Zavarovalne prispevke PP za sebe: Postavi točko "I. Objekt "Prihodki minus Stroški". Fiksni prispevki za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje

Vsako leto v zakonih, ki urejajo delo malih podjetij v Rusiji, se nekaj spremeni. Ne vedno te spremembe pomagajo poslovnih dejavnosti, je pogosteje nasprotno. V letu 2018 bomo povedali o najpomembnejših spremembah za OP, ki bi jih morali poznati za vsakega podjetnika.

Zavarovalne premije IP v letu 2018

Zavarovalne premije so obvezna plačila za vsakega podjetnika. Letno se presega znesek prispevkov IP zase, ker je bil vrstni red njihovega izračuna za več let vezan na minimalno plačo. Seveda se je povečalo s povečanjem minimalne plače in fiksnih zavarovanj.

Ob koncu lanskega leta je bil sprejet zakon št. 337-FZ, ki je bil takoj določen za obdobje od leta 2018 do leta 2020. Pripeljemo jih v mizo.

Ti zneski morajo plačati vse podjetnike, tudi če ne vodijo poslovanja ali prejmejo le izgube. Če je dohodek OP v letu presegel 300.000 rubljev, je treba tudi plačati dodaten prispevek k pokojninskemu zavarovanju v višini 1% zneska preseganja.

Izračunajte je zelo preprosto. Na primer, če je letni dohodek podjetnika 780.000 rubljev, bo dodaten prispevek enak (780.000 - 300.000) * 1%) 4.800 rubljev. Poleg tega je bilo obdobje plačila tega dodatnega prispevka leta 2018 preloženo od 1. aprila do 1. julija. To pomeni, da so podjetniki prejeli odložitev s plačilom, vendar le v zvezi z dodatnim prispevkom.

Poleg tega so podjetniki o prihodkih USN minus odhodki na vrhovno sodišče večkrat delovali v sporu in plačali dodaten prispevek le od razlike med prihodki in odhodki. Vendar pa Ministrstvo za finance in FTS še vedno ne priznava, da bi tak vrstni red izračuna moral ukrepati za vse IPS, in meni, da je zasebni primer.

▼ Če potrebujete izračunani račun, rezervirajte
Njegova donosna S. kalkulatorske tarifne tarife: ▼

Premaknite "drsnike", razširite in izberite "Dodatni pogoji", tako da kalkulator omogoča optimalno ponudbo, da odprete trenutni račun. Pustite aplikacijo in vas pokličete nazaj upravitelja: svetovalci po stopnji in si pridržujete na tekočem računu.

IP delodajalci v letu 2018

Za podjetnike, ki najemajo zaposlene, bo v letu 2018 raslo finančno obremenitev.

Za to obstajata dva razloga:

1. Od 1. januarja 2018 je bila sprejeta minimalna plača, enaka 9.489 rubljev (zakon 28.12.2017 št. 421-FZ). Prejšnja minimalna plača, določena 1. julija lani, je bila le 7.500 rubljev. Zdaj lahko plačate delavca, ki je manjša od 9489 rubljev, je nemogoče, zato preverite pogoje zapornikov pogodb o zaposlitvi, in če je potrebno, se spremenijo v njih.
2. Ekstremna baza se je povečala za zavarovalne premije za zaposlene. Po pokojninskem zavarovanju - od 876.000 do 1.021.000 rubljev. Po mnenju socialnega zavarovanja - od 755.000 do 815.000 rubljev.

Tako bodo delodajalci imeli več sredstev za pošiljanje plač in zavarovalnih premij za zaposlene.

Denarni registri za IP v letu 2018

Na žalost, ki na vseh ravneh podpirajo mala podjetja, so organi resno zaostrili vrstni red uporabe blagajnih registrov. V letu 2018 bo CCT potreben za mnoge podjetnike, čeprav se je podjetje večkrat pritožilo, da ne bi uvedli spletne blagajne, ki so tako intenzivne. Odlog v uporabi CASS je bil še vedno dana, vendar na kratko, samo eno leto, in ne za vse podjetnike.

1. SP o vseh, ki zagotavljajo storitve prebivalstvu neodvisno ali z vključevanjem delavcev.
2. Podjetniki na področju maloprodaje in gostinstva, pod pogojem, da se bodo obnašajo neodvisno.

Vsi drugi podjetniki, ki so še vedno potrebni za namestitev SKT od 1. julija 2018. Poleg tega uradniki vztrajajo, da so potrebni denarni predpisi v primerih, ko niso bili uporabljeni pred: po prejemu plačila od posameznika, takoj na poravnalni račun prodajalca, kot tudi pri uporabi vseh plačilnih spletnih agregatorjev (na primer , kot je Yandex-blagajna).

Davčne spremembe od leta 2018 za IP

Kaj čaka podjetnikom, ki delajo v letu 2018 na posebnih davčnih načinih? Na srečo, nobena pomembne spremembe prispevajo k dejavnostim OP v tem smislu, niso uvedle. Toda nekatere inovacije imajo še vedno:

1. Koeficient C1 za UTII se je nekoliko povečal - od 1.798 do 1.868, t.j. Davek se bo povečal za 3,9%. Ocenjeno obdobje za odpravo tega režima, ki je bilo že načrtovano za 1. januar 2018, je bilo preloženo na leto 2021.
2. Omejitev dohodka v višini 150 milijonov rubljev je nameščena do leta 2020, spremembe pa še niso pričakovane.
3. Vloga za PSNS v letu 2018 je treba predložiti pod novo obliko, ki jo odobri naročilo FTS 11. julija 2017 št MMB-7-3 / [E-pošta, zaščitena] Odredba je začela veljati 09/29/17.
4. Na letni tiskovni konferenci, predsednik Ruske federacije Putin se je dotaknil teme davčne amnestije. Predlaga se, da odpisuje dolgove posameznikov, vključno s tujimi davčnimi dolgovi, ki so bili oblikovani 1. januarja 2015, kot tudi dolgove o zavarovalnih premijah na dan 1. januarja 2017. Doslej zakon o davku amnestiji ni dokončno sprejet, vendar je možno, da se bo to zgodilo pred predsedniškimi volitvami marca 2018.

In še enkrat na kratko ponovite pomembne spremembe za IP v letu 2018:

1. Najmanjši znesek obveznih zavarovalnih premij za sebe v letu 2018 bo 32.385 rubljev. Rok za plačilo dodatnega 1-odstotnega prispevka je bil preložen od 1. aprila do 1. julija, po poročanju.
2. Minimalne plače za nagrajevanje delavcev. Plačajte plačo manj kot 9.489 rubljev v letu 2018 je nemogoče.
3. Brez denarnih registrov bodo v letu 2018 lahko samo podjetniki na UNVD in PSN delali, če bodo opravljali storitve prebivalstvu, neodvisno trgovani ali vključeni v javnost. V primeru zaposlovanja zaposlenih pred 1. julijem 2019, je IP na drobno in gostinstvo dolžan ustanoviti blagajno v 30 dneh po zaključku pogodbe o zaposlitvi.
4. Sposobnost pridobivanja davčnega odbitka pri nakupu CCT, samo sp na UTII in PSNS. Najvišji znesek odbitka je omejen - ne več kot 18.000 rubljev.
5. Izjava za patentne IP mora biti predložena na novi obliki.
6. Davek na UNVD se bo zaradi nove velikosti K1 povečal za 3,9%.

Letne zakonodajne spremembe se nanašajo na številna področja življenja. Ena od njih je veja obdavčitve podjetnikov. Pred nekaj leti je bila takšna novoletna sprememba neprijetna, zato je zdaj zelo previdno za področje davčnih inovacij. Državljani želijo vedeti, kaj bo davek za OP v letu 2019 in ali je vredno čakati na naslednji trik iz države.

Online denarna sredstva in davčni odbitek

Na začetku je bilo načrtovano izvajanje kapa z uporabo interneta implicirano od 1. julija 2018. Kasneje je bil rok za obvezno uporabo premaknjen za eno leto - do julija 2019. To se nanaša samo na tiste, ki uporabljajo določene vrste obdavčitve. Večina IP z USN se je že preselila v nov delovni format. Takšen pristop je bil v okviru davčnih organov zabeležen le za številne lastnike novih kase.

POMEMBNO! Osebe, ki so pogoltnile za delo s spletnimi blagajniškimi registri, preden so razširile svoje obvezno izvajanje, imajo pravico do prejemanja davčnega odtegljivosti za nakup te opreme. Znesek odbitka je omejen in znaša 18 tisoč rubljev. Tisti Envend in PSNS, ki so se začeli uporabljati blagajno s spletnim režimom šele konec leta 2018 ali v letu 2019, medtem ko se odbitek odbije. Čeprav je že predlog za zagotovitev odbitka vsem, ki imajo čas, da se do konca junija 2019 registrirajo blagajno v FTS.

Prehod na spletne blagajne mora izpolnjevati vse posamezne podjetnike v to obdobje. Tudi tisti, ki delajo na PSN ali UNVD iz druge polovice leta 2019, morajo izvesti denar v gotovini. Pomembni bodo za obračunavanje začetnega davčnega sistema ob upoštevanju pripisanega dohodka ali nianse pridobljenega patenta. Blagajna za njih bo prisiljena porabiti denar, vendar nihče ne bo zahteval dodatnega davka v okviru EnVet ali PSN. To je le treba spomniti, da bo v novem uradu vozovnice od leta 2019 potrebno praznovati Inn prodajalca prodajalca, zato, da bi se izognili nesporazumom za zaposlene v samozaposlitvi, je treba uvesti podatke iz davčne zavezarske številke. Potem bodo davki ostali v prejšnjem okviru.

Davčna velikost za OP v letu 2019

Položaj s skokom v plačilih v različnih sredstvih v letu 2019 ni pričakovati. Hkrati je treba pričakovati tudi davka, da bi čakala na večino IP - nihče za zmanjšanje zneska odbitkov. Vsa plačila ostala v ustreznem lanskem letu v letu:

1. PPF - 29354.0.
2. FFOMS - 6884.0.
3. FTS - 1% zneskov več kot 300 tr.

Ločeno, je vredno poudariti pomožne sklade, iste FSS je vredno obiskati osebno, da se prepričate o delu z distribucijo "nevarnosti" vrste dejavnosti. Če upoštevamo le standardna plačila, ob upoštevanju dohodka do 300 tisoč, bo končni znesek na leto za OP 36238,0 str.

Omeniti je treba, da IP, ki ne uporablja poenostavljenega plačilnega sistema davka, se bo v letu 2019 naletel na povečanje DDV. Bolje je, da se prepričajte, da ima razpoložljiva spletna blagajna možnost možnost, da nadomesti 18% za 20%. To bo zahtevalo le majhne proline podjetnike, vendar ima eden od njih vrsta dejavnosti, ki zahteva standardni davčni sistem.

Večina zasebnih podjetnikov se ni treba bati obeh spletnih denarnih pisarn, in novih "groženj" od davka. Standardna izplačila za IP brez delavcev Ostanite v skoraj običajnih mejah, urad za vozovnico pa zahteva samo denar za nakup in nekaj časa za registracijo v FTS. Dejstvo je, da bo nakup pisarne vozovnice postal le nov davek, če pa menimo, da bodo ti stroški nadomestili s številnimi podjetniki, potem se ne smete bati takih sprememb. Po drugi strani pa lahko analiza prodajnih podatkov privede do dodatnih posodobitev na področju obdavčitve malih podjetij, ki delujejo brez privabljanja osebja tretje osebe.

Potencialne spremembe za OP v letu 2019

Pomembne razmere si zaslužijo posebno pozornost. Številni podjetniki so predhodno omogočili, da delajo brez registracije v davka v primeru zagotavljanja določenih storitev prebivalstvu. Prej so bili ustvarjeni individualni pogoji za mentorje, čeprav je regija izobraževanja najtežje družbeno območje, ki zahteva državni nadzor. Zato se pričakuje nekaj zatezanja nadzora nad delom uradnih izobraževalnih ustanov, čeprav to ne bo vplivalo na posamezne mentorje, ki delajo na samozaposlitev.

Pozor! Ena od pomembnih davčnih inovacij v letu 2019 za IP z USN je lahko zmanjšanje različnih poročanja. Razume se, da podjetniki, ki so se prešli na uporabo spletnih denarnih pisarn od julija 2018, ne smejo poročati o obdavčljivem pri uporabi poenostavljenega. Informacije iz novega Cass in to je obdavčeno zahvaljujoč ustrezni programski opremi.

Prav tako je treba omeniti, da se bodo finančni odhodki nekaterih kategorij podjetnikov povečali. Ne bo neposredno povezan z davki, vendar v nekaterih primerih bo razlog za zmanjšanje izračuna izplačil. Od leta 2019 bo število prodanih izdelkov zahtevalo nekaj etikete. Majhni proizvajalci bodo morali porabiti dodatna sredstva za izpolnjevanje novih zahtev.

Posamezni podjetniki čakajo na spremembe, vendar niso tako zastrašujoče, pred nekaj leti, ko so uvedli dostojne pokojninske odbitke za IP. Znesek davkov je spremenil nekritično, kot je sistem njihovega nastanka. Sprostitev je načrtovana, da je doslej samo za tiste, ki uporabljajo poenostavljeno obdavčitev, in bolj pomembne spremembe se pričakuje, da ostalo.

Spremembe davčne zakonodaje

Odobreni novi koeficienti deflatorja (K1), ki so ustanovljeni za vsako koledarsko leto za UTII, sistem obdavčitve patenta itd.

Istega reda ima višji koeficient deflatorja, ki se uporablja v sistemu patenta. Od 1.425 se je povečala na 1.481.

Številne spremembe uvajajo z zakonom "o spremembah ..." 27. novembra 2017 št. 335-FZ (v nadaljnjem besedilu št. 335-FZ) v zvezi z davkoplačevalci v enem kmetijskem davka. Zato je oprostitev davka na nepremičnine od 01/01/2018 omejena le s tistimi, ki se uporabljajo za kmetijsko proizvodnjo, predelavo in prodajo izdelkov ter med opravljanjem storitev.

Spremembe v pogojih izračuna zavarovalnih premij

IP na podlagi odstavka 2 dela 1 čl. Davčni kodeks 419 Ruske federacije (davčni zakonik Ruske federacije) bi moral sami plačati zavarovalne premije. To pravilo velja za podjetnike, ki proizvajajo plačila posameznikom in tistim, ki ne opravljajo takšnih plačil. Do 01.01.2018 je znesek plačil odvisen ne le od dohodka PI, ampak tudi iz obsega minimalnega zneska plač (minimalna plača). P. 77 Umetnost. 2 Zakon št. 335-FZ To pravilo se spremeni. Z določenim datumom je za IP nameščen določen znesek plačil.

Tako bo na letnem dohodku, IP, ki ne presega 300.000 rubljev, bo prispevek k obveznega pokojninskega zavarovanja:

• 26 545 RUB. Za leto 2018;
• 29 354 RUB. Za leto 2019;
• 32 448 rubljev. Za leto 2020.

Pri višjih letnih prihodkih, dodatni 1% dohodka presega 300.000 rubljev. (Odstavek 1 1. del 1. člena. 430 davčnega zakonika Ruske federacije v novi izdaji). Vendar je to povečano plačilo omejeno: največji prispevek obdobja poročanja za OP z dohodek več kot 300.000 rubljev. Enaka 8-kratnem prispevku z IP, katerih dohodek je manj kot 300.000 rubljev.

Zavarovalne premije na Medstation spremenijo isto normo in postanejo fiksne:

• 5 840 drgnite. Za leto 2018;
• 6 884 RUB. Za leto 2019;
• 8 426 RUB. Za leto 2020.

Spremembe pravil za uporabo CCT

Spremembe so bile izvedene na roke, iz katerih bi moral biti OP obvezen za začetek uporabe blagajn. Če je bil mandat končnega sproščanja 01.07.2018, potem je bil za naslednje skupine posameznih podjetnikov (IP), je bil tak izraz podaljšan do 7. julija 2019:

• za plačnike IP - Envd in na patentnem sistemu, ki ne delujejo na področju gostinstva in trgovine na drobno in nimajo zaposlenih (odstavek 7.1 člena 7 zakona "o spremembah ..." od 03.07.2016 št. 290- FZ, v nadaljnjem besedilu - zakon št. 290-фз);
• podjetniki, ki opravljajo storitve za prebivalstvo in neporavnane oblike stroga poročanja, ki nimajo delavcev in delavcev, ki niso gostinski (odstavek 7 člena 7 zakona št. 290-фз);
• IP, ki prodaja blago prek avtomatov in nimam zaposlenih.

Poleg tega, zakon "o spremembah ..." 27. novembra 2017 št. 349-FZ je spremenil davčni zakonik Ruske federacije, ki so IP - Envd plačniki in IP, ki delajo na patentni osnovi, se dajo Pravica do zmanjšanja zneska davka na stroške nakupa blagajne.

V takih stroških lahko vključite stroške:

• sama CCT;
• fiskalni pogon;
• programska oprema, ki je potrebna za delovanje blagajne;
• uspešnost konfiguracije blagajne.

Denarna knjiga mora biti registrirana z davčnim inšpekcijskim pregledom od 01.02.2017 in konča z datumom, ko bo uporaba denarne mize postala obvezna (julij 01, 2018 ali 07/01/2019).

Opomba! Velikost odbitka je omejena na 18.000 rubljev.

Kot lahko vidite, bo 2018 prinesel veliko sprememb v dejavnostih IP. Obstajajo negativni, izraženi pri povečanju davkov in zavarovalnih premij. Obstajajo tudi pozitivni, ki lahko dajo davčno olajšavo za nakup CCT, kot tudi za razširitev pravice do njene neuporabe za nekatere PP skupinah do julij 01, 2019.

Skupaj s ponosnim naslovom "podjetnik", imate nove odgovornosti v smislu davkov, poročanja in izpolnjevanja drugih zahtev zakonodaje. Kako ne bi zmedeni v zakonodaji in se ne motijo? To navodilo, upam, da bo pomagal, da ne bo zmeden in samoorganizacije "mladega" podjetnika v začetni fazi. Razmislite o razmerah, ko:

1. IP deluje neodvisno, ne da bi pritegnili zaposlene;
2. Plačilo za IP storitve prejme račun IP (IP ne sprejema denar in ni treba uporabiti SCT);
3. Zvitki IP so daleč od mejne velikosti, od katerih presežek odvzema IP desno, da uporabi USN.

Če bo v skladu z obdobjem poročanja (davka), bo "poenostavljena" presegla omejitev dohodka v višini 150 milijonov rubljev, bo izgubila pravico, da uporabi USN (četrti odstavek čl. 346.13 Davčnega zakonika o Ruski federaciji ).

1. Kateri davki plačajo IP

Pravzaprav je USN (davčna osnova - dohodek) eden najpreprostejših davčnih sistemov. OP zahteva najmanj prizadevanj za beleženje in izračun davkov.

IP, ki je izbral USN (Davčne osnove - dohodki), plača USN s stopnjo 6% (predmet Ruske federacije, se lahko zmanjša za nekatere dejavnosti). Hkrati je OP izvzet iz plačila NDFLS v smislu prihodkov iz poslovnih dejavnosti, DDV in davka na nepremičnine (z izjemo nepremičninskih predmetov, ki se obdavčijo z lastnino v posebnem naročilu, ki temelji na njihovi katastrski vrednosti) . IP ne izvaja računovodstva.

Za izračun obdavčljivega dohodka je IP dolžan voditi evidenco o dohodkih v knjigi prihodkov in odhodkov organizacij in posameznih podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve (člen 346.24 Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Oblika take knjige, ki jo je odobril sklep Ministrstva za finance Rusije z dne 10/22/2012 N 135N. Knjiga je register dokumentov, na podlagi katerih se določi znesek dohodka. Tudi knjiga zapisuje zavarovalne premije, ki zmanjšujejo znesek davka. Glavni vir podatkov za izpolnitev knjige našega mladega podjetnika je izvleček na tekočem računu za ustrezno obdobje.

CBC za USN "Prihodki" 6% - 18210501011011000110.

Predloga za zapolnitev plačilnega naročila se lahko oblikuje z uporabo storitve na spletnem mestu Nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Plačnik mora izbrati vrsto plačila in storitev bo ponudila CBC.

Poleg tega mora OP plačati za zneske zavarovalnih premij v PF Ruske federacije in FFOMS Ruske federacije:

1) zavarovalne premije o obveznem pokojninskem zavarovanju v višini, ki se določi v naslednjem vrstnem redu: \\ t

- v primeru, da dohodek plačnika v obdobju obračun ne presega 300.000 rubljev, - \\ t v fiksnem znesku 26.545 rubljev za poštno obdobje 2018, 29 354 rubljev za poštno obdobje 2019, 32,448 rubljev v obdobju obračuna 2020;

- v primeru, da je obseg prihodkov plačnika za predvideno obdobje presega 300.000 rubljev, - v fiksnem znesku 26.555 rubljev nad obračunavanjem obdobja leta 2018 (29.354 rubljev na obdobje obračunavanja leta 2019, 32.448 rubljev na obdobje 2020) \\ t plus 1,0 odstotka dohodka plačnika, ki presega 300.000 rubljev za predvideno obdobje. Hkrati pa znesek zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko zavarovanje za predvideno obdobje ne more biti bolj osemdežna določena velikost zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko zavarovanje, ustanovljenega z odstavkom, ki jo določa odstavek, ki ga je določila vrednost (26 545 * 8 \u003d 212 360 rubljev) ;

2) Zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje v fiksni velikosti 5.840 rubljev za poštno obdobje 2018, 6.884 rubljev za obdobje obračunavanja leta 2019 in 8.426 rubljev nad obračunavanjem obdobja leta 2020.

Fiksno plačilo priznava celotno vsoto: 26.545 + 1% zneska presega 300.000 + 5 840.

Zneske zavarovalnih premij za predvideno obdobje plača PI najkasneje do 31. decembra tekočega koledarskega leta. Zavarovalne premije, izračunane iz zneska dohodka plačnika, ki presegajo 300.000 rubljev za predvideno obdobje, plača plačnik najpozneje do 1. julija leta po poteku poravnanega obdobja.

Znesek, ki ga je treba izplačati pred koncem leta, se lahko povrnejo na podlagi vseh ali naštetih. Na primer, enkrat četrtletje v količini, ki se nanaša na trenutno četrtletje.

Če je naš IP registriran ne od začetka leta, potem mora plačati zavarovalne premije v manjšem znesku, in sicer sorazmerno z dnevi od datuma registracije OP do konca leta.

Na primer, IP je bil registriran 20. februarja. Zato je obdobje od datuma registracije do konca leta 10 mesecev in 9 dni. Znesek zavarovalne premije za obdobje do 31. decembra bo:

Znesek za 10 mesecev \u003d (26545 5840) * 10/12 \u003d 26 987.50 rubljev.

Znesek za 9 dni februarja \u003d ((26545 5840) / 12) * 9/28 \u003d 867.46 rubljev.

Skupaj \u003d 27 854.96 RUB.

CBC Fiksni prispevek k OPS - 182 102 02140 06 1110 160.

CBK fiksni prispevek k OMS - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Kako določiti znesek dohodka, ki so vključeni v davčno osnovo

Za namene izračunavanja "poenostavljenega" davka se prihodki obravnavajo na dan, ko ste dejansko prejeli denar (na primer na bančni račun). Ta metoda priznanja prihodkov se imenuje blagajne. To pomeni, da znesek predplačila PIP vključuje znesek obdavčljivega dohodka. Če se pogodba prekine in morate vrniti prejeti predujem, se znesek vračanja odraža v rezervacijski knjigi prihodkov in odhodkov z znakom "-" v obdobju, ko je donos.

Vendar pa po mnenju Ministrstva za finance Ruske federacije, če se vnaprej (predplačilo po pogodbi) vrne kupcu (stranka) v davčnem obdobju, v katerem "poenostavljena" ni imela dohodka, potem davčna osnova Nemogoče je zmanjšati znesek (e-poštna sporočila Ministrstva za finance Rusije z dne 30. julija 2012 N 03-11-11 / 224, od 06.07.2012 št. 03-11-11 / 204). Ti. Konec leta znesek dohodka ne more biti< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Dobre novice! Vsi denarni krediti se odražajo v računovodstvu v knjigi dohodka in vključujejo v izračun davka. Ni vključeno v obdavčljivi dohodek, zlasti naslednje vpise: \\ t

1. Sredstva, pridobljena v skladu s posojilnimi ali posojilnimi pogodbami, kot tudi sredstva, prejeta na odplačevanju takega zadolževanja;
2. Prihodki obdavčljivi glede drugih davčnih stopenj (dividende, kuponi za obveznice itd.);
3. Prihodki obdavčljivi v drugih sistemih obdavčevanja (NDFL, UNVD, patent itd.);
4. Prihodki, ki so po sebi prihodki: sredstva, prejeta pri vračilu okvarjenega izdelka, gotovine, ki jih navaja nasprotna stranka ali napačno vpisana s strani banke na tekoči račun davčnega zavezanca, itd.

Primer odsev dohodka v knjigi:

3. Ko plačljivo davek

Davek na leto je plačati podjetniku v proračun - najkasneje do 30. aprila naslednjega leta (za organizacije je bila ustanovljena drugačen čas).

Med letom mora OP plačati predplačila - najkasneje na 25. dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja.

Če zadnji dan davčnega plačilnega obdobja (predplačilo) pade na vikend in (ali) ne-delovne počitnice, seznam davka (predplačilo) je potrebno najpozneje na najbližji delovni dan, ki sledi (klavzula 7 čl. 6.1 davčnega zakonika Ruske federacije).

4. Kako izračunati znesek plačila

Predplačila se izračunajo na podlagi pridobljenega dohodka za ustrezno obdobje poročanja z naraščajočim rezultatom.

Predplačilo \u003d davčna osnova za obdobje poročanja z rastočim rezultatom * 6%.

Znesek plačila ob koncu poročevalskega obdobja \u003d predplačilo obdobja poročanja - plačane zavarovalne premije za obdobje poročanja - predplačila, izplačana v tekočem letu prej.

Znesek davka za leto se izračuna na naslednji način: \\ t

Dodatek davka (donos) \u003d davčna osnova za leto * 6% - plačane zavarovalne premije za davčno obdobje - predplačila, izplačana v tekočem letu prej.

Primer

IP uporablja USN s predmetom obdavčitve "Prihodki" s skupno davčno stopnjo s tem predmetom v višini 6%. Zaposleni delavci nimajo. V preteklem letu (davčno obdobje) IP je prejel dohodek 720.000 rubljev.

V določenem davčnem obdobju, plačana zavarovalne premije zase v višini: \\ t

- 4 000 rubljev. - v prvem četrtletju;

- 12 000 rubljev. - pol leta;

- 20 000 rubljev. - 9 mesecev;

- 28 000 rubljev. - Med letom.

Opomba: Zneski zavarovalnih premij v primeru so abstraktni!

Sklep

Po prvem četrtletju bo predplačilo:

72 000 RUB. x 6% \u003d 4 320 RUB.

Ta znesek se zmanjšuje za zavarovalne premije, plačane v prvem četrtletju.

4 320 - 4 000 \u003d 320 rubljev.

Znesek za plačilo davka na USN na koncu četrtletja za obdobje 25.04. bo 320 rubljev.

2. Po prvi polovici leta bo predplačilo:

288 000 * 6% \u003d 17 280 rubljev.

Ta znesek se zmanjšuje za zavarovalne premije, plačane za pol leta: \\ t

17 280 - 12 000 \u003d 5 280 rubljev.

Plačilo za obdobje 25.07. bo 5.280-320 \u003d 4960 rubljev.

3. Kot 9 mesecev bo predplačilo:

504 × 6% \u003d 30 240 rubljev.

Ta znesek se zmanjšuje za zavarovalne premije, plačane v 9 mesecih: \\ t

30 240 - 20 000 \u003d 10 240 rubljev.

Plačilo za 9 mesecev do mandata 25.10. bo 10 240 - 320 - 4960 \u003d 4 960 rubljev.

4. Izračun davka zaradi rezultatov leta: \\ t

720.000 rubljev. x 6% \u003d 43 200 rubljev.

Ta znesek se zmanjšuje za zavarovalne premije, plačane med letom: \\ t

43 200 - 28 000 \u003d 15 200 rubljev.

Ta rezultat se zmanjšajo zaradi predplačil, plačanih v prvem četrtletju, polovici leta in 9 mesecev:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 \u003d 4960 rubljev.

Tako bo ob koncu leta (za obdobje 30.04. Naslednje leto) bo davek na plačilo 4.960 rubljev.

Če bo v prvem četrtletju leta 2019, bo OP plačal dodatne stroške v proračunu zavarovalnih premij za leto 2018, ki se izračuna kot 1% zneska dohodka, ki presega 300.000 rubljev, potem bo takšno plačilo prispevkov zmanjšalo znesek USN v 1. četrtletje leta 2019.

5. Nianse izračuna in priznavanja "odbitkov" v obliki zavarovalnih premij, plačanih zase

1) Posamezni podjetniki, ki ne plačujejo plačil posameznikom, plačanih zavarovalnih premij, izračunanih kot 1% zneska dohodka 300 tisoč rubljev po rezultatih predvidenega obdobja (koledarsko leto), ima pravico, da se upošteva določen znesek Zavarovalne premije, izplačane pri izračunu davkov v obdobju (četrtletje), ki proizvaja njihovo plačilo. Pismo zvezne davčne službe Rusije od 31.10.2014 N GD-4-3 / [E-pošta, zaščitena]

V primeru, da je znesek zavarovalnih premij večji od zneska davka (predplačila za davek), plačane v zvezi z uporabo USN, davek (predplačilo na davek) ni vplačan v tem primeru. Prenos na naslednjo davčno obdobje dela zneska fiksnega plačila, ki se ne upošteva pri izračunu (zmanjševanju) zneska, plačanega davka zaradi uporabe USN, zaradi nezadostnosti zneska izračunanega davka, ni zagotovljeno. To pomeni, da je, če na primer plačilo na USN znaša 10.000 rubljev., Zavarovalne premije pa so bile izplačane za 13.000 rubljev, potem pa USN ni treba plačati, ampak razlika v višini 3000 rubljev. Ni nadomestilo.

2) Po PP. 1 str. 3.1 Umetnost. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije Znesek davka (predplačilo) med USN za davek (poročanje) obdobje se lahko zmanjša za znesek plačanih zavarovalnih premij v okviru ocenjenih zneskov. Vendar ne gre za izračun v tem obdobju. Ti. Prispevki se lahko izračunajo v preteklih obdobjih, vendar plačani v sedanji. Na podlagi tega zneska, plačana v obdobju davčnega (poročanja) zavarovalne premije, ki presegajo ocenjene, "poenostavljene" s predmetom "prihodki", niso upravičene do zmanjšanja zneska davka (predplačilo) za ustrezno obdobje.

Po nepotrebnem plačani znesek zavarovalnih premij se lahko upošteva pri davčnem zmanjšanju davčnega (poročanja), v katerem se je davčni organ odločil preskusiti preplačilo zavarovalnih premij na račun prihodnjih plačil (pismo ministrstva za ministrstvo Finance Ruske federacije z dne 20.02.2015 št. 03-11-11 / 8413).

6. Kakšno poročanje bi moralo opraviti IP in kje

1) IP prehaja do 30. aprila, po davčnem obdobju, izjavo davčnega organa na kraju njene registracije. Oblika deklaracije je odobrena po naročilu zvezne davčne službe Rusije z dne 26.02.2016 N MMB-7-3 / [E-pošta, zaščitena]

Za ne-ljubezen pravočasno, je davčni organ upravičen:

- naložiti globo v višini 5%, ki ni izplačana v davčne zakonodaje in občutljivo zakonodajo za plačilo zneska davka (doplačilo) na podlagi te izjave, za vsak polni ali nepopoln mesec od dneva, določenega za njeno predstavitev, vendar ne več kot 30 \\ t odstotek določenih zneskov in najmanj 1 000 rubljev;

- Oustaviti obratovanje računov davčnega zavezanca.

Da bi potrdili zneske, navedene v deklaracijah, je OP zabeležen dohodek v knjigi prihodkov in odhodkov. Ta knjiga, davčni organ lahko zahteva na zahtevo med mizo in davčno revizijo.

2) Plačniki, ki ne proizvajajo plačil posameznikom, so oproščeni obveznosti predložitve izračuna zavarovalnih premij.

3) IP je dolžan statističnemu poročanju statističnim organom predložiti. Vse oblike izudarjenosti najdete na uradni spletni strani Rosstat www.gks.ru v poglavju "Oblike zveznega statističnega opazovanja"; Obstaja objavljen, vključno z "albumom oblike zveznih statističnih opazovanj, zbiranje in obdelavo podatkov, na katerih se izvaja v sistemu zvezne državne statistične storitve, za leto 2017." Isti oddelek je objavil seznam oblik zveznega statističnega opazovanja za leto 2017.

Poleg tega, da se nemudoma obvestijo gospodarske subjekte o predložitvi oblik statističnega poročanja na internetnem portalu Rosstat na Statreg.gks.ru, je časopis objavljen. Lahko pridete v to iz glavne strani spletnega mesta skozi poglavje "Informacije za anketirance" / "Seznam anketirancev, v zvezi s katerimi se držijo zveznih statističnih opazovanj." Po določitvi kode v OKPO, ali gostilni ali Ogrn, in vnos zaščitne kode, bo sestavljen seznam obrazcev, ki jih bo predložila organizacija.

V odsotnosti organizacije na seznamu, objavljenem na statheg.gks.ru, kazni v skladu s čl. 13.19 Upravni kodeks Ruske federacije se ne uporablja, z izjemo primerov, ko je bil toženec obveščen (v pisni obliki) o ravnanju zveznega statističnega spremljanja o posebnih oblikah zveznega statističnega opazovanja, obvezno za predložitev.

Potrditev odsotnosti tožene stranke na seznamu je lahko posnetek zaslona, \u200b\u200bpod pogojem, da vsebujejo določene podatke: datum in čas prejema informacij s spletnega mesta na internetu, podatki osebe, ki so jo izdelali na zaslonu in nadaljnje izpiske, Podatki o programski opremi in rabljeni računalniški tehnik, ime spletnega mesta, ki pripada vlagatelju. V tem primeru lahko posnetek zaslona služijo kot dokument o oprostitvi.

4) V skladu z odstavkom 3 čl. 80 Davčni kodeks Ruske federacije Informacije o povprečnem številu zaposlenih za prej predhodno koledarsko leto organizacije (posamezni podjetniki, ki jih je pritegnil določeno obdobje zaposlenih), predstavljajo najpozneje 20. januarja tekočega leta. Tako, če IP ni pritegnila zaposlenih, poročilo o povprečnem številu ni potrebno.

Davki posameznih podjetnikov in druga plačila na podlagi davčnega zakonika Ruske federacije. Glede na izbrani davčni sistem in razpoložljivost najetnega osebja se seznam obveznih pometov močno spremeni. Calfing posebno in delo sam, IP poročila in plačilo ne več kot enkrat četrtletje. Na splošnem sistemu je davčna obremenitev in poročanje večkratno povečanje.

Želim odpreti IP - kakšne davke morate plačati v letu 2019? To vprašanje zahteva razširjen odgovor. Začnimo z zavarovalnimi plačili.

Država, da bi državljanom zagotovili pokojnine, zdravstveno oskrbo, plačilo za bolnišnico, potrebe mater, in tako naprej. Vnaprej zbira zavarovalne premije od vseh uradno delajo. Načelo zbiranja je preprosto: vsak delodajalec (IP, v tem primeru) pričakuje, da je vrednost prispevkov za zakonodajne odobrene stopnje, ki jih je zaslužil zaposleni denar.

Za razliko od davka na dohodek se ti odbitki ne izvajajo od plače, vendar se zaračunavajo v plus.

Teoretično, posamezni podjetnik, če dela brez države, mora neodvisno izvesti podobne izračune za svoje prispevke.

Vendar pa je bila olajšana s to nalogo, ki je uvedla dvostopenjsko časovno nastanek shemo:

Veliko težje, zavarovalne premije IP se zaračunajo za zaslužke zaposlenih.

Podjetnik mora imeti popolne informacije o tem, katere stopnje veljajo, ko morate navesti denar, ko poročilo. Najpogosteje v takih primerih mali gospodarstveniki uporabljajo storitve računovodij - redno ali delovno na daljavo.

Podrobno o stopnjah in pravilih za prenos na njihove zaposlene vam bomo povedali v zadnjem poglavju članka.

Vseh davčnih sistemov, je običajno - najtežje za II.

Na glavnem podjetniku je lahko v primerih:

• predložitev dokumentov za registracijo, je izbral ta sistem ali preprosto napisal pismo o izbiri enega od poenostavljenih režimov;
• med dejavnostjo se je preselil na lastno zahtevo;
• prevedeno iz poenostavljenih sistemov, prisiljenih kot posledica preseganja mejnih kazalnikov (z revolucijami, državami ali nepremičninami).

Za davke, IP v letu 2019 predstavljajo obsežen seznam. Toda glavna stvar na seznamu je NDFL - združen je sam po sebi in davek na dohodek in davek na dohodek.

Za podjetnika, kot tudi za običajnega posameznika, se tukaj uporablja 13-odstotna davčna stopnja. Osnova za izračun je razlika med zneskom prejetega prihodka za leto in znesek uradno potrjenih stroškov. Na primer, če na računih in v blagajni blagajne IP prejel denar 1.200.000 str. In stroški (z obstoječimi dokumenti) so bili proizvedeni 800 000 r., Davek je treba izračunati od 400.000 str. (1.200.000 - 800 000). Posledično dobimo letno plačilo, ki je enako 400.000 * 13% \u003d 52 000 str.

Omeniti je treba, da je za podjetnike zagotovljena določena sprostitev - strokovni odbitek davka v višini 20%. Ta preferenca deluje v primerih, ko IP nima dokumentov, ki bi lahko potrdili svojo realnost in uradnika. V našem primeru bo izgledalo tako: 1.200.000-20% \u003d 960 000 * 13% \u003d 124 600 str. Enostavno je opaziti razliko in oceniti korist na enega ali drugače.

Zakonodaja prepoveduje združevanje odbitkov - ali 20 odstotkov ali računovodstvo stroškov. IP se mora ceniti, da je dobičkonosen.

NDFLS se prenesejo na proračun ob koncu leta, vendar v tem začasnem intervalu posameznika, predujmi navaja tudi predujmi - enega po prvi polovici prve polovice prve polovice domnevne davčne zneske), drugi za naslednje četrtletja (3. in 4. četrtletje). Izračun predplačila davčnih organov se izvede neodvisno glede na rezultate zadnjega obdobja, ki ga vodijo tudi obvestilo o podjetništvu zahtevanega zneska za plačilo.

Končni znesek na leto se zmanjšuje z obsegom napredka.

Poleg NDFL za svoj dohodek, splošni davčni sistem zahteva podjetnika v proračun več plačil druge narave, kot:

Pravzaprav je samo DDV nepogrešljiv atribut splošnega obdavčevanja sistema za IP. Preostali davki na tak ali drugačen način bi morali prispevati tudi davkoplačevalce z uporabo poenostavljenih načinov.

Za odražanje gospodarskih dejavnosti, IP je navdušena, da je treba izvesti popolno računovodstvo. Pravno, je dovoljeno za vse evidence v enem registru - knjigo prihodkov in odhodkov.

"Poenostavljeno" je najbolj ogromen davčni režim, ki ga uporabljajo podjetniki. Priložnosti tukaj je toliko, da skoraj vsak poslovnež, ki ne želi uporabljati splošnega sistema in registrirati organizacijo, najde sprejemljiv način za izvajanje komercialnih idej.

Kot podlago se tukaj sprejme en davek - konglomerat NDFL, DDV in dohodnina (seveda, z nekaterimi značilnostmi).

Za USN je na voljo dve vrsti davčnih predmetov:

1. Prihodki, ko se 6-odstotni davek zaračuna iz vseh sredstev skozi vse leto. Stroški na izračun se ne zmanjšujejo in ne zmanjšujejo davčne osnove.
2. Razlika v dohodku in odhodkih ob upoštevanju 15-odstotne stopnje. Seznam stroškov, ki jih je dovoljeno upoštevati, sovpada s seznamom, ki je namenjen določanju zneska davka na dohodek. Da bi bilo sprejetje odhodkov legitimno, je treba operacijo potrditi dokumentirano.

Regionalni zakonodajalci imajo pravico do zmanjšanja določenih stopenj od 6 na 1 odstotke za "prihodke" in od 15 do 5 odstotkov za razliko med prihodki in stroški.

Za OP na "Upluska", se davčne olajšave izvedejo v skladu z naslednjo shemo: Prvi napredek se plača varno (zadeva objekte), vsakič, ki se osredotoča na rezultate zadnjih treh mesecev, in ob koncu leta a Enotni davek se izplača. Znesek se izračuna v deklaraciji, predplačila pa se od njega odštejejo. Skupaj je vpisan v proračun.

Za drugi predmet obstaja ena subtilnost pri izračunu davka:

Podjetnik, pred deklaracijo, mora primerjati, da je več znesek, pridobljen pri izračunu 15% razlike, ali 1% prihodkov. Proračun sledi velikosti, ki bo več.

Vendar pa davčna služba zagotavlja programsko opremo davčne zavezance, ki samodejno določi znesek za plačilo in izvajanje neodvisnih izračunov ni potrebe.

Njegova zavarovalna premija IP je upravičena do naslednjega:

• objekt "Prihodki" - Obračunane obračunane davčne zneske je dovoljeno zmanjšati vse zavarovalne premije, če IP deluje sam brez države, če obstajajo zaposleni, potem pa ne več kot polovico obračunanega davka;
• objekt "Prihodki po minus Stroški" - Znesek pristojbin se lahko upošteva le v skupnih stroških.

Pomanjkanje prihodkov bo omogočilo IP, da ne proizvaja davčnih olajšav, vendar bi bilo treba sprejeti zavarovalne premije zase.

Ta način obdavčevanja se sicer imenuje "Shift". Posamezen podjetnik, ki je izbral delo na UNVD, se lahko ukvarja z vsemi vrstami dejavnosti, vendar le tiste, ki so navedene v čl. 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije. Zakoni na tem področju imajo pravico do zmanjšanja seznama in na splošno popolno prepoved uporabe dušenja (na primer v Moskvi).

Da bi ugotovili, katere količine pripisanega davka plačajo PI, se morajo obrniti na kompleksno formulo, ki vključuje takšne multiplikatorje kot:

• osnovna donosnost, določena s tabelo iz davčnega zakonika Ruske federacije in glede na vrsto razredov;
• fizični kazalnik, podan v isti tabeli;
• velikost deflatorja koeficienta, spremenljivka vsako leto vladne uredbe;
• koeficient prilagajanja, ki ga odobrijo regionalni zakonodajalci.

Vendar pa posamezni podjetnik nima nobene potrebe po izvajanju izračunov in s tem ugotoviti, kateri davek na PI v letu 2019 je treba opraviti proračun za "impregnacijo". Znanstveni davek za leto je na začetku določen za določen poslovnež v tem načinu, kasneje pa je preprosto pojasnjena z davčno službo.

Za EnVe bi moral davek plačati četrtletno v prvem mesecu po koncu. Drugi davki se plačajo le, če je osnova za njihovo izračun. Zavarovalne premije se izplačajo zase, za najete delavce, če obstajajo v državi podjetja.

Tudi v odsotnosti dohodka, mora biti en sam davek je treba izvesti v skladu s časovnim razporedom, dokler podjetnik piše vlogo za prenehanje dejavnosti na "Wenchen". Znesek davka se ne spremeni. Podobno stanje in prispevki za zavarovanje "zase". V vsakem primeru bi jih bilo treba prenesti na sredstva.

Takšne pristojbine v odsotnosti zaposlenih se lahko odbije od letnega dohodka. Če se pojavijo zaposleni, je takšna operacija dovoljena, da ne več kot 50% zneska proračuna.

Patentni sistem obdavčitve, v nasprotju z drugimi načini, je upravičen uporabljati samo posamezne podjetnike. Hkrati je treba pred pisanjem vloge za patent najti v čl. 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije s seznamom vrst razredov, ki so dovoljeni na PSNS. Regionalni zakonodajalci so ta seznam omogočili dopolnitev.

Poleg tega patent daje pravici, da se vključi v izbrano dejavnost samo na ozemlju, ki ga nadzoruje davčni inšpektorat, ki je izdal dokument. Če namerava podjetnik narediti drugo podjetje ali delo v drugi regiji, bo moral vzeti več patentov za vsako vrsto razredov in regije. Izjeme so tovorni prevoz, za katerega se lahko z enim dokumentom premikate po državi. Vendar pa obstaja omejitev - pogodb za prevoz blaga je treba skleniti le na kraju izdaje patenta.

Udobje tega sistema je, da ga je mogoče uporabiti tako za kratek čas - mesec in leto.

Za OP, davki in obvezna plačila se izvedejo v naslednji nomenklaturi: \\ t

Pravila za pridobitev patentne pristojbine: \\ t

• Če se dovoljenje sprejme v časovnem intervalu v 6-mesečnem obdobju, se pristojbina predloži najpozneje na datum poteka veljavnosti patenta;
• Če je to potrebno za obdobje od 6 do 12 mesecev, se pristojbina razdeli na dva dela: 1/3 stroškov 90 dni od začetka dejavnosti v tem statusu, preostalih 2/3 - št pozneje kot datum poteka.

Znesek plačila za patent ni mogoče zmanjšati z zneskom zavarovalnih premij zase.

Davki na EKČN

Enotna kmetijska - tako na kratko imenovana davčna ureditev, namenjena proizvajalcem kmetijskih proizvodov. Ista kategorija vključuje podjetnike, ki se ukvarjajo s plemenskimi ribami. Da bi postali plačnik, mora ESHN izpolniti glavni pogoj - v skupnem znesku prihodkov za profilne izdelke bi moral predstavljati vsaj 70% prihodkov.

Davki za OP so enaki kot na "poenostavljeni", in načelo določanja davčne osnove je enako, kaj se dohodek na minus stroški uporabljajo za obdavčitve objekt.

Toda davčna stopnja je nižja in je 6% razlike med prihodki in odhodki. Vnaprejšnja plačila proizvaja podjetnik tudi pri rezultatih vsakega četrtletja.

Prispevki za zavarovanja se izvedejo tudi v skladu z istimi pravili, kot je za druge davčne sisteme. Znesek pristojbin se lahko odšteje od davčne osnove in ne iz končnega enotnega davka.

Če je posamezni podjetnik najel osebje, postane davčni zastopnik o dohodnini. To je od trenutka sprejetja za delo prvega zaposlenega, ne bi mu moral le zaračunati plače, ampak tudi pričakovati, imeti in prevesti v proračunski davek na dohodek. Poleg tega mora sprejeti mesečna, četrtletna in letna poročila na tem področju in njene obveznosti vključujejo izračun in prenos na zavarovalne sklade ustreznih prispevkov.

NDFL delodajalec pričakuje in ima od plače po 13-odstotnem tečaju. Pri plačevanju zavarovalnih premij je treba izvesti iz naslednjih standardov v zvezi s časovnimi razmeji (v oklepajih je pokazala vrsto zavarovanja): \\ t

• PFR - 22% (pokojnina);
• FSS - 2.9 (socialno);
• FFOMS - 5.1 (Medicinska).

Poleg teh plačil, IP se izračuna tudi s prispevki za "poškodbo" (od nesreč). Tu se stopnja stopnje določi glede na vrsto okupacije delavcev, in se lahko giblje od 0,2 do 8,5%.