ينص التشريع المالي الحالي على الحاجة إلى حساب ضريبة الدخل الشخصي وتحويلها من غير المقيمين في عام 2017. يتم تحديد اختيار السعر وإجراء حساب القاعدة الضريبية من خلال المعايير التالية: ما إذا كان الأجنبي يتمتع بوضع خاص ، وحقيقة الإقامة في أراضي الاتحاد الروسي ، ونوع الدخل الخاضع للضرائب. لتجنب الغرامات وأنواع المسؤولية الأخرى ، يجب على صاحب العمل مراعاة جميع التفاصيل الدقيقة والفروق الدقيقة.
تم وصف الإجراء الضريبي للأجانب العاملين في الاتحاد الروسي في الفن. 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفقًا للتشريع ، يعتمد معدل ضريبة الدخل المطبق في حالة معينة على حقيقة الإقامة.
يدعو قانون الضرائب للاتحاد الروسي المقيم إلى الشخص الذي كان في روسيا لمدة 183 يومًا على الأقل خلال آخر 12 شهرًا متواصلة. يمكن أن تتناوب فترات الإقامة في الدولة مع تواريخ المغادرة وتذهب بأي ترتيب. تُستبعد رحلات المغادرة الخارجية التي تصل مدتها إلى ستة أشهر إذا كان الغرض هو التعليم أو الرعاية الصحية.
تم تحديد ضريبة الدخل الشخصي لعام 2017 لغير المقيمين بنسبة 30٪ من الدخل المستلم في الاتحاد الروسي. بالنسبة للمواطنين المعترف بهم كمقيمين في الضرائب ، هناك معدل مخفض قدره 13٪.
هناك أربعة استثناءات لهذه القاعدة تتعلق بالوضع الضريبي الخاص للمواطنين الأجانب:
1. المتخصصون ذوو المؤهلات العالية (HQS)
هؤلاء هم عمال أجانب من ذوي الخبرة والمعرفة والإنجازات في مجالات معينة من النشاط. يتوافق مستوى أجورهم مع الحد الأدنى الذي ينص عليه القانون. مجموعة خاصة من مؤتمرات الفيديو - أعضاء مشروع سكولكوفو.
يتم فرض ضريبة على رواتب هؤلاء الموظفين بمعدل 13٪. يتم اقتطاع 30٪ من الدخل الآخر المستلم من الشركة الموظفة.
2. الأجانب الذين يعملون على أساس براءة الاختراع
منذ عام 2015 ، لا يتقدم مواطنو الدول التي يتبعها الاتحاد الروسي بنظام بدون تأشيرة بطلب للحصول على تصريح عمل. يحصلون على وثيقة خاصة - براءة اختراع ، تمثل دفع ضريبة الدخل مقدمًا. يمنحهم هذا الحق في التوظيف من قبل الأفراد والشركات في منطقة معينة من روسيا.
في حالة براءة الاختراع ، يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي من الأجانب في عام 2017 بمعدل 13٪. عند تحديد مبلغ الاستقطاعات الضريبية ، يجب على محاسب الشركة الموظفة أن يقتطع من الالتزامات المالية للموظف مبلغ السلفة المحولة عند شراء التصريح. يشار إلى مدة براءة الاختراع والتكلفة في الشهادة الصادرة عن مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية.
بالنسبة لمواطني الدول الأخرى الذين حصلوا على وضع المهاجرين القسريين في روسيا ، هناك معدل مخفض قدره 13 ٪.
4 - سكان دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي (بيلاروس ، وكازاخستان ، وقيرغيزستان ، وأرمينيا)
لمواطني الدول الصديقة ، يتم توفير شروط عمل مبسطة في روسيا. يدفعون ضريبة الدخل بمعدل خاص 13٪.
الأهمية! لا يتم توفير ضريبة الدخل الشخصي للمواطنين الأجانب في عام 2017 للدخل المستلم من مصادر أجنبية.
الأهمية! يتم توفير أسعار خاصة فقط لدخل العمل للمواطنين الأجانب. يتم فرض ضريبة على أرباح الأسهم التي يتلقاها هؤلاء من الشركات الروسية بمعدل 15٪ ، والإيرادات الأخرى من مصادر في الاتحاد الروسي - بمعدل 30٪.
تتمثل مهمة المحاسب عند حساب ضريبة الدخل في تحديد حقيقة إقامة المواطن الأجنبي بشكل صحيح. بشكل عام ، جواز سفر الفرد الذي يحمل علامات عبور الحدود هو تأكيد على إقامة لمدة 183 يومًا على أراضي الاتحاد الروسي.
إذا لم يتم وضع علامات عند الوصول إلى بلد آخر (كما هو الحال بالنسبة لدول الاتحاد الاقتصادي الأوروبي) ، وتذاكر الطائرة والقطارات ، يتم التعرف على الشيكات من الفنادق على أنها مستندات داعمة. يمكنك استخدام عقود العمل من أماكن العمل السابقة ، والجداول الزمنية ، وأوامر السفر ، وما إلى ذلك.
يمكن أن تتغير إقامة الموظف الأجنبي بمرور الوقت ، لذلك يتم تحديد الحالة المالية في كل تاريخ دفع. إذا تغير ، يتم إعادة حساب مخصصات الموازنة.
يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي للمواطنين الأجانب من قبل صاحب العمل الذي أبرم معه عقد عمل أو عقد قانون مدني. استثناء من هذه القاعدة هو أولئك الذين يعملون على أساس براءة اختراع. يدفعون جزءًا من ضريبة الدخل مقدمًا عند شراء تصريح من المكتب المالي.
عند حساب ضريبة الدخل لبراءة اختراع أجنبية ، يجب على محاسب المنظمة تقديم طلب إلى السلطات المالية بأن له الحق في تقليل مبلغ التزام الميزانية بمقدار السلفة المدفوعة مسبقًا. أمام مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية 10 أيام من تاريخ استلام الاستئناف. إذا كانت إيجابية ، فمن الممكن تخفيض ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة بنسبة 13 ٪ من قيمة براءة الاختراع.
إذا كان موظف من دولة اتحادية يعمل في وقت واحد في عدة شركات ، فإن السلفة تقيد في مكان واحد فقط. عادة ما يكون هذا هو صاحب العمل الذي أرسل الطلب إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية أولاً.
يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي للعمال الأجانب في عام 2017 بنفس الطريقة التي يتم دفعها للمواطنين الروس. إذا كان الشخص يعمل للتأجير في منظمة ، فإن الأخير يؤدي وظائف الوكيل المالي: فهو يحسب ضريبة الدخل وينقلها.
تعتمد المواعيد النهائية لتحويل الأموال إلى الميزانية على نوع الدخل المستلم:
تعمل المنظمات التي تحول أرباح الأسهم إلى مواطنين أجانب بمثابة وكلاء ماليين. يُطلب منهم حجب الضرائب وتحويلها إلى خزانة الدولة في موعد لا يتجاوز اليوم التالي لدفع الدخل.
فيما يتعلق بالمستحقات والمدفوعات التي تم إجراؤها ، يقوم وكلاء الضرائب بإبلاغ IFTS عن طريق تقديم شهادات 2-NDFL. عند ملء استمارات الإبلاغ ، من المهم اختيار الحالة الصحيحة للأجنبي.
إذا وجدت خطأً ، فيرجى تحديد جزء من النص والضغط على السيطرة + أدخل.
لفهم كيفية دفع ضريبة الدخل الشخصي من الأجانب في عام 2019 ، فأنت بحاجة إلى:
تذكر أن الأفراد الذين كانوا على أراضي الاتحاد الروسي لمدة تقل عن 183 يومًا تقويميًا في غضون 12 شهرًا متتاليًا معترف بهم على أنهم غير مقيمين في الاتحاد الروسي لغرض دفع ضريبة الدخل الشخصي (البند 2 من المادة 207 من الضريبة) قانون الاتحاد الروسي).
والأجانب التالية أسماؤهم لهم وضع خاص:
بعد تحديد الحالة والإقامة ونوع الدخل المدفوع ، ننظر في معدل ضريبة الدخل الشخصي الذي يجب تطبيقه.
| أجنبي | معدل ضريبة الدخل الشخصي حسب نوع الدخل المدفوع (المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) | ||
|---|---|---|---|
| دخل العمل | الدخل الآخر * ، باستثناء أرباح الأسهم | توزيعات ارباح | |
| يتمتع الأجنبي بوضع خاص ويقيم في الاتحاد الروسي | 13% | ||
| يتمتع الأجنبي بوضع خاص ، لكنه ليس مقيمًا في الاتحاد الروسي | 13% 30% 15%|||
| لا يتمتع الأجنبي بوضع خاص ، ولكنه مقيم في الاتحاد الروسي | 13% | ||
| لا يتمتع الأجنبي بوضع خاص وليس مقيمًا في الاتحاد الروسي | 30% 30% 15%|||
| * لا يأخذ الجدول في الاعتبار دخل السكان الخاضعين للضريبة بمعدلات متزايدة (على سبيل المثال ، الدخل في شكل ربح (البند 2 من المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)) | |||
عند حساب ضريبة الدخل الشخصي من العمال الأجانب ، ضع في اعتبارك أن غير المقيمين (بغض النظر عن وجود وضع خاص) لا يحق لهم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 05.28.2018 N 03 -04-05 / 36089).
حتى لا نخطئ في حساب ضريبة الدخل الشخصي عند دفع الدخل لفرد معين ، يرجى الاتصال بنا.
لا يتغير إجراء حساب ضريبة الدخل الشخصي من العمال الأجانب في عام 2019. أولئك. الأمر نفسه ينطبق على الدخل في 2019 كما في 2018. على سبيل المثال ، ظل معدل ضريبة الدخل الشخصي للمواطنين الأجانب العاملين بموجب براءة اختراع عند مستوى 13٪ في عام 2019.
بالإضافة إلى ذلك ، لا يتغير إجراء تصنيف المواطنين الأجانب كمقيمين أو غير مقيمين في الاتحاد الروسي لأغراض ضريبية في عام 2019 (البند 2 من المادة 207 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
شروط تحويل ضريبة الدخل الشخصي من قبل وكلاء الضرائب في عام 2019 هي نفسها في عام 2018. لذلك ، على سبيل المثال ، بغض النظر عن طريقة إصدار الرواتب للموظفين (التحويل إلى البطاقات المصرفية أو السحب النقدي) ، يتم تحويل ضريبة الدخل الشخصي في موعد لا يتجاوز اليوم التالي لليوم الذي يتم فيه دفع الراتب.
في الشهادات 2-NDFL (تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 02.10.2018 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]) تنطبق على العمال غير المقيمين ، فمن الضروري الإشارة بشكل صحيح إلى حالة هذا العامل. على سبيل المثال ، في الشهادة الصادرة لموظف أجنبي غير مقيم يعمل بموجب براءة اختراع ، يجب الإشارة إلى الحالة 6.
في روسيا ، يتم تنظيم الضرائب على الأجانب من خلال قانون الضرائب للاتحاد الروسي والاتفاقيات الدولية الحالية. هؤلاء الأشخاص ، مثل الروس ، ملزمون بدفع جميع الضرائب المقررة في الوقت المحدد. نصيب الأسد من مدفوعات الضرائب هو ضريبة الدخل للمواطنين الأجانب (PIT) ، والتي يتم حجبها من الدخل المستلم في الاتحاد الروسي. بالإضافة إلى ذلك ، إذا كان المهاجر يمتلك شقة أو سيارة ، فإن مسؤولياته تشمل دفع ضرائب الملكية والنقل. عند بيع منزل أو شقة ، سيتعين عليك أيضًا دفع الضرائب. الأجانب الذين لا يحملون تأشيرة والذين حصلوا على براءة اختراع للتوظيف في الاتحاد الروسي يحولون بشكل مستقل المدفوعات المسبقة لضريبة الدخل الشخصي.
في السنوات الأخيرة ، لوحظ تدفق مستمر للعمال المهاجرين في الاتحاد الروسي ، وتعقد الوضع بسبب الوضع الصعب في أوكرانيا ، والذي أدى إلى وصول عدد كبير من اللاجئين. عند توظيف الأجانب ، يجب على الشركة أن تأخذ في الاعتبار العديد من الفروق الدقيقة ، لا سيما في الجزء المتعلق بالضرائب ، و يجب ألا ينسى المهاجرون أنه بعد كسب الدخل ، يجب دفع الضرائب.
من المقبول عمومًا أن ضريبة الدخل تُدفع للبلد الذي يقضي فيه الشخص معظم الوقت. عند حساب الضريبة ، لا تؤخذ الجنسية بعين الاعتبار ، ولكن الإقامة - الإقامة الفعلية للمهاجر في الاتحاد الروسي لفترة معينة. كقاعدة عامة ، يتم التعرف على الشخص كمقيم إذا كان يعيش في روسيا لأكثر من 183 يومًا في السنة لمدة 12 شهرًا.إذا كان الأجنبي يعيش في الاتحاد الروسي لمدة تقل عن هذه الفترة ، فإنه يعتبر غير مقيم. هذا لا يعني أن السنة التقويمية تبدأ في يناير ، ولكن فترة 12 شهرًا ، يمكن إجراء العد التنازلي من منتصف عام واحد ، ولكن ينتهي في منتصف عام آخر. على سبيل المثال ، إذا وصل موظف إلى الاتحاد الروسي في يوليو ، فستنتهي هذه الفترة في يونيو من العام المقبل. بناءً على هذه الحالة ، يعتمد السعر المطبق ، وبالتالي مبلغ ضريبة الدخل الشخصي - ضريبة الدخل من الأفراد.
تعد ضريبة الدخل الشخصي أحد المصادر الرئيسية لتجديد ميزانية الدولة ، ويتم دفعها من قبل جميع الأفراد الذين حصلوا على دخل في الاتحاد الروسي. هناك العديد من الفروق الدقيقة في الضرائب المفروضة على الأجانب والتي تعتمد على وضعهم كمهاجرين وطول مدة إقامتهم في الاتحاد الروسي ، فضلاً عن عدد من العوامل:
إن الالتزام بتحصيل ضريبة الأجور وتحويلها على دخل المواطنين الأجانب (PIT) إلى الميزانية وحجبها عنها هو مسؤولية صاحب العمل ، الذي يعمل في هذه الحالة كوكيل ضرائب. بعض الاستثناءات لهذه الحالة هو أجنبي لديه براءة اختراع. يتم دفع ضريبة الدخل الشخصية بنسبة معينة بشكل مستقل في شكل دفعة مقدمة ، ويأخذ صاحب العمل هذه المبالغ في الاعتبار في الحساب النهائي لضريبة الدخل الشخصي.
إذا حصل المهاجر على الدخل ليس نتيجة للوفاء بالتزاماته المنصوص عليها في عقد العمل ، ولكن على سبيل المثال ، بعد بيع السيارة ، فيجب على الأجنبي التصريح بذلك بنفسه عن طريق تقديم إقرار 3-NDFL مع سلطات الضرائب.
تحدد تشريعات الاتحاد الروسي مبلغًا ثابتًا لمعدلات ضريبة الدخل الشخصي:
من الواضح أن السعر يعتمد على طول إقامة الأجنبي في الاتحاد الروسي ، أي ما إذا كان مقيمًا أم لا. يدفع غير المقيمين ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 30 بالمائة إذا كانت فترة إقامتهم في الاتحاد الروسي أقل من 183 يومًا. لكن هناك عددًا من الأجانب الذين ، ليسوا من المقيمين في الضرائب ، يدفعون ضريبة الدخل الشخصي بأسعار خاصة:
يتلقى الأجنبي حالة HQS إذا تم استيفاء شرط رئيسي واحد - راتبه يزيد عن 2 مليون في السنة (أو 1 مليون سنويًا لأعضاء هيئة التدريس والبحث). يفرض تعيين HQS للعمل مسؤوليات إضافية على الشركة. على سبيل المثال ، يلتزم صاحب العمل بأن يؤكد على أساس شهري أن راتب الشخص الثمين ظل عند المستوى المطلوب.
بالنسبة إلى HQS ، يبلغ معدل ضريبة الدخل الشخصي 13٪ ، بغض النظر عما إذا كانوا يحققون وضع المقيم الضريبي.لكن هذا لا ينطبق إلا على راتب أخصائي مؤهل تأهيلا عاليا ، وهو مكافأة لأداء وظائفه العمالية. إذا كنا نتحدث عن عدد من المدفوعات الأخرى ، على سبيل المثال ، التعويض عن إيجار المساكن ، والاتصالات الخلوية ، والدفع الإضافي مقابل الطعام ، والمكافآت لمرة واحدة ، فسيكون المعدل 30٪ حتى تصل VSK إلى وضع المقيم.
يتم منح صفة اللاجئ من قبل FMS (منذ أبريل 2016 - المديرية الرئيسية لوزارة الشؤون الداخلية) بعد أن يقدم شخص أجنبي أو شخص عديم الجنسية الوثائق اللازمة. الشرط الأساسي للحصول على هذه الحالة هو الاضطهاد الشخصي في المنزل ، مما يشكل تهديدًا على الحياة والصحة. يتم تعيين الحالة لمدة 3 سنوات ، إذا لم يختف التهديد لشخص ما بعد هذا الوقت ، فسيتم تمديد المدة.
يتمتع اللاجئون بعدد من الامتيازات مقارنة بالأجانب الآخرين (على سبيل المثال ، أولئك الذين حصلوا على لجوء مؤقت أو تصريح إقامة مؤقتة): إنهم متساوون تمامًا تقريبًا في الحقوق مع الروس ، ويمكنهم الحصول على المزايا والمعاشات التقاعدية ، والحصول على المزايا الاجتماعية ، واستخدام الأدوية المجانية . معدل الضريبة لضريبة الدخل الشخصي لهؤلاء الأشخاص هو 13 % ... ولكن بمجرد أن يفقد الشخص وضعه ، يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي على أساس عام.
مواطنو أرمينيا وكازاخستان وبيلاروسيا لديهم نفس معدل الروس - 13 % ... تم تأسيس هذا من خلال الاتفاقات الدولية.
للعمل في الاتحاد الروسي ، يجب على الأجنبي بدون تأشيرة الحصول بشكل مستقل. خلال فترة سريان براءة الاختراع ، يدفع المهاجر مدفوعات مسبقة ثابتة لضريبة الدخل الشخصي. يختلف حجمها لكل منطقة ، على سبيل المثال ، بالنسبة لموسكو ، مبلغ الدفع الشهري لعام 2019 هو 5000 روبل... يحسب صاحب العمل أيضًا ضريبة الدخل الشخصي من راتب المهاجر ويقلل من قيمتها بمقدار الدفعات المقدمة التي يحولها الأجنبي بشكل مستقل.
بالإضافة إلى ضريبة الدخل الشخصي ، يلتزم صاحب العمل بحساب ودفع رسوم التأمين إلى FSS و PF و FFOMS من الأجور. أي أن ضرائب الرواتب تشمل: ضريبة الدخل الشخصي والمساهمات في الأموال الحكومية. ولكن إذا تم ، في حالة ضريبة الدخل ، اقتطاع مبلغها من راتب الموظف ، يدفع صاحب العمل أقساط التأمين على نفقته الخاصة.
هناك ثلاثة أوضاع للأجانب:
- الإقامة المؤقتة (أجنبي دخل الاتحاد الروسي بتأشيرة أو بدون تأشيرة ، وليس لديه TRP أو تصريح إقامة) ؛
- المقيمون المؤقتون (لديهم) ؛
- المقيمين الدائمين.
يتم اختيار اللاجئين والمتخصصين المؤهلين تأهيلا عاليا (HQS) في مجموعات منفصلة. يمكن للأجانب من الفئات المدرجة أن يكونوا عمال عاديين أو مؤتمرات عبر الفيديو. بالنسبة لهذا الأخير ، تم وضع قواعد خاصة لحساب ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين.
- يتم تحميل مساهمات التأمين في صندوق التقاعد على جميع الأجانب ، باستثناء HQS في حالة الإقامة المؤقتة. يلتزم صاحب العمل بإجراء تحويلات قياسية بالسعر المحدد للشركة.
- يتم أيضًا استحقاق المساهمات في FSS لجميع الأجانب ، باستثناء VKS- المقيمين مؤقتًا.
- يتم استحقاق المساهمات في FFOMS للمدفوعات فقط للأجانب الحاصلين على تصريح إقامة مؤقت وتصريح إقامة.
- بالنسبة للمدفوعات للاجئين ، تتم المستحقات بنفس الطريقة التي يتم بها سداد الموظفين العاديين.
- تُحسب المساهمات المقدمة إلى مواطني بيلاروسيا وأرمينيا وكازاخستان بنفس الطريقة التي يتم بها حساب المساهمات للعمال الروس ، بغض النظر عن وضعهم. يتم الاعتراف بهؤلاء الأشخاص على أنهم مؤمن عليهم في نظام تأمين التقاعد الإجباري. بالنسبة إلى HQS من هذه البلدان ، لا يتم فرض رسوم على صندوق المعاشات التقاعدية ، فقط على FSS و FFOMS بالأسعار العامة.
فيديو: كيفية دفع الضرائب للأجانب
ضريبة الأملاك
يتم فرض ضريبة مماثلة على الممتلكات غير المنقولة للمواطنين الأجانب (منزل ، شقة ، غرفة ، داشا) ، وكذلك على إسكان الروس. القاعدة الضريبية هي إجمالي قيمة المخزون لجميع المباني اعتبارًا من 1 يناير من السنة الحالية.
معدل ضريبة الأملاك:
- إذا كانت تكلفة الكائن ، وفقًا لتقديرات BTI ، أقل من 300000 روبل ، فلا يمكن أن يكون معدل الضريبة أقل من 0.1٪ من القاعدة الضريبية ؛
- إذا كانت قيمة المخزون تتراوح من 300000 إلى 500000 روبل ، فلا يمكن أن يكون الحد الأقصى لمقدار التخفيضات الضريبية أعلى من 0.3٪ وأقل من 0.1٪ ؛
- عندما يكلف جسم ما أكثر من 500000 روبل ، فإن الحد الأقصى للمعدل يقتصر على 2 ٪ ، ولكن في نفس الوقت لا يمكن أن يكون أقل من 0.3 ٪.
كل كيان إقليمي له أسعاره الخاصة. للسلطات المحلية الحق في التفريق بينها ، ولكن فقط في النطاقات المذكورة أعلاه.
ضريبة الأراضي
للأجانب الحق في تسجيل ملكية العقارات ، أي شقة أو غرفة أو منزل أو كوخ صيفي. لكن تشريعات الاتحاد الروسي تضع قيودًا معينة على نقل ملكية الأرض. يمكن للأجانب استئجارها فقط ، حتى لو اشتروا منزلاً على هذه الأرض. ومع ذلك ، سيظل المهاجرون قادرين على أن يصبحوا مالكين للأرض إذا أصبحت الميراث أو التبرع أساسًا للحصول على هذه الممتلكات.
ضريبة الأراضي ، مثل ضريبة الأملاك ، هي ضريبة إقليمية ، أي أن المعدلات المفروضة عليها تحددها هيئات الحكم الذاتي المحلية (ولكن ضمن الحدود المعتمدة). يتم احتساب ضريبة الأرض (ZN) باستخدام الصيغة التالية:
ZN = Kst x D x St x Kv حيث
- Kst - القيمة المساحية للأرض (يمكن العثور عليها على موقع Rosreestr الإلكتروني - rosreestr.ru/wps/portal/) ؛
- د - حجم الحصة ؛
- سانت - معدل الضريبة الإقليمية (يمكن العثور على الرقم الدقيق لمنطقتك على الرابط: nalog.ru/rn77/service/tax/) ؛
- Kv - نسبة الملكية (تُستخدم فقط إذا كانت قطعة الأرض مملوكة لأقل من عام ، وهي لطيفة للتعديلات الضريبية).
يتم تحصيل ضرائب الأراضي والممتلكات من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية ، وبعد ذلك يتلقى المالك إشعارًا بالحاجة إلى دفع الضريبة يشير إلى قيمتها.
بيع الممتلكات
وفقًا للتشريعات الضريبية ، يُلزم الأجانب ، مثل الروس ، بدفع ضريبة على أي دخل يتم تلقيه في الاتحاد الروسي ، بما في ذلك من بيع العقارات وقطع الأراضي والمركبات. الجنسية عند بيع منزل أو شقة لا تهم ، الإقامة الضريبية مهمة هنا ، لأن معدلات ضريبة الدخل الشخصي مرتبطة بهذا: للمقيمين - 13٪ ، لغير المقيمين - 30٪ من المبلغ الذي تم بيع العقار به... لبيع العقارات بتكاليف أقل ، يجب أن تصبح مقيمًا في الاتحاد الروسي ، أي أن تعيش في البلد بشكل قانوني لأكثر من 183 يومًا دون انقطاع.
هناك نقطة واحدة مهمة فيما يتعلق ببيع الممتلكات. إذا كان العقار موجودًا في العقار لأكثر من 3 سنوات ، فلن ينشأ التزام بدفع ضريبة الدخل الشخصي في حالة بيعه. لكن هذا ينطبق فقط على المقيمين ، يدفع غير المقيمين الضريبة بالكامل. في الوقت نفسه ، لا يمكن لغير المقيمين الاستفادة من التخفيضات الضريبية التي يتم توفيرها للمقيمين في الاتحاد الروسي.
بعد بيع العقارات أو السيارة ، يتعين على المالك السابق تقديم إقرار 3-NDFL إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ودفع الضرائب. يجب أن يتم ذلك بحلول 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية. في حالة التأخر في تقديم الإقرار ، يتم فرض عقوبات بمبلغ:
- 1000 روبل إذا تم دفع الضريبة ؛
- 5٪ من مبلغ الضريبة عن كل شهر متأخر ، إذا لم يتم السداد.
من الملائم ملء الإعلان من خلال حسابك الشخصي على موقع FTS - lk2.service.nalog.ru/lk/
ضريبة النقل
يتم دفع ضريبة النقل من قبل الأفراد والكيانات القانونية التي تمتلك سيارة ودراجة نارية وحافلة ويختًا وما إلى ذلك. يُطلب من المقيمين وغير المقيمين دفع الضريبة على أساس إشعار تم استلامه من دائرة الضرائب الفيدرالية ، قبل 1 ديسمبر ، بعد الفترة الضريبية السابقة ، أي في عام 2019 ، يتم دفع الضريبة لعام 2018. مبلغ الضريبة ليس مبلغًا ثابتًا ، ولكن يتم حسابه بناءً على معلومات حول النقل:
- المجموعة (النقل البري والجوي والمائي) ؛
- مصطلح الاستخدام
- القاعدة الضريبية التي تعتمد على قوة المحرك وقدرته ؛
- نوع النقل (سيارة ، شاحنة ، دراجة نارية ، إلخ).
اعتمادًا على نوع السيارة وقوة محركها ، تم تحديد معدلات الضرائب الأساسية ، ولكن يمكن للسلطات الإقليمية زيادتها وفقًا لتقديرها. لحساب مبلغ الضريبة ، اضرب معدل الضريبة وقدرة المحرك. على سبيل المثال ، لموسكو للسيارات بقوة تصل إلى 100 حصان. المعدل يساوي 12. إذا كانت السيارة المملوكة لها 90 حصانًا ، فسيكون مبلغ الضريبة: 90 × 12 = 1080 روبل.
على سبيل المثال ، حساب ضريبة الدخل الشخصي من دخل أجنبي على براءة اختراع في عام 2017. الحالات التي يكون فيها الأجنبي قد تلقى براءة اختراع العام الماضي أو لديه عدة براءات اختراع.
المبلغ المدفوع للحصول على براءة اختراع في عام 2017
يعتمد المبلغ الإجمالي المدفوع للحصول على براءة اختراع على مدة صلاحيتها. المبلغ الثابت 1200 روبل. كل شهر. يتم فهرستها سنويًا على:
- معامل الانكماش
- المعامل الإقليمي.
معامل الانكماش لعام 2017 هو 1.623 (في 2016 - 1.514). حجم براءة الاختراع ، مع مراعاة معامل الانكماش ، انظر في الجدول:
يمكن أيضًا فهرسة الدفعة الثابتة للحصول على براءة اختراع بمعامل يعكس خصائص سوق العمل في المنطقة (البند 3 من المادة 227.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في موسكو ، هذا المعامل هو 2.3118 (قانون 26 نوفمبر 2014 رقم 55).
مثال
مبلغ الدفعة المقدمة الثابتة للحصول على براءة اختراع في موسكو هو:
في عام 2016
1200 روبل × 1.514 × 2.3118 = 4200 روبل.
في عام 2017
1200 روبل × 1.623 × 2.3118 = 4500 روبل.
إذا لم تحدد السلطات الإقليمية المعامل ، فمن المفترض أن يساوي واحدًا.
حساب ضريبة الدخل الشخصي من دخل أجنبي بموجب براءة اختراع
توجد الخوارزمية العامة لحساب ضريبة الدخل الشخصي بموجب براءة اختراع في الرسم التخطيطي في الصفحة XX. ضع في اعتبارك كيفية حساب الضريبة على دخل الأجانب على براءة اختراع في الحالات الصعبة.
1. ينقل الأجنبي إلى الميزانية دفعة مقدمة ثابتة من ضريبة الدخل الشخصي عن فترة الحصول على براءة الاختراع.
2 ، يوفر الموظف لصاحب العمل:
- طلب مكتوب لتعويض المدفوعات المقدمة الثابتة ؛
- نسخ من مستندات دفع السلف الثابتة.
3. تستلم الشركة إخطارا من مأمورية الضرائب في مكان التسجيل. للقيام بذلك ، تحتاج إلى إرسال بيان إلى التفتيش. سيتم إصدار الإخطار في غضون 10 أيام عمل.
4. يقوم المحاسب بتخفيض ضريبة الدخل الشخصي من دخل الموظف بمقدار الدفعات المقدمة الثابتة لضريبة الدخل الشخصي خلال السنة التقويمية بأكملها المحددة في الإخطار.
بدأ الأجنبي العمل في عام 2016 وسيتخرج في عام 2017
قدم العامل الأجنبي براءة اختراع لمدة 12 شهرًا من 15 تشرين الثاني (نوفمبر) 2016 إلى 14 تشرين الثاني (نوفمبر) 2017. في 21 نوفمبر 2016 ، حصل على وظيفة في مزرعة تقع في منطقة سفيردلوفسك. الدفعة المقدمة الثابتة لضريبة الدخل الشخصي في هذه المنطقة هي 2860 روبل في عام 2016. كل شهر. بالنسبة لأيام العمل في نوفمبر ، تم دفع 11429 روبل للعامل الأجنبي ، لشهر ديسمبر - 30000 روبل. في المنظمات الزراعية ، يتم إصدار أجور النصف الثاني من الشهر في اليوم العاشر من الشهر التالي.
في الشهر الأول من العمل ، تقدم الأجنبي بطلب إلى قسم المحاسبة ببيان يفيد بأن الشركة ستخفض الضريبة على دخله بمقدار الدفعات المقدمة الثابتة.
بناءً على الطلب المستلم ، تقدم المحاسب بطلب إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل وتلقى إشعارًا في 15 ديسمبر.
الأهمية!
من الممكن تخفيض ضريبة الدخل الشخصي على قيمة براءة الاختراع على أساس الإخطار. صادر عن مكتب الضرائب. لتلقي إشعار ، اتصل بالفحص مع بيان.
في نوفمبر ، اقتطاع المحاسب ضريبة الدخل الشخصي من جميع دخل الأجنبي (في ذلك الوقت لم يكن هناك إخطار من التفتيش). في ديسمبر ، تم تخفيض ضريبة الدخل الشخصي بمقدار الدفعات المقدمة الثابتة لشهري نوفمبر وديسمبر 2016. لم يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي من الدخل لشهر ديسمبر ، تم إرجاع نظير من الراتب لشهر نوفمبر إلى الموظف على أساس طلبه (المادة 231 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
جزء من دفعة مقدمة ثابتة قدرها 334 روبل. (5720 - 5386) ، التي تتجاوز مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة ، لا يتم إرجاعها إلى الأجنبي (البنود 5-7 من المادة 227.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). انظر الجدول للحسابات:
في عام 2017 ، يجب على محاسب منظمة زراعية الاتصال بمكتب الضرائب مرة أخرى للحصول على إشعار. يجب تخفيض ضريبة الدخل الشخصي في عام 2017 في منطقة سفيردلوفسك بمقدار 2860 روبل. شهريًا (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 27 يناير 2016 رقم BS-4-11 / 1052).
حصل الأجنبي على براءات اختراع في كيانين ، لكنه يعمل في كيان واحد
يحق لوكيل الضرائب تخفيض دخل الأفراد بجميع مبالغ الدفعات المقدمة الثابتة ، حتى لو تم دفعها في كيان آخر (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 26 سبتمبر 2016 رقم BS-4-11 / 18086) .
لنفترض أن أجنبيًا قد دفع مدفوعات مقدمة ثابتة لعام 2016 في موسكو ومنطقة موسكو. في عام 2016 ، في موسكو ، حول الأجانب 4200 روبل. شهريًا (1200 روبل × 1.514 × 2.3118) في منطقة موسكو - 4000 روبل. شهريًا (1200 روبل × 1.514 × 2.2017).
وثيقة
تم تحديد المعامل الإقليمي في منطقة موسكو بموجب قانون منطقة موسكو بتاريخ 27 نوفمبر 2015 رقم 209/2015-OZ.
حصل الأجنبي على وظيفة في شركة زراعية في منطقة موسكو.
في أكتوبر 2016 ، حصل عامل أجنبي على 33000 روبل ، في نوفمبر - 29500 روبل ، في ديسمبر - 34300 روبل. تلقت المزرعة إخطارًا من التفتيش في نوفمبر.
لحساب ضريبة الدخل الشخصي من الأجنبي ، انظر الجدول:
شهر 2016 تراكم ، فرك. دفعة مقدمة ثابتة ، فرك. ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة ، فرك. أن تعاد المدفوعات الزائدة من ضريبة الدخل الشخصي ، فرك. اكتوبر 33 000 0 4290 (33000 روبل × 13٪). 4290 شهر نوفمبر 29 500 (4200 روبل + 4000 روبل) × 2 3835 (29500 روبل × 13٪) 0 ديسمبر 34 300 4 200 + 4 000 4459 (34300 روبل × 13٪) 0 في سنة 96 800 24 699 12584 (96800 روبل × 13٪) 0 إيما فورستر ،
رئيس الخبراء في شركة ذات مسؤولية محدودة "شركة تدقيق" مركز الخبراء "شركاء"
ينص التشريع المالي الحالي على الحاجة إلى حساب ضريبة الدخل الشخصي وتحويلها من غير المقيمين في عام 2017. يتم تحديد اختيار السعر وإجراء حساب القاعدة الضريبية من خلال المعايير التالية: ما إذا كان الأجنبي يتمتع بوضع خاص ، وحقيقة الإقامة في أراضي الاتحاد الروسي ، ونوع الدخل الخاضع للضرائب. لتجنب الغرامات وأنواع المسؤولية الأخرى ، يجب على صاحب العمل مراعاة جميع التفاصيل الدقيقة والفروق الدقيقة.
تم وصف الإجراء الضريبي للأجانب العاملين في الاتحاد الروسي في الفن. 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفقًا للتشريع ، يعتمد معدل ضريبة الدخل المطبق في حالة معينة على حقيقة الإقامة.
يدعو قانون الضرائب للاتحاد الروسي المقيم إلى الشخص الذي كان في روسيا لمدة 183 يومًا على الأقل خلال آخر 12 شهرًا متواصلة. يمكن أن تتناوب فترات الإقامة في الدولة مع تواريخ المغادرة وتذهب بأي ترتيب. تُستبعد رحلات المغادرة الخارجية التي تصل مدتها إلى ستة أشهر إذا كان الغرض هو التعليم أو الرعاية الصحية.
هؤلاء هم عمال أجانب من ذوي الخبرة والمعرفة والإنجازات في مجالات معينة من النشاط. يتوافق مستوى أجورهم مع الحد الأدنى الذي ينص عليه القانون. مجموعة خاصة من مؤتمرات الفيديو - أعضاء مشروع سكولكوفو.
يتم فرض ضريبة على رواتب هؤلاء الموظفين بمعدل 13٪. يتم اقتطاع 30٪ من الدخل الآخر المستلم من الشركة الموظفة.
2. الأجانب الذين يعملون على أساس براءة الاختراع
منذ عام 2015 ، لا يتقدم مواطنو الدول التي يتبعها الاتحاد الروسي بنظام بدون تأشيرة بطلب للحصول على تصريح عمل. يحصلون على وثيقة خاصة - براءة اختراع ، تمثل دفع ضريبة الدخل مقدمًا. يمنحهم هذا الحق في التوظيف من قبل الأفراد والشركات في منطقة معينة من روسيا.
في حالة براءة الاختراع ، يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي من الأجانب في عام 2017 بمعدل 13٪. عند تحديد مبلغ الاستقطاعات الضريبية ، يجب على محاسب الشركة الموظفة أن يقتطع من الالتزامات المالية للموظف مبلغ السلفة المحولة عند شراء التصريح. يشار إلى مدة براءة الاختراع والتكلفة في الشهادة الصادرة عن مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية.
3. اللاجئون الأجانب
بالنسبة لمواطني الدول الأخرى الذين حصلوا على وضع المهاجرين القسريين في روسيا ، هناك معدل مخفض قدره 13 ٪.
4 - سكان دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي (بيلاروس ، وكازاخستان ، وقيرغيزستان ، وأرمينيا)
لمواطني الدول الصديقة ، يتم توفير شروط عمل مبسطة في روسيا. يدفعون ضريبة الدخل بمعدل خاص 13٪.
الأهمية! لا يتم توفير ضريبة الدخل الشخصي للمواطنين الأجانب في عام 2017 للدخل المستلم من مصادر أجنبية.
الأهمية! يتم توفير أسعار خاصة فقط لدخل العمل للمواطنين الأجانب. يتم فرض ضريبة على أرباح الأسهم التي يتلقاها هؤلاء من الشركات الروسية بمعدل 15٪ ، والإيرادات الأخرى من مصادر في الاتحاد الروسي - بمعدل 30٪.
الأجانب: ضريبة الدخل وحقيقة الإقامة
تتمثل مهمة المحاسب عند حساب ضريبة الدخل في تحديد حقيقة إقامة المواطن الأجنبي بشكل صحيح. بشكل عام ، جواز سفر الفرد الذي يحمل علامات عبور الحدود هو تأكيد على إقامة لمدة 183 يومًا على أراضي الاتحاد الروسي.
إذا لم يتم وضع علامات عند الوصول إلى بلد آخر (كما هو الحال بالنسبة لدول الاتحاد الاقتصادي الأوروبي) ، وتذاكر الطائرة والقطارات ، يتم التعرف على الشيكات من الفنادق على أنها مستندات داعمة. يمكنك استخدام عقود العمل من أماكن العمل السابقة ، والجداول الزمنية ، وأوامر السفر ، وما إلى ذلك.
يمكن أن تتغير إقامة الموظف الأجنبي بمرور الوقت ، لذلك يتم تحديد الحالة المالية في كل تاريخ دفع. إذا تغير ، يتم إعادة حساب مخصصات الموازنة.
كيفية دفع ضريبة الدخل الشخصي من الأجانب في عام 2017
يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي للمواطنين الأجانب من قبل صاحب العمل الذي أبرم معه عقد عمل أو عقد قانون مدني. استثناء من هذه القاعدة هو أولئك الذين يعملون على أساس براءة اختراع. يدفعون جزءًا من ضريبة الدخل مقدمًا عند شراء تصريح من المكتب المالي.
عند حساب ضريبة الدخل لبراءة اختراع أجنبية ، يجب على محاسب المنظمة تقديم طلب إلى السلطات المالية بأن له الحق في تقليل مبلغ التزام الميزانية بمقدار السلفة المدفوعة مسبقًا. أمام مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية 10 أيام من تاريخ استلام الاستئناف. إذا كانت إيجابية ، فمن الممكن تخفيض ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة بنسبة 13 ٪ من قيمة براءة الاختراع.
إذا كان موظف من دولة اتحادية يعمل في وقت واحد في عدة شركات ، فإن السلفة تقيد في مكان واحد فقط. عادة ما يكون هذا هو صاحب العمل الذي أرسل الطلب إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية أولاً.
يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي للعمال الأجانب في عام 2017 بنفس الطريقة التي يتم دفعها للمواطنين الروس. إذا كان الشخص يعمل للتأجير في منظمة ، فإن الأخير يؤدي وظائف الوكيل المالي: فهو يحسب ضريبة الدخل وينقلها.
تعتمد المواعيد النهائية لتحويل الأموال إلى الميزانية على نوع الدخل المستلم:
- الراتب - في يوم الدفع عن طريق التحويل المصرفي أو السحب النقدي من مؤسسة ائتمانية ؛
- راتب الإجازة وشهادات العجز - في موعد لا يتجاوز نهاية الشهر الذي دفعت فيه المبالغ المقابلة ؛
- الدخل العيني - في اليوم التالي بعد نقل المنتج للموظف (تقديم الخدمة).
تعمل المنظمات التي تحول أرباح الأسهم إلى مواطنين أجانب بمثابة وكلاء ماليين. يُطلب منهم حجب الضرائب وتحويلها إلى خزانة الدولة في موعد لا يتجاوز اليوم التالي لدفع الدخل.
فيما يتعلق بالمستحقات والمدفوعات التي تم إجراؤها ، يقوم وكلاء الضرائب بإبلاغ IFTS عن طريق تقديم شهادات 2-NDFL. عند ملء استمارات الإبلاغ ، من المهم اختيار الحالة الصحيحة للأجنبي.
إذا وجدت خطأً ، فيرجى تحديد جزء من النص والضغط على السيطرة + أدخل.
