذا المبلغ كلاً من الجزء الثابت والنسبة المئوية الزائدة من الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل.
نشاط أي رائد أعمال مستحيل بدون حسابات مختلفة وربط الدخل بالمصروفات. يجب أن تعلن عن ضرائبك ومساهماتك للسلطات المختصة ، مع تقديم نموذج مع حساب المبالغ. لكل نظام ضرائب خصائصه الخاصة في تقديم التقارير.
لقد قمنا بإعداد جدول لك بالمواعيد النهائية لتقديم التقارير لعام 2019.
| نظام الضرائب | ما التقارير | توقيت |
| دوس | (تم إرسالها بتنسيق إلكتروني فقط ، بدءًا من عام 2015) | لعام 2019 ربع سنوي - 25 أبريل و 25 يوليو و 25 أكتوبر وللربع الرابع في 27 يناير 2020 |
| دوس | ||
| دوس | (حول الأرباح المستقبلية) | من يوم إلى 5 أيام بعد نهاية الشهر الذي تم فيه استلام الربح |
| USN | حتى 30 أبريل 2020 (لعام 2019) | |
| UTII | ربع سنوي حتى 22 أبريل ، 22 يوليو ، 21 أكتوبر و 20 يناير 2020 (الربع الرابع 2019) | |
| ESHN | 31 مارس 2020 عند تقديم التقرير لعام 2019 | |
| PSN | غير مزود | — |
بالإضافة إلى التقارير المقبولة عمومًا في شكل إقرار ، يحتفظ كل رائد أعمال فردي ، بغض النظر عن النظام الضريبي ، بتقارير داخلية. بحلول نهاية العام ، يجب ترتيب دفتر الدخل والمصروفات: قد يحتاجه مكتب الضرائب في أي وقت.
رجل الأعمال الفردي بدون موظفين لا يقدم تقارير إلى أموال خارج الميزانية. رواد الأعمال هؤلاء لديهم التزام فقط تجاه مصلحة الضرائب.
الآن دعونا نلقي نظرة على مواعيد دفع الضرائب وبعضها.
إذا كنت تمارس OSNO ، فيمكنك دمج هذا النظام الضريبي مع:
في الوقت نفسه ، يتم تقديم تقرير منفصل لكل ضريبة ويتم إجراء حسابات مختلفة. يتم عرض المدفوعات إلى مصلحة الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO بدون دولة في الجدول.
|
ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي بدون موظفين |
مُنَاقَصَة |
معادلة |
تقارير IP بدون موظفين ودفع |
|
0٪ أو 10٪ أو 20٪ (حسب فئة المنتج) |
تكلفة المنتج * 20/120 |
الدفع في اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع التقرير |
|
|
للممتلكات |
حتى 2.2٪ (تحددها القوانين المحلية) |
يعتمد على معايير الكائن |
|
|
ضريبة الدخل الشخصي (من الربح) |
(الدخل - المصروفات) * 13٪ |
دفعات مقدمة بناءً على إخطارات ربع سنوية من مكتب الضرائب بحلول 15 يوليو و 15 أكتوبر و 15 يناير |
إذا كنت دافع ضرائب للرسوم الأخرى ، فيجب عليك دفعها وفقًا لإخطارات من مكتب الضرائب ، وفي حالة عدم وجودها ، بمبادرة منك.
لنلقِ نظرة على مثال دفع ضريبة القيمة المضافة في عام 2019. إذا كنت دافع ضرائب للرسوم الأخرى ، فيجب عليك دفعها وفقًا لإخطارات من مكتب الضرائب ، وفي حالة عدم وجودها ، بمبادرة منك.
مثال.اشتريت منتجًا من بائع على OSNO مقابل 15700 روبل في فبراير 2019. تم بيع البضائع في نفس الشهر مقابل 20000 روبل. ستكون ضريبة القيمة المضافة على سعر الشراء: 15700 * 20/120 = 2616.67 روبل. لنحسب الآن مقدار الضريبة التي يجب دفعها للميزانية: 20000 * 20/120 - 2616.67 = 716.66 روبل. إذا لم يكن هناك المزيد من المبيعات في الشركة ، فإن هذا المبلغ يخضع للتحويل إلى الميزانية حتى 25 أبريل 2019.
أتباع OSNO بدون موظفين لديهم الفرصة لتقليل ضريبة الدخل الشخصي (الأرباح) المستحقة على النحو التالي:
مثال.بلغ إجمالي ربح العام 743000 روبل. المصاريف المؤكدة المتعلقة بالأنشطة - 516000 روبل. الاشتراكات المدفوعة لصناديق التأمين تصل إلى 27990 روبل. إجمالي الضريبة للسنة هو: (743000 - 516000 - 36238) * 13٪ = 24799.06 روبل.
تشمل الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين خصومات من دخل الشركة. هناك نوعان من حسابات الضرائب على النظام الضريبي المبسط ، وقد تم عرضهما في الجدول.
مثال.في عام 2019 ، ربحت 735000 روبل من الأرباح المحتجزة. يتم تطبيق نظام "الدخل" USN. وبالتالي ، ستكون الضريبة المستحقة 735000 روبل * 6 ٪ = 44100 روبل. من الضروري تحويل الأموال إلى حساب الضرائب بحلول 30 أبريل 2020.
في النظام الضريبي المبسط ، يمكن لرجل الأعمال الفردي بدون موظفين تقليل مبلغ الضريبة المستحقة أو القاعدة الضريبية. الخيار الأول مناسب للنظام الضريبي المبسط "الدخل" ، والخيار الثاني - "الدخل - المصروفات".
مثال.لنفترض أن رائد الأعمال يمارس ضرائب مبسطة بدون موظفين على الدخل بمعدل 6٪. بلغ دخل العام 692000 روبل. الضريبة المستحقة الدفع: 692000 * 6٪ = 41520 روبل. دفع صاحب المشروع الفردي مساهمات بقيمة 36238 روبل في السنة. له الحق في تخفيض مبلغ الضريبة لكامل مبلغ الدفع لأموال خارج الميزانية. نحصل على ضريبة تساوي: 41.520 - 36.238 = 5282 روبل. إذا كان مبلغ أقساط التأمين يتجاوز الضريبة ، فإن الأخيرة غير مستحقة الدفع.
إذا طبق رائد الأعمال النظام الضريبي المبسط "الدخل - المصروفات" بمعدل 15٪ ، فسيتم خصم مبلغ مدفوعات التأمين من القاعدة الضريبية.
مثال.إذا بلغ الدخل 924000 روبل لمدة 12 شهرًا ، فإن المصروفات هي 699000 روبل ، بينما تم تقديم مساهمات في الأموال بمبلغ ثابت قدره 32385 روبل ، يتم حساب الضريبة على النحو التالي: (924000 - 699000 - 36238) * 15 ٪ \ u003d 28 314 روبل.
يقتصر استخدام UTII على مجالات النشاط المشار إليها في اللوائح الإقليمية.
تُستخدم الصيغة التالية لحساب الضريبة:
B * FP * k1 * k2 * 15٪ ، حيث:
يتم دفع الضريبة على أقساط ربع سنوية بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لنهاية الربع. ضع في اعتبارك دفع الضريبة في عام 2019 باستخدام مثال.
مثال.الدخل الأساسي للربع الأول من عام 2019 هو 7500 روبل شهريًا. يتم استخدام عدد الموظفين الذي يساوي 7 كمؤشر مادي. K1 لعام 2019 هي 1.915 ، ونأخذ القيمة 0.6 كأساس لـ k2. سيكون الدخل المحسوب ، مع مراعاة عدد الأشخاص في الولاية ، هو: 7500 * 7 * 3 = 157500 روبل لكل ربع. بعد ذلك ، نقوم بتعديل الدخل لعوامل التصحيح - K1 ، K2. الحساب على النحو التالي: 157500 * 1.915 * 0.6 = 180968 روبل. ونعتبر الضريبة هي المرحلة الأخيرة: 180.968 * 15٪ = 27145 روبل.
وفقًا لـ UTII ، فإن رواد الأعمال الأفراد بدون دولة لديهم الفرصة لتقليل مبلغ الضريبة على المساهمات في الأموال من خارج الميزانية. يمكنك تقليل مدفوعات الضرائب للربع الذي تم فيه دفع الدفعة المقدمة لأموال خارج الميزانية.
مثال.لقد دفعت اشتراكات في الربع الأول بمبلغ 7000 روبل. لنأخذ الضريبة من المثال أعلاه. للربع الأول يساوي 27145 روبل. المبلغ الإجمالي المستحق ، بما في ذلك المساهمة: 27145-7000 = 20145 روبل.
لا يمكن تطبيق ESHN إلا من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يقومون بأنشطة تتعلق بإنتاج المنتجات الزراعية. مع هذا النظام الضريبي ، يتم تبسيط عملية ممارسة الأعمال التجارية إلى حد كبير بسبب الحد الأدنى من التقارير وانخفاض معدل الضريبة.
| معادلة | قسط | التقارير |
| (الدخل - المصروفات) * 6٪ | دفعات مقدمة نصف سنوية. الدفعة الأولى لعام 2019 - بحلول 25 يوليو 2019 ، الدفعة النهائية بحلول 31 مارس 2020 |
يتم تقديم إعلان ESHN قبل 31 مارس من العام التالي للتقرير. يجب تقديم عوائد 2019 بحلول 31 مارس 2020. |
| ضريبة القيمة المضافة - 20٪ | دفعات ربع سنوية ، حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع التقرير. |
|
لننظر ، على سبيل المثال ، في دفع الضريبة الزراعية الموحدة في عام 2019 لرجل أعمال فردي بدون موظفين.
مثال.في الأشهر الستة الأولى من النشاط ، بلغ الدخل 380 ألف روبل. تم تأكيد نفقات هذه الفترة بمبلغ 200000 روبل. بلغ الدخل لعام 2019 625000 روبل ، والنفقات - 392000 روبل. مبلغ الضريبة للنصف الأول من العام: (380.000 - 200000) * 6٪ = 10800 روبل. يجب أن تدفع بحلول 25 يوليو 2019. الضريبة السنوية التي يجب دفعها قبل 31 مارس 2020: (625.000 - 392.000) * 6٪ - 10800 = 3180 روبل.
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين يمارسون ESHN وليس لديهم موظفين معينين من بين موظفيهم تقليل القاعدة الضريبية للمساهمات في الأموال من خارج الميزانية لأنفسهم. يمكن اعتبار جزء المدفوعات التي قمت بسدادها مقدمًا كمصروفات.
مثال.لحساب الضرائب ، دعنا نلقي نظرة على المثال السابق. مبلغ الدخل في الأشهر الستة الأولى من النشاط هو 380000 روبل ، والنفقات - 200000 روبل. لنفترض أنك دفعت 14000 روبل كمساهمات. ستكون الضريبة المستحقة الدفع: (380.000 - 200000 - 14000) * 6٪ = 9960 روبل.
تجذب PSN العديد من دافعي الضرائب من خلال بساطتها في حساب الضريبة وعدم وجود إعلان. في نهاية السنة المشمولة بالتقرير ، لن تحتاج إلى تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب: ما عليك سوى تمديد صلاحية براءة الاختراع وفقًا لتقديرك.
ضع في اعتبارك الخصائص الرئيسية لهذا النظام الضريبي باستخدام الجدول.
| شرط | قسط | معادلة | الإبلاغ |
| 1 - 6 شهور | في أي يوم من تاريخ سريان البراءة بما في ذلك تاريخ إتمامها. يمكن إيداع الأموال بمبلغ واحد أو دفعة مقدمة | ||
| 7 - 12 شهرًا | في الأشهر الثلاثة الأولى ، يتعين عليك دفع ثلث مبلغ الضريبة. يتم الدفع في أي يوم دفعة واحدة أو على أقساط. 2/3 المتبقية - في موعد لا يتجاوز يوم انتهاء صلاحية براءة الاختراع دفعة واحدة أو مقدمًا | الدخل المحتمل (حسب المنطقة ومجال النشاط) * 6٪ | KUDiR |
لقد تم بالفعل حساب مبالغ ضريبة "براءات الاختراع". يمكن العثور عليها لأي نشاط مسموح به على موقع الضرائب. براءة الاختراع غير مرتبطة بسنة تقويمية. يمكنك بدء النشاط في منتصف أي شهر والانتهاء بعد الفترة التي تم فيها شراء براءة الاختراع.
مثال.تبلغ تكلفة براءة الاختراع 72000 روبل لمدة 12 شهرًا. اشتريته في 12 يناير 2019. في أول 90 يومًا (حتى 12 أبريل 2019) ، يجب عليك إيداع مبلغ يساوي: 72000/3 = 24000 روبل. يمكن توزيعه شهريًا ودفعه مقابل 8000 روبل. باقي المبلغ المستحق ، أي ما يعادل 72000 - 24000 = 48000 روبل ، يخضع للتحويل إلى حساب مصلحة الضرائب قبل 12 يناير 2020. يمكن أيضًا تقسيمها إلى الأشهر التسعة المتبقية ودفعها بـ 6000 روبل لكل منها (لحساب متساوٍ ، سيقتصر الدفع على 8 أشهر).
يجب أن يعرف أتباع PSN أن الدولة لم تقدم تخفيض في العبء الضريبي بسبب أقساط التأمين. يمكن أن يكون الاستثناء فقط إذا قمت بدمج SIT مع نظام ضريبي آخر. دعنا نتعرف على كيفية تقليل ضريبة الملكية الفكرية بدون موظفين في هذه الحالة.
