يمكن للنقود التي تُترك من قسم المحاسبة أن تمنح أصحابها العديد من الفرص الممتعة. بمساعدة "النقد الأسود" ، يمكنك دفع رواتب "رمادية" للموظفين ، وإعطاء رشوة ، وإبرام صفقة ، وإعطاء "عمولة" لمدير الطرف المقابل ، وتصدير العملة إلى الخارج دون رقابة على العملة وإعلانها ، وذلك بإيداعها في بطاقة بنكية شخصية. أو تحمل تكاليف غير إنتاجية مختلفة يصعب أخذها في الاعتبار في النفقات (على سبيل المثال ، شراء هدايا للموظفين أو الدفع مقابل عطلة الشركة).
نظرًا لأن نطاق فرص استخدام النقد غير المحسوب واسع جدًا ، فإن هذا الجزء من سوق الظل واسع أيضًا. يمكن مشاهدة الإعلانات الخاصة بمكاتب صرف النقود على الإنترنت وفي الصحف وحتى في وسائل النقل العام. وهذا على الرغم من حقيقة أنه في 2005-2006 قام بنك روسيا بإلغاء التراخيص من 79 بنكًا ، معظمها حصل على النقد.
الأمر كله يتعلق بالطلب على خدمات هذه الشركات. تُظهر الممارسة أن معظم الشركات الروسية تحتاج إلى "نقود سوداء" ولن ترفض استخدامها ، على الرغم من انخفاض سعر الخزانات الأرضية وإمكانية وجود أنظمة خاصة. على الأرجح ، لن يرفضوا حتى تصبح تكلفة السحب قابلة للمقارنة مع سعر الخزانات الأرضية. علاوة على ذلك ، في الواقع ، من الصعب مقاضاة الشركات نفسها التي تقدم خدمات صرف الأموال وعملائها ، نظرًا لأن جمع الأدلة يمثل مشكلة.
دينيس غونتاريف
- بالطبع فوائد استخدام المخططات عظيمة جدا. على سبيل المثال ، وفقًا لبياناتنا ، تتراوح تكلفة الصرف الآن من 2 إلى 7 بالمائة. وفقًا لذلك ، يمكنك الدفع مقابل الصرف ، على سبيل المثال ، 5 في المائة وتوفير ما يقرب من 40 في المائة من المبلغ الذي تم صرفه فقط على ضريبة القيمة المضافة و UST. لذلك ، فإن الكثيرين لا يقاومون الإغراء. كما كتب كارل ماركس ، لا توجد جريمة من هذا القبيل لن يرتكبها الرأسمالي من أجل ثلاثمائة بالمائة من الربح. في حالة التهرب الضريبي ، يكون الربح أكثر تواضعًا ، ولكن من حيث القيمة المطلقة يمكن أن يكون مهمًا جدًا.
من حيث المبدأ ، نحن نعرف شركات المحاماة التي تقدم مثل هذه الخدمات. نحن نراقب عملائهم بعناية فائقة. إنه أمر مثير للفضول ، ولكن بغض النظر عن عدد عملاء هذه الشركات الذين نقدمهم للعدالة ، فإن الطلب على الخدمات لا ينخفض.
وعلى الرغم من أن عدد المؤسسات والأفراد المشاركين في صرف الأموال قد انخفض الآن ، فإن عدد العملاء لمثل هذه الخدمات لا يتناقص. من الواضح أن الشركات التي تتقدم بطلب للحصول على مثل هذه الخدمات تتصرف وفقًا لمبدأ "هناك الكثير منا ، لا يمكنك التفوق على الجميع". أي أنهم يأملون ألا يتم ملاحظة مكائدهم ، وإذا فعلوا ذلك ، فلن يتمكنوا من إثبات أي شيء.
الموقف الضريبي
- كل شركة شاركت أو تعمل في صرف النقود. لا يمكنك العيش بدونها. يتم إجراء بعض التسويات نقدًا حصريًا. أنا لا أتحدث حتى عن المناقصات. سيكون من غير المربح الانخراط في النقد فقط عندما ترتفع تكلفة هذه الخدمات إلى 10 في المائة. الآن ، في المتوسط ، هذه التكلفة هي 5-6 بالمائة. "الصرف بالجملة" - 2-2.5 في المائة.
ممارسة الرأي
صاحبة المشروع
- قد يعتمد سعر السحب على الحجم وعلى قدرة مقدم الخدمة على تخطيط أنشطته. إذا أبلغ العميل عن مقدار المال ومدة صرفه ، فسيتم تخفيض السعر. إذا طلب منه العميل صرف 3 ملايين روبل يوميًا ، على سبيل المثال ، فإن السعر سيرتفع بالتأكيد - فالسحب العاجل لمثل هذا المبلغ يزيد من مخاطر الوسيط للصرف ويرفع السعر.
بطبيعة الحال ، كلما طالت السلسلة المؤدية إلى "أمين الصندوق" (استحوذ على العديد من شركات "اليوم الواحد" ، ويفتح حسابات مصرفية لها ويتلقى توكيلًا رسميًا من مدير "اليوم الواحد" لسحب الأموال من الحساب ) ، ارتفعت النسبة المئوية.
قبل عامين ، عندما كنت موزعًا ، كنت أتقاضى 2.6 بالمائة من العملاء في المتوسط. الآن ، على حد علمي ، يتقاضى الوسطاء العاديون 3.5-5 بالمائة.
قد يعتمد سعر الخدمة على مدى توفر التراخيص من شركات "اليوم الواحد". الصرف من خلال الشركات المرخصة أكثر تكلفة. على سبيل المثال ، غالبًا ما يتم طلب الصرف النقدي من قبل منظمات البناء - يصعب عليهم التحقق من الحجم الفعلي للمواد المستخدمة. يفضل البناة إضفاء الطابع الرسمي على مدفوعاتهم كمشتريات للمواد أو الدفع مقابل الخدمات التي يؤديها المقاولون من الباطن ، لذلك فهم يطلبون تراخيص البناء "ليوم واحد".
لقد أجرينا دراسة لهذا السوق من أجل معرفة المخططات الأكثر شيوعًا الآن وما الذي يهدد حقًا شركات السحب النقدي وعملائها.
في أغلب الأحيان ، للحصول على "نقود سوداء" ، يستخدمون خدمات الوسطاء الذين يعرضون صرف الأموال مقابل مكافأة تتراوح بين 3 إلى 6 بالمائة من المبلغ المراد صرفه.
الموقف الضريبي
رئيس القسم القانونيإحدى إدارات التفتيش الضريبية في موسكو:
- وفقًا لممارستي ، يتم استخدام النقد من خلال شركات الاستشارات والتدقيق بنشاط اليوم. تكاليف الخدمة 6-8 في المئة.
علاوة على ذلك ، فإن تكلفة السحب تتضمن بالفعل مخاطر التقاضي معنا. ولكي نكون صادقين ، من الصعب التنافس مع المخططات التي ينفذها المدققون أنفسهم. هم مدروسون جيدًا ومُؤسسون جيدًا. يتم إجراء سلاسل طويلة من "عمليات التشغيل" من خلال شركات "حية" وعلى أشخاص حقيقيين. نتيجة لذلك ، سوف يأتون إلينا ويثبتون أن الصفقة قد تمت بالفعل. من الصعب معارضة أي شيء لهذا.
في أغلب الأحيان ، لا يهتم العميل بكيفية عمل الوسيط - من المهم فقط تحويل الأموال غير النقدية إليه لأي سبب يكون مناسبًا لخصائص النشاط لتضمين مثل هذا الدفع في النفقات (على سبيل المثال ، من أجل أداء أي عمل أو خدمات). في نفس اليوم ، يمكنك الذهاب إلى مكتب الوسيط لتحصيل النقود.
ومع ذلك ، يجب أن تدرك أنه من خلال تحويل الأموال إلى حساب التسوية الخاص بالوسيط (وقبول المستندات منه حول العمل أو الخدمات المزعوم تنفيذها) ، تدخل الشركة في علاقات اقتصادية مع شركة "ليوم واحد" لن تصمد أمام فحص العداد. وبالتالي ، هناك مخاطر عالية لضريبة الدخل الإضافية ورسوم ضريبة القيمة المضافة.
غالبًا ما تقوم الشركات - "الطيران ليلًا" بالصرف بهذه الطريقة. يقبلون الأموال من العميل إلى الحساب الجاري ويسحبونها "مقابل الراتب" أو "للأعمال". أيضا أسباب شعبية لسحب النقود "لشراء المنتجات الزراعية" و "لشراء الأوراق المالية". بطبيعة الحال ، يتم تحويل الأموال النقدية إلى العميل (مطروحًا منها العمولة) ، ولا يتم إنفاقها على الأسباب الموضحة.
ولكن نظرًا لأن مخطط تحويل الأموال "للخدمات" يتم حياكته بخيط أبيض وكثيرًا ما يتم الكشف عنه من قبل السلطات الضريبية أثناء المراجعة ، يتم أيضًا استخدام المزيد من الأساليب الماكرة لسحب الأموال. على سبيل المثال ، فواتير البنوك. بالنسبة للمبلغ المحول من قبل العميل ، يقوم الموظف بشراء فاتورة بنكية ، ويلصق ختم وتوقيع شركة "الطيران ليلا" ويسلمها إلى العميل بدلاً من النقد. يمكن للعميل صرف مثل هذه الكمبيالة بشكل مستقل لأي فرد في أي وقت.
أو مثل هذا الاختلاف في هذا المخطط. تقوم الشركة ، التي تحتاج إلى استلام نقدي ، بتحويل المبلغ اللازم إلى البنك لشراء فاتورتها. يضع المشتري تصديقًا على هذه الفاتورة (توقيع المدير والختم) وينقلها دون أي مستندات إلى فرد أو رائد أعمال فردي يعمل في صرف النقود. تبقى نسخة من الفاتورة لدى الشركة ، ووفقًا للمحاسبة ، يتم استخدام الفاتورة للتسويات المتبادلة داخل الحيازة. وفي نهاية سلسلة المستوطنات تستقر على الميزانية العمومية لشركة "اليوم الواحد". فرد أو كيان قانوني (إما "كاتب" أو شخص مرتبط به) ، الذي استلم الفاتورة ، وقدمها إلى البنك واستلم النقود ، والتي (مطروحًا منها نسبة العمولة) يتم تحويلها إلى منظم المخطط .
وتجدر الإشارة هنا إلى أنه منذ أكتوبر 2005 ، رفضت معظم البنوك إصدار كمبيالات بمصطلح "عند الطلب". أي أنه من الممكن الآن شراء فاتورة بنكية بحد أدنى لمدة استحقاق 30 يومًا ، مما يعقد طريقة الصرف هذه بشكل كبير.
ممارسة الرأي
أندريه رازوموف، رئيس القسم المالي بشركة Capital Management LLC (نيجني نوفغورود):
- وفقًا لمعلوماتي ، فقد منع بنك روسيا فعليًا البنوك من إصدار سندات إذنية مع فترة تقديم أقل من 30 يومًا ، وكذلك قبول السندات الإذنية العاجلة للسداد المبكر من الأفراد وأصحاب المشاريع الفردية. كان سبيربنك الروسي أول من أدخل قواعد جديدة لتداول السندات الإذنية في أكتوبر 2005 ، ثم البنوك الكبيرة الأخرى ذات شبكة الفروع الكبيرة (على سبيل المثال ، بنك UralSib - نوفمبر 2005) ، وفي ربيع عام 2006 جاء الدور البنوك الإقليمية الصغيرة.
في المحادثات الخاصة ، يزعم موظفو البنوك أن هذا يتم كجزء من مكافحة "النقد الأسود". ومع ذلك ، لا تمنع هذه القواعد أي فرد من تقديم الكمبيالات عند استحقاقها. وبالتالي ، فإن مكافحة "النقد الأسود" ، في رأيي ، لها فاعلية محدودة.
ولسوء الحظ ، كان للنوايا الحسنة تأثير سلبي على النشاط الاقتصادي القانوني - فقد انخفضت جاذبية سندات البنوك كوسيلة للدفع بشكل حاد بسبب زيادة الاستحقاق.
كما يتم استخدام مخطط إجرامي أكثر. تفتح شركة "اليوم الواحد" عدة حسابات بطاقات في البنك بجوازات سفر مسروقة أو مزورة بزعم موظفيها وتحول رواتبهم إليهم. يمكن صرف البطاقات في أجهزة الصراف الآلي. لكن لا يمكن صرف المبالغ الكبيرة بهذه الطريقة - فالمبلغ محدود بمقدار المال في ماكينة الصراف الآلي. بالإضافة إلى ذلك ، هناك قيود على المبالغ المصدرة لعملية واحدة. أيضًا ، وضعت معظم البنوك حدودًا يومية لسحب الأموال من البطاقة ونسبة لسحب الأموال النقدية من حسابات الأفراد ، إذا تم استلامها هناك عن طريق التحويل المصرفي.
غالبًا ما يرتبط الوسيط في الصرف بالبنك مباشرة. علاوة على ذلك ، هناك بنوك لديها شبكة من الشركات "التي تطير ليلاً" ، والتي يُسمح للعملاء الموثوق بهم بصرف الأموال إليها. في هذه الحالة ، يحتاج العميل فقط إلى إحضار أمر الدفع إلى البنك من أجل استلام النقود على الفور.
ممارسة الرأي
رئيس خدمة الرقابة الماليةأحد بنوك موسكو:
- في الآونة الأخيرة ، تتزايد الحاجة إلى الصرف كل عام. في أغلب الأحيان ، تقوم المنظمات بصرف الأموال من خلال بنوك صغيرة خاصة موجودة فقط لهذا الغرض. البنوك الكبيرة ليست مهتمة بالصرف.
إذا رأينا في بنكنا أن مبالغ الأموال التي صرفها العميل ترتفع بشكل حاد أو أن الأموال جاءت من مكان ما ، وقام العميل بصرفها في نفس اليوم ولا يمكن تبرير السبب اقتصاديًا ، فيمكننا تعليق العمليات. في هذه الحالة ، نحتاج إلى التوقف بطريقة ما لبعض الوقت (هناك طرق فنية مختلفة لذلك) لبدء فحص أكثر تفصيلاً وإرسال رسالة إلى خدمة المراقبة المالية الفيدرالية. أو عرض العميل بشكل مباشر على إيقاف مثل هذه العمليات. لأنهم مشكوك فيهم بالنسبة للبنك. ويمكن للبنك المركزي أن يفرض علينا غرامة أو يلغي ترخيصنا.
بالطبع ، نطرح على هؤلاء العملاء المشكوك فيهم أسئلة حول الغرض من هذا المبلغ النقدي وعلى أي أساس يتعلق بالحساب. يقدم البعض مستندات تؤكد حقيقة الصفقة - عقود مع الموردين لشراء ، على سبيل المثال ، وقود ومواد تشحيم أو منتجات زراعية. مع العملاء ، الذين لا يشرحون الكميات الكبيرة من الأموال النقدية بأي شكل من الأشكال ، نحاول إنهاء العلاقة. على الرغم من أنني سألاحظ ، من حيث المبدأ ، أنهم غير ملزمين بإبلاغ البنك. لا يوجد قانون يلزمهم بتقديم المستندات. إذا تمكن البنك من طلب أي وثائق في غضون 2-3 أيام على أساس القانون ، فلن يكون للعميل مكان يذهب إليه. وفي البيئة الحالية ، نقوم ببساطة بعمل قوائم سوداء للعملاء الذين لم نعد نريد التعامل معهم.
هناك عملاء كبار لا يكشفون عن معلومات حول الصفقة بسبب الأسرار التجارية. على سبيل المثال ، يمكن إلغاء صفقة إذا أصبحت معروفة لأطراف ثالثة. يمكنهم أن يشرحوا لإدارة البنك سبب صرف مبلغ كبير من المال شفهياً ، لكنهم لن يقدموا المستندات.
بالتواطؤ مع البنك ، يمكن للشركة أيضًا تنفيذ مخطط الصرف التالي. يحصل الموظف على قرض كبير من البنك بضمان صاحب العمل. لا يتم إرجاع القرض ، وتقوم المؤسسة بإرجاع القرض للموظف. وهكذا ، يتلقى البنك رأس المال والفائدة ، وتتلقى الشركة النقد. في هذه الحالة ، يتم تشكيل حسابات الموظف المستحقة القبض على الشركة. لكن قلة هم الذين يوافقون على تلقي ديون بمليون دولار ويدمرون تاريخهم الائتماني. لذلك ، في أغلب الأحيان ، يتم استخدام جواز سفر مزور أو مسروق كـ "موظف". على أي حال ، هذا مخطط لمرة واحدة - عدم السداد المستمر للقرض من قبل الموظفين سيجذب بالتأكيد انتباه وكالات إنفاذ القانون.
ممارسة الرأي
صاحبة المشروعالذي كان يعمل في تقديم خدمات الصرف:
- كقاعدة عامة ، يشارك الأشخاص المقربون من إدارة بنك صغير في صرف الأموال. ولكن إذا لم تكن الإدارة على علم بما يحدث ، فستتخذ بالتأكيد إجراءات وتوقف مثل هذه العمليات - أي مدير عادي أو صراف سوف يهتم عاجلاً أم آجلاً بالشركة ، التي تأتي الأموال إليها دائمًا بشكل غير نقدي ويتم سحبها نقدًا ، وسيقوم بإبلاغ الإدارة بذلك. قد تثار الشكوك أيضًا من حقيقة أن قدرًا كبيرًا من المدفوعات من نفس الحجم يأتي إلى شركة "الطيران ليلا" - أقل بقليل من المبلغ الذي يجب على البنوك الإبلاغ عنه كمعاملة مشبوهة.
يمكن لصديق أو قريب أحد القادة التعامل مع الصرف ، والذي يشاركه مع القائد. يُنصح بعدم عمله في البنك ، لأن موظف البنك الذي يسحب النقود لشركات مختلفة سيتم القبض عليه عاجلاً أم آجلاً.
هناك شركات لا ترغب في التعامل مع وسطاء ، تنظم صرف الأموال من تلقاء نفسها. على سبيل المثال ، كما فعل مديرو OOO Reduktor-Energo *. أخذ كبير المحاسبين في هذه المنظمة في يوم الدفع أموالًا من الحساب الجاري "للأعمال" ، وقام بشراء مواد وهمية من شركة "ليوم واحد" ، ودفع الأموال على شكل راتب "رمادي".
للتخفيف من المخاطر ، تقوم الشركات ببناء مخططات صرف نقدي أكثر تعقيدًا. على سبيل المثال ، يقومون بتحويل جزء من العائدات إلى رجل أعمال فردي. بعد كل شيء ، فإن الأموال الموجودة في الحساب الجاري لرائد الأعمال هي في نفس الوقت أمواله الشخصية ، والتي يمكنه صرفها قانونًا وإنفاقها وفقًا لتقديره الخاص في أي وقت. من الواضح أنه في هذه الحالة يجب على صاحب المشروع أن يقلق بشأن دفع الضرائب. لذلك ، يتم تحديد الهامش على البضائع المعاد بيعها عند الحد الأدنى للمبلغ.
أيضًا ، تقوم الشركات بصرف الأموال بشكل مستقل بمساعدة شركة على نظام "مبسط". تنشئ المنظمة شركة تحت سيطرتها على النظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل" الضريبي ، حيث يتم دفع ضريبة واحدة بمعدل 6 بالمائة. وقام بتحويل الأموال إليها لسحبها ، بدعوى دفع مقابل أي عمل أو خدمات تتوافق مع تفاصيل العمل. "الرجل المبسط" يدفع الضريبة للموازنة ويسحب النقد من الحساب الجاري ، على سبيل المثال ، "لشراء المنتجات الزراعية". بالنظر إلى أن نفقات "المبسطة" لا تؤثر على مبلغ الضريبة الواحدة ، فإن السلطات الضريبية لن تتحكم بشكل صارم في تكوينها. لذلك ، وبدون مخاطرة كبيرة ، سيصدر مستندات وهمية عن استخدام الأموال المسحوبة. في هذا المخطط ، يذهب 1 في المائة على الأقل إلى البنك ، لأن المخطط واضح تمامًا لموظفي البنك. التكلفة الإجمالية لهذا الصرف هو 7 في المئة. أغلى من معظم الوسطاء ، ولكن "المبسط" سوف يجتاز أي شيكات مضادة ، لأنه يدفع الضرائب ويقدم التقارير.
موقف من إنفاذ القانون
دينيس غونتاريفرئيس قسم الجرائم الضريبية بمديرية الشؤون الداخلية لجهة تفير:
- يتم السحب النقدي بدون مشاركة البنوك. لقد كشفنا مؤخرًا عن مثل هذا المخطط. تلقى تاجر جملة كبير مبلغًا نقديًا كبيرًا من تجار التجزئة الذين يبيعون البضائع في السوق. في الوقت نفسه ، كان لدى تاجر الجملة حجم كبير جدًا من المشتريات. بالنظر إلى هاتين الحالتين ، قرر الحصول على ربح إضافي وبدأ في صرف الأموال. أولئك الذين يرغبون في صرف الأموال بتوجيه من تاجر الجملة عن طريق غير نقدي (من خلال شركة ليوم واحد اشتراها تاجر الجملة) دفعوا ثمن مشتريات البضائع ، وفي المقابل حصلوا على النقد مطروحًا منه الفائدة. كانت التكلفة 2-5 بالمائة ، اعتمادًا على المبلغ.
على مدى السنوات الثلاث أو الأربع الماضية ، ارتفعت تكلفة الصرف من 1 إلى 6 بالمائة. لكن هذا النمو لا علاقة له عمليًا بتكلفة الخدمة - إنه مجرد دفعة لزيادة المخاطر. ما هو هذا الخطر؟ يجوز حرمان البنك من ترخيصه وحتى رفع دعوى جنائية ضد المديرين ، كما حدث ، على سبيل المثال ، مع بنك "النفط". رئيس البنك والعديد من المديرين متهمون بالقيام بأنشطة مصرفية غير مشروعة (المادة 172 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) وبغسل الأموال التي حصل عليها أشخاص آخرون بوسائل إجرامية (المادة 174 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ). غالبًا ما تتم مقاضاة الوسطاء الذين يقدمون خدمات صرف الأموال ، كما يقول مسؤولو إنفاذ القانون ، بتهمة الاحتيال (المادة 159 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي).
موقف من إنفاذ القانون
دينيس غونتاريفرئيس قسم الجرائم الضريبية بمديرية الشؤون الداخلية لجهة تفير:
- في أنشطة الشركات القانونية وشركات التدقيق التي تتعهد بتقليل الضرائب ، بما في ذلك عن طريق صرف الأموال ، يمكنك العثور على عناصر الاحتيال. من الممكن أن يؤكدوا للعملاء أن الخدمات قانونية تمامًا ، ولا توجد مخاطر. ولكن في الوقت نفسه ، لم يكن هناك بيان واحد من عملاء الخدمات. هذا يعني أنهم يفهمون تمامًا ما يفعلونه.
نحن على دراية بالحالات التي لا تقوم فيها الشركات القانونية أو شركات التدقيق بتطوير مخططات غير قانونية للعملاء فحسب ، بل تقوم أيضًا بتنفيذها. في هذه الحالة ، يتم إبرام عقد منتظم للخدمات القانونية مع العميل. بالطبع ، لا يذكر أن المدققين يتعهدون بصرف هذا المبلغ وكذا ، فكل الاتفاقات من هذا النوع تظل شفهية.
لم يكن لدينا أي حالات لتقديم "مستشارين" إلى العدالة. في الأساس ، هذا يثبت أن عملائهم يعرفون ما يفعلونه. بعد كل شيء ، إذا أعلنوا أن المخطط قد تم تطويره وساعد على تنفيذه من قبل مستشار ، فيمكن اعتبار ذلك جريمة ارتكبتها مجموعة من الأشخاص عن طريق مؤامرة مسبقة. وهذا الوصف له عواقب أكثر خطورة. على الأقل ، تقع كل المسؤولية على عاتق العميل.
ولماذا يمكن أن يعاقب عميل الشركات التي تصرف الأموال؟
هناك أيضًا خطر ألا يقوموا "بتغطية" "أمين الصندوق" ، ولكن شركة "اليوم الواحد" حيث قام العميل بتحويل الأموال. ومع ذلك ، يعرف "الصرافون" في غضون أسبوع متى يغادرون الشركة ويحذرون الوسطاء بشأنها.
إذا تم "أخذ" ممثل الشركة من قبل مكتب الجرائم الضريبية عند تلقي أموال غير محسوبة ، إذن ، أولاً ، سيتعين على الشرطة إثبات أن هذا المبلغ النقدي هو ملك للشركة ، وليس هذا الشخص بعينه. فقط أشرطة التنصت على المكالمات الهاتفية أو شهادة الشهود يمكن أن تساعد في ذلك. ثانيًا ، سيكون من الضروري تأهيل هذه الأموال ، على سبيل المثال ، على أنها إيرادات غير مسجلة أو أجور غير مدفوعة. هذا أيضًا يمثل مشكلة كبيرة ، لأنه إذا كانت هذه إيرادات ، فقد تم استلامها للتو وليس هناك حاجة للإشارة إليها في أي إقرار ضريبي حتى الآن. وإذا كان هذا راتبا ، فعليه أن يأتي يوم صرفه.
لذلك ، عادة ما يأتون من الطرف الآخر. إذا كان لدى مكتب الجرائم الضريبية معلومات تفيد بأن الشركة تستخدم خدمات مكاتب "النقد" ، تقوم الشرطة مع السلطات الضريبية بإجراء فحص شامل ، في محاولة للعثور على مصدر الأموال غير المحتسبة (التكاليف الوهمية ، الكمبيالات) و اتجاه استخدامها (دفع أجور "رمادية" ، إجراء معاملات نقدًا). بعد ذلك ، تفرض سلطات الضرائب ضرائب إضافية (قرارات محاكم التحكيم الفيدرالية في Volgo-Vyatka من 19.09.05 رقم A43-34920 / 2004-30-391 ، شرق سيبيريا من 04.08.06 رقم A19 - 33732/05 -30-F02-3840 / 06- C1 ، منطقة موسكو رقم KA-A40 / 14194-05-P بتاريخ 01.03.06) ، ويباشر مكتب المدعي العام دعوى جنائية بموجب المادة 199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي - التهرب الضريبي.
موقف من إنفاذ القانون
سيرجي دميترييفرئيس قسم الجرائم الضريبية بمديرية الشؤون الداخلية الرئيسية لمنطقة روستوف:
- عمليا عند التحقق من أي مشروع نرى أن الشركة تعمل نقدا. تسمي الشركات هذا "تخفيض الضرائب" في حين أنها في الواقع تضخم تكاليفها عن طريق "شراء" سلع من شركات غير موجودة.
معظم الشركات ، 90 في المائة ، كانت أو تعمل في مجال الصرف. كانت ذروة السحب النقدي في الفترة 2004-2005 ، وهي الآن أكثر هدوءًا. ومن ثم شاركت البنوك بنشاط في الصرف.
لكن الإجراءات التي نتخذها يجب أن تساعدنا في تحديد مثل هذه المخططات. هذا العام وحده ، تم رفع 250 قضية جنائية ضد رؤساء الشركات الذين لجأوا إلى خدمات الصرف.
تزعم السلطات الضريبية أيضًا أنها أصبحت قادرة بشكل متزايد على إثبات وجود المخططات - ظهرت آلية لتحديد هويتهم. ويعتقدون أنه من المنطقي تحديد المخططات المرتبطة بسحب الأموال بشكل غير قانوني.
الموقف الضريبي
رئيس القسم القانونيأحد عمليات التفتيش في منطقة العاصمة:
- الآن هناك المزيد من الحالات التي تمكنا فيها من إثبات وجود المخططات. تتخذ المحاكم جانبنا بشكل متزايد في مثل هذه القضايا. لذلك ، من المنطقي تحديد الدفع النقدي.
لقد قمنا بالفعل بتطوير آليات للكشف عن الدوائر. أي خدمات مشبوهة ستلفت انتباهنا: أبحاث التسويق ، أنواع مختلفة من الخدمات الاستشارية. توجد العديد من المخططات في صناعة البناء. الصرف قيد التقدم من خلال خدمات النقل المزعومة المقدمة. منارة أخرى بالنسبة لنا هي إنشاء شركة قبل الصفقة مباشرة.
نحن نسترشد بقاعدة عامة: كلما كانت الصفقة غير قابلة للتصديق ، زاد الاهتمام بها. بالإضافة إلى ذلك ، غالبًا ما تكون بيانات الموظفين المسيئين في الشركة ، بما في ذلك الموظفون السابقون ، بمثابة إشارة للتحقق.
كما ترى ، تولي سلطات تطبيق القانون وسلطات الضرائب اهتمامًا وثيقًا لخطط الصرف غير القانوني. لذلك من الأفضل الحذر والاستغناء عنها. علاوة على ذلك ، فإن العذر الذي لا يعرفه العميل بعدم قانونية تصرفات الشركة التي تقدم له الخدمات من غير المرجح أن يكون له تأثير على وكالات إنفاذ القانون.
دينيس غونتاريفرئيس قسم الجرائم الضريبية بمديرية الشؤون الداخلية لجهة تفير:
"أولئك الذين يطلبون السحب النقدي أو يستخدمون المخططات الضريبية بمشاركة شركات" اليوم الواحد "يدركون جيدًا ما يفعلونه.
بطبيعة الحال ، قد يقول أولئك الذين يستخدمون خدمات ما يسمى بالاستشاريين لتنفيذ المخططات ، ولا ينشئون شركات تعمل بالليل: لقد اعتقدنا أن هذه طرق مشروعة للتحسين. أعتقد أنهم على دراية بعدم شرعية المخطط. وهم يعملون على أمل ألا يتم القبض عليهم. لذلك لن أقول إنهم ضحايا "مستشارين" عديمي الضمير.
* -يمكنك قراءة المزيد عن هذا المخطط وعواقبه في مقال "كيف تم الكشف عن مخطط مدفوعات الرواتب" المغلف "في إيجيفسك في" PNP "العدد 4 ، 2006 ، ص 72.
بالتفصيل
إجراءات تهدف إلى عبور سوق النقد غير المحسوب
حدثت التغييرات التالية مؤخرًا في الممارسات التجارية الروسية ، بهدف مباشر أو غير مباشر إلى قمع سوق النقد غير المحسوب:
... أصبح موقف المحاكم الذي يأخذ في الاعتبار واقع المعاملات بموجب عقود لتقديم خدمات الاستشارات والتسويق أكثر صرامة ؛
... زيادة عدد القضايا المفقودة في محاكم التحكيم من قبل الشركات التي لديها شركة "ليوم واحد" كطرف مقابل لها ؛
... تنشئ سلطات الضرائب قاعدة بيانات موحدة لجوازات السفر المسروقة والمزورة لمحاربة الأفراد الوهميين "ليوم واحد" ، الذين يتم تحويل الأموال إلى حساباتهم ؛
... أنشأت البنوك عمولة لسحب الأموال النقدية من حساب الفرد ، إذا تم استلام الأموال هناك بطريقة غير نقدية ؛
... يراقب OBEP عن قصد وسطاء سحب النقود الكبيرة ، وتحديد عملائهم ، وبعد ذلك يبدأ تدقيق ضريبي شامل لهذا الأخير ؛
... أصدر بنك روسيا تعليمات غير رسمية للبنوك برفض إصدار سندات إذنية خاصة بها مع استحقاق عند الطلب.
بالإضافة إلى ذلك ، يقوم بنك روسيا بإلغاء التراخيص بشكل دوري من البنوك التي يتجاوز حجم مبيعاتها النقدية بشكل كبير عملة الميزانية العمومية.
أهلا! في هذه المقالة ، سنخبرك ما إذا كان من الممكن صرف الأموال من حساب جاري لشركة ذات مسؤولية محدودة.
اليوم سوف تتعلم:
تعود الأموال التي تحتفظ بها الشركة إلى المؤسسة نفسها وليس مؤسسيها. لذلك ، يمكن أن تصبح مسألة الصرف مشكلة.
تخدم المؤسسة المصرفية حساب شركتك ، لكنها لا تؤدي وظيفة رقابة. لذلك ، إذا أكملت جميع الوثائق بشكل صحيح ، فستحصل على الأرجح على المبلغ المطلوب.
قد تحتاج إلى النقود لأغراض مختلفة ، وهي:
وقد ينشأ موقف عندما تكون هناك حاجة إلى المال للأغراض الشخصية لأي من المؤسسين.
تتم عملية استلام الأموال ذاتها باستخدام شيك. لهذا ، يتم وضع دفتر شيكات.
تستغرق إجراءات التسجيل 14 يومًا كحد أقصى (حسب البنك) وهي غير مكلفة. يمكنك أيضًا استخدام بطاقة الدفع المدين.
يمكن لأي شخص في مؤسستك الحصول على النقود. للقيام بذلك ، يكفي أن يقدم جواز سفر وتوكيلًا رسميًا لتلقي الأموال. علاوة على ذلك ، لا تطلبه جميع البنوك. وبحسب القانون فإن هذا الشرط ليس إلزاميا.
إذا كنت تخطط لتلقي مبلغ كبير ، اطلب نقدًا مقدمًا. لكن من ناحية أخرى ، في هذه الحالة ، عادة ما يكون حجم عمولة البنك أقل.
بعد استلام الأموال ، قم برسملة باستخدام قسيمة ائتمان. قم بإصدارها إلى الشخص الذي تلقيتها من أجله في نفس اليوم.
في هذه الحالة ، سيكون أساس المشكلة:
بادئ ذي بدء ، تحتاج إلى سحب الأموال من الحساب الجاري لشركة LLC بشكل قانوني ، بحيث ترتبط النفقات التي تخطط لإنفاقها عليها بالأنشطة الحقيقية لشركتك.
هناك العديد من بنود التكلفة التي لا تثير أسئلة من وجهة نظر التشريع.
1. دفع الأجور.
لا يحظر القانون الدفع نقدًا من خلال أمين الصندوق ، بالمناسبة ، لا يزال عدد كبير نسبيًا من المؤسسات يفضل إعطاء الأموال لموظفيها بهذه الطريقة.
هذا هو الخيار الأكثر ملاءمة لسحب الأموال بشكل قانوني ، بالطبع ، إذا دفعت لموظفيك في الوقت المحدد وبالكامل.
عنصر المصاريف هذا غير محدود من حيث المبلغ وتكرار الدفع ، وهذا مهم بشكل خاص إذا كان المدير هو الموظف ومالك الشركة.
لكن لا تنسَ أن جميع المستندات التي يُحسب على أساسها الراتب يجب أن تكون.
2. من خلال اتفاق مع رجل أعمال فردي.
هذه الطريقة قانونية ولا علاقة لها بالمخططات الاحتيالية.
وتتكون مما يلي: أبرم اتفاقية مع مالك يعمل بنسبة 6٪.
في هذه الحالة ، يقدم رائد الأعمال الفردي لشركتك خدمات معينة:
الشيء الوحيد هو أنه يجب أن يكون لديك مستندات تؤكد تقديم الخدمات. غالبًا ما يكون هذا عقدًا وأعمال خدمات مقدمة.
3. توزيعات الأرباح.
نظرًا لأن المؤسسين نظموا الشركة من أجل الحصول على الدخل ، فلهم كل الحق في الحصول على أرباح.
في هذه الحالة يجب استيفاء شرطين:
4. احتياجات العمل للشركة.
يمكن أن تعزى هذه المقالة إلى شراء مجموعة متنوعة من السلع: من أدوات الكتابة إلى المعدات الرخيصة (يجب ألا تتجاوز التكلفة 100000 روبل).
يمكن أن يشمل أيضًا الدفع بأمان مقابل إيجار النقل ودفع لإعداد التقارير وتنفيذ أعمال الإصلاح. الشيء الرئيسي هو دفع ضريبة الدخل الشخصي.
هناك أيضًا فارق بسيط مهم هنا:إذا تلقيت أموالًا مقابل عنصر التكلفة هذا ، فستخصم منك المؤسسة المصرفية عمولة. يتراوح حجمها من 0.1 إلى 1٪ من المبلغ المصدر. بالإضافة إلى ذلك ، يجب عليك تأكيد النفقات من خلال التصرفات والشيكات والفواتير.
5. دفع مصاريف السفر.
سبب وجيه للغاية للحصول على النقود. ولكن لا يمكن إصدار هذه الأموال إلا لموظف في الشركة ، ولن تحتاج الأموال التي لا يستخدمها إلى إعادتها إلى أمين الصندوق فحسب ، بل يجب أيضًا كتابة تقرير مسبق.
ضع في اعتبارك أيضًا أن هناك بعض المزالق. على الرغم من أنه يُسمح الآن قانونًا للشركات بوضع حد للعلاوة اليومية بشكل مستقل ، إلا أن 700 روبل فقط منها لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي (البند 3 من المادة 217 من قانون الضرائب) لرحلات العمل في روسيا و 2500 روبل إذا كان الموظف يتم إرسالها خارجه.
أيضًا ، تخضع البدلات اليومية التي تزيد عن الحد لأقساط التأمين. صحيح ، لديهم إعفاء من دفع رسوم الإصابات.
ومع ذلك ، وبدون فشل ، يجب على الموظف أن يبرر ، علاوة على ذلك ، الفيلم الوثائقي ، الغرض من رحلته المتعلقة بتطوير الشركة. بمعنى آخر ، لإثبات طبيعة عمل الرحلة.
6. تسجيل القرض.
يحق للشركة إقراض الأموال من حسابها للأفراد والمنظمات الأخرى في شكل قرض.
صحيح ، في الحالة الثانية ، يجب أن تظل التسوية غير نقدية ، لكن في الحالة الأولى ، لا توجد مشاكل.
يمكنك إصدار قرض لموظفك لأي فترة ، بالاتفاق مع الموظف نفسه.
يمكنك إصدار قرض بدون فوائد ، ولكن لا يزال يتعين عليك دفع الضرائب. هذا يرجع إلى حقيقة أن الفائدة التي لم يتم استحقاقها هي دخل ، وبالتالي فهي تخضع للضرائب.
لذلك ، من الأفضل أن تحصل على قرض بفائدة حتى لا تضطر إلى دفع 35٪ من ضريبة الدخل الشخصي.
ولكن في هذه الحالة ، يجب مراعاة ما يلي: إذا كان معدل الفائدة المحدد في الاتفاقية أقل من 2/3 من معدل إعادة التمويل ، فإن الموظف يتلقى الدخل - وهي ميزة مادية من المدخرات على الفائدة. سوف تحتاج إلى فرض ضريبة على الدخل الشخصي بنسبة 35٪.
طريقة غريبة لسحب الأموال هي تحويل الأموال من الحساب إلى بطاقة المدير ، ثم سحب الأموال من خلال ماكينة الصراف الآلي. لكن المنظمات المصرفية لا تزال تعتبرها دفعة غير نقدية.
بالإضافة إلى الخيارات التي ناقشناها أعلاه ، هناك أيضًا مخططات صرف غير قانونية. لن نتحدث عنهم ، سنلاحظ فقط أنه إذا تم الكشف عن مثل هذا المخطط ، فإنه محفوف بالمشاكل الخطيرة.
درسنا خيارات صرف الأموال من الحساب الجاري للشركة. يمكن استخدام كل منهم معًا ، لكن يُنصح بالتشاور مع محاسب مختص لتجنب الأخطاء. سيخبرك أيضًا بالطريقة الأكثر أمانًا.
في عالم اليوم ، من السهل جدًا أن يتم خداعك. في كثير من الأحيان ، يميل الشخص إلى جني أرباح مشكوك فيها ولا يفكر في العواقب. ما الذي يجب أن يعرفه الناس حتى لا يقعوا في حب حيل المحتالين عند "صرف النقود" وإنشاء شركات "ليوم واحد".
السحب النقدي هو تحويل غير قانوني للأموال غير النقدية إلى نقد بغرض السرقة أو التهرب الضريبي. لقد حدث أن رواد الأعمال غالبًا ما يستخدمون النقود من أجل عدم دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل وضريبة الدخل والمدفوعات الإلزامية الأخرى. بالإضافة إلى ذلك ، رسميًا في البنك ، عند السحب النقدي ، سيتعين عليك دفع عمولة (يختلف حجم العمولة من 0.5 إلى 5 ٪ ، اعتمادًا على المبلغ المسحوب والبنك الذي سيتم سحب الأموال فيه). في الوقت نفسه ، غالبًا ما يستخدم الدفع النقدي لسرقة أموال الميزانية.
يستخدم "المغيرون" مجموعة متنوعة من الطرق لصرف الأموال. واحدة من أهمها هي من خلال شركات الطيران الليلي ، وغالبًا ما تكون مسجلة على جوازات السفر المفقودة... يتم استخدام خيارات أخرى أيضًا ، بما في ذلك من خلال ودائع الأفراد ورجال الأعمال الفرديين ، باستخدام بطاقات الخصم ، حتى على الموتى(بعد إصدار البطاقة). في أغلب الأحيان ، يتم السحب بمشاركة البنوك أو موظفي البنوك الأفراد.
بحثًا عن الأرباح ، قرأت الإعلان التالي "إنك تتقدم بطلب للحصول على بطاقات الخصم في بنوك مختلفة. أشتريها منك. البطاقات ليست سلبية. لا توجد مخاطر. بطاقة واحدة تتراوح من 300 إلى 500 روبل. يمكنك الحصول على وقت لإصدار 5-7 بطاقات في اليوم ، إنه لن تستغرق أكثر من 5 ساعات ".أو اقترب منك أشخاص مريبون في الشارع وعرضوا عليك كسب المال "السهل". لا تنخدع بهذا الطلاق. يتم استخدام هذه البطاقات من قبل المحتالين لسرقة أموال العملاء وصرفها. في النهاية ، ستكون الجاني - بصفتك موضوع التحقيق. تمنع قواعد البنك منعا باتا تحويل البطاقة إلى شخص غريب. هذه القاعدة منصوص عليها في الاتفاقية مع البنك ، وبتوقيعك عليها ، فإنك توافق على الالتزام بها.
لنأخذ حالة نموذجية. لقد أصدرت بطاقة ، وقمت ببيعها إلى شخص "موثوق به" وبعد فترة من الوقت اتصلوا بك من البنك (لا توجد مشكلة في العثور على رقم) ، يقولون إن هناك مشكلة ، ويطلبون منك القيادة إلى الفرع. هناك اتضح أن الحساب تلقى دفعة (بمبلغ كبير) ، وتم صرف الأموال على الفور في ماكينة الصراف الآلي ، وفي اليوم التالي تم سحب الدفعة. اضطر البنك الذي أصدر البطاقة إلى إرسال أمواله عند الإلغاء ، وتم تكوين دين على حسابك. يجب عليك الذهاب إلى البنك ، وفي نفس الوقت إلى الشرطة ، أخبر كل شيء بصدق وتسهيل التحقيق. ربما يكون هناك مذنبون ولن تضيعوا أعصابكم وتفسدوا سمعتكم الشخصية.
انتباه!
لن يتحمل الشخص أي مسؤولية سواء جنائية أو إدارية. لا يحظر القانون نقل البطاقة لأطراف ثالثة. يحظر البنك ، ولكن القانون لا ينص. ستنشأ المسؤولية فقط للبنك - هذا دين.
يمكن تمييز نوع آخر من الاحتيال في القطاع المصرفي. عندما "يغش" سماسرة الائتمان الأسود وموظفو البنوك الفاسدون أموال المواطنين في الخارج.
جوهر مخطط الاحتيال هو أن رجل أعمال ، على سبيل المثال ، من أذربيجان ، ولكن لديه جواز سفر مواطن من الاتحاد الروسي ، يحصل على قرض بمبلغ 700000 روبل. في الوقت نفسه ، قيل للمقترض المؤسف نفسه أن قرضًا له مبلغ 3 ملايين روبل. لذلك ، في البداية ، في يوم الإصدار ، يتلقى 700 ألف روبل ، ويعطيها للمحتالين ، ويذهب على الفور إلى البنك لتلقي المبلغ المتبقي البالغ 2 مليون و 300 ألف روبل ، والذي لن يراه أبدًا. وغني عن القول إن أحداً لم يتلق 2 مليون و 300 ألف آخرين ، وقد أصبح هذا ممكناً بسبب حقيقة أن القروض تصدر دائماً لأشخاص لا يعرفون اللغة الروسية.
هناك أوقات يكون فيها مبلغ معين ، كقاعدة عامة ، 30000 روبل. في كتلة. اطلب أن تصبح مديرًا عامًا وتسجيل شركة في جميع المؤسسات (فتح حساب مصرفي ، إلخ) .. وفي الوقت نفسه ، لا يشارك المدير في أنشطة الشركة ، وبالتالي لا يهتم بها. إنجازات وإخفاقات ، بل يضع توقيعه في كل مكان. وأحيانًا لا يضع توقيعًا ، ويتصرف الشخص الثالث بموجب التوكيل العام الصادر عنه. بعد فترة ، تصل إلى عنوانك مذكرات استدعاء بشأن الاحتيال الضريبي ومطالبات من أطراف ثالثة.
يتحدد وضع المدير العام بموجب القانون المدني للاتحاد الروسي والقوانين الفيدرالية الصادرة في 08.02.1998 N 14-FZ "بشأن الشركات ذات المسؤولية المحدودة" (بصيغتها المعدلة في 27/12/2009) و 26.12.1995 N 208-FZ "في الشركات المساهمة" (المعدل بتاريخ 27/12/2009). يمثل المدير العام مصالح المنظمة ، وبدون توكيل رسمي ، يتصرف نيابة عنها على أساس الميثاق. هذا هو الشخص المسؤول عن الأنشطة الحالية للمنظمة ، ويراقب امتثال أنشطتها لمتطلبات القانون. الرئيس التنفيذي هو الذي يصدر توكيلات لأشخاص آخرين يمثلون المنظمة ويوقعون الوثائق نيابة عن المنظمة. الرئيس التنفيذي هو المسؤول عن جميع أنشطة الشركة.
لا يوجد شيء مثل "المدير المرشح" في القانون. من الناحية القانونية مدير الشركة هو أنت. وأنت المسؤول عن جميع الأنشطة المالية للشركة - من تحويل المدفوعات إلى صحة دفع الضرائب وإعداد وتقديم التقارير الضريبية.
الشخص ، الذي يعمل كمدير عام ، وبالتالي يشارك في العمليات التجارية للشركة ، أي سحب الأموال من حساب مصرفي ، كقاعدة عامة ، لا يشك (وأحيانًا يعرف ذلك ، ولكنه يأمل في الأفضل) أن يتم الصرف من أموال مساهمته التي يتم سحبها بشكل غير قانوني من الضرائب. إذا تم رفع دعوى جنائية بسبب التهرب الضريبي ، فسيكون المدير المرشح هو المدعى عليه.
في حالة التهرب الضريبي من قبل الشركة ، يمكن مقاضاة المدير المرشح بتهمة التواطؤ ، حتى لو لم تكن شركة ، بل رجل أعمال فردي. لذلك ، وفقًا للمادة 6 من قرار الجلسة الكاملة للمحكمة العليا للاتحاد الروسي رقم 64 بتاريخ 28 ديسمبر 2006 ، "في الحالات التي يمارس فيها شخص نشاطه الريادي بالفعل من خلال رئيس صوري ، على سبيل المثال ، عاطل عن العمل الشخص الذي تم تسجيله رسميًا كرائد أعمال فردي ، تم التهرب منه في نفس الوقت ، من دفع الضرائب والرسوم ، يجب أن تكون أفعاله مؤهلة بموجب المادة 198 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، باعتباره مرتكب هذه الجريمة ، و تصرفات شخص آخر ، بموجب الجزء الرابع من المادة 34 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، كشريك له ، شريطة أن يكون على علم بأنه متورط في التهرب من دفع الضرائب والرسوم ، وأن نيته غطت ارتكاب هذه الجريمة ". في حالة الشركة ، تنطبق قاعدة مماثلة.
وبالتالي ، إذا وافقت على هذا النوع من الاقتراح ، فتوقع إذن استدعاء للاستجواب والتفتيش والاحتجاز المحتمل ، وربما الاعتقال والمحاكمة. في حالة حدوث ذلك ، نوصيك بشدة بإبرام اتفاقية مع محام لتقديم المساعدة القانونية.
يقوم المحتالون بأي حيل سعياً وراء أهدافهم. يوجد حاليًا العديد من أنواع وطرق الاحتيال. التصيد الاحتيالي الأكثر شيوعًا ، أي جمع غير قانوني لمعلومات بطاقة الائتمان. هناك نوعان من الخداع:
في هذه الحالة ، هناك طريقة واحدة للحماية - لا تعطي معلومات بطاقتك الائتمانية لأي شخص.لا ترسل البنوك هذا النوع من الإشعارات لعملائها.
هناك طريقة أخرى لخداع الأفراد وهي من خلال المتاجر عبر الإنترنت. غالبًا ما يحدث الاحتيال عند دفع ثمن البضائع في المتاجر عبر الإنترنت. يقوم المستخدم بإدخال جميع بياناته على موقع المتجر الإلكتروني ، ويتم إعادة توجيهه إلى موقع غير محمي ، وتقع جميع بيانات المستخدم في أيدي المحتالين. لتجنب هذا الخطر ، قم بشراء المنتجات من المواقع الموثوقة ، والتي تحتوي على عدد كافٍ من المراجعات. لن يكون من الضروري أيضًا معرفة مدى توفر هاتف أرضي من البائع والاتصال مسبقًا.
بالطبع لا تقتصر طرق صرف الأموال على هذا ، لأن العقل البشري مبدع للغاية ، خاصة عندما يتعلق الأمر بالمال السهل. ويساهم تطوير التكنولوجيا في تحسين صرف الأموال. ومع ذلك ، فإن السلطات التنظيمية لا تنام أيضًا.
يوفر السحب النقدي المسؤولية عن انتهاك القانون بموجب مواد مثل:
قد يعتقد الكثير من الناس أن كل هذا ينطبق فقط على الكيانات القانونية (الشركات) ، نظرًا لأن الشركات تحتاج إلى مستندات مختلفة للإبلاغ الوهمي ، ويمكنك ، كفرد ، الانخراط بحرية في صرف الأموال دون أن يُزعم انتهاك القانون: بعد كل شيء ، يأتي المال إليك. حساب ، ويمكنك ببساطة سحبها. بعيد عنه.
حتى إذا تمكنت ، كفرد ، بطريقة ما ، من صد الاتهامات بالتواطؤ في التهرب الضريبي أو غسل الأموال ، فلن تكون قادرًا على تجنب مسؤولية التهرب الضريبي.
ستعتبر الأموال المودعة في حسابك دخلاً خاضعًا للضريبة (13٪) ، ويخضع المبلغ بالكامل لهذا المعيار ، وليس النسبة المئوية للأجر الذي تلقيته. بالإضافة إلى ذلك ، ستكون مسؤولاً إداريًا عن عدم تقديم إقرار والرسوم الأخرى.
كن يقظًا ، لا تدخل في معاملات مشكوك فيها من أجل المال السهل الوهمي والمكاسب الفورية. هناك طرق عديدة لكسب المال دون خرق القانون.
لصرف الإيصالات من الحساب الجاري ، تنص المادة 174 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي على المسؤولية. في جوهره ، المخطط هو أي وسيلة لتحويل الممتلكات غير القانونية إلى ملكية قانونية. إذا نظرنا في هذه المسألة بمزيد من التفصيل ، فلن تكون المسؤولية عن السحب غير القانوني من بطاقة الدفع للأفراد ، ولكن في حال كانت العملية وسيلة لغسيل الأموال المكتسبة بطريقة غير مشروعة.
إذا تم سحب الأموال من الحساب الجاري وفقًا لمخطط غير قانوني ، فإن المسؤولية عن هذه الجريمة للأفراد هي غرامة تصل إلى 120 ألف روبل.
إذا تم صرف الإيصالات النقدية على نطاق واسع ، فبالنسبة لمثل هذا المخطط ، تنص المادة 174 (الجزء 2) على غرامة تصل إلى 200 ألف روبل. المسؤولية عن ارتكاب مثل هذه الجريمة أثناء أداء الواجب تصل إلى سنتين وحظر شغل هذه المناصب. إذا كان مقدار الضرر كبيرًا بشكل خاص ، أو تم ارتكاب الفعل من قبل مجموعة من الأفراد ، تحدد المقالة المسؤولية حتى 5 سنوات وغرامة تصل إلى مليون.
أصبح السحب النقدي ، بالإضافة إلى استخدام جميع أنواع المخططات الرمادية والسوداء لتحسين الضرائب جزءًا من "الجمارك التجارية" للشركات الروسية. لقد تعاملت مع شؤون العديد من المديرين التنفيذيين الذين لم يدخروا جهدًا ووقتًا ومالًا للتأكد من أن شركاتهم شفافة وقانونية تمامًا. ومع ذلك ، حتى بين هؤلاء رواد الأعمال المسؤولين ، لا يوجد شخص واحد لم يكن ليواجه استدعاء للاستجواب من قبل وكالات الضرائب وإنفاذ القانون فيما يتعلق بأنشطة نظرائهم.
بالرغم ان سحب نقدي غير قانونيشائع جدًا في بيئة الأعمال الروسية ، لم يتم بعد تشكيل ممارسة مستقرة لإنفاذ القانون للتحقيق والتأهيل في هذا القانون. أقترح النظر في القواعد الأساسية للقانون الجنائي التي تنص على المسؤولية عن هذا النوع من النشاط في الوقت الحاضر. سيتمكن رواد الأعمال من استخلاص استنتاجات حول مخاطر القانون الجنائي التي قد ينطوي عليها تعدين النقود باستخدام شركات وشركات ترانزيت ليوم واحد.
المادة "العمل" الرئيسية في القانون الجنائي ، والتي بموجبها يتم توجيه التهم إلى رؤساء المنظمات المتورطة في "Cash-in" - Art. 172 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. تنص هذه المقالة على المسؤولية الجنائية للأنشطة المصرفية غير المشروعة. يتسبب افتراض هذا التكوين دائمًا في الحيرة بين رواد الأعمال. بعد كل شيء ، فإنهم ، على سبيل المثال ، شركة ذات مسؤولية محدودة ، ليست مؤسسة ائتمانية. الحقيقة هي أن المسؤولية بموجب الفن. 172 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، ليس فقط كيانًا خاصًا - بنكًا ، ولكن أيضًا أي منظمة أخرى أو رجل أعمال فردي يؤدي بالفعل عمليات مصرفية دون ترخيص يمكن أن يشارك.
بناء على النحو التالي. يشير القانون الاتحادي "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية" إلى العمليات المصرفية: جذب الأموال من الأفراد والكيانات القانونية إلى الودائع ووضع هذه الأموال نيابة عنهم وعلى نفقتهم الخاصة ؛ التسويات نيابة عن الأفراد والكيانات القانونية على حساباتهم المصرفية ؛ تحصيل النقود والكمبيالات ووثائق الدفع والتسوية والخدمات النقدية للأفراد والكيانات القانونية. هذه العمليات هي الامتياز الحصري للمؤسسات الائتمانية التي تعمل وفقًا للقانون الفيدرالي "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية" والقانون الفيدرالي "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي" واللوائح الأخرى لبنك روسيا. وبالتالي ، فإن لائحة بنك روسيا "بشأن التسويات غير النقدية في الاتحاد الروسي" تنص على أن حسابات التسوية تُستخدم من قبل الكيانات التجارية لإيداع عائدات بيع السلع ، والأعمال (الخدمات) ، والمحاسبة على دخلها من غير - البيع والمعاملات الأخرى ، وإجراء التسويات مع الأطراف المقابلة والميزانيات والمدفوعات الأخرى.
وبالتالي ، إذا أثبتت سلطات إنفاذ القانون ما يلي:
- يوجد تدفق نقدي على حسابات التسوية للمنظمات ، ولكن لا يوجد فعليًا "حركة مقابلة" مقابلة لبنود المخزون أو الأشغال أو الخدمات ؛
- تقوم المنظمة بتحصيل الأموال النقدية والفواتير والمدفوعات ؛
- تقدم المنظمة نقودًا خارج الصندوق للأفراد أو للأطراف المقابلة ،
ثم قد تتوصل المحكمة لاحقًا إلى استنتاج مفاده أن مثل هذه المنظمة ، بدون ترخيص من البنك المركزي ، تدوس على مقاصة البنوك الروسية ويجب محاكمة الأشخاص المتورطين في ذلك بموجب المادة. 172 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.
في معظم الحالات ، لغرض صرف الأموال ، يتم إنشاء ما يسمى بشركات الطيران الليلي. وكقاعدة عامة ، فإن مؤسسي ومديري هذه الشركات هم من المرشحين. تسجل الشركات إما للمواطنين الذين ليسوا على دراية بنشاطهم التجاري (لجوازات السفر المفقودة ، للأشخاص الذين يعيشون أسلوب حياة اجتماعي ، وما إلى ذلك) ، أو لرؤساء zits المطلعين.
لتشكيل أو إعادة تنظيم كيان قانوني من خلال الدمى ، وكذلك تقديم البيانات إلى الهيئة التي تقوم بتسجيل الدولة للكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد ، مما يستلزم إدخال معلومات عن الدمى في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية ، ويرد عليه المسؤولية الجنائية بموجب الفن. 173.1 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.يعتبر المشرع مؤسسي (المشاركين) لكيان قانوني أو هيئاته الإدارية مجرد دمى ، تم إدخال بياناتهم في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية عن طريق تضليلهم ، أو بدون علمهم. الأشخاص الذين ليس لديهم هدف إدارة المنظمة ، ولكنهم في نفس الوقت هيئاتها الإدارية ، يعرّفهم المشرع أيضًا على أنهم دمى.
يُطلب من السلطات الضريبية أن ترسل إلى هيئة التحقيق التابعة للجنة التحقيق المعلومات التي لديها عن العلامات التي تم الكشف عنها لارتكاب جريمة بموجب المادة. 173.1 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. يمكن الحصول على هذه المعلومات من قبل مصلحة الضرائب أثناء إجراءات الرقابة الضريبية أو تنفيذ الإجراءات في حالة وجود مخالفة إدارية ، من توضيحات الأفراد (المدير ، المؤسس (المشارك) ، أشخاص آخرون). سيتم إرسال المعلومات إلى لجنة التحقيق حتى إذا تم اتخاذ قرار برفض تسجيل الدولة.
في الأساس ، يتم تقديم الممثلين إلى المسؤولية الجنائية بموجب هذه المادة ، الذين ، الذين يتصرفون بالوكالة من الدمى ، يقدمون إلى مصلحة الضرائب طلبًا لتسجيل (إنشاء ، إعادة تنظيم) لمنظمة مع مجموعة مناسبة من المستندات. من الأصعب بكثير على وكالات إنفاذ القانون جمع الأدلة ضد الأشخاص الموجودين من قبل منظمي تسجيل الشركات باسم الدمى... تتكون قاعدة الأدلة للأطراف المعنية الراغبة في البقاء في الظل من:
- تحليل مخططات تنفيذ الأنشطة المالية والاقتصادية باستخدام الشركات المسجلة كمرشحين ، وتحديد المستفيدين النهائيين.
- استجواب المتقدمين الذين يتصرفون بموجب توكيل رسمي من الأشخاص المعينين ؛
- القيام بأنشطة بحث عملياتية عامة وسرية.
ترتبط المخططات الواسعة الانتشار للسحب النقدي "المتدفق" ، كقاعدة عامة ، بإنشاء كيانات قانونية لديها علامات على منظمات وهمية. تعتبر المعاملات بوسائل الدفع التي تجريها هذه المنظمات الوهمية من قبل المحاكم غير قانونية. للإنتاج أو الاستحواذ أو التخزين أو النقل للاستخدام أو البيع وكذلك البيع المباشر لأوامر التزوير لتحويل الأموال أو المستندات أو وسائل الدفع (أوامر الدفع والفواتير والفواتير والإيصالات النقدية والإيصالات النقدية وأوامر الخصم والإيصالات وما إلى ذلك) المسؤولية الجنائية بموجب الفن. 187 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.
يتم بدء الجزء الأكبر من القضايا الجنائية ضد الأشخاص الذين يمارسون الصرف النقدي بموجب المواد المذكورة أعلاه.
