تقدم مشروع القانون الذي قدمه النواب من قبل النواب من LDPR الإعفاء من ضريبة الروس براتب أقل من 15 ألف روبل. سيتعين على الحيازة إعطاء الخزانة عدة مرات أكثر من الآن
قدمت مجموعة من النواب من LDPR مسودة تعديل للقانون الضريبي إلى دسم الدولة، وعرض استبدال النطاق الضريبي الحالي للأفراد (NDFL) إلى التقدمي. توفر هذه الطريقة لحساب الضريبة لمعدل رفع المتعدد حيث يتم سماع الدخل الخاضع للضريبة.
يقترح مشروع القانونخالية تماما من دفع NDFL الناس يكسبونلا يزيد عن 15 ألف روبل. للناسمع الدخل السنويمن 180 ألف إلى 2.4 مليون فرك. يشير مشروع القانون إلى الحفاظ على معدل ضريبة الدخل على مستوى 13٪، ولكنإرفاق الضريبة وليس الدخل بأكمله، ولكن فقط الجزء واحد منه، الذي يتجاوز 180 ألف روبل. في السنة.
للأشخاص ذوي الدخل من 2.4 مليون إلى 100 مليون روبل. سنويا، اقترح النواب إنشاء ضريبة من 289 ألف روبل. بالإضافة إلى ذلك، 30٪ من المبلغ الذي يتجاوز 2.4 مليون روبل. إذا تجاوز الدخل السنوي للشخص 100 مليون روبل، فسيتعين عليه دفع 29.6 مليون روبل ك NDFL. بالإضافة إلى 70٪ من المبلغ الذي يتجاوز 100 مليون روبل، يتبع من الفاتورة.
في الملاحظة التوضيحية إلى الفاتورة ملاحظات ذلك إلغاء الضرائب لأقل البلدان تأمين السكان واستخدام معدل زيادة عندما تصبح "الصادرات""أحد الطرق للحد من عدم المساواة بين الممتلكات للسكان".
حاليا، تطبق روسيا مقياس ضريبة "مسطحة" بمعدل 13٪.وفقا لوزستات، كان الراتب الاسمي للوسط الروسي الروسي في يونيو 38.59 ألف روبل. يمنح الموظف مع هذا الراتب الآن الخزانة أكثر من 5 آلاف روبل. شهريا، أو 60.2 ألف روبل. في السنة. في حالة وجود مشروع قانون، سيتم تقليل مقدار العبء الضريبي إلى حوالي 3 آلاف شهريا أو 36.8 ألف روبل. في السنة. مالك الدخل السنوي من 5 ملايين روبل. في حالة اعتماد مشروع القانون، ستدفع الضريبة بمبلغ 1.07 مليون روبل. بدلا من 650 ألف روبل، كما هو الاعتماد الآن، وحواليوكيل حزام الدخل السنوي 200 مليون روبل. سيكون علينا أن ندفع 26 مليون روبل، وأكثر من 99.5 مليون روبل.
يلاحظ مطورو التعديلات أيضا أنه تم تقديم مقياس مسطح NDFL في روسيا (في عام 2001) لزيادة مستوى جمعية ضريبة الدخل، لكن التأثير لم يكن كما هو متوقع. "في الوقت الحاضر، تحدث زيادة في جمع الضرائب بشكل أساسي بسبب أقل المواطنين المضمون، والتي تستلزم الزيادة الثابتة في الدخل في دخل أغنى وأفقر شرائح السكان"، وتم التأكيد على مذكرة توضيحية.
في عام 2013، لم يستبعد عودة النطاق التدريجي NDFL رئيس البلاد فلاديمير بوتين. "ربما سنقوم بتضمين بعض العناصر من هذا النطاق المختلط. لم نقول ذلك أبدا أنه في القرن قدم مقياسا ثابتا. هذا ممكن أيضا ". في الوقت نفسه، أشار بوتين إلى أن النطاق المسطح NDFL هو "أفضل طريقة لمكافحة التهرب الضريبي" وتسبب الحسد في قادة تلك البلدان التي يستخدم فيها مقياس تدريجي.
في وقت لاحق، أول نائب رئيس الوزراء إيغور شوفالوف، أن إدخال التغييرات في دخل دخل الأفراد يمكن أن يكون "مناسب" بعد الانتخابات الرئاسية لعام 2018، عندما "الدورة السياسية الحالية ستنتهي".
"ولا في السياسة الضريبية، ولا في المناقشة نحن لا نضع بعض الأهداف، المواعيد النهائية المحددة لإدخال مقياس ضريبة تقدمية. ولكن لا أحد يستثني أنه سيحدث مرة واحدة. السؤال عندما: في عام 2018، ربما في عام 2020، في عام 2025؟ " - علق على إمكانية إصلاح رئيس وزارة المالية أنتون سيلوانوف.
ما مدى فعالية الضريبة مع مقياس مسطح وحين حان الوقت لاستبداله بالضريبة التدريجية؟ تم انعكاس هذا على المشاركين في المائدة المستديرة حول هذا الموضوع: "هل أحتاج إلى إدخال فرض ضرائب تدريجي في روسيا؟"، عقدت في RIA "الأخبار" 15 أبريل 2010 ما هي نتائج هذه المناقشة؟
في فبراير / شباط، قدمت وزارة الدوما مشروع قانون بشأن إدخال جدول ضريبة تقدمية للأفراد في روسيا. تم تقديم ضريبة الدخل الحالية الدخل مع ارتفاع معدل 13 بالمائة في عام 2001. ووعد الرئيس فلاديمير بوتين بعد ذلك أنه في هذا النموذج، فإن الضريبة ستستمر عشر سنوات. ما مدى فعالية الضريبة على نطاق مسطح وعدم الوقت لاستبدالها بالضريبة التدريجية، - المشاركون في المائدة المستديرة حول الموضوع: "هل أحتاج إلى تقديم فرض ضرائب تقدمية في روسيا؟"، عقدت في RIA " "في 15 أبريل 2010
ضريبة تقدمية وإخيض الدخل
أكد مؤلف مؤلف نائب مجلس الدوما الحكومي من الحزب الشيوعي للاتحاد الروسي أليكسي باجارياكوف أن استخدام مقياس الضرائب التقدمي هو مؤشر على مستوى عال بما فيه الكفاية من الاقتصاد - ليس من أي شيء أن هذا النظام يعمل في اغلب الدول. على العكس من ذلك، "مقياس ثابت من الضرائب - الكثير من البلدان المتخلفة ذات الاقتصاد الضعيف، غير قادر على إدارة الضرائب بشكل فعال وجمعها".
إن تجربة البلدان المتقدمة اقتصاديا لا يدل على روسيا، كما تم اعتراض المدير العام لمركز السياسة المالية Galina Kurlyandskaya. في رأيها، "في البلدان التي تمر اقتصاداتها بمرحلة انتقالية، من المعقول استخدام مقياس ثابت بقدر حصة كبيرة من قطاع الظل - لتجديد الميزانيات الطريقة الأقل تكلفة"
"اعتماد معدل ضريبة واحد على الأفراد في وقت واحد كان بدافع الحاجة إلى تقنين دخل المواطنين وزيادة حجم الإيرادات الضريبية في ميزانية البلد"، وفقا لما ذكره أليكسي بيجارياكوف. ومع ذلك، وفقا للخدمة الضريبية الفيدرالية (FSN)، على مدار السنوات العشر الماضية، لم تهدت نسبة الرسوم الضريبية في الناتج المحلي الإجمالي في البلاد فوق 4٪. إنها أقل بكثير من المؤشرات الدولية: في الولايات المتحدة الأمريكية على مر السنين، فإن حصة ضريبة الدخل في الناتج المحلي الإجمالي 10٪، بما في ذلك إيرادات الضرائب في الميزانية الفيدرالية تمثل 8٪ من الناتج المحلي الإجمالي. تتراوح إيصالات ضريبة دخل الدول المتقدمة في البلدان المتقدمة من 8 إلى 10 في المائة من الناتج المحلي الإجمالي. تشير هذه المقارنات إلى أن نجاحات روسيا في مجال تقنين الدخل أثبتت أن تكون كذلك المحدودة، "يمثل ممثل الحزب الشيوعي في الاتحاد الروسي.
النظام الضريبي والميزانيات الإقليمية
وقال أليكسي بيجاريكوف إن مركزية النظام الضريبي أصبح أحد أسباب الزيادة في اعتماد الميزانيات الإقليمية من المركز الفيدرالي ". تم حرمان الميزانيات الإقليمية تدريجيا من مصادر الدخل الهامة، على سبيل المثال، الضرائب على التعدين، والتي بدأت في الفضل مباشرة إلى الميزانية الفيدرالية. ونتيجة لذلك، يضطر المركز الفيدرالي إلى زيادة الاستقطاعات غير المبررة باستمرار إلى المناطق. إذا تم حسابها في عام 2004 أقل من 10٪ من إيرادات الموازنة في المناطق، فهي بحلول عام 2008، بلغت هذه المشاركة 20٪، وفي عام 2009 تجاوزت 25٪.
هناك حاجة إلى نظام ضريبي جديد، مما سيوازن التوازن بين ميزانيات المناطق "، ويوافق جالينا كورلاند. اليوم، تؤيد ضريبة الدخل بالكامل إلى الميزانيات الإقليمية، لكن مواضيع الاتحاد تختلف كثيرا من حيث دخل نصيب الفرد. إذا غيرت أي شيء في النظام الضريبي، ولكن ببساطة إدخال معدل تدريجي، فإن دخل المناطق الغنية سيزيد على الأرجح، - رئيس مركز السياسة المالية. بالإضافة إلى ذلك، فإنها تلاحظ، تضاف ضريبة الدخل ليس في مكان الإقامة، ولكن في مكان العمل، فإن العاصمة والمدن الكبرى ستستفيد أيضا من إدخال مقياس تدريجي.
الآلية، إعادة توزيع الدخل الفعال بين المناطق، لا توجد بعد، - Galina Kurlyandskaya تلاحظ. يعمل نظام محاذاة التحويلات الحكومية الدولية بحيث يتم الحصول على النقل من قبل تلك المناطق التي يكون أمن ميزانيتها أقل من المتوسط \u200b\u200bالروسي - من أجل الوصول إلى أفقر المناطق إلى 60٪ من المستوى الروسي المتوسط. الآن 75٪ من المناطق جالسة في الإعانات. المركز مفيد للحفاظ على المناطق على قضيب الدعم. في الوقت نفسه، يساهم النمو الاقتصادي في زيادة تقسيم الأقاليم: أولئك الذين ينمو إمكاناتهم العليا.
من أجل الضريبة التقدمية لأداء وظيفتها إعادة التوزيع، يجب أن تقيد جزءا أساسيا على الأقل من هذه الضريبة لميزانيات الموضوعات، ولكن لدخول الميزانية الفيدرالية واستخدامها حصريا لمساعدة فقراء السكان، غالينا كورلاند تؤمن.
سوف الضرائب المساعدة في تقليل عجز الميزانية؟
وتزداد نفقات مواضيع الاتحاد باستمرار، في حين أنها ليست دائما فعالة، ألكسي بياغاريكوف. نتيجة لذلك، ليس فقط حاجة المناطق في الإعانات الفيدرالية، ولكن أيضا دين المناطق في الأسواق المالية المحلية والأجنبية. الأزمة التي تسببت في انخفاض الإيرادات، حتى أكثر تفاقم هذه المشكلة. من عام 2007 إلى عام 2009، تضاعف إجمالي التزامات الديون للمناطق، وفي عام 2009، كان نمو الديون سريعا بشكل خاص. الاحتياجات السنوية للمناطق في الحقن المالية الإضافية لا يقل عن 1.9 تريليون. فرك. مع وجود ديناميات أسعار النفط الحالية، من غير المرجح أن يقدم المركز الفيدرالي دعما كافيا للمناطق. وفي الوقت نفسه، فإن الزيادة الأخرى في ديون المناطق سوف تهدد استقرارها المالية. من الضروري تنويع مصادر مناطق الدخل مقدما - بما في ذلك، وإدخال ضريبة تقدمية.
مع هذا، بسبب انخفاض حاد في الدخل خلال الأزمة، فإن عجز الميزانية الفيدرالية ينمو. عند الحفاظ على هذه الديناميات، فإن نمو القروض الخارجية واسعة النطاق أمر لا مفر منه. على الرغم من أنه في استراتيجية الميزانية في الاتحاد الروسي، لم يتم تقديم الاقتراض الخارجي الجديد، ومن المقرر أن يتم دفع الديون الخارجية بالكامل بحلول عام 2015، مع ظهور الأزمة من هذه الخطط كانت ضرورية لرفضها. الآن تتوقع وزارة المالية أن تنمو الديون الخارجية ثلاث مرات بحلول نهاية عام 2012 مقارنة بمستوى عام 2008 وتتجاوز 100 مليار دولار. ومع ذلك، فإن سياسة الزيادة السنوية في عجز الموازنة، مما يعني زيادة ثابتة في الديون العامة، وهي معسرة وتقوض استقرار الاقتصاد الكلي في البلاد، تؤكد على ممثل الحزب الشيوعي.
إن الحد من الإنفاق الحكومي ليس أفضل طريقة للخروج من الوضع، لأنه في سياق الأزمة الاقتصادية العالمية، يؤدي هذا حتما إلى سنوات عديدة من ركود الاقتصاد - الذي أظهرته الولايات المتحدة بشكل مشرق. لذلك، يقدم مؤلف مشروع القانون الجديد زيادة إيرادات الموازنة على حساب إيرادات ضريبية إضافية، مما سيزيد بشكل كبير من خلال إدخال نطاق تقدمي.
الدين والعجز هو أدوات السوق المالية العادية، جالينا كورلاند كائنات. إن ظهور الديون في الميزانية الإقليمية هو علامة على أن المناطق تجذب الأموال المستعارة والاستثمار في البنية التحتية. يمكن أن يكون أحد الأدلة على ذلك حقيقة أن موسكو تنجذب أكثر الأموال المقترضة، التي لم تتميز أبدا بفقر الميزانية. اليوم، فإن الديون التراكمية لموضوعات الاتحاد هو حوالي 30٪ من قانون الميزانية المسموح به. العجز الكلي للميزانيات الإقليمية هو 5٪ من الميزانية الموحدة - بدقة 15٪.
وفقا لرئيس مركز السياسة المالية، في الوضع الحالي، أولا وقبل كل شيء، تزيد من كفاءة النفقات، لأنه وإلا فلن يكون هناك أي نقطة في الاستمرار في ضخ المناطق بأموال. تغيير النظام الضريبي بأي حال من الأحوال يحل هذه المهمة.
بالإضافة إلى ذلك، فإن إدخال الضريبة التقدمية ليست هي الطريقة الوحيدة لإعادة تجديد الميزانية. قد تكون طريقة فعالة على قدم المساواة معركة ضد نقل الأموال إلى المناطق البحرية.
الضرائب التدريجية والعدالة الاجتماعية
وفقا للبيانات المقدمة من الخدمة الضريبية الفيدرالية، من عام 2005 إلى عام 2007، ارتفع عدد الحالات ذات الدخل الذي يزيد عددهم عن مليون روبل سنويا من قبل ثلاثة: من 125.2 ألف إلى 366.8 ألف شخص. ارتفع عدد الأشخاص الذين لديهم دخل أكثر من مليار روبل في نفس الفترة بمقدار 2.3 مرة: من 283 إلى 655. للمقارنة، ارتفع الناتج المحلي الإجمالي لنفس الفترة بنسبة 53٪ فقط: من 21.6 إلى 33.1 تريليون. روبل. وهذا هو، نمو الرفاه يحدث أساسا بسبب إعادة توزيع الدخل، ومؤلف علامات الفواتير الجديدة.
علاوة على ذلك، تزداد الطباعة الاجتماعية في بيئة أغنى الناس. وفقا ل FSN، في عام 2007، 366.8 ألف شخص ذو دخل أكثر من مليون روبل في السنة حصلوا على حوالي 7.3 تريليون. روبل. ومع ذلك، فإن 77٪ من جميع دخل المجموعة الاجتماعية تمثل 2٪ من إجمالي عددها (6.2 ألف شخص حصلوا على أكثر من 100 مليون روبل في السنة). وفقا لشركة فوربس، تضاعف عدد المليارديرات بالدولار للأزمة 2009 في روسيا: من 32 إلى 63 شخصا هو أحد أعلى المؤشرات العالمية.
اليوم في روسيا، 1٪ من السكان يتلقون حوالي 40٪ من جميع الدخل. للمقارنة: في الولايات المتحدة، فإن حصة 5٪ من أغنى الأسر في الدخل القومي هي 21٪ فقط. بنسبة 1٪ من أغنى الناس في الولايات المتحدة يمثلون 8٪ من الدخل القومي. وهكذا، في روسيا، تكون درجة عدم المساواة أعلى من 5 إلى 10 مرات من الولايات المتحدة.
"في الوقت نفسه، يدخل معدل الضريبة الموحد على الأفراد (NDFL) في تناقض مع نطاق تروعي ضريبة اجتماعية واحدة (ESN)،" الضريبة الاجتماعية الموحدة الحالية ترتدي أيضا شخصية معادية للمجتمع المعيادي . يتم فرضها فقط من كشوف المرتبات. لا تتجاوز 415 ألف روبل سنويا. حجم هذه الضريبة هو 26٪ اليوم، وفي المستقبل القريب - 32٪. وبالتالي، الشخص الذي يكسب، على سبيل المثال، 10 مليون روبل لكل الشهر سوف يدفع الضريبة فقط مع 35 ألف. روبل. بمعدل 32٪، فهو يقع في حوالي 10 آلاف روبل - أي حوالي 0.1٪ من الأجور. اتضح أن المبلغ الضريبة الكلي ل IT (NDFL + ESN) سوف يصل إلى 13.1٪. المواطن المعتاد يحصل على 30 ألف فرك. شهريا - أولئك الذين في بلدنا سوف يدفعون ESN بمبلغ 32٪ و NDFL 13٪، نتيجة لذلك، سيكون معدل الضريبة الكلي 45٪ لذلك . من الواضح أن النظام الضريبي الحالي هو التراجع. لا يدفع المواطنون في شكل ساعة أصغر من الضرائب خذ دخلك ". وفقا ل Alexei Bagaryakova، "من الضروري أن ترتبط انحدار معدلات ضريبة اجتماعية واحدة ارتباطا وثيقا بتقدم معدلات الضرائب على الأفراد". على وجه الخصوص، يجب أن يكون NDF بالنسبة لمجموعة المواطنين الأكثر تأمين 45٪ - سيسمح لك هذا بتحقيق معادلة العبء الضريبي واستعادة العدالة الاجتماعية.
حجم الضريبة التدريجية اعتمادا على دخل المواطنين
يتم تقديم الفاتورة الجديدة تقليل رف NDFL من 13 إلى 5 في المائة للمواطنين ذوي الدخل أقل من 60 ألف روبل في السنة
(في المتوسط، 5000 روبل شهريا)، والذي يتوافق تقريبا مع مستوى الحد الأدنى من الكفاف في البلاد. وفقا لجنة إحصاءات الدولة في يناير، سبتمبر 2009، فإن نسبة الأشخاص الذين يعانون من هذا المستوى من هذا المستوى حوالي 13٪. وفقا للحسابات المقدمة في التبرير المالي والاقتصادي للقانون، نتيجة لسعر ضريبة مخفض للأشخاص ذوي الدخل يصل إلى 60 ألف روبل سنويا، سيكون الدخل المتساقط حوالي 24 مليار روبل.
للمواطنين بدخل من 60 ألف إلى 600 ألف روبل في السنة، سيكون معدل الضريبة 15٪.
يظهر الحساب أنه بالنسبة للأشخاص ذوي الدخل الشهري بمبلغ شهري يصل إلى 25000 روبل، والتي تبلغ 85٪ من البلاد وفقا لجنة إحصاءات الدولة لعام 2008، فإن معدل الضريبة الكلي سيكون أقل من 13٪ الحالي. بشكل عام، فإن انخفاض الرسوم من فرض الضرائب على المواطنين الذين يقعون دخلهم في النطاق المحدد سيكون حوالي 90 مليار روبل.
للمواطنين مع دخل من 600 ألف إلى 3 ملايين روبل في السنة، سيكون معدل الضريبة 25٪.
سيؤدي فرض الضرائب التدريجية لهذه الفئة من المواطنين إلى حوالي 60 مليار روبل للحصول على دخل إضافي للميزانية.
للمواطنين بدخل من 3 ملايين إلى 12 مليون روبل سنويا، سيكون معدل الضريبة 35٪.
ستصل إيرادات ميزانية إضافية من الضريبة على هذه المجموعة من المواطنين إلى حوالي 85 مليار روبل.
وأخيرا، للمواطنين مع دخل أكثر من 12 مليون روبل في السنة، سيكون معدل الضريبة 45٪.
سيؤدي ذلك إلى توفير وصول إضافي في الميزانية بمبلغ حوالي 2 تريليونات. 65 مليار روبل.
"في المجموع، نتيجة لاعتماد القانون في ميزانية الدولة، سيتلقى حوالي 2.1 تريليون ما يقرب من 2.1 تريليون تريليونات. روبل في عام 2010، أو حوالي 5٪ من الناتج المحلي الإجمالي، مما سيسمح تماما بتغطية عجز الموازنة تقريبا الاقتراض الخارجي "يوافق على مؤلف مشروع القانون الجديد.
وفقا ل Alexei Bagaryakov، فإن 98٪ من السكان سوف يلاحظون عمليا الفرق في العبء الضريبي، و 85٪ من السكان سيستفيدون من إدخال نظام ضريبي جديد. يقع العبء الرئيسي للإصلاح الضريبي على الأشخاص ذوي الدخل الذي يزيد عن 100 مليون روبل - بضعة آلاف شخص فقط في روسيا. كلهم يعرفون جيدا من قبل السلطات، لذلك، تتبع كيفية دفع الضرائب، لن يكون الكثير من العمل - بالطبع، بحضور الإرادة السياسية.
طرق بديلة لاستعادة العدالة الاجتماعية
لا ينبغي استبدال استعادة العدالة الاجتماعية بعقوبة الأغنياء، - تؤكد Galina Kurland. عند تقديم ضريبة الدخل التدريجي، من الضروري حساب تدريجي بعناية من الفائدة والضرائب، بحيث لا تعاني الطبقة الوسطى - رواد الأعمال الصغيرة والمتخصصين المؤهلين تأهيلا عاليا. خلاف ذلك، سيصبح النظام الضريبي الجديد عبئا إضافيا للعمل.
ولعل طريقة أكثر كفاءة لجعل ضرائب الأجور الغنية ستكون مقدمة الضرائب على النفقات، وليس على الدخل. في الوقت نفسه، ليس من الضروري إدخال أي ضريبة فاخرة إضافية على الإطلاق - فهي كافية لجعل من الضروري العمل عادة الضرائب الحالية على الممتلكات والعقارات، وكذلك ضريبة المبيعات، تعتبر رئيس مركز السياسة المالية وبعد
بالنسبة للأشخاص الذين يدورون من الخصومات الإلزامية إلى الميزانية، قد يتم تأسيس ضريبة تتناسب مع نهرية وتعيسية تقدمية. يعتمد هذا الفصل على النسبة بين معدل وهدف القضية.
الضريبة التقدمية هي إبراء، معدل الزيادات التي تزداد في سياق زيادة موضوع الضرائب. عند استخدامه، يكون العبء أكثر اهتماما بالأثرياء. مع نظام نسبي، لا يزال السعر دون تغيير. لا يعتمد على حجم كائن الكائن. الضريبة التقدمية والتناسبية تعكس بعضها البعض. العديد من الاقتصاديين هم معارضون لرهان واحد دخلوا في الاتحاد الروسي للأفراد.
الحكومة الروسية لا تخطط لإدخال هذا النظام. على مستوى الدولة، يعتبر الأمثل الحفاظ على معدل 13٪. وقال ديمتري ميدفيديف هذا في أحد تقاريره. تمت مناقشة فكرة إدخال ضريبة الدخل التدريجي في البلاد، لكنها لم تتلق الدعم. في السنوات المقبلة، كما ذكر رئيس الوزراء، لن يتم تنقيح نظام السدود. تم دعم هذا المنصب رئيس البلد. تم تقديم مقياس نشط NDFL منذ عام 2000. وفقا ل Ivan Solovyov، خبير في معهد التشريع والقانون المقارن، مثل هذا النظام يضمن التجميع الأمثل من الخصومات. على وجه الخصوص، في عام 2010، تلقى 1789.6 مليار ص في الميزانية. من NDFL، في عام 2013 - 2497.8 مليار دولار. بالإضافة إلى ذلك، كذكرات خبراء، فإن حصة ضريبة الدخل في حجم إجمالي إيرادات الموازنة من الضرائب تتزايد أيضا. لذلك، في عام 2010 كان 39٪، وفي عام 2013 - بالفعل 41.9٪. بالإضافة إلى ذلك، قام نظام NDFL الحالي الحالي بالتخلص تماما من ممارسة "الراتب الرمادي". في تأكيد صحة الاختيار، يشير الخبراء إلى أن العالم غير مرحب به من خلال كسر خصومات الميزانية الفعالة. يرجع ذلك إلى حقيقة أن أي تغييرات يمكن أن تدمر النموذج الذي تم إنشاؤه، وكذلك تقليل ثقة دافعي الضرائب بشكل كبير. ومع ذلك، فإن ديمتري ميدفيديف، ومع ذلك، قائلين أنه في المستقبل القريب لن يتم تنقيح النظام، لم يستبعد الحكومة أن الحكومة قد تعود إلى مناقشة القضية في 5-7 سنوات. يقترح الخبراء أنفسهم أنه الآن ليس الوقت المناسب للمناقشة حول المشكلة.
دخلت ضريبة الدخل التدريجي في الواقع موضع التنفيذ نتيجة للنضال الصفي. وكانت النظم الزراعية وممثلي الطبقة العاملة تأثيرا خاصا على تنفيذه. استمرت المواجهة لعدة عقود لعدة عقود واحدة فيها، فازت الجانب الآخر، بمحاولات عديدة لإصلاح النظم الحالية، وهي مجمع من العوامل الاجتماعية والاقتصادية، في النهاية، النتيجة المرجوة. أدركت الضرائب التدريجية، لذلك، في الممارسة العملية في شكل ضريبة الدخل.
أول ضريبة تقدمية، مثال علينا الآن، أدخلت في المملكة المتحدة في ديسمبر 1798 رئيس الوزراء ويليام بيت (مل). بدأ السعر مع 2 بنس / جنيه لأرباح، وحجم أكثر من 60 جنيه (1/120). حدث التالي إلى أقصى مؤشر 2 شلن / جنيه على الدخل، أكثر من 200 جنيه (1/10). في منتصف يوليو 1893، في بروسيا، تم تنفيذ التحولات في النظام الاقتصادي (المعروف باسم "إصلاح ميكيل" باسم وزير ميكيل للتمويل في وقت يوهان بوزير المالية). بدأت الضريبة التقدمية العد من 0.62٪ (للدخل سنويا 900 ÷ 1050 علامة تجارية). ثم تم رفعه إلى 4٪ (للربح، أكثر من 100 ألف علامة تجارية).
أما بالنسبة لروسيا، فإن المحاولة الأولى لإدخال نظام تقدمي حدث في عام 1810. في ذلك الوقت، استنفدت المعركة مع نابليون من قبل ميزانية الدولة واستفزت انخفاضا حادا في سعر صرف الروبل. الضريبة التدريجية المقدمة لملاك الأراضي. بدأ الاستحقاق ب 500 روبل وزيادة إلى 10٪ من صافي الدخل. بعد الانتهاء من الحرب، بدأت الميزانية في تقليلها بشكل حاد. نتيجة لذلك، في عام 1820، تم إلغاء الضريبة التقدمية. مرة أخرى تأسست النظام في أوائل أبريل 1916. كان عليها أن تبدأ في التصرف في عام 1917. ومع ذلك، فإن خطط الحكومة الملكية منعت أولا فبراير، وبعد ذلك - ثورة أكتوبر. وبالتالي، تم قبول القانون بعد ذلك لم ينضم. خلال السنوات القليلة المقبلة، تم نشر عدة مراسيم. تولى أحكامهم تطوير ضريبة الدخل وإضافةها. ومع ذلك، حدث الإصلاح فقط في عام 1922.
يعتبر أبسط شكل يتم فيه تتراكم الضريبة التقدمية. في هذا النموذج، تنقسم القاعدة الضريبية إلى تصريفات. كل واحد منهم يتوافق مع أعلى وانخفاض مستويات الدخل. للحصول على تفريغ معين يضع أيضا كمية ثابتة من الخصومات. تم استخدام هذا النظام في العديد من البلدان في المرحلة الأولية من ضريبة الدخل.
كما يستخدم الشعبة هنا. لكل تفريغ، فإن سعر الفائدة الخاص به. داخل الفئة محفوظة مخطط متناسبي. عند التبديل إلى المستوى التالي، تحدث القفز المحيطي. عند استخدام مثل هذا النموذج، قد ينشأ الموقف عندما يكون لدى دافع مع دخل كبير أموالا أقل من المواطنين ذوي إمدادات أقل.
يستخدم هذا النموذج رهان واحد فقط. في الوقت نفسه، يتم إدخال الحد أدناه الدخل الذي لا يخضع للضريبة. فوق الحدود المعمول بها، مستحقة مستحقة بغض النظر عن النمو اللاحق. معدل نفسه ليس تدريجيا وثابتا. ومع ذلك، فإن الحد الأقصى يحدث زيادة حقيقية مع زيادة الدخل.
مع مثل هذا النظام، يتم تقسيم دخل الدافع إلى أجزاء. لكل مرحلة، رهانه الصلبة هو مميزة. تحدث الزيادة بزيادة في الدخل الخاضع للضريبة في كل مرحلة. قد يكون عددهم ضئيلا (اثنين في بولندا) أو كحد أقصى (18 - في لوكسمبورغ). كميزة، مثل هذا النظام هو أن معدل الضريبة يتم فرضه على عدم إدراك جميع الدخل، ولكن على هذا الجزء منه، الذي تجاوز حدود واحدة أو مرحلة أخرى. نتيجة لذلك، سيتم تقديم مقدار جميع الخصومات لكل مستوى.
إلى المزايا ينبغي أن تعزى:
من بين العيوب:
في هذه الحالة، يرتفع معدل دون القفز. على حساب زيادة موحدة، تصبح القاعدة أكثر بسلاسة للغاية. عادة في أنظمة المراحل الخطية الخطية، فإن الحد الأقصى لمعدل يتجاوز المؤشر الأولي عدة مرات. يؤدي هذا الأمر إلى أن زيادة القاعدة الفعالة داخل الدخول المنخفضة أبطأ بكثير من عند استخدام نموذج تسوية مرحلة واحدة.
ضريبة الدخل التدريجي هي نظام إصلاح كامل خصم اتحاد روسيا يهدف إلى معادلة الحزمة الاجتماعية للسكان.
مع تقديمها، سيتم احتساب الضرائب وفقا لدخل الفرد الذي تم الحصول عليه.
لكن هذا النوع من الضرائب ليس له المزايا فحسب، بل أيضا بعض العيوب التي وضعتها في عدد من أساليب فرض أكثر فعالية.
الضرائب التدريجي هي نظام يحسب من خلاله يستند إلى طريقة متناسبة.
وينص على زيادة في معدل المتوسط \u200b\u200bبالتناسب مع زيادة دخل الفرد خلال الفترة المشمولة بالتقرير، وانخفاض في الرهان المحسوب فيما يتعلق بالانخفاض في الربح العمري.
هذا النوع ينطوي على تقسيم التفريغ في إجمالي قاعدة الضرائب. كل فئة لديها رهان معين، معبرا عنه كنسبة مئوية.
نقل Intorbate يوفر الحفاظ على رهان متناسب. مع زيادة أو نقصان في الأرباح، يحدث انتقال على شكل قفزة إلى التفريغ التالي مع نسبة مئوية أخرى من الانحدار.
يستخدم هذا النوع من التكوين الضريبي في معظم البلدان المتقدمة. ومع ذلك، هناك بلدان بناء على طريقة سلبية، مع حساب بناء على سعر ثابت.
روسيا في هذه الحالة ليست استثناء. في الاتحاد الروسي، يتم تطبيق مقياس ضريبة واحد (مسطح)، حيث يكون معدل ثابت، على سبيل المثال، 13٪ وينطبق على جميع سكان بلدنا، بغض النظر عن عدد أرباح العملاء، وحالة دافعي ومصادر الإيرادات.
الضرائب الأولى والتقدمية والتراسقة المطبقة في المملكة المتحدة. في ذلك الوقت، كان الحد الأدنى لمعدل الضريبة 2 بنسا، والتي تم استبدالها بعد الأرباح التي تكبدتها.
في روسيا، في عام 1810، حاولوا أيضا تقديم هذه الضرائب، مما أدى إلى انخفاض حاد في الروبل وأزمة اقتصادية مطولة. بالفعل في عام 1820، تم إلغاء هذا النظام.
يوفر نطاق الضريبة التقدمي عدة طرق للضرائب. اعتمادا على مبدأ تجديد القاعدة الضريبية، تختلف الأنواع التالية من الضريبة التقدمية:
وجدت كل نوع من أنواع الضرائب تطبيقا في أي بلد. أظهر البعض منهم كفاءة عالية في بعض البلدان وغير عقلانية في الآخرين.
مقدما، قبل وقت طويل، تم النظر لفترة طويلة، وميزات تطوير وتنفيذ النطاق الضريبي التدريجي، اعتمادا على الدخل الذي تلقاه فرد خلال الفترة المشمولة بالتقرير.
بناء على هذه الوثيقة، ينقسم إجمالي معدل الربح إلى عدة فئات، يتم تعيين كل منها معدل ضريبة محدد خاص به. عند الانتقال من فئة إلى أخرى، يتجاوز فرق الدخل فقط أن القيمة القصوى من الفئة السابقة تخضع للضرائب.
في هذه الحالة، سيتم إجراء الحساب على النحو التالي:
على الرغم من الدخل المرتفع المزعوم من النظام التدريجي، لن تتغير معدلات ضريبة الدخل.
تم رفضه، وفي الوقت الحاضر، لا تعني الحكومة تقديم هذا المقياس، عدة سنوات على الأقل. سيتم إجراء حساب ضريبة الدخل على الأفراد بمعدل ثابت قدره 13٪.
لا يزال يعتبر وظيفيا على النحو الأمثل للتنمية الاقتصادية في بلدنا.
بالإضافة إلى ذلك، تم إثبات انحراف الاقتراح بتكلفة كبيرة، وتنفيذ النظام، وفقدان الموارد الكبيرة، والاستبدال الذي يستحيل تلقي الأموال مع النظام التدريجي.
إن إمكانية إدخال طريقة تقدمية لتكوين قاعدة ضريبية يمكن أن تؤدي إلى نتائج إيجابية وسالبة.
مزايا النظام:
عيوب النطاق التدريجي:
رفضت الحكومة الروسية تنفيذ هذا النظام، مفضلا العمل مع رهان واحد للأرباح بأكمله. لكن تم الإعلان عن أن الرفض مؤقت فقط - بعد بضع سنوات، سيتم النظر في إمكانية إدخال مقياس تدريجي، ولكن بالفعل مع معدلات تصحيح.
بالفعل في الوقت الحالي، يظهر برنامج تشكيل الضرائب الحالي غير فعاليته. من المرجح أن تؤدي توقعات النمو النشط في المستقبل من نفقات الميزانية بدقة إلى الحاجة إلى استخدام الضرائب التدريجي.
ضريبة تقدمية: الأنواع والميزات الرئيسية للنظام
يشير إلى أن الضريبة المشحونة بمعدل واحد في أي مستوى دخل - معدل ضريبة دخل واحد. غالبا ما يناقش نظام الضرائب هذا كبديل للضرائب التدريجية.
النطاق الضريبي التقدمي هو النظام الضريبي، المبني على مبدأ زيادة معدلات الضرائب، اعتمادا على نمو دخل دافع الضرائب الخاضع للضريبة.
يدعي أنصار معدل الضريبة الفردي أنه إذا كان يمكن للناس الحفاظ على معظم دخلهم الأعلى، فإن لديهم المزيد من الحوافز للعمل؛ وبالتالي، يتم تحفيز النمو الاقتصادي.
تم تقديم ضريبة الدخل في عام 1842 في المملكة المتحدة، في عام 1887 - في اليابان، في عام 1891 - ألمانيا في عام 1913 - في الولايات المتحدة، في عام 1914 - في فرنسا، في روسيا، في يناير 1917. في الاتحاد السوفياتي، تم تقديمه بمرسوم من 16 نوفمبر 1922 بموجب الاسم العام للضريبة المفيدة الدخل، والتي تم تحويلها في عام 1924 إلى ضريبة الدخل.
من بين الدول في تنظيم التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) أو مفاوضات الدخول الرائدة، فإن مقياس ثابت للضرائب صالح في هنغاريا وبلدان البلطيق. وكان سلوفاكيا أيضا مقياس ثابت، لكنه قدم ضريبة تقدمية منذ عام 2013. يستخدم نظام الضرائب هذا بشكل أساسي في البلدان الفقيرة في أوروبا والجمهوريات السوفيتية السابقة، وكذلك في بعض البلدان النامية.
يوجد مقياس ضريبة الدخل المسطح في ألبانيا، بلغاريا، غيرنسي وجيرسي (جزر نورمان)، هونغ كونغ، جورجيا، كازاخستان، قرغيزستان، لاتفيا، ليتوانيا، مقدونيا، منغوليا، روسيا، رومانيا، أوكرانيا، الجمهورية التشيكية، إستونيا.
يتم تقديم مقياس ضريبة دخل الطائرة أيضا في بلدان كبيرة، حيث تمنح مواضيع الاتحاد حرية في الميزانية على المستوى الإقليمي، على سبيل المثال، في مقاطعة ألبرت الكندية، وكذلك في الولايات المتحدة الفردية: إلينوي، إنديانا، ماساتشوستس، ميشيغان وبنسلفانيا.
في فرنسا، تم تقديم مقياس تدريجي للغاية. يتم إعفاء الأشخاص ذوي الدخل المنخفض من الضرائب على الإطلاق. يتم فرض ضرائب الدخل السنوي في نطاق 5963 يورو بمعدل 0٪؛ الدخل السنوي من 5963 يورو إلى 11896 يورو - بمعدل 5.5٪؛ دخل سنوي من حيث 11،897 يورو إلى 26،420 يورو - بمعدل 14٪؛ الإيرادات في الفقرات من 26421 يورو إلى 70،830 يورو - بمعدل 30٪؛ من 70،831 إلى 150،000 يورو - بمعدل 41٪؛ من 150 001 إلى 1،000،000 يورو - بمعدل 45٪.
في خضم الحملة الرئاسية في فرنسا، ازدادت الزعيم الاشتراكي فرانسوا هولندا من عام 2013 إلى 75٪ من معدل ضريبة الدخل للمواطنين يحصلون على أكثر من مليون يورو سنويا. تم إدراج قواعد ضريبية جديدة في الميزانية لعام 2013.
أثار مشروع Ollanda "نتيجة" حقيقية للأثرياء من فرنسا. من بين "الهاربين الضريبي" كان الممثل جيرارد ديباردييو، الذي أعلن الانتقال إلى بلجيكا ونية اجتياز جواز السفر الفرنسي.
في ألمانيا أيضا أعمال. الحد الأدنى غير الخاضع للضريبة الدخل للشخص الواحد هو 8.13 ألف يورو سنويا. معدل ضريبة الدخل الأولي هو 14٪. بالنسبة لدافعي الضرائب بدخل سنوي فوق 52.88 ألف يورو، فإن المعدل هو 42٪. يخضع الدخل أكثر من 250.7 ألف يورو إلى الحد الأقصى لمعدل - 45٪.
ضريبة الدخل في المملكة المتحدة لديها مقياس تدريجي. منذ عام 2012، زادت من سقف الدخل السنوي غير الخاضع للضريبة - من 8.1 ألف إلى 9.2 ألف جنيه. تم تخفيض معدل ضريبة الدخل القصوى لأولئك الذين يكسبون أكثر من 150 ألف جنيه سنويا من 50 إلى 45٪. في المملكة المتحدة، واحدة من أعلى معدلات ضريبة الدخل بين البلدان المتقدمة. إنه أدنى فقط لإسرائيل (57٪)، السويد (56.6٪)، بلجيكا (53.7٪)، الدنمارك (52.2٪)، هولندا (52٪) وفرنسا (75٪).
النظام الضريبي في الولايات المتحدة معقدة للغاية ومتنوعة. وفقا للقوانين الأمريكية، ليس فقط الحكومة الفيدرالية، ولكن أيضا الدولة والأقاليم والأقاليم، وكذلك السلطات المحلية في المدن والمقالات وما إلى ذلك، لديها الحق في إقامة ضرائب خاصة بها.
ضريبة الدخل في الولايات المتحدة تقدمية، يتم حصادها إما من دافع الضرائب الفردي، أو من الأسرة (الزوجين، ملء الإعلان بشكل مشترك). يتراوح معدل الضريبة الفيدرالية من 10٪ إلى 35٪ اعتمادا على مستوى الدخل.
تستخدم الصين جدول تدريجي للعائدات الضريبية للأفراد. مع إيرادات الدخل، تختلف الأسعار من 5٪ إلى 45٪، في حين أن الإيرادات لم يزيد طولها عن 3.5 ألف يوان شهريا للمقيمين المقيمين شهريا لضريبة غير المقيمين أمر لا يخضع. عندما يكون الاعتراف في عمل الموظفين الصينيين، فإن الشركة ملزمة أيضا بدفع المدفوعات الاجتماعية لهم، وهو مبلغ حوالي 40٪ من الأجور المستحقة رسميا.
اعتمادا على مقدار الدخل، فيما يتعلق بأجر الفرد، يتم إنشاء معدل تدريجي من الرهانات بمبلغ 3٪ (بدخل أقل من 1.5 ألف يوان) إلى 45٪ (أكثر من 80 ألف يوان). يتم فرض ضرائب إيرادات الأنشطة الأخرى بمبلغ 5٪ - 35٪. سعر الفائدة القياسي للفائدة والوصول هو 20٪.
في الاتحاد الروسي منذ عام 2001، ضريبة الدخل بمبلغ 13٪، في حين أن العمل غير المرتبط بتنفيذ دافعي الضرائب وتوفير الخدمات، فإن معدل الضريبة المتزايد هو 35٪. ومع ذلك، فإن موضوع المقدمة في الاتحاد الروسي يجب على نطاق ضريبة الدخل التدريجي بشكل دوري على مستويات مختلفة.
المواد المعدة على أساس أخبار رياض ومصادر مفتوحة
