Kaj čaka računovodje v letu. Več stroškov se lahko odpiše v poenostavljeni davčni sistem. koeficient deflatorja za ENVD se ne bo spremenil

Od 1. julija 2017 bo treba v računih in popravnih računih navesti identifikator državne pogodbe, dogovora (sporazuma). Seveda, če obstaja. Take spremembe 169. člena Davčnega zakonika so bile uvedene z zveznim zakonom št. 56-FZ z dne 3. aprila 2017. S sklepom št. 625 z dne 25. maja 2017 je vlada Ruske federacije obrazec za obračun in račun za popravek uskladila z zakonom št. 56-FZ.

Spremembe računa od 1. julija 2017

Obrazec računa je zdaj dopolnjen z novo vrstico 8 "Identifikator državne pogodbe, sporazuma (sporazuma)", obrazec popravnega računa pa z istoimensko vrstico 5.

Te kazalnike bo treba navesti v dokumentih, ki so izpostavljeni kot del dela v okviru javnih pogodb. Poleg tega ne le v računih, ki so izdani za prodajo blaga (gradenj, storitev), ampak tudi v »avansnih« računih, pa tudi v popravnih računih, ko se stroški pošiljke spremenijo.

Primer izpolnjevanja računa in popravnega računa

Minimalna plača v Rusiji od 1. julija 2017

• bodisi kupite spletno CCP;
• ali nadgradite obstoječe stare blagajne za delo na spletu in jih elektronsko registrirajte (ponovno registrirajte) prek svojega osebnega računa.

Kdo ne more uporabljati spletnih blagajn

Spletne blagajne se ne smejo uporabljati za naslednje dejavnosti (2. odstavek 2. člena zakona št. 54-FZ):

• prodajalci časopisov, revij in sorodnih izdelkov prek kioskov, če je delež prihodkov od prodaje tiska najmanj polovica celotnega prometa;
• prodajalci sladoleda in brezalkoholnih pijač v razsutem stanju;
• tisti, ki se ukvarjajo z maloprodajo, prodajajo izdelke na sejmih, trgih in razstavah;
• tisti, ki prodajajo mleko, kvas, živo ribo iz cistern;
• tisti, ki prodajajo sezonsko zelenjavo, sadje in melone.

Toda do 1. julija 2018 morate kupiti spletno CCP za tiste, ki so bili prej izvzeti iz uporabe CCP:

• podjetja in podjetniki, ki trgujejo prek avtomatov;
• podjetja in podjetniki, ki ponujajo storitve prebivalstvu z izdajo obrazcev za strogo poročanje (BSO).

Elektronska bolniška odsotnost se bo pojavila 1. julija

Od 1. julija 2017 je mogoče dodeliti in izplačati dajatve za začasno invalidnost, za nosečnost in porod na podlagi elektronskih Ustrezne spremembe so bile narejene:

• Zvezni zakon z dne 29. decembra 2006 št. 255-FZ "O obveznem socialnem zavarovanju v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom" (v nadaljevanju-Zakon št. 255-FZ);
• Zvezni zakon z dne 21. novembra 2011 št. 323-FZ "O osnovah varovanja zdravja državljanov v Ruski federaciji" (v nadaljevanju-Zakon št. 323-FZ). Elektronsko bolniško odsotnost je mogoče izdati od 1. julija 2017 le s pisnim soglasjem pacienta, zavarovanega v sistemu obveznega socialnega zavarovanja. Obliko elektronske bolniške odsotnosti ter postopek za obdelavo in izdajo takega elektronskega dokumenta bo določilo Ministrstvo za zdravje Rusije v dogovoru z Ministrstvom za delo Rusije in FSS Ruske federacije.

V informacijskem sistemu FSS Ruske federacije bo oblikovano elektronsko potrdilo o nezmožnosti za delo, ki bo v njem shranjeno z izboljšanim kvalificiranim elektronskim podpisom zdravstvenega delavca in zdravstvene organizacije.

Predvideva se, da bo mogoče s pomočjo posebnega programskega vira, ki se bo pojavil v bližnji prihodnosti, izmenjati podatke o bolniških odsotnostih za podjetja, klinike in sklad za socialno varnost.

Uvedba elektronske bolniške odsotnosti ne zavezuje podjetij k prehodu na elektronsko obliko. Tradicionalna potrdila o nezmožnosti za delo se ne prekličejo in bodo delovala še naprej.

Odgovornost za kršitve na področju osebnih podatkov od 1. julija 2017

Od 1. julija 2017 začne veljati zvezni zakon št. 13-FZ z dne 02.07.2017 "O spremembah in dopolnitvah zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije". Sestava upravnih prekrškov na področju osebnih podatkov in odgovornost zanje se spreminjajo.

Namesto ene splošne sestave - kršitve postopka zbiranja, shranjevanja, uporabe ali razširjanja osebnih podatkov - bo zdaj sedem razlogov za privedbo državljanov, pa tudi uradnikov in pravnih oseb pred sodišče. V primerjavi s sedanjimi določbami so sankcije bistveno strožje.

Zavarovalne premije so bile pod nadzorom davčnih inšpektorjev. Dohodnine, oproščene dohodnine, ni več. Stopnje dohodnine v zveznem in regionalnem proračunu so se spremenile. O teh in drugih spremembah preberite v članku.

V novem letu so se spremenila pravila, po katerih se obračunavajo davki in. Spremembe veljajo tudi za tiste, ki delajo v splošnem režimu, in za tiste, ki uporabljajo poenostavljen sistem ali kmetijsko takso. Preberite o glavnih spremembah v tem članku. Še več novic je povzetih v tabeli.

Zavarovalne premije

Davčni inšpektorji bodo od 1. januarja 2017 nadzorovali zavarovalne premije. V Davčnem zakoniku so se pojavila nova poglavja, zvezni zakon št. 212-FZ z dne 24. julija 2009 pa je postal neveljaven.

Meje

Leta 2017 se je najvišja osnova za pokojninske prispevke povečala s 796.000 na 876.000 rubljev. Od plačil zaposlenemu v tem znesku se prispevki odmerijo po 22 -odstotni stopnji. Za presežni dohodek uporabite 10 -odstotno stopnjo.

Najvišja osnova za socialne prispevke od leta 2017 znaša 755.000 rubljev, leta 2016 pa 718.000 rubljev. Dohodek v tej meji je obdavčen po stopnji 2,9 odstotka. Ni treba plačati premij za dohodek, ki presega mejo.

Plačajte premije za zdravstveno zavarovanje po stopnji 5,1 odstotka skozi vse leto, ne glede na to, koliko je delavec zaslužil. Za zdravstvene prispevke ni omejitev.

Poročanje

Poročanje o zavarovalnih premijah za prvo četrtletje 2017 je treba predložiti inšpektoratu in ne skladom. Obrazec za izračun je nov (). Rok za papirnata in elektronska plačila je enak - najpozneje do 30. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja. Prvo poročilo je treba predložiti najkasneje do vključno 2. maja 2017, saj je 30. april prost dan.

Izjema so prispevki za poškodbe. Še vedno jih preverja FSS Ruske federacije. Zato predložite poročilo o prispevkih za poškodbe - novi 4 -FSS - za I četrtletje 2017 in poznejša obdobja pri socialnem zavarovanju (odredba FSS z dne 26. septembra 2016 št. 381). Roki so enaki - do 25. po koncu četrtletja za elektronsko poročilo, do 20. za papirno. Roki v letu 2017 so na koledarju. Predložite poročila za leto 2016 in popravljene izračune za obdobja pred 1. januarjem 2017 skladom po starih obrazcih RSV-1 in 4-FSS.

Tarife in ugodnosti

Splošne stopnje pokojninskih, zdravstvenih in prispevkov za poškodbe bodo ostale nespremenjene do leta 2020. Znižane tarife za prispevke v letu 2017 lahko uporabljajo poenostavljena podjetja s preferencialnimi osnovnimi dejavnostmi. Na primer pri proizvodnji živilskih izdelkov. Delež dohodka iz prednostnih primarnih dejavnosti mora biti najmanj 70 odstotkov.

Novi pogoj je, da dohodek na splošno za leto ne presega 79 milijonov rubljev. (podtočka 5, točka 1, podtočka 3, točka 2, člen 427 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če te meje ne dosežete, morate prispevke od začetka leta preračunati po splošni stopnji.

Dnevni dodatek

Od leta 2017 za dnevnice nad 700 rubljev. na dnevno potovanje po Rusiji in več kot 2500 rubljev. za dan potovanja v tujino je treba zaračunati zavarovalne premije (klavzula 2 člena 422 Davčnega zakonika Ruske federacije). Pred tem dnevnice niso bile vključene v osnovo za prispevke.

Ne dodajajte prispevkov za poškodbe dnevnicam kot v preteklosti. Podobnih sprememb zakona o zavarovanju pred industrijskimi nesrečami ni bilo.

Dohodnina

Od 1. januarja 2017 za stroške neodvisne ocene usposobljenosti zaposlenega v skladu s poklicnimi standardi ni treba obračunavati dohodnine (klavzula 21.1 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije). In če delavec sam plača certifikat, potem ima pravico do socialnega odbitka. Če želite to narediti, mora predložiti davčni obračun osebnih dohodkov (pododstavek 6, klavzula 1, klavzula 2, člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Dohodnina in dohodek od sodelovanja v bonus programih z bančnimi ali diskontnimi karticami niso obdavčeni (klavzula 68 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije).

DDV

Pojasnila k elektronskemu obračunu DDV lahko od 1. januarja 2017 oddate samo po elektronski pošti. Davčni organi jih imajo pravico zahtevati med notranjo revizijo, če v izjavi odkrijejo napake, protislovja ali nedoslednosti. Če razlage pošljete na papir, jih inšpektorji ne sprejmejo (klavzula 3 člena 88 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Za tiste, ki ne upoštevajo zahteve za kamero, je nova globa 5.000 rubljev. (Člen 1 člena 129.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Davek na prihodek

Glavne spremembe davka od dohodka so povezane z opredmetenimi osnovnimi sredstvi, prenosjo izgub in dvomljivimi dolgovi. Poleg tega je treba na nov način razdeliti davek med proračune. Kako uporabiti ničelno davčno stopnjo, preberite v članku.

Stave

V letih 2017–2020 je treba davke na dohodek med proračuni razporediti po novih stopnjah. 3 odstotke bodo namenili zveznemu proračunu, 17 odstotkov regionalnemu proračunu, ne pa 2 in 18 odstotkov, kot prej (1. člen 284. člena Davčnega zakonika RF). Regionalne oblasti imajo pravico znižati obrestno mero za regionalni proračun na 12,5 odstotka.

Osnovna sredstva

Od 1. januarja 2017 je treba določiti obdobje uporabe osnovnih sredstev po novi klasifikaciji (odobreno). Zdaj ima nove oznake po klasifikatorju OK 013-2014 (SNA 2008) (odobren z odredbo Rosstandarta z dne 12. decembra 2014 št. 2018-st).

Novo klasifikacijo uporabite samo v davčnem računovodstvu in samo za predmete, ki so bili začeti obratovati po 31. decembru 2016. Kateri kmetijski proizvodi so vključeni v novo klasifikacijo, glej tabelo 1. Za računovodstvo je treba od leta 2017 uporabljati vseslovenski klasifikator osnovnih sredstev OK 013-2014 (SNA 2008), odobren z odredbo Rosstandarta z dne 12. decembra 2014 št. 2018-st.

Izgube

V obdobju od vključno 2017 do 2020 ima družba pravico odpisati izgubo ob upoštevanju omejitve - največ 50 odstotkov davčne osnove tekočega obdobja (klavzula 2.1 člena 283 Davčnega zakonika Ruska federacija). Prej bi lahko odpisali celo 100 odstotkov izgube. Nasprotno, 10-letna omejitev ne velja več (2. člen 283. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Dvomljivi dolgovi

Družbe rezerve za dvomljive dolgove obravnavajo na nov način. Znesek rezerve med letom ne sme presegati največje vrednosti:

• 10 odstotkov prihodkov za preteklo leto;
• 10 odstotkov prihodkov za tekoče poročevalsko obdobje.

V letu 2016 rezerva ne bi smela presegati 10 odstotkov prihodkov iz poročevalskega ali davčnega obdobja. Rezerve, ki v poročevalskem obdobju ni bila uporabljena za kritje izgub zaradi slabih dolgov iz leta 2017, ni mogoče prenesti v naslednje obdobje. Leta 2016 je bilo to mogoče.

Tabela 1. Glavne spremembe davkov in prispevkov: osnovna kmetijska sredstva po novi klasifikaciji

Poenostavljeno

Poenostavitev lahko zdaj uporablja več podjetij. Poleg tega se je povečal seznam odhodkov, zaradi česar se davek lahko zmanjša.

Omejitve dohodka

Od leta 2017 so se povečale meje dohodka, po katerih lahko uporabite poenostavljeni davčni sistem in preklopite na ta poseben način. Zdaj je mejna vrednost 150 milijonov rubljev.

Za tiste, ki nameravajo od leta 2018 preiti na poenostavljeni sistem, je meja dohodka za 9 mesecev leta 2017 112,5 milijona rubljev.

Za primerjavo: od leta 2017 lahko preklopite na poseben način, če konec septembra 2016 dohodek ob upoštevanju koeficienta deflatorja ni presegel 59.805.000 rubljev. Za več informacij o tem, ali morate zdaj uporabiti koeficiente in kako se bodo omejitve spremenile, preberite članek.

Omejitev osnovnih sredstev

Poenostavljena poenostavitev se uporablja od 1. januarja 2017, če osnovna sredstva niso presegla 150 milijonov rubljev. Pred tem je bila meja 100.000 rubljev.

Novi stroški

Od 1. januarja 2017 imate pravico v druge stroške vključiti stroške neodvisne ocene usposobljenosti zaposlenih za skladnost s poklicnimi standardi. Standard je nujno uporabiti za zaposlene, ki:

• ugodnosti po poklicu, na primer predčasna upokojitev;
• škodljivi delovni pogoji, kar potrdi posebna ocena;
• kvalifikacijske zahteve so določene z zakonom.

V drugih primerih se kot priporočila uporabljajo strokovni standardi. Na primer za pripravo opisov delovnih mest. Neodvisno oceno skladnosti s profesionalnimi standardi boste lahko upoštevali in upoštevali njene stroške za namene dohodnine, če:

• z delavcem izpolnite pogodbo o zaposlitvi;
• vzeti njegovo pisno soglasje za potrditev;
• skleniti pogodbo z družbo, ki jo bo izvajala;
• od nje dobite zaključni akt in račun.

Pri poenostavljenem davku ali davku na kmetijstvo tem zahtevam dodajte še eno. Računovodja ima pravico odpisati stroške šele po plačilu.

Kmetijska taksa

Od 1. januarja 2017 bo na kmetijski taksi lahko delalo več organizacij in podjetnikov. Kmetije, ki kmetijskim proizvajalcem zagotavljajo pomožne storitve, so dobile pravico do dela v posebnem režimu. Za kmetije, ki uporabljajo storitve, ostaja splošni pogoj dela na kmetijski davek, in sicer: delež dohodka od kmetijskih storitev mora biti najmanj 70 odstotkov celotnega prihodka od prodaje. Na primer kmetije, ki:

• priprava polj za setev;
• gojiti in gojiti pridelke;
• pase živino;
• vzrejene živali.

Za celoten seznam storitev, pod katerimi imate pravico preiti na kmetijsko takso, si oglejte kodo 01.6 klasifikatorja OK 029-2014 (NACE Rev. 2) (odobreno z odredbo Rosstandart z dne 31. januarja 2014 št. 14-st ). Podrobnosti v članku na strani 60.

Kmetije, ki opravljajo storitve, lahko od leta 2017 preidejo na kmetijsko takso. Če želite to narediti, morate najkasneje do 15. februarja 2017 obvestiti svoj davčni urad.

Podjetja, ki proizvajajo, predelujejo in prodajajo kmetijske pridelke, imajo od leta 2017 pravico, da pri prodaji kmetijskih storitev upoštevajo prodajo kmetijskih storitev. To pomeni, da bo lažje pridobiti status kmetijskega proizvajalca.

Tabela 2. Glavne spremembe davkov in prispevkov od leta 2017

- Povečanje najvišjega dohodka in omejitve osnovnih sredstev za poenostavljeni davčni sistem

Dohodkovni prag za prehod na poenostavljeni davčni sistem leta 2017 se je povečal na 90 milijonov rubljev. za 9 mesecev prejšnjega leta. Od 80 do 150 milijonov rubljev. povečala najvišji znesek prihodkov za poročevalsko ali davčno obdobje, kar omogoča uporabo "poenostavljenega".

Kar zadeva preostalo vrednost osnovnih sredstev, ki dajejo pravico do prehoda na poenostavljeni davčni sistem in uporabe „poenostavljenega“, se bo od naslednjega leta dovoljena vrednost osnovnih sredstev povečala na 150 milijonov rubljev.

- nov obrazec za prijavo poenostavljenega davčnega sistema

10. aprila 2016 je začel veljati, ki je odobril novo obliko davčne napovedi za davek, plačan v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema. Posledično bodo morala podjetja v poenostavljenem davčnem sistemu predložiti deklaracijo za leto 2016 v novi obliki.

- Obstaja še en BCC za STS "dohodek minus odhodki"

Prej sta bili dve BCC: 182 1 05 01021 01 1000 110 - za plačilo predujmov in davka; 182 1 05 01 050 01 1000 110 - za minimalni davek. Drugi BCC za najnižji davek je preklican, od novega leta pa bo veljala le ena splošna oznaka - 182 1 05 01021 01 1000 110, ki jo bo treba navesti v plačilnem nalogu poenostavljenega davčnega sistema. Spremembe so začele veljati od davčnega obdobja 2016, zato je treba najnižji davek za leto 2016 plačati na enem samem davčnem sistemu.

- Več stroškov se lahko odpiše v poenostavljeni davčni sistem

Od 1. januarja 2017 lahko podjetja na poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom "prihodki minus odhodki" odpišejo stroške izpitov v skladu s poklicnimi standardi, ki jih opravljajo zaposleni v centrih za ocenjevanje usposobljenosti.

- Možna sprememba stopnje STS "prihodki minus odhodki" v regijah

Davčna stopnja za STS "dohodek minus odhodki" se giblje od 5% do 15%. Hkrati se lahko v regijah zmanjša. Podjetniki bi morali preveriti, ali se je stopnja v njihovi regiji od 1. januarja 2017 spremenila. To je mogoče storiti.

- SP na UTII je prejel pravico do znižanja ZTII za zavarovalne premije zase

Samostojni podjetnik posameznik na UTII od 1. januarja 2017 dobi pravico do znižanja ZTII za zavarovalne premije zase. Prej je podjetnik z zaposlenimi od UTII od plač odštel le prispevke. Pomembno je, da bo tudi v prihodnjem letu meja za samostojne podjetnike z delavci ostala - nemogoče je znižati UTII za več kot 50%.

Zaradi sprememb se od 1. četrtletja 2017 spreminjata tudi oblika in tiskana oblika UTII deklaracije.

- Koeficient deflatorja za UTII se ne bo spremenil

Ostal bo pri isti škodi - 1,798.

Kakšne spremembe čakajo na zavarovalne premije

- Poročanje o zavarovalnih premijah bo treba predložiti davku in skladom

Zvezna davčna služba bo od 1. januarja 2017 zadolžena za upravljanje zavarovalnih premij. V zvezi s tem je bil Davčni zakonik Ruske federacije dopolnjen z novim poglavjem 34 "Zavarovalne premije".

Od leta 2017 bo moral FSS predložiti nov obrazec 4-FSS (). Spremembe so posledica dejstva, da bo Zvezna davčna služba Rusije od leta 2017 izvajala pooblastila za upravljanje prispevkov za socialno zavarovanje v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom, medtem ko bodo zavarovalnice obdržale funkcije analize prispevkov za socialno zavarovanje glede na poškodbe in poklicne bolezni. V zvezi s tem je bil v obrazcu 4-FSS izključen razdelek »Izračun natečenih, plačanih zavarovalnih prispevkov za obvezno socialno zavarovanje v primeru začasne invalidnosti ter v zvezi z materinstvom in nastalimi stroški«.

Novi obrazec 4-FSS bo treba uporabljati od poročanja za prvo četrtletje 2017.

FIU bo v letu 2017 še naprej nadzoroval vprašanje dodelitve in izplačila pokojnin. Poročanje FIU v letu 2017 vključuje obrazec SZV-M (mesečni podatki o zavarovanih osebah); poročilo o delovni dobi v obrazcu SZV-STAGE za vsakega zaposlenega, za katerega se zaračunavajo zavarovalne premije.

Podjetja in samostojni podjetniki bodo morali na enak način oddati obrazec SZV-M. Spremenili se bodo le roki za predložitev podatkov - do 15. dne v mesecu, ki sledi poročilu. Poročilo FIU o delovni dobi zaposlenih mora postati letno.

- Roki za predložitev poročil o zavarovalnih premijah se bodo spremenili

Od 1. januarja se bo pojavil enotni izračun prispevkov Zvezni davčni službi (). Izročiti ga bo treba najpozneje 30. dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja. Mimogrede, informacije o dolgovih in plačanih prispevkih so iz novega poročila izginile - nastale bodo le časovne razmejitve, zato je pričakovati manj razhajanj.

- Spremeni se vrstni red plačevanja zavarovalnih premij

Rok za plačilo zavarovalnih premij bo ostal nespremenjen: najpozneje do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu, za katerega so bili obračunani.

Toda prispevke bo treba plačati le v davčno in Sklad za socialno zavarovanje. FSS bo moral še vedno plačevati prispevke v zvezi s poškodbami in poklicnimi boleznimi. Prispevke za pokojninsko, zdravstveno in socialno (v primeru začasne invalidnosti) zavarovanje bo treba plačati pri davku, zato se pravila za izpolnjevanje takšnih plačil spreminjajo.

Davčne oblasti bodo dolge za prispevke konec leta 2016 pobrali, vendar preplačila prispevkov ne bodo pobotani - vrniti jih je mogoče le, če se obrnete na ustrezen sklad.

Za leto 2017 bodo samostojni podjetniki plačali pokojninske prispevke za davek za eno državno mejo. Leta 2016 je prišlo do delitve prispevkov na fiksni del in 1% od dohodka nad 300.000 rubljev. v letu.

Za plačila prispevkov za obdobja do leta 2017 in od leta 2017 so bili uvedeni različni BCC, zato bodite posebno pozorni na podrobnosti plačila.

- Spremenila se bo mejna vrednost osnove za izračun zavarovalnih premij

Mejna osnova za prispevke v pokojninski sklad se bo povečala s 796.000 rubljev. do 876.000 rubljev (73.000 rubljev na mesec).

Najvišja osnova za prispevke v FSS se bo povečala na 755.000 rubljev. Tako se bo meja povečala za 5,2%.

- Zavarovalne premije bo treba plačati iz meja dnevnic

Dnevni dodatek za službena potovanja, določen z davčnim zakonikom, je 700 rubljev. za potovanja po Rusiji in 2500 rubljev. dan v tujini. Če ima vaše podjetje višji dnevni dodatek, je treba od presežnega zneska odtegniti dohodnino. Inovacije v letu 2017: delodajalci bodo morali od presežnega zneska plačati tudi zavarovalne premije.

Spremembe DDV

- Nova oblika napovedi DDV

Nekatere spremembe so vplivale na število carinskih deklaracij. V oddelku 8 (podatki o knjigi nakupov) bodo podjetja lahko zapisala poljubno število številk GTE, vsako v ločeno vrstico 150. Zdaj je vrstica 150 ena, vanj zapišejo številke, ločene s podpičjem. Vrstica je omejena na 1000 znakov in ta obseg ni dovolj za vse.

- Kazni za nepredložitev pojasnil pri revizijah za DDV in predložitev pojasnil na papirju

Če med kameralnimi inšpekcijskimi pregledi DDV ne pojasnijo, obstaja nevarnost, da bodo organizacije prejele globo v višini 5000 rubljev. Ponovljena kršitev bo stala 20.000 rubljev.

Če predložite pojasnilo o DDV na papirju po 1. januarju 2017, se grozi tudi globa. V skladu z odstavkom 3 čl. 88 Davčnega zakonika Ruske federacije se pojasnila k DDV na papirju ne bodo predložila.

Spremembe dohodnine

- Koeficient deflatorja za leto 2017 se bo za patent spremenil

Od leta 2017 se bo koeficient deflatorja povečal s 1,514 na 1,623 (pomnoženo z 1200 rubljev). Od novega leta se bo patent podražil od 1816,8 rubljev. na mesec do 1947,6 rubljev. Znesek je mogoče prilagoditi za regionalni koeficient.

- Sprememba zakonov o dohodnini

Leta 2017 bodo za premije nastale ločene kode:

2002 - za bonuse, povezane z rezultati proizvodnje in so del plačila;

2003 - za bonuse in druga nadomestila, ki jih družba izplačuje iz čistega dobička.

329 je oznaka za nov socialni odbitek v višini stroškov za neodvisno ocenjevanje usposobljenosti.

Odbitki za otroke so razdeljeni za starša, posvojitelja in skrbnika, skrbnika, rejnika.

Uvedene so bile nove kode odbitkov za invalidne otroke.

Davek na prihodek

- Spremeni se oblika obračuna dohodnine

Obračun dohodnine za leto 2016 je treba v skladu s posodobljenim obrazcem predložiti najkasneje do 28. marca 2017.

- Stopnje dohodnine se bodo spremenile

Zdaj organizacije prenesejo 2% davka v zvezni proračun in 18% v regionalni. Ministrstvo za finance načrtuje, da bo 3% namenjenih zveznemu proračunu, 17% pa regionalnemu. Tako bo splošna tarifa v višini 20% ostala nespremenjena.

Računovodstvo osebja

- Poenostavitev evidenc kadrov za mikropodjetja

S 1. januarjem 2017 začne veljati poenostavitev kadrovske evidence za mikropodjetja. Takim podjetjem omogoča brez lokalnih kadrovskih predpisov (interni delovni predpisi, urniki izmen itd.). Vlada je potrdila standardno obliko pogodbe o zaposlitvi, v kateri bo zdaj mogoče predpisati vse te pogoje.

Če je delodajalec prenehal biti mali gospodarski subjekt, ki je razvrščen kot mikro podjetje, in so bile informacije o njem v Enotnem registru subjektov malih in srednjih podjetij ustrezno spremenjene, mora izpolniti potrebne kadrovske dokumente najkasneje v štirih mesecih.

Mikropodjetjem ni treba sklepati standardiziranih pogodb o zaposlitvi s svojimi zaposlenimi. Uporaba tega dokumenta je predvidena na zahtevo vodje podjetja.

- Zvišanje glob za kršitve v zvezi s plačilom

- Določena je višina plače računovodij

Ključno pravilo je, da plača glavnega računovodje ne sme presegati plače navadnih zaposlenih za več kot 8 -krat. Ta omejitev velja za vse vladne agencije.

Spletne blagajne

- Prehod na spletne blagajne v letu 2017

15. julija 2016 je začel veljati, s čimer je bil spremenjen zakon št. 54-FZ "O uporabi blagajn."

Če se od 15. julija 2016 izvaja prostovoljni prehod na spletne blagajne, potem bo od 1. februarja 2017 vpis blagajne potekal le po novem postopku, od 1. julija 2017 pa stare blagajne ga bo treba nujno zamenjati ali posodobiti. Hkrati se bo od 1. julija 2018 obveznost uporabe spletnih blagajn pojavila tudi za tiste, ki so bili pred tem izvzeti iz uporabe CCP (podjetja, ki ponujajo storitve, lastniki prodajnih avtomatov, mala podjetja s patentom in UTII) .

Kazen

- Zvišanje velikosti obrestne mere za plačilo davkov za dvakrat

Od leta 2017 se je velikost obrestne mere za plačilo davkov podvojila. V primeru, da organizacija ni plačala davka do 30 dni, bo stopnja 1/300, potem pa 1/150. Toda samostojni podjetnik še vedno plačuje 1/300.

OKVED

- Prehod v nov imenik OKVED

Od leta 2017 je v veljavi le nova referenčna knjiga OKVED2 - OK 029-2014 (NACE REV. 2).

Poleg tega bo leta 2017 začel veljati spremenjen seznam kod za gospodinjske storitve. Ustrezna odredba vlade Ruske federacije z dne 24. novembra 2016 N 2496-r je bila objavljena. Dokument vsebuje seznam oznak gospodarskih dejavnosti, povezanih z gospodinjskimi storitvami (vsebuje šifre po klasifikatorju OKVED2), in seznam oznak storitev, povezanih z gospodinjskimi storitvami.

Prej je bilo za določitev storitev prebivalstvu, ki so na voljo podjetnikom po posebnih davčnih režimih (UTII in patent), treba uporabiti vseslovenski klasifikator storitev za prebivalstvo (OK 002-93).

Novo poročanje za mala podjetja

Nov obrazec št. TZV-MP

Od leta 2017 bodo podjetja s 15 do 100 zaposlenimi statističnim organom predložila nov obrazec št. TZV-MP. Poročilo prikazuje prihodke od prodaje izdelkov. Prvič je treba obrazec št. TZV-MP predložiti do 1. aprila 2017.

Davčne in računovodske spremembe od leta 2017, odobrene in šele načrtovane. Zavarovalne premije Zvezni davčni službi, elektronska sredstva in bolniške odsotnosti, nove poenostavljene omejitve, spremembe inšpekcijskih pregledov.

O davčnih in računovodskih spremembah od leta 2017, ki so znane že danes, vam bomo povedali v članku.

Davčne spremembe od leta 2017 za večino podjetij in samostojnih podjetnikov

Od leta 2017 bodo zavarovalne premije (razen premij za poškodbe) nakazane Zvezni davčni službi... Pravila za plačilo zavarovalnih premij in dajatev zanje so določena v Davčnem zakoniku Ruske federacije (poglavje 34). Splošne stopnje zavarovalnih premij za leto 2017 bodo ostale nespremenjene.

Razred poklicnega tveganja za prispevke za poškodbe bo definirano drugače. Če podjetje ne potrdi svoje glavne dejavnosti v FSS, mu bo iz oznak OKVED, ki so na voljo v Enotnem državnem registru pravnih oseb, dodeljen najvišji razred poklicnega tveganja. In ni pomembno, ali podjetje opravlja to dejavnost ali je le navedeno v registru. Spremembe so bile potrjene z odlokom vlade z dne 17. junija 2016 št. 551.

Stroški ocenjevanja usposobljenosti zaposlenih se lahko odpišejo. Zaposleni in kandidati bodo lahko opravili poseben izpit in prejeli neodvisno oceno svojih kvalifikacij (Zvezni zakon št. 238-FZ z dne 3. julija 2016). Če delodajalec plača odmero, bo lahko pri izračunu dohodnine, enotne kmetijske dajatve in poenostavljenega davka upošteval stroške. Če dogodek plača oseba sama, bo lahko socialni odtegljaj uporabila za dohodnino. Ustrezne spremembe Davčnega zakonika Ruske federacije so bile uvedene z zveznim zakonom z dne 3. julija 2016 št. 251-FZ.

Klasifikatorji. Davčni zakonik bo omenjal le OKVED. Če želite razumeti, ali je podjetje upravičeno do ugodnosti, morate preučiti ta klasifikator. Zdaj so davčne norme vezane na različne klasifikatorje: davčne ugodnosti za kmetijstvo - za klasifikator izdelkov OKP, regionalne poenostavitve, pripisovanje in patentne ugodnosti - za OKUN.

Od 1. januarja 2017 bo novi klasifikator OK 013-2014 (SNA 2008) nadomestil sedanjega. To pomeni, da bodo za vsa osnovna sredstva, ki bodo začela obratovati v letu 2017, dobe koristnosti določali nove šifre in amortizacijske skupine. Za poenostavitev prehoda je Rosstandart izdal tabele korespondence med kodami trenutnih in novih klasifikatorjev.

KBK - 2017 bo nov . Za davek od dobička kontroliranih tujih podjetij bo obstajala ločena oznaka - 182 1 01 01 01080 01 1000 110. Organizacije na poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom "prihodki minus odhodki" bodo na KBK 182 1 05 01021 01 0000 110 nakazale tako predplačila kot letni davek in minimalni davek (1% prihodkov).

Pravila za pogodbe v k.u.... se bo pojavil tudi v kodeksu. Doslej so bile številne situacije s takšnimi sporazumi razložene v dopisih Ministrstva za finance in Zvezne davčne službe. Na primer, da predplačila ni treba preračunati na dan odpreme (dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 21. julija 2015 št. ED-4-3 / 12813).

Davek na nepremičnine vam premičnin, prejetih med reorganizacijo, likvidacijo in od povezanih oseb, ne bo treba plačati, če so takšne predmete prejšnji lastniki registrirali ne prej kot leta 2013. Ustrezni predlog zakona (št. 912150-6) je od lani v državni dumi.

Socialna dedukcija za izobraževanje otrok lahko povečajo s 50 na 100 tisoč rubljev. Predlog zakona št. 1106041-6 s takšnimi spremembami je bil 22. junija vložen v Državno dumo.

Podrobnosti o novem računu- identifikacijska oznaka državne pogodbe - od aprila 2017 bo dopolnjevala sedanji obrazec. Ministrstvo za finance je to objavilo 30. maja na spletnem mestu regula.gov.ru.

Spremembe od leta 2017 do poročanja

RSV-1 in 4-FSS bosta preklicana. Enotni izračun zavarovalnih premij, ki bo združeval podatke iz preklicanih obrazcev, bo razvila in odobrila Zvezna davčna služba. To poročilo bo četrtletno. Družbe bodo pokojninskemu skladu predložile mesečne podatke o zaposlenih in letno prilagojeno poročanje. V FSS - izračun prispevkov za poškodbe.

Izjava o dohodnini za leto 2016 boste morali izpolniti posodobljeni obrazec. Upoštevati bo mogoče vse spremembe davčnega zakonika od začetka leta 2015: uvedbo davka na trgovino, možnost samo prilagoditve davčne osnove za netržne transakcije s povezanimi osebami, spremembo stopnja dohodnine od dividend itd.

Izjava o UTII davčni urad namerava spremeniti do decembra 2016. To je zato, ker bodo podjetniki na UTII z zaposlenimi lahko znižali davek na fiksne zavarovalne premije, ki jih plačujejo sami. Zdaj imajo ti samostojni podjetniki pravico znižati davek le na prispevke zaposlenih.

Obvezna revizija letnih računovodskih izkazov od 1. januarja 2017 bodo izvajali razvijalci, ki privabljajo denar od udeležencev v skupni gradnji (18. člen zveznega zakona z dne 30. decembra 2004 št. 214-FZ). Prej je zakon od razvijalca zahteval, da predloži vsaki osebi, ki je za zadnje leto uporabila revizijsko poročilo (informativno obvestilo z dne 13. julija 2016 št. IS-revizija-5).

Davčne spremembe za posebne režime od leta 2017

Meje STS. Podjetja bodo lahko uporabila poenostavitev, če prihodki v devetih mesecih prejšnjega leta niso presegli 90 milijonov rubljev. Omejitev dohodka, ki omogoča ohranitev poenostavljenega davčnega sistema, se bo povečala na 120 milijonov rubljev. Za primerjavo: podjetja in samostojni podjetniki so leta 2016 lahko uporabljali poseben režim, katerega prihodki za 9 mesecev 2015 niso presegali 51.615 milijonov rubljev. Mejni dohodek poenostavitelja leta 2016 je 79,74 milijona rubljev. Do leta 2021 sta obe omejitvi 90 milijonov rubljev. in 120 milijonov rubljev - ne bo indeksirano.

Omejitev osnovnih sredstev, ki podjetjem omogoča prehod na poenostavljeno poenostavitev, bo ostala na ravni 100 milijonov rubljev. Vendar pa bodo za nekatere davkoplačevalce in vrste dejavnosti regije lahko povečale mejo na 150 milijonov rubljev.

Podjetja na poenostavljeni osnovi s predmetom "prihodki minus odhodki" bodo lahko odpisala stroške pregleda zaposlenih v skladu s poklicnimi standardi (Zvezni zakon št. 251-FZ z dne 3. julija 2016).

Fiksne zavarovalne premije za samostojne podjetnike. Podjetniki z najetim osebjem na UTII bodo znižali davek na zavarovalne premije zase in za zaposlene (Zvezni zakon z dne 2. junija 2016 št. 178-FZ). Davek na prispevke bo mogoče znižati do 50 odstotkov. Zdaj delodajalci samostojnega podjetništva znižujejo ZTII samo za prispevke za zaposlene, fiksne prispevke pa upoštevajo le za samostojne podjetnike.

Pokojninski prispevki za dohodek nad 300.000 rubljev se imenujejo stalni prispevki. Posledično bodo lahko samostojni podjetniki pri poenostavljenem "dohodku" in pri pripisu takšne prispevke prijavili kot davčno olajšavo. Do leta 2017 je bila zakonitost takega odbitka sporna.

Enotno plačilo kmetijske takse... Več podjetij in samostojnih podjetnikov bo lahko prešlo na plačilo enotne kmetijske takse (Zvezni zakon št. 216-FZ z dne 23. junija 2016). UTII bodo uporabljali kmetijski proizvajalci in - podjetja in podjetniki, ki proizvajajo kmetijske pridelke. Od leta 2017 bodo na tem seznamu tudi tisti, ki opravljajo storitve kmetijskim pridelovalcem koščic. Storitve bi se morale nanašati na pomožne dejavnosti na področju pridelave kmetijskih pridelkov in predelave kmetijskih pridelkov po žetvi (po OKVED).

Spremembe od leta 2017 ...

... o koristih FSS

Od leta 2017 se bodo pojavile elektronske bolniške odsotnosti, ki jih bo socialno zavarovanje plačevalo neposredno državljanom. Zdravnik elektronske bolnišnice ga ne bo izročil, ampak ga bo dal v informacijski sistem FSS. Zdaj se pilotni projekt že preizkuša v regijah Moskva, Novosibirsk, Belgorod in Astrahan.

Znesek odškodnine družinam umorjenih pri delu se lahko poveča z 1 na 2 milijona rubljev. Novo naročilo bo vplivalo na nesreče, ki so se zgodile od 1. januarja 2017.

... s čeki

Podjetja bodo od 1. januarja 2017 prek operaterja predložila pojasnila o DDV le v elektronski obliki. Obliko bo odobrila Zvezna davčna služba (klavzula 3 člena 88 Davčnega zakonika Ruske federacije). To velja za tiste, ki morajo DDV prijaviti prek interneta. Če so davčni organi zaprosili za razjasnitev odstopanj v poročanju, podjetje pa v petih delovnih dneh ni poslalo odgovora, se od leta 2017 grozi z globo 5000 rubljev. Za ponovljeno kršitev v koledarskem letu - 20.000 rubljev. Namesto pojasnil bo družba lahko vložila revizijo. Potem ne bo denarne kazni (člen 1 člena 129.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Obvezni predkazenski postopek za reševanje davčnih sporov bo veljal za zavarovalne premije pri Zvezni davčni službi. Zoper odločitve o zavarovalnih premijah se bo treba pritožiti najprej na višji stopnji - pri regionalni davčni upravi (UFTS Rusije) in šele nato na sodišču.

... po blagajnah

Od leta 2017 bodo vse organizacije in podjetniki postopoma prešli na spletne blagajne. Podjetja, ki jim je na blagajni zmanjkalo EKLZ, od februarja ne bodo več mogla spreminjati in bodo morala kupiti elektronsko blagajno. In julija 2017 - vse ostalo, tudi če mandat ECLZ do takrat še ni končan. Od julija 2018 se bodo novemu sistemu pridružili tudi tisti, ki ne uporabljajo CCP. Na primer storitvena podjetja in patentni podjetniki.

Novi zakon bo od 15. julija 2016 zvišal globe za denarne kršitve. Višina sankcij bo odvisna od višine izkupička, ki je potekel od blagajne. Zastaralni rok za pregon zaradi denarnih kršitev se bo podaljšal z 2 mesecev na eno leto.

... okvir za okvir

Kadrovske evidence za mikro podjetja poenostavljeno. Vlada bo razvila standardno pogodbo o zaposlitvi, kjer bo mogoče navesti pogoje, ki so zdaj določeni v lokalnih predpisih (interni delovni predpisi, predpisi o prejemkih, bonusih, certifikatih itd.). Zato lokalnih aktov ne bo treba pripraviti. Če pa se status mikropodjetja izgubi, bo treba lokalne akte obnoviti v štirih mesecih. Osnova sta člena 309.1 in 309.2 delovnega zakonika Ruske federacije (uveden z zveznim zakonom št. 348-FZ z dne 3. julija 2016).

Kolektivna pogodba lahko postane obvezen za vse delodajalce, razen za mikropodjetja. Ustrezni račun (št. 1085818-6) je bil konec maja vložen v Državno dumo.

Počitnice samohranilke ali očetje, ki vzgajajo otroka, mlajšega od 14 let, lahko starejše mladoletne otroke podaljšajo z 28 na 31 koledarskih dni. Take spremembe člena 253.1 delovnega zakonika Ruske federacije so predvidene z zakonom št. 1103248-6 (predložen Državni dumi 20. junija).

Indeksacija plač so lahko članki zavezujoči. Njegovo najmanjšo velikost bodo določile tristranske komisije (zdaj določajo regionalno minimalno plačo). Če se izkaže, da je plača za polno opravljen mesec več kot 10 -kratnik regionalnega dnevnika, ga ne bodo zvišali. Ustrezni račun (št. 1119655-6) so 6. junija poslanci vložili v obravnavo v Državno dumo.

Informacije so bile prejete iz "sistema Glavbukh".

Kakšne spremembe davkov, pristojbin in zavarovalnih premij se bodo zgodile v letu 2017? Kako se bo spremenilo davčno in računovodsko poročanje? Kaj se bo zgodilo z zavarovalnimi premijami v zvezi z njihovim prenosom pod nadzor Zvezne davčne službe od leta 2017? Kakšne bodo koristi prihodnje leto? Skoraj vsi računovodje imajo podobna vprašanja. Dejansko bo z naslednjim letom začelo veljati veliko sprememb davčne zakonodaje. Poleg tega je v zakonodaji o zavarovalnih premijah veliko sprememb. Tako bodo na primer od leta 2017 morali davčni inšpektorati četrtletno predložiti nov obrazec za izračun zavarovalnih premij. Roki za dobavo SZV-M se bodo spremenili, pojavili se bodo novi KBK, na nov način pa bo treba izpolniti plačilne naloge za prenos davkov in prispevkov. Poleg tega bodo skoraj vse organizacije in samostojni podjetniki, ki se ukvarjajo s trgovino, v letu 2017 morali preiti na uporabo spletnih blagajn. Pripravili smo majhen pregled najpomembnejših sprememb, o katerih mora računovodja vedeti, da lahko upošteva njihovo delo v letu 2017.

Prvi del davčnega zakonika

Zavarovalne premije bodo urejene z Davčnim zakonikom Ruske federacije

Od 1. januarja 2017 bodo zavarovalne premije za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje, pa tudi v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom, urejale Davčni zakonik Ruske federacije. Ustrezne spremembe so bile izvedene v prvem delu Davčnega zakonika Ruske federacije (poglavje 2.1 Davčnega zakonika Ruske federacije "Zavarovalne premije", klavzula 3 člena 8 Davčnega zakonika Ruske federacije). Bistvo inovacije je, da bodo vsa osnovna načela glede davkov od leta 2017 veljala tudi za zavarovalne premije. V zvezi s tem so bile od leta 2017 v prvem delu Davčnega zakonika sprejete številne spremembe, na primer:

• Davčni inšpektorati bodo v okviru kameralnih in terenskih revizij spremljali skladnost z zakonodajo o zgornjih zavarovalnih premijah. To je zapisano v členu 87 Davčnega zakonika Ruske federacije;
• plačniki zavarovalnih premij bodo morali uporabiti obvezni predkazenski postopek za reševanje sporov glede zavarovalnih premij pri inšpektoratu zvezne davčne službe. To je (klavzula 2 člena 138 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Spomnimo, da so bile v letu 2016 zavarovalne premije urejene z zveznim zakonom št. 212-FZ z dne 24.07.2009 "O prispevkih za zavarovanje v pokojninski sklad Ruske federacije, Sklad za socialno zavarovanje Ruske federacije, Zvezni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje. " V skladu s tem zakonom so zgoraj omenjene zavarovalne premije obvladovale FIU in njeni teritorialni organi. Od 1. januarja 2017 ta zakon postane neveljaven (18. člen Zveznega zakona z dne 03.07.2016 št. 250-FZ).

Hkrati se bodo zavarovalne premije za primer nesreče pri delu in poklicne bolezni (prispevki "za poškodbe") v letu 2017 še naprej urejale z ločenim zveznim zakonom z dne 24.07.1998 št. 125-FZ "O obveznem socialnem zavarovanju za primer nesreč v industriji in poklicne bolezni. " Ta vrsta zavarovalnih premij ni bila pod nadzorom davčnih organov. Še naprej jih bo upravljal in revidiral Sklad za socialno zavarovanje (FSS).

Davčni organi bodo zahtevali dokumente o plačilih, ki niso predmet prispevkov

Od leta 2017 je treba davčnim organom predložiti en sam izračun zavarovalne premije. Cm. "". Davčni organi bodo opravili revizije izračunov zavarovalnih premij (klavzula 10 člena 88 Davčnega zakonika Ruske federacije). Hkrati bodo imeli inšpektorji od 1. januarja 2017 pri opravljanju namizne revizije izračuna zavarovalnih premij pravico zahtevati od organizacij in samostojnih podjetnikov podatke in dokumente, ki potrjujejo veljavnost odražanja v poročanju zneskov, ki jih niso predmet zavarovalnih premij in potrjujejo zakonitost uporabe znižanih obrestnih mer. To določa nova klavzula 8.6 člena 88 prvega dela Davčnega zakonika Ruske federacije. Cm. "".

Upoštevajte, da davčni zakonik Ruske federacije od leta 2017 ne določa nobenih posebnih pogojev, pod katerimi imajo davčni organi pravico zahtevati navedene podatke in dokumente. V zvezi s tem je možno, da bo IFTS v enem samem izračunu zavarovalnih premij leta 2017 pokazal neobdavčljiva plačila, vsekakor zahteval njihovo potrditev z dokumenti na način, predpisan v 93. členu Davčnega zakonika Ruska federacija.

Od leta 2017 bodo imeli davčni inšpektorji v okviru namizne revizije izračuna zavarovalnih premij tudi pravico zahtevati dokumente, ki potrjujejo veljavnost uporabe znižanih stopenj za zavarovalne premije. Takšne spremembe člena 88 prvega dela Davčnega zakonika Ruske federacije veljajo od 1. januarja 2017.

Pobotanje različnih vrst zavarovalnih premij je postalo nemogoče

Od leta 2017 različnih vrst zavarovalnih premij ni mogoče prebrati med seboj. Pobotanje je dovoljeno samo v okviru prispevkov ene vrste (klavzula 1.1 člena 78 Davčnega zakonika Ruske federacije). Tako je na primer preplačilo pokojninskih prispevkov iz leta 2017 mogoče pobotati le s prihodnjimi plačili. Družba od leta 2017 ni upravičena pobotati tega preplačila z zaostalimi plačili zdravstvenih ali socialnih prispevkov.

Spomnimo, do leta 2017 je bilo mogoče pobotati vse zavarovalne premije, ki jih upravlja isti sklad. Na primer, preplačilo premij obveznega pokojninskega zavarovanja bi se lahko pobotalo z zdravstvenimi premijami.

IFTS bo moral poročati o pooblastilih ločenih oddelkov

Od leta 2017 imajo plačniki zavarovalnih premij (matične organizacije) novo obveznost. Od novega leta bodo morali obvestiti inšpektorat Zvezne davčne službe na sedežu matične organizacije, da je njihov ločeni oddelek (podružnica, predstavništvo) v Rusiji pooblaščen (ali odvzet) za izračun plačil in prejemki posameznikom. To je treba sporočiti v enem mesecu od trenutka, ko se ta pooblastila pridobijo (odvzamejo) (pododstavek 7, klavzula 3.4 člena 23 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar ne pozabite, da ta obveznost velja le za ločene oddelke, ki so bili pooblaščeni (odvzeti) pooblastila v letu 2017 in pozneje. Če so plačila in prejemki posameznikom prej (na primer leta 2016) obračunavali ločeni oddelki, potem ni treba ničesar prijaviti inšpektoratu Zvezne davčne službe. To je neposredno navedeno v drugem odstavku 5. člena Zveznega zakona z dne 03.07.2016 št. 243-FZ. Oblike teh sporočil in postopek njihovega pošiljanja davčnim organom v elektronski obliki mora določiti Zvezna davčna služba. To je določeno v odstavkih 3 in 4 odstavka 7 člena 23 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Pojasnila o DDV bo mogoče oddati le v elektronski obliki

Od 1. januarja 2017 je mogoče IFTS predložiti pojasnila za elektronske napovedi DDV le v elektronski obliki po telekomunikacijskih kanalih (TCS). Oblika za predložitev takšnih pojasnil v elektronski obliki bo odobrila Zvezna davčna služba. V papirni obliki razlage protislovij v davčnih napovedih od prihodnjega leta ne bodo veljale za predložene. To pomeni, da bo podajanje papirnatih pojasnil izgubilo vsak pomen. Ustrezna novost se je pojavila v novem odstavku 4 klavzule 3 člena 88 Davčnega zakonika Ruske federacije (pododstavek "a" klavzule 6 prvega člena Zveznega zakona z dne 01.05.2016 št. 130-FZ).

Naj spomnimo, da lahko davčni inšpektorat med hišno revizijo zahteva pojasnila o predloženi napovedi DDV. To se lahko zgodi, če se na primer v deklaraciji razkrijejo napake in protislovja (klavzula 3 člena 88 Davčnega zakonika Ruske federacije). Do leta 2017 zahteve za obliko takšnih pojasnil niso bile določene. FTS je priznal, da jih je mogoče izročiti v brezplačni obliki: "na papirju" ali v formalizirani obliki v skladu s TCS (pismo FTS Rusije z dne 06.11.2015 št. ED-4-15 / 19395). Od leta 2017 bo to vprašanje urejeno z davčno zakonodajo in ne s pojasnili davčnih organov.

Dodajamo, da so v zvezi z revizijami pri drugih vrstah davkov pojasnila na zahtevo davčnih organov v letu 2017, tako kot doslej, še vedno lahko predstavljena »na papirju«. Elektronska oblika pojasnil postane obvezna le v zvezi z obračunom DDV. Spomnimo, lahko se predloži tudi samo v elektronski obliki prek operaterja za upravljanje elektronskih dokumentov (odstavek 1, klavzula 5, člen 174 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Zaradi neupoštevanja pojasnil o obračunu DDV je bila uvedena kazen

Če so davčni organi v okviru pisne revizije napovedi DDV zahtevali pojasnila (klavzula 3 člena 88 Davčnega zakonika Ruske federacije), jih je treba predložiti v petih dneh. Vendar prej davčna zakonodaja ni vsebovala nobene odgovornosti za neizpolnjevanje zahteve po obrazložitvi. Nekateri davkoplačevalci pa so preprosto ignorirali zahteve davčnih organov.

Od 1. januarja 2017 se bodo razmere spremenile. Za nepredložitev (nepravočasna predložitev) pojasnil je bila naložena globa 5.000 rubljev, za ponavljajočo se kršitev v koledarskem letu pa 20.000 rubljev. To določa nova izdaja člena 129.1 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki je bila uvedena s 13. odstavkom 1. člena Zveznega zakona št. 130-FZ z dne 01.05.2016.

Dovoljeno plačevanje davkov, pristojbin in premij za druge

Davke, pristojbine in zavarovalne premije je mogoče prostovoljno plačati tretjim osebam. Za takšno spremembo člena 45 Davčnega zakonika Ruske federacije (Zvezni zakon z dne 30.11.2016 št. 401-FZ). Prej je bilo predvideno, da je zavezanec dolžan plačati davek samostojno. Zdaj pa je v členu 45 Davčnega zakonika Ruske federacije določeno, da lahko davek plača druga oseba. Pojasnjeno pa je, da druga oseba po plačilu davka za tretje osebe ne bo imela pravice zahtevati vračila plačanega davka.

V zvezi z navedenimi spremembami Davčnega zakonika Ruske federacije bodo na primer ustanovitelji in direktorji lahko plačali davke za svoje podjetje. Prej ni bilo mogoče prostovoljno plačati davkov za tretje osebe. Zato tudi če bi imel direktor denarja, ne bi mogel odplačati davčnih dolgov za podjetje (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 14. februarja 2013 št. 03-02-08 / 6). Zdaj so se razmere spremenile. Poleg:

Posamezniki so dobili tudi možnost plačevanja davkov za druge posameznike ali samostojne podjetnike;
ena organizacija ima pravico plačati davke, kazni in globe za drugo podjetje.

Hkrati so zakonodajalci predvideli postopni prehod:

• od 30. novembra 2016 imajo tretje osebe pravico plačati za druge vse davke in takse (na primer državno dajatev);
• od 1. januarja 2017 bodo druge osebe upravičene do plačila drugih zavarovalnih premij (to je od datuma, ko se zavarovalne premije prenesejo pod nadzor Zvezne davčne službe).

Od 1. oktobra je bil uveden nov postopek za izračun kazni za organizacije

Postopek za izračun kazni ureja člen 75 Davčnega zakonika Ruske federacije. Zdaj je predvideno, da se kazni izračunajo z uporabo 1/300 stopnje refinanciranja, ki jo je določila Banka Rusije (člen 4 člena 75 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ta stopnja velja za vsa davčna plačila, ne glede na to, kdo je kršil rok za plačilo davka: posameznik, samostojni podjetnik posameznik ali organizacija.

Od 1. oktobra 2017 se za posameznike in samostojne podjetnike ne bo nič spremenilo. To izhaja iz določb zveznega zakona z dne 30.11.2016 št. 401-FZ. Še vedno bodo morali izračunati obresti na podlagi 1/300 obrestne mere refinanciranja, ki je veljala v obdobju zamude. Vendar pa bodo pomembne spremembe pri izračunu kazni od tega datuma vplivale na organizacije. Obresti bodo morali izračunati na nov način, in sicer:
za zamudo pri izpolnitvi obveznosti plačila davkov ali zavarovalnih premij za obdobja do 30 koledarskih dni (vključno) - bo treba izračunati kazni na podlagi 1/300 stopnje refinanciranja, ki je veljala v obdobju zamude;
za zamudo pri izpolnitvi obveznosti plačila davkov ali zavarovalnih premij za obdobje več kot 30 koledarskih dni - bo treba izračunati kazni na podlagi 1/300 obstoječe stopnje refinanciranja za obdobje do 30 koledarjev koledarskih dni (vključno) take zamude in 1/150 obrestne mere refinanciranja, ki je veljala v obdobju od 31. koledarskega dne take zamude.

Tako bodo morale organizacije od 1. oktobra 2017 plačati več kazni, če bo zamuda pri plačilu davkov ali zavarovalnih premij večja od 30 koledarskih dni. Treba je opozoriti, da bo treba novi postopek za izračun kazni uporabiti tudi za "stare" dolgove, ki so nastali pred 1. oktobrom 2017. Cm.

Jamci bodo dolg izterjali zunaj sodišča

Eden od načinov za zagotovitev obveznosti plačila davkov in zavarovalnih premij je poroštvo (člen 74 Davčnega zakonika Ruske federacije). Davčna zakonodaja določa, da če organizacija ali samostojni podjetnik želi odložiti plačilo davkov ali zavarovalnih premij na poznejši datum, ima IFTS pravico zahtevati, da se v ta postopek vključijo poroki. Po poroštvenem sporazumu se porok zavezuje, da bo davčni organ v celoti izpolnil obveznost davkoplačevalca po plačilu davkov ali zavarovalnih premij, če ta ne plača zapadlih zneskov in ustreznih kazni v roku. To izhaja iz 74. člena Davčnega zakonika Ruske federacije (kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom št. 243-FZ z dne 03.07.2016, ki je od leta 2017 razširil možnost zavarovanja zavarovalnih premij).

Prej je bilo predvideno, da če davčni zavezanec ne plača zapadlih zneskov, ima davčni inšpektorat pravico izterjati dolgove iz poroštva le na sodišču. Vendar so se razmere spremenile. V zvezi z začetkom veljavnosti zveznega zakona z dne 30.11.2016 št. 401-FZ "O spremembah prvega in drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije in nekaterih zakonodajnih aktov Ruske federacije" bodo davčni organi lahko brez sojenja izterja dolgove od porokov. Takšne spremembe so bile narejene v odstavku 3 člena 74 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Dolgi za davke in zavarovalne premije organizacij bodo pobrani od posameznikov

Zvezni zakon št. 401-FZ z dne 30. novembra 2016 je uvedel spremembe člena 45 prvega dela Davčnega zakonika Ruske federacije. Spremembe določajo, da lahko davčni inšpektorati od 30. novembra 2016 na sodišču zahtevajo izterjavo zaostalih plačil organizacij od posameznikov, če obstaja medsebojna odvisnost med organizacijami in posamezniki. Od leta 2017 bodo morda morali posamezniki odplačati dolgove in zavarovalne premije. Prej so se zamude lahko pobirale le od povezanih organizacij.

Davčni organi bodo od 1. julija izdali dokument o statusu davčnih rezidentov

Davčni inšpektorati so od 1. julija 2017 na zahtevo posameznikov (ali njihovih zastopnikov) pridobili pravico do izdaje dokumentov v elektronski obliki ali "na papirju", ki potrjujejo status davčnega rezidenta. Davčni organi so ta pooblastila predvideli v novem pododstavku 16 prvega odstavka 32. člena Davčnega zakonika. Postopek izdaje takšnih dokumentov mora odobriti zvezna davčna služba. To določa pododstavek "b" odstavka 4 člena 1 Zveznega zakona z dne 30.11.2016 št. 401-FZ "O spremembah prvega in drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije in nekaterih zakonodajnih aktov Ruska federacija."

Spomnimo, da so davčni rezidenti državljani, ki v 12 zaporednih mesecih dejansko ostanejo v Ruski federaciji vsaj 183 koledarskih dni (2. člen 207. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Hkrati se obdavčitev dohodnine od dohodka zaposlenih, ki so davčni rezidenti Ruske federacije, razlikuje od obdavčitve dohodka zaposlenih, ki niso davčni rezidenti Ruske federacije. Prej niti Davčni zakonik Ruske federacije niti drugi regulativni dokumenti niso določali seznama dokumentov, ki bi potrjevali davčni status davčnega zavezanca. Uradniki so pojasnili, da mora organizacija neodvisno določiti davčni status posameznikov-prejemnikov dohodka glede na posebnosti vsakega posebnega položaja (dopis Ministrstva za finance z dne 16. marca 2012 št. 03-04-06 / 6-64) . Od 1. julija 2017 bi moralo biti vse lažje. Posameznik bo lahko po MSRP pridobil potrditev svojega statusa davčnega rezidenta in tak dokument predložil na mestu povpraševanja.

IFTS bo kaznoval posameznike, ki ne prijavijo nepremičnin in avtomobilov

Če davčni inšpektorat posamezniku ni poslal obvestila o plačilu davka na nepremičnine ali davka na promet, potem je fizik dolžan prevzeti pobudo in o prisotnosti zgornjih predmetov obvestiti inšpektorat zvezne davčne službe, pa tudi predložiti listine o lastnini. Te podatke je treba predložiti do 31. decembra v letu, ki sledi pretečenemu davčnemu obdobju - klavzula 2.1 člena 23 Davčnega zakonika Ruske federacije.

V letu 2016 in prej neizpolnjevanje te obveznosti ni povzročilo nobenih glob. Vendar pa je od 1. januarja 2017 za neustrezno posredovanje podatkov predvidena globa - 20 odstotkov neplačanega zneska davka v zvezi z davčnim predmetom, "skritim" pred inšpektorji (3. člen 129.1. Ruska federacija).

TIN je mogoče dobiti pri katerem koli davčnem uradu

Od 1. januarja 2017 je TIN mogoče dobiti na katerem koli davčnem uradu in ne le v kraju stalnega prebivališča ali bivanja. Sprememba je bila v odstavku 7 člena 83 Davčnega zakonika Ruske federacije. Zvezna davčna služba je na svoji spletni strani obvestila o tej novosti: »Načelo ekstrateritorialnosti pri opravljanju javnih storitev s strani davčnih organov je ena glavnih dejavnosti Zvezne davčne službe Rusije. Od 9. . Vlogo za registracijo je mogoče vložiti pri katerem koli davčnem organu med osebnim obiskom ali poslati po pošti. "

Davek na dodano vrednost (poglavje 21 Davčnega zakonika Ruske federacije)

Obstaja "davek na Google"

Od leta 2017 so zakonodajalci določili postopek za plačilo DDV za internetne storitve, ki jih tuja podjetja ponujajo posameznikom v Ruski federaciji (vključno z dostopom do baz podatkov, oglaševalskimi storitvami, imeni domen, gostovanjem, upravljanjem spletnih mest itd.). Novosti v zvezi s pobiranjem DDV od takih organizacij določa Zvezni zakon z dne 03.07.2016 št. 244-FZ. Torej, zlasti od leta 2017:

• opredelil pojem storitev v elektronski obliki;
• vzpostavil postopek, da se tuje podjetje prijavi za obdavčitev in plača DDV;
• pojasnilo, kako lahko tuje podjetje uporabi "osebni račun davkoplačevalca" za predložitev elektronskega obračuna DDV;

Spremembe so dobile neuradno ime "davek na google", saj bodo spremembe vplivale zlasti na tuja podjetja, kot je Google, ki delujejo v Rusiji. Namen sprememb je ustvariti konkurenčno okolje za tuje in ruske prodajalce elektronskih storitev. Dejstvo je, da je bilo do leta 2017 posameznikom bolj donosno kupovati elektronske vsebine pri tujih podjetjih, saj njihovi stroški niso vključevali DDV. Nasprotno, storitve ruskih IT podjetij so bile obdavčene. Navedene spremembe zakonodaje o DDV so namenjene odpravi te neenakosti.

Več tiskanih medijev bo lahko uporabilo znižano stopnjo DDV

10 -odstotno stopnjo DDV je mogoče uporabiti za tiskane publikacije, pri katerih obseg oglaševanja ne presega 45 odstotkov. Pred tem se spomnimo, da bi 10% stopnjo DDV lahko uporabljale publikacije, če delež oglaševanja v njih ne bi presegel 40%. Tako bo znižano davčno stopnjo v letu 2017 lahko uporabilo več tiskanih medijev. Sprememba osmega odstavka pododstavka 3 odstavka 2 člena 164 Davčnega zakonika Ruske federacije z zveznim zakonom št. 408-FZ z dne 30.11.2016 „O spremembah člena 164 drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije ".

Razširjen je seznam transakcij, ki niso predmet DDV

Od 1. januarja 2017 so transakcije za izdajo poroštev ali jamstev (za nebančne organizacije) oproščene DDV. Sprememba je bila uvedena s pododstavkom "b" prvega odstavka 2. člena Zveznega zakona št. 401-FZ z dne 30.11.2016.

Več organizacij bo lahko zahtevalo vračilo DDV

Od 1. julija 2017 bodo lahko organizacije, katerih obveznost plačila DDV zavarovana z garancijo, vračale DDV po prijavni osnovi. V tem primeru mora porok izpolnjevati določene zahteve. Sprememba začne veljati s pododstavkom "a" in "b" odstavka 2. člena Zveznega zakona št. 401-FZ z dne 30.11.2016.

Podaljšan je rok bančne garancije za prijavni postopek vračila DDV

Od 1. januarja 2017 bo morala bančna garancija za vračilo DDV terjati najpozneje 10 mesecev od datuma vložitve davčne napovedi, v kateri je bil prijavljen davek za vračilo. Preden je bil mandat osem mesecev. Podlaga je pododstavek "c" 5. odstavka 2. člena zakona z dne 30.11.2016 št. 401-FZ.

Spremenjena je zahteva po poroštveni pogodbi za deklarativni postopek za vračilo DDV

Od 1. julija 2017 mora rok garancijske pogodbe preteči najpozneje 10 mesecev od datuma vložitve davčne napovedi, v kateri je prijavljen znesek DDV, ki ga je treba vrniti. Pred spremembo je morala bančna garancija prenehati veljati prej kot osem mesecev.

Dohodnina (poglavje 23 Davčnega zakonika Ruske federacije)

Stroški ocenjevanja usposobljenosti zaposlenih so bili izvzeti iz dohodnine

Od leta 2017 začne veljati zvezni zakon z dne 03.07.2016 št. 238-FZ "O neodvisnem ocenjevanju kvalifikacij". Po tem zakonu bodo posebni centri opravili neodvisno oceno usposobljenosti posameznikov. Delodajalec ga bo s pisnim soglasjem delavca lahko poslal na takšno oceno in plačal njen prehod. Cm. "".

Na splošno velja, da delodajalec za svojega zaposlenega plača kakršne koli storitve, potem ta prejema dohodek v naravi (2. člen 211. člena Davčnega zakonika). Zato bi moralo podjetje pri plačilu zaposlenega za neodvisno oceno njegove usposobljenosti kot davčni zastopnik za dohodnino znesek plačila vključiti v osnovo za dohodnino. Da pa bi spodbudili neodvisno oceno kvalifikacij, so zakonodajalci predvideli davčne olajšave. Tako zlasti od 1. januarja 2017 pri dohodnini, obdavčeni z dohodnino, ni treba vključevati stroškov neodvisne ocene usposobljenosti zaposlenega za skladnost s poklicnimi standardi. Te spremembe so bile vključene na seznam dohodkov, za katere se ne plačuje dohodnina (klavzula 21.1 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije). Določeni so v prvem odstavku 1. člena Zveznega zakona z dne 03.07.2016 št. 251-FZ.

Uvedena je davčna olajšava za stroške neodvisne ocene kvalifikacij

Oseba, ki sama plačuje neodvisno ocenjevanje usposobljenosti za skladnost s poklicnim standardom, bo od leta 2017 lahko prejela socialni odbitek za znesek stroškov za takšno potrjevanje. Upoštevajte pa, da bo znesek odbitka omejen. Njegova vrednost skupaj z nekaterimi drugimi socialnimi odbitki ne bo mogla presegati 120.000 rubljev skupaj. To je navedeno v novem pododstavku 6 odstavka 1 člena 219 Davčnega zakonika Ruske federacije (uveden je bil z odstavkom 1 člena 1 Zveznega zakona z dne 03.07.2016 št. 251-FZ).

Bonusi programa zvestobe so izvzeti iz dohodnine

Od 1. januarja 2017 točke in bonusi, pripisani na bančno kartico posameznikov v programih zvestobe, niso obdavčeni z dohodnino. Na primer, govorimo o situaciji, ko oseba plača v restavracijah, trgovinah ali na bencinskih črpalkah z bančno kartico, čez nekaj časa pa se na njen račun vrne določen odstotek porabljenega zneska ("vračilo gotovine"). Ta "bonus" od leta 2017 ni obdavčen z dohodnino, če so izpolnjeni nekateri pogoji. Tako je treba na primer v ta namen na kartico vrniti bonuse pod pogoji javne ponudbe. Prav tako so zakonodajalci določili, da oprostitev plačila dohodnine ne velja, če se določene točke in bonusi izplačujejo v okviru delovnega razmerja. To je podrobneje obravnavano v novi klavzuli 68 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije. Uveden je bil s klavzulo 8 2. člena Zveznega zakona št. 242-FZ z dne 03.07.2016. Upoštevajte, da so bili bonusi za programe zvestobe do leta 2017 na splošno obdavčeni z dohodnino. To je Ministrstvo za finance poročalo zlasti v dopisu z dne 13.01.2015 št. 03-04-06 / 69407.

Socialni odbitek za življenjsko zavarovanje je mogoče pridobiti na delovnem mestu

Od leta 2017 bodo lahko zaposleni do konca leta od delodajalca prejemali socialni odtegljaj za dohodnino v višini prispevkov po pogodbi o prostovoljnem življenjskem zavarovanju. Delodajalec bo moral tak odbitek zagotoviti od meseca, v katerem se zaposleni zanj prijavi. Ustrezne spremembe so bile vnesene v drugi del 219. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.

Prej so lahko posamezniki prejemali socialne odbitke po pogodbah o prostovoljnem življenjskem zavarovanju le prek davčnega urada. Če želite to narediti, je bilo treba počakati na konec koledarskega leta in predložiti INFS izjavo v obliki 3-NDFL. Posamezniki imajo od leta 2017 pravico izbrati najprimernejšo možnost: prejeti odbitek prek delodajalca ali prek davčnega urada.

Odbitek v letu 2017 se lahko uporabi, če je bilo plačano življenjsko zavarovanje:

• zame;
• za zakonca (vključno z vdovo, vdovcem);
• za starše (vključno s posvojitelji);
• za otroke (vključno s posvojenimi otroci pod skrbništvom (skrbništvo)).

Pavšalni znesek pokojnine je bil oproščen dohodnine

Januarja 2017 so upokojenci poleg pokojnine upravičeni do enkratnega denarnega izplačila v višini 5000 rubljev. "". Takšno plačilo ne bo obdavčeno z dohodnino. To določa nova klavzula 8.5 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije. Računovodja lahko o tem obvesti zaposlene, če poiščejo nasvet v zvezi s tem. Sprememba je bila uvedena z zveznim zakonom št. 400-FZ z dne 30. novembra 2016 "O spremembi člena 217 drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije v zvezi s sprejetjem zveznega zakona" o enkratnem denarnem plačilu Državljani, ki prejemajo pokojnino ".

Razširil seznam davčnih zastopnikov za dohodnino

1. januarja 2017 bo več ruskih organizacij priznanih kot davčni zastopniki za dohodnino. Tako je od tega datuma v novem odstavku 7.1 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije določeno, da so davčni zastopniki ruske organizacije, ki prenašajo zneske denarnih dodatkov, plač, plač in drugih prejemkov (druga plačila) vojaškemu osebju in civilnemu osebju (zvezni državni uslužbenci in delavci) oboroženih sil Ruske federacije. Take organizacije se bodo morale registrirati pri davčnem uradu na svoji lokaciji, zadržati in nakazati dohodnino iz zgornjih plačil. Zakonodajalci so s spremembo registracije takih organizacij dopolnili člen 83 Davčnega zakonika Ruske federacije. Sprememba je bila uvedena z zveznim zakonom št. 399-FZ z dne 30.11.2016 "O spremembah členov 83 in 84 prvega dela in člena 226 drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije".

Nekateri dohodki samozaposlenih so bili izvzeti iz dohodnine

Seznam neobdavčljivih plačil je bil dopolnjen z dohodki za obdobje 2017–2018, ki so jih posamezniki prejemali od državljanov za storitve za osebne, gospodinjske potrebe:

• o nadzoru in oskrbi otrok, bolnih, starejših nad 80 let in drugih oseb, ki potrebujejo oskrbo;
• poučevanje;
• za čiščenje bivalnih prostorov, gospodinjstvo.

Samozaposleni imajo pravico, da od teh dohodkov od leta 2017 ne plačujejo dohodnine, pod pogojem, da se glede svojih dejavnosti prijavijo pri inšpektoratu Zvezne davčne službe. Hkrati lahko organi sestavnih subjektov Ruske federacije vzpostavijo druge vrste storitev za osebne, gospodinjske potrebe, katerih dohodek je oproščen dohodnine. Cm. "".

Velja posodobljena izjava 3-NDFL

Deklaracijo o dohodnini za leto 2016 bo treba predložiti po posodobljenem obrazcu. Spremembe obrazca deklaracije in postopek izpolnjevanja so bile uvedene z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10.10.2016 št. ММВ-7-11 / 552. Upoštevajte, da uradniki zvezne davčne službe niso popravili celotnega obrazca deklaracije, ampak le nekatere njegove liste. Tako je bil na primer posodobljen oddelek 2, v katerem so osnova in davek na dohodnino ter listi B, D2, Z, E1 F, I.

Kar zadeva popravke neposredno, na primer v listu E1 "Izračun standardnih in davčnih olajšav", je bila številka 280.000 nadomeščena s 350.000, saj je od leta 2016 odbitek na otroka zagotovljen do meseca, v katerem je bil davčni zavezanec obdavčen po stopnji 13% presega 350.000 rubljev. Cm. "".

Spomnimo se, da morajo posamezniki, ki morajo samostojno plačati dohodnino in poročati o dohodku, predložiti dohodnino za tri dohodnine najpozneje do 30. aprila (1. člen 229. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Hkrati samostojni podjetniki oddajo deklaracije OSNO. Poleg tega, ne glede na to, ali so imeli med letom prihodke (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 10.30.15 št. 03-04-07 / 62684). Ker je 30. april 2017 nedelja, 1. maj pa je dela prost dan, morate deklaracijo 3-NDFL po posodobljenem obrazcu za leto 2016 predložiti najkasneje do 2. maja 2017 (to je torek). Cm. "".

Koeficient deflatorja za izračun vrednosti patenta bo 1,623

Koeficient deflatorja se uporablja za prilagoditev akontacij tujih državljanov iz držav brez vizumov, ki delajo na podlagi patenta za zaposlitev posameznikov (za osebne, gospodinjske in druge podobne potrebe), pa tudi v organizacijah ali posameznikih. podjetniki. Ti zaposleni morajo za obdobje trajanja patenta plačati mesečna fiksna akontacija dohodnine za znesek patenta v višini 1200 rubljev. Vendar se ta znesek letno indeksira ob upoštevanju koeficienta deflatorja in regionalnega koeficienta (določbi 2 in 3 člena 227.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Velikost deflacijskega koeficienta za leto 2017 bo za te namene 1.623. To določa Odredba Ministrstva za gospodarski razvoj z dne 03.11.2016 št. 698. V letu 2016 je bila vrednost koeficienta enaka 1,514 (Odredba Ministrstva za gospodarski razvoj Ruske federacije z dne 20.10.15 št. 772).

Davek od dohodka (poglavje 25 Davčnega zakonika Ruske federacije)

Odobrena nova oblika obračuna dohodnine

Nova napoved davka na dohodek je bila odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 19. oktobra 2016 št. ММВ-7-3 / 572. Ta odredba je potrdila tudi postopek za izpolnjevanje nove deklaracije in njeno elektronsko obliko. Poročanje o novem obrazcu je treba začeti s poročanjem za leto 2016. Deklaracijo o dohodnini za leto 2016 je treba predložiti v novi obliki najpozneje do 28. marca 2017 (klavzula 4 člena 289 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Upoštevajte, da nova oblika izjave upošteva spremembe Davčnega zakonika Ruske federacije. Tako je bil zlasti list 02 deklaracije dopolnjen s vrsticami 265, 266 in 267, v katerih je treba prikazati trgovinski davek, ki znižuje dohodnino. Prav tako popravljen list 03 "Izračun dohodnine od dohodkov, ki jih davčni zastopnik zadrži." Dodala je vrstico za dividende, "davki, na katere se obračuna 13 -odstotna stopnja". Spomnimo, od 1. januarja 2015 se je stopnja dohodnine v zvezi z dividendami, ki so jih prejele ruske organizacije in posamezniki - davčni rezidenti Ruske federacije, povečala z 9 na 13 odstotkov. Zato je bilo treba popraviti list 03.

V novi davčni napovedi so se pojavili tudi novi listi:

• list 08 "Prihodki in odhodki davčnega zavezanca, ki je izvedel neodvisno (simetrično, obratno) prilagoditev". Neodvisno prilagoditev izvedejo organizacije, ki so v transakciji med povezanimi strankami uporabile netržne cene in s tem podcenile znesek davka (klavzula 6 člena 105.3 Davčnega zakonika Ruske federacije);
• list 09 "Izračun davka od dobička pravnih oseb na dohodek v obliki dobička obvladovane tuje družbe" (CFC).

Stroški ocenjevanja usposobljenosti zaposlenih se lahko vključijo v stroške

Kot smo rekli zgoraj, od 1. januarja 2017 začne veljati Zvezni zakon z dne 03.07.2016 N 238-FZ "O neodvisnem ocenjevanju kvalifikacij". Cm. "".

Od leta 2017 bodo delodajalci v druge stroške lahko vključili stroške neodvisne ocene zaposlenih glede njihove skladnosti s poklicnimi standardi. V ta namen se je razširil seznam odhodkov, ki so bili upoštevani pri izračunu dohodnine (novi pododstavek 23 prvega odstavka 264. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, kakor je bil spremenjen z Zveznim zakonom št. 251-FZ z dne 03.07.2016). ).

Organizacija bo lahko upoštevala stroške neodvisne ocene ob upoštevanju dveh glavnih pogojev (klavzula 3 člena 264 Davčnega zakonika Ruske federacije):

• neodvisno ocenjevanje usposobljenosti je bilo opravljeno na podlagi sporazuma o opravljanju ustreznih storitev;
• opravljena je bila neodvisna ocena usposobljenosti posameznika, ki je z davčnim zavezancem sklenil pogodbo o zaposlitvi.

Zavedajte se, da bo morala organizacija imeti dokazilne dokumente za priznavanje stroškov certificiranja. Na primer, morali boste imeti pisno soglasje zaposlenega, ki je bil poslan na neodvisno oceno usposobljenosti (drugi odstavek 196. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Poleg tega je od leta 2017 za obračun stroškov novi odstavek 5 odstavka 3 člena 264 Davčnega zakonika Ruske federacije določil obdobja shranjevanja dokumentov, ki potrjujejo stroške neodvisne ocene. Hraniti jih bo treba vsaj 4 leta.

Posodobljena klasifikacija osnovnih sredstev po amortizacijskih skupinah

Od leta 2017 se uporablja nov vseslovenski klasifikator osnovnih sredstev (OKOF). Sprejet in uveljavljen je z odredbo Rosstandart z dne 12.12.2014 št. 2018-st. V zvezi s tem smo spremenili Klasifikacijo osnovnih sredstev, odobrili. Odlok vlade Ruske federacije z dne 01.01.2002 št. 1. V skladu s tem se bo od leta 2017 spremenila razvrstitev osnovnih sredstev po amortizacijskih skupinah. Nove šifre je treba uporabiti za osnovna sredstva, ki bodo začela obratovati 1. januarja 2017. To potrjuje dopis Ministrstva za finance z dne 08.11.2016 št. 03-03-RZ / 65124. Cm. "".

Pojasnjen pomen "nadzorovanega dolga"

Za davčne namene se kontrolirani dobiček pripozna kot dolg posojila (kredita), pri katerem je posojilodajalec (upnik) ali oseba, ki je izdala zavarovanje (na primer poroštvo ali poroštvo) tuje podjetje, ki je neposredno ali posredno v lasti več kot 20 odstotkov odobrenega kapitala posojilojemalca ali z njim povezane ruske organizacije. Prej je to izhajalo iz odstavka 2 člena 269 Davčnega zakonika Ruske federacije leta 2016.

Od 1. januarja 2017 se bo pojasnil pojem nadzorovanega dolga. Dolg bo priznan kot obvladovan (odstavki 2-4 člena 269 Davčnega zakonika Ruske federacije):

• tuji soodvisni organizaciji;
• organizaciji, ki velja za soodvisno od tuje nasprotne stranke;
• za katere te organizacije delujejo kot poroki, poroki itd.

Pojasnila določa 1. člen Zveznega zakona št. 25-FZ z dne 15.02.2016.

Nadzorovani dolg bo določen s skupnimi posojili

Znesek nadzorovanega dolga se izračuna na podlagi vseh obveznosti davčnega zavezanca, ki imajo znake takega dolga (klavzula 3 člena 269 Davčnega zakonika Ruske federacije). To določa zvezni zakon št. 25-FZ z dne 15.02.2016.

Udeleženci regionalnih naložbenih projektov so uvedli preferencialne davčne stopnje

Udeleženci regionalnih naložbenih projektov bodo od 1. januarja 2017 obračunavali davek od dohodka:

• v zvezni proračun - po stopnji 0 odstotkov;
• v proračun sestavnega subjekta Ruske federacije - po stopnji, ki jo določijo regionalni organi (od 0% do 10%).

Obstaja več dohodkov, ki niso vključeni v davčno osnovo

Od 1. januarja 2017 davčna osnova ne vključuje prihodkov od storitev za dajanje poroštev (jamstev), če so vse stranke v transakciji ruske organizacije (razen bank).

Pojasnjen je pojem dvomljivega dolga

Če ima organizacija od 1. januarja 2017 nasprotno stranko nasprotno obveznost (kreditne obveznosti), bo dvomljiv le tisti del terjatev, ki presega obstoječe plačilne obveznosti.

Omejitev prenosa za 10 let je odpravljena

Od 1. januarja 2017 se znesek izgube lahko prenese v vsa naslednja leta in ne le v 10 let, kot je bil pred letom 2017. To določa 25. odstavek 2. člena Zveznega zakona z dne 30.11. 2016 št. 401-FZ.

Odobrila omejitev zneska izgube, ki se lahko upošteva v letih 2017–2020

V obdobjih od 1. januarja 2017 do 31. decembra 2020 davčne osnove za davek od dohodka ni mogoče zmanjšati za izgube preteklih let za več kot 50 odstotkov. To izhaja iz 25. odstavka čl. 2 zakona z dne 30.11.2016 št. 401-FZ.

Spremenjena je velikost obrestnih mer med zveznim in regionalnim proračunom

V letih 2017–2020 so stopnje davka na dohodek:

• v zvezni proračun - 3 odstotke;
• v regionalni proračun - 17 odstotkov.

To izhaja iz 26. člena 2. člena Zveznega zakona z dne 30.11.2016 št. 401-FZ. Do leta 2017 je 2 odstotka šlo v zvezni proračun, 18 odstotkov pa v regionalni proračun. Cm. "".

Pojasnjen postopek za izračun in uporabo rezervacije za dvomljive dolgove

Letna rezervacija za dvomljive dolgove od 1. januarja 2017 ne sme presegati 10 odstotkov letnih prihodkov. Med letom znesek rezerve ne sme presegati (po izbiri organizacije):

• bodisi 10 odstotkov prihodkov za preteklo leto;
• ali 10 odstotkov prihodkov za tekoče poročevalsko obdobje. Podlaga je Zvezni zakon št. 405-FZ z dne 30.11.2016.

Davek na nepremičnine podjetij

Podatke o katastrski vrednosti nepremičninskih predmetov je treba vzeti iz Enotnega registra nepremičnin

Od januarja 2017 je bil Enotni državni register pravic (USRR) združen z državnim katastrom nepremičnin (GKN). Posledično se je pojavil Enotni državni register nepremičnin (USRN). Določeno je, da je treba od leta 2017 pri izračunu davka na premoženje organizacij podatke o katastrski vrednosti nepremičnine vzeti iz Enotnega državnega registra nepremičnin (USRN). Tudi v zvezi z nakupovalno -zabavnimi in poslovnimi centri je bilo pojasnjeno, da gre za priznane predmete, v zvezi s katerimi namen, dovoljena uporaba ali ime, določeno v USRN, nakazuje možnost izvajanja ustreznih dejavnosti (spremembe so bile sprejete z zveznim zakonom z dne 30.11.16 št. 401- FZ).

Spremenjen postopek za plačilo davka na nepremičnine iz katastrske vrednosti, če podatki o nepremičnini niso bili vpisani v register pred 1. januarjem

Od leta 2017 morate za nepremičninske objekte, ki do 1. januarja niso uvrščeni na regionalne sezname, plačati davek na katastrsko vrednost šele od naslednjega leta. Od 1. januarja 2017 bodo na tem seznamu le upravni in nestanovanjski prostori. Hkrati bo treba za stanovanjske prostore plačati "katastrski" davek na nepremičnine, ne glede na to, kdaj so bili uvrščeni na ustrezen seznam. Sprememba je določena v pododstavku "e" 57. odstavka 2. člena Zveznega zakona št. 401-FZ z dne 30.11.2016.

Poenostavljen sistem obdavčitve (poglavje 26.2 Davčnega zakonika Ruske federacije)

Meja dohodka se je povečala, da bi ohranili pravico do poenostavljenega davčnega sistema

Leta 2017 bo mogoče uporabiti poenostavljeni davčni sistem, dokler dohodek "poenostavljenega" ne preseže 150 milijonov rubljev. Prej (leta 2016) je bila meja dohodka brez upoštevanja koeficienta deflatorja enaka 60 milijonov rubljev in ob upoštevanju deflatorja - 79 740 000 rubljev. Tako bo lahko več organizacij in samostojnih podjetnikov uporabljalo "poenostavljen sistem" in imelo več denarja v obtoku. Povečanje omejitve določa zvezni zakon št. 401-FZ z dne 30.11.2016.

Najvišji dohodek za prehod na poenostavljeni davčni sistem se je povečal

Spomnimo, da je od začetka naslednjega leta dovoljen prehod na poenostavljeni davčni sistem (klavzula 1 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če želite to narediti, je treba davčni urad do 31. decembra vložiti vlogo za tak prehod. Cm. "".

Na poenostavljeni davčni sistem bo od leta 2018 mogoče preiti, če bo dohodek za devet mesecev leta 2017 v okviru 112,5 milijona rubljev. Prej je bila meja brez upoštevanja koeficienta deflatorja 45 milijonov rubljev, ob upoštevanju deflatorja pa 59.805.000 rubljev. Tako bo po zaslugi sprememb več organizacij in samostojnih podjetnikov lahko prešlo na uporabo poenostavljenega davčnega sistema.

Za primerjavo: če bo organizacija v letu 2017 prešla na poenostavljeni davčni sistem, potem njen dohodek za januar - september 2016 (devet mesecev) ne sme presegati 59.805.000 rubljev. (Odredba Ministrstva za gospodarski razvoj z dne 20.10.2015 št. 772). Leta 2017 bo za devet mesecev mogoče doseči dohodek v razponu od 112,5 milijona rubljev. Sprememba je bila uvedena z zveznim zakonom št. 401-FZ z dne 30. novembra 2016.

Določite rok za predložitev obvestila o prehodu z UTII na STS

Na splošno velja, da organizacije in samostojni podjetniki od začetka koledarskega leta preidejo na poenostavljeni davčni sistem (klavzula 1 člena 346.13, odstavek 1 člena 346.19 Davčnega zakonika Ruske federacije). Obstajajo pa posebna pravila za davkoplačevalce, ki preidejo na „poenostavljeni sistem“ iz drugega posebnega režima - UTII. Na poenostavljenem davčnem sistemu lahko delajo od začetka meseca, v katerem je prenehala obveznost plačila "pripisanega" davka (odstavek 2 drugega odstavka člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za prehod na poenostavljeni davčni sistem morajo organizacije in samostojni podjetniki davčnemu organu predložiti obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem, katerega obrazec je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 02.11. 2012 št. ММВ-7-3 / 829.

Rok za predložitev omenjenega obvestila o prehodu na poenostavljeni davčni sistem prej ni bil določen z davčno zakonodajo. Zato so zakonodajalci spremenili odstavek 4 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije in predpisali, da je treba od leta 2017 prijaviti najkasneje 30 koledarskih dni od datuma prenehanja obveznosti plačila UTII. Prej je bilo vprašanje časa za vložitev obvestila urejeno le na ravni pojasnil finančnikov (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 12.09.2012 št. 03-11-06 / 2/123). Sprememba je določena z zveznim zakonom št. 401-FZ z dne 30. novembra 2016.

Zvišan je prag nabavne vrednosti osnovnih sredstev

Leta 2016 bi lahko družba uporabila poenostavljeni davčni sistem, če preostala vrednost osnovnih sredstev ne bi presegla 100 milijonov rubljev. Določitev te vrednosti je potrebna v skladu s pravili računovodstva (pododstavek 16 odstavka 3 člena 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije). Od leta 2017 se bo najvišja vrednost sredstev povečala na 150 milijonov rubljev. V skladu s tem se bodo podjetja in samostojni podjetniki od 1. januarja 2017 lahko zanašali na novo najvišjo mejo preostale vrednosti svojih osnovnih sredstev. To pomeni, da ima davčni zavezanec pravico, da od leta 2017 preide na poenostavljeni davčni sistem, če 1. januarja stalna sredstva stanejo recimo več kot 100 milijonov, vendar manj kot 150 milijonov.

Koeficient deflatorja je prekinjen do leta 2020

Koeficient deflatorja je bil prej uporabljen za prilagoditev meje dohodka, pri kateri je možen prehod na poenostavljeni sistem obdavčitve, in največjega dohodka, nad katerim se izgubi pravica do „poenostavljene obdavčitve“ (klavzula 2 člena 326.12, klavzula 4 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije). Leta 2016 je bilo to razmerje deflatorja 1.329. Odobren je bil z odredbo Ministrstva za gospodarski razvoj Ruske federacije z dne 20.10.15 št. 772. Na primer, davčni zavezanec je izgubil pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema, če so leta 2016 njegovi prihodki po uporabi koeficienta presegli 79,74 milijona rubljev. (60 milijonov rubljev × 1,392).

Od leta 2017 je koeficient deflatorja odložen do 1. januarja 2020. Do tega datuma za koeficient deflatorja ne bo treba indeksirati 120 oziroma 90 milijonov rubljev. To pomeni, da se te omejitve ne bodo spreminjale več let zapored. In za leto 2020 bo koeficient deflatorja enak 1 (klavzula 4 člena 4 Zveznega zakona z dne 03.07.2016 št. 243-FZ).

Za več podrobnosti o navedenih spremembah v okviru poenostavljenega davčnega sistema glejte "".

Posodobljena je knjiga obračunavanja prihodkov in odhodkov

Od leta 2017 morajo organizacije in samostojni podjetniki v "poenostavljenem" sistemu voditi posodobljeno knjigo prihodkov in odhodkov, odobreno z Odlokom Ministrstva za finance Rusije z dne 22. oktobra 2012 št. 135n. Posodobljena knjiga ima nov razdelek V, v katerem morajo zavezanci na poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom "dohodek" prikazati davek na trgovino, ki znižuje davek na poenostavljeni davčni sistem. Prej v knjigi ni bilo posebnih linij za trgovsko zbiranje. Poleg tega bo treba v knjigovodstvo in odhodke od leta 2017 namestiti pečat, če ima organizacija načeloma tak pečat. To pomeni, da bo prisotnost pečata postala neobvezna. Prav tako v stolpcu 4 "Prihodki" oddelka I knjige ni treba navesti dobička nadzorovanih tujih podjetij. To bo pojasnjeno po vrstnem redu izpolnjevanja knjige. Spremembe v obliki knjige za evidentiranje prihodkov in odhodkov ter v postopku izpolnjevanja so bile uvedene z Odlokom Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 07.12.2016 št. 227n. Ta odredba je bila uradno objavljena 30. decembra 2016 in začne veljati po enem mesecu od datuma njene uradne objave in ne prej kot prvi dan davčnega obdobja po poenostavljenem davčnem sistemu (to je leto). Zato je treba posodobljeno knjigo uporabljati od 1. januarja 2017. Knjige prihodkov in odhodkov, ki se je vodila v letu 2016, ni treba prenavljati.

Odpovedal je poseben KBK za najnižji davek po poenostavljenem davčnem sistemu

Od leta 2017 je bil za najnižji davek, ki ga plačajo podjetja na poenostavljenem davčnem sistemu, s preklicem „prihodki minus stroški“ razveljavljen poseben BCC (Odredba Ministrstva za finance Rusije z dne 20.06.2016 št. 90n).

BCC, ki je bil leta 2016 uporabljen za plačilo enotnega davka, zaostale obveznosti in kazni po poenostavljenem davčnem sistemu, se bo od leta 2017 uporabljal tudi za plačilo minimalnega davka. V zvezi s to spremembo bo treba minimalni davek za leto 2016 nakazati KBK za običajni »poenostavljeni« davek - 18210501021011000110. Glejte »«.

Upoštevajte, da sta bili prej na STS dve ločeni šifri za podjetja s predmetom "prihodki minus odhodki". To je povzročilo zmedo. Če je podjetje pomotoma na BCC nakazalo minimalni davek, so inšpektorji zaračunali kazni. To je bilo seveda nepravično. Cm. "".

Pri poenostavljenem davčnem sistemu bo mogoče upoštevati stroške neodvisne odmere

Od leta 2017 začne veljati zvezni zakon z dne 03.07.2016 št. 238-FZ "O neodvisnem ocenjevanju kvalifikacij". O tem smo že govorili v razdelkih "Davek na dohodek" in "Davek na dohodek" tega članka. Cm. "".

Od naslednjega leta bodo lahko organizacije in samostojni podjetniki pri poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom "prihodki minus odhodki" upoštevali stroške neodvisne ocene usposobljenosti zaposlenih za odhodke (pododstavek 33 prvega odstavka člena 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije). V ta namen bodo veljala pravila, po katerih so stroški takšne neodvisne ocene vključeni v odhodke za dohodek. To pomeni, da bosta morala imeti organizacija in samostojni podjetnik na razpolago dokumente, ki potrjujejo neodvisno ocenjevanje.

Enotni davek na pripisani dohodek (poglavje 26.3 Davčnega zakonika Ruske federacije)

Samostojni podjetniki lahko "zase" znižajo ZTII za zavarovalne premije

Samostojni podjetniki - delodajalci bodo od 1. januarja 2017 lahko znižali ZTDI za zavarovalne premije, plačane tako za zaposlene kot "zase". Ta sprememba je bila uvedena z zveznim zakonom št. 178-FZ z dne 2. junija 2016 na pododstavek 1 odstavka 2 člena 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije. Samostojni podjetniki bodo lahko "pripisani" davek na prispevke "zase" znižali v 50 odstotkih.

Upoštevajte, da prej samostojni podjetnik, ki plačuje v korist posameznikov, ni imel pravice znižati "pripisanega" davka na njihove osebne prispevke (dopisi Ministrstva za finance Rusije z dne 17. julija 2015 št. 03-11-11 / 41339 ). Poenostavljeno bi lahko to storilo (pododstavek 1 odstavka 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). Zakonodajalci so se očitno odločili odpraviti to neenakost.

Za UTII bo nova sestava osebnih storitev

Nove izdaje vseslovenskega klasifikatorja gospodarskih dejavnosti (OKVED2) in vseslovenskega klasifikatorja proizvodov po vrstah gospodarskih dejavnosti (OKPD2) bodo začele veljati 1. januarja 2017. V skladu s tem bo treba seznam gospodinjskih storitev za namene UTII določiti z uporabo novih klasifikatorjev. Kode domačih storitev je določila Vlada Ruske federacije z odredbo z dne 24. novembra 2016 št. 2496-r (4. in 7. odstavek 1. člena Zveznega zakona z dne 3. julija 2016 št. 248-FZ) . Nekdanji OKUN (OK 002-93, odobren z Resolucijo Državnega standarda Rusije z dne 28.06.1993 št. 163) bo s 1. januarjem 2017 neveljaven. To določa Odredba Rosstandart z dne 31. januarja 2014 št. 14-st.

V primerjavi s starim klasifikatorjem je večina gospodinjskih storitev ostala enaka. Na primer popravilo oblačil, čevljev, gospodinjskih aparatov, storitev pranja perila, frizerskih in kozmetičnih salonov itd.

Koeficient deflatorja K1 v letu 2017 ne bo povečan

Pri izračunu UTII se osnovna donosnost pomnoži s koeficientom deflatorja (K1). V letu 2017 bo vrednost koeficienta K1 ostala na ravni leta 2016 (to pomeni, da bo enaka 1,798). To izhaja iz odredbe Ministrstva za gospodarski razvoj z dne 03.11.2016 št. 698. Enak koeficient je določen v 11. členu zveznega zakona z dne 30.11.2016 št. 401-FZ.

Dodajamo, da je bilo prej načrtovano, da se koeficient deflatorja za UTII naenkrat nastavi za naslednja tri leta. Leta 2017 je bilo predlagano, da se K1 poveča z 1,798 na 1,891, leta 2018 na 1,982, leta 2019 na 2,063. Ministrstvo za finance je predlagalo odobritev takega projekta. S projektom se lahko seznanite na tej povezavi. Za več podrobnosti glejte "". Vendar pa je v zvezi z objavo Odredbe Ministrstva za gospodarski razvoj z dne 03.11.2016 št. 698 tak predlog izgubil vso pomembnost.

Uvedena je bila nova deklaracija za UTII

Z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 19. oktobra 2016 št. Prilagojen je bil tudi format za predložitev izjave v elektronski obliki. Novi obrazec za davčno napoved se bo začel uporabljati od poročanja za prvo četrtletje 2017.

Oblika izjave se ni bistveno spremenila. Glavna novost je revidiran oddelek 3 "Izračun zneska enotnega davka na pripisani dohodek za davčno obdobje". Formulo za izračun zneska enotnega davka so spremenili zlasti tisti davkoplačevalci, ki plačujejo v korist posameznikov. Nova formula bo samostojnim podjetnikom z najetimi delavci omogočila zmanjšanje izračunanega zneska ZTII zneska fiksnih prispevkov "zase".

Uveden je bil postopek obveščanja za prehod z UTII na STS

Od 1. januarja 2017 morajo organizacije, ki so prenehale uporabljati UTII in prehajajo na poenostavljeni davčni sistem, o tem obvestiti davčni urad. Odpovedni rok je najkasneje 30 koledarskih dni od datuma prenehanja obveznosti plačila UTII. Inovacija je bila uvedena s klavzulo 47. člena 2. zveznega zakona št. 401-FZ z dne 30.11.2016.

Enotni kmetijski davek (poglavje 26.1 Davčnega zakonika Ruske federacije)

Več podjetij bo lahko uporabilo enotno obdavčitev kmetijstva

Od 1. januarja 2017 bo treba prihodke od prodaje kmetijskih pridelkov za UAT razlikovati drugače. 70 odstotkov prihodkov od prodaje kmetijskih pridelkov je mogoče izračunati ob upoštevanju prihodkov od prodaje pomožnih storitev (setev pridelkov, obrezovanje sadnega drevja, spravilo, paša itd.). Prej se takšni prihodki niso obračunavali. Ustrezne spremembe so določene z zveznim zakonom z dne 23.06.2016 št. 216-FZ.

Kmetijski proizvajalci, ki opravljajo kmetijske storitve in nameravajo od 1. januarja 2017 preiti na plačilo enotne kmetijske takse, morajo o tem obvestiti davčni urad na kraju registracije najkasneje do 15. februarja 2017. Vendar bodo lahko prešli na preferencialni posebni režim, če za opravljene storitve velja pododstavek 2 drugega odstavka člena 346.2 Davčnega zakonika Ruske federacije in delež dohodka, prejetega od prodaje teh storitev v 2016 je vsaj 70 odstotkov.

Enotna kmetijska dajatev bo lahko upoštevala stroške neodvisne odmere

Od leta 2017 začne veljati zvezni zakon z dne 03.07.2016 št. 238-FZ "O neodvisnem ocenjevanju kvalifikacij". O tem smo že pisali zgoraj. Od leta 2017 bodo lahko organizacije, ki uporabljajo UAT, upoštevale stroške certificiranja zaposlenih po poklicnih standardih. To določa pododstavek 26 drugega odstavka člena 346.5 Davčnega zakonika Ruske federacije (kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom št. 251-FZ z dne 03.07.2016).

Davek na zemljišče (poglavje 31 Davčnega zakonika Ruske federacije)

Podatke o katastrski vrednosti zemljiških parcel je treba vzeti iz Enotnega registra nepremičnin

Od januarja 2017 se bo Enotni državni register pravic (USRR) združil z državnim katastrom nepremičnin (GKN). Rezultat bo Enotni državni register nepremičnin (USRN). Pri izračunu zemljiškega davka je treba podatke o katastrski vrednosti zemljišč iz leta 2017 vzeti iz Enotnega državnega registra nepremičnin. To določa zvezni zakon št. 401-FZ z dne 30. novembra 2016.

Sistem obdavčitve patentov (poglavje 26.5 Davčnega zakonika Ruske federacije)

Koeficient deflatorja za leto 2017 bo 1,425

Koeficient deflatorja se uporablja za izračun meje potencialnega letnega dohodka za posameznega podjetnika. Na splošno ta dohodek ne sme presegati 1 milijona rubljev, indeksiranih s koeficientom deflatorja (člena 7 in 9 člena 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije). Leta 2016 je bil koeficient deflatorja za PSN 1.329 (odobren z odredbo Ministrstva za gospodarski razvoj Ruske federacije z dne 20.10.15 št. 772). V letu 2017 se bo to razmerje povečalo na 1.425 (v skladu z odredbo Ministrstva za gospodarski razvoj z dne 03.11.2016 št. 698). Posledično bo najvišji znesek možnega letnega dohodka za "patentno" podjetje 1,425 milijona rubljev (1 milijon rubljev x 1,425). Najvišji stroški patenta za mesec bodo enaki 7.250 rubljev (1.425 milijonov rubljev × 6%: 12 mesecev). Upoštevajte, da lahko regionalni organi povečajo velikost potencialno možnega letnega dohodka za nekatere vrste dejavnosti za tri, pet ali celo 10 -krat (člen 8 člena 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Dejavnosti za PSN bodo določali novi klasifikatorji

Od 1. januarja 2017 se bodo vrste podjetniških dejavnosti na industrijskem, družbenem in znanstvenem področju, pa tudi na področju osebnih storitev, za katere subjekti Ruske federacije določijo stopnjo 0 odstotkov, upoštevale upoštevajte nove klasifikatorje (OKVED2) in (OKPD2). Odobrila jih je vlada Ruske federacije z odredbo z dne 24. novembra 2016 št. 2496-r. S tem je bila izpolnjena zahteva členov 4 in 7 člena 1 Zveznega zakona z dne 03.07.2016 št. 248-FZ.

Nehala bo izdajati "patentna" potrdila

Davčni inšpektorati od 1. januarja 2017 ne izdajajo obvestila o registraciji (odjavi) samostojnega podjetnika pri patentu. Tudi na zahtevo samostojnih podjetnikov. Podlaga je pododstavek "c" 54. odstavka 2. člena zakona z dne 30.11.2016 št. 401-FZ.

Pod pogojem, da neplačilo patenta ne pomeni izgube pravice do patentnega sistema

Če samostojni podjetnik posameznik ni pravočasno plačal patenta, potem od leta 2017 ne izgublja pravice do tega posebnega režima. Naj vas prej spomnimo, da vam je neplačilo patenta grozilo, da vam bo odvzelo takšno pravico. Podlaga je pododstavek "c" 53. odstavka 2. člena Zveznega zakona z dne 30.11.2016 št. 401-FZ.

Samostojni podjetniki, ki imajo patent, bodo poslali davčne zahtevke

Od 1. januarja 2017, če samostojni podjetnik posameznik pri patentu ni pravočasno plačal davka, mu bo inšpektorat poslal zahtevek za plačilo davka, kazni in glob. To določa 55. odstavek 2. člena Zveznega zakona št. 401-FZ z dne 30.11.2016. Prej takšni zahtevki niso bili vloženi v okviru sistema obdavčitve patentov.

Pojasnjen je postopek vodenja knjige prihodkov in odhodkov

Samostojnemu podjetniku s patentom od 1. januarja 2017 ni treba več voditi knjige prihodkov in odhodkov ločeno za vsak izdani patent. Lahko hranite eno samo knjigo. Podlaga je odstavek 56. člena 2. zveznega zakona z dne 30.11.2016 št. 401-FZ.

Davek na premoženje posameznikov (poglavje 21 Davčnega zakonika Ruske federacije)

Uvedena je bila kazen za neupoštevanje nepremičnin

Obveznost plačila davka na nepremičnine za posameznike praviloma nastane ne prej kot datum, ko oseba prejme davčno obvestilo (člen 4 člena 57, odstavek 2 člena 409 Davčnega zakonika Ruske federacije). Davek je treba plačati v enem mesecu od datuma prejema (klavzula 6 člena 58 Davčnega zakonika Ruske federacije).

V primeru prejema davčnih obvestil in neplačila davka je posameznik dolžan davčni urad obvestiti o prisotnosti obdavčljivega nepremičnine. Takšno sporočilo se v zvezi z vsako obdavčljivo postavko predloži do 31. decembra leta, ki sledi iztekajočemu letu, s priloženimi kopijami dokumentov o lastništvu (nepremičnine) za nepremičninski predmet (klavzula 2.1 člena 23 Davčnega zakonika Ruske federacije ).

Davčna zakonodaja bo od 1. januarja 2017 določala, da bodo davčni organi, če ne predložite ali zamudite roka za prijavo »neznanih« nepremičnin, imeli pravico do globe. Globa lahko znaša 20 odstotkov neplačanega davka na nepremičnine. Taka globa je določena z novim klavzulom 3 člena 129.1 Davčnega zakonika Ruske federacije. Uveden je bil z zveznim zakonom št. 52-FZ z dne 02.04.2014.

Davek na promet posameznikov (poglavje 28 Davčnega zakonika Ruske federacije)

Uvedena je bila kazen za nepriglasitev vozil

Državljani plačujejo davek na promet v proračun na lokaciji vozil, potem ko prejmejo davčno obvestilo, ki ga je poslal davčni urad. Davek je treba plačati najpozneje do 1. decembra v letu, ki je preteklo (odstavek 1 člena 363 Davčnega zakonika Ruske federacije). Cm. "".

V primeru prejema davčnih obvestil in neplačila prometnega davka je posameznik dolžan obvestiti davčni urad, da ima vozilo. Takšno sporočilo se v zvezi z vsakim vozilom predloži do 31. decembra leta, ki sledi preteklemu letu, s priloženimi kopijami lastniških (lastniških) dokumentov.

S 1. januarjem 2017 bo uvedena davčna obveznost zaradi neporočanja (nepravočasno sporočilo) o razpoložljivosti vozil. Znesek globe znaša 20 odstotkov neplačanega zneska davka (klavzula 12 prvega člena, tretji del 7. člena Zveznega zakona z dne 02.04.2014 št. 52-FZ).

Do 1. januarja 2017 je veljalo prehodno obdobje, ki je državljanom, ki so prijavili prisotnost premoženja ali vozil, v zvezi s katerimi ni bil plačan davek na promet ali promet, začelo plačevati davek od leta, v katerem je prisotnost takega predmeta je bilo razglašeno. Prehodno obdobje se je končalo 1. januarja 2017. Zato bo v primeru, ko davčni inšpektorat prejema podatke o nepremičninskih objektih iz zunanjih virov (organi Rosreestra, oddelki prometne policije), davek na te predmete obračunal za zadnja tri leta, pobrala pa se bo tudi zgornja kazen (klavzula 5 člena 7 Zveznega zakona z dne 02.04.2014 št. 52-FZ).

Zavarovalni prispevki za pokojnino, zdravstveno zavarovanje in zavarovanje za začasno invalidnost in materinstvo (poglavje 34 Davčnega zakonika Ruske federacije)

Davčni zakonik Ruske federacije ima novo poglavje o zavarovalnih premijah

Povečane meje dohodka za izračun zavarovalnih premij

Leta 2017 bo osnova za izračun zavarovalnih prispevkov v sklad za socialno zavarovanje (v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom) 755.000 rubljev, osnova za izračun prispevkov v pokojninski sklad po "redni" stopnji - 876.000 rubljev . Te omejitve so določene z Uredbo Vlade Ruske federacije z dne 29. novembra 2016 št. 1255. Spomnite se, da se prispevki v FSS ne zaračunavajo od dohodkov, ki presegajo najvišjo osnovno velikost, prispevki v PFR pa se plačujejo po stopnji 10%, ne 22%. Kar zadeva „zdravstvene“ prispevke v FFOMS, zanje ni določena najvišja osnovica, zato se ti prispevki plačujejo iz vseh obdavčljivih plačil. Cm. "".

Spremeniti je treba obliko obračunavanja kartic za obračunana plačila in zavarovalne premije

Za upoštevanje plač in drugih prejemkov, zavarovalnih premij iz takšnih izplačil za vsakega zaposlenega je treba voditi evidenco. To je zakonodaja zahtevala do leta 2017 (6. del 15. člena Zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ). Takšne evidence je mogoče hraniti v kakršni koli obliki. Vendar so uradniki pokojninskega sklada Rusije in FSS priporočili uporabo računovodske kartice, ki so jo pripravili za to (dopis pokojninskega sklada Ruske federacije št. AD-30-26 / 16030, FSS RF št. 17-03- 10 / 08/47380 z dne 09.12.2014).

Leta 2017 bo norma o potrebi po evidentiranju zavarovalnih premij določena v četrtem odstavku 431. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. Računovodstvo se lahko, tako kot prej, vodi v kakršni koli obliki, zato ima organizacija ali samostojni podjetnik pravico do samostojnega razvoja kartice za evidentiranje natečenih plačil in zavarovalnih premij. Vendar pa ni mogoče razviti nove oblike kartice, ampak preprosto popraviti predhodno uporabljeno obliko in v njej nadomestiti zlasti sklice iz zveznega zakona št. 212-FZ z dne 24.07.2009 na Davčni zakonik. Za več podrobnosti o obliki nove kartice od leta 2017 glejte "".

Izračun zavarovalnih premij je treba predložiti IFTS

Izračun prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje, obvezno socialno zavarovanje v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom, za obvezno zdravstveno zavarovanje od naslednjega leta je treba predložiti IFTS. Obrazec za izračun zavarovalnih premij, ki se uporablja od leta 2017, je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10.10.2016 št. ММВ-7-11 / 551.

Novi obrazec za izračun zavarovalnih premij, ki se uporablja od leta 2017, bo nadomestil prejšnji obrazec za izračun zavarovalnih premij RSV-1, ki je bil predložen teritorialnim organom Pokojninskega sklada Ruske federacije. Vendar bodo od naslednjega leta izračuni predloženi IFTS. Cm. ""

Določil je en sam rok za predložitev izračuna zavarovalnih premij inšpektoratu Zvezne davčne službe

Rok za plačilo prispevkov v letu 2017 je ostal enak - 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu, za katerega so bili prispevki odmerjeni. Vendar se je rok za predložitev izračunov zavarovalnih premij spremenil. Nov izračun zavarovalnih premij bo treba predložiti IFTS najpozneje 30. dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja (četrtletje, pol leta, 9 mesecev in leto). To izhaja iz 7. odstavka 431. člena Davčnega zakonika. V skladu s tem bo prvič davčnemu uradu treba predložiti izračun zavarovalnih premij, odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10.10.2016 št. ММВ-7-11 / 551 za 1. četrtletje 2017. Poleg tega je 30. april nedelja. Potem je 1. maj (ponedeljek) praznik. V zvezi s tem je treba prvič poročati Zvezni davčni službi o zavarovalnih premijah z novim obrazcem za izračun najkasneje do 2. maja 2017. Cm. "".

Spomnimo se, da je bilo treba pred izračun v obliki RSV-1 predložiti UPFM:

• "Na papirju" - najpozneje do 15. dne v drugem koledarskem mesecu, ki sledi obdobju poročanja;
• v elektronski obliki - najpozneje 20. dan drugega koledarskega meseca po obdobju poročanja.

Od leta 2017 način dostave izračunov zavarovalnih premij nikakor ne vpliva na rok od predložitve v IFTS. Ne glede na metodo ("na papirju" ali v elektronski obliki) je treba izračune predložiti najpozneje do 30. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja.

Uvedla je novo podlago za pripoznavanje računovodskih izkazov kot nepredloženih

Če podatki o skupnem znesku prispevkov za pokojninsko zavarovanje pri izračunu zavarovalnih premij, predloženih inšpektoratu Zvezne davčne službe, ne sovpadajo z zneskom teh prispevkov, natečenim za vsakega posameznika, se šteje, da izračun ni predložen. V takšnih razmerah bodo morali davčni organi zavarovancu poslati obvestilo o ugotovljenem odstopanju. V petih dneh od datuma prejema bo zavarovanec dolžan predložiti prilagojen izračun. V tem primeru bo datum predložitve datum prve predložitve poročil.

Če se zahteva davčnih organov ne upošteva in popravljeni izračun ni predložen, se šteje, da en sam izračun zavarovalne premije ni predložen. To izhaja iz 7. odstavka 431. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, ki velja od leta 2017.

Tudi v letu 2017 davčni organi ne bodo sprejeli izračuna, če vsebuje napačne podatke o posameznikih. Govorimo o napakah v polnem imenu, SNILS in TIN. Zato je smiselno podatke še enkrat preveriti, preden predložite nov izračun.

Inšpektorat zvezne davčne službe v letu 2017 ne bo sprejel niti enega izračuna zavarovalnih premij, če skupni znesek prispevkov za družbo v zadnjih treh mesecih ni enak znesku za vse zaposlene (7. člen 431. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Izboljšane izračune zavarovalnih premij za obdobja do leta 2017 je treba predložiti skladom

Kljub temu, da so od leta 2017 pokojninski, zdravstveni in zavarovalni prispevki za VNiM pod nadzorom Zvezne davčne službe, je treba v pokojninski sklad Ruske federacije predložiti posodobljene izračune za obdobja, ki so se iztekla pred 1. januarjem 2017 in na FSS po prejšnjih obrazcih RSV-1 in 4-FSS ... Če se na primer januarja 2017 organizacija odloči pojasniti RSV-1 za leto 2016, bo treba posodobljeni izračun še vedno predložiti enoti PFR v obrazcu RSV-1, odobrenem z resolucijo odbora PFR z dne 16. januarja 2014 št. 2p ... Popravljene podatke za prejšnja obdobja bodo organi PFR sami prenesli na davčne organe (23. člen Zveznega zakona z dne 03.07.2016 št. 250-FZ). Davčni organi sami ne bodo sprejeli "revizij" za prejšnja obdobja.

Določil je postopek za vračilo preplačila, ki je nastalo pred letom 2017

Zakonodajalci so predvideli postopek vračila preveč plačanih zavarovalnih premij za obdobja pred 1. januarjem 2017. Odločitve o vračilu preplačanih zneskov iz leta 2017 bodo sprejeta iz proračunskih sredstev (PFR in FSS). V skladu s tem se morate z vlogo za vrnitev obrniti na teritorialne oddelke pokojninskega sklada Rusije ali FSS. Vendar bo davčna inšpekcija vrnila preplačilo. Ta postopek je bil predpisan v 21. členu zveznega zakona z dne 03.07.2016 št. 250-FZ. Če je preplačilo oblikovano po 1. januarju 2017, se morate za njegovo vračilo (ali poravnavo) seveda že obrniti na IFTS.

Obdržali smo stopnje zavarovalnih premij

Stopnje pokojninskih, zdravstvenih in zavarovalnih prispevkov za začasno invalidnost in v zvezi z materinstvom se v letu 2017 ne bodo spremenile. Če torej organizacija nima pravice uporabljati znižanih tarif, mora leta 2017 prispevke zaračunati po osnovnih tarifah. Prikazani so v tabeli.

Uporablja se nov postopek za izpolnjevanje plačilnih nalogov za plačilo prispevkov

Prenos zavarovalnih premij iz leta 2017 (razen premij za "poškodbe") je treba prenesti na inšpektorat zvezne davčne službe in ne v sklade. V zvezi s tem je treba plačilni nalog za plačilo prispevkov izpolniti na naslednji način:

• v polju TIN in KPP prejemnika sredstev - TIN in KPP ustreznega davčnega organa, ki upravlja plačilo;
• v polju "Upravičenec" - skrajšano ime organa zvezne zakladnice in v oklepajih - skrajšano ime inšpekcije, ki upravlja plačilo;
• v polju KBK - oznaka proračunske klasifikacije, sestavljena iz 20 znakov (številk). V tem primeru bi morali prvi trije znaki, ki označujejo oznako glavnega upravitelja proračunskih prihodkov, imeti vrednost "182" - Zvezna davčna služba.

Uveden je nov KBK za plačilo zavarovalnih premij

Od leta 2017 je treba zavarovalne premije (razen prispevkov za "škodo") plačati v skladu s podatki davčnih organov. Hkrati se je BCF za zavarovalne premije od leta 2017 spremenil. Tabela prikazuje nove kode, ki se bodo uporabljale od januarja 2017. Pošljite zavarovalne premije za december 2016 "staremu" KBK.

Novi KBK za zavarovalne premije od leta 2017

Uvedel je dodaten pogoj za ohranitev pravice do nižjih obrestnih mer

Spremembe ne določajo, da se nove določbe uporabljajo za pravno razmerje v preteklih obdobjih. Novo poglavje Davčnega zakonika Ruske federacije "Prispevki za zavarovanje" bo začelo veljati 1. januarja 2017. Menimo, da je treba od tega datuma pri določitvi zakonitosti obračunavanja prispevkov po znižanih stopnjah upoštevati višino dohodka, prejetega po poenostavljenem davčnem sistemu. V skladu s tem, tudi če konec leta 2016 prihodki presegajo 79 milijonov rubljev, zavarovalnih premij od začetka leta 2016 ne bo treba preračunati po splošno določenih stopnjah.

Ločeni oddelki imajo nove odgovornosti

Od leta 2017 so bile zabeležene resne spremembe za organizacije z ločenimi oddelki. Pred tem se spomnimo, da je bilo treba prenos prispevkov in predložitev poročil na lokaciji ločenega oddelka, če so imeli oddelki svoj tekoči bančni račun in ločeno bilanco stanja. To je določalo 11. člen 15. člena Zveznega zakona z dne 24.07.2009 št. 212-FZ.

Od leta 2017 je pogoj za prisotnost tekočega računa in stanja izginil iz Davčnega zakonika Ruske federacije. Zato bodo ruske ločene enote, ki so pooblaščene za izračun prejemkov in drugih plačil v korist posameznikov, dolžne samostojno nakazati prispevke (razen prispevkov za »poškodbe«) in predložiti izračune zavarovalnih premij inšpektoratu Zvezne davčne službe na kraju samem. njihove registracije. Tudi če nimajo svojega bančnega računa in niso razporejeni v neodvisno bilanco stanja (klavzula 11 člena 431 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Upoštevajte, da nove določbe Davčnega zakonika Ruske federacije ne določajo, da ima matična organizacija od leta 2017 pravico, da "prevzame" obveznost plačila zavarovalnih premij in predloži poravnave za ločeno podrazdelitev, ki nima račun in stanje, vendar je pooblaščen za izračun plač in drugih prejemkov posameznikom.

Prilagojene omejitve dnevnic za prispevke

Leta 2016 je bil celoten znesek dnevnice, določen v kolektivni pogodbi ali lokalnem predpisu, oproščen prispevkov. Od januarja 2017 pa se bodo razmere spremenile. Prispevkov ne bo mogoče plačati le od zneska, ki ne presega 700 rubljev za domača službena potovanja, in od zneska, ki ne presega 2500 rubljev za službena potovanja v tujino. To je zapisano v odstavku 2 člena 422 Davčnega zakonika Ruske federacije. To pomeni, da se za dnevnice dejansko od leta 2017 uporabljajo enake omejitve kot za dohodnino (3. člen 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Kar zadeva prispevke "za poškodbe", bo vse ostalo enako. V letu 2017 bodo dnevnice v celoti oproščene teh prispevkov. Konec koncev za njih, tako kot doslej, ne bo veljal davčni zakonik RF.

Pojasnjen postopek določanja osnove za dohodek v naravi

Davčni zakonik Ruske federacije bo od leta 2017 pojasnil, kako določiti obdavčljivo osnovo za dohodek v naravi. Prej je osnova vključevala stroške blaga, del ali storitev, določenih v pogodbi. Od naslednjega leta bo treba ceno določiti v skladu s pravili člena 105.3 Davčnega zakonika Ruske federacije, torej na podlagi tržnih cen. Ločeno je določeno, da DDV ni izključen iz davčne osnove (člen 7 člena 421 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Za prispevke bom uporabil kazni, ki jih določa Davčni zakonik Ruske federacije

Davčna služba bo od leta 2017 odgovorna za kršitve v zvezi z zavarovalnimi premijami (razen premij za "škodo"). Poleg tega bodo vse kazni, povezane z davki, veljale tudi za prispevke. Tako je na primer za plačilo zavarovalne premije mogoče plačati četrtletni obračun prispevkov po 119. členu Davčnega zakonika Ruske federacije - globa 5 odstotkov. Za hudo kršitev pravil obračunavanja osnove za prispevke se lahko naloži globa po 120. členu Davčnega zakonika Ruske federacije. To pomeni, da bodo davčne kazni v celoti veljale za zavarovalne premije. Prej na primer ni bilo take globe, kot je "kršitev pravil za registracijo baze podatkov". Tako lahko rečemo, da bo od leta 2017 več kazni.

Samostojni podjetniki pri DOS bodo pri izračunu pokojninskih prispevkov drugače določali dohodek

Višina pokojninskih prispevkov, ki jih mora samostojni podjetnik plačati "zase", je odvisna od višine njegovih dohodkov. Od leta 2017 se bodo pravila za določanje dohodka za številne samostojne podjetnike spremenila. Tako je na primer leta 2016 dohodek podjetnika na OSNO veljal za njegov zaslužek in se ni zmanjšal za odbitke. To pomeni, da je treba prispevke v pokojninski sklad šteti kot odstotek vseh obdavčljivih dohodkov, razen odbitkov za poklic (dopis Ministrstva za delo Rusije z dne 18.12.15 št. 17-4/OOG-1797). Toda od leta 2017 se bodo razmere spremenile. Pri izračunu prispevkov "zase" je treba samostojnega podjetnika pri OSNO upoštevati pododstavek 1 odstavka 9 člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije. In dohodek po tem pravilu je treba določiti v skladu s členom 210 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki je namenjen davčni osnovi, to je razliki med dohodkom in odbitki. To pomeni, da bodo samostojni podjetniki začeli obračunavati pokojninske prispevke ne iz skupnega zneska svojih dohodkov, ampak iz razlike med dohodkom in odbitki za poklic. To je potrdilo Ministrstvo za finance Rusije v dopisu z dne 25.10.16 št. BS-19-11 / 160.

Zavarovalne premije "za poškodbe"

FSS bo zavarovalne premije "za poškodbe" še naprej spremljal

Zavarovalne prispevke za obvezno socialno zavarovanje za primer industrijskih nesreč in poklicnih bolezni (prispevke "za poškodbe") bodo še naprej upravljali in nadzorovali organi FSS. To pomeni, da ta vrsta prispevkov ni bila prenesena na davčne organe.

Odobren je bil nov izračun zavarovalnih premij "za poškodbe" (4-FSS)

Zavarovatelji bodo morali povzeti podatke o zavarovalnih premijah "za poškodbe" v ločenem izračunu 4-FSS. Nova oblika izračuna 4-FSS, ki se uporablja od prvega četrtletja 2017, je bila odobrena z odredbo FSS z dne 26. septembra 2016 št. 381 "O odobritvi obračunskega obračuna obračunanih in plačanih zavarovalnih premij za obvezno socialno zavarovanje za primer nesreč pri delu in poklicnih bolezni ter stroške za izplačilo zavarovalnega kritja in postopek za njegovo izpolnitev «. Zavarovatelji bodo morali, kot doslej, četrtletno, kot doslej, na FSS predložiti nov izračun 4-FSS. Datumi dokončanja leta 2017 se ne bodo spremenili. "Na papirju" bo treba novi izračun predložiti najpozneje do 20. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja (poravnave) (to je četrtletju). V elektronski obliki - najpozneje do 25. Tako bo način predložitve izračuna 4-FSS tako kot doslej vplival na dopustne roke za njegovo predložitev.

Zaradi neskladnosti z metodo predstavitve izračuna 4-FSS je bila uvedena globa

Od leta 2017 se bo pojavila nova vrsta prekrška-neupoštevanje postopka poročanja o prispevkih "za poškodbe" (26.30 člen Zveznega zakona z dne 24. julija 1998 št. 125-FZ). Če se po 1. januarju 2017 namesto obveznega elektronskega obrazca predloži izračun premij za "škodo" na papirju, se zavarovalec kaznuje z globo 200 rubljev. Organi FSS bodo zaradi tega kaznovani. Prej takšne kazni ni bilo.

Organi FSS so dobili nove pravice

Od leta 2017 bodo imele enote FSS nove pravice, ki jih bodo lahko uporabljale v okviru upravljanja in nadzora nad prispevki »za poškodbe«. Organi FSS so dobili nova pooblastila iz pododstavka "a" tretjega odstavka 3. člena Zveznega zakona z dne 03.07. 2016 št. 250-FZ. Prihodnje leto bodo imeli pravico:

• pokličite zavarovance in zahtevajte pojasnila o izračunu in plačilu premij;
• z izračunom določite višino zavarovalnih premij;
• pridobite dostop do bančnih skrivnosti za nadzor prispevkov;
• sprožiti stečajni postopek za zavarovalnico, ki ne plača premij;
• zahtevati podatke, ki so razvrščeni kot "davčna skrivnost".

Prilagodil zakon o zavarovalnih premijah "za poškodbe"

Zavarovalne premije "za poškodbe" v letu 2017 bodo, tako kot doslej, urejene z zveznim zakonom št. 125-FZ z dne 24. julija 1998. Vendar je prej ta zakon vseboval številne norme, ki so se nanašale na zvezni zakon z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ, ki je bil izgubljen od 1. januarja 2017.<О страховых взносах>... V zvezi s tem je bil zvezni zakon št. 125-FZ z dne 24. julija 1998 dopolnjen z novimi določbami. Tako je bilo predpisano zlasti:

• obračunska obdobja;
• postopek za izračun in čas plačila zavarovalnih premij.

Prav tako je bil od leta 2017 zvezni zakon št. 125-FZ z dne 24.07.1998 dopolnjen s členi 26.1-26.13, ki jasno navajajo, kako organi FSS:

• pobiranje zaostalih plačil;
• zagotoviti odlog (obročni načrt);
• zahtevati plačilo prispevkov;
• izračunati kazni;
• vrniti in pobotati preveč plačane prispevke

Poleg tega so se pojavili členi 26.14-26.21, ki določajo:

• kako izvajati pisarniške in terenske preglede;
• kako sestaviti rezultate inšpekcijskih pregledov;
• kako se pritožiti zoper dejanja uradnikov FSS

Ohranjene stopnje zavarovalne premije

Uvedla nov postopek za izračun dodatka za prispevke "za poškodbe"

Z odlokom Vlade Ruske federacije št. 1341 z dne 10. decembra 2016 je bil spremenjen izračun doplačila na stopnjo prispevkov za poškodbe. Spomnimo, da organi FSS obračunavajo premijo po formuli (klavzula 6 Metodologije, odobrene z odredbo Ministrstva za delo z dne 1. avgusta 2012 št. 39n). Upošteva višino dajatev, število in trajanje zavarovalnih zahtevkov za zadnja tri leta.

V zvezi s spremembami bo sklad pri izračunu premije upošteval tudi, ali je bilo lani v podjetju smrtnih nesreč. Dodatek bo odvisen od števila umrlih. Fundacija ga bo imenovala, če sta utrpela več kot dve osebi in za to niso krivi tretji.

Omenjeni odlok je začel veljati 25. decembra 2016. V resnici pa bo sprememba začela delovati leta 2018, saj je sklad do 1. septembra 2016 že izračunal doplačilo na tarifo za leto 2017 (klavzula 9 pravil iz Uredbe vlade Ruske federacije z dne 30. maja , 2012 št. 524).

Najvišja tarifa bo določena na podlagi podatkov iz Enotnega državnega registra pravnih oseb

Od 1. januarja 2017 bo "bolj nevarno" ne potrditi glavne vrste dejavnosti. Dejstvo je, da imajo oddelki FSS od leta 2017 pravico določiti stopnjo prispevkov na podlagi kode OKVED, ki ustreza najvišjemu razredu poklicnega tveganja. To kodo bodo preprosto vzeli iz EGUL -a. Podlaga je Uredba Vlade Ruske federacije z dne 17. junija 2016 št. 551.

Upoštevajte, da so organi FSS v praksi to počeli že prej. Toda sodniki se s tem niso strinjali (sklep predsedstva vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 05.07.2011 št. 14943/10). Očitno od leta 2017 ne bo več smisla hoditi na sodišče. Navsezadnje organi FSS pri določanju najvišje tarife po podatkih iz Enotnega državnega registra pravnih oseb ne bodo nič kršili. Zato je smiselno potrditi glavno dejavnost v letu 2017. To je treba storiti najkasneje do 15. aprila 2017. Cm. "".

Prilagojeno računovodstvo in poročanje

Persuchet je ostal pod nadzorom FIU

V letu 2017 bo osebno računovodstvo še naprej nadziralo FIU in bo sprejelo poročanje o njem.

Določite nov rok za dostavo SZV-M

Od 1. januarja 2017 bo treba poročilo SZV-M oddati najkasneje do 15. dne v mesecu, ki sledi poročilu. Prejšnji rok - 10. dan. Ob tem se oblika poročila SZV-M ni spremenila.

Uvedlo novo letno poročilo o delovni dobi zaposlenih

Leta 2017 se bo v FIU pojavilo popolnoma novo letno poročilo, v katerem bo treba navesti podatke o delovni dobi zaposlenih in izvajalcev. Njegova oblika se imenuje SZV-STAZH. Rok za predložitev novega letnega poročila je najpozneje 1. marec v letu, ki sledi letu poročanja (nova različica klavzule 2, člen 11 zveznega zakona št. 27-FZ z dne 01.04.1996). V skladu s tem bo treba takšno letno poročilo prvič predložiti najpozneje 1. marca 2018.

Tako so bili do leta 2017 podatki o delovni dobi zaposlenih del RSV-1 (oddelek 6) in so bili predstavljeni ob koncu vsakega četrtletja. Od leta 2017 podatki o delovni dobi postajajo letni, vendar jih bo, tako kot doslej, treba predložiti FIU.

Uvedla globo zaradi nepredložitve elektronskih poročil

Od 1. januarja 2017 bodo zaradi kršitve pravil za predložitev prilagojenega elektronskega poročanja PFR kaznovani z globo 1.000 rubljev. To določa nova izdaja 4. dela 17. člena Zveznega zakona z dne 01.04.1996 št. 27-FZ "O individualnem (osebnem) računovodstvu v sistemu obveznega pokojninskega zavarovanja." Uveden je bil s pododstavkom "b" 9. odstavka 2. člena Zveznega zakona št. 250-FZ z dne 03.07.2016. Spomnimo, da je treba poročilo SZV-M predložiti v elektronski obliki za 25 ali več oseb (odstavek 3, klavzula 2, člen 8 zveznega zakona št. 27-FZ z dne 01.04.1996).

Za podrobnosti o spremembah zavarovalnih premij od leta 2017 glejte ““.

Določil je zastaralni rok na področju prilagojenega računovodstva

Od leta 2017 je bil uveden triletni zastaralni rok za prevzem odgovornosti za kaznivo dejanje na področju osebnega računovodstva (17. člen zveznega zakona z dne 01.04.1996 št. 27-FZ).

Upravna odgovornost

Uvedli so globo, ker FIU ni predložila prilagojenega poročila

Če osebnih računovodskih podatkov ne posredujete pravočasno ali jih ne predložite v celoti ali v izkrivljeni obliki, se lahko od leta 2017 uradniki (vodja ali glavni računovodja) kaznujejo z globo od 300 do 500 rubljev. Takšno globo se lahko uporabi za SZV-M ali za novo letno poročilo o delovni dobi. To določa nov člen 15.33.2 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije. Uveden je bil s klavzulo 5 člena 7 Zveznega zakona št. 250-FZ z dne 03.07.2016.

Za nepredložitev podatkov FSS je bila izrečena globa

Od 1. januarja 2017 bodo lahko uradniki (direktorji ali glavni računovodje) kaznovani, če FSS ne posredujejo podatkov, ki se nanašajo na:

• bolniške ugodnosti;
• štiri dodatne dni skrbi za invalide;
• socialne dajatve za pokop;
• stroške pogrebnih storitev po zajamčenem seznamu.

Znesek globe se lahko giblje od 300 do 500 rubljev. Taka odgovornost je navedena v delu 4 člena 15.33 zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije (kakor je bil spremenjen s četrtim odstavkom 7. člena Zveznega zakona z dne 03.07.2016 št. 250-FZ).

Nacionalni davek

Več posameznikov bo lahko pri plačilu državne dajatve dobilo popust

Posamezniki bodo od 1. januarja 2017 lahko prejemali popust pri plačilu državnih taks. Če želite prejeti popust za pridobitev pravno pomembnih dejanj, se morate prijaviti (torej vložiti vlogo) prek portalov državnih, občinskih služb in drugih internetnih portalov. V tem primeru se znesek dajatve izračuna ob upoštevanju faktorja znižanja 0,7. Tako je na primer za državno registracijo poroke na splošno velikost državne pristojbine 350 rubljev (333,26 Davčni zakonik Ruske federacije). Če pa se od 1. januarja 2017 vloga za registracijo poroke vloži elektronsko prek portala državnih ali občinskih storitev, bo znesek pristojbine manjši - 245 rubljev (350 rubljev × 0,7). Ustrezna sprememba klavzule 4 člena 333.35 Davčnega zakonika Ruske federacije je bila izvedena z zveznim zakonom št. 402-FZ z dne 30.11.2016 "O spremembah člena 333-35 drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije". ”.

Upoštevajte, da je bila podobna norma že vsebovana v odstavku 4 člena 333.35 Davčnega zakonika Ruske federacije. Zgornji popust pa je mogoče doseči le, če je bil rezultat opravljene storitve posamezniku zagotovljen v elektronski obliki. Marsikdo pa ve, da je najpogosteje s pomočjo portalov državnih in občinskih služb mogoče vložiti samo vlogo v elektronski obliki, storitve pa ne prejeti. Od leta 2017 bo že samo dejstvo oddaje vloge v elektronski obliki in ne dejstvo njenega posredovanja posamezniku dalo pravico do prejema navedenega popusta.

Državna dajatev za stečaj posameznikov se je zmanjšala s 6.000 na 300 rubljev

Od 1. januarja 2017, če posameznik zaprosi za razglasitev dolžnika v stečaju, bo državna dajatev 300 rubljev, če pa je organizacija 6.000 rubljev. Zdaj je pristojbina 6.000 rubljev, ne glede na to, kdo vloži vlogo na arbitražno sodišče. Tako se bo znesek dajatve spremenil le za posameznike (zmanjšal se bo 20 -krat). Za podjetja bo ostalo enako. Takšne spremembe so bile narejene v pododstavku 5 odstavka 1 člena 333.21 Davčnega zakonika Ruske federacije z zveznim zakonom št. 407-FZ z dne 30.11.2016 „O spremembah člena 333-21 drugega dela Davčnega zakonika Ruska federacija".

Računovodstvo

Dobo koristnosti osnovnih sredstev je treba določiti drugače

Od 1. januarja 2017 je bila preklicana norma, ki omogoča uporabo klasifikacije osnovnih sredstev za računovodske namene, odobrene z Odlokom Vlade Ruske federacije št. 1 z dne 01.01.2002. se določi v skladu s pravili odstavka 20 PBU 6/01.

Druge spremembe, ki vplivajo na davke, zavarovalne premije in plače

Minimalna plača se je od 1. julija zvišala

Od 1. julija 2017 bo zvezna minimalna plača znašala 7800 rubljev. To določa zvezni zakon št. 460-FZ z dne 19. decembra 2016 "O spremembah 1. člena zveznega zakona" o minimalni plači ". Novo velikost minimalne plače bo treba upoštevati zlasti pri urejanju vprašanj o prejemkih, izračunu nadomestil za začasno invalidnost.

Prejšnja minimalna plača je bila 7.500 rubljev. Minimalna plača bo na tej ravni ostala s 1. januarjem 2017. Cm. "".

10. avgusta 2017 bodo delniške družbe vpisane v register subjektov NSR

Od 10. avgusta 2017 bodo v Enotni register malih in srednjih podjetij vpisani podatki o delniških družbah, ki glede na svoj delež v kapitalu izpolnjujejo pogoje srednjega in malega podjetja. To določa pododstavek "a" drugega odstavka 1. člena Zveznega zakona z dne 03.07.2016 št. 265-FZ in potrjeno z dopisom Zvezne davčne službe Rusije z dne 12.10.2016 št. GD-4- 14 /19360.

Preklicala izdajo potrdil o registraciji organizacij in samostojnih podjetnikov

Davčni organ bo od 1. januarja 2017 namesto potrdila o državni registraciji pravne osebe in samostojnega podjetnika posameznika izdal Evidenčni list Enotnega državnega registra pravnih oseb in Evidenčni list državnega registra samostojnih podjetnikov. To izhaja iz odredbe Zvezne davčne službe Rusije z dne 12.09.2016 št. ММВ-7-14 / 481.

Klasifikatorji OKVED, OKDP, OKUN, OKP in OKPF so prenehali delovati

Od leta 2017 so klasifikatorji OKVED, OKDP, OKUN, OKP in OKPF popolnoma preklicani, namesto tega je od leta 2017 treba uporabiti druge klasifikatorje, in sicer:

• vseslovenski klasifikator vrst gospodarskih dejavnosti (OKVED2) OK 029-2014 (NACE Rev. 2), odobren z odredbo Rosstandarta z dne 31. januarja 2014 št. 14-ST;
• Vseslovenski klasifikator proizvodov po vrsti gospodarske dejavnosti (OKPD2) OK 034-2014 (CPES 2008), odobren z odredbo Rosstandarta z dne 31.01.14 št. 14-ST;
• Vseslovenski klasifikator osnovnih sredstev (OKOF) OK 013-2014 (SNS2008), odobren z odredbo Rosstandarta z dne 12.12.14 št. 2018-st.

Nove kode v deklaracijah za leto 2016

Na naslovnih straneh davčnih obračunov za leto 2016, predloženih leta 2017, je treba navesti oznako OKVED2 (OK 029-2014). Pri predložitvi "revizij" za prejšnja obdobja se navede oznaka OKVED, ki se odraža v primarnih deklaracijah. Davčni inšpektorati se s tem pristopom ne bi smeli prepirati.

Podatki o davčnih dolgovih nasprotnih strank bodo na spletni strani FTS objavljeni najkasneje do 1. julija 2017

Od leta 2016 podatki o višini zamud in zamud pri globah in globah niso več davčna skrivnost. Hkrati je treba informacije o dolgu, davčnih kršitvah in ukrepih odgovornosti za njihovo nastanek javno objaviti na spletnem mestu FTS (klavzula 1.1 člena 102 Davčnega zakonika Ruske federacije). Zvezna davčna služba je sporočila, da bodo ustrezni podatki za leto 2016 objavljeni na spletni strani FTS najkasneje do 1. julija 2017. To je zapisano v dopisu zvezne davčne službe z dne 17.11.16 št. GD-4-8 / 21768.

Delovna razmerja

Majhnim podjetjem je bilo dovoljeno opustiti predpise

Z zaposlenimi lahko sklenete standardne pogodbe o zaposlitvi

Delodajalci (organizacije in samostojni podjetniki), povezani z mikro podjetji, imajo od leta 2017 pravico, da v celoti ali delno zavrnejo sprejetje lokalnih predpisov, ki vsebujejo norme delovnopravne zakonodaje. Namesto tega se je o delovnih pogojih mogoče pogajati neposredno v pogodbah o zaposlitvi, sklenjenih z zaposlenimi na podlagi standardnega obrazca. To določa člen 309.2 delovnega zakonika Ruske federacije, ki začne veljati 1. januarja 2017. Standardni obrazec pogodbe o zaposlitvi je bil odobren z odlokom Vlade Ruske federacije z dne 27. avgusta 2016 št. 858. Glej tudi "", "".

Odobrene nove zahteve za delovna mesta

Od leta 2017 bodo začela veljati nova pravila in predpisi za delovna mesta: za mikroklimo, razsvetljavo, raven hrupa itd. (SanPiN 2.2.4.3359-16). To določa odlok glavnega sanitarnega zdravnika Ruske federacije z dne 21. junija 2016 št. 81. Glej "".

Postopek za neodvisno ocenjevanje kvalifikacij je urejen

S 1. januarjem 2017 bodo centri za ocenjevanje usposobljenosti postali del enotnega sistema. Izvedli bodo neodvisno oceno delavcev. Ocenjevanje je neke vrste izpit za zaposlenega (ali kandidata za zaposlenega) glede skladnosti s poklicnimi standardi. Ta izpit lahko opravite v neodvisnem ocenjevalnem centru. Delodajalec, ki se je zanj prijavil, mora plačati storitve centra.

Je obvezno ali ne?

Pomembno si je zapomniti, da neodvisna ocena ni obvezna. Lahko ga nadomesti delodajalec.

Omeniti velja, da če je delodajalec, ki je dolžan uporabljati poklicne standarde, zaposlenega poslal na neodvisno oceno, ta pa ni opravil izpita, to ni razlog za odpoved. Če zaposleni dobro opravlja svoje naloge, ga ne morejo odpustiti niti v primeru neuspešnega izpita v neodvisnem centru za ocenjevanje usposobljenosti. Odpuščanje leta 2017, tako kot doslej, lahko temelji le na rezultatih certificiranja.

Če je kandidat leta 2017 poslan na neodvisno ocenjevanje, je neuspešen izpit utemeljen razlog za zavrnitev zaposlitve. Dejstvo je, da delodajalec, ki je dolžan uporabljati poklicne standarde, nima pravice skleniti pogodbe o zaposlitvi s posameznikom, ki teh standardov ne izpolnjuje (klavzula 6 podatkov Ministrstva za delo Rusije z dne 04.05.16) .

Prostovoljno

Za neodvisno oceno se lahko prijavi ne samo delodajalec, ampak tudi sam zaposleni (ali kandidat za zaposlenega). V tem primeru bo plačal oceno. Neodvisno ocenjevanje pa je prostovoljno. Potencialni delodajalec nima pravice od kandidatov zahtevati neodvisno oceno.

Poročanje Rosstatu

Uvedli novo obliko statističnega poročanja za male organizacije

Obrazec TZV-MP in postopek njegovega izpolnjevanja sta bila odobrena z odredbo Rosstata št. 373 z dne 29. julija 2016. Novi obrazec št. TZV-MP se imenuje "Podatki o stroških proizvodnje in prodaje izdelkov (blago) , dela in storitve) ter rezultate malega podjetja za leto 2016 "... Poročilo je treba predložiti do 3. aprila 2017 teritorialnemu uradu Rosstat na lokaciji organizacije. Vse organizacije, vključene v vzorec Rosstata, morajo predložiti novo poročilo. Tega poročila prej ni bilo. Za informacije o tem, kako izpolniti novo statistično poročilo, glejte "".

Trgovinska pristojbina (poglavje 33 Davčnega zakonika Ruske federacije)

Koeficient deflatorja za leto 2017 bo 1,237

Plačniki davka na promet uporabljajo koeficient deflatorja za prilagoditev davčne stopnje, določene za organizacijo maloprodajnih trgov (klavzula 4 člena 415 Davčnega zakonika Ruske federacije). Osnovna vrednost takšne stopnje je 550 rubljev na 1 kvadratni meter. meter maloprodajne tržne površine. Koeficient deflatorja za leto 2016 je 1,237. Tak koeficient deflatorja za trgovinsko dajatev za leto 2017 je bil odobren z odredbo Ministrstva za gospodarski razvoj in trgovino št. 698 z dne 03.11.2016. V skladu s tem bo stopnja dajatve za to vrsto dejavnosti v letu 2017 680,35 rubljev (550 rubljev × 1.237). Leta 2016 je bilo to razmerje odobreno kot 1 154.

Prednosti

Nove regije se bodo pridružile pilotnemu projektu za izplačilo dajatev

V regijah, kjer se izvaja pilotni projekt, zavarovatelji plačujejo invalidnine le za prve tri dni bolezni. Preostanek bolniške odsotnosti in druge dajatve zaposlenim prenesejo teritorialni organi FSS (klavzule 6, 9 pravilnika, odobrene z odlokom vlade Ruske federacije z dne 21.04.11 št. 294). Od 1. januarja 2017 v pilotnem projektu sodeluje 20 subjektov Ruske federacije. Cm. "".

Kje bo pilotni projekt FSS začel delovati leta 2017 (katere regije), lahko izveste iz osnutka odloka vlade Ruske federacije. V skladu s tem dokumentom bodo subjekti povezani s pilotnim projektom FSS na naslednji način:

• od 1. julija 2017 do 31. decembra 2019 - republike Adygea (Adygea), Altai, Buryatia, Kalmykia, Altai in Primorsky Territories, Amur, Vologda, Omsk, Oryol, Magadan, Tomsk Regions in Judovska avtonomna regija;
• od 1. julija 2018 do 31. decembra 2019 - Republika Saha (Jakutija), Transbajkalsko ozemlje, Volgograd, Vladimir, Voronež, Ivanovsk, Kirov, Kemerovo, Kostroma, Kursk, Ryazan, Smolensk, Tver;
• od 1. julija 2019 do 31. decembra 2019 - republike Dagestan, Ingušetija, Karelija, Komi, Severna Osetija - Alania, Khakassia, Kabardino -Balkar Republic, Udmurt Republic, Chechen Republic, Chuvash Republic - Chuvashia, Arkhangelsk, Tula, Yaroslavl area .

Moskvi in ​​Sankt Peterburgu se bosta pridružila zadnja. Trajanje pilotnega projekta je predvideno do konca leta 2021. Nato bodo vse ugodnosti izplačane neposredno iz FSS.

Uvedena elektronska bolniška odsotnost

Za povračilo dajatev je FSS uvedel nov referenčni izračun

Nadomestilo za primer brezposelnosti se ni dvignilo

V letu 2017 se znesek nadomestila za primer brezposelnosti ne bo povečal. Kot doslej je najnižji znesek nadomestila za brezposelnost v letu 2017 850 rubljev, najvišji znesek pa 4900 rubljev. Tako se višina nadomestil za brezposelnost od leta 2017 ni spremenila in se ne bo povečala. To določa Odlok vlade Ruske federacije z dne 08.12.2016 št. 1326. Enak znesek dajatev je veljal leta 2016.

Trgovina

V pogodbah o dobavi je nemogoče predpisati bonus za nakup in promocijo živilskih proizvodov več kot 5% nabavne cene

Znesek bonusa, ki ga ima dobavitelj pravico zagotoviti trgovskim verigam za nakup določene količine živilskih izdelkov, za njihovo promocijo, opravljanje logističnih in drugih storitev, je omejen. Od leta 2017 bonus ne sme presegati 5% cene kupljenega izdelka. V zvezi s tem je treba od 1. januarja 2017 spremeniti vse pogodbe o dobavi, da se zagotovi, da bodo plačila trgovske mreže ustrezala določeni omejitvi. Če tega ne storite, je možna globa po členu 14.42 Upravnega zakonika Ruske federacije: za uradnike - od 20.000 do 40.000 rubljev, za pravne osebe - od 1 milijona do 5 milijonov rubljev.

Prodaja alkohola od leta 2017

Od 1. januarja 2017 morajo podjetja na Krimu in v Sevastopolju v EGAIS zabeležiti vsa dejstva prodaje alkohola na drobno v mestnih naseljih (organizacije, ki trgujejo v podeželskih naseljih - od 1. januarja 2018).

Samostojni podjetniki, ki kupujejo pivo in pivske pijače z namenom, da jih prodajajo v mestnih naseljih na Krimu ali v mestu Sevastopol, morajo od 1. januarja 2017 vsak nakup evidentirati v Enotnem državnem avtomatiziranem informacijskem sistemu. Če se pivo in pivske pijače prodajajo v podeželskih naseljih - od 1. januarja 2018. To določata določbi 7 in 8 člena 27 Zveznega zakona z dne 22. novembra 1995 št. 171-FZ.

Oprema za blagajne (spletne blagajne)

Od leta 2017 bodo skoraj vse organizacije in samostojni podjetniki, ki se ukvarjajo s trgovino, morali preiti na spletne blagajne. Te blagajne bodo davčnemu organu po internetu posredovale podatke o vsakem nakupu. Prehod na spletne blagajne bo potekal v več fazah.

Za več informacij o prehodu na spletne blagajne in kazni za njihovo uporabo v letu 2017 glejte "".

Do 30. junija 2018 imajo davčni zavezanci UTII in samostojni podjetniki v patentnem sistemu (razen trgovcev s pivom) pravico, da ne uporabljajo CCP, pod pogojem, da je na zahtevo naročnika izdan dokument, ki potrjuje dejstvo plačila. Trgovanje s čajem na vlakih, loterijske vstopnice in znamke ter trgovina prek avtomatov ne zahteva uporabe CCP. Oblike stroge odgovornosti se lahko natisnejo v tiskarni ali uporabijo avtomatiziranega sistema, ki ga ni treba ustvarjati na podlagi CRE.

Trošarine

Razširjen seznam trošarinskega blaga

Od 1. januarja 2017 je bilo na seznam trošarinskih izdelkov (klavzula 6 2. člena zakona z dne 30.11.2016 št. 401-FZ) dodano naslednje:

• e-cigarete;
• tekočina za e-cigarete in sisteme za dostavo nikotina;
• tobak (tobačni izdelki), namenjen za uživanje s segrevanjem.

Davčno osnovo za alkohol je treba preveriti z EGAIS

Predpisali so, kako od 1. januarja 2017 določiti višino trošarin, če je davčna osnova za alkohol in izdelke, ki vsebujejo alkohol, manjša od količine, prikazane v Enotnem državnem avtomatiziranem informacijskem sistemu. Če pride do odstopanj, je treba davčno osnovo določiti po podatkih EGAIS.

Vzpostavljen je pomnoževalni koeficient za izračun trošarine na tobak

Proizvajalci tobaka so od leta 2017 pri izračunu trošarin letno uporabljali multiplikacijski faktor od 1. septembra do 31. decembra. Sprememba je bila uvedena z 10. odstavkom 2. člena zakona z dne 30. novembra 2016 št. 401-FZ.

Spremenjene so različne trošarinske stopnje

Obdavčitev trošarinskega blaga se izvaja v skladu z davčnimi stopnjami, ki so določene v odstavku 1 člena 193 Davčnega zakonika Ruske federacije. Od 1. januarja 2017 bodo v ta odstavek vnesene številne spremembe. Tako se bodo na primer od leta 2017 zvišale stopnje trošarin na etilni alkohol, alkohol in tobačne izdelke. Na primer, stopnje za jabolčnik, poiret in medovino se bodo povečale na 21 rubljev. na 1 liter (leta 2016 je bilo 9 rubljev na 1 liter), stopnje za cigare pa bodo 171 rubljev. za 1 kos (leta 2016 je bilo 141 rubljev za 1 kos). V zvezi s spremembami se bodo na primer povečali stroški šampanjca in šampanjskih vin. Ustrezne spremembe so bile odobrene z zveznim zakonom št. 401-FZ z dne 30.11.16.