يجب تقديم تقارير ضريبة القيمة المضافة من قبل جميع دافعي هذه الضريبة - أصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية - إلكترونيًا من خلال مشغل متخصص. ويفترض هذا الإجراء أن يكون لدى دافع الضريبة ما يلي:
إذا لم يتم استيفاء أحد الشروط المذكورة أعلاه على الأقل، فلن يتم إرسال تقرير ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا. لكن حدوث مثل هذا الموقف أمر محتمل جدًا: قد تنتهي صلاحية شهادة التوقيع الرقمي أو يتم إلغاؤها لسبب أو لآخر، وسيتجمد برنامج إرسال المستندات أو يصاب بفيروس، كما أن الفشل في الوصول إلى موارد الإنترنت ليس أمرًا غير شائع حتى في المدن الكبرى.
ماذا يجب على دافع الضرائب أن يفعل في هذه الحالة؟
هناك خيار واحد فقط - تقديم التقارير من خلال وكيل. لبعض الوقت، استفاد دافعو الضرائب من الفرصة لتقديم إعلان في شكل ورقي، مع دفع غرامة للإبلاغ ليس في النموذج بمبلغ 200 روبل. (المادة 119.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). ومع ذلك، منذ عام 2015، في الفقرة 5 من الفن. 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينص بوضوح على أن الإعلان على الورق يعتبر غير مقدم. وهذه غرامات مختلفة تمامًا.
الشرط الرئيسي لاستخدام الخيار المدروس لإرسال إقرار ضريبة القيمة المضافة إلى مكتب الضرائب هو تنفيذ التوكيل الرسمي للممثل. بالنسبة لرجل أعمال فردي، يجب أن يكون موثقًا، وتقوم الكيانات القانونية بإعداد توكيل رسمي دون مشاركة كاتب عدل.
يجب أن يكون التوكيل في مكتب الضرائب قبل تقديم الإقرار (البند 1.11 من التوصيات المنهجية المعتمدة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 31 يوليو 2014 رقم MMV-7-6/398). خلاف ذلك، هناك خطر أن يتم رفض الإعلان. وقد أشارت دائرة الضرائب الفيدرالية إلى ذلك في رسالة بتاريخ 9 نوفمبر 2015 رقم ED-4-15/19558@.
من الناحية الفنية، يمكن القيام بذلك بطريقتين:
لا يمكن تقديم تقارير ضريبة القيمة المضافة إلا إلى دافعيها في شكل إلكتروني. إذا لم تتمكن الشركة من القيام بذلك بمفردها، يمكنك إرسال الإقرار الضريبي من خلال مندوب. للقيام بذلك، تحتاج إلى إصدار توكيل وإعطائه إلى السلطات الضريبية.
ملحوظة! ابتداءً من الربع الأول من عام 2019، ستحتاج إلى الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة باستخدام نموذج جديد. اقرأ عن ملئها.
يتم تقديم الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة بناءً على نتائج الربع: في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع المنتهي (المادة 163، الفقرة 5 من المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وإذا كان يوم 25 يقع في عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة غير عمل، فإن آخر يوم للتسليم يعتبر يوم العمل التالي (البند 7، المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ونعرض في الجدول مواعيد تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة عن الفترات الضريبية لعام 2018:
تحت أي ظرف من الظروف، تلتزم المنظمة أو رجل الأعمال الفردي بتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة، وفي أي حال يجب ملء صفحة العنوان () فيه. فإنه ينص:
يعتمد ملء الأقسام الأخرى وتقديمها كجزء من الإقرار على من قدمه وما هي المعاملات التي تمت خلال الفترة الضريبية (البند 3 من الإجراء).
| قسم إقرار ضريبة القيمة المضافة 2018 | من يجب أن يملأ |
|---|---|
| القسم 1 | 1. دافعو ضريبة القيمة المضافة 2. المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون أنظمة خاصة (STS، UTII، الضريبة الزراعية الموحدة، PSN)، أو معفون من دفع ضريبة القيمة المضافة بموجب المادة. 145 و145.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، عند إصدار فاتورة بمبلغ ضريبة القيمة المضافة المخصص |
| القسم 2 | . إذا كان لدى المؤسسة/رائد الأعمال الفردي معاملات ضريبة القيمة المضافة "الوكالة" فقط في ربع التقرير، فسيتم وضع الشرطات في القسم 1 |
| القسم 3 | دافعو ضريبة القيمة المضافة الذين لديهم معاملات خاضعة للضريبة بأي معدل بخلاف 0٪ (البنود 2-4 من المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) |
| الأقسام 4-6 | دافعو ضريبة القيمة المضافة الذين لديهم معاملات تصدير تخضع للضريبة بنسبة 0٪ (البند 1 من المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) |
| القسم 7 | 1. دافعو ضريبة القيمة المضافة ووكلاء ضريبة القيمة المضافة الذين أجروا معاملات (البند 44 من الإجراء): - لا تخضع لضريبة القيمة المضافة (معفاة من ضريبة القيمة المضافة) (المادة 149 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛ - غير معترف به كخاضع لضريبة القيمة المضافة (البند 2 من المادة 146 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛ - لبيع البضائع (الأعمال والخدمات) التي لا يتم الاعتراف بمكان بيعها على أنها أراضي الاتحاد الروسي (المادتان 147 و 148 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). 2. دافعو ضريبة القيمة المضافة ووكلاء الضرائب الذين تلقوا مبالغ الدفع والدفع الجزئي لعمليات التسليم القادمة للبضائع (أداء العمل وتقديم الخدمات) مع مدة دورة إنتاج تزيد عن 6 أشهر (البند 13 من المادة 167 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). |
| القسم 8 | دافعو ضريبة القيمة المضافة ووكلاء الضرائب (باستثناء المذكورين في الفقرتين 4 و 5 من المادة 161 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) الذين لديهم الحق في خصم ضريبة القيمة المضافة (البند 45 من الإجراء) |
| القسم 9 | دافعو ضريبة القيمة المضافة ووكلاء الضرائب الملزمون بحساب ضريبة القيمة المضافة (البند 47 من الإجراء) |
| القسم 10-11 | دافعو ضريبة القيمة المضافة، بما في ذلك المعفيون من التزامات دفع ضريبة القيمة المضافة، وكذلك وكلاء الضرائب الذين ليسوا دافعي ضريبة القيمة المضافة: - أولئك الذين أصدروا الفواتير عند القيام بأنشطة لصالح شخص آخر بموجب اتفاقيات العمولة واتفاقيات الوكالة وبعثات النقل يملأون القسم 10 (البند 49 من الإجراء) ؛ — أولئك الذين تلقوا الفواتير أثناء القيام بالأنشطة المذكورة أعلاه، يملأون القسم 11 (البند 50 من الإجراء). |
| القسم 12 | 1. دافعو ضريبة القيمة المضافة المعفيون من الوفاء بالتزامات دفع ضريبة القيمة المضافة، وكذلك المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية الذين ليسوا دافعي ضريبة القيمة المضافة، عند إصدار الفواتير للمشتري بمبلغ الضريبة المخصص 2. دافعو ضريبة القيمة المضافة الذين أصدروا فواتير بمبلغ مخصص لضريبة القيمة المضافة فيما يتعلق بالسلع والأعمال والخدمات التي لا يخضع بيعها لضريبة القيمة المضافة (البند 51 من الإجراء) |
إذا تم العثور على بيانات غير صحيحة أو أخطاء في الإقرار المقدم تؤدي إلى التقليل من مبلغ الضريبة، فمن الضروري تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة التصحيحي بالمعلومات المصححة. إذا تم تقديم التعديل بعد انتهاء المدة المخصصة لتقديم الإقرار، فيجب عليك قبل تقديم الإقرار المصحح دفع المتأخرات والغرامات. ثم لن تكون هناك غرامة لعدم دفع الضريبة (البند 1، البند 4، المادة 81 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). إذا لم يتم التقليل من تقدير الضريبة بسبب معلومات غير دقيقة، فيحق للمنظمة أو رجل الأعمال الفردي، بناءً على طلبها، تقديم تحديث لضريبة القيمة المضافة (البند 1 من المادة 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، البند 2 من الإجراء).
في الإعلان المحدث، يجب الإشارة إلى رقم التصحيح في صفحة العنوان (البند 19 من الإجراء).
كقاعدة عامة، تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا عبر قنوات الاتصالات من خلال مشغل خاص، بعد أن أبرمت معه مسبقًا اتفاقية للخدمات الإلكترونية (البند 5 من المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وإذا قمت بتقديم تقرير ضريبة القيمة المضافة ورقيًا، فلن يتم اعتباره مقدمًا. نتيجة لذلك، بسبب عدم تقديم الإقرار، قد تقوم السلطات الضريبية بحظر حساباتك المصرفية (البند 1، البند 3، المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ومع ذلك، يحق لبعض وكلاء ضريبة القيمة المضافة تقديم إقرار ورقي.
وقد أدى تقديم الإعلانات إلكترونيًا إلى إتاحة المزيد من الفرص للسلطات التنظيمية للقيام بذلك. أصبح الآن من الأسهل على السلطات الضريبية مقارنة البيانات ليس فقط داخل الإعلان نفسه باستخدام نسب التحكم في ضريبة القيمة المضافة (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 19/08/2010 N ShS-38-3/459dsp@)، ولكن أيضًا لمقارنتها ، على سبيل المثال، مع المعلومات الموجودة في إقرار ضريبة الدخل، وكذلك في المحاسبة.
إذا تم العثور على أي تناقضات في الإعلان، فسيقوم المفتشون بإصدار طلب لتقديم توضيحات إلى مكتب الضرائب فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة. دعنا نذكرك أنه اعتبارًا من 1 يناير 2017، يتعين على دافعي الضرائب تقديم تفسيرات لإقرار ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا فقط (البند 3 من المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 16 ديسمبر 2016 رقم MMV-7-15/682@). في نموذج غير رسمي، يمكنك فقط إرسال معلومات إضافية إلى التفسيرات الرسمية المقدمة.
يجب على كل دافعي الضرائب ضريبة القيمة المضافة القيام بذلك تسليم ضريبة القيمة المضافةفي نهاية الفترة الضريبية على ثلاث دفعات متساوية: في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من كل شهر من الأشهر الثلاثة التالية لهذه الفترة. الفترة الضريبية الواحدة تساوي الربع. إذا كان الموعد النهائي لدفع ضريبة القيمة المضافة يتزامن مع عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة غير عمل، فإن آخر يوم يمكنك فيه دفع ضريبة القيمة المضافة هو يوم العمل التالي.
بناء على ما سبق، المواعيد النهائية لتقديم ضريبة القيمة المضافة في عام 2016يجب ألا يتجاوز العام:
للربع الرابع من عام 2015 - 25/01/2016، 25/02/2016 و25/03/2016؛
للربع الأول من عام 2016 - 25/04/2016، 25/05/2016 و27/06/2016؛
للربع الثاني من عام 2016 - 25/07/2016، 25/08/2016 و26/09/2016؛
للربع الثالث من عام 2016 - 25/10/2016، 25/11/2016 و26 ديسمبر 2016
إذا كانت هناك حاجة لتقديم ضريبة القيمة المضافة مسبقًا، فوفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يُسمح بذلك. من الضروري التحويل في الشهر الأول بعد الربع الأخير، على سبيل المثال، ثلثي مبلغ ضريبة القيمة المضافة المحسوبة أو المبلغ بالكامل بالكامل.
إذا لم يتم دفع الضريبة في الوقت المحدد، قد يتم فرض غرامة.
يجب على الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون أنظمة خاصة، وكذلك الأشخاص الآخرين المذكورين في الفقرة 5 من المادة 173 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، دفع ضريبة القيمة المضافة إذا أصدروا فاتورة للمشتري بمبلغ الضريبة المخصص. بالنسبة لهم، الموعد النهائي لدفع ضريبة القيمة المضافة في عام 2016 لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي ربع التقرير (الذي صدرت فيه الفاتورة)، ودون تقسيم الضريبة إلى أجزاء. أي أنه يتم دفع كامل المبلغ خلال الفترة المحددة.
وكلاء الضرائب الذين اشتروا عملاً أو خدمات من منظمات أجنبية غير مسجلة لدى السلطات الضريبية في الاتحاد الروسي ودفعوا نقدًا يدفعون ضريبة القيمة المضافة بالتزامن مع تحويل المكافأة إلى الشخص الأجنبي. أي أنه يتم إرسال وثيقتي دفع إلى البنك في وقت واحد - الأول لتحويل الأموال إلى الطرف المقابل الأجنبي، والثاني لتحويل ضريبة القيمة المضافة المحتجزة.
وكلاء الضرائب الآخرين ينتجون تسليم ضريبة القيمة المضافةفي نفس الإطار الزمني لدافعي الضرائب - على 3 أقساط متساوية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من كل شهر من الأشهر الثلاثة التالية للربع.
يتم دفع ضريبة القيمة المضافة بالكامل إلى الميزانية الفيدرالية. لكي يتم إضافة ضريبة القيمة المضافة إلى الحساب الصحيح، يجب عليك ملء أمر الدفع بشكل صحيح. ستعتمد نسخة مخفية الوجهة المحددة على المعاملات التي تم استحقاق الضريبة بشأنها، وسيعتمد رمز حالة الدافع على من يدفع ضريبة القيمة المضافة (الدافع أو وكيل الضرائب).
إرسال إقرارات ضريبة القيمة المضافةإلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع المنتهي. تنطبق هذه القاعدة بالتساوي على دافعي الضرائب ووكلاء الضرائب، وكذلك الأشخاص المحددين في الفقرة 5 من المادة 173 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. إذا كان اليوم الأخير من الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة يتزامن مع عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة غير عمل، فيمكنك تقديمه إلى مكتب الضرائب في يوم العمل التالي دون تأخير.
يتم تحديد إجراءات ملء وتقديم التقارير لرواد الأعمال بموجب النظام العام من خلال عدة فصول من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ينشأ أكبر عدد من الأسئلة عند إعداد IP لضريبة القيمة المضافة. أنشأ المشرع آلية دفع معقدة وثلاثة خيارات للسعر وخوارزمية خصم متعددة المراحل. بالإضافة إلى ذلك، في عام 2019، كان هناك تحول إلى معدل متزايد قدره 20٪. لقد أصبح فهم النظام دون مساعدة المحاسبين المحترفين أكثر صعوبة.
لا يُطلب من جميع المشاركين في المبيعات تقديم مستندات لضريبة القيمة المضافة. على سبيل المثال، يُعفى جميع رجال الأعمال الذين تحولوا إلى أنظمة الضرائب الخاصة (USN أو PSN أو UTII أو الضريبة الزراعية الموحدة) من تقديم المستندات.
تم الاعتراف بأصحاب المشاريع الضريبية الزراعية كدافعين لضريبة القيمة المضافة منذ عام 2019. وفي الوقت نفسه، يمكنهم الاستفادة من الإعفاء بموجب المادة. 145 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يُسمح لك بتقديم طلب إذا لم تتجاوز إيراداتك لعام 2018 100 مليون روبل
ملحوظة! من المرجح أن يؤدي تغيير معدل ضريبة القيمة المضافة من 18 إلى 20% إلى تغيير في نموذج الإقرار. ومع ذلك، فإن هذا لم يحدث بعد. تم نشر مسودة الوثيقة على بوابة القوانين التنظيمية. التعديلات طفيفة وتقنية بطبيعتها. الأمر لم يدخل حيز التنفيذ.
إذا لم تكن هناك معاملات ضريبة القيمة المضافة في الربع المشمول بالتقرير، فسيظل يتعين تقديم المستندات. تتم تعبئة الإقرار الصفري وفقًا لنفس القواعد المتبعة في الإصدار القياسي. سيكون الاختلاف الوحيد هو عدد الأوراق:
في الأسطر من 030 إلى 080، يجب على الدافع وضع شرطات. بديل التقرير الصفري هو إعلان واحد مبسط (الفقرة الثانية من المادة 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم تقديمه عندما تتوقف الحركات على الحسابات تمامًا ولا توجد معاملات خاضعة لضريبة القيمة المضافة.
إذا اكتشف رجل الأعمال خطأ، فهو ملزم بتقديم بيانات محدثة إلى المفتشية. لا يختلف نموذج التعديل عن نموذج الإقرار الرئيسي. تتلخص ميزات ملء الاستبيان في عكس المعلومات الصحيحة ووضع رقم التقرير على صفحة العنوان.
قد تطلب الهيئة التنظيمية معلومات إضافية عند إجراء تدقيق مكتبي. وفي معظم الحالات يكون السبب هو التناقضات بين الأرقام ونسب التحكم. في بعض الأحيان تطرح أسئلة حول الاختلافات بين بيانات الطرف المقابل وبيانات دافعي الضرائب.
يتم إرسال الإخطار بضرورة التوضيح إلكترونيًا. يشير المفتشون فقط إلى تلك النقاط التي تحتاج إلى تأكيد أو دحض. يجب إرسال إيصال الوصفة الطبية خلال 6 أيام. يتم تخصيص 5 أيام لتقديم البيانات الموضوعية. في هذه الحالة، يجب مراعاة متطلبات التنسيق (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي رقم ММВ-7-15/682@). قد يؤدي عدم الالتزام بالمواعيد النهائية إلى حظر الحسابات الجارية وغرامة.
مهم! يمكنك أن تقتصر على التوضيحات إذا لم يغير التعديل المؤشرات النهائية. عند إعادة حساب الالتزامات، يتم ملء إقرار محدث.
يذكر المحامون أن التدقيق المكتبي معترف به كأساس لطلب ليس فقط التوضيحات، ولكن أيضًا المستندات الأولية. يحق لمأمورية الضرائب أن تطلب السجلات المحاسبية والفواتير والتقارير الأخرى.
توجد معلومات مفيدة لدافعي ضريبة القيمة المضافة في خطاب مكتب موسكو الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي رقم 21-26/94330@ بتاريخ 12/09/2016. الوثيقة عبارة عن نظرة عامة على الأخطاء وطرق تصحيحها.
يجب أن تتلقى الهيئة التنظيمية التقرير الإلكتروني بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع التقرير. المواعيد النهائية صارمة، والتأخير يؤدي إلى غرامات مالية.
يقدم دافع الضرائب إقرارًا محدثًا بتنسيق رقمي فور اكتشاف التناقضات. ولا يحدد القانون مدة محددة. إذا قام رجل الأعمال بتحرير المعلومات قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي ربع التقرير، فسيتم تجنب الغرامات (). يجب تقديم الإيضاحات المتعلقة بطلب الفحص خلال مدة أقصاها 5 أيام عمل من تاريخ استلام الطلب.
يؤدي عدم وجود إعلان ضريبة القيمة المضافة إلى فرض غرامات على صاحب المشروع. تفرض خدمة المراقبة عقوبات مع الأخذ في الاعتبار خطورة الجريمة. وبالتالي، فإن التأخر في إرسال الإقرار الصفري يعاقب عليه بغرامة قدرها 1000 روبل. الاساس هو .
لا يتم تحصيل غرامة عدم تقديم التقرير إذا تمت إزالة المخالفة بشكل مستقل قبل اكتشافها من قبل هيئة التفتيش. في هذه الحالة، بحلول وقت التصحيح، يجب إدراج ضريبة القيمة المضافة في الميزانية مع العقوبات (البند 3 من المادة 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
وفي حالات أخرى، يعاقب التأخير بغرامة قدرها 5٪ من المبلغ غير المدفوع. ويتم عمل مستحقات عن كل شهر حتى تصل الغرامة النهائية إلى 30%.
يتطلب إعداد إقرار ضريبة القيمة المضافة أن يكون لدى رجل الأعمال معرفة محاسبية معينة. يحتاج التاجر إلى حساب القاعدة الخاضعة للضريبة بدقة، وجمع الوثائق الأولية، والمطابقة مع الدفاتر المحاسبية ونسب المراقبة، ومن ثم ملء النموذج الإلكتروني بشكل صحيح. ستساعد البرامج والتوضيحات الخاصة المقدمة من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي على تبسيط إجراءات إعداد التقرير بشكل كبير.
أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 29 أكتوبر 2014 رقم MMВ-7-3/558@
العمل مع ضريبة القيمة المضافة في جهاز كمبيوتر Taxpayer PRO
قم بتنزيل واختبار وظائف الإصدار PRO الجديد مجانًا!
آخر التغييرات في البرنامج في قسم ضريبة القيمة المضافة
منذ الإصدار 2015.6.29 التغييرات التالية متوفرة في البرنامج:
يتم تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة من قبل وكلاء الضرائب للتحكم في تراكم هوامش الربح على أسعار البضائع المباعة. في الواقع، يتم دفع ضريبة القيمة المضافة من قبل المشترين الذين يشترون المنتجات.
إقرار ضريبة القيمة المضافة هو مستند إبلاغ قياسي لنموذج معتمد. يجب على دافعي الضرائب تقديم معلومات ربع سنوية حول مقدار الرسوم إلى السلطات المالية. يجب تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لشهر التقرير. وبخلاف ذلك، يتم تطبيق عقوبات إدارية مختلفة على وكلاء الضرائب.
وفقًا للقانون الحالي، تختلف ضريبة القيمة المضافة من 0 إلى 18%. ينطبق معدل مخفض قدره 10٪ على:
تقوم السلطات الحكومية باعتماد وتحديث قائمة المنتجات والخدمات التي يطبق عليها معدل ضريبة القيمة المضافة صفر. يتم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة لعام 2018 بنسبة 0٪ فيما يتعلق بالسلع والأعمال مثل:
يتم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة الصفري من قبل المنظمات ورجال الأعمال الذين لم يمارسوا أنشطة تجارية خلال الفترة المشمولة بالتقرير. عند ملء الوثيقة، يقوم دافع الضرائب بتدوين التفاصيل الكاملة للشركة.
في الحقول التي بها مبلغ الضريبة المدفوعة، يتم وضع شرطة. وهذا يعني أنه يتم ملء صفحة العنوان والمعلومات المتعلقة بوكيل الضرائب فقط في إقرار ضريبة القيمة المضافة.
إذا لم يتم تنفيذ الأنشطة التجارية من قبل كيان بموجب OSNO، فيمكنه تقديم إقرار مبسط واحد (SUD) إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. ميزة هذه الوثيقة مقارنة بالإقرار العادي هي القدرة على تقديمها على الورق. يتم تقديم EUD من قبل الكيانات القانونية قبل اليوم العشرين من الشهر التالي للربع المنتهي.
يتم إنشاء إقرار ضريبة القيمة المضافة بموجب النظام الضريبي المبسط والأنظمة الضريبية الأخرى وفقًا لتنسيق المستند المعتمد. ويتضمن 12 قسمًا رئيسيًا. وفقًا للإجراء المعمول به لملء إقرار ضريبة القيمة المضافة، لا يُطلب من دافعي الضرائب دائمًا إدخال المعلومات في كل قسم من الأقسام الموجودة.
يشير وكيل الضرائب إلى معلومات حول المنظمة على صفحة العنوان. علاوة على ذلك، يسجل إعلان الإبلاغ حجم التداول المالي مع ضريبة القيمة المضافة والمعاملات المعفاة من الضرائب. لملء المستند بشكل صحيح، سيحتاج دافعي الضرائب إلى الحصول على دفاتر مبيعات ودفاتر يومية للفواتير، والتي تشير إلى التكلفة الكاملة للسلع مع الضريبة وبدونها.
يجب عليك تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا. تم إلغاء النسخة الورقية في عام 2014. يتم قبول المستندات من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل المنظمة التجارية.
يقدم دافعو الضرائب الإقرارات من خلال مشغل خاص يقدم الخدمات الإلكترونية على أساس اتفاقية. إذا انتهك وكيل الضرائب متطلبات القانون وقدم المستندات في شكل نموذج ورقي، فسيتم إصدار غرامة عليه، والحد الأدنى لمبلغها هو 1000 روبل.
التغييرات في إقرار ضريبة القيمة المضافة في عام 2015
يعد حجم التغييرات في محاسبة هذه الضريبة غير المباشرة وإجراءات الإبلاغ عنها هو الأكثر أهمية في عام 2015.
فيما يلي بعض الابتكارات التي تم تقديمها بالفعل:
يمكن الاطلاع على بعض التغييرات الأخرى في قواعد محاسبة ضريبة القيمة المضافة في قسم "الأخبار"؛ يتم عرض قائمة كاملة بالتغييرات التشريعية التي دخلت حيز التنفيذ في 1 يناير 2015 على صفحة ConsultantPlus.
باستخدام جهاز كمبيوتر دافعي الضرائب، يمكنك إدارة جميع أنشطتك المتعلقة بصيانة وإرسال أي تقارير بشكل فعال، حيث أن أتمتة المحاسبة مريحة وسريعة وسهلة! لديك أي وظائف للبرنامج تحت تصرفك، بما في ذلك التبسيط وحساب الرواتب وإعداد تقارير الموارد البشرية وملء التقارير وإرسالها إلى FSRAR وصندوق التأمين الاجتماعي وصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ودائرة الضرائب الفيدرالية وإعداد التقارير عبر الإنترنت وغير ذلك الكثير.
تحميل البرنامج
