للحفاظ على بيان التدفق النقدي في Excel مفيدًا ومفهومًا ، استخدم مخطط شلال التباين. مثل هذا المخطط مناسب للغاية ، لكنه غير مدرج في المخططات القياسية في Excel. لذلك ، قمنا بإعداد تعليمات خطوة بخطوة لبناءه.
لتوضيح بيان التدفقات النقدية، استعمال مخطط شلال الانحراف... يميز ديناميات التدفق النقدي الصافي.
لنلقي نظرة على مثال. كان الرصيد الافتتاحي لشهر يناير في الشركة 100 مليون روبل. بالنسبة للشهر ، تبين أن التدفق النقدي الصافي كان سالبًا - 10 ملايين روبل ، وفي فبراير - 30 مليون روبل أخرى.
يتم تحضير البيانات الأولية الخاصة بنا التباين الرسم البياني الشلال... نشكل جدولًا يحتوي على أربعة أعمدة:
الشكل 1. البيانات الأولية
حدد الجدول (النطاق A1: D13) وقم ببناء مدرج تكراري مع تراكم على أساسه (في علامة التبويب "إدراج" ، حدد العنصر "مدرج تكراري" ، ثم - "مدرج تكراري مع تراكم").
انقر بزر الماوس الأيمن على الصف السفلي لبيانات الرسم البياني واجعله غير مرئي. للقيام بذلك ، حدد الأمر "تنسيق سلسلة البيانات" من قائمة السياق (الشكل 2). في النافذة التي تفتح ، في فئة "تعبئة" ، حدد "بلا تعبئة" ، في فئة "لون الخط" - "بلا خطوط". يبقى النقر فوق "موافق" - و التباين الرسم البياني الشلالجاهز (الشكل 3).
الشكل 2. تحديد حد غير مرئي وتعبئة شفافة
هل واجهت أي صعوبات في إعداد بيان التدفق النقدي الخاص بك "يدويًا"؟ الكثير من العمل والحسابات والتعديلات وأحيانًا الأرقام لا تضيف شيئًا. دعونا نفكر في كيفية تكوين تدفق نقدي وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية في 7 خطوات باستخدام طريقة غير مباشرة ، وتجنب الأخطاء الشائعة.
يمكن أن تكون عملية بيان التدفق النقدي واحدة من أكثر المشكلات تحديًا سواء كنت تستخدم مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (إذا كنت متواجدًا في الولايات المتحدة) أو المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (إذا كنت موجودًا في واحدة من أكثر من 120 دولة. تطبق المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية).
يواجه العديد من الأشخاص مشاكل عند إعداد التدفق النقدي للأسباب التالية:
قد يبدو الأمر معقدًا للغاية ، لكن كن مطمئنًا ، يرتكب الأشخاص أخطاء جسيمة في عملية المحاسبة أكثر من ارتكابها عند تجميع التدفق النقدي.
انصح طريقة غير مباشرة لإعداد بيان التدفقات النقديةوفقًا لمعيار المحاسبة الدولي 7. تعمل هذه الطريقة فقط إذا كنت على دراية بالمشكلات التالية:
لنفكر في مثال نهج منظم لإعداد بيان التدفق النقدي في Excel.
ضع في اعتبارك أن هذا مجرد عرض توضيحي لكيفية القيام بالتدفق النقدي بشكل غير مباشر "يدويًا" خطوة بخطوة ، وليس شرحًا لتفاصيل التعديلات الفردية أو التفاصيل الفنية الأخرى.
للبدء ، تحتاج إلى جمع المستندات التالية على الأقل:
إن كيفية الحصول على التقارير الأربعة الأولى أمر واضح تمامًا ، ولكن ما هي مصادر المعلومات حول المعاملات المادية التي يمكن استخدامها؟ فيما يلي قائمة قصيرة بهذه المصادر:
هذه مجرد قائمة عامة ، لكنك بلا شك تعرف ما هي العمليات التي يمكن أن تكون مهمة في شركتك - لذا اذهب واسأل وابحث في المكان الذي تعتقد أنه مناسب.
الآن خذ الأرصدة الواردة والصادرة لبيان المركز المالي وقم بإنشاء جدول بسيط بثلاثة أعمدة:
أولاً ، يجب عليك إعداد بيان تدفق نقدي فارغ ، جاهز لمزيد من العمل. من الناحية المثالية ، يمكنك استخدام بيان التدفق النقدي للفترة السابقة ، مع الأخذ في الاعتبار هيكل العناصر الفردية وعنوانها.
من الممكن تمامًا أن يكون لديك نفس المقالات في التدفق النقدي للفترة الحالية. في أي حال ، يمكنك دائمًا إضافة مقالات جديدة إذا لزم الأمر.
كل تغيير في الميزانية العمومية له أيضًا بعض التأثير على بيان التدفقات النقدية ، وإذا لم يكن كذلك (عندما تكون الحركة في الميزانية العمومية معاملة غير نقدية تمامًا) ، فسيتم تعديلها في الفترات اللاحقة.
يجب عليك الآن مراجعة جميع تغييرات الميزانية العمومية وإكمال كل بند في نموذج بيان التدفق النقدي الفارغ.
على سبيل المثال ، تحسب أن التغيير في الأصول الثابتة هو -10.000 ، لذلك تدخل هذا الرقم في " أنشطة الاستثمار"تحت المادة" ". في الوقت نفسه ، تعني القيمة -10.000 أن الشركة أنفقت أموالًا على شراء الأصول الثابتة.
يجب عليك تحويل كل تغيير في الميزانية العمومية إلى بيان التدفق النقدي.
عند الانتهاء ، سيكون لديك بيان تدفق نقدي من عمودين:
يجب أن يكون الإجمالي الكلي للعمود 2 0 (بدون مجاميع فرعية). إذا لم يكن كذلك ، فأنت مخطئ في مكان ما.
الآن ، لديك أساس متين لتدفق نقدي ناجح. ومع ذلك ، فإن هذه الأرقام لا تعني شيئًا حتى الآن.
افحص بيان الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر. ثم حدد أي مبالغ قد تمثل معاملة غير نقدية. عادةً ما تكون التسويات غير النقدية النموذجية على النحو التالي:
وأكثر بكثير.
بمجرد تحديد معاملة غير نقدية ، ما عليك سوى تعديل بيان التدفق النقدي.
أضف كل تعديل في عمود منفصل.
يشبه إجراء هذه التعديلات الترحيلات - تتم إضافة نفس الرقم ضمن عنصر واحد وطرحه من عنصر آخر. الحيلة هي تحديد:
على سبيل المثال ، خذ تكاليف الاستهلاك. ينتج عن هذه العملية انخفاض غير نقدي في مقياس الربح ، لذلك يجب إضافته مرة أخرى.
أدخل هذا الرقم في النشاط الرئيسي تحت عنوان " تعديلات البنود غير النقدية: الاستهلاك"مع علامة زائد.
لكن أين نضع نفس الرقم بعلامة ناقص؟ أدى الاستهلاك إلى تضخم مصطنع المدفوعات الإجمالية لشراء الأصول الثابتة. لذلك ، فإننا ببساطة نطرحه من الأنشطة الاستثمارية - المقالة " شراء الأصول الثابتة". يجب أن يكون المجموع الاختباري للعمود الخاص بهذا التعديل 0.
استمر حتى تنتهي من جميع التعديلات غير النقدية المحددة من بيان الدخل. ولا تنس التحقق من إجمالياتك بعد كل تعديل.
ربما هذا هو الجزء الأصعب.لأنه من الصعب أحيانًا تحديد التدفقات النقدية المتعلقة بالتعديل وأي علامة يجب استخدامها. لكن المبدأ الرئيسي هو ذلك دائمًا القيام بجزئي الضبط (زائد وناقص)والتحكم في أن إجمالياتك تساوي 0.
الخطوة 5 تشبه إلى حد كبير الخطوة 4 ، ولكن يجب عليك الآن استكشاف مصادر أخرى للمعلومات. بعضها مدرج في الخطوة 1.
على سبيل المثال ، تكتشف أن شركتك دخلت في عقد إيجار جديد بمبلغ كبير. هذا يعني على الأرجح تعديلًا ، ربما يكون مخفيًا ، لأنه من ناحية ، انعكست زيادة في الأصول الثابتة في الحساب ، والتي لم يتم شراؤها مقابل المال.
من ناحية أخرى ، كانت هناك زيادة في القروض أو التزامات الإيجار ، لكن الشركة لم تتلق أي نقد. لذلك ، يجب إجراء تعديل لهذه العملية بنفس الطريقة الموضحة في الخطوة 4. تذكر أن إجمالي التعديل يجب أن يكون دائمًا 0.
استمر حتى تقوم بمراجعة جميع المعلومات التي تشعر أنها ذات صلة أو ضرورية.
هذه الخطوة هي حقًا للضمير والعمل الدؤوب. يمكنك تخطيه إذا كنت ترغب في ذلك ، ولكن من المستحسن أن تفعل ذلك لأسباب واضحة تمامًا: ستكون على يقين تقريبًا من أنك أجريت جميع التعديلات غير النقدية الهامة على تدفقاتك النقدية دون إغفال أي شيء مهم.
إذا كنت واثقًا من أن لديك كل المعلومات التي تحتاجها من الأقسام المختلفة لشركتك ، فهذا رائع. ولكن إذا لم تكن متأكدًا من ذلك ، فمن المستحسن اتخاذ هذه الخطوة.
إنه سهل جدًا. ما عليك سوى أخذ عناصر الرصيد الأكبر أو الأكثر أهمية وتحقق مما إذا كانت كل خطوة تقوم بها مهمة في التدفق النقدي الخاص بك.
على سبيل المثال ، الأصول الثابتة.
قد تجد أن التغيير في الأصول الثابتة كان على النحو التالي:
الرصيد الصادر لنظام التشغيل =
التوازن الأولي لنظام التشغيل
+ شراء نظام التشغيل مقابل المال
+ شراء الأصول الثابتة للإيجار
- الاستهلاك
- الخسارة من بيع الأصول الثابتة
- بيع نظام التشغيل مقابل المال.
ما هي المعاملات في هذه الصيغة غير النقدية؟ ربما يكون ما يلي: الاستحواذ على الأصول الثابتة عن طريق الإيجار ، والاستهلاك ، والخسارة من تصفية الأصول الثابتة. يجب إجراء تعديل لكل من هذه المعاملات غير النقدية.
افترض أنك في هذه المرحلة قد أنجزت الكثير من العمل ، وأجريت العديد من التعديلات ، وتحققت من الحركات في بنود الميزانية العمومية للمواد ، وإجمالياتك دائمًا تساوي صفرًا.
لديك ملف Excel ضخم حيث يكون العمود الأول هو عناوين المقالات ، والعمود الثاني هو تغييرات الميزانية العمومية ، وبقية الأعمدة هي التعديلات الفردية.
يبقى لرسم العمود الأخير. وفكرت في ذلك ، سيمثل هذا العمود الأخير بيان التدفق النقدي نفسه. لكل صف من التقارير ، يجب عليك عمل إجماليات "أفقية" ، أو بعبارة أخرى ، جمع أرقام جميع الأعمدة أفقيًا. سيمثل هذا المبلغ التدفق النقدي المقابل لهذا العنصر.
ثم تحقق مما إذا كانت هذه الأرقام صحيحة. على سبيل المثال ، تلقيت مبلغًا معينًا على السطر " شراء الأصول الثابتة»- تحقق من هذا المبلغ مقابل الحسابات أو تحقق مع إدارة الاستثمار لديك إذا كانت هناك مدفوعات نقدية للأصول الثابتة خلال هذه الفترة. إذا اختلفت المبالغ ، فلا بد أنك قد فاتتك شيئًا ما أو ارتكبت خطأً آخر.
أخيرًا ، انظر إلى الإجمالي الكلي "الرأسي" للعمود الأخير - إذا كان 0 ، فأنت فائز وتستحق الاسترخاء قليلاً.
الطريقة المذكورة أعلاه مناسبة أيضًا لتوحيد التدفق النقدي ، بشرط أن تستخدم شركات المجموعة عملة وظيفية مشتركة.
لتوحيد التدفق النقدي غير المباشر لمجموعة تستخدم شركاتها عملات أجنبية مختلفة ، يجب أن يكون هذا النهج.
بيان التدفق النقدي (نموذج OKUD 0710004) هو شكل من أشكال البيانات المالية السنوية ، وهو ملحق بالميزانية العمومية وبيان النتائج المالية للمنظمة. يحتوي المستند على معلومات ملخصة عن التدفقات النقدية للشركة ، والأرصدة النقدية / المعادلة في بداية ونهاية فترة التقرير (السنة). التدفقات النقدية في هذه الحالة هي مدفوعات الشركة وإيصالات النقد / ما في حكمه ، باستثناء تلك التي تغير تكوين النقد / المعادلات دون تغيير إجمالي قيمتها.
تقع مسؤولية استكمال التقرير على عاتق موظفي المحاسبة أو المتخصصين الذين يحافظون على محاسبة الشركة على أساس الاستعانة بمصادر خارجية. يتم تعبئة المستند بطريقة نقدية. ليس من الضروري وضع بيان بالتدفقات النقدية ، لكن يوصى به ، لأنه يحتوي على معلومات تسمح لك بتقييم الوضع المالي للشركة بشكل موضوعي.
من الضروري ملء نموذج التقرير من رأس النموذج. الخطوط الموجودة على الجانب الأيسر تحتوي على:
اسم الشركة؛
نوع النشاط الاقتصادي للمنظمة ؛
الشكل التنظيمي والقانوني للمشروع ؛
شكل ملكية المنظمة.
تاريخ التقرير.
كود المؤسسة وفقًا لـ OKPO ؛
رقم التعريف الضريبي للمنظمة ؛
رمز نشاط المؤسسة وفقًا لـ OKVED ؛
رموز OKFS
كود وحدة EKEI (روبل أو ملايين).
النشاط الحالي (الحقول 4110-4129 و 4100). هذه هي التدفقات النقدية التي تنشأ في السياق العادي للأعمال التجارية ، على سبيل المثال ، تلقي مدفوعات مقابل السلع / الخدمات ، ودفع الإيجار للمباني والمعدات ، وشراء المواد ، وطلب العمل ، ودفع الرواتب ، وما إلى ذلك.
النشاط الاستثماري (الحقول 4210-4219 و 4200). تشمل هذه المنطقة التدفقات النقدية التي تنشأ أثناء إنشاء الأصول غير المتداولة للمؤسسة وشرائها والتخلص منها. هذه ، على سبيل المثال ، الربح من بيع الأصول غير المتداولة ، والفوائد على القروض ، وتوزيعات الأرباح من المشاركة في مؤسسات أخرى ، وما إلى ذلك.
الأنشطة المالية (الحقول 4310-4319 و 4300). هذه هي التدفقات النقدية التي تغير هيكل وحجم رأس مال المنظمة والأموال المقترضة. يشمل هذا المجال ، على سبيل المثال ، تلقي الفوائد على الودائع النقدية ، والعائدات من إصدار الأسهم وسندات الدين ، والحصول على القروض وعوائدها ، وما إلى ذلك.
في الحقل 4400 ، يتم إدخال رصيد التدفقات النقدية في نهاية السنة المشمولة بالتقرير. تشير 4450 و 4500 إلى أرصدة نقدية / معادلة في بداية ونهاية فترة التقرير ، على التوالي. إذا لزم الأمر ، يتم ملء الحقل 4490 أيضًا ، موضحًا تأثير التغييرات في سعر صرف العملات الأجنبية مقابل الروبل على التدفقات النقدية للمؤسسة.
لكل تدفق نقدي ، يتضمن التقرير بيانات عن السنة المشمولة بالتقرير والسنة السابقة. إذا لم يكن هناك أي تدفقات لأي عنصر ، فيجب وضع شرطة في العمود المقابل. يشار إلى مؤشرات معاملات الإنفاق في نموذج التقرير بين قوسين. يتم تقديم جميع البيانات في النموذج بالروبل. إذا تم تنفيذ المعاملة بعملة أجنبية ، يتم تقديم ما يعادل المبلغ بالروبل بسعر الصرف المعمول به في البنك المركزي للاتحاد الروسي في وقت استلام / سحب الأموال.
يشار إلى التدفقات النقدية المرتبطة بالإيصالات لصالح المنظمة من عملاء الخدمات ، ومشتري السلع ، وكذلك المدفوعات للمقاولين والموردين دون ضرائب الإنتاج وضريبة القيمة المضافة.
يتم تقديم التقرير المكتمل للتوقيع عليه إلى رئيس المؤسسة. إذا كانت المنظمة تستخدم الختم ، يتم تثبيته على الورق ذي الرأسية. يتم إعداد بيان التدفق النقدي من نسختين - يتم إرسال واحدة إلى مكتب الضرائب ، ويتم تخزين الثانية في المؤسسة.
يتم تقديم التقرير إلى سلطات الضرائب الإقليمية مع الوثائق الأخرى المدرجة في البيانات المحاسبية للمؤسسة. يجب تقديمها في غضون 3 أشهر من نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، أي حتى نهاية مارس من العام المقبل.
S.I. كريلوف ،
أستاذ في قسم المحاسبة والتحليل واقتصاديات العمل
جامعة الأورال الفيدرالية
سمي على اسم أول رئيس لروسيا بي إن. يلتسين ،
دكتوراه في العلوم الاقتصادية
النشرة المالية: المالية والضرائب والتأمين والمحاسبة
رقم 10 ، أكتوبر 2010
يعد تحليل التدفقات النقدية لمنظمة تجارية (مؤسسة) ، مما يسمح بدراسة الديناميكيات المالية ، أحد أهم مكونات تحليل وضعها المالي ويعتمد إلى حد كبير على بيانات النموذج رقم 4 من المحاسبة (المالية) ) بيانات "بيان التدفقات النقدية".
يتم إجراء تحليل التدفقات النقدية من خلال بيان التدفقات النقدية المقدم بطريقة مباشرة وفقًا لمبدأ الخصم ويتضمن تحليلًا (رأسيًا ، أفقيًا ، عامليًا) لصافي التدفق النقدي الناتج (صافي الزيادة (النقص) في النقدية وما يعادله) ، وكذلك صافي التدفقات النقدية (صافي النقد) من الأنشطة الجارية والاستثمارية والمالية.
دعونا نفكر في إجراء تحليل التدفقات النقدية لمنظمة تجارية وفقًا لبيانات بيان التدفق النقدي باستخدام مثال محدد (الجدول 1).
الجدول 1. نموذج رقم 4 "قائمة التدفقات النقدية" ، ألف روبل.
| فهرس | للسنة المشمولة بالتقرير | للسنة السابقة | |
| اسم | الشفرة | ||
| الرصيد النقدي في بداية السنة المشمولة بالتقرير | 010 | 200 | 160 |
| التدفق النقدي من الأنشطة الجارية الأموال الواردة من المشترين والعملاء | 120 | 5 361 | 4 342 |
| إمدادات أخرى | 130 | 105 | 84 |
| الأموال الموجهة إلى: لدفع ثمن السلع والأشغال والخدمات والمواد الخام والأصول المتداولة الأخرى المشتراة |
150 | (3 796) | (3 095) |
| للأجور | 160 | (792) | (580) |
| لدفع أرباح الأسهم والفوائد | 170 | (198) | (222) |
| لحساب الضرائب والرسوم | 180 | (284) | (210) |
| للنفقات الأخرى | 190 | (204) | (124) |
| صافي النقد من الأنشطة الجارية | 020 | 192 | 195 |
| التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية المتحصلات من بيع الأصول الثابتة والأصول غير المتداولة الأخرى | 210 | 60 | 20 |
| متحصلات من بيع الأوراق المالية والاستثمارات المالية الأخرى | 220 | - | - |
| تلقي أرباح | 230 | - | - |
| وردت الفائدة | 240 | 40 | 10 |
| حصيلة سداد القروض الممنوحة لمنظمات أخرى | 250 | - | - |
| الاستحواذ على الشركات التابعة | 280 | - | - |
| اقتناء الأصول الثابتة والاستثمارات المربحة في الأصول الملموسة والأصول غير الملموسة | 290 | (292) | (110) |
| شراء الأوراق المالية والاستثمارات المالية الأخرى | 300 | (20) | (35) |
| قروض لمنظمات أخرى | 310 | (-) | (-) |
| صافي النقد من الأنشطة الاستثمارية | 340 | (212) | (115) |
| التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية متحصلات من إصدار الأسهم أو الأوراق المالية الأخرى |
410 | _ | _ |
| حصيلة القروض والائتمانات المقدمة من المنظمات الأخرى | 420 | 840 | 650 |
| سداد القروض والائتمانات (بدون فوائد) | 430 | (750) | (690) |
| صافي النقد من الأنشطة التمويلية | 040 | 90 | (40) |
| صافي الزيادة (النقص) في النقد وما في حكمه | 050 | 70 | 40 |
| الرصيد النقدي في نهاية فترة التقرير | 060 | 270 | 200 |
يبدأ التحليل بفحص التدفق النقدي الصافي الفعال (الجدول 2).
الجدول 2. تحليل التدفق النقدي الصافي الفعال
| فهرس | العام الماضي | سنة التقرير | التغيير | معدل النمو، ٪ | معدل النمو،٪ | |||
| المبلغ ، ألف روبل | جاذبية معينة،٪ | المبلغ ، ألف روبل | جاذبية معينة،٪ | المبلغ ، ألف روبل | جاذبية معينة،٪ | |||
| 1. صافي التدفق النقدي من الأنشطة الجارية | 195 | 487,5 | 192 | 274,3 | -3 | -213,2 | 98,5 | -1,5 |
| 2. صافي التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية | -115 | -287,5 | -212 | -302,9 | -97 | -15,4 | 184,3 | 84,3 |
| 3. صافي التدفق النقدي من الأنشطة التمويلية | -40 | -100,0 | 90 | 128,6 | 130 | 228,6 | -225,0 | -325,0 |
| 4. صافي التدفق النقدي الفعال (السطر 1 + السطر 2 + السطر 3) | 40 | 100 | 70 | 100 | 30 | - | 175,0 | 75,0 |
تظهر نتائج الحساب أنه في السنة المشمولة بالتقرير مقارنة بالعام السابق ، زاد صافي التدفق النقدي الفعال لمنظمة تجارية بمقدار 30 ألف روبل ، أو بنسبة 75٪ ، وهي ظاهرة إيجابية بالتأكيد. يرجع التغيير المحدد في القيمة المطلقة لصافي التدفق النقدي الفعال إلى زيادة صافي التدفق النقدي من الأنشطة المالية بمقدار 130 ألف روبل. مع انخفاض صافي التدفقات النقدية من الأنشطة الجارية بمقدار 3 آلاف روبل. ومن الأنشطة الاستثمارية 97 ألف روبل.
في الوقت نفسه ، انخفضت حصة صافي التدفق النقدي من الأنشطة الجارية في صافي التدفق النقدي الفعلي بنسبة 213.2٪ ، مما يشير إلى تدهور جودة صافي التدفق النقدي الفعال ونتيجة لمعدل النمو الأسرع للتدفق النقدي الفعال صافي التدفق النقدي الذي بلغ 175.0٪ فيما يتعلق بمعدل نمو صافي التدفق النقدي من الأنشطة الجارية والذي بلغ 98.5٪ فقط.
بالإضافة إلى ذلك ، إذا كان صافي التدفق النقدي الإيجابي العام الماضي من الأنشطة الحالية (195 ألف روبل) قد غطى بالكامل صافي التدفق النقدي السلبي من الأنشطة الاستثمارية (-115 ألف روبل) ، ففي السنة المشمولة بالتقرير تغير الوضع إلى الأسوأ ، لأنه إيجابي لم يشمل صافي التدفق النقدي من الأنشطة الجارية (192 ألف روبل) التدفق النقدي الصافي السلبي من الأنشطة الاستثمارية (-212 ألف روبل). ومع ذلك ، فإن مجموع صافي التدفقات النقدية من الأنشطة الجارية والمالية (282 ألف روبل) غطى صافي التدفق النقدي السلبي من الأنشطة الاستثمارية (-212 ألف روبل). في الوقت نفسه ، تمت تغطية معظم صافي التدفق النقدي السلبي من الأنشطة الاستثمارية (90.6٪ = (192/212) × 100٪) من خلال صافي التدفق النقدي الإيجابي من الأنشطة الجارية. يمكن أيضًا وصف هذا الوضع بشكل عام بأنه طبيعي.
الجدول 3. تحليل صافي التدفق النقدي من الأنشطة الجارية
| فهرس | العام الماضي | سنة التقرير | التغيير | معدل النمو، ٪ | معدل النمو،٪ | |||
| المبلغ ، ألف روبل | جاذبية معينة،٪ | المبلغ ، أوديل- آلاف. الوزن ، فرك. ٪ | المبلغ ، ألف روبل | جاذبية معينة،٪ | ||||
| 1 - إجمالي التدفقات النقدية الواردة من الأنشطة الجارية ، بما في ذلك: | 4 426 | 100 | 5 466 | 100 | 1 040 | 123,5 | 23,5 | |
| 1.1 تلقي النقد من المشترين والعملاء | 4 342 | 98,1 | 5 361 | 98,1 | 1 019 | - | 123,5 | 23,5 |
| 1.2 مصدر دخل آخر | 84 | 1,9 | 105 | 1,9 | 21 | - | 125,0 | 25,0 |
| 2 - إجمالي التدفقات النقدية الخارجة من الأنشطة الجارية ، بما في ذلك: | 4 231 | 100 | 5 274 | 100 | 1 043 | - | 124,7 | 24,7 |
| 2.1. دفع ثمن البضائع والأشغال والخدمات والمواد الخام والأصول المتداولة الأخرى المشتراة | 3 095 | 73,2 | 3 796 | 72,0 | 701 | -1,2 | 122,6 | 22,6 |
| 2.2. مرتب | 580 | 13,7 | 792 | 15,0 | 212 | 1,3 | 136,6 | 36,6 |
| 2.3 دفع توزيعات الأرباح ، في المائة | 222 | 5,2 | 198 | 3,8 | -24 | -1,4 | 89,2 | -10,8 |
| 2.4 حسابات الضرائب والرسوم | 210 | 5,0 | 284 | 5,4 | 74 | 0,4 | 135,2 | 35,2 |
| 2.5 نفقات أخرى | 124 | 2,9 | 204 | 3,9 | 80 | 1,0 | 164,5 | 64,5 |
| 3. صافي التدفق النقدي من الأنشطة الجارية (السطر 1 - السطر 2) | 195 | - | 192 | - | -3 | - | 98,5 | -1,5 |
كما يتضح من نتائج الحساب الواردة في الجدول. 3 ، في السنة المشمولة بالتقرير مقارنة بالعام الماضي ، انخفضت قيمة صافي التدفق النقدي من الأنشطة الحالية بمقدار 3 آلاف روبل ، أو 1.5 ٪ ، وهو في حد ذاته لا يمكن تقييمه بشكل إيجابي. يرجع الانخفاض المشار إليه في قيمة صافي التدفق النقدي من الأنشطة الجارية إلى زيادة إجمالي التدفق النقدي الخارج من الأنشطة الجارية بمقدار 1،043 ألف روبل ، أو بنسبة 24.7٪ ، مع زيادة إجمالي التدفق النقدي من هذا النوع من النشاط بمقدار فقط 1040 ألف روبل أو 23.5٪.
في المقابل ، ترتبط الزيادة في إجمالي التدفق النقدي من الأنشطة الحالية بمقدار 1،040 ألف روبل فقط ، أو 23.5 ٪ ، بزيادة الإيرادات النقدية من المشترين والعملاء بمبلغ 1،019 ألف روبل ، أو 23 ، 5 ٪ ، و زيادة في الدخل النقدي الآخر بمبلغ 21 ألف روبل روسي بنسبة 25.0٪.
كانت الزيادة في إجمالي التدفق النقدي الخارج من الأنشطة الجارية بمقدار 1043 ألف روبل ، أو 24.7٪ ، ناجمة عن زيادة التدفقات النقدية الخارجة المرتبطة بمدفوعات السلع المشتراة ، والأشغال ، والخدمات ، والمواد الخام ، والأصول المتداولة الأخرى ، بمبلغ 701 ألف روبل.روبل ، أو بنسبة 22.6 ٪ ، بأجور - بمبلغ 212 ألف روبل ، أو بنسبة 36.6 ٪ ، مع حسابات الضرائب والرسوم - بمبلغ 74 ألف روبل ، أو بنسبة 35.2 ٪ ، بزيادة أخرى التكاليف النقدية بمبلغ 80 ألف روبل ، أو بنسبة 64.5 ٪ ، مع انخفاض في حجم التدفقات النقدية الخارجة المرتبطة بدفع أرباح الأسهم والفوائد ، بمبلغ 24 ألف روبل ، أو 10.8 ٪.
في الوقت نفسه ، لم يلاحظ أي تغييرات هيكلية في إجمالي التدفق النقدي من الأنشطة الحالية في السنة المشمولة بالتقرير مقارنة بالعام السابق ، وفي إجمالي التدفق النقدي الخارج من هذا النوع من النشاط ، يمكن تقييمها على أنها غير مهمة.
وتجدر الإشارة بشكل خاص إلى أن معدل نمو إجمالي التدفقات النقدية الخارجة من الأنشطة الجارية والبالغ 124.7٪ ، يفوق معدل نمو إجمالي التدفقات النقدية الواردة من هذا النوع من النشاط والتي بلغت 123.5٪ ، والتي للوهلة الأولى ، غير مهم ، لكنه يعكس الاتجاه نحو تكوين عجز نقدي من الأنشطة الجارية ، وبالتالي إلى تدهور ملاءة منظمة تجارية ، وبالتالي يمكن اعتباره بالتأكيد ظاهرة سلبية.
ثم يتم إجراء تحليل التدفق النقدي الصافي من الأنشطة الاستثمارية (الجدول 4).
الجدول 4. تحليل صافي التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية
| فهرس | العام الماضي | سنة التقرير | التغيير | معدل النمو، ٪ | معدل النمو،٪ | |||
| المبلغ ، ألف روبل | جاذبية معينة،٪ | المبلغ ، ألف روبل | جاذبية معينة،٪ | المبلغ ، ألف روبل | جاذبية معينة،٪ | |||
| 1 - إجمالي التدفقات النقدية الواردة من الأنشطة الاستثمارية ، بما في ذلك: | 30 | 100 | 100 | 100 | 70 | - | 333,3 | 233,3 |
| 1.1 متحصلات من بيع الأصول الثابتة والأصول غير المتداولة الأخرى | 20 | 66,7 | 60 | 60,0 | 40 | -6,7 | 300,0 | 200,0 |
| 1.2 وردت الفائدة | 10 | 33,3 | 40 | 40,0 | 30 | 6,7 | 400,0 | 300,0 |
| 2 - إجمالي التدفقات النقدية الخارجة من الأنشطة الاستثمارية ، بما في ذلك: | 145 | 100 | 312 | 100 | 167 | - | 215,2 | 115,2 |
| 2.1. اقتناء الأصول الثابتة والاستثمارات المربحة في الأصول الملموسة والأصول غير الملموسة | 110 | 75,9 | 292 | 93,6 | 182 | 17,7 | 265,5 | 165,5 |
| 2.2. شراء الأوراق المالية والاستثمارات المالية الأخرى | 35 | 24,1 | 20 | 6,4 | -15 | -17,7 | 57,1 | -42,9 |
| 3. صافي التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية (السطر 1 - السطر 2) | -115 | - | -212 | - | -97 | - | 184,3 | 84,3 |
تظهر نتائج الحساب أن قيمة صافي التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية في كل من العام الماضي وفي السنة المشمولة بالتقرير كانت ذات قيمة سلبية ، حيث انخفضت بمقدار 97 ألف روبل ، أو 84.3 ٪ ، والتي في حد ذاتها لا يمكن تقييمها بشكل إيجابي ، على الرغم من يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن الاستثمارات الاستثمارية ، كقاعدة عامة ، لها فترة استرداد طويلة. يرجع الانخفاض المشار إليه في قيمة صافي التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية إلى زيادة إجمالي التدفق النقدي الخارج من الأنشطة الاستثمارية بمقدار 167 ألف روبل ، أو بنسبة 115.2٪ ، مع زيادة إجمالي التدفق النقدي من هذا النوع من النشاط. بنسبة 70 ألف روبل فقط أي بنسبة 233.3٪.
في المقابل ، ترتبط الزيادة في إجمالي التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية بمقدار 70 ألف روبل فقط ، أو بنسبة 233.3٪ ، بزيادة الإيرادات النقدية من بيع الأصول الثابتة والأصول غير المتداولة الأخرى بمبلغ 40 ألفًا. روبل ، أو بنسبة 200.0٪ ، وزيادة في الفائدة بمقدار 30 ألف روبل ، أو بنسبة 300.0٪.
كانت الزيادة في إجمالي التدفقات النقدية الخارجة من الأنشطة الاستثمارية بمقدار 167 ألف روبل ، أو 115.2٪ ، ناجمة عن زيادة التدفقات النقدية الخارجة المرتبطة بشراء الأصول الثابتة ، والاستثمارات المربحة في الأصول المادية والأصول غير الملموسة ، بمبلغ 182 ألف روبل. روبل. ، أو بنسبة 165.5 ٪ ، مع انخفاض حجم التدفقات النقدية الخارجة المرتبطة بشراء الأوراق المالية والاستثمارات المالية الأخرى ، بمبلغ 15 ألف روبل ، أو 42.9 ٪.
في الوقت نفسه ، انخفضت حصة المقبوضات النقدية (العائدات) من بيع الأصول الثابتة والأصول غير المتداولة الأخرى في إجمالي التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية في السنة المشمولة بالتقرير مقارنة بالعام الماضي ، وبالتالي ، انخفضت حصة الفائدة زادت بنسبة 6.7٪ ، ويرجع ذلك إلى زيادة معدل نمو الفائدة المستلمة (400.0٪) على معدل نمو عائدات بيع الأصول الثابتة والأصول غير المتداولة الأخرى (300.0٪). كجزء من إجمالي التدفقات النقدية الخارجة من هذا النوع من النشاط ، زادت حصة التدفقات النقدية الخارجة المرتبطة بشراء الأصول الثابتة والاستثمارات المربحة في الأصول الملموسة والأصول غير الملموسة ، وبالتالي ، زادت نسبة التدفق النقدي الخارج المرتبط بالشراء من الأوراق المالية والاستثمارات المالية الأخرى بنسبة 17.7٪ ، وهو ما يرجع إلى زيادة معدل نمو التدفقات النقدية الخارجة المرتبطة بشراء الأصول الثابتة ، والاستثمارات المربحة في الأصول الملموسة والأصول غير الملموسة ، والتي بلغت 265.5٪ ، أكثر من معدل نمو التدفقات النقدية الخارجة المصاحبة للاستحواذ على الأوراق المالية والاستثمارات المالية الأخرى والتي بلغت 57.1٪ فقط.
وتجدر الإشارة بشكل خاص إلى أن معدل نمو إجمالي التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية والذي بلغ 333.3٪ تجاوز معدل نمو إجمالي التدفقات النقدية الخارجة من هذا النوع من النشاط والذي بلغ 215.2٪ وهو ما يعكس الاتجاه الناشئ. نحو إمكانية التغلب على عجز نقدي كبير إلى حد ما في المستقبل.التمويل من الأنشطة الاستثمارية ، وبالتالي لتحسين الملاءة المالية لمنظمة تجارية ، وبالتالي يمكن اعتبارها ظاهرة إيجابية بلا شك.
الخطوة التالية هي تحليل التدفق النقدي الصافي من الأنشطة المالية (الجدول 5).
الجدول 5. تحليل صافي التدفق النقدي من الأنشطة المالية
| فهرس | العام الماضي | سنة التقرير | التغيير | معدل النمو، ٪ | معدل النمو،٪ | |||
| المبلغ ، ألف روبل | جاذبية معينة،٪ | المبلغ ، ألف روبل | جاذبية معينة،٪ | المبلغ ، ألف روبل | جاذبية معينة،٪ | |||
| 1 - إجمالي التدفقات النقدية الواردة من الأنشطة المالية ، بما في ذلك: | 650 | 100 | 840 | 100 | 190 | - | 129,2 | 29,2 |
| 1.1 حصيلة القروض والائتمانات المقدمة من المنظمات الأخرى | 650 | 100 | 840 | 100 | 190 | - | 129,2 | 29,2 |
| 2 - إجمالي التدفقات النقدية الخارجة من الأنشطة المالية ، بما في ذلك: | 690 | 100 | 750 | 100 | 60 | - | 108,7 | 8,7 |
| 2.1. سداد القروض والائتمانات (بدون فوائد) | 690 | 100 | 750 | 100 | 60 | - | 108,7 | 8,7 |
| 3. صافي التدفق النقدي من الأنشطة المالية (السطر 1 - السطر 2) | -40 | - | 90 | - | 130 | - | -225,0 | -325,0 |
كما يتضح من نتائج الحساب الواردة في الجدول. 5 ، في السنة المشمولة بالتقرير مقارنة بالعام الماضي ، ارتفعت قيمة صافي التدفق النقدي من الأنشطة المالية من قيمة سلبية قدرها -40 ألف روبل. بقيمة موجبة تبلغ 90 ألف روبل ، أي بـ 130 ألف روبل ، أو -325.0٪ ، وهو بحد ذاته يمكن تقييمه بشكل إيجابي. تعود الزيادة المشار إليها في مبلغ صافي التدفق النقدي من الأنشطة المالية إلى زيادة إجمالي التدفق النقدي من الأنشطة المالية بمقدار 190 ألف روبل ، أو بنسبة 29.2٪ ، مع زيادة إجمالي التدفقات النقدية الخارجة من هذا النوع من النشاط بمقدار 60 ألف روبل فقط ، أو بنسبة 8.7٪ ، زيادة في إجمالي التدفق النقدي من الأنشطة المالية بمقدار 190 ألف روبل ، أو بنسبة 29.2٪ ، ترتبط حصريًا بزيادة المقبوضات النقدية من القروض والائتمانات التي تقدمها المنظمات الأخرى عن طريق نفس المبلغ 190 ألف روبل أو 29.2٪.
كانت الزيادة في إجمالي التدفق النقدي الخارج من الأنشطة المالية بمقدار 60 ألف روبل ، أو 8.7٪ ، ناتجة بشكل حصري عن زيادة تدفق الأموال الخارجة المرتبطة بسداد القروض والائتمانات (بدون فوائد) ، لنفس المبلغ البالغ 60 ألف روبل. روبل بنسبة 8.7٪.
في الوقت نفسه ، لم تتم ملاحظة أي تغييرات هيكلية في تكوين إجمالي التدفقات النقدية الداخلة والخارجة من الأنشطة المالية في السنة المشمولة بالتقرير مقارنة بالعام السابق.
وتجدر الإشارة بشكل خاص إلى أن معدل نمو إجمالي التدفقات النقدية الداخلة من الأنشطة المالية والبالغ 129.2٪ ، يفوق معدل نمو إجمالي التدفقات النقدية الخارجة من هذا النوع من النشاط الذي بلغ 108.7٪ فقط ، وهو ما يعكس النمو. اتجاه صافي التدفق النقدي الإيجابي من الأنشطة المالية ، وبالتالي تحسين الملاءة المالية لمنظمة تجارية ، وبالتالي يمكن اعتباره ظاهرة إيجابية بلا شك.
وبالتالي ، بتلخيص نتائج تحليل صافي التدفق النقدي الفعال وصافي التدفقات النقدية من كل نوع من أنواع نشاط مؤسسة تجارية ، يمكننا وصف الحالة المتعلقة بتدفقاتها النقدية في العام الماضي وفي السنة المشمولة بالتقرير ككل مرضية ، والتغييرات التي حدثت غامضة.
المؤلفات
1. تحليل في إدارة الوضع المالي لمنظمة تجارية / N.N. إليشيفا ، إس. كريلوف. M: المالية والإحصاء ؛ INFRA-M، 2008.240 ص: مريض.
2. إليشيفا ن.ن. ، كريلوف س. تحليل البيانات المالية لمنظمة تجارية: كتاب مدرسي. دليل لطلبة الجامعة الذين يدرسون في تخصص "المحاسبة والتحليل والمراجعة". م: UNITI-DANA، 2006.240 ص.
3. Krylov S.I. تحسين منهجية التحليل ونظام إدارة الوضع المالي لمنظمة تجارية: مونوغراف. ايكاترينبرج: GOU VPO USTU-UPI، 2007.357 ص.
مقدمة
من المفترض أن القارئ يعرف بالفعل ما هو تقويم الدفع ولماذا هناك حاجة إليه ، في هذا الصدد ، ستتم مناقشة القضايا العملية فقط لتنظيم تقويم الدفع بشكل أكبر. بالإضافة إلى ذلك ، من المستحسن الحد الأدنى من المعرفة بمصطلحات إعداد الميزانية (فهم مصطلحات مثل "الميزانية" ، "الحد" ، "CFD"). إذا كان كل ما سبق واضحًا لك ، أقترح تحديد مدى صحة حملة تتضمن الحفاظ على تقويم الدفع في MS Excel؟ هناك آراء مختلفة معاكسة مباشرة ، tk. ليس كل شيء بهذه البساطة هنا. دعونا نحاول أن نكون موضوعيين. إذا كان لديك منتج برمجي تُجري فيه سجلات تشغيلية أو محاسبية ، فمن الأفضل لك على الأرجح الاحتفاظ بتقويم الدفع في هذا المنتج المعين ، حتى لو كانت وظيفته لا ترضيك تمامًا. إذا كنا نتحدث عن 1C ، فقد يكون من المنطقي تعديلها من أجل الاحتفاظ بتقويم الدفع في قاعدة البيانات. ولكن ، كما هو الحال دائمًا ، هناك استثناءات للقواعد ، والتي يمكنك التعرف عليها في نهاية الجزء التالي من المقالة.
إيجابيات وسلبيات استخدام MS Excel كمنصة لتنظيم تقويم الدفع
قبل الحديث عن تنظيم تقويم الدفع في MS Excel ، أود سرد العيوب الرئيسية لهذا النهج.
1) عدم التحكم في التكامل المرجعي - لا يتحكم MS Excel في المستخدمين إذا كانوا يريدون حذف قيمة أي خلية. يمكنك محاربة هذا بشكل غير مباشر عن طريق تثبيت حماية الخلية ، أو وحدات الماكرو ، ولكن يمكن أن تظهر المشكلة نفسها في أي وقت ؛
2) مشكلة وضع التشغيل متعدد المستخدمين - من الممكن تنظيم نوع من وضع المستخدمين المتعددين في MS Excel إذا كنا نتحدث عن مستخدمين أو ثلاثة مستخدمين ، ولكن إذا كان هناك المزيد من المستخدمين فمن الأفضل التفكير فيه قاعدة البيانات
3) التحكم في الوصول والسرية - من السهل جدًا كسر جميع كلمات المرور في MS Excel ، إذا رغبت في ذلك ، حتى يمكن لأي شخص بعيد عن صناعة تكنولوجيا المعلومات العثور بسهولة على العديد من هذه الأساليب في المصادر المفتوحة. وبالتالي ، يجب السماح فقط للأشخاص الموثوق بهم بالوصول إلى الملف ؛
4) إعادة إدخال البيانات - على عكس 1C ، لا توجد عمليات تبادل جاهزة بين MS Excel وعميل بنك ، بالطبع يمكنك القيام بذلك ، ولكن سيكون من الأرخص تعديل قاعدة البيانات التي تستخدمها من أجل الحفاظ على تقويم الدفع فيه. ومع ذلك ، في الكميات الصغيرة من العمليات ، لا يوفر استخدام المعالجة وفورات كبيرة في تكاليف العمالة ؛
5) القيود المفروضة على حجم قاعدة البيانات - لن يتم التعامل مع مجموعة كبيرة من بيانات MS Excel ، على الرغم من أن إمكانيات MS Excel كافية لشركة متوسطة الحجم.
من كل ما سبق ، يمكن استخلاص النتيجة التالية - يُسمح باستخدام MS Excel لتنظيم تقويم الدفع إذا تم استيفاء الشروط التالية في وقت واحد:
1) لا يتجاوز حجم معاملات الدفع يوميًا 20-30 مستندًا ؛
2) لا يعمل مع الملف أكثر من ثلاثة أشخاص موثوق بهم ؛
3) ليس لديك وظيفة تقويم الدفع في منتج البرنامج الخاص بك للمحاسبة أو المحاسبة التشغيلية.
آمل أن يكون واضحًا أن الشروط المذكورة أعلاه ليست عقيدة ، ولكنها تتيح لك "الشعور" بالحدود المسموح بها.
الآن بضع كلمات حول الفروق الدقيقة التي يمكن أن تفوق مساوئ تنظيم تقويم الدفع في MS EXCEL. الحقيقة هي أنه بالإضافة إلى السجل الفعلي للمدفوعات وتقويم الدفع ، يمكن لهذا الملف أيضًا أداء وظائف إضافية لذيذة - على سبيل المثال ، إعداد الميزانيات والحد من مدفوعات الميزانيات النسبية ، ويمكن أن تكون أوجه القصور في MS Excel في إعادة إدخال البيانات يتم تعويضه بالكامل عن طريق تنظيم تبادل ثنائي الاتجاه مع نظام الدفع الفرعي 1C. الحقيقة هي أنه إذا كنت ستعمل عن كثب مع إعداد الميزانية ، فإن الكفاءة النسبية لبرنامج MS Excel بالمقارنة مع منتجات برامج الميزنة المتخصصة يمكن أن تفوق بسهولة عيوب استخدام MS Excel كمنصة تقويم للدفع. لذلك ، يحتوي المثال الذي تم تناوله في هذه المقالة على الفور على عناصر الميزانية ، وهي تحديد المدفوعات (بدون ذلك ، لا أرى أي فائدة عملية في استخدام MS Excel لتنظيم تقويم الدفع). إذا كان لديك نظام ميزانية في MS Excel ، فعندئذ من خلال إعداد ترجمة حدود الدفع إلى تقويم الدفع باستخدام صيغ بسيطة إلى حد ما ، ستتلقى أداة ميزانية رخيصة وبسيطة وفعالة. الآن ، بعد أن أوضحت إيجابيات وسلبيات تقويم دفع MS Excel ، يمكنك أن تقرر بشكل مستقل ما إذا كنت ستستخدم MS Excel لتقويم الدفع أم لا.
أريد أيضًا أن أحذرك - ليس الغرض من المقالة وصف عملية تطوير تقويم الدفع الجاهز ، والذي يمكنك القيام به والبدء في استخدامه ، لأنه في هذه الحالة لن تكون هناك حاجة إلى المقالة ، فسيكون ذلك كافيًا لأخذ الملف المرفق. وحتى هذا لن يكون مقالًا ، بل كتابًا. لذلك ، فإن الغرض من المقالة هو إظهار منهجية ومبادئ إنشاء تقويم الدفع ، مع مراعاة الفروق الدقيقة العملية لإعداد الجداول والصيغ في MS Excel. في المثال قيد النظر ، تم إجراء العديد من التبسيط حتى تتمكن من فهم المثال بشكل أسهل وأسرع ، لكنني أعدك إذا كان لديك الحد الأدنى من المعرفة بـ MS Excel وبعض الوقت للدراسة الدقيقة ، فيمكنك حينئذٍ تخصيص المثال المعطى وسيعمل ...
مفهوم إعداد تقويم الدفع في MS Excel
المفهوم على النحو التالي:
1) نقوم بإنشاء المصنفات الرئيسية في أوراق منفصلة من كتاب MS Excel (عناصر التدفق النقدي والعقود مقابل الفروقات ، على سبيل المثال العملي ، قد تحتاج أيضًا ، على سبيل المثال ، الأطراف المقابلة والمؤسسات والحسابات المصرفية / المكاتب النقدية) ؛
2) وضعنا المراسلات بين مواد DDS والمقاطعة الفيدرالية المركزية ؛
3) إنشاء ورقة بميزانية التدفق النقدي (BDDS) ؛
4) قم بإنشاء ورقة مع سجل للمدفوعات (ستكون هذه الورقة هي مكان العمل الرئيسي) ؛
5) إنشاء صحيفة مع سجل الحدود المتزايدة (للتطبيقات من خارج الميزانية لإنفاق الأموال) ؛
6) قم بإنشاء ورقة بها جدول بيانات يجمع كل البيانات اللازمة لتقويم الدفع ؛
7) إنشاء جدول محوري "تقويم الدفع" - وهذا في الواقع هو هدفك ؛
8) بالنسبة لنظام شامل ، لا يزال من الجيد إنشاء تقرير يوضح تنفيذ ميزانية التدفق النقدي ، ليس بالضرورة - لكني أوصي.
سأضيف أيضًا أنه يمكنك بالإضافة إلى ذلك تكوين تفريغ أوامر الدفع في 1C ، وتحميل حقيقة المدفوعات والأرصدة على الحسابات / مكاتب الدفع من 1C. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك تكوين تبادل الدلائل مع 1C ، وخاصة تلك الكبيرة مثل الأطراف المقابلة. العملية إبداعية - ولكن مع وجود فائض من الوقت والموارد ، فإن الشيء الرئيسي هو عدم الانجراف في عملية التلميع ، لأن MS Excel لا يزال به الكثير من أوجه القصور ، وقد يكون من الأفضل استخدام طاقتك الإبداعية في هذا حالة لتحويل تقويم الدفع إلى قاعدة بيانات عادية.
نصنع المصنفات
نقوم بإنشاء ورقة منفصلة لكل مصنف ، في حالتنا هذه هي الأوراق "مصنف CFD" و "مصنف مقالات DDS".
هناك فارق بسيط آخر في الكتاب المرجعي لمقالات DDS - في كثير من الحالات لا تكون النسخة الكاملة من المصنف مطلوبة ، فالنسخة الكاملة تعني وجود المجموعات وبنود الدخل. في بعض الأحيان ، تحتاج فقط إلى قائمة بمقالات DDS حول المدفوعات. لهذه الأغراض ، أضف ورقة إضافية "ArticlesDDS_Payments" 
دع الإصدار الكامل من دليل مقالات DDS "مباشر" على ورقة "مصنف مقالات DDS". بعد ملء عناصر الدفع ، قم بإنشاء قائمة نطاق مسمى (علامة التبويب "الصيغ" - "تعيين اسم"). 
يمكن الإشارة إلى القيم الموجودة في نطاق ArticleDDS_Payment بواسطة ارتباطات من المصنف الكامل لمقالات DDS.
تتمثل إحدى الخطوات المهمة في ربط مقالات DDS بالمنطقة الفيدرالية المركزية. بالإضافة إلى حقيقة أن هذه هي الخطوة الصحيحة من وجهة نظر منهجية إدارة المؤسسة من خلال الميزانيات ، فإنها ستسهل بشكل كبير إدخال بيانات الدفع وتقليل عدد الأخطاء. من الناحية الفنية ، يتم تنظيم هذه الفرصة بكل بساطة - يتم إنشاء جدول على ورقة منفصلة ، تسمى أعمدةها أسماء CFD ، ويتم إدخال مقالات CFD المقابلة الخاصة بـ DDS في الصفوف. 
بعد ذلك ، بالطريقة الموضحة سابقًا (من خلال تعيين اسم للنطاق) ، يتم إنشاء قائمة مسماة لكل CFD.
بالإضافة إلى المصنفات المدرجة ، من الضروري أيضًا إنشاء قائمة بفترات التخطيط ، والتي ستكون بمثابة فصل لفترات الميزانية. على وجه الخصوص ، تكون هذه القائمة مفيدة عند إدخال ميزانية التدفق النقدي ، وعند زيادة الحدود ، وعند إضافة طلبات أموال الإنفاق.
إدارة (الحد) الميزانية
من أجل التحكم في المدفوعات الحالية للامتثال للميزانية ، ستحتاج إلى جدولين - "ميزانية ضريبة القيمة المضافة" و "زيادة الحدود". لنقم بإنشاء أوراق تحمل نفس الاسم ونضع هذه الجداول عليها.
من أجل عدم الحاجة إلى طبع عقود CFD وفترات التخطيط في كل مرة ، يمكنك إضافة وظيفة تحديد القيم من القائمة. دعنا نوضح ذلك باستخدام مثال العمود "CFD" - حدد نطاقًا كبيرًا من CFD بشكل متعمد (لدراسة حالة ، يكفي 20 سطرًا ، كمثال عملي تحتاج إلى توفير ما لا يقل عن عشرة آلاف سطر). بعد تحديد النطاق في علامة التبويب "البيانات" في كتلة زر "العمل مع البيانات" ، انقر فوق الزر "فحص البيانات" ، في مربع الحوار المفتوح ، في حقل "نوع البيانات" ، حدد "قائمة" ، وفي حقل "المصدر" ، أدخل علامة التساوي واسم القائمة المسماة ، في مثالنا سيبدو هكذا: = CFD. 
بعد عمليات التلاعب المحددة ، سيتم ملء حقل CFD بخيار من القائمة ، وهو بلا شك ملائم للغاية.
يجب تكوين التحديد في عمود "فترة التخطيط" بنفس الطريقة.
ومع ذلك ، مع مقالات DDS ، تكون الأمور أكثر تعقيدًا بعض الشيء. الاختيار من القائمة الكاملة غير مناسب ، وهنا تأتي القدرة على تحديد القيم من قائمة ثانوية في متناول يدي.
من خلال التحديد باستخدام حقل المصدر وليس اسم القائمة ، ولكن الوظيفة INDIRECT () التي تُرجع القائمة بالاسم ، سنتمكن من عرض المقالات التي تتعلق بعقد الفروقات CFD هذا للاختيار فقط!
إذا كنت ترغب في التحكم في المدفوعات مقابل امتثالها للميزانية (الحد من المدفوعات) ، فستواجه حتمًا مهمة عكس حقيقة زيادة الحدود. لهذه الأغراض ، في ورقة "زيادة الحدود" ، قم بإنشاء جدول يحتوي على حقول تسجيل (الرقم والتاريخ) ، بالإضافة إلى الحقول ذات المعنى (CFD ، مقالة DDS ، فترة التخطيط والمبلغ). بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك إضافة أوامر عشوائية ، مثل "سبب زيادة الحد". يتم إعداد اختيار CFD وفترة التخطيط ومقالات DDS بنفس الطريقة التي قمنا بها عند تطوير جدول ميزانية DDS.
سجل الدفع
سجل المدفوعات هو جدول يجب أن يتم فيه تسجيل المدفوعات المخطط لها والتي تم إجراؤها وإلغاؤها. إذا كان هناك حد للدفعات ، يمكنك الاطلاع على أرصدة الميزانية ، وكذلك إعداد عامل تصفية يوفر لك أداة للموافقة على المدفوعات لتاريخ محدد.
يجب أن تتبع النهج الأكثر مسؤولية لتصميم (قابلية الاستخدام) لهذا الجدول المعين ، لأن عليك العمل معها كل يوم. من أجل إظهار قدرات MS Excel على الأقل بشكل طفيف فيما يتعلق براحة الواجهة ، تم تضمين ماكرو في المثال الذي يساعد على تبسيط اختيار التواريخ ، وستظهر وظائف الماكرو في العمل ، ولكن يمكنك رؤية نص الكود في المثال ، في المقالة ، لا معنى لذلك بالتفصيل - خاصة وأن التواريخ يمكن إدخالها يدويًا بسهولة. 
لتسجيل المعاملات ، أنشئ الأعمدة "رقم الطلب" و "تاريخ الطلب" و "رقم الدفع" و "تاريخ الدفع الفعلي". من وجهة نظر الحد من المدفوعات (الميزانية) ، فإن الأعمدة الرئيسية هي "CFD" و "عنصر DDS" و "فترة التخطيط" وبالطبع "المبلغ". يجب حساب العمود "الميزانية المتبقية في حالة الدفع" - أي يتم احتسابها تلقائيًا لإبلاغ المستخدم بالحالة الحالية للميزانية. يعد عمود "تاريخ الدفع المرغوب" ضروريًا لتسهيل الموافقة على المدفوعات (في إصدار العمل ، يُنصح بإضافة عمود آخر "الموعد النهائي للدفع"). لتسجيل حقيقة الموافقة على الدفع ، أضف العمودين "موافق عليه" و "تاريخ الدفع المخطط". بعد تصفية الجدول حسب المعلمات "مدفوعة" = FALSE ، "موافق عليه" = TRUE ، ستتلقى جدولاً يمكن فيه تكوين تقويم الدفع عن طريق تغيير تاريخ الدفع المخطط. بإضافة عامل التصفية "تاريخ الدفع المخطط" = التاريخ الحالي ، ستتلقى قائمة بالمدفوعات لليوم. 
دعونا نناقش الجوانب الفنية. باستخدام وحدات الماكرو ، كما هو مذكور أعلاه ، يمكنك تبسيط إدخال التواريخ عن طريق السماح بتحديدها من التقويم عن طريق النقر المزدوج على خلية.
قم بتكوين فترات CFD والتخطيط عن طريق الاختيار من نطاقات تحمل الاسم نفسه ، قم بتكوين اختيار مقالات DDS من القوائم الثانوية بنفس الطريقة التي تم عرضها في القسم الخاص بـ BDDS. ربما تكون أصعب نقطة هي حساب أرصدة الميزانية بعد تقديم الطلب. للقيام بذلك ، استخدم وظيفة SUMIFS () الممتازة.
يجب أن "تسحب" الصيغة وفقًا لوصلة CFD-Article DDS- فترة التخطيط لميزانية DDS (الحد الرئيسي من ورقة "DDS للميزانية") ، أضف حدًا إضافيًا لها من ورقة "زيادة الحدود" وطرح جميع المبالغ المعتمدة مسبقًا في جدول "تسجيل المدفوعات" وفقًا لفترة تخطيط DDS-مادة CFD للبيانات ، بما في ذلك السطر الحالي. يمكن قراءة كيفية استخدام هذه الصيغة بالضبط في "تعليمات" MS Excel - كل شيء موصوف بوضوح هناك.
جدول الدفع
يتضمن تقويم الدفع جدولاً للإيصالات والمدفوعات والأرصدة النقدية حسب الفترات (عادةً أيام). في MS Excel ، تعد أداة "pivot table" مثالية للعرض الرسومي لتقويم الدفع ، وفيما يلي مثال لما يجب أن نحصل عليه "في النهاية".
ومع ذلك ، من أجل إنشاء الجدول المحوري ، يجب إعداد جدول بالبيانات. في حالتنا ، لهذه الأغراض ، نحتاج إلى جدول بيانات رباعي الأبعاد ومورد "المجموع". القياسات كالتالي:
التاريخ - سيتم تجميع الأعمدة حسب هذا التاريخ
النوع - هناك أربع قيم محتملة - الرصيد الأولي والدخل والمصروفات والرصيد النهائي.
المؤشر - بالنسبة لنوع "المصاريف" ، هذا عنصر من ضريبة القيمة المضافة ، وبالنسبة للأنواع الأخرى ، يكرر المؤشر النوع نفسه (الرصيد الأولي والدخل والرصيد النهائي).
الطرف المقابل - سيتم عرض الأطراف المقابلة للمصروفات المخططة هنا.
يفترض المثال المقترح أنه سيتم إدخال الرصيد الوارد الأولي والإيصالات المخططة من قبل المستخدم يدويًا (يتم تمييز الحقول باللون الأصفر). سيتم احتساب باقي الحقول. قبل البدء في بناء الجدول ، حدد الإطار الزمني لتخطيط التدفقات النقدية في سياق الأيام التي ستعتمد عليها. لقد اخترت 9 أيام تقويمية. يجب إصلاح الأسطر الأولى المقابلة لأفق التخطيط. لكل يوم ، أقوم بإنشاء ثلاثة سطور ، مع الرصيد الأولي والدخل والرصيد النهائي ، ثم نفس البنود للتاريخ التالي ، وهكذا حتى نهاية أفق التخطيط.
ضع المواد الاستهلاكية تحت الكتل الثابتة. ستتغير هذه البيانات ديناميكيًا بناءً على ما أدخلته في جدول "تسجيل المدفوعات".
الآن قليلا عن الصيغ. يتم ملء أول سطرين ، يشيران إلى اليوم الأول من التخطيط ، يدويًا. هذا هو الرصيد الأولي والدخل المخطط. في إصدار العمل ، يُنصح بتكوين الرصيد الوارد بحيث يتم احتسابه على أساس الأرصدة النقدية الحقيقية ، مع مراعاة الأموال المنقولة (الجدول الذي يتم تحميله دوريًا من نفس 1C سيفي بالغرض). يحتوي حقل الإيصال على المبلغ المتوقع للأموال التي تتوقع تلقيها في التاريخ الأول. بالنسبة للوصول ، ينطبق الأمر نفسه على بقية الخطوط الثابتة - يتم تحديد مسألة ما يجب إدخاله في الدخل المتوقع لكل مؤسسة على حدة. تتيح لك خصوصية سلاسل البيع بالتجزئة إعداد ملفات تعريف التقويم للإيصالات المتوقعة ، وبالنسبة لمؤسسات التصميم ، يتم وضع جدول الإيصالات بشكل فردي لكل فعل / مرحلة ، إلخ.
يجب أن تحتوي جميع التواريخ الثابتة لأفق التخطيط ، بدءًا من الثانية ، على معادلات لحساب رصيد البداية والنهاية. هنا سيكون عليك أيضًا استخدام وظيفة SUMIFS ().
مبدأ معادلة حساب الرصيد النهائي بسيط - نحن نأخذ الرصيد الأولي للتاريخ المحسوب (يساوي الرصيد النهائي لليوم السابق) ، نضيف الدخل المتوقع ونطرح جميع مبالغ المصاريف التي تم تحديدها بواسطة SUMIFS () تعمل بالتاريخ الحالي في الكتلة التي تحتوي على جزء المصروفات.
كيفية استخدام تقويم الدفع المطور.
أنت ، أثناء العمل مع سجل المدفوعات ، تشير إلى التواريخ المخططة للدفع. أدخل الرصيد النقدي المخطط والإيصالات المتوقعة في جدول بيانات تقويم الدفع. بعد ذلك ، انتقل إلى ورقة "الكمبيوتر الشخصي" وانقر على "تحديث" في الجدول المحوري "تقويم الدفع". بعد ذلك ، ستتلقى تقويمًا للدفع في شكل مرئي.
لنفترض أنك غير راضٍ عن الجدول الحالي ، على سبيل المثال ، تريد تجنب الفجوة النقدية في 16 أكتوبر - انتقل إلى جدول "تسجيل المدفوعات" ، وقم بتغيير تاريخ الدفع المخطط للتطبيق (وهو 600 ألف روبل) ، دعنا نقول ليوم 18 أكتوبر.
تقوم بتحديث الجدول المحوري بتقويم الدفع مرة أخرى وينقل الدفعة إلى 600 ألف روبل. الساعة 18.10 ويعيد حساب الأرصدة الأولية والنهائية للأموال! 
كل شيء بسيط وفعال!
