Plača je hkrati znašala 10.000,00 rubljev. Mejni znesek je = 8.700,00 * 0,2 = 1.740,00 rubljev. Objave z odtegljajem posojila od plač Vasilkova A.A.: Dt Kt Znesek, rub. Opis poslovanja 26 70 10.000,00 Obračunane plače 70 68 1.300,00 Odtegnjena dohodnina 70 73,1 1.500,00 Odtegljaj za vračilo posojila Na željo delavca Na željo zaposlenega lahko vodja zadrži potrebne zneske od plače, vendar upravnik lahko v takih gospodarstvih tudi zavrne. Hkrati znesek odbitkov na zahtevo zaposlenega ni omejen. Odtegljaj od plače na zahtevo zaposlenega napotitve: Dt Kt Opis operacije 70 76 Znesek, odtegnjen na zahtevo zaposlenega. Vzemimo primer: Zaposleni Vasilkov A.A. napisal vlogo za odtegljaj sindikalne članarine v višini 2%. Plača je hkrati znašala 10.000,00 rubljev.
Za rezidente je stopnja dohodnine 13%, za nerezidente pa 30%. Nerezident, ki živi v državi več kot 183 dni, postane rezident.
Davčna olajšava je znesek, za katerega lahko zmanjšate svojo davčno osnovo ali davčno osnovo. Obstaja veliko vrst davčnih olajšav, na primer upoštevajte standardno vrsto davčne olajšave.
Pozor
Nato morate narediti knjiženje Debetni račun 76 "Poravnave z različnimi dolžniki in upniki" - Kreditni račun 68-NDFL. Odtegljaj dohodnine od zneska dividend: knjiženje Pri odtegljaju dohodnine od zneska izplačanih dividend bodo knjižbe odvisne od tega, ali je prejemnik dividend zaposleni v organizaciji ali ne.
Situacija Knjiženje Prejemnik dividende je zaposleni v podjetju, ki izplačuje dividende Bremenitev konta 70 - Dobro konta 68-NDFL Prejemnik dividende ni zaposleni v podjetju, ki izplačuje dividende Bremenitev konta 75 "Poravnave z ustanovitelji" - Dobro konta 68- NDFL Od katerega dohodka (plače, dividende itd.) Se dohodnina prenese v proračun, se naredi naslednji vnos: Debetni račun 68-dohodnina - Kreditni račun 51 "Poravnalni računi". Naročite se na naš kanal v Yandex.
Nazaj na Odtegljaj dohodnine Obračun in odtegljaj dohodnine spremlja izvajanje ustreznih knjižb v računovodstvu.
Članek vsebuje tabelo s knjižbami za izračun davčne obveznosti ter primere obračuna dohodnine od dividend, obresti na posojila in plače zaposlenih.
Po obravnavi te teme se bomo ukvarjali s poročanjem o dohodnini. Knjiženje dohodnine Za obračun dohodnine se uporablja konto 68 »Obračuni davkov in pristojbin«, na katerem je odprt podkonto »Dohodnina«.
Pri obračunu dohodnine za plačilo v proračun se odraža na kreditnem računu. 68 v korespondenci z računi dohodkov posameznika. Plačilo davka se odraža v bremenitvi računa 68. Knjižbe odtegljaja in plačila dohodnine: Debet Dobro Ime transakcije 75 68 Odtegnjena dohodnina od dividend ustanoviteljev in delničarjev.
70 68 Odtegljana dohodnina od plač zaposlenih.
Dodaj med priljubljene Pošlji na e-pošto Odtegnjena dohodnina - vnos, ki odraža to operacijo, je v korespondenci z računom "68" - račun, ki označuje prejemnika plačila, pa tudi njegovo vrsto. O tem, kaj so plačila in kako odražati davčni odtegljaj od njih, bomo razpravljali v našem članku.
Kaj pomeni odtegljaj dohodnine od plač? Katera plačila se lahko odtegnejo od dohodnine? Katera knjižba odraža davčni odtegljaj dohodnine? Rezultati Kaj pomeni odtegljaj dohodnine od plače?
V skladu s 4. odstavkom čl. 226 davčnega zakonika Ruske federacije so podjetja prisiljena zadržati (z drugimi besedami, umakniti) davek, ko opravijo plačila v korist zaposlenega. Umetnost. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije vsebuje seznam transakcij, ki so oproščene obdavčitve. Za oprostitev davka glej
Dohodnina (TC RF, del 2, poglavje 23, člen 210) Prenesite davčna pojasnila o standardnih davčnih olajšavah (TC, RF, del 2, poglavje 23, člen 218) Prenesite davčna pojasnila o standardnih davčnih olajšavah (TC, RF, del 2, poglavje 23, člen 218) Prenesite davčna pojasnila o davčnih olajšavah za socialno varnost (TC, RF, 2. del, poglavje 23, člen 219) Prenesite davčna pojasnila o davčnih olajšavah za naložbe (TC, RF, 2. del, poglavje 23, člen 219.1) Prenesite davčna pojasnila o napovedi za dohodnino ( TC, RF, del 2, poglavje 23, člen 229) Knjižbe o odtegljaju dohodnine od dividend Znesek Debetno Dobroimetje Ime transakcije 50000 84 75 Dividende, obračunane Ivanovu 4500 75 68 Odtegnjeni davek na dividende 45500 75 50 Dividende, plačane Ivanovu 4500 68 51 Davčna obveznost, prenesena v proračun Primer izračuna dohodnine od prejetih obresti na posojilo Podjetje je prejelo kratkoročno posojilo od Ivanova I.A. v višini 200.000 rubljev.
Izračunajte znesek davka, ki ga je treba odtegniti, in opravite računovodske vnose. KBK dohodnina za zaposlene 2017 Znesek dohodnine \u003d (47000 - 1400) x 13% \u003d 5928 rubljev.
Pankratovu je treba izročiti še 41.072 rubljev. Ožičenje:
Dodajmo pogoje primera. Recimo, da je Pankratov I.M. je svoji organizaciji zagotovil posojilo v višini 150.000 rubljev. s plačilom obresti v višini 8000 rubljev. Od obresti bomo obračunali dohodnino po predvideni 13-odstotni stopnji. Znesek dohodnine \u003d 8000 x 13% \u003d 1040 rubljev. Ožičenje:
Dt - 51 "Poravnalni računi" Kt - 66 "Poravnave glavnega dolga" - 500.000 rubljev.
V nekaterih primerih se lahko znesek odbitkov poveča. Na primer, odbitki na izvršnici. Ti odbitki so omejeni na 70 %:
Pri izračunu odbitkov morate upoštevati tudi:
Drugi odbitki se ne izvajajo;
Primer izračuna odtegljajev od plače V imenu zaposlenega Vasilkova A.A.
Odtegljaj dohodnine - napotitev se izvaja na različne načine, primeri so navedeni spodaj. Dobroimetje računa bo vedno 68, bremenitev se razlikuje glede na vrste odbitka. Analitično računovodstvo se vodi glede na davčne stopnje, zaposlene, plačilne razloge. dohodnina - knjižbe:
dohodnina po stopnji 13%, saj Vasilkov A.A. je rezident. Knjižbe za obvezni odtegljaj dohodnine: Dt Kt Znesek, rub.
Opis posla 26 70 30 000,00 Obračunane plače 70 68 3 900,00 Odtegljaj dohodnine Po izvršilnih listinah Znesek po izvršnici se odtegne od plače z upoštevanjem dohodnine. Znesek dodatnih stroškov po sklepu o izvršbi (na primer provizija za nakazilo) se odšteje od zaposlenega.
Poglejmo primer: Zaposleni Vasilkov A.A. obračunane so bile plače v višini 20.000,00 rubljev, 25% je bilo zadržanih od izvršilnega naloga. Znesek odbitka na podlagi izvršilnega naloga = (20.000,00 - 13%) * 25% = 4.350,00 rubljev.
Odtegljaj od plače Vasilkova A.A. v skladu z izvršilnim listom se odraža v knjižbi: Dt Kt Znesek, rub.
Kot veste, so vsa dejstva gospodarskega življenja gospodarskega subjekta, njegovih sredstev in obveznosti, skupaj s prihodki, odhodki in viri financiranja dejavnosti, predmet računovodstva in se morajo odražati v tem računovodstvu.
Zneski dohodnine niso nobena izjema - zneski dohodnine, ki so obračunani in plačani v proračun, se morajo odražati tudi v računovodstvu.
O tem, na katerih računovodskih računih je treba odražati zneske dohodnine, boste izvedeli iz spodnjega gradiva.
V skladu s členom 207 poglavja 23 Davčnega zakonika Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu: Davčni zakonik Ruske federacije) so posamezniki, ki so davčni rezidenti Ruske federacije, kot tudi osebe, ki niso davčni rezidenti Ruske federacije. Ruski federaciji, vendar prejemajo dohodek iz virov v Ruski federaciji.
Organizacija, od katere ali zaradi razmerij, s katerimi je zavezanec prejel dohodek, se imenuje davčni zastopnik in je dolžan izračunati, odtegniti od zavezanca in plačati v proračun znesek dohodnine (1. odstavek 226. Davčni zakonik Ruske federacije).
Davčni zastopniki so dolžni odtegniti obračunani znesek dohodnine neposredno od dohodkov zavezanca, ko so dejansko plačani.
V pismu Zvezne davčne službe z dne 29. aprila 2016 N BS-4-11 / 7893 "O obdavčitvi osebnega dohodka" je bilo ugotovljeno, da odtegljaj od davčnega zavezanca zneska davka, izračunanega ob koncu meseca opravi davčni zastopnik od dohodkov, ko so izplačani ob koncu meseca, v katerem so bili prejeti dohodki, ki se upoštevajo pri ugotavljanju davčne osnove po nastanku, to je zadnji dan v mesecu. ali v naslednjem mesecu.
Kadar davčni zavezanec prejme dohodek v naravi ali prejme dohodek v obliki premoženjske koristi, davčni zastopnik odtegne izračunani znesek davka na račun vseh dohodkov, ki jih je plačal davčnemu zavezancu v denarju.
Odtegljaj obračunanega zneska davka od davčnega zavezanca izvede davčni zastopnik na račun vseh sredstev, ki jih davčni zastopnik plača davčnemu zavezancu, ob dejanskem plačilu teh sredstev davčnemu zavezancu ali v njegovem imenu tretjim osebam. Znesek odtegnjenega davka pa ne sme presegati 50 odstotkov zneska plačila. Za obračun obračuna in prenosa dohodnine v proračun se uporabljajo obrazci primarnih računovodskih dokumentov, po katerih se vodi računovodstvo. Spomnimo se, da imajo danes organizacije (z izjemo organizacij javnega sektorja) na podlagi zveznega zakona z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ "O računovodstvu" (v nadaljnjem besedilu - zakon št. 402-FZ) pravico uporabljati tako neodvisno razvite oblike primarnih računovodskih dokumentov kot enotne.
Kljub temu, da od 1. 1. 2013 obrazci primarnih knjigovodskih listin, vsebovani v albumih enotnih obrazcev primarne dokumentacije, niso obvezni za uporabo, ti obrazci in načela, določena v Navodilih za njihovo uporabo in izpolnjevanje, ostajajo v veljavi. in se aktivno uporabljajo organizacije, so kot osnovni dokumenti vključeni v številne računovodske programe, zahtevajo pa jih tudi regulativni organi med inšpekcijskimi pregledi.
Obresti na posojilo so znašale 10.000 rubljev. Izračunajmo dohodnino v tem primeru in opravimo potrebna knjiženja. Od dohodkov v obliki obresti od kratkoročnega posojila se obračuna dohodnina po stopnji 13 %.
Dohodnina \u003d 10.000 * 13 / 100 \u003d 1300 rubljev. Transakcije po odtegljaju dohodnine od obresti na posojilo Znesek Debetno Kreditno Ime transakcije 200.000 50 66 Prejeto kratkoročno posojilo od Ivanova 10.000 91 66 Obračunane obresti za koriščenje posojila 1300 66 68 Obračunana dohodnina od obresti 208.700 66 50 Vrnjeno izposojena sredstva, vključno z obrestmi 1300 68 51 Davčna obveznost, prenesena v proračun Primer izračuna dohodnine od plače Ivanovu je bila obračunana plača, vključno z bonusom v višini 30.000 rubljev. Ivanov je upravičen do odbitka v višini 500 rubljev, ima pa tudi enega otroka.
0 Všeč mi ni všeč Računovodstvo dohodnine Koda dohodnine Ruske federacije Zvezna davčna služba Rusije debet 7971 Računovodstvo dohodnine Vsako delovanje, ki ga izvaja organizacija v okviru poslovnih dejavnosti, se mora odražati v računovodskih evidencah. Zneski dohodnine niso nobena izjema, to pomeni, da se zneski dohodnine, ki so obračunani in plačani v proračun, odražajo tudi v računovodstvu.
O tem, na katerih računovodskih računih je treba odražati zneske dohodnine, boste izvedeli iz spodnjega gradiva.
Potem se vam ne zdi, da imamo po analogiji s PBU 18/2 opravka z začasnimi razlikami in z odloženo davčno obveznostjo za dohodnino? Toda za razliko od dohodnine situacija z odloženo dohodnino ni urejena z nobenimi normami in standardi. Vprašanje: zakaj ustvarjati zmedo in eno samo poslovno operacijo deliti na dve, ki ne obstajata ločeno ena od druge? Navsezadnje je jasno, da v odsotnosti predmeta obdavčitve (to je dohodek, ki ga prejmejo davkoplačevalci - glej člen 209 Davčnega zakonika Ruske federacije), o davku ne more biti govora! To pomeni, da je vir dohodnine lahko samo dohodek davčnega zavezanca, le operacija davčnega odtegljaja od tega dohodka. Pravilo je enako za računovodstvo in davčno računovodstvo: ni dohodka - ni davka, je pa dohodek - davek se izračuna po odbitku od tega dohodka.
Plačuje se bodisi ob koncu koledarskega leta bodisi četrtletno v obliki predplačil (če obstajajo) v lokalni proračun. Davek je bolje upoštevati kot del drugih stroškov. Odraža se z ožičenjem:
Primer: Organizacija mora nakazati akontacijo davka na nepremičnine za drugo četrtletje v višini 27.545 rubljev. Knjižbe o prenosu davka od premoženja: Konto Dt Konto Kt Opis knjižbe Znesek knjiženja Podlaga 91.2 68 »Premoženje« Akontacija davka od premoženja 27.545 Knjigovodski izpis-obračun 68 »Premoženje« 51 Akontacija nakazana 27.545 Zap.
V tem primeru mora organizacija sama določiti, na katerih računovodskih računih se bodo upoštevali zneski dohodnine, in izbrani vrstni red določiti v odredbi o računovodski politiki. V računovodstvu se operacije, povezane z obračuni dohodnine, izvajajo v skladu z Navodili za uporabo kontnega načrta za računovodske finančne in gospodarske dejavnosti organizacij, odobrenim z Odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 31. oktobra 2000. št. 94n "O odobritvi kontnega načrta za računovodske finančne in gospodarske dejavnosti organizacij in navodil za njegovo uporabo" (v nadaljnjem besedilu: kontni načrt). Za povzetek informacij o poravnavah s proračuni za davke in pristojbine, ki jih plača organizacija, je namenjen račun 68 "Izračuni za davke in pristojbine".
Zavarovalniško pravo Permalink
Vsak sistem obdavčitve ima svoj seznam davkov, ki jih morajo davčni zavezanci nakazati v določenih rokih. Izračunajo se glede na rezultate: za nekatere mesec, za druge četrtletje, za tretje leto. Nekatere pristojbine zahtevajo predplačilo. Upoštevajte glavne objave za izračun davkov in njihov kasnejši prenos v proračun.
DDV se obračunava četrtletno. Znesek za plačilo je razdeljen na tri mesece na enake deleže in plačan po koncu poročevalskega obdobja. Plačate lahko celoten davek naenkrat ali znesek, ki presega 1/3 davka.
Obveznost za DDV se obračuna od prodaje osnovne dejavnosti, neposlovnih prihodkov in izterjave.
Victoria LLC je v drugem četrtletju obračunala DDV na osnovne dejavnosti v višini 87.589 rubljev, obnovila odbitni DDV kot predujem v prejšnjem četrtletju v višini 48.598 rubljev in DDV od prodaje osnovnih sredstev - 8.958 rubljev.
| Račun Dt | Račun Kt | Opis ožičenja | Znesek knjiženja | Baza dokumentov |
| 90.3 | 68 "DDV" | DDV obračunan od prodaje | 87 589 | Računovodske informacije |
| 76AB | 68 "DDV" | DDV obnovljen | 48 598 | Prodajna knjiga |
| 91.2 | 68 "DDV" | DDV obračunan ob prodaji osnovnih sredstev | 8958 | Akt o prevzemu in prenosu |
| 68 "DDV" | Knjiženje nakazila davka v proračun | 145 145 | Ref. Plačilni nalog |
Organizacije in samostojni podjetniki plačujejo davek od dohodka kot davčni zastopnik za svoje zaposlene. Prenesti ga je treba na dan izdaje plače in drugih dohodkov zaposlenega.
Za izračun davkov Rezidenti in nerezidenti imajo svoje davčne stopnje. Prav tako je odstotek izterjave v korist države odvisen od vrste dohodka in kategorije zaposlenega.
Glede na rezultate junija je bil davek od dohodka obračunan na obračunane plače zaposlenih v višini 68.927 rubljev. Poleg tega so bili Davek od njih je znašal 74.231 rubljev.
Ožičenje:
| Račun Dt | Račun Kt | Opis ožičenja | Znesek knjiženja | Baza dokumentov |
| 68 927 | plačilna lista | |||
| 72.2 | Obračunana dohodnina od dividend | 74 231 | Davčna kartica za dohodnino, računovodski izkaz | |
| 68 927 | Ref. Plačilni nalog | |||
| Nakazana dohodnina od dividend | 74 231 | Ref. Plačilni nalog |
Vsako četrtletje na kumulativni osnovi. To pomeni, da se tekoči prišteje rezultatom prejšnjega poročevalskega obdobja. Za to se uporabljajo tri vrstice:
Davek se plača v zvezni (3%) in lokalni (17%) proračun.
Po rezultatih četrtletja je organizacija prejela dobiček v višini 258.120 rubljev. in vključena v proračun.
Knjižbe za plačilo dohodnine:
Davek na nepremičnine določa zakonodaja sestavnih subjektov Ruske federacije. Plačuje se bodisi ob koncu koledarskega leta bodisi četrtletno v obliki predplačil (če obstajajo) v lokalni proračun.
Davek je bolje upoštevati kot del drugih stroškov. Odraža se z ožičenjem:
Organizacija mora nakazati akontacijo davka na nepremičnine za drugo četrtletje v višini 27.545 rubljev.
Postopki za prenos davka na nepremičnine.
Če je delavec s svojimi dejanji povzročil škodo organizaciji, jo mora povrniti. Arbitri se s tem strinjajo. Vendar pa je Vrhovno sodišče opozorilo na dejstvo, da delovna zakonodaja opredeljuje pogoje, pod katerimi nastane materialna odgovornost stranke v pogodbi o zaposlitvi. Če pogoji niso izpolnjeni, odškodninska odgovornost delavca ne bo mogoča, si preberite v članku. Sredi januarja 2019 je Zvezna davčna služba Republike Krim sporočila, da je bilo v regiji že zabeleženih več deset samozaposlenih oseb, čeprav ustrezen poskus še ni bil razširjen na to regijo. Vendar tu ni nič čudnega. Pravila eksperimenta dopuščajo tako možnost. Organizacije iz prve roke vedo o sporih z najemodajalci, saj mnogi od njih najemajo prostore za trgovino. Najemodajalci namreč pogosto zlorabljajo svoje pravice, na primer z ustvarjanjem ovir pri uporabi prostorov, enostranskim dvigom najemnine ali umikom soglasja za podnajem. Primeri arbitražnih bojev med lastniki in najemniki kažejo, da imajo slednji dobre možnosti za zmago v tovrstnih sporih. V zvezi s tem predlagamo, da preučimo pozitivne izkušnje sonajemnikov.
Danes verjetno ni več podjetnikov, ki vodijo evidenco v papirni obliki. V skladu s tem je veliko zanimivih informacij - predvsem za inšpektorje - shranjenih v elektronski obliki: to so različni računovodski programi, baze podatkov in primarna dokumentacija. Trdi diski pogosto shranjujejo informacije, ki se nanašajo ne samo na revidiranega zavezanca, temveč tudi na nepooblaščene osebe (praviloma njegove nasprotne stranke). Govorili bomo o tem, kako davčni organi ob davčnem nadzoru prejemajo informacije v elektronski obliki in kako jih uporabljajo kot dokaze – in o primerih sodne prakse. Kazen za nepravilno izpolnjevanje pogodbe s strani ene od strank je po svoji naravi način za zagotovitev izpolnitve obveznosti, izpodbija se lahko tako glede na nastanek kot po velikosti, in če pride do spora, se lahko znižalo sodišče na podlagi čl. 333 Civilnega zakonika Ruske federacije. V tem članku bomo analizirali značilnosti odraza kazni v davčnem računovodstvu s strani izvajalca po pogodbi, ki uporablja poenostavljeni sistem obdavčitve.
Posli za odtegljaj dohodnine, spodnji vpisi, se oblikujejo na računovodskih računih delodajalcev. Za obračune kontni načrt predvideva račun. 68 "Poravnave s proračunom", na katerega se glede na namen odprejo podračuni. Razmislite o primerih oblikovanja vnosov dohodnine, ko odražate različne situacije - izplačilo plač, dividend, ugodnosti itd.
Glede na stat. 226, odstavek 4 davčnega zakonika, so davčni zastopniki (delodajalci) dolžni odtegniti davek pri izplačilu katere koli vrste dohodka zaposlenim. Neobdavčene transakcije so podane v stat. 217 davčnega zakonika in vključujejo ugodnosti BIR, druge vrste državnih ugodnosti, pokojnine, plačila odškodnin za škodo na zdravju in drugo.
– ožičenje se izvaja na različne načine, primeri so navedeni spodaj. Dobroimetje računa bo vedno 68, bremenitev se razlikuje glede na vrste odbitka. Analitično računovodstvo se vodi glede na davčne stopnje, zaposlene, plačilne razloge.
Zaposleni Pankratov I.M. obračunani dobiček za januar v višini 47.000 rubljev. Posameznik ima pravico do odbitka za enega mladoletnega otroka v višini 1400 rubljev. Izračunajte znesek davka, ki ga je treba odtegniti, in opravite računovodske vnose.
Znesek dohodnine \u003d (47000 - 1400) x 13% \u003d 5928 rubljev. Pankratovu je treba izročiti še 41.072 rubljev.
Ožičenje:
Dodajmo pogoje primera. Recimo, da je Pankratov I.M. je svoji organizaciji zagotovil posojilo v višini 150.000 rubljev. s plačilom obresti v višini 8000 rubljev. Od obresti bomo obračunali dohodnino po predvideni 13-odstotni stopnji.
Znesek dohodnine \u003d 8000 x 13% \u003d 1040 rubljev.
Ožičenje:
Zaključek - obračun dohodnine z objavami je obvezen postopek za izplačilo kakršnega koli dohodka posameznikom, razen neobdavčenih transakcij. Davčne stopnje so urejene na zakonodajni ravni in se razlikujejo glede na kategorijo zaposlenih.
Če najdete napako, označite del besedila in kliknite Ctrl+Enter.
