الموارد المالية المتولدة. تشكيل واستخدام الموارد المالية للمنظمات. بحاجة الى مساعدة في تعلم موضوع

1. تشكيل واستخدام الموارد المالية للمنظمة

1.1 جوهر ووظيفة الموارد المالية للمنظمة

تعتبر الموارد المالية من أهم الفئات المالية. يتم تكوين الموارد المالية من كيانات الأعمال من أجل تنفيذ أنشطة الإنتاج.

يعتمد الاستقرار ليس فقط على مستوى المؤسسة (المستوى الجزئي) ، ولكن أيضًا على مستوى الدولة (المستوى الكلي) إلى حد كبير على عقلانية تكوينها واستخدامها. العمل الفعال لمنتجي السلع الأساسية هو مفتاح القوة المالية والاستقلال لأي دولة.

الموارد المالية للمؤسسات هي الدخل والمدخرات والإيصالات المتولدة في المؤسسة والمخصصة لغرض الاستنساخ البسيط والممتد. تواجه أي مؤسسة في اقتصاد السوق حتما مشكلة التكوين الرشيد للموارد المالية واستخدامها. من خلال تكوين الموارد المالية ، فإننا نعني عملية التعليم وتعبئة الموارد المالية في المؤسسة. إن استخدام الموارد المالية هو ، أولاً وقبل كل شيء ، استخدام الموارد المالية من أجل تنفيذ الأنشطة الإنتاجية للمؤسسة.

تعتمد درجة استقلالية المؤسسة في هذا المجال بشكل أساسي على درجة المركزية وسلطوية الاقتصاد ومهمة هذه المنظمة في البيئة الخارجية. بالطبع ، لا تقتصر هذه المحددات على قائمة العوامل التي تؤثر على أنشطة المؤسسة في تكوين واستخدام الموارد المالية. هناك أيضًا التزامات تجاه الشركاء والمستهلكين والمواضيع الأخرى لعلاقات السوق ؛ كما أن الاستراتيجية المختارة للشركة ، والبيئة الداخلية للمؤسسة ، تترك بصماتها أيضًا. وبالتالي ، فإن عملية تكوين واستخدام الموارد المالية في كيان اقتصادي تتأثر بالعديد من العوامل المعروفة والمحسوبة للبيئة الخارجية والداخلية ، فضلاً عن عوامل عدم اليقين (المخاطر). وتجدر الإشارة إلى أنه في الاقتصاد المخطط ، تكون عملية تكوين واستخدام الموارد المالية ذات طبيعة مختلفة ، ولا يمكن النظر فيها إلا في سياق وإطار التخطيط الدقيق والتصميم. في اقتصاد السوق ، يكتسب هذا المفهوم العمق الكامل للمعنى ، والذي يسمح بالكشف عن جوهر الموارد المالية بشكل كامل.

في الواقع ، يعد تكوين واستخدام الموارد المالية عمليتين مترابطتين تميزان وتكشفان جوهر آلية حركة الموارد المالية في المؤسسة.

التكوين هو المرحلة الأولية في حركة الموارد المالية ، وهنا يتم تحديد مصادر الأموال وأشكال الدخل ونسب تجميعها. كقاعدة عامة ، في هذه المرحلة ، تكون الموارد المالية في شكل قيمة ، وهو أمر مواتٍ للتحكم والتخطيط.

يحدد التكوين ويحدد مسبقًا الحركة الإضافية للموارد المالية في شكل استخدامها. في هذه المرحلة من الدائرة ، يصبح من الممكن البدء مباشرة في عملية الإنتاج في المؤسسة. هنا ، تتجسد الموارد المالية للكيان الاقتصادي في أموال ثابتة ومتداولة.

في صناديق الإنتاج ، تكون الموارد المالية في شكل كامن ، نظرًا لأن تقدير التكلفة لم يعد ذا طبيعة محددة ، ولكن مؤشرات نشاط الإنتاج للمؤسسة لها أهمية مطلقة. في مثل هذا الشكل المادي ، يتم تحديد الموارد المالية حتى اللحظة التي يتم فيها بيع المنتجات المصنعة في السوق ، عندما يصبح من الممكن التعبير عنها من حيث القيمة وتحديد فعالية استخدامها.

وبالتالي ، فإن عملية استخدام الموارد المالية مرتبطة بتنفيذ الخطط المخططة وتميز حركة للأمام إلى مستوى جودة مختلف. بالطبع ، هناك قدر كبير من الاصطلاحات في التقسيم إلى تشكيل واستخدام ، منذ ذلك الحين تحدد هاتان العمليتان بعضهما البعض وتكملهما بشكل متبادل ، ولكل منهما بالفعل حتمية حول الوضع المستقبلي ، سواء كان ذلك تكوين أو استخدام الموارد المالية.

بالإضافة إلى ذلك ، يمكن تسمية التكوين بشكل مشروط بعملية بعلامة "زائد" ، منذ ذلك الحين أنها تنطوي على توحيد الموارد المالية.

الاستخدام هو "ناقص" لأنه من المفترض أن يكون مصروفًا أو إهدارًا أو "لامركزية" مؤقتة للموارد المتولدة أو نقطة "اتصال" أو علامة تساوي شرطية (بتعبير أدق ، "أكثر" أو علامة "أقل"). من الممكن وصف مرحلة تقييم كفاءة استخدام الموارد المالية (لأنشطة الإنتاج) ، لأنه هنا يمكن مقارنة عمليتين موجهتين بشكل معاكس مع بعضهما البعض.

توجد في المؤسسة عملية مستمرة لتكوين واستخدام الموارد المالية ، وتداولها ، والغرض منها هو خدمة الإنتاج والأنشطة الاقتصادية للمؤسسة.

1.2 مصادر تكوين الموارد المالية

لتنفيذ الأنشطة الإنتاجية والاقتصادية ، تستخدم الشركات مجموعة متنوعة من مصادر الموارد المالية. يحدد هيكل المصادر التي تم جذبها إلى حد كبير الاستقرار المالي للمؤسسة وربحية إنتاجها وأنشطتها الاقتصادية. يتم حل قضايا تكوين الموارد المالية في المؤسسة في إطار الإدارة المالية ، والتي تعد واحدة من أهم النظم الفرعية لنظام الإدارة العام للمؤسسة الحديثة. إن وظيفة الخدمات المالية للمؤسسات وعلى وجه الخصوص المدير المالي هي التي تحدد
مصادر الموارد المالية وتوفيرها للمشروع.

هناك مخططات هيكلية مختلفة لتصنيف مصادر الموارد المالية للمؤسسات. الأكثر شيوعًا هو التقسيم إلى موارد مالية مملوكة وموارد مالية مقترضة. يتمثل الاختلاف الأساسي بين هذه الأنواع من الموارد في أنه عند تصفية مؤسسة ما ، يكون لأصحابها الحق في جزء من الممتلكات يبقى بعد التسويات مع أطراف ثالثة. بالإضافة إلى التقسيم إلى الأموال الخاصة والمقترض ، فإن تصنيف المصادر حسب إلحاحها معروف أيضًا:

1) مصادر التمويل قصير الأجل ؛

2) مصادر التمويل طويل الأجل.

يعتمد هيكل الأموال المستخدمة ، كقاعدة عامة ، على الأهداف التي تسعى إليها المؤسسة. في أغلب الأحيان ، لتمويل قرارات خطة طويلة الأجل ، يتم استخدام الأموال الخاصة لكيان اقتصادي ، وفي شكل مصادر قصيرة الأجل ، رأس مال مقترض. رأس المال المملوك (مصدر داخلي) في الممارسة المحلية له قيمة أولوية ، والتي لها تأثير إيجابي على الاستقرار المالي وسمعة المؤسسة.

الأموال الخاصة هي المصادر الرئيسية لتمويل أنشطة المؤسسة. العمل في ظروف السوق ، يجب أن تتمتع الشركات بملكية معينة واستقلال تشغيلي. كفاية الأموال الخاصة هو الشرط الرئيسي لتوفير الأموال المقترضة للمؤسسة. يعد معدل النمو الفائق لرأس المال السهمي مقارنة برأس المال المقترض مؤشرًا على النسبة المنطقية لهذه الأنواع من الموارد المالية.

إذا كانت موارد المصدر الداخلي غير كافية لتمويل القرارات ذات الطبيعة المالية ، يتم استخدام رأس المال المقترض (مصدر خارجي). وتجدر الإشارة إلى أنه في اقتصاد السوق ، يتم توفير الموارد المقترضة على أساس مدفوع ، فيما يتعلق بزيادة واستخدام مواردها المالية الخاصة ذات أهمية خاصة. مع التنظيم الفعال لأنشطة الإنتاج والإنتاج الموسع ، تقل الحاجة إلى الأموال المقترضة ، مما يؤدي إلى استقلال الكيان الاقتصادي وهو شرط موات لمزيد من إعادة إنتاج موارده الخاصة.

وبالتالي ، ينبغي النظر في أي مرحلة من مراحل حركة الأموال من وجهة نظر زيادة قيمتها. هناك بعض الاصطلاحات في التقسيم إلى موارد مالية مملوكة وموارد مالية مقترضة ، لأنه مع تنوع العلاقات المالية الحديثة ، من الصعب جدًا تصنيف مصادر التمويل الأكثر تنوعًا بشكل صارم. الأكثر ملاءمة في ظروف السوق هو التصنيف على أساس الدفع ، أي الموارد المالية المدفوعة أو المجانية.

تشمل الموارد المالية للمؤسسة ، التي تشكلت على حساب أموالها الخاصة وما يعادلها ، أولاً وقبل كل شيء ، المداخيل والإيرادات المختلفة.

يتكون دخل الكيان الاقتصادي من المصادر التالية: الأرباح من الأنشطة الأساسية ، والأرباح من أعمال البحث والتطوير المكتملة ، والأرباح من المعاملات المالية ، والأرباح من أعمال البناء والتركيب المنفذة بطريقة اقتصادية ، إلخ.

تشمل الإيصالات التي تشكل الموارد المالية للمؤسسات ما يلي:

استقطاعات الإهلاك ،

الخصوم المستقرة ،

متحصلات من بيع عقار متقاعد.

الدخل المستهدف (لإعالة الأطفال في مؤسسات ما قبل المدرسة ، وما إلى ذلك) ،

الأموال المتلقاة من خلال تعبئة الموارد الداخلية في البناء ، ومساهمات أعضاء مجموعة العمل ، وتعويضات التأمين عن المخاطر التي حدثت ، والموارد من الاهتمامات ، والجمعيات ، والهياكل الصناعية ، والأموال من الميزانيات والأموال من خارج الميزانية.

يمكن الحصول على أهم الموارد المالية في شكل ربح من الإنتاج والأنشطة الاقتصادية للمؤسسة. كفئة اقتصادية ، يميز الربح النتيجة المالية للمؤسسة. يعكس الربح صافي الدخل المستلم في مجال إنتاج المواد. مؤشر الربح هو المؤشر الذي يعكس بشكل كامل كفاءة الإنتاج والأنشطة الاقتصادية للمؤسسة. لا يعني تلقي الإيرادات من قبل كيان تجاري تحقيق ربح.

لتحديد نتيجة الأنشطة ، من الضروري مقارنة العائدات بتكاليف إنتاج وبيع المنتجات. النتيجة ، التي تظهر فائض الإيرادات على التكلفة الإجمالية ، تشير إلى العمل المربح للمؤسسة لإنتاج المنتجات ، أي في هذه الحالة يمكننا التحدث عن الربح.

العوامل الرئيسية التي تؤثر على نمو الأرباح هي: زيادة عائدات بيع المنتجات (الخدمات) وانخفاض تكلفة الإنتاج.

يُطلق على المبلغ الإجمالي للربح الذي تتلقاه الشركة من جميع أنواع الأنشطة إجمالي الربح. هذا المؤشر تراكمي لأن يشمل المكونات التالية:

الربح من بيع المنتجات القابلة للتسويق ،

الربح من المبيعات الأخرى ،

الدخل من المعاملات غير التشغيلية (بعد خصم المصاريف على هذه المعاملات).

يعتبر الربح من بيع المنتجات القابلة للتسويق الجزء الرئيسي والأكثر أهمية من ربح المؤسسة بالكامل. الربح من بيع المنتجات (الأعمال ، الخدمات) هو النتيجة التي يتم الحصول عليها من الأنشطة الرئيسية للمؤسسة. يتم حسابه على أنه الفرق بين عائدات بيع المنتجات (الأشغال والخدمات) وضريبة القيمة المضافة وضرائب الإنتاج وتكاليف الإنتاج والمبيعات. يشمل تكوين التكاليف التي تشكل تكلفة الإنتاج: التكاليف المادية ، وتكاليف العمالة ، والخصومات للاحتياجات الاجتماعية ، والاستهلاك ، وما إلى ذلك.

المكون الثاني من إجمالي الربح هو الربح من المبيعات الأخرى. حصة هذا الربح ضئيلة للغاية في إجمالي الربح. يشمل الربح من المبيعات الأخرى: الربح من بيع الأصول الثابتة والممتلكات الأخرى للمؤسسة (المواد الخام ، المواد ، الوقود ، قطع الغيار ، النفايات ، الأصول غير الملموسة). يتم تعريف الربح من المبيعات الأخرى على أنه الفرق بين عائدات المبيعات وتكاليف هذه المبيعات. على سبيل المثال ، عند بيع الأصول الثابتة ، تكون النتيجة هي الفرق بين عائدات بيع هذا العقار (بعد خصم ضريبة القيمة المضافة) والقيمة المتبقية للأموال (معدلة لمعدل التضخم) ، مع مراعاة التكاليف المتكبدة مقابل تخفيض السعر.

المكون الهيكلي التالي لإجمالي الربح هو الربح من المعاملات غير التشغيلية. تتكون هذه المقالة من عمليات ذات طبيعة مختلفة لا تتعلق بالنشاط الرئيسي لكيان اقتصادي ولا تتعلق ببيع المنتجات أو ممتلكات المؤسسة. تشمل الأرباح من المعاملات غير التشغيلية: الربح من الاستثمارات المالية طويلة الأجل وقصيرة الأجل ، والأرباح من تأجير العقارات.

الاستثمارات المالية تعني توظيف أموال الشركات الخاصة من أجل توليد الدخل.

يُقصد بالاستثمار المالي طويل الأجل المساهمات في رأس المال المصرح به للمؤسسات الأخرى (الشراكات والشركات المساهمة والشركات المشتركة والشركات التابعة) ، والاستحواذ على الأسهم والأوراق المالية الأخرى ، وتقديم القروض ، أي جميع أنواع الاستثمارات المالية التي تدوم أكثر من عام.

أشكال الاستثمارات قصيرة الأجل هي: سندات الخزينة قصيرة الأجل ، والسندات والأوراق المالية الأخرى ، والقروض. يتضمن هيكل الأرباح غير التشغيلية أيضًا أنواعًا مختلفة من الغرامات والعقوبات والعقوبات التي يتلقاها هذا الكيان الاقتصادي ، بالإضافة إلى أرباح السنوات السابقة التي تم الكشف عنها في فترة التقرير ، والأرباح من إعادة تقييم المخزون والمنتجات النهائية ، من العمليات مع العملات الأجنبية ، إيصالات الديون التي تم شطبها سابقًا على أنها ميؤوس منها ، الأموال المستلمة مجانًا من مؤسسات أخرى في حالة عدم وجود أنشطة مشتركة (باستثناء الأموال المستلمة في شكل مساهمات المؤسسين في الصندوق القانوني).

بالطبع ، مع تكوين علاقات السوق ، سيزداد دور الربح المستلم من العمليات المالية (الفائدة المستلمة على الأوراق المالية للمصدرين الآخرين ، الدخل من العمليات في الأسواق المالية).

ولكن يجب أن نتذكر أنه باستثناء الربح الذي يتم الحصول عليه من النشاط الرئيسي ، فإن جميع أنواع الدخل الأخرى تكون إضافية. يمكن استخدامها لتحسين الحالة المالية لكيان اقتصادي ، وهي مؤقتة إلى حد ما وغير دائمة.

إذا ، نتيجة للأنشطة الإنتاجية والاقتصادية ، تعرضت المؤسسة أيضًا لخسائر ، فهذا ينعكس أيضًا في مؤشر ربح الميزانية العمومية (النتيجة المالية النهائية للمؤسسة ، تنعكس في الميزانية العمومية). يعتمد ترتيب توزيع ربح الميزانية العمومية على الشكل التنظيمي والقانوني للمؤسسة.

بعد خصم الضرائب والرسوم ، يتكون صافي ربح الشركة (الذي يمكن من خلاله أيضًا الدفع والخصومات) ، والتي تخضع للتوزيع. اتجاهات توزيع الأرباح المتبقية تحت تصرف المؤسسة هي من اختصاص المؤسسة ومحددة في ميثاقها واللوائح التي يتم تطويرها. يمكن استخدام الربح المتبقي تحت تصرف الكيان الاقتصادي لإعادة بناء الإنتاج الحالي ، وتحديث المعدات ، وتجديد رأس المال العامل الخاص به ، وتمويل البحث والتطوير ، وتحسين التكنولوجيا وتنظيم الإنتاج ، وتلبية الاحتياجات الاستهلاكية والاجتماعية ، وما إلى ذلك.

يتم تمويل الأنشطة المدرجة من الصناديق التي تم تكوينها في المؤسسة ، والتي يتم تحديد رقمها واسمها من قبل الكيان الاقتصادي بشكل مستقل ، ولكن كقاعدة عامة ، يمكن تخصيص الأموال التالية:

استهلاك،

تراكم،

إضافي،

المجال الاجتماعي ، إلخ.

تعد خصومات الإهلاك ثاني أكبر مصدر للموارد المالية للمؤسسة بعد الربح. استقطاعات الإهلاك هي تعبير في شكل نقدي عن مقدار الإهلاك المقابل لدرجة إهلاك الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة.

يتم تضمين هذه الخصومات في تكلفة الإنتاج. الغرض الرئيسي من خصم الاستهلاك هو ضمان استنساخ الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة للمؤسسة.

يمكن تعبئة موارد مالية كبيرة ، لا سيما في المؤسسات التي تم إنشاؤها وإعادة بنائها حديثًا ، في السوق المالية. يمكن أن تكون الأشكال المحددة لتعبئتها: بيع الأسهم والسندات وأنواع أخرى من الأوراق المالية الصادرة عن مؤسسة منفصلة ، وكذلك الاستثمارات الائتمانية.

تشمل الأموال المستلمة عن طريق إعادة التوزيع تعويض التأمين عن المخاطر الناشئة ، والموارد المالية القادمة من المخاوف ، والجمعيات ، والشركات الأم أو الهياكل الصناعية الأخرى ، والموارد المستلمة على أساس مشترك ، والأرباح والفوائد على الأوراق المالية للمصدرين الآخرين ، وإعانات الميزانية ، وما إلى ذلك. أنواع الموارد.

أيضًا ، يمكن هيكلة الموارد المالية لمؤسسة تجارية عاملة من خلال المصادر الرئيسية لتشكيلها على النحو التالي

الموارد المالية المتكونة من عائدات بيع المنتجات (الربح ، صندوق الإهلاك ، كشوف المرتبات ، صندوق استرداد تكلفة المواد) ؛

الموارد المالية المستلمة من مبيعات أخرى (ممتلكات ، خدمات لا تتعلق بالنشاط الرئيسي ، إلخ) ؛

الموارد المالية المتولدة في السوق المالية (القروض والاقتراضات ، بيع الأسهم الخاصة وأنواع أخرى من الأوراق المالية ، توزيعات الأرباح والفوائد على الأوراق المالية لمصدرين آخرين ، تعويضات التأمين ، إلخ) ؛

الموارد المالية المتولدة من حسابات الدفع (للموردين والمقاولين ، والأجور ، والتأمين الاجتماعي ، قبل الميزانية ، وما إلى ذلك) ؛

الموارد المالية المتولدة من المساهمات والإيصالات المخصصة (المستلمة من المنظمات والأفراد الآخرين ، وإعانات الميزانية ، وما إلى ذلك)

لذلك ، يتم تقسيم الموارد المالية للمنظمة إلى مملوكة و مقترضة.

تشمل الموارد المالية الخاصة والصناديق المعادلة لها ما يلي:

ربح،

الاستهلاك،

الخصوم المستقرة ،

القيمة المالية،

الإيصالات المستهدفة ،

نصيب ومساهمات أعضاء الجماعة العمالية وغيرها.

تشمل الاقتراضات ما يلي:

رفع رأس مال إضافي ،

القروض والائتمانات المصرفية ،

يتم تقديم مساعدة مجانية.

2. تحليل واستخدام الموارد المالية في المؤسسة

2.1 خصائص أنشطة المنظمة

يتم عرض الهيكل التنظيمي لسبيربنك على النحو التالي:

بنك الادخار للاتحاد الروسي (كمكتب رئيسي) ؛

البنوك الإقليمية

الإدارات.

الفروع.

ينظم بنك التوفير في الاتحاد الروسي ، باعتباره المكتب الرئيسي ، عمل الأقسام السفلية للبنك. في الوقت نفسه ، يتم إجراء البحث والتحليل لأنشطة مؤسسات البنك ، ووضع مقترحات لتحديد مجالات التنمية ذات الأولوية ، والتخطيط الحالي والطويل الأجل ؛ دراسة الاقتصاد والسوق المالي للبلد ؛ تزويد نظام سبيربنك في الاتحاد الروسي بمعلومات عن أنشطة مؤسساته وإدارة موارد الائتمان وتحليل فعالية استخدامها ، فضلاً عن الخدمات التي تقدمها مؤسسات البنك.

بالإضافة إلى ذلك ، يطور سبيربنك من الاتحاد الروسي ، إلى جانب الخدمات الأخرى ، مقترحات لإدخال منتجات مالية جديدة من أجل جذب العملاء ، ويحدد معدلات العمولة للخدمات. يقوم بإجراء تحليل اقتصادي لجذب الأموال من السكان والكيانات القانونية إلى الودائع والودائع والأوراق المالية ، ويحلل ممارسة تطبيق التشريعات المصرفية الحالية ، ويجمع ويتحقق ويلخص جميع التقارير الإحصائية عن الأنشطة الأساسية للمؤسسات المصرفية.

البنوك الإقليمية تحليل أنشطة مؤسساتهم بناءً على تبعيتهم واقتصاد المناطق الفردية من أجل تحديد القطاع الاقتصادي الأكثر ربحية للإقراض وتقييم البيئة التنافسية.

حاليًا ، نظرًا لتفاقم المنافسة ، يتم إجراء تحليل للوضع في المنطقة في الأسواق المالية والائتمانية بشكل منهجي.

في الوقت نفسه ، يتم تحديد عدد المؤسسات المالية ، ودراسة عمل البنوك التجارية ، وهيكل التزاماتها وأصولها ؛ الأنواع الرئيسية للخدمات المصرفية وجودة خدمة العملاء ، وسياسة أسعار الفائدة للبنوك (أسعار الودائع والودائع والقروض) ، وسوق الأوراق المالية ، والعملاء المحتملين.

أكبر التقسيمات الفرعية لسبيربنك هي فروعها وفروعها . تجلت عملية توحيد وتقوية الشبكة المصرفية في حقيقة أن حقوق الفروع في اختيار اتجاه الاستثمار بشكل مستقل كانت محدودة. تم إدخال رقابة ناعمة على إصدار القروض بين البنوك والقروض التجارية من قبل الفروع والفروع - كان من الضروري إخطار البنك الرئيسي بإصدار القروض. وتجلى تشديد نظام الإقراض في حقيقة أن تقديم القروض بشكل رسمي أصبح ممكنا فقط بإذن من Sberbank في الاتحاد الروسي.

بالإضافة إلى ذلك ، تم إنشاء قاعدة بيانات للمقترضين بسوء نية. ترافق تقييد الحق في إصدار القروض بشكل مستقل مع إدخال قواعد موحدة لاختيار المقترضين ، والتي ضمنت جزئياً موثوقيتهم. على سبيل المثال ، في سوق ما بين البنوك ، تم اقتراح العمل فقط مع الهياكل المدرجة في أول مائة بنك روسي من حيث رأس المال السهمي. لا تستطيع البنوك الصغيرة التي يبلغ إجمالي ميزانيتها العمومية أقل من 500 مليار روبل غير مقومة الاعتماد على تلقي الموارد.

أدنى مستوى في هيكل سبيربنك هي الفروع . يتم إنشاؤها في مؤسسات أو مؤسسات كبيرة ، أو في مناطق نائية من البلاد ، حيث توجد مناطق قليلة السكان ، وتؤدي نطاقًا ضيقًا من العمليات ، على سبيل المثال ، لدفع الأجور ، وتلقي فواتير الخدمات ، وما إلى ذلك. محدود.

وبالتالي ، فإن مركزية إدارة مؤسسات سبيربنك التي تم تنفيذها في السنوات الأخيرة قد ضمنت زيادة التحكم والتنسيق في عمل أقسامها الهيكلية.

من أجل إنشاء الهيكل الأمثل لشبكة مؤسسات البنك وتحسين وضعه المالي ، يتم إجراء تحليل للشبكة الحالية ، بما في ذلك تحديد ربحية كل مؤسسة. عند تحليل الشبكة الحالية ، يتم تحديد صحة بنائها وتوزيعها الإقليمي ؛ مستوى الخدمة للسكان والكيانات القانونية من قبل فرع فرع (وكالة) ، أي كم عدد سكان المنطقة الذين يستخدمون خدمات المؤسسات المصرفية ، وكم - البنوك التجارية ؛ وضع التشغيل الأمثل يتم دراسة المؤشرات الاقتصادية (دخل ونفقات السكان ، والموقع في السوق المالية ، وما إلى ذلك) ؛ التغييرات في أنشطة القسم (الفرع) للفترة التي تم تحليلها ، والتي تتم مقارنتها بنتائج المؤسسات المماثلة. عند تحليل الشبكة ، تتم دراسة إمكانية إنشاء فروع متخصصة لخدمة الكيانات القانونية ، والعمل مع الأوراق المالية والعملة وغيرها ، وكذلك إمكانية إنشاء فروع في مناطق بها عدد ضئيل منها ، بعناية خاصة. طور Sberbank ما يسمى بجواز السفر الاقتصادي للفرع ، والذي سيكشف عن أصعب القضايا في تنظيم الخدمات المصرفية في منطقة معينة.

فرع Primorskoe من سبيربنك في الاتحاد الروسي (يُشار إليه فيما يلي باسم Primorskoe OSB No. 8635/00172) ، هو فرع من Sberbank في روسيا. لها ختمها الخاص ، والطوابع ، والأوراق ذات الرأسية الخاصة بها باستخدام اسم البنك ، وتعمل على أساس الأحكام الموضوعة وفقًا لميثاق بنك التوفير التجاري المشترك للاتحاد الروسي ، وهي شركة مساهمة مفتوحة ، رقم التسجيل 1841 ، عام رخصة صادرة عن البنك المركزي للاتحاد الروسي للعمليات المصرفية رقم 1481 بتاريخ 3 أكتوبر 2002.

تم تضمين Primorskoe OSB No. 8635/00172 في النظام الموحد للبنك ، ويشرف مباشرة على عمل الأقسام الفرعية لنظام البنك الموجود في الإقليم الذي يخدمه.

للفرع ميزانية عمومية منفصلة مدرجة في الميزانية العمومية للبنك.

يقوم Primorskoe OSB No. 8635/00172 بتنفيذ العمليات والمعاملات المصرفية التالية نيابة عن Sberbank of Russia:

· جذب أموال الأفراد والكيانات الاعتبارية للودائع.

· توظيف الأموال التي تم جذبها.

· فتح ومسك الحسابات المصرفية للأفراد والكيانات الاعتبارية.

· إجراء التسويات نيابة عن الأفراد والكيانات القانونية ، بما في ذلك البنوك المراسلة ، على حساباتهم المصرفية.

· تحصيل الأموال والكمبيالات ووثائق الدفع والتسوية والخدمات النقدية للأفراد والكيانات الاعتبارية.

· شراء وبيع العملات الأجنبية نقداً وغير نقدي.

· إدارة الأموال والممتلكات الأخرى بموجب اتفاقية مع الأفراد والكيانات القانونية.

· تقديم الاستشارات وخدمات المعلومات.

· الشراء والبيع والمحاسبة والتخزين والعمليات الأخرى بالأوراق المالية.

الترددات اللاسلكية. يتم تحديد أسعار الفائدة على القروض والودائع ورسوم الخدمات المقدمة لعملاء الفرع من قبل البنك أو بالطريقة التي يحددها ، بما يتوافق مع متطلبات التشريع الحالي.

يتولى إدارة الأنشطة الحالية للقسم المجلس ومدير القسم.

يدير مدير القسم أنشطة الدائرة وفقًا للصلاحيات التي تحددها اللوائح الخاصة بالوحدة الهيكلية والتوكيل العام الصادر له من البنك:

· إبرام العقود الخاصة بتنفيذ العمليات والمعاملات المصرفية من قبل الدائرة.

· له الحق في التوقيع الأول على المستندات المالية.

· التصرف في أملاك الدائرة لتنفيذ أنشطتها الحالية ضمن اختصاصها.

· إبرام عقود عمل مع موظفي المنشأة ، وتطبيق الحوافز على هؤلاء الموظفين وفرض عقوبات عليهم.

· إصدار الأوامر وإعطاء التعليمات الملزمة لجميع موظفي القسم.

· ينظم المحاسبة.

· يرأس مجلس الفرع ويتحمل المسؤولية الشخصية عن تنظيم عمله واتخاذ القرارات وفقاً للوثائق التنظيمية والإدارية للبنك.

يتم في اجتماعات المجلس النظر في الموضوعات التي تحدد التوجهات الرئيسية لتحسين أنشطة الدائرة. يتم تطوير إجراءات لتلبية احتياجات العملاء في الخدمات المصرفية بشكل كامل ولتحقيق أقصى ربح على هذا الأساس. تتم الموافقة على خطط عمل القسم ، واتخاذ القرارات لتغيير الهيكل التنظيمي وهيكل الموظفين للفرع ، والاستماع إلى تقارير مديريهم ، والنظر في مواد التدقيق ، واتخاذ القرارات بشطب ديون القروض التي لا أمل في تحصيلها بالطريقة والشروط التي يضعها البنك ، فضلاً عن حل المشكلات الإنتاجية والاجتماعية الأخرى. تهدف إلى تنفيذ الإدارة لقرارات مجلس إدارة البنك ومتطلبات وتعليمات البنك .

2.2 ديناميات وهيكل الموارد المالية للمنظمة

دعونا ننظر في هيكل رأس المال السهمي لـ Primorsky OSB No. 8635/00172 ، والذي هو مزيج من العناصر المدفوعة بالكامل لأغراض مختلفة ، مما يضمن الاستقلال الاقتصادي والاستقرار والتشغيل المستدام للبنك.

شرط أساسي لإدراج بعض الأموال في رأس مال حقوق الملكية لتغطية الخسائر غير المتوقعة الناشئة في سياق أنشطة البنك ، وبالتالي السماح للبنك بمواصلة تنفيذ العمليات الحالية إذا نشأت. ومع ذلك ، ليست كل عناصر رأس المال السهمي وقائية على قدم المساواة. استلزم هذا الظرف تخصيص مستويين في هيكل رأس المال السهمي للبنك: رأس المال الثابت ورأس المال الإضافي.

وفقًا للائحة بنك روسيا بتاريخ 26 نوفمبر 2001 رقم 159-P "حول منهجية حساب رأس المال (رأس المال) للمؤسسات الائتمانية" ، فإن المصادر المدرجة في رأس المال الثابت تشمل الصناديق الأكثر الطبيعة الدائمة ، والتي يمكن للبنك استخدامها تحت أي ظرف من الظروف لتغطية الخسائر غير المتوقعة. تنعكس هذه العناصر في التقارير التي تنشرها البنوك ، فهي تشكل الأساس الذي تستند إليه العديد من التقييمات لجودة عمل البنك.

مع وجود قيود معينة ، يشمل رأس المال الإضافي الأموال ذات الطبيعة الأقل ديمومة والتي لا يمكن استخدامها إلا لتغطية الخسائر في ظل ظروف معينة. تكلفة هذه الأموال تتغير بمرور الوقت.

لتكوين مصادر رأس المال الثابت لـ Primorsky OSB No. 8635/00172

دافع عن كرامته:

رأس المال المصرح به من حيث الأسهم العادية ، وكذلك الأسهم غير التراكمية ؛

صندوق احتياطي البنك المكون من أرباح السنوات السابقة و

السنة الحالية؛

الأرباح المحتجزة للسنوات السابقة والسنة الحالية ؛؛

مخصص لانخفاض قيمة الاستثمارات في الأوراق المالية والأسهم.

مصادر تكوين رأس المال السهمي هي:

زيادة في قيمة الممتلكات بسبب إعادة التقييم ؛

جزء من مخصص الخسائر المحتملة على السفن ؛

الأموال التي تم تكوينها في العام الحالي ؛

ربح العام الحالي.

يتم عرض هيكل وتكوين رأس المال السهمي لـ Primorsky OSB No. 8635/00172 في (الجدول 1). تم إجراء التحليل على أساس المعلومات حول المؤشرات الاقتصادية الرئيسية لـ Primorsky OSB No. 8635/00172.

الجدول 1. مصادر رأس المال السهمي لشركة Primorsky OSB No. 8635/00172.

المؤشرات
1.1 رأس المال المصرح به
1.2 صندوق احتياطي ٪ إلى رأس المال المصرح به
1.3 أرباح غير موزعة
2. مصادر رأس المال الإضافي:
2.2 زيادة قيمة الممتلكات نتيجة إعادة التقييم

رأس المال المصرح به لـ Primorsky OSB No. 8635/00172 هو العنصر الرئيسي لرأس المال السهمي. هو الذي يحدد الحد الأدنى للممتلكات التي تضمن مصالح مودعي البنك وقروضه ، ويكون بمثابة ضمان لالتزاماته. كما يتضح من الجدول 1 ، لم يتغير حجم رأس المال المصرح به خلال فترة الدراسة وبلغ 39485 ألف روبل.

أنشأ Primorsky OSB No. 8635/00172 ، في سياق نشاطه ، كأرباح متراكمة ، صناديق: صندوق احتياطي واحتياطي لاستهلاك الاستثمارات في الأوراق المالية. يهدف الصندوق الاحتياطي ، الذي تم إنشاؤه دون فشل ، إلى تغطية الخسائر والتعويض عن الخسائر المتكبدة نتيجة للأنشطة الحالية ، وبالتالي يعمل على ضمان التشغيل المستقر للبنك.

كان الصندوق الاحتياطي للبنك 17.4٪ في عام 2004 ، و 17.8٪ في عام 2005 ، و 18.3٪ من رأس المال المصرح به في عام 2006 ، مما يشير إلى أن متطلبات بنك روسيا لحجمه قد تم الوفاء بها (يجب ألا يقل حجم الصندوق الاحتياطي. من 15٪ من رأس المال المصرح به).

الغرض من مخصص انخفاض قيمة الاستثمارات في الأوراق المالية هو القضاء على النتائج السلبية المرتبطة باستهلاك الأوراق المالية المشتراة من قبل البنك. إن مخصص انخفاض قيمة الاستثمارات في الأوراق المالية هو نسبة صغيرة من الحصة في هيكل رأس المال الثابت.

يتم تمثيل رأس المال الإضافي لـ OSB No. 8635/00172 من خلال مخصص الخسائر المحتملة على القروض ، والتي تستخدم لتغطية القروض المستحقة على العملاء على الدين الرئيسي. إنها الحصة الأكبر في هيكل رأس المال الإضافي. خلال الفترة التي تم تحليلها بالكامل ، زاد حجم رأس المال من الدرجة الثانية أيضًا بسبب الزيادة في قيمة الممتلكات أثناء إعادة التقييم بسبب التضخم.

دعونا نجري في الجدول 2 دراسة لديناميات رأس المال الثابت للبنك

OSB No. 8635/00172 لمدة ثلاث سنوات. وفقًا للشكل 1 ، يمكن ملاحظة أنه خلال الفترة التي تم تحليلها ، نما رأس المال الثابت للبنك بمعدل 4.5 ٪. وتعزى الزيادة بشكل رئيسي إلى نمو الأرباح المحتجزة في 2005 بنسبة 17.3٪ ، في عام 2006 بنسبة 18.6٪.

الجدول 2. ديناميكيات رأس المال الثابت Primorskoe OSB No. 8635/00172

المؤشرات			الانحرافات		الانحرافات
			معدل النمو، ٪			معدل النمو، ٪
1. مصادر رأس المال الثابت:
1.1 رأس المال المصرح به
1.2 صندوق احتياطي ٪ إلى رأس المال المصرح به
1.3 الأرباح المحتجزة
1.4 مخصص لانخفاض قيمة الاستثمارات في الأوراق المالية
2- مصادر رأس المال الإضافي:
2.1. مخصص خسائر القروض المحتملة.
2.2. زيادة في قيمة الممتلكات بسبب إعادة التقييم

دعونا نتخيل ديناميكيات العناصر الرئيسية لرأس المال الثابت والإضافي لـ Primorsky OSB No. 8635/00172 للسنوات الثلاث التي تم تحليلها (الشكل 1).

الشكل 1. ديناميكيات العناصر الرئيسية لرأس المال الثابت والإضافي Primorskoe OSB رقم 8635/00172 ، ألف روبل.

وبسبب نمو أرباح البنك ، زادت المخصصات للصندوق الاحتياطي ، حيث زادت في عام 2005 بنسبة 21٪ ، وفي عام 2006 بنسبة 3.1٪.

وبالتالي ، فإن معظم رأس المال السهمي (أكثر من 50٪ من جميع مصادر تكوين الموارد الخاصة) تم تكوينه على حساب الصناديق الأكثر استقرارًا واستقرارًا ، وقبل كل شيء ، رأس المال المصرح به لأموال البنك.

وبالتالي ، فإن Primorsky OSB No. 8635/00172 لديها أموال كافية خاصة بها يمكنها ضمان استمرار عملياتها في حالة حدوث خسائر غير متوقعة.

بالإضافة إلى ذلك ، فإن الزيادة في الحجم الفعلي للصندوق الاحتياطي عن الحد الأدنى المسموح به تسمح للبنك بأن يزيد ، على حساب هذا الجزء ، من خلال الرسملة ، حجم رأس ماله المصرح به وبالتالي زيادة ضمان حماية مصالح المودعين والدائنين. ويعد وجود الصناديق المختلفة في البنك مؤشرا هاما على قدرة البنك الحقيقية على النمو التنظيمي.

2.3 تحليل تكوين واستخدام الموارد المالية للمنظمة

دعونا ننظر في المؤشرات الاقتصادية الرئيسية لنظام Primorsky OSB رقم 8635/00172.

تم إجراء تحليل المؤشرات الاقتصادية لـ Primorsky OSB No. 8635/00172 للفترة من 01.01.2009 إلى 01.01.2010 بناءً على مصادر المعلومات الداخلية ، أي البيانات المحاسبية الحالية والتقارير المحاسبية السنوية الموحدة.

يحدد مستوى تطور العمليات السلبية حجم موارد البنك ، وبالتالي حجم أنشطة البنك. يتم احتلال المكانة الرئيسية في موارد فرع Primorsky من خلال ودائع وودائع الأفراد والكيانات القانونية ، والأرصدة على حسابات التسوية (الجارية) وحسابات الميزانية للكيانات القانونية والمسؤوليات الأخرى. الغرض الرئيسي من تحليل الخصوم هو توضيح الأسباب ذات الطبيعة الاقتصادية والتنظيمية التي تقيد جاذبيتها النشطة وحركتها ، وتطوير وتنفيذ تدابير لزيادة قاعدة الموارد.

في هيكل الخصوم ، بلغت الموارد التي تم جذبها اعتبارًا من 01.01.2010 75136 ألف روبل ، وزادت بنسبة 36.3 ٪ أو 27251 ألف روبل. (بالمقارنة مع 01.01.2009) ، بلغت الحصة في الهيكل الإجمالي للمطلوبات التي تم جذب الأموال إليها اعتبارًا من 01.01.2010 إلى 98.7٪.

مع الأخذ في الاعتبار التركيز التقليدي لـ Sberbank ، يتكون الجزء الأكبر من قاعدة العملاء من مستثمرين من القطاع الخاص ، أي أكبر حصة في هيكل الموارد التي تم جذبها اعتبارًا من 01.01.2010 هي أموال الأفراد - 91.7٪ من حجمها (اعتبارًا من 01.01.2009 - 74.3٪).

اعتبارًا من 01.01.2010 ، زادت أرصدة الأموال في ودائع الأفراد بنحو 1.3 مرة (معدل نمو 127.8٪) أو بمقدار 10707 ألف روبل مقارنة بـ 01.01.2009 ، والتي كانت النتيجة أولاً ، زيادة عدد البنوك العملاء. من (الجدول 1) يمكنك أن ترى كيف تغير عدد المودعين: 1 متر مربع. 2009 - 31357 شخصًا ، الربع الثاني. 2009 - 32641 شخصًا ، الربع الثالث عام 2009 - 33252 نسمة. وتعود الزيادة في عدد المودعين ، إلى حد ما ، إلى ما يلي:

لقد أثبت Sberbank التابع للاتحاد الروسي نفسه كمؤسسة مالية موثوقة ، حيث شارك لسنوات عديدة في عمليات لجمع الأموال لودائع الأفراد ، مضمونة ومسؤولة بالكامل عن التزاماتها.

يقبل Primorsky OSB No. 8635/00172 الودائع من السكان: الطلب ، الراتب ، العام ، المعاش محدد المدة ، المعاش التقاعدي الإضافي ، وديعة التقاعد ، الودائع ، التعويض ، الشباب ، التراكمي ، وديعة التجديد ، الخاصة ، المدخرات.

حتى أسماء الودائع نفسها تشير إلى أن ودائع سبيربنك متاحة لجميع طبقات المجتمع تقريبًا - من الشباب إلى المتقاعدين.

في سياق التحليل ، يمكن الاستنتاج أن عدد حسابات المودعين في Primorsky OSB No. 8635/00172 في عام 2009 زاد بمقدار 4057 وحدة وبلغ 87991 حسابًا. حدثت الزيادة الإجمالية بنسبة 4.83٪ فقط ، ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه كانت هناك زيادة في عدد الحسابات لمثل هذه الودائع مثل: الراتب ، العام ، الشباب ، المعاش التقاعدي الإضافي ، وديعة التجديد ، المعاش محدد المدة ، ودائع SBRF ، على التوالي ، بنسبة 136.14٪ ؛ 177.14٪ ؛ 12.5٪ 16.14٪ ؛ 75.0٪ ؛ 7.3٪ 31.0٪ في نفس الوقت للودائع: الطلب ، الادخار ، التعويض ، التقاعد ، الادخار ، انخفاض في عدد الحسابات بنسبة 3٪ ؛ 5٪ ؛ 22.5٪ 7.86٪ ؛ 98٪ على التوالي.

حجم الأموال الموكلة من قبل الأفراد من Primorsky OSB No. 8635/00172 يتزايد باطراد. علاوة على ذلك ، لوحظت أكبر زيادة في الودائع الادخارية بمقدار 1،576،872 روبل ، وكان معدل النمو 196.3 ٪ ولودائع معاشات التقاعد الإضافية بنسبة 5562،666 روبل ، كان معدل النمو 144.0 ٪. ولوحظت زيادة ملحوظة في ودائع التقاعد لأجل 689823 روبل ، وبلغ معدل النمو 120.9٪. خلال العام ، كان هناك أيضًا مد في بعض أنواع الودائع: بالنسبة للمساهمة ، كان الانخفاض التعويضي في الرصيد 15798 روبل ، وإيداع الشباب - 2414 روبل. لوحظ أكبر تدفق خارج للودائع تحت الطلب ، فقد بلغ 977293 روبل. ويرجع ذلك إلى إنهاء فتح حسابات للودائع تحت الطلب وإعادة تسجيلها للراتب والعموم.

بشكل عام ، يبلغ عدد المودعين 67.7٪ من مجموع سكان المنطقة ككل. 32.3٪ المتبقية هم عملاؤنا المحتملون الواعدون.

إن تجديد الودائع على حساب المقبوضات غير النقدية للأموال آخذ في الازدياد. ويرجع ذلك أساسًا إلى تحويل الرواتب والمعاشات إلى حسابات الأفراد (الجدول 2).

في عام 2009 ، تم استلام 99027 ألف روبل فقط على حسابات الودائع. بلغ معدل نمو المقبوضات غير النقدية في الربع الثاني مقارنة بالربع الأول 138.4٪ ، وبلغ معدل التراجع في الربع الثالث مقارنة بالربع الثاني 80.3٪ ، وبلغ معدل النمو للربع الأول 111.2٪. ؛ وفي الربع الرابع كان هناك معدل نمو مقارنة بالربعين الثالث والأول 106.7٪ و 118.6٪ على التوالي.

من أجل استخدام الأموال التي يتم جذبها في الودائع بكفاءة أكبر ، ولتقييم الودائع كإقراض قصير الأجل ، يتم حساب متوسط ​​فترة تخزين الروبل المستودع ومستوى هبوط الأموال المستلمة في الودائع وفقًا للصيغة التالية:

Sd = osr. / V * D

حيث SD هي متوسط ​​فترة تخزين الروبل الثابت (بالأيام) ؛

OSR. - متوسط ​​رصيد الودائع ، روبل ؛

ب - حجم التداول لإصدار الودائع ، روبل.

د- عدد الأيام في الفترة المشمولة بالتقرير.

SD = 31383/109405 * 366 يومًا.

SD = 105 يومًا.

الجدول 1. تحليل ودائع الأفراد من Primorsky OSB رقم 8635/00172

نوع الإيداع	عدد الحسابات (وحدة) اعتبارا من	انحراف (+/-) منذ بداية العام		رصيد الودائع (روبل) اعتبارًا من	زيادة الودائع	معدل النمو، ٪
حفظ في شباك
إيداع SB RF
المعاش العاجل
مدخرات
تجديد الودائع
تعويضية
شباب
إيداع التقاعد SB RF
عالمي
بنسيون بلس
تراكمي
مرتب

الجدول 2 - المقبوضات غير النقدية من ودائع الأفراد في عام 2009

إيصالات غير نقدية	1 ربع الف روبل	الربع الثاني ألف روبل		3 أرباع الف روبل	معدل النمو (الانخفاض) مقارنة بالربع الثاني ،٪	معدل النمو (الانخفاض) مقارنة بالربع الأول ،٪	الربع الرابع ألف روبل	معدل النمو (الانخفاض) مقارنة بالربع الثالث ،٪	معدل النمو (الانخفاض) مقارنة بالربع الأول ،٪
الأجر
مبالغ أخرى

يعكس متوسط ​​العمر الافتراضي لروبل الودائع استقرار الترسبات في الديناميكيات. هذا مهم بشكل خاص لتقييم الودائع كموارد إقراض قصير الأجل. في حالتنا ، متوسط ​​فترة تخزين روبل الإيداع اعتبارًا من 01/01/2010 هو 127 يومًا (اعتبارًا من 01/01/2009 - 105 يومًا).

يو = Pv / Po * 100 ،

حيث Yo هو مستوى هبوط الإيداع.

Pv - الزيادة في الودائع.

عن طريق - دوران عند وصول الودائع.

يو = 12،262،254 / 99،027،000 * 100 = 12.4٪

معدل تسوية الودائع اعتبارًا من 01.01.2010 هو 12.4٪ ، وهو أقل بنسبة 8.4٪ من 01.01. 2009 (20.8٪)

بالإضافة إلى العمل مع العملاء - الأفراد ، يعمل Primorskoe OSB No. 8635/00172 بشكل منهجي على تطوير نظام لخدمة الكيانات القانونية.

المصدر الثاني الأكثر أهمية لجذب الموارد لـ Primorsky OSB No. 8635/00172 هو الأموال في حسابات المؤسسات والمنظمات.

يوفر Primorskoe OSB No. 8635/00172 للكيانات القانونية مجموعة من الخدمات المصرفية ، كما يوفر لهم فرصة فريدة لإجراء مدفوعات عالية الجودة وسريعة من خلال نظام التسوية الخاص بـ Sberbank ، والذي يعمل في جميع أنحاء روسيا.

زاد عدد حسابات الكيانات القانونية المفتوحة في Primorsky OSB No. 8635/00172 في عام 2009 بنسبة 1.3 مرة (مقارنة بـ 01/01/2009 - 297 حسابًا مفتوحًا) وبلغ 394 وحدة اعتبارًا من 01/01/2010 بالمبلغ الأموال لهم 3339 ألف روبل.

مقارنة بـ 01.01.2009 ، زادت أرصدة حسابات التسوية بمقدار 12515 ألف روبل (حصتها في الهيكل الإجمالي للخصوم 6.8٪). تبلغ حصة الكيانات القانونية التي تستخدم خدمات البنك 77٪ من إجمالي عدد الكيانات القانونية.

في الوقت نفسه ، هناك تدفق حاد للأموال إلى حسابات التسوية لمنظمات الميزانية. لذلك ، إذا كانت حصة هذا العنصر في سياق الموارد التي تم جذبها في 01.01.2009 كانت 2٪ ، فقد زادت على مدار العام بنسبة 2٪ (1137197 روبل) واعتبارًا من 01.01.2010 كانت 4٪ من إجمالي حجم المواد التي تم جذبها ...

تستند علاقات البنك مع العملاء إلى مبادئ الشراكة المسؤولة والمشاركة في حل مشاكل محددة للعميل ومراعاة الاحتياجات الحقيقية لأعماله.

يمكن استخدام الأموال التي يجذبها البنك كودائع لمدة تصل إلى عام واحد ، ليس فقط لإصدار قروض قصيرة الأجل ، ولكن أيضًا لتوفيرها لفترات أطول. من أجل تحديد الحد الذي يمكن من خلاله توجيه الموارد قصيرة الأجل إلى استثمارات متوسطة وطويلة الأجل ، يحتاج البنك إلى حساب نسبة تحويل الموارد قصيرة الأجل إلى موارد طويلة الأجل.

CT = (1 - Do / Ko) * 100

حيث Kt هي نسبة التحويل.

Co - معدل دوران الائتمان لاستلام الأموال لحسابات الودائع (لمدة تصل إلى سنة واحدة ، بما في ذلك الحسابات عند الطلب) في الفرع.

قبل - معدل دوران الخصم لإصدار قروض قصيرة الأجل واستثمارات أخرى قصيرة الأجل تصل إلى 1 سنة.

CT = (1-12 357747/81218472) * 100 = 0.85 أو 85٪

أولئك. يستطيع البنك توجيه 85٪ من موارده قصيرة الأجل إلى استثمارات متوسطة وطويلة الأجل.

وبالتالي ، يمكن تحديد المبلغ الإجمالي للأموال التي يستطيع البنك تخصيصها للاستثمارات طويلة الأجل من خلال الصيغة:

M = (Zn + Ko - Zk) * Kt + Znd + Code - Znd

حيث M هو المبلغ الإجمالي للموارد للاستثمارات طويلة الأجل.

Зн، Зк - الأموال في حسابات الودائع عند الطلب لمدة تصل إلى سنة واحدة ، على التوالي ، في بداية ونهاية العام.

معدل دوران الائتمان المشترك لاستلام الأموال لحسابات الودائع عند الطلب لمدة تصل إلى سنة واحدة.

Кт - معامل تحويل الموارد قصيرة الأجل إلى موارد طويلة الأجل.

Зnd، Зкд - الأموال الموجودة في الحسابات المخصصة لتمويل وإقراض النفقات الرأسمالية والودائع لمدة تزيد عن سنة واحدة ، على التوالي ، في بداية ونهاية العام.

الكود - معدل دوران الائتمان على إيصالات الأموال إلى الحساب لتمويل وإيداع النفقات الرأسمالية والودائع لأجل.

م = (8585284 + 81218472-6911650) * 0.85 + 5287424 + 110628-5287424 = 68108918 روبل.

المبلغ الإجمالي الذي يمكن للبنك تخصيصه للاستثمارات طويلة الأجل هو 68.018.918 روبل.

السيولة هي إحدى الخصائص النوعية المعممة لأنشطة البنك ، والتي تحدد موثوقيتها.

إن سيولة البنك تفترض الوفاء في الوقت المناسب بجميع الالتزامات المتعهد بها ، بما في ذلك تلك التي قد تنشأ في المستقبل. في الوقت نفسه ، فإن مصادر الأموال للوفاء بالالتزامات هي نقد البنك ، معبرًا عنه بالأرصدة النقدية في مكتب النقدية وفي حسابات المراسلين ؛ الأصول التي يمكن تحويلها بسرعة إلى نقد ؛ القروض بين البنوك ، والتي ، إذا لزم الأمر ، يمكن الحصول عليها من سوق ما بين البنوك أو من البنك المركزي.

سيولة البنك هي مؤشر على استقرار البنك ، يتم تقييمه من خلال سيولة الميزانية العمومية ، عندما يمكن لأموال الأصل ، بسبب تحولها السريع إلى نقد أو وسائل الدفع ، سداد الالتزامات العاجلة على الالتزامات. بمعنى آخر ، سيولة البنك هي قدرته على الوفاء بالتزاماته تجاه المودعين والدائنين في الوقت المناسب ودون خسائر.

في Primorsky OSB No. 8635/00172 ، تم حساب نسب السيولة التالية.

المعايير الاقتصادية للسيولة المصرفية:

1. السيولة الفورية (H2) - نسبة مبلغ الأصول عالية السيولة للبنك إلى مبلغ المطلوبات على حسابات الطلب.

H2 = لام / Ovm * 100٪

حيث لام هي الأصول عالية السيولة.

OVM - مطلوبات الطلب.

المستوى المعياري لهذا المؤشر أقل من 20٪.

من حيث المحتوى الاقتصادي ، يعني هذا المعيار قدرة البنك على الوفاء بالتزاماته تجاه المودعين في الوقت الحالي (الجدول 3).

مقاييس السيولة الفورية:

· جذب القروض قصيرة الأجل.

· شراء وبيع العملات الأجنبية والأوراق المالية والمعادن.

· تطوير عروض بيع الأصول الاستثمارية.

· تطوير مقترحات تصفية الرصيد النقدي في مكتب النقدية.

الجدول 3. نسبة السيولة الفورية - 2 (القاعدة - الحد الأدنى 20)

	المعنى		المتعلق ب

بناءً على نتائج التحليل ، يمكن القول أنه لم يتم استيفاء المعيار اعتبارًا من 01.01.2009 اعتبارًا من 30.09.2009 و 01.01.2010. في الربع الرابع ، كانت هناك زيادة في المؤشر بالنسبة لبداية العام. وتجدر الإشارة إلى أنه في الربعين الأول والثاني كان هناك انخفاض حاد في المؤشر بسبب الانخفاض الحاد في حجم مطلوبات الطلب وانخفاض أكبر في كمية الأصول عالية السيولة. اعتبارًا من 01.01.2009 و 30.09.2009 و 01.01.2010 ، زاد حجم ومعيار الأصول عالية السيولة بشكل ملحوظ.

اعتبارًا من 1 يناير 2010 ، يتم استيفاء المعيار ويتجاوز الحد الأدنى للقيمة بنسبة 13.5 ٪ (الجدول 4).

2. نسبة السيولة الحالية (N3) - نسبة كمية الأصول السائلة إلى مبلغ مطلوبات البنك على الحسابات تحت الطلب ولمدة تصل إلى 30 يومًا. محسوبة بالصيغة:

Н3 = خط الطول / العرض العلوي * 100٪

حيث Ат - الأصول السائلة للبنك ، والقروض الصادرة عن البنك بالروبل وبالعملة الأجنبية ، مع استحقاق في غضون 30 يومًا ؛

ОВ - مطلوبات بنكية عند الطلب لمدة تصل إلى 30 يومًا.

القيمة الدنيا المسموح بها هي 50٪.

من حيث المحتوى الاقتصادي ، تعني نسبة السيولة الحالية (N3) إلى أي مدى يمكن للجزء السائل من جميع أصول الميزانية العمومية سداد التزامات الطلب في وقت واحد ، حيث يمكن للمودع أن يطلب استرداد الأموال في أي وقت.

الجدول 4. نسبة السيولة الحالية - N3 (القاعدة - الحد الأدنى 50)

	المعنى	فيما يتعلق بالتاريخ السابق	المتعلق ب

لم تستوف نسبة السيولة الحالية المعايير المحددة في الربع الأول والربع الثاني بسبب الانخفاض الحاد في مستوى الأصول السائلة فيما يتعلق بالمطلوبات. في الربعين الثالث والرابع ، زاد حجم الأصول السائلة وبدأ المعيار في النمو. اعتبارًا من 1 يناير 2010 ، تجاوز المعيار الحد الأدنى للقيمة المسموح بها بنسبة 16.8٪.

3. تُحسب نسبة السيولة الإجمالية (ن 5) ، التي تعكس النسبة المئوية للأصول السائلة وإجمالي الأصول ، باستخدام الصيغة التالية:

H5 = Lat / A - Ro * 100٪

حيث Ат - الأصول السائلة الحالية ؛

أ - المبلغ المعدل لجميع الأصول في الميزانية العمومية ؛

Ro - الاحتياطيات المطلوبة لمؤسسة الائتمان.

يتم تحديد الحد الأدنى للقيمة المسموح بها للمعيار عند 20٪ (الجدول 5).

الجدول 5. نسبة السيولة الإجمالية - N5 (القاعدة - الحد الأدنى 20)

	المعنى	فيما يتعلق بالتاريخ السابق	المتعلق ب

بالنسبة لمعظم العام ، لم يتم استيفاء نسبة السيولة الإجمالية وانخفضت مقارنة ببداية عام 2009.

في بداية عام 2010 ، تجاوز المعيار الحد الأدنى للقيمة بنسبة 9.9٪.

يتم عرض التطور العام للعمليات النشطة ، هيكلها في الفترة التي تم تحليلها في (الجدول 6).

الجدول 6 - توظيف الروبل والموارد الأجنبية لعام 2009

المؤشرات	حقيقة يوم 01.01.2018 2009 ، ألف روبل		الحقيقة اعتبارًا من 01.01.2010 ، ألف روبل		01.01.2010 في٪ إلى 01.01. 2009 ص.
إجمالي موارد الروبل ، ألف روبل
رصيد قروض الأفراد القائمة
الديون المتبقية للكيانات القانونية
الموارد المجانية المتبقية المخصصة
إجمالي الموارد الأجنبية ، ألف دولار أمريكي
رصيد الودائع بالعملات الأجنبية
رصيد الاستثمارات في الأوراق المالية

بعد تحليل هيكل الموارد المخصصة ، يتضح أنه اعتبارًا من 01.01.2009. تشغل محفظة القروض الحصة الرئيسية ، على وجه الخصوص ، رصيد القروض للأفراد - 31.215 ألف روبل (49.2 ٪ من إجمالي حصة الموارد المخصصة) ، وكذلك رصيد القروض من الكيانات القانونية - 18221 ألف روبل ( 28.7٪ من إجمالي حصة موارد الروبل المخصصة). رصيد الموارد المجانية المخصصة في البنك الإقليمي هو 22.1٪ من إجمالي الحصة (14000 روبل).

بعد مزيد من التحليل لموارد الروبل المخصصة ، نرى أن المجال الرئيسي والأولوي لوضع موارد الروبل في عام 2009. هي زيادة في محفظة القروض في الحصة الإجمالية للموارد المخصصة. هكذا في 01.01.2010. وزاد رصيد القروض الممنوحة للأفراد بنسبة 59٪ ، وبلغت الحصة في الحصة الإجمالية 53.2٪ (49620 ألف روبل). زاد رصيد القروض القائمة للكيانات القانونية بنسبة 50.2 ٪ ، وبلغت حصتها في إجمالي الحصة 29.4 ٪ (27370 ألف روبل).

انخفضت حصة الموارد المجانية المخصصة بنسبة 8.6٪. الوزن النوعي اعتبارًا من 01.01.2009 كان 22.1٪ واعتبارًا من 01.01.2010 - 13.7٪. ويعتبر هذا التخفيض تطوراً إيجابياً لأنه صفقة منخفضة الدخل. وعلى الجانب الإيجابي أيضًا ، زاد ميزان الاستثمارات في الأوراق المالية (OFZ). بلغت حصتهم اعتبارًا من 01.01.2010 3.7 ٪ (3448 ألف روبل).

وزاد رصيد الموارد المودعة بالعملة الأجنبية من 48 ألف دولار إلى 53 ألف دولار ، أو بنسبة 10.4 في المائة.

يتم أخذ المكان الرئيسي في الهيكل العام لأصول Primorsky OSB No. 8635/00172 عن طريق قروض للكيانات القانونية والأفراد - رواد الأعمال والأفراد.

لكن الاتجاه الرئيسي كان الزيادة في محفظة قروض الأفراد. تم عرض الهيكل العام لمحفظة قروض الأفراد للفترة التي تم تحليلها في (الجدول 7).

يوضح الجدول أن الجزء الأكبر من إجمالي حصة محفظة قروض الأفراد هو قرض لتلبية الاحتياجات العاجلة للسكان. وزنها المحدد اعتبارًا من 01.01.2009. 85.4٪. وزاد رصيد هذا النوع من القروض خلال الفترة التي تم تحليلها بمقدار 10769 ألف روبل (بنسبة 40.4٪). في حين انخفضت حصة قروض الاحتياجات العاجلة من إجمالي القروض بنسبة 10٪. حدث هذا نتيجة زيادة الطلب على أنواع الإقراض الأخرى: بلغت قروض الإسكان 14.4٪ من إجمالي حصة محفظة القروض (اعتبارًا من 01.01.2009 - 10٪) ، ارتفع الرصيد بنسبة 127.8٪ ؛ كان هناك طلب على مثل هذه الأنواع من القروض مثل قروض الشركات (كانت الحصة اعتبارًا من 01/01/2010 كانت 4.7٪) وقروض الائتمان (كانت الحصة اعتبارًا من 01/01/2010 1.5٪). انخفضت حصة الإقراض المربوط بشكل طفيف (اعتبارًا من 01.01.2010 كانت 3.6٪ من إجمالي حصة محفظة القروض) ، على الرغم من زيادة رصيد هذا النوع من القروض بنسبة 48.3٪.

الجدول 7. الهيكل العام لمحفظة قروض الأفراد للفترة التي تم تحليلها

نوع القرض	الحقيقة اعتبارًا من 01.01.2009 ألف روبل		الحقيقة اعتبارًا من 01.01.2010 ألف روبل		01.01.2010 في٪ إلى 01.01.2009
للاحتياجات العاجلة
الإقراض ذو الصلة
قرض تعليمي
قرض سكني
قرض الشركات
القرض بضمان ج. أوراق
القرض مضمون بسبائك مقاسة
قرض ائتماني

أقل طلب على القروض التعليمية: اعتبارًا من 01.01.2010 ، كانت الحصة 0.4٪ من إجمالي حصة محفظة القروض للأفراد. وانخفض الرصيد بنسبة 9.9٪ مقارنة بـ 01.01.2009.

لا يوجد طلب على مثل هذه الأنواع من القروض مثل القروض المضمونة بالأوراق المالية والقروض المضمونة بواسطة سبائك مقاسة.

يقدم البنك مجموعة كاملة من خدمات الإقراض ويقدم مجموعة واسعة من أنماط الإقراض: خط ائتمان ، "هاتف نارودني" - قرض للأفراد لدفع تكاليف تركيب الهاتف والاتصال بشبكة المشتركين ، قروض استثمارية (لشراء الأصول الثابتة ، لإعادة المعدات التقنية ، وإعادة الإعمار ، وتوسيع المشروع) ، والإقراض للاستهلاك الشخصي ، والبناء والاستحواذ على العقارات ، والإقراض على المكشوف.

دعنا نحلل محفظة قروض القسم ، والتي تشمل إصدار قرض ، وسداد القرض ، والقرض والديون المتأخرة (الجدول 8).

في عام 2009 ، أصدر فرع بريمورسكي قروضًا بلغ مجموعها 91963500 روبل ، بزيادة قدرها 48265000 روبل عن عام 2006.

في الربع الثاني من عام 2009 ، تم إصدار قروض بمبلغ 24338500 روبل ، بزيادة 4.717.600 روبل عن الربع الأول من عام 2009 (19620900 روبل) ؛ بلغ معدل النمو 124.0٪. في الربع الثالث من عام 2009 ، تم إصدار قروض بمبلغ إجمالي قدره 20.184.100 روبل ، وهو أقل بمقدار 4154.400 روبل عن الربع الثاني من عام 2009 (24338500 روبل) وأكثر بمقدار 563.200 روبل مقارنة بالربع الأول من عام 2009 (19). 620900 روبل). وانخفض معدل النمو مقارنة بالربع الثاني من عام 2009 بنسبة 17٪. في الربع الرابع من عام 2009 ، تم إصدار قروض بمبلغ 27.820.000 روبل ، أي أكثر من الربع الثالث بـ 7636.000 روبل ، أكثر من الربع الثاني بـ 3481.500 روبل وأكثر من الربع الأول من عام 2009 بمقدار 8199100 روبل. . وبلغ معدل النمو مقارنة بالربع الثالث من عام 2009 م 137.8٪.

تم إصدار قروض للأفراد في الربع الثاني من عام 2009 14038500 روبل ، وهو ما يزيد بمقدار 2717600 روبل عن الربع الأول من عام 2009 (11320900 روبل). وبلغ معدل النمو 124.0٪. في الربع الثالث من عام 2009 ، تم إصدار قروض للأفراد بمبلغ 14.058.600 روبل ، وهو ما يزيد بمقدار 20.100 روبل عن الربع الثاني من عام 2009 وأكثر بمقدار 2.737.700 روبل مقارنة بالربع الأول من عام 2009. ابتداءً من الربع الثاني من عام 2009. - 100.1٪. في الربع الرابع من عام 2009 ، تم إصدار قروض للأفراد 14.120.000 روبل ، أي 61.400 روبل أكثر من الربع الثالث ، بزيادة 81.500 روبل عن الربع الثاني وأكثر بمقدار 2799100 روبل مقارنة بالربع الأول من عام 2009 د. النمو بلغ المعدل 100.4٪ مقارنة بالربع الثالث من عام 2009.

القروض الصادرة للكيانات القانونية ، بما في ذلك. رواد الأعمال ، في الربع الثاني من عام 2009 10.300.000 روبل ، وهو ما يزيد بمقدار 2000 ألف روبل عن الربع الأول من عام 2009. (8300 ألف روبل). وبلغ معدل النمو 124.1٪. في الربع الثالث من عام 2009. صدر للكيانات القانونية ، بما في ذلك. رواد الأعمال 6125500 روبل ، وهو أقل بمقدار 4174500 روبل مما كان عليه في الربع الثاني من عام 2009 وأقل بمقدار 2174500 روبل عن الربع الأول من عام 2009. وبلغ معدل النمو 30.3٪ مقارنة بالربع الثاني من عام 2009.

في الربع الرابع من عام 2009 ، تم إصدار 13.700 ألف روبل ، وهو ما يزيد عن الربع الثالث بـ 7574500 روبل مقارنة بالربع الثالث من عام 2009 ، بزيادة 3400 ألف روبل مقارنة بالربع الثاني من عام 2009 وأكثر بمقدار 5400 ألف روبل. روبل مقارنة بالربع الأول من عام 2009. وبلغ معدل النمو مقارنة بالربع الثالث من عام 2009 223.7٪.

بلغ إجمالي القروض المسددة في عام 2009 44424376 روبل ، بما في ذلك 12842.736 روبل للأفراد ، و 31.581.640 روبل من قبل الكيانات القانونية بما في ذلك رواد الأعمال.

تتكون المحفظة الائتمانية للإدارة اعتبارًا من 01.01.2010 من القروض الممنوحة للكيانات القانونية - 27368500 روبل ، للأفراد - 49620300 روبل. أكبر طلب بين السكان هو القروض للاحتياجات العاجلة ، والتي تمثل 75.4٪.

الجدول 8. شروط الإقراض

بالحديث عن إصدار القروض ، لا يسع المرء إلا أن يحلل أسعار الفائدة. خلال فترة التحليل بأكملها ، كان لأسعار الفائدة اتجاه هبوطي ثابت من 22٪ إلى 19٪. كان هذا بسبب انخفاض في معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي.

وقد أتاح العمل الهادف لبناء محفظة القروض زيادة رصيد القروض غير المسددة. دعنا نحلل النسبة المئوية للخطة لرصيد القروض غير المسددة (الجدول 9).

في الربع الأول من عام 2009 ، بلغ إجمالي رصيد القروض غير المسددة 55000 ألف روبل ، في حين كانت الخطة 55.050 ألف روبل ، أي كانت الخطة غير مستوفاة بنسبة 0.1 وبلغت 99.9٪. بما في ذلك رصيد القروض غير المسددة للكيانات القانونية التي بلغت 21200 ألف روبل مقابل خطة 20،050 ألف روبل ، كانت النسبة المئوية للخطة 105.7 ٪ (تم تجاوز الخطة بنسبة 5.7 ٪). وبلغ رصيد القروض للأفراد 33800 ألف روبل. بخطة 35000 ألف روبل ، أي لم يتم تنفيذ الخطة بنسبة 3.4٪ (بلغت 96.6٪).

في الربع الثاني من عام 2009 ، بلغ إجمالي رصيد القروض غير المسددة 62420 ألف روبل. مع خطة 63100 ألف روبل ، لم يتم تنفيذ الخطة بنسبة 1.1 ٪ ، أي بلغت 98.9٪. بالنسبة للأفراد ، يبلغ رصيد القروض غير المسددة 37620 ألف روبل ، بينما تبلغ الخطة 39 ألف روبل ، وتبلغ نسبة تنفيذ الخطة 96.5٪ (لم يتم تنفيذ الخطة بنسبة 3.5٪). رصيد القروض غير المسددة للكيانات القانونية هو 24800 ألف روبل مقابل خطة 24100 ألف روبل ، وقد تم تنفيذ الخطة بأكثر من اللازم بنسبة 2.9 ٪. بالنسبة للربع الثالث من عام 2009 ، بلغ إجمالي رصيد القروض غير المسددة 70250 ألف روبل (بخطة 65200 ألف روبل) ،

وبلغت نسبة تنفيذ الخطة (107.8٪) ، بما في ذلك مصاريف الجباية. رصيد القروض غير المسددة للكيانات القانونية - 26.520 ألف روبل مع خطة 25200 ألف روبل. (تم تنفيذ الخطة بأكثر من اللازم بنسبة 5.2 ٪) ، رصيد القروض غير المسددة للأفراد - 43.730 ألف روبل ، مع خطة 40.000 ألف روبل. تم إنجاز الخطة بشكل زائد عن الحد بنسبة 9.3٪ وبنسبة 109.3٪. للربع الرابع من عام 2009 وبلغ رصيد القروض غير المسددة 76990 ألف روبل (بخطة 75 ألف روبل). وبلغت نسبة تنفيذ الخطة 102.7٪ بما في ذلك مصاريف الجباية. بلغ رصيد القروض للأفراد 49610 ألف روبل مقابل خطة 48000 روبل (تم الوفاء بالخطة بأكثر من اللازم بنسبة 3.4 ٪) ، وبلغ رصيد الديون على الكيانات القانونية 27370 ألف روبل مقابل خطة 27000 روبل (الخطة كانت أكثر من اللازم). بنسبة 1.4٪).

الجدول 9: نسبة تنفيذ الخطة فيما يتعلق برصيد القروض غير المسددة لعام 2009. ألف روبل.

دعونا نحلل ، على سبيل المثال ، التغير في إجمالي رصيد القروض غير المسددة خلال عام 2009.

بلغ الدين المتأخر ، حسب الدائرة ، اعتبارًا من 01.01.2010 42603 روبل ، أي 258600 روبل. أقل من 01.09.2009 (301203 روبل) ، 362999 روبل. أقل من 01.04.2009 (406602 روبل) و 1025 روبل أقل من الربع الأول من عام 2009 (43528 روبل). بلغت حصة الديون المتأخرة من المحفظة الائتمانية للدائرة 0.1٪ اعتبارًا من 01.01.2010.

يحدث تأثير سلبي على النتيجة المالية من خلال تحويل الأموال إلى أصول لا تدر دخلاً (الأصول غير العاملة). تم عرض تحليل مقارن للأصول المتعثرة في (الجدول 11).

الجدول 10. تحليل مقارن للأصول المتعثرة ، ألف روبل.

			انحراف
القروض المتأخرة
الأموال في مكتب النقدية وعلى حساب المراسل
الذمم المدينة
النفقات الرأسمالية
المصاريف المستقبلية
إجمالي الأصول غير العاملة
أصول الفرع
حصة الأصول غير العاملة في المجموع مقدار أصول الفرع

حدث الانخفاض في حصة الأصول غير العاملة من إجمالي مبلغ الأصول من 7.9٪ (اعتبارًا من 01/01/2009) إلى 5.6 (اعتبارًا من 01/01/2010) فقط كنتيجة لمصروفات رأسمالية لم تكن كذلك. صنع خلال هذه الفترات.

يوضح الجدول 10 أن الجزء الأكبر من الأصول غير العاملة هي أموال في الصندوق وعلى الحساب المراسل 66.34٪ اعتبارًا من 01.01.2009. و 62.51٪ اعتبارًا من 01.01.2010. احتلت المرتبة الثانية المصروفات المؤجلة والتي بلغت 28.72٪ اعتبارًا من 01.01.2009. و 27.81٪ اعتبارًا من 01.01.2010 من إجمالي حجم الأصول غير العاملة. - القروض المتأخرة - 3.49٪ و 9.22٪ على التوالي. يمثل حساب الذمم المدينة حصة ضئيلة في الحجم الإجمالي للأصول غير العاملة - 1.4٪ اعتبارًا من 01.01.2009 و 0.4٪ اعتبارًا من 01.01.2010.

الربح هو مؤشر على أداء البنك. الأرباح المصرفية مهمة لجميع المشاركين في العملية الاقتصادية. يهتم المساهمون بالربح ، لأن يمثل العائد على رأس المال الاستثماري. يجلب الربح فوائد للمودعين ، لأنه بفضل الزيادة في احتياطيات البنك وتحسين جودة الخدمات ، يتم تشكيل نظام مصرفي أقوى وموثوق وفعال.

بشكل عام ، يعتمد مقدار الربح على 3 مكونات عالمية: الدخل والمصروفات والضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى للبنك. وفقًا لهذا ، يمكن تمثيل نموذج تكوين الربح ، وإلى حد ما ، استخدام (إنفاق) الربح بشكل تخطيطي على النحو التالي (الشكل 1).

الشكل 1. المخطط العام لتكوين أرباح البنك

الدخل من العمليات السلبية

الدخل من العمليات النشطة (الدخل التشغيلي (الفوائد + غير الفوائد) + الدخل الآخر)

المصاريف التشغيلية (الفوائد + غير الفوائد)

نفقات أخرى

الربح (الدخل الصافي)

إن تحقيق الربح هو أحد الأهداف الرئيسية لعمل البنوك التجارية ، حيث أن حل معظم المهام الأكثر أهمية التي تواجهها ، مثل زيادة مقدار رأس المال السهمي ، وتجديد الأموال الاحتياطية ، وتمويل استثمارات رأس المال.

بالنسبة للجزء الأكبر ، يتكون ربح البنك من فرق الفائدة التي يتم تحصيلها من العملاء والمدفوعة لهم على العمليات المصرفية ، وكذلك من رسوم العمولة على الخدمات المقدمة.

يتم تحليل الربح في البنوك التجارية في الاتجاهات التالية:

· تقييم مستوى الربح الذي حققه البنك خلال فترة التقرير.

· التحليل الديناميكي للربح.

· تحليل أرباح الميزانية.

· تحليل صافي الربح.

ربحية الاتجاهات الرئيسية للأنشطة المصرفية وأنواعها

العمليات التي يقوم بها البنك ؛

· تحليل الربح في سياق التقسيمات الهيكلية للبنك.

· تحليل الخسائر المالية.

· تحليل الخسائر في الأرباح.

· تحليل استخدام الربح.

في عام 2009 ، حقق فرع Primorsky ربحًا قدره 6281 ألف روبل. وحدث ذلك نتيجة زيادة نصيب محفظة القروض في الحصة الإجمالية لهيكل الدخل (56.3٪) ، وكذلك نتيجة زيادة نصيب الرسوم والعمولات (32.1٪ في هيكل الدخل). إجمالي هيكل الدخل.

إن المكانة المركزية في تحليل النتائج المالية للبنوك التجارية تنتمي إلى دراسة حجم ونوعية الدخل الذي تحصل عليه ، لأنها بدورها هي العامل الرئيسي في تكوين أرباح مؤسسات الائتمان.

الانخفاض في الدخل ، كقاعدة عامة ، هو مؤشر موضوعي للصعوبات المالية الحتمية للبنك. هذه هي الظروف التي تحدد أهمية تحليل إجمالي الدخل في دراسة النتائج المالية للبنك.

عند تحليل هيكل الدخل ، من المعتاد تقسيمها إلى دخل من الفوائد وغير الفوائد.

إيرادات الفوائد هي الفوائد المتراكمة والمستلمة على القروض بالروبل والعملات الأجنبية.

تشمل إيرادات الفوائد:

· الدخل من إصدار قروض للكيانات الاعتبارية.

· الدخل من إصدار القروض للسكان.

· الدخل من إصدار القروض بالعملة الأجنبية.

الدخل من غير الفوائد:

· العمولة المستلمة عن الخدمات التي يقدمها البنك إلى كيانات قانونية.

- العمولة المستلمة عن الخدمات التي يقدمها البنك للسكان.

· الدخل من معاملات الصرف الأجنبي.

· الدخل من عمليات شراء وبيع المعادن الثمينة والأوراق المالية.

· الدخل من الأنشطة غير المصرفية (غرامات ، جزاءات ، جزاءات مستحقة).

في عام 2009 ، حقق القسم دخلاً قدره 10959.0 ألف روبل ، وهو ما يزيد بمقدار 6560 ألف روبل عن عام 2008. ومن بين هؤلاء ، 6789 ألف روبل مدرة للفائدة ، و 4399 ألف روبل غير ربحية.

أدناه (الجدول 11) يقدم تحليلا مقارنا لهيكل الدخل.

كما يتضح من الجدول 11 ، نتيجة لهيكل الأصول الذي تم تطويره في فترة التقرير ، فإن الدخل من القروض للأفراد والكيانات القانونية هو المصدر الرئيسي لتشكيل قاعدة الدخل للفرع. اعتبارًا من 01.01.2010 ، تلقى الدخل من الإقراض 6169 ألف روبل ، وهو ما يقرب من 2.6 مرة أعلى من مستوى العام السابق (اعتبارًا من 01.01.2009 - 2393 ألف روبل) ، بما في ذلك 3594 ألف روبل من الإقراض للأفراد. روبل و من إقراض الكيانات القانونية 2575 ألف روبل. الوزن المحدد اعتبارًا من 01.01.2010 هو 56.3٪ مقابل 54.3٪ اعتبارًا من 01.01.2009.

الجدول 11. تحليل هيكل الدخل ، ألف روبل

	حقيقة يوم 01.01.2018		٪ انتهاء	حقيقة يوم 01.01.2018		معدل النمو، ٪
من العمليات مع الأوراق المالية
من الإقراض إلى الكيانات القانونية
من الإقراض للأفراد
من إعادة توزيع مصادر الائتمان
فرق سعر الصرف المحقق
فرق سعر الصرف من إعادة تقييم حسابات الميزانية العمومية
العمولات
مصدر دخل آخر

في المرتبة الثانية الدخل المستلم من العمولة. إذا تم استلام الدخل المستلم من تحصيل العمولة اعتبارًا من 01.01.2009 بمبلغ 1،222 ألف روبل ، فاعتبارًا من 01.01.2010 ، حصل الفرع على دخل قدره 3538 ألف روبل. وبلغ معدل النمو 258.5٪.

زاد الدخل من العمليات مع الأوراق المالية في الهيكل العام للدخل بمقدار 361 ألف روبل (اعتبارًا من 01.01.2009 - 256 ألف روبل) وبلغ 620 ألف روبل اعتبارًا من 01.01.2010. وبلغ معدل النمو 242.2٪.

كما كانت هناك زيادة في الدخل من فرق سعر الصرف المحقق بمقدار 130 ألف روبل من إعادة تقييم حسابات الميزانية العمومية بمقدار 20 ألف روبل. زادت الإيرادات الأخرى بمقدار 65 ألف روبل.

في الوقت نفسه ، هناك انخفاض في الدخل من إعادة توزيع الموارد الائتمانية بمقدار 111 ألف روبل (اعتبارًا من 01.01.2009 ، كان الدخل 317 ألف روبل ، اعتبارًا من 01.01.2010 ، بلغت الإيرادات 206 آلاف روبل ، حدث انخفاض بنسبة 35٪).

عند تحليل إجمالي المصروفات ، بالإضافة إلى دخل البنك ، من الضروري الانتقال من تقسيمها إلى فوائد وغير فائدة.

عادة ما تمثل مصاريف الفائدة غالبية النفقات. يشملوا:

· الفوائد على الودائع والودائع من السكان.

· الفوائد على حسابات المنظمات وودائع الكيانات القانونية.

· الفائدة على شهادات وشهادات الإيداع.

تشمل مصاريف غير الفوائد (التشغيل) ما يلي:

· تكاليف العمالة؛

· مصاريف العمولات.

· تكاليف التشغيل؛

من السهل التحكم في تكاليف تشغيل البنك وتحليلها ، لأن معظمها (تكاليف العمالة ، وتكاليف التشغيل) ثابتة نسبيًا ويمكن التنبؤ بها تمامًا. زادت نفقات القسم اعتبارًا من 01.01.2010 (4678 ألف روبل) مقارنةً بـ 01.01.2009 (2935 ألف روبل) بمقدار 1743 ألف روبل.

أدناه ، في الجدول 12 ، هو تحليل مقارن لهيكل المصروفات.

الجدول 12. تحليل هيكل النفقات ، ألف روبل

	حقيقة يوم 01.01.2018		٪ انتهاء	حقيقة يوم 01.01.2018		معدل النمو، ٪
لإيداعات الكيانات القانونية
لودائع الأفراد
المساهمات في RVPS
تكاليف العمالة
العمولة المدفوعة
نفقات أخرى

كما يتضح من الجدول ، تشغل تكاليف العمالة الجزء الأكبر في الهيكل العام للنفقات. اعتبارًا من 01.01.2009 بلغت الحصة في الهيكل الإجمالي للنفقات 31.4 ٪ (921 ألف روبل) ، اعتبارًا من 01.01.2010 ، زادت تكاليف العمالة بمقدار 695 ألف روبل ، وكانت الحصة 34.5 ٪ ، وكان معدل النمو 175.5 ٪. بلغت المصروفات على ودائع الأفراد في تاريخ 01.01.2009 636 ألف روبل أو 21.7٪ في الهيكل الإجمالي للنفقات. اعتبارًا من 01.01.2010 –864 ألف روبل ، كان معدل النمو 135.9٪.

تتكون أصغر حصة في إجمالي مبلغ المصاريف من الخصومات من الاحتياطي مقابل الخسائر المحتملة على القروض (اعتبارًا من 01/01/2009 - 0.6٪ اعتبارًا من 01/01/2010 - 1.3٪) ، بالإضافة إلى المصاريف. على العمولات (اعتبارًا من 01/01/2009 - 0٪ ، اعتبارًا من 01.01.2010 - 0.1٪). ارتفعت المصروفات الأخرى بنسبة 49٪ (اعتبارًا من 01.01.2009 - 870 ألف روبل ، اعتبارًا من 01.01.2010 - 1296 ألف روبل). زادت المصروفات الإدارية والتجارية بنسبة 24.6٪ (اعتبارًا من 01.01.2009-411 ألف روبل ، اعتبارًا من 01.01.2010 - 512 ألف روبل). زادت مصاريف الضرائب بمقدار 245 ألف روبل. وبلغ معدل النمو 406.3٪.

دروس خصوصية

بحاجة الى مساعدة في استكشاف موضوع؟

سيقوم خبراؤنا بتقديم المشورة أو تقديم خدمات التدريس حول الموضوعات التي تهمك.
ارسل طلبمع الإشارة إلى الموضوع الآن للتعرف على إمكانية الحصول على استشارة.

الموارد المالية للمنظمات (المؤسسات) هي مجموعة من الأموال التي تجمعها المؤسسات لتكوين الأصول التي تحتاجها من أجل تنفيذ جميع أنواع الأنشطة ، سواء على حساب دخلها ومدخراتها ورأس مالها ، وعلى حساب إيصالات من الخارج.

وفقًا لمصادر التكوين ، يتم تقسيم الموارد المالية إلى 3 مجموعات (الشكل.

الموارد المالية المتكونة على حساب الأموال الخاصة وما يعادلها (الربح من الأنشطة الأساسية ، والأرباح من بيع الممتلكات المتقاعدة ، والأرباح من العمليات غير البيعية ، واستقطاعات الاستهلاك ، والإيرادات من المؤسسين في تكوين رأس المال المصرح به ، والأسهم الإضافية والمساهمات الأخرى ، الخصوم المستقرة ، وما إلى ذلك) ؛

الموارد المالية المتولدة من الأموال المقترضة (الأموال من إصدار وبيع السندات ، والقروض المصرفية والقروض للكيانات القانونية والأفراد ، والتخصيم ، والتأجير التمويلي ، وما إلى ذلك) ؛

الموارد المالية الواردة بترتيب إعادة التوزيع (مطالبات التأمين ، والأموال المتلقاة من الاهتمامات ، والجمعيات ، وأموال الميزانية ، وما إلى ذلك).

أرز. 1.2 تكوين الموارد المالية المتولدة في المؤسسة

في المقابل ، يتم تشكيل الموارد المالية الخاصة من مصادر داخلية وخارجية. في تكوين المصادر الداخلية ، ينتمي المكان الرئيسي إلى الربح المتبقي تحت تصرف المؤسسة ، والذي يتم توزيعه بقرار من الهيئة (الحاكمة) التأسيسية لغرض الاستهلاك والتراكم. علاوة على ذلك ، فإن الربح هو المصدر الرئيسي لتجديد رأس مال الشركة. إذا كانت الشركة غير مربحة ، يتم تخفيض رأس المال السهمي بمقدار الخسائر المتكبدة.

ثم يستخدم الربح الموجه للتراكم لتطوير الإنتاج ؛ يستخدم الربح الموجه للاستهلاك لحل المشكلات الاجتماعية. تلعب رسوم الاستهلاك دورًا مهمًا في تكوين المصادر الداخلية الخاصة ، والتي تمثل القيمة النقدية لاستهلاك الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة. إنهم لا يزيدون مقدار رأس المال السهمي ، لكنهم وسيلة لإعادة استثماره.

تشمل الأشكال الأخرى لرأس المال السهمي الدخل من إيجار العقارات ، والتسويات مع المؤسسين ، وما إلى ذلك.

من بين المصادر الخارجية لتكوين الموارد المالية الخاصة ، فإن الدور الرئيسي ينتمي إلى الإصدار الإضافي للأسهم ، والذي يتم من خلاله زيادة رأس مال الشركة ، وكذلك جذب رأس المال الإضافي المساهم (الصندوق المشترك) عن طريق مساهمات إضافية من الأموال (مساهمات الأسهم) (الشكل 1.3).

أرز. 1.3 تكوين الموارد المالية الخاصة للمؤسسات

كجزء من الموارد المالية الخارجية الخاصة ، من الضروري تخصيص بعض أموال المؤسسات ، التي كانت في وقت سابق في روسيا تنتمي إلى الخصوم الثابتة (في الممارسة العالمية ، تسمى الصناديق المماثلة للأموال حسابات الاستحقاق). الخصوم المستدامة هي الأموال التي يتم جمعها والتي لا تنتمي إلى منظمة معينة ، ولكن يتم تداولها باستمرار. تستخدم هذه الأموال بمبلغ الحد الأدنى من الرصيد كمصدر لتشكيل رأس المال العامل للمنظمات.

بشكل عام ، الأموال التي تم جذبها هي أموال لا تنتمي إلى المؤسسة ، ولكن على عكس الأموال المقترضة ، لا يتم إضفاء الطابع الرسمي عليها بموجب اتفاقيات ائتمان خاصة ويتم استخدامها ، كقاعدة عامة ، مجانًا. في جوهرها ، هذه حسابات مستحقة الدفع مستقرة: الحد الأدنى للأجور المرحلة والخصومات من الأموال من خارج الميزانية ؛ الحد الأدنى من الدين على الاحتياطيات لتغطية النفقات والمدفوعات المستقبلية ؛ الحد الأدنى من متأخرات الضرائب للميزانية ، وما إلى ذلك. يرجع تكوين هذه الأموال إلى حقيقة أنه بين لحظة استلام الأموال المخصصة للدفعات المذكورة أعلاه ، ويوم الدفع الثابت (إما بموجب اتفاق أو بموجب القانون) ، هناك عدد معين من الأيام ، يتم خلالها تداول هذه الأموال بالفعل من قبل المنظمة ، ولكن لا يتم إنفاقها للغرض المقصود منها.

في اقتصاد السوق ، يكون الإنتاج والنشاط الاقتصادي للمؤسسة مستحيلًا دون استخدام الأموال المقترضة.

جذب الأموال المقترضة إلى معدل دوران مؤسسة (مؤسسة) ، بشرط استخدامها بفعالية ، يسمح لها بزيادة حجم المعاملات التجارية ، وزيادة الدخل ، وزيادة ربحية رأس المال السهمي ، نظرًا لأن الأموال المقترضة في ظل الظروف العادية تعد مصدرًا أرخص في مقارنة مع مواردها المالية الخاصة.

بالإضافة إلى ذلك ، فإن جذب الأموال المقترضة يسمح للمالكين والمديرين الماليين بزيادة مقدار الموارد المالية الخاضعة للرقابة بشكل كبير ، أي لتوسيع فرص الاستثمار للمؤسسة.

ومع ذلك ، في الحالة التي يتجاوز فيها مبلغ تكاليف خدمة الدين مبلغ الدخل الإضافي من استخدام الأموال المقترضة ، فإن تدهور الوضع المالي في المؤسسة أمر لا مفر منه.

للأموال الواردة بترتيب إعادة التوزيع ، كما

تمت الإشارة إليه بالفعل ، بما في ذلك تعويض التأمين عن المخاطر التي حدثت ؛ الأموال الواردة من الاهتمامات والجمعيات والشركات الأم ؛ أرباح الأسهم والفوائد على الأوراق المالية للمصدرين الآخرين. أما بالنسبة لأموال الميزانية ، فيمكن استخدامها على أساس مرتجع وغير قابل للإرجاع.

وكقاعدة عامة ، يتم تخصيصها من ميزانيات المستويات المختلفة لتمويل أوامر الدولة أو برامج الاستثمار الفردية أو كدعم مالي قصير الأجل من الدولة للمنظمات التي تكون منتجاتها ذات أهمية اقتصادية وطنية.

وفي الوقت نفسه ، فإن جذب الموارد المالية من مصادر مختلفة له عدد من القيود: التنظيمية والقانونية ، والاقتصاد الكلي ، والاستثمار ، والمالية والتحليلية.

تشمل القيود ذات الطبيعة التنظيمية والقانونية المتطلبات المنصوص عليها قانونًا لمبلغ وإجراءات تكوين العناصر الفردية لرأس مال الشركة ورأس مال الدين: الحد الأدنى لمبلغ رأس المال المصرح به ؛ مقدار رأس المال الاحتياطي ؛ حدود التنسيب في الأسهم الممتازة ، سندات الشركات. تشمل القيود التنظيمية والقانونية أيضًا السيطرة على إدارة الشركة. هذا ينطبق في المقام الأول على الشركات المساهمة. من خلال جذب الموارد المالية من خلال الإصدار الإضافي للأسهم ، تقوم الشركة بتغيير الهيكل المالي لرأس المال وهيكل إدارة الشركة نفسها.

تشمل قيود الاقتصاد الكلي: مناخ الاستثمار في الدولة ، ومخاطر البلد ، والسياسة النقدية للحكومة ، ونظام الضرائب الحالي ، ومعدل إعادة التمويل ، ومعدل التضخم.

يرتبط تكوين الموارد المالية للمنظمات بتقييم الجمع بين مصالح هذه الأخيرة ومصالح المستثمرين والدائنين ، أي أن هناك قيودًا على الاستثمار. يتسم التفاعل مع المستثمر المالي بالدرجة الأولى بالحفاظ على الهيكل الإداري الحالي في المنظمة وأفق الاستثمار متوسط ​​المدى واهتمامه بتحقيق ربح كقاعدة في نهاية فترة الاستثمار. في الوقت نفسه ، يقوم المستثمر الاستراتيجي بدور نشط في إدارة المشروع ، ولا يقتصر على شروط استثمارية محددة ، ويهدف إلى الحصول على جزء كبير من الأعمال.

أخيرًا ، تشتمل مجموعة القيود المالية والتحليلية على المؤشرات التي يتم على أساسها تقييم تأثير عملية تغيير الهيكل المالي على المركز المالي للشركة - معاملات هيكل رأس المال (سيتم مناقشتها في الفصل 3 من الكتاب المدرسي).

يتم استخدام الموارد المالية للمؤسسات في المجالات الرئيسية التالية:

تمويل تكاليف إنتاج وبيع المنتجات والأشغال والخدمات ؛

تمويل الأنشطة الاستثمارية للمؤسسة (استثمارات حقيقية ومالية) ؛

مدفوعات الميزانية والأموال من خارج الميزانية ؛

سداد القروض والاقتراضات ؛

تمويل الأنشطة الخيرية ، وما إلى ذلك. يتم التوسط في تكوين واستخدام الموارد المالية من خلال التدفقات النقدية في سياق ثلاثة أنواع من أنشطة المنظمة (المؤسسة): الحالية ، والاستثمارية ، والمالية ، والتي سيتم مناقشتها بمزيد من التفصيل في الفصل 8 من الكتاب المدرسي. 1.6

الموارد المالية -هذه هي مداخيل وإيصالات كيانات الأعمال والدولة ، والتي تُستخدم لغرض التكاثر الموسع وتلبية الاحتياجات الأخرى.الموارد المالية هي الناقل المادي للعلاقات المالية. يتم تكوين واستخدام الموارد المالية على مستويين:

- موارد مالية مركزية (عامة)- على مستوى الولاية ؛ - الموارد المالية اللامركزية (الشركات)- على مستوى الكيان الاقتصادي.

إلى الموارد المالية الوطنيةتشمل ميزانية الدولة ، والصناديق الاستئمانية الوطنية ، وصناديق التأمين الاجتماعي ، وغيرها من الصناديق ذات الأغراض الخاصة الخارجة عن الميزانية. يجب أن تشمل عناصر الموارد المالية الوطنية أيضًا الانبعاث النقدي وغير النقدي (الائتمان) للأموال ، والذي تقوم به الدولة من خلال البنك المركزي لتمويل عجز الموازنة العامة للدولة وفتح خطوط ائتمان لتنمية الاقتصاد الوطني للبلاد. تنتمي القروض والاقتراضات الخارجية أيضًا إلى الموارد المالية الوطنية. الموارد المالية للمؤسسةهي: الصندوق القانوني ، وصندوق الإطفاء ، وصناديق الأغراض الخاصة ، والأرباح غير المستخدمة ، والحسابات الدائنة بجميع أنواعها ، والموارد الواردة من الصناديق المركزية واللامركزية ، وغيرها. المصدر الرئيسي للتكوينالموارد المالية على المستوى القومي هي الدخل القومي ، وعلى مستوى الكيان التجاري - الدخل الإجمالي والاستهلاك كجزء من الثروة الوطنية المستخدمة في الاستثمار. اعتمادًا على مصادر التكوين ، تنقسم الموارد المالية إلى: - الخاصة ؛ - المقترضة ؛ - جذبت هيكل الموارد المالية التي تحددها مصادر استلامها. على المستوى الوطني ، فإن المصادر الرئيسية للدخل التي تحدد هيكل الموارد المالية هي الضرائب والرسوم والمدفوعات الإلزامية الأخرى ، ودخل المؤسسات والجمعيات الحكومية ، وكذلك دخل الدولة من النشاط الاقتصادي الأجنبي ، بشرط أن يكون ذلك فعالاً بدرجة كافية تنظيمها. يمكن تكوين موارد مالية جزئية على حساب الثروة الوطنية التي تدخل في التداول الاقتصادي. من الممكن أيضًا تكوين موارد مالية على حساب الأموال المقترضة والمكتسبة من مصادر داخلية ومن مصادر خارجية (دول أخرى). على مستوى المؤسسة ، يتم تحديد هيكل الموارد المالية بشكل أساسي من خلال مصادرها الخاصة وأرباحها واستهلاكها ؛ ويمكن أيضًا جذب الأموال المقترضة.هيكل مصادر تكوين الموارد المالية ، وقبل كل شيء ، حصة الموارد الخاصة ، من الأهمية بمكان. الحصة الكبيرة من الأموال التي تم جذبها تجعل النشاط المالي للمؤسسة أكثر صعوبة من خلال التكاليف الإضافية لدفع الفوائد على القروض من البنوك التجارية ، وتوزيعات الأرباح على الأسهم والسندات ، وتعقد سيولة الميزانية العمومية للشركة. في شكلين:- مخزون ؛ - غير مخزون: على المستوى المركزي ، تتشكل الموارد المالية في شكل مخزون. يتم تكوين الموارد المالية واستخدامها بشكل أساسي من خلال الأموال المستهدفة من الميزانية ومن خارج الميزانية (الميزانيات ، وصندوق التأمين الاجتماعي ، وصندوق المعاشات التقاعدية ، في الميزانية: الصناديق الاحتياطية ، وصناديق التعويض ، وما إلى ذلك). وعلى المستوى اللامركزي ، يتم تكوين الموارد المالية واستخدامها كما في الصندوق وأشكال غير الأسهم. تستخدم المؤسسة جزءًا من الموارد المالية لتكوين الصناديق النقدية المستهدفة (صندوق الأجور ، صندوق تطوير الإنتاج ، صندوق الحوافز المادية ، إلخ). يتم استخدام الموارد المالية للوفاء بالتزامات الدفع للميزانية والبنوك في شكل غير تمويل.

مقدمة 1

1 الجوانب النظرية لتكوين واستخدام الموارد المالية للمؤسسات 5

1.1 جوهر الموارد المالية ومصادر تكوينها في الظروف الحديثة 5

1.2 خصائص مصادر الأموال الداخلية والخارجية 14

1.3 دور الموارد المالية في ضمان عملية إعادة إنتاج المؤسسة 22

2 تحليل التكوين والاستخدام 28

الموارد المالية على سبيل المثال شركة METUR LLC 28

2.1 تكوين وهيكل الموارد المالية لشركة Metur LLC 28

2.2 تحليل الاستقرار المالي لشركة "ميتور" ذات المسؤولية المحدودة 32

2.3 فاعلية تكوين واستخدام الموارد المالية في المنظمة 39

3 الاتجاهات الرئيسية لتحسين تشكيل الموارد المالية 45

3.1 رفع كفاءة استخدام الموارد المالية للمنشأة 45

الخلاصة 53

المقدمة

الرابط الرئيسي للاقتصاد في ظروف السوق للإدارة هي الشركات التي تعمل ككيانات اقتصادية. يستخدمون أنواعًا معينة من الموارد لتنفيذ الأنشطة الاقتصادية والحصول على المنتجات والدخل والمدخرات: المواد والعمالة والمالية والنقدية أيضًا.

يتم توجيه الموارد المالية إلى تطوير الإنتاج ، وصيانة وتطوير المرافق غير الإنتاجية ، والاستهلاك ، ويمكن أن تظل أيضًا في الاحتياطي. تمثل الموارد المالية المستخدمة لتطوير عملية الإنتاج والتجارة رأس المال في شكله النقدي.

توافر الموارد المالية الكافية ، واستخدامها الفعال ، والتحديد المسبق للمركز المالي الجيد للمؤسسة ، والملاءة المالية ، والاستقرار المالي ، والسيولة. في هذا الصدد ، فإن أهم مهمة للمؤسسات هي إيجاد احتياطيات لزيادة مواردها المالية الخاصة واستخدامها الأكثر فعالية من أجل زيادة كفاءة المؤسسة ككل.

لا يمكن المبالغة في تقدير دور الموارد المالية للمنظمة. في الواقع ، هذه أموال تحت تصرف الشركة ، والتي تتخذ أشكالًا مختلفة في عملية النشاط التجاري ، وتتجسد في الأصول الثابتة والأسهم والمبالغ المستحقة القبض والأصول الأخرى. ومن الضروري أن نفهم أن نجاح النشاط التجاري للمؤسسة لا يعتمد فقط على الطلب على السلع التي تنتجها ، ولكن أيضًا على مدى فعالية تخصيص مواردها المالية. يتجنب التوازن الصحيح للأصول ركود الموارد في المواد أو السلع التامة الصنع أو الأصول الثابتة.

يجب أن يعمل كل روبل يُستثمر في الإنتاج بأكبر قدر ممكن من الكفاءة. لذلك يجب أن تكون المنظمة في حالة بحث مستمر عن "الوسط الذهبي" في هيكل التوازن الذي سيحقق أفضل النتائج.

عند الحديث عن الموارد المالية للمنظمة ، لا ينبغي لأحد أن ينسى مصادر تكوينها ، والتي من بينها تخصيص الأموال الخاصة بهم والمقترض. نسبتهم الصحيحة لها أيضًا قيمة معينة للوضع المالي للمؤسسة. الاعتماد المفرط على الأموال الخارجية (المقترضة) يجعل الشركة أقل استقرارًا ماليًا ، والعكس صحيح ، إذا لم تجتذب الشركة موارد مالية من الخارج ، فهذا هو الأساس لافتراض عدم وجود مشاريع استثمارية جادة. وهذا هو سبب أهمية مسألة تكوين واستخدام الموارد المالية.

يتم تضمين الكيانات التجارية في العملية المعقدة للعلاقات المالية والاقتصادية فيما بينها ومع الدولة. تمويل المؤسسات ليس فئة مستقلة. مجتمعة ، تشكل نظامًا معقدًا لإعادة توزيع الموارد المالية. في الوقت نفسه ، فإن الدولة ، بصفتها مشاركة في العلاقات المالية ، تتلقى مدفوعات ضريبية لميزانيتها ، وبالتالي تشكل نظامًا للمالية العامة. ويعتمد رفاهية البلد بأكمله على مدى فعالية تنظيم الشؤون المالية للمؤسسات. كل هذا يشهد أيضًا على أهمية موضوع عمل هذه الدورة التدريبية.

الغرض من عمل الدورة هو تحليل تكوين واستخدام الموارد المالية باستخدام مثال شركة ذات مسؤولية محدودة (المشار إليها فيما يلي باسم LLC) "Metur" ووضع توصيات لتحسين تكوينها واستخدامها.

لتحقيق هذا الهدف لا بد من حل المهام التالية:

1) تحديد دور الموارد المالية للمنظمات وجوهرها وتكوينها وهيكلها ؛

2) النظر في ميزات تكوين واستخدام الموارد المالية في مثال مؤسسة معينة ؛

3) تقديم مقترحات تهدف إلى زيادة مستوى الكفاءة في استخدام الموارد المالية لشركة Metur LLC.

موضوع البحث هو شركة Metur LLC التجارية.

موضوع البحث هو عملية تكوين واستخدام الموارد المالية لمؤسسة تجارية (على سبيل المثال ، Metur LLC).

عند كتابة ورقة مصطلح ، تم استخدام تقنيات وأساليب مثل التحليل الأفقي والتحليل الرأسي وتحليل المعاملات (المؤشرات النسبية) والتحليل المقارن.

يتم تناول مشكلة تكوين واستخدام الموارد المالية للمنظمة بشيء من التفصيل في الأدبيات التربوية والعلمية.

من بين المصادر المستخدمة ، يمكن للمرء أن يميز أعمال المؤلفين مثل N.V. كولشينا ، ج. شادرينا ، أ. Sheremet وآخرون: يأخذ العمل في الحسبان التغييرات والأساليب الجديدة لتحليل النشاط الاقتصادي.

تمثلت قاعدة معلومات التحليل المالي في البيانات المالية للشركة لعام 2008 ، 2009 ، وهي الميزانية العمومية ، بيان الأرباح والخسائر.

يتناول الفصل الأول القضايا النظرية لتحليل الوضع المالي لمؤسسة تجارية. يحدد مفاهيم مثل "التمويل" ، "رأس المال" ، ويعطي خاصية الأموال الخاصة والمقترضة ، وكذلك دور الموارد المالية في ضمان عملية إعادة إنتاج المؤسسة

الفصل الثاني مخصص لتحليل الوضع المالي لشركة Metur LLC لمدة عامين. هنا ، يتم تقديم وصف صغير للمشروع ويتم إجراء تقييم لتشكيل واستخدام الموارد المالية لشركة Metur LLC.

في الفصل الثالث ، تم تقديم مقترحات محددة ، تهدف إلى زيادة كفاءة استخدام الموارد المالية للمؤسسة قيد التحقيق.

1 الجوانب النظرية لتكوين واستخدام الموارد المالية للمؤسسات

1.1 جوهر الموارد المالية ومصادر تكوينها في الظروف الحديثة

المنظمة هي نظام اقتصادي معقد. تشمل المجموعات الرئيسية للعمليات الوظيفية التي تغطي أنشطتها والتي هي موضوع الإدارة الإنتاج والتسويق والتمويل والعمل مع الموظفين ، إلخ. مستوى إدارة النظم الفرعية الوظيفية له تأثير مباشر على كفاءة إدارة النظام الاقتصادي ككل.

تتحدد جدوى المنظمة ونجاح عملها واستقرار التنمية إلى حد كبير من خلال جودة إدارة أحد أهم أنظمتها الفرعية الوظيفية - نظام الدعم المالي. ازداد دور هذا النظام مع الانتقال إلى علاقات السوق ، حيث اكتسبت الكيانات التجارية الاستقلال من حيث التخطيط وإدارة الموارد المحتملة. نتيجة لذلك ، أصبحت الموارد المالية ذات أهمية قصوى ، حيث أن هذا هو النوع الوحيد من الموارد التي يمكن تحويلها إلى أي نوع آخر منها (على سبيل المثال ، إلى مواد أولية ، ومواد ، ورأس مال ثابت ، وما إلى ذلك) بشكل مباشر ومع الحد الأدنى من استثمار الوقت.

عند الحديث عن الموارد ، تجدر الإشارة إلى أنها مصادر أي إنتاج. "الموارد - توافر أدوات العمل ، أو أشياء العمل ، أو المال ، أو السلع أو الأشخاص لاستخدامها الآن أو في المستقبل."

وبالتالي ، فإن الموارد هي العوامل الرئيسية للإنتاج. إن عوامل الإنتاج هي مجموع تلك القوى الطبيعية والمادية والاجتماعية والروحية (الموارد) التي يمكن استخدامها في عملية خلق السلع والخدمات والقيم الأخرى. بمعنى آخر ، عوامل الإنتاج هي تلك التي لها تأثير معين على الإنتاج نفسه.

الموارد المالية للمنظمة- عبارة عن مجموعة من المداخيل النقدية الخاصة بها في شكل نقد وغير نقدي وإيصالات من الخارج (مقترضة ومقترضة) ، متراكمة من قبل المنظمة وتهدف إلى الوفاء بالالتزامات المالية وتمويل التكاليف الجارية والتكاليف المرتبطة بتطوير الإنتاج.

من الضروري إبراز مفهوم "رأس المال" - جزء من الموارد المالية المستثمرة في الإنتاج وتوليد الدخل في نهاية المبيعات. بعبارة أخرى، رأس المال- شكل محوّل من الموارد المالية.

الموارد المالية لمنظمة ، من ناحية ، هي جزء من رأس مالها. يتكون رأس المال من السلع المعمرة التي أنشأها النظام الاقتصادي لإنتاج سلع أخرى. وجهة نظر أخرى لرأس المال تتعلق بشكلها النقدي. رأس المال ، عندما يتجسد في تمويل لم يتم استثماره بعد ، هو مقدار المال. في كل هذه التعريفات ، هناك فكرة مشتركة ، وهي أن رأس المال يتميز بالقدرة على توليد الدخل.

يميز بين رأس المال الثابت والعامل. رأس المال الثابت هو رأس المال المتجسد في المباني والآلات والمعدات التي ظلت تعمل في عملية الإنتاج لعدة سنوات. نوع آخر من رأس المال ، بما في ذلك المواد الخام والمواد وموارد الطاقة ، يتم إنفاقه في دورة إنتاج واحدة. يطلق عليه رأس المال العامل. يتم إرجاع الأموال التي يتم إنفاقها على رأس المال العامل بالكامل إلى رائد الأعمال بعد بيع المنتج. لا يمكن استرداد تكاليف رأس المال بالسرعة.

من ناحية أخرى ، فإن الموارد المالية المدرجة في نظام الدعم المالي هي الأساس لوجود المنظمة بأكملها ، ويشكل تشكيل نظام دعم مالي فعال لمنظمة ما مجموعة معقولة من جميع عوامل الإنتاج التي تهدف إلى تعظيم الأرباح.

بعبارة أخرى ، يمكنك استخدام وحدتين من العمل ، ووحدة واحدة من الموارد الطبيعية و 4 وحدات من رأس المال والحصول على 10 وحدات من الربح ، أو يمكنك اختيار مجموعة معقولة من العوامل لإنتاج معين يكون نتيجة لذلك ربحًا سيتم الحصول على 20 وحدة. وهذا يتطلب نظامًا فعالًا للدعم المالي ، والذي بفضله سيتم توجيه التدفقات المالية في المنظمة بالضبط حيث تكون مطلوبة في المقام الأول ، في العمل أو رأس المال أو الموارد الطبيعية.

يجب أن يتوافق نظام الدعم المالي الخاص بالمنظمة مع المبادئ التالية:

1) أكبر قدر ممكن من الاستقلال والاستقلالية عن المصادر الخارجية ؛

2) تعظيم الربح ؛

3) تخطيط الموارد المالية.

4) تكوين احتياطيات مالية في المنظمة.

5) الامتثال للانضباط المالي.

6) ضمان ربحية الأنشطة المالية والاقتصادية للمنظمة.

تصبح حالة التدفقات المالية العامل الأكثر أهمية في تحديد النتائج الاقتصادية للمنظمة. تعتمد الرفاهية المالية لكيان الأعمال ككل ، بالإضافة إلى مالكيها وموظفيها ، على مدى كفاءة وسرعة تحويل الموارد المالية إلى أصول ثابتة ومتداولة ، بالإضافة إلى حوافز للموظفين. وبالتالي ، في الظروف الاقتصادية الحديثة ، فإن تشكيل نظام فعال للدعم المالي في المنظمة وإدارتها الصحيحة لهما أهمية قصوى بالنسبة للمنظمة.

1.2 تكوين واستخدام الموارد المالية

في اقتصاد السوق ، تحدد المؤسسة بشكل مستقل الخيارات العقلانية لجميع مكونات الإنتاج والأنشطة المالية بناءً على توازن مصالح مصنعي ومستهلكي المنتجات. في هذه الحالة ، يكون التقييم الاقتصادي لفعالية خيار التدابير هو ربح المؤسسة الذي يظل تحت تصرفها. لذلك ، تتمثل المهمة الرئيسية في السوق في تحسين كفاءة المؤسسة من خلال تحسين استخدام مواردها ، بما في ذلك الائتمان ، وبناء برنامج إنتاج واعد ، بالإضافة إلى خطط للمؤسسة لتحسين كفاءة أدائها.

يمكن النظر في كل عنصر من عناصر الموارد المالية من وجهة نظر عملية الاستنساخ. إن عملية التكاثر ليست أكثر من زيادة دائمة ، إضافة قيمة إلى الموارد المتاحة. تفترض خصوصيات عمل الموارد المالية وخصائص العمل الإداري تقسيمًا مشروطًا لعملية الاستنساخ إلى مرحلتين: 1) التكوين و 2) استخدام الموارد المالية. تتمثل مهمة المدير المالي في تحقيق زيادة في القيمة لكل منها.

يعتبر تكوين واستخدام الموارد المالية عمليتين مترابطتين تميزان وتكشفان جوهر حركة الموارد المالية. يشير التكوين إلى عملية التعليم وتعبئة الموارد المالية في المؤسسة. هنا ، يتم تحديد مصادر الأموال وأشكال استلام الموارد ونسب تجميعها. يحدد التكوين ويحدد مسبقًا ميزات الحركة الإضافية للموارد في شكل استخدام.

استخدام الموارد هو عملية استخدامها من أجل تنفيذ أنشطة المؤسسة. يفترض الإنفاق والإنفاق واللامركزية المؤقتة للموارد التي تم تكوينها مسبقًا. يرتبط الاستخدام بتنفيذ الخطط المتصورة ويميز الانتقال إلى مستوى نوعي مختلف للنظام. إن عمليات التكوين والاستخدام تحدد بشكل متبادل وتكمل بعضها البعض ، ولكل منها تأثير على حالة النظام.

وبالتالي ، فإننا نعتبر عملية استنساخ الموارد المالية تتكون من مرحلتين - التكوين والاستخدام. دعونا نفكر في كل واحد بدوره من وجهة نظر الإدارة الرشيدة.

في مرحلة التكوين ، يتم حل الأسئلة المتعلقة بهيكل الموارد والدفع المقابل لها.

المصادر المقبولة عمومًا لتشكيل الموارد المالية للمؤسسة هي:

الأموال الخاصة وما يعادلها ؛

تعبئة الموارد في السوق المالية ؛

إيصالات الأموال من النظام المالي والمصرفي بترتيب إعادة التوزيع (الشكل 1.1).

الشكل 1.1 - مصادر تكوين الموارد المالية للمشروع

لا يكشف هذا التصنيف بشكل كامل عن محتوى فئة الموارد المالية من حيث مصادر تكوينها واستخدامها للغرض المقصود منها. إن إدراج إجمالي الربح في مصادره الخاصة يقلل بشكل كبير من مقدار الموارد المالية للمؤسسة التي تهدف إلى الوفاء بالتزاماتها المالية ، والتي تتكون من مدفوعات للميزانية (ضريبة القيمة المضافة ، ضرائب الإنتاج ، ضريبة الدخل ، ضريبة الأملاك ، رسوم المياه ، الأرض الضرائب) والمساهمات في الأموال خارج الميزانية.

يتم تكوين الموارد المالية للمؤسسة على حساب أموالها الخاصة وما يعادلها ، وجذب الموارد في السوق المالية ودخول الأموال من النظام المالي والمصرفي بترتيب إعادة التوزيع.

يتميز رأس المال السهمي ، مقارنة برأس المال المقترض ، بالسمات الإيجابية التالية:

سهولة الجاذبية ، حيث أن القرارات المتعلقة بزيادة رأس المال السهمي (خاصة بسبب المصادر الداخلية لتشكيله) يتم اتخاذها من قبل مالكي ومديري المشروع دون الحاجة إلى الحصول على موافقة الكيانات الاقتصادية الأخرى ؛

قدرة أعلى على جني الأرباح في جميع مجالات النشاط ، لأن عند استخدامه ، لا تحتاج إلى دفع فائدة القرض بكافة أشكاله ؛

ضمان الاستقرار المالي لتطوير المنشأة ، وملاءتها المالية على المدى الطويل ، وبالتالي تقليل مخاطر الإفلاس.

في الوقت نفسه ، لها العيوب التالية:

حجم جذب محدود ، وبالتالي ، إمكانية التوسع الكبير في الأنشطة التشغيلية والاستثمارية للمؤسسة خلال فترات ظروف السوق المواتية وفي مراحل معينة من دورة حياتها.

التكلفة العالية مقارنة بالمصادر البديلة المقترضة لتكوين رأس المال.

فرصة غير مستخدمة لزيادة نسبة العائد على حقوق الملكية من خلال جذب الأموال المقترضة ، لأنه بدون هذا الجذب يستحيل ضمان زيادة نسبة الربحية المالية للمؤسسة على الاقتصاد.

وبالتالي ، فإن المؤسسة التي تستخدم رأس مالها فقط تتمتع بأعلى استقرار مالي (معامل استقلاليتها يساوي واحدًا) ، ولكنها تحد من وتيرة تطورها (نظرًا لأنها لا تستطيع توفير تكوين الحجم الإضافي المطلوب من الأصول خلال فترات السوق المواتية الشروط) ولا تستخدم الفرص المالية لزيادة العائد على رأس المال المستثمر.

في عملية تطوير المؤسسة ، حيث يتم سداد التزاماتها المالية ، هناك حاجة إلى جذب أموال مقترضة جديدة. مصادر وأشكال جذب الأموال المقترضة من قبل مؤسسة متنوعة للغاية. يوضح الشكل 1.2 تصنيف الأموال المقترضة التي تجتذبها المؤسسة وفقًا للخصائص الرئيسية.

يميز رأس المال المقترض الذي تستخدمه المؤسسة ، بشكل إجمالي ، حجم التزاماتها المالية (المبلغ الإجمالي للدين).

يتم تحديد سعر الموارد المالية بالنسبة المئوية من خلال الصيغة:

حيث C هو سعر الموارد المالية ؛

و - تكلفة خدمة الموارد ؛

P هو مقدار الموارد.

يتم تحديد سعر المورد للأغراض التالية:

لتحديد مستوى التكاليف المالية المرتبطة بتشغيل المؤسسة ؛

لاتخاذ قرارات الاستثمار.

لتحديد الهيكل الأمثل للموارد.

لتقييم المجموعة الكاملة لأنواع الموارد التي تستخدمها المؤسسة ، يتم استخدام الصيغة:

Ц = Sцiвi (1.2)

حيث C هو سعر مجموعة الموارد المستخدمة بأكملها ؛

qi - سعر النوع الأول من الموارد ؛

вi - الوزن المحدد للنوع الأول من الموارد.

الشكل 1.2 - مصادر وأشكال جذب الأموال المقترضة

يميز هذا المؤشر المستوى الكافي لربحية الإنتاج والأنشطة الاقتصادية للمؤسسة ، بسبب الحاجة إلى الدفع مقابل الموارد المستخدمة. من الواضح أن كل نوع من الموارد المستخدمة يرتبط بتكاليف معينة ، والتي يمكن حسابها بدرجات متفاوتة من الدقة. يمكن أن تعمل عناصر أي من التصنيفات التي تم النظر فيها مسبقًا كنوع تقديري من الموارد (qi) ، مما يجعل من الممكن تقييم المجموعة الكاملة من الموارد المستخدمة من المواقف المختلفة.

يمكن التعرف على هيكل الموارد المقابلة للحد الأدنى من تكاليف الصيانة على أنه الأمثل.

بالطبع ، هيكل الموارد المالية للمؤسسة وتكاليف صيانتها تتغير ، وبالتالي يمكن تحديد القيمة التقريبية المتوقعة لسعر وحدة من المورد بناءً على معدل فائدة القرض السائد في السوق. يمكن أيضًا استخدام هذه القيمة عند مقارنة الإنتاجية الحدية لوحدة من الموارد مع سعرها.

بالإضافة إلى معيار الحد الأدنى لسعر الموارد المستخدمة ، تفترض ممارسة الإدارة المالية أيضًا تقييمها من وجهة نظر كفاءة إعادة إنتاج الأموال الخاصة. يُفهم تأثير الرافعة المالية على أنها زيادة في ربحية الموارد الخاصة ، والتي يتم الحصول عليها من خلال استخدام الموارد المقترضة ، على الرغم من سدادها.

يرجع منطق هذا البيان إلى حقيقة أن أحد عوامل التأثير الكبير على نتائج الإنتاج والنشاط الاقتصادي للمؤسسة هو هيكل الموارد المستخدمة ، والتي ، بالتزامن مع التغيير في الدخل الإجمالي ، يمكن تؤثر بشكل كبير على صافي ربح كيان الأعمال ، وفي النهاية على ربحية مواردها الخاصة. يتم حساب تأثير التسوية المالية (EFR):

EFR = (1 - H) x (P - Tsp) x، (1.3)

حيث Н - معدل ضريبة الأرباح ،٪ ؛

Р - العائد على الأصول ،٪ ؛

Цр - سعر الموارد المقترضة ،٪ ؛

ЗР - الموارد المقترضة ، روبل ؛

СР - الموارد الخاصة ، فرك.

المكون (P - Cr) يسمى تفاضل الرافعة. لكي يكون التأثير غير سالب ، يجب أن يكون التفاضل موجبًا. توضح قيمة الفرق مقدار المخاطر ، أي كلما كان الفارق أكبر ، قلت المخاطر والعكس صحيح. تعد النسبة بين الموارد الخاصة والموارد المقترضة وسيلة ضغط يزيد من خلالها تأثير الفروق. في هذه الحالة ، إذا أدى الاقتراض الجديد إلى زيادة تأثير الرافعة المالية ، فإنه يكون مربحًا.

يظهر تأثير التغيرات في إجمالي الدخل على صافي ربح الشركة من خلال قوة الرافعة المالية (SFR).

SFR = ، (1.4)

حيث VD هو الدخل الإجمالي ؛

CR - سعر الموارد ، روبل.

أما بالنسبة لمرحلة استخدام الموارد. هنا ، تعتبر الانتقائية في تطبيقها مهمة بلا شك ، ويمكن أن تكون المعايير أعلى إنتاجية وعائد سريع (نوع من قانون تفضيل الوقت ، عندما يكون للمشروع ذي الدورة الزمنية الدنيا أولوية التمويل). نظرًا لأن الموارد المالية المتولدة سيتم توجيهها إلى تنفيذ التكاليف ، فإن قيمتها المقبولة مهمة. يتم حل هذه المشكلة في سياق التحليل التشغيلي (تحليل "التكلفة - الحجم - الربح"). يتجلى تأثير الرافعة التشغيلية (الإنتاج) في حقيقة أن أي تغيير في عائدات المبيعات يؤدي إلى تغيير أقوى في الربح. يتم تحديد قوة تأثير الرافعة التشغيلية (SPL) من خلال الصيغة:

SPR = ، (1.5)

حيث ВР - عائدات المبيعات ؛

PI - التكاليف المتغيرة ؛

VD - الدخل الإجمالي.

تستخدم المؤشرات الأخرى أيضًا في التحليل التشغيلي:

من الضروري أن يكون الهامش الإجمالي كافيًا ليس فقط لتغطية التكاليف الثابتة ، ولكن أيضًا لتكوين ربح الشركة.

تحدد كمية البضائع هذه "نقطة" استرداد الإنتاج ، والتي تحتها ببساطة لا يكون الإنتاج مربحًا. تجلب كل وحدة بضائع لاحقة ربحًا إلى المؤسسة ، ويتم تحديد قيمتها كمنتج لكمية البضائع المباعة بعد حد الربحية ونسبة الهامش الإجمالي إلى إجمالي كمية البضائع المباعة.

لتحديد قيمة الانخفاض المحتمل في عائدات المبيعات ، يتم استخدام مؤشر هامش القوة المالية ، وهو الفرق بين عائدات المبيعات وعتبة الربحية.

لاحظ أنه يمكن تطبيق منطق عمل رافعة التشغيل ليس فقط في مجال إنتاج الموارد المالية ، ولكن أيضًا في مجال الاستثمار ، حيث يمكن أن يكون أي استخدام لها مصحوبًا بتكاليف ثابتة ومتغيرة. فقط مسألة تصنيفها الدقيق تصبح أساسية.

المؤشر الذي يلخص تكوين واستخدام الموارد المالية هو التأثير المقترن للرافعة المالية والتشغيلية ، والتي يتم حسابها على أنها منتجهم.

يوضح مستوى التأثير المرتبط بالرافعة المالية والتشغيلية النسبة المئوية للتغيير في صافي ربح الشركة لتغير بنسبة 1٪ في إيرادات المبيعات. إذا كان مستوى التأثير المرتبط هو 3.3 ، فإن زيادة إيرادات المبيعات بنسبة 1٪ ستؤدي إلى زيادة صافي الربح بنسبة 3.3٪. لكن هذا المؤشر يميز أيضًا مقدار المخاطر المحتملة ، كما أن المؤسسة التي تُظهر مستوى كبير من التأثير المرتبط بالرافعة المالية والتشغيلية هي أيضًا أكثر خطورة. قد تشير الزيادة في قيمة أحد مكونات هذا المؤشر المعمم إلى درجة متزايدة من المخاطر في منطقة معينة - مالية أو صناعية.

نظرًا لأن عملية استخدام الموارد تتم في الوقت المناسب ، يجب مراعاة حقيقة القيم الزمنية المختلفة للموارد ، نظرًا لأن وحدة الدخل المستلمة في المستقبل لا تعادل الوحدة المستثمرة اليوم. يرجع هذا الوضع إلى حقيقة أن القيمة التي لا يتم تداولها يتم استهلاكها.

تُعرف العملية التي يُعرف فيها المبلغ المستثمر وسعر الفائدة باسم الاستحقاق ، والعملية التي يُعرف فيها المبلغ المرتجع ومعدل الانخفاض (معدل الخصم) هي عملية الخصم.

عملية زيادة القيمة المستثمرة موصوفة بالصيغة

Fn = P (1 + r) n ، (1.8)

حيث Fn هو مقدار رأس المال المستثمر في n من السنوات ؛

P هي القيمة المستثمرة ؛

يوضح العامل (1 + r) n ما ستعادله الوحدة النقدية في فترات n بسعر فائدة معين r.

ستبدو الصيغة التي توضح القيمة الحالية (Р) للدخل (Fn) المتوقع في n من السنوات كما يلي:

حيث Р هي القيمة الحالية (الحالية) ، أي تقدير Fn من موضع اللحظة الحالية ؛

Fn - الدخل المخطط الحصول عليه في العام n ؛

ص - سعر الفائدة في الكسور العشرية ؛

n هو عدد السنوات (أو معدل دوران رأس المال).

من الشائع أن يختلف الدخل من سنة إلى أخرى. في هذه الحالة ، يمكن حساب القيمة الإجمالية للتدفقات في نهاية الفترة باستخدام الصيغة:

حيث FV هي القيمة الإجمالية لجميع التدفقات النقدية ؛

F1،…، Fn - التدفقات النقدية بالسنوات.

من وجهة نظر اللحظة الحالية ، يمكن إحضار جميع عناصر التدفق إلى لحظة واحدة وتلخيصها.

PV هي القيمة الإجمالية لجميع التدفقات النقدية المخصومة.

إذا كان من الضروري حساب النتيجة المطلقة للاستثمارات التي تم إجراؤها ، فسيتم حساب صافي القيمة الحالية ، والتي تُفهم على أنها الفرق بين مؤشرات الدخل واستثمارات رأس المال المخصومة في وقت واحد ، أو إذا كان الدخل والاستثمارات المقدمة في شكل تدفق المدفوعات ، ثم في شكل القيمة الحالية لهذا التدفق.

عامل مهم آخر يجب مراعاته عند استخدام الموارد المالية هو انخفاض قيمة المال أو التضخم. في مثل هذه الحالة ، يمكن حساب عامل الخصم الاسمي (أي التضخم) على النحو التالي:

ص = ص + أنا ، (1.12)

حيث p هو معدل الخصم الاسمي ؛

r هو عامل الخصم المعتاد ؛

ط - مؤشر التضخم.

وبالتالي ، فإن الأخذ في الاعتبار الجانب الزمني للأداء والاستهلاك التضخمي للموارد المالية لا يسمح فقط بتقييم كفاءة استخدامها ، ولكن أيضًا حساب كفاءتها الصافية والإجابة على السؤال عن مقدار الدخل المستلم في المستقبل يستحق اليوم. يتيح هذا النهج الربط بين مرحلة استثمار الموارد المكونة ومرحلة الحصول على الدخل من استخدامها ، سواء كان مجال الإنتاج أو المجال المالي لعملها.

الأعمال والخدمات "، 2004. - 336 ص. 9. تحليل القوائم المالية: كتاب مدرسي. دليل // إد. O.V Efimova، M. V. ميلر. - الطبعة الثانية ، القس - م: دار النشر OMEGA-L ، 2006. - 408 ص. 10. تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للمنشأة. الكتاب المدرسي Melnik M.V. ، Gerasimova E.B. م: المنتدى: INFRA-M ، 2008. - 192 ص. 11. موسوعة IA فارغة للمدير المالي. [في 4 مجلدات]. ...

تتطور الاحتياجات الأعلى بالتوازي والتراكم وتحكمها السلوك البشري على جميع مستويات مؤسسته ، أي أن هناك طبيعة ثلاثية لتلبية الاحتياجات من خلال الحوافز المادية وغير المادية. 1.3 نماذج لتحفيز التحفيز الداخلي للعمال في الغرب ، هناك العديد من النظريات حول تحفيز العمل. على سبيل المثال ، في ممارسة الأمريكية ...

معلمات محددة للمؤسسة وأنظمة إدارتها في الخطط قصيرة الأجل (التكتيكية) وطويلة الأجل (الاستراتيجية) وفي علاقتها. 2. تحليل وتقييم نظام إدارة شؤون الموظفين للفرع في RME لـ OJSC VolgaTelecom 2.1. تحليل حالة واستخدام الموظفين في الفرع يلعب القرار دورًا مهمًا في الزيادة الإضافية في كفاءة الإنتاج ...

يمكنهم الشعور بالثقة. مع أداء العمل عالي الجودة ، لديهم آفاق للترقية ومكافآت مالية كبيرة. في هذه الحالة ، يكون تحفيز موظفي الفرع عاملاً فعالاً في عمل الشركة. الخلاصة تم حل جميع مهام الدورة التدريبية المحددة في البداية. جميع طرق التحفيز الملموسة وغير الملموسة المطبقة على ...