بالإضافة إلى الوظائف التقليدية المتمثلة في دفع نفقات الترفيه والسلع والخدمات ومصاريف السفر والأعمال العامة ، بالإضافة إلى عمليات السحب النقدي ، يمكنك إيداع عائدات شركتك بشكل مستقل في حسابك الجاري باستخدام أجهزة الصراف الآلي.
عند الإيداع النقدي من خلال المحطات وأجهزة الصراف الآلي ، يمكنك اختيار مصدر استلام الأموال ، والذي سينعكس في الغرض من الدفع ، على سبيل المثال ، عائدات بيع السلع والخدمات ، والقروض ، وسداد القروض. الآن ستكون جميع المعاملات الواردة تحت سيطرتك.
تدعم بطاقة شركة PSB المدفوعات غير التلامسية وتسمح لك بالدفع مقابل المشتريات باستخدام هاتف ذكي بلمسة واحدة ، باستخدام التقنيات الحديثة Android Pay و Apple Pay و Samsung Pay - اختر ما يناسبك!
من أجل إصدار بطاقة ، لا تحتاج إلى الذهاب إلى البنك. يكفي أحد التطبيقات التي يمكن إعدادها في بنك الإنترنت. استخدم الإرشادات الخاصة بالعمل مع بطاقات الشركة.
باستخدام النظام المصرفي الحديث عبر الإنترنت ، يمكنك تعيين حدود أو إصدار بطاقات أو حظرها وتجديد حسابك والاحتفاظ بسجلات المعاملات عن بُعد في الوقت الفعلي.
مع بطاقة الشركة ، ليست هناك حاجة لزيارة مكتب الخدمة الخاص بك. يمكنك إيداع العائدات في الحساب الجاري بنفسك ، دون تقديم جواز سفر (باستخدام رمز PIN) وفي أي ماكينة صراف آلي بنكية مزودة بوظيفة إيداع النقود.
لم تعد بحاجة للذهاب إلى المكتب لصرف الشيك وإضاعة الوقت في تجميع نفقات السفر. باستخدام البطاقة ، يمكنك بسرعة شراء تذكرة طيران أو حجز غرفة في فندق أو سحب النقود من أي مكان في العالم.
عند الدفع ببطاقة عمل Promsvyazbank ، تحصل على خصم يصل إلى 40٪. يمكنك أيضًا الاستفادة من العروض الخاصة من شركائنا Visa و Mastercard.
www.psbank.ru
<О приостановлении операций по счету>
ينطبق قرار السلطات الضريبية بتعليق العمليات على حساب الشركة ، من بين أمور أخرى ، على بطاقات الشركات المتعلقة بهذا الحساب. تم التوصل إلى هذا الاستنتاج لأول مرة من قبل وزارة المالية الروسية في رسالة بتاريخ 07.06.12 برقم 03-02-07 / 1-135 (استجابة لطلب خاص).
كيف يتم حظر البطاقة
يوقف البنك ، الذي تلقى قرارًا من التفتيش بوقف الحساب ، جميع النفقات على هذا الحساب (البند 1 من المادة 76 من قانون الضرائب). كما أوضحت وزارة المالية ، لا توجد استثناءات لبطاقات الشركات. هذا يعني أنه بمجرد أن يتلقى البنك قرارًا من السلطات الضريبية ، فسوف يقوم بحظر كل من الحساب والبطاقة. بعد كل شيء ، بطاقة الشركة مرتبطة بحساب مصرفي.
بعد الحظر ، ستكون معاملات بطاقة الخصم مستحيلة ، ولن يكون من الممكن الدفع أو السحب النقدي من خلال أجهزة الصراف الآلي. لا تسحب النقود من أجهزة الصراف الآلي ولا تقوم بتحويل الأموال من البطاقة إلى حساب آخر.
عمليات مجمدة
تنشأ الصعوبات في المواقف عندما يتلقى البنك معلومات حول نفقات البطاقة بعد الحظر. الحقيقة هي أنه في وقت الدفع أو السحب النقدي من خلال ماكينة الصراف الآلي ، لا يقوم البنك بشطب الأموال من البطاقة ، ولكنه يقوم فقط بتجميدها على الحساب. أي أن الشركة لا تستطيع استخدامها ، لكن في الواقع المال لا يترك الحساب. بعد فترة ، يتلقى البنك سجلاً للمعاملات من نظام الدفع (فيزا ، ماستر كارد). في هذا السجل يرسل البنك الأموال إلى المنظمات حيث يدفعون عن طريق البطاقة. هذا يعني أن الأمر قد يستغرق عدة أشهر بين الدفع ببطاقة وخصم الأموال فعليًا. خلال هذه الفترة ، قد يقوم مكتب الضرائب بحظر الحساب.
وقالت وزارة المالية ، في خطاب معلق ، إنه خلال فترة الحظر ، لا يحق للبنك تحويل الأموال ، على الرغم من أن الدفع على البطاقة تم قبل إيقاف العمليات. ومع ذلك ، هذا لا يعني أنه يتعين على الشركة الدفع مرة أخرى أو إلغاء الدفع بالبطاقة. وأكدت لنا البنوك التي تمت مقابلتها أن البنك لن يعيد المبالغ المجمدة إلى حساب الشركة ، لكنه سينفذ السداد بمجرد قيام السلطات الضريبية بفتح الحساب.
يحق للشركة ، بدورها ، أن تعكس في المحاسبة عملية الشراء ببطاقة الشركة في تاريخ الدفع وتعترف بالمصروفات لغرض فرض الضرائب على الأرباح. كدليل على التكاليف ، ستحصل الشركة على إيصال من الجهاز الذي تم من خلاله الدفع بالبطاقة. لا يهم السحب الفعلي للأموال من الحساب في هذه الحالة. هذا ما أكده لنا المختصون بوزارة المالية الروسية.
سيتم حظر الحسابات فقط على الإنترنت
سيكون قرار حظر الحسابات اعتبارًا من 1 أغسطس إلكترونيًا فقط. هذا التغيير له إيجابيات وسلبيات. من ناحية أخرى ، ستصل القرارات إلى البنوك في غضون يوم واحد. من ناحية أخرى ، تُحرم الشركات من فرصة استلام القرار شخصيًا بموجب التوكيل الرسمي للبنك (لمزيد من التفاصيل انظر "UNP" No. 25، 2012، p.4 "تم إجراء تعديلات جديدة على رمز حول الإزاحة والاسترداد والحظر والرصيد ").
www.gazeta-unp.ru
يجب على البنوك مراقبة عمليات السحب النقدي من بطاقات الشركات عن كثب. قام البنك المركزي الروسي بتسليم التعليمات ذات الصلة في شكل توصيات منهجية رقم 19-МР بتاريخ 21 يوليو 2017.
والغرض من هذه العمليات هو غسل عائدات الجريمة. في هذه الحالة ، لا يزيد الحد الأقصى للسحب عن 100000 روبل في اليوم. ترتبط بطاقات الشركات بحساب مؤسسة أو شركة أو رجل أعمال فردي. في حال بدأ حجم صرف الأموال في الزيادة بشكل حاد ، ينشأ الشك ويتم مراقبة الحسابات المرتبطة بالبطاقات ثم تجميدها.
يرافق البنك المركزي أفعاله بتعليمات قيمة من أجل تجنب لحظة الحجب غير السارة. أولاً ، من الضروري إجراء تحليل منتظم ، لتحديد حجم الحد الأقصى للمبلغ المسموح به خلال يوم عمل واحد باستخدام البطاقات النقدية للشركات الخاصة بالعميل. ثانياً ، من الضروري إجراء مراقبة أسبوعية للمعاملات من أجل تحديد العملاء الذين يقومون بالمعاملات ، مع مراعاة مقدار النقد المستلم إلى معدل دوران الحسابات المصرفية. وثالثًا ، إذا كنت تشك في الطبيعة غير العادية للمعاملة ، فأنت بحاجة إلى إرسال معلومات إلى Rosfinmonitoring.
كل هذا في المستقبل يخلق مشاكل لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون بطاقات الشركات لسحب أموالهم من حساباتهم الجارية. قد يثير هذا استحالة استخدام البطاقات لمثل هذه العمليات وفي كل مرة سيُطلب منك إثبات قانونية أغراض سحب الأموال.
أوه بالفعل هذا FEZE….
"تحالف NORTH-VOSTOCHNY" بدون ترخيص
unlock.money
بطاقة الشركة هي منتج كلاسيكي صادر عن مؤسسة مالية وائتمانية. يرتبط ارتباطًا مباشرًا برقم حساب كيان قانوني ويستخدم لتغطية اتجاهات الإنفاق المرتبطة بالتشغيل المباشر للمؤسسة. لا يمكن استخدام "البلاستيك" في معاملات التسوية للدفع مقابل العمالة. في الواقع ، هذا هو التناظرية المالية الصادرة على أساس تقرير. يمكن أن تكون بمثابة بطاقة ائتمان أو بطاقة خصم. ما هي بطاقة الشركة ، وما هي الخيارات المخصصة لها ، وكيفية تطبيقها في العمل العملي - كل هذا ستتم تغطيته في المادة.
تساعد بطاقة الشركة في سداد احتياجات الشركة
لقد قلنا بالفعل أن منتج بطاقة الشركة يرتبط ارتباطًا مباشرًا بحساب كيان قانوني وهو نظير غير نقدي للأموال الصادرة عن إدارة الشركة. باستخدام هذه الأداة ، يمكنك تنفيذ أنشطة حسابية في عملية تغطية منطقتي تكلفة.
تتضمن هذه المجموعة العديد من التوجهات الكلاسيكية التي تستحق الدراسة:
يجب أن تفهم مؤسسات دافعي الضرائب حقيقة أن النفقات الممولة من خلال البطاقة المصرفية للشركات لا يمكن قبولها للمحاسبة الضريبية إلا إذا كانت لديها لوائح وتحمل أدلة مستندية تستند إلى قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
يمكنك التعرف على شروط البطاقة على موقع البنك هناك الكثير من المزايا التي ينطوي عليها استخدام مثل هذه المنتجات:
بناءً على نوع البطاقة التي اختارها العميل ، وكذلك البرنامج المتخصص ، يمكن الحصول على أنواع معينة من المزايا والخصومات.
نموذج بطاقة الشركة لذلك قمنا بفحص ماهيته ، وما هي الميزات التي يجب مواجهتها عند امتلاك منتج مماثل. لكي تنفتح أنشطة التسجيل أمامك وتصبح ممكنة ، يجب استيفاء العديد من الشروط الأساسية:
بالنسبة للظروف الرئيسية التي يتم بموجبها تنفيذ المشكلة ، في المتوسط ، تتقاضى الهياكل المالية حوالي 1000 إلى 1500 روبل مقابل الخدمات السنوية للمنتجات. يتم تحديد عدد البطاقات التي يمكن ربطها بحساب مفتوح من قبل كل مؤسسة مالية بشكل مستقل ، وفي بعض الحالات لا يتم توفير الحد على الإطلاق. تختار بعض المؤسسات ، التي تقدم لعملائها قائمة شروط تفضيلية ، تثبيت الحد الأدنى للرصيد ، والذي يساوي تقليديًا من 3 إلى 10 أطنان.
على الرغم من عدم وجود بعض صعوبات الإعداد والمعالجة ، فإن البطاقة المصرفية للشركات هي في الواقع أداة مفيدة ومريحة تساهم في التنظيم العقلاني والتحكم الكامل في اتجاهات الإنفاق للعمل الرئيسي للمؤسسة وتكاليف الأعمال. من أجل متابعة إجراءات تسجيل منتج ما ، تحتاج إلى البدء في إبرام اتفاقية مناسبة تتعلق بصيانة بطاقات الشركة ، والتي تعرض بيانات حول المستخدمين المحتملين.
يمكنك الدفع بالبطاقة في المتاجر وعلى الإنترنت يجب أن تكون ورقة العقد هذه مصحوبة بإفادات الموظفين المقدمة خصيصًا لإصدار البطاقات والتوكيلات من المنظمة. من أجل فتح حساب ، ينبغي إيلاء الاهتمام اللازم لجمع حزمة التوثيق المثلى. قائمتهم شائعة بالنسبة للعديد من البنوك ، ولكنها قد تختلف حسب الحالة الفردية. يتم تحديد العدد المحتمل للبطاقات التي سيتم فتحها على مستوى المؤسسة المصرفية ، وقد يختلف بناءً على شروط خاصة.
في الهياكل المالية الروسية المتوسطة ، الخدمة السنوية لبطاقة شركة واحدة تساوي 1000 روبل في السنة. على سبيل المثال ، في بنك Avangard ، يبلغ هذا الرقم 900 روبل ، وبالنسبة للبطاقة الذهبية - 2000 روبل. في بنك سانت بطرسبرغ الصناعي للأسهم ، ستكلف صيانة المنتج سنويًا 1000 روبل. وفي بعض بنوك موسكو ، تكون خدمة البطاقات من هذه الفئة أكثر وتساوي أقل من 2000 روبل.
لذلك قمنا بفحص ماهية بطاقة الشركة وكيف يمكنك استخدامها. تعمل اتجاهات الإنفاق الخاصة بالمؤسسة ، المرتبطة بنشاط رئيسي ، كعنصر أساسي في عمل أي شركة. من أجل تنفيذها بأكبر قدر ممكن من الراحة ، أنشأت الهياكل المالية هذه الأداة الفريدة. يسمح للشركة بحل مجموعة واسعة من المشاكل وهو محفوف بالكثير من الجوانب الإيجابية. يتم احتساب تكلفة الخدمة تقليديًا على أساس سنوي وتتراوح بين 1-2 طن من الروبل الروسي. تعتمد بعض الأسعار والشروط بشكل صارم على البطاقة والبنك الذي اخترته لنفسك.
مثيرة للاهتمام حول الموضوع:
في تواصل مع
سجل الملاحة
denegkom.ru
المصدر: مجلة "Glavbukh"
لتسهيل الدفع مقابل الخدمات من خلال الأشخاص المسؤولين ، يمكن لوكالات السفر إصدار بطاقة الشركة. دعنا نتحدث عن الفروق الدقيقة في مثل هذه الحسابات.
بطاقة الشركة هي بطاقة مصرفية يحتفظ بها موظف في شركة دخلت في اتفاقية لإصدار مثل هذه البطاقة. يمكن للبنوك إصدار بطاقات الخصم والائتمان للشركات (البند 1.5 من اللوائح المتعلقة بإصدار بطاقات الدفع والمعاملات التي تتم باستخدامها ، والتي وافق عليها بنك روسيا في 24 ديسمبر 2004 ، رقم 266-P).
يمكن لحامل بطاقة الخصم (الدفع) إجراء المعاملات في حدود مبلغ الأموال التي يحددها البنك. تتم هذه الحسابات على حساب أموال الشركة في حسابها. باستخدام بطاقة الائتمان ، يمكن لحاملها إجراء المعاملات على حساب الأموال المقدمة من البنك في الحد المحدد وفقًا لشروط اتفاقية القرض.
يمكن أن تكون هذه البطاقات وبطاقات الشركة الأخرى إما مسجلة أو غير مسماة. يتم إصدار بطاقات شخصية لموظف معين في شركة السفر. يتم إصدار اسم للشركة. يمكن لأي شخص مسؤول استخدام هذه البطاقة.
كما تبين الممارسة ، تستخدم وكالات السفر بشكل أساسي بطاقات الخصم مع حد لكل بطاقة لفئات مختلفة من الإنفاق والسحب على المكشوف.
لإصدار بطاقة شركة ، يجب على وكالة السفر إبرام اتفاقية مع البنك. يجب أن ترفق به:
يتم إصدار البطاقة المصرفية للشركات مباشرة إلى صاحبها المشار إليه من قبل شركة السفر في طلب إصدار بطاقة مصرفية ، أو إلى ممثل الشركة الذي يعمل على أساس توكيل رسمي.
لكي يتمكن الموظفون من العمل بحرية باستخدام بطاقات الشركة ، تحتاج وكالة الأسفار إلى وضع لائحة بشأن إجراءات استخدامهم (الجزء 1 من المادة 8 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). نوصي فيه بالتثبيت:
بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري الموافقة على قائمة مناصب الأشخاص الذين تشمل واجبات عملهم استخدام بطاقات الشركات (البند 1 من المادة 847 من القانون المدني للاتحاد الروسي). يجب أن يكون الموظفون المدرجون في القائمة على دراية باللائحة من خلال التوقيع (الجزء 2 من المادة 22 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).
لاستبعاد حالات فقدان بطاقات الشركات ، وكذلك سوء استخدام الأموال أو سرقتها ، من الضروري تنظيم المحاسبة في الشركة لقبول وإصدار البطاقات المصرفية للشركات (المادة 9 من القانون الاتحادي الصادر في 6 ديسمبر 2011 رقم. 402-FZ "في المحاسبة"). لهذا ، يُنصح بوضع سجل يعكس البيانات التالية: أرقام البطاقات ، والأسماء الكاملة لحامليها ، وتواريخ التحويل وإرجاع البطاقات. سيتم تأكيد حقيقة إصدار وإرجاع بطاقة الشركة من قبل الموظف الذي استلمها ومن يحتفظ بسجلات بيانات البطاقة.
يمكن أن تكون البطاقات المصرفية الشخصية للشركات في أيدي حامليها ، مع مراعاة امتثالهم لمتطلبات الأمان. يتم الاحتفاظ بجميع بطاقات الشركة غير المسماة في خزنة الشركة. كقاعدة عامة ، يتم إصدار بطاقات غير مسماة للموظف لأداء مهمة محددة - لدفع تكاليف السفر أو الترفيه أو نفقات أخرى.
وفقًا للبند 2.5 من اللائحة رقم 266-P ، يمكن للكيان القانوني أن يقوم باستخدام البطاقات المصرفية ، على وجه الخصوص ، العمليات التالية:
غالبًا ما يكون لدى محاسب وكالة السفر سؤال: هل يمكن للمسافر التجاري استخدام بطاقة الشركة في الخارج لدفع تكاليف خدمات السفر نيابة عن المنظمة نفسها؟ وإذا كان الأمر كذلك ، فكيف يقوم البنك المرخص له بمراقبة العملة في مثل هذه المعاملات؟
القانون الاتحادي رقم 173-FZ الصادر في 10 ديسمبر 2003 "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة" لا يضع قيودًا على معاملات العملة بين المقيمين وغير المقيمين. وبالتالي ، يمكن للموظف المنتشر في الخارج ، والذي يتصرف نيابة عن منظمته ونيابة عنها ، نظريًا استخدام بطاقة الشركة لدفع تكاليف الخدمات السياحية.
تضمنت اللوائح المعمول بها سابقًا بشأن إجراءات إصدار البطاقات المصرفية من قبل مؤسسات الائتمان (التي وافق عليها بنك روسيا في 9 أبريل 1998 رقم 23-P) حكمًا يقضي بموجبه عند إجراء معاملات الصرف الأجنبي باستخدام بطاقات الشركات ، كان مطلوبًا من الكيان أن يقدم إلى بنك مرخص له مبررًا للعملية ، بما في ذلك بيان النفقات. لا يوجد مثل هذا الشرط في اللائحة السارية رقم 266-P.
في الوقت نفسه ، ينص البند 2.5 من تعليمات بنك روسيا رقم 138-I بتاريخ 4 يونيو 2012 على أنه عندما يتم خصم العملة الأجنبية من حساب جاري باستخدام بطاقة مصرفية ، لا يتم تقديم شهادة معاملة العملة إلى بنك معتمد. باستثناء حالة إجراء معاملات الصرف الأجنبي التي تتطلب جواز سفر للمعاملة. تذكر أنه عند إجراء معاملات الصرف الأجنبي ، يمكن حذف جواز سفر المعاملة إذا لم يتجاوز المبلغ الإجمالي للعقد ما يعادل 50 ألف دولار أمريكي بسعر الصرف الرسمي اعتبارًا من تاريخ العقد (البند 5.2 من التعليمات رقم. 138 أنا).
وبالتالي ، يحق للمنظمة الدفع ببطاقة مصرفية للشركات للخدمات السياحية في الخارج بالعملة الأجنبية.
حاليًا ، لا توجد لوائح تحدد المستند الذي يجب على موظف الشركة وضعه لتأكيد إنفاق الأموال على بطاقة الشركة. لذلك ، يمكن لوكالة السفر استخدام النموذج الموحد للتقرير المسبق رقم AO-1 الذي تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم لجنة الإحصاء الحكومية في روسيا بتاريخ 1 أغسطس 2001 رقم 55.
أيضًا ، يحق للشركة تطوير نموذج التقرير الخاص بها (البند 4 من المادة 9 من القانون رقم 402-FZ) ، والذي يجب إرفاقه بالسياسة المحاسبية (الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 3 من المادة 21 من القانون رقم 402 المنطقة الحرة ، الفقرة 4 من PBU 1/2008).
عند إجراء مدفوعات لبطاقات الشركة ، يجب على المرء أن يتذكر أنه يجب على الموظف حساب الأموال المستلمة: تقديم تقرير مسبق مع المستندات الداعمة.
إذا لم يقم الموظف بالإبلاغ في الوقت المناسب عن إنفاق الأموال أو لم يعيد الأموال المسحوبة من البطاقة ، فإنه يخضع لضريبة الدخل مع ضريبة الدخل الشخصية (قرار هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي رقم 14376/12 بتاريخ 5 مارس 2013 ، منطقة غرب سيبيريا FAS بتاريخ 19 فبراير 2014 سنة رقم A45-25321 / 2012). على الرغم من أنه ، في رأي بعض القضاة ، فإن عدم وجود مستندات داعمة بشأن إنفاق الأموال النقدية الصادرة بموجب التقرير أو إعادتها إلى أمين الصندوق ليس دليلاً على أن هذه المبالغ يمكن أن تُعزى إلى دخل الموظفين (قرار المحكمة الأولى). تحكيم محكمة الاستئناف بتاريخ 11 أبريل 2013 رقم A43- 14173/2012 ، قرار محكمة التحكيم لمنطقة نيجني نوفغورود بتاريخ 31 يناير 2013 رقم А43-14173 / 2012).
يقيد البند 6 من الأمر رقم 3073-U الصادر عن بنك روسيا بتاريخ 7 أكتوبر 2013 المدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية والكيانات القانونية ورجال الأعمال. الحد الأقصى هو 100000 روبل. بموجب عقد واحد.
استخدام البطاقة المصرفية للشركات هو دفع غير نقدي. لذلك ، قد يتجاوز مبلغ الدفع 100000 روبل إذا دفع الموظف مقابل سلع (عمل ، خدمات) عن طريق بطاقة.
ومع ذلك ، فإن سحب الموظف النقدي من البطاقة يعني استلام الأموال مقابل التقرير. ونظرًا لأن الشخص المسؤول يقوم بمدفوعات إضافية نيابة عن وكالة السفر ، فيجب استخدام هذه الأموال النقدية في الحسابات مع مراعاة الحد الأقصى.
تتراوح غرامة انتهاك حد التسوية لشركة السفر من 40.000 إلى 50000 روبل ، للمسؤول - من 4000 إلى 5000 روبل. (المادة 15.1 من قانون RF للمخالفات الإدارية).
يجب الاحتفاظ بمحاسبة المعاملات باستخدام بطاقات الشركات في الحساب 55 "حسابات خاصة في البنوك". لمزيد من المحاسبة الملائمة للمعاملات التي تتم باستخدام بطاقات الشركات ، يتم فتح حساب فرعي "بطاقات الشركات" لهذا الحساب. يُنصح بإجراء محاسبة تحليلية لهذا الحساب الفرعي لكل بطاقة شركة مستلمة. يتم احتساب وجود وحركة النقد بالعملة الأجنبية بشكل منفصل.
مثال 1: أرسلت وكالة سفر موظفًا في رحلة عمل. في الوقت نفسه ، حصل على بطاقة شركة ، مقيدة بها من الحساب الجاري البالغ 45000 روبل. عند العودة من رحلة عمل ، قدم الموظف تقرير المصاريف.
وبلغت المصروفات: - 16000 روبل. - للسفر - 30000 روبل. - للإقامة؛ - 6300 روبل. - البدل اليومي ؛ - 3500 روبل. - مصاريف ترفيهية.
تم إجراء الإدخالات التالية في المحاسبة: DEBIT 55 حساب فرعي "بطاقة الشركة" CREDIT 51 - 45000 روبل. - يتم إضافة الأموال إلى البطاقة ؛
خصم 71 ائتمان 55 حساب فرعي "بطاقة الشركة" - 45000 روبل. - تم خصم الأموال من البطاقة عندما دفعها موظف في شكل غير نقدي أو في حالة السحب النقدي ؛
مدين 26 ساعة معتمدة 71 - 52300 روبل. - تنعكس نفقات رحلة العمل ؛
خصم 44 ائتمان 71 - 3500 روبل. - شطب مصاريف الترفيه ؛
مدين 71 ائتمان 50-10800 روبل. - عمل التسوية النهائية مع الموظف.
باستخدام بطاقة الشركة ، يمكنك إجراء المدفوعات بالعملة الأجنبية. ثم سيتم استخدام الحساب 57.
مثال 2 دعنا نغير بيانات المثال السابق. افترض أنه تم إرسال الموظف في رحلة عمل.
لشراء العملة ، تم تحويل 45900 روبل من الحساب الجاري ، وتم إيداع 900 دولار أمريكي في البطاقة. كان سعر الصرف في تاريخ الشراء 50 روبل / دولار أمريكي (مشروط).
وبلغت المصروفات: - 30000 روبل. (600 دولار أمريكي 50 روبل / دولار أمريكي) - نفقات المعيشة ؛ - 15000 روبل. ((50 دولارًا أمريكيًا × 50 روبل / دولار أمريكي × 6 أيام) - البدلات اليومية للوقت بالخارج (سيتم حذف البدلات اليومية الروسية في المثال).
تم إجراء الإدخالات التالية في المحاسبة: DEBIT 57 حساب فرعي "بطاقة الشركة بالروبل" CREDIT 51-45900 روبل. - تحويل الأموال لشراء العملات الأجنبية ؛
الخصم 55 حساب فرعي "بطاقة الشركة بالعملة الأجنبية" ائتمان 57-45000 روبل. ((900 دولار أمريكي + 50 دولار أمريكي) - تم إضافة العملة ؛
الخصم 91 حساب فرعي "مصاريف أخرى" ائتمان 57-900 روبل. (45900 - 45000) - يعكس تكلفة تحويل الروبل إلى دولار أمريكي ؛
خصم 71 ائتمان 55 حساب فرعي "بطاقة الشركة بالعملة الأجنبية" - 15000 روبل. - تم سحب الأموال من البطاقة لدفع الرسوم اليومية ؛
خصم 71 ائتمان 55 حساب فرعي "بطاقة الشركة بالعملة الأجنبية" - 30000 روبل. - تم خصم الأموال بالعملة الأجنبية من البطاقة لدفع تكاليف الفندق ؛
الخصم 26 ائتمان 71-45000 روبل. - تنعكس نفقات سفر الشخص المبلّغ على أساس التقرير المسبق.
نظرًا لأنه تم تحويل الأموال النقدية للشركة إلى عملة أجنبية في مبلغ نفقات سفر الموظف وتحويلها إلى بطاقة الشركة في تاريخ الدفع على البطاقة ، فإن فروق سعر الصرف لا تنشأ في المحاسبة (البنود 4 ، 5 ، 9 من PBU 3/2006 ، ملحق PBU 3/2006).
أليكسي ، مساء الخير!
التفويض المسبق - إجراء حجز مبلغ الأموال على الحساب ، بمبلغ الضمان اللازم للوفاء بالتزام العميل تجاه الأطراف المقابلة وفقًا لقواعد نظام الدفع ذي الصلة.
فيما يتعلق بحالة حجوزات الفنادق ، تم توضيح الأحكام الخاصة بالتفويض المسبق من قبل أحد البنوك على النحو التالي.
6.7.1. لتنفيذ عمليات الدفع لخدمات حجز الإقامة الفندقية (المشار إليها فيما يلي باسم "الحجز") ، يُسمح للشركات التي حصلت على إذن البنك بتنفيذ هذه العمليات في شكل تنشيط من قبل البنك للوظيفة الخاصة " -Authorization "في واجهة برنامج المحطة الإلكترونية. من أجل الحصول على هذا الإذن ، تقدم الشركة إلى البنك طلبًا لتفعيل خدمات الفنادق في شكل الملحق رقم 3 لهذه الشروط والأحكام العامة.
6.7.2. في غضون 10 (عشرة) أيام عمل من تاريخ قيام الشركة بتزويد البنك بطلب تفعيل الخدمات للفنادق ، ينشط البنك في واجهة البرنامج الخاصة بالمحطة الإلكترونية القدرة على تنفيذ عمليات "التفويض المسبق" وإجراء إحاطة غير عادية لموظفي الشركة حول قواعد معالجة عمليات الحجز.
6.7.5. عند الحجز ، تلتزم الشركة بما يلي:
6.7.5.1. شرح لحامل البطاقة شروط تقديم خدمة الحجز ؛
6.7.5.3. إخطار حامل البطاقة بإجراءات إلغاء الحجز لتجنب الخصم من حساب البطاقة المصرفية مبلغًا يساوي تكلفة الإقامة ليوم واحد في الغرفة المحجوزة (بالإضافة إلى الضرائب المطبقة) في حالة عدم ظهور حامل البطاقة ؛
6.7.5.4. التسجيل عن طريق إجراء عملية "التفويض المسبق" على الجهاز الإلكتروني:
رقم البطاقة المصرفية (كما هو موضح على البطاقة) ؛
فترة صلاحية البطاقة المصرفية ؛
رمز أمان مكون من ثلاثة أرقام CVV2 / CVC2 ، موضح على ظهر بطاقة البنك
(للبطاقات المصرفية لأنظمة الدفع Visa International / MasterCard Worldwide ، على التوالي)
اسم حامل البطاقة المشار إليه في البطاقة المصرفية ؛
عنوان محل الاقامة الفعلي لحامله.
6.7.5.5. أكد لحامل البطاقة تكلفة الغرفة المحجوزة وموقع الفندق ، وأبلغ حامل البطاقة بالرقم الذي يؤكد الحجز. يوصي البنك الشركة بتأكيد الحجز كتابيًا عن طريق الفاكس و / أو البريد الإلكتروني ، مع الإشارة إلى رقم الحجز ووصف إجراءات إلغاء الحجز.
فيما يتعلق ببطاقات الشركات ، يجب ألا يغيب عن البال أنها ، في الواقع ، شكل بديل لإصدار الأموال مقابل حساب موظف الشركة. تتوفر معلومات حول هذا الموظف في البنك ، بالإضافة إلى توكيل رسمي من المؤسسة لاستخدام البطاقة لهذا الموظف ضمن الحد المقرر.
على سبيل المثال ، إليك كيفية تنظيم أحد البنوك لاستخدام الأموال من خلال بطاقة الشركة:
2.5 يمكن للعميل استخدام الأموال الموجودة في حساب العميل ضمن حد الدفع للأغراض التالية:
- تلقي النقد بعملة الاتحاد الروسي للتنفيذ على أراضي الاتحاد الروسي وفقًا لإجراءات التسويات التي وضعها بنك روسيا فيما يتعلق بأنشطة العميل ، بما في ذلك - مع دفع مصاريف السفر والترفيه ؛
- دفع المصاريف بعملة الاتحاد الروسي المتعلقة بأنشطة العميل ، بما في ذلك دفع نفقات السفر والترفيه ، على أراضي الاتحاد الروسي ؛
- المعاملات الأخرى بعملة الاتحاد الروسي على أراضي الاتحاد الروسي ، والتي تتعلق بها تشريعات الاتحاد الروسي ، بما في ذلك لوائح البنك
روسيا، لا يوجد حظر (تقييد) على ارتكابهم ؛
- تلقي النقد بالعملة الأجنبية خارج أراضي الاتحاد الروسي لدفع نفقات السفر والترفيه ؛
- مدفوعات مصاريف السفر والترفيه بالعملة الأجنبية خارج أراضي الاتحاد الروسي.
من حيث المحظورات التشريعية:
القانون الاتحادي المؤرخ 27 يونيو 2011 N 161-FZ (بصيغته المعدلة في 18 يوليو 2017) "بشأن نظام الدفع الوطني"
المادة 7. تفاصيل إجراء تحويل الأموال إلكترونيًا
9. عند تحويل الأموال الإلكترونية ، قد تكون الكيانات القانونية أو رواد الأعمال الأفراد متلقين للأموال ، وكذلك دافعين إذا كان متلقي الأموال فردًا يستخدم وسائل الدفع الإلكترونية المحددة في الجزء 2 من المادة 10 من هذا القانون الاتحادي ، أو فردًا الذي اجتاز إجراءات تحديد الهوية المبسطة.
(الجزء 9 بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 403-FZ المؤرخ 28.12.2013 (تمت مراجعته في 05.05.2014))
مع الأخذ في الاعتبار ما ورد أعلاه ، عند إجراء تسويات بين الكيانات القانونية ، لا يمكن تجنب ممارسة إصدار الفواتير في هذه المرحلة.
أصبح استخدام البطاقات البلاستيكية للشركات أكثر شيوعًا. دعونا ننظر في المشاكل التي نواجهها بشكل متكرر والمرتبطة باستخدام "البلاستيك" الخاص بالشركات ، وكذلك الخلافات في التشريعات وطرق تقليل المخاطر الضريبية.
يتم استلام أي بطاقة بلاستيكية على أساس اللائحة رقم 266-P المؤرخة 24 ديسمبر 2004 بشأن إصدار البطاقات المصرفية والمعاملات التي تتم باستخدام بطاقات الدفع (المشار إليها فيما يلي باسم اللائحة رقم 266-P). يُشار إلى اسم حامل البطاقة ولقبه دائمًا على البطاقة ؛ حتى على بطاقة الشركة ، سيظل ختم اسم الشخص المسؤول أو الرقم ، ولكن ليس اسم المنظمة. في الوقت نفسه ، يمكن فتح عدة بطاقات لحساب مصرفي خاص واحد ، يتم إصدارها لأشخاص مختلفين يعملون في نفس المؤسسة. يمكنك أيضًا ربط كل بطاقة بحساب منفصل لتتبع النفقات في المحاسبة التحليلية لكل من حاملي البطاقات.
أخبر سلطات الضرائب
في هذه الحالة ، غالبًا ما يكون من الضروري إبلاغ مكتب الضرائب عن فتح حسابات جديدة من قبل المنظمة. إذا تم إصدار بطاقة شركة بالاقتران مع حساب مصرفي جديد على أساس اتفاقية مبرمة حديثًا مع مؤسسة ائتمانية ، فمن الضروري إبلاغ المفتشين وفقًا للفقرة الفرعية 1 من الفقرة 2 من المادة 23 من قانون الضرائب الخاص بـ الاتحاد الروسي. إذا تم إصدار بطاقة شركة بالإضافة إلى حساب موجود ولم يكن هناك حاجة لفتح حسابات بنكية جديدة ، فلا داعي لإبلاغ مصلحة الضرائب بهذا الشأن. تم تأكيد ذلك أيضًا من خلال الممارسة القضائية: بموجب قرار FAS لمنطقة الأورال رقم F09-4730 / 10-C3 بتاريخ 26 يوليو 2010 في القضية رقم A60-7128 / 2010-C6 ، قرار مصلحة الضرائب للمقاضاة لعدم الإبلاغ عن إلغاء فتح حساب ... قررت المحكمة أن الحساب التجاري ليس حسابًا بالمعنى المعطى له بموجب التشريعات الضريبية ، حيث يتم فتحه لغرض خدمة البطاقات المصرفية للشركات وعندما يتم فتحه ، لا يتم إبرام اتفاقية حساب مصرفي ، طرف ثالث لا يتم إضافة الأموال إليه ، وبالتالي ، لا يوجد التزام بالإبلاغ عن فتح هذا الحساب.
ما هي الحسابات التي يجب استخدامها
وفقًا للبند 2.8 من اللائحة رقم 266-P ، يجوز للبنك تضمين شروط الاتفاقية خدمات إضافية في شكل معاملات ، حتى عندما يتجاوز مبلغها رصيد الأموال في الحساب المصرفي أو يتجاوز الحد المقرر للسحب على المكشوف أو الائتمان. إذا لم يتم توفير هذه الشروط في اتفاقية بطاقة الشركة ، فيحق للمصرفيين رفض تنفيذ مثل هذه العمليات أو القيام بها والمطالبة بتعويض بموجب الشروط العامة للوفاء بالمتطلبات على أساس المادة 314 من القانون المدني للاتحاد الروسي.
تؤثر خصوصية الاتفاقية مع البنك لإصدار وصيانة بطاقات الشركات على المحاسبة التحليلية للحساب الفرعي "حساب البطاقة الخاصة في البنك" الحساب 55 "الحسابات الخاصة في البنوك". في كثير من الأحيان ، تحدد الاتفاقية شرطًا أساسيًا لوجود حد أدنى من الرصيد في حساب المؤسسة لبطاقة الخصم ، أي الحد الأدنى للمبلغ الذي يجب الاحتفاظ به باستمرار في الحساب. قد يكون من المستحسن فتح حساب فرعي من الدرجة الثانية لهذا الحساب الفرعي. أيضًا ، يلزم وجود حسابات فرعية منفصلة من الدرجة الثانية عند فتح عدة بطاقات مصرفية لحساب شركة واحد. عند تحويل الأموال إلى حساب بطاقة خاص ، يقوم العميل ، على غرار تحويل الرواتب إلى بطاقات الشركات ، بإرسال بيان إلى المؤسسة الائتمانية مع بيانات حاملي البطاقة وأرقام البطاقات والمبالغ المراد إيداعها لكل بطاقة.
إذا تم إصدار بطاقة شركة بالاشتراك مع حساب مصرفي على أساس اتفاقية مبرمة حديثًا مع مؤسسة ائتمانية ، فيجب عليك إبلاغ مكتب الضرائب عنها
بعد استلام المستندات الأساسية التي تؤكد أداء المعاملات باستخدام بطاقات الشركة من حاملي البطاقات المصرفية ، تتوافق الإدخالات في حسابات محاسبة التكاليف مع الحساب 57 "التحويلات الجارية". يعد هذا ضروريًا نظرًا لحقيقة أن كشف حساب بنكي على حساب بطاقة خاص ، يؤكد السحب الفعلي للأموال من حساب المنظمة ، يصل عادةً مع تأخير بسيط. بعد استلام كشف الحساب البنكي ، يتم خصم مبالغ الدفع إلى الحساب 55 ، الحساب الفرعي "حساب البطاقة الخاص".
تنعكس مصاريف دفع العمولات المصرفية لفتح حسابات البطاقة والاحتفاظ بها كجزء من المصاريف الأخرى على الحساب 91 "الإيرادات والمصروفات الأخرى" ، الحساب الفرعي "المصروفات الأخرى".
بموجب شروط الاتفاقية ، يجوز استحقاق الفائدة على رصيد الأموال المودعة في حساب بطاقة خاص لدى البنك. تنعكس مبالغ هذه في هيكل الإيرادات الأخرى على حساب الائتمان 91 "الإيرادات والمصروفات الأخرى" ، الحساب الفرعي "الإيرادات الأخرى".
إذا كان كشف الحساب المصرفي في نهاية الشهر يعكس شطب الأموال التي لم يوثقها الشخص المسؤول عن الإبلاغ ، فيجب أن تنعكس هذه المبالغ ، قبل تقديم المستندات الداعمة ، في الخصم من الحساب 73 "المدفوعات مع موظفين لعمليات أخرى ".
واحد للكل
تعتبر بطاقات الشركات ملائمة جدًا للتسويات مع الأشخاص المسؤولين ، خاصة في رحلات العمل ، حيث يمكنك دائمًا تجديد أو منع "البلاستيك" إذا لزم الأمر. ومع ذلك ، غالبًا ما تكون هناك صعوبات في التعرف على التكاليف التي تدفعها هذه البطاقة. الشخص المسؤول دائمًا ما يكون شخصًا واحدًا محددًا ، ويتم تجسيد جميع المستندات الخاصة بمعالجة النفقات في رحلة العمل تقريبًا. وإذا كانت هناك مجموعة من الموظفين في رحلة عمل ، وتحمل واحد منهم فقط جميع النفقات ، فسيكون من الصعب التعرف على نفقات الشخص المسؤول لدفع ثمن التذاكر أو فواتير الإقامة ، وكذلك بدلات الإقامة اليومية بالنسبة للموظفين الآخرين: يُحظر تحويل الأموال النقدية الصادرة في السجل من شخص إلى آخر وفقًا للمادة 11 من إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي ، المعتمد. بموجب قرار مجلس إدارة البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 40 بتاريخ 22 سبتمبر 1993 رقم.
اتضح أن الطريقة الأكثر منطقية للخروج للمحاسب هي إما فتح بطاقة شركة منفصلة لكل مسافر ، أو بالطريقة القديمة لإصدار سلفة نقدية لمصاريف السفر من مكتب النقد بالمنظمة. في جميع الحالات الأخرى ، هناك احتمال كبير لوجود نزاع مع مفتشي الضرائب. بالنسبة لأولئك المستعدين للدفاع عن حقوقهم في المحكمة ، فإن حكم محكمة الاستئناف التاسعة للتحكيم رقم 09AP-12853/2007-AK بتاريخ 8 أكتوبر 2007 ، والذي أقر بقبول التعلق بالتقرير المسبق الخاص بالبراءة. من المحتمل أن تكون الوثيقة الصادرة إلى شخص آخر مفيدة ، ولكن بشرط أن تكون الأموال قد استخدمت بالفعل لاحتياجات صاحب العمل. بالإضافة إلى ذلك ، توصل قرار المحكمة هذا إلى نتيجة مهمة مفادها أن انتهاك أحكام الفقرة 11 من إجراءات إجراء المعاملات النقدية لا يمكن الاعتراف به كأساس للاعتراف بدخل الموظف وأساس المبالغ المستلمة بموجب التقرير.
محرم؟
القضية الملحة التالية هي القيود المفروضة على حاملي بطاقات الشركات. ينص خطاب البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 14-27/513 بتاريخ 24 ديسمبر 2008 على أن تحويل الأموال لمصاريف السفر إلى الشخص المسؤول على بطاقته المصرفية مسموح به ، ولكن فقط عندما يكون في الاتفاقية الجماعية ( أو في قانون معياري محلي - أمر ، لوائح رحلات العمل ، وما إلى ذلك) تنص صراحة على مثل هذا الاحتمال. في جميع الحالات الأخرى ، بما في ذلك إصدار المبالغ بموجب التقرير لمصاريف العمل أو الترفيه ، لا تنص هذه الرسالة على مثل هذه الفرصة.
تعارض الممارسة القضائية هذا الأمر (انظر قرار FAS لمنطقة الشمال الغربي رقم A52-174 / 2007 بتاريخ 11 فبراير 2008 ، حيث من المسلم به أنه من القانوني إصدار أموال لتغطية النفقات الإدارية لموظفي المنظمة من الحساب الجاري إلى البطاقة المصرفية للمبلغ). على الرغم من حظر مثل هذه العمليات من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي ، فإن غرامات الإصدار غير النقدي للأموال الخاضعة للمساءلة غير منصوص عليها في قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي. ومن أجل استبعاد أي مطالبات من السلطات الضريبية ، يجب التقيد الصارم بمتطلبات تسجيل مثل هذه العملية في المحاسبة وفي جميع المستندات اللازمة.
منتجات البطاقات المصرفية ليست مخصصة للأفراد فقط. يمكن للكيانات القانونية ، رواد الأعمال الأفراد ، استخدام بطاقات الشركات لأنشطتهم ، والتي ترتبط بحساب جاري.
كيف تؤخذ البطاقات في الاعتبار في المحاسبة ، والمعاملات الضرورية ، وكيفية استخدام المنتج ، والعروض الحالية للبنوك في عام 2019.
مطلوب مراقبة الجودة للقيام بالأنشطة المالية العادية: شراء البضائع ، والمخزون ، والوقود ومواد التشحيم ، ودفع النفقات والخدمات ، ونفقات الترفيه ، وما إلى ذلك. هذه طريقة حديثة لتوفير الأموال للتقرير ، كبديل لاستخدام دفتر الشيكات .
التطبيق في العمليات الحسابية مناسب ، فهي تبسط المعاملات وتجعلها أكثر قدرة على الحركة.
مزايا بطاقات الشركات:
تتم العمليات بطريقة غير نقدية ، وبالتالي يتم ضمان سلامتهم وأمنهم. يمكن للمستخدمين استخدام البطاقات أثناء تواجدهم بالخارج ، مما يحررهم من فتح حساب بالعملة الأجنبية ، أو إصدار الإقرارات.
يتم تحديد عدد البطاقات المرتبطة بحساب جاري واحد من قبل البنك ، ويحدّد رئيس الشركة الحد الأقصى لمدفوعات البطاقة.
اليوم ، تتوفر مقترحات لاستخدام CC في العديد من البنوك ، نظرًا لأن الأموال في حسابات التسوية للكيانات القانونية غير مؤمنة مع DIA ، يجب اختيار مؤسسة ائتمانية من أكثر المؤسسات موثوقية:
| مصرف | برنامج |
| سبيربنك | بطاقة العمل |
| بنك الفا | بطاقات الشركات الدولية |
| VTB | بطاقات الدفع البنكية الدولية |
| طليعة | بطاقات الشركات |
| Promsvyazbank | البطاقات المصرفية للكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية |
| روسيلخزبانك | البطاقات المصرفية للشركات |
توفر بطاقة Sberbank للشركات وصولاً على مدار الساعة إلى الحساب:
معلمات الخدمة:
يحد العميل بشكل مستقل من حدود حساب البطاقة: بالنسبة للسحب النقدي ، لمبلغ المعاملات على الحساب خلال يوم واحد وشهر واحد ، الحد الإجمالي للبطاقة.
يقدم Alfa Bank لعملائه استخدام بطاقات الشركات الدولية:
يتم تقديم ثلاثة أنواع من البطاقات:
عملة الحساب بالروبل والدولار واليورو.
معلمات الخدمة:
يتم التحكم في الحساب من بنك الإنترنت "Alfa-Client Online" وبنك الهاتف المحمول "Alfa-Business Mobile".
تقدم مؤسسة الائتمان بطاقات الشركات لتبسيط الإنفاق:
مصممة للشركات متوسطة الحجم. يتم تقديم حزمتين من البطاقات: Business Classic و Business Gold. فئات بطاقات الأعمال ، الذهبية ، البلاتينية.
خيارات:
بطاقات العمل دولية ، لذا فإن الامتيازات الممنوحة لها تنطبق على رحلات العمل إلى الخارج.
يقدم البنك بطاقة شخصية خاصة بنظام الدفع الدولي:
خيارات:
من الملائم نقل نفقات السفر وغيرها من النفقات إلى البطاقة لاستخدامها في الخارج. يمكن للمسؤولين استخدام CC مع كلمات مرور لمرة واحدة ، وتوقيع المستندات في بنك الإنترنت ، والبنك المحمول.
يقدم البنك لعملائه الذين لديهم حساب جاري في الحملة بطاقات العمل:
خيارات:
يمكن استخدام البطاقة لتسوية الحسابات مع الموردين ، وشراء السلع المنزلية ، ودفع مصاريف السفر.
تصدر شركة الائتمان بطاقات الشركات للكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد والأفراد العاملين لحسابهم الخاص:
عملة الحساب - روبل. يتم إصدار نوعين من بطاقات VISA Business MasterCard.
يتم تحديد معلمات المنتج من خلال خطة تعريفة "الشركة":
لا يمكن إصدار أكثر من نسخة واحدة لكل حامل.
من أجل استخدام مراقبة الجودة المصرفية في أنشطة الإنتاج ، يجب على الشركة وضع لائحة بشأن استخدام البطاقات وتعريف الموظفين المعتمدين بها مقابل التوقيع عليها.
يضع قائمة بالعمليات التي يمكن إجراؤها باستخدام البطاقة ، ومواقف الأشخاص الذين يمكن تقديم البطاقات إليهم ، ويحدد الحدود ، والمسؤولية ، وما إلى ذلك.
بناء على الفن. 9 القانون الاتحادي رقم 402 ، يجري تطوير وثائق المحاسبة الأولية:
يتم تحديد قائمة العمليات التي يمكن إجراؤها باستخدام بطاقة مصرفية من خلال اللائحة الخاصة بإصدار البطاقات رقم 266-P.
لا ينعكس إصدار مراقبة الجودة في الحسابات المحاسبية. تتم محاسبة البطاقات من خلال برنامج متخصص 1C. رقم حساب بطاقة الشركة 55.
معاملات بطاقات الشركات:
تنعكس عمليات الشطب عن طريق ترحيل Dt. sc.71 قيراط. عدد. 55 (للمعاملات بالروبل). أبعد من العد. تم شطب 71 صندوقًا للغرض المقصود منها: التسويات مع الموردين ، مع مختلف المدينين والدائنين ، نفقات الإنتاج العامة ، إلخ.
إيصالات الأموال: Dt. عدد. 55 ، عدد CT. 51.
يتم تسجيل المعاملات مع بطاقات الشركات بالعملات الأجنبية في الحسابات المقابلة.
يتم إصدار بطاقة الشركة في البنك حيث يتم فتح الحساب الجاري للشركة أو صاحب المشروع الفردي.
طرق الافتتاح:
يجب أن يشير الطلب إلى عملة الحساب ونوع منتج البطاقة وبيانات الشخص المخول الذي تم تسجيل البطاقة من أجله.
بعد أن يتخذ البنك قرارًا بتقديم الخدمة ، يتم إنتاج البطاقات في غضون 3-7 أيام وتسليمها إلى العميل.
عند فتح بطاقة ائتمان للشركات أو تعيين حد للسحب على المكشوف من الحساب ، يجب على العميل أن يقدم للبنك البيانات المالية للشركة ، والبيانات التشغيلية ، اعتمادًا على الحد ، وتحديد الضمان ، وما إلى ذلك. يتم تحديد معايير الإقراض من قبل البنوك بشكل فردي للعملاء.
بعد استلام البطاقات واستيفاء المستندات اللازمة ، يتم تسليمها للموظفين المصرح لهم للعمل. تمت الموافقة على قائمة الموظفين بأمر منفصل. يتم إصدار بطاقة للموظف بموجب إجراء قبول وتحويل يؤكد حقيقة استلام المستند.
يتحمل حامل البطاقة مسؤولية إنفاق الأموال على البطاقة ضمن الحد المقرر. إنه ملزم بالإبلاغ على الفور عن العمليات التي يتم إجراؤها على الحساب ، وإلا فقد يتم حجب النفقات على البطاقة من راتبه. يتم تحديد ترتيب التقرير والمصطلحات والنموذج من قبل إدارة المؤسسة أو رائد الأعمال الفردي.
لتتبع حركة بطاقات الشركة ، يجب أن يكون لدى الشركة دفتر يومية. يسجل إصدار وإرجاع البطاقات من قبل الموظف مقابل التوقيع.
لا يتم توفير هذه الخدمة من قبل مؤسسة الائتمان.
إذا لم ترغب الشركة في استخدام الخدمة ، يجب على الموظف المرخص تقديم طلب إنهاء الخدمة إلى البنك.
يوضح التطبيق: عدد البطاقات ، رقم اتفاقية الخدمة ، رقم الحساب الجاري ، تفاصيل البطاقة ، الاسم الكامل. حوامل.
في حالة فقدان بطاقة الشركة أو سرقتها ، يجب حظرها بسرعة. يتم ذلك من خلال بنك الهاتف المحمول ، عن طريق الاتصال بالخط الساخن لمركز دعم العملاء. بعد الحجب ، يجب على العميل الحضور إلى البنك وكتابة بيان بسبب الحجب. سيتم إعادة إصدار البطاقة مقابل رسوم.
في المستقبل القريب ، ستحل بطاقات الشركات المصرفية محل دفاتر الشيكات بالكامل. يتم إدخال التعديلات المقابلة على المحاسبة على المستوى التشريعي. سيكون من المناسب لمؤسسات الائتمان التحكم في إنفاق الأموال من قبل العملاء ، فالحدود الحالية لسحب الأموال ستقيد استخدام النقد في التسويات بين المنظمات.
ستحصل الشركات على أداة ملائمة لإجراء المعاملات ، ومع ذلك ، قد تنشأ صعوبات بسبب عدم وجود عدد كافٍ من أجهزة الخدمة الذاتية ، وإمكانية حظر البطاقة ، فضلاً عن حقيقة أن البطاقات لم يتم قبولها في كل مكان حتى الآن. المستوطنات.
بطاقة الشركة - ترتبط المحاسبة عنها ببعض الفروق الدقيقة التي تثير أسئلة للمحاسبين الذين يصادفون هذه الأداة المالية لأول مرة. في هذه المقالة ، سنقدم إجابات للأسئلة الشائعة التي تظهر عند البدء في استخدام بطاقات الشركة.
لأغراض الشركات ، من الممكن إصدار خيارات متنوعة للبطاقات المصرفية:
تعتمد البطاقة التي يتم اختيارها على الأغراض التي تم إصدارها من أجلها ، وكذلك على درجة معينة من الثقة في الموظف الذي سيستخدمها. على سبيل المثال ، إذا تم إصدار البطاقة من قبل مدير لاستخدامها في رحلات العمل ، بما في ذلك الرحلات الأجنبية ، فمن المستحسن توفير إمكانية إنفاق الأموال على قرض أو سحب على المكشوف (قد تكون الأموال "الإضافية" مفيدة). إذا تم إصدار البطاقة للمدير التنفيذي للمشتريات الصغيرة المنتظمة في حدود الميزانية ، فقد تكون بطاقة الخصم التي تحتوي على زيادة شهرية ثابتة هي الخيار الأفضل.
ملاحظة!إذا كان لبطاقة الائتمان فترة استخدام بدون فوائد لأموال الائتمان ، فلا يلزم احتساب المنفعة الاقتصادية من هذا الاستخدام للأغراض الضريبية (انظر كتاب وزارة المالية بتاريخ 18.04.2012 رقم 03-03- 10/38).
البطاقة نفسها هي ملك للبنك المصدر. لذلك ، لا تنعكس حقيقة إصدار بطاقة للموظف في الحسابات المحاسبية للمؤسسة التي تم إصدار البطاقة من أجلها. يمكن للشركة الاحتفاظ بسجلات لهذه البطاقات في مجلة خاصة أو إنشاء قائمة بالتوكيلات الصادرة للموظفين لاستلام بطاقة في البنك. إذا كان من الضروري تأكيد استلام الموظفين للبطاقات ، فيمكن طلب مستند (على سبيل المثال ، سجل لإصدار البطاقات) من البنك.
إذا تم استخدام بطاقات الشركات في منظمة ، فمن المستحسن أن يوافق قانون تنظيمي محلي على الإجراء الخاص باستخدام البطاقات وتقديم تقارير عن الأموال التي تم إنفاقها.
سيساعد هذا التنظيم ، من بين أمور أخرى ، في الحالات التالية:
ألغى قانون "التعديلات ..." المؤرخ 02.04.2014 رقم 52-FZ اعتبارًا من مايو 2014 التزام دافعي الضرائب بتقديم معلومات إلى السلطات الضريبية بشأن فتح (إغلاق) الحسابات المصرفية.
كما هو مذكور أعلاه ، يشير إصدار البطاقات المصرفية أيضًا إلى عمليات البنك المصدر ، وليس الشركة.
وبالتالي ، لا يلزم إبلاغ مكتب الضرائب بأنك أصدرت بطاقة شركة.
تعود الأموال الموجودة على البطاقة إلى الشركة وهي تحت تصرفها. وبالتالي ، فإن التزام الموظف بالإبلاغ لا ينشأ إلا عندما يدفع ببطاقة أو يسحب مبالغ نقدية من ماكينة الصراف الآلي.
كقاعدة عامة ، تعتبر الأموال التي يستخدمها الموظف من بطاقة الشركة مبالغ قابلة للمساءلة. وبناءً على ذلك ، فإن إجراءات تقديم التقارير بالنسبة لهم هي نفسها. يجب على الموظف:
جميع تفاصيل إعداد تقرير مسبق ، عندما يتم دفع النفقات عن طريق بطاقة مصرفية للشركات ، موضحة في الحل الجاهز من ConsultantPlus.
ملاحظة! تقوم البنوك بشكل دوري (على أساس شهري عادةً) بإعداد وإرسال كشوفات حساب العملاء بشأن منتجات البطاقات الخاصة بهم. وبالتالي ، يمكن التحقق بسهولة من تقارير الموظفين الذين يستخدمون البطاقات من حيث المدفوعات غير النقدية والسحوبات من خلال أجهزة الصراف الآلي.
نعم تستطيع. تخضع لعدد من الشروط:
تعرف على المزيد حول شروط استقطاعات الرواتب .
في المحاسبة ، تنعكس معاملات البطاقات باستخدام الحسابات 55 "حسابات خاصة في البنوك" و 71 "تسوية مع أشخاص خاضعين للمساءلة". يتم عرض العمليات النموذجية في الجدول:
|
ملحوظة |
|||
|
تجديد بطاقة الشركة |
يتم الاحتفاظ بالحساب 55 في التحليلات لكل حساب بطاقة |
||
|
استخدام أموال القروض المصرفية |
لبطاقات الائتمان والسحب على المكشوف |
||
|
تم خصم الدفع مقابل الخدمات أو العمولة المصرفية على البطاقة |
|||
|
يتم الترحيل إذا كان لدى قسم المحاسبة وسيلة للتحكم التشغيلي في تحركات البطاقة ، على سبيل المثال ، الخدمات المصرفية عبر الإنترنت |
||
|
25, 26, 44, 60, 76 |
ينعكس تقرير الموظف عن المبالغ التي تم إنفاقها |
يتم الترحيل في تاريخ قبول التقرير |
|
|
تنعكس حقيقة استخدام الموظف للبطاقة لدفع النفقات |
|
||
|
ينعكس استخدام أموال البطاقة حسب تقرير البنك وتقرير الموظف |
اعتباراً من تاريخ استلام التقرير البنكي |
||
|
تم احتساب الفائدة على استخدام أموال الائتمان |
لبطاقات الائتمان والسحب على المكشوف |
||
|
سداد قرض بطاقة الائتمان |
عادة بمبلغ الدفع بالبطاقة الإلزامي الذي يقدمه البنك |
اقرأ عن أنواع الاحتيال المرتبطة بالبطاقات المصرفية في المقال « الاحتيال بواسطة بطاقات الائتمان » .
تتم محاسبة بطاقات الشركات وفقًا للقواعد العامة. في الوقت نفسه ، ولأغراض محاسبية ، يتم تصنيف حسابات البطاقات المفتوحة في البنوك على أنها حسابات خاصة في البنوك ، ويتم تصنيف الأموال التي ينفقها الموظفون من البطاقات كمبالغ خاضعة للمساءلة. من المستحسن أن تتم الموافقة على إجراء استخدام البطاقات من خلال وثيقة داخلية منفصلة ، يتم فيها تسجيل جميع جوانب استخدامها ، مع إيلاء اهتمام خاص لإجراءات الإبلاغ عن إنفاق الأموال.
