С 2015 года в налоговом законодательстве для ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) или патентную систему налогообложения (ПСН), введена нулевая ставка, т. е. предоставлена возможность не платить налоги.
Введены так называемые «налоговые каникулы для ИП».
Согласно принятым федеральным нормам начиная с 1 января 2015 года законодатели субъектов РФ могут устанавливать нулевую ставку для впервые зарегистрированных ИП, выбравших систему налогообложения либо УСН, либо ПСН и осуществляющих свою деятельность в таких сферах, как:
При этом виды предпринимательской деятельности, которые будут относиться к перечисленным выше сферам деятельности, устанавливаются соответствующими законами субъектов РФ. И если Ваши региональные власти не приняли решения о введении нулевой ставки, то, значит, и налоговых каникул для ИП в Вашем регионе не будет.
Более того, «налоговые каникулы для ИП» вводятся с момента регистрации и действуют только в течение двух лет, если деятельность ИП не прерывалась. Здесь важно не забывать, что регистрация в качестве ИП должна быть действительно первой, а не повторной, как думают многие физические лица, бывшие ранее ИП.
Если Вы осуществляли предпринимательскую деятельность когда-то давно, потом ее прекращали, а теперь вновь хотите зарегистрироваться как ИП, то на Вас «налоговые каникулы» распространяться не будут.
Более того, если Вы зарегистрировались впервые после 1 января 2015 года, но региональный закон о введении «налоговых каникул для ИП» еще не был принят, то Вы также не сможете воспользоваться правом на освобождение от уплаты налогов.
Например, вы впервые зарегистрировались в качестве ИП в марте 2017 года и планируете заняться оказанием бытовых услуг населению. Если на момент Вашей регистрации в качестве ИП субъектом РФ не был принят закон о введении «нулевой ставки», то Вы не сможете применять «налоговые каникулы» в 2017 году, да и позже тоже.
Если Вы — начинающий ИП и пытаетесь определиться с видом деятельности, который хотите осуществлять, и попасть под «налоговые каникулы» для ИП в 2017 году, то Вам необходимо:
Например, вы хотите заняться ремонтом обуви. Тогда по указанному выше Классификатору можно установить, что код этого вида деятельности будет 95.23 «Ремонт обуви и прочих изделий из кожи». И этот вид деятельности включен в раздел «S. Предоставление прочих видов услуг» в:
Более того, можно увидеть расшифровку искомого вида деятельности, т. е. что в себя включает группировка. Например, группа, в которую вошел найденный нами вид деятельности, включает в себя:
Таким образом, используя Классификатор, Вы сможете более точно определить вид деятельности, который планируете осуществлять, и выяснить, распространяются на данный вид деятельности «налоговые каникулы» или нет.
Как правило, вводя новую норму, которая облегчает нагрузку на плательщика, законодатели всегда выставляют какие-либо условия или ограничения. При введении «налоговых каникул» для ИП тоже не обошлось без сопровождающих данную норму ограничений:
Если ИП на «налоговых каникулах» прекратит свою деятельность до истечения второго года применения нулевой ставки или нарушит иные ограничения, установленные региональными законами, ИП будет обязан уплатить налог по реальным ставкам за тот год (налоговый период), в котором нарушены указанные ограничения.
24.10.17 69 412 0
С 2015 года в России действует программа налоговых каникул для ИП .
Наталия Челован
Налоговые каникулы - время, когда предприниматель может не платить налоги. ИП разрешили уходить на каникулы в 2015 году. Программа действует до 2020 года, если что-то изменится - напишем.
Сейчас максимальный срок налоговых каникул - два налоговых периода. Продолжительность периода зависит от того, какая у ИП система налогообложения.
Для упрощенной системы налогообложения (УСН ) налоговый период - 1 год. Для патентной системы налогообложения (ПСН ) - срок действия патента, а он может длиться от 1 до 12 месяцев.
Чтобы выйти на каникулы, ИП должен соответствовать нескольким критериям.
Новизна. ИП должен быть новым. То есть зарегистрированным как ИП впервые после принятия закона в вашем регионе.
Если раньше вы работали как индивидуальный предприниматель, потом закрылись, а потом снова зарегистрировали ИП - каникулы вам не положены. По ИНН сразу видно - впервые регистрируется предприниматель или повторно. Дело в том, что у ИП сохраняется ИНН физлица, а этот ИНН в свою очередь не меняется на протяжении всей жизни.
Предприниматель вправе применить льготную ставку 0% со дня его госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов.
Вид деятельности. ИП должен работать в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Доходы от льготного вида деятельности должны составлять не менее 70% от вашего общего дохода.
Торговля к льготным видам деятельности не относится.
Налоги. ИП должен числиться как плательщик УСН или ПСН .
Регион. ИП должен быть зарегистрированным в регионе, который поддерживает программу налоговых каникул.
Каждый регион устанавливает свой список льготных видов деятельности. Список закреплен в местном законодательстве. На сайте Минфина собраны все актуальные региональные законы о налоговых каникулах.
Если такого закона нет для вашего региона, то нет и каникул.
Субъекты РФ самостоятельно вводят налоговые каникулы для отдельных категорий Например, в Саратовской области сейчас на каникулы могут уйти предприниматели на УСН , которые занимаются:
Почему список именно такой - мы не знаем.
Каникулы действуют два налоговых периода - это два года для УСН или два периода действия патента для ПСН . Год регистрации ИП считается первым налоговым периодом.
Допустим, вы зарегистрировали ИП на УСН в августе 2017 года и попали по всем критериям под налоговые каникулы. Первый налоговый период для вас закончится в декабре 2017 года. Вторым налоговым периодом для вас станет весь 2018 год.
Если зарегистрировали ИП на УСН в октябре 2017 года, то первый налоговый период для вас все равно закончится в декабре 2017 года. Примите к сведению: в конце года регистрировать ИП на УСН для ухода на каникулы невыгодно.
Для ИП на ПСН налоговые каникулы могут оказаться короче. Один налоговый период равен сроку действия патента. Патент же могут выдать на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.
Если ИП два раза подряд получил патент на 6 месяцев для изготовления изделий народных художественных промыслов, то его каникулы закончатся через один календарный год.
Если получил патент сначала на 3 месяца, а потом на 6 месяцев - каникулы продлятся 9 месяцев и на этом закончатся, потому что ИП израсходует оба налоговых периода. Уже следующий патент - на любой срок - нужно будет оплатить.
Шаг 1. откройте раздел «Сведения о принятых субъектами Российской Федерации законодательных актах о „налоговых каникулах“ на 2017 год» от 01.07.2017 и найдите свой регион. Посмотрите, попадает ли ваш вид деятельности под льготу.
Если есть сомнения, позвоните в районную ИФНС и уточните, попадают ли ваши ОКВЭД ы в категорию, указанную в перечне льгот. Вдруг вы программируете станки на ассемблере, а для ИФНС это попадает в категорию «производство компьютеров и периферийного оборудования». Короче, нужно разбираться в каждом конкретном случае.
Если вы занимаетесь, допустим, принтами на футболках - каникул не будет. Но если разрабатываете новую технологию принтов, то, вероятно, будут.
Шаг 2. Сообщать в ИФНС о выходе на каникулы не нужно, налоговый кодекс не предусматривает для предпринимателя такой обязанности. Каких-либо обязательных заявлений или уведомлений о праве на налоговые каникулы в ИФНС подавать не нужно. Но можно обратиться в свою налоговую инспекцию за справочной информацией, применимы ли налоговые каникулы к вашему виду деятельности.
Если вы только открываетесь, просто подайте уведомление о применении УСН по форме 26.2-1. Когда будете сдавать декларацию по УСН , укажите ставку 0%.
Если же вы открываетесь и собираетесь применять ПСН , всё немного сложнее: нужно подать заявление на получение патента по форме 26.5-1. В нем нужно указать применяемую налоговую ставку и сослаться на региональный закон.
Шаг 3. Когда будете сдавать годовую декларацию по УСН , укажите в ней ставку 0%. По ПСН не нужно ни оплачивать патент, ни отчитываться в ФНС .
Чтобы ИП мог уйти на каникулы, «льготный» вид деятельности должен приносить бизнесу не менее 70% от всего дохода. Если меньше, то на льготу претендовать вы не можете.
В отдельных регионах могут быть ограничения по количеству сотрудников. На УСН допускается не более 100 работников, а на ПСН не более 15, но и это количество может быть снижено в регионе. Например, вводя налоговые каникулы, Москва ограничила для ИП возможность нанимать более 15 человек даже на упрощенке.
Еще есть ограничения по предельному максимальному размеру доходов в год или по отдельным кодам ОКВЭД . Субъекты РФ , вводя налоговые каникулы, могут установить свою величину предельного дохода для льготного вида бизнеса.
Если вы нарушаете эти ограничения - например принимаете больше сотрудников, чем можно, - вы утрачиваете право на льготу. Это значит, что нужно будет заплатить налоги за весь период, когда ставка 0% перестала для вас действовать.
Каникулы не освобождают от уплаты фиксированных взносов ИП за себя, страховых взносов и НДФЛ за его сотрудников, а также от других необходимых налогов и сборов - например земельного и транспортного налога при наличии по ним объектов налогообложения.
Каникулы – хорошо, а «налоговые каникулы» – еще лучше. Чтобы начинающим предпринимателям было проще встать на ноги, государство освободило их от уплаты одного или нескольких налогов. Это оказалось отличным стимулом для новичков, так как налоговая отчетность – дело сложное. Но не стоит очень радоваться: каникулы продлятся только 2 года с момента регистрации ИП. Кто может позволить себе такой отдых, сейчас узнаете.
Льготный период для ИП, в течение которого они освобождаются от уплаты налогов, называется «налоговыми каникулами». Согласно ст. 346.20 НК РФ на уровне поправок в законодательный акт ФЗ-№ 477 от 29.12. 2014 были внесены изменения, по которым региональные власти РФ имеют право установить нулевую налоговую ставку для ИП. Официальное вступление закона в силу произошло 1 января 2015 года. Льготы предоставляются до 2020 года.
Региональные власти могут ввести «налоговые каникулы» для ИП на 2 года, а также самостоятельно устанавливать дату их старта и порядок. Если предприниматель хочет воспользоваться «налоговыми каникулами», ему нужно удостовериться, что в его регионе уже принято данное федеральное законодательство. Список регионов, в которых действуют «налоговые каникулы», можно посмотреть .
Региональные власти могут ввести «налоговые каникулы» для ИП на 2 года, а также самостоятельно устанавливать дату их старта и порядок.
Не все предприниматели могут воспользоваться правом на «налоговые каникулы».
Внимание! Период, во время которого предприниматель освобождается от налогообложения, составляет только первые 2 года его деятельности. Однако он обязан в течение этого времени вести учет доходов, а также вносить обязательные отчисления пенсионных и страховых платежей во внебюджетные фонды.
Региональные власти имеют право вводить дополнительные ограничения на предоставление «налоговых каникул» ИП (например, льготы не предоставляются ИП, имеющим сумму доходов выше установленной (ст. 249 НК РФ) или на его предприятии задействовано количество работников, превышающее норму).
При разработке данного законодательства был прописан ряд ограничений на виды деятельности, которым будут предоставлены данные льготы (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Привилегиями могут пользоваться ИП, сферы деятельности которых имеют такие направления:
Список сфер деятельности, попадающих под «налоговые каникулы», охватывает около 40 направлений. Это производство медицинской техники, текстиля, вычислительной аппаратуры, целлюлозы, предоставление социальных услуг, научные работы. В период проведения «налоговых каникул» в Москве власти расширили этот перечень, включив в него репетиторство, переводы, экскурсионную деятельность.
Объем доходов ИП, полученных при предоставлении услуг, работ или продаже товаров, по завершении налогового срока должен быть не менее 70% от всего дохода.
С 2016 года пользоваться патентной системой (ПСН) разрешено , не имеющим работников. Они могут получить патент в упрощенном порядке и пользоваться «налоговыми каникулами» со ставкой 0%.
Патенты могут получить ИП, деятельность которых охватывает такие сферы:
Также региональные власти значительно расширили в 2016 году свои полномочия. Они имеют право самостоятельно определять:
«Налоговые каникулы» – мощный стимул для начинающих предпринимателей, позволяющий свести к минимуму налоговую нагрузку. Такие льготы оказывают значительную поддержку малому бизнесу и позволяют расширить виды предпринимательской деятельности.
Упорство и настойчивость – это очень важные и очень сильные волевые личностные качества, которые помогают человеку добиваться поставленных целей, успеха и побеждать. Однако большинство людей недостаточно упорны и недостаточно настойчивы, часто пасуют перед трудностями и тем самым лишают себя возможности добиться большего в своей жизни.
Люди, которые не умеют проявить настойчивость зачастую рано сдаются, отступают и проигрывают, вместо того чтобы идти до конца и добиваться желаемых результатов. Поэтому упорство и настойчивость необходимо развивать, эти качества должны быть в каждом уважающем себя человеке.
Упорство – это способность человека добиваться конкретных целей, невзирая на всевозможные препятствия и неудачи. Упорные люди стрессоустойчивы, они способны проявлять решительный характер, особенно в ситуациях предстоящего выбора, при решении стоящих в настоящее время перед ними задач.
Важно не путать упорство с упрямством. Упрямство не позволяет человеку быть гибким при решении тех или иных стоящих перед ним трудностей, упрямство способствует совершению одних и тех же ошибок, тогда как упорство и настойчивость заставляет человека искать возможность обойти все препятствия.
Таким образом, упорный человек прилагает волевые усилия и преодолевает встречающиеся трудности для реализации важной для него конкретной и близкой цели. Благодаря настойчивости человек предпринимает одну попытку за другой, пробует снова и снова, раз за разом сделать то, что ему нужно, но при этом учитывает все свои прошлые ошибки и неудачи, остается гибким в преодолении трудностей.
Настойчивость – это качество личности, которое позволяет человеку преследовать отдаленные, долговременные цели, для достижения которых необходимо прилагать большие усилия и терпение к неудачам. Настойчивость происходит от слов – «настоять на своем».
Настойчивость личности проявляется в способности преодолевать жизненные препятствия в течение продолжительного времени. Настойчивый человек без сомнений и колебаний идет к намеченной цели и не отказывается от нее из-за различных трудностей, которые могут возникнуть на его пути.
В отличие от упорства, настойчивость требует от человека систематического проявления силы воли, для достижения отдаленной по времени цели. Упорный человек для достижения близких целей идет к более значительной цели, таким образом проявляя настойчивость.
Без упорства и настойчивости сложно добиться успеха в жизни. Без упорства и настойчивости невозможно сформировать крепкий несгибаемый характер, и абсолютно невозможно стать победителем.
Ведь жизнь состоит из огромного числа проблем, неудач и ошибок, с которыми абсолютно каждый человек постоянно сталкивается. И если мы не научимся быть достаточно упорными и настойчивыми, мы не сможем справиться, даже с мелкими проблемами, не говоря уже про достижение определенных целей.
Очень важно быть активным.
Нашему организму только дай возможность расслабиться и тогда он всячески будет убеждать нас не тревожить его. Мы слишком быстро привыкаем к хорошему, а нам всегда и во всем нужно знать меру. В этом смысле понедельник не является тяжелым днем, просто воскресенье слишком расслабляет нас.
Чтобы проявить настойчивость надо уметь правильно относиться к критике.
Если вам не удается избавиться от негативного окружения, постарайтесь тогда извлекать пользу из каждого критического замечания. Если таковой возможности не найдется, тогда научитесь не обращать внимания на подобные высказывания и людей, которые пытаются подорвать вашу веру в себя. Пусть это будет вашей маленькой целью, для достижения которой вы сможете проявить настойчивость
Важно не отступать и не сдаваться ни при каких обстоятельствах, пусть даже иногда ваше упорство и настойчивость будет походить на упрямство, которое подразумевает совершение человеком одних и тех же безуспешных действий. Главное, чтобы вы сами чувствовали себя сильным, несгибаемым человеком, которого невозможно сломать морально. Старайтесь всегда доводить все начатые дела до конца, чтобы таким образом доказывать себе, что у вас бойцовский характер, что вы сильная личность, чтобы вы можете бороться столько, сколько у вас хватит сил.
1. Настойчивость всегда идет рука об руку с целеустремленностью
Поэтому учитесь ставить перед собой правильные цели. Многие люди совершают большую ошибку, ставя перед собой слишком много целей или слишком нереальные цели. Если мы поставим перед собой слишком много целей, то это снижает вероятность того, что мы достигнем каждой из них в отдельности. Ведь наши силы, наше время и вообще наши ресурсы не безграничны. Впоследствии каждая такая неудача в достижении той или иной цели будет больно бить по самолюбию, по волевым качествам, и по проявлению настойчивости в осуществлении последующих целей.
Необходимо определиться с действительно желаемой целью, чтобы движение вперед не останавливалось и ничего не мешало проявить настойчивость. Цель необходимо максимально четко себе представить. Ваша цель должна быть конкретной и реальной. Не планируйте сдвинуть Луну с ее орбиты. Всё что необходимо, чтобы проявить настойчивость — это составить план действий так, чтобы использовать разнообразные способы в достижении цели.
2. Не торопитесь в постановке целей.
Поставьте для начала маленькую цель и достигните ее. В следующий раз поставьте цель побольше и снова достигните ее. И таким образом, можно развить настойчивость до невероятных высот. Например, вы постоянно опаздываете на работу – поставьте цель приходить вовремя 5 дней подряд. Потом когда достигните этой цели, поставьте перед собой более сложную цель – быть пунктуальным месяц. И так далее. Этот же прием применим для достижения любой цели.
Основная причина, из-за которой большинство не может развить в себе настойчивость, заключается в том, что многие люди убегают от своих проблем или откладывают их на потом, не решая, а просто обсуждая саму проблему. Начните действовать, а не размышлять о проблеме и трудностях.
Лучший метод формирования настойчивости — это научиться принимать решения, не откладывая их в долгий ящик. Принимайте решения быстро, но торопитесь их менять, так как тот, кто часто передумывает или сомневается, просто не уверен в себе. Если вы приняли решение и знаете, что вам это нужно, дайте себе слово, что не измените своего решения в ближайшее время.
3. Прощайте себе минутные слабости, но делайте из этого выводы.
Конечно, бывает так, что наступают периоды слабости, плохого настроения, апатии или даже малодушия, когда ничего не хочется делать, а работа становится просто мучением. Если вы сломались, то это не значит, что потом вы не сможете снова собраться и настроиться на достижение цели. Займитесь пока чем-нибудь другим, отвлекитесь, наберитесь сил для последующей настойчивости в достижении цели.
4. Обязательно верьте в себя.
Формирование настойчивости невозможно без уверенности в себе, без веры в достижение своих результатов и своих побед.
