To gradivo vam bo povedalo, ali je mogoče dobiti dve davčni olajšavi in kakšni pogoji za to obstajajo. Analizirali bomo tudi tipične napake, zakonodajne akte na to temo in odgovorili na najpogostejša vprašanja.
Davčna olajšava | Največja velikost (rub) | Značilnost prejemanja |
| Lastnina | 2 milijona., če je bilo stanovanje kupljeno z lastnimi sredstvi (to pomeni, da se ne vrne več kot 260 tisoč - 13% zneska 2 milijona) 3 milijone., če je bilo stanovanje kupljeno v okviru hipotekarnega programa (to pomeni, da bo vrnjenih največ 390 tisoč - 13% zneska 3 milijone) | Znesek, ki ga zaposleni ni prejel, se lahko prenese v naslednje leto, ne izgori |
| Socialna | 120 tisoč. (to pomeni, da lahko vrnete največ 15.600 rubljev - 13% zneska 120 tisoč) | Zneska, ki ga zaposleni v podjetju ne prejme, ni mogoče prenesti v prihodnja davčna obdobja - izgori |
Sklepamo lahko, da mora davčni zavezanec za leto, v katerem je nastal odhodek, najprej zaprositi za socialno davčno olajšavo, saj mu preostalega izgubljenega zneska ne bo nikoli vrnil, šele nato lahko zahtevate premoženjskopravni odbitek.
Obstajata dve shemi za pridobitev odbitkov dohodnine:
Če se odločite, da se obrnete na davčno službo, vam ne bo treba navajati, v kakšnem vrstnem redu želite prejemati odbitke, saj so zahvaljujoč sistemu formul v ustreznih celicah obrazcev morebitni drugi odbitki, razen premoženjskih, vedno postane prioriteta.
Toda ko poskuša izdati davčno olajšavo na delovnem mestu, se davčni zavezanec sooča z dejstvom, da ima delodajalec pravico zagotoviti odbitke v vrstnem redu, ki se mu zdi najbolj primeren. Zato se lahko izkaže, da bo najprej obravnaval vlogo za odbitek premoženja, tako da bo rok za prejemanje socialnega odbitka potekel, v prihodnje pa ne bo več kaj prejemati. V tem primeru se lahko poskusite obrniti na upravitelja z zahtevo, da najprej zagotovi druge odbitke in šele nato - lastnino. Ali vam je delodajalec popustil, je mogoče slediti s preverjanjem potrdila v obrazcu 2-NDFL po nekaj mesecih - premoženjski odbitek v četrtem odstavku dokumenta bo označen s kodami 311, 312.
Dogaja se, da je imel državljan v enem letu pravico do socialnega in premoženjskega odbitka, vendar je izjavo izpolnil le zaradi premoženja, neznanja ali malomarnosti. Še vedno obstaja možnost pridobitve socialnega odbitka s predložitvijo posodobljene izjave za pretekla leta davčnemu uradu.
Zaposleni, katerih zaslužek je podvržen 13-odstotnemu odtegljaju dohodnine, ima pravico uveljavljati več socialnih odtegljajev hkrati v istem letu, če so imeli v tem letu hkrati stroške za zdravljenje, usposabljanje, prostovoljne prispevke za bodočo pokojnino ali dobrodelne namene.
Omeniti velja, da od leta 2016 zaposlenemu v podjetju ni treba čakati do konca tekočega leta, da zaprosi za socialni odbitek. Zaposleni v Zvezni davčni službi vam bodo izdali ustrezen dokument, ki ga predložite na delovnem mestu in priložite izpolnjeno vlogo za uveljavljanje pravice do davčne olajšave. Pred letom 2016 je bila ta ugodnost omejena na odbitke davka na nepremičnine.
V praksi najpogosteje takoj po prodaji stanovanja sledi nakup novega stanovanja, ki nadomesti prodano. In potem se postavlja vprašanje, ali je mogoče zahtevati dva premoženjska odbitka naenkrat, enega od prodaje nepremičnine, drugega od nakupa novega stanovanja ali hiše. Ministrstvo za finance in davčna uprava vam omogočata dvakratni odbitek, vendar pod pogojem, da je kupoprodajna transakcija potekala v istem koledarskem letu. Hkrati je treba izpolnjevati standardne zahteve za pridobitev premoženjskega odbitka in predložiti vse dokumente, ki potrjujejo dejstvo transakcij.
Ne smemo pozabiti, da se lahko nepremičninski odbitek za prodajo stanovanja uporabi večkrat, vendar je davčni odbitek za nakup stanovanjske nepremičnine možen le enkrat v življenju in za samo eno nepremičnino. Če je torej državljan že zaprosil za odbitek dohodnine od kupljenega stanovanja, ga nima pravice ponovno prejemati.
Od leta 2009 je bilo mogoče uveljavljati dodaten davčni odbitek, dokler ni dosežen najvišji zakonsko določen znesek (danes je 2 milijona rubljev). Zanjo lahko zaprosite v 3 letih od izteka davčnega obdobja, v katerem je nastala pravica do odbitka. Na enak način lahko dobite dvojni davčni odbitek, vendar le enkrat v zvezi z eno nepremičnino.
Spremembe davčne zakonodaje so bile posledica neenakih pogojev za različne družbene sloje prebivalstva - državljani, ki zaslužijo majhne zneske in kupujejo poceni stanovanja, za razliko od premožnih dohodninskih zavezancev niso mogli zahtevati vračila znatnih zneskov. V zvezi s tem je bilo odločeno, da se dovoli neomejeno število odbitkov, dokler skupaj ne dosežejo največjega možnega zneska.
Če je stanovanje kupljeno s hipoteko, mora zaposleni prinesti poročila iz bančne institucije (izvirnik in kopija) na kraj dela ali v pisarno FTS. V primeru pridobitve premoženja na lastne stroške lahko za drugi odbitek prinesete manjkajoče dokumente in izpolnite vlogo z navedbo, da so bili drugi dokumenti predloženi prej.
Delavcu, ki združuje dve zaposlitvi, zakon dovoljuje, da po presoji zavezanca izda davčno olajšavo za nepremičnine pri obeh delodajalcih ali samo pri enem od njiju. Odgovornost obeh delodajalcev kot davčnih zastopnikov je, da s predhodnim preverjanjem dokumentov omogočita takšno možnost.
Ko je zavezanec za dohodnino že uspel zaprositi za premoženjski odbitek pri poslovodji ali računovodji na prvem delovnem mestu, mora drugemu delodajalcu predložiti ustrezen dokument, ki ga izda davčna služba, iz katerega je razviden znesek odbitek, do katerega je delavec upravičen, ob upoštevanju dejstva, da je del že prejel odbitek pri drugem delodajalcu.
Zakonodajni akti so predstavljeni z naslednjimi dokumenti:
| Umetnost. 210 Davčni zakonik Ruske federacije | O znižanju davčne osnove za dohodnino za znesek socialnih in premoženjskih odtegljajev |
| str. 2 str. 1 art. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije | O pravici zavezanca do prejema socialne olajšave v znesku, ki ga je dejansko plačal v davčnem obdobju za izobraževanje |
| odstavek 2 čl. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije | Ob prejemu socialnih odbitkov v višini največ 120.000 rubljev v davčnem obdobju |
| Odlok Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 25. decembra 2009 št. MM-7-3 / [email protected] | Odobritev obrazca za obvestilo o odbitku davka na nepremičnine |
| Dopis Ministrstva za finance z dne 10. 4. 2012 št. 03-04-05 / 7-477, Dopis Zvezne davčne službe z dne 01.09.09 št. 3-5-04/1363 | Ob prejemu dveh nepremičninskih odbitkov hkrati pri nakupu in prodaji stanovanja v enem letu |
| Dopis Ministrstva za finance z dne 04. 6. 10 št. 03-04-05 / 9-311 | Ob prejemu samo premoženjskega odbitka za prodajo stanovanj v primeru, da sta bila prodaja in nakup stanovanjskih prostorov opravljena v različnih letih |
| Dopis Ministrstva za finance z dne 25. februarja 2010 št. 03-04-05 / 7-68 | O možnosti večkratnega prejema premoženja odbitka za prodajo stanovanja |
| par. 27 sub. 2 str. 1 art. 220 NK | O pridobivanju nepremičninskega odbitka za nakup stanovanja le enkrat v življenju |
| par. 3 str. 8 art. 220 Davčni zakonik Ruske federacije | Pravica davčnega zavezanca do odbitka davka na nepremičnine od enega ali več davčnih zastopnikov po lastni izbiri |
Napaka #1: Zaposleni v podjetju je vložil drugo vlogo za odobritev premoženjskega odbitka od nakupa hiše.
Meje večine davčnih olajšav (za šolnino, zdravljenje ipd.) so določene samo v enem koledarskem letu: vsako koledarsko leto se »meja« ponastavi, odbitek pa je mogoče ponovno dobiti. V nasprotju z njimi ima nepremičninski odbitek ob nakupu stanovanja resnejše omejitve: zakonsko je omejena tako najvišji znesek odbitka kot tudi število krat, ko ga je mogoče uporabiti v življenju.
Do leta 2014 so veljale omejitve, po katerih je bilo mogoče davčno olajšavo za stroške nakupa stanovanja in posojilne obresti prejemati le enkrat v življenju in samo za eno stanovanjsko enoto. Od leta 2014 je bilo dovoljeno prejemanje odbitka za več stanovanjskih objektov, vendar so se nova pravila lahko uporabljala le za nove posle (sklenjene po uveljavitvi novega zakona). V zvezi s tem se je pojavilo veliko vprašanj: v katerih primerih veljajo omejitve odbitkov? Če ste odbitek uporabili prej, v katerih primerih ga je mogoče »prejeti« ob nakupu novega doma? Ali lahko dobim odbitek za posojilne obresti, če sem prej uporabljal samo odbitek za nakup stanovanja?
V tem članku bomo poskušali odgovoriti na vsa ta vprašanja.
Opomba: Ključni dejavnik, ki določa omejitve nepremičninskega odbitka, je datum nakupa stanovanja, za katerega prejmete (ali želite prejeti) odbitek.
"Datum nakupa" v okviru tega člena je treba upoštevati:
- datum registracije lastništva stanovanja po izpisku iz USRN ob nakupu po prodajni pogodbi;
- datum prevzemne listine ob pridobitvi stanovanja po pogodbi o kapitalski udeležbi pri gradnji.
Če ste stanovanje kupili pred letom 2014 in zanj prejeli (ali nameravate prejeti) odbitek od nepremičnine, potem za vas veljajo "stara" pravila, po katerih lahko prejmete odbitek strogo samo ena lastnost(odstavek 27, klavzula 2, točka 1, člen 220 davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami, ki velja do 1. januarja 2014) in v višini največ 2 milijona rubljev. (260 tisoč rubljev je treba vrniti). Hkrati, tudi če ste prejeli odbitek, manjši od najvišjega zneska, ga ob nakupu drugega stanovanja ne bo mogoče prejeti.
Primer: Leta 2008 Levashov I.I. kupil stanovanje za 500 tisoč rubljev. in prejel davčno olajšavo (vrnil 65 tisoč rubljev plačanih davkov). Ob nakupu stanovanja leta 2016 je Levashov I.I. odbitka ne bo več mogel uporabiti, saj je bil do leta 2014 nepremičninski odbitek zagotovljen le enkrat za en stanovanjski objekt
Odbitek kreditnih obresti za stanovanja, kupljena pred 1. januarjem 2014, ni imel omejitev glede zneska(mogoče je bilo vrniti 13% vseh plačanih obresti na hipoteko), vendar bilo ga je mogoče prejeti samo za isti stanovanjski objekt, za katerega ste prejeli glavni odbitek(odbitek za stroške nakupa). To je posledica dejstva, da do leta 2014 odbitek glavnega premoženja in odbitek obresti nista bila ločena in sta predstavljala eno samo vrsto odbitka (člen 220 davčnega zakonika Ruske federacije, s spremembami, veljaven do 1. januarja 2014) .
Primer: Leta 2012 Ivanchenko A.A. kupil stanovanje in zanj prejel davčno olajšavo. Leta 2013 je Ivanchenko kupil še eno stanovanje na hipoteko in želel prejeti odbitek za obresti posojila. Davčni inšpektorat mu je pravnomočno odrekel odbitek, saj je za stanovanja, kupljena pred 1. januarjem 2014, glavni odbitek in odbitek obresti lahko prejel le za en sam stanovanjski objekt.
Od 1. januarja 2014 so bile sprejete pomembne spremembe v davčnem zakoniku Ruske federacije, v skladu s katerimi, če davčna olajšava pri nakupu stanovanja / hiše ni bila prejeta v največjem znesku (tj. od zneska, manjšega od 2 milijona evrov). rubljev), potem je njegovo stanje mogoče prejeti pri nakupu drugih stanovanjskih objektov (odstavek 2, odstavek 1, odstavek 3, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Primer: Leta 2016 Ukladova T.I. kupil sobo za 500 tisoč rubljev. in prejel odbitek od premoženja (vrnjenih 65 tisoč rubljev). Leta 2017 je kupila stanovanje za 3 milijone rubljev. Ukladova T.I. bo lahko prejel premoženjski odbitek za nakup stanovanja v višini 1,5 milijona rubljev. (za vrnitev 195 tisoč rubljev).
Nova pravila veljajo tudi za odbitek posojilnih obresti za stanovanja, kupljena po 1. januarju 2014:
Primer: Leta 2016 Panyukov E.I. kupil stanovanje v vrednosti 8 milijonov rubljev. Za nakup stanovanja je vzel hipoteko v višini 6 milijonov rubljev. (za kar bo plačal obresti v višini 3,5 milijona rubljev.) Panyukov E.I. bo lahko prejel glavni odbitek od premoženja v višini 2 milijona rubljev. (260 tisoč rubljev je treba vrniti), kot tudi odbitek za obresti v višini 3 milijone rubljev. (za vrnitev - 390 tisoč rubljev).
Primer: Leta 2014 je Epifanova T.K. kupil stanovanje in prejel nepremičninski odbitek za stroške nakupa. Leta 2017 je kupila novo stanovanje s hipoteko in bo lahko dobila odbitek za plačane obresti na posojilo.
Primer: Leta 2014 Cherezov A.A. Kupil sem stanovanje v vrednosti 1 milijon rubljev na hipoteko. Cherezov A.A. prejeli odbitek za stroške nakupa in odbitek za obresti posojila. Leta 2017 je kupil še eno stanovanje v vrednosti 3 milijone rubljev. (tudi z uporabo kreditnih sredstev). Cherezov A.A. bo lahko prejel dodaten odbitek za stroške nakupa (ker ga ni porabil v celoti), ne bo pa mogel prejemati dodatnega odbitka za posojilne obresti, saj je predviden le za en stanovanjski objekt.
Kot smo navedli zgoraj, v skladu z veljavnim davčnim zakonikom, če odbitek ni prejet v najvišjem znesku (tj. od zneska, manjšega od 2 milijona rubljev), je njegovo stanje mogoče prejeti pri nakupu drugih stanovanjskih objektov (odstavek 2, odstavek 1, odstavek 3, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vendar to pravilo žal ne velja, če ste uveljavili pravico do odbitka za stanovanja, kupljena pred 1. januarjem 2014. V tem primeru ob nakupu drugega stanovanja ne bo mogoče prejeti preostanka odbitka. To je posledica dejstva, da nova pravila veljajo le za pravna razmerja, ki so nastala po 1. januarju 2014. Če je bilo stanovanje kupljeno pred 1. januarjem 2014, se šteje, da ste uporabili nepremičninski odbitek po "starih pravilih": odbitek se prizna le enkrat v življenju za en stanovanjski objekt (člen 220 Davčnega zakonika o Ruske federacije, ki je veljal do 1. januarja 2014). Hkrati ni dovoljeno ponovno prejemanje odbitka (tudi za stanovanja, kupljena po 1. januarju 2014).(Člen 2, člen 2 zakona N 212-FZ, pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 18. septembra 2013 št. BS-4-11 / [email protected], Pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 7. marca 2017 št. 03-04-05 / 12936, z dne 26. julija 2016 št. 03-04-05 / 43559).
Primer: Leta 2006 Sidorchuk F.M. kupil stanovanje v vrednosti 500.000 rubljev in od njega prejel davčno olajšavo (vrnjena dohodnina v višini 65 tisoč rubljev). Leta 2015 Sidorchuk F.M. kupil novo stanovanje v vrednosti 3.000.000 rubljev in je po branju o spremembah zakona želel prejeti preostanek odbitka v višini 1.500 tisoč rubljev od novega nakupa. V odbitku za novo stanovanje Sidorchuk F.M. je bil zavrnjen, saj je že izkoristil odbitek za stanovanja, kupljena pred letom 2014.
Pogosto se zgodi, da je oseba prejela glavni odtegljaj nepremičnine za stanovanja, kupljena pred 1. januarjem 2014, ni pa uporabila odbitka kreditnih obresti. V tem primeru se postavlja vprašanje - ali je pri nakupu nove nepremičnine mogoče dobiti odbitek od obresti? Po spremembah davčnega zakonika iz leta 2014 regulativni organi dolgo niso mogli priti do skupnega stališča: mnenja so bila tako pozitivna kot negativna. Vendar pa je pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 21. maja 2015 N BS-4-11 / 8666 odpravilo to vprašanje in na srečo v korist davkoplačevalcev.
V skladu s tem dopisom (obvezno za uporabo s strani davčnih organov), če ste svojo pravico do glavnega odbitka premoženja uveljavili pred letom 2014, boste ob nakupu stanovanja s hipoteko po 1. januarju 2014 lahko prejeli kreditne obresti. odbitek. To stališče potrjuje tudi Ministrstvo za finance Rusije v svojem dopisu z dne 27. aprila 2016 št. 03-04-05 / 24331.
Primer: Leta 2013 je Ščitov M.A. kupil stanovanje in prejel glavni odbitek od premoženja. Leta 2017 je s hipoteko kupil novo stanovanje. Šitov M.A. lahko uporabi odbitek hipotekarne obresti za novo stanovanje, kljub temu, da je prej prejel glavni odbitek za drugo stanovanje.
Primer: Leta 2012 Dikonov A.A. kupil stanovanje in prejel nepremičninski odbitek za stroške njegovega nakupa. Leta 2013 je na hipoteko kupil drugo stanovanje in zanj želel prejeti odbitek za posojilne obresti. Vendar mu je bil odbitek zavrnjen, saj je mogoče dobiti ločen odbitek za posojilne obresti samo za stanovanja, kupljena po 1. januarju 2014. Če v prihodnosti Dikonov A.A. kupi nov dom s kreditnimi sredstvi, potem bo lahko prejel odbitek od plačanih obresti.
Primer: Leta 2013 Zelenskaya Yu.V. kupil stanovanje na hipoteko in prejel odbitek za stroške nakupa in plačane obresti posojila. Leta 2017 je s hipoteko kupila novo stanovanje. Ker pravica do odbitka premoženja (osnovne in obresti) Zelenskaya Yew.The. uporabljala stanovanje, kupljeno pred 1. 1. 2014, odbitka (tako glavnice kot obresti) ne bo več mogla prejemati.
V zaključku članka ugotavljamo, da je bil do leta 2001 odbitek premoženja zagotovljen na podlagi zakona Ruske federacije z dne 7. decembra 1991 N 1998-1 "O davku od dohodka posameznikov". Ta zakon je postal neveljaven 1. januarja 2001. Če ste torej prijavili odbitek od nepremičnine in so bila vsa plačila nanj opravljena pred 1. januarjem 2001, potem lahko domnevate, da odbitka niste uporabili. Pri nakupu drugega stanovanja (po 1. januarju 2001) lahko ponovno prejmete odbitek od lastnine (Pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 13. februarja 2014 N 03-04-05 / 5889, z dne 24. julija 2013 N 03- 04-05 / 29229).
Primer: Leta 1998 je Klestova Ya.F. kupil stanovanje. V letih 1999 in 2000 je davčnemu uradu predložila izjave 3-NDFL in prejela celoten odbitek premoženja. Leta 2013 je Klestova Ya.F. Spet sem kupil stanovanje. Ker je odbitek v celoti prejela pred 1. januarjem 2001, bo ob nakupu stanovanja v letu 2013 lahko ponovno uporabila premoženjski odbitek (v skladu s pravili 220. člena davčnega zakonika Ruske federacije).
Primer: Leta 1999 je Yezhov N.N. kupil stanovanje. V letih 2000, 2001, 2002 in 2003 je na davčni urad zaprosil za odbitek premoženja. Leta 2017 je Yezhov N.N. kupil drugo stanovanje. Ker je bil del plačil na odbitek opravljen po 1. januarju 2001, je Yezhov N.N. ne more.
Prijetno novoletno darilo za mnoge Ruse je bil zakon št. 212-FZ (z dne 23. julija 2013) »O spremembah čl. 220 del II Davčnega zakonika Ruske federacije. Pogosto se omenja, da je začel veljati mesec dni po objavi - to je 1. oktobra 2013, vendar je v samem 212-FZ čudovit stavek: "Ta zvezni zakon začne veljati ... ne prej kot 1. dan naslednjega davčnega obdobja za davek od dohodka«. V prevodu iz uradnega jezika v ruščino to pomeni, da je zakon postal dejansko veljaven 1. januarja 2014 (ker je davčno obdobje za dohodnino koledarsko leto).
Vendar je treba pojasniti, zakaj je treba to ustvarjanje zakonodajalcev šteti za prijetno darilo. Glavna novost 212-FZ je možnost večkratne uporabe davčne olajšave pri nakupu stanovanja.
Prej je obstajala stroga omejitev - tak odbitek je bil državljanu zagotovljen le enkrat v življenju, kar je za mnoge Ruse dejansko pomenilo izgubo več deset tisoč rubljev.
O vseh užitkih ponovne uporabe davčne olajšave pri nakupu stanovanja smo že govorili. Vendar pa povzamemo. Hkrati se spomnite, kaj je davčna olajšava.
V skladu z odstavkom 2 odstavka 1 člena 220 Davčnega zakonika Ruske federacije lahko oseba zahteva, da mu proračun vrne dohodnino, ki jo je plačal od zneska, porabljenega za nakup nepremičnine. Na primer, oseba je kupila stanovanje za 1,5 milijona rubljev. Dohodnina od tega zneska bo 195 tisoč rubljev. (Spomnimo, da je znesek dohodnine v splošnem primeru 13 %). To pomeni, da bo proračun prenesel na našega junaka natanko 195 tisoč.
V davčnem zakoniku obstaja klavzula: ne glede na ceno kupljenega stanovanja proračun vrne davek kupcu na znesek, ki ne presega 2 milijonov rubljev. Tudi če se kupi zelo drag predmet, bo zakladnica državljanu vrnila največ 260 tisoč rubljev. (znesek 13 % plačane dohodnine od 2 mio.).
Dvomilijonska ovira v kombinaciji s prepovedjo ponavljajočih se odbitkov pomeni, da če je oseba kupila dom za manj kot 2 milijona rubljev, bo iz proračuna prejela manj kot 260 tisoč in nikoli ne bo mogla računati na nič drugega. . V podobni situaciji se niso znašli le kupci poceni stanovanj, ampak tudi številni prebivalci Jekaterinburga (pa tudi prebivalci drugih mest), ki so kupili stanovanja v skupni ali skupni lasti. Pri takem poslu se znesek odbitka razdeli med vse solastnike. Na primer, če je zakonski par kupil hišo za 4 milijone v skupni lasti 50/50, potem ima vsakdo pravico do odbitka v višini enega milijona in bo prejel 130 tisoč rubljev iz proračuna. (13% od 1 milijona rubljev). Pravzaprav so porabili polovico odbitka in nikoli ne bodo mogli uporabiti druge polovice.
Torej, če je transakcija izvedena leta 2014 in pozneje, potem naši junaki dobijo pravico do ponovne uporabe davčne olajšave. Dokler se 260 tisoč rubljev ne vrne vsem iz proračuna.
Nakup, dokončanje in hipoteka - trije različni odbitki
Samo tisti, ki ga še niso uporabljali in prvič zaprosili za tak odbitek za predmet, katerega lastništvo je bilo vpisano najpozneje 1. januarja 2014, bodo lahko večkrat prejeli davčno olajšavo (pri nakupu dom).
Logično je, da so mnogi državljani, ki so že izkoristili odbitek v okrnjeni obliki (to je, da so prejeli pravico do prejema manj kot 260 tisoč rubljev iz proračuna), začeli iskati načine, da bi spadali pod sveže 212- FZ jim je obljubil znesek, da bi ponovno izkoristil odbitek in ga v celoti vzel iz proračuna. V odgovor je Ministrstvo za finance Ruske federacije izdalo celo vrsto uradnih pisem (N 03-04-05 / 51408; N 03-04-05 / 44997; N 03-04-05 / 36870 in drugi) v vsakem od katerih je pojasnil, da so večkratni odbitki prednostna naloga tistih, ki so zanjo zaprosili prvič po 1. januarju 2014.
Ampak še vedno…
Kirill Kotov, namestnik vodje oddelka davčne uprave za posameznike Zvezne davčne službe Rusije, je dal nekaj upanja Uralu, pa tudi drugim Rusom. Pri analizi zakona št. 212-FZ je opazil, da je davčna olajšava predvidena za znesek naslednjih nastalih stroškov: prvič, za nakup stanovanja; drugič, za dokončanje (dokončanje) stanovanja; tretjič, na hipotekarne obresti. Zgoraj navedena pisma navajajo, da se zakon št. 212-FZ uporablja samo za osebe, katerih pravica do odbitka je nastala po 1. januarju 2014.
Toda sam koncept "pojav pravice do odbitka" ni zakonsko določen, ampak izhaja iz odločb Vrhovnega sodišča Ruske federacije in nekaterih oddelčnih dokumentov. Vendar se vsi ti dokumenti nanašajo le na nastanek pravice do odbitka za STANOVANJSKE STROŠKE. Očitno, zaključuje Kirill Kotov, pravica do odbitka za stroške dokončanja stanovanja in plačila obresti na hipoteko nastane v vsakem obdobju njihovega izvajanja (kar morda ne sovpada z obdobjem, ko nastane stanovanjska pravica).
“... Zato ni jasno, ali bodo osebe, ki so prejele odbitek za stroške nakupa samega stanovanjskega objekta pred letom 2014 in vzele drug tak objekt na kredit, lahko uveljavljale pravico do odbitka za stroške dokončanja tega objekta. drugi predmet in plačati obresti na posojilo, dano v obdobju po 1. januarju 2014, «sklene uslužbenec Zvezne davčne službe.
To pomeni, da K. Kotov ne izključuje situacije, ko bo oseba, ki je prej uporabljala odbitek in se zdi, da zanj ne velja št. 212-FZ, lahko ponovno prejela odbitek, vendar le v smislu stroškov dokončanje gradnje novega objekta in/ali obresti na hipotekarni kredit, najeti za njegov nakup. Pod pogojem, da so ti stroški nastali po 1. januarju 2014.
Vendar pa so davčni svetovalci v Jekaterinburgu precej previdni pri ocenjevanju možnosti pridobitve drugega odbitka v opisani situaciji. Neposredno pravijo, da bo moral državljan pravico do ponovnega odbitka dokazati na sodišču. No, praksa kaže, da se sodniki Themisa najverjetneje ne bodo odločili v korist davkoplačevalca takšnega zakonodajnega spora. Lahko pa poskusite počakati na pojav sodnih precedensov.
Davčna olajšava zaposlenim državljanom omogoča, da po nakupu stanovanja vrnejo del sredstev.
Če boste kupili prvo stanovanje, lahko pričakujete, da boste prejeli davčno olajšavo. Plača se v višini 13% od zneska do 2 milijona rubljev. Če vzamete hipoteko za nakup stanovanja, lahko dobite tudi povračilo obresti, plačanih banki (390 tisoč od 3 milijonov rubljev).
V skladu z določbami čl. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki je veljal do začetka leta 2014, je bilo mogoče davčno olajšavo v primeru nakupa ali gradnje stanovanja dobiti le enkrat. Po tem so se zakonodajalci odločili za spremembo davčnega zakonika Ruske federacije zaradi dejstva, da v večini regij Rusije stroški stanovanj niso presegli 2 milijona rubljev. Posledično ni veliko državljanov uspelo dobiti najvišjega zneska odbitka. Treba je bilo bodisi zbrati denar za dražja stanovanja ali pa se strinjati z manjšim zneskom premoženjskega odbitka.
Zdaj ima državljan, ki ni prejel celotnega zagotovljenega zneska prvič, možnost, da to stori naslednjič.
Na primer, če ste leta 2014 kupili stanovanje za 1 milijon 500 tisoč rubljev, bi lahko prejeli dejanski odbitek v višini 13% tega zneska, t.j. samo 195 tisoč rubljev. Ob nakupu drugega stanovanja v letu 2017 za 2 milijona 500 tisoč rubljev lahko zaprosite za odbitek od dodatnih 500 tisoč rubljev. in prejmejo 65 tisoč rubljev, saj bi sprva lahko zahtevali vračilo 260 tisoč rubljev.
Prva možnost je, da se obrnete na inšpektorat zvezne davčne službe na lokaciji stanovanja. To je mogoče storiti od začetka leta po transakciji.
V ta namen:
Vlogo, katere vzorec je mogoče odnesti neposredno na IFTS, davčni uradniki po prejemu obravnavajo v 3 mesecih.
Če je odgovor na vašo zahtevo pozitiven, bo denar nakazan na navedeni bančni račun. Znesek bo enak davčnim olajšavam, ki jih je delodajalec odtegnil od vaše plače za leto.
Druga možnost je, da se obrnete na vodjo podjetja ali organizacije. To je mogoče storiti takoj po pridobitvi stanovanja in prejemu posebnega obvestila zaposlenih IFTS, izdanega na ime lastnika stanovanja.
V tem primeru ni treba čakati na konec davčnega leta. Odbitek lahko prejmete takoj po prijavi. Vlogo delodajalec obravnava v 30 dneh. Po tem računovodstvo delavcu ne bo mesečno odtegnilo 13 % dohodnine, dokler ne prejme celotnega dolgovanega zneska.
Izberete lahko način, ki je za vas primeren za prejemanje davčne olajšave.
Lastniki, ki so kupili nepremičnino pred letom 2014 in vložili davčni odtegljaj, zanjo ne morejo več uveljavljati. Tudi če je bil odbitek prejet od zneska, manjšega od 2 milijona rubljev. Njihova pravica do enkratnega odbitka se šteje za uporabljeno, od bil je navezan na kos nepremičnine, ne na osebo.
Če je bil davčni odbitek prejet v znesku, manjši od 2 milijona rubljev. pri nakupu stanovanja po letu 2014, potem lahko ob nakupu drugega stanovanja vrnete preostanek sredstev.
Tu so imeli več sreče tisti, ki so sklenili hipotekarno pogodbo pred letom 2014. Lahko zahtevajo davčno olajšavo za vse obresti, plačane banki. Zdaj je to mogoče storiti le s 3 milijoni rubljev.
Tako lahko v vsakem primeru enkrat dobite odbitek od obresti na hipoteko, vendar lahko zahtevajo najvišji znesek le tisti lastniki, za katere veljajo spremembe davčnega zakonika Ruske federacije, veljavne do leta 2014.
Ne smemo pozabiti, da se tak odbitek za preplačilo hipotekarnega posojila ne izda takoj za celoten znesek naenkrat, ampak kot obresti banki. Zato se bo po delih vračal v celotnem obdobju odplačevanja najetega posojila.
Obstajajo situacije, ko je državljan pravočasno vložil vlogo in prejel glavni odtegljaj nepremičnine za stanovanje, kupljeno pred 01.01.2014, potem pa mu ni uspelo uporabiti odbitka v zvezi s hipotekarnim posojilom, prejetim od banke . Posledično se postavlja vprašanje o možnosti prejema takih plačil po nakupu novega stanovanjskega nepremičninskega objekta. Po letu 2014 IFTS in drugi regulativni organi niso mogli takoj priti do soglasja.
Posledično je bilo to vprašanje rešeno v korist davkoplačevalcev. Zdaj, ko lastnik stanovanja prejme glavni odbitek do leta 2014, ima ob poznejšem nakupu novega stanovanja pravico zaprositi za odbitek kreditnih obresti, s čimer se strinja Ministrstvo za finance Ruske federacije.
Da bi bili upravičeni do premoženjskega odbitka, morajo biti izpolnjeni številni obvezni pogoji:
Poleg nerezidentov Ruske federacije nimajo pravice zahtevati takega odbitka:
Da ne bi zamudili zastaranja in ne bi prejeli zavrnitve vračila denarja, ki ga določa zakon, je treba ne odlašati:
Opomba!
Ena najpogostejših težav, ki lahko povzročijo zavrnitev odbitka s strani davčnih organov, je prisotnost brezvestnih razvijalcev.
Prizadevajo si za velike dobičke, za kar v dokumentih navajajo neustrezne cene, ponarejajo dokumente ali namerno odlašajo z začetkom obratovanja objekta.
Če davčni uradniki odlašajo s preverjanjem dokumentov, zahtevajo dodatna potrdila, jih zavezujejo, da potrdijo zakonitost transakcij ali ne navedejo dejanskih razlogov za zavrnitev davčnega odbitka, so takšna dejanja kršitev zakona. Z njimi se je treba pritožiti na višji IFTS ali na sodni organ.
Če po nakupu prvega stanovanja ni bil prejet celoten znesek davčne olajšave, ki ga določa zakon, je treba to storiti po nakupu drugega stanovanja. Hkrati, da ne bi bila zavrnjena, je nemogoče odlašati s pritožbo na IFTS. S pomočjo izkušenih odvetnikov našega podjetja morate zbrati vse dokumente, izračunati znesek odbitka, napisati vlogo in počakati na pozitiven rezultat v roku, ki ga določa zakon.
Do leta 2014 so veljale omejitve, po katerih je bilo mogoče davčno olajšavo za stroške nakupa stanovanja in posojilne obresti prejemati le enkrat v življenju in samo za eno stanovanjsko enoto. Od leta 2014 je bilo dovoljeno prejemanje odbitka za več stanovanjskih objektov, vendar so se nova pravila lahko uporabljala le za nove posle (sklenjene po uveljavitvi novega zakona). V zvezi s tem se je pojavilo veliko vprašanj: v katerih primerih veljajo omejitve odbitkov? Če ste odbitek uporabili prej, v katerih primerih ga je mogoče »prejeti« ob nakupu novega doma? Ali lahko dobim odbitek za posojilne obresti, če sem prej uporabljal samo odbitek za nakup stanovanja?
Torej, če je bilo stanovanje kupljeno pred letom 2014 in je bil zanj prejet nepremičninski odbitek, potem veljajo "stara" pravila, po katerih je odbitek mogoče pridobiti izključno za en stanovanjski objekt (27. odstavek 2. odstavka 1. odstavka 1. člena). 220 Davčnega zakonika Ruske federacije, s spremembami, ki veljajo do 1. januarja 2014) in v znesku največ dva milijona rubljev (260 tisoč rubljev je treba vrniti). Hkrati, tudi če je odbitek manjši od najvišjega zneska, ga ob nakupu drugega doma ne bo mogoče prejeti.
Primer: Leta 2012 je A. A. Ivanchenko kupil stanovanje in zanj prejel davčno olajšavo. Leta 2013 je Ivančenko kupil še eno stanovanje s hipoteko in želel dobiti odbitek za obresti posojila. Davčni inšpektorat mu je pravnomočno odrekel odbitek, saj je za stanovanja, kupljena pred 1. januarjem 2014, glavni odbitek in odbitek obresti lahko prejel le za en sam stanovanjski objekt.
Vendar je treba omeniti, da če je bilo stanovanje kupljeno pred 1. januarjem 2014 in je državljan uporabil samo odbitek za stroške nakupa, potem lahko prejme odbitek za posojilne obresti za druga stanovanja, vendar le, če je bila kupljena po 1. 2014.
Nova pravila veljajo tudi za odbitek posojilnih obresti za stanovanja, kupljena po 1. januarju 2014:
– odbitek kreditnih obresti ni povezan z odbitkom stroškov nakupa stanovanja in se lahko prejme za ločen predmet;
- najvišji odbitek za kreditne obresti je tri milijone rubljev (390 tisoč rubljev je treba vrniti);
- za razliko od odbitka za stroške nakupa stanovanja se lahko odbitek za posojilne obresti za en dom prejme le enkrat v življenju.
Primer: Leta 2014 je T. K. Epifanova kupila stanovanje in prejela premoženjski odbitek za stroške nakupa. Leta 2015 je s hipoteko kupila novo stanovanje in prejela odbitek za plačane obresti.
Pogosto se zgodi, da je oseba prejela glavni odtegljaj nepremičnine za stanovanja, kupljena pred 1. januarjem 2014, ni pa uporabila odbitka kreditnih obresti. V tem primeru se postavlja vprašanje: ali je pri nakupu nove nepremičnine mogoče dobiti odbitek od obresti? Po spremembah davčnega zakonika Ruske federacije leta 2014 regulativni organi dolgo časa niso mogli priti do skupnega stališča: obstajala so tako pozitivna kot negativna mnenja. Vendar je pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 21. maja 2015 št. BS-4-11/8666 to vprašanje odpravilo in na srečo v korist davkoplačevalcev.
V skladu s tem pismom (obvezno za uporabo s strani davčnih organov), če je državljan uveljavil svojo pravico do glavnega odbitka premoženja pred letom 2014, potem lahko ob nakupu stanovanja s hipoteko po 1. januarju 2014 prejme odbitek kreditnih obresti. To stališče potrjuje tudi Ministrstvo za finance Ruske federacije v svojem dopisu z dne 27. aprila 2016 št. 03-04-05 / 24331.
Na vprašanje je odgovorila odvetnica Elena LEUKHINA. Naslov odvetniške pisarne: Kursk, st. Gaidar, 18, "Pravna zaščita". Dogovor po telefonu. 8-910-312-16-71 in 8-950-873-70-99.
Leta 2015 sem kupil stanovanje, ali lahko računam na določen znesek plačila s strani države in ali je ob nakupu druge nepremičnine možno prejemati ponovljena plačila, torej do največjega plačila, ali se plačila izdajo enkrat, tudi če znesek plačil ni dosegla maksimuma?
Pozdravljeni, članek je zelo uporaben, dobro napisan. Rad bi vedel še en odtenek, in če je prejeti davčni odbitek pred letom 2014. za nakup stanovanja ne v celoti, ampak delno, ali je mogoče zdaj priti do največjega zneska? Lep pozdrav!
