Ali je določeno oznaka dohodka poslovnih potnikov v potrdilu 2 dohodnina? Vprašanje je precej resno in pravzaprav ga imajo celo poklicni računovodje. Stvar je v tem, da je potrdilo 2 o dohodnini načeloma nekakšno davčno poročanje. To pomeni, da je to izjava, ki jo davčni agent - vodja, sestavi za vsakega svojega zaposlenega. Ta izjava mora vsebovati vse vrste dohodkov, ki so obdavčeni. Hkrati se lahko ustvari potrdilo z atributom 2, če obstaja dohodek, vendar ni obdavčen. Na primer dodatek za nego otroka ali dodatek za bolniško odsotnost.
Naj vas opozorimo na obstoj nekaterih posebnosti pri obdelavi potnih plačil v 2 dohodninski listini:
To pomeni, da se znesek 700 rubljev, ki se zaposlenemu dodeli za službeno potovanje na dan, načeloma izda v celoti brez davčnega odtegljaja. Če pa na primer zaposlenemu ne daste 700, ampak 1000 rubljev, je treba na potrdilu o 2 dohodnini pod oznako 4800 nakazati znesek 300 rubljev. Tako od zneska 300 rubljev obračunati je treba 13% davek. Napoteni zaposleni prejema standardno plačo, ki je prav tako obdavčena s 13%.
Koda dohodka 2 dohodnine od prodaje zemljiške parcele - 1510. V pomoči 2 je treba v dohodnini navesti vse vrste dohodkov, ki so obdavčeni. Če se odločite za prodajo zemlje ...
Na dan razrešitve organizacija sklene dokončno finančno poravnavo z nekdanjim zaposlenim. Hkrati mora delodajalec zaposlenemu poleg plače plačati še nadomestilo za ...
Koda dohodka za 2 dohodnini od plače je 2000. Kot veste, potrdilo o 2 dohodnini temelji na navedbi vseh dohodkov posameznika, ki so prikazani v obliki kode. Referenca ...
.Prihodkovna oznaka odvetnika v 2 dohodnini - 2010. Treba je opozoriti, da se je oddelek za davčno politiko odločil vzpostaviti individualno, poklicno dohodninsko kodo za odvetnike, ...
Dohodek v 2-NDFL je označen s štirimestno kodo. Nedavno je Zvezna davčna služba kode dvakrat spremenila. Katere kode zapisati v potrdilo 2-NDFL pri izplačilu določenih dohodkov zaposlenim, preberite v članku.
V potrdilu 2-NDFL morajo biti vsa plačila označena z lastnimi kodami. Njihov seznam je v Dodatku 1 k odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. septembra 2015 št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti] in se redno posodablja. Kode 2-NDFL so določene samo za obdavčljivi dohodek. Navsezadnje zneskov, oproščenih davka, ni treba odražati v potrdilu. , so povedali uredniki.
Nove oznake dohodka za 2-NDFL, ki veljajo v letu 2018, so spodaj v članku.
Koda 2510 je namenjena situacijam, ko podjetje zaposlenemu povrne stroške blaga ali storitev. Na primer komunalni stroški, plačilo vrtca za otroka. Če torej podjetje izvede takšno plačilo v interesu zaposlenega, mora biti v potrdilu 2-NDFL navedena oznaka dohodka 2510.
Koda plače je 2000. Ta oznaka velja tudi za dodatke, na primer za plačila, ustvarjena v zvezi z uporabo regionalnega koeficienta, ali za doplačila za škodljive delovne razmere.
Ta koda dohodka v potrdilu 2-NDFL velja tudi za potovanja. Če je delavec v istem mesecu prejel plačo in regres, je treba ta plačila povzeti v potrdilu.
Upoštevajte: nagrade za delovne dosežke so označene z drugo šifro 2002.
Počitnice so označene s kodo 2012. Ta oznaka je enaka za vse plačane počitnice: osnovne, dodatne, izobraževalne.
Upoštevajte, da nadomestilo za neizkoriščene počitnice ni nadomestilo za dopust. Doslej zanj ni bila določena ločena koda, zato uporabite splošno 4800. Toda od leta 2018 se bo koda dohodka v 2-NDFL spremenila. Zvezna davčna služba Rusije bo leta 2013 uvedla kodo za nadomestilo za dopust.
1010 je pravilna oznaka za dividende, torej dohodek, ki ga družba razdeli med svoje posamezne udeležence sorazmerno z njihovimi prispevki.
Naj vas spomnim, da je davčna stopnja na dividende odvisna od tega, ali je prejemnik davčni rezident ali ne. Stopnja za rezidente je 13%, za nerezidente - 15% (klavzula 3 člena 224 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Koda 1011 je potrebna za obresti, ki jih podjetje plačuje posameznikom na posojila.
Spomnimo, da je organizacija, ki je prejela posojilo od posameznika, priznana kot davčni zastopnik za dohodnino v zvezi z obrestmi po posojilni pogodbi. Davek na obresti je treba zadržati na dan prenosa na bančni račun posameznika ali v njegovem imenu na račune tretjih oseb.
Kodo 1400 je treba vnesti v potrdilo 2-NDFL, če je podjetje plačalo najemnino zaposlenim ali drugim posameznikom.
Ta oznaka se uporablja le v primerih, ko podjetje plačuje najem nepremičnin ali drugih nepremičnih predmetov. Prihodki od najema vozil in komunikacijskih sredstev, računalniških omrežij niso označeni s to oznako. Za takšna plačila obstaja ločena koda - 2400.
Koda 1530 je potrebna za dohodek od transakcij z vrednostnimi papirji, s katerimi se trguje na organiziranem trgu. In dohodek iz "neorganiziranih" vrednostnih papirjev ima pravilno oznako 1531.
Koda 2400 označuje najemnino posamezniku za transportne ali komunikacijske linije. Koda 1400 v 2-NDFL pa je potrebna za označevanje najemnine za katero koli drugo nepremičnino.
Koda 2520 se uporablja, kadar podjetje samo zaposlenemu zagotovi blago ali storitve brezplačno ali z minimalnim plačilom.
Koda 2530 - Dohodek v naravi. To je blizu kode 2520. Navsezadnje tudi plačilo za zaposlenega pri blagu ali storitvah spada v ta koncept.
Kodo 2530 v potrdilu 2-NDFL je treba uporabiti na primer v primerih, ko podjetje izda plačo s končnimi izdelki.
Koda 2610 je potrebna za označitev materialne koristi od prihrankov pri obrestih. Ta ugodnost se ustvari, če podjetje zaposlenemu da posojilo z obrestmi, ki presegajo dve tretjini obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije (klavzula 2 člena 212 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Koda 2710 označuje redno finančno pomoč. Ne plačuje se dohodnina v višini 4000 rubljev za enega zaposlenega na koledarsko leto (klavzula 28 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije). Toda v certifikatu 2-NDFL morate še vedno vključiti celoten znesek. Neobdavčljivi del zapišite kot odbitek s kodo 503.
Koda 2750 - nagrade na tekmovanjih in tekmovanjih, ki ne potekajo z namenom oglaševanja blaga ali storitev.
Upoštevajte: če dogodki potekajo v skladu z odločitvami oblasti ali so namenjeni oglaševanju, potem nagrade niso obdavčene z dohodnino na enak način kot materialna pomoč, to je 4000 rubljev na leto. Toda za nagrade s kodo 2750 se v celoti plača dohodnina.
Koda 2762 velja za pomoč pri porodu. Samo znesek materialne pomoči je obdavčen z dohodnino, ki presega 50.000 rubljev za vsakega otroka (8. člen 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
V potrdilo 2-NDFL morate ob rojstvu otroka vnesti celoten znesek materialne pomoči. In njegov neobdavčljivi del pokažite kot odbitek s kodo 508.
Če je posameznik prejel dohodek v obliki obresti od vlog v bankah, mora biti tak dohodek v potrdilu 2-NDFL prikazan s kodo 3020.
Spomnimo, da je za dohodek v obliki obresti, prejetih od vlog v bankah, stopnja dohodnine za davčne rezidente Rusije 35%, za nerezidente - 30%.
Davčno poročanje je dolgotrajen in mukotrpen proces, ki od računovodje zahteva največjo koncentracijo. Pomembno je upoštevati najnovejše spremembe zakona in se ne motiti pri kodiranju: uporabljajo se v obrazcih za dohodnino za evidentiranje vseh zaslužkov osebe in dolgov.
Najemne organizacije, samostojni podjetniki in posamezniki, ki se ukvarjajo z zasebno prakso, so odgovorni za izračun in odtegljaj dohodnine od državljanov. Kot davčni zastopniki, pravne osebe in samostojni podjetniki izdajajo obrazce za poročanje ali jih pošiljajo davčnim organom, vključno z. Za pravilno sestavo deklaracije je treba upoštevati vse zahteve Zvezne davčne službe Rusije: to velja tudi za kodiranje, sprejeto za prikaz dohodka, ki ga je zaposleni prejel v zadnjem letu.
Računovodski uslužbenci vnesejo oznake dohodka v tretji razdelek obrazca 2-NDFL. Sestavljajo jih štiri številke: prvi dve označujeta dohodkovno skupino, drugi dve pa vrsto finančnega prejemka. Skupaj je veliko takih kod, vendar se vse uporabljajo enako pogosto. Poskušali bomo na kratko opisati glavne skupine kod in se podrobneje osredotočiti na najpogosteje uporabljene vrednosti.
Pri sestavljanju poročil v IFTS ali pri predaji se računovodski delavci zatečejo k uporabi posebnih referenčnih knjig: vsebujejo kodiranje, s katerim so postavke dohodka in odbitki od njih zabeleženi v potrdilu. Tak vodnik je nenadomestljiv, saj znatno prihrani čas pri izpolnjevanju certifikatov 2-NDFL.
Spodnja tabela prikazuje glavne skupine kod, kjer se namesto XX zapišeta zadnji dve kodni številki, odvisno od posebne vrste dohodka:
Kratke informacije |
||
Plačila dolga in dividende |
||
Plačila zavarovanja (vključno z odplačili) |
||
Plačila iz najete nepremičnine |
||
Dohodek od prodaje delnic (vključno s tistimi iz odobrenega kapitala) in vrednostnih papirjev |
||
Plača za vodstvo in celotno osebje zaposlenih, zaposlenih po pogodbah ali drugih pogodbah. Počitnice spadajo v isto kategorijo. |
||
Nagrada za prispevek k umetniškemu delu ali kulturni dediščini |
||
Nadomestila za začasno invalidnost (bolniški dopust) |
||
Prihodki od najema cestnega prometa, cevovodov in omrežij |
||
Dobiček od najemodajalca za opravljene storitve in opravljeno delo (tudi v naravi) |
||
Dohodek, pridobljen z oprostitvijo odhodkov (materialna korist) |
||
Materialna pomoč zaposlenim v zvezi s težkim finančnim stanjem, zapleteno boleznijo, ki je povzročila popolno ali delno nezmožnost, ob upokojitvi po starosti, pa tudi ob prejemu daril, nagrad |
||
Dobiček od dividend |
||
Dohodek od različnih dobitkov (vključno z loterijo) in nagrad |
||
Drugi dohodki, ki ne ustrezajo opisu drugih skupin |
Navedene skupine kod omogočajo, da se v poročilu prikažejo skoraj vse vrste denarnih prejemkov Rusov. Pomembno si je zapomniti, da nekateri dohodki a priori niso obdavčeni z dohodnino: to vključuje otroške dodatke, materinski kapital, odpravnine in odpravnine. Del prihodkov ni v celoti obdavčen: na primer od daril ali denarne pomoči v znesku, ki ne presega 4 tisoč rubljev. rubljev, se dohodnina ne plača.
Zdaj pa se obrnimo na najpogostejše vrste zaslužkov za posameznike in podajmo razlago kod dohodkov 2 -NDFL - bolj podrobno, kot je prikazano v zgornji tabeli.
Koda 2301 je bila odobrena konec leta 2017 in je obvezna, če je posameznik v preteklem letu prejel to vrsto dohodka. Koda 2301 določa plačila, izvedena na podlagi zakona "o varstvu pravic potrošnikov". Govorimo o globah in penalih, ki jih pravne osebe plačajo s sodno odločbo, če prostovoljno niso zadovoljile zahtevkov potrošnikov.
Ta koda določa prejemke v obliki dividend, ki pripadajo delničarjem ruskih podjetij. Upoštevajte, da se za dividende štejejo tudi vsi prejemki iz vira zunaj Rusije, ki so povezani z dividendami v skladu z zakonodajo te tuje države. Do leta 2015 je bila stopnja dohodnine za dividende 9%, v zadnjih dveh letih pa je bila glavna za dohodnino 13%.
Koda odraža materialne koristi - znesek finančnih prejemkov, ki jih je posameznik prejel z oprostitvijo nekaterih stroškov. Tej vključujejo:
Kode te skupine odražajo glavni vir dohodka za večino Rusov - izplačilo plač (2000). Koda 2002 beleži prejem bonusov. Pripadajo zaposlenemu, ki se je odlikoval z brezhibnim opravljanjem uradnih dolžnosti ali pa je v proizvodnji pokazal visok rezultat. Kazalnike in spodbude določi vsaka organizacija na svoj način in so predpisane v pogodbah / pogodbah o zaposlitvi.
Trenutne oznake dohodka, navedene v potrdilu 2-NDFL, so bile potrjene z odredbo Zvezne davčne službe konec leta 2015 in posodobljene konec leta 2017. Od takrat v kodah ni bilo več sprememb (Odredbe Zvezne davčne službe z dne 10.09.2015 št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti], z dne 24.10.2017 N ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti]).
Oznaka dohodka 2000 v potrdilu 2-NDFL označuje prejemke, ki so zaposlenemu plačani. A koda dohodka 2010 v potrdilu se 2-NDFL uporablja za prikaz plačil po pogodbah civilnopravne narave (z izjemo avtorskih honorarjev).
Oznaka dohodka 2012 v potrdilu se 2-NDFL uporablja za prikaz plačil za dopust.
Oznaka dohodka 2300 se določi, ko je zaposlenemu izplačano nadomestilo za začasno invalidnost. To pomeni, da ta koda dohodka označuje plačilo bolniške odsotnosti. Ker je tak dodatek (klavzula 1 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije), mora biti njegov znesek prikazan v potrdilu.
Ko so davčni organi leta 2016 posodobili svoje sezname dohodkov in kod odbitkov, so premije imele svoje oznake:
To koda 2760 uporablja, ko delodajalec izplača materialno pomoč zaposlenemu ali nekdanjemu zaposlenemu, ki se je upokojil zaradi invalidnosti ali starosti. Upoštevajte, da znesek materialne pomoči ni obdavčen z dohodnino v višini 4000 rubljev. na leto (člen 28 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije), se koda 2760 v potrdilu 2-NDFL uporablja skupaj z koda odbitka 503.
Koda dohodka 2720 pomeni, da je posameznik dobil darilo. Njegovi stroški so vključeni v dohodek. Če je več kot 4000 rubljev, je za znesek presežka potrebna dohodnina (klavzula 28 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije). Zato vrstica s kodo dohodka 2720 označuje odbitek s kodo 501 v znesku 4000 rubljev.
Koda 1400 v potrdilu 2-NDFL je navedeno, če je posameznik prejel dohodek od najema nepremičnine, razen vozil, komunikacijskih naprav in računalniških omrežij (na primer optičnih in (ali) brezžičnih komunikacijskih linij, daljnovodov) itd.). Če se takšna "posebna" nepremičnina odda v najem, se vstavi obrazec koda 2400.
Uporablja se pri izplačilu dividend.
To oznako je treba navesti, če 2-NDFL zagotavlja dohodek v obliki plačila za posameznika in v njegovem interesu s strani organizacij ali samostojnih podjetnikov blaga (del, storitev) ali lastninskih pravic, vključno s komunalnimi storitvami, hrano, rekreacijo, usposabljanjem
Uporablja se pri označevanju materialne koristi, prejete od prihrankov pri obrestih, za davkoplačevalčevo uporabo izposojenih (kreditnih) sredstev, prejetih od organizacij ali samostojnih podjetnikov.
Ta oznaka ustreza znesku enkratne denarne pomoči, ki jo delodajalci zagotovijo zaposlenim (staršem, posvojiteljem, skrbnikom) ob rojstvu (posvojitvi) otroka.
To koda 4800 označuje druge dohodke davkoplačevalca. Se pravi tisti, za katere "osebne" kode niso določene. Pri tej kodi pomoč prikaže na primer:
Mimogrede, same porodniške dajatve in dajatve za nego otroka, mlajšega od 1,5 leta, niso obdavčene z dohodnino. Zanje oznake dohodka v 2-NDFL niso določene, ker teh zneskov ni treba odražati v potrdilu (klavzula 1 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Tako se lahko oznaka 4800 v potrdilu 2-NDFL šteje za univerzalno za vsa tista plačila, ki jim ni bila dodeljena ločena koda.
Kot smo že povedali, so bile kode nazadnje posodobljene konec leta 2017.
Posledično so njihove osebne kode prejele naslednje vrste dohodka:
Tudi ločeno kodo ( 619 ) je bil dodeljen odbitek v višini pozitivnega finančnega izida, pridobljenega pri poslih, evidentiranih na računu posamezne naložbe.
Pri izpolnjevanju so pomembne vse zgornje kode.
