Zaloge so sestavni del dejavnosti vsakega podjetja, ki prodaja, opravlja storitve in celo specializirano delo. Njihovo upoštevanje pomeni registracija številnih računovodskih transakcij in odpisi niso izjema.
Pogosto se morajo organizacije soočiti s situacijami, ko materialne vrednosti in zaloge, ki jih imajo v lasti, postanejo neuporabne ali se uporabljajo v proizvodnem procesu.
V skladu z veljavno zakonodajo v teh situacijah take vrednosti je treba odjaviti... V ta namen se sestavi akt o odpisu. Blago in materiali vključujejo naslednje smernice in elementi:
S praktičnega vidika je postopek odpisa tak dokumentiranje in njihov izbris iz registra. Tukaj je več okoliščin zaradi katerih je treba izvesti take operacije:
Ugotavljanje okoliščin izvajajo osebe, odgovorne za blago in materiale podjetja. Računovodstvo je v vseh primerih nedonosno, saj pomeni dodatne stroške.
Včasih lahko pomanjkanje odpisnih dejavnosti postane podlaga za zlorabo tistih, ki z njimi neposredno komunicirajo. Preden se vodja odloči za odpis, se opravi delo posebna komisija.
Odobritev njegove sestave se opravi z vodilno stran... Sestavljajo ga glavni računovodja, osebe, ki nosijo finančno odgovornost, in drugi strokovnjaki (če postopek odpisa pomeni potrebo po znanju na določenem področju). Glavne naloge komisije so naslednjih vidikih:
Ključna naloga računovodje v postopku odpisa je racionalno odražati vrednost dragocenosti, ki jih je treba odstraniti. Če želite to narediti, se prijavite nekaj osnovnih načinov:
Vrstni red dogodkov je preprost. Ko se pojavijo vrednosti, ki jih je treba odpisati, se pobere provizija. Nato se sprejme sklep o odpisu, sestavi akt. Vrednosti izpadajo, podjetje odpravlja izgube in še naprej opravlja poslovne dejavnosti.
Glavni dokument, s katerim se formalizirajo takšne transakcije in operacije, je Zakon... Njegova obvezna oblika v zakonodaji nima jasne izjave.
Tradicionalno se uporablja vzorec, ki je določen v okviru lokalnega akta podjetja. Ta računovodski in gospodarski dokument mora nujno vsebovati naslednje informacije:
Podpis izvajajo vsi člani komisije. Potem je ta postopek predmet registracije v računovodstvu. Poleg odpisnih ukrepov je na podlagi akta še nekaj osnovnih operacij:
Sestavljanje akta ni obvezno... Potrjevanje dejstev o porabi in odtujitvi blaga in materiala je prikazano na računu in kartici z omejitvami. Upoštevati je treba dejstvo, da predstavniki davčnega inšpektorata zelo natančno preverjajo listinske dokaze.
Računovodske transakcije v postopku odpisa postavk zalog so naslednje.
Tako obstaja veliko vnosov, ki potrjujejo operacijo.
Po odpisu podjetje nadaljuje z delom. Izločeno blago in materiali se lahko odstranijo ali razdelijo v druge smeri. Splošni postopek pred odpisom, med in po tem postopku izgleda tako na naslednji način:
V nekaterih primerih, kot smo že omenili, priprava dokumenta ni obvezna... Kljub temu odgovornemu strokovnjaku ni priporočljivo, da zavrne izvedbo tega dogodka, ker bo treba zadevne dokumente zamenjati s posebnimi računi, kar bo zahtevalo ogromno časa.
Ignoriranje pravnih norm polno določenih vrst odgovornosti... Torej, zaposleni, ki je glavni glede vrednosti in transakcij z njimi, lahko izgubi svoj položaj, dobi denarno kazen in celo v zapor (v primeru posebej velikih količin blaga in materiala).
Odgovornost se ne nanaša le na napačno pripravo dokumentacije, temveč tudi za namerno podajanje lažnih podatkov v njej, prikrivanje nekaterih dejstev pred regulativnimi organi itd.
Podobne operacije so urejene skozi dokumente različnih ravni... Na splošno so to vladni odloki, sklepi, ukazi. Lokalno govorimo o aktih, odredbah in drugih regulativnih dokumentih.
Pomembno vlogo ima Zakon o računovodstvu, ki odraža vse norme in postopke v podobnih okoliščinah.
Tako postopek odpisa inventarnih postavk zahteva poseben pristop in poznavanje zadeve. Neupoštevanje zakonodajnih norm je preobremenjeno z visoko stopnjo odgovornosti in izkrivljanjem materialov v računovodskih informacijah.
Pristojni pristop k delovanju zagotavlja uspešno dokumentacijo in odsotnost težav z regulativnimi organi ter stabilen dobiček.
V tem videoposnetku se lahko naučite, kako odpisati pokvarjeno blago in material.
Računovodstvo zalog se izvaja na podlagi primarnih dokumentov (9. člen Zveznega zakona št. 129 z dne 21. novembra 1996). Mora biti v skladu z vsemi predpisi. Obstajajo računovodska pravila, odobrena z različnimi smernicami in resolucijami.
Zaloge so statistični kazalnik. Lahko vključuje:
Računovodja je dolžan odražati vse poslovne transakcije z blagom in materialom: prejem, gibanje v podjetju, odpis.
Računovodske metode so navedene v Metodoloških navodilih št. 119.
Računovodstvo se izvaja s karticami sortnega tipa. Zabeležijo prisotnost predmetov in njihovo gibanje. Točke 136-140 Metodoloških smernic opisujejo značilnosti metode. Računovodstvo je mogoče izvesti na naslednje načine:
Sortna metoda se uporablja, kadar skladiščenje blaga in materiala poteka po imenu in sorti. Hkrati se čas dobave dragocenosti in njihovi stroški ne upoštevajo. Za vsako postavko se vnese ločena kartica za nadzor zalog. Ena nomenklatura se od druge razlikuje po naslednjih kazalnikih:
Kartice bodo veljale vse leto. Vsebovati morajo vse podatke o sprejetem predmetu. Vpisati jih je treba v ustrezen register. Po tem se na kartice vnesejo posamezne številke. Registracijo zahtevajo zaposleni v računovodski službi. Če je poln celoten list kartice, se odprejo novi listi. Morajo biti oštevilčeni.
OPOMBA! Vsi zapisi v karticah morajo biti potrjeni s primarno dokumentacijo.
Sortna metoda ima naslednje prednosti:
Vendar pa obstajajo pomembne pomanjkljivosti - težave pri razvrščanju blaga iste vrste po različnih cenah.
Paketna metoda predvideva računovodsko obravnavo, podobno sortni metodi. Razlika je v tem, da se vsaka serija blaga in materiala registrira ločeno. Serijska metoda je opisana v odstavku 242 Smernic. Uporablja se tako v skladišču kot v računovodstvu. Predpostavlja ločeno shranjevanje vsake serije. Vsaka serija mora imeti ustrezen transportni dokument.
POMEMBNO! Izdelki, ki so bili prepeljani z enim prevozom, blago z istim imenom in hkratnim prejemom od enega dobavitelja - vse to se lahko šteje za eno serijo.
Serijo je treba vpisati v dnevnik prejema zalog. Dodeljena ji je individualna registrska številka. Uporablja se za pritrditev oznak v potrošne dokumente. Registrska številka je poleg imen blaga in materiala. Odpreti morate dve paketni kartici. Eden bo uporabljen v oddelku skladišča, drugi v računovodstvu. Oblika voščilnice je odvisna od vrste izdelka.
Tehnika ima naslednje prednosti:
Vendar pa obstajajo tudi slabosti:
Izbira posebne metode bo odvisna od prioritet podjetja, velikosti skladišča.
Računovodstvo se izvaja na podlagi primarne dokumentacije, sestavljene v enotni obliki.
Odpis blaga in materiala je potreben postopek za zagotovitev, da dejanski znesek vrednosti ustreza tistemu, ki je zabeležen v računovodskih dokumentih. Za registracijo se sestavi akt o odpisu. Vrednosti, navedene v njem, niso predmet nadaljnje uporabe. Dokument odobri vodja. V aktu morate navesti vse podatke o predmetu odpisa: težo, številko, razlog za odstranjevanje.
Naloga računovodje je odražati vrednost odpisanih vrednosti. To je mogoče določiti z naslednjimi metodami:
POMEMBNO!Če je odpis posledica dejstva, da je vrednost moralno zastarela, potem akt ni sestavljen.
Pri odpisu se lahko uporabijo naslednje transakcije:
OPOMBA! Pri odtujitvi se vrednost vrednosti in stroški amortizacije odpišejo z bilančnega računa.
Pri odpisu pisarniške opreme se v računovodstvu pojavi naslednji zapis:
Evidence o odstranjevanju se hranijo v posebnem dnevniku.
250. Za shranjevanje zalog v organizacijah se ustvari:
a) osrednja (osnovna) skladišča, ki jih neposredno vodi vodja organizacije ali službe (oddelka) za dobavo in prodajo. Centralna skladišča bi morala biti praviloma specializirana, zlasti v primerih, ko ima organizacija materiale, ki zahtevajo različne načine shranjevanja. Za shranjevanje končnih izdelkov se praviloma ustvarijo ločena skladišča;
b) skladišča (shrambe) trgovin, podružnic in drugih oddelkov organizacije.
251. Ne bi smeli dovoliti ustvarjanja nepotrebnih vmesnih skladišč in skladišč ter prenosa zalog materiala iz enega skladišča v drugega.
252. Po odredbi organizacije je vsakemu skladišču dodeljena stalna številka, ki je navedena na vseh dokumentih, povezanih z delovanjem tega skladišča.
253. Skladišča (skladišča) morajo biti opremljena z uporabnimi tehtnicami, drugimi potrebnimi merilnimi instrumenti, merilnimi posodami in opremo za gašenje. Merilne naprave je treba redno preverjati (ponovno pregledati) in jih označiti z blagovno znamko.
Za materiale odprtega skladiščenja so opremljena posebej prilagojena območja.
254. V skladiščih (skladiščih) so zaloge materiala razporejene po odsekih, v njih pa - v skupinah, vrsti in razredu - velikosti na stojalih, policah, celicah, v škatlah, posodah, vrečah in drugih posodah ter v skladih.
Postavitev zalog bi morala zagotoviti njihovo ustrezno shranjevanje, hiter dostop, sprostitev in preverjanje razpoložljivosti.
Na mesto skladiščenja zalog je praviloma pritrjena nalepka, na celicah (škatlah) (na primer na lepljenih listih papirja ali oznakah) pa so napisani napisi, ki označujejo ime materiala, njegove značilnosti (blagovna znamka , izdelek, velikost, razred itd.), številko zaloge, mersko enoto in ceno.
255. V skladiščih (skladiščih) je treba upoštevati ustrezne režime skladiščenja zalog materiala (temperatura in vlaga ter drugo), da se prepreči njihovo poslabšanje in izguba potrebnih fizikalno -kemijskih in drugih lastnosti.
256. Sprejem, shranjevanje, sprostitev in obračun zalog za vsako skladišče so dodeljeni ustreznim uradnikom (upravitelju skladišča, skladiščniku itd.), Ki so odgovorni za pravilen sprejem, sprostitev, obračun in varnost zalog, ki so jim zaupane, pa tudi za pravilno in pravočasno registracijo operacij za sprejem in sprostitev. S temi uradniki so sklenjeni sporazumi o polni odgovornosti v skladu z zakonodajo Ruske federacije.
257. Če osebje organizacije, oddelka nima delovnega mesta skladiščnika (skladiščnika), se lahko njegove naloge dodelijo drugemu zaposlenemu v organizaciji z obvezno sklenitvijo sporazuma z njim o polni materialni odgovornosti.
258. Zaposlovanje in odpuščanje upravljavcev skladišč, skladiščnikov in drugih materialno odgovornih oseb se izvaja v dogovoru z glavnim računovodjo organizacije.
Upravitelj skladišča, skladiščnik in druge materialno odgovorne osebe se lahko razrešijo le po popolnem popisu zalog, ki ga imajo, in njihovemu prenosu na drugo materialno odgovorno osebo po zakonu. Potrdilo o prevzemu potrdi glavni računovodja (ali pooblaščena oseba) in ga odobri vodja organizacije (ali njegova pooblaščena oseba), za skladišča (skladišča in druga skladišča) oddelkov pa vodja oddelka ustrezna delavnica (oddelek).
259. Ukazi (navodila) glavnega računovodje organizacije v smislu obračunavanja zalog, priprave in predložitve računovodskih dokumentov ter poročanja (informacij) so obvezni za vodje skladišč, skladiščnike, špediterje in druge materialno odgovorne ter uradnike, pa tudi svojih zaposlenih.
260. Računovodstvo zalog (tj. Materialov, posod, blaga, osnovnih sredstev, končnih izdelkov itd.), Shranjenih v skladiščih (skladiščih) organizacije in oddelkov, se vodi na inventarnih karticah za vsako ime, razred, izdelek, blagovno znamko, velikosti in drugih značilnostih materialnih vrednosti (sortno računovodstvo). Pri avtomatizaciji računovodskega dela se zgornje informacije ustvarijo na magnetnih (elektronskih) nosilcih računalniške tehnologije.
261. V skladiščih se vodi količinski sortni račun zalog materiala v uveljavljenih merskih enotah z navedbo cene in količine, razen v primerih, navedenih v odstavku teh metodoloških navodil.
262. Računovodstvo merilnih instrumentov in naprav, merilnih posod in osnovnih sredstev v skladiščih (skladiščih) v obratovanju (tj. Ki se uporabljajo za predvideni namen in ne v skladiščih) se vodi v istem vrstnem redu kot računovodske pomembne vrednosti v drugih delih organizacije.
263. Računovodske kartice skladišča za koledarsko leto odpre organizacija za dobavo (dobava - trženje). V tem primeru se izpolnijo podatki, navedeni v karticah: številka skladišča, polno ime materialnih sredstev, razred, izdelek, blagovna znamka, velikost, številka postavke, merska enota, diskontna cena, leto in druge podrobnosti.
Za vsako številko zaloge materiala se odpre ločena kartica.
Inventarne kartice računovodska služba organizacije registrira v posebnem registru (knjigi), v primeru mehanizirane obdelave pa na ustreznem nosilcu stroja. Pri registraciji na kartico se vnese številka kartice in vizum zaposlenega v računovodski službi ali strokovnjaka, ki v organizaciji opravlja računovodsko funkcijo.
Kartice se izdajo upravitelju skladišča (skladiščniku) proti vpisu v register.
V prejetih karticah za registracijo skladišča upravitelj skladišča (skladiščnik) izpolni podatke, ki označujejo skladišča materialnih vrednosti (stojalo, polica, celica itd.).
264. Knjigovodske cene zalog, shranjenih v skladiščih (skladiščih) organizacije in oddelkih, so vtisnjene na računovodske kartice skladišča organizacije.
V primeru spremembe diskontnih cen se na kartice vnesejo dodatni vnosi, t.j. navedena je nova cena in od kdaj je veljavna.
Če organizacija uporablja cene dobaviteljev ali dejanske stroške materiala kot knjižno ceno:
a) pri vsaki spremembi cene se odpre nova kartica za nadzor zalog;
b) računovodstvo se vodi na isti kartici ne glede na spremembe cen. V tem primeru kartice v vrstici »Cena« označujejo »Dobaviteljevo ceno« ali »Dejanske stroške«. Nova cena se zabeleži za vsako transakcijo.
Če računovodska služba evidentira gradivo po bilančni metodi, se kartice izpolnijo v obliki vrtljivega lista z navedbo cene, količine in zneska za vsako operacijo na prejemku in odhodku, stanja se prikažejo po količini in znesek. Evidence o zneskih v karticah praviloma vodi delavec računovodske službe. Z odločitvijo vodje organizacije, na priporočilo glavnega računovodje, se to delo lahko dodeli osebi, ki vodi evidenco na računovodskih karticah skladišča.
265. Računovodstvo gibanja zalog (prihodki, odhodki, stanje) v skladišču (v skladišču) izvaja neposredno finančno odgovorna oseba (upravitelj skladišča, skladiščnik itd.). V nekaterih primerih je dovoljeno vzdrževanje skladiščnih računovodskih kartic upravljavcem z dovoljenjem glavnega računovodje in s soglasjem finančno odgovorne osebe.
Ko je kartica v celoti izpolnjena za nadaljnje evidentiranje gibanja zalog, se odpre drugi list iste kartice in naslednji listi. Listi kartic so oštevilčeni in speti (speti).
Drugi in naslednje liste kartice potrdi delavec računovodske službe med naslednjim pregledom.
Pri avtomatizaciji (mehanizaciji) obračunavanja gibanja zalog so na magnetnih (elektronskih) nosilcih računalniške tehnologije predstavljene oblike računovodske dokumentacije in zbirni registri operativnega računovodstva iz tega odstavka.
266. Na podlagi primarnih dokumentov, sestavljenih na predpisan način in izvedenih (potrdila o prejemu, zahteve, računi, tovorni listi, drugi prejemki in odhodni dokumenti), upravljavec skladišča (skladiščnik) vnese v računovodske kartice skladišča, ki označujejo datum transakcije, ime in številka dokumenta ter povzetek operacije (od koga je bil prejet, komu je bil izdan, za kakšen namen).
V karticah se vsaka operacija, ki se odraža v določenem primarnem dokumentu, zabeleži ločeno. Ko se na isti dan izvede več enakih (homogenih) operacij (za več dokumentov), je mogoče vnesti en vnos, ki odraža skupni znesek teh dokumentov. V tem primeru vsebina takega vpisa navaja številke vseh takih dokumentov ali sestavi njihov register.
Vpisi v kartice za zaloge se opravijo na dan transakcij, stanja pa se prikažejo dnevno (če obstajajo transakcije).
Objavljanje podatkov o izdaji materialov s kartic mejnih ograj na računovodske kartice skladišča se lahko izvede takoj, ko so kartice zaprte, vendar najpozneje zadnji dan v mesecu.
Konec meseca kartice prikazujejo vsote prihodkov in odhodkov ter stanje.
267. Zaposleni v računovodski službi organizacije, ki vodijo evidenco zalog, so dolžni sistematično, v roku, ki ga določi organizacija, vendar vsaj enkrat na mesec, izvajati neposredno v skladiščih (v skladiščih) v prisotnost upravitelja skladišča (skladiščnika), ki preverja pravočasnost in pravilnost primarnih dokumentov za skladiščne operacije, evidenco (knjiženje) operacij v skladiščnih računovodskih karticah, pa tudi popolnost in pravočasnost dostave izvedenih dokumentov računovodski službi organizacijo.
Pri vzdrževanju bilančne metode obračunavanja materiala v računovodskem servisu delavec računovodske službe preveri vse vnose v skladiščne računovodske kartice s primarnimi dokumenti in s svojim podpisom potrdi pravilnost prikaza stanja na karticah. Uskladitev kartic z dokumenti in potrditev poslovanja s podpisom inšpektorja se lahko izvede tudi v primerih, ko računovodska služba vodi evidenco materialov z obratovalnimi listi.
Pri vzdrževanju računovodskih kartic v računovodskem servisu organizacije (prva različica obračalne metode) se kartice računovodskih storitev primerjajo s skladiščnimi karticami.
268. Finančno odgovorne osebe so dolžne na zahtevo revizijskega uslužbenca računovodske službe predložiti materialne vrednosti za preverjanje razpoložljivosti.
269. Občasno, v roku, ki ga organizacija določi z razporedom poteka dela, so upravitelji skladišč (skladiščniki) dolžni predati, zaposleni v računovodski službi ali drugem oddelku organizacije (na primer računalniški center) pa sprejeti od njih vse primarne računovodske dokumente, ki so bili za ustrezno obdobje opravljeni (izvedeni) v skladiščih (shrambi).
Sprejem in dostava primarnih računovodskih dokumentov se praviloma sestavi s sestavo registra, v katerem se uslužbenec računovodske službe ali drugega oddelka organizacije podpiše za prejem dokumentov.
Kartice omejitvene ograje po skladišču se dostavijo po uporabi limita. Na začetku meseca je treba obravnavati vse kartice iz prejšnjega meseca, ne glede na uporabo limita. Če je bila kartica mejne ograje izdana za četrtino, se vrne v začetku naslednjega četrtletja, v začetku drugega in tretjega meseca tekočega četrtletja pa se mesečni kuponi iz četrtletnih kartic vrnejo, če so bili kuponi izdani.
Pred dostavo kartic za omejitvene ograje se njihovi podatki preverijo s prodajnimi kopijami kartic (pri vzdrževanju kartic v dveh izvodih). Usklajenost potrjujejo podpisi upravitelja skladišča (skladiščnika) in odgovornega delavca organizacijske enote, ki je prejela gradivo.
270. Zaposleni v računovodski službi, ki so opravljali inšpekcijske preglede, poročajo o rezultatih inšpekcijskih pregledov v skladiščih (skladiščih) ter ugotovljenih pomanjkljivostih in kršitvah ter sprejetih ukrepih glavnemu računovodji organizacije.
Če so bili med naključnim pregledom skladišča (skladišča) ugotovljeni primanjkljaji, poškodbe, presežki, so sestavljeni v aktu, na podlagi katerega nastanejo presežki, pomanjkanje in izgube zaradi škode pa se odpišejo hkrati upoštevanje njihove vrednosti na računu "Pomanjkanje in izgube zaradi poškodb dragocenosti".
Na podlagi rezultatov inšpekcijskih pregledov je glavni računovodja organizacije dolžan obvestiti vodjo organizacije o ugotovljenih pomanjkljivostih in kršitvah.
271. Pri izdaji gradiva s podpisi prejemnikov neposredno v računovodskih karticah skladišča, ne da bi pripravili odhodkovne listine (klavzula 99 teh metodoloških navodil), se računovodske kartice skladišča ob koncu vsakega meseca prenesejo na računovodsko službo ali drugo delitev organizacije po registru in se po obdelavi (sestavi ustreznih računovodskih registrov) vrne v skladišče.
Pri uporabi računalniške tehnologije se kartice prenesejo v računalniški center in se po vnosu podatkov vrnejo v skladišče.
272. Če se skladišča (shrambe) posameznih oddelkov organizacije (podružnice, proizvodni prostori, delavnice, podružnične kmetije itd.) Nahajajo od računovodske službe organizacije na daljavo, se prejem primarnih računovodskih dokumentov in preverjanje se lahko izvaja neposredno v računovodskem servisu organizacije ali druge organizacije podružnice (na primer v podatkovnem centru). V tem primeru se primarni računovodski dokumenti predložijo (prenesejo, pošljejo) ustreznim oddelkom organizacije z registrom dostave dokumentov, v katerem so navedene številke in imena dokumentov, ki jih je treba predložiti.
Poleg tega upravitelj skladišča (skladiščnik) v istem časovnem okviru predloži določenemu oddelku organizacije poročilo o materialnih bilancah na koncu poročevalskega meseca ali četrtletja. Oblika izkaza stanja materialov, postopek za njegovo pripravo in pogostost predložitve se določijo s sklepom vodje organizacije na predlog glavnega računovodje.
Delavec računovodske službe mora opraviti preglede v oddaljenih skladiščih (skladiščih) (267. člen teh metodoloških navodil) v roku, ki ga določi glavni računovodja, ali na način, določen v 277. odstavku teh metodoloških navodil.
273. Na koncu koledarskega leta so v računovodskih karticah zaloge prikazana stanja na dan 1. januarja naslednjega leta, ki se prenesejo na novo odprte kartice za naslednje leto, kartice preteklega leta pa so zaprte ( so označeni: "stanje je bilo preneseno na kartico 200_ leta N ..."), zašito (obrobljeno) in predano v arhiv organizacije.
Po navodilih vodje službe oskrbe (dobave in prodaje) in dovoljenja glavnega računovodje se lahko hranijo (nadaljujejo) računovodske kartice skladišča v naslednjem koledarskem letu. Po potrebi lahko nove kartice zapremo in odpremo sredi leta.
274. V skladiščih (v skladiščih) je namesto v skladiščnih računovodskih karticah dovoljeno voditi evidenco v računovodskih knjigah skladišča.
Za vsako številko postavke se v inventarnih knjigah odpre osebni račun. Osebni računi so oštevilčeni v istem vrstnem redu kot kartice. Za vsak osebni račun je dodeljena stran (list) ali zahtevano število listov. V vsakem osebnem računu so podani in izpolnjeni podatki, navedeni v računovodskih karticah skladišča.
Na začetku ali na koncu knjige je kazalo osebnih računov, ki označuje število osebnih računov, imena materialnih sredstev z njihovimi značilnostmi in število listov v knjigi.
Skladiščne knjige morajo biti oštevilčene in okrašene. Število listov v knjigi je potrjeno s podpisom glavnega računovodje ali pooblaščene osebe in pečatom (če obstaja pečat).
(glej besedilo v prejšnji izdaji)
Odprli ste svoje podjetje in zdaj morate razumeti, kaj je to prevzem blaga in kako prejeti blago v trgovini ali skladišču. To ni enostavno, saj je veliko odtenkov.
Glavna stvar je vedeti, kateri dokumenti so potrebni za formalizacijo prihoda blaga v skladišče. Teh je več in so potrebne za pravilno računovodstvo in zaščito vaših pravic. Pravilno izpolnjeni dokumenti so jamstvo, da ne boste izgubili denarja, in če se kaj zgodi, zaščitite svoje interese na sodišču. Če niste poskrbeli za pravilno registracijo prevzema blaga, nimate pravice zahtevati nekaj od dobaviteljev in prevoznih podjetij in lahko povzročite izgubo.
Vse dokumente, ki jih potrebujete, lahko prenesete s spletnega mesta MyStorage: imamo prazne obrazce, izpolnjene vzorce za preverjanje samih sebe in navodila za registracijo.
Vendar je veliko bolj priročno, če vse počnete na spletu. V MySkladu lahko spremljate blago, sestavljate potrdila in pošiljke. Ni treba vedno znova izpolnjevati papirja, tveganje napake je minimalno. Z našo storitvijo je enostavno začeti: zelo preprosto, obstajajo priročna video navodila. in poskusite zdaj: brezplačno je!
Da bi imel zaposleni v organizaciji pravico do prejema blaga, mu mora biti dodeljen status materialno odgovorne osebe in zavarovan s pooblastilom. Potem bo lahko žigosal in se podpisal na računu. V nasprotnem primeru bo dokumentarna registracija prevzema blaga v celoti padla na ramena vodje podjetja.
Izdelek je mogoče prejeti brez tiskanja. Za to bo zaposleni, ki prejme blago, moral dobavitelju predložiti pooblastilo v obrazcu M-2, izdano na njegovo ime, in osebni dokument.
Sprejem zalog je v prvi vrsti urejen s pogodbo o dobavi. Vsebuje vse podatke o izdelku in njegovem prenosu lastništva. Pravilna dokumentarna registracija prevzema blaga vključuje uporabo enotnih obrazcev primarnih dokumentov: od TORG-1 do TORG-14. Odobreni so bili z odlokom Goskomstata Rusije z dne 25. decembra 98 N 132.
Ne tako dolgo nazaj so imeli podjetniki pri vodenju primarne organizacije alternativo. Oktobra 2013 je Zvezna davčna služba Rusije razvila in predložila univerzalni prenosni dokument (UTD). Njegov obrazec vsebuje zahtevane podatke za račune in primarne računovodske dokumente. V bistvu je FRT kombinacija tovornega lista in računa ter ju nadomešča. Organizacije ga lahko uporabijo za izračun DDV in kot primarni dokument ali le kot primarni vir, na primer za potrditev stroškov. Če blago sprejemate v trgovino ali skladišče z uporabo FRT, vas skoraj vse, kar je spodaj napisano o nizu dokumentov za prevzem, ne zadeva. Razen tovornega lista. Kljub temu vam svetujemo, da v celoti preberete besedilo članka, da boste razumeli logiko postopka sprejema blaga.
Če torej ne sprejemate sprejema z uporabo FRT, bo glavni dokument tukaj tovorni list TORG-12. Če se blago prevaža iz dobaviteljevega skladišča v vaše skladišče, se sestavi tovorni list (TTN), ki se od blagovnega razlikuje po tem, da ima oddelek za prevoz. Ti dokumenti so lahko prejemni dokument za prejemnika blaga in odhodkovni dokument za dobavitelja. Zato so računi sestavljeni v dveh izvodih. Upoštevajte, da v novem obrazcu TTN ni opisa blaga - ta blok se nahaja v UPD ali v TORG -12. Zato, kot je navedeno zgoraj, pri UPD potrebujete le tovorni list, to je le dva dokumenta.
Blago so vam pripeljali, z njim je vse v redu in zanj obstaja račun. Zdaj morate preveriti, ali je pravilno izpolnjen: preverite količino, SKU -je, imena podjetij in druge pomembne podatke. Če je s tem vse v redu, lahko postavite pečat organizacije in podpis.
Drugi dokument, ki običajno spremlja blago, je račun. Če ste zavezanec za DDV, morate skrbno zagotoviti, da se ti dokumenti natančno zbirajo za vsak prihod blaga v skladišče. Brez računa dobavitelja ne boste mogli pobotati DDV, kar pomeni, da boste državi preplačali. Ta dokument morajo izdelati podjetja, ki plačujejo DDV. Tisti, ki delajo po poenostavljenem davčnem sistemu, tega ne počnejo. Tak dokument ni overen - dovolj je podpis računovodje in generalnega direktorja. Ko se vrnete, boste morali od dobavitelja zahtevati, da popravi račun - navsezadnje bo le del blaga, ki vam je bilo dostavljeno, obdavčen z DDV.
Pogosto se z blagom in temi dokumenti prinese račun, v katerem mora biti pečat organizacije in podpis vodje. Po zakonu je to podlaga za plačilo dobavljenega blaga. V praksi je čas plačila običajno urejen s pogodbenimi pogoji, zelo pogosto pa se po plačilu blaga dobavitelju izvede dostava.
Če so vam blago pripeljali, a je nekaj pozabil, se tiste vrstice, za katere ni blaga, prečrtajo v računu. Vsako takšno dejanje potrdi podpis osebe, ki sprejme blago v skladišču ali trgovini. In ne pozabite popraviti računa.
Če se izdelek razlikuje po kakovosti od tistega, ki je naveden v pogodbi ali spremnih dokumentih, ga morate opustiti in sestaviti akt o neskladju v količini in kakovosti v obrazcu TORG-2 za domače blago ali v obrazcu TORG-3 za uvoženo blago. Obrazec izpolni materialno odgovorna oseba v prisotnosti predstavnika dobaviteljskega podjetja, medtem ko se lahko z njegovim soglasjem sestavi akt tudi v njegovi odsotnosti.
Če morate iz nekega razloga vrniti kakovosten izdelek, morate izdati obrazec za račun TORG-12. Priporočljivo je pisno zabeležiti privolitev dobavitelja. Na primer v obliki sklenitve dodatnega sporazuma k prodajni pogodbi ali ločenega sporazuma o vračilu blaga. Navajajo količino in vrednost vrnjenega blaga ter razlog za vračilo.
Tradicionalno se ti procesi imenujejo operacije nadzora zalog. MoiSklad, storitev v oblaku za upravljanje trgovine, ne omogoča le natančnosti spremljajte prejem in porabo blaga v trgovini, pa tudi na splošno za učinkovito upravljanje podjetja.
V nekaj minutah lahko uredite prihod blaga v skladišče, natisnete vse potrebne dokumente neposredno iz storitve. Po uvedbi izdelka v MyWarehouse se bodo stanja blaga samodejno izračunale. Prav tako lahko hitro oddate naročila dobaviteljem, blago shranite v več virtualnih skladišč, natisnete črtne kode in še veliko več.
Skladiščno računovodstvo materialov - tok dokumentovza ta razdelek urejajo metodološka priporočila, odobrena z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 20. decembra 2001 št. 119n. Takšno računovodstvo je namenjeno nadzoru gibanja in varnosti rafinerije v organizaciji. Upoštevajte primarne dokumente za računovodstvo materialov in postopek njihovega kroženja v podjetju.
V skladu z oddelkom 2, oddelek. 2 metodološke smernice za računovodstvo zalog, odobrene z odredbo Ministrstva za finance z dne 28. decembra 2001 št. 119n, pojem "materiali" vključuje široko paleto zalog podjetja z obdobjem uporabe manj kot eno leto . Materiali vključujejo:
V organizaciji, ki ima skladišča, se po ukazu vodje odobri seznam finančno odgovornih oseb (MOL), ki so odgovorne za varnost in vodenje evidenc zalog materiala za vsako od skladišč.
Zaloge, ki prihajajo od dobaviteljev, imajo niz tovornih dokumentov, predstavljenih s tovornim listom (obrazci TORG-12, M-15 ali drugim, sprejetim od dobavitelja), računom, tovornim listom, specifikacijo. Od tega je račun podlaga za knjiženje. V odsotnosti odpremnih dokumentov se lahko gradivo uporabi tudi z veliko začetnico.
Ob prevzemu je treba preveriti skladnost materialov z dejansko količino, kakovostjo in obsegom podatkov, navedenimi v spremnih dokumentih dobavitelja.
Če med postopkom preverjanja ni bilo ugotovljenih odstopanj, MOL sestavi potrdilo o prejemu v obrazcu M-4. Namesto potrdil je dovoljeno vtisniti žig na dokumente dobavitelja. Žig mora vsebovati vse podrobnosti o M-4.
Če so bila po pregledu kljub temu ugotovljena odstopanja, je treba izdati akt o odstopanjih v obliki TORG-2.
Obrazec in vzorec izpolnjevanja tega obrazca si oglejte v gradivu .
Drug način prejema materiala je, da ga odgovorne osebe kupijo na prodajnih mestih. V tem primeru so primarni vir tovorni listi ali prejemki od prodaje, priloženi predhodnemu poročilu.
Računovodstvo blaga in materiala v računovodskem oddelku in v skladišču se lahko izvede po metodi količinske vsote in ravnotežja.
Pri uporabi prve možnosti, tako v skladiščih kot v računovodstvu, se zaloge hranijo v količini in znesku hkrati.
Če je bilansno metodo odobrila računovodska politika, se blago in material v skladišču obračunajo po količini, v računovodstvu pa v skupnem znesku.
Skladiščno računovodstvo materialov je mogoče na dva načina: serijsko in sortno.
V tem primeru je vsaka serija blaga in materiala shranjena ločeno. Serija je homogen material, prejet v 1 dokumentu. MOL za vsako serijo pripravi serijsko kartico v 2 izvodih: 1. za skladišče, 2. za računovodstvo. Obrazec podjetje odobri neodvisno, odvisno od vrste zaloge.
V vhodni del dokumenta se vnesejo podatki glede na primarni vir, prejet od dobavitelja, v potrošni del - podatki o dejstvu odpisa materiala. Po popolni sprostitvi celotne serije blaga in materiala se paketna kartica zapre, MOL sestavi akt o porabi blaga in materiala ter celoten paket dokumentov posreduje računovodstvu v preverjanje.
Skladiščno računovodstvo materialov na ta način se izvaja glede na imena in razrede blaga in materiala, ne glede na datum prejema in ceno. Za vsako ime gradiva se vpiše materialna računovodska kartica (obrazec M-17), ki je vpisana v poseben računovodski register. Takšna kartica se hrani vse leto.
Pri vodenju skladiščnega računovodstva po razvrščeni metodi se skladiščni prostor ekonomično uporablja, preostali material pa je enostavno upravljati. Vendar ni mogoče slediti ceni prejema blaga in materiala, material pa se odpiše po povprečnih stroških po metodi FIFO ali po ceni na enoto (klavzula 73 naročila št. 119n).
Med gospodarsko dejavnostjo ima podjetje potrebo po premikanju materiala med skladišči ali strukturnimi oddelki. Primarni dokument v tem primeru je tovorni list (obrazec M-11). MOL pošiljatelja ga izpiše v 2 izvodih: prvi ostane pri pošiljatelju in služi kot podlaga za odpis gradiva iz registra, 2. se prenese na MOL prejemnika in je podlaga za prevzem blaga in materiala na računu.
Da bi ugotovili dejansko razpoložljivost blaga in materialov, navedenih v računovodstvu, se v organizaciji izvede popis. Po potrebi se lahko izvede po ukazu vodje, pa tudi v naslednjih primerih (klavzula 22 odredbe št. 119n):
Pogostost revizije se lahko odraža tudi v računovodski politiki podjetja.
Postopek za revizijo urejajo metodološka navodila za popis premoženja, odobrena z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 13.06.1995 št. 49.
Najprej se v podjetju izda ukaz za izvedbo popisa z navedbo oseb - članov komisije (najmanj 3 osebe) in potrdi vodja (obrazec INV -22). Taka komisija ima pravico opraviti revizijo le v celoti v prisotnosti MOL. Pred inšpekcijskim pregledom MOL v kakršni koli obliki napiše potrdilo, da je vse blago in material upoštevano, dokumenti pa preneseni v računovodstvo.
Dejansko razpoložljivost materialov inšpektorji preverijo s seznamom, ki se imenuje popisni seznam (obrazec INV-3).
O inventarju, uporabljenem pri preverjanju razpoložljivosti materiala, preberite v članku "Enotni obrazec INV -3 - obrazec in vzorec" .
Tak dokument vsebuje stolpec s podatki o številu materialov, obračunanih v računovodstvu, in prazen stolpec, v katerem lahko inšpektorji odražajo dejansko razpoložljivost blaga in materiala. Po popolnem preračunu vrednosti komisija podpiše to izjavo. MOL na zadnji strani beleži, da je bil pregled opravljen v njegovi prisotnosti in da do komisije ni nobenih zahtevkov.
Če so bile posledično ugotovljene razlike med obračunskimi in dejanskimi količinami, se sestavi dokument - list za primerjavo, v katerem so zabeležena vsa taka odstopanja (obrazec INV -18).
O značilnostih izpolnjevanja te izjave preberite v gradivu .
Če se ugotovi presežek, ga je treba upoštevati. Šteje se za dohodek podjetja in je pripisan dobropisu 91. računa.
Če se odkrije napačno razvrščanje blaga in materiala, se lahko rezultat medsebojno izravna. Takšen pobot je možen le za 1 MOL za 1 preverjeno obdobje in samo za podobne vrste proizvodov v enakih količinah (klavzula 32 Odredbe št. 119n).
Če se ugotovi pomanjkanje, je treba najprej ugotoviti, ali je prišlo do naravne izgube (na primer krčenje, krčenje). Pomanjkanje v okviru limita se šteje za stroške podjetja in se odpiše v breme 26. (44.) računa, presežek limita in dejansko pomanjkanje mora MOL povrniti. Za prikaz odkritih razhajanj lahko uporabite obrazec INV-26.
Če želite izpolniti ta obrazec, si oglejte članek .
Odpisu materiala iz skladišča je treba priložiti enega od dokumentov: kartico za dvig limita (obrazec M-8), račun za sprostitev materiala na stran (obrazec M-15), zahtevek za račun (obrazec M-11) ali tovorni list (obrazec TORG-12).
Obrazec M-15 najdete v materialu .
Organizacija lahko ustvari skladišče, namenjeno shranjevanju materialov drugih organizacij in prejme določeno nagrado za storitve shranjevanja. To dejavnost ureja čl. 909 Civilnega zakonika Ruske federacije.
V tem primeru se pogodbena stranka sklene javno naročilo. To pomeni, da ima vsak, ki želi, pravico deponirati svoje blago in material. Sprejem materialov glede kakovosti, količine in asortimana izvaja MOL skladiščnika. Vlagatelj ima možnost v času prisotnosti MOL pregledati ali preveriti ter dragocenosti dvigniti.
Celoten postopek shranjevanja je sestavljen s primarnimi dokumenti. Razmislimo o glavnih.
Sprejem blaga in materiala za skladiščenje spremlja akt o prevzemu in prenosu blaga in materiala (obrazec MX-1), ki je izdan v 2 izvodih: po enega za vsako stranko. MOL evidentira prejem blaga in materiala za shranjevanje v poseben dnevnik (obrazec MX-2).
Po izteku roka skladiščenja in na zahtevo vlagatelja, ki je sestavljen v pisni obliki, imetnik skladišča vrne materiale. Ta postopek spremlja akt o vračilu blaga (obrazec MX-3).
Vse podatke o številu in gibanju blaga in materiala MOL beleži v posebnih revijah (МХ -4, -5, -6, -7, -8).
Obrazce v obliki MX-1 in MX-3 ter postopek njihovega izpolnjevanja najdete v materialih:
Za učinkovito in nemoteno delovanje podjetja je potrebno kompetentno organizirati delo skladišč. Za sledenje gibanju blaga in materiala v skladiščih je zelo pomembno, da pravočasno izpišete spremne in primarne dokumente, katerih promet je treba v računovodski politiki podjetja zabeležiti z urnikom pretoka dokumentov.
