يتم تقسيم الضرائب إلى:
· مباشر و غير مباشر؛
· الاتحادية والإقليمية والمحلية؛
· الضرائب من الأفراد والكيانات القانونية.
بطرق شحن التمييز الضرائب المباشرة وغير المباشرة. تشمل الضرائب المباشرة الدخل والخصائص (الضرائب على الدخل والممتلكات)، والضرائب غير المباشرة - الضرائب على الدورة الدموية والاستهلاك. دافع الضرائب المباشر هو صاحب العقار ومستفيد الدخل؛ يتم توفير المستهلك من الضريبة غير المباشرة من قبل المستهلك البضاعة التي يتم فيها نقل الضريبة من خلال السعر للسعر.
تعتمد فعالية تحكيم الضرائب المباشرة على قدرة المواطنين والمؤسسات على تقديم بعض المدفوعات المعينة وفقا لمقدار الدخل، بمقدار الممتلكات، إلخ.
أعمال أخرى، الضرائب غير المباشرة. في هذه الحالة، يتم سحب الأموال الواردة في الخزانة من السكان بطريقة مختلفة: يتم فرض الضرائب على الشركات المصنعة للسلع والتجار، ويتم تضمين هذه الضريبة في سعر المنتجات المنتجة وبيعها، وبالتالي، العبء الضريبي (قيمة إن معدل الضريبة المشحون من دافعي الضرائب) يحمل أولئك الذين يشتريون منتجات البيانات.
تعتمد الضرائب المباشرة على الأداء الشخصي للمواطنين والتركيز على الأشياء، وليس على الوجه. يتم توجيه الاتهام من الشركات المصنعة والتجار وأصحاب النقل، ولكن في النهاية، يتم دفع هذه الضرائب من قبل المواطنين شراء السلع واستخدام الخدمات.
قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينقسم الضرائب على الاتحادية والإقليمية والمحلية.
الفيدرالية يتم الاعتراف بالضرائب والرسوم المنشأة بموجب هذا الرمز والربط بدفعها في جميع أنحاء الاتحاد الروسي. حاليا، الضرائب الفيدرالية هي الضرائب التالية:
1. ضريبة القيمة المضافة؛
2. ضرائب المكوس على أنواع معينة من السلع (الخدمات) والأنواع الفردية من المواد الخام المعدنية؛
3. ضريبة الدخل (الدخل) من المنظمات؛
4. الضريبة على الدخل من رأس المال؛
5. ضريبة الدخل مع الأفراد؛
6. المساهمات في الأموال الاجتماعية؛
7. واجب الدولة؛
8. الرسوم الجمركية والرسوم الجمركية؛
9. الضريبة لاستخدام Subsoil؛
10. الضريبة على استنساخ قاعدة الموارد المعدنية؛
11. الضريبة على دخل إضافي من إنتاج الهيدروكربونات؛
12. رسوم الحق في استخدام كائنات عالم الحيوان والموارد البيولوجية للمياه؛
13. ضريبة الغابات؛
14. ضريبة المياه؛
15. الضريبة البيئية؛
16. الرسوم الفيدرالية المرخصة.
الضرائب الإقليمية - الضرائب والرسوم التي أنشأها قانون الضرائب (NK) من الاتحاد الروسي وقوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي والإلزامية بالدفع في أراضي المواضيع ذات الصلة في الاتحاد الروسي. تشمل هذه الضرائب:
1. الضريبة على ممتلكات المنظمات؛
2. ضريبة العقارات؛
3. ضريبة الطريق؛
4. ضريبة النقل؛
5. ضريبة المبيعات؛
6. الضرائب على أعمال المقامرة؛
7. رسوم الترخيص الإقليمية.
تعترف المحلية بالضرائب والرسوم التي حددها قانون الضرائب للاتحاد الروسي والإلزامية بالدفع في أراضي البلديات ذات الصلة. وتشمل هذه الضرائب التالية:
1. ضريبة الأراضي؛
2. الضريبة على ممتلكات الأفراد؛
4. ضريبة الميراث أو التبرع؛
5. الرسوم المرخصة المحلية.
على الرغم من العدد الكبير من الضرائب، وغيرها من المدفوعات الإلزامية، فإن الجزء الأكثر أهمية في دخل الميزانيات لجميع المستويات هو ضريبة الدخل، ضريبة القيمة المضافة، الضرائب المكوس، المدفوعات لاستخدام الموارد الطبيعية ضريبة الدخل مع المواطنين. أنها تمثل أكثر من 4/5 من جميع إيرادات الضرائب في الميزانية الموحدة.
النظر في مزيد من التفاصيل بعض أنواع الضرائب:
ضريبة الأرباح. إن ربح المؤسسة الروسية مساوية للدخل مخفضة بمقدار تكاليف الإنتاج.
يتم تقليل معدل الضريبة المسجل في الميزانية الفيدرالية من 11٪ إلى 7.5٪. يتم تحديد معدل الضريبة الذي يتم فيه حساب معدل الضريبة التي يتم احتسابها على ميزانيات مواضيع الاتحاد الروسي بمبلغ 14.5٪. يمنح الهيئة التشريعية لموضوعات الاتحاد الحق في تقليل معدل الضريبة للفئات الفردية لدافعي الضرائب، ولكن ليس أقل من 10.5٪. يتم تقديم معدل الضريبة الثابت أيضا بمبلغ 2٪، والذي يحسب مقدار الضريبة المراد الفضل في الميزانيات المحلية.
ضريبة القيمة المضافةوبعد تتضمن القيمة المضافة أساسا العمالة والأرباح ويتم حسابها عمليا كفرق بين تكلفة المنتجات النهائية والسلع وتكلفة المواد الخام والمواد والمنتجات نصف النهائية المستخدمة لتصنيعها. بالإضافة إلى ذلك، يتم إدراج الاستهلاك وبعض العناصر الأخرى في القيمة المضافة. وبالتالي، فإن الضريبة القيمة المضافة التي تم إنشاؤها في جميع مراحل الإنتاج ويتم تعريفها على أنها الفرق بين قيمة البضائع المباعة والعمل وخدمات الإنتاج والتداول وتكلفة تكاليف المواد المنسوبة إلى التكاليف.
يتم التعرف على دافعي الضرائب:
المنظمات؛
· رواد الأعمال الفردية؛
· الأشخاص المعترف بهم من قبل دافعي الضرائب من الضرائب فيما يتعلق بحركة البضائع عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي، مصممة وفقا للقانون الجمركي للاتحاد الروسي.
القيمة الخاضعة للضريبة لهذه الضريبة هي القيمة الإجمالية في كل مرحلة من مراحل البضائع من الإنتاج إلى المستخدم النهائي، أي جزء فقط من تكلفة البضائع، وهو جديد، متزايد في المرحلة التالية من البضائع. من هنا، فإن كائنات الضرائب هي مبيعات بيع البضائع في إقليم الاتحاد الروسي، بما في ذلك الأهداف الإنتاجية والتقنية، وإنتاجها الخاص وحصلت على الجانب، وكذلك العمل المقدم والخدمات المقدمة.
مكثإنها ضريبة غير مباشرة مدرجة في سعر البضائع، ويتم دفعها من قبل المشتري. تشمل مثل هذه السلع الخاضعة للضرائب: النبيذ الفودكا، الكحول الإيثيلي من المواد الخام الغذائية، البيرة، التبغ، سيارات الركاب، الشاحنات، المجوهرات، الماس، منتجات الكريستال، السجاد والسجاد، منتجات الفراء، وكذلك الملابس من جلد طبيعي.
ضريبة الدخلمن الأفراد هو أحد الأنواع الرئيسية من الضرائب المباشرة ويتم توجيه الاتهام من دخل المواطنين بمبلغ 13٪.
الضريبة الاجتماعية الموحدة(المساهمة) (المساهمة) (UNC) الفضل في صناديق الدولة خارج الميزانية - صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، صندوق التأمين الاجتماعي، أموال التأمين الطبي الإلزامي للاتحاد الروسي - من أجل تعبئة الأموال لتحقيق حق المواطنين للمعاشات التقاعدية والضمان الاجتماعي والمساعدة الطبية.
دمج (من lat. عدد صحيح هو الكل) - اتحاد الكيانات الاقتصادية، وتعميق تفاعلها، وتطوير الروابط بينهما. يحدث التكامل الاقتصادي على مستوى المزارع الوطنية في البلدان بأكملها وبين المؤسسات والشركات والشركات والشركات. يتجلى التكامل الاقتصادي في توسيع وتعميق الإنتاج والعلاقات التكنولوجية، والاستخدام المشترك للموارد، ورابطة رأس المال، في إنشاء صديق لظروف مواتية لتنفيذ الأنشطة الاقتصادية، وإزالة الحواجز المتبادلة.
التكامل الرأسي - جمعية الإنتاج والتنظيمية، الاندماج، التعاون، التفاعل من المؤسسات المتعلقة بالمشاركة العامة في الإنتاج، بيع، استهلاك منتج نهائي واحد: موردي المواد، الشركات المصنعة من العقد وقطع، جامعي المنتج المحدود، البائعين والمستهلكين المنتج النهائي.
التكامل الأفقي - جمعية المؤسسات، إنشاء تفاعل وثيق بينهما "أفقيا"، مع مراعاة الأنشطة المشتركة للمؤسسات المنتجة للمنتجات المتجانسة وتطبيق تقنيات مماثلة.
التمييز (من LAT. التمييزي - تمييز) - انتهاك أو حرمان من حقوق كيانات اقتصادية واحدة (الدول والمؤسسات والمواطنين) بالمقارنة مع الآخرين دون سبب شرعي. التمييز الاقتصادي يؤدي إلى حقيقة أن الكيان التمييز في موقف غير موات غير موات. التمييز ضد الدولة قادر على التسبب في استجابة للمليئة من جانبها
القلة - الوضع في سوق (هيكل السوق) عندما يكون هناك عدد صغير من البائعين منتج (الشركات). ميزةها هي أن كل الشركات المنافسة يمكن أن تؤثر سعر المنتجات التي تقدمها بقية الشركات وبالتالي التكاليف.
الضرائب الإقليمية هي الرسوم والخصومات الضريبية التي تجدد الميزانية الإقليمية. اعتمادا على ما إذا كانت الأموال الفضل في الخزانة، تنقسم جميع الرسوم الضريبية إلى ثلاث مجموعات: محلي وإقليمي وفيدرالي. في المقال، سنخبرك بالضرائب الضرائب الإقليمية.
ميزة أساسية تميز هذه المجموعة من الضرائب هي مستوى الميزانية. بمعنى آخر، تشمل الضرائب والرسوم الإقليمية جميع مدفوعات الميزانية، والتي تقيد مباشرة إلى وزارة الخزانة بموضوع الاتحاد الروسي (المنطقة، منطقة ذاتية الحكم، مدينة الأهمية الفيدرالية).
وهذا هو، الضرائب والرسوم الإقليمية هي الجزء الرافسي الرئيسي لميزانية المنطقة. يتم إعادة توجيه هؤلاء الوافدين إلى تنفيذ البرامج والأحداث الهامة اجتماعيا. أيضا، يمكن إعادة توجيه بعض الأموال الواردة إلى وزارة الخزانة في البلدية في شكل الإعانات والأسفرات والتحويلات الأخرى.
من المهم أن نلاحظ أن جميع الضرائب الإقليمية يتم إنشاؤها على المستوى الفيدرالي، لكن ميزاتها الخاصة بتطبيقها مفصل من قبل المشرعون بموضوع الاتحاد الروسي. شرح كلمات بسيطة. يتم إصلاح الالتزامات الضريبية لجميع المستويات NK RF.وبعد وهذا هو، يشار إلى القواعد العامة لتطبيق الضرائب على المستوى الفيدرالي. على سبيل المثال، الحد الأقصى لمعدلات، فإن إجراءات حساب، وقواعد استخدام الخصومات والفوائد يوافق على حكومة الاتحاد الروسي. لكن فئات دافعي الضرائب والامتيازات والفوائد المتعلقة بالضرائب الإقليمية تم إنشاءها وإلغائها على مستوى موضوع معين لروسيا. على سبيل المثال، يمكن للحكومة الإقليمية إدخال فوائد إضافية للرسوم الفردية، وإدخال الإعفاء من دفع ثمن بعض فئات دافعي الضرائب، أو تقليل أو زيادة معدل الضريبة عدة مرات.
كما ذكرنا أعلاه، تشمل الضرائب الإقليمية الالتزامات الفضل مباشرة في ميزانية موضوع روسيا. هذه الالتزامات تشمل ثلاثة جمع فقط. لذلك، الضرائب الإقليمية مدفوعات دافعي الضرائب من أجل:
ينشئ القواعد الرئيسية لتطبيق هذه الضرائب الإقليمية في الاتحاد الروسي من قبل نواب الموضوعات. وبالتالي، قد تختلف القواعد المحددة في منطقة واحدة بشكل كبير عن القواعد المخصصة لمنطقة أخرى. النظر في ميزات كل التزام من قائمة الضرائب الإقليمية.
دافعي الضرائب لهذا الالتزام، أخذ المشرعون جميع مالكي السيارات. وهذا هو، القانونية والأفراد الذين يمركون النقل يجب أن يدفعوا المال للميزانية.
كائن الضرائب ليس فقط السيارات، ولكن أيضا الهواء والماء وأنواع أخرى من النقل ذاتية الدفع. لاحظ أن حجم الضريبة الإقليمية للنقل في الاتحاد الروسي يعتمد على قوة السيارة. أيضا على مقدار الدفع يؤثر على سنة إنتاج السيارة وقيمتها الفترة الزمنية في العقار.
ومع ذلك، هذه هي فقط القواعد العامة المنصوص عليها في الفصل 28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسيوبعد ينظر نواب المناطق الحق في الموافقة على الفوائد والتحرير والإغاثة لدافعي الضرائب. على سبيل المثال، في منطقة سمارة للمتقاعدين، هناك انخفاض في معدل الضريبة إلى 50٪، وفي منطقة فولغوغراد، يدفع كبار السن من كبار المركبات 20٪ فقط من المعدلات الحالية. من الجدير بالذكر أن هذه الفوائد لموسكو ألغيت بالكامل.
الفترة الضريبية تساوي السنة التقويمية. ولكن إذا أقام مسؤولو الموضوع فترات الإبلاغ، فإن نقل الضرائب الإقليمية إلزامية بالدفع في شكل مدفوعات مسبقة. على سبيل المثال، مرة واحدة في الربع.
واحدة من عناصر الضرائب الإقليمية هي مجموعة عقارية، والتي تحسب ودفع الكيانات الاقتصادية، وهي الكيانات القانونية. الهدف من الضرائب هو الممتلكات التي تملكها الشركة. علاوة على ذلك، يتم احتساب المجموعة ليس فقط مع الأصول العقارية (المباني والمباني والهياكل)، ولكن أيضا من الممتلكات المنقولة (الآلات والمعدات والأصول الثابتة).
الحد الأقصى لسعر الضريبة لممتلكات الشركات هو 2.2٪. ومع ذلك، عند إنشاء ضرائب إقليمية من قبل الهيئات التشريعية، توافق مسؤولون في بعض المناطق على القيم المنخفضة. كما يقدم المشرعون فوائد معينة لدافعي الضرائب.
وتيرة التقارير، وكذلك المواعيد النهائية لدفع المدفوعات المقدمة والتسوية النهائية، تنشئ كل منطقة بشكل مستقل. وهذا هو، بالنسبة لجمع العقارات في منطقة واحدة، يجوز نقل الفصلية إلى الخزانة وتسليم الحسابات في FTS. وفي موضوع آخر، يتم احتساب المنظمة بميزانية مرة واحدة في السنة، والإعلان يمر في FTS سنويا.
الأحكام العامة، موحدة للاستخدام في إقليم ولايتنا بأكملها، 30 فصلا من NK RFوبعد حول كيفية معرفة القواعد والقواعد لمنطقة معينة، سنقول في نهاية المقال.
إذا كانت الشركة لديها أنشطة المقامرة، فإن لديها التزامات بالميزانية لدفع أعمال المقامرة. يتم التعرف على كائنات الغلاف:
نظرا لأن الضرائب والرسوم معترف بها كإقليمية، بالإضافة إلى مدفوعات أخرى مسجلة في وزارة الخزانة للموضوع، يتم تعيين طبيعة الضرائب على مستوى هذه المنطقة. ومع ذلك، هناك قواعد عامة تنطبق على البلد بأكمله. على سبيل المثال، بشأن إجراء تسجيل كائن من الضرائب في IFT، يتم إعطاء سوى يومين عملين فقط. ويتم احتساب الأيام حتى تثبيت معدات اللعبة أو فتح النقطة (مكتب Bookmaker أو عنصر الرهان). تم إنشاء فترة مماثلة لتنبيهات المفتشية الفيدرالية بأي تغيير في عدد الكائنات.
لهذا الالتزام، يتم إنشاء معدلات ثابتة، ويتم توفير التدرج بنوع من كائنات الضرائب. الحد الأدنى والحد الأقصى للقيم ثابتة في 369 المادة NK RFوبعد لاحظ أنه إذا لم تنشأ المنطقة قيمة محددة للمراهنة، فيجب أن يطبق دافعي الضرائب القيم الدنيا.
لتوضيح معايير الموضوع، التي يتم إصلاحها لمنطقة معينة، يمكن أن تكون في الإدارة الإقليمية لشركة FTS. يمكنك أيضا الحصول على معلومات عبر الإنترنت. تسمح بوابة خاصة تم تطويرها بواسطة السلطات الضريبية مجانا وبدون تسجيل لتحديد الترتيب الرئيسي للضرائب. ومع ذلك، فإن بوابة الإنترنت لا توفر معلومات حول المجموعة إلى أعمال المقامرة.
للحصول على معلومات، انقر فوق الرابط الموجود أعلاه. حدد نوع المسؤولية الضريبية، وكذلك تحديد الفترة الضريبية التي يجب الحصول عليها من أجل الحصول عليها. ثم، من القائمة المقترحة، تحتاج إلى اختيار المنطقة التي تهتم بها. اضغط على زر "البحث".
يشكل النظام معلومات على أساس الأفعال التنظيمية، التي اعتمدت من قبل حكومات المناطق الروسية، من حيث تنظيم الضرائب.
محتوى:مقدمة
1. تصنيف الضرائب
2. الضرائب المشحونة في إقليم الاتحاد الروسي
2.1. الضرائب الاتحادية
2.2. الضرائب الإقليمية والمحلية
استنتاج
فهرس
مقدمة
الضرائب هي الرابط اللازم للعلاقات الاقتصادية في المجتمع منذ ظهور الدولة. يرافق التطوير والتغيير في أشكال الجهاز الحكومية دائما تحويل النظام الضريبي. في المجتمع المتحضر الحديث، الضرائب هي الشكل الرئيسي لعائدات الدولة. بالإضافة إلى هذه الوظيفة المالية البحتة، تستخدم آلية الضرائب للتأثير الاقتصادي لدولة الإنتاج الاجتماعي وديناميكياتها وهيكلها، على حالة التقدم العلمي والتكنولوجي.
يتم تشكيل عائدات الضرائب للدولة على حساب القيمة الجديدة المنشأة في عملية الإنتاج (العمالة، رأس المال، الموارد الطبيعية). الضرائب تعبر عن العلاقات النقدية الحالية حقا التي تجلى في عملية سحب جزء من قيمة الدخل القومي لصالح الاحتياجات الوطنية. يتم التعبير عن المحتوى الاقتصادي للضرائب في العلاقة بين الدولة والكيانات الاقتصادية (الأفراد والكيانات القانونية) بشأن تشكيل المالية العامة. العلاقات الضريبية كجزء من العلاقات المالية بتغيير ثابت.
الضرائب هي واحدة من الطرق الرئيسية لتشكيل إيرادات الميزانية. كقاعدة عامة، يتم فرض الضرائب على ضمان الملاءة من مستويات مختلفة من قوة الدولة.
جميع الأصناف الضريبية هي معقدة كبيرة وهامة يوجد فيها تصنيف خاص بها.
الغرض من هذا العمل الاختبار هو النظر في مجمل الضرائب على الانتماء إلى مستويات السلطة والإدارة: الإقليمية والمحلية الفيدرالية.
لتنفيذ الهدف، من الضروري حل المهام التالية:
1. لتحليل الأدب.
2. النظر في تصنيف الضرائب.
1. تصنيف الضرائب
يتم تقديم مجموعة من الضرائب وفقا لميزات التصنيف المختلفة في الجدول 1. هناك حاجة إلى تصنيف لتبسيط المعرفة حول أنواع مختلفة من الضرائب. ميزات التصنيف الرئيسية هي: موضوع الضريبة؛ كائن ضريبي نوع العطاء؛ طريقة الضرائب؛ مصدر الدفع؛ موعد؛ ينتمون إلى مستويات السلطة والإدارة؛ الحق في استخدام إيرادات الضرائب؛ إمكانية ترجمة.
الجدول 1. تصنيف الضرائب في الاتحاد الروسي.
الأكثر شعبية هو تصنيف الضرائب على الانتماء إلى مستويات الطاقة والإدارة - تصنف الضرائب اعتمادا على الجسم الذي يشحن الضريبة والتخلص منها. وفقا لعلامة التصنيف هذه، تختلف الضرائب في روسيا على النحو التالي: الفيدرالية والإقليمية والمحلية. وفقا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي (NK)، تتم إحالة الضريبة إلى الدفع الإلزامي والمجاني بشكل فردي، مشحونة من المنظمات والأفراد من أجل الدعم المالي للدولة والبلديات. بموجب هذه المجموعة مفهومة أن تكون مساهمة إلزامية مكلفة من المنظمات والأفراد، فإن دفعها هي واحدة من شروط ارتكاب دافعي الرسوم إلى الوكالات الحكومية، وإجراءات الحكومة المحلية، بما في ذلك توفير بعض الحقوق أو إصدار التراخيص.
NK RF ST12. الأنواع التالية من الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي.
يتم تحديد الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي عن طريق التشريع الضريبي وهي إلزامية للدفع في جميع أنحاء البلاد. تأسست قائمة الضرائب الإقليمية من قبل قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لكن هذه الضرائب مسجلة في قوانين مواضيع الاتحاد وهي إلزامية لدفع أراضي الموضوع ذي الصلة للاتحاد. دخول الضرائب الإقليمية، الممثل السلطات (التشريعية) للكيانات التأسيسية للاتحاد تحدد معدلات الضرائب الضريبية على الضرائب ذات الصلة (ولكن ضمن الحدود المحددة من قبل التشريعات الفيدرالية)، وكسر الضرائب، وترتيب وتوقيت الضرائب.
يتم إنشاء جميع العناصر الأخرى الضرائب الإقليمية من قبل القانون الاتحادي المعني. هذا هو ترتيب تقديم الضرائب المحلية مع الاختلاف الوحيد الذي يتم فيه وضعه من قبل هيئات تمثيلية للحكومة الذاتية المحلية.
اعتمادا على طريقة المجموعة، يتم تقسيم الضرائب إلى مباشرة وغير مباشرة.
يتم تثبيت الضرائب المباشرة مباشرة على دخل أو خاصية دافعي الضرائب. في هذا الصدد، مع الضرائب المباشرة، تنشأ العلاقات النقدية مباشرة بين دافعي الضرائب والدولة. يمكن أن يكون مثالا على الضرائب المباشرة في النظام الضريبي الروسي: ضرائب على دخل الأفراد، ضريبة الدخل، ضرائب الممتلكات مثل القانون والأفراد وعدد من الضرائب الأخرى. في هذه الحالة، فإن أساس الضرائب هو حيازة واستخدام الدخل والممتلكات.
يتم فرض الضرائب غير المباشرة في الاستهلاك، أي، في عملية إرجاع دخل أو مبيعات البضائع. يتم تضمينها في شكل بدل بسعر السلع، وكذلك التعريفة عن العمل أو الخدمات ويتم دفعها من قبل المستهلك. يتلقى مالك البضائع أو العمل أو الخدمات في تنفيذه من المشتري في وقت واحد مع السعر والكميات الضريبية، مما ينقل بعد ذلك. لذلك، غالبا ما تسمى الضرائب غير المباشرة ضرائب الاستهلاك وتهدف إلى نقل العبء الضريبي الحقيقي على المستخدم النهائي. الموضوع الضريبي في هذه الحالة هو بائع البضائع، بمثابة وسيط بين الدولة والدول الضريبي الفعلي. مثال على الضرائب غير المباشرة هو ضريبة القيمة المضافة، وضرائب المكوس والرسوم الجمركية.
بالنسبة للدولة، فإن الضرائب غير المباشرة هي الأسهل من حيث مجموعتها. هذه الضرائب جذابة بالنسبة للدولة بحقيقة أن إيصالاتها في الخزانة لا تعادل مباشرة بالأنشطة المالية والاقتصادية لموضوع الضرائب وأن يتحقق التأثير المالي حتى في شروط انخفاض الإنتاج والعمل غير المربح الشركات.
2. الضرائب المشحونة في إقليم الاتحاد الروسي
المنظمات؛
· رواد الأعمال الفردية؛
· الأشخاص المعترف بهم من قبل ضريبة القيمة المضافة دافعي الضرائب فيما يتعلق بحركة البضائع عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي، مصممة وفقا للقانون الجمركي للاتحاد الروسي.
يقدم دافعي الضرائب الفعلي المستهلكين - مشتري من السلع (الأشغال، الخدمات).
أ) بيع البضائع (الأشغال والخدمات) في إقليم الاتحاد الروسي، بما في ذلك تنفيذ مواضيع تعهد ونقل البضائع حسب الاتفاق على توفير وضع أو الابتكار، وكذلك نقل حقوق الملكية؛
ب) تنفيذ أعمال البناء والتركيب لاستهلاكها؛
ج) استيراد البضائع إلى الأراضي الجمركية في الاتحاد الروسي.
كما يتم تقديم قائمة مفصلة من الكائنات الضريبية في الفن. 146 NK RF.
تنص المادة 251 من قانون الضرائب على الاتحاد الروسي الدخل الذي لم يؤخذ في الاعتبار عند تحديد القاعدة الضريبية. يتم تعريف معدلات الضرائب حسب الفن. 284 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
ضريبة الدخل للأفراد (NDFL) - النوع الرئيسي من الضرائب المباشرة. يتم حسابها كنسبة مئوية من الدخل التراكمي للأفراد ناقص التكاليف الموثقة، وفقا للقانون المعمول به.
أساس هذه الضريبة من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، جزء من الثاني، الفصل 23، مقالات 207-233، وسام الخدمة الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي المؤرخ 13 أكتوبر 2006 N SAE-3-04 / [البريد الإلكتروني المحمي]
دافعي الضرائب:
· الأفراد - سكان الضرائب في الاتحاد الروسي.
· الأفراد - غير المقيمين الذين يتلقون الدخل في الاتحاد الروسي.
ملحوظة. يتعرف سكان الضرائب على الأفراد في الواقع في الاتحاد الروسي ما لا يقل عن 183 يوما تقويميا في غضون 12 من الأشهر المتتالية التالية. لا تنقطع هذه الفترة في حالات المغادرة من العلاج أو التعلم أو التعلم.
يعترف هدف الضرائب على دخل الأفراد - سكان الضرائب في الاتحاد الروسي وغير المقيمين من مصادر في الاتحاد الروسي، وكذلك دخل الأفراد - سكان الضرائب في الاتحاد الروسي من مصادر خارج الاتحاد الروسي.
أنواع الدخل:
الأرباح والاهتمام؛
· مدفوعات التأمين؛
· الإيرادات من تأجير أو استخدام الممتلكات الأخرى؛
· إيرادات تنفيذ العقارات والأسهم والأسهم في رأس المال المعتمد، وحقوق متطلبات المنظمة فيما يتعلق بأنشطة شعبة المنفصلة في إقليم الاتحاد الروسي، الممتلكات الأخرى؛
· مكافأة لتنفيذ العمالة أو غيرها من الواجبات؛
المعاشات التقاعدية والمنح الدراسية والمدفوعات المماثلة؛
إيرادات من استخدام أي مركبات، مدفوع. البحرية، النهر، الطائرات؛
· إيرادات استخدام خطوط الأنابيب وخطوط الطاقة وغيرها من وسائل الاتصال؛
المدفوعات إلى خلفاء الأشخاص المؤمن عليهم؛
· إيرادات أخرى وردت من الأنشطة في الاتحاد الروسي والخارج.
عند تحديد القاعدة الضريبية، يتم الحصول على جميع الإيرادات في النقد وفي الأشكال الطبيعية، وكذلك في شكل فوائد مادية. من بين الأنواع المختلفة من الإيرادات، بما في ذلك قرار المحكمة، لا تقلل من القاعدة الضريبية.
يتم تحديد القاعدة الضريبية بشكل منفصل لكل نوع من الدخل فيما يتعلق بمناسبة معدلات مختلفة.
بالنسبة للدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13٪، يتم تعريف القاعدة الضريبية على أنها تعبير نقدي عن هذا الدخل مخفض على كمية الخصومات الضريبية (المادة 218-221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يتم إعادة إرجاع الإيرادات (النفقات التي اتخذت إلى خصم)، المعبر عنها بالعملة الأجنبية، في روبل بمعدل البنك المركزي للاتحاد الروسي، الذي أنشئ في تاريخ الاستلام الفعلي للدخل (تاريخ الإنفاق الفعلي).
الأسعار: 13٪ - المعدل الإجمالي على جميع الدخل، باستثناء تلك المشار إليها أدناه. أسعار خاصة: الضرائب بمعدل 9٪ مصنوع في الحالات التالية:
يتم إنتاج الضرائب بمعدل 15٪:
يتم إنتاج الضرائب بمعدل 30٪:
يتم إنتاج الضرائب بمعدل 35٪:
ملاحظة في 29 مارس 2010، تم إنشاء معدل إعادة تمويل بنك روسيا بمبلغ 8.25 في المئة سنويا (إشارة إلى البنك المركزي للاتحاد الروسي في 26 مارس 2010 رقم 2415-ذ).
ضريبة التعدين المعدنية (NPPI) - المصدر الفيدرالي المباشر الذي تم فرضه مع مستخدمي الباطن. من 1 يناير 2002، يعرف NDPI رئيس NKRF. تعرف دافعي الأبحاث على مستخدمي المنظمة الباطنية (الروسية والأجنبية) وأصحاب المشاريع الفردية.
في الاتحاد الروسي، جميع الحفريات المفيدة تقريبا (باستثناء الشائع: الطباشير، الرمال، أنواع الطين الفردية) هي حالة. خاصية، وبالنسبة لاستخراج هذه المعادن، من الضروري الحصول على تصريح خاص وتسجيل كمسؤول من NPPI (انظر المادة 335 من NKRF).
يدفع دافعي الضرائب NPPI في موقع أقسام Subsoil، منحها لهم. إذا تم تنفيذ تعدين المعادن في منطقة الجرف القاري للاتحاد الروسي أو خارج الاتحاد الروسي (إذا كانت الإقليم تحت اختصاص روسيا أو مستأجرة من خلالها)، فسيتم تسجيل المستخدم في مكان العثور على منظمة أو في مكان إقامتي الأشخاص. القاعدة الضريبية هي تكلفة المعادن الملغومة (لجميع المعادن، باستثناء النفط والغاز الطبيعي). بالنسبة للنفط والغاز الطبيعي، فإن القاعدة الضريبية هي كمية الموارد المعدنية.
الكائنات الضريبية
المعادن:
1. خارج عن أعماق إقليم الاتحاد الروسي على منطقة القسم الفرعي المقدمة بموجب القانون.
2. المستخرجة من النفايات (الخسارة) من الإنتاج الخاضع لترخيص منفصل.
3. مغاربة من تحت الأرض خارج الاتحاد الروسي في المناطق المستأجرة المستخدمة في المعاهدات الدولية أو بموجب اختصاص الاتحاد الروسي.
ضريبة المياه - الضريبة المدفوعة من قبل المنظمات والأفراد الذين يمارسون خاصين و (أو) استخدام المياه الخاصة.
دافعي الضرائب:
· المنظمات والأفراد الذين يقومون بمياه خاصة أو خاصة باستخدام تشريع الاتحاد الروسي.
لا تدفع ضريبة أولئك الذين يستخدمون المسطحات المائية على أساس العقود المبرمة بعد إدخال مدونة المياه في الاتحاد الروسي.
كائنات الضرائب:
ليست كائنات الضرائب:
1. سياج المياه:
س لضمان سلامة الحرائق والقضاء على الكوارث الطبيعية؛
o للأبديات الصحية والبيئية والملاحة؛
o البحرية وغيرها من السفن لضمان عمل المعدات التكنولوجية؛
ل زراعة الأسماك واستنساخ الموارد البيولوجية للمياه؛
o لري ارض الزراعة، سقي البستاني، البستنة، مؤامرات الأراضي الداشا، المزارع الفرعية الشخصية، لخدمة المياه والماشية والطيور المملوكة للمنظمات والمواطنين؛
س من المسطحات المائية الجوفية من مياه الألغام والجمعية والصرف الصحي (تفسيرات في خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي 20.07.2005 N GW-6-21 / 607).
2. استخدام منطقة المياه:
يا للسباحة على السفن، وكذلك لغير الهبوط لمرة واحدة (الإقلاع) للطائرات؛
o for مواقف السيارات، وضع الاتصالات، المباني، المياه والمياه البيولوجي، حماية البيئة؛
في إجراء مراقبة الدولة للأجسام المائية، الجيوديسي، الطبوغرافية، الهيدروغرافية والفتح؛
o لتنسيب وبناء الهياكل الهيدروليكية للأغراض الخاصة؛
يا للاستجمام المنظم المعوقين بشكل حصري، قدامى المحاربين والأطفال؛
س لحقوق التجريف وغيرها من الأعمال المتعلقة بتشغيل مسارات الشحن والهياكل الهيدروليكية؛
يا للمصايد والصيد.
3. الاستخدام الخاص للأجسام المائية لضمان احتياجات الدفاع الحكومي وأمن الدولة
قاعدة الضرائب
لكل نوع من أنواع المياه المعترف بها من قبل القاعدة الضريبية، يتم تحديد القاعدة الضريبية من قبل دافعي الضرائب بشكل منفصل فيما يتعلق بكل كائن مائي.
يتم تثبيت معدلات الضرائب على أحواض النهر والبحيرات والبحار والمناطق الاقتصادية:
رسوم استخدام كائنات عالم الحيوان واستخدام الموارد البيولوجية للمياه.
دافعي:
منظمات وبيز. الأشخاص، مدفوعون. رواد الأعمال الفرد الذين لديهم مرخصين.
كائنات الضرائب:
تخضع كائنات الموارد الحيوانية والموارد البيولوجية للمياه، التي تم تسميتها في المادة 333.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، للتصميم، يتم تنفيذ الانسحاب الذي من بيئة موطنه على أساس ترخيص.
لا توجد أشياء لا تخضع للضرائب المستخدمة للاحتياجات الشخصية للشعوب الصغيرة في الشمال، سيبيريا والشرق الأقصى، وكذلك الأشخاص الذين يصطادون وصيد الأسماك أساس وجودهم.
معدلات التحصيل
يتم تعيين معدلات التحصيل لكل كائن في عالم الحيوان. 1 مقال. 333.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛
لكل كائن من الموارد البيولوجية للمياه - الفقرة 4 من الفن. 333.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛
لكل كائن من البيولوجي المائية - الثدييات البحرية - الفقرة 5 من الفن. 333.3 NK RF.
الضريبة الوطنية - هذه مجموعة، مشحونة بالمنظمات والأفراد في نداءهم للوكالات الحكومية والحكومات المحلية والهيئات الأخرى و (أو) للمسؤولين الذين أذن لهم وفقا للأفعال التشريعية للاتحاد الروسي، والأفعال التشريعية للكيانات المكونة للكيانات التشريعية الاتحاد الروسي والأعمال القانونية التنظيمية للهيئات الحكومية المحلية، لالتزام هؤلاء الأشخاص بإجراءات كبيرة من الناحية القانونية المنصوص عليها في قانون الضرائب، باستثناء الإجراءات المقدمة من الوكالات القنصلية للاتحاد الروسي، وهي:
من بين أمور أخرى، ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على واجبات الدولة من أجل:
2.2. الضرائب الإقليمية والمحلية
يتم تأسيس ضرائب الجمهوريات كجزء من الاتحاد الروسي والإقليمي والمناطق والمنطقة الذاتية ذات الحكم الذاتي والمناطق ذاتية الحكم (للإيجاز الذي يطلق عليه في كثير من الأحيان الإقليمية) من خلال أعمال تشريعية لموضوعات الاتحاد الروسي وفقا لقانون الضرائب الاتحاد الروسي ويعمل على أراضي الموضوعات ذات الصلة للاتحاد الروسي. في الوقت نفسه، يتم تحديد معدلات محددة من قبل قوانين الجمهوريات كجزء من الاتحاد الروسي أو قرارات سلطات الدولة في كراليف، والمناطق، ومنطقة مستقلة، ومناطق مستقلة، ما لم ينشأها الأفعال التشريعية للاتحاد الروسي وبعد تشمل الضرائب الإقليمية ما يلي:
ضريبة الممتلكات من المنظمات؛
ضريبة على أعمال المقامرة؛
ضريبة النقل.
ضريبة العقارات من المنظمات - هذه ضريبية على الممتلكات المنقولة وغير المنقولة (بما في ذلك تم نقل الممتلكات إلى حيازة مؤقتة أو استخدام أو إدارة التخلص أو الثقة المضمنة في الأنشطة المشتركة).
كائن الضرائب:
تم أخذ الملكية المنقولة وغير المنقولة (بما في ذلك الحيازة المؤقتة، الاستخدام، الإدارة السرية المقدمة في أنشطة مشتركة، أو تم الحصول عليها بموجب اتفاقية الامتياز)، في الاعتبار في الميزانية العمومية كأصول ثابتة.
يتم إدراج مرافق الضرائب للمنظمات الأجنبية العاملة في الاتحاد الروسي من خلال بعثات دائمة من قبل الممتلكات المنقولة وغير المنقولة المتعلقة بمرافق الممتلكات الثابتة والممتلكات التي تم الحصول عليها بموجب اتفاقية الامتياز.
يتم الاعتراف بتسهيلات الضرائب للمنظمات الأجنبية التي لا تنفذ أنشطة في الاتحاد الروسي من خلال البعثات الدائمة في إقليم الاتحاد الروسي وتتمكن من المنظمات الأجنبية المحددة بشأن حق ملكية العقارات وحصلت عليها اتفاق امتياز حقيقي ملكية.
ليست كائنات الضرائب:
مؤامرات الأراضي، المسطحات المائية وغيرها من الموارد الطبيعية؛
· ملكية السلطات الفيدرالية التي تكون فيها الخدمة العسكرية والمعادلة المستخدمة لاحتياجات الدفاع، ضمان سلامة وحماية تطبيق القانون في الاتحاد الروسي.
القاعدة الضريبية:
يتم تحديده بشكل مستقل مثل متوسط \u200b\u200bالقيمة السنوية للممتلكات. النظر في قيمته المتبقية. بالنسبة للمنظمات الأجنبية التي لا تعمل في الاتحاد الروسي - في قيمة المخزون اعتبارا من 1 يناير من العام، وهي فترة ضريبة.
يجب الإبلاغ عن معلومات حول قيمة المخزون في غضون 10 أيام من تاريخ التقييم (إعادة تقييم) من الكائنات إلى السلطة الضريبية في موقع الكائنات.
يتم تحديد القاعدة الضريبية بشكل منفصل في موقع المنظمة وكل قسم منفصل للمؤسسة وجود رصيد منفصل، وكذلك لكل كائن من العقارات، الموجود خارج موقعه.
إذا كان الموقع الفعلي للكائنات الخاضعة للضريبة في كيانات تأسيسية مختلفة في الاتحاد الروسي، يتم حساب الضرائب مع مراعاة المعدلات المعتمدة في الكيانات المكونة ذات الصلة في الاتحاد الروسي.
ضريبة المقامرة - الضرائب مع المنظمات ورجال الأعمال الفرديين الذين يقومون بتنفيذ أنشطة تنظيم المشاريع في مجال أعمال المقامرة. وهي من رواد الأعمال الذين لديهم طاولات اللعبة، آلات القمار، واللوائح النقدية حمل، مكاتب تذكرة الكتب.
كائنات الضرائب:
منذ 1 يوليو / تموز 2009، توقف مؤسسات المقامرة (باستثناء المراهنات وأكبر)، التي ليس لديها إذن لتنظيم القمار وإجراء المقامرة في منطقة المقامرة، للعمل في روسيا.
تسهيل التسهيلات الضريبية للأعمال التجارية (طاولة الألعاب، آلة الألعاب، صندوق المراهنات، مكتب النقدي، المسجلة في مؤسسات المقامرة المذكورة أعلاه، للإزالة من التسجيل بقرار من السلطة الضريبية دون بيان دافعي الضرائب. في الوقت نفسه، يجب أن يخطر التفتيش في دافع الضرائب كتابة حول مثل هذا القرار في غضون ستة أيام. هذا الحكم صالح في 30 يناير 2010.
يتم تحديد القاعدة الضريبية لكل كائن من الضرائب بشكل منفصل. يتم احتساب مقدار الضريبة من قبل دافعي الضرائب بشكل مستقل كمنتج للقاعدة الضريبية لكل كائن ومعدل الضريبة المقابل.
الضريبة تدفع منذ النشاط المرخص في مجال أعمال المقامرة.
ضريبة النقل - الضريبة المفروضة مع مالكي المركبات المسجلة. مقدار الضرائب، وترتيب وتوقيت الدفع، شكل التقارير، وكذلك الفوائد الضريبية تأسيس السلطات التنفيذية في الاتحاد الروسي. يحدد التشريع الفيدرالي موضوع الضرائب، وإجراءات تحديد القاعدة الضريبية، وفترة الضرائب، وإجراءات حساب الضرائب وحدود معدلات الضرائب.
كائنات الضرائب هي:
السيارات
· دراجات نارية
· موتور كوليرز
الحافلات وغيرها من الآلات ذاتية الذاتية على خطوة تعمل بالهواء المضغوط والهواء المضغوط
· الطائرات
طائرات الهليكوبتر
القوارب
اليخوت، سفن الإبحار
· الثلج، دراجة
قوارب السيارات
· الهيدروكليس
غير الصوت وغيرها من المركبات والمياه الجوية
ليست كائنات الضرائب:
1. تشغيل القوارب، زوارق المحرك مع محرك ليس أكثر من 5 لترات. من عند.
2. سيارات خاصة للركاب للمعاقين، وكذلك تلك التي تم الحصول عليها من خلال الهيئات الاجتماعية. الحماية مع قوة المحرك تصل إلى 100 لتر. من عند.
3. الصيد السفن البحرية والنهرية.
4. الركاب والبضائع المنظمات البحرية والنهر والطائرات ورجال الأعمال الفرديين، النشاط الرئيسي الذي هو تنفيذ الركاب (أو) حركة الشحن.
5. الجرارات، يجمع، عروض خاصة. الآلات المسجلة للمنتجات الزراعية.
6. المركبات التي تنتمي إلى حق الإدارة التشغيلية للهيئات التنفيذية الفيدرالية، حيث قدمت الخدمة العسكرية أو ما يعادلها.
7. المركبات الغربية.
8. الطائرات وطائرات الهليكوبتر في مجال الطيران الصحية والخدمات الطبية.
9. المحاكم المسجلة في السجل الدولي الروسي للسفن.
يتم تحديد القاعدة الضريبية في الخيارات التالية:
· كقوة المحرك في حصانا (للمركبات)؛
· كمحرك صاروخي (للنقل الجوي)؛
· كقدرة إجمالية في تسجيل الأطنان (لنقل المياه غير المائي)؛
· كوحدة مركبة.
في حالة التسجيل أو الإزالة من تسجيل السيارة خلال فترة الضريبة (الإبلاغ)، فإن حساب الضريبة مراعاة معامل المعامل - كنسبة لعدد الأشهر الكاملة التي يتم فيها تسجيل السيارة، لعدد من أشهر التقويم في الفترة الضريبة (الإبلاغ).
في حالة التسجيل والإزالة من تسجيل مركبة في غضون شهر تقويم واحد، يتم قبول الشهر المحدد الشهر الكامل.
يتم تأسيس معدلات الضرائب من قبل قوانين الكيانات التأسيسية للاتحاد الروسي على التوالي، اعتمادا على المهندس، محرك جرار أو قدرة إجمالية للمركبات، فئات النقل في حساب سعة محرك السيارة، قوة كيلوغرام واحد من الطائرة المحرك، سجل واحد طن من السيارة أو وحدة السيارة.
الضرائب المحلية أنشئت من خلال أعمال تشريعية لموضوعات الاتحاد الروسي والحكومات المحلية وتعمل على إقليم المدن، والمقاطعات في المدن والمناطق الريفية أو غيرها من التعليم الإقليمي الإقليمي. تشمل الضرائب المحلية:
1) ضريبة الأراضي؛
2) ضريبة الممتلكات الأفراد.
ضريبة الأراضي - المنظمات المزروعة والأفراد الذين يعانون من قطع الأراضي على حق الملكية، حق الاستخدام الدائم (غير المحدود) أو حق الملكية الموروثة للملكية.
كائن الضرائب
تخضع الضريبة للأراضي الأراضي الموجودة داخل البلدية (مدن الأهمية الفيدرالية لموسكو وسانت بطرسبرغ)، والتي تم فيها تقديم الضريبة. غير معترف به كائن ضرائب:
· تم الاستيلاء على أقسام الأراضي من دوران وفقا لتشريع الاتحاد الروسي؛
· مؤامرات الأراضي، محدودة في الدورة الدموية وفقا لتشريع الاتحاد الروسي، والتي تعمل من خلال الأجسام الأكثر قيمة للتراث الثقافي لشعوب الاتحاد الروسي، والأشياء المدرجة في قائمة التراث العالمي والاحتياطيات التاريخية والثقافية ، كائنات التراث الأثري؛
· المناطق البرية المحدودة في دوران وفقا لتشريع الاتحاد الروسي المقدمة لضمان الاحتياجات الدفاعية والأمن والجمارك؛
· مؤامرات الأراضي محدودة في دوران وفقا لتشريع الاتحاد الروسي، داخل صندوق الغابات؛
· مؤامرات الأراضي محدودة بالتداول وفقا لتشريع الاتحاد الروسي، المستخدمة في ملكية الدولة مرافق المياه في الصندوق المائي، باستثناء قطع الأراضي التي تعمل في مسطحات مياه منفصلة.
يتم تعريف القاعدة الضريبية لكل مؤامرة أرضية كقيمة المساحية الخاصة بها اعتبارا من 1 يناير، وهي فترة ضريبة.
يتم تأسيس معدلات الضرائب من قبل الأفعال القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للبلديات (قوانين مدن الأهمية الفيدرالية لموسكو وسانت بطرسبرغ) وقد لا تتجاوز:
0.3 في المئة لمؤامرات الأراضي:
فيما يتعلق بالأراضي الزراعية أو الأرض كجزء من المناطق الزراعية المستوطنات واستخدامها للإنتاج الزراعي؛
· الإسكان والمجمعات المجتمعية المستخدمة من قبل المساكن والمجمع المجتمعي (باستثناء السهم في الحق في الدخول إلى الكائن، لا يتعلق بمخزون الإسكان وأجوهات البنية التحتية الهندسية للسكن والمجمع المجتمعي) أو المقدمة لبناء المساكن ؛
· المقدمة للمزارع الفرعية الشخصية، البستنة، البستنة أو تربية الحيوانات؛
1.5 في المئة لمؤامرات الأراضي الأخرى.
ضريبة على ممتلكات الأفراد.
الأفراد - أصحاب العقارات المعترف بها ككائن الضرائب. في حالة الملكية الشاملة للعديد من الأفراد، يتم التعرف على دافع الضرائب من قبل كل من هؤلاء الأشخاص في هذا العقار في هذه الخاصية.
كائن الضرائب: المباني السكنية والشقق والمنازل الريفية والكراجات والمباني الأخرى والمباني والهياكل، وكذلك الحصة الموجودة في حق ممتلكات الملكية.
يتم تأسيس معدلات الضرائب على الهياكل والمباني والهياكل التي تنتمي إلى مواطنين على حق الملكية من إجمالي قيمة المخزون للمباني السكنية وعلى إجمالي قيمة المخزون للمباني غير السكنية المحددة اعتبارا من 1 يناير من كل عام في الأحجام التالية:
1. المباني السكنية:
س يصل إلى 300 ألف روبل - 0.1٪
س من 300 ألف روبل إلى 500 ألف روبل - 0.2٪
2. المباني غير السكنية:
س يصل إلى 300 ألف روبل - 0.1٪
س من 300 ألف روبل إلى 500 ألف روبل - 0.3٪
أكثر من 500 ألف روبل - 0.5٪
خصوصية الضرائب المحلية هي:
ينشئ بعضهم من قبل الأفعال التشريعية للاتحاد الروسي واتهم جميع أنحاء أراضيها. تحدد معدلات محددة لهذه الضرائب من خلال أعمال تشريعية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي والسلطات الحكومية المحلية؛
يمكن إدارة جزء آخر من الضرائب على سلطات المقاطعة والمدينة.
يحدد قانون الضرائب، كقاعدة عامة، الحد الأعلى لمعدلات الضرائب للضرائب المحلية، والمعدلات المحددة لهذه الضرائب إنشاء سلطات محلية. بالنسبة للضرائب المقدمة في الأراضي ذات الصلة التي تتجاوز القائمة المنشأة، تنشأ المعدلات من قبل السلطات المحلية على أساس مصالح الميزانيات المحلية وقدرات الدافعة.
استنتاج
يمكن للضرائب كأداة قوية جدا أن تلعب دورا في استقرار الاقتصاد والتمويل، فقط في حالة الاستخدام المركزة والغطور. ولكن لإنشاء مثل هذه السياسة، من الضروري تحديد المكان الضريبي في آلية الاستقرار. حاليا، في روسيا هناك مرحلة من أن تصبح آلية تنظيمية ضريبية عن طريق إصلاح النظام الضريبي.
نتيجة لدراسة الضرائب المتقدمة على إقليم الاتحاد الروسي، تم تحليل الضرائب على الانتماء إلى مستويات السلطة والإدارة: الإقليمية والمحلية الفيدرالية. تأسست السيادة الكاملة لقانون تشريع الاتحاد الروسي على الأعمال التشريعية والتنظيمية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي والبلديات، وهو تنفيذ أحكام دستور الاتحاد الروسي. يدفع دافعي الضرائب في جميع أنحاء الاتحاد الروسي الضرائب والرسوم المتماثلة، مما يسهم في وحدة البلد.
تجدر الإشارة إلى أن هناك عيوب في آلية شحن الضرائب الإقليمية والمحلية. ترتبط معظم هذه الأصابع بأوجه القصور بتشييد التشريع الضريبي والعديد من الغموض والتناقضات، وزيادة المعايير القانونية مع فروع القانون المدني والاقتصادي والمالي وغيرها من فروع القانون. لا تفي أعمال التشريعات الضريبية بمتطلبات بناءها وتحتاج إلى مزيد من التحسن، وبالتالي فإن تحسين الدوثات الحالية مطلوبة للإطار الضريبي والتنظيمي في نظام مجمع واحد. لذلك فقدت مواضيع الاتحاد الروسي والكيانات البلدية تقريبا مصادر دخلها (ثابت)، والتي تؤثر سلبا على استقلال ميزانيات نظام الميزانية.
تحسين التشريع الضريبي مهمة عاجلة. يخضع النظام الضريبي الحالي في جوانبه الأساسية والاقتصادية والقانونية للنقد المعقول. عبء الضرائب الباهظ للمؤسسات هو العيب الاقتصادي الرئيسي لنظام الضرائب الروسي. تم تكثيف طابعها العقابي المالي باستمرار من خلال توسيع قاعدة الضرائب والأسعار على الضرائب الفردية، وإدخال الضرائب والرسوم الجديدة، وتشديد العقوبات المالية والظروف الضريبية.
فهرس:
1. قانون الضرائب للاتحاد الروسي (جزء من الأول) من 07/31/1998 رقم 146-FZ (إد. من الساعة 02.11.2004).
2. قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الجزء الثاني) من 05.08.2000 رقم 117-FZ (إد. مؤرخة 30 ديسمبر 2004).
3. القانون الاتحادي الصادر في 15 أغسطس 1996 رقم 115-FZ (مؤرخ في 23 ديسمبر 2004) "بشأن تصنيف الميزانية للاتحاد الروسي".
4. الضرائب: البرنامج التعليمي. / إد. D.G. توت بري. م. المالية والإحصاء، 2004.
5. بتروفا g.v. قانون الضرائب. كتاب مدرسي للجامعات. M. Infra - M. 2003.
6. خانتوفا N.L. الأسس النظرية للضرائب: UCH. المنفعة. - Ulan-UDE: Publisher VSPU، 2006.
7. قانون الضرائب: الكتب المدرسية / تحت. إد. S.G. بيبيايف - م: المحامي، 2004.
8. القانون المالي: البرنامج التعليمي / د. إد. البروفيسور، D.Y.N. N.I. مواد كيميائية. م.: الهاتف، 2009.
9. القانون المالي للاتحاد الروسي: البرنامج التعليمي / T. إد. m.v. Caraseva - M. Lawyer، 2009.
10. القانون المالية: الدراسات. كتيب للجامعات / إد. البروفيسور مم حقوق. - م. Unity-Dana، القانون والقانون، 2007.
11.vestigneeva E. N. أساسيات الضرائب والقانون الضريبي: الدراسات. المنفعة. - م .: Infra-M، 2000.
12. ميليكوف N.V. الضرائب والضرائب: دورة المحاضرة. - 2nd ed.، pererab. و أضف. - م.: Infra-M، 2009.
13.Krochina Yu.a. قانون الضرائب. م، 2008.
14.satalov s.d. تطوير النظام الضريبي لروسيا: المشاكل والحلول والآفاق. - م.: مكفر، 2007
تشمل الضرائب والرسوم الفيدرالية ما يلي:
1) ضريبة القيمة المضافة;
2) مكث;
3) ضريبة الدخل للأفراد;
4) المنظمات;
5) ضريبة التعدين المعدنية;
6) ضريبة المياه;
7) رسوم استخدام كائنات عالم الحيوان واستخدام الموارد البيولوجية للمياه;
8) الضريبة الوطنية.
تشمل الضرائب الإقليمية ما يلي:
1) ضريبة الأملاك;
2) ضريبة المقامرة;
3) ضريبة النقل.
تشمل الضرائب والرسوم المحلية:
1) ضريبة الأراضي;
2) ضريبة على ممتلكات الأفراد;
3) جمع التجارة.
الظروف العامة لإنشاء الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي
تعتبر الضريبة تأسست في القضية عندما يتم تحديد دافعي الضرائب والعناصر الضريبية بدقة، وهي:
1) كائن الضرائب؛
2) قاعدة ضريبية؛
3) الفترة الضريبية؛
4) معدل الضريبة؛
5) الإجراء لحساب الضريبة؛
6) إجراء وتوقيت الدفع الضريبي.
في الحالات اللازمة في إنشاء ضريبة في قانون التشريعات الضريبية والرسوم والخروج الضريبي والأسباب لاستخدامها من قبل دافعي الضرائب قد يتم توفيرها أيضا.
وفقا لأحكام الفن. يتم تحديد قانون الضرائب ال 17 للاتحاد الروسي في إنشاء الرسوم من قبل دافعيهم وعناصر الضرائب فيما يتعلق برسوم محددة.
ضرائب المؤسسة اتخاذ اعتماد قانون تشريعي من أجل تخصيص أسماء الضرائب، وتعيينه لعدد الضرائب الاتحادية والإقليمية أو المحلية وتصميم الضرائب والعناصر الرئيسية للضرائب.
لا يمكن للسلطات الضريبية الفيدرالية حصريا عن أحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فإن السلطات المرؤوسة في السلطة التمثيلية لا يمكنها تغيير أي عنصر من عناصر الضريبة الفيدرالية.
السلطات الضريبية الإقليمية في الاتحاد الروسي، ولكن تشريع مواضيع الاتحاد الروسي قد يغير معدلات الضرائب وإجراءات الدفع وشروط الدفع، ضمن الحدود المحددة في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، وكذلك الإضافية المقدمة الفوائد وتطبيقها الرئيسي. لا ترتبط الفوائد بعدد العناصر الرئيسية، ولا يمكن تثبيتها على الإطلاق.
المحلي الخاضع للضريبة من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لكن أعضاء هيئات البلديات التمثيلية قد تختلف، وإجراء وتوقيت الدفع.
أدخل الضريبة (جمع) - اعتماد الفعل التشريعي للمستوى المناسب من أجل إشرار الضريبة.
باس ضريبة القيمة عموما أو خصائص جسدية أو غيرها من كائن الضرائب. معدل الضريبة هو قيمة المستحقات الضريبية لكل وحدة قياس القاعدة الضريبية. يتم إنشاء القاعدة الضريبية والإجراءات الخاصة بتعريفها، وكذلك معدلات الضرائب الضريبية الضرائب الفيدرالية وحجم رسوم الرسوم الفيدرالية من قبل قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يتم إنشاء القاعدة الضريبية والإجراءات الخاصة بتصميمها على الضرائب الإقليمية والمحلية من قبل قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم إنشاء معدلات ضريبية حول الضرائب الإقليمية والمحلية وفقا لقوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، والأعمال القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية من البلديات داخل الحدود التي أنشأها قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المادة 53 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي).
بموجب الفترة الضريبية هو سنة تقويمية أو فترة زمنية أخرى فيما يتعلق بالضرائب الفردية، في نهايةها يتم تحديد القاعدة الضريبية ومقدمة الضرائب المستحقة الدفع. قد تتكون الفترة الضريبية من فترات تقارير واحدة أو أكثر (المادة 55 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الضرائب الاتحادية على طول المدفوعات المحلية والإقليمية للميزانية مدرجة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. توفر المواد أدناه خصائص جميع الضرائب، وكذلك مبادئ ترتيبها.
يمكن تقسيم جميع مدفوعات الميزانية في الاتحاد الروسي إلى 3 فئات اعتمادا على المكان الذي يأتون - الضرائب الاتحاديةوالإقليمية والمحلية. تحتوي جدول الضرائب الفيدرالية والإقليمية والمحلية نشر على موقعنا، ويمكنك دائما التعرف عليها.
الأموال المشحونة في الداخل الضرائب الاتحاديةيأتي من إقليم الاتحاد الروسي بأكمله إلى المركز الموحد - وزارة الخزانة الفيدرالية، ثم توزيعها وفقا لسياسة الموازنة للدولة. جسم كروى الضرائب الاتحادية الأكثر شمولا في التركيب الكمي ويتم تنظيمه حصريا من قبل قانون الضرائب للاتحاد الروسي. فقط أحكام قانون الضرائب الرئيسي في البلاد يمكن تقديم أنواع جديدة الضرائب الاتحادية، أخرى أو تعديل ببساطة للمدفوعات الفردية.
تنقسم جميع التدفقات الضريبية على مستوى دافع الضرائب على مستوى دافع الضرائب، والذي يساهم في المستند المستحق لكي رمز تصنيف الميزانية (CBC). كل نوع من الدفع، بغض النظر عما إذا كان ينطبق على الضرائب الفيدرالية أو المحلية، لديه شفرة خاصة به، ووفقا لقيمها، ترسل المؤسسات المصرفية الأموال في العنوان الصحيح. يتم تعديل CBC بشكل دوري. حاليا، القيم المحددة في ترتيب وزارة المالية لروسيا مؤرخة 16 ديسمبر، ذات صلة. 2014 رقم 150N.
الضرائب الإقليمية والرسوم لذلك، نحمل مثل هذا الاسم مدرجا في ميزانيات مدن الأهمية الفيدرالية والحواف والمناطق والجمهوريات في الاتحاد الروسي، الذي تحدد سلطاتها جزء من القواعد المتعلقة بمستحقات هذه المدفوعات وتوقيتهم نقل. وهذا هو، إذا الضرائب الاتحادية انتقل إلى المركز، ثم إقليميا - البقاء على المستوى المحدد.
كمثال، يمكن أن تسبب ضريبة النقل. تم تأسيس الأسعار من قبل قانون الضرائب للاتحاد الروسي في الفقرة 1 من الفن. 361. ولكن بعد ذلك، في الفقرة الثانية من هذا المقال، هناك إشارة إلى أن زيادة الأسعار المذكورة أعلاه مسموح بها، ولكن إلى حد معين - لا يزيد عن 10 مرات. تم إنشاء أبعاد محددة بالفعل من قبل الكيانات التأسيسية للاتحاد الروسي، والتي هي عناوين مباشرة لهذه المدفوعات.
لاحظ أن قائمة الضرائب الإقليمية 2016ظلت السنة دون تغيير مقارنة بفترة الضريبة الماضية.
ملاحظة! ضريبة الربح ينتمي إلى الضرائب الاتحاديةلكنه مدرج في الميزانية الفيدرالية وفي الإقليمية. يتم اعتماد نسبة التوزيع في المستويات بموجب القانون.
الأسهم الأكثر أصغر من المدفوعات المتبقية في ميزانيات المستوى البلدي هو الضرائب المحليةوبعد تحدد قواعد الاستحقاقات وأسعارها وشروط المدفوعات المشرعين بالإدارات المحلية. صحيح، أما بالنسبة للإقليمية و الضرائب الاتحادية، يعرف قانون الضرائب في الاتحاد الروسي المبادئ والإطار الرئيسي الذي من المستحيل الخروج منه.
ظل تكوين الضرائب المحلية لفترة طويلة دون تغيير، وفقط في عام 2014، قدم قانون 29.11.2014 رقم 382-FZ رسوما تجارية والرئيس 33 المقابل لقانون الضرائب للاتحاد الروسي.
أعلاه قدمت الضرائب الفيدرالية والإقليمية والمحليةوخصائصهم القصيرة. ولكن بين مدفوعات الميزانية، القصر هو الضرائب المدفوعة في إطار أنظمة الضرائب الخاصة. مواضيع ريادة الأعمال عند تحويلها إلى الخزانة معفاة من الدفع الضرائب الاتحاديةوالإقليمية والمحلية.
وتشمل العروض الخاصة: UTII، USN، ESHN، اتفاقية تقاسم المنتجات، براءة اختراع.
يتم تقسيم جميع الضرائب في روسيا على المستويات، اعتمادا على الميزانية التي تأتي. الضرائب الاتحادية احتل المركز الأول بين مدفوعات الموازنة في كل من عدد الدخل وحجمها.
