Predstavljajo morda eno najobsežnejših področij dela. Celotna kakovost računovodstva je v veliki meri odvisna od tega, kako kompetentno, natančno in pravočasno se izvajajo.
Kategorija "oblike negotovinskih plačil" se razume kot postopek in postopki za obtok dokumentov, ki jih določa zakon, ki odražajo negotovinski plačilni promet. Vzpostavitev posebnih obrazcev izvaja Centralna banka Ruske federacije, ki jih ureja v naslednjih kategorijah:
Oglejmo si te oblike podrobneje.
Poravnave v zvezi z izvršbo predstavljajo sklop predvidenih zaporednih poslov, ki se izvedejo v primeru prenosa s strani subjekta na banko. Na podlagi teh navodil banka nakaže denar na račun prejemnika. Prejemnik v tej operaciji je banka, v kateri se nahajajo računi določenega prejemnika denarnega nakazila in ki je določena kot upravičenec. Ta postopek se zaključi s sprejemom banke - prejemom pošiljke, ki jo pošlje banka pošiljateljica. V primeru, ko sta račun pošiljatelja in račun upravičenca odprta v isti bančni ustanovi, sovpadata pri eni osebi. Razlikujte med kreditnimi in debetnimi bančnimi nakazili.
Takšne oblike negotovinskih poravnav, kot so poravnave, zagotavljajo sodelovanje v njih:
Akreditivi in glede na to, ali predvidevajo spremembo vsebine ali preklic, so nepreklicni in preklicni. V skladu s tem se lahko preklic spremeni tudi, če upravičenec ni obvestil. Nasprotno pa je nepreklicna obveznost, ki je ni mogoče spremeniti ali preklicati, razen če se stranki o tem uradno dogovorita. Pri izvajanju poslov na ta način se domneva, da je kateri koli akreditiv sprva nepreklicen, razen če je v njegovem besedilu določen drug pogoj, ki označuje njegov status.
Izračuni s čeki predstavljajo takšne oblike negotovinskih poravnav, pri katerih ček pomeni varščino uveljavljene oblike, ki označuje naročilo trasanta za izvedbo operacije prenosa določenega zneska na imetnika čeka. Ta plačila večinoma izvajajo podjetniki in samostojni podjetniki posamezniki, ki so v glavnem imetniki čekov, ter posamezniki, ki v okviru tega postopka nastopajo kot izdajatelji čekov.
Plačila s plastičnimi karticami, ki so danes zelo razširjena, predvidevajo, da je taka kartica zakonit plačilni instrument, s katerim lahko imetniki poravnavajo in prejemajo. Takšne operacije zagotavljajo obstoj enotnih enotnih sistemov, katerih strukturo sestavljajo banke. ki izdajajo plastične kartice in obračunavajo njihove lastnike.
Za odražanje obravnavanih vrst transakcij se evidentirajo negotovinska plačila. To računovodstvo je del uveljavljene oblike računovodstva.
Uvod
1 Brezgotovinska plačila
Oblike brezgotovinskega plačila
1 Plačilni nalog
2 Akreditiv
4 Zbirka
5 Zahteva za plačilo
Zaključek
Uvod
V procesu gospodarske dejavnosti med različnimi subjekti gospodarskih odnosov se izvajajo denarni obračuni (za medsebojno dobavo materialnih vrednosti, opravljanje storitev in opravljanje del). Poravnava v gotovini nastane tudi, ko podjetja in organizacije izpolnijo finančne obveznosti za plačila v proračun, bančna posojila in druga obvezna plačila. Gotovinski obračuni se izvajajo v obliki gibanja gotovine in denarja v negotovinski obliki. Gotovinski promet vključuje plačila v gotovini in je povezan predvsem s prihodki in odhodki prebivalstva. Prevladuje negotovinski denarni obtok, katerega bistvo je, da se plačila izvajajo s prenosom (nakazovanjem) denarja z računa plačnika na račun prejemnika sredstev. Brezgotovinske poravnave se izvajajo brez udeležbe gotovine s gibanjem sredstev po bančnih računih in s pobotanjem medsebojnih terjatev. Uporaba te vrste poravnave vodi v zmanjšanje gotovine v obtoku in znižanje stroškov, povezanih s tiskanjem, transportom in shranjevanjem gotovine.
Zakonodaja in bančno pravo urejata denarni obtok, opredeljujeta pravice in obveznosti subjektov poravnalnih razmerij. Osnovna načela organizacije so, da so vsa podjetja, ne glede na njihovo organizacijsko in pravno obliko, dolžna hraniti sredstva (tako lastna kot izposojena sredstva) na bančnih računih. V blagajnah podjetij se gotovina lahko hrani v limitu in za določen čas, ki ga določi banka v dogovoru s podjetjem. Poravnave na račune strank banka izvaja v skladu z dokumenti o gotovinski poravnavi, ki jih prejme od podjetij, ki ne krožijo v nebančnem obtoku. Ta načela vnaprej določajo vlogo, ki jo imajo banke pri organizaciji denarnega obtoka v državi.
Brezgotovinski obračuni v gospodarstvu so organizirani po določenem sistemu, ki ga razumemo kot sklop načel za organizacijo obračunov, zahtev za njihovo organizacijo in določenih specifičnih gospodarskih pogojev ter oblik poravnave in s tem povezanega poteka dela. Tako na podlagi vsega naštetega ugotavljamo, da je problematika preučevanja obstoječih oblik negotovinskega plačila danes več kot aktualna.
V skladu s tem lahko predmet študije imenujemo pokritost bistva in posebnosti sistema obstoječih oblik negotovinskega plačilnega prometa, njihovih načel, vrst, oblik, prednosti in značilnosti, smotrnosti in objektivne nujnosti uporabe negotovinskih plačil. kot kazalnik učinkovitosti dela organizacije na primeru naslednje obstoječe klasifikacije negotovinskih plačil: plačilni nalogi, akreditivi, čeki in izterjava.
Cilji dela so prepoznati pojem in bistvo brezgotovinskega plačil kot ekonomske kategorije.
1. Bistvo trenutnega brezgotovinskega plačila
1.1 Brezgotovinska plačila
Brezgotovinska plačila so plačila, ki se izvedejo brez uporabe gotovine, s prenosom sredstev preko računov pri kreditnih institucijah in pobotanjem medsebojnih terjatev.
Imajo velik gospodarski pomen pri pospeševanju obračanja sredstev, zmanjševanju gotovine, ki je potrebna za obtok, in zmanjševanju stroškov distribucije; organizacija gotovinskih plačil z negotovinskim denarjem je veliko boljša od gotovinskih plačil. Široko uporabo brezgotovinskega plačilnega prometa omogoča razvejana mreža bank, pa tudi interes države za njihov razvoj, tako iz zgoraj navedenega razloga kot za namen preučevanja in urejanja makroekonomskih procesov.
Razlike v organizaciji brezgotovinskega plačila so posledica zgodovinskega in gospodarskega razvoja posameznih držav. Tako so v Združenem kraljestvu prej kot v drugih državah postala razširjena negotovinska poravnava z menicami in čeki. Od leta 1775 se tukaj pojavljajo poravnalne in klirinške hiše - posebne medbančne organizacije, ki izvajajo negotovinske poravnave na čeke in druge plačilne dokumente s pobotanjem medsebojnih terjatev. Poslovne banke – članice klirinške hiše sprejemajo za plačilo čeke, izpisane na kateri koli banki ali njeni podružnici. Vsi čeki gredo v klirinško hišo, kjer jih večkrat na dan razvrstijo in oddajo. Preko računov pri centralni banki se plača le končno stanje obračunov. V številnih državah centralne banke delujejo kot klirinške hiše. Na blagovnih in borznih borzah obstajajo tudi klirinške hiše za medsebojni pobot terjatev pri sklenjenih poslih, kar močno poenostavi in pospeši poravnavo.
V ZDA, Kanadi, Veliki Britaniji, Franciji, Italiji se je sistem čekovne poravnave razširil. V številnih državah celinske Evrope (Avstrija, Belgija, Madžarska, Nemčija, Nizozemska, Francija, Italija, Švica) prevladujejo maščobna plačila - vrsta negotovinskih plačil, najprej prek posebnih finančnih bank, nato pa prek poslovnih bank in hranilnice. Bistvo teh izračunov je v prenosu sredstev na posebne račune na podlagi nalogov - indosamentov, torej pisnih nalogov za prenos sredstev z računa plačnika na račun prejemnika.
Poravnalni posli sodijo med najpomembnejše bančne posle. Ti vključujejo izterjave, prenose in akreditive.
Z razvojem in izboljšanjem avtomatizacije bančnega poslovanja so od sredine 70. let prejšnjega stoletja razvite države začele uporabljati elektronski plačilni sistem, ki se uporablja za kreditno in plačilno poslovanje ter spremljanje stanja bančnih računov s prenosom elektronskih signalov, brez sodelovanje papirnih medijev. Pomagajo pospešiti denarni obtok, izboljšati posojilne in bančne storitve za stranke ter zmanjšati stroške, povezane z izvajanjem plačilnega prometa. Za pravočasen prenos sredstev od pošiljatelja denarnega nakazila do prejemnika v množičnih plačilnih transakcijah se uporabljajo bančna nakazila.
Sistem elektronskih nakazil denarja trenutno upravlja bankomate, ki stranki banke omogočajo samostojno povezavo z bančnim računalnikom in izvajanje najpogostejših operacij: prejemanje gotovine z računa, pologa, nakazovanje sredstev preko računov itd. Nekateri bankomati se uporabljajo samo za izdajo gotovinskega denarja.
V skladu z Uredbo Banke Rusije z dne 19. junija 2012 N 383-P "O pravilih za prenos sredstev" se prenos sredstev izvaja v okviru naslednjih oblik negotovinskih plačil:
Poravnava po položnikih
Poravnave po akreditivih
Plačila s čekom
Poravnava za zbiranje
Poravnava po plačilnih zahtevah
2 Načela organiziranja brezgotovinskega plačil
Organizacija in neprekinjena brezgotovinska plačila v Ruski federaciji je zagotovljena z upoštevanjem naslednjih načel:
) pravni režim za izvajanje brezgotovinskega plačilnega prometa. To načelo zahteva, da mora ravnanje udeležencev poravnalnega razmerja biti v skladu s pravili prava, pravno odgovornost;
) izvajanje negotovinskih plačil na bančne račune, ki so odprti strankam za shranjevanje in prenos sredstev. Pomemben pogoj za izvajanje negotovinskih poravnav je razpoložljivost bančnih računov tako pri dobaviteljih kot pri nabavnih podjetjih;
) svoboda izbire oblik negotovinskih plačil s strani nasprotnih organizacij v procesu opravljanja proizvodnih in gospodarskih dejavnosti. Stranke sporazuma imajo pravico izbrati in določiti v sporazumu katero koli obliko plačila (Civilni zakonik Ruske federacije, poglavje 46, člen 862);
) prisotnost plačnikovega soglasja za izvedbo plačila na njegov TRR, t.j. prenos sredstev preko računov podjetij se izvaja v imenu plačnika ali z njegovim soglasjem (akcept). To naročniku omogoča nadzor nad izpolnjevanjem osnovnih pogojev pogodbe s strani dobavitelja, katerih kršitev lahko povzroči delno ali popolno zavrnitev plačila;
) plačevanje s TRR v okviru razpoložljivih sredstev na njem. Če so na računu sredstva, katerih znesek zadostuje za izpolnjevanje vseh zahtev za račun, se ta sredstva bremenijo z računa po vrstnem redu prejema naročil podjetja in drugih dokumentov v breme (koledarski nalog). V skladu s členom 855 Civilnega zakonika Ruske federacije se v primeru nezadostnih sredstev na računu za izpolnitev vseh zahtev, ki so mu predstavljene, sredstva bremenijo v naslednjem vrstnem redu:
-najprej se odpisi izvedejo v skladu z izvršilnimi listinami, ki predvidevajo prenos ali izdajo sredstev z računa za izpolnitev zahtevkov za odškodnino za škodo, povzročeno življenju in zdravju, ter zahtevkov za izterjavo preživnine;
-drugič, odpisi se izvedejo v skladu z izvršilnimi listinami, ki predvidevajo prenos ali izdajo sredstev za poravnave za izplačilo odpravnine in plač z osebami, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi, tudi po pogodbi, za izplačilo osebnega prejemka avtorjem rezultatov intelektualne dejavnosti;
-tretjič, odpisi se izvedejo v skladu s plačilnimi dokumenti, ki predvidevajo prenos ali izdajo sredstev za obračune plač z osebami, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi (pogodbi), pa tudi za prispevke v pokojninski sklad Ruske federacije , Sklad za socialno zavarovanje Ruske federacije in obvezno zdravstveno zavarovanje;
-v četrti stopnji se odpisi izvedejo po plačilnih dokumentih, ki predvidevajo plačila v proračun in zunajproračunske sklade, katerih odbitki v tretji fazi niso predvideni;
-v peti fazi se opravi odpis po izvršilnih listinah, ki predvidevajo izpolnitev drugih denarnih terjatev;
-pri šesti prioriteti se drugi plačilni dokumenti bremenijo po koledarskem vrstnem redu.
Sredstva se bremenijo z računa za terjatve, povezane z eno čakalno vrsto, po koledarskem vrstnem redu prejema dokumentov.
) nujnost plačila. Pomen tega načela je v tem, da je treba sredstva, ki se nenehno porabljajo za proizvodnjo blaga in opravljanje storitev, povrniti s plačili kupcev v rokih, ki jih določajo sklenjene pogodbe. Neupoštevanje plačilnih rokov vodi do motenj v obtoku sredstev in na koncu do plačilne krize za podjetniško podjetje. Skupni rok za izvedbo plačil z bančnim nakazilom ne sme biti daljši od dveh delovnih dni, če je navedeno plačilo izvedeno na ozemlju sestavnega subjekta Ruske federacije, in pet delovnih dni, če je navedeno plačilo izvedeno na ozemlju Ruske federacije. ;
) nadzor vseh udeležencev negotovinskih obračunov nad pravilnostjo obračunov, skladnostjo z uveljavljenimi določbami o postopku za njihovo izvajanje;
) načelo premoženjske odgovornosti za izpolnjevanje pogodbenih pogojev. To načelo je, da kršitve pogodbenih obveznosti na področju brezgotovinskega plačil pomenijo možnost uporabe civilne odgovornosti v obliki odškodnine za izgube, plačila kazni (Civilni zakonik Ruske federacije, poglavje 25, člen 395).
2. Oblike brezgotovinskega plačila
2.1 Plačilni nalog
Plačilni nalog je nalog lastnika računa (plačnika) banki, ki mu služi, sestavljen s poravnalnim dokumentom, da nakaže določen znesek denarja na račun prejemnika sredstev, odprt pri tej ali drugi banki. Osebam, ki nimajo odprtega računa, po 2. odstavku čl. 863 Civilnega zakonika Ruske federacije veljajo enaka pravila kot za imetnike računov. Plačilni nalogi so lahko v papirni in elektronski obliki (na primer v sistemu stranka-banka).
V skladu z odstavkom 2.6 Uredbe Centralne banke Ruske federacije "O postopku za izvajanje negotovinskih plačil posameznikov v Ruski federaciji" se lahko na podlagi vloge posameznika ustvari aplikacija za občasno nakazilo sredstev s strani banke (glej Dolgoročni plačilni nalog).
Običajno se plačilni nalog sestavi v štirih izvodih: 1. izvod se v banki plačnika uporablja za odpis sredstev z računa plačnika in ostane v dokumentih na dan banke; 4. izvod se vrne plačniku z bančnim žigom kot potrdilo o sprejemu plačilnega naloga v izvršitev; 2. in 3. izvod plačilnega naloga se pošlje banki prejemnika; v tem primeru 2. izvod služi kot podlaga za knjiženje sredstev na račun upravičenca in ostane v dokumentih dneva te banke, 3. izvod pa je priložen izpisku računa upravičenca kot podlaga za potrditev bančne transakcije. Plačilne naloge banka sprejema ne glede na razpoložljivost sredstev na računu plačnika, izvrši pa se le, če je na njem dovolj sredstev.
Splošne določbe o poravnavi s plačilnimi nalogi določa člen 863 Civilnega zakonika Ruske federacije.
Plačilni nalog banka izvrši v roku, določenem z zakonodajo, oziroma v krajšem roku, ki je določen s pogodbo o bančnem računu ali določen z običaji poslovanja v bančni praksi.
Plačilni nalogi se lahko uporabljajo za prenos sredstev: za dostavljeno blago, opravljeno delo, opravljene storitve, za predplačilo blaga, dela, storitev ali za občasna plačila; proračunom vseh ravni in zunajproračunskim skladom;
za vračilo / dajanje posojil (posojil) / depozitov in plačilo obresti nanje; za druge namene, določene z zakonom ali pogodbo.
Skupno obdobje za negotovinska plačila ne sme presegati:
dva delovna dneva na ozemlju sestavnega subjekta Ruske federacije, pet delovnih dni na ozemlju Ruske federacije.
Plačilni nalog se sestavi na obrazcu - obrazec 0401060.
Po tem, ko bančni uslužbenec preveri pravilnost izpolnjevanja in izdaje plačilnih nalogov na vseh izvodih (razen zadnjega), sprejetih za izvršitev plačilnih nalogov, v polje »Prejem plačil na banko« izvršilni delavec banke vpiše datum prejema plačilnega naloga s strani banke.
Zadnji izvod plačilnega naloga, v katerem se vpiše žig banke, datum prejema plačilnega naloga in podpis odgovornega izvršitelja, se vpiše v polje "Bančevci". Banka, ki je sprejela plačnikov plačilni nalog, je dolžna navedeni znesek denarja nakazati banki prejemnika za njegov pripis na račun osebe, ki je navedena v nalogu. Po potrebi ima banka pravico, da za izvedbo operacij nakazila sredstev na račun, naveden v naročilu stranke, vključi druge banke. Banka ga je dolžna na zahtevo plačnika obvestiti o izvršitvi naloga.
V primeru odsotnosti ali pomanjkanja sredstev na računu plačnika ter v primeru, da pogoji plačila poravnalnih dokumentov, ki presegajo razpoložljiva sredstva na računu, niso opredeljeni s pogodbo o bančnem računu, se plačilni nalogi odložijo v "Poravnalni dokumenti ni plačano pravočasno" kartoteka. Hkrati je na sprednji strani v zgornjem desnem kotu vseh izvodov plačilnega naloga v prosti obliki postavljena oznaka o umestitvi v kartoteko z datumom. Plačilo za plačilne naloge se izvede po prejemu sredstev po zakonsko določenem vrstnem redu.
Dovoljeno je delno plačevanje plačilnih nalogov iz kartic z zunajbilančnim računom »Plačilni dokumenti niso pravočasno plačani«. V primeru delnega plačila plačilnega naloga banka uporabi plačilni nalog (obrazec 0401066). Na sprednji strani delno plačanega plačilnega naloga je v zgornjem desnem kotu označena oznaka "Delno plačilo". Zapis o delnem plačilu (serijska številka, številka in datum plačilnega naloga, znesek delnega plačila, znesek stanja, podpis) opravi odgovorni izvršitelj banke na hrbtni strani plačilnega naloga.
V primeru delnega plačila s plačilnim nalogom se prvi izvod plačilnega naloga, s katerim je bilo plačilo opravljeno, vpiše v dokumente dneva banke, zadnji izvod plačilnega naloga služi kot priloga k izpisku iz plačnikovega osebni račun. Pri zadnjem delnem plačilu na plačilnem nalogu se prvi izvod plačilnega naloga, s katerim je bilo to plačilo, skupaj s prvim izvodom plačanega plačilnega naloga vnese v dokumente dneva. Preostale kopije plačilnega naloga se stranki izdajo hkrati z zadnjim izvodom plačilnega naloga, priloženim izpisku osebnega računa.
Pri plačilu plačilnega naloga je na vseh izvodih poravnalnega dokumenta v polju »V breme plačnikovega računa« izpisan datum bremenitve plačnikovega računa (v primeru delnega plačila - datum zadnjega plačila). ), žig banke in podpis odgovornega izvršitelja pa se vpiše v polje »Bančnice«.
Banka je dolžna plačnika na njegovo zahtevo obvestiti o izvršitvi plačilnega naloga najkasneje naslednji delovni dan po stiku plačnika z banko, razen če je s pogodbo o bančnem računu določen drug rok.
Plačilni nalog se evidentira v dnevniku registracije plačilnega naloga. V tem primeru se mu dodeli serijska številka (enotna za vsakega prevajalca elektronskega sporočila v transakcijskem dnevu), ki je navedena v ustreznem polju obrazca plačilnega naloga. Obrazec dnevnika registracije plačilnega naloga ni normativno odobren, zato ga lahko organizacija razvije samostojno.
Priporočljivo je odražati naslednje podatke:
številka po vrstnem redu;
datum izdaje plačilnega naloga;
ime prejemnika plačila;
namen plačila;
znesek plačila.
Pogosta napaka je napačno izpolnjevanje plačilnega dokumenta, tudi s strani blagajne; iz tega razloga, na primer, v Rusiji leta 2013 približno 20 % plačil sploh ni bilo ugotovljenih.
2.2 Akreditiv
Akreditiv - pogojna denarna obveznost, ki jo sprejme banka (banka izdajateljica) v imenu naročnika (plačnika po akreditivu).
Omogoča:
opravi plačilo v korist upravičenca (prejemnika sredstev po akreditivu) zneska, določenega v akreditivu, potem ko ta v roku predloži banki dokumentov v skladu s pogoji akreditiva okvir, določen v besedilu akreditiva;
plačati, sprejeti ali oddati menico,
pooblastiti drugo banko (nominirana banka)
opraviti takšna plačila ali plačati, sprejeti ali knjižiti menico
Akreditivi se uporabljajo kot oblika poravnave v trgovinskem poslu, skupaj z predplačilom, izterjavo in odprtim računom (ali naknadnim plačilom). Poleg tega se v mednarodni trgovini, v nasprotju z domačo rusko prakso, akreditiv uporablja kot sredstvo za financiranje transakcije, po analogiji z bančno garancijo.
Mednarodni akreditivi so izdani v skladu z Enotnimi pravili in običaji za dokumentarni akreditiv, publikacijo Mednarodne gospodarske zbornice št. 600, revidirano 2007 (velja 1. julij 2007) in drugimi dokumenti Mednarodne gospodarske zbornice; akreditivi za poravnave na ozemlju Ruske federacije so izdani v skladu s predpisi Centralne banke Ruske federacije, katerih norme se razlikujejo od splošno sprejete svetovne prakse. Akreditive v Kazahstanu urejajo Pravila za vodenje poslov z dokumentarnimi akreditivi bank Republike Kazahstan, odobrena s sklepom Sveta Narodne banke Republike Kazahstan št. 178 z dne 25. aprila 2000. .
Vrste akreditivov:
Preklicni akreditiv je akreditiv, ki ga lahko prekliče (prekliče) plačnik ali banka, ki ga je izdala. V mednarodni praksi se preklicni akreditivi ne uporabljajo. (Ne uporablja se več; glej člen 3 enotnih pravil in običajev za dokumentarni akreditiv, publikacija Mednarodne gospodarske zbornice št. 600, revidirana 2007)
Nepreklicni akreditiv je akreditiv, ki ga ni mogoče preklicati (razveljaviti).
Akreditiv z rdečo klavzulo - akreditiv, po katerem banka izdajateljica pooblasti imenovano banko, da pred predložitvijo komercialnih dokumentov plača predplačilo dogovorjenega zneska. V tistih letih, ko so bili akreditivi izdani v obliki bančnega pisma, je bila taka klavzula zaradi posebne pomembnosti v dokumentu označena z rdečo barvo, od tod tudi ime. Trenutno se akreditivi izdajajo predvsem za telekomunikacije, zato je treba ta izraz obravnavati kot poklicni žargon.
Pokrit akreditiv (deponiran) - akreditiv, ob odprtju katerega banka izdajateljica nakaže znesek akreditiva (pokrita) na stroške plačnika ali posojila, ki mu je dano na razpolago izvršitveni banki. za ves čas trajanja akreditiva. Za poravnave na ozemlju Ruske federacije se uporablja kriti akreditiv. Banke pri mednarodnih poravnavah ravnajo v skladu z medbančnimi pogodbami, po katerih kritja ni (neto kreditna linija) ali pa so dane v dogovorjene oblike (depoziti, vrednostni papirji ali druga sredstva). Ta izraz v mednarodni praksi ni.
Nepokriti (zajamčeni) akreditiv je akreditiv, pri katerem banka izdajateljica priznani banki podeli pravico do odpisa sredstev z njenega korespondenčnega računa v višini akreditiva ali se z imenovano banko pogaja o drugem. pogoje vračila sredstev, izplačanih upravičencu. V mednarodni praksi se izraza "nepokrito" ali "zajamčeno" ne uporabljata, ker je takih absolutna večina akreditivov.
Potrjeni akreditiv - akreditiv, s katerim imenovana banka prevzame obveznost plačila zneska, določenega v akreditivu, ne glede na prejem sredstev banke, pri kateri je bil potrjen akreditiv odprt.
Revolving akreditiv - akreditiv, ki se odpre za del zneska plačil in se samodejno podaljša, ko se izvedejo plačila za naslednjo serijo blaga. Revolving akreditiv se odpre z enakimi dobavami, raztegnjenimi skozi čas, da se zmanjša znesek, ki je v njem naveden.
Krožni akreditiv je akreditiv, ki vam omogoča prejemanje denarja v mejah danega posojila v vseh korespondenčnih bankah banke, ki je ta akreditiv izdala svoji stranki.
Akreditiv v stanju pripravljenosti, sicer imenovan stand-by akreditiv, je vrsta bančne garancije, ki je dokumentarne narave (to pomeni, da omogoča predložitev dokumentov, ki niso zahteve za plačilo) in je predmet dokumentov Mednarodna gospodarska zbornica za akreditive. Standby akreditivi se uporabljajo za financiranje mednarodne trgovine z državami, kjer je uporaba bančnih garancij v trgovinskih poslih (ZDA) prepovedana, dokumentarna narava garancij ali pri opravljanju poslov z mednarodnimi organizacijami (Evropska banka za obnovo in razvoj). , Svetovna banka itd.)
Kumulativni akreditiv - pri takem akreditivu je vlagatelju dovoljeno, da neporabljeni znesek trenutnega akreditiva knjiži v dobro v višini novega, ki je odprt pri isti banki, medtem ko za nekumulativni akreditiv, se neporabljeni znesek vrne banki izdajateljici, da se knjiži v dobro na tekoči račun prosilca.
Prednosti in slabosti
Prednosti te oblike brezgotovinskega plačila: garancija plačila dobavitelju; nadzor nad izpolnjevanjem rokov dobave in pogojev akreditiva s strani bank; sredstva se praviloma ne preusmerjajo iz gospodarskega prometa.
Slabosti: zapleten pretok dokumentov; visoke bančne provizije.
Preverite (fr.ch è que, eng. ček / ček) - vrednostni papir, ki vsebuje brezpogojno naročilo trasata banki, da imetniku čeka plača znesek, ki je v njem določen. Trasant je oseba, ki ima v banki sredstva, s katerimi ima pravico razpolagati s pisanjem čekov, čekovnik je oseba, v korist katere je bil ček izdan, plačnik je banka, v kateri se nahajajo trasantova sredstva. .
Trasant nima pravice preklicati čeka pred iztekom določenega roka za predložitev v plačilo.
Obstajajo denarni čeki in čeki. Gotovinski čeki se uporabljajo za plačilo imetnika čeka gotovine v banki, na primer za plače, gospodinjske potrebe, potne stroške itd.
Plačilni čeki so čeki, ki se uporabljajo za negotovinska plačila, to je dokument uveljavljene oblike, ki vsebuje brezpogojno pisno naročilo trasanta svoji banki, da nakaže določen znesek denarja s svojega računa na račun prejemnika sredstev. Sprejem čeka ni zagotovljen, pritrditev ustreznih izrazov ne bo povzročila pravnih posledic.
V Rusiji sta v skladu s Pravilnikom o čekih, odobrenim leta 1929, v ZSSR obstajali dve vrsti čekov: poravnalni in gotovinski.
Plačilni čeki so pisna navodila banki za gotovinsko plačilo z računa trasanta na račun imetnika čeka, torej so bili uporabljeni za negotovinska plačila.
Podjetja in organizacije so uporabljale čeke za prejemanje gotovine.
Ruske oborožene sile so 1. marca 1992 sprejele "Pravila o pregledih" (ne veljavna od 26. januarja 1996 v zvezi s sprejetjem 2. dela Civilnega zakonika Ruske federacije), ki je določila postopek za preverite obtok v državi. Trenutno je v Rusiji ustanovljen "Check Syndicate", ki združuje največje poslovne banke. Stranka sklene pogodbo z banko, ki je članica tega sindikata, položi depozit, v višini katerega se odpre račun, in prejme čekovno knjižico. Čeki so izpisani v mejah depozita.
4 Zbirka
Inkasiranje (angleško Collection, Encashment; ital. Incasso) je posredniška bančna operacija za prenos sredstev od plačnika do prejemnika preko banke in knjiženje teh sredstev na račun prejemnika. Banke zaračunavajo provizijo za izvedbo izterjave.
Izterjava je bančna poravnalna operacija, s katero banka izvoznica na podlagi izterjevalnega naloga svoje stranke prejme na podlagi poravnalnih listin od plačnika denar, ki ga dolguje stranki za blago in material, ki je bil odposlan na naslov. plačnika in opravljenih storitev ter ta sredstva nakaže na bančni račun stranke.
Faze zbiranja za mednarodne poravnave
Prenos inzbirnega naloga s strani izvoznika-izbirnika na banko in k temu priloženih trgovskih dokumentov;
Prenos naloga za izterjavo s strani izvoznikove banke korespondenčni banki v državi uvoznici;
Korespondenčna banka v državi uvoznici predloži trgovske dokumente plačniku uvozniku in mu jih izda proti znesku plačila, določenemu v nalogu za izterjavo;
Znesek plačila, ki ga prejme od uvoznika, banka uvoznika na stroške izvoznika nakaže banki izterjevalnega naloga, ki ga knjiži v dobro izvoznikovega računa.
Zbirka je lahko čista in dokumentarna.
Neto inkaso je zbiranje finančnih dokumentov (menice in zadolžnice, čeki in drugi podobni dokumenti, ki se uporabljajo za prejemanje plačil), kadar jim niso priložene komercialne listine.
Dokumentarna inkasa je zbirka finančnih dokumentov, ki jih spremljajo komercialne listine (računi, transportne in zavarovalne listine ipd.), kot tudi zbiranje samo komercialnih dokumentov. Dokumentarna izterjava v mednarodni trgovini je obveznost banke, da v imenu izvoznika od uvoznika prejme znesek plačila po pogodbi proti prenosu blagajne na slednjega in ga nakaže izvozniku.
Leta 1978 je Mednarodna gospodarska zbornica izdala "Enotna pravila za izterjavo", ki so se jim pridružile banke številnih držav.
Slabosti zbirne oblike plačil.
Časovna vrzel med odpremo blaga, prenosom dokumentov na banko in prejemom plačila, ki je lahko precej dolga, kar upočasnjuje promet izvoznikovih sredstev;
Pomanjkanje zanesljivosti pri plačilu dokumentov (lahko zavrne plačilo trgovinskih dokumentov ali postane insolventno do trenutka, ko prispejo na uvoznikovo banko).
Te pomanjkljivosti premagamo z uporabo telegrafske inkasiranja, ki omogoča zmanjšanje nezaželene časovne vrzeli, pa tudi z uporabo izterjave z vnaprej izdano bančno garancijo, ki omogoča ustvarjanje zanesljivosti plačila blizu ki nastane na podlagi nepreklicnih akreditivov.
5 Pladenj za plačilo? brenčanje
Plačilo tre ?bovanie je poravnalni dokument, ki vsebuje terjatev upnika (dobavitelja) do dolžnika (plačnika) za plačilo določenega zneska denarja preko banke.
Najbolj razširjene plačilne zahteve so bile prejete v okviru komandno-administrativnega gospodarstva.
Za obračune na zahtevo za plačilo je potreben sprejem plačnika. Vendar pa je v določenih primerih (če je to določeno v sporazumu med plačnikom in prejemnikom ali če je tak primer določen v zakonodaji) možno izvesti poravnave brez akcepta.
Zahteva za plačilo - dokument o poravnavi, ki vsebuje zahtevo prejemnika sredstev do plačnika, da plača znesek denarja prek banke. Zahteva po plačilu se običajno uporablja pri plačilu dostavljenega blaga, opravljenih storitev. Zahtevek za plačilo izda prejemnik in ga pošlje neposredno banki plačnika (mimo svoje banke). Banka plačnika nakaže plačilni zahtevek plačniku v sprejem (izraz soglasja za plačilo zahtevka za plačilo). V navedenem roku se plačnik odloči o plačilu, sredstva se nakažejo prejemniku. V primeru zavrnitve sprejema se zahteva za plačilo vrne prejemniku brez izvršitve.
Plačnik in prejemnik lahko skleneta pogodbo o neposredni bremenitvi sredstev in jo predložita banki plačnika. V tem primeru se sredstva bremenijo samo na podlagi plačilnega zahtevka brez zahtevanega soglasja plačnika.
Na podlagi naloga za izterjavo se sredstva brezpogojno bremenijo z računa plačnika. Naloge za izterjavo lahko izdajo državni organi v primerih, določenih z zakonom in s sodno odločbo.
negotovinska izterjava akreditiva
Zaključek
Trenutno se velika večina obračunov med organizacijami izvaja na negotovinski način, s prenosom sredstev z računa plačnika na račun njihovega prejemnika. Podjetja hranijo svoja sredstva na bančnih računih, kamor prejmejo vsa dolgovana plačila in od koder se sredstva nakažejo za obveznosti. Brezgotovinska plačila v primerjavi z gotovino zmanjšujejo stroške obtoka, saj ni potrebe po tiskanju, transportu, shranjevanju gotovine. Poleg tega banka z negotovinskimi poravnavami koncentrira znatna prosta sredstva organizacij in celotnega finančnega in kreditnega sistema, ki jih banke uporabljajo za različne namene, tudi za posojila podjetjem.
Brezgotovinska plačila prispevajo k kontinuiteti reprodukcijskega procesa, ki nastane v začetni in končni fazi obtoka blaga. Prednosti takšnih izračunov je treba najprej upoštevati z vidika zagotavljanja kontinuitete reprodukcijskega procesa.
Prednosti brezgotovinskega plačila so naslednje:
brezgotovinska plačila omogočajo povečanje kreditnih virov bančnega sistema, razvoj kreditnih odnosov. Če se poravnave izvajajo negotovinsko, to je, da se denar bremeni z enega računa in knjiži na drug račun v banki, se nanj položijo sredstva, ki postanejo kreditna sredstva; brezgotovinska plačila zmanjšajo količino gotovine, ki je potrebna za servisiranje prometa; brezgotovinska plačila pomagajo zmanjšati stroške distribucije v obliki dodatnih stroškov za tiskanje, shranjevanje, transport, štetje bankovcev in kovancev; brezgotovinske poravnave z učinkovitim delovanjem bank zagotavljajo pospeševanje prometa obtočnih sredstev in plačil; v procesu negotovinskih poravnav se kaže plačilna sposobnost organizacij, njihovo izpolnjevanje pogodbenih obveznosti. Posledično se razkrijeta učinkovitost in donosnost njihovega dela, stopnja finančne stabilnosti.
Oblike brezgotovinskih poravnav so legalizirane metode izvrševanja denarnih obveznosti organizacij prek banke. Organizacije samostojno izberejo katero koli od sprejemljivih oblik negotovinskih plačil in jih predvidevajo v pogodbah, ki jih sklenejo s svojimi nasprotnimi strankami. Poleg tega ima vsak obrazec posebne značilnosti v naravi in gibanju obračunskih dokumentov.
Seznam uporabljene literature
1. "Bančna kazen za parkiranje" Časopis "Kommersant" št. 83 / P (5114), 20. 5. 2013
2. Civilni zakonik Ruske federacije (prvi, drugi, tretji, četrti del): od 25. januarja 2011. Preglednica sprememb, sprejetih v letih 2009-2011 - Novosibirsk: Sib. univ. založba, 2011 .-- 476 str.
V. V. Kovalev, Vit. V. Kovalev Finance organizacij (podjetij): uč. - M .: TK Welby, Založba Prospect, 2006 .-- 352 str.
T.M. Kosterina Bančništvo: Študijski vodnik. - M.: Ed. Center EAOI, 2009 .-- 360 str.
Perekrestova L.V. Finance in kredit: Učbenik / L.V. Perekrestova, N.M. Romanenko, S.P. Sazonov. - 7. izd., izbrisano. - M .: Akademija, 2010 .-- 288 str.
Uredba Centralne banke Ruske federacije z dne 3. oktobra 2002 N 2-P "O brezgotovinskih plačilih v Ruski federaciji" .2007 N 1823-U z dne 22.1.2008 N 1964-U) - http://www. consultant.ru/online/base
Troshin A.N., Mazurina T.Yu., Fomkina V.I. Finance in kredit: Učbenik. - M .: INFRA-M, 2009 .-- 408 str. - (Višja izobrazba).
Zvezni zakon "O Centralni banki Ruske federacije (Banka Rusije)". - 4. izd. - M .: "Os-89", 2006. - 32 str. (Zvezni zakon).
Finance in kredit: Učbenik / E.V. Polyakova. - M .: Ay Pi Er Media, 2008 .-- 108 str.
Finance organizacij (podjetij): učbenik za študente, ki študirajo na ekonomskih specialitetah, specialnost 080105 "Finance in kredit" / (N.V. Kolchina in drugi); ur. N.V. Kolčina. - 4. izd., Rev. in dodaj. - M .: UNITI-DANA, 2007 .-- 383 str. - (Serija "Zlati sklad ruskih učbenikov").
Finance: Učbenik / Uredil V. V. Kovalev, 2. izd., Rev. in dodaj. - M .: TK Welby, Založba Prospect, 2009 .-- 640 str.
Shulyak P.N. Finance podjetja: Učbenik. - 6. izd., Rev. in dodaj. - M .: Založniško-trgovinska korporacija "Daškov in K °", 2006. - 712 str.
Organizacije, ki opravljajo gospodarske dejavnosti na ozemlju Ruske federacije, uporabljajo dve glavni vrsti gibanja finančnih tokov: gotovinska in negotovinska plačila. Manj pogosto se vrednostni papirji in prenos dolga tretji organizaciji uporabljajo za poplačilo medsebojnih terjatev. Gotovinski obračuni med nasprotnimi strankami se izvajajo z uporabo bankovcev prek blagajne podjetja. Ta oblika je dovolj razširjena, vendar je njen glavni negativni pokazatelj omejena narava. Uporaba gotovine je upravičena z majhnimi zneski plačil v enkratnem načinu, saj premikanje, dokumentiranje, izplačilo velikih zneskov zahteva dodatne stroške podjetja. Tudi delo z velikimi količinami gotovine zahteva specializirano opremo, ustrezno pripravljene prostore in posebej usposobljeno osebje.
Zato se pri velikih tokovih medsebojnih obračunov pogosto uporablja brezgotovinski sistem. Vsaka organizacija, odvisno od vrste dejavnosti in zneska finančnega prometa, samostojno izbere oblike negotovinskih plačil, ki jih urejata člen 862 Civilnega zakonika Ruske federacije in Uredba Centralne banke Ruske federacije. zveze.
Za proces optimizacije poravnav med nasprotnimi strankami, organizacijami in državnimi agencijami, proračunskimi in zunajproračunskimi skladi, posamezniki, kreditnimi institucijami ter drugimi dolžniki in upniki so predvidene oblike negotovinskih plačil. Predpogoj za uporabo izbranega obrazca je njegov odraz v pogodbenih obveznostih, ki jih podpišeta obe stranki, ki izvajata medsebojne poravnave. V primeru negotovinske oblike poravnava poteka prek kreditnih institucij, bank, pri katerih imajo podjetja odprte ustrezne račune (obračunske, valutne, posebne). V tem primeru se vsi spori, ki nastanejo med nasprotnimi strankami, rešujejo brez sodelovanja posredniške organizacije (banke) v skladu s pogodbenimi obveznostmi na sodišču. Privedba kreditne institucije pred sodišče je možna le v primeru kršitve poravnalnih in gotovinskih transakcij, ki je nastala po njeni krivdi. Kazni in druge sankcije morajo biti določene v pogodbi med organizacijo in kreditno institucijo ali banko. V skladu z zakonodajo se na ozemlju Ruske federacije uporabljajo naslednje vrste negotovinskih plačil:
Vsaka organizacija deluje v skladu s pravili in predpisi računovodskega in davčnega računovodstva. Za odražanje medsebojnih poravnav za negotovinske transakcije obstaja aktiven račun stanja 51 "Tekoči račun", postopek prejema sredstev je evidentiran na breme, odhodek pa pri posojilu. Stanje na računu 51 pomeni znesek sredstev na računu v trenutku ugotavljanja stanja. Za obračunavanje gibanja sredstev na posebnih računih se uporablja račun 55, glede na višino in namen sredstev na njem se odpirajo podračuni za računovodske namene. Pri poslovanju podjetja na mednarodnem trgu se dodatno uporablja račun številka 52 »Valutni račun«.
Za registracijo ustrezne oblike negotovinskega plačila so na voljo standardizirani dokumenti, za vsebino katerih se uporabljajo povečane zahteve. Banke sprejemajo za poravnalne transakcije le pravilno izpolnjene in podpisane dokumente, če so napačno izpolnjeni, prenosa ni mogoče izvesti. Pravica do podpisa plačilnih dokumentov je zavarovana v izpolnjeni bančni kartici, ki vsebuje seznam upravičencev do te pravice, z vzorci podpisov in odtisnjenim (uradnim) pečatom organizacije. Izpolnjeni obračunski in plačilni dokumenti pri kakršni koli obliki brezgotovinskega plačila morajo vsebovati naslednje podatke:
Glede na obliko brezgotovinskega plačila se zahtevano število obračunskih in plačilnih dokumentov izpolni praviloma v 4 izvodih (razen čeka). Polnjenje poteka pod kopijo, naenkrat ali z uporabo tehničnih sredstev. Plačilo po pravilno izpolnjenem dokumentu poteka v delovnem dnevu kreditne institucije, banke do 13.00 ure.
Najpogosteje uporabljena oblika negotovinskega plačila je plačilni nalog. S pomočjo tega dokumenta se izvede 93 % vseh obračunov. Ta dokument je pisni nalog banki o prenosu sredstev na tekoči, devizni, posebni račun podjetja, prejemnika plačila, njegove kreditne institucije na račun, naveden v dokumentu. S pomočjo plačilnega naloga se plačujejo blago in neblagovna plačila. Prva vrsta vključuje prenos sredstev za opravljene storitve, prejeto blago in material, predplačila, poplačilo obveznosti, plačila najemnine, komunalnih storitev itd. Neblagovna nakazila se lahko izvajajo ne le s pomočjo plačilnega naloga. Možna je zbirna oblika izračuna. Neblagovna poravnava vključuje naslednja plačila: plačila v proračune različnih ravni, zunajproračunske sklade, odplačila posojil, posojil, prekoračitev, obresti na njihovo uporabo, prenos sredstev v delež v odobrenem kapitalu organizacije, nakup delnice, menice, odplačila kazni, kazni in naloženih glob itd. Pozitivni vidiki uporabe te vrste poravnave so poenostavljen pretok dokumentov, možnost plačila za neblagovne poravnave, hitrost gibanja sredstev.
V primeru izterjevalnih obračunov banka z ustrezno urejenimi poravnalnimi in plačilnimi dokumenti (zahteva za plačilo) bremeni navedeni znesek z računa plačnika. Zahtevek se predloži banki, pri kateri so položeni računi plačnika, da dvigne znesek, določen v dokumentu, v korist prejemnika. V primeru pomanjkanja sredstev na računih se dokument shrani v kartotečno omarico banke. Sredstva se bremenijo ob prejemu denarja. S sistemom izterjave poravnav banka plačuje plačilne dokumente glede na njihovo pomembnost, najprej se plačajo neblagovne terjatve (poravnave s proračuni, kazni), nato - dokumenti dobaviteljev blaga in storitev.
Podjetja, ki uporabljajo brezgotovinsko plačevanje s čeki, prejmejo od servisne banke vnaprej čekovno knjižico, katere vsak list je plačilni dokument. Ček se izpolni za določeno organizacijo prejemnika ali posameznika, navede znesek plačila, njegov namen in datum izpolnjevanja. Ček, ki ga potrdi glavni računovodja organizacije in njen vodja, je treba unovčiti v 10 bančnih dneh od datuma izdaje. Prejem sredstev za ček poteka prek banke organizacije, ki ga je izdala. Sredstva se izplačajo v gotovini po tem, ko banka preveri izpolnjenost dokumenta in če so sredstva na računu plačnika.
Za uporabo brezgotovinskega plačila z akreditivom podjetje plačilnik rezervira določen znesek na posebnem računu. Pri opravljanju storitev ali dobavi blaga kupec banki naroči, da sredstva z računa z akreditivom nakaže določenemu dobavitelju. Ta sistem poravnave se predhodno odraža v pogodbenih obveznostih, ki jih podpišeta dve stranki. Za dobaviteljska podjetja je uporaba akreditiva bolj donosna, v primeru rezervacije sredstev na podlagi posebne pogodbe na posebnem računu imajo jamstva, da bodo v določenem roku prejeli dogovorjeni znesek v celoti. Sredstva, blokirana na akreditivnem računu, se lahko dvignejo plačnikom v primeru nepravilnega izpolnjevanja pogodbenih obveznosti s strani dobavitelja.
Poravnava po položnikih
Plačilni nalog je pisni nalog lastnika računa banki, da z njegovega računa (tekoči, tekoči, proračunski, posojilni) nakaže določeno vsoto denarja na račun drugega podjetja - prejemnika sredstev v istem oz. druga enomestna ali nerezidenčna institucija banke.
Plačilni nalog mora vsebovati naslednje podatke: ime poravnalnega dokumenta; številka poravnalnega dokumenta, dan, mesec, leto izdaje; ime plačnika, njegova TIN, številka njegovega bančnega računa, ime in podatki o banki plačnika; ime prejemnika sredstev, njegova TIN, njegova številka računa v banki, ime in podatki banke prejemnika sredstev; namen plačila; znesek plačila (v številkah in besedah).
Možnosti uporabe plačilnih nalogov pri izračunih so raznolike. Z njihovo pomočjo se v gospodarstvu izvajajo obračuni tako za blagovne kot za neblagovne transakcije. V tem primeru se vsa neblagovna plačila izvajajo izključno s položnicami.
Pri obračunih za blago in storitve se plačilni nalogi uporabljajo v naslednjih primerih:
Pri obračunih za neblagovne transakcije se plačilni nalogi uporabljajo za:
Plačnik izda plačnik na obrazcu v uveljavljenem obrazcu, ki vsebuje vse potrebne podatke za izvedbo plačila (seznam potrebnih podatkov je v prilogi 1), banki pa se praviloma predloži v 4 izvodi, od katerih ima vsak svoj poseben namen:
Banka sprejme plačilni nalog v izvršitev le, če je na računu plačnika dovolj sredstev. Za plačilo se lahko uporabi tudi bančno posojilo, če ima gospodarska agencija pravico do njega.
Plačilni nalog je veljaven za predložitev banki v roku 10 dni. Banka je dolžna obvestiti plačnika o izvršitvi naloga najkasneje naslednji delovni dan po njegovi predložitvi banki, razen če pogodba o bančnem računu ne določa drugega roka.
Poravnave s plačilnimi zahtevki.
Plačilni zahtevki - zahteva dobavitelja do kupca, da na podlagi obračunskih in odpremnih dokumentov (nakladnice), ki mu je poslana, plača stroške izdelkov, dostavljenih po pogodbi, opravljenega dela in storitev servisni banki. Izdano s strani dobavitelja. Plačnik je dolžan v treh dneh oddati akcept za plačilo na servisno banko. Zahtevki za plačilo se uveljavljajo pri poravnavah za dobavljeno blago, opravljeno delo, opravljene storitve, pa tudi v drugih primerih, določenih z glavno pogodbo.
Zahtevek za plačilo kot poravnalni dokument mora izpolnjevati vse zahteve za takšne dokumente glede vrstnega reda registracije in razpoložljivosti podrobnosti.
Poleg tega morajo zahtevki za plačilo vsebovati naslednje podatke: plačilni pogoj; rok za sprejem; datum odpošiljanja (dostave) dokumentov, določenih s pogodbo, plačniku, če je te dokumente prejemnik sredstev poslal (izročil) plačniku; namen plačila, in sicer - ime blaga (opravljeno delo, opravljene storitve), številka in datum pogodbe, številke dokumentov, ki potrjujejo dobavo blaga (opravljeno delo, opravljene storitve), datum dobava blaga (opravljena dela, opravljene storitve), način dostave blaga in druge podrobnosti.
Poravnave s plačilnimi zahtevki se lahko izvedejo s sprejemom plačnika ali brez njega. Prevzem pomeni soglasje plačnika za izvedbo plačila na zahtevo prejemnika sredstev. Sprejem je lahko:
Plačnik ima na voljo 3 delovne dni, da sprejme plačilni nalog-nalog (ne šteje dneva, ko ga je prejela banka plačnika).
Ob soglasju za celotno ali delno plačilo plačilnega naloga, ga plačnik sestavi s podpisi pooblaščenih oseb za vodenje bančnega računa in pečatom na vseh izvodih ter jih izroči banki serviserju, od tega:
Preverite način plačila.
Ček je vrednostni papir, ki vsebuje brezpogojno naročilo trasanta banki, da imetniku čeka plača znesek, ki je v njem naveden.
Trasant je pravna oseba, ki ima v banki sredstva, s katerimi ima pravico razpolagati z izdajo čekov.
Čekovni imetnik - pravna oseba, v korist katere je bil ček izdan, s strani plačnika - banke, v kateri se nahajajo sredstva trasanta.
Postopek in pogoje za uporabo čekov v plačilnem obtoku ureja drugi del Civilnega zakonika Ruske federacije, v delu, ki ga ne ureja, pa drugi zakoni in bančna pravila, določena v skladu z njimi.
Blagajniški čeki so čeki, ki se uporabljajo za negotovinska plačila. Poravnalni ček je dokument uveljavljene oblike, ki vsebuje brezpogojno pisno naročilo trasata svoji banki, da nakaže določen znesek denarja s svojega računa na račun prejemnika sredstev (imetnika čeka). Poravnalni ček, tako kot plačilni nalog, sestavi plačnik, vendar za razliko od plačilnega naloga plačnik pošlje ček prejemniku plačila v času poslovne transakcije, ki ček predloži svoji banki za plačilo. .
Ček mora vsebovati naslednje podatke:
Odsotnost katerega koli od navedenih podrobnosti v dokumentu mu odvzame veljavnost čeka.
Pogoje za uporabo čeka določi Centralna banka Ruske federacije. Pri plačilu s čeki stranke sklenejo pogodbo o poravnavi. Ta sporazum mora določati postopek za odpiranje in vodenje računov za poravnave s čeki. Pripravljeni so načini in pogoji za prenos informacij, postopek za potrditev tekočih računov stranke, obveznosti strank itd. Vsaka banka razvije znotrajbančna pravila za čekovne poravnave, vsebino čekovnega obrazca, plačilne pogoje. za čeke, pogoje poravnav, izvedbo obračunov itd.
Veljavnost pregledov:
Kot plačnika čeka je lahko navedena samo banka, pri kateri ima trasant sredstva, s katerimi ima pravico razpolagati z izdajo čekov. Preklic čeka po izteku roka za njegovo predložitev ni dovoljen.
Obračunska oblika poravnave.
Menična poravnava je poravnava med dobaviteljem in plačnikom za blago ali storitve z odloženim plačilom (komercialno posojilo) na podlagi posebne menične listine.
Menica je brezpogojna pisna zadolžnica strogo določene oblike, ki daje njenemu lastniku (trasantu) nesporno pravico, da ob zapadlosti zahteva od dolžnika plačilo zneska denarja, navedenega v menici. Zakon razlikuje med dvema glavnima vrstama računov: enostavnimi in računi.
Zadolžnica (samostojna zadolžnica) je pisna listina, ki vsebuje preprosto in brezpogojno obveznost trasata (dolžnika), da prejemniku sredstev oziroma njegovemu naročilu ob določenem času in na določenem mestu izplača določen znesek denarja. Zadolžnico napiše plačnik sam, v bistvu pa je njegova zadolžitev.
Menica (menica) je pisni dokument, ki vsebuje brezpogojno nalogo trasata (upnika) plačniku, da tretji osebi ali njegovemu naročilu plača denarni znesek, ki je naveden v menici.
Za razliko od preproste menice ne sodelujeta dve, ampak vsaj tri osebe: trasant (traant), ki menico izda; plačnik (trasat), na katerega je naslovljen nalog za plačilo na menici; imetnik računa (remitent) - prejemnik plačila po menici.
Menico mora akceptirati plačnik (trasat) in šele po tem pridobi moč izvršilnega lista. Akceptant menice je tako kot menični izdajatelj glavni menični dolžnik, odgovoren je za pravočasno plačilo menice. Sprejem je označen na levi strani obrazca računa in je izražen z besedami »sprejeto, sprejeto, plačaj« itd. z obveznim podpisom plačnika.
Menica je strogo formalni dokument. Vsebuje seznam zahtevanih podrobnosti. Odsotnost vsaj enega od njih odvzame zakonsko veljavo.
Obvezne podrobnosti računa vključujejo:
Za razliko od zadolžnice, kjer je plačnik trasant, je pri menici plačnik posebna oseba – trasat. Ime slednjega je dodatni obvezni rekvizit menice. Običajno se določitev plačnika (trasata) izvede tako, da se imenovana oseba pritrdi v spodnji levi kot na obrazcu menice. Namesto besed »Zavezujem se plačati«, kot je v zadolžnici, je v menici zapisan plačilni nalog: »plačati«, »plačati«.
Uredba o menici in menici določa, da se plačilo po menici, ki jo je plačnik sprejel, dodatno jamči z izdajo poroštva (avala) [6, str. 211]. Takšno poroštvo daje tretja oseba (običajno banka) tako za prvotnega plačnika kot za vsako drugo osebo, ki je po menici zavezana.
Aval je sestavljen s posebnim napisom avalista, ki je narejen na sprednji strani računa ali na dodatnem listu k računu (allonge). Na avalu je navedeno, za koga je banka izdala garancijo, kraj in datum izdaje, pritrjen je podpis prvih dveh uradnikov banke in njen pečat.
Avalist in oseba, za katero je jamčil, sta solidarno odgovorna za plačilo menice. V primeru plačila računa s strani avalista se nanj prenesejo vse pravice iz računa. Dostava menic povečuje njihovo zanesljivost, prispeva k razvoju meničnega obtoka.
Veljavna menična zakonodaja predvideva možnost prenosa menice iz rok v roke kot plačilnega sredstva s prenosnim napisom (indosamentom). Prenos menice v indosament pomeni prenos skupaj z menico na drugo osebo in pravico do prejema plačila po tej menici. Imetnik računa na hrbtni strani računa ali na dodatnem listu (allonge) napiše besedi: »plačaj naročilo« ali »plačaj zame (nas)«, ki označuje, na koga se nakaže plačilo.
Oseba, ki prenese menico po indosamentu, se imenuje indosant. Oseba, ki prejme indosament, je indosant. Vse pravice in obveznosti po menici se prenesejo na indosatarja. Zakon določa, da se vse prečrtane zaznamke štejejo za nenapisane in nimajo pravnega učinka. Po menici, sestavljeni z indosamenti, so za plačila solidarno odgovorne vse osebe, ki v njej sodelujejo. Možnost indosiranja menic bi morala razširiti meje njihove uporabe, spremeniti menico iz preprostega instrumenta za pridobitev komercialnega posojila v kreditni instrument obtoka, ki služi prodaji blaga in storitev.
Poravnave na podlagi akreditiva.
Pri poravnavi po akreditivu se banka, ki v imenu plačnika odpre akreditiv in se v skladu z njenimi navodili (banka izdajateljica) zavezuje, da bo prejemniku sredstev izvedla plačila ali plačala, sprejela ali obračunala menico ali pooblastiti drugo banko (izvršiteljsko banko) za izplačilo sredstev prejemniku ali plačilo, sprejem ali knjiženje menice.
Vloga za akreditiv mora vsebovati naslednje podatke:
Drugi dodatni pogoji se lahko odražajo v akreditivu, na primer prepoved delnih plačil; način prevoza blaga, odprema blaga na določenih namembnih mestih itd.
Akreditive je mogoče odpreti v naslednjih vrstah: kriti ali nepokriti (zajamčeni); preklicna ali nepreklicna.
Kriti so akreditivi, pri katerih je banka izdajateljica dolžna prenesti znesek akreditiva (kritja) na stroške plačnika ali posojila, ki mu je dano na razpolago imenovani banki za ves čas izdaje. obveznost banke.
Imenovana banka ima ob odprtju nekritega akreditiva pravico, da odpiše celoten znesek akreditiva z računa banke izdajateljice, ki ga vodi.
Preklicni je akreditiv, ki ga lahko banka izdajateljica spremeni ali prekliče brez predhodnega dogovora s prejemnikom sredstev.
Akreditiv se šteje za nepreklicnega in ga ni mogoče spremeniti ali preklicati brez soglasja prejemnika sredstev. Na zahtevo banke izdajateljice lahko imenovana banka potrdi nepreklicni akreditiv. Tako skupaj z izdajateljem prevzema tudi obveznosti po akreditivu.
Prednost akreditiva je, da zagotavlja garancijo plačila in možnost prejema v optimalnem času po odpremi blaga. Pomanjkljivost obračunov z akreditivom je preusmeritev sredstev iz kupčevega prometa, saj jih le-ta pridrži za plačilo računov dobavitelja pred odpremo blaga.
Akreditiv je namenjen poravnavi z enim prejemnikom sredstev in lahko predvideva sprejem (soglasje) osebe, ki jo pooblasti plačnik. Prejemnik sredstev lahko zavrne uporabo akreditiva pred iztekom njegove veljavnosti, če je možnost takšne zavrnitve predvidena s pogoji akreditiva. Plačilo po akreditivu se izvede v negotovinski obliki z nakazilom celotnega zneska ali delnih plačil na račun prejemnika sredstev.
Poravnava za zbiranje.
Poravnave na izterjavo predstavljajo bančno operacijo, s katero banka v imenu svoje stranke na podlagi poravnalnih listin od plačnika prejme denarna sredstva, ki mu jih dolguje za blago (dela, storitve), poslano na njegov naslov, in jih pripiše v dobro. njegov bančni račun. Izterjavo lahko opredelimo kot naročilo prodajalca (upnika) svoji banki, da od kupca (plačnika), neposredno ali preko druge banke, prejme določen denarni znesek ali potrdilo, da bo ta znesek plačan pravočasno.
Osnova za takšno plačilo so poravnalni dokumenti, ki jih predloži stranka. Poravnave v postopku izterjave se izvajajo na podlagi plačilnih zahtevkov, katerih plačilo se lahko izvede po naročilu plačnika (s akceptom) ali brez njegovega naloga (brez akcepta), in na podlagi inkasentov, katerih plačilo je izvede brez naloga plačnika (po neizpodbitnem vrstnem redu).
Zahtevke za plačilo in naloge za izterjavo prejemnik sredstev (izterjevalec) predloži plačniku preko banke, ki ga streže. Banka izdajateljica, ki je sprejela poravnalne listine v izterjavo, se zavezuje, da jih bo izročila imenovani banki. Zahtevki za plačilo in nalogi za izterjavo se evidentirajo v banki izvršiteljici v dnevniku, v katerem so navedeni številka računa plačnika, številka, datum in znesek posameznega poravnalnega dokumenta. V primeru pomanjkanja in pomanjkanja sredstev na računu plačnika se plačilni zahtevki in nalogi za izterjavo vpišejo v kartoteko, ki jo sporoči banki izdajateljici, ki prinese obvestilo stranki. Plačilo poravnalnih listin se izvede v celoti ali delno, ko se sredstva prejmejo na račun plačnika po zakonsko določenem vrstnem redu. V primeru neprejetja plačila ali obvestila o shranjevanju v kartični indeks lahko banka izdajateljica na zahtevo prejemnika sredstev izvršilni banki pošlje zahtevo o razlogu za neplačilo.
Poravnave v obliki izterjave so zelo razširjene pri mednarodnih plačilih po komercialnih kreditnih pogodbah. Finančne in poslovne dokumente sprejemajo v izterjavo tuje banke.
riž. 1. Poravnava s plačilnimi nalogi ob naknadnem plačilu
blago:
1 - dostava blaga; 2 - prenos plačilnega naloga na banko; 3 - bremenitev sredstev z računa kupca; 4 - prenos sredstev na banko dobavitelja na račun upravičenca; 5 - knjiženje sredstev na račun prejemnika; 6 - sporočilo dobavitelju o pripisu sredstev na njegov bančni račun 
riž. 2. Poravnava po položnikih za predplačilo blaga:
1 - sklenitev pogodbe za dobavo blaga ali opravljanje storitev s predplačilom; 2 - prenos plačilnega naloga na banko 3 - bremenitev sredstev z računa kupca; 4 - prenos sredstev na banko dobavitelja na račun upravičenca; 5 - knjiženje sredstev na račun prejemnika; 6 - sporočilo dobavitelju o pripisu sredstev na njegov bančni račun; 7 - dostava blaga
Izračuni po akreditivih.
Akreditiv je pogojna denarna obveznost, ki jo v imenu plačnika sprejme banka izdajateljica, da izvede plačila v korist prejemnika sredstev ob predložitvi dokumentov, ki izpolnjujejo pogoje akreditiva, oz. pooblastiti drugo banko (izvajalec) za izvedbo takih plačil.
Vrste akreditivov
1. Z vidika možnosti spreminjanja njegovih pogojev:
- preklicno - lahko ga banka izdajateljica na zahtevo kupca kadar koli spremeni ali prekliče brez predhodnega obvestila dobavitelja (vračila so zagotovljena);
- nepreklicno - ni mogoče spremeniti ali preklicati brez soglasja dobavitelja.
Če v akreditivu ni navedeno, za kaj gre, se šteje za preklicnega.
2. Glede pogojenosti plačila sredstev po akreditivu:
- pokrito (deponirano), pri katerem banka izdajateljica nakaže znesek akreditiva (kritja), s katerim razpolaga izvršitelj na stroške plačnika ali posojila, ki mu je dano
banka za celotno obdobje veljavnosti akreditiva;
- nepokrita (garantirana), pri kateri banka izdajateljica dodeli imenovani banki pravico do odpisa sredstev z njenega korespondenčnega računa pri njej v znesku
akreditiv.
Postopek poravnave po akreditivu je določen v sporazumu med plačnikom in dobaviteljem in je sestavljen v banki izdajateljici (glej sliko 2).
Akreditivi se uporabljajo pri plačilih blaga predvsem za enkratne dostave. Prednost - zajamčena oblika plačila, slabosti - pošiljanje blaga šele po odprtju akreditiva s strani kupca in preusmeritvi sredstev iz njegovega obtoka za deponiranje.
Izračuni s čeki.
Ček je vrednostni papir, ki vsebuje brezpogojno naročilo trasanta banki, da imetniku čeka plača znesek, ki je v njem naveden.
Izdajatelj čekov je oseba (pravna ali fizična), ki ima v banki sredstva, s katerimi ima pravico razpolagati z izdajo čekov, imetnik čeka je oseba (pravna ali fizična), v korist katere je bil ček izdan, plačnik je banka, v kateri se nahajajo sredstva izdajatelja čekov.
Čekovne knjižice so lahko:
- omejeno, ko se znesek limita (to je dogovorjen z banko) po uporabi standardnega obrazca nakaže na posebnem računu in se PP za bremenitev sredstev vloži in prenese s tekočega računa na posebni račun. Omejena čekovna knjižica velja 6 mesecev;
- neomejeno, ki se zagotavlja zanesljivim strankam za obdobje največ enega leta; ob prisotnosti sredstev na tekočem računu se zneski na čekih dvignejo z njega, v odsotnosti - so določeni na posebnem posojilnem računu in jih v prihodnosti v skladu s pogoji pogodbe odplača stranka.
Glede na to, v čigavo korist je bil ček izpisan, obstajajo imenski, redni, prinosniški čeki.
Preverjanje naročila omogoča imetniku, da z nakazilom (indosamentom) prenese pravico do prejema denarja drugi osebi.
Obstajajo naslednje vrste zaznamkov:
- prazno - imetnik čeka podpiše na hrbtni strani, zaradi česar ček postane dokument na prinosnika, od katerega lahko denar v banki prejme vsak zakoniti lastnik;
- registrirano - imetnik podpiše na hrbtni strani in navede ime osebe, na katero se prenese pravica do prejema denarja na čeku;
- ciljno - imetnik čeka na hrbtni strani navede namen prenosa čeka na drugo osebo in omejuje možnost prejema denarja na ček (na primer samo za deponiranje);
- brez pogajanj - če želi imetnik čeka omejiti ali izključiti možnost uveljavljanja terjatev na ček v primeru neplačila, potem v besedilu indosamenta uporabi besede »brez prometa«.
Trasant nima pravice preklicati čeka pred iztekom določenega roka za njegovo predložitev v plačilo. Čeki, ki jih izdajo kreditne institucije, se lahko uporabljajo pri medbančnih poravnavah na podlagi pogodb, sklenjenih s strankami, in medbančnih pogodb o poravnavi s čeki v skladu z znotrajbančnimi pravili za opravljanje poslov s čeki, ki so jih razvile kreditne institucije, ter določitvi postopka in pogojev za uporabo čekov. .
Poravnava za zbiranje.
Poravnava na izterjavo je bančna operacija, s katero banka v imenu in na račun svoje stranke na podlagi poravnalnih listin izvaja dejanja prejema plačila od plačnika.
Poračuni za zbiranje se izvajajo na podlagi:
- zahtevki za plačilo (PT), katerih plačilo se lahko izvede po nalogu plačnika (s akceptom) ali brez njegovega naloga (brez akcepta);
- naloge za izterjavo, katerih plačilo se izvede brez naloga plačnika (nesporno).
Zahtevke za plačilo in naloge za izterjavo prejemnik sredstev predloži na račun plačnika preko banke, ki služi prejemniku sredstev.
Zahtevek za plačilo je poravnalni dokument, ki vsebuje terjatev upnika (prejemnika sredstev) po glavni pogodbi do dolžnika (plačnika) za plačilo določenega zneska denarja prek banke. PT se uporabljajo pri obračunih za dostavljeno blago, opravljeno delo, opravljene storitve, pa tudi v drugih primerih, določenih s pogodbo. Poravnave preko PT se lahko izvedejo s predhodnim sprejemom in brez akcepta plačnika. Plačnik ima pravico, da v celoti ali delno zavrne prevzem PT na podlagi razlogov, določenih v glavni pogodbi, z obvezno navedbo razlogov za zavrnitev. Izračuni PT se redko uporabljajo, saj je to precej dolgotrajen postopek za pregledovanje dokumentov in plačilo blaga. Nalog za izterjavo je poravnalni dokument, na podlagi katerega se na nesporen način bremenijo sredstva z računov plačnikov.
Plačilo s plastičnimi karticami.
Plastična kartica je splošen izraz, ki označuje vse vrste kartic, ki se razlikujejo tako po namenu, naboru storitev, ki jih opravljajo z njihovo pomočjo, kot tudi po tehničnih zmožnostih in organizacijah, ki jih izdajajo.
Najpomembnejša lastnost vseh plastičnih kartic, ne glede na njihovo stopnjo popolnosti, je, da hranijo določen nabor informacij, ki se uporabljajo v različnih aplikacijah. Na področju denarnega obtoka so plastične kartice eno izmed naprednih sredstev za organizacijo negotovinskih plačil.
Vrste plastičnih kartic
1. Glede na vrsto nosilca informacij:
- magnetni, ki delujejo v "on-Line" načinu;
- mikroprocesor, ki deluje v "on-line" načinu.
2. Glede na možnost posojanja lastniku:
- bremenitev, ki omogoča plačilo blaga in storitev v znesku, ki ga imetnik kartice naloži na kartični račun;
- kredit, ki vam omogoča, da po potrebi dobite posojilo
plačati blago in storitve v okviru limita.
3. Glede na vrsto imetnika kartice:
- pravne osebe - za pravne osebe;
- osebno - za posameznike.
4. Po vrstah plačilnih sistemov, v katerih se uporabljajo kartice:
- mednarodni (VISA, Euro Kard, Master Сrd, Аmerikan Express itd.);
- ruski (Union Сrd, STB kartica, Sbercard, Zolotaya Korona itd.).
5. Po vrsti valute:
- rubelj;
- valuta.
6. Po vrsti izvedenih operacij:
- navadni, ki je plačilno sredstvo za vse vrste blaga in storitev;
- specializirane, ki opravljajo plačilo za določene storitve (na primer bencin ali telefonske kartice);
- privilegirani (popust), ki svojemu lastniku dajejo določene ugodnosti (popusti) pri plačilu blaga in storitev.
V Rusiji izdajo in obtok bančnih kartic ureja Uredba Centralne banke Ruske federacije št. 23 z dne 09.04.98 "O postopku izdajanja bančnih kartic s strani kreditnih institucij in poravnav za transakcije, opravljene z njihovo uporabo ." Bančne kartice v Rusiji izdajajo samo rezidenčne kreditne institucije.
Posameznikom, rezidentom in nerezidentom, lahko izdajatelj izda bančne kartice naslednjih vrst:
- plačilna kartica - bančna kartica, izdana imetniku sredstev na bančnem računu, katere uporaba omogoča imetniku bančne kartice v skladu s pogoji pogodbe med izdajateljem in stranko, da razpolaga s sredstvi na svojem računu v mejah omejitve porabe, ki jo je določil izdajatelj za plačilo blaga in storitev in/ali prejem gotovine;
- kreditna kartica - bančna kartica, katere uporaba imetniku bančne kartice omogoča, da v skladu s pogoji pogodbe z izdajateljem opravlja posle v višini kreditne linije, ki jo zagotavlja ta izdajatelj, in v okviru omejitev porabe, ki jo določi izdajatelj za plačilo blaga in storitev in/ali prejemanje gotovine ...
Izdajatelj lahko pravnim osebam izda bančne kartice naslednjih vrst:
- plačilna kartica podjetja - bančna kartica, katere uporaba imetniku, pooblaščenemu s strani pravne osebe, omogoča razpolaganje s sredstvi na računu pravne osebe v okviru omejitve porabe, ki jo določi izdajatelj v skladu s pogoji dogovor s stranko, po seznamu dovoljenih poslov po Pravilniku št. 23;
- kreditna kartica podjetja - bančna kartica, katere uporaba imetniku, pooblaščenemu s strani pravne osebe, omogoča opravljanje transakcij v višini kreditne linije, ki jo zagotavlja ta izdajatelj, in v okviru omejitve porabe, ki jo določi izdajatelj v skladu z pogoje pogodbe s stranko, v skladu s seznamom dovoljenih poslov po Uredbi št.
Vse poravnave za transakcije z bančnimi karticami, opravljene na ozemlju Ruske federacije med rezidenčnimi bankami, med rezidenčnimi bankami in drugimi rezidenčnimi pravnimi osebami, pa tudi samostojnimi podjetniki, je treba opraviti v rubljih.
- Avtorske pravice - Pravni poklic - Upravno pravo - Upravni postopek - Protimonopolno in konkurenčno pravo - Arbitražni (gospodarski) postopek - Revizija - Bančni sistem - Bančno pravo - Poslovanje - Računovodstvo - Stvarno pravo - Državno pravo in upravljanje - Civilno pravo in postopek - Denarni obtok , finance in kredit - Denar - Diplomatsko in konzularno pravo -
